報告是對某一事件、情況或問題進行詳盡分析和闡述的一種書面形式，它可以提供全面的信息和數(shù)據(jù)，讓讀者對所報告的內容有更清晰的了解。報告的撰寫是一項重要的工作，能有效傳達信息并為決策提供參考。我們需要寫一份報告了吧？報告的寫作是一項值得掌握的技能，因為它在各個領域中都有廣泛的應用。在撰寫報告時，要避免使用復雜的句子和術語，要盡量簡潔明了地表達。經(jīng)過多次實驗和分析，我們總結了一份關于XX技術的報告，希望對行業(yè)發(fā)展有所助益。
注會審計報告篇一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進行送達審計。xx單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項目基本情況(按立項批復內容)。
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：
實施內容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設程序)。
前置審計情況：送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。
招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)。
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費支出xx萬元;。
3、設計費支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費支出xx萬元;。
5、管理費支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;。
2、勘察設計費xx萬元;。
3、監(jiān)理費xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標投標方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設及竣工結算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結余。
(指審計機關根據(jù)審計情況，按照國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
注會審計報告篇二
*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經(jīng)濟形勢，我市始終把促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調，努力穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元?？偟目?，*年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結構優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社保基金、應收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計。
在對我市截至*年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負債及運營情況審計調查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進行了清產(chǎn)核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執(zhí)行審計調查情況。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
注會審計報告篇三
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日。
注會審計報告篇四
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經(jīng)營范圍：
項目基本情況：(簡述項目基本情況)。
二、基金合同有關規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
(四)項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標：
合同規(guī)定，*年應實現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況。
經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項目資金支出情況：
我們根據(jù)相關帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。
其中：購置儀器、設備*萬元。
購置生產(chǎn)設備*萬元。
流動資金*萬元。
銷售費用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計*萬元。
(三)經(jīng)濟指標完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下：
1、項目實現(xiàn)收入：
經(jīng)審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
技術服務收入。
合計。
2、項目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認項目成本總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
3、項目稅金。
根據(jù)項目應計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費附加。
企業(yè)所得稅。
合計。
4、項目應承擔的期間費用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費用分攤為*元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
管理費用。
銷售費用。
財務費用。
合計。
5、項目實現(xiàn)利潤：
網(wǎng)通分公司。
注會審計報告篇五
(委托人名稱)：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會計準則和《會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出事理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)，選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營基礎現(xiàn)按清算基礎編制會計報表，現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
企業(yè)類型(國有獨資、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責任公司等，成立年月、工商登記注冊號，主要投資者、注冊資本、實收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)，子分公司情況，占地面積等)。由地經(jīng)營管理不善造成嚴重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?，截止xx年x月x日，企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬元，負債總額xx萬元，資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請，已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號《民事裁定書》裁定宣告破產(chǎn)。
(一)涉及稅收的調整事項;。
(二)損益類調整的事項;。
(三)不涉及損益的重分類事項;。
(四)其他需要調整的事項。
(上述調整事項應逐一列出內容、原因、金額和調整分錄)。
經(jīng)審計，xx公司對裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元，負債總額x元，資不抵債金額為x元(其中：累計虧損為x元)，資產(chǎn)負債率為x%。
資產(chǎn)、負債的構成情況如下：
(一)資產(chǎn)總額的構成情況。
按照審計移交資產(chǎn)逐科目說明。
(二)負債總額的構成情況。
按照審計移交負債逐科目說明。
我們認為，會計報表按照企業(yè)會計準則和《xx企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負債、清算凈損益情況，xx年x月x日至x月x日的清算財產(chǎn)變動情況和清算損益情況。
會計師事務所有限公司。
中國注冊會計師。
中國注冊會計師。
注會審計報告篇六
根據(jù)局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
××外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經(jīng)有關部門建議，××外貿公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
注會審計報告篇七
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經(jīng)濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務職能，起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督于服務之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領導的安排，自20xx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續(xù)的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協(xié)調。
3、審計隊伍的業(yè)務素質和能力還不能完全滿足學校快速發(fā)展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
注會審計報告篇八
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設計單位、監(jiān)理單位、建設單位及質監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收?，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設計要求，每根釬探深度應不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設計單位、監(jiān)理單位、建設單位及質監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項目部。
