制定方案需要冷靜思考和全面調(diào)研，以確保方案的可行性和有效性。10.方案的制定需要考慮到利益相關(guān)者的需求和利益。下面是一些成功案例的總結(jié)，對于制定方案有一定的參考價值。
預(yù)算實施方案篇一
根據(jù)上級財政部門“校財局管”改革的要求，為做好我校預(yù)算編制工作，特制定如下實施方案。
一、編制原則。
1.堅持以收定支，量入為出，收支平衡，不打赤字預(yù)算。
2.堅持編制綜合預(yù)算，全面、完整反映學(xué)校預(yù)算內(nèi)外收支。
3.堅持保工資、保運轉(zhuǎn)，先重點，后一般的原則。
4.堅持嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，強化預(yù)算約束，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整或變更。
5.堅持標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，口徑一致，做到公開、公正、公平。
二、編制程序。
編制預(yù)算采取“二上二下”的程序。
1.學(xué)校根據(jù)區(qū)財政局的總體要求和指導(dǎo)意見，編制基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供編制依據(jù)，上報區(qū)財政局。（簡稱“一上”）。
2.區(qū)財政局對學(xué)校編制上報的基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供的編制依據(jù)進行初審，審核后，將具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)下達學(xué)校。（簡稱“一下”）。
3.學(xué)校根據(jù)區(qū)財政局下達的具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)，編制正式預(yù)算，上報到區(qū)財政局。（簡稱“二上”）。
4.區(qū)財政局對學(xué)校編制上報的正式預(yù)算進行審核。批準(zhǔn)后下達到學(xué)校執(zhí)行。（簡稱“二下”）。
三、編制口徑。
（一）收入編制口徑。
學(xué)校收入預(yù)算要全面、完整地在預(yù)算中反映。20學(xué)校預(yù)算收入包括上年結(jié)余收入，上級財政撥款、其他收入。
（二）支出編制口徑。
1、基本支出預(yù)算。
（1）人員經(jīng)費。
按編制辦核定的編制內(nèi)實有在職人數(shù)和相關(guān)工資政策據(jù)實安排，包括工資福利支出、對個人和家庭補助支出。
工資福利支出包括基本工資、津補貼、社會保險繳費和其他工資等，具體如下：
基本工資：按組織人事部門核定的工資項目和標(biāo)準(zhǔn)計算。
津補貼：公務(wù)員和參公人員單位根據(jù)埇橋區(qū)年津補貼方案編制。
社會保險繳費：包括醫(yī)療保險。醫(yī)療保險，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費總額的8%編制。
其他工資：包括聘用人員經(jīng)費（含津補貼及補助部分），按政策及財政下發(fā)指標(biāo)數(shù)編制。
對個人和家庭補助支出：包括離退休費、離退人員津補貼、撫恤和生活補助、住房公積金、獨生子女費、其他等，具體如下：
離退休費：指學(xué)校退休人員經(jīng)費，按在冊退休人員及標(biāo)準(zhǔn)編制。離退人員津補貼：根據(jù)埇橋區(qū)2011年津補貼方案編制。撫恤和生活補助：按實際批文編制。
住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標(biāo)準(zhǔn)編制。
獨生子女費：按單位實有在職人員的50%編制，標(biāo)準(zhǔn)為父母單方60元/人年。
（2）日常公用經(jīng)費：2011年日常公用經(jīng)費按區(qū)財政局核定標(biāo)準(zhǔn)編制。
2、項目支出預(yù)算。
項目支出預(yù)算是指學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外的年度項目支出計劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學(xué)生宿舍支出等。
預(yù)算實施方案篇二
建立以績效結(jié)果為導(dǎo)向，以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以制度機制建設(shè)為支撐，以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有預(yù)算單位和所有財政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體系。
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。預(yù)算績效管理工作在區(qū)黨工委、管委會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由區(qū)財政金融部牽頭，各預(yù)算單位分工負責(zé)。區(qū)財政金融部負責(zé)制定預(yù)算績效管理相關(guān)制度，組織對重點支出進行績效評價和再評價，組織指導(dǎo)各預(yù)算單位預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算單位是本單位預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負責(zé)組織實施部門本級預(yù)算績效管理工作，指導(dǎo)下屬單位推進預(yù)算績效管理工作。
2.統(tǒng)籌規(guī)劃，全面推進。結(jié)合單位實際，按照先易后難原則，優(yōu)先選擇重點民生支出、社會公益性較強以及社會關(guān)注度較高的項目進行預(yù)算績效管理，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進基本支出績效管理、部門整體支出績效管理和財政綜合績效管理。
3.客觀公正，公開透明。預(yù)算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、指標(biāo)科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序透明、方法合理、結(jié)果公正。評價過程和評價結(jié)果依法公開，接受監(jiān)督。充分利用中介機構(gòu)、專家和社會公眾等第三方力量推進預(yù)算績效管理。
4.規(guī)范程序，嚴(yán)格考評。建立健全分工合理、職責(zé)明確、責(zé)權(quán)對等、簡便易行、規(guī)范高效的預(yù)算績效管理運行機制、工作流程和制度體系，實行全過程預(yù)算績效管理，切實加強預(yù)算績效目標(biāo)管理和績效評估結(jié)果應(yīng)用，建立健全績效目標(biāo)申報、審核、批復(fù)機制，將預(yù)算績效管理納入管委會年度績效工作考核，建立有效的問責(zé)機制和激勵約束機制，嚴(yán)格考核考評、問責(zé)問效。
預(yù)算績效管理包括績效目標(biāo)管理、績效運行管理、績效評價管理、績效評價結(jié)果反饋應(yīng)用等環(huán)節(jié)。推進預(yù)算績效管理，就是要將績效管理融入預(yù)算管理全過程，逐步建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的預(yù)算績效管理機制。
（一）加強績效目標(biāo)管理。
１.績效目標(biāo)設(shè)定。預(yù)算單位在編制年度預(yù)算和申報項目時，要根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃制定具體、可衡量、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的績效目標(biāo)，明確支出的必要性、可行性和有效性，并圍繞績效目標(biāo)編制清晰、量化、便于考核的績效指標(biāo)。主管部門要對本級和下屬單位申報的績效目標(biāo)進行論證和審核，并匯總編制本單位的預(yù)算績效目標(biāo)。
２.績效目標(biāo)審核。區(qū)財政金融部要對預(yù)算單位報送的績效目標(biāo)進行審核，包括績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等?？冃繕?biāo)不符合要求的，報送單位應(yīng)進行調(diào)整、修改，經(jīng)區(qū)財政金融部審核合格后，方可進入下一步預(yù)算編審流程；低績效或無績效的項目，將調(diào)減預(yù)算資金或不予安排預(yù)算資金。
３.績效目標(biāo)批復(fù)。管委會財政收支預(yù)算經(jīng)株洲市人民代表大會審查批準(zhǔn)后，區(qū)財政金融部應(yīng)在批復(fù)部門預(yù)算的同時批復(fù)績效目標(biāo)。
