國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度范文（17篇）

時(shí)間是我們?nèi)松凶顚氋F的財(cái)富，總結(jié)能幫助我們更好地利用時(shí)間。如何在團(tuán)隊(duì)合作中發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)與價(jià)值？這篇范文對(duì)于總結(jié)的目的和要點(diǎn)進(jìn)行了全面而深入的分析和闡述。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇一

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機(jī)構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，增強(qiáng)對(duì)醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運(yùn)行成本和費(fèi)用支出，提高醫(yī)院的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。

一、影響醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響因素

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國(guó)家財(cái)政資金發(fā)揮社會(huì)效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來(lái)保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是投資的報(bào)酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬，而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫(yī)院的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配政策來(lái)提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象及內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項(xiàng)目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購(gòu)，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問(wèn)題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰(shuí)，籌集多少。第三，利潤(rùn)分配的決策，利潤(rùn)的分配。指在賺得的利潤(rùn)中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過(guò)高的分配政策會(huì)影響醫(yī)院的再投資能力，過(guò)低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì)影響醫(yī)院的盈利水平。

三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴(yán)格控制

1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算

醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法，通過(guò)實(shí)施成本核算，對(duì)成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門(mén)對(duì)自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會(huì)在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門(mén)對(duì)成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及數(shù)量都會(huì)多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費(fèi)用、支出的發(fā)生，例如：對(duì)衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對(duì)，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分，通過(guò)科室成本核算，科室管理的力度會(huì)大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無(wú)償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝?，可以促使使用科室精打?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節(jié)約資源的積極性。

2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理

在重大項(xiàng)目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過(guò)程的規(guī)范，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過(guò)程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門(mén)的全過(guò)程的參與和監(jiān)督。對(duì)醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購(gòu)，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購(gòu)置中請(qǐng)有相應(yīng)的采購(gòu)管理部門(mén)做出可行性論證、主管院長(zhǎng)審核，經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論通過(guò)后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個(gè)招標(biāo)過(guò)程由主管院長(zhǎng)主持，采購(gòu)部門(mén)組織，參加科室包括中請(qǐng)科室、維修部門(mén)以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢，每個(gè)部門(mén)各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購(gòu)銷(xiāo)過(guò)程中可能存在的不正之風(fēng)，通過(guò)招標(biāo)，可以大大降低采購(gòu)成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。

在日常的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過(guò)對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算，建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對(duì)消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費(fèi)用開(kāi)支，消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過(guò)程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。

【參考文獻(xiàn)】

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國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇二

第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類(lèi)實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開(kāi)支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)，杜絕一切不合理開(kāi)支。

第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國(guó)庫(kù)集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷(xiāo)條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說(shuō)明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷(xiāo)。

第三條凡能通過(guò)電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車(chē)輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷(xiāo)會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷(xiāo)往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。

第五條實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。

第六條辦公用品購(gòu)置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購(gòu)計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，屬政府采購(gòu)的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購(gòu)買(mǎi)的任何物品，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍、圖冊(cè)和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

第八條按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管，誰(shuí)損壞、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊(cè)，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇三

第一條 村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

第二條 各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

第三條 村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第四條 村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

第五條 嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任、支部書(shū)記審批報(bào)銷(xiāo)。

第六條 重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或議事會(huì)討論同意，由村兩委申報(bào)，駐村干部審核、包片領(lǐng)導(dǎo)審批同意后才能開(kāi)支。

第七條 對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。

第八條 村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。

第九條 村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

第十條 財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

第十一條 村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

第十二條 財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

第十三條 村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

第十四條 庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額5000元。

第十五條 不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

第十六條 村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。

第十七條 各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

第十八條 民主理財(cái)小組應(yīng)由監(jiān)督委員會(huì)，村民代表3―5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

第十九條 村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

第二十條 民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

第二十一條 村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由鎮(zhèn)財(cái)政所提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每月進(jìn)行財(cái)務(wù)收支公布，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。

第二十二條 公開(kāi)的方式以在集中安置小區(qū)公示原始憑證復(fù)印件，財(cái)務(wù)決算單等為主。

第二十三條 對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。

第二十四條 村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第二十五條 編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。

第二十六條 嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

第二十七條 集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

第二十八條 村內(nèi)收款收據(jù)一律由鎮(zhèn)財(cái)政所統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。

第二十九條 購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。

第三十條 村向各單位收款，收款方必須使用四川省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

第三十一條 村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財(cái)政所進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

第三十二條 對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鎮(zhèn)財(cái)政所監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

第三十三條 在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

第三十四條 鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

第三十五條 在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇四

1. 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。

2. 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：

3. 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

4. 公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

二、 部門(mén)職能

1. 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2. 考核工作。反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

4. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

5. 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合人力行政部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

6. 按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

7. 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

8. 完成公司交給的其它工作。

三、 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

1. 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

2. 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止。

3. 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

4. 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

5. 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

6. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理人力行政部專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

7. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

8. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

9. 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

10. 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

11. 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

四、 崗位設(shè)置

公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納等工作人員組成（待定）。或見(jiàn)財(cái)務(wù)部薪酬體系

（一） 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二） 會(huì)計(jì)職責(zé)

1. 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2. 負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。

3. 對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門(mén)提高經(jīng)濟(jì)效益。

4. 負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋?zhuān)柏?cái)務(wù)分析的編制。

5. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

6. 協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來(lái)企業(yè)。

7. 負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8. 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析?？己速Y金使用效果，提出合理化建議。

9. 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

10. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

（三） 出納職責(zé)

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過(guò)的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開(kāi)據(jù)和及時(shí)發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

五、 現(xiàn)金管理制度

1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1) 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。

2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3) 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的.零星支出。

5) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。

6) 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

4. 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。 5. 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6. 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。

8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

10. 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

12. 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

13. 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：

1) 與客戶業(yè)務(wù)往來(lái)原則上不得收取現(xiàn)金，實(shí)際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計(jì)大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請(qǐng)業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。

2) 月度收取現(xiàn)金累計(jì)低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書(shū)面向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)轉(zhuǎn)為下個(gè)月的業(yè)務(wù)借款。

3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時(shí)間向公司財(cái)務(wù)呈報(bào)，詳細(xì)說(shuō)明收取現(xiàn)金所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。

六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1. 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2. 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3. 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、 印鑒的保管

1. 銀行印鑒必須分人保管。

2. 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

八、 支出和報(bào)銷(xiāo)

(一) 原則

1. 和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2. 使用部門(mén)負(fù)責(zé)制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對(duì)該部門(mén)之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

3. 審批程序

1) 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部

4. 計(jì)劃審批內(nèi)容

1) 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由人事行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由人事行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)）。

2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

3) 差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財(cái)務(wù)付款。

4) 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

5) 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

5. 所有開(kāi)支都必須提供原始發(fā)票。

6. 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

7. 對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

8. 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

9. 超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。

10. 當(dāng)需要報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用事務(wù)完成后，須在5個(gè)工作日內(nèi)在規(guī)定時(shí)間提交《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》到財(cái)務(wù)部。如出差報(bào)銷(xiāo)，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

11. 外地辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)郵遞時(shí)間每月25日到28日之間，最遲到達(dá)青島總部時(shí)間是每月30日。

(二) 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

1. 客戶或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。

2. 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體（1）刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。

（2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各部門(mén)自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。

（3） 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇五

財(cái)務(wù)管理是在一定的總體目標(biāo)下，對(duì)資產(chǎn)取得投資、資本融資融資、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量營(yíng)運(yùn)資金和利潤(rùn)分配的管理。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳；

10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

11.負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳；

16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；

21.參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

22.認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

總則。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

總則。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第一章總則。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理。

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;。

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);。

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;。

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第三十八條。

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;。

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;。

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;。

(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;。

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;。

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度。

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則。

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范。

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序。

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)務(wù)政策、法規(guī)，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，把好財(cái)權(quán)，使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù)，提高辦學(xué)效益，特制定以下管理制度。

一、學(xué)校各項(xiàng)資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，在切實(shí)貫徹"量力而行，力行節(jié)約"思想指導(dǎo)下，堅(jiān)持以下報(bào)銷(xiāo)原則：

1、按核定核算，計(jì)劃辦理。

2、按定員、定額開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

3、按合法的原則憑證辦理。

4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)。

5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報(bào)"或"以拔持支")。

二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅(jiān)持首先保證教學(xué)，量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)有計(jì)劃的全面實(shí)施。

三、學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金都必須按國(guó)家規(guī)定，執(zhí)行預(yù)決算制度，接受財(cái)政監(jiān)督;必須堅(jiān)持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補(bǔ)欠"的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金必須按照不同來(lái)源和用途分別設(shè)立賬戶，分別進(jìn)行換算，嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全收入憑證制度，加強(qiáng)收入管理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開(kāi)支，要堅(jiān)持按照規(guī)定手續(xù)審批，學(xué)校財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)和出納分工明確，會(huì)計(jì)管賬不管錢(qián)，出納管線不管賬。對(duì)經(jīng)費(fèi)的交納、核對(duì)、報(bào)銷(xiāo)都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來(lái)往款項(xiàng)，嚴(yán)格防止制度不嚴(yán)，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象。

五、行政費(fèi)用不得他人借用。

六、校長(zhǎng)要經(jīng)常加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報(bào)，定期作檢查，實(shí)行專(zhuān)職管理與民主管理相結(jié)合，定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢，使學(xué)校財(cái)經(jīng)工作規(guī)范化。

七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。

八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不得突破預(yù)算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行，帳目日清月結(jié)，報(bào)表要按時(shí)送報(bào)。

九、設(shè)立銀行支票專(zhuān)用戶，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)專(zhuān)管人員和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇六

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡(jiǎn)稱研究中心)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng)，測(cè)算編制收入支出預(yù)算，并按程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核、報(bào)批。

第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項(xiàng)支出，不得超

預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。

第五條 研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。各類(lèi)項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購(gòu)買(mǎi)或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

第六條 堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則。提出的用款計(jì)劃，應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。用款計(jì)劃應(yīng)對(duì)擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報(bào)批。

第七條 計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)用款在3000元至3萬(wàn)元的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)用款在3萬(wàn)元(含)以上的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。

第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)借款單，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，結(jié)清借款。

借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員，實(shí)習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對(duì)久拖不結(jié)的借款要及時(shí)催收，特殊情況應(yīng)及時(shí)向研究中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說(shuō)明原因。

第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十條 堅(jiān)持報(bào)銷(xiāo)前審批原則。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目一次報(bào)銷(xiāo)。按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確。

第十一條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用按照下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)支出在3000元至3萬(wàn)元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項(xiàng)目外，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)支出在3萬(wàn)元(含)以上，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。

所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的財(cái)務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條 實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算，對(duì)已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。

第十四條 對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時(shí)開(kāi)支和服務(wù)等項(xiàng)目支

出，原則上不能超過(guò)1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的，按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)后，由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷(xiāo)金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條 研究中心對(duì)外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、印刷費(fèi)、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

第十六條 研究中心加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不私設(shè)“小金庫(kù)”，不設(shè)賬外賬。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。

第十八條 以下經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家和上級(jí)主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會(huì)議費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會(huì)議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

(三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家《因公短期出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費(fèi)用按照國(guó)家、上級(jí)主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條 專(zhuān)項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》《貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

第二十條 研究中心的物資購(gòu)置、印刷費(fèi)用和購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)目的和質(zhì)量要求，價(jià)格大致符合市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第二十三條 研究中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)物品的內(nèi)部管理，對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實(shí)行“一領(lǐng)一簽”，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第二十四條 對(duì)需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購(gòu)置，所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無(wú)關(guān)的人員或單位使用。

第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第二十八 條 研究中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)資金管理，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

第二十九 條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。新舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)省政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。

第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門(mén)對(duì)研究中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇七

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實(shí)際情況，特制定本制度。

根據(jù)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí)，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點(diǎn)、專(zhuān)人管理，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。

財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國(guó)家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

(1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。

(4)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議。

(5)及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作。

2、出納的職責(zé)：

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證;及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符;若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，嚴(yán)禁私人挪用;預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

