商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(專業(yè)20篇)

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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(專業(yè)20篇)
時(shí)間:2023-12-06 17:24:10     小編:紫薇兒

劇本是為戲劇創(chuàng)作而準(zhǔn)備的文學(xué)作品,通過(guò)對(duì)話和情節(jié)展現(xiàn)人物的性格和命運(yùn)。在寫(xiě)總結(jié)的過(guò)程中,我們應(yīng)該盡量避免重復(fù)和冗長(zhǎng)的敘述。以下是一些比較有分量的總結(jié)范文,對(duì)于寫(xiě)作總結(jié)有一定指導(dǎo)意義,希望能對(duì)大家有所幫助。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇一

摘要:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,促進(jìn)了我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的發(fā)展,尤其的在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位,積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的中風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要意義,能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。就目前來(lái)看,我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng),一定程度上促進(jìn)我了我國(guó)財(cái)務(wù)管理核算工作的發(fā)展,同時(shí),一些較小的額度的運(yùn)行方式給財(cái)務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險(xiǎn),因此,各個(gè)企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要通過(guò)對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,并且提出了相關(guān)的解決措施。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;措施。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,在為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的機(jī)遇的同時(shí)也存在著一定弊端,例如:一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等,嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素,不僅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此,積極進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避勢(shì)在必行。

一、財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單介紹。

所謂的風(fēng)險(xiǎn)指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動(dòng)的時(shí)候,能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果,并且通過(guò)相關(guān)的計(jì)算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險(xiǎn)的概率,同時(shí)企業(yè)開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)的同時(shí)存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,所謂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在不斷的發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)也逐漸的提高,主要表現(xiàn)在核算過(guò)程出現(xiàn)的錯(cuò)誤的幾率增加。

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,一般來(lái)說(shuō),企業(yè)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有兩種,企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的的發(fā)展中,兩者之間具有一定的聯(lián)系,通常來(lái)說(shuō),企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不當(dāng)所造成的,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時(shí),就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題,這些問(wèn)題都會(huì)逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于企業(yè)發(fā)展的一些事實(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確的'了解,另外,相關(guān)的工作了人員在實(shí)際的工作中,所采用的方式不合理,一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算形成的原因。

(一)相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,積極的進(jìn)行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義,但是,在實(shí)際的核算過(guò)程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過(guò)程繁瑣,因此,十分容易出現(xiàn)誤差;同時(shí),還要保證相關(guān)的工作人員對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況,這樣才能保證且的實(shí)際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性,才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤,同時(shí),還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運(yùn)行狀況,導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面,企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在實(shí)際的核算工作中,如果不能及時(shí)的進(jìn)行減值或者不能及時(shí)的對(duì)于相關(guān)的賬目進(jìn)行調(diào)整,就會(huì)出現(xiàn)核算問(wèn)題,一定程度上就會(huì)造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn),影響了企業(yè)的發(fā)展。

(二)企業(yè)在投資過(guò)程中容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。

就目前來(lái)看,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,導(dǎo)致的我國(guó)一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象,不僅擾亂了市場(chǎng)秩序,還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如:一些企業(yè)的在進(jìn)行投資的過(guò)程中不能及時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目就行了解、評(píng)估,嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的投入以及效益不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的估算,導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象,導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,積極的加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義,不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險(xiǎn),還要能夠有效的促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中,隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用,有效的提高了工作效率,還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力,但是在實(shí)際的工作中,要做好相應(yīng)合理安全工作,只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會(huì)丟失,能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。

企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過(guò)程中,要不斷的提高工作人員的素質(zhì),定期的的對(duì)于相關(guān)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),才能保證工作的順利性,同時(shí),還要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面,企業(yè)在進(jìn)行新員工的招募的同時(shí)要保證新員工的思想政治過(guò)關(guān),并且,還要積極的進(jìn)行相關(guān)的工作的培訓(xùn),只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量,不能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),還促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。

(二)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范。

在企業(yè)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過(guò)程中,相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是十分重要的,因此,相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn),保證財(cái)務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外,還要通過(guò)相關(guān)的活動(dòng)積極的調(diào)動(dòng)工作了人員的工作積極性,同時(shí),還要廣泛的吸取員工的意見(jiàn),有效的控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(三)積極的完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。

相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財(cái)務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實(shí)際的工作中,相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進(jìn)行審核格式的規(guī)范,例如:對(duì)于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等,只有這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)最小,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)。

綜上所述,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位,因此,企業(yè)只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的對(duì)于核算風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避,才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,在實(shí)際的分析規(guī)避中,最重要的是要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員工作積極性,同時(shí)還要采取合理的工作管理方式,只有這樣才能保證核算風(fēng)險(xiǎn)最小化,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇二

摘要:金融脫媒趨勢(shì)下,商業(yè)銀行增長(zhǎng)模式由資本依賴型逐漸向低資本消耗型轉(zhuǎn)變。資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用資本少,除了穩(wěn)定的托管費(fèi)收入外,還增加了穩(wěn)定的資金沉淀、創(chuàng)造中間收入,創(chuàng)造結(jié)算、結(jié)售匯等多項(xiàng)連帶收益,業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)顯著,成為銀行首選的戰(zhàn)略性中間業(yè)務(wù),綜合貢獻(xiàn)度不斷提升。商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“托管業(yè)務(wù)”)自至今,業(yè)務(wù)規(guī)模越來(lái)越大,服務(wù)范圍越來(lái)越廣,客戶類型越來(lái)越多,市場(chǎng)參與度越來(lái)越深,這些都對(duì)托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了新的要求。本文對(duì)托管業(yè)務(wù)存在的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作了分析,嘗試提出相關(guān)對(duì)策,希望能對(duì)托管業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展有所幫助。

一、托管業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介。

(一)托管業(yè)務(wù)是什么。

“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”是指托管銀行基于法律規(guī)定和合同約定,履行資產(chǎn)保管職責(zé),辦理資金清算及其它約定的服務(wù),并收取相關(guān)費(fèi)用的行為。根據(jù)法律法規(guī)和合同約定,托管銀行提供的服務(wù)還可包括會(huì)計(jì)核算與估值、投資監(jiān)督、績(jī)效評(píng)估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類業(yè)務(wù)。作為現(xiàn)代金融業(yè)重要組成部分的資產(chǎn)托管行業(yè),在多層次資本市場(chǎng)中引入了托管機(jī)制,這種機(jī)制在消除市場(chǎng)信息不對(duì)稱,提高資管和交易效率,保障投資者的資產(chǎn)安全,促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展等方面起著不可替代的作用。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),托管業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、不占用經(jīng)濟(jì)資本,特別是托管資產(chǎn)由于監(jiān)管要求需保留一定比例的現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)對(duì)各類情況,這類資產(chǎn)往往是以活期存款的形式存在,在利率市場(chǎng)化環(huán)境下成為難得的穩(wěn)定、量大優(yōu)質(zhì)存款。此外,托管業(yè)務(wù)部門(mén)還能建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制,充分整合內(nèi)部資本、渠道和項(xiàng)目等資源,為客戶提供一攬子綜合化金融服務(wù)方案。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”的背景下,各商業(yè)銀行面對(duì)新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局,紛紛看到托管業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì),對(duì)這項(xiàng)“資本節(jié)約型”的中間業(yè)務(wù),均不遺余力的加強(qiáng)投入,提升托管業(yè)務(wù)戰(zhàn)略地位,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)向輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型。截至6月末,我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模首次超過(guò)百萬(wàn)億元人民幣,達(dá)103。5萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)53。6%。以來(lái),中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模增速始終保持在50%以上,并有逐年上升的態(tài)勢(shì)。在行業(yè)規(guī)模持續(xù)快速增長(zhǎng)的同時(shí),市場(chǎng)參與主體也在不斷擴(kuò)充,國(guó)內(nèi)擁有公募基金托管資格的商業(yè)銀行現(xiàn)已達(dá)27家,其中穩(wěn)居第一的工商銀行資產(chǎn)托管規(guī)模已達(dá)13萬(wàn)億元。

(二)托管業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)。

資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)主要服務(wù)于資產(chǎn)管理行業(yè),是連接投融資市場(chǎng)主體的重要平臺(tái)和紐帶,其關(guān)鍵點(diǎn)主要在于:客戶的多樣性。近年來(lái)資管行業(yè)的快速發(fā)展帶來(lái)了日益豐富多元的托管客戶資源,從最初單一的基金管理公司擴(kuò)展到保險(xiǎn)公司、券商、qfii(合格境外投資者)、建立了企業(yè)年金的企業(yè)等等。服務(wù)類型多。托管業(yè)務(wù)主要提供資產(chǎn)保管、資金清算、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)估值和投資監(jiān)督五個(gè)方面的基礎(chǔ)服務(wù)。還可提供外匯交易、公司行為、風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效、會(huì)計(jì)外包等增值服務(wù),這類增值服務(wù)往往成為托管行競(jìng)爭(zhēng)客戶的焦點(diǎn)。涉及面廣。托管業(yè)務(wù)涉及資本市場(chǎng)上幾乎所有的投資品種,涵蓋境內(nèi)境外市場(chǎng)。需要面對(duì)我國(guó)金融業(yè)全部的監(jiān)管部門(mén),從人行、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)到外管局,甚至還包括勞社部。操作的復(fù)雜性。托管業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是數(shù)據(jù)量特別大、報(bào)表種類特別多、市場(chǎng)規(guī)則特別復(fù)雜、客戶訂制特別多、準(zhǔn)確及時(shí)性要求高。

二、托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

隨著改革不斷深化和資本市場(chǎng)穩(wěn)步發(fā)展,托管業(yè)務(wù)也迎來(lái)了廣闊發(fā)展機(jī)遇,同時(shí)也面臨著風(fēng)險(xiǎn),存在著一些潛在問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié):

(一)業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

目前大部分托管行都在使用外購(gòu)的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng),由于歷史原因無(wú)法進(jìn)行集中的系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)共享,自動(dòng)化程度和批量處理能力較低,在市場(chǎng)快速增長(zhǎng)的背景下系統(tǒng)已勉力支撐、不堪重負(fù),而且飽受到逐漸積累的各種補(bǔ)丁的困擾,成為業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。無(wú)法滿足各類新興創(chuàng)新型產(chǎn)品的要求,大大影響了業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量,同時(shí)增加了操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。部分個(gè)性化需求由于外購(gòu)系統(tǒng)內(nèi)在的系統(tǒng)架構(gòu)局限無(wú)法實(shí)現(xiàn),客戶往往會(huì)因?yàn)橥泄苄袩o(wú)法提供某些功能服務(wù)而轉(zhuǎn)投他行。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)是指在托管業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作過(guò)程中,因內(nèi)部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規(guī)程等引致的風(fēng)險(xiǎn)。例如:由于不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能和流程要求,在數(shù)據(jù)齊備前進(jìn)行了操作,導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤;錄入的數(shù)據(jù)有誤,而復(fù)核人員又沒(méi)有檢查出來(lái),依據(jù)錯(cuò)誤的錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行操作,導(dǎo)致出錯(cuò);數(shù)據(jù)齊備且無(wú)誤的情況下配錯(cuò)了規(guī)則,調(diào)用了錯(cuò)誤的功能,從而導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤;業(yè)務(wù)系統(tǒng)停擺無(wú)法正常使用;歸類錯(cuò)誤,在缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況下分錯(cuò)了類型。

(三)制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。

資本市場(chǎng)發(fā)展飛快,容易出現(xiàn)真空地帶,管理制度、操作規(guī)程尚未形成對(duì)托管產(chǎn)品、流程的全覆蓋,個(gè)別新產(chǎn)品的管理制度有待完善、補(bǔ)充。以p2p托管為例,現(xiàn)有制度基本未涉這個(gè)領(lǐng)域。監(jiān)管發(fā)生變化后,制度未作相應(yīng)變更,一些規(guī)定難以有效落實(shí),例如監(jiān)管部門(mén)陸續(xù)取消審批制改備案制,不再有產(chǎn)品批文,分行便無(wú)法向公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)為托管產(chǎn)品刻章。

