從某件事情上得到收獲以后，寫一篇心得體會(huì)，記錄下來，這么做可以讓我們不斷思考不斷進(jìn)步。那么心得體會(huì)怎么寫才恰當(dāng)呢？下面是小編幫大家整理的心得體會(huì)范文大全，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析心得體會(huì)篇一
審計(jì)方法均體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性。現(xiàn)代財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)采用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法，而內(nèi)部控制審計(jì)則采用以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)思想為基礎(chǔ)的自上而下的審計(jì)方法。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)思想是使注冊會(huì)計(jì)師從源頭上降低審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)均體現(xiàn)了這一思路，這也為整合鋪平了道路，也決定了整合的可行性。審計(jì)程序部分重合，證據(jù)可互為利用。內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)在審計(jì)程序上部分重合，存在相同的審計(jì)步驟，為整合提供了可能性。而且程序的部分重合也使得兩者可以利用彼此的工作成果，特別是二者審計(jì)獲取的證據(jù)可以相互印證和利用，為注冊會(huì)計(jì)師指明了方向，更好地實(shí)現(xiàn)雙重審計(jì)目標(biāo)。外部實(shí)施條件有利。實(shí)踐中分別進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)都必須交由同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成，更有利于注冊會(huì)計(jì)師適當(dāng)節(jié)省審計(jì)成本、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)二者的審計(jì)目標(biāo)，這樣有利的外部條件使得內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的整合切實(shí)可行。
二、整合審計(jì)的實(shí)施程序。
（一）整合審計(jì)的實(shí)施思路與整合點(diǎn)。
由于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的實(shí)施階段包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)兩個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括其內(nèi)部控制，目的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，對(duì)于內(nèi)部控制的關(guān)注是貫穿其中的。內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施階段主要是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和控制測試，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序采用自上而下的審計(jì)思路從企業(yè)整體層面和業(yè)務(wù)層面的控制進(jìn)行了解，判斷錯(cuò)報(bào)的可能來源，從而擬定測試的控制。控制測試是對(duì)選取的控制進(jìn)行測試，包括測試控制設(shè)計(jì)的有效性和控制運(yùn)行的有效性，在識(shí)別并評(píng)價(jià)存在的控制缺陷后，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見。
（二）整合審計(jì)的流程。
1.整合審計(jì)計(jì)劃階段。
首先應(yīng)當(dāng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。整合審計(jì)的約定書內(nèi)容基于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書，增加必要的內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)條款，需要包括內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)、管理層對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任、企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)范圍、內(nèi)部控制固有局限性及審計(jì)的固有局限性等。簽訂業(yè)務(wù)約定書后，應(yīng)該組建審計(jì)項(xiàng)目組?？紤]到是整合審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)該由同一組人員完成財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)，在委派項(xiàng)目組成員時(shí)，考慮到內(nèi)部控制審計(jì)的要求，配備了解企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范以及指引并且具有內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的人員參與審計(jì)工作。