（二）開展績效運行跟蹤監(jiān)控管理。區(qū)財政金融部和預(yù)算單位要對績效信息進行跟蹤監(jiān)控和督促檢查，重點監(jiān)控是否符合預(yù)算批復(fù)確定的績效目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，應(yīng)及時采取措施糾正，情況嚴(yán)重的應(yīng)暫緩或停止該項目的執(zhí)行。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)需調(diào)整績效目標(biāo)的，根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，隨預(yù)算一并調(diào)整。實行預(yù)算中期評估調(diào)整制度，在年度預(yù)算執(zhí)行中適時開展以預(yù)算績效運行為重點的預(yù)算中期評估調(diào)整，對執(zhí)行績效不好或無法執(zhí)行的項目提出處理意見，視情節(jié)輕重調(diào)整該項目預(yù)算。
（三）實施預(yù)算績效評價。預(yù)算績效評價包括項目績效評價、部門整體支出績效評價和財政績效綜合評價。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各責(zé)任單位要及時對執(zhí)行結(jié)果進行績效評價，重點評價執(zhí)行結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。
１.開展績效自評。預(yù)算單位要成立由資金管理、財務(wù)人員等組成或聘請第三方參與的績效評價組，組織開展本單位的績效自評工作，并指導(dǎo)和督促所屬單位做好績效自評工作，及時將自評報告報區(qū)財政金融部。
２.實施重點評價和再評價。區(qū)財政金融部要對預(yù)算單位的績效評價工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對其報送的績效評價報告進行審核。對區(qū)級重大產(chǎn)業(yè)類專項、農(nóng)林水利、環(huán)境保護、社會保障、教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生等社會公共項目，實施財政重點評價和再評價，并逐步擴大評價范圍。要建立多部門聯(lián)動工作機制，可采取組織專家、委托社會中介等評價方式，逐步推行第三方機構(gòu)獨立評價。
３.實施多層次績效評價。區(qū)財政金融部對預(yù)算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價，積極開展區(qū)級財政支出管理績效綜合評價。
（四）強化績效評價結(jié)果應(yīng)用。
１.建立績效報告制度。預(yù)算單位要按年度工作安排向區(qū)財政金融部提交預(yù)算績效管理工作報告。區(qū)財政金融部要向管委會報告預(yù)算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結(jié)果，為管委會決策提供績效參考。
２.建立反饋整改制度。區(qū)財政金融部應(yīng)在評價工作結(jié)束后，將績效評價結(jié)果反饋給被評價部門，被評價部門應(yīng)針對項目實施中存在的問題和評價建議認真進行整改，并在收到反饋意見書之日起一個月內(nèi)將落實整改情況反饋到財政部門。
３.建立預(yù)算績效評價結(jié)果與預(yù)算編制相結(jié)合的制度。區(qū)財政金融部要將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算資金撥付、預(yù)算調(diào)整和下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“優(yōu)”的項目或單位，安排資金時給予重點支持；對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“良”的項目或單位，安排資金時予以優(yōu)先保障；對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“中”的項目或單位，在安排資金時從緊從嚴(yán)，在與政策不抵觸的情況下減少資金安排；對于績效評價結(jié)果為“低”的項目或單位，將列入重點監(jiān)控。
４.建立績效評價結(jié)果公開制度。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，績效信息要公開，將預(yù)算績效報告和績效評價結(jié)果，尤其是一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。
５.建立績效問責(zé)制度。管委會將預(yù)算績效管理作為實施行政問責(zé)的重要依據(jù)，嚴(yán)格落實財政資金使用主體責(zé)任、“花錢必問效，無效必問責(zé)”的權(quán)責(zé)機制。
1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由管委會主任為組長，分管財政副主任為副組長，區(qū)財政金融部、紀(jì)檢監(jiān)察局、審計局等部門負責(zé)人為成員的預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)全區(qū)預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)協(xié)調(diào)和監(jiān)督督查等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)區(qū)財政金融部，由劉一衛(wèi)同志兼任辦公室主任。各鎮(zhèn)街和預(yù)算單位都要相應(yīng)成立專門班子，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，全面推進預(yù)算績效管理。
2.完善制度體系。建立健全預(yù)算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標(biāo)、績效跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各項工作流程，確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。建立科學(xué)規(guī)范的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，推進預(yù)算績效管理信息平臺建設(shè)，為預(yù)算績效管理提供制度和技術(shù)支撐。
3.建立考核機制。將預(yù)算績效管理工作情況納入管委會績效考核，將考核結(jié)果作為評價各部門工作的重要依據(jù)。對工作成績突出的部門和個人予以表彰，對工作不力的予以通報。采取重點督查、隨機檢查等方式，及時有效解決問題困難，加強預(yù)算績效管理工作推進。
4.加強宣傳培訓(xùn)。充分利用今日云龍、云龍發(fā)布、云龍官網(wǎng)等媒體平臺，積極宣傳預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗和典型做法，增強預(yù)算績效管理意識，為預(yù)算績效管理營造良好的輿論氛圍。同時，加強預(yù)算績效管理專業(yè)知識培訓(xùn)，增強預(yù)算績效管理工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預(yù)算績效管理工作水平。
預(yù)算實施方案篇三
寶鋼集團公司是中國最大、最現(xiàn)代化的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)。寶鋼股份以其誠信、人才、創(chuàng)新、管理、技術(shù)諸方面綜合優(yōu)勢，奠定了在國際鋼鐵市場上世界級鋼鐵聯(lián)合企業(yè)的地位?！妒澜玟撹F業(yè)指南》評定寶鋼股份在世界鋼鐵行業(yè)的綜合競爭力為前三名，認為也是未來最具發(fā)展?jié)摿Φ匿撹F企業(yè)。公司專業(yè)生產(chǎn)高技術(shù)含量、高附加值的鋼鐵產(chǎn)品。在汽車用鋼，造船用鋼，油、氣開采和輸送用鋼，家電用鋼，不銹鋼，特種材料用鋼以及高等級建筑用鋼等領(lǐng)域，寶鋼股份在成為中國市場主要鋼材供應(yīng)商的同時，產(chǎn)品出口日本、韓國、歐美四十多個國家和地區(qū)。
寶鋼于1993年開始進行全面預(yù)算管理這一全新經(jīng)營管理體制的探索。
公司從全面預(yù)算推行至今經(jīng)歷了三個階段：1993至1994年，是寶鋼預(yù)算管理體系初步形成階段。公司設(shè)置了經(jīng)營預(yù)算管理部門，并編制了第一本年度預(yù)算。1994年至2000年為預(yù)算管理的規(guī)范完善階段，這一階段通過完善相關(guān)預(yù)算管理制度和預(yù)算管理技術(shù)，推出了月度執(zhí)行預(yù)算，形成了規(guī)范的預(yù)算管理模式。2002年以后，公司預(yù)算管理在原有基礎(chǔ)上進一步深化發(fā)展,以六年經(jīng)營規(guī)劃為指導(dǎo)，進行季度滾動預(yù)算，以每股盈余作為預(yù)算編制起點，強調(diào)資本預(yù)算管理，逐步完善預(yù)算信息化平臺。至此，寶鋼形成了以戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)劃為導(dǎo)向，年度預(yù)算為控制目標(biāo)，滾動執(zhí)行預(yù)算為控制手段，覆蓋寶鋼生產(chǎn)、銷售、投資、研發(fā)的全面預(yù)算管理體系。
寶鋼的預(yù)算管理制度主要有《上海寶鋼集團公司預(yù)算管理制度》和《上海寶鋼集團公司預(yù)算管理實施細則》。在預(yù)算管理制度中，對預(yù)算的定義、預(yù)算的分類、預(yù)算管理的組織體系、預(yù)算管理流程、預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行情況報告制度以及預(yù)算考核等理論性和操作性問題進行了明確規(guī)定。