(3)嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。

(4)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開(kāi)管理(法人代表章由會(huì)計(jì)管理，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理)，互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報(bào)申請(qǐng)單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開(kāi)支，凡5000元以下的由分管副主任簽批;5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷(xiāo)。

大中型水庫(kù)移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫(kù)移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔xxx7〕55號(hào)、57號(hào)、65號(hào)文件和瑞移辦〔xxx7〕20號(hào)、21號(hào)文件執(zhí)行。

珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

大中型水庫(kù)移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。

因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行(瑞財(cái)行〔xxx〕37號(hào)文件)。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購(gòu)置及報(bào)刊、雜志的訂閱。

訂閱報(bào)刊雜志，先由各科提出訂閱意見(jiàn)，再由綜合科綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購(gòu)置各類(lèi)辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購(gòu)置意見(jiàn)，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。

凡金額在100元以上的開(kāi)支必須憑稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。1000元以上的開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、車(chē)輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)。

機(jī)動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管。

領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車(chē)燃料費(fèi)實(shí)行一次性購(gòu)買(mǎi)，分期領(lǐng)用。

5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。

機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷(學(xué)位)教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇八

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范市屬國(guó)有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會(huì)計(jì)法)、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管。

第二章流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。

第四條貨幣資金的管理。

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門(mén)及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。

(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開(kāi)保管。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金(貸款)擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的單位和個(gè)人。

(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門(mén)，不準(zhǔn)各部門(mén)另行設(shè)置出納，分散核算。

(四)嚴(yán)禁用公款炒股、炒期貨。

第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理。

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。

(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢(qián)進(jìn)來(lái)、貨出去、貨進(jìn)來(lái)錢(qián)出去”的原則，對(duì)合同期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)到人，明確責(zé)任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。

第六條其他應(yīng)收款的管理。

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。

(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

第七條應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理。

應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，并及時(shí)與財(cái)政部門(mén)結(jié)算。

第八條存貨的管理。

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

(二)企業(yè)每個(gè)季末要對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧庫(kù)存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

(三)中央、省、市、縣級(jí)儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專(zhuān)倉(cāng)、專(zhuān)罐、專(zhuān)人保管、專(zhuān)賬記載，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上，力爭(zhēng)不虧損。

第九條待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理。

(一)由于政策原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

(二)由于人為因素造成的.流動(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。

第十條壞帳損失的管理。

企業(yè)每年末，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理。

第三章固定資產(chǎn)的管理。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)建的管理。

(一)項(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬(wàn)元以上(含)的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目，國(guó)家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定;專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào)批。

(二)項(xiàng)目招投標(biāo)。擬建項(xiàng)目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。

(三)基本建設(shè)(含新建、擴(kuò)建、維修改造)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款。

(四)盤(pán)盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(五)企業(yè)購(gòu)置汽車(chē)(貨車(chē)、轎車(chē))必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買(mǎi)。虧損企業(yè)一律不得購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)。

第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理。

(一)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤(pán)虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。

(二)審批程序：企業(yè)處置國(guó)有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究，形成統(tǒng)一意見(jiàn)后，向市商務(wù)和糧食局提出書(shū)面請(qǐng)示(附處置資產(chǎn)明細(xì)表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察后，提出初審意見(jiàn)報(bào)市商務(wù)和糧食局及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批。

(三)經(jīng)批準(zhǔn)處置的國(guó)有資產(chǎn)必須通過(guò)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，其評(píng)估價(jià)值在5萬(wàn)元(含5萬(wàn))以上必須采取公開(kāi)競(jìng)賣(mài)方式進(jìn)行。

第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理。

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

第四章負(fù)債的管理。

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn)行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(二)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款：最低收購(gòu)價(jià)、倉(cāng)房維修費(fèi)、簡(jiǎn)易建筑費(fèi)企業(yè)必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占挪用。

第五章成本費(fèi)用的管理。

第十四條制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用開(kāi)支,力爭(zhēng)以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條企業(yè)所有費(fèi)用開(kāi)支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

第十六條嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用或變相列支費(fèi)用。

第十七條企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用，不準(zhǔn)虛列成本、虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

第十八條各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫(kù)”。

第六章監(jiān)管方式。

第十九條嚴(yán)格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》。市商務(wù)和糧食局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。

(一)每半年市商務(wù)和糧食局對(duì)市屬購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)。

(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

第七章責(zé)任追究。

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫(kù)，由出納員全額賠償。其短庫(kù)金額超過(guò)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對(duì)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評(píng)，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng),并追究其失職責(zé)任。

第二十三條企業(yè)法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

第八章附則。

第二十四條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本制度自公布之日起施行。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇九

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《國(guó)有資本和企業(yè)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知。財(cái)企[2001]325號(hào)。國(guó)務(wù)院各部委、國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)、中央直屬企業(yè)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)、各省、自治區(qū)財(cái)政廳局，直轄市和計(jì)劃單列市：為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范企業(yè)國(guó)有資本和財(cái)務(wù)管理行為，制定了《企業(yè)國(guó)有資本和財(cái)務(wù)管理暫行辦法》。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

第一章總則。

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范市屬國(guó)有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會(huì)計(jì)法)、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管。

第二章流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。

第四條貨幣資金的管理。

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門(mén)及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。

(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開(kāi)保管。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金(貸款)擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的單位和個(gè)人。

(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門(mén)，不準(zhǔn)各部門(mén)另行設(shè)置出納，分散核算。

(四)嚴(yán)禁用公款炒股、炒期貨。

第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理。

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。

(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢(qián)進(jìn)來(lái)、貨出去、貨進(jìn)來(lái)錢(qián)出去”的原則，對(duì)合同期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)到人，明確責(zé)任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。

第六條其他應(yīng)收款的管理。

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。

(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

第七條應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理。

應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，并及時(shí)與財(cái)政部門(mén)結(jié)算。

第八條存貨的管理。

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

(二)企業(yè)每個(gè)季末要對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧庫(kù)存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

(三)中央、省、市、縣級(jí)儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專(zhuān)倉(cāng)、專(zhuān)罐、專(zhuān)人保管、專(zhuān)賬記載，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上，力爭(zhēng)不虧損。

第九條待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理。

(一)由于政策原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

(二)由于人為因素造成的.流動(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。

第十條壞帳損失的管理。

企業(yè)每年末，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理。

第三章固定資產(chǎn)的管理。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)建的管理。

(一)項(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬(wàn)元以上(含)的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目，國(guó)家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定;專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào)批。

(二)項(xiàng)目招投標(biāo)。擬建項(xiàng)目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。

(三)基本建設(shè)(含新建、擴(kuò)建、維修改造)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款。

(四)盤(pán)盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(五)企業(yè)購(gòu)置汽車(chē)(貨車(chē)、轎車(chē))必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買(mǎi)。虧損企業(yè)一律不得購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)。

第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理。

(一)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤(pán)虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。

(二)審批程序：企業(yè)處置國(guó)有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究，形成統(tǒng)一意見(jiàn)后，向市商務(wù)和糧食局提出書(shū)面請(qǐng)示(附處置資產(chǎn)明細(xì)表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察后，提出初審意見(jiàn)報(bào)市商務(wù)和糧食局及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批。

(三)經(jīng)批準(zhǔn)處置的國(guó)有資產(chǎn)必須通過(guò)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，其評(píng)估價(jià)值在5萬(wàn)元(含5萬(wàn))以上必須采取公開(kāi)競(jìng)賣(mài)方式進(jìn)行。

第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理。

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

第四章負(fù)債的管理。

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn)行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(二)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款：最低收購(gòu)價(jià)、倉(cāng)房維修費(fèi)、簡(jiǎn)易建筑費(fèi)企業(yè)必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占挪用。

第五章成本費(fèi)用的管理。

第十四條制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用開(kāi)支,力爭(zhēng)以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條企業(yè)所有費(fèi)用開(kāi)支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

第十六條嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用或變相列支費(fèi)用。

第十七條企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用，不準(zhǔn)虛列成本、虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

第十八條各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫(kù)”。

第六章監(jiān)管方式。

第十九條嚴(yán)格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》。市商務(wù)和糧食局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。

(一)每半年市商務(wù)和糧食局對(duì)市屬購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)。

(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

第七章責(zé)任追究。

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫(kù)，由出納員全額賠償。其短庫(kù)金額超過(guò)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對(duì)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評(píng)，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng),并追究其失職責(zé)任。

第二十三條企業(yè)法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

第八章附則。

第二十四條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本制度自公布之日起施行。

第一章總則。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理。

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;。

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);。

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;。

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條。

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;。

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;。

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;。

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;。

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;。

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度。

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則。

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范。

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序。

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度。

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

第一章　總　則。

第一條　為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理，根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于持有國(guó)有資本的各類(lèi)非金融企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))。金融企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理辦法由財(cái)政部另行制定。

第三條　按照國(guó)家所有、分級(jí)管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分工監(jiān)管的原則，各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)本級(jí)人民政府賦予的職權(quán)，負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理;企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，承擔(dān)國(guó)有資本保值增值的責(zé)任。

第四條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明晰產(chǎn)權(quán)，理順和規(guī)范資本與財(cái)務(wù)管理關(guān)系。

企業(yè)擁有子公司的，要建立母子公司資本與財(cái)務(wù)管理體制，母公司以其出資額為限對(duì)子公司承擔(dān)責(zé)任。

第五條　本辦法所稱“國(guó)有資本”，是指國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國(guó)家所有的其他權(quán)益。

本辦法所稱“主管財(cái)政機(jī)關(guān)”，是指負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)。其中：中央管理企業(yè)的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是指財(cái)政部;地方管理企業(yè)的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是指地方同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

本辦法所稱“母公司”，是指直接持有國(guó)有資本的各類(lèi)集團(tuán)公司、總公司以及國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱“子公司”，是指由母公司直接投資或者由各級(jí)人民政府劃轉(zhuǎn)母公司直接管理并取得控制權(quán)的企業(yè)。

第二章　管理職責(zé)與權(quán)限。

第六條　財(cái)政部負(fù)責(zé)制定國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章、制度。各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)的主要職責(zé)如下：

(一)核定企業(yè)國(guó)有資本，監(jiān)管?chē)?guó)有資本變動(dòng)事宜;。

(二)參與企業(yè)制度改革，負(fù)責(zé)國(guó)有股權(quán)管理;。

(三)組織清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定，辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記;。

(四)負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處;。

(五)指導(dǎo)財(cái)產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，監(jiān)管?chē)?guó)有資產(chǎn)評(píng)估;。

(六)制定企業(yè)稅后利潤(rùn)分配制度，監(jiān)繳國(guó)有資本收益;。

(七)制定企業(yè)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系，組織國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià);。

(八)監(jiān)管?chē)?guó)有資本保值增值情況，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;。

(九)指導(dǎo)和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理辦法;。

(十)各級(jí)政府授予行使的企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的其他職責(zé)。

第七條　母公司的主要職責(zé)如下：

(二)確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;。

(三)編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;。

(四)按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn);。

(五)按照國(guó)家政策確定企業(yè)內(nèi)部工資分配制度;。

(七)擬訂子公司資產(chǎn)重組方案，依法審定子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項(xiàng);。

(八)實(shí)行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資、融資事項(xiàng);。

(九)制訂企業(yè)對(duì)外擔(dān)保管理措施，依法審議子公司及其以下企業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng);。

(十一)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)考核和評(píng)價(jià)，落實(shí)國(guó)有資本保值增值的責(zé)任;。

(十三)按照主管財(cái)政機(jī)關(guān)的規(guī)定行使其他有關(guān)企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的職責(zé)。

第八條　主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)的部分管理職能，可以委托給母公司。

母公司可向全資子公司或者通過(guò)子公司董事會(huì)向擁有控制權(quán)的子公司委派財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第九條　企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建等涉及國(guó)有資本變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按以下權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)：

