在工作和學(xué)習(xí)中,我們經(jīng)常需要撰寫各種類型的報告來向上級、同事或老師進行匯報和展示。接受他人的意見和建議,根據(jù)反饋進行修改和改進,提高報告的質(zhì)量和可信度。當(dāng)然,這些報告范文僅供參考,你可以根據(jù)自己的需求和情況進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和改寫。
現(xiàn)場審計報告篇一
貴州省福泉磷礦有限公司:
為加快工程的進度,我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程,在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收?,F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下:
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計要求,每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準(zhǔn),市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格,該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成,為此,特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項目部。
20xx年x月x日。
現(xiàn)場審計報告篇二
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神,審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組,對進行送達審計。xx單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé),并且作出了書面承諾。在審計過程中,得到被審計單位的支持和配合,使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計,出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項目基本情況(按立項批復(fù)內(nèi)容)。
計劃總投資xx萬元,其中:中央xx萬元,省xx萬元,州xx萬元,縣配套xx萬元,自籌xx萬元。
實施地點:
實施內(nèi)容:
實施時間:
(二)項目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計情況:送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,審計核減xx萬元,建議攔標(biāo)價xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況:(招標(biāo)代理機構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價,中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價)。
合同簽訂情況:(合同簽訂時間,項目實施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況:
(二)資金撥付情況:
截止xx年x月x日,總計支付項目資金xx萬元,其中:
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費支出xx萬元;。
3、設(shè)計費支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費支出xx萬元;。
5、管理費支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資):
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元,其中:
1、管理費xx萬元;。
2、勘察設(shè)計費xx萬元;。
3、監(jiān)理費xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是:第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作,切忌大包大攬,偏離審計結(jié)論主題;第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面,都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計機關(guān)根據(jù)審計情況,按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),為加強財政財務(wù)管理,提高資金使用效益,對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
現(xiàn)場審計報告篇三
自20xx年1月新聘期以來,審計處泰安校區(qū)審計部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下,在各職能部門老師和同事們的幫助下,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī),以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),緊緊圍繞學(xué)校中心工作,結(jié)合內(nèi)部審計工作實際,服務(wù)大局,堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟風(fēng)險服務(wù),為提高資金使用效益服務(wù),積極開展各項審計工作,較好的完成了工作計劃,充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能,起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上,始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo),認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀,政治上與黨中央保持高度一致,貫徹落實好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定,令行禁止,加強組織紀(jì)律性,積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項學(xué)習(xí)和教育活動,進一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部,要求始終保持強烈的事業(yè)心和責(zé)任感,講黨性,顧大局,堅持原則,清正廉潔,公道正派,嚴(yán)以律己,以身作則,不計較個人得失,敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任,積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重,寓監(jiān)督于服務(wù)之中,必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點工作服好務(wù),在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè),嚴(yán)格落實“首問負(fù)責(zé)制”,待人熱情周到、耐心細(xì)致,不推諉,不懈怠,力求工作的高質(zhì)量和高效率,進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境,贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理,促進照章辦事,提高資金的使用效益,促進和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動的審計監(jiān)督,盡力做到事前、事中和事后的全過程參與,為學(xué)校爭取的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作:
(1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計。為不影響正常的財務(wù)工作,集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料,查閱十多年來的財務(wù)賬目,抱著對被審計單位和被審計人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句,提出合理化建議,提交詳實的審計報告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目,從論證、立項、招投標(biāo)到施工管理全過程進行審計監(jiān)督,從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議,避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素,一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作,力求做到事必躬親,掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性,對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴(yán)格核實,一律通過比價方式選擇收購廠家,保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計,全年共審結(jié)62項,總金額達720萬元。通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場審核,對工程量逐一審驗,對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核,對沒有招投標(biāo)定價的增加項目進行充分的市場調(diào)研和多次詢價,做到合理合規(guī),全年共審減工程造價62萬元,為學(xué)校節(jié)約了有限的資金,取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程,審計報告及時留存,內(nèi)審項目原件入財務(wù)檔案,部門留存復(fù)印件并裝訂成冊,做到隨用隨查,保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況,堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則,適當(dāng)引入社會資源參與,將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計,有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率,成效顯著。同時,社會審計力量的參與,可以相互學(xué)習(xí),促進和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排,自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作,包括相關(guān)文件的制作、報送、管理,設(shè)計方案的論證、報送等,二十多項建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料,進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成,還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派,完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實相關(guān)文件,多次到現(xiàn)場踏勘和丈量,與相鄰單位數(shù)次溝通,全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報,征求每一位相關(guān)見證人的意見,做到準(zhǔn)確無誤,絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認(rèn)真開展自查自評。