在預(yù)算管理實施細則中，對預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算調(diào)整和追加、預(yù)算考核等進行了詳細的規(guī)定，是預(yù)算管理的重要操作規(guī)程。為了保證公司預(yù)算的順利實施，促進預(yù)算管理的不斷完善，在預(yù)算管理制度及預(yù)算管理實施細則的基礎(chǔ)上，又根據(jù)各不相同的專業(yè)預(yù)算性質(zhì)制訂了相關(guān)的操作辦法和管理辦法。
1.預(yù)算管理決策層（1）機構(gòu)：公司預(yù)算委員會。
（2）成員：由各分公司管理業(yè)務(wù)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。（3）職能：審定、簽發(fā)預(yù)算管理制度；審批公司年度預(yù)算；提出公司預(yù)算管理發(fā)展方向及改進要求；確定年度預(yù)算編制的重大前提條件和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)；聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進展的匯報，做出預(yù)算管理改進和完善等決定。
（1）機構(gòu)：公司預(yù)算辦公室（與計財部成本處一個機構(gòu)兩塊牌子）及預(yù)算歸口管理部門。
（2）成員：對預(yù)算負有專業(yè)管理職責(zé)的部門。（3）職能：根據(jù)公司確定的預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算編制原則。全面分析、研究預(yù)算期公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、市場狀況、內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營條件，向預(yù)算委員會提交《年度預(yù)算計劃大綱》；組織預(yù)算的編制工作，并根據(jù)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，組織各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；負責(zé)預(yù)算日常事務(wù)的協(xié)調(diào)以及跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行過程，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況，實施預(yù)算考核；對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時進行修正和調(diào)整，并為公司決策提供有效信息。
（1）成員：是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門組成。
（2）職能：將預(yù)算指標(biāo)具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機結(jié)合；提供預(yù)算管理所需的各種實績的反饋，為預(yù)算管理職能部門進行預(yù)算編制、預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
1.公司預(yù)算管理循環(huán)。
公司管理流程是由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核與分析，以及預(yù)算修正和改進四個階段構(gòu)成的預(yù)算管理循環(huán)，見圖1－1。
（1）預(yù)算編制。寶鋼預(yù)算編制通過“自上而下”和“自下而上”兩種方式實時互動來完成。自上而下的過程，可將公司經(jīng)營思想、經(jīng)營目標(biāo)層層貫徹落實。自下而上的過程，使各個預(yù)算責(zé)任單位制訂落實公司目標(biāo)的具體措施，以確保公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。預(yù)算編制屬于預(yù)算管理的“事前控制”。
（2）預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算管理注重過程控制，預(yù)算目標(biāo)的分解、落實、考核等一系列的活動都納入到公司各種管理活動中，通過各種管理活動自身的管理控制，實現(xiàn)預(yù)算總體目標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行屬于預(yù)算管理的“事中控制”。
（3）預(yù)算考核與分析。寶鋼建立了完整的預(yù)算考評體系，以保證預(yù)算得到有效實施和完成。所年寶鋼預(yù)算考核引入價值化管理思路，改變了以前考核激勵機制復(fù)雜、考核力度弱的弊端，公司對主體生產(chǎn)單元的考核強調(diào)以價值貢獻為主，包括三方面內(nèi)容：一是產(chǎn)品成本完成情況，二是產(chǎn)品邊際貢獻完成情況，三是部門占用的資本成本。
預(yù)算管理循環(huán)強調(diào)預(yù)算分析的作用，通過各類預(yù)算分析，反饋前預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，分析預(yù)算管理運行中存在的問題，提出下一步的解決對策。預(yù)算分析的對象除資產(chǎn)負債、損益外，更側(cè)重對作業(yè)進行分析，以挖掘和提升價值。預(yù)算分析方法基本為因素分析法。預(yù)算考核與分析屬于預(yù)算管理的“事后控制”。
（4）預(yù)算修正和改進。為引導(dǎo)管理行為長期化，追求公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，公司建立預(yù)算調(diào)整制度。寶鋼預(yù)算調(diào)整的實現(xiàn)方式是編制季度滾動預(yù)算。季度滾動預(yù)算不僅是年度損益調(diào)整的工具，而且是公司各部門經(jīng)營控制和考核評價的基礎(chǔ)。
預(yù)算實施方案篇四
以黨的精神為指導(dǎo)，按照構(gòu)建社會主義和諧社會要求，全面踐行科學(xué)發(fā)展觀，推進財政制度創(chuàng)新。在科學(xué)規(guī)劃、合理布局的基礎(chǔ)上，通過參與式預(yù)算改革，實現(xiàn)政府的工作目標(biāo)和職責(zé)，拓展公眾參與政府公共支出的建議渠道，加快建立公共財政體系。同時，促使政府把有限的財政資金投入到百姓最需要的領(lǐng)域中，切實提升財政服務(wù)經(jīng)濟、服務(wù)發(fā)展、服務(wù)基層的工作水平。
二、意義作用。
1、有利于構(gòu)建和諧社會。通過實行參與式預(yù)算，可以提高公眾對政府決策的參與度，確保政府真正能為公眾辦好事、做實事、解難事，促進社會和諧發(fā)展。
2、有利于轉(zhuǎn)變執(zhí)政方式。通過實行參與式預(yù)算，可以使政府部門更加關(guān)注社會公眾需求，更加關(guān)注地區(qū)公共服務(wù)體系建設(shè)，提高公共財政決策過程的公開性和透明度。
3、有利于提高財政績效。通過實行參與式預(yù)算，可以讓公眾參與公共決策的全過程，在公共政策和公共項目的初始階段就進行相應(yīng)的成本效益分析，確定項目評估指標(biāo)，從而使決策行為取得最佳績效。
三、工作原則。
1、堅持政府領(lǐng)導(dǎo)、廣泛參與的原則。參與式預(yù)算工作是一項新的改革，涉及面廣、情況復(fù)雜、任務(wù)繁重，要在上級政府和相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下，鎮(zhèn)機關(guān)相關(guān)部門和各行政村自覺支持參與式預(yù)算工作，緊密配合，各司其責(zé)，要吸引社會各界參與，群策群力，共同推進該項工作。
2、堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。參與式預(yù)算使政府各部門更加關(guān)注社會公眾需求，關(guān)注地區(qū)的公共服務(wù)體系的建設(shè)，但由于各類剛性支出壓力比較大，必須堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。
3、堅持及時總結(jié)，有序推進的原則。參與式預(yù)算工作是對預(yù)算管理模式的改革和創(chuàng)新，在工作過程中，要認真接受上級有關(guān)部門的指導(dǎo)，解放思想，大膽探索，及時總結(jié)，穩(wěn)步推進。
四、方法步驟。
1、設(shè)立組織，加強領(lǐng)導(dǎo)。成立鎮(zhèn)參與式預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。鎮(zhèn)參與式預(yù)算工作由鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)等任副組長，紀(jì)委、監(jiān)察室、建管所、黨政辦、財政所等部門為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在鎮(zhèn)財政所，具體負責(zé)參與式預(yù)算改革的業(yè)務(wù)工作。
2、擬訂項目，列出預(yù)算。結(jié)合年鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃重點，制訂擬實施的參與式預(yù)算項目和預(yù)算草案。