然而在實(shí)踐中，制定整合審計(jì)計(jì)劃可以參照財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃，分為整體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，將內(nèi)部控制審計(jì)中需要重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)合并到相應(yīng)的部分中去，按照風(fēng)險(xiǎn)、錯(cuò)報(bào)、控制這一連帶意識(shí)，使二者融為一個(gè)整體，共同實(shí)現(xiàn)雙重審計(jì)目標(biāo)。
2.整合審計(jì)實(shí)施階段。
首先在整合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序這一關(guān)鍵整合點(diǎn)上，注冊會(huì)計(jì)師接受整合審計(jì)委托，在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，借鑒內(nèi)部控制審計(jì)“自上而下”的評(píng)估思路，選擇以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的自上而下的審計(jì)方法，先評(píng)估企業(yè)整體層面，再評(píng)估業(yè)務(wù)層面的控制，進(jìn)而對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效形成初步判斷結(jié)果，為下一步實(shí)施控制測試選擇擬測試的控制，并評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。至于整合審計(jì)控制測試，注冊會(huì)計(jì)師在整合審計(jì)中測試內(nèi)部控制時(shí)可以采用的審計(jì)程序與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)控制測試程序相同，包括詢問、檢查、觀察和重新執(zhí)行。在選擇一種或多種測試程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要結(jié)合審計(jì)程序進(jìn)行綜合考慮。整合審計(jì)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的考慮方面，注冊會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)在審計(jì)的整個(gè)過程中關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)程序的影響。在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別出由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，繼而在識(shí)別重大賬戶、重大列報(bào)和相關(guān)認(rèn)定時(shí)考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響。而在實(shí)施階段，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)計(jì)劃階段所識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，目的獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。而在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷的目的，是為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。至于評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的由來，主要是國內(nèi)外相關(guān)規(guī)范的定量和定性化標(biāo)準(zhǔn)。而注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況確定關(guān)鍵控制點(diǎn)。
在整合審計(jì)情況下出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可選擇合并報(bào)告形式（即一份報(bào)告里既包含財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，也包含財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)意見）或獨(dú)立報(bào)告形式來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)內(nèi)部控制發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析心得體會(huì)篇二
1.了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的bom表（物料表），并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入。
1)對(duì)于哪些直接材料列入bom范圍，這個(gè)事先必須有明確的規(guī)定。一般來說，同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應(yīng)該在耗用量上。
