激發(fā)創(chuàng)造力,豐富生活,創(chuàng)造屬于自己的美好。在寫(xiě)總結(jié)時(shí),要注重突出問(wèn)題的解決、成果的展示以及個(gè)人的收獲和反思。以下是一些學(xué)習(xí)方法總結(jié),供大家參考和應(yīng)用到自己的學(xué)習(xí)中。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇一
摘要:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,促進(jìn)了我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的發(fā)展,尤其的在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位,積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的中風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要意義,能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。就目前來(lái)看,我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng),一定程度上促進(jìn)我了我國(guó)財(cái)務(wù)管理核算工作的發(fā)展,同時(shí),一些較小的額度的運(yùn)行方式給財(cái)務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險(xiǎn),因此,各個(gè)企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要通過(guò)對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;措施。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,在為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的機(jī)遇的同時(shí)也存在著一定弊端,例如:一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等,嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素,不僅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此,積極進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避勢(shì)在必行。
一、財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單介紹。
所謂的風(fēng)險(xiǎn)指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動(dòng)的時(shí)候,能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果,并且通過(guò)相關(guān)的計(jì)算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險(xiǎn)的概率,同時(shí)企業(yè)開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)的同時(shí)存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,所謂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在不斷的發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)也逐漸的提高,主要表現(xiàn)在核算過(guò)程出現(xiàn)的錯(cuò)誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,一般來(lái)說(shuō),企業(yè)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有兩種,企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的的發(fā)展中,兩者之間具有一定的聯(lián)系,通常來(lái)說(shuō),企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不當(dāng)所造成的,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時(shí),就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題,這些問(wèn)題都會(huì)逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于企業(yè)發(fā)展的一些事實(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確的'了解,另外,相關(guān)的工作了人員在實(shí)際的工作中,所采用的方式不合理,一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,積極的進(jìn)行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義,但是,在實(shí)際的核算過(guò)程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過(guò)程繁瑣,因此,十分容易出現(xiàn)誤差;同時(shí),還要保證相關(guān)的工作人員對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況,這樣才能保證且的實(shí)際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性,才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤,同時(shí),還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運(yùn)行狀況,導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面,企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在實(shí)際的核算工作中,如果不能及時(shí)的進(jìn)行減值或者不能及時(shí)的對(duì)于相關(guān)的賬目進(jìn)行調(diào)整,就會(huì)出現(xiàn)核算問(wèn)題,一定程度上就會(huì)造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn),影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過(guò)程中容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。
就目前來(lái)看,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,導(dǎo)致的我國(guó)一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象,不僅擾亂了市場(chǎng)秩序,還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如:一些企業(yè)的在進(jìn)行投資的過(guò)程中不能及時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目就行了解、評(píng)估,嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的投入以及效益不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的估算,導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象,導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,積極的加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義,不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險(xiǎn),還要能夠有效的促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中,隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用,有效的提高了工作效率,還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力,但是在實(shí)際的工作中,要做好相應(yīng)合理安全工作,只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會(huì)丟失,能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)提高相關(guān)工作人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過(guò)程中,要不斷的提高工作人員的素質(zhì),定期的的對(duì)于相關(guān)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),才能保證工作的順利性,同時(shí),還要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面,企業(yè)在進(jìn)行新員工的招募的同時(shí)要保證新員工的思想政治過(guò)關(guān),并且,還要積極的進(jìn)行相關(guān)的工作的培訓(xùn),只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量,不能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),還促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范。
在企業(yè)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過(guò)程中,相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是十分重要的,因此,相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn),保證財(cái)務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外,還要通過(guò)相關(guān)的活動(dòng)積極的調(diào)動(dòng)工作了人員的工作積極性,同時(shí),還要廣泛的吸取員工的意見(jiàn),有效的控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)積極的完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財(cái)務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實(shí)際的工作中,相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進(jìn)行審核格式的規(guī)范,例如:對(duì)于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等,只有這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)最小,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位,因此,企業(yè)只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的對(duì)于核算風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避,才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,在實(shí)際的分析規(guī)避中,最重要的是要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員工作積極性,同時(shí)還要采取合理的工作管理方式,只有這樣才能保證核算風(fēng)險(xiǎn)最小化,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇二
金融會(huì)計(jì),是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的重要組成部分,他是按照會(huì)計(jì)的基本原理、原則和方法,以貨幣為計(jì)量單位,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督,同時(shí)也對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞,幫助使用者在經(jīng)營(yíng)治理以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠合理、有效的做出決策。我國(guó)的金融會(huì)計(jì)通常分為三類(lèi):第一類(lèi)是政府銀行會(huì)計(jì);第二類(lèi)是商業(yè)銀行會(huì)計(jì);最后一類(lèi)是金融公司會(huì)計(jì)。金融會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營(yíng)管理這兩項(xiàng)功能。一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過(guò)對(duì)信息的分析預(yù)測(cè)來(lái)進(jìn)行計(jì)劃管理和資金管理,以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式,這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會(huì)計(jì)理論的不匹配矛盾,導(dǎo)致會(huì)計(jì)制度不能全面、及時(shí)、充分的評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)狀況,進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險(xiǎn)。核算是會(huì)計(jì)最基本職能,能夠真實(shí)確切的反映資金使用情況,是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效反映。當(dāng)會(huì)計(jì)核算的方法和核算程序不當(dāng)時(shí),就會(huì)出現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在實(shí)際操作中,個(gè)別單位為了維護(hù)自身利益,因而會(huì)違反金融政策準(zhǔn)則,提供不真實(shí)、不充分的會(huì)計(jì)信息,最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況,增加風(fēng)險(xiǎn)的可能性,影響金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險(xiǎn)。金融會(huì)計(jì)同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險(xiǎn)首先是會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn),由于目前金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能較弱,對(duì)于一些不合理、不合法的經(jīng)營(yíng)行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用,影響我國(guó)金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險(xiǎn),金融行業(yè)的快速發(fā)展勢(shì)必吸納更多的從業(yè)人員,但是會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊,導(dǎo)致在日常工作中不能?chē)?yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象,影響風(fēng)險(xiǎn)的'控制和防范。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇三
摘要:近幾年來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷增大,使得各個(gè)商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新,積極提高自身業(yè)務(wù)水平,為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在較高的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)與其會(huì)計(jì)工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系,因此如何防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)具有十分重要意義的內(nèi)容。促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展,需要努力加深防范相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些表現(xiàn)的形式,分析這些風(fēng)險(xiǎn)形成的原因,根據(jù)實(shí)際提出了對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的措施和建議。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇四
電算化內(nèi)部控制制度,應(yīng)結(jié)合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)建立內(nèi)控制度。采用電算化會(huì)計(jì)處理以后,銀行各個(gè)管理部門(mén)越來(lái)越依賴會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表,而這些記錄和報(bào)表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強(qiáng)弱。銀行會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問(wèn)題比手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)更多,更為復(fù)雜,其技術(shù)性也要求更高。于是,不可避免地會(huì)帶來(lái)一些新的風(fēng)險(xiǎn),如系統(tǒng)文件不可讀,易于被篡改和毀壞,如果編程錯(cuò)誤,則會(huì)造成錯(cuò)誤的重復(fù)性和連續(xù)性,更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息日益增多,沒(méi)有健全的內(nèi)部控制,很難保證銀行會(huì)計(jì)信息的收集、傳遞和處理能夠及時(shí)、準(zhǔn)確,更談不上有效地利用這些信息來(lái)安排各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。要提高銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的可靠性,必須針對(duì)銀行會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn),從電算化系統(tǒng)的研制開(kāi)發(fā)與維護(hù)、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一,內(nèi)控制度不可能完全一樣,但在目前條件下,為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠性,人民銀行總行應(yīng)制定一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo),各行可根據(jù)自身具體情況,進(jìn)行補(bǔ)充。建立一套適合自身會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”,防范銀行會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2、建立金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度。
西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家為對(duì)付日益加劇的金融風(fēng)險(xiǎn),除了加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制以外,普遍采取了國(guó)際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度。結(jié)合金融業(yè)的實(shí)際,應(yīng)對(duì)資本充足率及經(jīng)營(yíng)管理水平較高的金融企業(yè)實(shí)行低保險(xiǎn),以促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理。從發(fā)展眼光看,金融企業(yè)投??梢允箍蛻粼鰪?qiáng)對(duì)銀行的信任感,是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制,可先將一些風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目參加投保,例如對(duì)儲(chǔ)蓄所工作人員和出納人員的人身安全險(xiǎn),現(xiàn)金收付安全險(xiǎn),票據(jù)支付結(jié)算險(xiǎn),聯(lián)行往來(lái)等風(fēng)險(xiǎn)。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的補(bǔ)償機(jī)制,但須取得財(cái)政部門(mén)核定的提取項(xiàng)目和費(fèi)率,允許列入成本。
3、提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。
金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施,有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。為此,(1)必須對(duì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育,造就一支精通各項(xiàng)規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。(2)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)基本理論、基本知識(shí)和基本技能的教育,開(kāi)展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn),達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。(3)要選好各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員,會(huì)計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好,精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),還要有較強(qiáng)組織能力,善于用人,調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性,最重要的是要堅(jiān)持原則,以身作則,以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會(huì)計(jì)群體。(4)對(duì)會(huì)計(jì)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),經(jīng)??己?,不僅要注意其八小時(shí)內(nèi)的表現(xiàn),還要了解八小時(shí)以外的情況,如發(fā)現(xiàn)生活異常,參與賭博等不良行為,經(jīng)教育無(wú)效,要調(diào)離要害崗位。
與此同時(shí),加快與國(guó)外銀行的學(xué)習(xí)、交流,以借鑒和引進(jìn)國(guó)外銀行先進(jìn)的管理思想和制度,加快與國(guó)際慣例的接軌,不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來(lái)的示范效應(yīng),為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件,有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才,徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義,貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則,建立有效的激勵(lì)機(jī)制。
4、提高認(rèn)識(shí),處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。
擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模,增強(qiáng)資金實(shí)力,是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上,要注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。從農(nóng)行的效益上講,不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益,防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際也是效益實(shí)現(xiàn)的保障。因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在,是造成資金損失的基礎(chǔ),而有效地防范了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對(duì)效益。在發(fā)展業(yè)務(wù),增設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)時(shí),不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系,而且要考慮投資成本。這樣,就可撤并那些高險(xiǎn)低效的網(wǎng)點(diǎn),加大集約化經(jīng)營(yíng)的步子,推動(dòng)財(cái)會(huì)力量的加強(qiáng),有效地加大會(huì)計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的力度。
5、
總之,財(cái)會(huì)人員一定要把好“財(cái)會(huì)關(guān)”,管好“錢(qián)”,加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng),恪守“誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則,敢于堅(jiān)持原則,實(shí)事求是,向黨和人民負(fù)責(zé),堅(jiān)決維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和權(quán)益,不斷完善財(cái)會(huì)制度,努力提高財(cái)會(huì)水平,控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài),為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
參考文獻(xiàn)。
[2]陳壬福,淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范[j],福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),,02)。
[5]張曉春,淺談國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[j],農(nóng)村金融與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),,(05)。
[7]朱然、李斌,商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[j],商場(chǎng)現(xiàn)代化,,(08)。
[8]郭萍,談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[j],湖州師范學(xué)院學(xué)報(bào),2005,(03)。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇五
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問(wèn)題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開(kāi)展。
(二)銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問(wèn)題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
(四)信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見(jiàn),這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。
(一)權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過(guò)程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
(二)管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門(mén)的管理充滿了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門(mén)工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理疏漏所引起的。
(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門(mén)工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
(四)重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺(jué)地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。
(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門(mén)能夠遵循科學(xué)性和專(zhuān)業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹(shù)立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過(guò)加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題及對(duì)策[j].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,1期.