3、信息發(fā)布，民主參與。召開信息發(fā)布會，公布鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃、財政資金和收支估算；通過網(wǎng)站、社區(qū)公示欄、宣傳欄等向公眾發(fā)布擬實施的參與式預(yù)算項目的名稱、建設(shè)方案和預(yù)算情況，并發(fā)放征求意見表，做到家喻戶曉。
4、召開會議，確定項目。對反饋意見進行收集梳理，并提交代表大會進行討論。按照擬訂的項目，在所涉及的地區(qū)分配代表名額，代表中包括人大代表和政協(xié)委員、居民小組長、離退休人員、外來人員、個體私營主、下崗職工等。確定的代表名單上報鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組，并對代表進行必要的改革宣傳和培訓(xùn)。選定日期正式召開鎮(zhèn)參與式預(yù)算工作代表大會，會議討論并確定實施參與式預(yù)算的.具體項目。
5、項目執(zhí)行，跟蹤監(jiān)督。對代表大會上通過并確定的參與式預(yù)算項目通過正規(guī)途徑進行招投標(biāo)，確定建設(shè)施工單位。領(lǐng)導(dǎo)小組及群眾代表負責(zé)跟蹤監(jiān)督項目的進展情況，鎮(zhèn)財政所按項目進度撥款，并定期將群眾意見反饋給相關(guān)部門。
6、項目驗收，審計評估。建設(shè)項目完工后，組織專家對竣工的項目進行驗收并接受審計評估，合格后出具合法的驗收證明及項目審計評估報告。報代表大會審議通過后，財政部門按審計結(jié)果撥付余款。
7、通報情況，績效評估。參與式預(yù)算項目完成后，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)項目驗收報告及審計評估情況，通過公開欄或召開居民代表座談會向社區(qū)居民通報項目評估結(jié)果、審計評估情況，聽取居民群眾對參與式預(yù)算項目的績效評價，征求各方意見。
8、交流信息，積累經(jīng)驗。參與式預(yù)算項目結(jié)束后，將各方的建議及試驗項目實施情況以書面形式上報市參與式預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，并向代表大會報告項目評估結(jié)果，交換信息，為參與式預(yù)算工作積累經(jīng)驗。
五、具體要求。
1、提高認識。參與式預(yù)算是一種全新的理財模式，要用全新的理念、全新的方式、全新的舉措推動民主政治制度改革。為進一步提升參與式預(yù)算工作的水平，我鎮(zhèn)涉及該項工作的職能部門必須站在政治民主制度改革的高度，提高認識，創(chuàng)新工作，加強協(xié)調(diào)，密切配合，確保該項工作全力推進并取得成功。
2、各負其責(zé)。鎮(zhèn)各職能部門，要按照職責(zé)分工全面開展工作，定期召開會議聽取匯報，研討解決工作推進過程中出現(xiàn)的新問題、新情況，組織籌建好參與式預(yù)算代表大會，保證參與式預(yù)算工作的順利實施。
3、規(guī)范程序。要按照參與式預(yù)算實施方案中的方法步驟依次推進該項工作，認真制定有關(guān)規(guī)章制度，確保按規(guī)定程序開展工作，使這項工作更加細化、有章可循。
4、籌措資金。在參與式預(yù)算工作實施過程中，鎮(zhèn)各職能部門要積極爭取上級部門的支持，及時反映工作需求和困難，爭取各項專項資金，把為民辦實事項目辦得更實更好。在實施過程中也要根據(jù)實際情況安排好適當(dāng)額度的資金用于社區(qū)建設(shè)項目，推進參與式預(yù)算工作。
預(yù)算實施方案篇五
推進全面實施預(yù)算績效管理，力爭到20xx年底，形成各科室（單位）參與的績效管理格局；貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成預(yù)算資金全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預(yù)算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將專項預(yù)算資金和下設(shè)事業(yè)單位項目支出全部納入預(yù)算績效管理。
黨政辦統(tǒng)籌預(yù)算績效管理，統(tǒng)籌組織資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)科室負責(zé)分管的專項預(yù)算資金和項目支出的績效評估、目標(biāo)設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預(yù)算績效管理；下屬事業(yè)單位負責(zé)本單位項目支出的全過程預(yù)算績效管理。
（一）建立預(yù)算績效評估機制。
結(jié)合預(yù)算評審、項目審批等，在重大政策提出、預(yù)算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。
（二）加強績效目標(biāo)管理。
各科室（單位），做好績效目標(biāo)管理。在編制年度部門預(yù)算時，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標(biāo)，績效目標(biāo)應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預(yù)算相匹配。要加強對績效目標(biāo)的審核，把績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。
（三）健全預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系。
加快預(yù)算績效共性指標(biāo)框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標(biāo)內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的預(yù)算績效指標(biāo)體系。加快預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)必須要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點考核實績，實現(xiàn)科學(xué)合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控。
各科室（單位）要對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預(yù)算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)實施情況與預(yù)算執(zhí)行進度嚴(yán)重不匹配的項目，或者存在嚴(yán)重問題、預(yù)期無績效、低績效的項目，要責(zé)令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預(yù)算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)而確需調(diào)整的.，應(yīng)及時督促按照預(yù)算管理程序，隨預(yù)算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
（五）全面實施績效評價。
按照有關(guān)時限等要求，各科室（單位）要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對預(yù)算資金開展績效評價；要實現(xiàn)預(yù)算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標(biāo)權(quán)重，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準(zhǔn)的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用。
促進預(yù)算與績效的融合。強化績效事前評估、目標(biāo)管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預(yù)算，績效目標(biāo)管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預(yù)算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預(yù)算執(zhí)行考核，與下年度預(yù)算安排和資金分配掛鉤。
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。
各科室（單位）要將全面實施預(yù)算績效管理納入重要議事日程，加強對本部門預(yù)算績效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)統(tǒng)籌預(yù)算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責(zé)任，理順工作機制，要與本級財政部門在預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預(yù)算投入和過程進行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標(biāo)和評價指標(biāo)值，并重點對預(yù)算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）抓好培訓(xùn)宣傳。