2)對(duì)不同類別的產(chǎn)品，特別耗用材料的，都要心中有數(shù)。
3)每月生產(chǎn)單位、倉庫作好材料領(lǐng)用記錄，月底作好材料的盤點(diǎn)工作，特別是針對(duì)大宗材料、單價(jià)比較高的材料，一定要每月盤點(diǎn)，確保庫存準(zhǔn)確，同時(shí)也確保當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)正確。
4)每月底，必須確認(rèn)當(dāng)月入庫的完工產(chǎn)品數(shù)量，每月底必須盤點(diǎn)在制品數(shù)量，并確定在制品停留的工序。
6)對(duì)比當(dāng)月材料實(shí)際發(fā)出數(shù)量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額，應(yīng)按實(shí)際情況在入庫完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。
7)針對(duì)材料耗用異常，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說明。如發(fā)現(xiàn)是bom設(shè)定有誤或不合理的，應(yīng)及時(shí)修正bom表，如屬于生產(chǎn)過程中的問題，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果。
二、直接人工成本控制。
1.合理制定各產(chǎn)品的工序表，確定每道工序的計(jì)件工資；2.計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)付計(jì)件工資：
1)每月應(yīng)根據(jù)入庫的完工產(chǎn)品計(jì)算完工產(chǎn)品的計(jì)件工資；
2)根據(jù)月末在制品的停留工序及對(duì)應(yīng)工序的工序單價(jià)，計(jì)算在制品計(jì)件工資；
3)上述兩項(xiàng)相加，扣減上月末已計(jì)算的在制品計(jì)件工資，得出當(dāng)月應(yīng)支付的計(jì)件工資。
如果在制品每月差異不大，或者生產(chǎn)單位同意，每月計(jì)件工資的計(jì)算只算完工入庫產(chǎn)品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續(xù)下去，不能隨意更改。4)人資單位計(jì)算計(jì)件工資的產(chǎn)量，必須是財(cái)務(wù)部確認(rèn)的數(shù)量，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)。當(dāng)月計(jì)算的計(jì)件工資總額，必須有財(cái)務(wù)審核確認(rèn)，但財(cái)務(wù)可以不參與計(jì)件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。
三、制造費(fèi)用控制。
一、做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)：
每月產(chǎn)量確認(rèn)后，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準(zhǔn)的單位產(chǎn)值（集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)）計(jì)算確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)出的產(chǎn)值；
同時(shí)針對(duì)最新銷售單價(jià)，計(jì)算確認(rèn)市場價(jià)值；
以上兩者差異，可以使管理層及時(shí)了解市場情況，判斷產(chǎn)品實(shí)際收益，及時(shí)調(diào)整集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)，及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格。
二、每月做好客戶別的毛利分析根據(jù)上表：
1.可以統(tǒng)計(jì)每個(gè)月不同客戶的毛利情況；2.可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況；3.可以統(tǒng)計(jì)不同月份的各客戶、各產(chǎn)品別的毛利情況；4.負(fù)毛利客戶、負(fù)毛利的產(chǎn)品信息，應(yīng)每月及時(shí)知會(huì)管理層；5.毛利波動(dòng)大的、異常的，應(yīng)及時(shí)知會(huì)管理層。
這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)工作每個(gè)月都要做好，以方便在管理層經(jīng)營決策時(shí)參考。
1.應(yīng)堅(jiān)持物料使用單位只請購但不采購；2.采購單位只采購不收貨的原則；3.倉庫只憑核準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨，只對(duì)實(shí)收貨物開具入庫單（非僅根據(jù)采購單）；收發(fā)記錄都應(yīng)完整提供給財(cái)務(wù)。即便是廢料，處理發(fā)出記錄也應(yīng)交到財(cái)務(wù)；4.財(cái)務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購單、倉庫入庫單核對(duì)無誤后入帳付款。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析心得體會(huì)篇三