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營(yíng)的思考[j].金融會(huì)計(jì),,(4).
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇六
【引言】銀行會(huì)計(jì)制度是規(guī)范銀行會(huì)計(jì)行為的準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)制度不健全或有章不循,執(zhí)行不力很容易會(huì)發(fā)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前許多銀行管理者忽視建立健全內(nèi)部控制制度。由于制度上的缺陷給社會(huì)上不法分子和個(gè)別會(huì)計(jì)人員有了機(jī)可乘。已有的各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度不能有效落實(shí),也會(huì)引起一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
所謂銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),就是銀行會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤,以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況,使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。銀行會(huì)計(jì)的工作始終貫穿于整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程,銀行的每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都要通過(guò)會(huì)計(jì)處理來(lái)反映,通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō),銀行會(huì)計(jì)的核算過(guò)程,就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)銀行基本職能的過(guò)程。由此可見(jiàn),銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會(huì)計(jì)的經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)的。加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)管理工作,完善會(huì)計(jì)制度,規(guī)范會(huì)計(jì)行為是防范和化解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。因此,銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范成為銀行工作的重點(diǎn)。
會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)最基本的職能,銀行的會(huì)計(jì)核算是銀行部門(mén)的主要任務(wù),也是銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)性工作,在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。從會(huì)計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)上來(lái)看,核算非常多,很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)都是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。因此,銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行的每一筆實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中。
結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要指銀行會(huì)計(jì)人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)結(jié)算作為銀行經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,肩負(fù)著重要使命,任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以說(shuō)都離不開(kāi)會(huì)計(jì)結(jié)算。但隨著改革的深入,業(yè)務(wù)的拓展,銀行會(huì)計(jì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸趨向于多樣化、擴(kuò)大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷,就與會(huì)計(jì)制度不嚴(yán),監(jiān)督不力有著密切的關(guān)系。
1.票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
票據(jù)的當(dāng)事人簽發(fā)票據(jù)時(shí)填寫(xiě)不清楚,使會(huì)計(jì)人員不能準(zhǔn)確入賬或者支付,可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2.電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
電子匯劃業(yè)務(wù)也存在風(fēng)險(xiǎn)。隨著電子技術(shù)的發(fā)展,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)也日益成熟,各個(gè)銀行為了加快資金匯劃速度,通過(guò)電子聯(lián)行匯劃的資金,仍然存在著大量風(fēng)險(xiǎn)。
3.信用卡的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
信用卡是指由商業(yè)銀行向其客戶提供具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡是現(xiàn)代社會(huì)新興的一個(gè)支付結(jié)算工具,它的產(chǎn)生在給人們提供便捷的同時(shí),也給銀行帶來(lái)了不小的風(fēng)險(xiǎn)。
1.人員素質(zhì)參差不齊。
隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,特別是中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)人才大量缺乏。銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)尚待提高,銀行人員素質(zhì)不佳,操作行為不規(guī)范,很容易發(fā)生會(huì)計(jì)上的`差錯(cuò)。
2.規(guī)章制度不健全、不完善。
有些會(huì)計(jì)人員法律意識(shí)淡薄,不遵守法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度,風(fēng)險(xiǎn)防范及自我保護(hù)意識(shí)比較差;部分基層網(wǎng)點(diǎn)特別是辦事處、分理處,都是領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算,致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大。
3.崗位設(shè)置不合理,職責(zé)權(quán)限不清。
在銀行實(shí)際工作中,會(huì)計(jì)混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清的情況時(shí)有發(fā)生,而且財(cái)務(wù)制度不完善,有些會(huì)計(jì)可以從中鉆空子,謀取個(gè)人的利益。
操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn),分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類(lèi)。操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率很低。但是一旦發(fā)生就會(huì)造成極大的損失,甚至危及銀行的生存。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因雖然有很多,但是我們不難從以上風(fēng)險(xiǎn)可以看出,主要因制度安排、組織管理模式、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等因素導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(一)我國(guó)管理模式不健全,運(yùn)用不到位。
1.在管理模式上,缺乏理論的指導(dǎo),沒(méi)有一個(gè)完善的管理體系、管理范圍、管理過(guò)程、管理方法、管理文化。
2.大多數(shù)國(guó)有銀行的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級(jí)管理體制相適應(yīng),使會(huì)計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài),極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
3.地方保護(hù)主義情況嚴(yán)重,地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件,不公平競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象嚴(yán)重,從而造成了金融市場(chǎng)秩序的混亂。
(二)制度不完善。
首先,實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后,銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”,權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終,小則事關(guān)銀行自身的利害得失,大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。再次,允許銀行集體呆賬準(zhǔn)備金的范圍過(guò)窄、比例過(guò)小、方法過(guò)死,審核的手續(xù)過(guò)繁,使我國(guó)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。最后,對(duì)衍生金融工具的制度規(guī)定相對(duì)滯后,使得銀行會(huì)計(jì)對(duì)日益增多的衍生工具業(yè)務(wù)所可能帶來(lái)的高風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的披露。因此,隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,就日益顯現(xiàn)出抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要性。
(三)人員素質(zhì)偏低。
各個(gè)單位往往都把工作的重心放在管理制度上,會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用及普及更是極大地提高了會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量,所以單位很少把工作放在實(shí)際工作中,導(dǎo)致一些會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下,真正精通業(yè)務(wù)、懂會(huì)計(jì)電算化知識(shí)的人才匱乏,弄虛作假,篡改賬目,編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)告,會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真,致使目前銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。
(四)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤。
主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)部門(mén)未及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息,或者未能通過(guò)核算、分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問(wèn)題,使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤,從而可能帶來(lái)?yè)p失。
(一)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算方法的科學(xué)性和核算制度的嚴(yán)密性。
會(huì)計(jì)核算必須遵循真實(shí)性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性等基本核算原則。正確使用會(huì)計(jì)科目,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)地填制會(huì)計(jì)憑證,嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程,以真實(shí)、有效的憑證為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理,對(duì)于各種有價(jià)單證和重要空白憑證還要單獨(dú)設(shè)立賬簿進(jìn)行登記,在遵守記賬規(guī)則的同時(shí),也要嚴(yán)格遵守銀行會(huì)計(jì)制度及相關(guān)核算的規(guī)章制度,準(zhǔn)確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù)。
(二)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
銀行會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)直接或者間接地影響著銀行的發(fā)展,我們必須重視銀行會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。要不斷強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)人員法律意識(shí),不斷提高銀行會(huì)計(jì)人員的思想道德水平和銀行會(huì)計(jì)人員實(shí)際操作水平。
(三)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系,進(jìn)一步防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
1.強(qiáng)化預(yù)算控制。
預(yù)算控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法之一。預(yù)算在一定程度上具有公開(kāi)性,通過(guò)預(yù)算我們不但能對(duì)未來(lái)各項(xiàng)資金的使用情況做出相關(guān)的披露,而且也為以后各項(xiàng)資金的使用提供了依據(jù)。加強(qiáng)預(yù)算控制各環(huán)節(jié)的管理,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,全面、有效地進(jìn)行預(yù)算控制,防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.強(qiáng)化授權(quán)批準(zhǔn)控制。
各銀行應(yīng)明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。銀行內(nèi)部的各級(jí)管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3.實(shí)施職責(zé)分離管理。
4.實(shí)施崗位責(zé)任制度。
崗位責(zé)任制度是銀行在合理分工的基礎(chǔ)上按照崗位明確責(zé)任、考核責(zé)任的一種行為準(zhǔn)則。崗位責(zé)任制度的建立可使單位內(nèi)部包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有員工均有明確而具體的職權(quán)范圍和工作責(zé)任。
(四)加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì),構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障機(jī)構(gòu)。
銀行內(nèi)部控制是一個(gè)涉及銀行運(yùn)行過(guò)程方方面面的體系,內(nèi)部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何,能否適應(yīng)新情況、需要做哪些改進(jìn)等,都需要進(jìn)行跟蹤,而這種跟蹤是不能僅僅通過(guò)規(guī)范制度要求的定期的信息披露來(lái)完成的,而是需要銀行自身來(lái)不斷加強(qiáng)監(jiān)督。首先,應(yīng)當(dāng)有專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)專(zhuān)司風(fēng)險(xiǎn)管理職能,定期評(píng)估全行的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)水平,提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議;其次,把有效控制風(fēng)險(xiǎn)放在首位,每一項(xiàng)規(guī)章制度的制定和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)都要以有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和有效控制風(fēng)險(xiǎn)為主線,建立和完善資產(chǎn)分類(lèi)制度、審慎的會(huì)計(jì)制度;最后,要借鑒國(guó)際上通行的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法,把銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)作恰當(dāng)分類(lèi),定期對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的水平和發(fā)展方向進(jìn)行全面評(píng)估,并檢討各項(xiàng)控制措施是否能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)和明確應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。
(五)確保會(huì)計(jì)信息的可靠性和準(zhǔn)確性,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
1.各銀行要建立計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。通過(guò)建立計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)信息的提供、銀行的管理等提供幫助。
2.銀行會(huì)計(jì)人員在錄入信息或者數(shù)據(jù)時(shí),必須確保數(shù)據(jù)的精確性、完整性和合法性,必須加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)的管理。
3.對(duì)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施有效的內(nèi)在控制,如對(duì)輸入數(shù)據(jù)要檢查其精確性、完整性和合法性。構(gòu)建支持銀行財(cái)務(wù)分析、盈利分析和風(fēng)險(xiǎn)管理于一體的新型綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng),全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
(六)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種以先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ),以全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,全面的管理范圍,全程的管理過(guò)程,全新的管理方法,全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過(guò)程中,通過(guò)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模式,對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個(gè)過(guò)程進(jìn)行全方位的管理,在一定程度上防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此,在增強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的同時(shí),改革銀行管理考核體制,強(qiáng)化金融財(cái)會(huì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督職能,提高銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),加快會(huì)計(jì)法制建設(shè),并對(duì)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為加強(qiáng)監(jiān)督,才能控制和降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
【結(jié)論】。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇七
近年來(lái)頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件,這些大大小小的案例,很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié),編制虛假的會(huì)計(jì)信息有關(guān),并且缺乏健全的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管機(jī)制,以便來(lái)提供正確的信息,客觀公正的反映相關(guān)問(wèn)題,靈活機(jī)動(dòng)的自我調(diào)節(jié)等等,銀行中存在的風(fēng)險(xiǎn)引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題進(jìn)行梳理,分析它長(zhǎng)期存在的原因,致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問(wèn)題,提出行之有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
2、在了解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下,熟知會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平,才能夠比較具有針對(duì)性的.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的建議,提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3、通過(guò)對(duì)提出的相關(guān)防范機(jī)制的運(yùn)用,完善商業(yè)銀行抵御力,加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場(chǎng)的正在發(fā)生變化,它影響著我國(guó)商業(yè)銀行的外部環(huán)境,是近年中國(guó)重大金融案件沒(méi)有停息的外界原因。中國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中,高要求、高風(fēng)險(xiǎn)是我們必須要面對(duì)的,旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略,使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)能更加從容。
二、文獻(xiàn)綜述。
