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應(yīng)收款項管理制度的通知篇一
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應(yīng)收款項管理 第一章 總 則
第一條 為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第三條 應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部，財務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章 應(yīng)收款項的管理
第四條 應(yīng)收款項的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。
賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項：
（一）簽訂購銷合同；
（二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；
（三）延期付款的違約責(zé)任； 第五條 公司應(yīng)收款項審批權(quán)限
公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項管理辦法，明確賒銷審批權(quán)限，并做動態(tài)調(diào)整，第六條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度
公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度，銷售部、財務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺賬，并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表，上報主管領(lǐng)導(dǎo)。
銷售部和財務(wù)部應(yīng)每月核對應(yīng)收賬款情況，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。
第七條 應(yīng)收賬款分析
（一）經(jīng)理會議研究處理方法；
（二）提請經(jīng)濟法庭調(diào)處；
（三）依法起訴。
第十三條 本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準備，具體方法按照《資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進行。
第四章 附則
第十四條 本制度由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。第十五條 本制度自2002年 月 日起實施。
應(yīng)收款項管理制度的通知篇二
應(yīng)收款項管理辦法
第一條、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同、工程計量支付、工程結(jié)算單和材料采購合同、機械設(shè)備租賃合同、勞務(wù)合同等及付款申請、收款收據(jù)作為付款依據(jù)予以付款、記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。第二條、應(yīng)收款項明細賬的增減，各項目財務(wù)人員需謹慎進行賬務(wù)處理，各級財務(wù)負責(zé)人要嚴格審核，掌握應(yīng)收款項的變動情況，及時向單位負責(zé)人匯報。
第三條、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
1）、分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(租賃)合同及項目應(yīng)收帳款進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠工程款、質(zhì)保金(工程合同超過2個月)及時理出清單,由合同簽訂執(zhí)行項目負責(zé)人提出解決辦法,報總經(jīng)理備案。
2）、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門負責(zé)人及時催收。
3）、負責(zé)收款的部門或負責(zé)人在接到催收通知后，24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。4）、申請付款的部門及工程項目負責(zé)人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。項目發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
5）、工程項目質(zhì)保金的收回需統(tǒng)一匯入公司總部賬戶，如需支付該項目外欠款，由項目列計劃經(jīng)財務(wù)部審核總經(jīng)理批準進行撥付。設(shè)備租賃部回收款項需統(tǒng)一匯入總部賬戶，費用支出列計劃經(jīng)總經(jīng)理批準再行撥付，堅持收支兩條線，嚴禁坐支。
第四條、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴格管理。
1）、預(yù)付賬款應(yīng)按照合同規(guī)定程序和權(quán)限辦理。
2）、預(yù)付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢，執(zhí)行《財務(wù)結(jié)算支付管理辦法》。
應(yīng)收款項管理制度的通知篇三
第三章 應(yīng)收和預(yù)付款項
【學(xué)習(xí)目的與要求】
通過本章的學(xué)習(xí)，掌握應(yīng)收票據(jù)的概念、計價及其核算；掌握應(yīng)收賬款的概念、計價及其核算；掌握采用備抵法進行壞賬損失核算時估計壞賬損失的方法；掌握預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款的概念、計價及其核算。熟悉壞賬的確認條件。【內(nèi)容提要】
一、應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收票據(jù)主要是指商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；按是否計息劃分，分為不帶息商業(yè)匯票和帶息商業(yè)匯票。
應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按面值計價。對于帶息應(yīng)收票據(jù)，中期期末和終了時，應(yīng)將其計提的利息增加應(yīng)收票據(jù)的賬面價值，同時沖減財務(wù)費用；票據(jù)利息的計算公式為：應(yīng)收票據(jù)利息=應(yīng)收票據(jù)票面金額×票面利率×期限。
應(yīng)收票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，背書人對票據(jù)的到期付款負連帶責(zé)任。
商業(yè)匯票在到期前向銀行申請貼現(xiàn)時，支付的貼現(xiàn)利息應(yīng)作為財務(wù)費用處理。如果貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行即將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回申請貼現(xiàn)的企業(yè)，同時從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶將票據(jù)款劃回；如果申請貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行將作為逾期貸款處理。
二、應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)。應(yīng)收賬款應(yīng)于收入實現(xiàn)時按實際發(fā)生額計價入賬。存在現(xiàn)金折扣時，應(yīng)采用總價法確定應(yīng)收賬款的入賬價值，將實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為財務(wù)費用處理。
企業(yè)應(yīng)采用備抵法核算壞賬損失。采用備抵法核算壞賬損失時，應(yīng)采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法等估計壞賬損失，并通過“壞賬準備”科目核算。
