學(xué)習(xí)和工作生活中的表現(xiàn)是我們進(jìn)步和成長的重要標(biāo)志。怎樣才能將一段復(fù)雜的內(nèi)容簡潔明了地總結(jié)出來？以下是小編為大家收集的一些養(yǎng)生經(jīng)驗(yàn)，希望對大家有所啟發(fā)。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇一
隨著社會的發(fā)展經(jīng)濟(jì)全球化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展，商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題逐漸凸現(xiàn)出來，商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以總結(jié)為四個(gè)部分：票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，本文將詳細(xì)剖析我國商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題進(jìn)行具體剖析，并給出針對金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。
商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以歸結(jié)為會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)和會計(jì)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中由于會計(jì)人員自身專業(yè)水平不達(dá)標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生進(jìn)而影響了整個(gè)決策的失誤，從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的損失。
金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分。
金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中加強(qiáng)會計(jì)核算在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中尤為關(guān)鍵，隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步，商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，然而商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的`損失。
因此針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施去控制與防范，研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理相適應(yīng)的方案，避免金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，以下內(nèi)容將針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)的探討。
(一)宏觀條件下，市場經(jīng)濟(jì)的影響。
宏觀條件下市場經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威，運(yùn)用政府權(quán)力集中對社會的各種事務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制性管理，對于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也有極大的影響，另一方面在市場經(jīng)濟(jì)不完善的機(jī)制下，存在不公平競爭，非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致菲菲活動(dòng)猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，因此宏觀條件下市場經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。
(二)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理體制。
成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實(shí)施，建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理體制不健全，是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原之一，一套完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，可以體現(xiàn)在四個(gè)方面，票據(jù)結(jié)算機(jī)制、會計(jì)核算機(jī)制、會計(jì)監(jiān)督機(jī)制、結(jié)算。
比如，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度的管理不健全，有的員工責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致聯(lián)行報(bào)單的錯(cuò)發(fā)漏發(fā)，銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象，支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因?yàn)槿狈∪呢?cái)務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，建立完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度，是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。
銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，一套完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不但可以增強(qiáng)銀行效益，提高消費(fèi)者的滿意程度，在新經(jīng)濟(jì)市場條件下，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理，建立銀行完善的財(cái)務(wù)管理制度，從根本上降低了商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)提高銀行管理效率，促進(jìn)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。
(一)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。
人才決定了企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)的競爭就是專業(yè)人才的競爭，增強(qiáng)會計(jì)人員的專業(yè)技能，加強(qiáng)會計(jì)人員綜合素質(zhì)，是提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素，會計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)低，專業(yè)知識掌握的不牢固或者在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，財(cái)務(wù)監(jiān)督上不能嚴(yán)格按照規(guī)范實(shí)施，甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量，增大了商業(yè)銀行金融會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì)，專業(yè)人員的理論知識。
在技術(shù)上杜絕操作失誤，在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督，了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，因此要求專業(yè)人員要具備夯實(shí)的專業(yè)知識，培養(yǎng)金融會計(jì)高素質(zhì)的人才，是解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題的首要任務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的目的。
(二)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制。
建立與完善內(nèi)部會計(jì)控制制度，是避免商業(yè)銀行金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本保障，完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)各崗位人員責(zé)任的明確分工，堅(jiān)決杜絕違法犯罪現(xiàn)象，提高會計(jì)人員綜合素質(zhì)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制，從管理層次與操作層次進(jìn)行會計(jì)人員的內(nèi)部管理，另一方面，隨著社會的進(jìn)步，信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷地去摸索創(chuàng)新，積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的防范與控制方案。
結(jié)論。
綜上所述，金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分，構(gòu)建一套與當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的會計(jì)管理體系，對實(shí)現(xiàn)銀行收益最大化，推動(dòng)商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。
參考文獻(xiàn)：
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銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇二
一是從思想上風(fēng)險(xiǎn)防范意識淡薄。有不少柜臺業(yè)務(wù)人員交易業(yè)務(wù)熟練后，放松了對自身的要求。由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識的淡薄導(dǎo)致在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)現(xiàn)象，造成個(gè)人和單位不必要的損失。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，商業(yè)銀行因?yàn)楣衽_操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的案件和糾紛占商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的20%?？梢娪捎谧陨盹L(fēng)險(xiǎn)意識的淡薄導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生占比較高。
二是未能弄清不同業(yè)務(wù)的重點(diǎn)注意事項(xiàng)。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)未能準(zhǔn)確辨別，有條不紊。如對公業(yè)務(wù)的主要注意方面有：對每天收取的票據(jù)的真?zhèn)涡缘膶Ρ?，對比所收取的票?jù)與進(jìn)賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據(jù)印章與預(yù)留在銀行印章是否相符等;一些柜臺業(yè)務(wù)操作人員未能及時(shí)注意到這些，盲目辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致不必要的損失。對于個(gè)人業(yè)務(wù)的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作程序產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項(xiàng)，并做到時(shí)時(shí)防范，是遠(yuǎn)比快速熟練掌握交易技能更重要的。
三是執(zhí)行銀行的各項(xiàng)柜臺業(yè)務(wù)操作流程不嚴(yán)格。銀行的'每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實(shí)踐操作和不斷檢驗(yàn)才形成的，每一個(gè)操作步驟都是為防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的，有很深刻的風(fēng)險(xiǎn)防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實(shí)際工作當(dāng)中，有時(shí)為了辦理方便未能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程辦理業(yè)務(wù)，這樣既是對客戶的一種不負(fù)責(zé)，也是對于自身和銀行的一種不負(fù)責(zé)。
二、柜臺操作主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
有些柜臺業(yè)務(wù)人員普遍上存在著對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認(rèn)為柜臺業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”，對于柜臺業(yè)務(wù)操作來講，柜臺的每一個(gè)操作，都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺操作的一個(gè)很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，謹(jǐn)慎地對待每一筆業(yè)務(wù)，對于規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。
賬戶開立是客戶與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的起點(diǎn)，也是發(fā)生資金往來的必要條件。現(xiàn)代社會不法分子偽造變造各類開戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)虛假開戶的情況時(shí)有發(fā)生。虛假開戶作為賬戶開立環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，自然而然也成為風(fēng)險(xiǎn)防范的源頭。
支付環(huán)節(jié)是直接涉及資金管控最基本的會計(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)防范工作的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。偽造、變造票據(jù)和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環(huán)境成了各家商業(yè)銀行不斷研究的重要問題。
總的來說，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)思想教育，從思想上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識。柜臺業(yè)務(wù)不是簡單的重復(fù)操作的“低技術(shù)含量的熟練工”，它直接面對廣大客戶，謹(jǐn)慎地對待每一筆業(yè)務(wù)，對規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用，同時(shí)也是商業(yè)銀行總體素質(zhì)的體現(xiàn);同時(shí)，通過對賬戶開立和支付兩大環(huán)節(jié)的分析后，我們發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由內(nèi)部人員違規(guī)操作或者系統(tǒng)漏洞等產(chǎn)生的，所以應(yīng)該從人員管理、系統(tǒng)建設(shè)和制度完善等方面著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。具體措施如下：
(1)加大培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在業(yè)務(wù)理論知識及柜面操作流程方面加強(qiáng)對柜臺員工的培訓(xùn)，做到全面了解業(yè)務(wù)知識，熟練掌握操作技能，做好新進(jìn)員工上崗前的崗前全面培訓(xùn)工作，同時(shí)對產(chǎn)生的新生業(yè)務(wù)和新生流程及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和解讀，在熟悉業(yè)務(wù)流程的過程中掌握辦理業(yè)務(wù)時(shí)容易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)經(jīng)常性地對會計(jì)人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會計(jì)人員抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇三
隨著中國入世對銀行業(yè)帶來的的巨大沖擊，我國各家銀行機(jī)構(gòu)都在不斷的進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，從而極大的促進(jìn)了計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，也使得各家銀行機(jī)構(gòu)的電子化水平及服務(wù)水平都得到了不斷提高，不論是在服務(wù)層面或是管理層面都在逐步與世界接軌。
我國銀行業(yè)已經(jīng)普遍使用諸如商業(yè)銀行的門柜系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)管理系統(tǒng)、電子聯(lián)行，人民銀行的信貸咨詢管理系統(tǒng)等，使用的操作系統(tǒng)也有windows98、windowsnt、unix、os/2等，隨著電子銀行、自動(dòng)柜員系統(tǒng)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)等大量的投入使用，計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)防范問題日益突出。
一、銀行業(yè)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。
