最新設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告53篇(優(yōu)質(zhì))

在當(dāng)下社會(huì)，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。報(bào)告書(shū)寫(xiě)有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐?xiě)好一篇報(bào)告呢？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文，僅供參考，一起來(lái)看看吧

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇一

受貴單位的委托，我公司由中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師組成的工程決算審核小組，對(duì)貴單位投資建設(shè)的橋頭集鎮(zhèn)人行道、路側(cè)石、排水溝等其他零星項(xiàng)目工程決算情況進(jìn)行了審核。審核依據(jù)貴單位提供的竣（施）工圖紙、變更設(shè)計(jì)資料、隱蔽工程簽證、工程決算書(shū)、施工合同等相關(guān)資料。業(yè)已審核完畢，現(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下：

一、施工單位：合肥市同創(chuàng)建設(shè)工程有限公司

二、審核結(jié)果：

1、送審金額：元。

2、核減金額：元。

3、核定金額：元。

（核定金額人民幣大寫(xiě)：叁拾捌萬(wàn)零肆佰伍拾陸元整）

以上審核結(jié)果已經(jīng)建設(shè)單位代表和施工單位代表簽字認(rèn)可。

本報(bào)告中所有附件為報(bào)告的重要組成部分，與報(bào)告正文具有同等效力。

報(bào)告附件：

1、建筑工程決算表

2、資質(zhì)證書(shū)復(fù)印件

安徽華偉建設(shè)工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司

中國(guó)．合肥

中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師二○一一年四月八日

安徽華偉建設(shè)工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司

華偉審字[20xx]第1119號(hào)

關(guān)于對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行肥東縣支行等零星維修項(xiàng)目工程情

況的審核報(bào)告

肥東縣支行：

受貴單位的委托，我公司由中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師組成的工程決算審核小組，對(duì)貴單位投資建設(shè)的肥東縣支行等零星維修項(xiàng)目工程決算情況進(jìn)行了審核。審核依據(jù)貴單位提供的竣（施）工圖紙、變更設(shè)計(jì)資料、隱蔽工程簽證、工程決算書(shū)、施工合同等相關(guān)資料。業(yè)已審核完畢，現(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下：

二、施工單位：合肥市皖韻裝飾有限公司

二、審核結(jié)果：

1、送審金額：元。

2、核減金額：元。

3、核定金額：元。

（核定金額人民幣大寫(xiě)：叁萬(wàn)捌仟伍佰貳拾陸元叁角貳分整）以上審核結(jié)果已經(jīng)建設(shè)單位代表和施工單位代表簽字認(rèn)可。

本報(bào)告中所有附件為報(bào)告的重要組成部分，與報(bào)告正文具有同等效力。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二

貴州省福泉磷礦有限公司：

為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收。

現(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。

具體要求如下：

1、直徑的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作1根釬探;

2、直徑的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作2根釬探;

3、直徑以上的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作3根釬探;

4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;

根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。

釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn)，市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。

經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇三

哪些公司年檢必須

1、哪些公司年檢必須出具審計(jì)報(bào)告：

（1.）一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；

（2.）從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；

（3.）注冊(cè)資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司；

（4.）三年內(nèi)有虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司

（5.）外商投資企業(yè) 及分支機(jī)構(gòu)一律要做年度審計(jì)報(bào)告

（6）用報(bào)告作其他特殊用途的公司

2、審計(jì)報(bào)告所需資料：

（1） 12月份的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表）

（2） 公司全年的賬本；

（3） 公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的為必拿，中間月份可以抽拿幾個(gè)月。）；

（4） 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、國(guó)地稅務(wù)登記證復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件（正，副本均可）；

（5） 驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件、公司上一年度審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件（如果沒(méi)出可以不用提供）；

（6） 如是外資企業(yè)需提供（外匯登記證正本復(fù)印件），（批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件）。（章程復(fù)印件）（財(cái)政登記證）

注：復(fù)印件需每頁(yè)都加蓋公章

3、完成時(shí)間：

資料齊需要5-7個(gè)工作日

4、出具時(shí)間： 每年3月1日—6月30日篇二：出具審計(jì)報(bào)告的工作流程[1]審計(jì)工作流程

（一）概述

審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過(guò)程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審

計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過(guò)程，一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)

備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指

審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

1、確定審計(jì)的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)

4、符合性測(cè)試

5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

8、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時(shí)間、降低

成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過(guò)分依賴(lài)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)。

（一）了解被審計(jì)單位的基本情況 了解被審計(jì)單位的哪些情況

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5、以前年

度接受審計(jì)的情況；

6、其他常用方法

1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。

3、查閱公司章程

協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場(chǎng)。

5、詢(xún)問(wèn)內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)

系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書(shū)面合同。具有法定約束力。⑴簽約雙方的名稱(chēng)；

⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)及其反映的日期或期間 ⑷會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括： ① 及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料；② 為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括： ① 按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告； ② 對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。 ⑹審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任；審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)。⑺審計(jì)

收費(fèi)；

⑻違約責(zé)任； ⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。

（三）初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度 初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性

測(cè)試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對(duì)那些準(zhǔn)備信賴(lài)的內(nèi)部控制決定其測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍。

理解： ①對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷。②重要性原則的兩個(gè)目的：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。在審計(jì)過(guò)程

中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計(jì)效率。二是為了保證審計(jì)質(zhì)量。 ③運(yùn)用重要性原則的兩個(gè)階段：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則的情形。一是在確定審計(jì)

程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。二是在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個(gè)方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原

則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)。這也就是說(shuō)，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。但在許多情況下，某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。②可能引起履行合同義務(wù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。 ③影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。④不期望出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

3、兩個(gè)層次重要性的考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)報(bào)層次和相關(guān)賬戶(hù)、交易層次的重要性。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須從兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性：①會(huì)計(jì)報(bào)表層次；確定方法：固定比率法和變動(dòng)比率法。②賬戶(hù)和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。①注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。②重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān)系。③注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重 要性水平。重要性是影響審計(jì)證據(jù)充分性的一個(gè)十分重要的因素。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系（審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性?xún)蓛煞聪颍?/p>

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動(dòng)比率法兩種

2、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等

3、選?。和黄陂g的報(bào)表，取重要性水平最低的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

（二）賬戶(hù)或交易層次的重要性水平 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定賬戶(hù)或交易的審計(jì)程序前，可將會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平分配至各賬戶(hù)或各類(lèi)交易，也可單獨(dú)確定各賬戶(hù)或各類(lèi)交易的重要性水平。對(duì)于賬戶(hù)或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中，很多注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶(hù)作為分配的基礎(chǔ)，各賬戶(hù)分得的重要性稱(chēng)為可容忍誤差。對(duì)于易出錯(cuò)的項(xiàng)目，可確定較高的重要性水平；對(duì)于重要項(xiàng)目或不期望出現(xiàn)錯(cuò)誤的項(xiàng)目，從嚴(yán)制定重要性水平。

評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)對(duì)重要性的考慮

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平，可能與編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，以考慮其金額與性質(zhì)是否對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的反映產(chǎn)生重大影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在匯總尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括已發(fā)現(xiàn)的和推斷的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，并考慮期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)處理。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇四

工程結(jié)算經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇一

①、虛報(bào)工作量。認(rèn)真核對(duì)工作量可以避免;

②、重復(fù)報(bào)量，重復(fù)報(bào)洽商。同一變更內(nèi)容往往會(huì)有兩份以上的洽商變更; ③、曲解合同條款;

④、含糊洽商部位。偶在施工單位工作時(shí)，曾利用洽商含糊不清的部位及建設(shè)單位結(jié)算人員不熟悉工地及工作態(tài)度的不認(rèn)真，通過(guò)一份洽商偶多要了600多萬(wàn)元;

⑤、涂改洽商內(nèi)容;

⑥、變換定額編號(hào);

⑦、對(duì)于人工費(fèi)取費(fèi)的工程，更改定額人工費(fèi)含量達(dá)到工程造價(jià)的加大; ⑧、更改預(yù)算軟件自動(dòng)計(jì)算的工作量，如高層建筑超高費(fèi)等;

⑨、虛增工作項(xiàng)目;

⑩、不光明的手段。

暫時(shí)總結(jié)這幾條，大家還發(fā)現(xiàn)或使用的技巧，希望能補(bǔ)充一下，以供大家學(xué)習(xí)! 做工程預(yù)算本身就是要注意以下：

1、投機(jī);即抓住對(duì)方忽略的地方，來(lái)爭(zhēng)取提高造價(jià);

2、力爭(zhēng);即不放過(guò)任何一個(gè)可以為己方創(chuàng)造利潤(rùn)的小項(xiàng)目，乃至從一字多解，如做律師一樣;

3、抓住對(duì)方預(yù)算員的缺點(diǎn);

4、要給對(duì)方留一個(gè)開(kāi)始時(shí)的好印象，必要時(shí)要讓他以為我的能力不如他，也就是要多請(qǐng)教他，把他給捧起來(lái).