三、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款
預(yù)付賬款是企業(yè)由于購進貨物或接受勞務(wù)而預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款。預(yù)付賬款應(yīng)按實際付出的金額入賬。在編制資產(chǎn)負債表時，應(yīng)將預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的金額分別反映。企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原記入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計提壞賬準備。
其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。其他應(yīng)收款應(yīng)按實際發(fā)生的金額入賬。企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年終了，對其他應(yīng)收款進行檢查，預(yù)計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備?！揪毩?xí)題】
一、單項選擇題
1．“壞賬準備”科目在期末結(jié)賬前如為借方余額，反映的內(nèi)容是()。a．提取的壞賬準備 b．已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失
c．收回以前已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失 d．已確認的壞賬損失超出壞賬準備的余額
2．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項記入()。
a．“應(yīng)付賬款”科目的借方 b．“應(yīng)付賬款”科目的貸方 c．“應(yīng)收賬款”科目的借方 d．“應(yīng)收賬款”科目的貸方 3．某企業(yè)1997年3月10日簽發(fā)一張期限為3個月的商業(yè)承兌匯票，其到期日為()。
a．6月8日 b．6月9日 c．6月10日 d．6月11日
4．甲企業(yè)銷售某產(chǎn)品給乙企業(yè)，貨已發(fā)出，貨款10 000元；乙企業(yè)簽發(fā)一張90天后到期并已承兌的無息商業(yè)匯票，票面金額為10 000元。甲企業(yè)45天后持此票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10％。甲企業(yè)取得的貼現(xiàn)金額為()元。
a．10 000 b．9 875 c．10 125 d．10 100 5．a(chǎn)企業(yè)于1998年6月7日銷售一批商品給b企業(yè)，應(yīng)收賬款500 000元，規(guī)定的付款條件為2／
10、1／20、n／30；b企業(yè)于1998年6月20日付款，a企業(yè)實際收到的金額為()元。
a．500 000 b．490 000 c．485 000 d．495 000 6．某企業(yè)1996年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元；1997年確認壞賬損失30 000元，年末應(yīng)收賬款余額為4 000 000元；1998年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬20 000元，年末應(yīng)收賬款余額為3 500 000元。壞賬準備提取比例為5％o。該企業(yè)3年內(nèi)計提“壞賬準備”計入“管理費用”賬戶的金額累計為()元。
a．47 500 b．22 500 c．27 500 d．40 000
二、多項選擇題
1．下列各項中，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的有()。a．應(yīng)收保險公司的各種賠款 b．應(yīng)收的各種罰款 c．應(yīng)收出租包裝物的租金 d．應(yīng)向職工收取的暫付款項 2．企業(yè)將無息票據(jù)貼現(xiàn)時，影響貼現(xiàn)利息計算的因素有()。a．票據(jù)的面值 b．票據(jù)期限 c．企業(yè)持票天數(shù) d．貼現(xiàn)利率
3．采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項中，計提壞賬準備的項目有()。
a．應(yīng)收賬款 b．已轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù) c．應(yīng)收票據(jù) d．已轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付賬款
4．下列各項中，應(yīng)計入“壞賬準備”科目貸方的有()。a．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備 b．收回過去已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬 c．經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的壞賬 d．確實無法支付的應(yīng)付賬款 5．企業(yè)進行壞賬核算時，估計壞賬損失的方法有()a．直接轉(zhuǎn)銷法 b．應(yīng)收賬款余額百分比法 c．賬齡分析法 d．銷貨百分比法
6．按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列各項中可以計入“應(yīng)收賬款”賬戶的有()。
a．增值稅銷項稅額 b．商業(yè)折扣 c．現(xiàn)金折扣 d．代購貨單位墊付的運雜費
三、判斷題
1．商業(yè)承兌匯票的出票人可以是該商業(yè)匯票的承兌人，也可以是收款人，但必須由付款人承兌。()2．銀行承兌匯票只能由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。()3．企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)無論是帶息票據(jù)，還是不帶息票據(jù)，在年末資產(chǎn)負債表中均應(yīng)以原賬面價值反映。()4．企業(yè)按年末應(yīng)收款項余額的一定比例計算的壞賬準備金額，應(yīng)等于年末結(jié)賬后“壞賬準備”科目的余額。()5．企業(yè)無息票據(jù)的貼現(xiàn)所得一定小于票據(jù)面值，而有息票據(jù)的貼現(xiàn)所得則不一定小于票據(jù)面值。()6．企業(yè)將應(yīng)收的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)后，可能在短期內(nèi)形成對銀行的負債，因此應(yīng)將其列為資產(chǎn)負債表中流動負債項目。()7．商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，被背書人應(yīng)對票據(jù)的到期付款負連帶責(zé)任。()8．在存在現(xiàn)金折扣的情況下，若采用總價法核算，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除預(yù)計的現(xiàn)金折扣后的金額確認。()9．應(yīng)收票據(jù)的利息收入，一般可在實際收款時確認；金額較大的，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在票據(jù)到期前的各期期末確認。()10．企業(yè)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，如果承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行將從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將票款劃回，收款企業(yè)應(yīng)按所付票據(jù)本息轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款。()
四、計算與會計處理題
某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準備的提取比例為5％o，有關(guān)資料如下：
(1)該企業(yè)從1994年開始計提壞賬準備，該年末應(yīng)收賬款余額為1 000 000元；