在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進一步加強機關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實施意見》以后,按照本部門的工作職責(zé),仔細(xì)對照有關(guān)要求,從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高,嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),工作效率高,無推諉現(xiàn)象,嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規(guī)定,倡導(dǎo)節(jié)約,無鋪張浪費現(xiàn)象,沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結(jié)算時,部門審計力量稍顯不足,平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證,加班加點,提高效率,不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財務(wù)結(jié)算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通,把審核關(guān)口前移,讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)??焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),參加高水平培訓(xùn)班,進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力,為教學(xué)科研工作服好務(wù),為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻。
現(xiàn)場審計報告篇四
根據(jù)局第××次會議決定,我們于20×9年7月1~15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個科室,一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20×9年3月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺,并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊資本64萬美元,年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一,申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進。
第二,輕信對方謊言,香港××公司實際上是一家五金商店,規(guī)模不大,注冊資本僅10萬元港幣,且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營,其對我方投資的設(shè)備,是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?!痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究,僅憑對方自敘,就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富,銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進,是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三,可行性報告的資料來源不可靠,分析粗糙?!皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”,未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明,對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的,缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,××外貿(mào)公司于20×9年5月,派出3人考查組,赴港對引進設(shè)備進行檢查,在港期間考查未按預(yù)定要求,對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查,僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察,占全部引進的10%。在抽查中,既未核對出廠年號,也未進行單機鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成新,大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下,就輕信對方報價合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告,以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時,其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實,就批轉(zhuǎn)同意立項,并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級批轉(zhuǎn),為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段,尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率,重新測標(biāo)經(jīng)營效益,以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符,建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析,暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約,以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組,對合營事項進行一次全部清查,對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟制裁,觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
現(xiàn)場審計報告篇五
特種電磁線股份有限公司全體股東:
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,并評價其有效性是精達股份董事會的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上,對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見,并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性,存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?,根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
我們認(rèn)為,精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
會計師事務(wù)所中國注冊會計師:
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師:
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
現(xiàn)場審計報告篇六
(企業(yè)名稱):
我們接受委托,審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料,我們的責(zé)任是對基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中,我們結(jié)合貴公司的實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、企業(yè)及項目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司(或有限公司),由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊號,注冊資本:人民幣*萬元;法定代表人:;公司住所:。公司經(jīng)營范圍:
項目基本情況:(簡述項目基本情況)。
二、基金合同有關(guān)規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報項目,并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》,立項代碼:,取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入),用于項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元,在基金合同簽訂時,已完成投資額*萬元,計劃新增投資*萬元,其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元,剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定:基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