所謂銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和實(shí)現(xiàn)銀行電子化過程中廣泛使用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，而計(jì)算機(jī)本身（包括硬件、軟件、操作系統(tǒng)等）和涉及計(jì)算機(jī)安全管理的制度缺乏有效的科學(xué)性、規(guī)范性和完善性，潛伏著許多不安全因素而造成的潛在的或已發(fā)生的`風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障、安全事故和計(jì)算機(jī)犯罪。銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性強(qiáng)、范圍廣、影響大等特點(diǎn)。結(jié)合銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)可粗分為實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)、硬件風(fēng)險(xiǎn)、軟件風(fēng)險(xiǎn)、信息管理風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)犯罪五大類。
（一）實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)是人為地對計(jì)算機(jī)中心及其設(shè)施、設(shè)備進(jìn)行攻擊和破壞。銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)存儲了大量金融和國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息，對銀行組織的管理決策和整個(gè)國家宏觀調(diào)控起著重要作用。據(jù)媒體報(bào)道，在國外，曾發(fā)生多起攻擊計(jì)算機(jī)中心、炸毀計(jì)算機(jī)設(shè)備的案件。這就警示我們，對銀行信息中心計(jì)算機(jī)設(shè)備實(shí)體的安全和風(fēng)險(xiǎn)防范就應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。尤其是商業(yè)銀行基層計(jì)算機(jī)網(wǎng)點(diǎn)，有相當(dāng)一部分機(jī)房設(shè)計(jì)簡陋，防護(hù)裝置達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，人為助長了計(jì)算機(jī)實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)。
（二）硬件風(fēng)險(xiǎn)。
硬件風(fēng)險(xiǎn)是指由于計(jì)算機(jī)。
[1][2][3][4][5][6]。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇四
隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當(dāng)中去，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約，形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制，及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。部分會計(jì)人員未能充分意識到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會計(jì)人員的專業(yè)知識掌握度較低，不能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控，操作違規(guī)意識不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制，沒能對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制，其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會計(jì)人員對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí)，從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政，每個(gè)部門的會計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定，會計(jì)核算規(guī)則、會計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際，有的甚至成為應(yīng)付上級檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評估體系。
銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段，內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險(xiǎn)識別及防控方式較為落后，對相關(guān)會計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面，對部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制，風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估主要對單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，缺乏對銀行整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評估，且評估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系，對風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評估，不能實(shí)行差別化管理。
會計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng)，沒有充足的時(shí)間和精力對會計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，因此，會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用，但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并進(jìn)行修正的作用?；巳藛T配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備，對稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應(yīng)工作需求?；巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，不能及時(shí)更新知識，導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后，對一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控，工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對上述問題，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范：
(一)創(chuàng)造良好的會計(jì)內(nèi)部控制。
環(huán)境營造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識融入到工作中，實(shí)現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng)，積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級會計(jì)管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對崗位進(jìn)行合理有效的分工，使會計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會計(jì)人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會計(jì)人員充實(shí)到會計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會計(jì)人員的自我約束，開展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并鼓勵(lì)會計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識，提高會計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制，建立健全良好的人力資源管理機(jī)制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，提升自身專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點(diǎn)，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會計(jì)內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責(zé)任，相互促進(jìn)，相互制約，從而加強(qiáng)對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制，整合信息資源，保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞，及時(shí)有效的對會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識別及防范，從而保證會計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對現(xiàn)行會計(jì)內(nèi)部控制制度的評估分析工作，及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識，堅(jiān)持制度優(yōu)先，有效應(yīng)對新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制，有效提高銀行對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，還會使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，使會計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會在業(yè)務(wù)辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評價(jià)指標(biāo)，實(shí)行差別化管理。針對不同層級的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)綜合評價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進(jìn)，最大程度的促進(jìn)會計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對會計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會計(jì)資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會計(jì)人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應(yīng)的管理制度，降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制，明確各崗位工作職責(zé)，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對稽核人員的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究，對相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，會計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應(yīng)對體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)評評估評價(jià)體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，提出了提高會計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對措施，以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[2]曹青子.我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制問題研究[j].天中學(xué)刊,2014(06).
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇五
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營，應(yīng)持有長期視角，針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競爭優(yōu)勢。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識，避免因會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對于各項(xiàng)會計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務(wù)，建立一套完備的會計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會計(jì)內(nèi)控制度，有針對地對業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，以會計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會計(jì)監(jiān)督體系。對于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對于涉及會計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評價(jià)會計(jì)人員的工作，對實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評和糾正。對于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會計(jì)信息進(jìn)行評價(jià)，對于失真的會計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對錯(cuò)誤的會計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級行監(jiān)督機(jī)制，上級行要積極把控下級行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會計(jì)工作，增強(qiáng)會計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對會計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識的考核，此外還要評估會計(jì)人員道德，保證會計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會計(jì)核算規(guī)定，保證會計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，特別是在會計(jì)電算化過程中，會計(jì)人員要有意識地保證會計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對于會計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會計(jì)人員對銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失?？傊?，銀行要加大對會計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識的高素質(zhì)會計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對癥下藥，制定有效措施，完善會計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
［1］劉吉良.淺析我國商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)［j］．當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，(10):90－91．。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇六
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營，應(yīng)持有長期視角，針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競爭優(yōu)勢。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識，避免因會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對于各項(xiàng)會計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務(wù)，建立一套完備的會計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會計(jì)內(nèi)控制度，有針對地對業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，以會計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會計(jì)監(jiān)督體系。對于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對于涉及會計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評價(jià)會計(jì)人員的工作，對實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評和糾正。對于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會計(jì)信息進(jìn)行評價(jià)，對于失真的會計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對錯(cuò)誤的會計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級行監(jiān)督機(jī)制，上級行要積極把控下級行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會計(jì)工作，增強(qiáng)會計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對會計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識的考核，此外還要評估會計(jì)人員道德，保證會計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會計(jì)核算規(guī)定，保證會計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，特別是在會計(jì)電算化過程中，會計(jì)人員要有意識地保證會計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對于會計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會計(jì)人員對銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失?？傊?，銀行要加大對會計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識的高素質(zhì)會計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對癥下藥，制定有效措施，完善會計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇七