我國(guó)相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上也做了一些研究,著重是對(duì)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川指出了在會(huì)計(jì)工作中,員工存在著操作的風(fēng)險(xiǎn),因此在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌()通過(guò)梳理我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),分析其產(chǎn)生的原因,認(rèn)為會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后,缺乏完善的金融管理模式是其外部原因,內(nèi)部控制不力、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因,在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題》中指出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式,存在于會(huì)計(jì)核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低;最后提出相關(guān)防范對(duì)策,會(huì)計(jì)崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀(jì)以來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國(guó)際接軌。在至期間,某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件,參與犯案的人員共達(dá)850多人,涉案金額超過(guò)13億元,其中發(fā)生在會(huì)計(jì)部門(mén)的有160起,分別占三年案件總量的21.45%、23.66%、18.82%,犯案人員超過(guò)160人,涉案金額多達(dá)3.1億元。由此可見(jiàn),會(huì)計(jì)部門(mén)案件涉及的金額巨大,資金損失十分嚴(yán)重。從以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件,僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過(guò)240,涉案金額超過(guò)16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知,在我國(guó)迅猛發(fā)展的時(shí)代,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然存在著很多的問(wèn)題。對(duì)于分析相關(guān)案件,我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題,分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因,從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議,全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力,使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題。一是會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象,主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實(shí)際存在較大的差距。在實(shí)際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率,并且無(wú)法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是會(huì)計(jì)核算中存在的違規(guī)操作,工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)操作中存在著,有點(diǎn)也是工作人員的疏忽大意。三是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性,由于監(jiān)督的不到位,管理部門(mén)缺乏獨(dú)立性,沒(méi)有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。四是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不當(dāng),導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分,嚴(yán)重影響銀行會(huì)計(jì)工作的有序有效進(jìn)行。五是會(huì)計(jì)人員意識(shí)淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。
(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善,鑒于我國(guó)目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級(jí)階段,不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險(xiǎn)。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位,銀行內(nèi)部的控制制度沒(méi)有得到有效的落實(shí),這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的重要原因。3、會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范,會(huì)計(jì)核算的方法如果不能合規(guī),核算效率很低下,這些都將反應(yīng)在信息傳送的過(guò)程中,甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會(huì)計(jì)核算時(shí),錯(cuò)賬和虛假賬務(wù),都會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。4、會(huì)計(jì)稽核監(jiān)督不到位,對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容,而此類(lèi)監(jiān)督大都是表面工作,缺乏有效性,使得稽核的只能沒(méi)能充分發(fā)揮。
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展,銀行將全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù),而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會(huì)計(jì)電算化的真實(shí)可靠提供保障,防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā),嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)工作的規(guī)章制度,建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系,結(jié)合相應(yīng)的操作流程,加強(qiáng)各個(gè)制度之間的聯(lián)系,加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè),防止會(huì)計(jì)信息的失真,使員工的各項(xiàng)操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)考核的機(jī)制,不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展,也能在無(wú)形中提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)。實(shí)行獎(jiǎng)罰分明、職責(zé)分明的制度,調(diào)動(dòng)員工的積極性,良性引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為,也應(yīng)該定期組織安排實(shí)施一些培訓(xùn)課程,使其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
參考文獻(xiàn):。
[6]馬睿.高洋.金融危機(jī)下防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施.金融視線.。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇八
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問(wèn)題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開(kāi)展。
(二)銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
(三)風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問(wèn)題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
(四)信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見(jiàn),這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。
(一)權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過(guò)程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
(二)管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門(mén)的管理充滿了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門(mén)工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理疏漏所引起的。
(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門(mén)工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
(四)重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。
(一)提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺(jué)地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。
(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門(mén)能夠遵循科學(xué)性和專(zhuān)業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹(shù)立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過(guò)加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題及對(duì)策[j].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2007年1期.
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營(yíng)的思考[j].金融會(huì)計(jì),2012,(4).
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇九
[摘要]隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展,金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈,商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也日益復(fù)雜。商業(yè)銀行所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重制約其發(fā)展,給商業(yè)銀行帶來(lái)了極大的損失。文章在剖析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,通過(guò)分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因,為商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)提出一些指導(dǎo)性對(duì)策。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善,金融機(jī)構(gòu)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)和控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著關(guān)鍵作用,而商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中最具活力的主體,為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是,隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,外部環(huán)境和銀行內(nèi)部環(huán)境的不斷變化,也給商業(yè)銀行帶來(lái)了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為社會(huì)資金活動(dòng)的中介離不開(kāi)有力的會(huì)計(jì)核算,經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大,給商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督帶來(lái)了諸多問(wèn)題,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯,嚴(yán)重制約銀行的發(fā)展。因此,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算力度,提高會(huì)計(jì)核算水平,完善銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,有效地控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),才能穩(wěn)定商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的地位,保證商業(yè)銀行在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因銀行業(yè)務(wù)的增加、業(yè)務(wù)復(fù)雜性的加大使得銀行在其會(huì)計(jì)工作中產(chǎn)生失誤或者誤差,同時(shí)其會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等方面與現(xiàn)時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求匹配度不高,從而出現(xiàn)因會(huì)計(jì)工作原因而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理者不可避免地運(yùn)用不及時(shí)、失效的會(huì)計(jì)信息指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策,從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(1)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是能通過(guò)一系列有效的對(duì)策加以控制,并把它限定在一定范圍內(nèi),從而保證銀行在可控會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提下持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是可控的,并制定措施來(lái)規(guī)避、控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(2)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于外部環(huán)境復(fù)雜性、銀行內(nèi)部原因造成的,是客觀存在的,不會(huì)因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應(yīng)提前做好準(zhǔn)備,以積極應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)風(fēng)險(xiǎn)具有隱藏性。若商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系不完善加上會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,就會(huì)導(dǎo)致在日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),如果不及時(shí)發(fā)現(xiàn),日積月累,就會(huì)使銀行遭受損失。(4)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因是具有多樣性的,因而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便是各種各樣,存在復(fù)雜性。按空間范圍來(lái)分,分為外部環(huán)境原因和內(nèi)部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。按主體來(lái)分,分為會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)等。銀行應(yīng)針對(duì)不同會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性,制定合適的對(duì)策來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。
(1)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全,業(yè)務(wù)核算中沒(méi)有運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?會(huì)計(jì)核算方法來(lái)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),就會(huì)使會(huì)計(jì)信息失真,從而產(chǎn)生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特殊性,選擇正確的會(huì)計(jì)方法來(lái)核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)工作在反映業(yè)務(wù)的同時(shí),還要通過(guò)已有的會(huì)計(jì)信息來(lái)監(jiān)督商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),監(jiān)督商業(yè)銀行各部門(mén)工作,以有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督體制來(lái)減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。(3)會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的有效開(kāi)展起著重要作用。如果會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)低、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足便會(huì)造成難以預(yù)料的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),威脅著銀行的健康發(fā)展。(4)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)決策有用觀要求經(jīng)營(yíng)者能運(yùn)用會(huì)計(jì)信息來(lái)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策,所以,當(dāng)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息不客觀、不能及時(shí)反映銀行業(yè)務(wù)活動(dòng),便會(huì)給經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)錯(cuò)誤、滯后的會(huì)計(jì)信息,影響經(jīng)營(yíng)者對(duì)銀行財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的判斷,從而使決策失誤,給銀行帶來(lái)?yè)p失。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十
摘要:隨著商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的不確定性、對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上的缺失日益突出。商業(yè)銀行應(yīng)提高前瞻性,建立有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的政府目標(biāo)責(zé)任制和完善的綜合防范體系,把金融風(fēng)險(xiǎn)防范與政府政績(jī)掛鉤。同時(shí),應(yīng)建立全社會(huì)共同防范金融風(fēng)險(xiǎn)的大體系和高效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督保障系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)控管理,風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。發(fā)揮外部監(jiān)管對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用,提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率,化解不良資產(chǎn)存量,遏止不良資產(chǎn)增量,以實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。
一、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。將控制放在防范風(fēng)險(xiǎn)上。
(一)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)損失的突發(fā)性。
商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中的許多風(fēng)險(xiǎn)因素事先往往不易把握,會(huì)在很短的時(shí)間內(nèi)造成嚴(yán)重的危害,令銀行措手不及。如由于儲(chǔ)戶的提款需求具有隨機(jī)性,難于事先預(yù)測(cè),特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲(chǔ)戶多的銀行,一但因某種原因(如小道消息誤導(dǎo))使得同時(shí)提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金,就會(huì)使銀行難以應(yīng)付。再如,信貸客戶不經(jīng)銀行同意將貸款用于風(fēng)險(xiǎn)很高的投機(jī)活動(dòng),貸款抵押物因火災(zāi)損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對(duì)其投保等,也會(huì)給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
有些商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制認(rèn)識(shí)還不充分、不確切、不完整,存在著幾種傾向:一是以為內(nèi)部控制就是整章建制,就是各種規(guī)章制度的匯總,對(duì)內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制認(rèn)識(shí)不夠;二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計(jì)或管理層的事,與會(huì)計(jì)無(wú)關(guān)或關(guān)系不大,對(duì)會(huì)計(jì)的職能作用沒(méi)有充分認(rèn)識(shí);三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制,對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段沒(méi)有整體認(rèn)知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進(jìn)口商品價(jià)格持續(xù)上升導(dǎo)致的輸入型通貨膨脹,并有利于降低“雙順差”,從而減少外匯儲(chǔ)備的增長(zhǎng),更好地控制中國(guó)“流動(dòng)性過(guò)剩”產(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟(jì)失衡的調(diào)整,是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看,對(duì)通貨膨脹以及經(jīng)濟(jì)“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此,人民幣對(duì)一攬子貨幣尚有一定升值空間,決策層很可能在完善匯率形成機(jī)制的同時(shí)允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場(chǎng)還不完善,國(guó)內(nèi)銀行間市場(chǎng)的金融衍生產(chǎn)品缺乏,只有外匯遠(yuǎn)期和掉期兩種,匯率風(fēng)險(xiǎn)難以完全有效對(duì)沖,人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。未來(lái)如果人民幣匯率繼續(xù)升值,銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)仍將增加,并且人民幣對(duì)美元匯率雙向波動(dòng)趨勢(shì)的增強(qiáng)使得銀行的交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。
隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行不確定因素的增多,商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到諸多市場(chǎng)環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的研究和預(yù)判提高前瞻性。做好風(fēng)險(xiǎn)防范,并扎實(shí)開(kāi)展管理變革,力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)加大的新形勢(shì)下,商業(yè)銀行應(yīng)注意采取下列風(fēng)險(xiǎn)防范及化解措施:
(一)建立全社會(huì)共同防范金融風(fēng)險(xiǎn)的大體系。