(四)項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標(biāo):
合同規(guī)定,*年應(yīng)實現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況。
經(jīng)審計,合同執(zhí)行情況如下:
(一)項目投資到位情況:
我們根據(jù)銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單,確定項目投資到位情況如下:
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元,其中立項時已完成投資*萬元,新增投資*萬元,其中:
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項目資金支出情況:
我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證,確定項目資金支出情況如下:
1、截止*年**月**日,本項目實際支出資金*萬元,(開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金),其中:
項目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。
其中:購置儀器、設(shè)備*萬元。
購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元。
流動資金*萬元。
銷售費用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計*萬元。
(三)經(jīng)濟指標(biāo)完成情況:
截止*年**月**日,貴公司各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況如下:
1、項目實現(xiàn)收入:
經(jīng)審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細(xì)清單等資料,項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入,項目實現(xiàn)收入總額為*元,其中:
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
技術(shù)服務(wù)收入。
合計。
2、項目成本:
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料,確認(rèn)項目成本總額為*元,其中:
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
3、項目稅金。
根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等,確認(rèn)貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元,稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下:
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費附加。
企業(yè)所得稅。
合計。
4、項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用:
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn),項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元,其中(基金資助項目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費用分?jǐn)倿?元):
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
管理費用。
銷售費用。
財務(wù)費用。
合計。
5、項目實現(xiàn)利潤:
網(wǎng)通分公司。
現(xiàn)場審計報告篇七
*年以來,在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟形勢,我市始終把促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù),按照穩(wěn)中求進的工作總基調(diào),努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生,保持了經(jīng)濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映,*年預(yù)算收入總額66.9億元,預(yù)算支出總額60.1億元,年末結(jié)余6.8億元。總的看,*年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進,預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進,政府預(yù)算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障,財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出,加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元,占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況。
從審計情況看,市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制,提高年初預(yù)算到位率,加強財政支出管理,努力降低行政運行成本,預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題,如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社保基金、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù),反映問題,揭示風(fēng)險,提出建議”的總體思路,*年對全市政府性債務(wù)進行了審計,并結(jié)合資金重點投向,開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務(wù)審計。
在對我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進行審計的同事,還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位,在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前,各縣區(qū)已提交了整改報告,其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度,6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整,并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū),最早的成立于1993年,最晚的成立于20xx年,其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看,5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外,還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示,要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理,依法依規(guī)行政,對存在的問題及時整改,提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告,現(xiàn)部分問題已得到糾正,其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運營情況審計調(diào)查。
以“摸清家底,揭露問題,探索管理體制和運行機制改革,防止國有資產(chǎn)流失”為目的,對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運營情況進行了審計調(diào)查。截至*年末,8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元,負(fù)債總額63610萬元,凈資產(chǎn)總額23772萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬元,其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元,其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元,累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示,要求相關(guān)部門落實審計建議,拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增,老虧逐年壓縮,整改結(jié)果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告,對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進行了清產(chǎn)核資,對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制,對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施,整改工作全面開展。
四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計調(diào)查情況。