1、我經(jīng)歷的這次工程是個(gè)比較大的工程。公司成立里項(xiàng)目部。項(xiàng)目部下設(shè)工程、質(zhì)量、安全、綜合、經(jīng)營(yíng)等五個(gè)主要部門(mén)，而我所在的自然是經(jīng)營(yíng)部門(mén)了。其他部門(mén)就不必說(shuō)了，就說(shuō)經(jīng)營(yíng)部門(mén)，無(wú)非收支兩條線。對(duì)甲方多要錢(qián)，對(duì)分包隊(duì)伍，別多給錢(qián)。

2、開(kāi)源節(jié)流。如何才能開(kāi)源呢?工程承包簽訂的是總價(jià)固定的合同，當(dāng)初投標(biāo)時(shí)，采取了低價(jià)投標(biāo)的策略，業(yè)內(nèi)流行一句話“低價(jià)中標(biāo)占領(lǐng)市場(chǎng)，工程索賠贏得利潤(rùn)”。可見(jiàn)，在工程進(jìn)行中如何創(chuàng)造盈利點(diǎn)，是工程是否盈利的關(guān)鍵，這就需要各個(gè)部門(mén)的配合，樹(shù)立全員經(jīng)營(yíng)意識(shí)。要每個(gè)人明白，我們告別父母，分別妻兒，不僅僅是來(lái)這里搞奉獻(xiàn)來(lái)了，更重要的是來(lái)掙錢(qián)來(lái)了，如果工程賠了，干的再漂亮，也是不合格工程。

3、工程結(jié)束后，要進(jìn)行竣工結(jié)算了，合同內(nèi)不必說(shuō)?？們r(jià)承包，該多少就多少。但是，工程之外的委托、工程量簽證，設(shè)備缺陷處理、索賠證據(jù)等等就該拿上桌面了，如果你沒(méi)有文字性的證據(jù)或資料不全，那么，對(duì)不起，這部分活算是做義工了。

4、這些文字性的資料如何寫(xiě)，寫(xiě)些什么內(nèi)容?就值得推敲了。就說(shuō)工程量簽證吧，如果只是敘述一下干了什么工作，那是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。既然是工程量簽證，那么就必須體現(xiàn)到具體的量上來(lái)，要用數(shù)字說(shuō)話。一些關(guān)鍵性的參數(shù)一定要寫(xiě)清楚。

5、我所在的這個(gè)工程，就因?yàn)楣こ踢M(jìn)行過(guò)程中沒(méi)有能及時(shí)簽回簽證，失去了結(jié)算的依據(jù)。盡管后期補(bǔ)了一些，但，一來(lái)不可能補(bǔ)全，二來(lái)，補(bǔ)簽證的難度很大。因?yàn)楣こ桃呀?jīng)結(jié)束，人家肯定愛(ài)理不理的，其間，公關(guān)費(fèi)用自然是少不了的啦!!工程進(jìn)行中，自然就不同了，一方面，合理簽證，甲方?jīng)]有理由不簽，頂多是拖拉一陣。另外，甲方能夠?yàn)榱俗非筮M(jìn)度，多少會(huì)照顧一下施工單位的情緒。所以，簽證要及時(shí)、有效、全面。該要的錢(qián)，一分不能少!

6、還有一點(diǎn)，等工程結(jié)束了，其他部門(mén)的人都走了，只剩下經(jīng)營(yíng)部的人，所以，補(bǔ)簽證的 苦絕對(duì)夠嘗的。所以工程進(jìn)行時(shí)，經(jīng)營(yíng)部的人也要主動(dòng)和工程部的人做好溝通，督促其辦回簽證。當(dāng)然了，大家平級(jí)部門(mén)，要注意交流方式啦。

7、眾所周知，工程承包合同作為民事合同的一種，當(dāng)事人雙方是平等.然而，這只是法律規(guī)定，僅僅是一種理想的狀況。

8、法律上平等的雙方，在實(shí)際中會(huì)因?yàn)榉N種原因，形成弱勢(shì)與強(qiáng)勢(shì)之分。在中國(guó)，就目前形勢(shì)而言，甲方處于強(qiáng)勢(shì)地位，乙方處于弱勢(shì)地位。所以，對(duì)乙方而言，所有涉及利益的條款務(wù)必清晰。比如：涉及施工主材，必須寫(xiě)明材料的名稱(chēng)、規(guī)格、材質(zhì)、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及材料乙供還是甲供，費(fèi)用的承擔(dān)方。

9、在我經(jīng)歷的一次實(shí)際結(jié)算中，除了正式工程之外，還有許多合同之外的零星委托工程。在這些甲方簽字的工程量簽證單，有很多涉及材料的單子，沒(méi)有明確材料的供應(yīng)方，結(jié)果工程結(jié)束后結(jié)算時(shí)，審計(jì)要求明確所有材料的提供方。這是再找甲方簽字，且不說(shuō)簽字過(guò)程的麻煩，真有點(diǎn)“人為刀俎，我為魚(yú)肉”的解決。

10、當(dāng)初，工期壓縮了3個(gè)月，工程進(jìn)度成了工程的首要問(wèn)題。工程技術(shù)人員一頭扎進(jìn)工程。哪里管工程量的簽證，他們也的確沒(méi)有時(shí)間琢磨簽證的質(zhì)量。應(yīng)該設(shè)專(zhuān)門(mén)的工程資料員的崗位，就搞各種要錢(qián)的簽證。

11、甲方的強(qiáng)勢(shì)，還體現(xiàn)在另一個(gè)方面。按說(shuō)結(jié)算辦法應(yīng)有雙方共同商定，但是，往往是甲方以上級(jí)文件的形勢(shì)給承包單位下發(fā)結(jié)算辦法，規(guī)定結(jié)算依據(jù)，取費(fèi)辦法。這還不算什么，更有甚者，甲方還會(huì)多次變換其自己制定的結(jié)算辦法，以致于承包單位的結(jié)算人員疲于修改結(jié)算書(shū)。我就親身經(jīng)歷了這種惱人的事情，一開(kāi)始，工程上出具了大量的“工程聯(lián)系單”。到工程中后期，甲方下發(fā)文件。此“工程聯(lián)系單”不能作為結(jié)算依據(jù)。要求全部改為工程簽證單。我們風(fēng)風(fēng)火火的把聯(lián)系單改為甲方要求的簽證單(其間，損失掉部分單子是肯定的，真是tmd關(guān)關(guān)拔毛)。不料，工程結(jié)束，甲方又下文，規(guī)定了可作最終結(jié)算依據(jù)的幾種單據(jù)，工程簽證單赫然除外。我們又懷著憤怒把簽證改請(qǐng)甲方下工程委托函(手續(xù)繁瑣，要經(jīng)過(guò)甲方多個(gè)部門(mén)，層層下狠刀)，而此期間我方工程人員陸續(xù)調(diào)走(最熟悉工程的人)。最后，仍有一部分簽證沒(méi)能下委托，只有預(yù)算人員自己跑了。如此又損失掉一批單子。而且結(jié)算時(shí)間一拖再拖。嗚呼!哀哉!痛定思痛，我認(rèn)為：在承包工程中，越早就結(jié)算辦法與甲方商定法律性文件(如正式作為承包合同附件或補(bǔ)充協(xié)議)，越對(duì)承包方有利。預(yù)則立，不預(yù)則廢!

12、還有一點(diǎn)。我們都是按圖紙施工的，如果材料是甲供，那我們就是按圖紙向甲方領(lǐng)料。而在實(shí)際施工中，常出現(xiàn)實(shí)際材料需要量大于圖紙?jiān)O(shè)計(jì)量，這時(shí)，對(duì)于總包合同，因?yàn)榭偘?，所以，增量在一定幅度?nèi)是不調(diào)整合同價(jià)的。所以，我們往往會(huì)忽略及時(shí)向甲方要簽證，一般為了限制施工單位浪費(fèi)材料，合同規(guī)定有限額領(lǐng)料條款，超過(guò)限額是要抵扣施工單位工程款的。秋后算賬時(shí)，往往會(huì)成為一筆糊涂帳。所以，施工過(guò)程中一旦有超圖紙量領(lǐng)料的，一定要向甲方和設(shè)計(jì)單位要文字性的認(rèn)可證明。

13、看來(lái)你是對(duì)工程資料有所不知，都說(shuō)資料是做出來(lái)的。如果你要拿錢(qián)，就一定要把資料做全做細(xì)，當(dāng)然中間少不了公關(guān)費(fèi)了(做完工程誰(shuí)最清楚詳細(xì)的工程內(nèi)容?)