(三)子公司以下企業(yè)國(guó)有資本變動(dòng)的，由母公司審批。

股份有限公司國(guó)有股設(shè)置方案和上市公司國(guó)有股減持的，按照國(guó)務(wù)院和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條　企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出方案，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)審核提出意見(jiàn)，報(bào)企業(yè)董事會(huì)審議決定;沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)，由經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。對(duì)工資制度、社會(huì)保障、職工安置等涉及職工合法權(quán)益的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定事先聽(tīng)取職工代表大會(huì)的意見(jiàn)。

企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)研究、審議國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，必須作出會(huì)議紀(jì)要。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出席或者列席企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)等相關(guān)的會(huì)議。

第十一條　企業(yè)對(duì)于按規(guī)定需要報(bào)告主管財(cái)政機(jī)關(guān)的國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)，以書(shū)面形式報(bào)送，并附送相關(guān)資料。

第三章　國(guó)有資本投入的管理。

第十二條　企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)，所持有的國(guó)有資本按照經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核的結(jié)果調(diào)整;發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)，企業(yè)持有的國(guó)有資本按照實(shí)際交易價(jià)格調(diào)整。

第十三條　國(guó)家對(duì)企業(yè)注冊(cè)的國(guó)有資本實(shí)行保全原則。

企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，對(duì)注冊(cè)的國(guó)有資本除依法轉(zhuǎn)讓以外，不得抽回，并且以出資額為限承擔(dān)責(zé)任。持續(xù)經(jīng)營(yíng)的子公司發(fā)生資不抵債情形時(shí)，母公司對(duì)其未確認(rèn)的股權(quán)投資損失，不能沖減所持有的國(guó)有資本;如需注入資本的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司章程執(zhí)行。

第十四條　企業(yè)擬定以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的，國(guó)有企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司由企業(yè)董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)決定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案;股份有限公司和有限責(zé)任公司由董事會(huì)決定，并經(jīng)股東大會(huì)或者股東會(huì)審議通過(guò)。

國(guó)有企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司未按規(guī)定轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)也可根據(jù)其資本積累情況，直接作出以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的決定。

第十五條　國(guó)有資本在不同企業(yè)法人單位之間的轉(zhuǎn)移，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑖?guó)家另有規(guī)定的除外。

第十六條　企業(yè)必須按規(guī)定辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證(表)是國(guó)有資本的出資證明，也是企業(yè)持有并經(jīng)營(yíng)國(guó)有資本的法律憑證。

第四章　國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)的管理。

第十七條　企業(yè)對(duì)年度內(nèi)的資本營(yíng)運(yùn)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。

母公司編制執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算以及預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第十八條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各項(xiàng)人工、材料、物料的消耗定額，編制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用預(yù)算，健全各項(xiàng)原始記錄及相關(guān)的稽核制度，建立有效的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)大宗原輔材料或商品物資的采購(gòu)、固定資產(chǎn)的購(gòu)建和工程建設(shè)一般應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。

第十九條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資政策。在工資總額增長(zhǎng)幅度不超過(guò)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度、職工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度不超過(guò)本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度的前提下，企業(yè)可以自主確定內(nèi)部工資分配辦法。

企業(yè)高級(jí)管理人員經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行年薪制、股票期權(quán)等分配制度。

第二十條　企業(yè)借款必須堅(jiān)持適度籌措的原則，注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

母公司應(yīng)當(dāng)建立以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，明確資金調(diào)度的權(quán)限和程序，控制負(fù)債規(guī)模并改善債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資金成本。

第二十一條　企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并按照企業(yè)內(nèi)部管理制度規(guī)定的程序、權(quán)限審議決定。

對(duì)企業(yè)向外提供的各種類(lèi)型的擔(dān)保，財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第二十二條　企業(yè)對(duì)外投資必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并明確投資項(xiàng)目決策者和實(shí)施者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

企業(yè)投入中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，必須在中外合資、合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目批準(zhǔn)后30日內(nèi)，到主管財(cái)政機(jī)關(guān)辦理中方財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移申報(bào)手續(xù)。涉及國(guó)有劃撥土地使用權(quán)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

企業(yè)向境外投資，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理境外資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，承擔(dān)有限責(zé)任。

第二十三條企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司制改建等，應(yīng)當(dāng)在做好可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制清查日資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單，與債權(quán)銀行依法訂立債務(wù)保全協(xié)議，制定包括職工安置、債權(quán)債務(wù)承繼、轉(zhuǎn)讓價(jià)款結(jié)算、企業(yè)重整等內(nèi)容的方案。

第二十四條企業(yè)合并前，各方企業(yè)欠繳的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、稅款和尚未歸還的銀行借款以及其他債務(wù)隨同各項(xiàng)債權(quán)及其他資產(chǎn)，經(jīng)審計(jì)、評(píng)估后一并轉(zhuǎn)入合并后的企業(yè)。

企業(yè)分立前的各項(xiàng)債權(quán)及其他資產(chǎn)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性原則劃分，對(duì)不宜分割的整體資產(chǎn)，由持有的一方給另一方相應(yīng)的價(jià)值補(bǔ)償;企業(yè)欠繳的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、稅款和尚未歸還的銀行借款以及其他債務(wù)，根據(jù)人員、業(yè)務(wù)相關(guān)性原則，隨同資產(chǎn)由分立后的企業(yè)分別承擔(dān)。

第二十五條企業(yè)實(shí)施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)對(duì)受讓方的資質(zhì)、信二、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)受讓方具有支付產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款、承擔(dān)債務(wù)、安置職工的能力。對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)但已資不抵債的企業(yè)，受讓方具有實(shí)際資金投入、能夠妥善安置職工并征得主要債權(quán)人同意的，可以采取承擔(dān)企業(yè)債務(wù)的方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行兼并。

第二十六條企業(yè)實(shí)行公司制改建，母體企業(yè)或者存續(xù)企業(yè)必須與公司制企業(yè)實(shí)行人、財(cái)、物和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。子公司實(shí)行公司制改建時(shí)，對(duì)沒(méi)有納入改建范圍的國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)劃轉(zhuǎn)給母公司或者母公司其他全資子公司持有。

第二十七條企業(yè)發(fā)生對(duì)外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司制改建等行為的，必須委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并以評(píng)估價(jià)值作為確定資產(chǎn)交易價(jià)格的基礎(chǔ)。

第五章國(guó)有資本收益的管理。

第二十八條國(guó)有資本收益是指注冊(cè)的國(guó)有資本分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)以及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他國(guó)有資本收益。

第二十九條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤(rùn)，歸企業(yè)投資者所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年度可向投資者分配的利潤(rùn)進(jìn)行分配。

母公司制訂的年度利潤(rùn)分配方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。母公司向主管財(cái)政機(jī)關(guān)上繳利潤(rùn)的具體辦法，由財(cái)政部根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定制定。

第三十條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損，依法用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)。連續(xù)5年不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，或者經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)審議后，依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。

企業(yè)在以前年度虧損未彌補(bǔ)之前，不得向投資者分配利潤(rùn)。

第三十一條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)損失以及經(jīng)營(yíng)證券、期貨、外匯交易損失等，由有關(guān)部門(mén)及時(shí)按財(cái)務(wù)制度等規(guī)定予以核實(shí)，查清責(zé)任。

對(duì)核實(shí)清楚的資產(chǎn)損失，企業(yè)可區(qū)別以下情況處理：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的損失計(jì)入本期損益;清算期間的損失計(jì)入清算費(fèi)用;公司制改建中的損失，可以沖減所有者權(quán)益。

第三十二條轉(zhuǎn)讓母公司國(guó)有資本所得收益，上繳主管財(cái)政機(jī)關(guān);企業(yè)轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)所得收益與其對(duì)子公司股權(quán)投資的差額，作為投資損益處理。

上市公司國(guó)有股減持所得收益，按國(guó)務(wù)院規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或解散的，應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定實(shí)施清算。

企業(yè)清算凈收益歸投資者所有，其中：子公司清算所得凈收益，投資者分享的份額與其對(duì)子公司股權(quán)投資的差額，作為投資收益處理;母公司清算所得凈收益，上繳主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第六章財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)。

第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)以國(guó)有資本保值增值能力為核心，內(nèi)容包括財(cái)務(wù)效益、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、償債能力和發(fā)展能力四個(gè)方面，具體指標(biāo)和方法，按照《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》和《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，由財(cái)政部制定發(fā)布。

第三十五條企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)分為外部考評(píng)與內(nèi)部考評(píng)。

企業(yè)外部考評(píng)由主管財(cái)政機(jī)關(guān)會(huì)同政府有關(guān)部門(mén)組織進(jìn)行。

企業(yè)內(nèi)部考評(píng)由母公司組織進(jìn)行，主要檢查、分析企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，按照國(guó)家統(tǒng)一制定的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)考核各預(yù)算執(zhí)行單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的一項(xiàng)重要依據(jù)。

第三十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)會(huì)同政府有關(guān)部門(mén)對(duì)母公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)后，向同級(jí)人民政府以及負(fù)責(zé)管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的部門(mén)提交財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)報(bào)告，作為對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員獎(jiǎng)懲及任免的參考。

企業(yè)符合國(guó)家規(guī)定條件，經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行年薪制等激勵(lì)政策;對(duì)已批準(zhǔn)實(shí)行年薪制的企業(yè)，可以財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)結(jié)果作為確定年薪的基本依據(jù)。

第三十七條企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。財(cái)政部另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部規(guī)定的條件。

第三十八條除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外，主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)的結(jié)果，可以一定的方式向社會(huì)發(fā)布。

第七章法律責(zé)任。

第三十九條主管財(cái)政機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)的國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理和相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)違法、違規(guī)行為依法進(jìn)行處罰。

第四十條企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，可以責(zé)令限期糾正、追回?fù)p失或者沒(méi)收非法所得、通報(bào)批評(píng)：

(一)企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，或者在評(píng)估中故意壓低資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的;。

(二)企業(yè)違反規(guī)定，將財(cái)產(chǎn)低價(jià)出售或無(wú)償處置給其他單位或個(gè)人的;。

(三)企業(yè)違反規(guī)定，將資產(chǎn)低價(jià)折股或者無(wú)償量化給個(gè)人的;。

(四)企業(yè)取得資產(chǎn)不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)造成資產(chǎn)損失的;。

(八)企業(yè)違反規(guī)定，隱瞞、截留國(guó)有資本收益，或者拖延應(yīng)繳國(guó)有資本收益超過(guò)180天的。

第四十一條企業(yè)未按照規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部控制制度，或者不按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、不如實(shí)提供有關(guān)情況的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

第四十二條企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)處罰法》的規(guī)定，可以責(zé)令限期改正：

(一)企業(yè)制定的內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理辦法不按規(guī)定報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案的;。

(二)不按規(guī)定編報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的;。

(三)不按規(guī)定申報(bào)國(guó)有資本變動(dòng)事項(xiàng)，但尚未造成國(guó)有資本損失的;。

(四)不按規(guī)定委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)，或者不按規(guī)定提交審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的。

第四十三條企業(yè)不按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的規(guī)定予以處罰。

第四十四條企業(yè)編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，或者拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依法監(jiān)督檢查的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

第四十五條主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)違法、違規(guī)行為進(jìn)行財(cái)政處罰時(shí)，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員，可建議人事管理部門(mén)給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)的有關(guān)工作人員，在國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密，給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章附則。

第四十七條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

第四十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第四十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類(lèi)實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開(kāi)支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)，杜絕一切不合理開(kāi)支。

第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國(guó)庫(kù)集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷(xiāo)條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說(shuō)明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷(xiāo)。

第三條凡能通過(guò)電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車(chē)輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷(xiāo)會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷(xiāo)往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。

第五條實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。

第六條辦公用品購(gòu)置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購(gòu)計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，屬政府采購(gòu)的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購(gòu)買(mǎi)的任何物品，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍、圖冊(cè)和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

第八條按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管，誰(shuí)損壞、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊(cè)，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實(shí)際情況，特制定本制度。

根據(jù)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí)，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點(diǎn)、專(zhuān)人管理，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。

財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國(guó)家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

(1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。

(4)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議。

(5)及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作。

2、出納的職責(zé)：

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證;及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符;若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，嚴(yán)禁私人挪用;預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