各科室（單位）要積極開展多種形式、不同層次的預(yù)算管理培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳發(fā)改預(yù)算績效理念，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
預(yù)算實施方案篇六
全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)。
（二）烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。
（三）部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用。
全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。
全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，1。
不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預(yù)算管理的重點也會不同。
（二）預(yù)算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對市場的`可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。
（三）預(yù)算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流。
預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實現(xiàn)。
（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核。
預(yù)算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
2
第一部分預(yù)算組織。
第一章預(yù)算管理委員會。
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設(shè)公司預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會提交年度預(yù)算方案、匯報預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進展情況。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。
公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預(yù)算管理委員會職責(zé)：
（一）審查批準(zhǔn)公司的各項全面預(yù)算管理制度和實施辦法，包括與全面預(yù)。
算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)。
算編制的依據(jù)；
（三）批準(zhǔn)和下達公司的年度全面預(yù)算方案；
（四）確認預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)。
整方案；
（五）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中。
部門間所出現(xiàn)的矛盾；
（六）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預(yù)算管理工作組。
公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機構(gòu)。
公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：
（一）組織公司的預(yù)算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；
（三）跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；
（四）修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算考核。
預(yù)算實施方案篇七
部門的績效預(yù)算管理包括：事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）。
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標(biāo)的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標(biāo)管理。
結(jié)合實際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策及項目績效目標(biāo)（績效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)）。
1、績效目標(biāo)的內(nèi)容和分類。
（1）按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標(biāo)、項目支出績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)。
基本支出績效目標(biāo)，是指部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨設(shè)定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標(biāo)是指項目建設(shè)的要求，設(shè)立并通過預(yù)算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標(biāo)是指部門及其所屬單位按照確定的職責(zé)，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。
中長期績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標(biāo)設(shè)定。
績效目標(biāo)設(shè)定是指預(yù)算管理和績效目標(biāo)管理的要求，編制績效目標(biāo)并向縣財政局報送績效目標(biāo)的過程。按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由項目負責(zé)股室設(shè)定。項目支出績效目標(biāo)，在該項目納入部門預(yù)算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標(biāo)，在申報部門預(yù)算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細化、量化描述，主要包括預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果。績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等?？冃?biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)和財政部認可的其他標(biāo)準(zhǔn)。
績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括：國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預(yù)算管理要求；相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述；對項目支出總體目標(biāo)進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)；通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合項目預(yù)期進展、預(yù)計投入等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責(zé)；結(jié)合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標(biāo)，結(jié)合部門（單位）的各項具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)；通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控。
負責(zé)項目的股室對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確保績效目標(biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標(biāo)，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎(chǔ)上，及時、系統(tǒng)地反映預(yù)算執(zhí)行過程中的項目績效目標(biāo)的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內(nèi)容。
各業(yè)務(wù)股室要建立績效跟蹤機制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的項目管理和目標(biāo)要求的完成情況（目標(biāo)保障）、目標(biāo)實現(xiàn)程度、目標(biāo)偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標(biāo)保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關(guān)制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標(biāo)保障情況跟蹤的重點），以及目標(biāo)保障中存在的問題。
