在生活中，越來(lái)越多人會(huì)去使用協(xié)議，簽訂簽訂協(xié)議是最有效的法律依據(jù)之一。合同對(duì)于我們的幫助很大，所以我們要好好寫(xiě)一篇合同。下面是小編為大家?guī)?lái)的合同優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。
保險(xiǎn)合同的特征篇一
(一)交付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的履行
原則：在保險(xiǎn)人所在地履行，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，可以以訴訟方式;對(duì)于人身保險(xiǎn)合同不能。
(二)維護(hù)保險(xiǎn)標(biāo)的的安全義務(wù)的履行
1.維護(hù)保險(xiǎn)標(biāo)的的安全義務(wù)的履行;
2.違反維護(hù)保險(xiǎn)標(biāo)的安全義務(wù)的法律后果;
(三)保險(xiǎn)標(biāo)的危險(xiǎn)增加通知義務(wù)的履行;
我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定危險(xiǎn)增加的通知義務(wù)，僅適用于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，而不適用于人身保險(xiǎn)合同;
產(chǎn)生的法律后果：
1、保險(xiǎn)人有權(quán)要求增加保險(xiǎn)費(fèi)或者解除合同;
2、增加的危險(xiǎn)，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任;
(四)保險(xiǎn)事故通知義務(wù)的履行;
(五)投保人對(duì)施救義務(wù)的履行;
(六)提供單證義務(wù)的履行;
(一)保險(xiǎn)人對(duì)簽發(fā)保險(xiǎn)單義務(wù)的履行;
(二)保險(xiǎn)人對(duì)賠償或給付保險(xiǎn)金義務(wù)的履行;
1.索賠 索賠權(quán)人：
義務(wù)：時(shí)效，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)2年，人壽保險(xiǎn)5年;
2.保險(xiǎn)理賠：10日內(nèi)履行，60日內(nèi)不能確定的先行支付;
(三)保險(xiǎn)人對(duì)支付有關(guān)費(fèi)用義務(wù)的履行;
(四)保險(xiǎn)人對(duì)附隨義務(wù)的履行;
1.通知的義務(wù);
2.保密的義務(wù);
保險(xiǎn)合同的特征篇二
填寫(xiě)說(shuō)明：請(qǐng)用黑色鋼筆或簽字筆在□打 √，并用正楷填寫(xiě)變更的內(nèi)容；申請(qǐng)批減或退保時(shí)請(qǐng)?zhí)顚?xiě)背面銀行帳戶信息
保單號(hào)碼： 投保人：
被保險(xiǎn)人： √同投保人 □不同投保人
申請(qǐng)批改原因：
個(gè)人房貸險(xiǎn)退保：
本人于 年 月購(gòu)置了位于 的房產(chǎn)，并在貴司投保房屋按揭保險(xiǎn)，現(xiàn)本人已提前還清銀行全部貸款，特申請(qǐng)辦理退保手續(xù)。
投保人簽章：
委托授權(quán)：(非投保人本人辦理時(shí)填寫(xiě)，并留存代辦人身份證明材料復(fù)印件)
本人（單位）全權(quán)委托代為辦理本次保單變更的相關(guān)事宜，所產(chǎn)生的相關(guān)法律后果由本人(單位)承擔(dān)。
代辦人證件類型： 代辦人證件號(hào)碼： 代辦人簽章：
投保人簽章： 申請(qǐng)日期：年月 日
公司受理人員填寫(xiě)
受理人簽名： 受理日期：年 月 日
備注：
銀行帳戶信息留存單
本單位（個(gè)人）保單退保/批減款項(xiàng)請(qǐng)轉(zhuǎn)入以下銀行帳戶中： 聯(lián)系電話：收款人簽章：
溫馨提示：
1、為確保您能及時(shí)收到我司支付的退?？铐?xiàng)，請(qǐng)您再次確認(rèn)您提供的銀行帳戶是否真實(shí)有效；
2、對(duì)于您所提供的開(kāi)戶銀行信息，其中：銀行卡,需要明確到地級(jí)市分行；存折，請(qǐng)根據(jù)存折內(nèi)頁(yè)上的銀行章填寫(xiě)，一般需要明確到支行（儲(chǔ)蓄所）；
3、公司暫無(wú)法向信用卡支付退?？?，請(qǐng)注意不要留存信用卡帳戶資料；
4、銀行帳戶信息如果有更改，請(qǐng)?jiān)诒卷?yè)下面的“銀行帳戶信息變更表”中填寫(xiě)。
帳戶信息更改表（更改適用）
平安保險(xiǎn)公司受理人簽字： 收款人簽章：
保險(xiǎn)合同的特征篇三
保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的選擇一直是影響會(huì)計(jì)制度國(guó)際趨同的主要因素。以美國(guó)和德國(guó)為代表的國(guó)家選擇了遞延匹配原則的會(huì)計(jì)計(jì)量模式，而國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)所制定的《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》卻選擇了資產(chǎn)負(fù)債原則這一會(huì)計(jì)計(jì)量模式。我國(guó)在20xx年新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉漸實(shí)施之前一直采用的是遞延匹配會(huì)計(jì)模式，但是新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)規(guī)范基本上改由采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的資產(chǎn)負(fù)債原則。
在《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉出臺(tái)之前，遞延匹配法一直是各個(gè)國(guó)家保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量采用的基本原則。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中配比的概念，使保險(xiǎn)合同的成本和保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入配比，予以確定利潤(rùn)。遞延匹配法強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎與穩(wěn)健的會(huì)計(jì)原則，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)自20xx年重新改組以來(lái)，致力于建立一套國(guó)際上通用的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，用于幫助投資者根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定的會(huì)計(jì)信息做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。這一基本理念動(dòng)搖了原先保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)所采用的遞延匹配這一根本，因?yàn)閭鶛?quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價(jià)值選擇。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)開(kāi)始考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者了解保險(xiǎn)公司的盈利狀況和投資價(jià)值。在此背景下，資產(chǎn)負(fù)債法這一會(huì)計(jì)模型開(kāi)始受到了各界的關(guān)注。
資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用原理源于資產(chǎn)負(fù)債表，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量和資產(chǎn)與負(fù)債的變化情況確認(rèn)保險(xiǎn)公司的期間收益。保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)必須嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不符合資產(chǎn)和負(fù)債定義的項(xiàng)目不能夠確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，而且保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表所反映的收入和費(fèi)用根據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化而定，利潤(rùn)是基于資產(chǎn)負(fù)債科目對(duì)損益類科目的影響變化而確定的。
盡管國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)目標(biāo)明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負(fù)債基本原則為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度，但是基于保險(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性，《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉仍然被分為兩個(gè)階段進(jìn)行實(shí)施。20xx年3月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)公布了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果。
該成果以資產(chǎn)負(fù)債法為導(dǎo)向，主要規(guī)范保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的基本原則和對(duì)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)做出一定的修改。第一階段成果并沒(méi)有針對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)具體確認(rèn)與計(jì)量作詳細(xì)規(guī)定，這些規(guī)范將作為保險(xiǎn)合同第二階段成果于20xx年公布實(shí)施?！秶?guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉汾為兩個(gè)階段實(shí)施，客觀上對(duì)各國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)規(guī)范的差異預(yù)留了伏筆，許多國(guó)家(比如美國(guó)、德國(guó)）仍然執(zhí)行以遞延匹配原則為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)，而有些國(guó)家地區(qū)比如歐盟上市公司、中國(guó)）的保險(xiǎn)企業(yè)則根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債法原則為指導(dǎo)編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
實(shí)際上國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)在第二階段關(guān)于《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債法這一基本原則，目前還存在著一定的變數(shù)。主要原因是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性，使得資產(chǎn)負(fù)債法在保護(hù)投資人利益的基礎(chǔ)上，從某種程度上增加了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的波動(dòng)性，相對(duì)于遞延匹配法原則而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機(jī)這一誘因下人們更多地關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和信息傳遞能力，未來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同，又一次成為學(xué)界關(guān)注與爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。
遞延匹配法是指根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制將保費(fèi)收入和保險(xiǎn)賠付支出以實(shí)際發(fā)生的影響作為確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入和費(fèi)用的匹配，根據(jù)會(huì)計(jì)分期原則將一定時(shí)期的收入和該時(shí)期的費(fèi)用進(jìn)行匹配。它強(qiáng)調(diào)了謹(jǐn)慎性這一原則，保險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量并不是整個(gè)保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金的全部，而是匹配法則下的部分保險(xiǎn)金，從而實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的低價(jià)原則;而相對(duì)于保險(xiǎn)負(fù)債，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提既包括未來(lái)為了履行保險(xiǎn)合同所約定義務(wù)的必要支出，也包括特定風(fēng)險(xiǎn)下的巨災(zāi)保證金和均衡準(zhǔn)備金，實(shí)現(xiàn)了負(fù)債的高價(jià)原則。
遞延匹配法下保險(xiǎn)公司在收到保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)并不立即確認(rèn)為收入，而是將保費(fèi)根據(jù)保險(xiǎn)合同的生效時(shí)間進(jìn)行期間歸置，屬于會(huì)計(jì)年度內(nèi)的保費(fèi)確認(rèn)為收入，不屬于當(dāng)期會(huì)計(jì)年度的保費(fèi)進(jìn)行未到期遞延，確認(rèn)為負(fù)債。如果遞延的保費(fèi)不足以滿足預(yù)期的保險(xiǎn)賠付成本保險(xiǎn)公司需要確認(rèn)責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司在取得保險(xiǎn)合同過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等成本也將進(jìn)行遞延，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)予以攤銷，將其同保費(fèi)收入一起在合同期內(nèi)配比。