14、針對(duì)21樓的朋友提的問(wèn)題，我個(gè)人分析有三點(diǎn)：

一、施工單位管理不完善，一味的追求工程質(zhì)量、進(jìn)度，而忽視了要錢(qián)的簽證。

二、業(yè)主變換結(jié)算政策，以前的某些單據(jù)不能作為結(jié)算依據(jù)，而只能按業(yè)主的意思改換其他形式的簽證。

三、施工期間，業(yè)主、監(jiān)理以種種理由拒簽或緩簽所致。

15、提起搶進(jìn)度，我就來(lái)氣，不知國(guó)外怎么樣，“提前工期，搶抓進(jìn)度”簡(jiǎn)直成了中國(guó)特色，正因?yàn)閴嚎s工期，趕進(jìn)度才使得施工部門(mén)一味的追求進(jìn)度，而忽略了工程的各類(lèi)簽證，造成我們計(jì)經(jīng)人員要錢(qián)困難。記得，施工高峰期，從項(xiàng)目經(jīng)理到技術(shù)員，都紅了眼，總之，誰(shuí)阻擋進(jìn)度，就拿誰(shuí)開(kāi)刀。常掛在嘴邊的一句話：“缺什么?買(mǎi)去!”一旦工程結(jié)束，這幫人個(gè)個(gè) 帶著提前工期幾個(gè)月的榮耀踮到其他現(xiàn)場(chǎng)去了，隨著竣工結(jié)算的進(jìn)行，施工中問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)。本來(lái)去甲方要錢(qián)，就低聲下氣，這下，還得不時(shí)忍受甲方對(duì)施工質(zhì)量的埋怨，而他們忘記了是誰(shuí)一再要求提請(qǐng)工期，誰(shuí)是始作俑者。的確，提前竣工投產(chǎn)，的確可以提前創(chuàng)造效益，可是，工程管理有其客觀規(guī)律，工程工期不是隨便拍腦門(mén)就定下的。一味的急功近利，肯定要出問(wèn)題。

16、雖然，后期補(bǔ)簽證是件很難辦的事情.但是，為了企業(yè)的利益，也為了自己的飯碗，再難也得硬著頭皮向前沖!開(kāi)始，我去甲方辦簽證，因?yàn)楣こ滩康娜硕甲吖饬?，我只好硬著頭皮去找甲方的工程部門(mén)補(bǔ)簽證，因?yàn)橛?jì)經(jīng)口的人一般很少和甲方工程口的人來(lái)往，以至去了以后，人家愛(ài)里不離的.感覺(jué)很尷尬.但是，還必須帶著笑臉，耐心的給對(duì)方解釋.最后對(duì)方不耐煩的找個(gè)理由搪塞過(guò)去，我就這樣敗興而歸.回來(lái)被領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)了一頓，做事情就得有一抓到底，契而不舍的精神.后來(lái)，我又去了，這次甲方又拿上次的理由擋我，說(shuō)我們每個(gè)資料沒(méi)有給他報(bào)齊.那我就反問(wèn)他，是否我?guī)退阉枰馁Y料辦妥了，就給我簽.他答應(yīng)了，我請(qǐng)他列了個(gè)清單，結(jié)果，沒(méi)有多少資料，很快就解決了，他只不過(guò)故意刁難而已.

24、還有這樣一種情況：審計(jì)的或者甲方的正好是一個(gè)水平不怎么樣的或者比較懶的，拿到結(jié)算

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇五

應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)后的單位當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果予以分析評(píng)價(jià)、分析與評(píng)價(jià)內(nèi)容包括但不限于：

1、 公司業(yè)務(wù)變動(dòng)對(duì)收入的影響是否正常;

2、 公司收入總額變動(dòng)的原因分析，重點(diǎn)分析本年新增的收入是否具有合理的物質(zhì)基礎(chǔ)支持;

3、 公司利潤(rùn)總額變動(dòng)的原因分析，重點(diǎn)分析非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)形成的利潤(rùn)影響是否重大與正常;

4、 公司主要對(duì)外投資所產(chǎn)生的收益分析，重點(diǎn)分析當(dāng)年重大對(duì)外投資的收益是否正常;

5、 公司以前年度重大固定資產(chǎn)投資在本年所形成的生產(chǎn)能力或上年形成生產(chǎn)能力而本年生產(chǎn)能力提高對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的影響分析;

6、 公司重大籌資產(chǎn)生相應(yīng)的效益分析，重點(diǎn)分析所獲得效益的合理性，

7、 公司本年關(guān)聯(lián)交易及其變動(dòng)分析，關(guān)聯(lián)交易所形成的收入與利潤(rùn)對(duì)母公司的影響程度分析

8、 公司重大資產(chǎn)重組對(duì)本年度收入與利潤(rùn)的影響分析

9、 稅收返還及補(bǔ)貼收入對(duì)利潤(rùn)影響分析

10、 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)前后的變動(dòng)分析(本項(xiàng)分析應(yīng)按母公司與合并報(bào)表分別分析)

提示：編制本項(xiàng)分析時(shí)，內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫(xiě)時(shí)可以按項(xiàng)目(匯總)或個(gè)別公司分類(lèi)說(shuō)明

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇六

清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范本

××審專(zhuān)〔2004〕第××號(hào)

×××股份有限公司：

我們接受委托，對(duì)××股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司)以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷(xiāo)凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍

按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元(含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤(rùn)××××元)，少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

(一)法規(guī)依據(jù)

1、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;2、2003年9月9日xxx令第1號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕72號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕74號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;6、2003年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕78號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2002〕310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知》;8、2003年9月3日財(cái)企〔2003〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

(二)行為依據(jù)

1、2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門(mén)×××號(hào)文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔2003〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢(xún)服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書(shū)。

三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況

1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實(shí)施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)xxx、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊(cè)》;(2)培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對(duì)、詢(xún)證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤(pán)貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來(lái)的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)

1、申報(bào)待核銷(xiāo)凈損失的處理

預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤(rùn)××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實(shí)收資本××××元;經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤(rùn)××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元;(2)短期投資預(yù)計(jì)損失××××元;(3)存貨預(yù)計(jì)損失××××元;(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;(6)在建工程預(yù)計(jì)損失××××元;(7)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;(8)長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。

2、審計(jì)意見(jiàn)批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤(rùn)×××元。

我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)xxx及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據(jù)。

六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析

1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析2、盤(pán)盈資產(chǎn)類(lèi)型及形成原因的簡(jiǎn)要分析

七、重大事項(xiàng)說(shuō)明

1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;3、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);4、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)。

八、內(nèi)部控制的審核情況(對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的.完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見(jiàn))

九、報(bào)告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、×××公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。

附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表;2、損失掛賬申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核說(shuō)明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;5、其他有關(guān)材料。

××××?xí)?jì)師事務(wù)所(簽章)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

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年月日

清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

利安達(dá)xx字[2003]第a號(hào)

abc股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司)截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況建立健全內(nèi)部控制制度保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任我們的責(zé)任是在abc公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上對(duì)abc公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)abc公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)

在審計(jì)過(guò)程中我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序核查了以2002年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益我們相信我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍(根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě))

按照abc公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求本次清產(chǎn)核資的范圍為abc公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)其中：資產(chǎn)總額xxxx萬(wàn)元負(fù)債總額xxxx萬(wàn)元所有者權(quán)益xxxx萬(wàn)元(含實(shí)收資本xxxx萬(wàn)元資本公積xxxx萬(wàn)元盈余公積xxxx萬(wàn)元未分配利潤(rùn)xxxx萬(wàn)元)少數(shù)股東權(quán)益為xxxx萬(wàn)元具體單位如下：(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱(chēng)投資比例及控制關(guān)系在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下可以作為報(bào)告附表并在目錄中加注頁(yè)碼)

單位:萬(wàn)元

單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)(根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě))

(一)法律依據(jù)

1、2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;

2、2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;

3、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2002]310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知》;

4、2003年xxx頒發(fā)的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度;

5、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

(二)行為依據(jù)

1、xxxx年xx月xx日xx部門(mén)xxx號(hào)文件《關(guān)于同意abc公司開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的函》;

2、xxxx年xx月xx日xx部門(mén)xxx號(hào)文件《關(guān)于同意abc公司xxx子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;

3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書(shū)

三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況

1、起止日期：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日

2、組織實(shí)施情況：

(1)培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員協(xié)助abc公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;

(2)對(duì)abc公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)以保證abc公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;

(3)核對(duì)、詢(xún)證、查實(shí)abc公司債權(quán)、債務(wù)監(jiān)盤(pán)abc公司現(xiàn)金和抽查存貨;

(4)勘察、抽查abc公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);

(5)協(xié)助abc公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來(lái)的損失;

(6)按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)abc公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;

(7)協(xié)助abc公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定調(diào)整賬務(wù)

(8)協(xié)助abc公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表

四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況

在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中abc公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為xxxx萬(wàn)元其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共xx筆金額xxxx萬(wàn)元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共xx筆金額xxxx萬(wàn)元

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共xx筆金額xxxx萬(wàn)元其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共xx筆金額xxxx萬(wàn)元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共xx筆金額xxxx萬(wàn)元

上述資產(chǎn)損失總額中：流動(dòng)資產(chǎn)損失xx筆金額xxxx萬(wàn)元;長(zhǎng)期投資損失xx筆金額xxxx萬(wàn)元;固定資產(chǎn)損失xx筆金額xxxx萬(wàn)元;在建工程損失xx筆金額xxxx萬(wàn)元;無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失xx筆金額xxxx萬(wàn)元;流動(dòng)負(fù)債損失xx筆金額xxxx萬(wàn)元;長(zhǎng)期負(fù)債損失xx筆金額xxxx萬(wàn)元;流動(dòng)負(fù)債潛盈xx筆金額xxxx萬(wàn)元;長(zhǎng)期負(fù)債潛盈xx筆金額xxxx萬(wàn)元

各類(lèi)損失分科目列示如下:

單位：萬(wàn)元

科目名稱(chēng)按原制度清查

的資產(chǎn)損失按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失合計(jì)

損失項(xiàng)

目數(shù)損失金額損失項(xiàng)

目數(shù)損失金額損失項(xiàng)

目數(shù)損失金額

貨幣資金

短期投資

應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款

預(yù)付賬款

待攤費(fèi)用

其他流動(dòng)資產(chǎn)

長(zhǎng)期投資

固定資產(chǎn)

工程物資

在建工程

無(wú)形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

其他資產(chǎn)

其他資金

應(yīng)付帳款

應(yīng)付福利費(fèi)

應(yīng)交稅金

長(zhǎng)期借款

專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

其他負(fù)債項(xiàng)目

(詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核說(shuō)明)