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計(jì)工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測與防治作用。
我國的商業(yè)銀行在會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，無法有效完成對于會計(jì)的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計(jì)部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計(jì)工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計(jì)部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價(jià)，因此削弱了會計(jì)部門工作的積極性，使得會計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計(jì)控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對立起來。
提高會計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實(shí)現(xiàn)會計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計(jì)工作的有序性和高效性，必須對會計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計(jì)工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
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銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇八
隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當(dāng)中去，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約，形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制，及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。部分會計(jì)人員未能充分意識到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會計(jì)人員的專業(yè)知識掌握度較低，不能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控，操作違規(guī)意識不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制，沒能對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制，其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會計(jì)人員對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí)，從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政，每個(gè)部門的會計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定，會計(jì)核算規(guī)則、會計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際，有的甚至成為應(yīng)付上級檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評估體系。
銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制?，F(xiàn)階段，內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險(xiǎn)識別及防控方式較為落后，對相關(guān)會計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面，對部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制，風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估主要對單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，缺乏對銀行整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評估，且評估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系，對風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評估，不能實(shí)行差別化管理。
會計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng)，沒有充足的時(shí)間和精力對會計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，因此，會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用，但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并進(jìn)行修正的作用?；巳藛T配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備，對稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應(yīng)工作需求。稽核人員缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，不能及時(shí)更新知識，導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后，對一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控，工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對上述問題，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范：
環(huán)境營造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識融入到工作中，實(shí)現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng)，積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級會計(jì)管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對崗位進(jìn)行合理有效的分工，使會計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會計(jì)人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會計(jì)人員充實(shí)到會計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會計(jì)人員的自我約束，開展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并鼓勵(lì)會計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識，提高會計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制，建立健全良好的人力資源管理機(jī)制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，提升自身專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點(diǎn)，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會計(jì)內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責(zé)任，相互促進(jìn)，相互制約，從而加強(qiáng)對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制，整合信息資源，保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞，及時(shí)有效的對會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識別及防范，從而保證會計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對現(xiàn)行會計(jì)內(nèi)部控制制度的評估分析工作，及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識，堅(jiān)持制度優(yōu)先，有效應(yīng)對新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制，有效提高銀行對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，還會使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，使會計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會在業(yè)務(wù)辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評價(jià)指標(biāo)，實(shí)行差別化管理。針對不同層級的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)綜合評價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進(jìn)，最大程度的促進(jìn)會計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對會計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會計(jì)資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會計(jì)人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應(yīng)的管理制度，降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制，明確各崗位工作職責(zé)，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對稽核人員的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究，對相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，會計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應(yīng)對體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)評評估評價(jià)體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，提出了提高會計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對措施，以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇九
在信息技術(shù)的推動(dòng)下，為我國基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機(jī)遇與調(diào)整，提高基層人民銀行資金匯劃效率、業(yè)務(wù)處理質(zhì)量的同時(shí)，為基層人民銀行帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)問題，對基層人民銀行的發(fā)展與改革帶來一定負(fù)面影響。
1．人員因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)基層人民銀行會計(jì)工作的執(zhí)行人員存在諸多的問題，尤其是縣級人民銀行的會計(jì)執(zhí)行人員，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：其一，部分會計(jì)人員未達(dá)到會計(jì)的相關(guān)要求；其二，高層會計(jì)人員較為欠缺，中低層會計(jì)人員眾多；其三，綜合性人才相對較少，多數(shù)會計(jì)人員為單一型人才，即僅具備會計(jì)專業(yè)技能或者是僅具備計(jì)算機(jī)專業(yè)技能；其四，會計(jì)人員工作積極性普遍偏低，風(fēng)險(xiǎn)意識較為薄弱；其五，人員老齡化趨勢較為嚴(yán)重，呈現(xiàn)年齡斷層現(xiàn)象。受以上多種人員因素的影響，導(dǎo)致基層人民銀行在開展會計(jì)核算工作時(shí)出現(xiàn)道德性風(fēng)險(xiǎn)、客觀性風(fēng)險(xiǎn)、意識性風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)等。2．系統(tǒng)因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)核算人員對科學(xué)技術(shù)依賴性相對較強(qiáng)，因計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)某種缺漏或者問題，在會計(jì)核算中出現(xiàn)系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞等風(fēng)險(xiǎn)性問題。其一，“系統(tǒng)失靈”，該風(fēng)險(xiǎn)主要是因業(yè)務(wù)系統(tǒng)或者是網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，突然中斷業(yè)務(wù)處理工作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)一種混亂局面。其二，“系統(tǒng)漏洞”，該風(fēng)險(xiǎn)主要是因系統(tǒng)存在一定的缺陷，引發(fā)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，例如轉(zhuǎn)換會計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠?qū)A(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，致使會計(jì)報(bào)告失真；設(shè)定資金清算時(shí)開戶單位出現(xiàn)余額不足現(xiàn)象，無法實(shí)現(xiàn)調(diào)劑工作，引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)版本不斷升級，舊版本備份數(shù)據(jù)實(shí)效。3．內(nèi)控因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)榛鶎尤嗣胥y行內(nèi)部控制體系缺乏完整性、一體性與全面性，管理制度落后，無法滿足現(xiàn)代化業(yè)務(wù)的實(shí)際需求；制度執(zhí)行力度有待加強(qiáng)，內(nèi)控制度形同虛設(shè)；監(jiān)督管理工作缺乏落實(shí)，管控效果不夠明顯。具體表現(xiàn)如下：其一，制度問題?；鶎鱼y行內(nèi)部控制度、操作規(guī)章、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的實(shí)際要求與標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制工作缺乏全面性、準(zhǔn)確性與可靠性。例如，部分制度缺乏精細(xì)性，其關(guān)鍵控制點(diǎn)依舊停留在表面，沒有對管理工作進(jìn)行整體深入；管理制度之間沒有做好銜接工作，各項(xiàng)管理規(guī)章呈現(xiàn)自相矛盾的.現(xiàn)象；規(guī)章制度沒有得到及時(shí)的更新與發(fā)展，無法跟隨時(shí)代發(fā)展的步伐。其二，執(zhí)行問題。制度執(zhí)行過程依然呈現(xiàn)混崗管理、替崗管理、交叉管理等現(xiàn)象，內(nèi)控制度并沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價(jià)值。其三，管控問題。內(nèi)部控制主要涉及內(nèi)部審計(jì)、事后監(jiān)督等部門，提高會計(jì)核算的監(jiān)督力度，但在實(shí)際實(shí)施過程均屬于事后監(jiān)督。雖然計(jì)算機(jī)技術(shù)在基層人民銀行中的普及與發(fā)展，但審計(jì)手段依然比較落后。因現(xiàn)行責(zé)任追究機(jī)制不夠完善，監(jiān)督檢查工作無法全面落實(shí)，呈現(xiàn)屢查不改等問題。