采用遞延匹配法的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度一般將保險(xiǎn)合同按照期限的長(zhǎng)短進(jìn)行區(qū)分。對(duì)于短期的保險(xiǎn)合同，由于該類保險(xiǎn)合同假定風(fēng)險(xiǎn)平均于保險(xiǎn)期間，并且保險(xiǎn)期間短暫，所以營(yíng)業(yè)收入的遞延上沒(méi)有必要進(jìn)行平均化設(shè)計(jì)，保費(fèi)收入的實(shí)現(xiàn)過(guò)程與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的過(guò)程一般形成同步對(duì)應(yīng)關(guān)系。對(duì)于長(zhǎng)期的保險(xiǎn)合同，由于該類合同保險(xiǎn)期間長(zhǎng)，投保人一般按照合同約定按期交納保費(fèi)，遞延匹配通常對(duì)保費(fèi)進(jìn)行平均化設(shè)計(jì)，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)平均確認(rèn)分期保費(fèi)收入。由于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)分布的不均勻性，平均按期確認(rèn)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入客觀上造成了保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與負(fù)債的不對(duì)稱性，為了反映風(fēng)險(xiǎn)的聚集遞延匹配法下不僅允許保險(xiǎn)公司針對(duì)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同未來(lái)賠付與責(zé)任提取長(zhǎng)期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，而且還必須針對(duì)特定的保險(xiǎn)合同或者風(fēng)險(xiǎn)類型提取巨災(zāi)保證金和均衡準(zhǔn)備金。
遞延匹配法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)只有在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)支出和保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)得以動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)企業(yè)取得保費(fèi)收入后扣除掉相應(yīng)的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金后才得出承保利潤(rùn)。值得一提的是在遞延匹配法下對(duì)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)算主要依靠估計(jì)，保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金與未來(lái)實(shí)際賠付存在一定的偏差。如果保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提存過(guò)多，則會(huì)造成保險(xiǎn)公司的當(dāng)期利潤(rùn)降低，在以后的會(huì)計(jì)區(qū)間遞延后形成秘密準(zhǔn)備金。由于秘密準(zhǔn)備金無(wú)法在利潤(rùn)表上予以反映，因此各種保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的確定是否準(zhǔn)確，影響著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的利潤(rùn)是否準(zhǔn)確和具備說(shuō)服力。
(二)資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同的確認(rèn)與利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)
資產(chǎn)負(fù)債法以保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化來(lái)定義收入和費(fèi)用，與財(cái)務(wù)報(bào)表各要素定義的邏輯關(guān)系相一致。保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的定義遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度概念框架下對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義，只要符合某項(xiàng)要素的定義，便可以確認(rèn)和計(jì)量這一要素。
保險(xiǎn)資產(chǎn)是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險(xiǎn)公司基于保險(xiǎn)合同所形成的，由保險(xiǎn)公司擁有或者控制的、預(yù)期將給保險(xiǎn)公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。保險(xiǎn)合同在符合上述保險(xiǎn)合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，如果其成本和價(jià)值能夠可靠地加以計(jì)量，才能確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同的取得成本（傭金和手續(xù)費(fèi)支出）不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)該確認(rèn)為資產(chǎn)。
保險(xiǎn)資產(chǎn)反映的是保費(fèi)從投保人向保險(xiǎn)公司的流入，只要保險(xiǎn)公司能夠預(yù)期保費(fèi)收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必須確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。有的保險(xiǎn)合同下保留了投保人在保險(xiǎn)合同到期后可以選擇是否延長(zhǎng)的權(quán)力，在這樣的保險(xiǎn)合同下保險(xiǎn)公司只有在確認(rèn)保險(xiǎn)合同將給投保人帶來(lái)好處并且投保人十分有可能選擇延長(zhǎng)保險(xiǎn)合同下才能對(duì)延長(zhǎng)后的保險(xiǎn)合同資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。
保險(xiǎn)負(fù)債是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)。保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)是基于保險(xiǎn)合同所形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)?，F(xiàn)時(shí)義務(wù)的界定對(duì)保險(xiǎn)公司而言意義非常重大，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特征決定了保險(xiǎn)合同具備一定普通意義上的未來(lái)承諾的特征?，F(xiàn)時(shí)義務(wù)不同于未來(lái)的承諾，它是產(chǎn)生于過(guò)去的交易或者其他事項(xiàng)的在當(dāng)前條件下已經(jīng)承擔(dān)的義務(wù)。未來(lái)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，因此不能夠確認(rèn)為負(fù)債。只要保險(xiǎn)合同未來(lái)承諾的特征是基于現(xiàn)時(shí)的已經(jīng)簽訂的保險(xiǎn)合同而形成的，這一特征便不影響保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)。如果基于保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)義務(wù)的履行造成與凈合約義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流出企業(yè)，并且未來(lái)可能流出的經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠地計(jì)量，則保險(xiǎn)公司應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債。
保險(xiǎn)負(fù)債表示保險(xiǎn)公司剩余理賠和合同下的風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值，包括所有直接和間接保險(xiǎn)合同成本而不是未到期保費(fèi)的遞延。在保險(xiǎn)合同的有效期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同承保風(fēng)險(xiǎn)由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風(fēng)險(xiǎn)中解脫，從而得以確認(rèn)收益和損失。由于巨災(zāi)和均衡準(zhǔn)備金不符合負(fù)債的定義，所以資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)制度不允許計(jì)提相關(guān)的準(zhǔn)備金。
資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)可以得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同簽訂時(shí)，便需要確認(rèn)相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債，同時(shí)相應(yīng)確認(rèn)收益和費(fèi)用。這使得資產(chǎn)負(fù)債法下在保險(xiǎn)合同初始確認(rèn)時(shí)保險(xiǎn)公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤(rùn)，不過(guò)這一初始利潤(rùn)一般需要在會(huì)計(jì)期間到期日前再次通過(guò)負(fù)債充足性測(cè)試的方法予以修正。資產(chǎn)負(fù)債法下的利潤(rùn)通過(guò)不同時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表的變化得出，根據(jù)會(huì)計(jì)的恒等式由資產(chǎn)減去負(fù)債得到所有者權(quán)益，如果所有者權(quán)益比上一會(huì)計(jì)年度增加，則表示保險(xiǎn)公司該年度獲得盈余;如果所有者權(quán)益較上一會(huì)計(jì)年度有所減少，則所減少部分為保險(xiǎn)公司的年度虧損。
20xx年2月15日，財(cái)政部頒布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（以下簡(jiǎn)稱“新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》”）要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。為了提高保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)部管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又快又好發(fā)展，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門決定從20xx年1月1日起全保險(xiǎn)行業(yè)推行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》保險(xiǎn)業(yè)成為我國(guó)第一個(gè)率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的行業(yè)。
新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》雖化了為投資者和社會(huì)公眾提供決策有用會(huì)計(jì)信息的新理念。為了與目標(biāo)相協(xié)調(diào)，新準(zhǔn)則直接提出了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，重新嚴(yán)格界定了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素定義，明確規(guī)定了有關(guān)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件;新準(zhǔn)則第一次在我國(guó)引入公允價(jià)值計(jì)量要求，對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并、部分金融工具、股份支付等，都要求以公允價(jià)值計(jì)量，使會(huì)計(jì)記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài)，提升了會(huì)計(jì)信息的有用性。而且，新準(zhǔn)則規(guī)范了新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提出了許多新的概念，比如金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點(diǎn)，通過(guò)表外金融資產(chǎn)、負(fù)債的表內(nèi)化，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者更加容易地評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。另外，新準(zhǔn)則規(guī)范了企業(yè)合并、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)；引入了每股收益、分部報(bào)告等比以往更加嚴(yán)格具體的披露要求，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供了更為透明的信息。