公司總體經(jīng)營是扭虧為贏，不僅彌補(bǔ)了上年600多萬的虧損，還凈盈利3296.65萬元，可謂成績可佳，主要是因?yàn)榻衲旯镜匿N售產(chǎn)品多樣化，以銷售p2和p3產(chǎn)品為主，這兩個(gè)產(chǎn)品的銷售價(jià)格都比較高，而我公司占的市場份額較高，所以總體的盈利就上升了?？梢?，我們上一年以主打攻勢研發(fā)p2產(chǎn)品的戰(zhàn)略是正確的。公司的成績驕人，總的競爭能力在e區(qū)排行第二。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析心得體會(huì)篇四
尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：
您好！
自從x年xx月份進(jìn)入公司以來，在為公司服務(wù)的同時(shí)，自身也在各方面得到良好的發(fā)展。我對(duì)于公司三年來的照顧表示真心的感謝！非常感激公司給予了我工作和學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。
近期由于開始第二技能（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則原理部分）的學(xué)習(xí)，偶有工作不能日清的現(xiàn)象；還有領(lǐng)導(dǎo)要求的日報(bào)表可以做到，但要求日收入明細(xì)表和日支出明細(xì)表（這種各帳戶的收支明細(xì)表在數(shù)據(jù)庫里已入帳有）無法做到（做重復(fù)工作心情極度郁悶），不能達(dá)到領(lǐng)導(dǎo)的要求，本人自認(rèn)為由于性格差異和能力有限難以令人滿意。在公司的各方面需求上自己能力不夠，已不能勝任該崗位，所以，經(jīng)過慎重考慮，決定辭職。
另本人自x年x月至x年xx月期間公司未按勞動(dòng)法要求購買社會(huì)保險(xiǎn)，請給予補(bǔ)償和補(bǔ)買。
最后衷心地祝愿公司欣欣向榮！特此呈交辭職報(bào)告，望領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
此致
敬禮！
辭職人：
20xx年xx月xx日。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析心得體會(huì)篇五
五月底的時(shí)候，我看到了xx區(qū)府招收實(shí)習(xí)生的通知。于是，我在截止日期前提交了一份簡歷，然后就通知。誰知，一等就等到了7月初的考試周。不過，幸運(yùn)的是可以去實(shí)習(xí)。
報(bào)名的時(shí)候，抱著增加社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和充實(shí)暑假時(shí)間的心情，想著體驗(yàn)社會(huì)、體驗(yàn)生活。考完試，立刻就開始暑假實(shí)習(xí)之旅。實(shí)習(xí)第一天，我被領(lǐng)到了黨恩社區(qū)，然后熟悉環(huán)境，再然后就可以回學(xué)校了。
在居委會(huì)實(shí)習(xí)，乍一聽，不知道跟我的專業(yè)有什么聯(lián)系。朋友們聽到，也是詫異的疑問眼神。其實(shí)，剛開始的報(bào)名的時(shí)候，我就是想了解一下專業(yè)之外的領(lǐng)域，看看府機(jī)構(gòu)的工作模式，了解廣州的社會(huì)民情等。
在居委會(huì)一個(gè)月，我做的工作比較多的是幫忙辦理老人ic卡和整理電子版的戶籍資料。辦理通知一下來，社區(qū)的老人們就快速的行動(dòng)了。每天，辦公室里都是老人們的身影。從早到晚，尤其是上午，主管的燕姐從上班開始就沒離開過座位，人多的時(shí)候，辦理人員增加到三個(gè)，就是居委會(huì)里其他工作人員放下手頭的工作幫忙辦理ic卡。而我，就主要是剪下身份證復(fù)印件并把它粘貼到對(duì)應(yīng)的位置上。一連幾天，都是這樣忙碌。到最后，我都覺得我的剪紙工大有進(jìn)步。
辦理ic卡告一段落后，我開始輸入戶籍資料。之前，我基本上沒有接觸過excel電子表，所以這次是邊學(xué)邊做。自然，通過這次工作我掌握了部分電子表的操作。在輸入的過程中，我最怕的就是身份證號(hào)，一串一串的數(shù)字，還不能有任何差錯(cuò)。
居委會(huì)的工作，看似簡單，其實(shí)不然。每個(gè)部分都是繁瑣的，要求工作人員認(rèn)真細(xì)致，工作時(shí)不但自己明白，更重要的是服務(wù)對(duì)象明白。就像辦理老人證的時(shí)候，老人們不懂，我們就要通過講解使其明白。有時(shí)候，會(huì)遇上極個(gè)別態(tài)度不太好的人，這時(shí)，我們不能硬碰硬，而要曉之以理、動(dòng)之以情。
廣州市是一個(gè)大城市，其各方面發(fā)展都是比較全面的。計(jì)生方面包括的東西廣而細(xì)。辦理未婚證、準(zhǔn)生證、婦女計(jì)劃生育、健康檢查……這也從一個(gè)側(cè)面說明，廣州的社會(huì)保障制度發(fā)展的完善性。醫(yī)療保險(xiǎn)、退休金、老人優(yōu)待等，顯示出城市的保障，而不像農(nóng)村那樣，難終老。
社區(qū)，是聯(lián)系居民和府的基層組織，更是不可或缺的橋梁。居民事情無所謂大事小事，都是社區(qū)工作人員的事。發(fā)生火災(zāi)了，全體出動(dòng)去清掃；臺(tái)風(fēng)要來了，全體加班防臺(tái)風(fēng)；居民發(fā)生糾紛了，工作人員上門調(diào)查調(diào)解；……可以說，社區(qū)工作與居民的生活息息相關(guān)。
其實(shí)，社會(huì)上每個(gè)工作崗位都有其自身的不可或缺性以及優(yōu)越性。然而，無論在哪個(gè)崗位上，都需要對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)。