(四)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。

不同監(jiān)管部門(mén)之間存在較大的法規(guī)和監(jiān)管差異。證監(jiān)會(huì)的規(guī)定在保險(xiǎn)資產(chǎn)這邊就可能被認(rèn)為不適用,同樣,直接采用保險(xiǎn)法規(guī)去規(guī)范企業(yè)年金也是不合適的,因此一定要注意托管資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類型及其歸口的監(jiān)管部門(mén),才能做到有的.放矢;業(yè)務(wù)人員配置不足,難以滿足快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需要,面對(duì)日趨繁多的托管業(yè)務(wù)要求,托管業(yè)務(wù)工作量不斷增加,對(duì)從業(yè)人員的要求也越來(lái)越高,人員素質(zhì)及能力也需要進(jìn)一步提高;準(zhǔn)入與審核機(jī)制不明確,分行越權(quán)辦理業(yè)務(wù)、合同簽署不規(guī)范;未能嚴(yán)格按照合同約定履行托管人職責(zé)。

(五)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

托管業(yè)務(wù)中,特別是證券投資基金,如果當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的0。5%時(shí),除了要接受監(jiān)管部門(mén)質(zhì)詢外,還要信息披露公告。例如工銀瑞信標(biāo)普全球自然資源指數(shù)證券投資基金(lof)凈值錯(cuò)誤公告上,托管行是和管理公司一起登在報(bào)上的。一旦有這樣的公告發(fā)出,對(duì)托管行的聲譽(yù)是不小的打擊。托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生影響較大的故障,某個(gè)環(huán)節(jié)上的一個(gè)重要數(shù)據(jù)錯(cuò)誤很可能會(huì)造成大面積錯(cuò)誤,也會(huì)給托管銀行的聲譽(yù)蒙上陰影。

商業(yè)銀行如何確保托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)規(guī)范、做到零失誤是一個(gè)值得深思的問(wèn)題。需要從系統(tǒng)、制度、管理等多方面著手,采取得力措施有效防范托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):

(一)業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐有力。

應(yīng)從業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)自主開(kāi)發(fā)全行集中、統(tǒng)一的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng),用系統(tǒng)來(lái)規(guī)范業(yè)務(wù)流程,加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)控。切合互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的特征,強(qiáng)化信息及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用,力求托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的硬件設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定,軟件應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確可靠,保證信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。積極應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制,在系統(tǒng)架構(gòu)層中就嵌入風(fēng)控設(shè)計(jì)。實(shí)現(xiàn)外部數(shù)據(jù)統(tǒng)一接入、內(nèi)部數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理,在降低成本的同時(shí)有效控制數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)升級(jí)前必備回退機(jī)制,如果出現(xiàn)大的問(wèn)題應(yīng)回退到上一版本,重新測(cè)試成功后方可再次升級(jí)。切換新系統(tǒng)時(shí)應(yīng)設(shè)置足夠長(zhǎng)的并行過(guò)渡期,通過(guò)并行結(jié)果核查發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題,及時(shí)修正并優(yōu)化,特別是檢查各項(xiàng)風(fēng)控措施是否到位落實(shí)、需求是否得到準(zhǔn)確有效滿足。

(二)規(guī)范操作常抓不懈。

對(duì)托管業(yè)務(wù)的履約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有充分認(rèn)識(shí),在履約管理、規(guī)范操作方面加強(qiáng)執(zhí)行力度。建立獎(jiǎng)懲機(jī)制,對(duì)規(guī)范運(yùn)營(yíng)、小心謹(jǐn)慎、注意防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)違規(guī)操作、沒(méi)有責(zé)任心等行為予以警告、通報(bào)。在糾錯(cuò)機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性方面也要有充分的準(zhǔn)備,制定有完備的應(yīng)急預(yù)案,一旦出現(xiàn)問(wèn)題能夠迅速的定位,并及時(shí)實(shí)施解決方案。遵循全面性、獨(dú)立性、有效性原則,在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、崗位人員等方面建立適當(dāng)分離的防火墻,以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。要求業(yè)務(wù)人員明確崗位職責(zé)、熟悉系統(tǒng)流程避免出現(xiàn)順序錯(cuò)誤甚至遺漏,對(duì)重要數(shù)據(jù)和參數(shù)必須執(zhí)行復(fù)核和定期檢查機(jī)制,貫徹統(tǒng)一的分類和操作標(biāo)準(zhǔn)并遵照?qǐng)?zhí)行。在人員配備方面,應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配齊必要的人員,打造一支專業(yè)化、高素質(zhì)的托管隊(duì)伍。

(三)制度建設(shè)持之以恒。

要建立有效的托管業(yè)務(wù)管理體系,核心是制訂統(tǒng)一的規(guī)章制度,做到有章可循、有據(jù)可依。凡有業(yè)務(wù)必須制訂相應(yīng)的具體制度,不能形成制度上的缺項(xiàng)。在深入了解監(jiān)管政策、法規(guī)以及產(chǎn)品運(yùn)作模式和相關(guān)要求的基礎(chǔ)上,首要任務(wù)是制度建設(shè)。建立托管業(yè)務(wù)制度定期梳理機(jī)制,檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對(duì)市場(chǎng)上影響托管業(yè)務(wù)的信息,能夠快速反應(yīng)和并開(kāi)展邏輯分析,尤其是對(duì)監(jiān)管政策的變化和新產(chǎn)品的出現(xiàn),應(yīng)提前做好業(yè)務(wù)影響分析,認(rèn)真準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)工作,例如對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融第三方支付態(tài)勢(shì)與監(jiān)管的分析,密切關(guān)注監(jiān)管動(dòng)態(tài),將新法規(guī)、新政策的要求直接反映到托管業(yè)務(wù)流程和制度的調(diào)整上。建立溝通渠道。完善托管業(yè)務(wù)問(wèn)題報(bào)告制度,明確匯報(bào)路徑和程序,暢通解決問(wèn)題的路徑。各機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)中有疑問(wèn)或改進(jìn)的建議,可以找到具體負(fù)責(zé)人并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)得到反饋。避免出現(xiàn)由于職責(zé)分工、報(bào)告路徑不清晰,出了狀況不知道找誰(shuí)。打造完善的托管業(yè)務(wù)管理制度體系,需要凝聚整個(gè)托管條線的合力。

(四)基礎(chǔ)管理做實(shí)加強(qiáng)。

要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作,在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實(shí)。托管行各機(jī)構(gòu)需要明確部門(mén)、崗位職責(zé),運(yùn)用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程,做到用制度管人,用流程管事,進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。對(duì)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行,將管控措施落實(shí)到位。把好產(chǎn)品業(yè)務(wù)審查關(guān)。對(duì)于不具備條件的產(chǎn)品業(yè)務(wù),不能盲目開(kāi)展,要考慮是否能夠有有力措施確保合規(guī),吃透監(jiān)管政策,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,合規(guī)開(kāi)展業(yè)務(wù)。建立定期自查機(jī)制,以問(wèn)題為導(dǎo)向,自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正問(wèn)題。要定期開(kāi)展合規(guī)自查工作,特別是對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和以前檢查出現(xiàn)過(guò)問(wèn)題的方面,要加大自查力度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題,有效解決問(wèn)題。建立全行抽查機(jī)制。增加內(nèi)部檢查頻率,檢查內(nèi)容覆蓋全面,特別是對(duì)行業(yè)中新出現(xiàn)的問(wèn)題要予以特別關(guān)注,對(duì)照分析做好自查工作,不犯簡(jiǎn)單、低級(jí)和重復(fù)的錯(cuò)誤。建立檢查通報(bào)和檢查問(wèn)題跟蹤制度,以便對(duì)整改事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)追蹤,確保落實(shí)。特別是以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否已汲取教訓(xùn),做到了認(rèn)真全面的整改。已發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié),要抓緊完善、補(bǔ)齊短板。

(五)合規(guī)意識(shí)時(shí)刻繃緊。

要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系,所有的托管業(yè)務(wù)行為都應(yīng)堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)底線,這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的前提和條件,是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線。必須意識(shí)到托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)乎個(gè)人的職業(yè)前途,更關(guān)乎商業(yè)銀行的聲譽(yù),一定要秉持風(fēng)控優(yōu)先的理念提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí),在規(guī)范經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)控教育,大力倡導(dǎo)合規(guī)風(fēng)控理念。注重培訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,組織各種線上或線下培訓(xùn)班,提高員工的業(yè)務(wù)能力。建立從業(yè)資格必備機(jī)制,各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有基金從業(yè)資格,確保其熟悉托管業(yè)務(wù)政策要求和基本理念。定期開(kāi)展考核,強(qiáng)化全員合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí),將合規(guī)風(fēng)控持續(xù)化、常態(tài)化,避免發(fā)生有損托管行聲譽(yù)的事件。資產(chǎn)托管已成為商業(yè)銀行發(fā)展空間最大、創(chuàng)新領(lǐng)域最廣的新興業(yè)務(wù)之一,要更好地保障金融安全,維護(hù)投資者權(quán)益,必須貫徹“規(guī)范高效、獨(dú)立運(yùn)作、確保安全”的原則,確保托管業(yè)務(wù)能夠穩(wěn)健高效安全運(yùn)行。

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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇三

近年來(lái)頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件,這些大大小小的案例,很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié),編制虛假的會(huì)計(jì)信息有關(guān),并且缺乏健全的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管機(jī)制,以便來(lái)提供正確的信息,客觀公正的反映相關(guān)問(wèn)題,靈活機(jī)動(dòng)的自我調(diào)節(jié)等等,銀行中存在的風(fēng)險(xiǎn)引起人們的重視。本文研究的意義在于:。

1、通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題進(jìn)行梳理,分析它長(zhǎng)期存在的原因,致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問(wèn)題,提出行之有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

2、在了解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下,熟知會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平,才能夠比較具有針對(duì)性的.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的建議,提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3、通過(guò)對(duì)提出的相關(guān)防范機(jī)制的運(yùn)用,完善商業(yè)銀行抵御力,加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場(chǎng)的正在發(fā)生變化,它影響著我國(guó)商業(yè)銀行的外部環(huán)境,是近年中國(guó)重大金融案件沒(méi)有停息的外界原因。中國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中,高要求、高風(fēng)險(xiǎn)是我們必須要面對(duì)的,旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略,使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)能更加從容。

二、文獻(xiàn)綜述。

我國(guó)相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上也做了一些研究,著重是對(duì)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川指出了在會(huì)計(jì)工作中,員工存在著操作的風(fēng)險(xiǎn),因此在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌()通過(guò)梳理我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),分析其產(chǎn)生的原因,認(rèn)為會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后,缺乏完善的金融管理模式是其外部原因,內(nèi)部控制不力、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因,在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題》中指出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式,存在于會(huì)計(jì)核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低;最后提出相關(guān)防范對(duì)策,會(huì)計(jì)崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。

21世紀(jì)以來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國(guó)際接軌。在至期間,某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件,參與犯案的人員共達(dá)850多人,涉案金額超過(guò)13億元,其中發(fā)生在會(huì)計(jì)部門(mén)的有160起,分別占三年案件總量的21.45%、23.66%、18.82%,犯案人員超過(guò)160人,涉案金額多達(dá)3.1億元。由此可見(jiàn),會(huì)計(jì)部門(mén)案件涉及的金額巨大,資金損失十分嚴(yán)重。從以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件,僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過(guò)240,涉案金額超過(guò)16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知,在我國(guó)迅猛發(fā)展的時(shí)代,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然存在著很多的問(wèn)題。對(duì)于分析相關(guān)案件,我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題,分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因,從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議,全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力,使之能持續(xù)健康的發(fā)展。

(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題。一是會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象,主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實(shí)際存在較大的差距。在實(shí)際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率,并且無(wú)法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是會(huì)計(jì)核算中存在的違規(guī)操作,工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)操作中存在著,有點(diǎn)也是工作人員的疏忽大意。三是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性,由于監(jiān)督的不到位,管理部門(mén)缺乏獨(dú)立性,沒(méi)有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。四是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不當(dāng),導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分,嚴(yán)重影響銀行會(huì)計(jì)工作的有序有效進(jìn)行。五是會(huì)計(jì)人員意識(shí)淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。