（2）目標(biāo)實現(xiàn)程度。重點跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，為完成績效目標(biāo)所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預(yù)期產(chǎn)出、效果等目標(biāo)的完成進度情況等。
（3）目標(biāo)偏差情況。跟蹤重點目標(biāo)在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標(biāo)糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程。
績效跟蹤在預(yù)算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內(nèi)，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次?？冃Ц櫫鞒虨椋?/p>
（1）確定跟蹤目標(biāo)。在核對項目基本信息基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要對相關(guān)績效目標(biāo)按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標(biāo)。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標(biāo)，對項目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結(jié)合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏。績效運行情況與設(shè)定的績效目標(biāo)要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應(yīng)及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏。績效運行有重大偏離的，績效跟蹤主體應(yīng)將相關(guān)情況及時上報主管部門或財政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結(jié)論。依據(jù)項目基本情況、目標(biāo)設(shè)定情況、項目組織實施情況、績效目標(biāo)完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結(jié)果報告》，形成跟蹤結(jié)論。
負責(zé)項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內(nèi)，將《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結(jié)果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價。
通過自評和外部評價相結(jié)合的方式，對預(yù)算執(zhí)行情況開展績效評價。對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。
1、績效評價內(nèi)容。
績效目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性；財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等；為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，包括預(yù)計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標(biāo)。
績效評價指標(biāo)是依據(jù)細化量化的績效目標(biāo)而形成的衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標(biāo)包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應(yīng)按照定性指標(biāo)可衡量、定量指標(biāo)應(yīng)量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標(biāo)的基礎(chǔ)上，對評價指標(biāo)逐級分解和細化。
3、績效評價指標(biāo)確定原則。
相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。
可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范和評價結(jié)果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，定量指標(biāo)應(yīng)量化，定性指標(biāo)可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。
績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度?？冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：計劃標(biāo)準(zhǔn)，是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)；歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)；其他標(biāo)準(zhǔn)。
5、績效評價方法。
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責(zé)項目的股室對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預(yù)算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結(jié)果的應(yīng)用。
健全績效評價結(jié)果反饋制度和績效問題整改責(zé)任制，逐步將績效評價結(jié)果應(yīng)用于作為下一期預(yù)算安排的參考，提高支出預(yù)算的科學(xué)性、合理性。
績效評價結(jié)果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結(jié)果與預(yù)算安排、完善管理、預(yù)決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價結(jié)果為差的項目，扣減下年度部門項目預(yù)算控制數(shù)，形成預(yù)算績效管理的剛性約束。
預(yù)算實施方案篇八
（一）摸底調(diào)查（7月25日前）。
下發(fā)調(diào)查統(tǒng)計表，掌握基本情況，選定重點檢查（抽查）單位。
（二）重點檢查（8月5日前）。
根據(jù)單位xx年辦公性行政經(jīng)費預(yù)算、xx年同期實際支出數(shù)，對單位xx年6月30日前相關(guān)支出進行核查，重點檢查單位辦公性行政經(jīng)費支出的各項內(nèi)部管理制度、審核數(shù)據(jù)真實性、有無違反厲行節(jié)約規(guī)定等違規(guī)違紀(jì)情況。各主管部門按此要求對所轄二級機構(gòu)進行檢查，并將有關(guān)情況匯總后于8月5日前報市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系科室。
（三）督促整改（8月15日前）。
對問題突出單位提出整改意見，并督促相關(guān)單位報送整改情況。
預(yù)算實施方案篇九
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標(biāo)體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等，部門預(yù)算項目支出全面開展績效管理。強化評價結(jié)果應(yīng)用，切實發(fā)揮預(yù)算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
預(yù)算實施方案篇十
（一）加強工作領(lǐng)導(dǎo)。按照xx縣全面實施預(yù)算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責(zé)任感、緊迫感和工作主動性，將預(yù)算績效管理作為本部門預(yù)算管理的重要工作任務(wù)，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機制，履行責(zé)任主體和實施主體職責(zé)，積極配合縣財政局開展工作，確保預(yù)算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預(yù)算時同步制定績效目標(biāo)，項目執(zhí)行期間按照績效目標(biāo)對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。縣住建局充分發(fā)揮預(yù)算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預(yù)算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預(yù)算績效管理的重要意義，倡導(dǎo)預(yù)算績效管理理念，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預(yù)算單位的預(yù)算績效管理工作考核，并強化考核結(jié)果應(yīng)用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