1．落實(shí)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作基層人民銀行在開展管理工作時(shí)，應(yīng)提高對人才隊(duì)伍的培養(yǎng)工作與建設(shè)工作，不斷充實(shí)會計(jì)崗位的后備力量，積極迎合現(xiàn)代化社會發(fā)展中會計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)需求，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。在基層人民銀行發(fā)展建設(shè)中，會計(jì)工作是其建設(shè)核心內(nèi)容之一，是金融風(fēng)險(xiǎn)的直觀因素。針對我國基層銀行會計(jì)工作中所存在的道德性風(fēng)險(xiǎn)、客觀性風(fēng)險(xiǎn)、意識性風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)等問題，需要基層人民銀行的管理人員提高對會計(jì)人力資源的管理與控制，堅(jiān)持“憑證上崗”政策，確保每一位會計(jì)工作者均具備專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，為基層人民銀行會計(jì)管理工作提供人力基礎(chǔ)。為擴(kuò)大基層人民銀行隊(duì)伍，提高基層人民銀行人力資源質(zhì)量，基層人民銀行應(yīng)堅(jiān)持“引進(jìn)來”和“走出去”原則，不斷將先進(jìn)的技術(shù)人才、專業(yè)人才引進(jìn)基層人民銀行工作中，全面落實(shí)基層人民銀行人才建設(shè)工作，注重基層銀行之間的聯(lián)合，加強(qiáng)各銀行之間的溝通與交流，注重基層人民銀行會計(jì)工作者之間的競爭與合作，端正會計(jì)人員的工作態(tài)度，充分調(diào)動(dòng)會計(jì)人員工作的積極性與主動(dòng)性，樹立終身學(xué)習(xí)意識，不斷提高個(gè)人專業(yè)技能與職業(yè)水平，打造高素質(zhì)、高水平的綜合性人才。2．完善操作與系統(tǒng)各功能為解決會計(jì)系統(tǒng)中所存在的問題，需要不斷對跨級操作程序與系統(tǒng)功能進(jìn)行完善與整合，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)行會計(jì)操作系統(tǒng)的優(yōu)化與更新，從根本上消除系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。為此，基層人民銀行應(yīng)從以下四個(gè)方面入手：其一，落實(shí)印鑒驗(yàn)印工作，用電子驗(yàn)證方式代替手工驗(yàn)證方式，將開戶單位的預(yù)留信息儲存到電腦系統(tǒng)中，利用電子信息技術(shù)對取款憑證進(jìn)行驗(yàn)證，核對印鑒的真假，并對核對情況進(jìn)行記錄與儲存，為監(jiān)督人員提供監(jiān)督依據(jù)；其二，增加憑證號碼維護(hù)雙人復(fù)核功能，防止單人復(fù)核工作出現(xiàn)不公正的隱患問題；其三，主觀部門應(yīng)針對操作系統(tǒng)中所存在的問題進(jìn)行深入查找與研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效防范；其四，增設(shè)限制重復(fù)登錄、強(qiáng)制簽退等動(dòng)能，確保操作員能夠順利進(jìn)行。除此之外，基層人民銀行需要全面落實(shí)通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理工作，實(shí)施主線路與備份線路雙線并存的運(yùn)行模式，提升網(wǎng)絡(luò)通信管理的穩(wěn)定性與安全性?；鶎尤嗣胥y行在選擇通信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行商時(shí)，主線路與備份線路分別選擇不同的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行商。選擇好主線路運(yùn)行商后應(yīng)與其簽訂長期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)協(xié)議，使運(yùn)行商能夠?yàn)榛鶎尤嗣胥y行提供長期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)，整個(gè)服務(wù)模式具有固定性與長久性；選擇好備份線路運(yùn)行商后應(yīng)與其簽訂應(yīng)急通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)協(xié)議，當(dāng)主線路供應(yīng)商的系統(tǒng)出現(xiàn)問題后能夠立即更換線路，確?；鶎尤嗣胥y行系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行。3．全面落實(shí)內(nèi)控管理工作為確?；鶎尤嗣胥y行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效防范與管理，需要基層人民銀行能夠從制度管理體系入手，構(gòu)建一體化、系統(tǒng)化、全面化、合理化的內(nèi)控管理制度體系，認(rèn)真梳理會計(jì)規(guī)章制度，根據(jù)基層人民銀行的實(shí)際運(yùn)行情況，針對會計(jì)核算工作中操作性不強(qiáng)，無法適應(yīng)現(xiàn)代化會計(jì)業(yè)務(wù)需求的制度進(jìn)行統(tǒng)一修正與優(yōu)化，提高會計(jì)核算管理制度的執(zhí)行力度；對基層人民銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)整與精簡，廢除與現(xiàn)代化會計(jì)核算工作無法協(xié)調(diào)一致的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)章，提高風(fēng)險(xiǎn)防范工作的可操作性與有效性，并對散落在不同制度中的內(nèi)容進(jìn)行規(guī)整與梳理，使會計(jì)管理系統(tǒng)具有科學(xué)性與合理性，并建立相應(yīng)的預(yù)警控制機(jī)制，使會計(jì)審核管理工作能夠有序開展、全面落實(shí)。
三、總結(jié)。
綜上所述，信息技術(shù)在基層人民銀行會計(jì)核算工作中的應(yīng)用，為我國基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，針對現(xiàn)階段基層人民銀行會計(jì)工作中所存在的多種風(fēng)險(xiǎn)問題，需要基層人民銀行分別從人員管理、系統(tǒng)管理、內(nèi)控管理入手，全面落實(shí)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作，完善操作與系統(tǒng)各功能，對內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善與整合，從根本上消除基層人民銀行會計(jì)核算工作中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十
摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中常常面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會體現(xiàn)在多種方面，比如專業(yè)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運(yùn)營體制等等。
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銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十一
引言：商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控工作是整個(gè)銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個(gè)業(yè)務(wù)處理全過程。因此，我們針對商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)防范與銀行日常的管理與運(yùn)營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實(shí)上，這些年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實(shí)提升商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施與解決策略，從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會計(jì)行為，最大程度的規(guī)避銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場競爭力，推動(dòng)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控過程中，仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約，嚴(yán)重影響會計(jì)內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè)，從而無法形成一個(gè)較為有效的會計(jì)內(nèi)控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部制約意識薄弱，會計(jì)內(nèi)部制約在制度上不完善，業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對全部會計(jì)業(yè)務(wù)形成有效制約，未能建立起完整的會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)體系，導(dǎo)致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。
(1)完善商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該以全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為根本目標(biāo)來建立健全銀行內(nèi)部的會計(jì)內(nèi)控體系。具體來說，商業(yè)銀行應(yīng)該做到會計(jì)內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個(gè)會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，盡可能的做到事前預(yù)防、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控以及事后隨時(shí)監(jiān)督。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，根據(jù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會計(jì)規(guī)章制度，讓會計(jì)內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化，及時(shí)更新并不斷補(bǔ)充新制度，確保商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)。對于商業(yè)銀行來說，風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制是一項(xiàng)重要且關(guān)鍵的制度，它的實(shí)施是商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控過程中風(fēng)險(xiǎn)制約流程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條，把會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實(shí)際利益進(jìn)行直接的銜接，尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問責(zé)制，并把責(zé)任具體到人，一旦發(fā)現(xiàn)理由，商業(yè)銀行必須堅(jiān)決給予嚴(yán)格的處置，加大整改力度，促使銀行內(nèi)部員工真正重視會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，有利于他們及時(shí)反饋相關(guān)理由信息，并給出相應(yīng)的應(yīng)對策略。
(3)切實(shí)提升商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會計(jì)內(nèi)控機(jī)制，要積極應(yīng)對日益激烈的市場競爭與日益復(fù)雜的國際金融形勢，采取適應(yīng)國際國內(nèi)形勢的會計(jì)內(nèi)部制約制度，及時(shí)更新會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然，我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)來做到與時(shí)俱進(jìn)的會計(jì)內(nèi)控監(jiān)管工作，從而建立一個(gè)更為完善、合理且可行的會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，運(yùn)用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來保證會計(jì)工作有序進(jìn)行，確保商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)科學(xué)管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，重視對銀行內(nèi)部工作人員尤其是會計(jì)工作人員的考評與考核工作。這樣的會計(jì)人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會計(jì)考核機(jī)制，還可以根據(jù)實(shí)際情況采取一些更具人性化的分層次獎(jiǎng)勵(lì)措施，可以是物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，也可以是精神獎(jiǎng)勵(lì)，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計(jì)人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到商業(yè)銀行的整個(gè)績效考核評價(jià)體系當(dāng)中去，真正引導(dǎo)會計(jì)人員加大對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視，確保商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的同時(shí)，有效的防控各種會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力，切實(shí)提升其會計(jì)內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語：總之，商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個(gè)方面的工作，即建立健全會計(jì)內(nèi)制約度，完善會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系，并以對會計(jì)工作人員的管理作為根本出發(fā)點(diǎn)，切實(shí)提升對會計(jì)制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會計(jì)工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制，進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個(gè)較為可靠的會計(jì)人才保障，并強(qiáng)化對這些會計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)：
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十二
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計(jì)工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測與防治作用。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制與評估方面。
我國的商業(yè)銀行在會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，無法有效完成對于會計(jì)的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計(jì)部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計(jì)工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計(jì)部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價(jià)，因此削弱了會計(jì)部門工作的積極性，使得會計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計(jì)控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對立起來。
（一）提高商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控意識。
提高會計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實(shí)現(xiàn)會計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計(jì)工作的有序性和高效性，必須對會計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計(jì)工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
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銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十三
會計(jì)電算化是利用信息技術(shù)與現(xiàn)代化會計(jì)技術(shù)，以計(jì)算機(jī)為工具，對各種會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲和分析，高效率的提供各種會計(jì)信息，使會計(jì)從單一的記帳、算賬、報(bào)賬、核算向預(yù)測、決策的經(jīng)營管理方向轉(zhuǎn)變。推行會計(jì)電算化，加強(qiáng)會計(jì)電算化的應(yīng)用管理，是實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作現(xiàn)代化，促進(jìn)會計(jì)工作改革的重要保證。
隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，企業(yè)對財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的要求也越來越高，財(cái)會工作電算化已成為歷史發(fā)展的必然。推行會計(jì)電算化，加強(qiáng)會計(jì)電算化的應(yīng)用管理，是實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作現(xiàn)代化，促進(jìn)會計(jì)工作改革的重要保證。
會計(jì)電算化是利用信息技術(shù)與現(xiàn)代化會計(jì)技術(shù)，以計(jì)算機(jī)為工具，對各種會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲和分析，高效率的提供各種會計(jì)信息，使會計(jì)從單純的記帳、算賬、報(bào)賬、核算向預(yù)測、決策的經(jīng)營管理轉(zhuǎn)變。