20xx年x月x日。
注會審計報告篇九
我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進入村，對該村年月至年月的財務進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農業(yè)戶數(shù)戶，農業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務資產(chǎn)負債4變化及期內收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財務資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財務負債期初總額為元，期末負債總額為元。期內化解(增加)債務元。
c、所有者權益期初總額為元，期末總額元，期內增加(減少)元。
2、村財務期內收支平衡情況：(期內指年月至年月)。
a、村財務總收入元，其中：經(jīng)營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。
b、村財務總支出元，其中：經(jīng)營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務期內收支核算結果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議：
1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業(yè)務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經(jīng)過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務和職業(yè)道德素質，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。
注會審計報告篇十
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。
(一)管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎。
(三)導致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對存貨進行計量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認為，abc公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項。
(本部分報告的格式和內容，取決于相關法律法規(guī)對其他報告責任的規(guī)定。)。
會計師事務所中國注冊會計師：
有限責任公司。
中國注冊會計師：
中國北京市。
20xx年x月x日。
注會審計報告篇十一
陽縣審計局關于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟責任審計報告》悉，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關情況匯報如下：
20xx年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元，與去年同期相比減少69%。
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進行過一次清理。根據(jù)平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務所，對縣水利局截至20xx年12月31日的資產(chǎn)清查工作結果進行審計。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結果已報縣國資辦。
(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下。
其他應收款。
1、個人應收款中殷為東20xx元(差旅費借款)，掛帳時間20xx年11月，已經(jīng)收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼20xx元支出中)，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他20xx元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東20xx元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費)，其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況(省)。
3、單位應收款中德誠聯(lián)合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間20xx年12月，德誠聯(lián)合會計師事務所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯(lián)合會計師事務所5000元。
其他應付款。
1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況(省)。
2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段，標準堤肖江段，標準堤宋埠段，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準備調整安排用于三段標準堤維修養(yǎng)護項目。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。
注會審計報告篇十二
股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財務報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務報表是xx公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，xx公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××會計師事務所中國注冊會計師：×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計師：×××。
(簽名并蓋章)。
中國××市。
二零××年×月×日。
注會審計報告篇十三
(征求意見稿)。
根據(jù)《通州市黨政領導干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內部審計工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排，教育審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日起,以現(xiàn)場審計的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學校校長期間的經(jīng)濟責任進行了審計,同時對xx學校所屬獨立核算的食堂、小賣部進行了延伸審計。xx學校及對其提供的與審計相關的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責。我們的審計是在xx小學提供的有關資料的基礎上進行的。審計結果如下：
(一)財政收支情況。
(二)資產(chǎn)、負債情況。
(三)基本建設情況。
(四)食堂、小賣部的審計情況。
(六)內控制度的建立及執(zhí)行情況。
任xx學校校長以來，為加強學校內部財務管理，建立了資產(chǎn)管理制度、收費管理制度、物資采購制度、校產(chǎn)校具管理制度、財務公開制度、內部審計工作制度。學校能執(zhí)行物價部門的收費政策，按收費項目收費;預算執(zhí)行情況良好，經(jīng)費使用效益不斷提高;財務稽核小組能定期對學校行政賬和食堂賬等進行稽核。通過查閱相關資料發(fā)現(xiàn)，學校內控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
(一)xx學校遵守財經(jīng)法規(guī)情況。
根據(jù)xx學校提供的會計資料和其他資料來看，xx學?；灸軋?zhí)行國家的有關財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合《中小學會計制度》的規(guī)定，單位的財政收支情況基本真實，但在支出手續(xù)、會計核算等方面還需進一步完善和規(guī)范：
(二)本人遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況。
通過對xx學校20xx年x月至20xx年x月期間財務資料的審計，在xx學校任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律，重大事項集體討論、民主決策。從xx學校提供的與審計事項相關的資料來看，未發(fā)現(xiàn)個人有違規(guī)違紀問題。
審計組。
20xx年xx月xx日。
注會審計報告篇十四
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關控制制度，我們無法采用適當?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
注會審計報告篇十五
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994年度會計決算進行審計，7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的'努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxkx萬元，共計上繳中央財政只xxxx萬元?，F(xiàn)將審計情況報告如下：
1、多提應付未付利息xxxx萬元。
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。
2、重復列支定期儲蓄利息xxxxx萬元。
按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。
3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元。
銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元。
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；d省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計kxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計xxxx萬元。