(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善,鑒于我國(guó)目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級(jí)階段,不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險(xiǎn)。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位,銀行內(nèi)部的控制制度沒(méi)有得到有效的落實(shí),這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的重要原因。3、會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范,會(huì)計(jì)核算的方法如果不能合規(guī),核算效率很低下,這些都將反應(yīng)在信息傳送的過(guò)程中,甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會(huì)計(jì)核算時(shí),錯(cuò)賬和虛假賬務(wù),都會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。4、會(huì)計(jì)稽核監(jiān)督不到位,對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容,而此類監(jiān)督大都是表面工作,缺乏有效性,使得稽核的只能沒(méi)能充分發(fā)揮。

(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展,銀行將全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù),而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會(huì)計(jì)電算化的真實(shí)可靠提供保障,防止發(fā)生違法行為。

(二)健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā),嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)工作的規(guī)章制度,建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系,結(jié)合相應(yīng)的操作流程,加強(qiáng)各個(gè)制度之間的聯(lián)系,加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè),防止會(huì)計(jì)信息的失真,使員工的各項(xiàng)操作都能得到有效的監(jiān)管。

(三)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)考核的機(jī)制,不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展,也能在無(wú)形中提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)。實(shí)行獎(jiǎng)罰分明、職責(zé)分明的制度,調(diào)動(dòng)員工的積極性,良性引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為,也應(yīng)該定期組織安排實(shí)施一些培訓(xùn)課程,使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。

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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇四

隨著國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)的改革,我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大的變化,金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問(wèn)題,為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。

結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷,筆者認(rèn)為,我國(guó)商業(yè)銀行存在的問(wèn)題主要有以下幾方面:

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度,而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中去,各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約,形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制,及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后,崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明,控制力度小,財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)掌握度較低,不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控,操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制,沒(méi)能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制,其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒(méi)有相應(yīng)的約束機(jī)制,存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化,較為瑣碎,不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí),從而應(yīng)用成效往往較低。各部門(mén)各自為政,每個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)自行制定,會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一,削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合,全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際,有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè),失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱,系統(tǒng)開(kāi)發(fā)投入不足,機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化,一些新業(yè)務(wù)沒(méi)有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法,出現(xiàn)無(wú)章可循的情況。

(三)我國(guó)商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在,關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段,內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面,對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱,識(shí)別評(píng)估能力較差,未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制,風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié),不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估,缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估,不能實(shí)行差別化管理。

會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng),沒(méi)有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo),因此,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn),不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用,但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過(guò)程中浮于形式,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,并進(jìn)行修正的作用。稽核人員配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備,對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求,導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊,不能較好的適應(yīng)工作需求?;巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),不能及時(shí)更新知識(shí),導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后,對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控,工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。

針對(duì)上述問(wèn)題,筆者認(rèn)為,商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范:

環(huán)境營(yíng)造良好的.文化氛圍,將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中,實(shí)現(xiàn)員工的自我管控,自覺(jué)按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng),積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況,對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工,使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束,開(kāi)展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn),并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制,建立健全良好的人力資源管理機(jī)制,提高員工誠(chéng)信度,樹(shù)立勤勉的工作態(tài)度,秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),提升自身專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu),使自身能力符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。

(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。

結(jié)合銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),加大管理力度,促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度,避免權(quán)力過(guò)于集中,明確各崗位責(zé)任,相互促進(jìn),相互制約,從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制,整合信息資源,保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞,及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范,從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作,及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn),不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度,建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí),堅(jiān)持制度優(yōu)先,有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn),使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開(kāi)展帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn),盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。

(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制,合理配置企業(yè)資源。

建立健全預(yù)警機(jī)制,有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度,同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng),還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng),能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后,持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況,防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生,如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo),實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施,使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn),能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源,從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè),內(nèi)外相互結(jié)合,相互促進(jìn),最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。

(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制,充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。

組建監(jiān)控小組,對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源,合理安排工作,使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督,并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng),提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力,充分了解控制理念,制定相應(yīng)的管理制度,降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制,明確各崗位工作職責(zé),安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育,充分發(fā)揮稽核部門(mén)在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度,檢查過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為,要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究,對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。

三、結(jié)束語(yǔ)。

隨著我國(guó)金融體制的改革,銀行業(yè)面臨著越來(lái)越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線,在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,內(nèi)部控制體系不健全,風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全,內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問(wèn)題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn),提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施,以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用,減少商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇五

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大,銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo),以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng),應(yīng)持有長(zhǎng)期視角,針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變,調(diào)查市場(chǎng)需求,研究開(kāi)發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品,形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入,積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù),提高核算水平,改善服務(wù),以高質(zhì)量的服務(wù)來(lái)吸引客戶,維持市場(chǎng)份額。要樹(shù)立公平競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí),在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益,做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹(shù)立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。

3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,提高會(huì)計(jì)核算水平。

商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性,針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序,形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明,明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任,做好工作上的交接,便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和及時(shí)解決問(wèn)題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門(mén)的工作要銜接好,避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言,商業(yè)銀行要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù),建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言,每個(gè)部門(mén)要建立適合自己部門(mén)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度,有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,同時(shí)各部門(mén)也要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主,以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔,有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。

3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè),有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督,使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào),形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督,銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定,并落到實(shí)處,對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等,要專門(mén)保管,防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定,規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作,不得憑借自己的主觀臆斷,造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督,銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制,在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作,對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的,要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督,銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé),并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí),商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制,上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài),定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外,還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作,通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門(mén)反饋的信息來(lái)監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作,增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。

3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。

商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí),要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核,此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德,保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開(kāi)展培訓(xùn)業(yè)務(wù),針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù),要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定,保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外,銀行也應(yīng)開(kāi)展一系列的后續(xù)教育,積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),特別是在會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中,會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性,要提前做好準(zhǔn)備,防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng),銀行可以定期開(kāi)展培訓(xùn)講座,培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感,防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作,給銀行帶來(lái)?yè)p失??傊?,銀行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng),重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握,建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍,才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)論。

面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化,商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn),如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性,因此,只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)癥下藥,制定有效措施,完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定,方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn),減少相應(yīng)的損失。

參考文獻(xiàn):。

[1]劉吉良.淺析我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[j].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),(10):90-91.。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇六

引言:商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作是整個(gè)銀行管理工作體系中的重要組成部分,它貫穿于商業(yè)銀行整個(gè)業(yè)務(wù)處理全過(guò)程。因此,我們針對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)防范與銀行日常的管理與運(yùn)營(yíng)過(guò)程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實(shí)上,這些年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生,這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實(shí)提升商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理效率與效果,商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施與解決策略,從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)行為,最大程度的規(guī)避銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去,提升它們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(4)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國(guó)現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中,仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約,嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè),從而無(wú)法形成一個(gè)較為有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控模式,由此而造成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部制約意識(shí)薄弱,會(huì)計(jì)內(nèi)部制約在制度上不完善,業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對(duì)全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)形成有效制約,未能建立起完整的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,導(dǎo)致監(jiān)督約束不力,從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。

(1)完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),就應(yīng)該以全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為根本目標(biāo)來(lái)建立健全銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。具體來(lái)說(shuō),商業(yè)銀行應(yīng)該做到會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體,并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一,并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),盡可能的做到事前預(yù)防、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控以及事后隨時(shí)監(jiān)督。同時(shí),商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系,根據(jù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控原則來(lái)全面整合并梳理會(huì)計(jì)規(guī)章制度,讓會(huì)計(jì)內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化,及時(shí)更新并不斷補(bǔ)充新制度,確保商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)制約度的完善與全面。

(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制是一項(xiàng)重要且關(guān)鍵的制度,它的實(shí)施是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)制約流程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)所在。因此,我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條,把會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實(shí)際利益進(jìn)行直接的銜接,尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問(wèn)責(zé)制,并把責(zé)任具體到人,一旦發(fā)現(xiàn)理由,商業(yè)銀行必須堅(jiān)決給予嚴(yán)格的處置,加大整改力度,促使銀行內(nèi)部員工真正重視會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,有利于他們及時(shí)反饋相關(guān)理由信息,并給出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

(3)切實(shí)提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制,要積極應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與日益復(fù)雜的國(guó)際金融形勢(shì),采取適應(yīng)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度,及時(shí)更新會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管制約度,更好的遵循我國(guó)金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然,我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管技術(shù)來(lái)做到與時(shí)俱進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管工作,從而建立一個(gè)更為完善、合理且可行的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,運(yùn)用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來(lái)保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行,確保商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)科學(xué)管理,避開(kāi)滋生違法行為。

此外,商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理水平,重視對(duì)銀行內(nèi)部工作人員尤其是會(huì)計(jì)工作人員的考評(píng)與考核工作。這樣的會(huì)計(jì)人員考評(píng)工作必須是綜合性與全方位的,并不斷更新和創(chuàng)新會(huì)計(jì)考核機(jī)制,還可以根據(jù)實(shí)際情況采取一些更具人性化的分層次獎(jiǎng)勵(lì)措施,可以是物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),也可以是精神獎(jiǎng)勵(lì),其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會(huì)計(jì)人員的工作熱情,提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到商業(yè)銀行的整個(gè)績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系當(dāng)中去,真正引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員加大對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視,確保商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的同時(shí),有效的防控各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),這樣,不僅可以加大監(jiān)管力度,還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評(píng)效力,切實(shí)提升其會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平。

結(jié)束語(yǔ):總之,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有效防范策略,主要依賴于我們做好這么幾個(gè)方面的工作,即建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)制約度,完善會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系,并以對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的管理作為根本出發(fā)點(diǎn),切實(shí)提升對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力,從而讓商業(yè)銀行在提高會(huì)計(jì)工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上,制定并實(shí)施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制,進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個(gè)較為可靠的會(huì)計(jì)人才保障,并強(qiáng)化對(duì)這些會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn),提高他們的從業(yè)素養(yǎng),盡可能的降低商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)幾率,確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。

參考文獻(xiàn):

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇七

當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問(wèn)題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開(kāi)展。

(二)銀行制度方面。

對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。

我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問(wèn)題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

(四)信息溝通與反饋方面。

信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見(jiàn),這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。

(一)權(quán)責(zé)不明。

銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過(guò)程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。

(二)管理不善。

商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門(mén)的管理充滿了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門(mén)工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理疏漏所引起的。

(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。

當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門(mén)工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。

(四)重視不夠。

對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。

提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺(jué)地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。

(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。

為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。

(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。

由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門(mén)能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。

(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。

提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹(shù)立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過(guò)加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。

參考文獻(xiàn)。

[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題及對(duì)策[j].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,1期.

[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營(yíng)的思考[j].金融會(huì)計(jì),,(4).