為貫徹落實改進工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求,提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月,對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查,涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看,*年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元,下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元,下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前,已函告各單位,整改工作正在進行中。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理,強化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進工作作風(fēng),密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定,進一步強化部門預(yù)算管理,制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按項目和進度執(zhí)行預(yù)算,增強預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進一步擴大部門預(yù)算決算公開范圍,細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督,加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度,切實提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強化財政資金管理,確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識,嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定,強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機制,進一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶,逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理,確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平,實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié),要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求,有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作,防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理,以及項目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
現(xiàn)場審計報告篇八
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,我鎮(zhèn)于年月日進入村,對該村年月至年月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作,本屆審計圓滿結(jié)束,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、基本情況:
該村轄個村民小組,農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶,農(nóng)業(yè)人口人,村支兩委干部人,共產(chǎn)黨員人,耕地面積畝,年人均純收入元。
二、工作程序:
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后,財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料,經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議,宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計,張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時,下組入戶了解情況,走訪了部分離任村干部和人大代表,針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀(jì)和經(jīng)濟遺留問題,經(jīng)逐項復(fù)查核實后,由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議,逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后,將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報,并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況:
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況:(期初為年月,期末年月)。
a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元,期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財務(wù)負(fù)債期初總額為元,期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元,期末總額元,期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況:(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財務(wù)總收入元,其中:經(jīng)營收入元,發(fā)包及上交收入元,補助收入元,其它收入元。退耕還林補助款元,一事一議籌資元。
b、村財務(wù)總支出元,其中:經(jīng)營支出元,管理費支出元,其它支出元,工資及補助支出元,退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況:
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度,有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套,出現(xiàn)脫節(jié),有的村雖有財務(wù)管理制度,但缺乏資金收入、使用及效益措施,導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范,接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán),既管錢又用錢,收不入賬,公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,借錢后給一張白條,有的甚至連白條也不給,不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣,會計科目隨意設(shè)臵,記帳方法不統(tǒng)一,賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄,既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況,也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范,無經(jīng)手人,無證明人,無事由,無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬,僅憑腦子記憶,甚至憑印象自制憑證,盤點庫存時,現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,而有的村支書簽、主任也簽,簽批不問清紅皂白,來者不拒,明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),因怕得罪人,故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃,往往是有錢亂花,無錢借花,拆東墻補西墻,寅吃卯糧,結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室,會計檔案資料無法集中管理,會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,年終將帳本和單據(jù)用報紙一包,隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù),各管各的“包包賬”,造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。
7、資金使用不合法。有的請客送禮,有的公款旅游,有的濫發(fā)實物、補貼、資金,甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村,問題尤為突出,支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部,有的不愿掛個會計把自己捆在家里,而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動,一任書記,一任會計,變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低,知識面窄,業(yè)務(wù)素質(zhì)差,缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力,因而在實際操作中漏洞百出,難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進一步加強管理,嚴(yán)格執(zhí)行制度,規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議:
1、加強領(lǐng)導(dǎo),強化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵,各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識,特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程,積極支持財務(wù)工作,為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽,解決一些實際問題。同時,要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,增強法制觀念。