我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準?？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫出檢查報告。
對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據(jù)國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。
某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報告妥否，諸批復。
xxxx年x月x日。
注會審計報告篇十六
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
注會審計報告篇十七
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數(shù)據(jù)，保證財務報表的真實性。
內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關制度在相關部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關責任認定及審計結論；
5、制度完善建議。
（二）財務指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務指標說明；
3、關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結論；
5、財務改善建議。
1、內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務總監(jiān)。
3、內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；
4、在內部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，應形成專項報告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。
注會審計報告篇十八
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
審驗程序后，對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金情況。
1、項目投資：總投資xxxx萬元，其中：固定資產(chǎn)投資xxx萬元，流動資金xxx萬元。
2、項目資金。
自籌資金：xxx萬元：其中，xx年項目實施前銀行存款xxx萬元，xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤xxx萬元用于項目建設。
專項資金：xx年1月獲得項目專項資金xx萬元。
銀行貸款：xx年3月在中國農業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款xxx萬元。
3、資金用途。
自籌資金：xxx萬元：其中用于土建工建設xx萬元，用于設備購置xx萬元，用于研發(fā)設備等費用支出xx萬元。
專項資金：xx萬元：用于生產(chǎn)設備采購。
銀行貸款：xxxx萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。
（二）項目實施經(jīng)濟指標完成情況。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素。xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
（1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值xxx萬元，完成項目的xxx%；
（2）、實現(xiàn)銷售收入xxx萬元，完成項目的xx%；
（3）、實現(xiàn)利潤xxx萬元，完成項目的xx%；
（4）、實現(xiàn)稅金xx萬元，完成項目的xx%；
（5）、出口創(chuàng)匯xxx萬美元，完成項目的xxx%；
（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入xxxx萬元，完成項目的xx%；
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資和項目資金用途與項目計劃任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
1、企業(yè)基本情況表。
2、項目驗收收支決算表。
3、項目驗收收支決算明細表。
4、企業(yè)資產(chǎn)負債表。
5、損益表。
6、現(xiàn)金流量表。
注會審計報告篇十九
審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。
所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)。
1、20xx-20xx年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的`47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。
6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉為收入處理。
1、各項工程建設應根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據(jù)相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結構單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面?zhèn)鶆蛰^少，但實際上隱形債務較多，測算數(shù)為20余萬元。
5、相關帳務處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進行資產(chǎn)登記和帳務處理。
總體財務運行及財務制度執(zhí)行情況：良好。
是由會計師事務所接受委托對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及其相關資料進行審查和監(jiān)督，出具的報告稱為審計報告。
依據(jù)審計業(yè)務類型分類，審計報告包括：財務報表審計報告、企業(yè)內部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。
審計報告必須有資質的會計師事務所和稅務師事務所出具。
2、會計報表審計報告，當向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會計報表審計報告。
3、企業(yè)虧損或彌補虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。
4、當企業(yè)申請相關資質時，需按照申請要求出具相關審計報告。如：企業(yè)申請高新技術企業(yè)需要出具高新技術企業(yè)認定專項審計報告。
5、其它相關主管部門要求企業(yè)提供審計報告。如：律師事務所每年年檢需要向司法局提供審計報告。
注會審計報告篇二十
校后勤工作負責人：
根據(jù)本部門的階段性審計計劃，對學校后勤服務工作的情況進行了審計。組成了以唐婕為項目負責人的3人審計小組，對學校后勤服務工作的情況進行了全面集中審計，旨在遵循學?？傮w工作思路和后勤工作計劃，以提供良好的物質條件和優(yōu)質的教育教學環(huán)境為重點，在工作中堅持以“服務”為宗旨，強化后勤工作人員素質，提高辦事的實效性。內部審計人員的審計目標是找出學校后勤服務工作中存在的問題，并對這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革，在經(jīng)濟效益和社會效益方面均取得了一定成績，這也要求我們不斷加強制度建設、科學和規(guī)范管理，通過審計，指出我們在財務管理和經(jīng)濟運行中存在的不足，是對我們安全行政的重要保障；大宗物資風險準備金計提和反補與物價指數(shù)波動沒有直接關聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務部認為自營食堂是學校食堂平穩(wěn)運行的調節(jié)杠杠，以自營食堂盈虧時段計提比較合理；后勤服務部物資采購堅持索證和索票原則，但是零星采購，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實存在困難，但是后勤服務部要求采購過程必須兩人或以上共同采購，以及采購公示制度，可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞；后勤服務部模擬企業(yè)運行，目前的財務科目設置確實存在一些問題，中心將逐步改進完善。
內部審計人員按照內部審計準則的規(guī)定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了內部審計人員認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結果，內部審計人員認為，下列情況應當予以關注：
1、進一步規(guī)范財務管理和企業(yè)會計核算制度。
2、嚴格執(zhí)行學校批準的津補貼政策，不得越界。
3、對審計反饋的問題進行集體研究，形成書面整改報告開學后報學校監(jiān)審處。
4、有效處理學生意見，做到及時處理，及時反饋。
除上述問題外，內部審計人員認為，組織管理層對內部后勤控制的設計在整體上是符合學校管理規(guī)定的，其運行都取得了一定的效果。
內部審計人員認為，上述問題的發(fā)生，主要跟學校對該部門的撥款較少有關，
建議學校相關部門能夠增加對學校后勤的投入，讓學校后勤服務部真正做到為學生和老師服務。
附件：
1.調查問卷內容。
2.調查數(shù)據(jù)結果統(tǒng)計。
審計項目負責人：唐婕。
審計小組成員：胡璐秦捷。
工商管理專業(yè)審計機構。
20xx年10月27日。
注會審計報告篇二十一
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經(jīng)有關部門建議，外貿公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
注會審計報告篇二十二
我們審計了后附的以下簡稱“”)財務報表，包括20xx年12月31日的合并資產(chǎn)負債表及資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權益變動表及所有者權益變動表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了x20xx年12月31日的合并財務狀況及財務狀況以及20xx年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量及經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國·。
20xx年x月x日。
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