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇八

摘要:近幾年來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷增大,使得各個(gè)商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新,積極提高自身業(yè)務(wù)水平,為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在較高的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)與其會(huì)計(jì)工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系,因此如何防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)具有十分重要意義的內(nèi)容。促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展,需要努力加深防范相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些表現(xiàn)的形式,分析這些風(fēng)險(xiǎn)形成的原因,根據(jù)實(shí)際提出了對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的措施和建議。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇九

金融會(huì)計(jì),是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的重要組成部分,他是按照會(huì)計(jì)的基本原理、原則和方法,以貨幣為計(jì)量單位,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督,同時(shí)也對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞,幫助使用者在經(jīng)營(yíng)治理以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠合理、有效的做出決策。我國(guó)的金融會(huì)計(jì)通常分為三類:第一類是政府銀行會(huì)計(jì);第二類是商業(yè)銀行會(huì)計(jì);最后一類是金融公司會(huì)計(jì)。金融會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營(yíng)管理這兩項(xiàng)功能。一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過(guò)對(duì)信息的分析預(yù)測(cè)來(lái)進(jìn)行計(jì)劃管理和資金管理,以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。

二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(1)理論風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式,這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會(huì)計(jì)理論的不匹配矛盾,導(dǎo)致會(huì)計(jì)制度不能全面、及時(shí)、充分的評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)狀況,進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險(xiǎn)。核算是會(huì)計(jì)最基本職能,能夠真實(shí)確切的反映資金使用情況,是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效反映。當(dāng)會(huì)計(jì)核算的方法和核算程序不當(dāng)時(shí),就會(huì)出現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在實(shí)際操作中,個(gè)別單位為了維護(hù)自身利益,因而會(huì)違反金融政策準(zhǔn)則,提供不真實(shí)、不充分的會(huì)計(jì)信息,最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況,增加風(fēng)險(xiǎn)的可能性,影響金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險(xiǎn)。金融會(huì)計(jì)同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險(xiǎn)首先是會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn),由于目前金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能較弱,對(duì)于一些不合理、不合法的經(jīng)營(yíng)行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用,影響我國(guó)金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險(xiǎn),金融行業(yè)的快速發(fā)展勢(shì)必吸納更多的從業(yè)人員,但是會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊,導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象,影響風(fēng)險(xiǎn)的'控制和防范。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十

會(huì)計(jì)核算有七種基本核算方法,即:設(shè)置會(huì)計(jì)科目(設(shè)置賬戶)、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本核算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

七種方法總結(jié)成為以下的口訣:

復(fù)式記賬最神秘,填審憑證不容易。

登記賬簿要仔細(xì),成本核算講效益。

財(cái)產(chǎn)清查對(duì)賬實(shí),編制報(bào)表工作齊。

(一)設(shè)置賬戶。

設(shè)置賬戶是對(duì)會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算和監(jiān)督的一種專門(mén)方法。由于會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容是復(fù)雜多樣的,要對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)地核算和經(jīng)常性監(jiān)督,就必須對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的分類,以便分門(mén)別類地、連續(xù)地記錄,據(jù)以取得多種不同性質(zhì)、符合經(jīng)營(yíng)管理所需要的信息和指標(biāo)。

(二)復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬是指對(duì)所發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),以相等的金額,同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。采用復(fù)式記賬方法,可以全面反映每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈,而且可以防止差錯(cuò)和便于檢查賬簿記錄的正確性和完整性,是一種比較科學(xué)的記賬方法。

(三)填制和審核憑證。

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。正確填制和審核會(huì)計(jì)憑證,是核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)收支的基礎(chǔ),是做好會(huì)計(jì)工作的前提。

(四)登記會(huì)計(jì)賬簿。

登記會(huì)計(jì)賬簿簡(jiǎn)稱記賬,是以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)在賬簿中分類,連續(xù)地、完整地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)件業(yè)務(wù),以便為經(jīng)濟(jì)管理提供完整、系統(tǒng)的記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),以便為經(jīng)濟(jì)管理提供完整、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算資料。賬簿記錄是重要的會(huì)計(jì)資料,是進(jìn)行會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)檢查的重要依據(jù)。

(五)成本計(jì)算。

成本計(jì)算是按照一定對(duì)象歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用,以便確定各該對(duì)象的總成本和單位成本的一種專門(mén)方法。產(chǎn)品成本是綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一項(xiàng)重要指標(biāo)。正確地進(jìn)行成本計(jì)算,可以考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的費(fèi)用支出水平,同時(shí)又是確定企業(yè)盈虧和制定產(chǎn)品價(jià)格的基礎(chǔ)。并為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策,提供重要數(shù)據(jù)。

(六)財(cái)產(chǎn)清查。

財(cái)產(chǎn)清查是指通過(guò)盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)賬目,以查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額的一種專門(mén)方法。通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查,可以提高會(huì)計(jì)記錄的正確性,保證賬實(shí)相符。同時(shí),還可以查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用情況以及各種結(jié)算款項(xiàng)的執(zhí)行情況,以便對(duì)積壓或損毀的物資和逾期未收到的款項(xiàng),及時(shí)采取措施,進(jìn)行清理和加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理。

(七)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表是以特定表格的形式,定期并總括地反映企業(yè)、行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況和結(jié)果的一種專門(mén)方法。會(huì)計(jì)報(bào)表主要以賬簿中的記錄為依據(jù),經(jīng)過(guò)一定形式的加工整理而產(chǎn)生一套完整的核算指標(biāo),用來(lái)考核、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況以及編制下期財(cái)務(wù)和預(yù)算的重要依據(jù)。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十一

近年來(lái)頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件,這些大大小小的案例,很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié),編制虛假的會(huì)計(jì)信息有關(guān),并且缺乏健全的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管機(jī)制,以便來(lái)提供正確的信息,客觀公正的反映相關(guān)問(wèn)題,靈活機(jī)動(dòng)的自我調(diào)節(jié)等等,銀行中存在的風(fēng)險(xiǎn)引起人們的重視。本文研究的意義在于:。

1、通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題進(jìn)行梳理,分析它長(zhǎng)期存在的原因,致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問(wèn)題,提出行之有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

2、在了解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下,熟知會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平,才能夠比較具有針對(duì)性的.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的建議,提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3、通過(guò)對(duì)提出的相關(guān)防范機(jī)制的運(yùn)用,完善商業(yè)銀行抵御力,加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場(chǎng)的正在發(fā)生變化,它影響著我國(guó)商業(yè)銀行的外部環(huán)境,是近年中國(guó)重大金融案件沒(méi)有停息的外界原因。中國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中,高要求、高風(fēng)險(xiǎn)是我們必須要面對(duì)的,旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略,使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)能更加從容。

二、文獻(xiàn)綜述。

我國(guó)相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上也做了一些研究,著重是對(duì)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川(2010)指出了在會(huì)計(jì)工作中,員工存在著操作的風(fēng)險(xiǎn),因此在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌(2011)通過(guò)梳理我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),分析其產(chǎn)生的原因,認(rèn)為會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后,缺乏完善的金融管理模式是其外部原因,內(nèi)部控制不力、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因,在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡(2012)在《淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題》中指出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式,存在于會(huì)計(jì)核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低;最后提出相關(guān)防范對(duì)策,會(huì)計(jì)崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。

21世紀(jì)以來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國(guó)際接軌。在2001至期間,某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件,參與犯案的人員共達(dá)850多人,涉案金額超過(guò)13億元,其中發(fā)生在會(huì)計(jì)部門(mén)的有160起,分別占三年案件總量的21.45%、23.66%、18.82%,犯案人員超過(guò)160人,涉案金額多達(dá)3.1億元。由此可見(jiàn),會(huì)計(jì)部門(mén)案件涉及的金額巨大,資金損失十分嚴(yán)重。從以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件,僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過(guò)240,涉案金額超過(guò)16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知,在我國(guó)迅猛發(fā)展的時(shí)代,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然存在著很多的問(wèn)題。對(duì)于分析相關(guān)案件,我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題,分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因,從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議,全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力,使之能持續(xù)健康的發(fā)展。

(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題。一是會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象,主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實(shí)際存在較大的差距。在實(shí)際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率,并且無(wú)法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是會(huì)計(jì)核算中存在的違規(guī)操作,工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)操作中存在著,有點(diǎn)也是工作人員的疏忽大意。三是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性,由于監(jiān)督的不到位,管理部門(mén)缺乏獨(dú)立性,沒(méi)有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。四是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不當(dāng),導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分,嚴(yán)重影響銀行會(huì)計(jì)工作的有序有效進(jìn)行。五是會(huì)計(jì)人員意識(shí)淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。

(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善,鑒于我國(guó)目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級(jí)階段,不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險(xiǎn)。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位,銀行內(nèi)部的控制制度沒(méi)有得到有效的落實(shí),這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的重要原因。3、會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范,會(huì)計(jì)核算的方法如果不能合規(guī),核算效率很低下,這些都將反應(yīng)在信息傳送的過(guò)程中,甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會(huì)計(jì)核算時(shí),錯(cuò)賬和虛假賬務(wù),都會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。4、會(huì)計(jì)稽核監(jiān)督不到位,對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容,而此類監(jiān)督大都是表面工作,缺乏有效性,使得稽核的只能沒(méi)能充分發(fā)揮。

(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展,銀行將全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù),而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會(huì)計(jì)電算化的真實(shí)可靠提供保障,防止發(fā)生違法行為。

(二)健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā),嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)工作的規(guī)章制度,建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系,結(jié)合相應(yīng)的操作流程,加強(qiáng)各個(gè)制度之間的聯(lián)系,加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè),防止會(huì)計(jì)信息的失真,使員工的各項(xiàng)操作都能得到有效的監(jiān)管。

(三)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)考核的機(jī)制,不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展,也能在無(wú)形中提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)。實(shí)行獎(jiǎng)罰分明、職責(zé)分明的制度,調(diào)動(dòng)員工的積極性,良性引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為,也應(yīng)該定期組織安排實(shí)施一些培訓(xùn)課程,使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。

參考文獻(xiàn):。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十二

隨著國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)的改革,我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大的變化,金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問(wèn)題,為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。

結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷,筆者認(rèn)為,我國(guó)商業(yè)銀行存在的問(wèn)題主要有以下幾方面:

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度,而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中去,各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約,形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制,及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后,崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明,控制力度小,財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)掌握度較低,不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控,操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制,沒(méi)能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制,其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒(méi)有相應(yīng)的約束機(jī)制,存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化,較為瑣碎,不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí),從而應(yīng)用成效往往較低。各部門(mén)各自為政,每個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)自行制定,會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一,削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合,全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際,有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè),失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱,系統(tǒng)開(kāi)發(fā)投入不足,機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化,一些新業(yè)務(wù)沒(méi)有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法,出現(xiàn)無(wú)章可循的情況。

(三)我國(guó)商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在,關(guān)鍵是如何有效的防范、控制?,F(xiàn)階段,內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面,對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱,識(shí)別評(píng)估能力較差,未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制,風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié),不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估,缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估,不能實(shí)行差別化管理。

會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng),沒(méi)有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo),因此,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn),不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用,但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過(guò)程中浮于形式,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,并進(jìn)行修正的作用。稽核人員配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備,對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求,導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊,不能較好的適應(yīng)工作需求?;巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),不能及時(shí)更新知識(shí),導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后,對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控,工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。

針對(duì)上述問(wèn)題,筆者認(rèn)為,商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范:

(一)創(chuàng)造良好的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。

環(huán)境營(yíng)造良好的.文化氛圍,將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中,實(shí)現(xiàn)員工的自我管控,自覺(jué)按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng),積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況,對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工,使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束,開(kāi)展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn),并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制,建立健全良好的人力資源管理機(jī)制,提高員工誠(chéng)信度,樹(shù)立勤勉的工作態(tài)度,秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),提升自身專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu),使自身能力符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。

(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。

結(jié)合銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),加大管理力度,促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度,避免權(quán)力過(guò)于集中,明確各崗位責(zé)任,相互促進(jìn),相互制約,從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制,整合信息資源,保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞,及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范,從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作,及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn),不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度,建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí),堅(jiān)持制度優(yōu)先,有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn),使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開(kāi)展帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn),盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。

(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制,合理配置企業(yè)資源。

建立健全預(yù)警機(jī)制,有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度,同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng),還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng),能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后,持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況,防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生,如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo),實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施,使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn),能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源,從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè),內(nèi)外相互結(jié)合,相互促進(jìn),最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。

(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制,充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。

組建監(jiān)控小組,對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源,合理安排工作,使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督,并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng),提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力,充分了解控制理念,制定相應(yīng)的管理制度,降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制,明確各崗位工作職責(zé),安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育,充分發(fā)揮稽核部門(mén)在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度,檢查過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為,要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究,對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。

三、結(jié)束語(yǔ)。

隨著我國(guó)金融體制的改革,銀行業(yè)面臨著越來(lái)越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線,在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,內(nèi)部控制體系不健全,風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全,內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問(wèn)題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn),提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施,以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用,減少商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十三

1,申請(qǐng)一般納稅人時(shí),按照商業(yè)申請(qǐng),這與會(huì)計(jì)核算方法有關(guān)。如果是按照商業(yè)會(huì)計(jì)的方法來(lái)進(jìn)行核算的,應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)為商業(yè)一般納稅人。

(1)生產(chǎn)費(fèi)用支出的審核。

(2)確定成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目,開(kāi)設(shè)產(chǎn)品成本明細(xì)賬。

(3)進(jìn)行要素費(fèi)用的分配。對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)要素費(fèi)用進(jìn)行匯總,編制各種要素費(fèi)用分配表,按其用途分配計(jì)入有關(guān)的生產(chǎn)成本明細(xì)賬。