2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說(shuō)明

abc公司清查資產(chǎn)損失總額xxxx萬(wàn)元其中資產(chǎn)損失xxxx萬(wàn)元、資產(chǎn)掛賬xxxx萬(wàn)元;按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失xxxx萬(wàn)元

詳細(xì)情況如下:

單位：萬(wàn)元

損失原因損失項(xiàng)目數(shù)損失金額

(1)資產(chǎn)損失

①壞賬損失

②資產(chǎn)盤(pán)盈

③資產(chǎn)盤(pán)虧

④資產(chǎn)毀損報(bào)廢

⑤投資損失

⑥貪腐、盜竊、詐騙損失

⑦司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失

⑧其他原因損失

(2)資金掛賬

①政策性掛賬

②潛虧掛賬損失

(3)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失

3、潛盈項(xiàng)目類(lèi)型及形成原因

對(duì)潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明

五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)

1、申報(bào)待核銷(xiāo)凈損失的處理預(yù)案

本次清產(chǎn)核資中abc公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額xxxx萬(wàn)元;其中xxxx損失掛賬凈額xxxx萬(wàn)元自列損益其余xxxx萬(wàn)元申報(bào)核減所有者權(quán)益具體處理方法如下：

(1)核減未分配利潤(rùn)xxxx萬(wàn)元;

(2)核減盈余公積-公益金xxxx萬(wàn)元;

(3)核減盈余公積-公積金xxxx萬(wàn)元;

(4)核減資本公積xxxx萬(wàn)元;

(5)核減實(shí)收資本xxxx萬(wàn)元;

2、審計(jì)意見(jiàn)批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況

上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后abc公司的所有者權(quán)益將為xxxx萬(wàn)元其中實(shí)收資本xxxx萬(wàn)元、資本公積xxxx萬(wàn)元、盈余公積xxxx萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)xxxx萬(wàn)元

我們認(rèn)為abc公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據(jù)

六、重大事項(xiàng)說(shuō)明(下列情況需進(jìn)行特別說(shuō)明但并不是全部應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充)

1、如：abc公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍直接以abc公司賬面數(shù)作為abc公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明

2、如：abc公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以abc公司賬面數(shù)作為abc公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;

3、如：在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)abc公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);

4、如：在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的abc公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向abc公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;

5、如：在清產(chǎn)核資過(guò)程中對(duì)abc公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)

七、報(bào)告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、abc公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用非法律、行政法規(guī)規(guī)定報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體

清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為xxxx年xx月xx日

xx師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

有限責(zé)任公司

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國(guó)北京二〇xx年xx月xx日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇七

致: 由: 日期: 關(guān)于: 一、背景

我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

二、目的

進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善提議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，到達(dá)糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業(yè)務(wù)范圍: 本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍: 本次審計(jì)涉及的期間

四、方法

此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。

五、說(shuō)明

說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他異常事項(xiàng)。

六、總體結(jié)論

依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)

現(xiàn)的問(wèn)題，也要對(duì)沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說(shuō)明。

1。業(yè)務(wù)流程（如貨幣資金）

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2。業(yè)務(wù)流程 3。 …… 4。 ……

七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與提議

根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問(wèn)題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。

對(duì)每一問(wèn)題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)提議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不一樣意見(jiàn)的，還需列出管理層的回應(yīng)。

問(wèn)題1:用一句話概括，明確指出問(wèn)題所在。（對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論）

① 審計(jì)發(fā)現(xiàn): 具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)須舉證證明問(wèn)題確實(shí)存在。 ② 原因分析: 對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與提議相對(duì)應(yīng)。 ③ 造成影響: 該問(wèn)題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 ④ 審計(jì)提議: 提出具體的改善提議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。 ⑤ 業(yè)務(wù)部門(mén)反饋:描述被審單位管理層就該項(xiàng)問(wèn)題與提議持有的意見(jiàn)。 問(wèn)題2:……

八、后續(xù)跟蹤

描述就審計(jì)問(wèn)題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改善計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫(xiě)。 此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。

根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與提議】的資料，與業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成共識(shí)，制定改善計(jì)劃如下，我們

將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:

注:*年*月是指計(jì)劃表中最終一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)光。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇八

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

一、審計(jì)依據(jù)

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

二、管理層的責(zé)任

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》的規(guī)定和要求進(jìn)行的。我們的責(zé)任是在履行必要的

審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

四、審計(jì)內(nèi)容

（一）項(xiàng)目投資及資金來(lái)源情況

1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬(wàn)元，流動(dòng)資金300萬(wàn)元。

2、項(xiàng)目資金來(lái)源

自籌資金：670萬(wàn)元：其中，2007年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬(wàn)元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬(wàn)元用于項(xiàng)目建設(shè)。

專(zhuān)項(xiàng)資金：2008年1月獲得項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金30萬(wàn)元。

銀行貸款：2009年3月在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動(dòng)資金貸款300萬(wàn)元。 3、資金用途

自籌資金：670萬(wàn)元：其中用于土建工建設(shè)270萬(wàn)元，用于設(shè)備購(gòu)置358萬(wàn)元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬(wàn)元。

專(zhuān)項(xiàng)資金：30萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。

銀行貸款：300萬(wàn)元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購(gòu)。 （二）項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

（1）、實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值1,875萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的； （2）、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6,627萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的；

（3）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)329萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的； （4）、實(shí)現(xiàn)稅金65萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的； （5）、出口創(chuàng)匯560萬(wàn)美元，完成項(xiàng)目的112%；

（6）、拉動(dòng)基地種植戶(hù)實(shí)現(xiàn)收入2,860萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的； 三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來(lái)源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)相符。

在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒(méi)有挪用專(zhuān)項(xiàng)資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。

此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。 附：

1、企業(yè)基本情況表 2、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表 3、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表 4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 5、損益表 6、現(xiàn)金流量表

附表1：

項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表

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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表

（單位：萬(wàn)元）

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注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來(lái)源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）

項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表

（單位：萬(wàn)元）

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注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇九

所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額元，其中流動(dòng)資產(chǎn)元，有形資產(chǎn)元(固定資產(chǎn)，其中：在建工程319271元，長(zhǎng)期投資10000)。所有者權(quán)益54萬(wàn)元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額元，貨幣資金元(村帳元，土地帳元)

1、20xx-20xx年2月以來(lái)，村實(shí)現(xiàn)收入元，其中：20xx年元，20xx年元，20xx-20xx年2月年元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的，上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入元，占總收入的47%;其他收入元，占總收入的。上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級(jí)收入的主要來(lái)源。

2、20xx-20xx年2月以來(lái)，村支出總額為元，其中：20xx年元，20xx年元，20xx年-20xx年2月元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出元，占總支出的;管理費(fèi)用元，占總支出的;其他支出元，占總支出的;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

3、村級(jí)有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設(shè)的投入。

4、村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況。村級(jí)債權(quán)沒(méi)有，村級(jí)總債務(wù)為元，無(wú)民間借貸，主要是項(xiàng)目征地款、各項(xiàng)押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來(lái)款。

5、上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款元，基本上按規(guī)定用途支付。

6、換屆以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達(dá)4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-20xx年換屆以來(lái)，村、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會(huì)議費(fèi)總額元;報(bào)刊雜志征訂總額元。

債務(wù)總額元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。

1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬(wàn)元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計(jì)，實(shí)行xxx結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來(lái)的會(huì)議費(fèi)村干報(bào)酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對(duì)偏高，建議根據(jù)村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對(duì)上爭(zhēng)取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續(xù)性收入來(lái)源渠道，加大對(duì)上爭(zhēng)取力度。

4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測(cè)算數(shù)為20余萬(wàn)元。

5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規(guī)范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。

總體財(cái)務(wù)運(yùn)行及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十

xxxxxxxx：

我們接受委托，對(duì)xxxxxxx110千伏輸變電工程的工程造價(jià)及工程管理進(jìn)行了審核。xxxxxxx對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)所提供的資料發(fā)表審核意見(jiàn)。我們?cè)趯徍诉^(guò)程中結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序。

一、工程概況：

1、工程名稱(chēng)：xxxx110千伏輸變電工程。

2、工程包括：(1)xxx110千伏變電站工程;

(2)xxxxx110千伏電源線路工程;

(3)xxxxx110千伏光纖通信工程。

3、該工程經(jīng)xxxxx文批準(zhǔn)概算，批準(zhǔn)投資額(動(dòng)態(tài))為萬(wàn)元。

4、xxxxx110千伏變電站設(shè)計(jì)所區(qū)占地面積9500平方米，主廠房建筑面積466平方米，全部為單層磚混建筑。該工程本期安裝63兆伏安主變壓器，110千伏出線1回，10千伏出線3回。線路是從現(xiàn)有xxxxxx110千伏線路t接，通訊工程采用adss光纜破口接入。

二、造價(jià)審核

(一)審核依據(jù)：

1、xxxxxxx初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)概算;

2、工程施工、工程設(shè)備、主要材料的合同;

3、工程設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖及相關(guān)資料;

4、《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》(中價(jià)協(xié)字[2002]016);

5、xxx《電力工程建設(shè)概算定額》(2001年修訂本)及2006年2、3季度市場(chǎng)信息價(jià)等相關(guān)資料;