預(yù)算實施方案篇十一
參與式預(yù)算是由巴西南部的阿雷格里港市最先實行的一種公共資源配置的決策機制，之后，美國、英國、德國、法國等歐美發(fā)達國家以及南非、印度等發(fā)展中國家甚至拉美和非洲的一些落后國家也都開始實施參與式預(yù)算。參與式預(yù)算與傳統(tǒng)的預(yù)算相比，其差別在于在預(yù)算過程中引入了民眾的參與。傳統(tǒng)預(yù)算“二上二下”的過程是將民眾排除在外的，是政府各部門分析民眾的需求然后結(jié)合財政資金情況而形成的預(yù)算，至于財政資金是否用于民眾最需要的地方、財政資金的公平性、公開性等很難有保障。而在參與式預(yù)算中，通過民眾的參與、意見表達使得財政資金花到民眾最需要的地方，并且更大程度地保證預(yù)算的公平、公開。由于參與式預(yù)算在不同地方的方式各不相同，因此，要對參與式預(yù)算下一個統(tǒng)一的定義存在著一定的難度。聯(lián)合國將參與式預(yù)算定義為，“參與式預(yù)算是人們對于全部或部分公共資源配置的決策制定或參與決策制定的機制?！奔磪⑴c式預(yù)算打破了傳統(tǒng)公共預(yù)算領(lǐng)域中由少部分專家人做出決策的機制，而是讓公民個人或者公民組織參與到公共預(yù)算實質(zhì)性階段，最終實現(xiàn)公民參與、公共預(yù)算、公共政策三者的有機統(tǒng)一。
參與式預(yù)算的溫嶺模式以新河鎮(zhèn)的模式為典型，之后，溫嶺市的澤國、箬橫、濱海、大溪等鎮(zhèn)也借鑒新河鎮(zhèn)開始實行參與式預(yù)算，并且在此基礎(chǔ)上進行了一些創(chuàng)新和完善。溫嶺模式主要可以分為以下四個步驟：
1.預(yù)算初審民主懇談：(1)由鎮(zhèn)人大主席團提名并經(jīng)人大預(yù)備會議選舉人大財經(jīng)小組，該小組成員由人大代表組成，可以聘請若干專業(yè)人士參加小組工作；(2)鎮(zhèn)人大主席團領(lǐng)導(dǎo)鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組，組織預(yù)算初審民主懇談會：政府提供預(yù)算方案及細化說明，人大主席團召集民意代表（人大代表、各協(xié)會、社會團體、各界代表和公民）參加初審懇談會，財經(jīng)小組成員分為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、社會三個專門小組，與民意代表、政府人員一起對政府預(yù)算報告進行商談；(3)懇談會后三個專門小組匯總各方意見形成各自預(yù)算初審報告。
2.人大預(yù)算審議、懇談：(1)人大全體會議期間，鎮(zhèn)人大主席團組織人大代表民主懇談，審議政府預(yù)算報告；(2)政府提供預(yù)算方案及細化說明，財經(jīng)小組各專門小組向參加預(yù)算懇談會代表作預(yù)算初審報告，人大代表與政府人員商談預(yù)算報告，提出意見和建議；(3)人大主席團與政府召開聯(lián)席會議，根據(jù)預(yù)算初審報告和人大代表的意見和建議，由政府修改預(yù)算方案；(4)向人大會通報政府預(yù)算修改方案，各代表團分組審議，(5)名以上人大代表聯(lián)名可以依法提出預(yù)算修正案。
3.預(yù)算報告的修改與通過：(1)鎮(zhèn)人大主席團審查代表預(yù)算修正案，符合條件的修正案提交人大會議表決；(2)鎮(zhèn)政府根據(jù)超過出席會議1/2人數(shù)的代表贊成通過；若不通過，重新修改直至通過。
4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督：(1)人大閉會期間，鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組對政府預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，可隨時了解政府預(yù)算執(zhí)行情況；(2)政府每季度向人大財經(jīng)小組匯報預(yù)算執(zhí)行情況；(3)政府預(yù)算調(diào)整提交人大財經(jīng)小組備案，重大調(diào)整以及使用超收入追加預(yù)算支出項目，政府須向財經(jīng)小組提交相關(guān)方案或議案，由財經(jīng)小組提請人大主席團召開人民代表會議依法審議、表決、通過后執(zhí)行；(4)人大審議新一年度預(yù)算報告之前須對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審議(袁方成，)。
在以上四個步驟中，溫嶺市的一些鎮(zhèn)對這些環(huán)節(jié)的一些細節(jié)做了進一步的創(chuàng)新和探索，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
1．民意代表的隨機抽樣機制。民意代表是運用excel在全鎮(zhèn)人口中依據(jù)村民選舉名單隨機抽選出來的。按照1000人口以上每村（或居委會）4人，1000人口以下每村2人的原則，從全鎮(zhèn)12萬人口中抽選了275名代表。這樣有助于保障參與機會平等，避免代表選取的人為操縱和參與群體的單一性，保證懇談代表的代表性和公正性（余英，）。
2．小組分組商談與大會集中商談相結(jié)合的機制。為使預(yù)算民主懇談的商談過程更為審慎，相對于新河鎮(zhèn)“預(yù)算初審民主懇談”環(huán)節(jié)，澤國民意代表與政府預(yù)算懇談程序安排更為細致：a將民意代表抽簽分組；b各小組召開第一次民主懇談會，商談各預(yù)算項目；c政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預(yù)算項目；d各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；e政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預(yù)算。
3．主持人制度。鑒于民意代表、政府官員之間在利益立場、信息占有、知識層次、語言表述等方面的差異，澤國鎮(zhèn)參與式預(yù)算程序中設(shè)置主持人制度：選取具有正義感與責(zé)任心，有較強的語言表達能力，熟悉當(dāng)?shù)孛袂?、語言的人擔(dān)任主持人；在預(yù)算民主懇談的小組分組商談與大會集中商談的程序中由主持人分別主持；主持人公正、中立，引導(dǎo)商談過程有序而理性地展開。
哈爾濱、無錫模式的預(yù)算過程可以分為四個階段：
第一階段：宣傳組織發(fā)動：成立工作班子，擬定試驗計劃，明確試驗?zāi)康暮娃k法，宣傳組織發(fā)動社區(qū)群眾，以社區(qū)為單位，推薦候選項目。
第二階段：群眾民主決策：試驗工作班子在收集群眾意見的基礎(chǔ)上，按照社區(qū)發(fā)展要求和財力可能，提出擬提交群眾代表大會討論票決項目，在一定范圍內(nèi)征求意見，并形成項目初步預(yù)算。同時，擬定規(guī)則，產(chǎn)生群眾代表。然后，召開群眾代表大會票決正式實施項目。
第三階段：組織項目實施：制定試驗項目管理意見，規(guī)范試驗項目管理。尊重群眾票決結(jié)果，將其作為項目立項依據(jù)，并細化項目工程預(yù)算，辦理相關(guān)規(guī)定手續(xù)，依法公開對外發(fā)包并組織施工。
第四階段：群眾跟蹤監(jiān)督：項目執(zhí)行過程中，組織社區(qū)群眾監(jiān)督和質(zhì)詢，并向有關(guān)部門反饋意見。項目執(zhí)行結(jié)束后，委托財務(wù)審計，并組織群眾代表和有關(guān)專家對項目實施情況進行績效評估，審計和評估結(jié)果，作為試驗是否成功和財政撥款的主要依據(jù)。同時，總結(jié)和積累試驗經(jīng)驗，為進一步推進改革提供可靠信息（盧露，李新軍，）。
總結(jié)一下其基本程序是：根據(jù)資金來源，確定資金額度；廣泛征求意見，確定備選項目；開展民主投票，確定參與式預(yù)算項目；成立項目所在村屯、社區(qū)代表大會；召開項目所在村屯、社區(qū)代表大會，選擇項目；組織項目招標(biāo)，村民、居民代表跟蹤監(jiān)督；組織工程驗收，進行績效評估；檢查“參與式預(yù)算”工作程序，總結(jié)評比。哈爾濱、無錫兩地的參與式預(yù)算是只將部分預(yù)算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定，并且在選擇過程中人大沒有介入。
三、兩種模式的比較。
（一）兩種模式的共同點。
1．引入民眾參與，體現(xiàn)民眾需求。
民眾參與，體現(xiàn)民意，這是所有參與式預(yù)算的共同點，也是其與參與傳統(tǒng)預(yù)算最大的差異所在。無論是溫嶺模式還是哈爾濱、無錫模式，他們都在預(yù)算過程中擴大了民眾的參與主體和范圍，民意得到了表達，從而使預(yù)算資金花在群眾最需要的地方。
2．吸收專家意見建議。
溫嶺模式和哈爾濱、無錫模式在預(yù)算過程中都引入了學(xué)術(shù)組織的參與主體，溫嶺模式是通過人大選舉財經(jīng)小組，財經(jīng)小組的成員除了人大代表外還吸收了一些專業(yè)人士。并且還聘請專業(yè)人士對人大代表和群眾以及懇談大會中的主持人進行培訓(xùn)，以提高他們在預(yù)算方面的專業(yè)水平。無錫、哈爾濱模式中則組織專家在項目完成后進行審計和績效評估總結(jié)經(jīng)驗（王逸帥，茍燕楠，2009）。專業(yè)人士的加入彌補了民眾和政府在參與式預(yù)算改革知識方面的缺陷，有利于參與式預(yù)算的科學(xué)化。