(4)進(jìn)行綜合費(fèi)用的分配。對(duì)記入“制造費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本”和“廢品損失”等賬戶的綜合費(fèi)用,月終采用一定的分配方法進(jìn)行分配,并記入“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”以及有關(guān)的產(chǎn)品成本明細(xì)賬。

(5)進(jìn)行完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的劃分。通過(guò)要素費(fèi)用和綜合費(fèi)用的分配,所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的分配,所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用均已歸集在“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”賬戶及有關(guān)的產(chǎn)品本明細(xì)賬中。

(6)計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本。在品種法、分批法下,產(chǎn)品成本明細(xì)賬中計(jì)算出的完工產(chǎn)品成本即為產(chǎn)品的總成本;分步法下,則需根據(jù)各生產(chǎn)步驟成本明細(xì)賬進(jìn)行順序逐步結(jié)轉(zhuǎn)或平行匯總,才能計(jì)算出產(chǎn)品的總成本。以產(chǎn)品的總成本除以產(chǎn)品的數(shù)量,就可以計(jì)算出產(chǎn)品的單位成本。

以銷售額為收入,以賣出去的商品數(shù)量*進(jìn)貨單價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

商業(yè)企業(yè)的成本核算方法有兩種方法,一是進(jìn)價(jià)法,二是零售價(jià)法。一般批發(fā)企業(yè)用進(jìn)價(jià)法。批發(fā)商品核算方法:數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核法和數(shù)量售價(jià)金額核算法。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十四

近幾年,隨著資本市場(chǎng)的不斷更新,許多商業(yè)銀行為了提高自身的經(jīng)濟(jì)價(jià)值從而爭(zhēng)奪在市場(chǎng)上的有限價(jià)值,要不斷增快金融改革的進(jìn)程,努力提高會(huì)計(jì)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)標(biāo)準(zhǔn),但與此同時(shí)也產(chǎn)生了諸多問(wèn)題,那么一定要注意內(nèi)部控制問(wèn)題和商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題,所以,必須要建立起內(nèi)部的監(jiān)督檢查機(jī)制,提高所有會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)并要求其管理人員必須加強(qiáng)內(nèi)部管理,強(qiáng)化會(huì)計(jì)部門(mén)的檢查力度從而嚴(yán)格執(zhí)行每個(gè)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,按其行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行抉擇。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要因素,就目前錦州市來(lái)說(shuō)其信息技術(shù)領(lǐng)域正不斷擴(kuò)散發(fā)展,新項(xiàng)目、新市場(chǎng)也在不斷涌現(xiàn),因此對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度提出了更大的要求。本文將從錦州銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本概念入手,分析我市錦州銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題,進(jìn)而研究出適合錦州銀行內(nèi)部控制制度的相關(guān)對(duì)策和研究辦法。

錦州商業(yè)銀行的內(nèi)控制度一般是由商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)集體利潤(rùn)最大化為目標(biāo),通過(guò)一系列制度程序的制定和方法的研究,對(duì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的事前預(yù)知,事中控制和事后管理。在保證物資、財(cái)產(chǎn)的完整性和安全性的同時(shí)確保其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能自覺(jué)形成一種自我調(diào)控、自我約束、自我檢查的控制系統(tǒng)。銀行為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,也同樣對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)范的自我審視行為提出了更多要求,也正是因?yàn)檫@樣會(huì)計(jì)內(nèi)控制度正朝著新的方向發(fā)展。

總的來(lái)說(shuō)商業(yè)銀行最首要的目標(biāo)就是要合理保證各商業(yè)銀行合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,并符合國(guó)家的法律和法規(guī),以及銀監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)監(jiān)管要素和其他各商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)原則;其次是應(yīng)合理提高商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,確保其順利發(fā)展和經(jīng)營(yíng)達(dá)標(biāo);第三點(diǎn)是為了確保各商業(yè)銀行在出現(xiàn)新業(yè)務(wù)、新機(jī)構(gòu)重建或革新等突發(fā)改變時(shí),能夠有效地進(jìn)行評(píng)估和防控有可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn);第四點(diǎn)是提升商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理方法的有效性和真實(shí)完整性;第五點(diǎn)是督促各商業(yè)銀行高層管理者和工作人員都能提高內(nèi)部控制意識(shí),嚴(yán)格按照各項(xiàng)防控措施管理,確保內(nèi)部控制管理體系能有效正常地運(yùn)行。

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的各項(xiàng)基本原則主要有三大點(diǎn):首先,合法性控制原則。銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制必須嚴(yán)格按照國(guó)家的法律法規(guī)辦事,不能因?yàn)閱挝坏木植坷娑用摲煞ㄒ?guī)的制約;其次,合規(guī)性控制原則,銀行應(yīng)合理建立規(guī)范化的會(huì)計(jì)辦事操作秩序,各商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)執(zhí)行人員要根據(jù)各項(xiàng)不同的管理體系要求進(jìn)行合理化的操作流程;最后,合理性控制原則,銀行所有會(huì)計(jì)工作人員都會(huì)被內(nèi)部控制制度所約束、限制。

(一)實(shí)現(xiàn)錦州銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要保障。

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度在錦州銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施中有助于確保商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和管理,有助于銀行制定各種經(jīng)營(yíng)措施,有助于降低國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失,從而保證國(guó)家財(cái)務(wù)和資金的安全。因此在規(guī)范其真實(shí)合理性的同時(shí),錦州銀行更要不斷提高自身管理模式確保銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效運(yùn)行。

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中有利于強(qiáng)化銀行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高錦州銀行經(jīng)營(yíng)管理者避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的事先防范。因此,必須要加強(qiáng)其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理手段,提高內(nèi)部控制的防控意識(shí),有效避免銀行在經(jīng)營(yíng)管理上的各種負(fù)面影響,著重提高銀行風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)等舉措都是每一位員工必須做到并做好的事情。

(三)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全的保障。

實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全的重要保障,是確保貨幣資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn),是對(duì)貨幣資產(chǎn)的事前防范,所以要避免公款私用、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生,制止國(guó)家資金財(cái)產(chǎn)的損害。在建立以投資為目的的各項(xiàng)投資管理環(huán)節(jié)時(shí),一定要對(duì)銀行的管理細(xì)節(jié)做到慎重仔細(xì),并嚴(yán)格按照正確的管理方式降低其投資風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的系統(tǒng)化管理。

(一)規(guī)章制度流于形式,內(nèi)控意識(shí)淡薄。

現(xiàn)如今錦州銀行內(nèi)部管理制度只流行于形式,內(nèi)控意識(shí)淡薄。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,管理人員的主要精力都放在了拓展市場(chǎng)上面,就連錦州銀行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)管理也把業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)放在了前面,因此防范和化解風(fēng)險(xiǎn)需要一整套完善的內(nèi)控制度和服務(wù)管理意識(shí)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有樹(shù)立好內(nèi)控優(yōu)先的管理理念和防范意識(shí),只重視了新業(yè)務(wù)的開(kāi)展和對(duì)老舊賬目的日常管理,嚴(yán)重忽略了對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的制約和防范。更嚴(yán)重的是一部分商業(yè)銀行的工作人員一味地把會(huì)計(jì)內(nèi)控制度單純地建章建制,忽略領(lǐng)導(dǎo)者和工作人員的關(guān)系。還有的銀行工作人員為了爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶甚至以違規(guī)手段來(lái)尋求客戶,盡管犧牲代價(jià)也再所不辭,從而嚴(yán)重?cái)_亂了經(jīng)濟(jì)秩序。

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不夠完善,主要表現(xiàn)在重要職責(zé)和崗位沒(méi)有切實(shí)可行的分離制度,把許多職務(wù)集于一身的現(xiàn)象時(shí)有出現(xiàn)。銀行會(huì)計(jì)制度發(fā)展相對(duì)滯后,過(guò)多是沿用以前的舊管理辦法,新的崗位只是空有形式?jīng)]有確定的職責(zé),許多綜合業(yè)務(wù)都無(wú)法做出合理的回應(yīng)。臨柜人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)較差,近年來(lái)錦州銀行的往來(lái)業(yè)務(wù)正不斷向電子網(wǎng)絡(luò)信息化邁進(jìn),這在很大程度上改變了傳統(tǒng)的操作模式,也正因此錦州銀行的內(nèi)部管理也開(kāi)始落后,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也開(kāi)始下調(diào),已經(jīng)嚴(yán)重影響銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的良性發(fā)展。

(三)監(jiān)督檢查的錯(cuò)位與不足。

事后監(jiān)督部門(mén)在銀行的業(yè)務(wù)鏈條上屬會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)的直接管理領(lǐng)導(dǎo),其監(jiān)督的范圍一般都鎖定在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上,然而會(huì)計(jì)管理的事后監(jiān)督檢查一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤,后臺(tái)監(jiān)督檢查的工作就很難進(jìn)行下去。其一般都不在意資金的對(duì)轉(zhuǎn),只是簡(jiǎn)單的看余額,忽視各項(xiàng)信息的排查,因此排查根本不夠細(xì)致,監(jiān)督也總有漏洞。在對(duì)待監(jiān)督檢查中所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式上也過(guò)于簡(jiǎn)單化,基本不追查問(wèn)題原因,只是簡(jiǎn)單的罰款或管理批評(píng),得過(guò)且過(guò),不加深整改。目前錦州銀行的檢查大多是定期定項(xiàng)的任務(wù)或是一些臨時(shí)要求的安排,并沒(méi)有按照要求根據(jù)內(nèi)控模式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目進(jìn)行定期、逐一排查。缺少會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的自身核實(shí)和對(duì)接,有些檢查也過(guò)于表明化,只是單純?yōu)榱藨?yīng)付任務(wù),并沒(méi)有在自身上找到根本原因,因此無(wú)法發(fā)現(xiàn)制度本身存在的問(wèn)題。

(四)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不完善,管理不到位。

會(huì)計(jì)管理者對(duì)會(huì)計(jì)制度管理的不規(guī)范容易造成會(huì)計(jì)工作人員隨意操作,不按規(guī)章制度行事,不履行應(yīng)盡的管理職責(zé)和操作規(guī)程,有些會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)操作中不遵守規(guī)則,沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,工作結(jié)構(gòu)不完善,管理不到位甚至只是流于形式。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的.規(guī)定來(lái)看錦州銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員在配置上不符合標(biāo)準(zhǔn),各銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作需要設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配置有關(guān)的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員。(一般沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員,是不能從事此業(yè)務(wù)的。)但是目前很多錦州銀行在會(huì)計(jì)人員的任用上,發(fā)生過(guò)很多次會(huì)計(jì)管理上的缺陷和漏洞,用人不謹(jǐn)慎。會(huì)計(jì)人員的更換頻率和流動(dòng)速度都比較頻繁,一人多卡現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生,更有甚者竟在工作的交接手續(xù)上出現(xiàn)疏忽,完全忽略會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性,致使內(nèi)部結(jié)構(gòu)嚴(yán)重崩線,內(nèi)控制度如同虛設(shè),很難重組管理。

(五)會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低。

在錦州銀行完成經(jīng)濟(jì)管理時(shí),應(yīng)該要調(diào)整好每個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作秩序,如果柜臺(tái)業(yè)務(wù)質(zhì)量的會(huì)計(jì)人員缺乏,日常工作能力較差,那么會(huì)計(jì)信息一定沒(méi)有真實(shí)可靠性,這就必然會(huì)對(duì)錦州銀行的各項(xiàng)管理政策產(chǎn)生影響和作用,而且會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平也比較缺乏職業(yè)道德管理觀念,信息結(jié)構(gòu)老化,專業(yè)知識(shí)不扎實(shí),缺乏各職業(yè)應(yīng)有的敏銳力,那么,就會(huì)在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中,出現(xiàn)嚴(yán)重的失誤現(xiàn)象,會(huì)計(jì)信息必然失真。同時(shí),一些會(huì)計(jì)人員缺乏愛(ài)崗敬業(yè)精神,賬務(wù)不相符的現(xiàn)象比較明顯,比如銀行的債權(quán)債務(wù)等與賬面數(shù)字有偏差,雖不易發(fā)現(xiàn),但到后期核實(shí)時(shí)也是有所影響的。有的會(huì)計(jì)從業(yè)人員平時(shí)不專研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、不注重知識(shí)積累,對(duì)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)態(tài)度比較消極。