在黨恩居委會(huì)一個(gè)多月，我有一個(gè)非常深的感受就是，我好像回到了家里。在這里，每個(gè)人都對(duì)我很好，大家彼此之間相處和諧、融洽。其樂融融，宛如一個(gè)溫暖的大家庭。在這樣的環(huán)境中工作，是很舒心的。五月底的時(shí)候，我看到了xx區(qū)府招收實(shí)習(xí)生的通知。于是，我在截止日期前提交了一份簡歷，然后就通知。誰知，一等就等到了7月初的考試周。不過，幸運(yùn)的是可以去實(shí)習(xí)。
報(bào)名的時(shí)候，抱著增加社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和充實(shí)暑假時(shí)間的心情，想著體驗(yàn)社會(huì)、體驗(yàn)生活?？纪暝嚕⒖叹烷_始暑假實(shí)習(xí)之旅。實(shí)習(xí)第一天，我被領(lǐng)到了黨恩社區(qū)，然后熟悉環(huán)境，再然后就可以回學(xué)校了。
在居委會(huì)實(shí)習(xí)，乍一聽，不知道跟我的專業(yè)有什么聯(lián)系。朋友們聽到，也是詫異的疑問眼神。其實(shí)，剛開始的報(bào)名的時(shí)候，我就是想了解一下專業(yè)之外的領(lǐng)域，看看府機(jī)構(gòu)的工作模式，了解廣州的社會(huì)民情等。
在居委會(huì)一個(gè)月，我做的工作比較多的是幫忙辦理老人ic卡和整理電子版的戶籍資料。辦理通知一下來，社區(qū)的老人們就快速的行動(dòng)了。每天，辦公室里都是老人們的身影。從早到晚，尤其是上午，主管的燕姐從上班開始就沒離開過座位，人多的時(shí)候，辦理人員增加到三個(gè)，就是居委會(huì)里其他工作人員放下手頭的工作幫忙辦理ic卡。而我，就主要是剪下身份證復(fù)印件并把它粘貼到對(duì)應(yīng)的位置上。一連幾天，都是這樣忙碌。到最后，我都覺得我的剪紙工大有進(jìn)步。
辦理ic卡告一段落后，我開始輸入戶籍資料。之前，我基本上沒有接觸過excel電子表，所以這次是邊學(xué)邊做。自然，通過這次工作我掌握了部分電子表的操作。在輸入的過程中，我最怕的就是身份證號(hào)，一串一串的數(shù)字，還不能有任何差錯(cuò)。
居委會(huì)的工作，看似簡單，其實(shí)不然。每個(gè)部分都是繁瑣的，要求工作人員認(rèn)真細(xì)致，工作時(shí)不但自己明白，更重要的是服務(wù)對(duì)象明白。就像辦理老人證的時(shí)候，老人們不懂，我們就要通過講解使其明白。有時(shí)候，會(huì)遇上極個(gè)別態(tài)度不太好的人，這時(shí)，我們不能硬碰硬，而要曉之以理、動(dòng)之以情。
廣州市是一個(gè)大城市，其各方面發(fā)展都是比較全面的。計(jì)生方面包括的東西廣而細(xì)。辦理未婚證、準(zhǔn)生證、婦女計(jì)劃生育、健康檢查……這也從一個(gè)側(cè)面說明，廣州的社會(huì)保障制度發(fā)展的完善性。醫(yī)療保險(xiǎn)、退休金、老人優(yōu)待等，顯示出城市的保障，而不像農(nóng)村那樣，難終老。
社區(qū)，是聯(lián)系居民和府的基層組織，更是不可或缺的橋梁。居民事情無所謂大事小事，都是社區(qū)工作人員的事。發(fā)生火災(zāi)了，全體出動(dòng)去清掃；臺(tái)風(fēng)要來了，全體加班防臺(tái)風(fēng)；居民發(fā)生糾紛了，工作人員上門調(diào)查調(diào)解；……可以說，社區(qū)工作與居民的生活息息相關(guān)。
其實(shí)，社會(huì)上每個(gè)工作崗位都有其自身的不可或缺性以及優(yōu)越性。然而，無論在哪個(gè)崗位上，都需要對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)。
在黨恩居委會(huì)一個(gè)多月，我有一個(gè)非常深的感受就是，我好像回到了家里。在這里，每個(gè)人都對(duì)我很好，大家彼此之間相處和諧、融洽。其樂融融，宛如一個(gè)溫暖的大家庭。在這樣的環(huán)境中工作，是很舒心的。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析心得體會(huì)篇六
內(nèi)部控制包括公司層面的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制。公司層面內(nèi)部控制包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間明確的權(quán)限劃分和職責(zé)定位。
對(duì)于中航油(新加坡)公司航油期貨巨虧55億美元，最近中信泰富外幣合約巨虧155億港元這兩個(gè)事件，事實(shí)上公司治理層面內(nèi)部控制缺陷是重要原因。長期以來，我國許多企業(yè)雖然具體業(yè)務(wù)的控制流程優(yōu)化程度較高，但公司層面內(nèi)控存在嚴(yán)重缺陷，影響了內(nèi)控整體效果。
例如，不相容制度分離控制要求企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離，董事會(huì)依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，經(jīng)理層主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，但現(xiàn)實(shí)中存在著董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層實(shí)質(zhì)性控制力較弱的現(xiàn)象;而在監(jiān)督體系中，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)往往各自為政，沒有形成有效的監(jiān)督合力。