1．從開展會計(jì)電算化的目的來認(rèn)識會計(jì)電算化不僅能使廣大財(cái)會人員從繁重的手工操作中解脫出來，而且減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度，并節(jié)省了大量的人力和時(shí)間，使財(cái)會人員有精力去研究財(cái)務(wù)工作；更重要的是通過計(jì)算手段和管理決策手段的現(xiàn)代化，提高會計(jì)信息收集、整理、傳輸、反饋的靈敏度和正確性，提高會計(jì)的分析決策能力，更好地滿足管理需要，為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
2．從應(yīng)用計(jì)算機(jī)會計(jì)業(yè)務(wù)的程度上來認(rèn)識一般來說，會計(jì)電算化程度越高，越能滿足管理的需要，和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。企業(yè)在實(shí)際工作中，會計(jì)電算化表現(xiàn)的應(yīng)用方式：一是單項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化，由計(jì)算機(jī)代替手工處理某一項(xiàng)業(yè)務(wù)；二是多項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化，幾項(xiàng)業(yè)務(wù)有機(jī)地組織起來，由計(jì)算機(jī)處理；三是整個(gè)會計(jì)信息系統(tǒng)電算化，將所有的會計(jì)業(yè)務(wù)組織起來，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)處理；四是整個(gè)管理信息系統(tǒng)電算化，就是把所有的會計(jì)業(yè)務(wù)和管理業(yè)務(wù)有機(jī)地組織起來，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)分析。
3．從管理角度來認(rèn)識。
單位的管理工作是有機(jī)地聯(lián)系在一起的，會計(jì)工作做為整個(gè)管理工作的一個(gè)重要組成部分，電算化工作必然要與其它部門電算化工作相互協(xié)調(diào)。電算化會計(jì)信息系統(tǒng)是整個(gè)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)，必須引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視。
4．從計(jì)算機(jī)在會計(jì)工作中開發(fā)應(yīng)用來認(rèn)識第一，會計(jì)電算化的決策，主要包括會計(jì)電算化目標(biāo)的確定、可行性研究、計(jì)算機(jī)在會計(jì)工作中應(yīng)用程度的決策、會計(jì)電算化的信息系統(tǒng)選擇。第二，電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的建立，包括實(shí)施隊(duì)伍的組織、費(fèi)用預(yù)算、硬件及系統(tǒng)軟件的配置、會計(jì)應(yīng)用軟件的開發(fā)和購買，系統(tǒng)調(diào)度、試運(yùn)行及驗(yàn)收；第三，電算化后會計(jì)工作的組織與管理，主要包括電算化后組織機(jī)構(gòu)的建立與調(diào)整、內(nèi)部管理制度的建立與調(diào)整以及其它日常管理等。
1、制定嚴(yán)格的管理制度，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的管理實(shí)施會計(jì)電算化，必須建立和完善會計(jì)工作新體系。新的財(cái)務(wù)核算體系的建立，必須建立與之相適應(yīng)的電算化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，這就要求建立一套行之有效的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體人員素質(zhì)。一是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核算要求，認(rèn)真分析各崗位的任務(wù)和特點(diǎn)，把人員按其在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，所起的不同作用劃分為網(wǎng)絡(luò)管理、系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)稽核、數(shù)據(jù)輸入，并明確各崗位工作任務(wù)，制定崗位責(zé)任制；二是做好人員的培訓(xùn)工作，了解并掌握計(jì)算機(jī)的基本常識，軟件的全部功能，操作方法和常見的故障預(yù)防，特別是會計(jì)電算化方面的最新進(jìn)展，提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力并形成一定的知識儲備；三是把電算化會計(jì)管理作為一項(xiàng)很重要的事情來抓，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理是電算化會計(jì)工作的重要內(nèi)容之一，是提高整個(gè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵，這不僅包括憑證的編號、錄入、傳遞、處理等過程的管理，還涉及到人的管理，使人與物的管理有機(jī)的結(jié)合起來，從而形成一套會計(jì)檔案管理，使整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)能夠安全地運(yùn)行，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確，包括軟件的環(huán)境維護(hù)、硬件使用和維護(hù)及計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防等。
2、抓好運(yùn)行管理，不斷創(chuàng)新。
運(yùn)行質(zhì)量的好壞，直接影響到數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和電算化的全面推廣。在運(yùn)行過程中，要做到認(rèn)真制作憑證，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；切實(shí)抓好運(yùn)行調(diào)試工作，爭取做到每完成一步都要對其結(jié)果進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決，直到數(shù)據(jù)完全正確為止，經(jīng)不斷改進(jìn)，使其更加符合現(xiàn)代化管理要求。
3、會計(jì)電算化工作的組織管理也至關(guān)重要為了保證核算系統(tǒng)的保密性、安全性，必須加強(qiáng)上機(jī)人員的權(quán)限管理，微機(jī)共享資源的管理，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的管理。一是對上機(jī)人員的權(quán)限管理，目前較為普遍地采用密碼設(shè)置來層層設(shè)防，由于密碼設(shè)置過多，往往使財(cái)務(wù)人員感到繁瑣，系統(tǒng)不夠流暢。
可以根據(jù)會計(jì)人員從事崗位差異劃定級別，不同級別的上機(jī)人員操作的業(yè)務(wù)，調(diào)閱資料的范圍也不同，將操作人員的記錄同業(yè)務(wù)記錄一同存盤；二是對微機(jī)共享資源的管理。
計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)資源共享，為保證會計(jì)重要信息保密性，應(yīng)加強(qiáng)共享資源范圍的管理，不同部門、不同級別的微機(jī)終端操作人員，所享有的信息資源各不相同，從根本上解決了數(shù)據(jù)安全保密問題，做到財(cái)務(wù)微機(jī)系統(tǒng)專用，防止無關(guān)人員單獨(dú)上機(jī)。
推行會計(jì)電算化，加強(qiáng)會計(jì)電算化管理，可以充分顯示計(jì)算機(jī)的時(shí)效性和優(yōu)越性。通過微機(jī)管理，把財(cái)會人員從復(fù)雜的手工操作中解脫出來，從而節(jié)省了人力，提高了工作效率。加強(qiáng)會計(jì)電算化管理，可以提高會計(jì)信息的質(zhì)量，加速會計(jì)信息的傳遞，及時(shí)編制各種報(bào)表，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
要及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)查詢，加強(qiáng)會計(jì)信息的反饋工作；要及時(shí)提供詳細(xì)準(zhǔn)確的會計(jì)信息，最大限度地發(fā)揮會計(jì)工作的職能作用，使會計(jì)人員由原來的算賬報(bào)賬轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)管理上來，使會計(jì)工作由事后監(jiān)督變?yōu)槭轮小⑹虑氨O(jiān)督，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十四
摘要：市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，促進(jìn)了我國財(cái)務(wù)會計(jì)核算的發(fā)展，尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位，積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)核算的中風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要意義，能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。就目前來看，我國現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競爭，一定程度上促進(jìn)我了我國財(cái)務(wù)管理核算工作的發(fā)展，同時(shí)，一些較小的額度的運(yùn)行方式給財(cái)務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，各個(gè)企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)核算能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對企業(yè)在財(cái)務(wù)會計(jì)核算過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;措施。
隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的機(jī)遇的同時(shí)也存在著一定弊端，例如：一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)會計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，不僅對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此，積極進(jìn)行企業(yè)會計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避勢在必行。
一、財(cái)務(wù)核算會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的簡單介紹。
所謂的風(fēng)險(xiǎn)指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動(dòng)的時(shí)候，能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果，并且通過相關(guān)的計(jì)算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險(xiǎn)的概率，同時(shí)企業(yè)開展相關(guān)活動(dòng)的同時(shí)存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中，所謂的財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在不斷的發(fā)展的社會經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)也逐漸的提高，主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯(cuò)誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中，一般來說，企業(yè)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有兩種，企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的的發(fā)展中，兩者之間具有一定的聯(lián)系，通常來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都由于企業(yè)的經(jīng)營不當(dāng)所造成的，在企業(yè)經(jīng)營過程中企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時(shí)，就會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，這些問題都會逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的相關(guān)會計(jì)工作人員對于企業(yè)發(fā)展的一些事實(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確的'了解，另外，相關(guān)的工作了人員在實(shí)際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財(cái)務(wù)會計(jì)核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的進(jìn)行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義，但是，在實(shí)際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現(xiàn)誤差;同時(shí)，還要保證相關(guān)的工作人員對于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實(shí)際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性，才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤，同時(shí)，還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運(yùn)行狀況，導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時(shí)對企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)部門在實(shí)際的核算工作中，如果不能及時(shí)的進(jìn)行減值或者不能及時(shí)的對于相關(guān)的賬目進(jìn)行調(diào)整，就會出現(xiàn)核算問題，一定程度上就會造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。
就目前來看，我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，導(dǎo)致的我國一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象，不僅擾亂了市場秩序，還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如：一些企業(yè)的在進(jìn)行投資的過程中不能及時(shí)對投資項(xiàng)目就行了解、評估，嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對于整個(gè)項(xiàng)目的投入以及效益不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的估算，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益，有時(shí)會出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象，導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險(xiǎn)，還要能夠有效的促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力，但是在實(shí)際的工作中，要做好相應(yīng)合理安全工作，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會丟失，能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中，要不斷的提高工作人員的素質(zhì)，定期的的對于相關(guān)的會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，才能保證工作的順利性，同時(shí)，還要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業(yè)在進(jìn)行新員工的招募的同時(shí)要保證新員工的思想政治過關(guān)，并且，還要積極的進(jìn)行相關(guān)的工作的培訓(xùn)，只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量，不能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識的防范。
在企業(yè)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過程中，相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識是十分重要的，因此，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識的培訓(xùn)，保證財(cái)務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外，還要通過相關(guān)的活動(dòng)積極的調(diào)動(dòng)工作了人員的工作積極性，同時(shí)，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)積極的完善財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財(cái)務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實(shí)際的工作中，相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進(jìn)行審核格式的規(guī)范，例如：對于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等，只有這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)最小，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語。