要注重制度的執(zhí)行,要把風(fēng)險(xiǎn)的觀念意識(shí)作為首要思想,嚴(yán)格確立會(huì)計(jì)信息的內(nèi)控管理地位,努力增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自身價(jià)值提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),要認(rèn)真遵循《商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制》認(rèn)真履行各項(xiàng)管理機(jī)制,注重每個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行和操作手段。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是銀行的最基本職責(zé),更是銀行各級(jí)管理者非常重視的內(nèi)控建設(shè),所以在銀行內(nèi)部要提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)不僅要有一套完整的、合理的內(nèi)控制度,還要經(jīng)過(guò)整體從業(yè)人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理考量。首先,各銀行要有良好的監(jiān)督管理意識(shí),要時(shí)刻注意內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念,嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)內(nèi)部信息的完整性,把銀行的風(fēng)險(xiǎn)降到最低,讓銀行的每個(gè)職員或管理者都充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的管理重要性,要當(dāng)做首要任務(wù)來(lái)抓。其次,一定要嚴(yán)格要求員工必須每個(gè)人都有一套有利于風(fēng)險(xiǎn)防范的學(xué)習(xí)計(jì)劃和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)防范的斗爭(zhēng)思想,以此在眾多歷史教訓(xùn)中得到經(jīng)驗(yàn),再用經(jīng)驗(yàn)提醒每個(gè)員工采取不同的防范措施,從而達(dá)到良性循環(huán)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范模式,同時(shí)也為錦州銀行全面營(yíng)造出良好的“控制環(huán)境”做出貢獻(xiàn)。

(二)健全良好的內(nèi)部控制制度,科學(xué)規(guī)范的操作規(guī)程。

要健全良好的內(nèi)部控制制度,要遵循以下幾點(diǎn)要求:1、要確保建立崗位責(zé)任制度。錦州銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是通過(guò)內(nèi)部各個(gè)崗位一起配合完成的,所以要管理好會(huì)計(jì)各崗位間的權(quán)責(zé)制度。2、建立行之有效的業(yè)務(wù)操作制度。錦州銀行要建立其科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮髁鞒?對(duì)各崗位間的獨(dú)立性和緊密性要高度結(jié)合起來(lái),要充分認(rèn)識(shí)職責(zé)明確的業(yè)務(wù)管理制度。3、要時(shí)刻確保各業(yè)務(wù)資料信息的完整度和保密度??蛻舻馁Y料信息是對(duì)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程的整體記錄,也是錦州銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要指標(biāo),因此要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核實(shí)和篩選。4、處理好授權(quán)管理體系。就目前來(lái)看錦州銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模在不斷增長(zhǎng),經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目也越來(lái)越多,推陳出新的管理活動(dòng)也日益增加。所以,錦州銀行的各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)必須要將權(quán)責(zé)進(jìn)行正規(guī)的分配,明確各級(jí)人員間的管理權(quán)限,確保下級(jí)授權(quán)并且分權(quán)。

(三)堅(jiān)持自律與監(jiān)督雙重并舉,完善監(jiān)督檢查制度。

在強(qiáng)化內(nèi)部稽查審計(jì)的同時(shí)也要注意完善監(jiān)督核查制度,首先,要堅(jiān)持賞罰分明的自律機(jī)制,不斷培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的自警和自律意識(shí)。創(chuàng)建完善的會(huì)計(jì)管理體制,從程序上對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)精心數(shù)據(jù)核查,從一級(jí)分行到總行進(jìn)行一一監(jiān)督審查,從而達(dá)到一級(jí)一級(jí)分行管理,再完善會(huì)計(jì)內(nèi)部的管理體制和會(huì)計(jì)內(nèi)控的質(zhì)量;其次,要把稽查審計(jì)部門(mén)和操作部門(mén)的全職分離出來(lái),做好系統(tǒng)服務(wù)員和操作員的職責(zé)區(qū)分,禁止維護(hù)人員參與實(shí)際操作業(yè)務(wù);再加強(qiáng)會(huì)計(jì)終端管理的控制,嚴(yán)格把控管理柜員,使窗口工作人員真正意識(shí)到信用卡授權(quán)的嚴(yán)謹(jǐn)性和重要性,必須加強(qiáng)內(nèi)部管理的監(jiān)督和檢查。因此,加強(qiáng)錦州銀行內(nèi)部檢查力度,就要增強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)變能力的考察,提高銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量。

(四)優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),建立完善的監(jiān)督機(jī)制。

錦州銀行不僅要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化也要建立完善的監(jiān)督機(jī)制,通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督與完善,從而提出整改措施,查錯(cuò)糾弊。錦州銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督手段中最主要的是內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)于我市錦州銀行而言,內(nèi)部審計(jì)有著重要的意義。后臺(tái)會(huì)計(jì)人員(事后監(jiān)督)要把第一道防線上遺漏的問(wèn)題檢查出來(lái),再以此建立起各管理體制上具有單獨(dú)性、整體性、權(quán)威性的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。

(五)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)。

錦州銀行會(huì)計(jì)師的整體素質(zhì)是保障一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重要體現(xiàn),員工素質(zhì)決定了銀行內(nèi)部控制的整體質(zhì)量。因此,務(wù)必要加強(qiáng)銀行自身的知識(shí)體系建設(shè)和內(nèi)部控制制度革新,提高整體素養(yǎng)做到重視上崗培訓(xùn)和法律法規(guī)建設(shè)等重要原則,遵守以人為本的職業(yè)道德及內(nèi)部規(guī)章制度的宣傳和教育工作,著重強(qiáng)調(diào)思想教育和道德觀念培訓(xùn),認(rèn)真履行會(huì)計(jì)人員該有的行業(yè)操守。因此,錦州銀行要處理和利用好錦州市現(xiàn)有的有效資源讓會(huì)計(jì)人員定期換崗培訓(xùn),完成更為系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)目標(biāo),從而提高業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。結(jié)束語(yǔ)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理是一個(gè)常談常新的話題,然而內(nèi)部控制也是商業(yè)銀行需要面對(duì)的根本問(wèn)題。在新形勢(shì)的不斷發(fā)展下,對(duì)錦州銀行內(nèi)部控制做出了更高的標(biāo)準(zhǔn),從中國(guó)人民銀行頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》一文起就對(duì)部分商業(yè)銀行的建立提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和更新的要求。因此,錦州銀行可以通過(guò)注重制度的執(zhí)行、人才的培養(yǎng)以及內(nèi)控的監(jiān)督等來(lái)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。也可以說(shuō),內(nèi)部控制的防范與管理離不開(kāi)銀行事業(yè)的改革與發(fā)展,它既是各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ),也是適應(yīng)新形勢(shì)的需要,為了提高銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力,開(kāi)創(chuàng)銀行發(fā)展新局面,完善銀行內(nèi)部控制已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。因此,通過(guò)分析我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的當(dāng)前狀況,指出并解決了一些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題,其中包括建立和執(zhí)行商業(yè)銀行人員的認(rèn)知和素質(zhì)問(wèn)題,受行業(yè)的限制和影響,一些從業(yè)人員的基礎(chǔ)認(rèn)知比較差,審計(jì)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)程度也比較高,控制管理問(wèn)題相對(duì)薄弱,所以,內(nèi)部控制制度的完善對(duì)降低錦州銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是十分必要的,也是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展起著決定性作用的。

[參考文獻(xiàn)]。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十五

隨著社會(huì)的發(fā)展經(jīng)濟(jì)全球化,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展,商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸凸現(xiàn)出來(lái),商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以總結(jié)為四個(gè)部分:票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分,本文將詳細(xì)剖析我國(guó)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行具體剖析,并給出針對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。

商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以歸結(jié)為會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中由于會(huì)計(jì)人員自身專業(yè)水平不達(dá)標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生進(jìn)而影響了整個(gè)決策的失誤,從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的損失。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心,是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中的重要組成部分。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中尤為關(guān)鍵,隨著社會(huì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步,商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展,然而商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展,最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的`損失。

因此針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問(wèn)題應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施去控制與防范,研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的方案,避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展,以下內(nèi)容將針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)的探討。

(一)宏觀條件下,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響。

宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威,運(yùn)用政府權(quán)力集中對(duì)社會(huì)的各種事務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制性管理,對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也有極大的影響,另一方面在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完善的機(jī)制下,存在不公平競(jìng)爭(zhēng),非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)頻繁出現(xiàn),導(dǎo)致菲菲活動(dòng)猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,因此宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。

(二)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理體制。

成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實(shí)施,建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)管理體制不健全,是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原之一,一套完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,可以體現(xiàn)在四個(gè)方面,票據(jù)結(jié)算機(jī)制、會(huì)計(jì)核算機(jī)制、會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制、結(jié)算。

比如,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度的管理不健全,有的員工責(zé)任心不強(qiáng),導(dǎo)致聯(lián)行報(bào)單的錯(cuò)發(fā)漏發(fā),銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象,支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因?yàn)槿狈∪呢?cái)務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,建立完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度,是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。

銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展,一套完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),不但可以增強(qiáng)銀行效益,提高消費(fèi)者的滿意程度,在新經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)條件下,加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理,建立銀行完善的財(cái)務(wù)管理制度,從根本上降低了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)提高銀行管理效率,促進(jìn)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。

(一)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。

人才決定了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)就是專業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng),增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì),是提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素,會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)低,專業(yè)知識(shí)掌握的不牢固或者在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),財(cái)務(wù)監(jiān)督上不能嚴(yán)格按照規(guī)范實(shí)施,甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量,增大了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素,提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì),專業(yè)人員的理論知識(shí)。

在技術(shù)上杜絕操作失誤,在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督,了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生,因此要求專業(yè)人員要具備夯實(shí)的專業(yè)知識(shí),培養(yǎng)金融會(huì)計(jì)高素質(zhì)的人才,是解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的首要任務(wù),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的目的。

(二)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制。

建立與完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,是避免商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本保障,完善的內(nèi)部監(jiān)督體系,加強(qiáng)各崗位人員責(zé)任的明確分工,堅(jiān)決杜絕違法犯罪現(xiàn)象,提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì),構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制,從管理層次與操作層次進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部管理,另一方面,隨著社會(huì)的進(jìn)步,信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展,商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn),不斷地去摸索創(chuàng)新,積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的防范與控制方案。

結(jié)論。

綜上所述,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心,是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中的重要組成部分,構(gòu)建一套與當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的會(huì)計(jì)管理體系,對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行收益最大化,推動(dòng)商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。

參考文獻(xiàn):

[3]李思宇.我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究[d].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2012.

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十六

(一)銀行會(huì)計(jì)方面。

當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問(wèn)題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開(kāi)展。

(二)銀行制度方面。

對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。

(三)風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。

我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問(wèn)題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

(四)信息溝通與反饋方面。

信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見(jiàn),這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。

(一)權(quán)責(zé)不明。

銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過(guò)程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。

(二)管理不善。

商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門(mén)的管理充滿了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門(mén)工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理疏漏所引起的。

(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。

當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門(mén)工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。

(四)重視不夠。

對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。

提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺(jué)地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。

(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。

為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。

(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。

由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門(mén)能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。

(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。

提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹(shù)立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過(guò)加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。

參考文獻(xiàn)。

[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營(yíng)的思考[j].金融會(huì)計(jì),2012,(4).

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十七

當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問(wèn)題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開(kāi)展。

(二)銀行制度方面。

對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。

(三)風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。

我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問(wèn)題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

(四)信息溝通與反饋方面。

信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見(jiàn),這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。

(一)權(quán)責(zé)不明。

銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過(guò)程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。

(二)管理不善。

商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門(mén)的管理充滿了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門(mén)工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理疏漏所引起的。

(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。

當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門(mén)工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。

(四)重視不夠。

對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。

(一)提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。

提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺(jué)地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。

(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。

為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。

(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。

由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門(mén)能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。

(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。

提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹(shù)立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過(guò)加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。

參考文獻(xiàn)。

[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題及對(duì)策[j].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2007年1期.

[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營(yíng)的思考[j].金融會(huì)計(jì),2012,(4).