中國公司治理機(jī)制有其特殊性(如中國的國有企業(yè)有黨委而西方國家沒有、中國企業(yè)有監(jiān)事會(huì)而英美國家沒有)因此在公司層面內(nèi)部控制方面，我國從發(fā)達(dá)國家可借鑒的經(jīng)驗(yàn)較少，更需要?jiǎng)?chuàng)新精神和務(wù)實(shí)態(tài)度。筆者認(rèn)為應(yīng)注意做好以下幾項(xiàng)工作：正確處理黨委與董事會(huì)的關(guān)系對(duì)國有企業(yè)而言，黨管干部的原則和黨的監(jiān)督保障職能必須得到充分發(fā)揮，而公司法賦予董事會(huì)任命經(jīng)理層的權(quán)利和生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)。因此在公司層面內(nèi)部控制構(gòu)建中，應(yīng)明確規(guī)定凡同時(shí)屬于董事會(huì)和黨委管理權(quán)限的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)黨委審議通過后，再按有關(guān)的控制程序提交董事會(huì)決策。
第一，除根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)建立起相應(yīng)的專業(yè)委員會(huì)，為董事會(huì)科學(xué)決策提供依據(jù)。例如，為保證投資項(xiàng)目符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)可以建立戰(zhàn)略委員會(huì)。高科技企業(yè)可以設(shè)立科學(xué)技術(shù)委員會(huì);市場競爭激烈的產(chǎn)業(yè)可以設(shè)置市場營銷委員會(huì)。
同時(shí)，企業(yè)可以通過決策控制流程設(shè)計(jì)保證決策程序的科學(xué)性。例如對(duì)于經(jīng)理層提交的投資項(xiàng)目，首先應(yīng)由戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行項(xiàng)目與企業(yè)戰(zhàn)略擬合度論證;科學(xué)技術(shù)委員會(huì)和市場營銷委員會(huì)分別進(jìn)行技術(shù)先進(jìn)性和市場適用性論證，審計(jì)委員會(huì)對(duì)可行性報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。只有這些委員會(huì)均通過此項(xiàng)目的可行性分析，才可提交董事會(huì)表決。只有這樣，才能強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的控制，保證決策的科學(xué)性。另外，董事長為外部董事的情況下，可以考慮建立執(zhí)行委員會(huì)以保證董事會(huì)決議的切實(shí)貫徹實(shí)施。
第二，建立有效的信息溝通渠道，確保決策控制系統(tǒng)發(fā)揮應(yīng)有作用。通過制度規(guī)范信息傳遞，做到企業(yè)信息對(duì)董事會(huì)，尤其是外部董事的充分公開，保證外部董事享有與其他非外部董事同等的知情權(quán)，外部董事有權(quán)從經(jīng)理層及其他部門直接獲取決策與控制所需的充分信息;注重董事會(huì)會(huì)前與外部董事的溝通，例如專題匯報(bào)或?qū)ｎ}實(shí)地調(diào)研，提高董事會(huì)會(huì)議質(zhì)量與決策效率。
再造監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部三者關(guān)系與英美國家相比，我國的公司除審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部外還有監(jiān)事會(huì)。但由于三者各自為政，無法形成強(qiáng)有力的監(jiān)督合力。在監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系上，要明確兩者間的業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)指導(dǎo);在審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)部的關(guān)系上，應(yīng)借鑒英美國家公司的作法，改變我國大部分公司審計(jì)部只對(duì)經(jīng)理層負(fù)責(zé)的作法，采用審計(jì)部雙重負(fù)責(zé)制。審計(jì)部同時(shí)對(duì)經(jīng)理層和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)與鑒證報(bào)告同時(shí)提交給經(jīng)理層和審計(jì)委員會(huì)，但涉及到經(jīng)理層自身問題的報(bào)告只提交給審計(jì)委員會(huì)。整合監(jiān)督體系使之形成合力才能對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，糾正內(nèi)控制度執(zhí)行中的偏差，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)在企業(yè)各層次、各業(yè)務(wù)單元的有效運(yùn)行。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析心得體會(huì)篇七
報(bào)告人：020533班。
02053307號(hào)。
張秋香。
指導(dǎo)老師：鄭小平。
二零零五年四月十日。
目錄。
第一部分、行業(yè)背景及公司基本情況簡介。
第二部分、杜邦分析法的基本原理。