(3)嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。

(4)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開(kāi)管理(法人代表章由會(huì)計(jì)管理，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理)，互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報(bào)申請(qǐng)單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開(kāi)支，凡5000元以下的由分管副主任簽批;5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷(xiāo)。

大中型水庫(kù)移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫(kù)移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔xxx7〕55號(hào)、57號(hào)、65號(hào)文件和瑞移辦〔xxx7〕20號(hào)、21號(hào)文件執(zhí)行。

珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

大中型水庫(kù)移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。

因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行(瑞財(cái)行〔xxx〕37號(hào)文件)。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購(gòu)置及報(bào)刊、雜志的訂閱。

訂閱報(bào)刊雜志，先由各科提出訂閱意見(jiàn)，再由綜合科綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購(gòu)置各類(lèi)辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購(gòu)置意見(jiàn)，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。

凡金額在100元以上的開(kāi)支必須憑稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。1000元以上的開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、車(chē)輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)。

機(jī)動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管。

領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車(chē)燃料費(fèi)實(shí)行一次性購(gòu)買(mǎi)，分期領(lǐng)用。

5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。

機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷(學(xué)位)教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類(lèi)實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開(kāi)支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)，杜絕一切不合理開(kāi)支。

第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國(guó)庫(kù)集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷(xiāo)條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說(shuō)明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷(xiāo)。

第三條凡能通過(guò)電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車(chē)輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷(xiāo)會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷(xiāo)往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。

第五條實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。

第六條辦公用品購(gòu)置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購(gòu)計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，屬政府采購(gòu)的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購(gòu)買(mǎi)的任何物品，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍、圖冊(cè)和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

第八條按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管，誰(shuí)損壞、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊(cè)，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇十

“減載”即減輕負(fù)擔(dān)，主要是減輕中小學(xué)生繁重的課業(yè)負(fù)擔(dān)和心理負(fù)擔(dān)。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

根據(jù)開(kāi)好黨史學(xué)習(xí)教育專(zhuān)題組織生活會(huì)通知要求，我緊緊聚焦“學(xué)史明理、學(xué)史增信、學(xué)史崇德、學(xué)史力行”總目標(biāo)，在深學(xué)細(xì)讀習(xí)近平總書(shū)記在慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話以及習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨中央指定學(xué)習(xí)篇目的基礎(chǔ)上，對(duì)照黨史目標(biāo)要求、黨員先鋒模范作用發(fā)揮等，廣泛征求意見(jiàn)建議，深入開(kāi)展談心談話，認(rèn)真查找自身存在的問(wèn)題。現(xiàn)將檢視剖析情況匯報(bào)如下：

一、學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記在慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話情況。

7月1日，集中收聽(tīng)收看了習(xí)近平總書(shū)記在中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話，會(huì)后，又通過(guò)黨支部學(xué)習(xí)、個(gè)人自學(xué)等形式，對(duì)總書(shū)記講話精神進(jìn)行了反復(fù)研讀，通過(guò)深入細(xì)致學(xué)習(xí)，我對(duì)中國(guó)共產(chǎn)黨為什么“能”、馬克思主義為什么“行”、中國(guó)特色社會(huì)主義為什么“好”有了更加清晰的認(rèn)知和判斷，在新的征程上更加堅(jiān)定、更加自覺(jué)地牢記初心使命、帶頭踐行“人民至上”工作理念，勇扛紅旗、爭(zhēng)建新功的使命感和責(zé)任感更加堅(jiān)定堅(jiān)決。我將自覺(jué)把總書(shū)記講話精神與紀(jì)檢監(jiān)察工作相結(jié)合，大力賡續(xù)共產(chǎn)黨人精神血脈，知責(zé)于心、擔(dān)責(zé)于身、履職于行，永葆“闖”的精神、“創(chuàng)”的勁頭、“干”的作風(fēng)，以昂揚(yáng)姿態(tài)和拼搏干勁，在推進(jìn)新時(shí)代黨的建設(shè)新的偉大工程中，不負(fù)時(shí)代，不負(fù)韶華，切實(shí)做到“請(qǐng)黨放心，紀(jì)檢有我”。

二、學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨中央指定學(xué)習(xí)材料情況。

三、對(duì)照黨史目標(biāo)要求、黨員先鋒模范作用發(fā)揮查擺出的問(wèn)題。

(一)對(duì)照黨史目標(biāo)要求方面查擺出的問(wèn)題：一是對(duì)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的百年奮斗史“常學(xué)常新”“真信真用”不深不透，被動(dòng)傳達(dá)學(xué)習(xí)多，主動(dòng)研究思考少，沒(méi)有完全做到從“要我學(xué)”到“我要學(xué)”的轉(zhuǎn)變，學(xué)習(xí)黨的百年歷史時(shí)，還停留在學(xué)習(xí)思考階段，沒(méi)有從戰(zhàn)略和全局的高度去學(xué)習(xí)理解，對(duì)其精神實(shí)質(zhì)和內(nèi)涵要義，領(lǐng)會(huì)得不深不透，離內(nèi)化于心、外化于行的要求，還有很大差距，在學(xué)思踐悟、融會(huì)貫通上還存在短板。同時(shí)，作為紀(jì)委書(shū)記，對(duì)委機(jī)關(guān)理論學(xué)習(xí)抓落實(shí)的措施力度不夠，對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察干部的理論學(xué)習(xí)抓得不夠緊不夠?qū)?，傳?dǎo)壓力不到位，督促抓理論學(xué)習(xí)的措施沒(méi)有及時(shí)跟上，存在上熱下冷的情況，機(jī)關(guān)各黨支部不同程度存在學(xué)習(xí)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)，標(biāo)準(zhǔn)不夠高，要求不具體，研討不深入和被動(dòng)學(xué)、應(yīng)付學(xué)等問(wèn)題。比如：前段時(shí)間，在集中辦理xxx案件期間，因紀(jì)檢監(jiān)察室的業(yè)務(wù)骨干都被抽調(diào)，大部分時(shí)間奮戰(zhàn)在辦案一線，與之相對(duì)應(yīng)的是，機(jī)關(guān)臨時(shí)黨支部制度機(jī)制還不健全，作用發(fā)揮不明顯，導(dǎo)致理論學(xué)習(xí)的形式和效果都大打折扣。以上這些都說(shuō)明距離學(xué)史明理、學(xué)史增信要求還存在差距。二是學(xué)史明理效果不夠明顯，突出表現(xiàn)在：踐行“兩個(gè)維護(hù)”不夠，對(duì)意識(shí)形態(tài)工作的極端重要性和緊迫性認(rèn)識(shí)程度不高，對(duì)社會(huì)上、網(wǎng)絡(luò)上傳播的一些隱蔽性較強(qiáng)的負(fù)面信息警惕性不夠。凡事從政治上研究、審視、處理做的不夠經(jīng)常，對(duì)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)中的一些錯(cuò)誤思潮和言論僅僅滿足于自己不信不聽(tīng)不看，沒(méi)有旗幟鮮明進(jìn)行斗爭(zhēng)。三是學(xué)史力行不夠。作為紀(jì)委書(shū)記，通過(guò)黨史學(xué)習(xí)教育推動(dòng)理論學(xué)習(xí)同貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署、同落實(shí)全面從嚴(yán)治黨監(jiān)督責(zé)任結(jié)合不夠到位，用新思想新理念推動(dòng)紀(jì)檢監(jiān)察工作高質(zhì)量發(fā)展的本領(lǐng)不足，學(xué)史力行在推動(dòng)紀(jì)檢監(jiān)察工作中還沒(méi)有得到充分體現(xiàn)。比如：開(kāi)展工作依賴?yán)辖?jīng)驗(yàn)、老辦法，“新瓶裝舊酒”，傳統(tǒng)路徑思想較重，以創(chuàng)新思維推進(jìn)工作、解決問(wèn)題方法不多，主動(dòng)融入鄉(xiāng)村振興、綠色發(fā)展、全面深化改革等重點(diǎn)工作做的不好，主動(dòng)將紀(jì)檢監(jiān)察工作統(tǒng)籌到服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局不到位，有些工作還沒(méi)有找到突破口和結(jié)合點(diǎn)。

(二)對(duì)照黨員先鋒模范作用查擺出的問(wèn)題：一是主動(dòng)服務(wù)群眾不到位。作為紀(jì)委書(shū)記，認(rèn)為只要堅(jiān)持執(zhí)紀(jì)為民，處理好群眾信訪舉報(bào)問(wèn)題，嚴(yán)肅查處群眾身邊的不正之風(fēng)和腐敗問(wèn)題，維護(hù)好群眾切身利益就可以了，其他群眾工作重在參與，不必投入太多精力。因此，主動(dòng)服務(wù)基層、服務(wù)群眾不夠到位，比如，在脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中，對(duì)自己幫包的村莊和貧困戶，面上指導(dǎo)多，安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)和相關(guān)單位按政策抓好幫扶多，實(shí)地察看了解少，與貧困戶溝通交流的次數(shù)偏少、深度不夠，“授之以魚(yú)”的多，“授之以漁”的少。二是規(guī)矩意識(shí)還需進(jìn)一步增強(qiáng)。對(duì)于黨章黨規(guī)黨紀(jì)、國(guó)家法律等一些成文的規(guī)矩有較強(qiáng)的遵守意識(shí)，而對(duì)于黨在長(zhǎng)期實(shí)踐中形成的優(yōu)良傳統(tǒng)和工作慣例等不成為的規(guī)矩重視不夠。比如，對(duì)于頑強(qiáng)拼搏、艱苦奮斗等黨的優(yōu)良傳統(tǒng)繼承發(fā)揚(yáng)不夠，認(rèn)為沒(méi)有“硬杠杠”，滿足于不碰紀(jì)律“底線”，而沒(méi)有去追求道德“高線”。三是攻堅(jiān)克難的實(shí)干精神還有欠缺。對(duì)一些棘手的問(wèn)題，存有畏難發(fā)愁情緒，缺乏敢于啃“硬骨頭”的勇氣。如：在糾治“四風(fēng)”方面，雖然查處并曝光不少頂風(fēng)違紀(jì)行為，但在如何根治“四風(fēng)”特別是隱形、變異“四風(fēng)”問(wèn)題上，深入分析研究不夠，工作思路和具體措施跟不上形勢(shì)的變化，缺乏有效的整飭手段和管長(zhǎng)遠(yuǎn)、固根本的制度。四是踐行“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)不夠積極主動(dòng)，拜群眾為師、向群眾問(wèn)計(jì)的自覺(jué)性、積極性、主動(dòng)性還需進(jìn)一步提高，開(kāi)展工作時(shí)還沒(méi)有主動(dòng)從群眾普遍關(guān)注、反映強(qiáng)烈和反復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題出發(fā)，雖然把糾治教育醫(yī)療、養(yǎng)老社保、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問(wèn)題作為了“我為群眾辦實(shí)事”重要工作抓手，但持續(xù)用力不夠，多是滿足于糾治面上問(wèn)題，在長(zhǎng)久制度機(jī)制建設(shè)上著力不夠。

四、原因分析。

針對(duì)查擺出的以上問(wèn)題，深刻反思產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因，主要有以下幾點(diǎn)：

(一)理論武裝不夠堅(jiān)實(shí)。開(kāi)展黨史學(xué)習(xí)活動(dòng)時(shí)滿足于讀原著、學(xué)原文、做面上了解，“蜻蜓點(diǎn)水”、“一知半解”，沒(méi)有在把握背后的思想精髓，同時(shí)，在學(xué)懂、弄通、做實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想上不扎實(shí)、不深入，主動(dòng)性、規(guī)劃性、系統(tǒng)性不足，存在頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的現(xiàn)象，這些都說(shuō)明理論學(xué)習(xí)上離黨史學(xué)習(xí)教育目標(biāo)相比還存在不小差距。

(二)為民服務(wù)的責(zé)任感不夠強(qiáng)。這幾年，通過(guò)黨的群眾路線教育實(shí)踐、“三嚴(yán)三實(shí)”主題教育、“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育、“不忘初心、牢記使命”主題教育等一系列活動(dòng)，宗旨意識(shí)有了明顯加強(qiáng)。但隨著年齡加大，職位升遷，真正深入群眾摸實(shí)情聽(tīng)實(shí)話的時(shí)間變少了，對(duì)照習(xí)近平總書(shū)記“我將無(wú)我、不負(fù)人民”的無(wú)私品格和“人民至上”的真摯情懷，還有很大的差距。