在轉(zhuǎn)變職能過(guò)程中,政府要力促銀企關(guān)系由過(guò)去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟(jì)改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)決定金融,金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)。地方政府一定要在鼓勵(lì)兼并、規(guī)范破產(chǎn)過(guò)程中,嚴(yán)格按中央文件精神操作,杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作,用足、用好國(guó)家給予的優(yōu)惠政策,盡力盤(pán)活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風(fēng)險(xiǎn),還應(yīng)當(dāng)建立防范金融風(fēng)險(xiǎn)的政府目標(biāo)責(zé)任制,把金融風(fēng)險(xiǎn)的防范直接與地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)掛鉤,形成以政府為龍頭,銀行為核心,企業(yè)為基礎(chǔ),其它有關(guān)部門(mén)共同參與的綜合防范體系,以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控管理,風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。
控制活動(dòng)是為了合理地保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨(dú)立稽核。商業(yè)銀行要樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先,制度先行”理念,內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評(píng)價(jià)和完善工作趨于常規(guī)化,內(nèi)控管理納入考核評(píng)估體系,無(wú)章可依、有章不循的問(wèn)題要得到較大改觀。在信用風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,要引入專(zhuān)家論證制度,建立專(zhuān)門(mén)的審貸中心,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和掌控能力逐步提高。以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ),改進(jìn)和提高了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)技術(shù)與能力。還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé),特別是對(duì)高管的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。
首先,內(nèi)部控制有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成,它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說(shuō)滲透于一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,只要單位內(nèi)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節(jié),就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
其次,內(nèi)部控制可以保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對(duì)本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。
再次,內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對(duì)一個(gè)單位的管理層來(lái)講,要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo),需要通過(guò)各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息,以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進(jìn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整,實(shí)施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力。
商業(yè)銀行在信貸資金配置時(shí)應(yīng)考慮到通貨膨脹對(duì)各行業(yè)的影響,在具備相應(yīng)能力時(shí)提高盈利預(yù)見(jiàn)性強(qiáng)、產(chǎn)品價(jià)格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率,降低受宏觀經(jīng)濟(jì)影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率,積極對(duì)能夠抵御通脹與經(jīng)濟(jì)周期、國(guó)家政策支持導(dǎo)向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的變化,及時(shí)調(diào)整信貸政策,防范有關(guān)行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn),實(shí)施行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額管理,同時(shí)把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來(lái)的盈利機(jī)會(huì),提高銀行經(jīng)營(yíng)水平。
(四)全面加強(qiáng)信用、市場(chǎng)、流動(dòng)性和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。
在防范信用風(fēng)險(xiǎn)方面,商業(yè)銀行應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度,密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下.房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)變化,注意防范企業(yè)或集團(tuán)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面,商業(yè)銀行應(yīng)提高流動(dòng)性的日常管理水平,加強(qiáng)存貸款資金的流量監(jiān)測(cè)和融入、融出資金的流量管理,加強(qiáng)頭寸預(yù)測(cè)調(diào)度,制訂應(yīng)急預(yù)案。并注意均衡安排投資,以實(shí)現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平,將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和效益有機(jī)結(jié)合。在防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,商業(yè)銀行應(yīng)積極應(yīng)對(duì)匯率,利率的波動(dòng)加大會(huì)給股份制商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和定價(jià)能力帶來(lái)壓力。通過(guò)匹配資產(chǎn)和負(fù)債來(lái)規(guī)避結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)運(yùn)用多種金融市場(chǎng)工具對(duì)沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)敞口和止損限額控制來(lái)規(guī)避交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)。
(五)建立多層次會(huì)計(jì)控制體系,完善重點(diǎn)環(huán)節(jié)和會(huì)計(jì)核算程序。
銀行有著自己的經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中明確提出:銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯(cuò)防弊,堵塞漏洞,消除隱患,保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行,確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍內(nèi),確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施”。為了確??傮w目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),應(yīng)在統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上,將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化,確立各層次會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo),形成一個(gè)明確、具體、完整的目標(biāo)體系。
建立多層次的會(huì)計(jì)控制體制,使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化。而完善的會(huì)計(jì)核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和科技進(jìn)步的要求,分析核算程序中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié),尤其對(duì)聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會(huì)計(jì)操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng),以強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的約束力。一方面,要規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程,提高控制技術(shù),強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算流程的硬性約束;另一方面,要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì),強(qiáng)化科技控制約束力。目前,銀行會(huì)計(jì)電腦軟件程序主要是仿手工的,遵循“雙線核算”的原理,符合當(dāng)今會(huì)計(jì)理論,但其缺憾是沒(méi)有充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì),隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴(kuò)大,充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì),改變軟件編程的“仿真性”,不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)激勵(lì)考核有所改進(jìn)。
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理平衡計(jì)分卡、經(jīng)濟(jì)附加值等激勵(lì)考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行,否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機(jī)制是銀行改革創(chuàng)新和增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要推動(dòng)力。結(jié)合我國(guó)國(guó)情和商業(yè)銀行的實(shí)際情況,應(yīng)當(dāng)按照效率優(yōu)先兼顧社會(huì)責(zé)任和公平原則,建立對(duì)銀行貢獻(xiàn)度和安全性相匹配的收入分配機(jī)制,并適當(dāng)縮小收入分配差距,進(jìn)一步探索和完善精神激勵(lì)方法,提高精神激勵(lì)效果。
(七)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)信息披露。
通過(guò)有效的信息披露。讓社會(huì)公眾及時(shí)全面了解銀行的相關(guān)情況,是加強(qiáng)市場(chǎng)約束和社會(huì)監(jiān)督的重要途徑。當(dāng)前,商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)按照有關(guān)制度規(guī)定、規(guī)范和強(qiáng)化常規(guī)性信息披露,加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),特別是理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示。此外,對(duì)于銀行內(nèi)部案件、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、問(wèn)題,以及對(duì)其整改計(jì)劃、整改進(jìn)展等及時(shí)報(bào)告監(jiān)管部門(mén),提高社會(huì)責(zé)任和公共服務(wù)意識(shí)。
總之,良好的風(fēng)險(xiǎn)防范措施可以將外部的科學(xué)剛性監(jiān)管轉(zhuǎn)化為持續(xù)健康發(fā)展,成為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在動(dòng)力,對(duì)商業(yè)銀行建設(shè)具有“催化”與促進(jìn)作用。為進(jìn)一步提高商業(yè)銀行繼續(xù)向資本充足、內(nèi)控經(jīng)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代化商業(yè)銀行目標(biāo)邁進(jìn),商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、改革創(chuàng)新原則,采用政策引領(lǐng),準(zhǔn)入把關(guān)、檢查督導(dǎo)等手段,督促銀行建設(shè)更好的發(fā)展。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十一
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開(kāi)放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及,我國(guó)的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展,金融市場(chǎng)上活躍的主體越來(lái)越多,金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇。資本市場(chǎng)上的市場(chǎng)利率也隨著市場(chǎng)化的推進(jìn)而變化,由此,商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過(guò)程中,只顧達(dá)到利潤(rùn)最大化,而忽視會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制,使銀行的會(huì)計(jì)信息反映不客觀、不真實(shí)。惡性的競(jìng)爭(zhēng)、變化多端的利率,加上不完善的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制,最終使得銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。
2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng),能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控銀行資金的運(yùn)動(dòng)。銀行涉及會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)較多,存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等,再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù),這樣煩瑣的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會(huì)影響會(huì)計(jì)信息。但是很多銀行在實(shí)際工作中并沒(méi)有十分重視會(huì)計(jì)內(nèi)控體系,很多工作都沒(méi)落實(shí)到位。各部門(mén)之間的工作是緊密相連的,但是并沒(méi)有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào),資源沒(méi)有合理配置,就使得銀行會(huì)計(jì)工作效率降低、信息不能及時(shí)有效地傳遞,導(dǎo)致會(huì)計(jì)披露的信息價(jià)值下降。
2.3會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章,但并沒(méi)有執(zhí)行到位,會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中并沒(méi)有按程序工作,許多核算程序不規(guī)范。同時(shí)部門(mén)與部門(mén)之間也缺乏有效的監(jiān)督,對(duì)一些違規(guī)行為不理睬,導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門(mén)為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來(lái)達(dá)到業(yè)績(jī),這種不完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。
2.4會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是影響銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的,商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票,各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系,若會(huì)計(jì)人員能力不足,不按程序核算,不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),便會(huì)使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低,從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)人員的道德也有差異,銀行內(nèi)不乏有會(huì)計(jì)人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)重影響著會(huì)計(jì)信息的客觀性。會(huì)計(jì)人員雖經(jīng)過(guò)培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算,但大多都只是單純記賬,缺少整體意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),難以從整體及風(fēng)險(xiǎn)衡量的角度來(lái)把握銀行的基本業(yè)務(wù),使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十二
引言:商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作是整個(gè)銀行管理工作體系中的重要組成部分,它貫穿于商業(yè)銀行整個(gè)業(yè)務(wù)處理全過(guò)程。因此,我們針對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)防范與銀行日常的管理與運(yùn)營(yíng)過(guò)程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實(shí)上,這些年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生,這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實(shí)提升商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理效率與效果,商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施與解決策略,從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)行為,最大程度的規(guī)避銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去,提升它們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國(guó)現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中,仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約,嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè),從而無(wú)法形成一個(gè)較為有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控模式,由此而造成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部制約意識(shí)薄弱,會(huì)計(jì)內(nèi)部制約在制度上不完善,業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對(duì)全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)形成有效制約,未能建立起完整的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,導(dǎo)致監(jiān)督約束不力,從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。
(1)完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),就應(yīng)該以全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為根本目標(biāo)來(lái)建立健全銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。具體來(lái)說(shuō),商業(yè)銀行應(yīng)該做到會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體,并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一,并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),盡可能的做到事前預(yù)防、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控以及事后隨時(shí)監(jiān)督。同時(shí),商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系,根據(jù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控原則來(lái)全面整合并梳理會(huì)計(jì)規(guī)章制度,讓會(huì)計(jì)內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化,及時(shí)更新并不斷補(bǔ)充新制度,確保商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制是一項(xiàng)重要且關(guān)鍵的制度,它的實(shí)施是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)制約流程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)所在。因此,我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條,把會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實(shí)際利益進(jìn)行直接的銜接,尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問(wèn)責(zé)制,并把責(zé)任具體到人,一旦發(fā)現(xiàn)理由,商業(yè)銀行必須堅(jiān)決給予嚴(yán)格的處置,加大整改力度,促使銀行內(nèi)部員工真正重視會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,有利于他們及時(shí)反饋相關(guān)理由信息,并給出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。
(3)切實(shí)提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制,要積極應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與日益復(fù)雜的國(guó)際金融形勢(shì),采取適應(yīng)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度,及時(shí)更新會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管制約度,更好的遵循我國(guó)金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然,我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管技術(shù)來(lái)做到與時(shí)俱進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管工作,從而建立一個(gè)更為完善、合理且可行的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,運(yùn)用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來(lái)保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行,確保商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)科學(xué)管理,避開(kāi)滋生違法行為。