綜上所述，財(cái)務(wù)會計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，因此，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的對于核算風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，在實(shí)際的分析規(guī)避中，最重要的是要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員工作積極性，同時(shí)還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風(fēng)險(xiǎn)最小化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十五
【引言】銀行會計(jì)制度是規(guī)范銀行會計(jì)行為的準(zhǔn)則。會計(jì)制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力很容易會發(fā)生會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前許多銀行管理者忽視建立健全內(nèi)部控制制度。由于制度上的缺陷給社會上不法分子和個(gè)別會計(jì)人員有了機(jī)可乘。已有的各項(xiàng)會計(jì)規(guī)章制度不能有效落實(shí)，也會引起一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
所謂銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是銀行會計(jì)在經(jīng)營管理過程中，由于會計(jì)核算錯(cuò)誤或會計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。銀行會計(jì)的工作始終貫穿于整個(gè)銀行經(jīng)營管理的整個(gè)過程，銀行的每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)都要通過會計(jì)處理來反映，通過會計(jì)核算來實(shí)現(xiàn)。也就是說，銀行會計(jì)的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)銀行基本職能的過程。由此可見，銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會計(jì)的經(jīng)營管理密切相關(guān)的。加強(qiáng)銀行會計(jì)管理工作，完善會計(jì)制度，規(guī)范會計(jì)行為是防范和化解銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。因此，銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范成為銀行工作的重點(diǎn)。
會計(jì)核算是會計(jì)最基本的職能，銀行的會計(jì)核算是銀行部門的主要任務(wù)，也是銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。銀行會計(jì)的基礎(chǔ)性工作，在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。從會計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)上來看，核算非常多，很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)都是與某個(gè)會計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。因此，銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行的每一筆實(shí)際發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)中。
結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要指銀行會計(jì)人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)結(jié)算作為銀行經(jīng)營的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,肩負(fù)著重要使命,任何經(jīng)營活動(dòng)可以說都離不開會計(jì)結(jié)算。但隨著改革的深入，業(yè)務(wù)的拓展，銀行會計(jì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸趨向于多樣化、擴(kuò)大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷，就與會計(jì)制度不嚴(yán)，監(jiān)督不力有著密切的關(guān)系。
1.票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
票據(jù)的當(dāng)事人簽發(fā)票據(jù)時(shí)填寫不清楚，使會計(jì)人員不能準(zhǔn)確入賬或者支付，可能會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2.電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
電子匯劃業(yè)務(wù)也存在風(fēng)險(xiǎn)。隨著電子技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)也日益成熟，各個(gè)銀行為了加快資金匯劃速度，通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風(fēng)險(xiǎn)。
3.信用卡的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
信用卡是指由商業(yè)銀行向其客戶提供具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡是現(xiàn)代社會新興的一個(gè)支付結(jié)算工具，它的產(chǎn)生在給人們提供便捷的同時(shí)，也給銀行帶來了不小的風(fēng)險(xiǎn)。
1.人員素質(zhì)參差不齊。
隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，真正精通銀行會計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才大量缺乏。銀行會計(jì)人員的素質(zhì)尚待提高，銀行人員素質(zhì)不佳，操作行為不規(guī)范，很容易發(fā)生會計(jì)上的`差錯(cuò)。
2.規(guī)章制度不健全、不完善。
有些會計(jì)人員法律意識淡薄，不遵守法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度，風(fēng)險(xiǎn)防范及自我保護(hù)意識比較差；部分基層網(wǎng)點(diǎn)特別是辦事處、分理處，都是領(lǐng)導(dǎo)說了算，致使會計(jì)核算的隨意性較大。
3.崗位設(shè)置不合理，職責(zé)權(quán)限不清。
在銀行實(shí)際工作中，會計(jì)混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清的情況時(shí)有發(fā)生，而且財(cái)務(wù)制度不完善，有些會計(jì)可以從中鉆空子，謀取個(gè)人的利益。
操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類。操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率很低。但是一旦發(fā)生就會造成極大的損失，甚至危及銀行的生存。
銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因雖然有很多，但是我們不難從以上風(fēng)險(xiǎn)可以看出，主要因制度安排、組織管理模式、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等因素導(dǎo)致銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（一）我國管理模式不健全，運(yùn)用不到位。
1.在管理模式上，缺乏理論的指導(dǎo)，沒有一個(gè)完善的管理體系、管理范圍、管理過程、管理方法、管理文化。
2.大多數(shù)國有銀行的會計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，使會計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
3.地方保護(hù)主義情況嚴(yán)重，地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件，不公平競爭現(xiàn)象嚴(yán)重，從而造成了金融市場秩序的混亂。
（二）制度不完善。
首先，實(shí)行新會計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，小則事關(guān)銀行自身的利害得失，大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。再次，允許銀行集體呆賬準(zhǔn)備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計(jì)對日益增多的衍生工具業(yè)務(wù)所可能帶來的高風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的披露。因此，隨著銀行業(yè)競爭的加劇，就日益顯現(xiàn)出抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要性。
（三）人員素質(zhì)偏低。
各個(gè)單位往往都把工作的重心放在管理制度上，會計(jì)電算化的應(yīng)用及普及更是極大地提高了會計(jì)的工作效率和質(zhì)量，所以單位很少把工作放在實(shí)際工作中，導(dǎo)致一些會計(jì)人員素質(zhì)低下，真正精通業(yè)務(wù)、懂會計(jì)電算化知識的人才匱乏，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計(jì)報(bào)告，會計(jì)信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。
（四）領(lǐng)導(dǎo)決策失誤。
主要表現(xiàn)為會計(jì)部門未及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，或者未能通過核算、分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，從而可能帶來損失。
（一）加強(qiáng)銀行會計(jì)核算方法的科學(xué)性和核算制度的嚴(yán)密性。
會計(jì)核算必須遵循真實(shí)性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性等基本核算原則。正確使用會計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)地填制會計(jì)憑證，嚴(yán)格要求會計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，以真實(shí)、有效的憑證為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，對于各種有價(jià)單證和重要空白憑證還要單獨(dú)設(shè)立賬簿進(jìn)行登記，在遵守記賬規(guī)則的同時(shí)，也要嚴(yán)格遵守銀行會計(jì)制度及相關(guān)核算的規(guī)章制度，準(zhǔn)確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù)。
（二）加強(qiáng)銀行會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
銀行會計(jì)人員的綜合素質(zhì)直接或者間接地影響著銀行的發(fā)展，我們必須重視銀行會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。要不斷強(qiáng)化銀行會計(jì)人員法律意識，不斷提高銀行會計(jì)人員的思想道德水平和銀行會計(jì)人員實(shí)際操作水平。
（三）建立健全內(nèi)部會計(jì)控制體系，進(jìn)一步防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
1.強(qiáng)化預(yù)算控制。
預(yù)算控制是內(nèi)部會計(jì)控制的重要方法之一。預(yù)算在一定程度上具有公開性，通過預(yù)算我們不但能對未來各項(xiàng)資金的使用情況做出相關(guān)的披露，而且也為以后各項(xiàng)資金的使用提供了依據(jù)。加強(qiáng)預(yù)算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，全面、有效地進(jìn)行預(yù)算控制，防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.強(qiáng)化授權(quán)批準(zhǔn)控制。
各銀行應(yīng)明確規(guī)定涉及會計(jì)相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。銀行內(nèi)部的各級管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3.實(shí)施職責(zé)分離管理。
4.實(shí)施崗位責(zé)任制度。
崗位責(zé)任制度是銀行在合理分工的基礎(chǔ)上按照崗位明確責(zé)任、考核責(zé)任的一種行為準(zhǔn)則。崗位責(zé)任制度的建立可使單位內(nèi)部包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有員工均有明確而具體的職權(quán)范圍和工作責(zé)任。
（四）加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)，構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障機(jī)構(gòu)。
銀行內(nèi)部控制是一個(gè)涉及銀行運(yùn)行過程方方面面的體系，內(nèi)部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何，能否適應(yīng)新情況、需要做哪些改進(jìn)等，都需要進(jìn)行跟蹤，而這種跟蹤是不能僅僅通過規(guī)范制度要求的定期的信息披露來完成的，而是需要銀行自身來不斷加強(qiáng)監(jiān)督。首先，應(yīng)當(dāng)有專門的機(jī)構(gòu)專司風(fēng)險(xiǎn)管理職能，定期評估全行的各類風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)水平，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議；其次，把有效控制風(fēng)險(xiǎn)放在首位，每一項(xiàng)規(guī)章制度的制定和業(yè)務(wù)運(yùn)營都要以有效識別、計(jì)量、監(jiān)測和有效控制風(fēng)險(xiǎn)為主線，建立和完善資產(chǎn)分類制度、審慎的會計(jì)制度；最后，要借鑒國際上通行的風(fēng)險(xiǎn)分類方法，把銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)作恰當(dāng)分類，定期對各類風(fēng)險(xiǎn)的水平和發(fā)展方向進(jìn)行全面評估，并檢討各項(xiàng)控制措施是否能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)和明確應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。
（五）確保會計(jì)信息的可靠性和準(zhǔn)確性，提高會計(jì)信息質(zhì)量。
1.各銀行要建立計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)。通過建立計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)，為會計(jì)業(yè)務(wù)處理、會計(jì)信息的提供、銀行的管理等提供幫助。
2.銀行會計(jì)人員在錄入信息或者數(shù)據(jù)時(shí)，必須確保數(shù)據(jù)的精確性、完整性和合法性，必須加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)的管理。
3.對銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施有效的內(nèi)在控制，如對輸入數(shù)據(jù)要檢查其精確性、完整性和合法性。構(gòu)建支持銀行財(cái)務(wù)分析、盈利分析和風(fēng)險(xiǎn)管理于一體的新型綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，全面提升會計(jì)信息質(zhì)量。
（六）引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種以先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)，以全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面的管理范圍，全程的管理過程，全新的管理方法，全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中，通過建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，對業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個(gè)過程進(jìn)行全方位的管理，在一定程度上防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，在增強(qiáng)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識的同時(shí)，改革銀行管理考核體制，強(qiáng)化金融財(cái)會工作對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能，提高銀行會計(jì)人員的素質(zhì)，加快會計(jì)法制建設(shè)，并對金融機(jī)構(gòu)會計(jì)行為加強(qiáng)監(jiān)督，才能控制和降低銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
【結(jié)論】。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十六
摘要:近幾年來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個(gè)商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務(wù)水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營管理活動(dòng)中存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與其會計(jì)工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)具有十分重要意義的內(nèi)容。促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，根據(jù)實(shí)際提出了對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的措施和建議。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十七