(三)干事創(chuàng)業(yè)勁頭不足。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部先鋒表率作用發(fā)揮不夠，對(duì)標(biāo)對(duì)標(biāo)先輩先進(jìn)，自身勇于擔(dān)當(dāng)作為、干事創(chuàng)業(yè)、奮發(fā)有為的勁頭和積極性不足，尤其是面對(duì)不斷變化的新形勢(shì)新任務(wù)新要求，缺乏攻堅(jiān)克難的勇氣，敢闖敢試的銳氣，缺乏“釘釘子”精神和“滴水穿石”韌勁。

(四)履職盡責(zé)標(biāo)準(zhǔn)不夠高。工作中鋪下身子干、親力親為抓的思想不夠堅(jiān)決，有時(shí)滿足于完成上級(jí)交辦的任務(wù)，滿足于面上不出問(wèn)題，自我滿足、求穩(wěn)怕亂、畏難發(fā)愁等問(wèn)題不同程度存在，遇到棘手問(wèn)題時(shí)存在“船到橋頭自然直”，坐等辦法出現(xiàn)等思想，提前謀劃不夠，未能主動(dòng)把工作做實(shí)、做深、做細(xì)。

五、今后的努力方向和改進(jìn)措施。

(一)堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)，著力在提高政治素養(yǎng)上下功夫。以黨史學(xué)習(xí)教育為契機(jī)，持續(xù)深學(xué)踐悟習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想以及總書(shū)記重要指示批示精神，正確把握黨的最新理論成果的深刻內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)，真正做到真學(xué)、真懂、真信、真用，特別是要結(jié)合紀(jì)檢監(jiān)察工作實(shí)際，活學(xué)活用、學(xué)以致用、融會(huì)貫通，努力把學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為謀劃推進(jìn)工作的思路舉措和實(shí)際成效。

(二)崇尚實(shí)干擔(dān)當(dāng)，著力在發(fā)揮黨員先鋒模范作用上下功夫。始終保持拼搏進(jìn)取的干勁、奮發(fā)向上的闖勁，堅(jiān)決杜絕精神懈怠、安逸求穩(wěn)的消極思想，堅(jiān)持開(kāi)拓創(chuàng)新求作為，抬高工作標(biāo)準(zhǔn)，主動(dòng)探索實(shí)踐，積極尋求突破，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，爭(zhēng)取多出亮點(diǎn)、多出精品。

(三)堅(jiān)持人民至上，積極踐行“以人民為中心”工作理念。以開(kāi)展“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)為契機(jī)，堅(jiān)持民有所呼、我有所應(yīng)，把為民辦實(shí)事思想貫穿紀(jì)檢監(jiān)察工作主責(zé)主業(yè)，堅(jiān)定不移地查處發(fā)生在群眾身邊的腐敗問(wèn)題，堅(jiān)定不移地糾正“四風(fēng)”問(wèn)題，用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)的實(shí)效，維護(hù)群眾利益，贏得群眾贊譽(yù)，以扎實(shí)工作成效持續(xù)提升群眾的獲得感和滿意度。

按照開(kāi)展專(zhuān)題組織生活會(huì)的有關(guān)要求，我仔細(xì)閱讀了規(guī)定書(shū)目，認(rèn)真收看了中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會(huì)，深入進(jìn)行了自我剖析，查找了差距不足，現(xiàn)檢視剖析如下。

一、學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記在慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話收獲體會(huì)。習(xí)近平總書(shū)記的重要講話，回顧了中國(guó)共產(chǎn)黨百年奮斗的光輝歷程，展望了中華民族偉大復(fù)興的光明前景，通過(guò)聆聽(tīng)品讀感到催人奮進(jìn)、令人振奮，激發(fā)了全國(guó)人民拼搏奮進(jìn)、開(kāi)拓未來(lái)的激情。作為一名共產(chǎn)黨員，我深感使命艱巨、責(zé)任重大，更堅(jiān)定了我鐵心向黨、忠心護(hù)黨，聽(tīng)黨話、跟黨走的決心和信心。身為公司財(cái)務(wù)部門(mén)的一員，我將以習(xí)近平總書(shū)記的重要講話精神為指導(dǎo)，不斷鞭策自己，注重加強(qiáng)黨務(wù)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化理論素養(yǎng)，提高專(zhuān)業(yè)技術(shù);履行好國(guó)企管理相關(guān)規(guī)定，提升工作標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造性開(kāi)展工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)、精益求精地干好本職工作，持續(xù)提升管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大支撐。

二、學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨中央指定學(xué)習(xí)材料的感悟和收獲。通過(guò)學(xué)習(xí)我深刻認(rèn)識(shí)到，從1921年到2021年，是偉大的中國(guó)共產(chǎn)黨歷經(jīng)無(wú)數(shù)風(fēng)雨坎坷、英勇抗?fàn)?，才?chuàng)造了中華民族彪炳史冊(cè)的豐功偉績(jī)，是偉大的中國(guó)共產(chǎn)黨帶領(lǐng)全國(guó)人民從勝利走向勝利，繪就了一幅跌宕起伏、波瀾壯闊的百年歷史畫(huà)卷，中國(guó)共產(chǎn)黨帶領(lǐng)中國(guó)人民在賡續(xù)奮斗中，不斷開(kāi)創(chuàng)了社會(huì)主義建設(shè)的嶄新局面。特別是黨的十九大以來(lái)，我國(guó)各項(xiàng)事業(yè)都取得了輝煌成就，全面建成小康社會(huì)取得偉大歷史成果。這些舉世矚目的成績(jī)，激發(fā)了我履行職責(zé)、接續(xù)奮斗的熱情，抬升了我服從大局的眼光、落實(shí)工作的動(dòng)力。

三、對(duì)照黨史學(xué)習(xí)教育目標(biāo)要求，自身在堅(jiān)定理想信念、增強(qiáng)歷史自覺(jué)、弘揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)、加強(qiáng)黨性錘煉等方面存在的差距和不足。一是政治理論學(xué)習(xí)還沒(méi)有做到堅(jiān)持經(jīng)常。主動(dòng)學(xué)習(xí)、結(jié)合工作學(xué)習(xí)的意識(shí)還不夠強(qiáng)，學(xué)習(xí)有時(shí)只是停留在面上的、浮淺的、實(shí)用性比較強(qiáng)的一些內(nèi)容上，缺乏扎扎實(shí)實(shí)、全面系統(tǒng)的實(shí)勁。二是思想改造的持續(xù)性還不夠。在不斷加強(qiáng)思想造上，還存在感覺(jué)良好、時(shí)緊時(shí)松的傾向，沒(méi)有真正做到常問(wèn)初心本色、常掃思想塵埃、常修黨性品行。三是“學(xué)史力行”踐行不到位。運(yùn)用黨史指導(dǎo)實(shí)踐還缺乏自覺(jué)，在工作落實(shí)上，缺乏“闖”的精神，工作的勁頭還不夠足。服務(wù)群眾的理念樹(shù)的還不夠牢，深入基層、深入末端不夠，缺乏對(duì)下指導(dǎo)。四是開(kāi)拓創(chuàng)新的勁頭還不夠足。受繁重的日常工作沖擊，創(chuàng)新研究的精力不夠充分，新業(yè)務(wù)新技術(shù)開(kāi)展不夠主動(dòng)。

四、黨員先鋒模范作用發(fā)揮情況，立足崗位、履職盡責(zé)情況，為身邊群眾做實(shí)事好事情況及差距。全心全意為人民服務(wù)是中國(guó)共產(chǎn)黨的根本宗旨，貫穿黨的百年歷史，是黨初心使命的集中體現(xiàn)。工作中，我能牢固樹(shù)立時(shí)刻想著群眾，急群眾之所急，想群眾之所需，從為人民服務(wù)的角度出發(fā)干好本職工作，疫情期間，我主動(dòng)要求回公司值班，參加社區(qū)卡點(diǎn)值守，帶頭向疫區(qū)捐款捐物，參加抗疫志愿服務(wù)活動(dòng)，獻(xiàn)出了自己的一份愛(ài)心;與同事一道，完善了財(cái)務(wù)管理制度，開(kāi)展財(cái)務(wù)診斷與分析，查找會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱環(huán)節(jié)，有效化解財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);注重發(fā)揮表率作用，敢于擔(dān)當(dāng)、主動(dòng)作為，重要任務(wù)我領(lǐng)著干，帶頭加班加點(diǎn)，身邊的同事有困難，我主動(dòng)上前關(guān)心幫助，起到了團(tuán)結(jié)人、帶領(lǐng)人、鼓舞人的重要作用，建立融洽和諧的內(nèi)部關(guān)系。但有時(shí)工作中還滿足于老經(jīng)驗(yàn)、傳統(tǒng)做法，對(duì)新時(shí)代抓好財(cái)務(wù)工作領(lǐng)會(huì)還不夠深入，實(shí)踐中缺乏創(chuàng)新，敢于嘗試、勇于挑戰(zhàn)的勁頭不足。

下一步，我將緊緊扭住黨史學(xué)習(xí)這個(gè)重點(diǎn)，不斷提高思想覺(jué)悟和工作實(shí)效。樹(shù)立持續(xù)學(xué)習(xí)觀念，提高自身理論素養(yǎng)，增強(qiáng)自身的政治定力，保持堅(jiān)定的政治立場(chǎng)。深耕本職崗位，創(chuàng)新工作方法，不斷提高服務(wù)群眾質(zhì)量，為推進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)做出積極貢獻(xiàn)。

按照開(kāi)展專(zhuān)題組織生活會(huì)的有關(guān)要求，我仔細(xì)閱讀了規(guī)定書(shū)目，認(rèn)真收看了中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會(huì)，深入進(jìn)行了自我剖析，查找了差距不足，現(xiàn)檢視剖析如下。

一、學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記在慶祝中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話收獲體會(huì)。習(xí)近平總書(shū)記的重要講話，回顧了中國(guó)共產(chǎn)黨百年奮斗的光輝歷程，展望了中華民族偉大復(fù)興的光明前景，通過(guò)聆聽(tīng)品讀感到催人奮進(jìn)、令人振奮，激發(fā)了全國(guó)人民拼搏奮進(jìn)、開(kāi)拓未來(lái)的激情。作為一名共產(chǎn)黨員，我深感使命艱巨、責(zé)任重大，更堅(jiān)定了我鐵心向黨、忠心護(hù)黨，聽(tīng)黨話、跟黨走的決心和信心。身為公司財(cái)務(wù)部門(mén)的一員，我將以習(xí)近平總書(shū)記的重要講話精神為指導(dǎo)，不斷鞭策自己，注重加強(qiáng)黨務(wù)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化理論素養(yǎng)，提高專(zhuān)業(yè)技術(shù);履行好國(guó)企管理相關(guān)規(guī)定，提升工作標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造性開(kāi)展工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)、精益求精地干好本職工作，持續(xù)提升管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大支撐。

二、學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨中央指定學(xué)習(xí)材料的感悟和收獲。通過(guò)學(xué)習(xí)我深刻認(rèn)識(shí)到，從1921年到2021年，是偉大的中國(guó)共產(chǎn)黨歷經(jīng)無(wú)數(shù)風(fēng)雨坎坷、英勇抗?fàn)?，才?chuàng)造了中華民族彪炳史冊(cè)的豐功偉績(jī)，是偉大的中國(guó)共產(chǎn)黨帶領(lǐng)全國(guó)人民從勝利走向勝利，繪就了一幅跌宕起伏、波瀾壯闊的百年歷史畫(huà)卷，中國(guó)共產(chǎn)黨帶領(lǐng)中國(guó)人民在賡續(xù)奮斗中，不斷開(kāi)創(chuàng)了社會(huì)主義建設(shè)的嶄新局面。特別是黨的十九大以來(lái)，我國(guó)各項(xiàng)事業(yè)都取得了輝煌成就，全面建成小康社會(huì)取得偉大歷史成果。這些舉世矚目的成績(jī)，激發(fā)了我履行職責(zé)、接續(xù)奮斗的熱情，抬升了我服從大局的眼光、落實(shí)工作的動(dòng)力。