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十八

摘要:隨著我國(guó)消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大,這項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來(lái),商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識(shí)別,以便及時(shí)采取措施,防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

一、消費(fèi)信貸中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(一)借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。

借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)是消費(fèi)信貸中最主要的風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個(gè)人消費(fèi)信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。

首先,個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自借款人的收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國(guó)尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度,銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段,加之個(gè)人收入的不透明和個(gè)人征稅機(jī)制的不完善,銀行難以對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。

其次,銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大。現(xiàn)在,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高,更缺乏消費(fèi)貸款方面的管理經(jīng)驗(yàn),對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén),而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理,難以實(shí)現(xiàn)資源共享。同時(shí)貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上,一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施,致使消費(fèi)貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。

最后,抵押物難以變現(xiàn),貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步階段,交易秩序尚不規(guī)范,交易法規(guī)也不完善,各種手續(xù)十分繁瑣,交易費(fèi)用偏高,導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。

(二)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

首先是內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。(1)利用職務(wù)之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員,利用職務(wù)之便發(fā)放虛假的個(gè)人貸款。(2)超權(quán)限放貸。銀行一般都對(duì)基層處所授予了一定額度的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審批權(quán),但有的基層處所負(fù)責(zé)人自行審批超審批權(quán)限的貸款。(3)質(zhì)押物虛假或無(wú)效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因,未對(duì)質(zhì)押物的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查,而形成的風(fēng)險(xiǎn)。(4)受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員,賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個(gè)人貸款,而給銀行造成的損失。

其次是外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。以個(gè)人住房貸款假按揭為例,假按揭行為具有以下共性特征:沒(méi)有特殊原因,滯銷樓盤(pán)忽然熱銷,樓盤(pán)售價(jià)與周圍樓盤(pán)相比明顯偏高;開(kāi)發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購(gòu)買(mǎi)同一樓盤(pán),或一人購(gòu)買(mǎi)多套;借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱;借款人對(duì)所購(gòu)房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時(shí)間等與所購(gòu)房屋密切相關(guān)的信息不甚了解;借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒(méi)有繳付;多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少,還款日前由同一人或同一單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬來(lái)還款;借款人集體中斷還款。

最后是執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。(1)制度操作失誤。(2)管理失誤。(3)缺乏法律文件。(4)任務(wù)執(zhí)行錯(cuò)誤。

(三)與消費(fèi)貸款相關(guān)的法律不健全。

現(xiàn)行法律條款基本上都是針對(duì)法人制定的,很少有針對(duì)消費(fèi)者個(gè)人貸款的條款,對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開(kāi)辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障,對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題往往無(wú)所適從。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散,均是消費(fèi)者個(gè)人,并且貸款金額小、筆數(shù)多,保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全,特別是在個(gè)人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范,風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。發(fā)展消費(fèi)信貸,個(gè)人信用制度的建立是重要基礎(chǔ),而我國(guó)個(gè)人信用制度、個(gè)人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實(shí)際司法過(guò)程中,保護(hù)借款人或保證人正常生活,而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,也給風(fēng)險(xiǎn)防范造成了一定的負(fù)面影響。

二、防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

(一)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)制度。

消費(fèi)者的信用評(píng)價(jià)可采用等級(jí)制或得分法,應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括下列因素:消費(fèi)者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點(diǎn)、賒賬或其他債務(wù)、付賬習(xí)慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習(xí)慣、道德等因素。還應(yīng)當(dāng)確定這些因素彼此間關(guān)系及在評(píng)價(jià)系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個(gè)人誠(chéng)信體系,除了銀行的相關(guān)信息外,其他方面的信息,如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評(píng)價(jià)客戶、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo),因此應(yīng)當(dāng)早日實(shí)現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。

(二)建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

銀行內(nèi)部要建立專門(mén)機(jī)構(gòu),具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù),同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會(huì),作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)。做到審貸分離,形成平衡制約機(jī)制,以便明確職權(quán)和責(zé)任,防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。從跟蹤、監(jiān)控入手,建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控,掌握借款人動(dòng)態(tài),對(duì)借款人不能按時(shí)償還本息情況,或者有不良信用記錄的,列入“問(wèn)題個(gè)人黑名單”要加大追討力度,并拒絕再度借貸。要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,逐步做到在線查詢、分級(jí)審查審批,集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé),規(guī)范操作,強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。

(三)完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。

消費(fèi)信貸與其他貸款不同,借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者,貸款購(gòu)買(mǎi)的是超過(guò)其即期收入限度并較長(zhǎng)時(shí)間才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此,在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí),用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。具體應(yīng)注意幾方面:首先應(yīng)完善擔(dān)保法,增加有關(guān)個(gè)人消費(fèi)信貸的詳細(xì)條款;其次,應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級(jí)市場(chǎng),使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn);第三,可考慮由政府出面組建消費(fèi)信貸擔(dān)保公司,為長(zhǎng)期消費(fèi)信貸提供擔(dān)保,這也是一些西方國(guó)家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。

(四)實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。

一是人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程,在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上,給商業(yè)銀行以更大的余地,以便更好地為客戶服務(wù),更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi),以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。二是對(duì)貸款期限長(zhǎng)、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款盡快實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計(jì)算全部貸款期內(nèi)的全部利息,該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動(dòng)利率是指在貸款合同有效期內(nèi),只規(guī)定最初一段時(shí)間內(nèi)的利率,在合同到期后,就要根據(jù)事先約定的新利率計(jì)算方法,按照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率重新確定下一階段貸款利率,浮動(dòng)利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過(guò)消費(fèi)者對(duì)兩種利率的自由選擇,增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識(shí),規(guī)范消費(fèi)者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來(lái)。三是實(shí)施提前還款罰息制。由于消費(fèi)信貸一般為長(zhǎng)期貸款,利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時(shí),消費(fèi)者會(huì)提前償還固定利率的貸款,而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債,會(huì)導(dǎo)致銀行喪失貸款收益,并給銀行重新安排資金造成困難。為此,銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息,彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。

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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇十九

【引言】銀行會(huì)計(jì)制度是規(guī)范銀行會(huì)計(jì)行為的準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)制度不健全或有章不循,執(zhí)行不力很容易會(huì)發(fā)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前許多銀行管理者忽視建立健全內(nèi)部控制制度。由于制度上的缺陷給社會(huì)上不法分子和個(gè)別會(huì)計(jì)人員有了機(jī)可乘。已有的各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度不能有效落實(shí),也會(huì)引起一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

所謂銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),就是銀行會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤,以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況,使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。銀行會(huì)計(jì)的工作始終貫穿于整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程,銀行的每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都要通過(guò)會(huì)計(jì)處理來(lái)反映,通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō),銀行會(huì)計(jì)的核算過(guò)程,就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)銀行基本職能的過(guò)程。由此可見(jiàn),銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會(huì)計(jì)的經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)的。加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)管理工作,完善會(huì)計(jì)制度,規(guī)范會(huì)計(jì)行為是防范和化解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。因此,銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范成為銀行工作的重點(diǎn)。

會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)最基本的職能,銀行的會(huì)計(jì)核算是銀行部門(mén)的主要任務(wù),也是銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)性工作,在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。從會(huì)計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)上來(lái)看,核算非常多,很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)都是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。因此,銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行的每一筆實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中。

結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要指銀行會(huì)計(jì)人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)結(jié)算作為銀行經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,肩負(fù)著重要使命,任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以說(shuō)都離不開(kāi)會(huì)計(jì)結(jié)算。但隨著改革的深入,業(yè)務(wù)的拓展,銀行會(huì)計(jì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸趨向于多樣化、擴(kuò)大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷,就與會(huì)計(jì)制度不嚴(yán),監(jiān)督不力有著密切的關(guān)系。

1.票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

票據(jù)的當(dāng)事人簽發(fā)票據(jù)時(shí)填寫(xiě)不清楚,使會(huì)計(jì)人員不能準(zhǔn)確入賬或者支付,可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

電子匯劃業(yè)務(wù)也存在風(fēng)險(xiǎn)。隨著電子技術(shù)的發(fā)展,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)也日益成熟,各個(gè)銀行為了加快資金匯劃速度,通過(guò)電子聯(lián)行匯劃的資金,仍然存在著大量風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用卡的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

信用卡是指由商業(yè)銀行向其客戶提供具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡是現(xiàn)代社會(huì)新興的一個(gè)支付結(jié)算工具,它的產(chǎn)生在給人們提供便捷的同時(shí),也給銀行帶來(lái)了不小的風(fēng)險(xiǎn)。

1.人員素質(zhì)參差不齊。

隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,特別是中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專門(mén)人才大量缺乏。銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)尚待提高,銀行人員素質(zhì)不佳,操作行為不規(guī)范,很容易發(fā)生會(huì)計(jì)上的`差錯(cuò)。

2.規(guī)章制度不健全、不完善。

有些會(huì)計(jì)人員法律意識(shí)淡薄,不遵守法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度,風(fēng)險(xiǎn)防范及自我保護(hù)意識(shí)比較差;部分基層網(wǎng)點(diǎn)特別是辦事處、分理處,都是領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算,致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大。

3.崗位設(shè)置不合理,職責(zé)權(quán)限不清。

在銀行實(shí)際工作中,會(huì)計(jì)混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清的情況時(shí)有發(fā)生,而且財(cái)務(wù)制度不完善,有些會(huì)計(jì)可以從中鉆空子,謀取個(gè)人的利益。

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn),分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類。操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率很低。但是一旦發(fā)生就會(huì)造成極大的損失,甚至危及銀行的生存。

銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因雖然有很多,但是我們不難從以上風(fēng)險(xiǎn)可以看出,主要因制度安排、組織管理模式、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等因素導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(一)我國(guó)管理模式不健全,運(yùn)用不到位。

1.在管理模式上,缺乏理論的指導(dǎo),沒(méi)有一個(gè)完善的管理體系、管理范圍、管理過(guò)程、管理方法、管理文化。

2.大多數(shù)國(guó)有銀行的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級(jí)管理體制相適應(yīng),使會(huì)計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài),極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.地方保護(hù)主義情況嚴(yán)重,地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件,不公平競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象嚴(yán)重,從而造成了金融市場(chǎng)秩序的混亂。

(二)制度不完善。

首先,實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后,銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”,權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終,小則事關(guān)銀行自身的利害得失,大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。再次,允許銀行集體呆賬準(zhǔn)備金的范圍過(guò)窄、比例過(guò)小、方法過(guò)死,審核的手續(xù)過(guò)繁,使我國(guó)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。最后,對(duì)衍生金融工具的制度規(guī)定相對(duì)滯后,使得銀行會(huì)計(jì)對(duì)日益增多的衍生工具業(yè)務(wù)所可能帶來(lái)的高風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的披露。因此,隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,就日益顯現(xiàn)出抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

(三)人員素質(zhì)偏低。

各個(gè)單位往往都把工作的重心放在管理制度上,會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用及普及更是極大地提高了會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量,所以單位很少把工作放在實(shí)際工作中,導(dǎo)致一些會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下,真正精通業(yè)務(wù)、懂會(huì)計(jì)電算化知識(shí)的人才匱乏,弄虛作假,篡改賬目,編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)告,會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真,致使目前銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

(四)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤。

主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)部門(mén)未及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息,或者未能通過(guò)核算、分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問(wèn)題,使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤,從而可能帶來(lái)?yè)p失。

(一)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算方法的科學(xué)性和核算制度的嚴(yán)密性。

會(huì)計(jì)核算必須遵循真實(shí)性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性等基本核算原則。正確使用會(huì)計(jì)科目,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)地填制會(huì)計(jì)憑證,嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程,以真實(shí)、有效的憑證為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理,對(duì)于各種有價(jià)單證和重要空白憑證還要單獨(dú)設(shè)立賬簿進(jìn)行登記,在遵守記賬規(guī)則的同時(shí),也要嚴(yán)格遵守銀行會(huì)計(jì)制度及相關(guān)核算的規(guī)章制度,準(zhǔn)確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù)。

(二)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

銀行會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)直接或者間接地影響著銀行的發(fā)展,我們必須重視銀行會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。要不斷強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)人員法律意識(shí),不斷提高銀行會(huì)計(jì)人員的思想道德水平和銀行會(huì)計(jì)人員實(shí)際操作水平。

(三)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系,進(jìn)一步防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1.強(qiáng)化預(yù)算控制。