6、建設(shè)單位提供的結(jié)算資料。

(二)審核原則：

在審核過(guò)程中，我們審核了構(gòu)成工程造價(jià)的所有項(xiàng)目，并實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序和方法，本著勤勉盡責(zé)、獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的原則，維護(hù)雙方的合法權(quán)益，發(fā)表審核意見(jiàn)。

(三)審核結(jié)果：

本工程概算值為：萬(wàn)元，審計(jì)審定值為：萬(wàn)元。

其中：

1、xxxx110千伏變電站工程概算值為：萬(wàn)元，審計(jì)審定值為：萬(wàn)元;

2、xxxx110千伏電源線路工程概算值為：萬(wàn)元，審計(jì)審定值為：萬(wàn)元;

3、xxx110千伏光纖通信工程概算值為：87萬(wàn)元，審計(jì)審定值為：萬(wàn)元; 上述審核結(jié)果業(yè)經(jīng)建設(shè)單位和施工單位共同核實(shí)簽證，足以公允地反映該工程造價(jià)的實(shí)際情況。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

xxxx110千伏輸變電工程的工程建設(shè)落實(shí)了項(xiàng)目法人制，實(shí)行了項(xiàng)目監(jiān)理制，基本能夠按照批準(zhǔn)的概算安排和使用資金，項(xiàng)目于2006年11月通過(guò)竣工驗(yàn)收，投產(chǎn)后為提供xxxx的供電能力，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)工程管理方面也存在一定的問(wèn)題和不足。

1、工程未批先建

xxx發(fā)展和改革委員會(huì)對(duì)本工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)日為2006年6月28日，xxxx

對(duì)本工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)日為2009年10月29日，而該項(xiàng)工程的開(kāi)工日期卻為2005年4月15日，工程開(kāi)工日期早于批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算日4年多，違反了國(guó)家基本建設(shè)工程管理和審批的規(guī)定，形成了未批準(zhǔn)先建設(shè)，違規(guī)開(kāi)工的違規(guī)問(wèn)題。

2、項(xiàng)目資本金不到位

按照xxx發(fā)改委“xx改能源字[2006]xx號(hào)的批復(fù)，本工程總投資2330萬(wàn)元，其中資本金466萬(wàn)元。截至2010年5月14日xxx有限責(zé)任公司累計(jì)撥入項(xiàng)目資本金352萬(wàn)元，缺口114萬(wàn)元。資本金不到位，違反了國(guó)家《關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目資本金管理制度》的規(guī)定。

3、工程項(xiàng)目未依法進(jìn)行招標(biāo)

經(jīng)查，該工程除主變壓器、高壓斷路器、高壓隔離開(kāi)關(guān)、配電柜、微機(jī)防誤閉鎖裝置(共20臺(tái)/套，萬(wàn)元)設(shè)備采購(gòu)采用公開(kāi)招標(biāo)外，其余設(shè)備、材料采購(gòu)及工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位的選用均沒(méi)有公開(kāi)招標(biāo)，未經(jīng)批準(zhǔn)自行議標(biāo)選定單位。違反了《xxx招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。

4、設(shè)計(jì)文件不完整

承擔(dān)本項(xiàng)目設(shè)計(jì)的xxx設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司，對(duì)站外給排水、站外道路、站內(nèi)各類(lèi)井池等部分附屬工程未出施工圖，也未出方案和說(shuō)明。項(xiàng)目竣工后不據(jù)實(shí)編制竣工圖，以施工圖代替竣工圖，圖與實(shí)不符，形成項(xiàng)目投產(chǎn)后的資產(chǎn)管理缺陷。

5、監(jiān)理履行職責(zé)不到位

對(duì)本項(xiàng)實(shí)施監(jiān)理目監(jiān)理的xxxx電力監(jiān)理有限責(zé)任公司履行職責(zé)不到位，對(duì)給排水工程、道路工程、部分土方工程的監(jiān)理沒(méi)有監(jiān)理日記，未發(fā)揮好“三控兩管”的監(jiān)督作用，也給完工后的工程結(jié)算帶來(lái)了困難。

6、項(xiàng)目管理欠規(guī)范

本項(xiàng)目建設(shè)法人xxx對(duì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查沒(méi)有完全到位，對(duì)4、5所存在的問(wèn)題沒(méi)有要求對(duì)方予以糾正、更正，也沒(méi)有扣減合同不履行部分的價(jià)款。

部分管理程序也欠規(guī)范，一些應(yīng)多方簽字的簽證單，本次審計(jì)時(shí)才現(xiàn)補(bǔ)手續(xù)，項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。

7、部分工程結(jié)算不合規(guī)

本項(xiàng)目變電站的場(chǎng)平、圍墻、進(jìn)站道路、水源等工程由xxx建筑工程公司負(fù)責(zé)施工，在進(jìn)行工程款結(jié)算時(shí)，建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)與施工方確定結(jié)算值，結(jié)算值233萬(wàn)元比本此審計(jì)審定值超出71萬(wàn)元，并將233萬(wàn)元工程款全部進(jìn)行了支付。此做法違法了財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》第三十四條的規(guī)定。

四、審計(jì)建議

(一)建議今后新建的項(xiàng)目應(yīng)履行先批后建的程序，對(duì)于未達(dá)開(kāi)工條件的項(xiàng)目，一律不得開(kāi)工，防止因手續(xù)不全、資金不到位的半拉子工程和竣工后不能發(fā)揮效益的爛尾工程出現(xiàn)，造成國(guó)有資產(chǎn)的損失和浪費(fèi)。

(二)加快項(xiàng)目審批進(jìn)度。xx110千伏輸變電工程2005年開(kāi)工，2006年xx發(fā)改委對(duì)項(xiàng)目可研進(jìn)行了批復(fù)，但xxx對(duì)本工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)卻為2009年，工程審批嚴(yán)重滯后，造成工程竣工后長(zhǎng)期不能決算，給工程管理、資金結(jié)算和完工后的資產(chǎn)入賬帶來(lái)極大困難。為此建議要加快項(xiàng)目的審批進(jìn)度，為項(xiàng)目的建設(shè)和管理提供一個(gè)合理的前期保證。

(三)xxx要進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管。要抓住建設(shè)項(xiàng)目事前控制、事中監(jiān)督的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)控制監(jiān)督的力度，建立科學(xué)合理的管理機(jī)制，使工程管理水平進(jìn)一步提高。

(四)認(rèn)真履行招投標(biāo)程序，確保應(yīng)招標(biāo)工程全部按規(guī)招標(biāo)，杜絕應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)而自行議標(biāo)違規(guī)問(wèn)題的再次發(fā)生。多引入具備相應(yīng)資質(zhì)的單位參加競(jìng)標(biāo)，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)選擇工程承包人、設(shè)計(jì)人、監(jiān)理單位及供貨商，以節(jié)約工程成本、提高工程質(zhì)量、保證工程工期，實(shí)現(xiàn)良好的社會(huì)和企業(yè)效益。

(五)盡快辦理土國(guó)有地使用證。項(xiàng)目建成已4年，但未辦理土地使用證，為此建

議項(xiàng)目法人盡快辦理，防止出現(xiàn)因權(quán)屬不完整而產(chǎn)生的產(chǎn)權(quán)糾紛，保證資產(chǎn)的安全性和完整性。

(六)建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目的管理。建設(shè)單位要建立健全內(nèi)部控制制度，在項(xiàng)目建設(shè)中要認(rèn)真監(jiān)督參建單位的合同履行情況，不合規(guī)的要堅(jiān)決要求整改，并按合同的規(guī)定實(shí)施處罰措施。工程完工結(jié)算要按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行，以控制工程成本，節(jié)約資金，提高工程的管理水平。

附表：

1、xx110千伏輸變電工程總審定表;

2、xx110千伏變電站總審定表;

3、xx110千伏變電站建筑工程審定表;

4、xx110千伏變電站安裝工程審定表;

5、xx110千伏變電站其他費(fèi)用審定表;

6、xx110千伏電源線路工程審定表;

7、xx110千伏光纖通信工程審定表;

8、造價(jià)咨詢(xún)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)復(fù)印件。

中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師：

xxxx工程造價(jià)咨詢(xún)有限責(zé)任公司

二〇一〇年五月十四日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十一

審 計(jì) 報(bào) 告

xxx院審字(2013)8號(hào)

審計(jì)范圍：醫(yī)院衛(wèi)生保潔、洗滌、服務(wù)外包合同

審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目：保麗潔物業(yè)管理公司承包合同執(zhí)行情況

根據(jù)《xxx醫(yī)院內(nèi)審工作規(guī)定》、《xx經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法》的規(guī)定，按照2013年度審計(jì)工作安排，受院領(lǐng)導(dǎo)委托，對(duì)xx保麗潔物業(yè)管理有限公司承包合同履行情況進(jìn)行審計(jì)，本次審計(jì)涉及內(nèi)容包含服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)范圍、人員配備等，采用了問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等審計(jì)方法。

重點(diǎn)審計(jì)了2010年1月至2012年12月期間的合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)履行情況，現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：

一、合同的簽訂基本情況

1、承包合同的簽署情況

自2006年3月至2013年7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊(duì)、大液體、icu陪護(hù))1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補(bǔ)充協(xié)議3份、洗衣房補(bǔ)充協(xié)議1份。

2、合同簽約單位基本情況

xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，具有國(guó)家二級(jí)物業(yè)管理資質(zhì)。

是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢(xún)，地面養(yǎng)護(hù)、外墻清潔、綠化養(yǎng)護(hù)等服務(wù)為一體的綜合性社會(huì)現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機(jī)關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫(xiě)字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。

淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴(kuò)展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內(nèi)容。

3、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容

xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)計(jì)電梯操作運(yùn)行、服務(wù)隊(duì)臨床服務(wù)、靜配中心藥品運(yùn)送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。

二、合同的履行情況

(一)經(jīng)濟(jì)方面的履行情況

1、2010年-2012年期間各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)的支付情況

醫(yī)院共支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)xxx萬(wàn)元。

(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)共計(jì)xx萬(wàn)元，其中：保潔費(fèi)xx萬(wàn)元、清潔費(fèi)xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬(wàn)元。

年度支付金額為：2010年支付xx萬(wàn)元、2011年支付xx萬(wàn)元、2012年支付xx萬(wàn)元。

(2)2010年支付合同外款項(xiàng)xx萬(wàn)元。

其中支付新病房樓保潔費(fèi)xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬(wàn)元。

2、2010年-2012年期間應(yīng)繳費(fèi)用的交付情況

保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、汽費(fèi)共計(jì)x萬(wàn)元，其中：設(shè)備折舊費(fèi)xx萬(wàn)元、水費(fèi)x萬(wàn)元、電費(fèi)x萬(wàn)元、汽費(fèi)x萬(wàn)元。

(二)服務(wù)方面的履行情況

保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時(shí)對(duì)于一些臨時(shí)性、應(yīng)急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責(zé)，基本滿(mǎn)足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。

三、審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

(一)合同履行過(guò)程中存在的問(wèn)題

1、人員未按照合同要求足員配備

根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為xx人，審計(jì)過(guò)程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。

實(shí)際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。

其中：服務(wù)隊(duì)編制為xx人，實(shí)際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實(shí)際在崗xx人，缺x人;設(shè)備科設(shè)備下送人員x人，實(shí)際在崗2人，缺1人。

按照人員費(fèi)用xx元/月計(jì)算，每月醫(yī)院多支付xx萬(wàn)元。

2、醫(yī)院支付合同外款項(xiàng)xx萬(wàn)元，只標(biāo)注為物業(yè)管理費(fèi)。

未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無(wú)法界定是否為合同范圍外提供的服務(wù)。

3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象

按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費(fèi)，保麗潔公司工料全包。

2010年-2013年3月期間，合同實(shí)際履行過(guò)程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負(fù)擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲(chóng)劑、蠅拍等為醫(yī)院負(fù)擔(dān)。

其中科室負(fù)擔(dān)醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬(wàn)元，醫(yī)院負(fù)擔(dān)衛(wèi)生紙等支出xx萬(wàn)元。

共計(jì)xx萬(wàn)元。

4、保麗潔公司服務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題

審計(jì)過(guò)程中采用調(diào)查表、訪談的形式對(duì)保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進(jìn)行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及21個(gè)臨床科室。

臨床科室對(duì)保潔工作的滿(mǎn)意度為分，洗滌工作滿(mǎn)意度為分。

均未達(dá)到90分。

調(diào)查結(jié)果顯示的主要問(wèn)題如下：

保潔方面：

(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時(shí)。

(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時(shí)，存在浪費(fèi)水的現(xiàn)象。

(3)病房、污物間地面、垃圾箱周?chē)忍幥謇聿患皶r(shí)。

(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。

(5)處置室、護(hù)士站打掃不及時(shí)。

(6)存在于患者及家屬?zèng)_突現(xiàn)象。

(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。

(8)病房消毒無(wú)詳細(xì)記錄。

洗滌方面：

(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。

(2)存在缺損、破損被服修補(bǔ)不及時(shí)現(xiàn)象。

(3)病員服等洗滌后未處理平整。

(二)合同簽署過(guò)程中存在的問(wèn)題

1、2011年7月前簽署的10份合同或協(xié)議均未按期限執(zhí)行完畢，最短合同僅執(zhí)行x個(gè)月。

就進(jìn)行調(diào)整或改簽合同，存在過(guò)度頻繁調(diào)整現(xiàn)象。

自2011年7月起，所有服務(wù)內(nèi)容合并簽署，合同簽署逐步走向規(guī)范，截止審計(jì)報(bào)告出具日已得到完整履行。

2010年5月簽署合同，服務(wù)費(fèi)由xx萬(wàn)元調(diào)整為xx萬(wàn)元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務(wù)費(fèi)由xx萬(wàn)元調(diào)整為xx萬(wàn)元，增幅為_(kāi)_%。

2、2010年以前簽署的合同及補(bǔ)充協(xié)議不規(guī)范，合同調(diào)整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區(qū)域多次做為調(diào)整理由在不同合同或補(bǔ)充協(xié)議上重復(fù)出現(xiàn)。

(三) 合同監(jiān)督過(guò)程中存在的問(wèn)題

1、合同的服務(wù)范圍及內(nèi)容未及時(shí)告知臨床科室。

通過(guò)本次下科室調(diào)查，多數(shù)科室反映對(duì)保麗潔人員的工作范圍及內(nèi)容不清楚，無(wú)法及時(shí)督促保潔人員完成工作。

2、職能部門(mén)對(duì)合同服務(wù)內(nèi)容的履行情況監(jiān)督不到位，無(wú)具體考核細(xì)則。

臨床科室對(duì)考核工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)服務(wù)過(guò)程中存在問(wèn)題未及時(shí)認(rèn)真提交監(jiān)督部門(mén)。

四、審計(jì)建議

1、進(jìn)一步確認(rèn)已由醫(yī)院及臨床科室負(fù)擔(dān)的醫(yī)用垃圾袋支出的應(yīng)承擔(dān)方，確保合同的全面準(zhǔn)確執(zhí)行，保障醫(yī)院權(quán)利。

2、進(jìn)一步核實(shí)在崗服務(wù)人員數(shù)量，按實(shí)際在崗人數(shù)及合同規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付相關(guān)費(fèi)用。

切實(shí)維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。

3、針對(duì)衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的職責(zé)范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)積極與臨床科室進(jìn)行溝通，以便臨床科室及時(shí)、認(rèn)真反饋工作質(zhì)量，對(duì)服務(wù)人員做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。

4、建立健全衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的考核體系，制訂相關(guān)考核細(xì)則。

實(shí)行在崗人員考勤制度，定期進(jìn)行巡視及調(diào)查，對(duì)服務(wù)質(zhì)量做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，為醫(yī)院服務(wù)費(fèi)的合理支付提供依據(jù)。

5、自合同履行以來(lái)，醫(yī)院均為全額支付服務(wù)費(fèi)用。

嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款，合理支付服務(wù)費(fèi)用。

真正做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以罰促改。

6、保麗潔公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)在崗人員的要求和考核，在醫(yī)院創(chuàng)三甲的大環(huán)境下，與醫(yī)院積極配合，齊抓共管，努力提高服務(wù)質(zhì)量。

附: 年-201x年費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表

2.保潔、洗滌工作情況調(diào)查情況匯總表

____年___月____日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十二

一、審計(jì)流程的意義

（一）概述

審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過(guò)程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過(guò)程，一般可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

1、確定審計(jì)的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)

4、符合性測(cè)試

5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)

8、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時(shí)間、降低

成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過(guò)分依賴(lài)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段

（一）了解被審計(jì)單位的基本情況 了解被審計(jì)單位的哪些情況

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5、以前年度接受審計(jì)的情況；

6、其他常用方法

1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。

3、查閱公司章程協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場(chǎng)。

5、詢(xún)問(wèn)內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書(shū)面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱(chēng)；

⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)及其反映的日期或期間

⑷會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括： ① 及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料；② 為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括： ① 按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告； ② 對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。 ⑹審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任；審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)。⑺審計(jì)收費(fèi)；⑻違約責(zé)任； ⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。

三、初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對(duì)那些準(zhǔn)備信賴(lài)的內(nèi)部控制決定其測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍。

理解： ①對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷。②重要性原則的兩個(gè)目的`：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計(jì)效率。二是為了保證審計(jì)質(zhì)量。 ③運(yùn)用重要性原則的兩個(gè)階段：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則的情形。一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。二是在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個(gè)方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)。這也就是說(shuō)，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。但在許多情況下，某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。②可能引起履行合同義務(wù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。 ③影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。④不期望出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

3、兩個(gè)層次重要性的考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)報(bào)層次和相關(guān)賬戶(hù)、交易層次的重要性。這就意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須從兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性：①會(huì)計(jì)報(bào)表層次；確定方法：固定比率法和變動(dòng)比率法。②賬戶(hù)和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。①注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。②重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān)系。③注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重 要性水平。重要性是影響審計(jì)證據(jù)充分性的一個(gè)十分重要的因素。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系(審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性?xún)蓛煞聪?