三、對(duì)照黨史學(xué)習(xí)教育目標(biāo)要求，自身在堅(jiān)定理想信念、增強(qiáng)歷史自覺(jué)、弘揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)、加強(qiáng)黨性錘煉等方面存在的差距和不足。一是政治理論學(xué)習(xí)還沒(méi)有做到堅(jiān)持經(jīng)常。主動(dòng)學(xué)習(xí)、結(jié)合工作學(xué)習(xí)的意識(shí)還不夠強(qiáng)，學(xué)習(xí)有時(shí)只是停留在面上的、浮淺的、實(shí)用性比較強(qiáng)的一些內(nèi)容上，缺乏扎扎實(shí)實(shí)、全面系統(tǒng)的實(shí)勁。二是思想改造的持續(xù)性還不夠。在不斷加強(qiáng)思想造上，還存在感覺(jué)良好、時(shí)緊時(shí)松的傾向，沒(méi)有真正做到常問(wèn)初心本色、常掃思想塵埃、常修黨性品行。三是“學(xué)史力行”踐行不到位。運(yùn)用黨史指導(dǎo)實(shí)踐還缺乏自覺(jué)，在工作落實(shí)上，缺乏“闖”的精神，工作的勁頭還不夠足。服務(wù)群眾的理念樹(shù)的還不夠牢，深入基層、深入末端不夠，缺乏對(duì)下指導(dǎo)。四是開(kāi)拓創(chuàng)新的勁頭還不夠足。受繁重的日常工作沖擊，創(chuàng)新研究的精力不夠充分，新業(yè)務(wù)新技術(shù)開(kāi)展不夠主動(dòng)。

四、黨員先鋒模范作用發(fā)揮情況，立足崗位、履職盡責(zé)情況，為身邊群眾做實(shí)事好事情況及差距。全心全意為人民服務(wù)是中國(guó)共產(chǎn)黨的根本宗旨，貫穿黨的百年歷史，是黨初心使命的集中體現(xiàn)。工作中，我能牢固樹(shù)立時(shí)刻想著群眾，急群眾之所急，想群眾之所需，從為人民服務(wù)的角度出發(fā)干好本職工作，疫情期間，我主動(dòng)要求回公司值班，參加社區(qū)卡點(diǎn)值守，帶頭向疫區(qū)捐款捐物，參加抗疫志愿服務(wù)活動(dòng)，獻(xiàn)出了自己的一份愛(ài)心;與同事一道，完善了財(cái)務(wù)管理制度，開(kāi)展財(cái)務(wù)診斷與分析，查找會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱環(huán)節(jié)，有效化解財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);注重發(fā)揮表率作用，敢于擔(dān)當(dāng)、主動(dòng)作為，重要任務(wù)我領(lǐng)著干，帶頭加班加點(diǎn)，身邊的同事有困難，我主動(dòng)上前關(guān)心幫助，起到了團(tuán)結(jié)人、帶領(lǐng)人、鼓舞人的重要作用，建立融洽和諧的內(nèi)部關(guān)系。但有時(shí)工作中還滿足于老經(jīng)驗(yàn)、傳統(tǒng)做法，對(duì)新時(shí)代抓好財(cái)務(wù)工作領(lǐng)會(huì)還不夠深入，實(shí)踐中缺乏創(chuàng)新，敢于嘗試、勇于挑戰(zhàn)的勁頭不足。下一步，我將緊緊扭住黨史學(xué)習(xí)這個(gè)重點(diǎn)，不斷提高思想覺(jué)悟和工作實(shí)效。樹(shù)立持續(xù)學(xué)習(xí)觀念，提高自身理論素養(yǎng)，增強(qiáng)自身的政治定力，保持堅(jiān)定的政治立場(chǎng)。深耕本職崗位，創(chuàng)新工作方法，不斷提高服務(wù)群眾質(zhì)量，為推進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)做出積極貢獻(xiàn)。

第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類(lèi)實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開(kāi)支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)，杜絕一切不合理開(kāi)支。

第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國(guó)庫(kù)集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷(xiāo)條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說(shuō)明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷(xiāo)。

第三條凡能通過(guò)電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車(chē)輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷(xiāo)會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷(xiāo)往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。

第五條實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。

第六條辦公用品購(gòu)置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購(gòu)計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，屬政府采購(gòu)的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購(gòu)買(mǎi)的任何物品，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍、圖冊(cè)和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

第八條按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管，誰(shuí)損壞、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊(cè)，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第一章總則。

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范市屬國(guó)有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會(huì)計(jì)法)、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管。

第二章流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。

第四條貨幣資金的管理。

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門(mén)及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。

(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開(kāi)保管。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金(貸款)擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的單位和個(gè)人。

(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門(mén)，不準(zhǔn)各部門(mén)另行設(shè)置出納，分散核算。

(四)嚴(yán)禁用公款炒股、炒期貨。

第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理。

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。

(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢(qián)進(jìn)來(lái)、貨出去、貨進(jìn)來(lái)錢(qián)出去”的原則，對(duì)合同期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)到人，明確責(zé)任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。

第六條其他應(yīng)收款的管理。

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。

(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

第七條應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理。

應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，并及時(shí)與財(cái)政部門(mén)結(jié)算。

第八條存貨的管理。

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

(二)企業(yè)每個(gè)季末要對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧庫(kù)存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

(三)中央、省、市、縣級(jí)儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專(zhuān)倉(cāng)、專(zhuān)罐、專(zhuān)人保管、專(zhuān)賬記載，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上，力爭(zhēng)不虧損。

第九條待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理。

(一)由于政策原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

(二)由于人為因素造成的.流動(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。

第十條壞帳損失的管理。

企業(yè)每年末，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理。

第三章固定資產(chǎn)的管理。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)建的管理。

(一)項(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬(wàn)元以上(含)的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目，國(guó)家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定;專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào)批。

(二)項(xiàng)目招投標(biāo)。擬建項(xiàng)目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。

(三)基本建設(shè)(含新建、擴(kuò)建、維修改造)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款。

(四)盤(pán)盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(五)企業(yè)購(gòu)置汽車(chē)(貨車(chē)、轎車(chē))必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買(mǎi)。虧損企業(yè)一律不得購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)。

第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理。

(一)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤(pán)虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。

(二)審批程序：企業(yè)處置國(guó)有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究，形成統(tǒng)一意見(jiàn)后，向市商務(wù)和糧食局提出書(shū)面請(qǐng)示(附處置資產(chǎn)明細(xì)表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察后，提出初審意見(jiàn)報(bào)市商務(wù)和糧食局及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批。

(三)經(jīng)批準(zhǔn)處置的國(guó)有資產(chǎn)必須通過(guò)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，其評(píng)估價(jià)值在5萬(wàn)元(含5萬(wàn))以上必須采取公開(kāi)競(jìng)賣(mài)方式進(jìn)行。

第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理。

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

第四章負(fù)債的管理。

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn)行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(二)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款：最低收購(gòu)價(jià)、倉(cāng)房維修費(fèi)、簡(jiǎn)易建筑費(fèi)企業(yè)必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占挪用。

第五章成本費(fèi)用的管理。

第十四條制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用開(kāi)支,力爭(zhēng)以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條企業(yè)所有費(fèi)用開(kāi)支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

第十六條嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用或變相列支費(fèi)用。

第十七條企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用，不準(zhǔn)虛列成本、虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

第十八條各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫(kù)”。

第六章監(jiān)管方式。

第十九條嚴(yán)格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》。市商務(wù)和糧食局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。

(一)每半年市商務(wù)和糧食局對(duì)市屬購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)。

(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

第七章責(zé)任追究。

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫(kù)，由出納員全額賠償。其短庫(kù)金額超過(guò)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對(duì)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評(píng)，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng),并追究其失職責(zé)任。

第二十三條企業(yè)法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

第八章附則。

第二十四條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本制度自公布之日起施行。

第一章總則。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理。

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;。

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);。

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;。

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條。

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;。

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;。

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;。

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;。

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;。

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度。

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則。

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范。

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序。

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇十一

晚自習(xí)是學(xué)校教學(xué)和管理工作的一個(gè)重要組成部分，因此，組織好晚自習(xí)，對(duì)培養(yǎng)學(xué)生良好的學(xué)風(fēng)，保持學(xué)校良好的校風(fēng)有著重要作用。為加強(qiáng)我校的學(xué)風(fēng)建設(shè)，營(yíng)造健康向上的學(xué)習(xí)氛圍，落實(shí)晚自習(xí)紀(jì)律要求，使我校學(xué)生晚自習(xí)得到規(guī)范化管理，特制定以下考核要求。

(一)、按時(shí)上、下晚自習(xí)，遲到、缺席現(xiàn)象實(shí)行扣分。(遲到/早退每次扣2分/人次，缺勤每次扣5分/人次。)。

(二)、學(xué)生要規(guī)范著裝，不得穿拖鞋、背心、吊帶等衣服進(jìn)入教室，不得將食品帶入教室內(nèi)。(拖鞋、背心、吊帶、食品每次扣2分/人次。)。

(三)、請(qǐng)假者須有班主任老師簽字同意，有請(qǐng)假的正式請(qǐng)假條，且一般須事先請(qǐng)假，由班長(zhǎng)主動(dòng)將請(qǐng)假條拿給值班老師檢查;無(wú)正式請(qǐng)假條者視為缺勤，每次扣2分/人次。

(四)、參加其他培訓(xùn)、輔導(dǎo)課、技能訓(xùn)練、公益活動(dòng)等的同學(xué)須有班主任批準(zhǔn)的請(qǐng)假條，否則視為缺勤，每次扣2分/人次。對(duì)于弄虛作假現(xiàn)象將嚴(yán)肅處理、按缺勤雙倍扣分，并進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

(五)、晚自習(xí)玩手機(jī)、電腦打游戲的學(xué)生扣2分/人次。

(六)、晚自習(xí)期間，學(xué)生不能正常自習(xí)，大聲喧嘩的班級(jí)，視情節(jié)扣10～20分。

(一)、晚自習(xí)總的紀(jì)律要求是安靜地自主自習(xí)，不得干擾他人的學(xué)習(xí)。

(二)、保持安靜，不得隨意討論與講話(就算是討論與學(xué)習(xí)有關(guān)的事情，也請(qǐng)務(wù)必小聲交流);不得在教室內(nèi)大聲喧嘩、吵鬧。

(三)、晚自習(xí)時(shí)不準(zhǔn)離開(kāi)座位隨意走動(dòng)，更不準(zhǔn)擅自離開(kāi)教室，遇特殊情況須離開(kāi)教室時(shí)，應(yīng)該先向樓層值班老師報(bào)告，在得到允許之后才可離去。時(shí)間為5分鐘。

(四)、學(xué)生干部、各班班干部都應(yīng)積極配合值班老師的晚自習(xí)檢查工作。對(duì)不配合晚自習(xí)檢查工作的班級(jí)或個(gè)人予以酌情扣分，情節(jié)嚴(yán)重者予以通報(bào)批評(píng)與教育。

(一)、在值班老師檢查過(guò)程當(dāng)中，如班級(jí)干部不配合，弄虛作假者，視情節(jié)扣5～20分。

(二)、所有學(xué)生干部應(yīng)模范地帶頭參加晚自習(xí)。凡是學(xué)生干部所在班級(jí)被安排了要上晚自習(xí)的，無(wú)特殊情況(會(huì)議、檢查等)均必須參加晚自習(xí)，否則按缺勤扣分。

(三)、晚自修管理是學(xué)生自主管理，值班教師輔助，同時(shí)采用誠(chéng)信積分制管理，扣分5-10分通知家長(zhǎng)(黃牌警告)，10-20分情節(jié)嚴(yán)重者，參照住宿生管理制度及處分相關(guān)條例執(zhí)行。