新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中與保險(xiǎn)公司最為密切相關(guān)的是第25項(xiàng)具體準(zhǔn)則《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)基本準(zhǔn)則《再保險(xiǎn)合同》這兩項(xiàng)準(zhǔn)則具體規(guī)范了源自保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)與計(jì)量。普遍認(rèn)為我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量遵循的是資產(chǎn)負(fù)債法這一基本原則。實(shí)際上由于新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在我國(guó)原來(lái)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范基礎(chǔ)上進(jìn)行改革，以《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉湘關(guān)規(guī)范為模板，吸收了部分美國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)范，使得我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式既包含了資產(chǎn)負(fù)債法的基本特點(diǎn)，同時(shí)也保留了遞延匹配法下的若干特征。通過(guò)上文對(duì)兩種不同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的分析，下文將進(jìn)一步分析我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的若干特征。
(二)我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量的若干特征
首先，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的規(guī)范主體實(shí)現(xiàn)由保險(xiǎn)公司向保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)變。中國(guó)自20xx年度開(kāi)始執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險(xiǎn)業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過(guò)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》予以規(guī)范。先前保險(xiǎn)公司都不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的適用范圍內(nèi)，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)所遵循的會(huì)計(jì)制度《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》（1998~20xx)和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（20xx~2006)都是以保險(xiǎn)公司為規(guī)范主體，內(nèi)容除保險(xiǎn)合同以外，還包括會(huì)計(jì)要素、股權(quán)投資和財(cái)務(wù)列報(bào)等方方面面。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》首次將保險(xiǎn)公司納入其規(guī)范體系，其中的第25項(xiàng)具體準(zhǔn)則《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)基本準(zhǔn)則《再保險(xiǎn)合同》成為保險(xiǎn)行業(yè)特別會(huì)計(jì)規(guī)范，保險(xiǎn)公司其他會(huì)計(jì)規(guī)范適用新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的其他具體準(zhǔn)則。中國(guó)的這一做法基本實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同，保險(xiǎn)合同成為保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的規(guī)范主體。
其次，我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)規(guī)范以資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的定義實(shí)現(xiàn)了與《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉的實(shí)質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架中對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義。比如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》第7條的規(guī)定，保費(fèi)收入必須滿足保險(xiǎn)合同成立并且承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任;與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入保險(xiǎn)公司并且該保險(xiǎn)合同的成本或者價(jià)值可以可靠地計(jì)量這些條件下才能進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)。只有符合某項(xiàng)要素的定義，并且能夠可靠地計(jì)量，保險(xiǎn)公司才能對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)。我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)規(guī)范以資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)，保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同成立時(shí)便必須按照資產(chǎn)和負(fù)債的相關(guān)確認(rèn)條件在會(huì)計(jì)上予以確認(rèn)，利潤(rùn)在保險(xiǎn)合同成立的同時(shí)便得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤(rùn)值，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》第14條的規(guī)定保險(xiǎn)公司必須在會(huì)計(jì)期末對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)行充足性測(cè)試，并且按照其差額補(bǔ)提相關(guān)準(zhǔn)備金。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)、保險(xiǎn)負(fù)債以及準(zhǔn)備金充足性測(cè)試等規(guī)范，都體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債法的基本要求。
但是，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則部分會(huì)計(jì)規(guī)范仍然保留了遞延匹配法的特征。首先是保險(xiǎn)合同的分類，本文第二部分已經(jīng)論述了遞延匹配法客觀上要求對(duì)保險(xiǎn)合同予以分類，這是遞延匹配法下會(huì)計(jì)處理的基本前提。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同〉〉將保險(xiǎn)合同分類為壽險(xiǎn)合同與非壽險(xiǎn)合同，準(zhǔn)則中對(duì)這兩類保險(xiǎn)合同概念的表述實(shí)際上等同于以遞延匹配原則為基礎(chǔ)制定的美國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則￡)中關(guān)于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同分類的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的確認(rèn)與計(jì)量受合同期限的長(zhǎng)短有所不同。長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以期收為原則，躉收為例外。短期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以躉收為原則，期收為例外。我國(guó)目前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范中針對(duì)不同的保險(xiǎn)合同，規(guī)定了不同的保險(xiǎn)資產(chǎn)與負(fù)債的會(huì)計(jì)確認(rèn)方式和種類，從而使得當(dāng)前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度仍然體現(xiàn)了遞延匹配法的顯著特點(diǎn)。另外，保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的設(shè)置和劃分延續(xù)了我國(guó)舊會(huì)計(jì)制度中對(duì)遞延匹配法的運(yùn)用。資產(chǎn)負(fù)債法下無(wú)論是通過(guò)現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值還是現(xiàn)時(shí)購(gòu)進(jìn)價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著未來(lái)保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承擔(dān)的凈合約義務(wù)的價(jià)值，即針對(duì)保險(xiǎn)事故的賠付準(zhǔn)備，因此也無(wú)需界定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，無(wú)需針對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金區(qū)分已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。而我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》規(guī)定了保險(xiǎn)公司必須設(shè)置針對(duì)非壽險(xiǎn)合同的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金和針對(duì)壽險(xiǎn)合同的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。這些做法實(shí)際上是對(duì)原有會(huì)計(jì)規(guī)范的延續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會(huì)計(jì)原則的烙印。
(一）我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式評(píng)價(jià)
我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量選擇了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌的資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)，配以美國(guó)遞延匹配法模式下的部分會(huì)計(jì)計(jì)量方法為補(bǔ)充。因此對(duì)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的評(píng)價(jià)，必須首先分析資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)。
資產(chǎn)負(fù)債法代表的是目前國(guó)際上保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同計(jì)量模式的主流觀點(diǎn)，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表直觀了解保險(xiǎn)公司的獲利能力，會(huì)計(jì)信息的使用者不需要像遞延匹配法原則下那樣解讀財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于成本遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會(huì)計(jì)信息。資產(chǎn)負(fù)債法的計(jì)量強(qiáng)調(diào)的是公允價(jià)值模式，能夠更加客觀真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)狀況和盈利能力，避免了遞延匹配法下可能造成的秘密儲(chǔ)備金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。
資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)確認(rèn)和報(bào)表列示更為簡(jiǎn)單和統(tǒng)一，便于會(huì)計(jì)資料使用人（投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和了解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負(fù)債法下對(duì)保險(xiǎn)合同的分類變得毫無(wú)意義，因?yàn)樗斜ｋU(xiǎn)合同不再根據(jù)遞延匹配原則進(jìn)行會(huì)計(jì)分期處理，長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)和負(fù)債都按照市場(chǎng)價(jià)值的方法進(jìn)行評(píng)估確定。這也是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)沒(méi)有對(duì)保險(xiǎn)合同作進(jìn)一步分類的主要原因。另外資產(chǎn)負(fù)債法下根據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著未來(lái)保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承擔(dān)的凈合約義務(wù)的價(jià)值，因此也無(wú)需對(duì)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金做諸如責(zé)任準(zhǔn)備金、已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等劃分。