2、明確歸屬,強化監(jiān)管職能?!稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定:“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能,由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是:一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門,大部分工作都要與村組打交道。因此,對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分,納入鄉(xiāng)財政管理,有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力,并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗,監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度,強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度,應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度,民主理財管理制度,定期向財政部門報表制度,收入、支出帳目公開制度,會計、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅持“錢帳分管,會計管帳,出納管錢”的原則,嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人),內(nèi)容是否真實合法,做到帳款相符,帳物相符,帳帳相符,日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法,徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況,形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達,村級必須遵照執(zhí)行,并定期向群眾公布,接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督,重點檢查是否有擅立收費項目,財政部門審批的資金是否??顚S?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時,要實行干部離任必審,財務(wù)人員交換必審,群眾反映強烈的熱點問題必審,有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,弄個水落石出。對審計查出的問題,要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,依法對責(zé)任人進行處理,觸犯刑律的,應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理,實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃,經(jīng)財政所審批后撥款,由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,以防止使用的隨意性。同時,對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質(zhì),提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理,把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進取精神、責(zé)任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度,有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn),經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證,凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的,可以參加考試,不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì),產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計隊伍激勵制度,對會計工作中有突出貢獻的,要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵,對工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時給予批評和適當(dāng)處罰,造成重大損失和責(zé)任事故的,依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級會計培訓(xùn)、獎懲機制,增強農(nóng)村會計的責(zé)任感、緊迫感,不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
現(xiàn)場審計報告篇九
(委托人名稱):
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出事理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)現(xiàn)按清算基礎(chǔ)編制會計報表,現(xiàn)已審計完畢,情況報告如下:
企業(yè)類型(國有獨資、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司等,成立年月、工商登記注冊號,主要投資者、注冊資本、實收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù),子分公司情況,占地面積等)。由地經(jīng)營管理不善造成嚴(yán)重虧損,不能清償?shù)狡趥鶆?wù),截止xx年x月x日,企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬元,負(fù)債總額xx萬元,資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請,已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號《民事裁定書》裁定宣告破產(chǎn)。
(一)涉及稅收的調(diào)整事項;。
(二)損益類調(diào)整的事項;。
(三)不涉及損益的重分類事項;。
(四)其他需要調(diào)整的事項。
(上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容、原因、金額和調(diào)整分錄)。
經(jīng)審計,xx公司對裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元,負(fù)債總額x元,資不抵債金額為x元(其中:累計虧損為x元),資產(chǎn)負(fù)債率為x%。
資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況如下:
(一)資產(chǎn)總額的構(gòu)成情況。
按照審計移交資產(chǎn)逐科目說明。
(二)負(fù)債總額的構(gòu)成情況。
按照審計移交負(fù)債逐科目說明。
我們認(rèn)為,會計報表按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負(fù)債、清算凈損益情況,xx年x月x日至x月x日的清算財產(chǎn)變動情況和清算損益情況。
會計師事務(wù)所有限公司。
中國注冊會計師。
中國注冊會計師。
現(xiàn)場審計報告篇十
陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》悉,我局高度重視審計問題整改工作,專門成立審計問題整改小組,落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認(rèn)真組織往來款項等各項遺留問題整改工作,現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下:
20xx年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理,減少“四公”消費支出,20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費萬元,截至3月底我局“四公”支出萬元,與去年同期相比減少69%。
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題,我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發(fā)生的,20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進行過一次清理。根據(jù)平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告內(nèi)容反映,當(dāng)時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所,對縣水利局截至20xx年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進行審計。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。
(二)當(dāng)前進行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆,具體項目如下。
其他應(yīng)收款。
1、個人應(yīng)收款中殷為東20xx元(差旅費借款),掛帳時間20xx年11月,已經(jīng)收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼20xx元支出中),會計分錄、借:事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他20xx元;貸:其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東20xx元。另外,在審計意見征求期間,我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費),其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元?,F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套,已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級補助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會計分錄情況(省)。
3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計費),其中掛帳時間20xx年12月,德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元,我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄,借:事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元;貸:其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。