文章簡要介紹了會計(jì)電算化的發(fā)展歷程及其在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要作用以及對企業(yè)內(nèi)部控制方面的重要影響，分析了當(dāng)前會計(jì)電算化與傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)相比所存在的一系列問題，并相應(yīng)提出了企業(yè)加強(qiáng)會計(jì)電算化內(nèi)部控制的部分措施。
目前會計(jì)電算化被應(yīng)用到很多領(lǐng)域，會計(jì)業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)的手工方式到被電子技術(shù)與信息技術(shù)所代替，以計(jì)算機(jī)為媒介的現(xiàn)代化數(shù)據(jù)處理工具，很好地實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)性的變革，提高了財(cái)會管理水平，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)了核算管理一體化。它代表的是一種與現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境相適應(yīng)的新的會計(jì)思想，是會計(jì)發(fā)展史上的一次革命。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)在會計(jì)行業(yè)中的廣泛應(yīng)用，未來會計(jì)電算化將向智能化、國際化和信息化的方向發(fā)展。
全球首次正式在會計(jì)領(lǐng)域使用會計(jì)電算化的是1954年美國國際商用機(jī)器公司利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行工資核算。我國的會計(jì)電算化工作起步較晚，從20世紀(jì)70年代末期開始，國內(nèi)自1981年后才稱為“會計(jì)電算化”，至今發(fā)展了3個(gè)階段。第一階段是20世紀(jì)70年代末至20世紀(jì)80年代末，該時(shí)期會計(jì)電算化處于以自我開發(fā)為主專用會計(jì)軟件階段。最初計(jì)算機(jī)在會計(jì)工作中的應(yīng)用，是由行業(yè)主管部門或大型企事業(yè)單位自己開發(fā)和使用的專用財(cái)務(wù)軟件。鑒于當(dāng)時(shí)懂計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的雙棲人才奇缺，造成這類軟件開發(fā)普遍存在周期長、投資大和水平低的弊端。第二階段是20世紀(jì)80年代末至20世紀(jì)90年代末，該時(shí)期會計(jì)電算化主要應(yīng)用在總賬、報(bào)表和工資3個(gè)模塊上。第三階段是20世紀(jì)90年代末至今，會計(jì)電算化軟件向erp軟件方向發(fā)展，主要應(yīng)用于資金管理、預(yù)算管理和成本控制上。在會計(jì)電算化軟件使用方面，沿海地區(qū)優(yōu)于內(nèi)陸地區(qū)，發(fā)達(dá)地區(qū)優(yōu)于不發(fā)達(dá)地區(qū)。從會計(jì)電算化的逐步推廣中來看，它在很大程度上將會計(jì)信息傳遞，為決策者和使用者得到了更加完善的會計(jì)數(shù)據(jù)，從管理中和理論研究方面發(fā)生了變化，從而提高了工作效率，使會計(jì)工作更加便捷和完善，會計(jì)人員素質(zhì)得以提升，管理水平得以提高。
會計(jì)電算化能夠全面、及時(shí)和準(zhǔn)確地提供會計(jì)信息，促進(jìn)會計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變；推動(dòng)會計(jì)理論和會計(jì)技術(shù)的進(jìn)步，推動(dòng)會計(jì)管理制度的變革和企業(yè)管理的現(xiàn)代化；會計(jì)工作實(shí)現(xiàn)了全方位的深刻變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加得益于會計(jì)電算化對內(nèi)部控制的系統(tǒng)性服務(wù)。對于電算化的應(yīng)用，內(nèi)部控制要求對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力更加嚴(yán)謹(jǐn)，對企業(yè)經(jīng)營管理制度的建設(shè)要求更加全面。
這將是一個(gè)長期的趨于更加完善的系統(tǒng)工程。
1、控制方式方面的影響。
從傳統(tǒng)的手工會計(jì)到會計(jì)電算化系統(tǒng)，對內(nèi)部控制的基本要求和目標(biāo)沒有變，會計(jì)核算的復(fù)式記賬和借貸平衡的基本原理及方法沒有變，但由于會計(jì)信息處理方式和方法的計(jì)算機(jī)【】自動(dòng)化，使得會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序和工作組織發(fā)生了質(zhì)的變化，由此引發(fā)會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制體系也出現(xiàn)了一些新變化。電算化管理內(nèi)部控制要求電算管理設(shè)置的崗位之間內(nèi)部牽制應(yīng)該更加明確，一般管理崗位上主要設(shè)置電算主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員等操作崗位。電算主管應(yīng)具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)，電算主管的主要責(zé)任是負(fù)責(zé)對會計(jì)計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，制定適合本單位實(shí)際情況的會計(jì)數(shù)據(jù)分析方法，分析橫型和分析時(shí)間，為單位財(cái)務(wù)管理及時(shí)提供信息、全面負(fù)責(zé)監(jiān)督。系統(tǒng)管理員應(yīng)具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，完善電算化系統(tǒng)的監(jiān)督和審查制度，監(jiān)督計(jì)算機(jī)會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊，并審查電算化系統(tǒng)各類人員的工作崗位的設(shè)置是否合理。軟件操作員要求具備會計(jì)軟件操作知識達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平，軟件操作員的主要責(zé)任是負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理，根據(jù)備份和輸出會計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出憑證、憑證審核）的工作，并隨時(shí)進(jìn)行上機(jī)操作記錄。本崗位由各管口負(fù)責(zé)人擔(dān)任，他們的權(quán)限很小，在一定程度上受到系統(tǒng)管理員的監(jiān)控和限制。
2、控制舞弊方面的影響。
在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，過去以計(jì)算機(jī)機(jī)房為中心的安全措施已不適用，大量的會計(jì)信息通過開放的互聯(lián)網(wǎng)傳遞，很難保證其真實(shí)性與完整性。對于會計(jì)信息及會計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù)至關(guān)重要，會計(jì)數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作，以避免意外和人為錯(cuò)誤造成數(shù)據(jù)的丟失，每日必須對計(jì)算機(jī)內(nèi)會計(jì)資料在計(jì)算機(jī)硬盤中進(jìn)行備份。
需要備份的內(nèi)容是能夠完全恢復(fù)會計(jì)系統(tǒng)正常運(yùn)行的最少數(shù)據(jù)，包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、憑證、賬簿、報(bào)表及其他核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。系統(tǒng)維護(hù)一般由系統(tǒng)維護(hù)員或指定的專人負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)錄入員等其他人員不得進(jìn)行維護(hù)操作，系統(tǒng)管理員可以進(jìn)行操作維護(hù)，但不能執(zhí)行程序維護(hù)。在軟件修改升版和硬件更換過程中，要制定保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全的程序工作，健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒措施。計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制是一個(gè)范圍大、控制程序復(fù)雜的綜合性控制，控制的重點(diǎn)為職能部門和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，是人工控制和計(jì)算機(jī)自動(dòng)控制相結(jié)合的。多方位控制。
1、對軟件的控制方面。
當(dāng)前會計(jì)電算化中存在的主要問題是對財(cái)會軟件的控制，會計(jì)軟件過于單一、集成化程度低，沒有發(fā)揮出強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的功能。會計(jì)軟件開發(fā)忽略了審計(jì)的要素，數(shù)據(jù)的保密性、安全性比較差。
對操作人員的職能方面。
由于會計(jì)電算化在我國還不完全成熟，部分單位沒有制定相應(yīng)的配套制度，使會計(jì)人員的崗位責(zé)任制沒有得到真正貫徹執(zhí)行；同時(shí)由于會計(jì)電算化監(jiān)管工作相對較弱，使操作者在實(shí)際中違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。目前，會計(jì)人員雖然從傳統(tǒng)手工記賬向電算化工作邁進(jìn)了一步，但受到本身管理意識匱乏的制約，還不能夠上升到更高的角度去進(jìn)行管理，將電算化工作系統(tǒng)的提升到新的高度。其次是計(jì)算機(jī)知識十分薄弱，雖然財(cái)會人員都接受計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，但年齡和知識老化，知識結(jié)構(gòu)單一，學(xué)習(xí)會計(jì)電算化沒有取得明顯效果。只懂得簡單怎樣去使用計(jì)算機(jī)，談不上對計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)、開發(fā)和利用，缺乏網(wǎng)絡(luò)和軟件的維護(hù)技能，因此不能靈活處理工作中的問題。實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后，數(shù)據(jù)處理手段發(fā)生了根本變化，為了保證會計(jì)工作規(guī)范、有序運(yùn)行，確保會計(jì)數(shù)據(jù)的合法性、可靠性、準(zhǔn)確性，必須建立健全和完善內(nèi)部的約束機(jī)制和管理制度。通過這些制度，使會計(jì)人員在符合法規(guī)制度的條件下各司其職，相互配合，共同做好工作。
3、對軟件的數(shù)據(jù)控制方面。
在軟件的數(shù)據(jù)操作控制方面，要進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理，防止已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿，保證會計(jì)數(shù)據(jù)正確合法。
1、會計(jì)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制。
替代手工記賬后各單位要做到當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入賬，現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須日清月結(jié)。要保證會計(jì)記賬憑證的連續(xù)編號。要按規(guī)定程序編制記賬憑證。期末要按規(guī)定時(shí)間及時(shí)結(jié)賬。期末應(yīng)及時(shí)生成打印輸出會計(jì)報(bào)表，打印輸出會計(jì)報(bào)表應(yīng)防止本期還有未結(jié)賬的憑證。在保證憑證賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證，賬簿中表格線可適當(dāng)減少。在當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，因此可以用“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額對照表”替代當(dāng)期總分類賬。要按有關(guān)規(guī)定裝訂會計(jì)原始憑證、記賬憑證、賬簿、報(bào)表。要靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析。
對會計(jì)資料的內(nèi)部控制。
建立健全檔案管理制度。計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時(shí)存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案管理制度，加強(qiáng)檔案管理。合理、完善的檔案管理制度設(shè)有合格的檔案管理人員、完善的檔案資料借用、歸還手續(xù)、完善的標(biāo)簽和索引方法和安全可靠的檔案保管設(shè)備等。
加強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟、硬件與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制會計(jì)部門必須針對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的特點(diǎn)，制定用于會計(jì)工作的計(jì)算機(jī)硬件和軟件有關(guān)的系統(tǒng)維護(hù)管理制度。系統(tǒng)維護(hù)管理包括硬件維護(hù)與軟件維護(hù)兩部分，通過加強(qiáng)對硬件和軟件的管理，增加會計(jì)電算化核算與監(jiān)督，貫徹內(nèi)部牽制制度，以防止發(fā)生各種差錯(cuò)和舞弊，建立更加安全的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境，使電算化工作更加快速健康的發(fā)展。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十八
金融會計(jì)，是我國會計(jì)體系的重要組成部分，他是按照會計(jì)的基本原理、原則和方法，以貨幣為計(jì)量單位，對金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動(dòng)準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督，同時(shí)也對金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計(jì)通常分為三類：第一類是政府銀行會計(jì);第二類是商業(yè)銀行會計(jì);最后一類是金融公司會計(jì)。金融會計(jì)在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項(xiàng)功能。一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過對信息的分析預(yù)測來進(jìn)行計(jì)劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
二、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計(jì)模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計(jì)理論的不匹配矛盾，導(dǎo)致會計(jì)制度不能全面、及時(shí)、充分的評估金融風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險(xiǎn)。核算是會計(jì)最基本職能，能夠真實(shí)確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效反映。當(dāng)會計(jì)核算的方法和核算程序不當(dāng)時(shí)，就會出現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在實(shí)際操作中，個(gè)別單位為了維護(hù)自身利益，因而會違反金融政策準(zhǔn)則，提供不真實(shí)、不充分的會計(jì)信息，最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評價(jià)銀行的經(jīng)營狀況，增加風(fēng)險(xiǎn)的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險(xiǎn)。金融會計(jì)同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險(xiǎn)首先是會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，由于目前金融會計(jì)的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險(xiǎn)，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風(fēng)險(xiǎn)的'控制和防范。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十九