不過(guò)資產(chǎn)負(fù)債法下公允價(jià)值計(jì)量模式的使用會(huì)造成保險(xiǎn)公司各年度運(yùn)營(yíng)情況波動(dòng)性大，保險(xiǎn)公司年度利潤(rùn)對(duì)宏觀環(huán)境與金融市場(chǎng)的依賴性增強(qiáng)，投保人在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)良好的年度不僅擁有充實(shí)的賠付保障，而且部分人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報(bào);但是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)欠佳的年度則可能由于保險(xiǎn)公司各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估出現(xiàn)縮水狀況，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付能力下降，投保人利益無(wú)法得到充分保障。此外保險(xiǎn)合同根據(jù)其市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行計(jì)量是實(shí)踐中的一大難題，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同不存在活躍的市場(chǎng)交易，所以也不存在可供參考的第三方價(jià)格，對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)量因此只能通過(guò)運(yùn)用特定的模型，根據(jù)保險(xiǎn)合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險(xiǎn)合同價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。
保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量在遞延匹配法下通過(guò)成本遞延和利潤(rùn)匹配的方式，解決了保險(xiǎn)成本不確定性對(duì)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)確定所帶來(lái)的難題。遞延匹配法根據(jù)保險(xiǎn)合同的實(shí)際保費(fèi)收入為基礎(chǔ)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則對(duì)成本與費(fèi)用進(jìn)行期間歸置，輔以各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提保證保險(xiǎn)公司在未來(lái)發(fā)生保險(xiǎn)事件下充分的償付能力，減少了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的不穩(wěn)健型，減少了保險(xiǎn)公司通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表操控利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)性。遞延匹配會(huì)計(jì)制度因?yàn)槠浞€(wěn)健性和可操作性，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。不過(guò)由于遞延匹配法更加強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則，造成保險(xiǎn)資產(chǎn)低價(jià)計(jì)量和保險(xiǎn)負(fù)債高價(jià)計(jì)量的非對(duì)稱性，保險(xiǎn)公司秘密儲(chǔ)備金增加，投資人利益普遍低于保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)真正的投資回報(bào)水平，保險(xiǎn)監(jiān)管部門與公眾解讀保險(xiǎn)公司遞延匹配法下會(huì)計(jì)信息的難度大大增加。
由此可見(jiàn)，我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量模式致力于滿足投資人、投保人和社會(huì)公眾等多方利益，通過(guò)采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的資產(chǎn)負(fù)債法進(jìn)一步公允體現(xiàn)保險(xiǎn)公司盈利能力，力求還投資人應(yīng)有投資回報(bào)的本來(lái)面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會(huì)公眾更為客觀公正地解讀保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息。但是現(xiàn)行制度對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用并不徹底，許多保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量并不是以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，而是采用原先遞延匹配法原則下的各項(xiàng)方法確認(rèn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，通過(guò)謹(jǐn)慎計(jì)量的方法保證投保人的利益。確切地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國(guó)際上針對(duì)未來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同路徑目標(biāo)不明狀況下而采用的一種過(guò)渡模式。我國(guó)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》作為公認(rèn)會(huì)計(jì)制度(generallyaccepiedaccountingprincpesgaap)框架下的會(huì)計(jì)制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會(huì)計(jì)制度（s_ot八ccomtingprncplessa)t著根本區(qū)別。國(guó)際趨同背景下未來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式將會(huì)進(jìn)一步朝著以公允價(jià)值為基礎(chǔ)的資產(chǎn)負(fù)債法模式發(fā)展，這種發(fā)展趨勢(shì)客觀上對(duì)我國(guó)剛實(shí)施不久的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度提出新的挑戰(zhàn)，為未來(lái)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在國(guó)際趨同背景下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的改革預(yù)留伏筆。
(二）國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)發(fā)展趨勢(shì)
國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)關(guān)于《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)發(fā)布了相關(guān)的討論文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)，針對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債公允價(jià)值評(píng)估模型的選擇等提出探討。預(yù)計(jì)這一討論文稿會(huì)在20xx年以《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年開(kāi)始生效實(shí)施。
在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點(diǎn)的是關(guān)于運(yùn)用保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值（cunentextvajue)和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值（currentenryvajue膜型來(lái)評(píng)估保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值。
保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值以產(chǎn)品銷售市場(chǎng)為導(dǎo)向，根據(jù)市場(chǎng)上的第三方為取得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利(保費(fèi)收入）所愿意支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)市場(chǎng)上的第三方為接受保險(xiǎn)合同的凈合約義務(wù)(保險(xiǎn)賠付）而要求保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值以成本采購(gòu)市場(chǎng)為導(dǎo)向，根據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了向第三方(其它保險(xiǎn)公司）獲得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利所愿意支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了接受第三方（其它保險(xiǎn)公司）的凈合約義務(wù)而要求其它保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。
由于保險(xiǎn)事件具有隨機(jī)性，所以對(duì)保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值的期望值只能根據(jù)保險(xiǎn)事件的發(fā)生概率進(jìn)行測(cè)算概率的估算和實(shí)際發(fā)生概率之間難免存在偏差。為了減少偏差，保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)算中還考慮了風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)，用于幫助公允價(jià)值的計(jì)算更加貼近保險(xiǎn)合同本身的實(shí)際價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)的確定根據(jù)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好而定，按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的觀點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)所調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括單一的風(fēng)險(xiǎn)，還包括投資組合下可以相互之間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)平衡的多樣性風(fēng)險(xiǎn)。此外由于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還會(huì)向投保人提供理財(cái)、咨詢等服務(wù)，現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值的計(jì)算還允許運(yùn)用服務(wù)邊際系數(shù)進(jìn)一步修正保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，以求獲得更加精確的公允價(jià)值。
雖然國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)將資產(chǎn)負(fù)債法確定為理論基礎(chǔ)，但是資產(chǎn)負(fù)債法與遞延匹配法之爭(zhēng)在《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉第二階段的制定過(guò)程中的討論并沒(méi)有停止。20xx年7月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)發(fā)布的每月資訊中顯示，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)正在討論針對(duì)短期保險(xiǎn)合同索賠前設(shè)置未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，通過(guò)改變先前允許保險(xiǎn)公司計(jì)提未到期準(zhǔn)備金的做法，強(qiáng)制性地要求保險(xiǎn)公司通過(guò)針對(duì)尚未索賠的短期保險(xiǎn)合同計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的做法為會(huì)計(jì)信息的使用者提供有用的經(jīng)濟(jì)信息。這一討論的觀點(diǎn)實(shí)際上是遞延匹配法下針對(duì)短期保險(xiǎn)合同常見(jiàn)的一種準(zhǔn)備金記提方法，為目前中國(guó)、德國(guó)和美國(guó)等多數(shù)國(guó)家所采用。盡管這一討論能否付諸實(shí)施仍未定論，不過(guò)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)通過(guò)官方渠道發(fā)布這一觀點(diǎn)起碼向外界傳遞一個(gè)信息，即未來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同中不排除在以資產(chǎn)負(fù)債法為指導(dǎo)原則的基礎(chǔ)上借鑒部分遞延匹配法的會(huì)計(jì)方法。這種做法也是與當(dāng)前我國(guó)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)實(shí)踐相吻合的。
(三)國(guó)際趨同下完善我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的若干建議
首先，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險(xiǎn)合同計(jì)量的研究。由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)采用遞延匹配法原則對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)進(jìn)行計(jì)量，所以關(guān)于遞延匹配原則下的會(huì)計(jì)計(jì)量研究較多；但是基于資產(chǎn)負(fù)債法的研究起步較晚，相對(duì)而言研究成果較少。我國(guó)現(xiàn)有關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債法的研究都是在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)制定《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果以后才陸續(xù)開(kāi)展，而且大部分研究都停留在對(duì)已公布的資產(chǎn)負(fù)債法原則下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)政策的分析和評(píng)估，真正對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法基本理論和相關(guān)會(huì)計(jì)要求的.研究少之又少。由于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)一直將資產(chǎn)負(fù)債法作為其制定保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)，為了更好地應(yīng)對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)趨同對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的影響，學(xué)界當(dāng)前應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險(xiǎn)合同計(jì)量各項(xiàng)要求的基礎(chǔ)性研究，從而為以后我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)在國(guó)際趨同下的改革提供必要的理論參考。