3．參與都是從最基層開始。
兩種參與式預(yù)算模式都是從最基層的社區(qū)和村開始進行。這體現(xiàn)了我國民主的進步。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人們生活水平的提高，民主意識的增強，人們對于公共品的需求也在擴大。同時，民眾的納稅人意識也在增強，人們希望能夠參與到預(yù)算中去，使得預(yù)算資金用于民眾所需。上述兩個參與是預(yù)算從最基層開始，一定程度上可以縮小難度。因為越是基層，其涉及的民眾相對來說范圍比較小，問題相對簡單。而若是從較高層面進行試點則需要下級政府也相應(yīng)改革，因此就會比較復(fù)雜。由于我國公共預(yù)算本身還不夠完善，中央等上級政府也沒有一個成熟的方法，因此，基層政府先試點然后層層上推，有利于參與式預(yù)算的實行。目前，上海市在區(qū)一級政府進行參與式預(yù)算試點，其難度相對較大，取得了一定的成績，但是還有待于進一步的探索。
（二）兩種模式的不同點。
1．參與的目標(biāo)與理念的不同。
溫嶺模式參與式預(yù)算的理念側(cè)重于夯實代議制平臺，整合基層治理。因為溫嶺模式起源于“民主懇談”，以“民主懇談”為核心。由于“民主懇談”最初是用來解決民眾參與、整合民意的一種措施，所以，溫嶺模式的參與式預(yù)算其理念更側(cè)重于如何在預(yù)算過程中將基層民意和民眾的理性吸收到基層人大中來，從而夯實基層代議制平臺。而哈爾濱、無錫模式的目標(biāo)和理念的側(cè)重點在于使預(yù)算資源分配民主化和透明化。
2．參與方式的不同。
溫嶺模式的參與式預(yù)算中，民眾是由人大主席團召集，在預(yù)算初審階段與人大進行民主懇談，以此來表達民意。而在哈爾濱、無錫模式中，是通過成立一個工作班子，由這個工作班子來組織下面各社區(qū)、村屯代表的工作。因此，我們可以看出，溫嶺模式是通過人大這一平臺，將體制外的民意與體制內(nèi)的決策結(jié)合起來。而哈爾濱、無錫模式則是通過構(gòu)建一個新的平臺來組織民意（陳家剛，）。
3．參與的預(yù)算范圍廣度不同。
溫嶺模式是將全部公共預(yù)算交由人大討論決定，由于溫嶺模式中，人大在預(yù)算的審議、監(jiān)督方面發(fā)揮的作用，使得人大主席團所召集成立的民眾也相應(yīng)參與了預(yù)算各方面資金的參與討論。而哈爾濱、無錫模式由于是在體制外新成立了一個工作班子，不像人大那樣，具有一個穩(wěn)定的機制，再加上剛開始試點不夠成熟，因此，其參與面局限于部分預(yù)算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定。
4．參與的側(cè)重環(huán)節(jié)不同。
溫嶺模式民眾參與主要在民意表達和預(yù)算初審階段，而在之后的預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督方面則比較薄弱。而哈爾濱、無錫模式則不僅僅側(cè)重于民意表達和預(yù)算初審，以哈爾濱道里區(qū)為例，代表在各個階段的職責(zé)主要是：擬建項目階段通過調(diào)查問卷、居民座談會、設(shè)立意見征求箱等方式收集民情民意；列出候選項目之后，召開居民代表大會進行投票排序；針對投票確定的項目，分別召開項目所在地的居民代表大會，征求代表對建設(shè)方案和工程預(yù)算的意見；工程進行中，每月向居民代表通報以此進度情況；工程結(jié)束，召開代大會公布質(zhì)量評估報告，并實地參觀項目?？梢?，哈爾濱、無錫模式對于后續(xù)的執(zhí)行監(jiān)督比較到位。
1．人大制度與民眾參與相結(jié)合。
我國的人大是全國的最高立法機關(guān)，人大制度是一種比較穩(wěn)定的制度，因此，將人大制度與參與式預(yù)算相結(jié)合有利于參與式預(yù)算的制度化與穩(wěn)定性。我國目前的參與式預(yù)算的最大缺陷就是缺乏制度化與合法化。由于參與式預(yù)算的開展并沒有法律的規(guī)定，它的開展更多的具有自下而上的色彩，因而，它與領(lǐng)導(dǎo)人的膽識、魄力以及公眾的參與意識和民主意識有很大的關(guān)系，這就很可能導(dǎo)致人走政息的情況。如，由于原鎮(zhèn)黨委書記蔣招華因為當(dāng)選為溫嶺市長離開了澤國，參與式預(yù)算立即在那里遭到冷落。因此，將人大制度與參與式預(yù)算相結(jié)合，并且加快建立參與式預(yù)算的法制化與合法化進程，從而保證參與式預(yù)算的持續(xù)穩(wěn)定實施。而且，將人大制度與參與式預(yù)算相結(jié)合也有利于人大制度的完善，加強人大在預(yù)算審議和監(jiān)督方面的.作用。
預(yù)算過程是一個整體，任何一個環(huán)節(jié)實施得不好都會影響到公共資源的配置以及民眾需求的滿足。由于我國預(yù)算的軟約束，不像國外一些國家，預(yù)算的執(zhí)行嚴(yán)格按照預(yù)算進行，因此，必須對后續(xù)的執(zhí)行及其結(jié)果加強監(jiān)督，使得預(yù)算執(zhí)行按照事先制定的預(yù)算進行。在這方面，溫嶺模式應(yīng)該借鑒哈爾濱、無錫模式，在預(yù)算的執(zhí)行及其結(jié)果評估上加強監(jiān)督（張妮，2007）。因此，可以考慮加強溫嶺模式中所建立的人大財經(jīng)小組在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督中的作用，人大財經(jīng)小組可以在任何時候?qū)φ念A(yù)算執(zhí)行情況進行質(zhì)詢，從而保證預(yù)算的執(zhí)行按照預(yù)算案進行。
目前的參與式預(yù)算模式中，哈爾濱、無錫模式的參與范圍僅限于關(guān)于公共基建項目的預(yù)算資金，其所占預(yù)算資金的比例比較小。而溫嶺模式范圍相對較大，因為其將全部公共預(yù)算交由人大審議，這就相應(yīng)的也擴大了參與式預(yù)算的范圍。在公共預(yù)算中，不僅包括項目資金，還包括行政運行經(jīng)費等，因此，擴大參與式預(yù)算有利于加強對政府行為的監(jiān)督，減少政府的浪費，優(yōu)化財政資金的配置。因此，在參與式預(yù)算發(fā)展的過程中，必須逐漸擴大參與式預(yù)算的范圍和廣度，最終達到群眾參與政府的每一分錢的使用，群眾了解每一分財政資金的去向。
4．多層次民主懇談。
在溫嶺模式中，澤國民意代表與政府預(yù)算懇談程序安排非常細致：民意代表分成各小組，之后各小組召開第一次民主懇談會，商談各預(yù)算項目；然后，政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預(yù)算項目；各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預(yù)算。如此民意代表小組的兩次懇談和民意代表與政府的兩次懇談之后，使得預(yù)算方案更加科學(xué)化、合理化（任傳濤，2009）。在哈爾濱、無錫模式中，預(yù)算初審階段民眾民意主要是通過問卷調(diào)查和居民大會的形式來征集，然后由工作小組將民意反映到政府，這一方法在民眾與政府之間的溝通上顯得比較單薄，因此，哈爾濱、無錫模式可以借鑒溫嶺模式。
結(jié)語。
參與式預(yù)算在各個地區(qū)實行必將會帶有各個地方的特色，同時也會顯現(xiàn)出其缺陷，因此，在參與式預(yù)算的實行過程中，各個地方必須要加強與其它地區(qū)的相互借鑒，從而進一步完善本地區(qū)的參與式預(yù)算模式，使得參與式預(yù)算真正起到體現(xiàn)民意、滿足民眾需求的作用，同時保證參與式預(yù)算的科學(xué)化、合理化。
參考文獻。
1袁方成.“參與式財政”:國外地方治理的實踐創(chuàng)新[j].政治學(xué)研究.2006,(6)。
2余英.參與式預(yù)算:地方政府預(yù)算制度改革模式研究[j].改革論壇.2008,(10)。
3盧露,李新軍.從參與式預(yù)算看預(yù)算民主――以新河鎮(zhèn)為例[j].城鄉(xiāng)建設(shè).2009,(8)。
4王逸帥,茍燕楠.國外參與式預(yù)算改革的優(yōu)化模式與制度邏輯[j].人文雜志.2009,(3)。
5陳家剛.參與式預(yù)算的理論與實踐.[j].經(jīng)濟社會體制比較.2007,(2)。
7任傳濤.參與式預(yù)算的理念、制度及實踐.2009.5。
預(yù)算實施方案篇十二
“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強預(yù)算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應(yīng)用，建立健全貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預(yù)算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則。
1.編制項目績效目標(biāo)。按照“誰使用資金誰編制績效目標(biāo)”的原則，要求制定的績效目標(biāo)客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。
2.組織實施項目預(yù)算績效管理工作，落實預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標(biāo)完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/16144036.html】