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動(dòng)比率法兩種

2、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等

3、選?。和黄陂g的報(bào)表，取重要性水平最低的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

(二)賬戶(hù)或交易層次的重要性水平注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定賬戶(hù)或交易的審計(jì)程序前，可將會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平分配至各賬戶(hù)或各類(lèi)交易，也可單獨(dú)確定各賬戶(hù)或各類(lèi)交易的重要性水平。對(duì)于賬戶(hù)或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中，很多注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶(hù)作為分配的基礎(chǔ)，各賬戶(hù)分得的重要性稱(chēng)為可容忍誤差。對(duì)于易出錯(cuò)的項(xiàng)目，可確定較高的重要性水平；對(duì)于重要項(xiàng)目或不期望出現(xiàn)錯(cuò)誤的項(xiàng)目，從嚴(yán)制定重要性水平。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十三

一、公司概況

(一)簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱(chēng)，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門(mén)，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)結(jié)構(gòu)。

(四)公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營(yíng)情況

(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

①資產(chǎn)負(fù)債率

②流動(dòng)比率

③凈資產(chǎn)/注冊(cè)資本

④經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶(hù)保證金

⑤流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶(hù)質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。

⑥長(zhǎng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

⑧凈資產(chǎn)+風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費(fèi)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

2.經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)

①2×凈利潤(rùn)/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②2×凈利潤(rùn)/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③經(jīng)營(yíng)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入

三、審計(jì)意見(jiàn)

審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。審計(jì)意見(jiàn)必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見(jiàn)原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注)是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料一致。

若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤(rùn)表，比較式利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

1.會(huì)計(jì)制度。

2.會(huì)計(jì)年度。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。

5.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

6.營(yíng)業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對(duì)外幣帳戶(hù)的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說(shuō)明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì)計(jì)核算方法。

9.客戶(hù)保證金的管理與核算方法。

10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

11.實(shí)物交割的核算方法。

12.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉(cāng)盈虧與持倉(cāng)盈虧說(shuō)明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14.長(zhǎng)期投資核算方法。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)方法;對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法。

15.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。

16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

17.無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)方法。

18.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19.收入確認(rèn)原則。分別說(shuō)明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

20.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說(shuō)明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。

21.如果本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿(mǎn)足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見(jiàn)。

(二)稅項(xiàng)

應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限。

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

公司至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表(匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因)。

(四)或有事項(xiàng)

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

(五)承諾事項(xiàng)

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)(如對(duì)外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說(shuō)明其存在情況、金額及影響。

(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。

六、其他重要事項(xiàng)

1.報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介。

2.公司名稱(chēng)、注冊(cè)地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。

3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級(jí)政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。

4.聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說(shuō)明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。

5.公司高級(jí)管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎(jiǎng)金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6.其它重大事項(xiàng)說(shuō)明。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十四

??有限公司全體股東：全體股東：

??按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了南京新港高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)南京高科)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

??一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

??按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是南京高科董事會(huì)的責(zé)任。

??二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

??我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

??三、內(nèi)部控制的固有局限性

??內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

??四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十五

××公司董事會(huì)：

我們理解委托，審計(jì)了貴公司200×年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。

這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制由貴公司負(fù)責(zé)，我們的職責(zé)是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們的審計(jì)是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。

在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情景，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)貴公司200×年10月份預(yù)提的本年度第四季度短期銀行借款利息××元，全部作為當(dāng)月費(fèi)用處理。

我們認(rèn)為，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，第四季度利息費(fèi)用不應(yīng)全部作為10月份的財(cái)務(wù)費(fèi)用處理，應(yīng)分月預(yù)提，但貴公司未理解我們的意見(jiàn)。

該事項(xiàng)使貴公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表反映不公允、不合理。

我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段所述預(yù)提短期銀行借款利息的會(huì)計(jì)處理不貼合規(guī)定外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表貼合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司200×年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量情景，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名、蓋章)

(地址)

年 月 日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十六

委托單位名稱(chēng)：

我單位接受委托，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于20xx年1月到20xx年5月，對(duì)xxxxx工程結(jié)算進(jìn)行了審查。這些工程結(jié)算資料由xxxxx有限責(zé)任公司提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn)，提交審查報(bào)告。

：工程大概情況，坐落位置、結(jié)構(gòu)建筑標(biāo)準(zhǔn)描述，建筑面積，設(shè)計(jì)施工監(jiān)理單位，開(kāi)竣工時(shí)間，合同約定結(jié)算方式。

xxxxx工程。

嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會(huì)公德、影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨(dú)立地開(kāi)展咨詢(xún)服務(wù)工作。

1、建設(shè)工程造價(jià)咨詢(xún)合同（20xx）第xx號(hào)。

2、《工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)管理辦法》（xxx令第149號(hào)）、《河南省關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)xxx工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設(shè)標(biāo)［20xx］50號(hào)）。

3、《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》（中價(jià)協(xié)[20xx]第015號(hào)）。

4、施工發(fā)承包合同、專(zhuān)業(yè)分包合同及補(bǔ)充合同，有關(guān)材料、設(shè)備采購(gòu)合同；招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書(shū)及其組成內(nèi)容。

5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會(huì)審記錄，經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和相關(guān)會(huì)議紀(jì)要。

6、經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)、竣工報(bào)告或停、復(fù)工報(bào)告。

7、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（gb50500－20xx）、《河南省建設(shè)工程工程量清單綜合單價(jià)（20xx）》及其計(jì)價(jià)辦法、有關(guān)規(guī)定和相關(guān)解釋、《鄭州市建設(shè)工程材料基準(zhǔn)價(jià)格信息（季度）》。

8、有效的工程結(jié)算文件。

10、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。

，根據(jù)該工程實(shí)際情況，在對(duì)該項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，我們按委托方提供的資料，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量數(shù)據(jù)，進(jìn)行工程量按實(shí)結(jié)算，按前述審查依據(jù)資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查計(jì)算書(shū)。

（1）采用總價(jià)合同的，在合同價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審查；

（2）采用單價(jià)合同的，應(yīng)審查施工圖以?xún)?nèi)的各個(gè)分部分項(xiàng)工程量，依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格，并對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查；

在對(duì)發(fā)生調(diào)整的工程單價(jià)進(jìn)行審查時(shí)，遵循以下原則：

1、合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的，按已有的單價(jià)結(jié)算；

2、合同中有類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的，參照類(lèi)似單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)；3合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的，按河南省清單綜合單價(jià)執(zhí)行或按雙方確認(rèn)的合理的簽證單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。

本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，并實(shí)行編制人、校對(duì)人和審查人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審查制度。

1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；

（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

（3）熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購(gòu)合同及相關(guān)文件；

（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、工程狀況，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和工程索賠情況等。

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)英嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。對(duì)于清單或定額缺項(xiàng)以及采用新材料、新工藝的，應(yīng)根據(jù)施工過(guò)程中的合理消耗和市場(chǎng)價(jià)格審核結(jié)算單價(jià)；

(4)審查變更簽證憑據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，核準(zhǔn)變更工程費(fèi)用；

(5)審查索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計(jì)算方法以及索賠費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；

(6)審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，并審查取費(fèi)依據(jù)的時(shí)效性、相符性。

3、結(jié)算審定階段

(1)工程結(jié)算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結(jié)算審查委托人及發(fā)承包雙方，聽(tīng)取各方意見(jiàn)，并進(jìn)行合理的調(diào)整；

(2)由我單位的部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)結(jié)算審查的初步成果文件進(jìn)行檢查、校對(duì)；

(3)由我單位的主管負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；

(4)發(fā)承包雙方代表人和審查人應(yīng)分別在“結(jié)算審定簽署表”上簽認(rèn)并加蓋公章；

(5)在合同約定的期限內(nèi)，向委托人提交經(jīng)結(jié)算審查編制人、校對(duì)人、審核人和受托人單位蓋章確認(rèn)的正式的結(jié)算審查報(bào)告。

經(jīng)審查：

（一）施工單位原報(bào)結(jié)算價(jià)：元

（二）審查后的結(jié)算價(jià)：元

（三）審減額：元

詳見(jiàn)各樓之《工程造價(jià)匯總表》

從費(fèi)率、無(wú)效簽證、工程量虛報(bào)、定額套用錯(cuò)誤等多方面逐行分析。可以加

1.本結(jié)算未扣除施工所用水電費(fèi)，請(qǐng)建設(shè)單位與施工單位自行結(jié)算。

2.本結(jié)算未考慮工程質(zhì)量與工期對(duì)工程造價(jià)造成的影響。

審查報(bào)告僅供委托方為辦理建設(shè)單位和施工單位的結(jié)算，同時(shí)作為內(nèi)部審查依據(jù)使用。委托人或其他第三者因使用審查報(bào)告不當(dāng)所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無(wú)關(guān)。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十七

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十八

在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門(mén)和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類(lèi)常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：

一、業(yè)績(jī)審計(jì)和合同審查

1、年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門(mén)的考核提供了依據(jù)。

2、今年于9月對(duì)企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，針對(duì)三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財(cái)務(wù)部提出建議報(bào)告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì)，據(jù)此公司對(duì)部門(mén)下發(fā)了整改通知，財(cái)務(wù)部也作了相應(yīng)調(diào)整，對(duì)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。

3、合同簽訂與履行情況審查

根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核的同時(shí)還對(duì)企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對(duì)租售房收款合同及購(gòu)銷(xiāo)合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門(mén)在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門(mén)提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對(duì)公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。

二、開(kāi)發(fā)調(diào)研審計(jì)

為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，第8年對(duì)公司進(jìn)行了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。

三、負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理工作

遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有：

1、支持財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展工作，發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；

2、提出帶有指導(dǎo)性的意見(jiàn)，建立一些可行的規(guī)定和辦法（財(cái)務(wù)總監(jiān)例會(huì)制度、報(bào)告制度）；

3、按月審閱總監(jiān)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的報(bào)告在不改變觀點(diǎn)的前提下提出對(duì)內(nèi)容和文字上的修正建議；

4、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度報(bào)告，摘錄要點(diǎn)匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