其次，審慎評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)各項(xiàng)研究成果。因?yàn)楝F(xiàn)行各國(guó)的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中主要都運(yùn)用遞延匹配法下的會(huì)計(jì)計(jì)量模式，資產(chǎn)負(fù)債法的研究在現(xiàn)實(shí)中會(huì)遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無(wú)幾。正因?yàn)槿绱?，?guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)所發(fā)布的各項(xiàng)研究成果（比如現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值、現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)邊際和服務(wù)邊際等等）成為現(xiàn)有研究資產(chǎn)負(fù)債法的重要資料和理論基礎(chǔ)。不過(guò)對(duì)于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)現(xiàn)有的各項(xiàng)研究成果，由于保險(xiǎn)合同的公允價(jià)值確定缺乏現(xiàn)實(shí)的第三方市場(chǎng)可供借鑒，所以各種計(jì)量模式都是建立在模型運(yùn)用的基礎(chǔ)上。因此，我們有必要審慎地評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的各項(xiàng)研究成果，結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的情況與特征進(jìn)行實(shí)證分析研究，從而更好地幫助我國(guó)保險(xiǎn)公司評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)趨同所帶來(lái)的各項(xiàng)影響，并且盡可能規(guī)避各項(xiàng)討論模型對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展可能帶來(lái)的負(fù)面影響。
再次，積極參與國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)合同計(jì)量討論。盡管我國(guó)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度在很大程度上借鑒了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)和美國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范，但是我們?cè)诒緡?guó)的國(guó)情基礎(chǔ)上進(jìn)行發(fā)展創(chuàng)新，使得當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度形成兼容資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法兩種會(huì)計(jì)方法的特征。我國(guó)所有保險(xiǎn)公司自20xx年執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以來(lái)運(yùn)營(yíng)狀況穩(wěn)定，保險(xiǎn)企業(yè)的管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力也得到一定程度的增強(qiáng)。這一現(xiàn)實(shí)表明我國(guó)通過(guò)自我獨(dú)立發(fā)展的會(huì)計(jì)制度為保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同提供了一種中間路徑的實(shí)驗(yàn)。在未來(lái)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同路徑未明的情況下，我國(guó)監(jiān)管部門和學(xué)界應(yīng)該積極參與保險(xiǎn)合同計(jì)量的國(guó)際討論，積累我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)參與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定的經(jīng)驗(yàn)和提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)際上的話語(yǔ)權(quán)。推廣我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)模式，也有利于提升我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，降低我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)國(guó)際化進(jìn)程的成本和加速我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自身的發(fā)展。
此外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提前部署國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下各項(xiàng)應(yīng)對(duì)。資產(chǎn)負(fù)債法下運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)與負(fù)債，對(duì)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)公司的年度資產(chǎn)狀況波動(dòng)性大，各個(gè)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表反映出的運(yùn)營(yíng)能力不穩(wěn)定，客觀上要求保險(xiǎn)公司相應(yīng)地調(diào)整自己的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資策略、風(fēng)險(xiǎn)管理和再保險(xiǎn)安排等環(huán)節(jié)。我國(guó)保險(xiǎn)公司不斷發(fā)展壯大，近年來(lái)海外上市和境外市場(chǎng)融資進(jìn)一步增加，部分保險(xiǎn)公司開(kāi)始開(kāi)拓海外保險(xiǎn)市場(chǎng)，這些趨勢(shì)都要求保險(xiǎn)公司及早部署國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下的各項(xiàng)應(yīng)對(duì)，減少因?yàn)椤秶?guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》第二階段在20xx年實(shí)施后出現(xiàn)的負(fù)面影響，以國(guó)際保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同為契機(jī)提高自身的償付能力和盈利水平，掌握國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的主導(dǎo)權(quán)。
保險(xiǎn)合同的特征篇四
甲方：
聯(lián)系方式：
乙方：
聯(lián)系方式：
甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，本著平等自愿的原則，經(jīng)協(xié)商一致，簽訂本保險(xiǎn)代理合同。
（一）甲方委托乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義代甲方辦理個(gè)人人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，乙方在本合同有效期內(nèi)，按照約定范圍從事代理活動(dòng)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)責(zé)任由甲方承擔(dān)。甲方按本合同約定支付乙方代理手續(xù)費(fèi)（傭金，下同）。本合同及相關(guān)文件內(nèi)容均不直接或間接構(gòu)成甲方與乙方之間有雇主與雇員關(guān)系。
（二）本合同一經(jīng)訂立即生效。乙方有____個(gè)月的被考察期，被考察期間，甲乙雙方均可隨時(shí)提出解除本合同，對(duì)方應(yīng)予同意。
（一）在本合同有效期內(nèi)乙方可在____行政區(qū)劃范圍內(nèi)以甲方名義招攬甲方開(kāi)辦的適合個(gè)人投保的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、收取保險(xiǎn)費(fèi)及提供售后服務(wù)。
（二）甲方根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要可以對(duì)乙方代理的業(yè)務(wù)區(qū)域、險(xiǎn)種及其他授權(quán)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。
（一）乙方須在代理甲方收取保險(xiǎn)費(fèi)之后在保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)上簽字，且只能在收到保費(fèi)之后才能開(kāi)具收據(jù)。
（二）乙方不得為客戶墊繳保險(xiǎn)費(fèi)，乙方繳至甲方的保險(xiǎn)費(fèi)一律視為是由投保人繳納的。
（三）任何情況下，乙方均不得使用自己的姓名和賬戶收款。乙方應(yīng)在____個(gè)工作日內(nèi)按甲方規(guī)定的方式將以甲方代理人身份收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)繳至甲方，不得挪作他用。
（一）甲方根據(jù)乙方代理的保險(xiǎn)費(fèi)收入支付乙方代理手續(xù)費(fèi)，具體支付標(biāo)準(zhǔn)由甲方按不同險(xiǎn)種、不同繳費(fèi)期限和不同繳費(fèi)方式確定，并予公布。甲方根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要可以統(tǒng)一對(duì)代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，并予公布。
（二）代理手續(xù)費(fèi)以人民幣現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬的方式支付。
（三）同時(shí)符合以下四個(gè)條件，乙方才有權(quán)要求甲方支付代理手續(xù)費(fèi)：
1、投保單由乙方簽署姓名、代碼，并且經(jīng)過(guò)甲方核保，甲方已據(jù)此簽出保險(xiǎn)單。
2、甲方已收到相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)。
3、乙方遵守代理合同的各項(xiàng)規(guī)定。
4、在本合同有效期內(nèi)。
（四）出現(xiàn)本合同第五條第（五）款情況時(shí)，甲方不再支付乙方相關(guān)的代理手續(xù)費(fèi)。
（五）不論本代理合同是否終止，投保人于簽收保險(xiǎn)單后____日內(nèi)要求解除合同或由于乙方的過(guò)錯(cuò)致使投保人解除合同時(shí)，乙方無(wú)權(quán)獲得與所退還保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)的代理手續(xù)費(fèi)，已領(lǐng)取的必須退還甲方。
（一）簽發(fā)保險(xiǎn)單，對(duì)乙方在授權(quán)范圍內(nèi)招攬的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有最后確認(rèn)權(quán)。
（二）有權(quán)制定和修改各項(xiàng)管理辦法和規(guī)章制度，隨時(shí)對(duì)代理手續(xù)費(fèi)及其他待遇的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行修改與補(bǔ)充，并通知乙方。
（三）有權(quán)對(duì)乙方的代理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、管理、檢查，有權(quán)對(duì)乙方的工作情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。
（四）有權(quán)代扣乙方應(yīng)繳納的稅款。
（五）當(dāng)客戶向甲方提出要求變更為其服務(wù)的代理人時(shí)，甲方有權(quán)將該客戶的保險(xiǎn)單變更為由其他代理人或由甲方直接提供服務(wù)，并書(shū)面通知乙方。
（一）按本合同第四條規(guī)定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)。
（二）對(duì)乙方符合甲方要求并在授權(quán)范圍內(nèi)招攬的業(yè)務(wù)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。
（三）向乙方提供開(kāi)展代理業(yè)務(wù)所必需的證件、資料、單證及提供必要的幫助。
（四）為乙方提供必要的培訓(xùn)。
（一）在甲方授權(quán)范圍內(nèi)從事人身保險(xiǎn)代理活動(dòng)。
（二）要求甲方支付代理手續(xù)費(fèi)。
（三）要求甲方提供有關(guān)證件、保險(xiǎn)單證和資料。
（四）要求甲方提供有關(guān)培訓(xùn)。
（五）享受甲方提供的有關(guān)待遇。
（一）應(yīng)遵守甲方制定的與乙方代理業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度。
（二）為客戶提供收費(fèi)、送單、咨詢、協(xié)助變更保險(xiǎn)單和協(xié)助辦理理賠申領(lǐng)事宜等服務(wù)。
（三）努力維持現(xiàn)有業(yè)務(wù)。