此外,商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理水平,重視對(duì)銀行內(nèi)部工作人員尤其是會(huì)計(jì)工作人員的考評(píng)與考核工作。這樣的會(huì)計(jì)人員考評(píng)工作必須是綜合性與全方位的,并不斷更新和創(chuàng)新會(huì)計(jì)考核機(jī)制,還可以根據(jù)實(shí)際情況采取一些更具人性化的分層次獎(jiǎng)勵(lì)措施,可以是物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),也可以是精神獎(jiǎng)勵(lì),其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會(huì)計(jì)人員的工作熱情,提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到商業(yè)銀行的整個(gè)績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系當(dāng)中去,真正引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員加大對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視,確保商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的同時(shí),有效的防控各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),這樣,不僅可以加大監(jiān)管力度,還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評(píng)效力,切實(shí)提升其會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語(yǔ):總之,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有效防范策略,主要依賴于我們做好這么幾個(gè)方面的工作,即建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)制約度,完善會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系,并以對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的管理作為根本出發(fā)點(diǎn),切實(shí)提升對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力,從而讓商業(yè)銀行在提高會(huì)計(jì)工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上,制定并實(shí)施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制,進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個(gè)較為可靠的會(huì)計(jì)人才保障,并強(qiáng)化對(duì)這些會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn),提高他們的從業(yè)素養(yǎng),盡可能的降低商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)幾率,確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn):
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十三
一是從思想上風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。有不少柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員交易業(yè)務(wù)熟練后,放松了對(duì)自身的要求。由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)現(xiàn)象,造成個(gè)人和單位不必要的損失。根據(jù)統(tǒng)計(jì),商業(yè)銀行因?yàn)楣衽_(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的案件和糾紛占商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的20%。可見(jiàn)由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生占比較高。
二是未能弄清不同業(yè)務(wù)的重點(diǎn)注意事項(xiàng)。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)未能準(zhǔn)確辨別,有條不紊。如對(duì)公業(yè)務(wù)的主要注意方面有:對(duì)每天收取的票據(jù)的真?zhèn)涡缘膶?duì)比,對(duì)比所收取的票據(jù)與進(jìn)賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致,客戶票據(jù)印章與預(yù)留在銀行印章是否相符等;一些柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作人員未能及時(shí)注意到這些,盲目辦理業(yè)務(wù),導(dǎo)致不必要的損失。對(duì)于個(gè)人業(yè)務(wù)的主要注意方面有替客戶代簽代寫(xiě)單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。由于沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行操作程序產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項(xiàng),并做到時(shí)時(shí)防范,是遠(yuǎn)比快速熟練掌握交易技能更重要的。
三是執(zhí)行銀行的各項(xiàng)柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作流程不嚴(yán)格。銀行的'每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實(shí)踐操作和不斷檢驗(yàn)才形成的,每一個(gè)操作步驟都是為防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的,有很深刻的風(fēng)險(xiǎn)防范措施貫穿其中,不能輕易打破。實(shí)際工作當(dāng)中,有時(shí)為了辦理方便未能?chē)?yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程辦理業(yè)務(wù),這樣既是對(duì)客戶的一種不負(fù)責(zé),也是對(duì)于自身和銀行的一種不負(fù)責(zé)。
二、柜臺(tái)操作主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
有些柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員普遍上存在著對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認(rèn)為柜臺(tái)業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”,對(duì)于柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作來(lái)講,柜臺(tái)的每一個(gè)操作,都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成,中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺(tái)操作的一個(gè)很小的失誤,都有可能帶來(lái)不可估量的損失。因此,提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù),對(duì)于規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。
賬戶開(kāi)立是客戶與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的起點(diǎn),也是發(fā)生資金往來(lái)的必要條件?,F(xiàn)代社會(huì)不法分子偽造變?cè)旄黝?lèi)開(kāi)戶資料的能力不斷提高,銀行人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)虛假開(kāi)戶的情況時(shí)有發(fā)生。虛假開(kāi)戶作為賬戶開(kāi)立環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),自然而然也成為風(fēng)險(xiǎn)防范的源頭。
支付環(huán)節(jié)是直接涉及資金管控最基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)防范工作的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。偽造、變?cè)炱睋?jù)和銀行卡,盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環(huán)境成了各家商業(yè)銀行不斷研究的重要問(wèn)題。
總的來(lái)說(shuō),應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)思想教育,從思想上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。柜臺(tái)業(yè)務(wù)不是簡(jiǎn)單的重復(fù)操作的“低技術(shù)含量的熟練工”,它直接面對(duì)廣大客戶,謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù),對(duì)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用,同時(shí)也是商業(yè)銀行總體素質(zhì)的體現(xiàn);同時(shí),通過(guò)對(duì)賬戶開(kāi)立和支付兩大環(huán)節(jié)的分析后,我們發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由內(nèi)部人員違規(guī)操作或者系統(tǒng)漏洞等產(chǎn)生的,所以應(yīng)該從人員管理、系統(tǒng)建設(shè)和制度完善等方面著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。具體措施如下:
(1)加大培訓(xùn)力度,提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在業(yè)務(wù)理論知識(shí)及柜面操作流程方面加強(qiáng)對(duì)柜臺(tái)員工的培訓(xùn),做到全面了解業(yè)務(wù)知識(shí),熟練掌握操作技能,做好新進(jìn)員工上崗前的崗前全面培訓(xùn)工作,同時(shí)對(duì)產(chǎn)生的新生業(yè)務(wù)和新生流程及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和解讀,在熟悉業(yè)務(wù)流程的過(guò)程中掌握辦理業(yè)務(wù)時(shí)容易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí),應(yīng)經(jīng)常性地對(duì)會(huì)計(jì)人員采取案例分析等警示教育,逐步鞏固會(huì)計(jì)人員抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十四
隨著國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)的改革,我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大的變化,金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問(wèn)題,為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷,筆者認(rèn)為,我國(guó)商業(yè)銀行存在的問(wèn)題主要有以下幾方面:
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度,而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中去,各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約,形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制,及時(shí)有效的防范各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后,崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明,控制力度小,財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)掌握度較低,不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控,操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制,沒(méi)能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制,其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒(méi)有相應(yīng)的約束機(jī)制,存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化,較為瑣碎,不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí),從而應(yīng)用成效往往較低。各部門(mén)各自為政,每個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)自行制定,會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一,削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合,全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際,有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè),失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱,系統(tǒng)開(kāi)發(fā)投入不足,機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化,一些新業(yè)務(wù)沒(méi)有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法,出現(xiàn)無(wú)章可循的情況。
(三)我國(guó)商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在,關(guān)鍵是如何有效的防范、控制?,F(xiàn)階段,內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面,對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱,識(shí)別評(píng)估能力較差,未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制,風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié),不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估,缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估,不能實(shí)行差別化管理。
會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類(lèi)檢查活動(dòng),沒(méi)有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo),因此,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn),不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用,但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過(guò)程中浮于形式,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,并進(jìn)行修正的作用?;巳藛T配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備,對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求,導(dǎo)致稽核人員專(zhuān)業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊,不能較好的適應(yīng)工作需求?;巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),不能及時(shí)更新知識(shí),導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后,對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控,工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對(duì)上述問(wèn)題,筆者認(rèn)為,商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范:
(一)創(chuàng)造良好的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。
環(huán)境營(yíng)造良好的.文化氛圍,將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中,實(shí)現(xiàn)員工的自我管控,自覺(jué)按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng),積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況,對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工,使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),將真正素養(yǎng)高、專(zhuān)業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束,開(kāi)展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn),并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制,建立健全良好的人力資源管理機(jī)制,提高員工誠(chéng)信度,樹(shù)立勤勉的工作態(tài)度,秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),提升自身專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu),使自身能力符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),加大管理力度,促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類(lèi)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度,避免權(quán)力過(guò)于集中,明確各崗位責(zé)任,相互促進(jìn),相互制約,從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制,整合信息資源,保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞,及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范,從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作,及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn),不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度,建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí),堅(jiān)持制度優(yōu)先,有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn),使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開(kāi)展帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn),盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制,合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制,有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度,同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng),還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng),能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后,持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況,防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生,如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo),實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施,使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn),能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源,從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè),內(nèi)外相互結(jié)合,相互促進(jìn),最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制,充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組,對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源,合理安排工作,使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督,并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng),提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力,充分了解控制理念,制定相應(yīng)的管理制度,降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制,明確各崗位工作職責(zé),安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育,充分發(fā)揮稽核部門(mén)在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度,檢查過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為,要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究,對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語(yǔ)。
隨著我國(guó)金融體制的改革,銀行業(yè)面臨著越來(lái)越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線,在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,內(nèi)部控制體系不健全,風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全,內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問(wèn)題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn),提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施,以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用,減少商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn):
[2]曹青子.我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[j].天中學(xué)刊,2014(06).