一、晚自習(xí)室設(shè)在學(xué)校尚德樓。

二、自習(xí)時(shí)間：18：30---20：00。

三、進(jìn)入自習(xí)室的同學(xué)要保持室內(nèi)安靜，按照固定座位安排進(jìn)行自習(xí)不得隨意換座位。

四、全部住宿生均需參加自習(xí)。

五、聽(tīng)從值班老師和學(xué)生會(huì)干部的管理，如有違反視情節(jié)輕重予以處分。

六、注意安全，不得攜帶任何危險(xiǎn)物品進(jìn)入自習(xí)室。

六、各自保管好隨身攜帶的學(xué)習(xí)用具和其他物品，離開(kāi)自習(xí)室時(shí)須全部帶走。凡因個(gè)人保管不當(dāng)而造成的損失，由本人負(fù)責(zé)。

七、不得攜帶跟課本無(wú)關(guān)的書(shū)籍、零食飲料等進(jìn)入自習(xí)室。

八、愛(ài)護(hù)公物，如有損壞照價(jià)賠償。

學(xué)生公寓的安全工作是公寓管理工作的第一要?jiǎng)?wù)。生活老師是安全工作的首要責(zé)任者。各宿舍舍長(zhǎng)兼任安全委員，負(fù)責(zé)各種隱患的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告與防范，監(jiān)督檢查各種安全設(shè)施的配備情況。

一、水電安全。

及時(shí)關(guān)水、關(guān)燈、關(guān)風(fēng)扇、關(guān)空調(diào)。不在宿舍內(nèi)私接電燈、插座，不違規(guī)使用電器，每個(gè)宿舍有且僅允許有一個(gè)插排。發(fā)現(xiàn)水電故障不得私自處理，應(yīng)及時(shí)報(bào)告生活老師，由學(xué)校派水電工維修。

二、消防安全。

宿舍樓區(qū)，嚴(yán)禁煙火。不得將火柴、打火機(jī)等火源帶入宿舍，嚴(yán)禁抽煙、點(diǎn)蠟燭、燒紙物，堅(jiān)決消除一切火災(zāi)隱患。通過(guò)每學(xué)期組織的突發(fā)事件疏散演練，認(rèn)真學(xué)習(xí)消防安全知識(shí)，掌握滅火器等消防器材的操作使用以及逃生自救常識(shí)。

三、財(cái)物安全。

貴重物品嚴(yán)禁帶入學(xué)生公寓，如有現(xiàn)金未能及時(shí)充入校園卡，請(qǐng)隨身攜帶保管好，不得放在所謂“隱蔽”的地方。非經(jīng)本人同意，不得隨意拿用他人物品。晚熄燈后關(guān)好門(mén)窗，嚴(yán)防任何人從窗戶出入，生活老師和舍長(zhǎng)都要嚴(yán)把此關(guān)，杜絕疏漏。放假時(shí)無(wú)人入住的宿舍大門(mén)由值班老師鎖好，最后一名離開(kāi)的同學(xué)關(guān)水電、門(mén)窗。

四、上下樓梯、床鋪安全。

在上下課出入公寓、緊急集合等人流高峰期，生活老師必須提前敞開(kāi)大門(mén)、保持疏散通道暢通。光線不好時(shí)提前打開(kāi)樓梯走道照明燈，常備手電筒和應(yīng)急燈，按時(shí)站在樓梯口指揮疏導(dǎo)，遇突發(fā)事件及時(shí)化解。學(xué)生上下樓要輕聲慢步靠右行，不得擁擠起哄。嚴(yán)禁不脫鞋子上下床鋪。頭靠有護(hù)欄的一邊睡。

五、生活安全。

宿舍是我們的共同家園，需要大家攜手共建。同學(xué)們要學(xué)會(huì)生活、學(xué)會(huì)做人、學(xué)會(huì)與他人友好相處，要與人為善、與鄰為伴，杜絕打架斗毆等惡性的事件發(fā)生。周末或假期出現(xiàn)一個(gè)人單住的情況要聽(tīng)從值班老師安排和其他同學(xué)合住。不得在宿舍、樓道、水房等地聚集吵鬧、起哄。不得帶有腐蝕性、危險(xiǎn)性、有異味的、有違學(xué)生身份的物品進(jìn)入宿舍。舍長(zhǎng)要注意觀察宿舍動(dòng)態(tài)，防患于未然，善于化解矛盾，逐步建立起積極向上、和諧健康的人際環(huán)境。

請(qǐng)大家各負(fù)其責(zé)，切實(shí)遵守以上安全管理制度。如有違反，必將嚴(yán)肅處理。

一、課間和休息時(shí)間樓門(mén)關(guān)閉。

二、所有住宿生必須按時(shí)出入公寓，不得帶走讀生進(jìn)入公寓。

三、上課期間學(xué)生不得滯留或返回宿舍，特殊情況須持有班主任簽字的情況說(shuō)明，詳細(xì)登記后方可出入。

四、嚴(yán)禁男、女生互串宿舍，嚴(yán)禁男生進(jìn)入女生公寓。

五、外來(lái)人員確需進(jìn)入公寓者，必須說(shuō)明事由、出示證明、核實(shí)身份、履行登記手續(xù)，且經(jīng)宿管會(huì)工作人員允許方可進(jìn)入。

一、不準(zhǔn)亂拉電線，使用高功率電器(4分)。保持桌面整潔(2分)，水杯水瓶按從高到低的順序擺放整齊，(2分)窗臺(tái)無(wú)雜物(1分)，窗簾整齊(1分)，(要求寢舍長(zhǎng)負(fù)責(zé))共(10分)。

二、被子疊放整齊(8分)，方向要統(tǒng)一(2分)，將被口朝門(mén)的方向擺放(2分);枕頭放平，放在被子的上面(3分)。床上不得擺放其他物品及亂掛衣物，毛巾等(5分)。共(20分)。

三、臉盆統(tǒng)一放在臉盆架上，臉盆架放在門(mén)后(2分)，臉盆內(nèi)擺放自己所帶的洗漱用品(牙膏、牙刷、牙缸等)(3分);毛巾疊成小方塊放在臉盆內(nèi)(2分)，臉盆內(nèi)物品擺放整齊(3分)。共(10分)。

四、鞋子(包括拖鞋和旅游鞋等)統(tǒng)一放在床底下的鞋架上(3分);鞋頭朝外擺放整齊(2分)。共(5分)。

五、地板要打掃干凈(包括床底下)，(5分)不能有頭發(fā)(2分)、紙屑(3分);共(10分)。

六、貴重物品自己妥善保管，行李箱放在空床上或衣櫥頂上擺放整齊(3分);多余的行李寫(xiě)好名字放在儲(chǔ)藏室(2分)。共(5分)。

七、宿舍墻壁無(wú)亂貼亂畫(huà)亂掛(5分)，宿舍內(nèi)垃圾清理干凈后帶到樓下規(guī)定處(6分)，陽(yáng)臺(tái)地面清潔干凈無(wú)水漬(6分)，衣服晾曬整齊(3分)。共(20分)。

八、宿舍門(mén)口、大廳內(nèi)無(wú)垃圾、無(wú)雜物，(10分);畚箕、垃圾桶和掃帚要整齊擺放室內(nèi)指定位置(5分)。拖把要求拖完地面后用清水沖凈擰干放回指定位置(5分)。(要求寢舍長(zhǎng)負(fù)責(zé))(20分)。

以上總分100分，按細(xì)則評(píng)分。要求每個(gè)寢室選出一名宿舍長(zhǎng)，每名同學(xué)輪流值日，并將值日生安排表張貼在門(mén)外;宿舍長(zhǎng)除做好本職工作外，負(fù)責(zé)督促值日生工作。學(xué)生處每天把查房的結(jié)果公布在9號(hào)、12號(hào)樓公告欄中，每月進(jìn)行一次評(píng)比，對(duì)不按照此細(xì)則要求完成的宿舍，經(jīng)培訓(xùn)后仍不能達(dá)標(biāo)的將在校園網(wǎng)上公示。學(xué)期結(jié)束學(xué)校將進(jìn)行優(yōu)秀寢室及優(yōu)秀寢室長(zhǎng)評(píng)比并進(jìn)行表彰。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇十二

為進(jìn)一步規(guī)范本礦基建財(cái)務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和實(shí)際情況，特制定如下管理制度。

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì)、政策、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度。

二、基本建設(shè)資金要專(zhuān)戶管理，專(zhuān)賬核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。

1、按要求依據(jù)投資計(jì)劃申請(qǐng)開(kāi)設(shè)基本建設(shè)資金賬戶（賬套）；

4、嚴(yán)格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，防止挪用、擠占國(guó)家資金。

三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)

2、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；

3、基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家基建資金的完整與安全；

5、認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)賬。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇十三

第一條為了規(guī)范行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于各級(jí)各類(lèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條行政單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，注重資金使用效益。

第四條行政單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：

（三）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；

（四）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；

（五）對(duì)行政單位所屬并歸口行政財(cái)務(wù)管理的單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督；

（六）加強(qiáng)對(duì)非獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)后勤服務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行內(nèi)部核算辦法。

第五條行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

行政單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，實(shí)行獨(dú)立核算。人員編制少、財(cái)務(wù)工作量小等不具備獨(dú)立核算條件的單位，可以實(shí)行單據(jù)報(bào)賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為下列級(jí)次：

（一）向同級(jí)財(cái)政部門(mén)申報(bào)預(yù)算的行政單位，為一級(jí)預(yù)算單位；

（二）向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算并有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為二級(jí)預(yù)算單位；

（三）向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。

一級(jí)預(yù)算單位有下級(jí)預(yù)算單位的，為主管預(yù)算單位。

第八條各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級(jí)次申報(bào)預(yù)算，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級(jí)預(yù)算單位或者同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。

第九條財(cái)政部門(mén)對(duì)行政單位實(shí)行收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

第十條行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：

（一）年度工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；

（二）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；

（四）資產(chǎn)占有和使用情況；

（五）其他因素。

第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報(bào)和審批：

（一）行政單位測(cè)算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)；

（二）財(cái)政部門(mén)審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù)，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；

（三）行政單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)；

（四）經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)批復(fù)行政單位預(yù)算。

第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。

預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。

第十三條行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，逐級(jí)審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。

第十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其他收入。

財(cái)政撥款收入，是指行政單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政預(yù)算資金。

其他收入，是指行政單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。

行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。

第十六條行政單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。

第十七條行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

項(xiàng)目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。

第十九條行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。

各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門(mén)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。

第二十條行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。

第二十一條行政單位從財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門(mén)和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。

項(xiàng)目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告。

第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等規(guī)定。

第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金的使用效益。

第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

第二十六條結(jié)余資金，是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。

第二十七條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條

資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。

第二十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。

前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專(zhuān)用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

第三十二條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

第三十三條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。

第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無(wú)原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值記賬。

第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第三十六條行政單位開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批，并由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。

第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

行政單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，但財(cái)政部另有規(guī)定的除外。

第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對(duì)于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。

除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對(duì)外提供擔(dān)保。

第四十條未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，行政單位不得將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借。

第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。

第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，依法進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

第四十三條負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。

第四十四條應(yīng)繳款項(xiàng)是指行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金，包括罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。

第四十五條行政單位取得罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第四十六條暫存款項(xiàng)是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項(xiàng)。

第四十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。

第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財(cái)務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門(mén)、主管預(yù)算單位等部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。

劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報(bào)財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，分別按照下列規(guī)定處理：

（一）轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國(guó)有資本。

（三）撤銷(xiāo)的行政單位，其全部資產(chǎn)由財(cái)政部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)授權(quán)的單位處理。

（四）合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財(cái)政部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)授權(quán)的單位處理。

（五）分立的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

第五十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映行政單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書(shū)面文件。

第五十一條行政單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表及有關(guān)附表。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專(zhuān)項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)等情況，以及影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)，總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第五十二條財(cái)務(wù)分析是依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評(píng)價(jià)。

第五十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。

財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要有：支出增長(zhǎng)率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開(kāi)支、項(xiàng)目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車(chē)比例等。

行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第五十四條行政單位應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門(mén)、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門(mén)。