（四）應(yīng)達(dá)到甲方確定的最低業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。
（五）按時(shí)參加有關(guān)的培訓(xùn)、會(huì)議和研討等活動(dòng)。
（六）按照甲方的要求對(duì)活動(dòng)和業(yè)績(jī)情況進(jìn)行記錄。
（七）承擔(dān)與開(kāi)展代理業(yè)務(wù)有關(guān)的一切費(fèi)用。
（八）按甲方規(guī)定領(lǐng)取有關(guān)單證時(shí)履行簽收手續(xù)。
（九）不得與客戶串通，損害甲方利益。
（一）在本合同訂立時(shí)，乙方應(yīng)按甲方規(guī)定交付保證金，保證金在本合同有效期內(nèi)由甲方負(fù)責(zé)保管，合同終止后無(wú)息返還乙方。
（二）在訂立本合同時(shí)，乙方還需提供兩個(gè)經(jīng)甲方同意或認(rèn)可的具有代為清償債務(wù)能力的公民或法人作為擔(dān)保人，與甲方訂立保證合同，作為本合同的從合同。
（一）甲乙雙方均可以提前_____個(gè)月以書(shū)面通知的方式向?qū)Ψ教岢鼋獬竞贤琠___個(gè)月期限屆滿，本合同即行解除。
（二）乙方有下列情形之一的，甲方可提出解除本合同：
1、違反本合同規(guī)定，并造成嚴(yán)重后果。
2、不符合個(gè)人代理人條件，或喪失代理人資格。
3、達(dá)不到甲方培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核的合同維持條件的要求。
4、有違法犯罪或嚴(yán)重?fù)p害甲方信譽(yù)行為。
5、對(duì)甲方有不誠(chéng)實(shí)的欺騙行為。
6、法律規(guī)定的其他情形。
（三）有下列情形之一的，本合同的權(quán)利義務(wù)即行終止：
1、保證合同失效，從失效之日起____個(gè)月內(nèi)又無(wú)新的擔(dān)保人。
2、乙方年滿60周歲。
3、乙方成為無(wú)行為能力或限制行為能力人。
4、法律規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)終止的情形。
（四）合同終止有關(guān)事宜
本合同終止后，乙方應(yīng)立即按規(guī)定與甲方辦理交接手續(xù)，乙方應(yīng)向甲方交回錢款、展業(yè)證書(shū)、本合同書(shū)、保險(xiǎn)條款、單證、文件、手冊(cè)、其他印有甲方公司名稱的印刷品以及歸其保存的表格和文件，還應(yīng)提交甲方需要的與甲方業(yè)務(wù)情況有關(guān)的臺(tái)賬和記錄（客戶記錄、資料）的復(fù)印件，不得再以甲方代理人名義從事任何活動(dòng)。
（一）乙方超出甲方授權(quán)范圍或在代理合同終止后仍以甲方名義進(jìn)行的活動(dòng)，除經(jīng)甲方追認(rèn)的以外由乙方自行承擔(dān)責(zé)任。
（二）甲方不履行合同義務(wù)或違反合同規(guī)定，乙方有權(quán)提出解除本合同，給乙方造成損失的，乙方有權(quán)要求賠償損失。
（三）乙方違反本合同及甲方與代理業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)定，甲方有權(quán)變更授權(quán)范圍或解除本合同。給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)賠償損失的責(zé)任。
（一）甲乙雙方就本合同發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)及時(shí)協(xié)商解決。協(xié)商不成時(shí)，雙方均可向合同簽訂地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。
（三）本合同自雙方簽章之日起生效，有效期為_(kāi)___年，期限屆滿前_____個(gè)月如雙方均無(wú)異議，合同將自動(dòng)延展到下____年。
（四）本合同一式____份，甲乙雙方各執(zhí)____份。本合同對(duì)外不作為任何身份證明。
（五）如果甲乙雙方在訂立本合同之前，曾訂立相關(guān)的代理合同或聘用合同，雙方同意在本合同生效后原合同自行終止。
甲方（簽章）：
負(fù)責(zé)人（簽字）：
簽訂時(shí)間：____年____月____日
乙方（簽字）：
開(kāi)戶銀行：
賬戶：
簽訂時(shí)間：____年____月____日
保險(xiǎn)合同的特征篇五
被代理人（以下簡(jiǎn)稱甲方）：
地址：
郵政編碼：
經(jīng)營(yíng)許可證號(hào)碼：
負(fù)責(zé)人：
代理人（以下簡(jiǎn)稱乙方）：
家庭住址：
郵政編碼：
身份證號(hào)碼：
《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》編號(hào)：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)公司營(yíng)銷服務(wù)部管理辦法》和《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定（試行）》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商，就保險(xiǎn)個(gè)人代理事項(xiàng)達(dá)成一致，簽訂本保險(xiǎn)代理合同。
第一條本保險(xiǎn)代理合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人在《履行保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同保證書(shū)》上簽字或蓋章之日起生效。代理期限個(gè)月，自 年月日起至年月日止。
第二條甲乙雙方的關(guān)系為保險(xiǎn)代理保險(xiǎn)代理合同關(guān)系，不直接或間接構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系。
第三條甲方委托乙方在本保險(xiǎn)代理合同授權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
第四條代理地域范圍
甲方授權(quán)乙方在甲方經(jīng)營(yíng)區(qū)域 ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）市（地區(qū)、州、盟） 縣（市、區(qū)、旗）代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
第五條代理業(yè)務(wù)范圍
（一）甲方授權(quán)乙方代理下列保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（按險(xiǎn)種列明）
（二）乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為限于：
1、向客戶宣傳、介紹、推薦甲方提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品；
2、將投保人填寫(xiě)的投保單及相關(guān)的投保材料交付甲方；
3、代理甲方收取保險(xiǎn)費(fèi)，并將甲方簽發(fā)的保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)等相關(guān)單證交付給投保人；
4、接受客戶咨詢；
5、甲方書(shū)面委托的其他事項(xiàng)。
（三）乙方不得處理下列事項(xiàng)：
1、簽發(fā)或批改保險(xiǎn)單和保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)；
2、核保、核賠；
3、其他未經(jīng)甲方書(shū)面授權(quán)的事項(xiàng)。
第六條本保險(xiǎn)代理合同有效期內(nèi)，乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)，代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為，由甲方承擔(dān)責(zé)任。乙方超越本保險(xiǎn)代理合同甲方書(shū)面授權(quán)范圍的行為，由乙方承擔(dān)責(zé)任。
第七條保險(xiǎn)費(fèi)的解付方式和期限
（一）乙方應(yīng)在收到保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)日將代收的保險(xiǎn)費(fèi)全額解付甲方或存入甲方指定的銀行帳戶；特殊情況下經(jīng)甲方同意，解付期限可以延長(zhǎng)為收到保險(xiǎn)費(fèi)二十四小時(shí)之內(nèi)。
（二）乙方不得使用非甲方帳戶收取保險(xiǎn)費(fèi)，不得將保險(xiǎn)費(fèi)挪作他用。
第八條代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式
（一）甲方按照國(guó)家規(guī)定，向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)。雙方約定的各險(xiǎn)種手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是：
（二）甲方按列明的手續(xù)費(fèi)率向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)，但乙方所得代理手續(xù)費(fèi)產(chǎn)生的稅款由乙方承擔(dān)。
（三）甲方按每一會(huì)計(jì)月份的實(shí)收保險(xiǎn)費(fèi)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算乙方代理手續(xù)費(fèi)，結(jié)算日為次月日，遇節(jié)假日順延。
（四）甲方根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及甲方業(yè)務(wù)管理需要，可調(diào)整手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，如乙方不能認(rèn)可新的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，本保險(xiǎn)代理合同自動(dòng)終止。
（五）同時(shí)符合以下三個(gè)條件，乙方才有權(quán)要求甲方支付代理手續(xù)費(fèi)：
1、甲方已審核簽發(fā)保險(xiǎn)單；
2、甲方已全額收到保險(xiǎn)費(fèi)；
3、代理行為符合代理保險(xiǎn)代理合同各項(xiàng)約定。
（六）乙方代理的業(yè)務(wù)發(fā)生退?；蜃兏?，甲方相應(yīng)調(diào)整乙方的手續(xù)費(fèi)。
第九條甲方的權(quán)利：
（一）根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章，制定個(gè)人代理管理制度，并據(jù)此對(duì)乙方與保險(xiǎn)代理有關(guān)的行為進(jìn)行管理；
（二）對(duì)乙方代理業(yè)務(wù)的核保、核賠權(quán)；
（三）乙方越權(quán)代理及違反本保險(xiǎn)代理合同其他約定的，甲方有權(quán)解除本保險(xiǎn)代理合同；造成甲方損失的，甲方有權(quán)向乙方索賠；
（四）在本保險(xiǎn)代理合同有效期內(nèi)留存乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》；
（五）按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定代扣乙方應(yīng)繳納的稅款；
（六）了解乙方代理業(yè)務(wù)完成情況和代理客戶詳細(xì)信息。
第十條甲方的義務(wù)：
（一）根據(jù)本保險(xiǎn)代理合同約定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)；
（二）對(duì)乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任；
（三）為乙方核發(fā)或更換《保險(xiǎn)代理人展業(yè)證書(shū)》；
（四）將乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管部門備案并辦理年度檢驗(yàn)；
（五）為乙方提供從事保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)所需展業(yè)證件、業(yè)務(wù)單證和甲方認(rèn)為必要的宣傳材料；
（六）認(rèn)真聽(tīng)取乙方提出的合理化建議；
（七）為乙方提供與保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)。
第十一條乙方的權(quán)利：
（一）在授權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并獲得甲方支付的代理手續(xù)費(fèi)；
（二）依法解除本保險(xiǎn)代理合同；
（三）取得甲方提供的有關(guān)代理業(yè)務(wù)的展業(yè)證件、業(yè)務(wù)單證、宣傳材料；
（四）享有甲方為其提供的與保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)；
（五）拒絕甲方的違法、違規(guī)和非書(shū)面委托事項(xiàng)。
第十二條乙方的義務(wù)：
（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及甲方制定的有關(guān)規(guī)章制度，遵守職業(yè)操守，維護(hù)甲方及投保人、被保
險(xiǎn)人和受益人的合法利益，維護(hù)甲方的社會(huì)形象；
（二）參加甲方組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)技能；
（三）向投保人全面說(shuō)明保險(xiǎn)保險(xiǎn)代理合同內(nèi)容，并按照甲方的要求就保險(xiǎn)標(biāo)的和被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出詢問(wèn)；對(duì)于保險(xiǎn)保險(xiǎn)代理合同中的責(zé)任免除條款，向投保人明確說(shuō)明；
（四）協(xié)助甲方了解投保標(biāo)的的真實(shí)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況；
（五）按本保險(xiǎn)代理合同約定向甲方解付代收的保險(xiǎn)費(fèi)；
（六）保守甲方和代理客戶的商業(yè)秘密；
（七）非經(jīng)甲方書(shū)面授權(quán)，不為甲方以外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；
（八）按甲方要求確定展業(yè)身份稱謂，不向投保人作任何與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的虛假宣傳和承諾；
（九）在接到投保人或被保險(xiǎn)人的出險(xiǎn)通知后，及時(shí)通知甲方；
（十）保險(xiǎn)保險(xiǎn)代理合同訂立后，在接到投保人要求變更、終止或者解除保險(xiǎn)代理合同的請(qǐng)求后，及時(shí)轉(zhuǎn)告甲方。
第十三條保證
乙方請(qǐng) 作為乙方履行本保險(xiǎn)代理合同的保證人，由其出具的《履行保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同保證書(shū)》是本保險(xiǎn)代理合同的組成部分。