預(yù)算控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法之一。預(yù)算在一定程度上具有公開(kāi)性,通過(guò)預(yù)算我們不但能對(duì)未來(lái)各項(xiàng)資金的使用情況做出相關(guān)的披露,而且也為以后各項(xiàng)資金的使用提供了依據(jù)。加強(qiáng)預(yù)算控制各環(huán)節(jié)的管理,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,全面、有效地進(jìn)行預(yù)算控制,防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化授權(quán)批準(zhǔn)控制。

各銀行應(yīng)明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。銀行內(nèi)部的各級(jí)管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3.實(shí)施職責(zé)分離管理。

4.實(shí)施崗位責(zé)任制度。

崗位責(zé)任制度是銀行在合理分工的基礎(chǔ)上按照崗位明確責(zé)任、考核責(zé)任的一種行為準(zhǔn)則。崗位責(zé)任制度的建立可使單位內(nèi)部包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有員工均有明確而具體的職權(quán)范圍和工作責(zé)任。

(四)加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì),構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障機(jī)構(gòu)。

銀行內(nèi)部控制是一個(gè)涉及銀行運(yùn)行過(guò)程方方面面的體系,內(nèi)部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何,能否適應(yīng)新情況、需要做哪些改進(jìn)等,都需要進(jìn)行跟蹤,而這種跟蹤是不能僅僅通過(guò)規(guī)范制度要求的定期的信息披露來(lái)完成的,而是需要銀行自身來(lái)不斷加強(qiáng)監(jiān)督。首先,應(yīng)當(dāng)有專門(mén)的機(jī)構(gòu)專司風(fēng)險(xiǎn)管理職能,定期評(píng)估全行的各類風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)水平,提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議;其次,把有效控制風(fēng)險(xiǎn)放在首位,每一項(xiàng)規(guī)章制度的制定和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)都要以有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和有效控制風(fēng)險(xiǎn)為主線,建立和完善資產(chǎn)分類制度、審慎的會(huì)計(jì)制度;最后,要借鑒國(guó)際上通行的風(fēng)險(xiǎn)分類方法,把銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)作恰當(dāng)分類,定期對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的水平和發(fā)展方向進(jìn)行全面評(píng)估,并檢討各項(xiàng)控制措施是否能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)和明確應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。

(五)確保會(huì)計(jì)信息的可靠性和準(zhǔn)確性,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

1.各銀行要建立計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。通過(guò)建立計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)信息的提供、銀行的管理等提供幫助。

2.銀行會(huì)計(jì)人員在錄入信息或者數(shù)據(jù)時(shí),必須確保數(shù)據(jù)的精確性、完整性和合法性,必須加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)的管理。

3.對(duì)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施有效的內(nèi)在控制,如對(duì)輸入數(shù)據(jù)要檢查其精確性、完整性和合法性。構(gòu)建支持銀行財(cái)務(wù)分析、盈利分析和風(fēng)險(xiǎn)管理于一體的新型綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng),全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

(六)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種以先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ),以全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,全面的管理范圍,全程的管理過(guò)程,全新的管理方法,全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過(guò)程中,通過(guò)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模式,對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個(gè)過(guò)程進(jìn)行全方位的管理,在一定程度上防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此,在增強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的同時(shí),改革銀行管理考核體制,強(qiáng)化金融財(cái)會(huì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督職能,提高銀行會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),加快會(huì)計(jì)法制建設(shè),并對(duì)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為加強(qiáng)監(jiān)督,才能控制和降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

【結(jié)論】。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文篇二十

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)單薄是招致國(guó)際貿(mào)易融資發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的次要緣由,詳細(xì)表如今業(yè)務(wù)開(kāi)展的集約增長(zhǎng)、銀行內(nèi)控制度生效、銀行組織構(gòu)造不合理等方面。其中國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的集約增長(zhǎng)指的就是在理論中銀行展開(kāi)業(yè)務(wù)時(shí)更多的是關(guān)注國(guó)際結(jié)算量和貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)量,招致了局部銀行了完成目標(biāo)不顧風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)量不時(shí)增長(zhǎng),但風(fēng)險(xiǎn)也在不時(shí)擴(kuò)展;銀行內(nèi)控制度的生效使得銀行國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)存在很大的不確定性,再加上局部業(yè)務(wù)員了完成考核目標(biāo)沒(méi)有嚴(yán)厲依照相關(guān)規(guī)則展開(kāi)業(yè)務(wù)活動(dòng),更是添加了國(guó)際貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn);銀行國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)組織構(gòu)造設(shè)置不夠合理次要指的是以后局部商業(yè)銀行依舊處于審貸不別離的形態(tài),由國(guó)際業(yè)務(wù)部單個(gè)部門(mén)來(lái)承當(dāng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)拓展等責(zé)任,沒(méi)有將國(guó)際貿(mào)易融資歸入全行一致信貸管理中,對(duì)客戶沒(méi)有施行迷信的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、無(wú)活期的信貸資金跟蹤管理和風(fēng)險(xiǎn)剖析。

(2)國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重。

商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)一方面是銀行本身的相關(guān)建立不夠完善,另一方也是國(guó)際貿(mào)易融資行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重形成的,如企業(yè)的信譽(yù)認(rèn)識(shí)較差、運(yùn)營(yíng)管理程度較低、詐騙活動(dòng)猖狂等都變相的加大了國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在理論中,有些融資企業(yè)并沒(méi)有制定還款規(guī)劃,對(duì)融資款項(xiàng)臨時(shí)占用,有的企業(yè)以為商業(yè)銀行和企業(yè)同屬國(guó)度一切,不存在還款成績(jī),逾期貿(mào)易融資居高不上等;也有局部國(guó)際貿(mào)易融資企業(yè)關(guān)于國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的駕馭才能較差,企業(yè)不斷處于盈余或許微利潤(rùn)邊緣,招致企業(yè)還款才能缺乏;再加上國(guó)際外一些不法分子應(yīng)用我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)擴(kuò)展對(duì)外貿(mào)易額的熱情和商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)目標(biāo)上的壓力來(lái)騙取銀行貿(mào)易融資例如國(guó)外客戶采用假信譽(yù)證、假單據(jù)詐騙銀行來(lái)獲取貿(mào)易融資款項(xiàng)等。

(3)國(guó)度對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律維護(hù)不健全。

以后我國(guó)法律雖然對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資有所規(guī)則,如《票據(jù)法》中關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資金融票據(jù)做出了相關(guān)規(guī)則等,但是細(xì)心剖析以后我國(guó)的`法律條文我們不難發(fā)現(xiàn)關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律并沒(méi)無(wú)形成一個(gè)完好的體系,而是散落在相關(guān)的法律文件中。此外,即便局部法律條文和細(xì)則觸及到了票據(jù)、貨物貨權(quán)質(zhì)押、保證擔(dān)保等成績(jī),但是并沒(méi)有做出詳細(xì)的法律界定如押匯業(yè)務(wù)中押匯行對(duì)單據(jù)和貨物的權(quán)益如何、出口業(yè)務(wù)中信托收據(jù)的無(wú)效性等,都找不到相應(yīng)的法律解釋,由此可見(jiàn)相關(guān)法律制度確實(shí)實(shí)也是招致國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)次要要素。

(1)優(yōu)化制度建立,進(jìn)步銀行風(fēng)險(xiǎn)管理才能。

銀行屬于制度化單位,一切任務(wù)流程、環(huán)節(jié)和手續(xù)都有著嚴(yán)厲的規(guī)則制度約束,因而優(yōu)化制度建立可以從基本上進(jìn)步銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防備才能。對(duì)此一方面銀行要依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度選擇性施行買(mǎi)賣風(fēng)險(xiǎn)管理制度。即對(duì)每一筆貿(mào)易融資款項(xiàng)的收入、資金回籠、貨物賒銷流轉(zhuǎn)等停止全程監(jiān)視,經(jīng)過(guò)對(duì)借款人上下游企業(yè)的管理將融資款項(xiàng)控制在一定的范圍內(nèi)運(yùn)轉(zhuǎn),以此保證商品變現(xiàn)后能及時(shí)歸還貿(mào)易融資;另一方面也要貫徹落實(shí)流程管控。例如經(jīng)過(guò)崗位制衡制度來(lái)落實(shí)各個(gè)崗位在融資用處、信貸管理、資金流轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)管職責(zé),完成信息共享和互相制約。此外,商業(yè)銀行還可以采取國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)分散戰(zhàn)略即以融資方式的多樣化來(lái)降低發(fā)作風(fēng)險(xiǎn)的能夠性;國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)抑制戰(zhàn)略即在授信客戶風(fēng)險(xiǎn)曾經(jīng)發(fā)生的狀況下提早采取措施抑制風(fēng)險(xiǎn)的好轉(zhuǎn);國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁戰(zhàn)略即對(duì)能夠發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)擔(dān)保和其它金融買(mǎi)賣的方式轉(zhuǎn)移給第三者等手腕來(lái)進(jìn)步銀行的風(fēng)險(xiǎn)防備才能。

(2)增強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)剖析。

增強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)剖析可以從源頭上進(jìn)步國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防備才能,詳細(xì)包括以下幾個(gè)方面:首先是嚴(yán)厲的審查進(jìn)出口單方貿(mào)易的真實(shí)性。以后國(guó)際市場(chǎng)上詐騙活動(dòng)的日趨猖狂是招致貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)重要要素,對(duì)此在停止貿(mào)易融資時(shí)銀行需求嚴(yán)厲的審查進(jìn)出口單方貿(mào)易的真實(shí)性,例如審查商品合同編號(hào)和簽署日期、運(yùn)輸方式、起運(yùn)港和到貨港、近期內(nèi)的進(jìn)出口量等;其次是做好客戶的資信審核任務(wù)。一方面關(guān)于信譽(yù)較好的老客戶銀行該當(dāng)樹(shù)立起相應(yīng)的客戶信譽(yù)檔案,以確定其信譽(yù)水準(zhǔn),另一方面關(guān)于銀行初次接觸的客戶該當(dāng)嚴(yán)厲審查該客戶在其它銀行的業(yè)務(wù)情況記載,避免客戶套取融資;最初是仔細(xì)剖析進(jìn)出口企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。普通來(lái)說(shuō),進(jìn)出口企業(yè)普遍具有融資大、應(yīng)收賬款大、存貨大、費(fèi)用大、匯率影響大、本身資產(chǎn)小、償債才能小等特點(diǎn),使得進(jìn)出口企業(yè)還款才能存在很大的不確定性,因而在停止貿(mào)易融資之前需求對(duì)企業(yè)的短期償債才能、盈利才能、資產(chǎn)負(fù)債狀況等停止細(xì)心的剖析,在確定企業(yè)無(wú)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或許財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的狀況下停止貿(mào)易融資。

(3)完善對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律維護(hù)。

對(duì)此一方面積極呼吁并爭(zhēng)取立法部門(mén)盡早制定與國(guó)際接軌的法律法規(guī),關(guān)于我國(guó)以后關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律條文散落各個(gè)相關(guān)法律中的現(xiàn)狀要促使相關(guān)人員盡早對(duì)其停止整合,以此來(lái)保證國(guó)際貿(mào)易融資有法可依。此外,也要明白現(xiàn)行法律中對(duì)金融票據(jù)、保證擔(dān)保等權(quán)益義務(wù)的規(guī)則;另一方面鑒于國(guó)際法律和國(guó)際法律存在一定的差別,因而銀行也要深化的剖析研討國(guó)際常規(guī)和國(guó)際法律之間的異同,防止因法律抵觸形成不用要的損失。

三、結(jié)語(yǔ)。

總而言之,全球貿(mào)易融資市場(chǎng)是一個(gè)宏大且在不時(shí)生長(zhǎng)的市場(chǎng),具有寬廣的開(kāi)展前景。這種狀況下進(jìn)出口企業(yè)愈發(fā)關(guān)注商業(yè)銀行能否提供愈加便當(dāng)?shù)馁Q(mào)易融資效勞,這關(guān)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是應(yīng)戰(zhàn)。筆者置信隨著商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防備認(rèn)識(shí)的增強(qiáng),置信將來(lái)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)將成商業(yè)銀行的中心利潤(rùn)點(diǎn)。

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