第五十五條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括對(duì)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。

第五十六條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，并對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查處理。

第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。

第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。

第五十九條財(cái)政部門(mén)、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）處理。

第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則，但國(guó)家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的適用，由財(cái)政部另行規(guī)定。

行政單位所屬獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本規(guī)則。

第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇十四

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類(lèi)：

1、機(jī)器裝置；

2、電子裝置（如微機(jī)、影印機(jī)、傳真機(jī)等）；

3、運(yùn)輸工具；

4、其他裝置。

十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、機(jī)器裝置5年；

2、電子裝置、運(yùn)輸工具3年；

3、其他裝置2年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。

十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

三十、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)專(zhuān)案工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

三十四、報(bào)銷(xiāo)需自己填寫(xiě)憑證，然后交由財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面：

(一)原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

會(huì)計(jì)核算制度：

(1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明。

財(cái)務(wù)管理制度：

(1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來(lái)結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長(zhǎng)期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷(xiāo)售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。

(二)綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

(三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

(四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

(五)成本費(fèi)用管理制度

1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度包括哪些

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則

企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。

合法性原則。企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。

整體性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全域性，注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。

針對(duì)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制訂切實(shí)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

一貫性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無(wú)法貫徹執(zhí)行。

適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面，一方面是對(duì)外部的適應(yīng)性，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國(guó)家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手機(jī)制的適應(yīng)；另一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)，也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個(gè)方面，構(gòu)建適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。

適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門(mén)和職工實(shí)際運(yùn)用，也就是說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行，這是制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。

發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度，能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的框架

具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面：

（一）原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

會(huì)計(jì)核算制度：

（1）會(huì)計(jì)核算的體制；（2）主要會(huì)計(jì)政策；（3）會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)；（4）會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)及其格式；（6）會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明。

財(cái)務(wù)管理制度：

（1）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來(lái)結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長(zhǎng)期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷(xiāo)售收入管理；（11）成本費(fèi)用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程式制度；2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；3.會(huì)計(jì)稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度；5.財(cái)產(chǎn)清查制度；6.財(cái)務(wù)分析制度；7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法；8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法；9.對(duì)子（分）公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

（三）財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度；4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制；2.會(huì)計(jì)核算組織形式；3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制；4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法；5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

（五）成本費(fèi)用管理制度

1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計(jì)劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的，運(yùn)用財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，應(yīng)力爭(zhēng)達(dá)到以下目標(biāo)：一，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；二，保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；三，保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；四，保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符；五，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是一個(gè)相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的多個(gè)方面，就菸草企業(yè)來(lái)講，制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點(diǎn)。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機(jī)制。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇十五

第一條:為保衛(wèi)廠區(qū)安全、提高員工素質(zhì)、樹(shù)立企業(yè)文明形象,特制定本規(guī)定。

第二條:本規(guī)定適用于xx有限公司全體員工。

第三條:所有辦公室人員在廠區(qū)、辦公區(qū)、公共區(qū)一律不準(zhǔn)吸煙。

第四條:所有辦公室人員有義務(wù)維護(hù)本管理規(guī)定、告誡和勸阻來(lái)訪客人不要吸煙。

第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區(qū)內(nèi)吸煙。

第六條:該管理細(xì)則規(guī)定由管理部制定并負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督執(zhí)行。

第七條:對(duì)違規(guī)人員由檢查人下達(dá)罰款通知單,并報(bào)管理部備案。

第八條:違反第三條規(guī)定均罰款50/人次,廁所衛(wèi)生間不準(zhǔn)亂扔煙頭,一旦發(fā)現(xiàn)均罰款30元/人次。

第九條:所以辦公室人員有權(quán)監(jiān)督遵守本規(guī)定,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)可以檢舉舉報(bào),一經(jīng)落實(shí)是事實(shí)者將給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第十條:違規(guī)人員接到罰款通知單后,必須在當(dāng)天上班時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。

第十二條:本管理規(guī)定由行政管理部制定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由總經(jīng)辦、行政管理部、人力資源部聯(lián)合執(zhí)行。

第十三條:本管理規(guī)定自20xx年月日起施行。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇十六

根據(jù)會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)規(guī)范相關(guān)規(guī)定，為確保公司資金安全，規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。

1、財(cái)務(wù)印鑒：財(cái)務(wù)章（xxxx城市建設(shè)投資有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）、法人章（李國(guó)華）

2、支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票

3、密碼器：xx銀行密碼支付器

1、財(cái)務(wù)章由公司資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管。

2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。

1、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫(xiě)支票，填寫(xiě)支票支付密碼，蓋法人章，并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記。

2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支票無(wú)誤后蓋公司財(cái)務(wù)章。

3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。

4、如果財(cái)務(wù)部其中一人外出，必須將財(cái)務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人處，此時(shí)原則上不支付各種款項(xiàng)，緊急情況需要簽發(fā)支票，可以通過(guò)電話委托公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人代蓋章。

5、公司其他部門(mén)需要使用財(cái)務(wù)印鑒，必須填寫(xiě)公章使用申請(qǐng)單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能使用。

6、公司財(cái)務(wù)印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用，必須填寫(xiě)公章使用申請(qǐng)單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能借出，且當(dāng)日必須歸還。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度篇十七

企業(yè)財(cái)務(wù)管理指在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）、資本的融通（籌資）、經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）與利潤(rùn)分配的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)的投資決策提供可靠的依據(jù)，降低企業(yè)的融資與經(jīng)營(yíng)成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)需要重視對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益有重要影響的財(cái)務(wù)管理。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要影響

1.1企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理能夠降低產(chǎn)品成本

1.2幫助企業(yè)獲得更多資金

企業(yè)只有擁有充足的資金，才能創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在發(fā)展與經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，難免會(huì)遇到資金周轉(zhuǎn)困難、需要融資的情況，這就催生了企業(yè)對(duì)外部資金的需要，而企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)就是負(fù)責(zé)籌集資金與融資的部門(mén)。但是，融資活動(dòng)本身是存在風(fēng)險(xiǎn)的，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，特別是處于發(fā)展初期、規(guī)模尚小的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其自身的擔(dān)保能力不足，加之沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)報(bào)表，很難在資本市場(chǎng)募集到資金。但是，企業(yè)通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理能夠完善相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，向外界展示企業(yè)良好的經(jīng)營(yíng)狀況，從而獲得更多銀行、投資者的青睞，進(jìn)而會(huì)籌集到所需的資金，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)獲得資金的渠道通常不止一種，在眾多銀行推出的各種產(chǎn)品中進(jìn)行選擇時(shí)，企業(yè)只有通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理對(duì)自身資金的運(yùn)行情況進(jìn)行全面分析，才能從中選出最合適、最能滿足企業(yè)發(fā)展需要的產(chǎn)品。

1.3幫助企業(yè)進(jìn)行合理的投資選擇

企業(yè)發(fā)展到一定程度，為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，需要購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備與新土地、建設(shè)新廠房來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)，或者通過(guò)兼并、收購(gòu)、投資等資本運(yùn)作的方式來(lái)獲得品牌、技術(shù)、人才等生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)要素。但是，投資活動(dòng)本身是有風(fēng)險(xiǎn)的，如果在投資之前沒(méi)有進(jìn)行合理的分析與規(guī)劃，極有可能會(huì)使企業(yè)蒙受巨大的損失。筆者通過(guò)查詢歷史數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，我國(guó)企業(yè)在跨國(guó)的投資活動(dòng)中，70%以上都是失敗的，這些失敗給企業(yè)造成的損失是難以估量的，同時(shí)也錯(cuò)失了很多發(fā)展機(jī)遇。企業(yè)現(xiàn)在有多少投資項(xiàng)目、收益各是多少，企業(yè)又有多少流動(dòng)資金可以動(dòng)用等信息都需要通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理分析來(lái)給出一定的建議。此外，企業(yè)的決策者在決定某個(gè)項(xiàng)目是否值得投資的時(shí)候，要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)人員的具體分析，不能讓即將投入的投資項(xiàng)目影響既有項(xiàng)目所需的資金，也要對(duì)即將投資的項(xiàng)目利用各種財(cái)務(wù)方法與分析手段分析其可行性，從而達(dá)到降低投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。這些都是企業(yè)通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理作出的分析，在企業(yè)沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理制度的情況下是難以做到的。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)通過(guò)提高財(cái)務(wù)管理水平能獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

2.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，完善財(cái)務(wù)管理制度

首先，企業(yè)管理者需要具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，要重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，要定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化工作人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。其次，企業(yè)要完善財(cái)務(wù)管理制度，從制度開(kāi)始抓起，建立并完善企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與管理機(jī)制，要有具體的職責(zé)分工，以防相互推諉。最后，企業(yè)要完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，是完善財(cái)務(wù)管理制度的重要環(huán)節(jié)，能夠確保財(cái)務(wù)管理制度能夠認(rèn)真執(zhí)行。完善財(cái)務(wù)管理制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)提出的要求。

2.2培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)最基本的要求就是讓財(cái)務(wù)人員堅(jiān)守職業(yè)操守，提升職業(yè)道德。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，其職業(yè)道德比業(yè)務(wù)素質(zhì)更重要，因?yàn)樨?cái)務(wù)信息的真實(shí)性需要財(cái)務(wù)人員良好的職業(yè)道德與職業(yè)操守來(lái)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)可以通過(guò)建立職業(yè)道德監(jiān)督機(jī)制來(lái)約束財(cái)務(wù)人員，對(duì)違犯財(cái)務(wù)規(guī)范與紀(jì)律的財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)懲不貸，以防其他人效仿，要在制度確立之初就明確利益、責(zé)任與權(quán)力之間的關(guān)系，這樣有助于財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德。在財(cái)務(wù)人員具有良好的職業(yè)道德與高尚的職業(yè)操守的基礎(chǔ)上，需要提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。第一，企業(yè)要進(jìn)行定期或者不定期培訓(xùn)，通過(guò)相關(guān)培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，同時(shí)還要對(duì)培訓(xùn)過(guò)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，考核通過(guò)的員工可以繼續(xù)工作甚至得到一定的獎(jiǎng)勵(lì)，而考核不通過(guò)的員工就要繼續(xù)進(jìn)行培訓(xùn)，直到其考核通過(guò)為止；第二，企業(yè)也應(yīng)該鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員利用現(xiàn)代信息技術(shù)，在空余時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷提高自身整體素質(zhì)；第三，除了企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)，企業(yè)也要適時(shí)通過(guò)人才引進(jìn)的方式引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員，給企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)帶來(lái)新鮮氣息，鼓勵(lì)員工之間要相互交流與學(xué)習(xí)；第四，企業(yè)要讓財(cái)務(wù)人員之間有一種危機(jī)意識(shí)與競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，以免長(zhǎng)期安穩(wěn)導(dǎo)致自由懶散，在有壓力的情況下，他們才會(huì)有前進(jìn)的動(dòng)力，從而不斷地提升自己的業(yè)務(wù)水平；第五，企業(yè)還要制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，對(duì)優(yōu)秀員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與鼓勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)較差的員工進(jìn)行懲罰與批評(píng)，促使他們不斷進(jìn)步。

2.3完善財(cái)務(wù)決策機(jī)制與內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)一定要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要性，同時(shí)建立并完善財(cái)務(wù)決策機(jī)制，將企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職責(zé)分工，明確每個(gè)人的責(zé)任與義務(wù)。完善的內(nèi)部審計(jì)制度能夠在很大程度上提高財(cái)務(wù)信息的可靠性，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)需要完善內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)部門(mén)先提出多個(gè)內(nèi)部審計(jì)制度方案，然后由企業(yè)管理層邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家充分論證方案的合理性與科學(xué)性，最終確定最合適的內(nèi)部審計(jì)制度。

3、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)于提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用，在企業(yè)管理中也處于戰(zhàn)略地位。財(cái)務(wù)管理制度的建立與完善，可以使企業(yè)獲得長(zhǎng)期發(fā)展。為了提高財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)可以從強(qiáng)化意識(shí)、完善制度、培養(yǎng)人才三方面入手，通過(guò)內(nèi)因與外因的相互作用來(lái)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

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