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十五
摘要:隨著我國(guó)消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大,這項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來(lái),商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識(shí)別,以便及時(shí)采取措施,防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
一、消費(fèi)信貸中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。
借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)是消費(fèi)信貸中最主要的風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個(gè)人消費(fèi)信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先,個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自借款人的收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國(guó)尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度,銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段,加之個(gè)人收入的不透明和個(gè)人征稅機(jī)制的不完善,銀行難以對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次,銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大?,F(xiàn)在,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高,更缺乏消費(fèi)貸款方面的管理經(jīng)驗(yàn),對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén),而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理,難以實(shí)現(xiàn)資源共享。同時(shí)貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上,一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施,致使消費(fèi)貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。
最后,抵押物難以變現(xiàn),貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步階段,交易秩序尚不規(guī)范,交易法規(guī)也不完善,各種手續(xù)十分繁瑣,交易費(fèi)用偏高,導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
(二)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
首先是內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。(1)利用職務(wù)之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員,利用職務(wù)之便發(fā)放虛假的個(gè)人貸款。(2)超權(quán)限放貸。銀行一般都對(duì)基層處所授予了一定額度的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審批權(quán),但有的基層處所負(fù)責(zé)人自行審批超審批權(quán)限的貸款。(3)質(zhì)押物虛假或無(wú)效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因,未對(duì)質(zhì)押物的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查,而形成的風(fēng)險(xiǎn)。(4)受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員,賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個(gè)人貸款,而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。以個(gè)人住房貸款假按揭為例,假按揭行為具有以下共性特征:沒(méi)有特殊原因,滯銷(xiāo)樓盤(pán)忽然熱銷(xiāo),樓盤(pán)售價(jià)與周?chē)鷺潜P(pán)相比明顯偏高;開(kāi)發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購(gòu)買(mǎi)同一樓盤(pán),或一人購(gòu)買(mǎi)多套;借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱;借款人對(duì)所購(gòu)房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時(shí)間等與所購(gòu)房屋密切相關(guān)的信息不甚了解;借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒(méi)有繳付;多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少,還款日前由同一人或同一單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬來(lái)還款;借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。(1)制度操作失誤。(2)管理失誤。(3)缺乏法律文件。(4)任務(wù)執(zhí)行錯(cuò)誤。
(三)與消費(fèi)貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對(duì)法人制定的,很少有針對(duì)消費(fèi)者個(gè)人貸款的條款,對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開(kāi)辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障,對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題往往無(wú)所適從。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散,均是消費(fèi)者個(gè)人,并且貸款金額小、筆數(shù)多,保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全,特別是在個(gè)人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范,風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。發(fā)展消費(fèi)信貸,個(gè)人信用制度的建立是重要基礎(chǔ),而我國(guó)個(gè)人信用制度、個(gè)人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實(shí)際司法過(guò)程中,保護(hù)借款人或保證人正常生活,而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,也給風(fēng)險(xiǎn)防范造成了一定的負(fù)面影響。
二、防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
(一)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)制度。
消費(fèi)者的信用評(píng)價(jià)可采用等級(jí)制或得分法,應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括下列因素:消費(fèi)者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點(diǎn)、賒賬或其他債務(wù)、付賬習(xí)慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習(xí)慣、道德等因素。還應(yīng)當(dāng)確定這些因素彼此間關(guān)系及在評(píng)價(jià)系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個(gè)人誠(chéng)信體系,除了銀行的相關(guān)信息外,其他方面的信息,如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評(píng)價(jià)客戶、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo),因此應(yīng)當(dāng)早日實(shí)現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
(二)建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu),具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù),同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會(huì),作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)。做到審貸分離,形成平衡制約機(jī)制,以便明確職權(quán)和責(zé)任,防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。從跟蹤、監(jiān)控入手,建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控,掌握借款人動(dòng)態(tài),對(duì)借款人不能按時(shí)償還本息情況,或者有不良信用記錄的,列入“問(wèn)題個(gè)人黑名單”要加大追討力度,并拒絕再度借貸。要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,逐步做到在線查詢、分級(jí)審查審批,集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé),規(guī)范操作,強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。
(三)完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。
消費(fèi)信貸與其他貸款不同,借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者,貸款購(gòu)買(mǎi)的是超過(guò)其即期收入限度并較長(zhǎng)時(shí)間才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此,在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí),用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。具體應(yīng)注意幾方面:首先應(yīng)完善擔(dān)保法,增加有關(guān)個(gè)人消費(fèi)信貸的詳細(xì)條款;其次,應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級(jí)市場(chǎng),使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn);第三,可考慮由政府出面組建消費(fèi)信貸擔(dān)保公司,為長(zhǎng)期消費(fèi)信貸提供擔(dān)保,這也是一些西方國(guó)家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。
(四)實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程,在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上,給商業(yè)銀行以更大的余地,以便更好地為客戶服務(wù),更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi),以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。二是對(duì)貸款期限長(zhǎng)、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款盡快實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計(jì)算全部貸款期內(nèi)的全部利息,該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動(dòng)利率是指在貸款合同有效期內(nèi),只規(guī)定最初一段時(shí)間內(nèi)的利率,在合同到期后,就要根據(jù)事先約定的新利率計(jì)算方法,按照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率重新確定下一階段貸款利率,浮動(dòng)利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過(guò)消費(fèi)者對(duì)兩種利率的自由選擇,增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識(shí),規(guī)范消費(fèi)者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來(lái)。三是實(shí)施提前還款罰息制。由于消費(fèi)信貸一般為長(zhǎng)期貸款,利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時(shí),消費(fèi)者會(huì)提前償還固定利率的貸款,而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債,會(huì)導(dǎo)致銀行喪失貸款收益,并給銀行重新安排資金造成困難。為此,銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息,彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。
參考文獻(xiàn):
[1]陳河濤.消費(fèi)信貸在我國(guó)的發(fā)展及難點(diǎn)探討[j].金融經(jīng)濟(jì),2006,(08).
[2]謝炳算.我國(guó)個(gè)人消費(fèi)信貸發(fā)展策略選擇[j].金融經(jīng)濟(jì),2006,(02).
[3]吳亞,劉成起.我國(guó)個(gè)人消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策研究[j].未來(lái)與發(fā)展,2006,(07).
[4]鄭良芳.美國(guó)次貸危機(jī)的警示[j].農(nóng)村金融研究,2007,(12).
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十六
摘要:隨著電力體制改革的不斷深化,縣級(jí)供電公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理受到?jīng)_擊和挑戰(zhàn),企業(yè)面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)縣級(jí)供電公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了細(xì)致的分析,并就如何防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探討。
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級(jí)供電公司作為省公司的控股子公司,其財(cái)務(wù)管理職能顯得日益重要。但從目前縣級(jí)公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀來(lái)看,仍然存在一些不容忽視的問(wèn)題。筆者結(jié)合近幾年來(lái)的實(shí)際工作體會(huì),就縣級(jí)供電企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施,談一些粗淺的認(rèn)識(shí)和看法。
一、縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析。
縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面:。
1、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清,權(quán)責(zé)不明。
財(cái)務(wù)關(guān)系界定不清是當(dāng)前縣級(jí)供電公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以控制的最大體制性障礙。縣級(jí)公司本部與基層站隊(duì)(所)之間、內(nèi)部各職能部門(mén)之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面,存在關(guān)系不清、權(quán)責(zé)不明、管理混亂等現(xiàn)象,直接導(dǎo)致資金使用效率低下,資產(chǎn)流失嚴(yán)重,尤以主業(yè)和多經(jīng)的管理界面不清最為突出,主觀上使得一些管理措施難以推行和落實(shí)。
2、管理粗放,內(nèi)控制度不夠健全。
內(nèi)控制度涉及企業(yè)方方面面,健全的內(nèi)控制度猶如人體的“免疫系統(tǒng)”,具有自我抵抗風(fēng)險(xiǎn)、自我修正的能力。但從目前的現(xiàn)狀看,很多縣級(jí)公司管理粗放,現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)缺乏,內(nèi)控制度不完善,管理漏洞層出不窮,給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。例如,有的單位對(duì)站所一級(jí)的財(cái)務(wù)管理延伸不夠,基層單位自主權(quán)過(guò)大,站所財(cái)務(wù)猶如“世外桃源”,坐支挪用電費(fèi)資金、擅自對(duì)外借款或擔(dān)保、惡性透支費(fèi)用等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,加之一些縣級(jí)公司對(duì)站所長(zhǎng)離任審計(jì)流于形式、走過(guò)場(chǎng),一些經(jīng)營(yíng)問(wèn)題未能及早發(fā)現(xiàn)和暴露,日積月累,歷史包袱沉重。
3、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不良,債務(wù)包袱沉重。
受企業(yè)資金短缺及管理滯后等多方面因素影響,縣公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)大部分處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓,無(wú)法變現(xiàn)。形成的主要原因是物資管理滯后,同時(shí)電力技術(shù)更新快,淘汰存貨無(wú)法利用;二是在不考慮用戶欠費(fèi)影響的情況下,企業(yè)對(duì)外債權(quán)往往小于外部債務(wù),負(fù)債經(jīng)營(yíng)壓力大,資金周轉(zhuǎn)困難;三是受各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展及市場(chǎng)信用環(huán)境制約,電費(fèi)拖欠現(xiàn)象較為嚴(yán)重,企業(yè)面臨的呆壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)加大;四是應(yīng)付工資和福利費(fèi)赤字壓力日益凸顯。由于省(市)公司核定的工資基數(shù)與縣公司的實(shí)際工資需求存在一定差距,加之縣公司多產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)不夠景氣,無(wú)力為主業(yè)消化一定的人員工資,造成部分縣公司工資逐年出現(xiàn)虧空。
4、資本性支出控制不力,投資盲目。
隨著電力企業(yè)的快速發(fā)展,縣公司的固定資產(chǎn)投資開(kāi)始逐年增大。但在實(shí)際工作中,不考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,盲目上項(xiàng)目、爭(zhēng)投資的現(xiàn)象較為普遍。有的單位不顧自身的財(cái)力、能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資小型基建;有的單位工程規(guī)模及成本控制不嚴(yán),項(xiàng)目嚴(yán)重超概;還有的熱衷于鋪新攤子、搞形象工程,綜合樓、站所辦公樓拔地而起,使得本來(lái)就十分緊張的資金狀況日趨惡化,一些縣公司甚至東拼西湊,寅吃卯糧,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。
5、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。
企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性,決定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。但在實(shí)際工作中,許多縣公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。分析原因,一是由于大部分縣級(jí)公司負(fù)責(zé)人以前多是從事生產(chǎn)或營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè),財(cái)務(wù)知識(shí)相對(duì)較為匱乏,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足;二是受財(cái)務(wù)人員定編及管理水平的制約,縣公司財(cái)務(wù)人員整天疲于應(yīng)付日常工作,無(wú)法從大局上對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以有效把握,財(cái)務(wù)監(jiān)控能力和效果不夠明顯。