第十四條保險(xiǎn)代理合同的變更
（一）在本保險(xiǎn)代理合同有效期內(nèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章，甲乙雙方協(xié)商一致，可依法對(duì)保險(xiǎn)代理的地域范圍、險(xiǎn)種范圍、代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、保證人等保險(xiǎn)代理合同內(nèi)容進(jìn)行變更，并訂立補(bǔ)充協(xié)議予以約定。
（二）雙方如不能就變更事宜達(dá)成一致意見(jiàn)，本保險(xiǎn)代理合同自動(dòng)終止。
第十五條保險(xiǎn)代理合同的終止及解除
（一）本保險(xiǎn)代理合同期滿前三十天內(nèi)，甲、乙雙方任何一方可以向?qū)Ψ教岢隼m(xù)簽保險(xiǎn)代理保險(xiǎn)代理合同，經(jīng)雙方協(xié)商一致可以續(xù)簽保險(xiǎn)代理保險(xiǎn)代理合同。
（二）在本保險(xiǎn)代理合同有效期內(nèi)，甲乙任何一方要求解除保險(xiǎn)代理合同，應(yīng)提前三十天書(shū)面通知對(duì)方。
（三）乙方有下列情況之一的，甲方可隨時(shí)單方解除保險(xiǎn)代理合同：
1、違反國(guó)家法律法規(guī)；
2、違背社會(huì)公德，損害甲方信譽(yù)和形象；
3、挪用或侵占保險(xiǎn)費(fèi)；
4、串通投保人、被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)受益人欺騙甲方；
5、使用不正當(dāng)手段強(qiáng)迫、引誘或者限制投保人、被保險(xiǎn)人投?；蜣D(zhuǎn)換保險(xiǎn)人；
6、擅自變更保險(xiǎn)條款，提高和降低保險(xiǎn)費(fèi)率；
7、泄漏客戶信息及甲方商業(yè)秘密；
8、遺失重要保險(xiǎn)單證造成甲方重大損失；
9、為甲方以外的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；
10、違反本保險(xiǎn)代理合同約定中乙方的任何一項(xiàng)義務(wù)。
（四）有以下情形之一的，本保險(xiǎn)代理合同終止：
1、本保險(xiǎn)代理合同期滿；
2、乙方喪失民事行為能力；
3、乙方喪失勞動(dòng)能力；
4、乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》被保險(xiǎn)監(jiān)管部門吊銷；
5、法律規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)終止的情形。
（五）本保險(xiǎn)代理合同終止或解除時(shí)，乙方須將甲方核發(fā)的《保險(xiǎn)代理人展業(yè)證書(shū)》、代理期間有關(guān)的單證材料、代理客戶資料、乙方和保證人留存的代理保險(xiǎn)代理合同原件和借用甲方的物品交還甲方，并辦理有關(guān)手續(xù)；甲方交還乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》。
（六）本保險(xiǎn)代理合同終止或解除后，乙方不得再以甲方的名義從事保險(xiǎn)代理活動(dòng)。
第十六條違約責(zé)任
（一）甲方無(wú)正當(dāng)理由，未按本保險(xiǎn)代理合同約定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)，除應(yīng)如數(shù)支付代理手續(xù)費(fèi)外，每拖延壹日，要向乙方支付應(yīng)支付代理手續(xù)費(fèi)金額 %的違約金。
（二）乙方未在本保險(xiǎn)代理合同約定的期限內(nèi)向甲方解付保險(xiǎn)費(fèi)，除應(yīng)如數(shù)上交保險(xiǎn)費(fèi)外，每拖延壹日，要向甲方支付應(yīng)交付保險(xiǎn)費(fèi)金額%的違約金。
（三）甲乙雙方違反本保險(xiǎn)代理合同約定，除本條第一、二款的情形以外，須支付壹百元至伍百元的違約金。
（四）乙方超出甲方授權(quán)范圍或者在代理保險(xiǎn)代理合同終止后仍以甲方名義進(jìn)行的活動(dòng)，除經(jīng)甲方追認(rèn)的以外由乙方自行承擔(dān)責(zé)任。
（五）甲方不履行保險(xiǎn)代理合同義務(wù)或違反保險(xiǎn)代理合同約定，乙方有權(quán)提出解除本保險(xiǎn)代理合同，給乙方造成損失的，乙方有權(quán)要求賠償損失。
（六）乙方違反國(guó)家法律法規(guī)或違反本保險(xiǎn)代理合同約定造成甲方損失的，須按照損失金額支付賠償金。
第十七條爭(zhēng)議處理
甲乙雙方就本保險(xiǎn)代理合同發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可協(xié)商解決。協(xié)商不成，可依法仲裁或提起訴訟。
第十八條附則
本保險(xiǎn)代理合同一式四份，甲乙雙方及乙方保證人各持一份，報(bào)甲方所屬分公司備案一份。
甲方蓋章 乙方簽字（蓋章）
年 月 日 年 月 日
保險(xiǎn)代理合同簽訂地點(diǎn)： ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市） 市（地區(qū)、州、盟） 縣（市、旗、區(qū)）。
附件：
履行保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同保證書(shū)
致中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司 分（支）公司：
根據(jù)你公司與保險(xiǎn)個(gè)人代理人（以下稱“被保證人”）簽訂的第 號(hào)《保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱《保險(xiǎn)代理合同書(shū)》），本保證人自愿為《保險(xiǎn)代理合同書(shū)》項(xiàng)下被保證人所應(yīng)負(fù)的民事責(zé)任提供連帶責(zé)任保證。
本保證人在此聲明和保證：
一、本保證人是，在不具備擔(dān)保資格或能力時(shí)，本保證人保證及時(shí)通知你公司。
二、本保證人與他方簽訂的任何保險(xiǎn)代理合同、協(xié)議均不影響本保證的真實(shí)性和有效性。
保證人為法人的：
保證人：（蓋章）
法定代表人簽字：
保證人地址：
聯(lián)系電話：
郵政編碼：
年月日
保證人為
自然人的：
保證人：（簽字）
身份證號(hào)碼：
家庭住址及郵政編碼：
工作單位名稱：
工作單位地址及郵政編碼：
聯(lián)系電話：
年月日
說(shuō)明：
（一）保證人為自然人的須提供下列材料：
1、身份證原件和復(fù)印件；
2、個(gè)人收入和擁有所有權(quán)的資產(chǎn)證明。
（二）保證人為法人單位的須提供下列材料：
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及法人代碼證復(fù)印件（蓋章）；
2、法定代表人身份證原件和復(fù)印件；
3、擁有所有權(quán)的資產(chǎn)證明和開(kāi)戶銀行證明。
保險(xiǎn)代理合同續(xù)簽協(xié)議
甲乙雙方協(xié)商一致，按原保險(xiǎn)代理合同條款續(xù)簽保險(xiǎn)代理合同。新保險(xiǎn)代理合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人簽字或蓋章之日起生效。
代理期限個(gè)月，自 年月 日起至年月 日止。
甲方蓋章 乙方簽字（蓋章）
年 月 日 年 月 日
保證人為法人的：
保證人：（蓋章）
法定代表人簽字：
保證人地址：
聯(lián)系電話：
郵政編碼：
年月日
保證人為自然人的：
保證人：（簽字）
身份證號(hào)碼：
家庭住址及郵政編碼：
工作單位名稱：
工作單位地址及郵政編碼：
聯(lián)系電話：
年月日
保險(xiǎn)代理合同簽訂地點(diǎn)： 省（自治區(qū)、直轄市）市（地區(qū)、州、盟）縣（市、旗、區(qū)）
保險(xiǎn)合同的特征篇六
編號(hào)：
保險(xiǎn)代理公司名稱：
地址：
郵編：
聯(lián) 系 人：
電話：
被代理方（以下簡(jiǎn)稱甲方）：中國(guó)××保險(xiǎn)公司××分公司
代理方（以下簡(jiǎn)稱乙方）： __________________根據(jù)《中華××共和國(guó)保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定（試行）》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商達(dá)成一致，簽訂本合同。
第一條甲方委托乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
第二條代理地域范圍
乙方為甲方在甲方經(jīng)營(yíng)區(qū)域_________內(nèi)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
第三條代理業(yè)務(wù)范圍
（一）甲方授權(quán)乙方代理下列保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（按險(xiǎn)種列明）
1．_____________________ ；
2．_____________________ ；
3．_____________________ ；
4．_____________________ ；
5．_____________________ ；
6．_____________________ ；
7．_____________________ ；
8．_____________________ ；
9．_____________________ ；
10．_____________________ 。
（二）乙方為甲方代理險(xiǎn)種的承保限額（按每一危險(xiǎn)單位）：
____________以內(nèi)；____________ 以內(nèi)；
____________以內(nèi)；____________ 以內(nèi)；
____________以內(nèi)；____________ 以內(nèi)；
____________以內(nèi)；____________ 以內(nèi)；
____________以內(nèi)；____________ 以內(nèi)。
（三）乙方為甲方在本條（一）、（二）款規(guī)定的險(xiǎn)種及承保限額內(nèi)代理展業(yè)。
（四）乙方應(yīng)使用甲方提供的標(biāo)準(zhǔn)格式保單。對(duì)于該標(biāo)準(zhǔn)格式保單乙方無(wú)最終條款解釋權(quán)、出具批單處理權(quán)、查勘定損理賠權(quán)。
第四條責(zé)任范圍
（一）乙方在本合同中甲方的授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)責(zé)任和法律責(zé)任由甲方承擔(dān)。
（二）甲方有下列行為之一者，乙方有權(quán)立即書(shū)面通知甲方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由甲方承擔(dān)。
1．甲方在乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，有向乙方所做業(yè)務(wù)客戶詆毀、排斥乙方，給乙方造成工作不利，關(guān)系不暢，損壞代理人聲譽(yù)的行為；
2．甲方不按合同約定支付手續(xù)費(fèi)的；
3．甲方在授權(quán)乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過(guò)程中有損害代理人、被保險(xiǎn)人利益的行為；
4．甲方在乙方為其代理的業(yè)務(wù)出險(xiǎn)時(shí)，不能及時(shí)理賠，并按規(guī)定賠付；
5．甲方在處理乙方代理業(yè)務(wù)的賠付時(shí)，有假賠案等欺詐行為。
（三）乙方有下列行為之一者甲方有權(quán)立即書(shū)面通知乙方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由乙方承擔(dān)。
1． 乙方超越本合同中甲方的授權(quán)范圍，而事后又未經(jīng)甲方以書(shū)面形式追認(rèn)；
2． 乙方通過(guò)代理權(quán)的行使損害投保人、被保險(xiǎn)人利益；
3． 乙方與被保險(xiǎn)人或其他第三方隱瞞重大事項(xiàng)欺騙甲方；
4． 乙方不按合同約定劃繳保險(xiǎn)費(fèi)的。
第五條保險(xiǎn)費(fèi)的劃繳方式和期限
乙方在甲方出具保險(xiǎn)單后 日內(nèi)或收入款項(xiàng)達(dá)到 萬(wàn)元××幣時(shí)將所收
的保險(xiǎn)費(fèi)（保險(xiǎn)儲(chǔ)金）劃繳甲方指定的銀行帳戶： ， 。
第六條代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式
（一）甲方根據(jù)乙方實(shí)收保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額及險(xiǎn)種的不同，按國(guó)家財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)的規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi)。
1．_____________ % ；
2．_____________ % ；
3．_____________ % ；
4．_____________ % ；
5．_____________ % ；
6．_____________ % ；
7．_____________ % ；
8．_____________ % ；
9．_____________ % ；
10．_____________ % 。
（二）手續(xù)費(fèi)按月（季）結(jié)算，并于每月（季）初___天內(nèi)將代理手續(xù)費(fèi)以轉(zhuǎn)帳方式付給乙方。
第七條雙方的權(quán)利和義務(wù)
（一）甲方的權(quán)利和義務(wù)
1．甲方享有下列權(quán)利：
（1）在簽發(fā)保險(xiǎn)單前，甲方對(duì)乙方在授權(quán)內(nèi)范圍代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有最后確認(rèn)權(quán)。
（2）有權(quán)調(diào)整乙方所代理的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種。
（3）有權(quán)要求乙方為甲方保守商業(yè)秘密。
（4）有權(quán)要求乙方在從事代理業(yè)務(wù)中遵守最大誠(chéng)信原則，履行告知義務(wù)。
2．甲方應(yīng)盡下列義務(wù)：
（1）甲方應(yīng)為乙方提供相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的宣傳材料、業(yè)務(wù)單證、條款等必要的用品。
（2）甲方應(yīng)根據(jù)乙方代理保險(xiǎn)費(fèi)的
實(shí)際數(shù)額按規(guī)定付給乙方代理手續(xù)費(fèi)。
（3）甲方應(yīng)積極協(xié)助乙方建立相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的各種帳簿、報(bào)表。
（4）對(duì)于乙方反映的問(wèn)題，甲方要積極協(xié)助解決，提供必要的幫助，對(duì)于乙方提出的合理化建議，甲方要認(rèn)真聽(tīng)取，積極采納，促進(jìn)代理工作發(fā)展。