(2)1995年和1996年年末應(yīng)收賬款余額分別為2 500 000元和2 200 000元，1995年和1996年均未發(fā)生壞賬損失；
(3)1997年6月，經(jīng)有關(guān)部門確認一筆壞賬損失，金額為18 000元；
(4)1997年10月，上述已核銷的壞賬又收回5 000元；(5)1997年年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元。
要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)的會計分錄。
應(yīng)收款項管理制度的通知篇四
第4節(jié) 應(yīng)收款項管理制度
1.應(yīng)收款項
指在經(jīng)營過程中，由于銷售商品、提供勞務(wù)或按經(jīng)濟合同規(guī)定所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等。
2.對于應(yīng)收款項的管理必須進行事前、事中、事后跟蹤管理。
2.1當(dāng)應(yīng)收款項發(fā)生前，必須對客戶的基本情況有較充分的了解。如該客戶在當(dāng)?shù)睾椭苓叺貐^(qū)的經(jīng)營狀況、企業(yè)信譽等。對那些信譽較差的客戶，一般采取現(xiàn)金交易；擬賒欠的客戶就必須提供該企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、法人代碼、辦公地址、法人代表身份證號碼、經(jīng)辦人員的授權(quán)證書；私人客戶須提供身份證、暫住證（復(fù)印件）等資料。建立客戶檔案，必要時須到有關(guān)部門核實。
2.2企業(yè)的應(yīng)收款項一旦形成，企業(yè)內(nèi)部的銷售、財務(wù)等部門就要緊密配合，健全賬簿記錄，每半年與客戶對帳。
2.3對應(yīng)收款項的事后管理，主要是定期（每半年）對應(yīng)收款項進行全面清理。按欠款金額的大小、欠款時間的長短、欠款是否及時償還等排隊整理，分析歸類，確認其信譽程度，進一步了解其償還債務(wù)的能力，以便決定今后是否與其繼續(xù)開展業(yè)務(wù)。對欠款數(shù)額較大、欠款時間一年以上的客戶要公司相關(guān)部門研究催收方案，抓緊回收拖欠款項，必要時在法律訴訟時效內(nèi)（2年）訴諸法律，以減少公司的損失。
2.4公司應(yīng)收款項管理應(yīng)實行應(yīng)收款項責(zé)任制，列入經(jīng)營人員工作業(yè)績的考核范圍。2.5應(yīng)收款項要與相關(guān)人員的經(jīng)濟利益相結(jié)合。對于所發(fā)生的應(yīng)收款項，經(jīng)辦人員要按合同規(guī)定按時清收。如有問題，必須向公司財務(wù)審計部、主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取相應(yīng)措施，避免經(jīng)濟損失。財務(wù)人員要按月結(jié)出各項應(yīng)收款項余額，并提供明細清單，包括客戶名稱、發(fā)生日期、用途、說明、經(jīng)辦人及合同號，督促經(jīng)辦人銷帳。
3.公司應(yīng)當(dāng)定期或至少每年終了，對應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款進行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞帳，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款計提壞帳準備。計提壞帳準備應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)批準后進行。嚴禁不經(jīng)批準善自進行。
4.對有確切證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足，發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無法償還債務(wù)的，及應(yīng)收款項逾期五年以上，由公司財務(wù)審計部書面報告公司總經(jīng)理。內(nèi)容包括核準數(shù)額、形成的過程及原因、追蹤催討的經(jīng)過及措施、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，對涉及的有關(guān)責(zé)任人員的處理結(jié)果或意見。并按照總經(jīng)理意見進行處理。
應(yīng)收款項管理制度的通知篇五
應(yīng)收款項管理制度
一、總則
第一條為促進資金進入良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
第三條應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部，其他部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
二、應(yīng)收款項的管理
第四條賒銷商品前，應(yīng)收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查，并報告銷售主管，賒銷金額1萬元以上報總經(jīng)理決定是否予以賒銷。為了防止壞賬損失，賒銷產(chǎn)品時應(yīng)辦妥下列事項：
1、簽訂購銷合同。
2、確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書。
3、明確延期付款的違約責(zé)任。
4、是否應(yīng)有保證人。
第五條應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細賬必須根據(jù)經(jīng)核對的購銷合同(附出庫單)及付款(匯款憑證)為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收款項或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細賬。
第六條應(yīng)收款明細賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)局面批準。1
第七條建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
1、分管應(yīng)收款項的財務(wù)人員在每月底前對上月明細賬中的應(yīng)收款項進行清理，進行應(yīng)收賬款賬齡分析，對逾期拖欠貨款(工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月)理出清單催辦，并理出潛在呆賬交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決方法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。
2、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定應(yīng)歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。
3、申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
第八條預(yù)付賬款管理。
1、預(yù)付貨款的對象應(yīng)實施信用分級管理。
2、預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。
3、預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
三、壞賬處理
第九條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會計應(yīng)單獨設(shè)立明細科目予以列示。
第十條有問題應(yīng)收賬款，應(yīng)依具體情況進行處理：
1、提請仲裁機構(gòu)調(diào)處。
2、依法起訴，予以法律裁決。
3、經(jīng)理會議研究處理方法。
第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準備，當(dāng)應(yīng)收款項被確認為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收款項金額。
第十二條
本制度由財務(wù)部制度，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部。3
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