其他應(yīng)付款。
1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元,在20xx年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車,后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?,F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套,已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會計分錄情況(省)。
2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元,其中工程竣工多余款:標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段,標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段,標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段,并正在和財政等單位對接中,已做好項目計劃,預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文,準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護項目。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題,20xx年以來我局加強人事管理,積極爭取編制,截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人,并提前退休一批工作人員,實有人數(shù)由174人減少到159人,人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了,同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計,我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的問題,今后我們在財務(wù)方面要進一步加強管理,完善各項財務(wù)制度,認(rèn)真采納審計部門提出的審計建議,并逐項予以整改。
現(xiàn)場審計報告篇十一
第一段:引言,介紹現(xiàn)場審計的背景和作用(150字)。
現(xiàn)場審計是一種重要的財務(wù)管理工具,它通過對企業(yè)的賬目、財務(wù)狀況和運營情況進行實地調(diào)查和核實,幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財務(wù)風(fēng)險和問題。在實踐中,我參與了多次現(xiàn)場審計工作,積累了一些寶貴的心得體會。本文將分享這些心得,希望能夠?qū)ζ渌麖氖仑攧?wù)管理工作的人員有所幫助。
第二段:審計計劃與準(zhǔn)備工作(250字)。
在進行現(xiàn)場審計前,準(zhǔn)備工作是至關(guān)重要的。我們需要制定詳細(xì)的審計計劃,明確審計目標(biāo)和范圍,制定合理的時間安排,并分配好工作任務(wù)。首先,我們要對企業(yè)的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和整理,了解其經(jīng)營情況和財務(wù)結(jié)構(gòu)。其次,需要與企業(yè)的負(fù)責(zé)人溝通,了解其內(nèi)部控制制度和流程,以便能夠更好地開展審計工作。通過充分的準(zhǔn)備工作,我們可以提高審計的效率和準(zhǔn)確性,確保審計工作的順利進行。
第三段:現(xiàn)場勘查與數(shù)據(jù)采集(250字)。
現(xiàn)場勘查是現(xiàn)場審計的重要環(huán)節(jié)之一。我們需要實地觀察企業(yè)的辦公環(huán)境和運營情況,對企業(yè)的固定資產(chǎn)、庫存和現(xiàn)金進行實地盤點和核對。在現(xiàn)場勘查的過程中,我們還要與企業(yè)的員工進行溝通交流,了解其運營活動的具體情況。此外,我們還要針對企業(yè)的賬目和財務(wù)報表進行抽樣檢查,確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。通過現(xiàn)場勘查和數(shù)據(jù)采集,我們可以全面了解企業(yè)的運營情況和財務(wù)狀況,為后續(xù)的審計工作奠定基礎(chǔ)。
第四段:問題發(fā)現(xiàn)與解決(300字)。
在現(xiàn)場審計的過程中,我們常常會發(fā)現(xiàn)一些問題和潛在的風(fēng)險。這些問題可能涉及財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的完善性、資產(chǎn)的使用效率等方面。一旦發(fā)現(xiàn)問題,我們需要及時與企業(yè)的負(fù)責(zé)人溝通,提出相應(yīng)的改進建議,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。在問題解決的過程中,與企業(yè)的合作和溝通是非常重要的,我們需要與企業(yè)的負(fù)責(zé)人建立良好的合作關(guān)系,共同解決財務(wù)管理中的問題。通過不斷完善和改進,企業(yè)的財務(wù)管理水平和風(fēng)險防范能力將逐漸提高。
第五段:總結(jié)與展望(250字)。
現(xiàn)場審計是一項復(fù)雜而重要的工作,它涉及到企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制等多個方面。通過現(xiàn)場審計,我們可以了解企業(yè)的運營情況和財務(wù)狀況,幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險,并提出相應(yīng)的改進建議。同時,現(xiàn)場審計還需要與企業(yè)的負(fù)責(zé)人保持良好的合作關(guān)系,共同解決問題。未來,我將繼續(xù)努力提高自己的審計水平和能力,為企業(yè)的財務(wù)管理和風(fēng)險防范貢獻自己的力量。
總結(jié)(100字)。
現(xiàn)場審計是財務(wù)管理中重要的環(huán)節(jié)之一。通過審計計劃與準(zhǔn)備工作、現(xiàn)場勘查與數(shù)據(jù)采集、問題發(fā)現(xiàn)與解決等環(huán)節(jié),我們可以全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況和運營情況,并為企業(yè)提供相應(yīng)的改進建議。通過多次現(xiàn)場審計的實踐,我深刻認(rèn)識到合作和溝通在審計過程中的重要性。
現(xiàn)場審計報告篇十二
xxxxx有限公司董事會:
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入,但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度,我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性,因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因,我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
現(xiàn)場審計報告篇十三
近年來,隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展,現(xiàn)場審計作為一種重要的監(jiān)督措施,正受到越來越多機構(gòu)和企業(yè)的重視。在我參與現(xiàn)場審計工作的過程中,深切體會到了它的必要性和重要性。以下是我在現(xiàn)場審計工作中的心得體會。
首先,現(xiàn)場審計能夠有效地發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險。作為審計人員,我們通過實地踏勘和實地檢查,能夠更加直觀地了解被審計單位的具體情況。很多問題和風(fēng)險可能只有在現(xiàn)場才能被揭示出來,通過觀察和細(xì)致的調(diào)查,我們能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決各種違規(guī)行為和潛在的經(jīng)濟風(fēng)險。例如,在一次現(xiàn)場審計中,我們發(fā)現(xiàn)了一家企業(yè)存在虛假銷售、隱瞞成本和財務(wù)不合規(guī)等問題,及時揭示了企業(yè)的不良經(jīng)營情況,保護了投資者和利益相關(guān)方的利益。
其次,現(xiàn)場審計能夠提高審計質(zhì)量。在現(xiàn)場審計中,我們能夠近距離觀察企業(yè)的經(jīng)營活動,通過與被檢查單位的溝通交流,更深入地了解其內(nèi)部運作和管理方式。這有助于我們更準(zhǔn)確地判斷企業(yè)的財務(wù)狀況和內(nèi)控制度的有效性,從而提高審計的準(zhǔn)確性和可靠性。與此同時,現(xiàn)場審計還能夠發(fā)現(xiàn)和矯正審計程序中的不足和偏差,及時修正并改進審計方法和技術(shù),提升了審計的水平和效果。通過不斷總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn),我們能夠為今后的審計工作積累寶貴的經(jīng)驗。
第三,現(xiàn)場審計有助于加強企業(yè)的自律和自我管理。審計過程中的監(jiān)督和指導(dǎo),能夠使企業(yè)認(rèn)識到自身存在的問題和風(fēng)險,加強內(nèi)部控制和管理制度的建設(shè),并主動改進經(jīng)營活動,提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和盈利能力。例如,在我參與的一次現(xiàn)場審計中,我們發(fā)現(xiàn)了一家企業(yè)在勞動用工和環(huán)境保護方面存在嚴(yán)重問題。通過與企業(yè)進行深入的溝通和協(xié)商,我們幫助企業(yè)建立了規(guī)范的用工管理制度和環(huán)境保護措施,使企業(yè)能夠更加合規(guī)經(jīng)營,提升了企業(yè)的社會形象和競爭力。
第四,現(xiàn)場審計能夠增強法律法規(guī)的執(zhí)行力。現(xiàn)場審計是根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進行的,我們作為審計人員,有責(zé)任監(jiān)督和推動被審計單位按照法律法規(guī)要求進行經(jīng)營活動。通過現(xiàn)場審計,我們能夠發(fā)現(xiàn)和指出企業(yè)存在的違法違規(guī)行為,并及時上報相關(guān)監(jiān)管部門,推動其依法處理。這既有助于維護市場的公平競爭秩序,也有利于監(jiān)督企業(yè)合規(guī)經(jīng)營,減少經(jīng)濟和金融風(fēng)險。過去,我們在某企業(yè)的現(xiàn)場審計中,發(fā)現(xiàn)其存在違反勞動法規(guī)定的用工行為,我們及時上報勞動監(jiān)察部門,使企業(yè)受到了法律的制裁,推動了用工法律法規(guī)的執(zhí)行。