電算化內(nèi)部控制制度，應(yīng)結(jié)合電算化會計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)建立內(nèi)控制度。采用電算化會計(jì)處理以后，銀行各個(gè)管理部門越來越依賴會計(jì)電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表，而這些記錄和報(bào)表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強(qiáng)弱。銀行會計(jì)電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計(jì)信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯(cuò)誤，則會造成錯(cuò)誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會計(jì)電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計(jì)信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會計(jì)信息的收集、傳遞和處理能夠及時(shí)、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。要提高銀行會計(jì)電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對銀行會計(jì)電算化的特點(diǎn)，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護(hù)、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一，內(nèi)控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，加強(qiáng)銀行會計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應(yīng)制定一個(gè)統(tǒng)一的會計(jì)電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各行可根據(jù)自身具體情況，進(jìn)行補(bǔ)充。建立一套適合自身會計(jì)電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會計(jì)電算化帶來的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2、建立金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度。
西方一些發(fā)達(dá)國家為對付日益加劇的金融風(fēng)險(xiǎn)，除了加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度。結(jié)合金融業(yè)的實(shí)際，應(yīng)對資本充足率及經(jīng)營管理水平較高的金融企業(yè)實(shí)行低保險(xiǎn)，以促進(jìn)改善經(jīng)營管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投?？梢允箍蛻粼鰪?qiáng)對銀行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制，可先將一些風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險(xiǎn)，現(xiàn)金收付安全險(xiǎn)，票據(jù)支付結(jié)算險(xiǎn)，聯(lián)行往來等風(fēng)險(xiǎn)。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的補(bǔ)償機(jī)制，但須取得財(cái)政部門核定的提取項(xiàng)目和費(fèi)率，允許列入成本。
3、提高會計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。
金融會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會計(jì)隊(duì)伍。為此，（1）必須對會計(jì)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項(xiàng)規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會計(jì)隊(duì)伍。（2）加強(qiáng)對會計(jì)人員的會計(jì)基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級會計(jì)主管人員，會計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會計(jì)業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)組織能力，善于用人，調(diào)動(dòng)會計(jì)人員的積極性，最重要的是要堅(jiān)持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會計(jì)群體。（4）對會計(jì)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己?，不僅要注意其八小時(shí)內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時(shí)以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。
與此同時(shí)，加快與國外銀行的學(xué)習(xí)、交流，以借鑒和引進(jìn)國外銀行先進(jìn)的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵(lì)機(jī)制。
4、提高認(rèn)識，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。
擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強(qiáng)資金實(shí)力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。從農(nóng)行的效益上講，不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際也是效益實(shí)現(xiàn)的保障。因?yàn)闀?jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)時(shí)，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險(xiǎn)低效的網(wǎng)點(diǎn)，加大集約化經(jīng)營的步子，推動(dòng)財(cái)會力量的加強(qiáng)，有效地加大會計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的力度。
5、
總之，財(cái)會人員一定要把好“財(cái)會關(guān)”，管好“錢”，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則，敢于堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，向黨和人民負(fù)責(zé)，堅(jiān)決維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和權(quán)益，不斷完善財(cái)會制度，努力提高財(cái)會水平，控制銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
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銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇二十
［摘要］隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，金融市場競爭愈加激烈，商業(yè)銀行的競爭環(huán)境也日益復(fù)雜。商業(yè)銀行所面臨的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重制約其發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來了極大的損失。文章在剖析商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過分析商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因，為商業(yè)銀行防范會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)提出一些指導(dǎo)性對策。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)、社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，金融機(jī)構(gòu)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)和控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，而商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中最具活力的主體，為市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，外部環(huán)境和銀行內(nèi)部環(huán)境的不斷變化，也給商業(yè)銀行帶來了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為社會資金活動(dòng)的中介離不開有力的會計(jì)核算，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，給商業(yè)銀行的會計(jì)核算與監(jiān)督帶來了諸多問題，商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，嚴(yán)重制約銀行的發(fā)展。因此，加強(qiáng)銀行會計(jì)核算力度，提高會計(jì)核算水平，完善銀行內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督體系，有效地控制銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，才能穩(wěn)定商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的地位，保證商業(yè)銀行在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。
商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因銀行業(yè)務(wù)的增加、業(yè)務(wù)復(fù)雜性的加大使得銀行在其會計(jì)工作中產(chǎn)生失誤或者誤差，同時(shí)其會計(jì)核算體系、會計(jì)監(jiān)督制度、會計(jì)人員素質(zhì)等方面與現(xiàn)時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求匹配度不高，從而出現(xiàn)因會計(jì)工作原因而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，商業(yè)銀行經(jīng)營管理者不可避免地運(yùn)用不及時(shí)、失效的會計(jì)信息指導(dǎo)經(jīng)營決策，從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(1)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是能通過一系列有效的對策加以控制，并把它限定在一定范圍內(nèi)，從而保證銀行在可控會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提下持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)是可控的，并制定措施來規(guī)避、控制會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(2)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。商業(yè)銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于外部環(huán)境復(fù)雜性、銀行內(nèi)部原因造成的，是客觀存在的，不會因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，以積極應(yīng)對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)風(fēng)險(xiǎn)具有隱藏性。若商業(yè)銀行會計(jì)制度不健全、會計(jì)監(jiān)督體系不完善加上會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，就會導(dǎo)致在日常的會計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，如果不及時(shí)發(fā)現(xiàn)，日積月累，就會使銀行遭受損失。(4)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性。商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因是具有多樣性的，因而會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便是各種各樣，存在復(fù)雜性。按空間范圍來分，分為外部環(huán)境原因和內(nèi)部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。按主體來分，分為會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)等。銀行應(yīng)針對不同會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，制定合適的對策來防范風(fēng)險(xiǎn)。
(1)會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行會計(jì)制度不健全，業(yè)務(wù)核算中沒有運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?會計(jì)核算方法來確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，就會使會計(jì)信息失真，從而產(chǎn)生會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特殊性，選擇正確的會計(jì)方法來核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。銀行會計(jì)工作在反映業(yè)務(wù)的同時(shí)，還要通過已有的會計(jì)信息來監(jiān)督商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動(dòng)，監(jiān)督商業(yè)銀行各部門工作，以有效的會計(jì)監(jiān)督體制來減少會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。(3)會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)。銀行會計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)的防范意識對于銀行會計(jì)工作的有效開展起著重要作用。如果會計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)低、風(fēng)險(xiǎn)防范意識不足便會造成難以預(yù)料的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，威脅著銀行的健康發(fā)展。(4)會計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)決策有用觀要求經(jīng)營者能運(yùn)用會計(jì)信息來指導(dǎo)經(jīng)營決策，所以，當(dāng)商業(yè)銀行的會計(jì)信息不客觀、不能及時(shí)反映銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，便會給經(jīng)營者帶來錯(cuò)誤、滯后的會計(jì)信息，影響經(jīng)營者對銀行財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的判斷，從而使決策失誤，給銀行帶來損失。
銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇二十一
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進(jìn)而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達(dá)到利潤最大化，而忽視會計(jì)核算和監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制，使銀行的會計(jì)信息反映不客觀、不真實(shí)。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監(jiān)督機(jī)制，最終使得銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。
2.2會計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會計(jì)是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控銀行資金的運(yùn)動(dòng)。銀行涉及會計(jì)核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會計(jì)核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會影響會計(jì)信息。但是很多銀行在實(shí)際工作中并沒有十分重視會計(jì)內(nèi)控體系，很多工作都沒落實(shí)到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會計(jì)工作效率降低、信息不能及時(shí)有效地傳遞，導(dǎo)致會計(jì)披露的信息價(jià)值下降。
2.3會計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會計(jì)監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會計(jì)人員在實(shí)際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時(shí)部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達(dá)到業(yè)績，這種不完善的會計(jì)監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。
2.4會計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識。
會計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會計(jì)人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便會使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會計(jì)信息失真。會計(jì)人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會計(jì)人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會計(jì)核算，嚴(yán)重影響著會計(jì)信息的客觀性。會計(jì)人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，難以從整體及風(fēng)險(xiǎn)衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。
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