二、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議。
1、宏觀上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系,規(guī)范業(yè)務(wù)管理行為。
首先要?jiǎng)澢逯鳂I(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、人員以及業(yè)務(wù)范圍等方面的界線,改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。
一方面要在全面貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī),以及省市公司相關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,針對(duì)本單位管理的弱區(qū)和盲區(qū),完善各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及程序,使利益相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從管理層面,到執(zhí)行層面嚴(yán)格分離,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全方位、全過(guò)程控制。
另一方面要加大財(cái)務(wù)稽核和內(nèi)部審計(jì)力度,充分發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性,揭示各種內(nèi)部矛盾,找準(zhǔn)控制的`方向和著力點(diǎn),把各種經(jīng)濟(jì)行為控制在法律、制度的框架范圍內(nèi)。
3、加大資產(chǎn)負(fù)債管理,優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
首先要嚴(yán)把資金關(guān),實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算。要加大資金安全監(jiān)控,利用網(wǎng)上銀行等資金監(jiān)控平臺(tái),實(shí)行資金集中管理、實(shí)時(shí)控制,并及時(shí)反饋和處理資金異動(dòng)信息,防范資金風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)行資金集約化管理的前提下,建立全面預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算,按照不同的資金性質(zhì),及時(shí)準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量預(yù)算,實(shí)現(xiàn)資金的“人為”控制向“預(yù)算”控制轉(zhuǎn)變,降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。
其次要加大對(duì)應(yīng)收電費(fèi)的管理,防止應(yīng)收電費(fèi)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。一是要借助營(yíng)銷(xiāo)信息系統(tǒng)提供的實(shí)時(shí)信息,及時(shí)進(jìn)行帳齡和結(jié)構(gòu)分析,跟蹤欠費(fèi)大戶信息;二是要注重過(guò)程管理,優(yōu)化內(nèi)部資金上交程序,防止出現(xiàn)主觀的資金滯留;三是對(duì)已核銷(xiāo)的呆死帳建立“帳銷(xiāo)案存”管理制度,組織力量積極進(jìn)行后續(xù)清理和追索,盡可能地收回資金或殘值,將損失及風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。
另外要加大債權(quán)債務(wù)的清收。
和處理力度,建立債權(quán)債務(wù)定期核對(duì)制度,確保往來(lái)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)掛賬時(shí)間長(zhǎng)、金額大的往來(lái)賬要及時(shí)進(jìn)行函證催收,防止新的不良債權(quán)形成。
4、嚴(yán)格投資過(guò)程管理,控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
供電公司要規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn),必須抓好以下幾個(gè)方面的問(wèn)題:。
一是優(yōu)化投資項(xiàng)目,把住規(guī)劃源頭關(guān)。要結(jié)合自身的主營(yíng)業(yè)務(wù)和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃,控制非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目,杜絕超前建設(shè)和掛賬工程。
二是要嚴(yán)格投資的立項(xiàng)、執(zhí)行、監(jiān)控程序,規(guī)范投資的全過(guò)程管理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排,必須經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)論證通過(guò)。
第三,實(shí)行基建工程效益與責(zé)任管理,開(kāi)展基建項(xiàng)目效益評(píng)價(jià),杜絕無(wú)效益項(xiàng)目投入,項(xiàng)目資金責(zé)任到人,并進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任審計(jì)。
5、實(shí)行集中核算,規(guī)范站所財(cái)務(wù)管理。
站所財(cái)務(wù)管理是縣級(jí)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)及難點(diǎn)問(wèn)題,如何有效地管理好站所財(cái)務(wù),對(duì)規(guī)范縣級(jí)供電公司的財(cái)務(wù)管理,化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。
要根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要,整合財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在公司內(nèi)部實(shí)行集中核算管理模式,將站所(隊(duì))、農(nóng)電辦、多經(jīng)等所有責(zé)任主體的日常財(cái)務(wù)工作上移到縣公司財(cái)務(wù)科,由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一調(diào)度,對(duì)其進(jìn)行代理記賬,同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和控制,使財(cái)務(wù)管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉(zhuǎn)化,發(fā)揮整體管理職能,增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
其次規(guī)范站所財(cái)務(wù)管理流程,對(duì)站所報(bào)賬員的職責(zé)、發(fā)票管理、備用金管理等工作流程進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范,促進(jìn)站所財(cái)務(wù)管理工作程序化運(yùn)行。
第三是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范銀行賬戶和備用金管理,禁止站所一級(jí)私自開(kāi)設(shè)經(jīng)費(fèi)戶頭,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
6、加大培訓(xùn)力度,提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
首先要對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的財(cái)經(jīng)知識(shí)培訓(xùn),提升一把手依法經(jīng)營(yíng)理念,防止主觀臆斷而導(dǎo)致違規(guī)操作和決策失誤,從源頭上筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范的堤壩。
其次要加強(qiáng)職業(yè)道德教育,強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心,盡可能地發(fā)揮個(gè)人的主觀能動(dòng)性。
第三要加大專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,提高財(cái)務(wù)人員理財(cái)能力及職業(yè)判斷能力,使財(cái)務(wù)人員能自覺(jué)地將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于工作的始終,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中的漏洞,提出解決問(wèn)題的思路和方法。
7、探索實(shí)施縣級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制,防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級(jí)子公司將被賦予更多的自主權(quán)。在這種情況下,省市公司如何實(shí)現(xiàn)對(duì)縣公司的有效監(jiān)控,防范和控制其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度應(yīng)該說(shuō)是一種大膽的嘗試和探索。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度是通過(guò)對(duì)縣公司整體財(cái)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后和專(zhuān)職監(jiān)督,以達(dá)到建立一種兩權(quán)制約機(jī)制,從而強(qiáng)化所有權(quán)對(duì)經(jīng)營(yíng)權(quán)的約束,使經(jīng)營(yíng)者在重大決策和財(cái)務(wù)收支上最大限度地體現(xiàn)所有者意志的機(jī)制。目前,國(guó)內(nèi)電力企業(yè)已有采取這種方式的先例,如安徽省電力公司從開(kāi)始在全省范圍內(nèi)試行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度,取得了不錯(cuò)的效果。
總之,縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的??h級(jí)公司只有建立健全各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度,并提高其執(zhí)行力,才能有效地防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十七
隨著社會(huì)的發(fā)展經(jīng)濟(jì)全球化,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展,商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸凸現(xiàn)出來(lái),商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以總結(jié)為四個(gè)部分:票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分,本文將詳細(xì)剖析我國(guó)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行具體剖析,并給出針對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。
商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以歸結(jié)為會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中由于會(huì)計(jì)人員自身專(zhuān)業(yè)水平不達(dá)標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生進(jìn)而影響了整個(gè)決策的失誤,從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的損失。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心,是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中的重要組成部分。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中尤為關(guān)鍵,隨著社會(huì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步,商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展,然而商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展,最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的`損失。
因此針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問(wèn)題應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施去控制與防范,研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的方案,避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展,以下內(nèi)容將針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)的探討。
(一)宏觀條件下,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響。
宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威,運(yùn)用政府權(quán)力集中對(duì)社會(huì)的各種事務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制性管理,對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也有極大的影響,另一方面在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完善的機(jī)制下,存在不公平競(jìng)爭(zhēng),非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)頻繁出現(xiàn),導(dǎo)致菲菲活動(dòng)猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,因此宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。
(二)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理體制。
成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實(shí)施,建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)管理體制不健全,是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原之一,一套完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,可以體現(xiàn)在四個(gè)方面,票據(jù)結(jié)算機(jī)制、會(huì)計(jì)核算機(jī)制、會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制、結(jié)算。
比如,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度的管理不健全,有的員工責(zé)任心不強(qiáng),導(dǎo)致聯(lián)行報(bào)單的錯(cuò)發(fā)漏發(fā),銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象,支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因?yàn)槿狈∪呢?cái)務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,建立完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度,是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。
銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展,一套完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),不但可以增強(qiáng)銀行效益,提高消費(fèi)者的滿意程度,在新經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)條件下,加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理,建立銀行完善的財(cái)務(wù)管理制度,從根本上降低了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)提高銀行管理效率,促進(jìn)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。
(一)提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
人才決定了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)就是專(zhuān)業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng),增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì),是提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素,會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低,專(zhuān)業(yè)知識(shí)掌握的不牢固或者在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),財(cái)務(wù)監(jiān)督上不能?chē)?yán)格按照規(guī)范實(shí)施,甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量,增大了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素,提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì),專(zhuān)業(yè)人員的理論知識(shí)。
在技術(shù)上杜絕操作失誤,在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督,了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生,因此要求專(zhuān)業(yè)人員要具備夯實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí),培養(yǎng)金融會(huì)計(jì)高素質(zhì)的人才,是解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的首要任務(wù),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的目的。
(二)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制。
建立與完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,是避免商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本保障,完善的內(nèi)部監(jiān)督體系,加強(qiáng)各崗位人員責(zé)任的明確分工,堅(jiān)決杜絕違法犯罪現(xiàn)象,提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì),構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制,從管理層次與操作層次進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部管理,另一方面,隨著社會(huì)的進(jìn)步,信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展,商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn),不斷地去摸索創(chuàng)新,積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的防范與控制方案。
結(jié)論。
綜上所述,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心,是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中的重要組成部分,構(gòu)建一套與當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的會(huì)計(jì)管理體系,對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行收益最大化,推動(dòng)商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。
參考文獻(xiàn):
[3]李思宇.我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究[d].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2012.