最后,現(xiàn)場審計還能夠提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和實踐能力。現(xiàn)場審計需要我們具備扎實的專業(yè)理論知識,并能夠在實踐中熟練運用,從而不斷提高自己的審計水平。而且,現(xiàn)場審計也需要我們具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神,以及敏銳的觀察力和判斷力。通過不斷參與現(xiàn)場審計工作,我們能夠鍛煉自己的職業(yè)素養(yǎng)和實際操作能力,提升了我們的綜合素質(zhì),使自己能夠更好地勝任各類復(fù)雜的審計工作。
總之,現(xiàn)場審計在推動企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、保護投資者和社會公眾利益方面發(fā)揮著重要作用。在今后的工作中,我將繼續(xù)努力提高自己的專業(yè)水平和實踐能力,為現(xiàn)場審計工作的順利進行和取得更好效果做出積極貢獻。同時,我也呼吁相關(guān)部門和企業(yè)加強對現(xiàn)場審計工作的重視和支持,為提高審計質(zhì)量和規(guī)范審計行為提供更好的條件和環(huán)境。
現(xiàn)場審計報告篇十四
審計現(xiàn)場是審計工作的重要組成部分,是審計人員進行實地調(diào)查、核對和審查所要審核對象相關(guān)信息和資料的地方,是審計工作成敗的關(guān)鍵之一。在審計現(xiàn)場工作中,我個人積累了一些心得體會,希望與大家分享。
在審計現(xiàn)場,規(guī)劃十分重要。首先,應(yīng)該制定詳細(xì)的計劃,確保審計工作有條不紊地進行。這個計劃需要考慮到所有可能出現(xiàn)的問題,如人力資源、時間安排、工作內(nèi)容、食宿安排等。其次,審計計劃要與客戶進行溝通,確保客戶了解審計流程、要求和時間安排,盡可能減少出現(xiàn)誤解和矛盾的可能。最后,審計計劃應(yīng)該根據(jù)實際情況進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,并及時更新和通報。
2.組織團隊工作。
在進行審計現(xiàn)場工作時,往往需要組建一個團隊,并確保團隊成員之間有效的溝通和協(xié)調(diào)。團隊成員之間需要相互協(xié)調(diào)和協(xié)作,從而保證審計工作有序地進行。此外,適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和知識分享也是必要的,以便團隊成員可以相互補充和提高技能。團隊成員之間應(yīng)該秉持著務(wù)實、專業(yè)的態(tài)度,采取高效、合作、開放的態(tài)度來處理工作。
3.有效地收集和處理信息。
在審計工作中,信息的收集和處理是非常重要的一環(huán)。在審計現(xiàn)場,審計人員需要收集大量的信息和數(shù)據(jù),并且要通過這些信息和數(shù)據(jù)對審計對象的各種情況進行核實和判斷。因此,審計人員必須有對信息的敏銳度和分析能力,能夠從大量的信息中迅速篩選出相應(yīng)的關(guān)鍵信息,并進行適當(dāng)?shù)奶幚?。有效的信息處理將幫助審計人員更好地指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)審計工作。
4.保持專業(yè)的態(tài)度。
在審計現(xiàn)場執(zhí)行工作時,需要保持良好的工作態(tài)度,秉持著客觀、中肯、合理的原則。切忌情緒化或者偏激,以免影響審計數(shù)據(jù)的真實性和客觀性,影響審計工作的正常進行。如果發(fā)現(xiàn)任何問題和疑點,應(yīng)該及時與審計組長或者主管聯(lián)系,及時開展分析和處理。通過專業(yè)的問題處理,可以為企業(yè)提供更準(zhǔn)確的審計服務(wù),幫助企業(yè)提高其財務(wù)指標(biāo)和內(nèi)部管理水平。
5.向客戶提供具體建議。
審計現(xiàn)場工作完成后,應(yīng)該向客戶提供具體建議,幫助企業(yè)進一步改進財務(wù)管理保障企業(yè)健康發(fā)展。在建議中,應(yīng)該評估存在的風(fēng)險和不足,并就改進措施提出具體的意見和建議,更加精準(zhǔn)和有針對性。同時,還應(yīng)注意控制建議的數(shù)量和深度,不能要求企業(yè)過度完美或者不可實施,以免產(chǎn)生負(fù)面影響。
在審計現(xiàn)場工作中,以上五種心得體會對我非常有幫助,我相信對大家也會有幫助。只有注意到這些要點,才能更好地完成實地調(diào)查的深入審計工作,更好地促進企業(yè)穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展。
現(xiàn)場審計報告篇十五
xxxxx有限公司董事會:
我們接受委托,審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日,接受貴公司委托進行審計,由于我們無法利用滿意的審計程序,證實期初余額存貨的數(shù)量和價值,因而期初存貨的某些調(diào)整,而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為,除存在本報告第二段,期初存貨價值無法證實的影響外,上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況,會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
現(xiàn)場審計報告篇十六
重大不確定事項。
強調(diào)某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外,正如會計報表附注20所述,貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法,影響本年度利潤增加200萬元,流動資產(chǎn)增加200萬元。
現(xiàn)場審計報告篇十七
根據(jù)局第××次會議決定,我們于20×9年7月1~15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個科室,一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20×9年3月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺,并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,其中機器設(shè)備總金額萬美元。按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊資本64萬美元,年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計上述合作項目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一,申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進。
第三,可行性報告的資料來源不可靠,分析粗糙?!皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”,未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明,對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的,缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,××外貿(mào)公司于20×9年5月,派出3人考查組,赴港對引進設(shè)備進行檢查,在港期間考查未按預(yù)定要求,對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查,僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察,占全部引進的10%。在抽查中,既未核對出廠年號,也未進行單機鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成新,大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下,就輕信對方報價合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告,以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時,其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實,就批轉(zhuǎn)同意立項,并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級批轉(zhuǎn),為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段,尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率,重新測標(biāo)經(jīng)營效益,以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符,建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析,暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約,以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組,對合營事項進行一次全部清查,對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟制裁,觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
現(xiàn)場審計報告篇十八
股份有限公司全體股東:
我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財務(wù)報表,包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為,xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制,在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)嫀熓聞?wù)所中國注冊會計師:×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計師:×××。