第三部分、公司年報(bào)分析。
(一)?????????????凈資產(chǎn)收益率分析。
(二)????????????資產(chǎn)凈利率分析。
(三)????????????銷售凈利率分析。
(四)????????????資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析。
(五)????????????權(quán)益乘數(shù)分析第四部分，綜合評(píng)價(jià)。
(一)??????????????公司存在問題。
(二)??????????????可提供建議。
附:資產(chǎn)負(fù)債表。
利潤表。
1
第一部分、行業(yè)背景及公司基本情況簡介。
一、行業(yè)背景。
在國家宏觀調(diào)控新政策的影響下，我國鋼鐵行業(yè)在近幾年的發(fā)展中有以下幾個(gè)方面值得注意：
(一)是行業(yè)產(chǎn)量雖然增長平穩(wěn)，但是受到宏觀調(diào)控的影響，鋼鐵行業(yè)下游市場明顯緊縮；
…………余下全文。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析心得體會(huì)篇八
財(cái)務(wù)信息失真問題受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，嚴(yán)重制約經(jīng)濟(jì)的快速、健康、順利發(fā)展。為了進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)信息披露，歐美等西方國家對(duì)上市公司進(jìn)行了財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為主的雙重審計(jì)方式，并取得了良好的實(shí)施效果。世界其他各國開始紛紛效仿美國，制定了類似的審計(jì)制度。正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的中國，開始財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)問題的研究，對(duì)企業(yè)自身的自律將起到十分重要的作用，同時(shí)對(duì)國家的有關(guān)職能部門對(duì)企業(yè)的服務(wù)和指導(dǎo)也將起到一定的引導(dǎo)作用，甚至可以對(duì)有關(guān)政策法規(guī)的制定也有一定的支撐作用。
隨著我國法律制度的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指引出臺(tái)并付諸實(shí)施，本文件指出，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指的是會(huì)計(jì)事務(wù)所等部門所接受的相關(guān)委托，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告以及企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制的`有效性進(jìn)行簽訂，并發(fā)表意見。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告以及企業(yè)的內(nèi)部控制沒有確定的界定。西方等發(fā)達(dá)國家紛紛借鑒美國的雙重審計(jì)制度，并取得良好效果。介于此，我們也可以立足我國國情，充分借鑒與吸收sec美國證券交易委員會(huì)定義：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制指的是由企業(yè)的ceo或財(cái)務(wù)官等人設(shè)計(jì)與監(jiān)管的，同時(shí)受到企業(yè)董事會(huì)以及管理人員的影響，為滿足外部使用的可靠性的財(cái)務(wù)報(bào)表，制定合理的會(huì)計(jì)原則。具體包括以下程序與政策：第一，保持合理的、詳細(xì)的會(huì)計(jì)記錄，并全面、準(zhǔn)確的反應(yīng)資產(chǎn)的處置與交易情況。第二，企業(yè)對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行全面記錄，從而，使編制財(cái)務(wù)報(bào)表更加符合會(huì)計(jì)原則要求。企業(yè)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過董事會(huì)與管理層的合理授權(quán)。第三，為了預(yù)防企業(yè)未經(jīng)授權(quán)的使用、處置資產(chǎn)以及及早發(fā)現(xiàn)，提供外部保障。
1、缺乏公認(rèn)的財(cái)務(wù)內(nèi)容控制標(biāo)準(zhǔn)。
自從我國內(nèi)部控制推出以來，其內(nèi)容與定義幾經(jīng)演變，到目前為止還沒有形成廣泛認(rèn)可的財(cái)務(wù)內(nèi)容控制標(biāo)準(zhǔn)。雖然我國相繼出臺(tái)了多部相關(guān)法律法規(guī)，但從整體上看，還沒有達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)階段大部分規(guī)定的內(nèi)容，只是基于原則性的考證，缺乏操作性。規(guī)范的實(shí)效與缺失，會(huì)對(duì)規(guī)范的有效性產(chǎn)生重大影響。為了進(jìn)一步促進(jìn)我國內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展與完善，建立健全完善的可操性內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫。建議相關(guān)部門盡快建立完善的、與我國國情相吻合的、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制體系，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，加快行業(yè)試點(diǎn)開展，并積極推動(dòng)我國內(nèi)部控制制度建設(shè)與發(fā)展。