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十八
會(huì)計(jì)電算化是利用信息技術(shù)與現(xiàn)代化會(huì)計(jì)技術(shù),以計(jì)算機(jī)為工具,對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲(chǔ)和分析,高效率的提供各種會(huì)計(jì)信息,使會(huì)計(jì)從單一的記帳、算賬、報(bào)賬、核算向預(yù)測(cè)、決策的經(jīng)營(yíng)管理方向轉(zhuǎn)變。推行會(huì)計(jì)電算化,加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用管理,是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化,促進(jìn)會(huì)計(jì)工作改革的重要保證。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善,企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要求也越來(lái)越高,財(cái)會(huì)工作電算化已成為歷史發(fā)展的必然。推行會(huì)計(jì)電算化,加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用管理,是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化,促進(jìn)會(huì)計(jì)工作改革的重要保證。
會(huì)計(jì)電算化是利用信息技術(shù)與現(xiàn)代化會(huì)計(jì)技術(shù),以計(jì)算機(jī)為工具,對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲(chǔ)和分析,高效率的提供各種會(huì)計(jì)信息,使會(huì)計(jì)從單純的記帳、算賬、報(bào)賬、核算向預(yù)測(cè)、決策的經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)變。
1.從開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化的目的來(lái)認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)電算化不僅能使廣大財(cái)會(huì)人員從繁重的手工操作中解脫出來(lái),而且減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度,并節(jié)省了大量的人力和時(shí)間,使財(cái)會(huì)人員有精力去研究財(cái)務(wù)工作;更重要的是通過(guò)計(jì)算手段和管理決策手段的現(xiàn)代化,提高會(huì)計(jì)信息收集、整理、傳輸、反饋的靈敏度和正確性,提高會(huì)計(jì)的分析決策能力,更好地滿足管理需要,為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
2.從應(yīng)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的程度上來(lái)認(rèn)識(shí)一般來(lái)說(shuō),會(huì)計(jì)電算化程度越高,越能滿足管理的需要,和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。企業(yè)在實(shí)際工作中,會(huì)計(jì)電算化表現(xiàn)的應(yīng)用方式:一是單項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化,由計(jì)算機(jī)代替手工處理某一項(xiàng)業(yè)務(wù);二是多項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化,幾項(xiàng)業(yè)務(wù)有機(jī)地組織起來(lái),由計(jì)算機(jī)處理;三是整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)電算化,將所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)組織起來(lái),由計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)處理;四是整個(gè)管理信息系統(tǒng)電算化,就是把所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和管理業(yè)務(wù)有機(jī)地組織起來(lái),由計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)分析。
3.從管理角度來(lái)認(rèn)識(shí)。
單位的管理工作是有機(jī)地聯(lián)系在一起的,會(huì)計(jì)工作做為整個(gè)管理工作的一個(gè)重要組成部分,電算化工作必然要與其它部門(mén)電算化工作相互協(xié)調(diào)。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是整個(gè)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng),必須引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視。
4.從計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中開(kāi)發(fā)應(yīng)用來(lái)認(rèn)識(shí)第一,會(huì)計(jì)電算化的決策,主要包括會(huì)計(jì)電算化目標(biāo)的確定、可行性研究、計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)用程度的決策、會(huì)計(jì)電算化的信息系統(tǒng)選擇。第二,電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立,包括實(shí)施隊(duì)伍的組織、費(fèi)用預(yù)算、硬件及系統(tǒng)軟件的配置、會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)和購(gòu)買(mǎi),系統(tǒng)調(diào)度、試運(yùn)行及驗(yàn)收;第三,電算化后會(huì)計(jì)工作的組織與管理,主要包括電算化后組織機(jī)構(gòu)的建立與調(diào)整、內(nèi)部管理制度的建立與調(diào)整以及其它日常管理等。
1、制定嚴(yán)格的管理制度,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的管理實(shí)施會(huì)計(jì)電算化,必須建立和完善會(huì)計(jì)工作新體系。新的財(cái)務(wù)核算體系的建立,必須建立與之相適應(yīng)的電算化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng),這就要求建立一套行之有效的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高整體人員素質(zhì)。一是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核算要求,認(rèn)真分析各崗位的任務(wù)和特點(diǎn),把人員按其在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中,所起的不同作用劃分為網(wǎng)絡(luò)管理、系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)稽核、數(shù)據(jù)輸入,并明確各崗位工作任務(wù),制定崗位責(zé)任制;二是做好人員的培訓(xùn)工作,了解并掌握計(jì)算機(jī)的基本常識(shí),軟件的全部功能,操作方法和常見(jiàn)的故障預(yù)防,特別是會(huì)計(jì)電算化方面的最新進(jìn)展,提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力并形成一定的知識(shí)儲(chǔ)備;三是把電算化會(huì)計(jì)管理作為一項(xiàng)很重要的事情來(lái)抓,加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理是電算化會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容之一,是提高整個(gè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵,這不僅包括憑證的編號(hào)、錄入、傳遞、處理等過(guò)程的管理,還涉及到人的管理,使人與物的管理有機(jī)的結(jié)合起來(lái),從而形成一套會(huì)計(jì)檔案管理,使整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)能夠安全地運(yùn)行,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確,包括軟件的環(huán)境維護(hù)、硬件使用和維護(hù)及計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防等。
2、抓好運(yùn)行管理,不斷創(chuàng)新。
運(yùn)行質(zhì)量的好壞,直接影響到數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和電算化的全面推廣。在運(yùn)行過(guò)程中,要做到認(rèn)真制作憑證,保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤;切實(shí)抓好運(yùn)行調(diào)試工作,爭(zhēng)取做到每完成一步都要對(duì)其結(jié)果進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)解決,直到數(shù)據(jù)完全正確為止,經(jīng)不斷改進(jìn),使其更加符合現(xiàn)代化管理要求。
3、會(huì)計(jì)電算化工作的組織管理也至關(guān)重要為了保證核算系統(tǒng)的保密性、安全性,必須加強(qiáng)上機(jī)人員的權(quán)限管理,微機(jī)共享資源的管理,計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的管理。一是對(duì)上機(jī)人員的權(quán)限管理,目前較為普遍地采用密碼設(shè)置來(lái)層層設(shè)防,由于密碼設(shè)置過(guò)多,往往使財(cái)務(wù)人員感到繁瑣,系統(tǒng)不夠流暢。
可以根據(jù)會(huì)計(jì)人員從事崗位差異劃定級(jí)別,不同級(jí)別的上機(jī)人員操作的業(yè)務(wù),調(diào)閱資料的范圍也不同,將操作人員的記錄同業(yè)務(wù)記錄一同存盤(pán);二是對(duì)微機(jī)共享資源的管理。
計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)資源共享,為保證會(huì)計(jì)重要信息保密性,應(yīng)加強(qiáng)共享資源范圍的管理,不同部門(mén)、不同級(jí)別的微機(jī)終端操作人員,所享有的信息資源各不相同,從根本上解決了數(shù)據(jù)安全保密問(wèn)題,做到財(cái)務(wù)微機(jī)系統(tǒng)專(zhuān)用,防止無(wú)關(guān)人員單獨(dú)上機(jī)。
推行會(huì)計(jì)電算化,加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理,可以充分顯示計(jì)算機(jī)的時(shí)效性和優(yōu)越性。通過(guò)微機(jī)管理,把財(cái)會(huì)人員從復(fù)雜的手工操作中解脫出來(lái),從而節(jié)省了人力,提高了工作效率。加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理,可以提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,加速會(huì)計(jì)信息的傳遞,及時(shí)編制各種報(bào)表,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
要及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)查詢,加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的反饋工作;要及時(shí)提供詳細(xì)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息,最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的職能作用,使會(huì)計(jì)人員由原來(lái)的算賬報(bào)賬轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)管理上來(lái),使會(huì)計(jì)工作由事后監(jiān)督變?yōu)槭轮?、事前監(jiān)督,為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探究論文篇十九
隨著國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)的改革,我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大的變化,金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問(wèn)題,為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷,筆者認(rèn)為,我國(guó)商業(yè)銀行存在的問(wèn)題主要有以下幾方面:
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度,而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中去,各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約,形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制,及時(shí)有效的防范各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后,崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明,控制力度小,財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)掌握度較低,不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控,操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制,沒(méi)能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制,其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒(méi)有相應(yīng)的約束機(jī)制,存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化,較為瑣碎,不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí),從而應(yīng)用成效往往較低。各部門(mén)各自為政,每個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)自行制定,會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一,削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合,全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際,有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè),失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱,系統(tǒng)開(kāi)發(fā)投入不足,機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化,一些新業(yè)務(wù)沒(méi)有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法,出現(xiàn)無(wú)章可循的情況。
(三)我國(guó)商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在,關(guān)鍵是如何有效的防范、控制?,F(xiàn)階段,內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面,對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱,識(shí)別評(píng)估能力較差,未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制,風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié),不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估,缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估,不能實(shí)行差別化管理。
會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類(lèi)檢查活動(dòng),沒(méi)有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo),因此,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn),不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用,但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過(guò)程中浮于形式,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,并進(jìn)行修正的作用。稽核人員配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備,對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求,導(dǎo)致稽核人員專(zhuān)業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊,不能較好的適應(yīng)工作需求?;巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),不能及時(shí)更新知識(shí),導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后,對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控,工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對(duì)上述問(wèn)題,筆者認(rèn)為,商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范:
環(huán)境營(yíng)造良好的.文化氛圍,將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中,實(shí)現(xiàn)員工的自我管控,自覺(jué)按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng),積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況,對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工,使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),將真正素養(yǎng)高、專(zhuān)業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束,開(kāi)展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn),并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制,建立健全良好的人力資源管理機(jī)制,提高員工誠(chéng)信度,樹(shù)立勤勉的工作態(tài)度,秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),提升自身專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu),使自身能力符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),加大管理力度,促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類(lèi)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度,避免權(quán)力過(guò)于集中,明確各崗位責(zé)任,相互促進(jìn),相互制約,從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制,整合信息資源,保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞,及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范,從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作,及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn),不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度,建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí),堅(jiān)持制度優(yōu)先,有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn),使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開(kāi)展帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn),盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制,合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制,有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度,同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng),還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng),能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后,持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況,防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生,如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo),實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施,使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn),能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源,從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè),內(nèi)外相互結(jié)合,相互促進(jìn),最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制,充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組,對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源,合理安排工作,使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督,并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng),提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力,充分了解控制理念,制定相應(yīng)的管理制度,降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制,明確各崗位工作職責(zé),安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育,充分發(fā)揮稽核部門(mén)在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度,檢查過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為,要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究,對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語(yǔ)。
隨著我國(guó)金融體制的改革,銀行業(yè)面臨著越來(lái)越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線,在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,內(nèi)部控制體系不健全,風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全,內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問(wèn)題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn),提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施,以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用,減少商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn):
【本文地址:http://www.aiweibaby.com/zuowen/16907607.html】