(簽名并蓋章)。
中國××市。
二零××年×月×日。
現(xiàn)場審計報告篇十九
(征求意見稿)。
根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排,教育審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日起,以現(xiàn)場審計的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長期間的經(jīng)濟責(zé)任進行了審計,同時對xx學(xué)校所屬獨立核算的食堂、小賣部進行了延伸審計。xx學(xué)校及對其提供的與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。我們的審計是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進行的。審計結(jié)果如下:
(一)財政收支情況。
(二)資產(chǎn)、負(fù)債情況。
(三)基本建設(shè)情況。
(四)食堂、小賣部的審計情況。
(六)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。
任xx學(xué)校校長以來,為加強學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理,建立了資產(chǎn)管理制度、收費管理制度、物資采購制度、校產(chǎn)校具管理制度、財務(wù)公開制度、內(nèi)部審計工作制度。學(xué)校能執(zhí)行物價部門的收費政策,按收費項目收費;預(yù)算執(zhí)行情況良好,經(jīng)費使用效益不斷提高;財務(wù)稽核小組能定期對學(xué)校行政賬和食堂賬等進行稽核。通過查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn),學(xué)校內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位,存在疏漏。
(一)xx學(xué)校遵守財經(jīng)法規(guī)情況。
根據(jù)xx學(xué)校提供的會計資料和其他資料來看,xx學(xué)?;灸軋?zhí)行國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī),會計核算基本符合《中小學(xué)會計制度》的規(guī)定,單位的財政收支情況基本真實,但在支出手續(xù)、會計核算等方面還需進一步完善和規(guī)范:
(二)本人遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況。
通過對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財務(wù)資料的審計,在xx學(xué)校任職期間,能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律,重大事項集體討論、民主決策。從xx學(xué)校提供的與審計事項相關(guān)的資料來看,未發(fā)現(xiàn)個人有違規(guī)違紀(jì)問題。
審計組。
20xx年xx月xx日。
現(xiàn)場審計報告篇二十
根據(jù)局第××次會議決定,我們于××年7月1~15日對我省外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
(一)基本情況。
外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個科室,一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?!痢聊?月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺,并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊資本64萬美元,年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一,申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進。
第二,輕信對方謊言,香港××公司實際上是一家五金商店,規(guī)模不大,注冊資本僅10萬元港幣,且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營,其對我方投資的設(shè)備,是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究,僅憑對方自敘,就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富,銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進,是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三,可行性報告的資料來源不可靠,分析粗糙?!皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”,未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明,對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的,缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,外貿(mào)公司于××年5月,派出3人考查組,赴港對引進設(shè)備進行檢查,在港期間考查未按預(yù)定要求,對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查,僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察,占全部引進的10%。在抽查中,既未核對出廠年號,也未進行單機鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成新,大部分為產(chǎn)品,特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下,就輕信對方報價合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告,以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時,其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實,就批轉(zhuǎn)同意立項,并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級批轉(zhuǎn),為外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段,尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率,重新測標(biāo)經(jīng)營效益,以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符,建議合營主管部門立即通知外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行分析,暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約,以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組,對合營事項進行一次全部清查,對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟制裁,觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
現(xiàn)場審計報告篇二十一
作為一名審計師,審計是必不可少的職責(zé)之一。而在審計工作中,審計現(xiàn)場的工作經(jīng)歷可以說是最重要的一環(huán),正確的應(yīng)對現(xiàn)場各種問題,能夠更好的幫助我們完成好工作目標(biāo)。在本文中,我將分享自己在審計現(xiàn)場的心得體會。
說到審計現(xiàn)場,首先要明確的是,它并不是一個類似于辦公室環(huán)境的場所。相反,它通常是一個繁忙且嘈雜的場所,需要注意諸多需要考慮的問題,比如現(xiàn)場人員的安排,現(xiàn)場的準(zhǔn)備工作,現(xiàn)場噪音的處理等等。我們需要在這些復(fù)雜的環(huán)境中保持清醒的頭腦和高度的警惕性,以便在適當(dāng)?shù)臅r候做出正確的決策。
三、準(zhǔn)備工作。
在審計現(xiàn)場正式開始之前,我們需要做的就是準(zhǔn)備工作。這涉及到一些基本的任務(wù),比如收集相關(guān)的文檔和數(shù)據(jù),以便我們可以對公司進行深入的了解。此外,我們需要計劃好我們的工作日程表,這包括制定時間表、安排好現(xiàn)場人員,以及向客戶解釋我們的工作計劃和目標(biāo)。如果我們在這方面做得好,我們就可以在現(xiàn)場工作期間保持高效并且有效。
四、執(zhí)行過程。
一旦我們進入審計現(xiàn)場,工作就會進入另一個階段。此時,我們需要及時的處理現(xiàn)場出現(xiàn)的問題,并在遇到困難時尋找解決方案。處理現(xiàn)場問題的關(guān)鍵在于積極主動地與現(xiàn)場人員進行溝通,并確保你已經(jīng)理解了全部的審計準(zhǔn)則。此外,你還需要對現(xiàn)場的情況進行熟悉,并安排時間進行觀察和記錄。
五、總結(jié)體會。
在審計現(xiàn)場中工作結(jié)束后,我們必須認(rèn)真對我們的工作進行總結(jié)和反思。只有通過反思分析以往的工作經(jīng)歷,我們才能夠提高我們的工作水平和效率。不僅如此,我們還需要確認(rèn)我們的審計報告是否準(zhǔn)確無誤,并與客戶進行充分的溝通,以解決任何可能出現(xiàn)的錯誤。這項工作要求我們在細(xì)節(jié)上快速反應(yīng),獲得成功的唯一方法是積極進取。
綜上所述,審計本質(zhì)上是一項復(fù)雜而工程繁重的任務(wù),需要審計師們具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度、沉穩(wěn)的判斷力和高效的執(zhí)行力。通過合理而充分的準(zhǔn)備工作,優(yōu)秀的溝通技巧以及聰明的決策,我們可以最大限度地提高現(xiàn)場的效率和推進任務(wù)進程。無論在審計現(xiàn)場中遇到任何問題,我們都應(yīng)該保持亢奮的心態(tài),永遠(yuǎn)保持樂觀,同時引導(dǎo)我們的團隊保持穩(wěn)定。只有這樣,我們才能順利地完成我們的工作任務(wù),獲取我們的工作成果。
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