截止到目前為止，大部分國家都積極出臺(tái)了相關(guān)法律法規(guī)，要求上市企業(yè)在年度報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)披露。尤其是近幾年，越來越多的企業(yè)呼吁內(nèi)部控制報(bào)告的開展。自從以來，我國證監(jiān)會(huì)規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行證券公開發(fā)行的重要條件就是注冊會(huì)計(jì)師必須出具無保留的內(nèi)控報(bào)告。這一規(guī)定不可爭議的提高企業(yè)審計(jì)成本。
關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施，社會(huì)上出現(xiàn)了不同的聲音。部分支持者們認(rèn)為，通過內(nèi)部控制審計(jì)、加強(qiáng)信息披露，能夠有效降低財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。通過公開報(bào)告，讓管理者們進(jìn)一步關(guān)于內(nèi)部控制的重要性。部分學(xué)者對(duì)于這一問題持反對(duì)性態(tài)度，這樣對(duì)會(huì)提高企業(yè)審計(jì)成本，而社會(huì)公眾對(duì)于其披露的信息，會(huì)被誤導(dǎo)。對(duì)于這一問題的界定，我們沒有直接經(jīng)驗(yàn)可以遵循，仍需要摸石頭過河。
4、是否能減輕或替代審計(jì)責(zé)任。
美國pcaobno2勢必會(huì)提高審計(jì)人員的報(bào)告責(zé)任，與此同時(shí)，會(huì)加強(qiáng)內(nèi)部控制運(yùn)行及設(shè)計(jì)有效性體系的建立。通過提高審計(jì)人員的責(zé)任心，對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)與防范有重要意義。但企業(yè)當(dāng)局對(duì)構(gòu)建內(nèi)部控制體系重要性仍需加強(qiáng)，其對(duì)徇私作弊現(xiàn)象的發(fā)生起到非常重要的作用。就比如，管理當(dāng)局需要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表一樣，管理當(dāng)局也需要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立。明確規(guī)定以及合理劃分建立內(nèi)部控制體系的不同方面、不同責(zé)任，從而形成較為完善的內(nèi)部控制管理體系。
1、全面掌握被審計(jì)單位的環(huán)境。
全面掌握行業(yè)注意事項(xiàng)以及企業(yè)的經(jīng)營特征、組織結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)，包括全面的企業(yè)財(cái)務(wù)信息、法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)條件以及技術(shù)革新情況以及企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)生的變化等等。注冊會(huì)計(jì)師必須將重點(diǎn)放在對(duì)高層管理者的內(nèi)部控制上去。比如說，企業(yè)管理層面的風(fēng)格、職責(zé)與角色確定，公司道德規(guī)范，審計(jì)委員會(huì)是否強(qiáng)有力等等。
2、制定合理的審計(jì)計(jì)劃。
結(jié)合企業(yè)控制環(huán)境以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，合理制定企業(yè)審計(jì)計(jì)劃(確定負(fù)責(zé)人、團(tuán)隊(duì)成員、責(zé)任、角色、資源等等)，需注意在整個(gè)計(jì)劃過程中必須貫穿風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)。在傳統(tǒng)的控制測試方面，流于形式起不到實(shí)際效果，最大因素就是審計(jì)人員無法有效判斷企業(yè)內(nèi)控能力。審計(jì)師在短短幾天內(nèi)需要搞清企業(yè)內(nèi)控在運(yùn)轉(zhuǎn)與設(shè)計(jì)上的漏洞非常困難。所以說，在制定計(jì)劃時(shí)，需要分配適合的項(xiàng)目人員，對(duì)助理人員做好針對(duì)性督導(dǎo)與培訓(xùn)，結(jié)合需要制定專家利用計(jì)劃。
3、識(shí)別并評(píng)估企業(yè)層面的內(nèi)部控制。
對(duì)被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制層面進(jìn)行識(shí)別并評(píng)估，理順企業(yè)各級(jí)部門、人員權(quán)責(zé)、管理風(fēng)險(xiǎn)、反腐流程、自我評(píng)估等方面。識(shí)別不同流程的負(fù)責(zé)人并與其溝通，對(duì)審計(jì)委員會(huì)在公司的實(shí)際地位、工作方式、人員構(gòu)成等全面評(píng)估。
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