（5）甲方應(yīng)為乙方保守商業(yè)秘密。
（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)
1．乙方享有下列權(quán)利：
（1）有權(quán)要求甲方提供相關(guān)的條款、單證、業(yè)務(wù)資料等。
（2）有權(quán)要求甲方按合同規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi)。
（3）有權(quán)要求甲方為乙方保守商業(yè)秘密。
（4）有權(quán)對(duì)保險(xiǎn)代理工作及甲乙雙方相關(guān)的一些工作提出各種合理化建議，并有權(quán)向甲方上級(jí)單位及國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管部門反映。
2．乙方應(yīng)承擔(dān)下列義務(wù)：
（1）乙方應(yīng)將收取的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及存款利息于規(guī)定交款日劃繳甲方或存入甲方指定的銀行帳戶。
（2）乙方應(yīng)按甲方提供的保險(xiǎn)條款、費(fèi)率、單證、實(shí)務(wù)等有關(guān)規(guī)定代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并妥善保管甲方提供的單證、資料。
（3）乙方在代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循"最大誠(chéng)信"原則，履行告知義務(wù)。
（4）乙方應(yīng)為甲方保守商業(yè)秘密。
（5）乙方應(yīng)協(xié)助甲方為保戶做好防災(zāi)防損工作，協(xié)助甲方做好勘查理賠工作。
第八條合同有效期
（一）本合同有效期為 年，自合同簽字之日起計(jì)算。
（二）本合同期滿前 天內(nèi)，甲乙雙方如愿繼續(xù)保持代理關(guān)系，應(yīng)重新簽訂代理合同。
第九條合同的變更
在合同有效期內(nèi)，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，可對(duì)本合同的有關(guān)內(nèi)容以書(shū)面形式進(jìn)行變更。
第十條代理合同的終止及其效力
在本合同有效期內(nèi)，甲乙任何一方要求解除合同，應(yīng)提前30天書(shū)面通知對(duì)方，雙方協(xié)商一致并達(dá)成書(shū)面協(xié)議，代理合同即告解除。
第十一條違約責(zé)任
（一）甲乙雙方應(yīng)共同遵守本合同，如有違約應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
（二）甲方不按規(guī)定將代理手續(xù)費(fèi)支付給乙方，經(jīng)乙方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應(yīng)如數(shù)劃轉(zhuǎn)外，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)利息。
（三）乙方不按規(guī)定劃繳保險(xiǎn)費(fèi)、儲(chǔ)金，經(jīng)甲方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應(yīng)如數(shù)劃繳保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)儲(chǔ)金外，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)利息。
第十二條爭(zhēng)議處理
甲乙雙方就本合同發(fā)生爭(zhēng)議，要及時(shí)協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決時(shí)，可提請(qǐng)仲裁或訴訟。
第十三條附則
（一）本合同一式四份，正本、副本各兩份。甲乙雙方各執(zhí)一份正本為憑。
（二）本合同自簽字之日起生效。
甲方：乙方：
代表簽字（蓋章）代表簽字（蓋章）
年月日年月日
附件二
中國(guó)××保險(xiǎn)公司 公司
終止保險(xiǎn)代理合同通知書(shū)（樣本）
編號(hào)： ___________________鑒于你方不能履行（違反）與我公司依法訂立的第 號(hào)《保險(xiǎn)代理合同書(shū)（保險(xiǎn)代理公司）》第____ 條第_____ 款，有關(guān)__________________的規(guī)定，自____年 _____月_____日起，提前終止與你方的委托保險(xiǎn)代理關(guān)系，解除第_____ 號(hào)保險(xiǎn)代理合同。并請(qǐng)你方按原合同第__條第__款規(guī)定，于__年 月__日前辦理好如下事宜：
一、將為我公司代收的保費(fèi)及利息等相關(guān)款項(xiàng)劃繳我公司____銀行帳戶，超過(guò)規(guī)定日期，按每日___%收繳利息。
二、將使用我公司的單證、條款、宣傳材料等交回我公司。
三、到我公司 部門辦理清算交接手續(xù)，填寫(xiě)《終止保險(xiǎn)代理合同清算交接單》。
如你公司自本通知送達(dá)之日起30天內(nèi)沒(méi)有回復(fù)，視為默示同意，我公司將依法按本通知書(shū)執(zhí)行。自終止之日起，你方不得再以我方名義和使用我公司業(yè)務(wù)單證或條款開(kāi)展代理業(yè)務(wù)活動(dòng)。否則，由此產(chǎn)生的法律責(zé)任及經(jīng)濟(jì)損失由你方承擔(dān)。
特此通知。
保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人簽字：
保險(xiǎn)公司蓋章 年 月 日
保險(xiǎn)合同的特征篇七
1.平安如意女性兩全保險(xiǎn)(利差返還型)條款
第一條、保險(xiǎn)合同的構(gòu)成
本保險(xiǎn)合同(以下簡(jiǎn)稱“本合同”)由保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證及所附條款、投保單、與本合同有關(guān)的投保文件、聲明、批注、附貼批單、其他書(shū)面協(xié)議構(gòu)成。
第二條、保險(xiǎn)責(zé)任
在本合同保險(xiǎn)責(zé)任有效期內(nèi)，本公司承擔(dān)下列保險(xiǎn)責(zé)任：
一、滿期生存保險(xiǎn)金：
被保險(xiǎn)人于保險(xiǎn)期滿時(shí)仍生存，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額給付“滿期生存保險(xiǎn)金”，保險(xiǎn)責(zé)任終止。
二、身故保險(xiǎn)金：
被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年內(nèi)因疾病身故，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的10%給付“身故保險(xiǎn)金”，并無(wú)息返還所交保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)責(zé)任終止。
被保險(xiǎn)人因意外傷害事故或于保單生效日起1年后因疾病身故，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額給付“身故保險(xiǎn)金”，保險(xiǎn)責(zé)任終止。
前述所稱“所交保險(xiǎn)費(fèi)”指給付當(dāng)時(shí)基本保險(xiǎn)金額的年交保險(xiǎn)費(fèi)。
三、特定婦女疾病保險(xiǎn)金：
被保險(xiǎn)人經(jīng)醫(yī)院確診于保單生效日起1年后初次患本合同所附“特定婦女疾病項(xiàng)目表”所列癌癥，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的15%給付“特定婦女疾病保險(xiǎn)金”。該項(xiàng)保險(xiǎn)金的給付以一次為限。
四、特定手術(shù)保險(xiǎn)金：
被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年后因初次所患疾病，必須接受本合同所附“特定手術(shù)項(xiàng)目表”所列手術(shù)治療者，每次手術(shù)本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的10%給付“特定手術(shù)保險(xiǎn)金”。同一次手術(shù)或同一手術(shù)項(xiàng)目的保險(xiǎn)金給付以一次為限。
五、結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金：
被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年后至滿3年前結(jié)婚者，本公司按基本保險(xiǎn)金額的8%給付“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”;被保險(xiǎn)人于保單年度滿3年時(shí)生存且未曾領(lǐng)取“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”者，本公司按基本保險(xiǎn)金額的8%給付“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”。結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金給付以一次為限。
六、子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金：
被保險(xiǎn)人于保單生效日起2年后至滿5年前生育者，本公司按基本保險(xiǎn)金額的8%給付“子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金”;被保險(xiǎn)人于保單年度滿5年時(shí)生存且未曾領(lǐng)取“子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金”者，本公司按基本保險(xiǎn)金額的8%給付“子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金”。子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金給付以一次為限。
第三條、責(zé)任免除
因下列情形之一，導(dǎo)致被保險(xiǎn)人身故的，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金責(zé)任：
一、投保人、受益人對(duì)被保險(xiǎn)人故意殺害、傷害;
二、被保險(xiǎn)人故意犯罪或拒捕、故意自傷;
三、被保險(xiǎn)人服用、吸食或注射毒;
四、被保險(xiǎn)人在本合同生效或復(fù)效之日起2年內(nèi)自殺;
五、被保險(xiǎn)人酒后駕駛、無(wú)照駕駛及駕駛無(wú)有效行駛證的機(jī)動(dòng)交通工具;
六、被保險(xiǎn)人患愛(ài)滋病(aids)或感染愛(ài)滋病毒(hiv呈陽(yáng)性)期間;
七、戰(zhàn)爭(zhēng)、軍事行動(dòng)、反動(dòng)或武裝叛亂;
八、核爆炸、核輻射或核污染。
發(fā)生上述第四款情形，本合同終止，本公司對(duì)投保人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。
發(fā)生上述其他情形，本合同終止，如投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值;未交足2年保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。
第四條、保險(xiǎn)期間
本保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間分____年、______年和20年3種，投保人投保時(shí)可選擇其中1種。
本公司所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任自本公司同意承保、收取首期保險(xiǎn)費(fèi)并簽發(fā)保險(xiǎn)單的次日零時(shí)開(kāi)始，至本合同約定終止時(shí)止。
第五條、保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)
本合同的基本保險(xiǎn)金額由投保人和本公司約定并于保險(xiǎn)單上載明，以基本保險(xiǎn)金額為基準(zhǔn)，按以下公式確定各保單年度的當(dāng)年度保險(xiǎn)金額。
當(dāng)年度保險(xiǎn)金額=基本保險(xiǎn)金額×(1+0.05×保單年度數(shù));
投保人按照本合同約定向本公司支付保險(xiǎn)費(fèi)。分期支付保險(xiǎn)費(fèi)的，投保人支付首期保險(xiǎn)費(fèi)后，應(yīng)當(dāng)按約定的交費(fèi)日期支付其余各期的保險(xiǎn)費(fèi)。
第六條、如實(shí)告知
訂立本合同時(shí)，本公司應(yīng)向投保人明確說(shuō)明本合同的條款內(nèi)容，特別是責(zé)任免除條款，并可以就投保人、被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出書(shū)面詢問(wèn)，投保人、被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知。
投保人、被保險(xiǎn)人故意不履行如實(shí)告知義務(wù)的，本公司有權(quán)解除本合同;對(duì)于本合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。
投保人、被保險(xiǎn)人因過(guò)失未履行如實(shí)告如義務(wù)，足以影響本公司決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，本公司有權(quán)解除本合同;對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，對(duì)于本合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。
第七條、受益人的指定和變更
被保險(xiǎn)人或者投保人可指定一人或數(shù)人為保險(xiǎn)金受益人，受益人為數(shù)人時(shí)，應(yīng)確定受益人順序和受益份額，未確定份額的，各受益人按照相等份額享有受益權(quán)。
被保險(xiǎn)人或者投保人可以變更受益人。但需書(shū)面通知本公司，由本公司在保險(xiǎn)單上批注。
投保人在指定和變更受益人時(shí)，須經(jīng)被保險(xiǎn)人書(shū)面同意。
醫(yī)療、結(jié)婚津貼及子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金的受益人為被保險(xiǎn)人本人，本公司不受理指定或變更。
第八條、保險(xiǎn)事故通知
投保人、被保險(xiǎn)人或受益人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起5日內(nèi)通知本公司。否則，投保人、被保險(xiǎn)人或受益人應(yīng)承擔(dān)由于通知遲延致使本公司增加的勘查、檢驗(yàn)等項(xiàng)費(fèi)用。但因不可抗力導(dǎo)致的遲延除外。
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