四、對(duì)財(cái)務(wù)制度的審查

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納情況進(jìn)行了審計(jì)，并向公司財(cái)務(wù)部提出審計(jì)建議。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇十九

高坪區(qū)**小學(xué)

財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告 高坪區(qū)教育局紀(jì)檢監(jiān)察室：

根據(jù)南充市高坪區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)通知(2012.*.*)，我們于2012年*月*日至*月**日對(duì)高坪區(qū)**小學(xué)****年**月**日至****年**月**日的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)活動(dòng)審查了該校這期間的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表及有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄，查了這期間的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤(pán)點(diǎn)了庫(kù)存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。

一、被審計(jì)單位概況

(一)、學(xué)?；厩闆r

高坪區(qū)**小學(xué)有在職教職工**人，退休教職工**人，開(kāi)辦小學(xué)1-6年級(jí)，共**個(gè)班，在校學(xué)生***人，學(xué)校設(shè)有*個(gè)部門(mén)，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)*人，部門(mén)干部*人。財(cái)會(huì)兼職人員*人。另外代管一所民辦小學(xué)。這期間，該校認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)，能認(rèn)真安排預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算，使學(xué)校的各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。

(二)、學(xué)校收入支出情況

1、****年收入支出情況

****年收入，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款***元，其中：工資直發(fā)**元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長(zhǎng)贍費(fèi)**元，福利費(fèi)及其他**元，績(jī)效**元，退休人員經(jīng)費(fèi)**元;(2)存款利息收入**元;共收入**元。2***

年支出，(1)、事業(yè)支出**元，其中：基本工資**元，績(jī)效工資**元，津補(bǔ)貼**元，年終一次性獎(jiǎng)**元，先進(jìn)獎(jiǎng)**元，福利支出**元，加班費(fèi)**元，日常公用開(kāi)支**元，對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出**元，債務(wù)付息**元，其他支出**元，(2)專(zhuān)款中支維修費(fèi)**元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬(wàn)元。本年度超支***元。

2、、****年收入支出情況

****年收入，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款***元，其中：工資直發(fā)***元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長(zhǎng)贍費(fèi)***元，撫恤金***元，福利費(fèi)及其他***元，績(jī)效***元，償債資金***元，退休人員經(jīng)費(fèi)***;(2)、捐贈(zèng)收入***元，其中：****教學(xué)樓及附屬工程長(zhǎng)款元，門(mén)面承包費(fèi)(承包人**)***元;(3)其他收入：存款利息收入***元，門(mén)面租金2***元;共收入***元。****年支出，(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績(jī)效工資***元，津補(bǔ)貼***元，先進(jìn)獎(jiǎng)***元，社會(huì)保障繳費(fèi)***元，日常公用開(kāi)支***元，對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出***元(其中：撫恤金***元、長(zhǎng)贍費(fèi)***元、助學(xué)金***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元，(2)退協(xié)公用經(jīng)費(fèi)***元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)****元，共支出****元。2011年收入支出品迭結(jié)余***元。本年暫付工程款***萬(wàn)元。本年結(jié)余5***元。

3、20**年1月至*月收入支出情況

20**年1月至*月收入情況，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款****元，其中：工資直發(fā)***元，20**年終一次性獎(jiǎng)***元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長(zhǎng)贍費(fèi)***元，福利費(fèi)及其他***元，績(jī)效***元，退休人員經(jīng)費(fèi)***元;離退休公用經(jīng)費(fèi)***元，住房補(bǔ)充公積金***元，助學(xué)金(作業(yè)本)***元，鎮(zhèn)財(cái)政撥款***元，獨(dú)子費(fèi)***元;(2)、捐贈(zèng)收入***元(門(mén)面承包人***);(3)其他收入***元(存款利息收入***元，門(mén)面租金***元，中標(biāo)違約金***元);共收入***元。20**年支出，

(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績(jī)效工資***元，津補(bǔ)貼***元，年終一次性獎(jiǎng)***元，先進(jìn)獎(jiǎng)***元，社會(huì)保障繳費(fèi)***元，日常公用開(kāi)支***元，對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出***元：(其中，退休人員經(jīng)費(fèi)***元，生活補(bǔ)助***元，助學(xué)金***元，獎(jiǎng)勵(lì)金***元，住房公積金***元，其他***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。

二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、門(mén)面租金收入部分入賬不及時(shí)。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6號(hào)門(mén)面公開(kāi)競(jìng)標(biāo)，底價(jià)分別為6000元、7500元、4000元、3500元，參加競(jìng)標(biāo)人員有：****，競(jìng)標(biāo)結(jié)果是3號(hào)門(mén)面30500元、4號(hào)門(mén)面50600元、5號(hào)門(mén)面12300元、6號(hào)門(mén)面3900元;合同價(jià)分別為6000元、7500元、4000元、3400元;中標(biāo)價(jià)減去合同價(jià)的差，由中標(biāo)者捐贈(zèng)給學(xué)校，用于支付監(jiān)考、閱卷、值周等。以上內(nèi)容來(lái)自學(xué)校會(huì)議記錄。

經(jīng)查****學(xué)校收入賬，門(mén)面收入分兩次入賬，第一次是2011年10月4號(hào)憑證捐贈(zèng)收入****元，其他收入(門(mén)面租金)****元;第二次是2012年5月6號(hào)憑證捐贈(zèng)收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入賬的收入用于了學(xué)校的日常公用開(kāi)支，2012年5月入賬的收入用于了：(1)事業(yè)支出18677元，其中 ;(2)2011年10月23日暫支教研活動(dòng)費(fèi)****元，2012年4月3日***元。2012年5月門(mén)面收支品迭余****元。

2、工程款沒(méi)及時(shí)結(jié)算，掛賬時(shí)間較長(zhǎng)。長(zhǎng)樂(lè)小學(xué)從2010年至2012年5月的建維修工程都全部結(jié)束，資料齊全，都有審計(jì)結(jié)論，但資金沒(méi)有清算，掛賬有*****元(承建方領(lǐng)了款未開(kāi)正式發(fā)票)，但學(xué)校實(shí)際只欠承建方61500元。

3、部份支出發(fā)票的附件記錄不詳。如：(1)、少量租車(chē)存在無(wú)用車(chē)記錄，(2)、少量勞務(wù)費(fèi)無(wú)工作量清單，(3)、支監(jiān)理費(fèi)沒(méi)附相關(guān)資料。(4)、2010年有兩張維修發(fā)票(*****元)無(wú)附件，(5)、2010年有兩張培訓(xùn)發(fā)票(***元)無(wú)附件

4、開(kāi)發(fā)票領(lǐng)款人沒(méi)有簽字。

5、有沒(méi)按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)做賬的現(xiàn)象。

三、評(píng)價(jià)和建議

從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問(wèn)題可以看出，****學(xué)財(cái)會(huì)工作執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律不夠嚴(yán)，學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督不力，造成了有收入沒(méi)及時(shí)入賬的現(xiàn)象，票據(jù)要素不齊、資金清理不及時(shí)等現(xiàn)象，為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)其改善管理工作，我們建議如下。

1、財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)財(cái)經(jīng)方面法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)，為學(xué)校的發(fā)展，建好議，服好務(wù);同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，使會(huì)計(jì)操作的規(guī)范程度不斷得到提高。

2、為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，今后學(xué)校的收入全額、及時(shí)進(jìn)賬，****的原因。

3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內(nèi)完善。

4、財(cái)政直接支付時(shí)除了現(xiàn)有要求外，要求承建方出具正式發(fā)票再付款。

5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員、財(cái)務(wù)審核人員各行其責(zé)，對(duì)每筆業(yè)務(wù)認(rèn)真審核，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真清理。

以上報(bào)告妥否，請(qǐng)審核。

審計(jì)組組長(zhǎng)：***

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十

一、封 面

***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱(chēng):關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào):abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)光:200x年xx月xx日

報(bào)告抄送:董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)

二、報(bào)告正文

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字［200x］第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的供給和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的職責(zé)，我們的職責(zé)是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，經(jīng)過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情景、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情景，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。 abc分公司的基本情景……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)

一、abc分公司資金管理不規(guī)范

1．職工借款隨意性，借款金額大，期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情景……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見(jiàn):對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)職責(zé)。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)職責(zé)，并從借款之日起按月1％的利率計(jì)算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)光長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。 審計(jì)意見(jiàn):嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。

時(shí)光超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。并且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見(jiàn):現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)職責(zé)人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有職責(zé)人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按3:3:4的比例扣款。經(jīng)過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3:3:4的職責(zé)。

2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改善與提高。根據(jù)重要性原則，研究成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為:只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情景另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情景

按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符情景:

盈虧絕對(duì)值合計(jì)

（2）我們經(jīng)過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最終一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％；超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％；超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。 庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì):

品種合計(jì)

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情景分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。

審計(jì)意見(jiàn):在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策供給信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)儉財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情景，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

審計(jì)意見(jiàn)……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

審計(jì)意見(jiàn):……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是職責(zé)人原因的要追究職責(zé)，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理職責(zé)。

五、銷(xiāo)售審計(jì)情景分析

1、x－x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx％。從構(gòu)成情景看……

2、x－x月銷(xiāo)售量分析

從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度能夠看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……

審計(jì)意見(jiàn)……

六、1－6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率比較情景……

七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全

審計(jì)意見(jiàn)……

八、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計(jì)意見(jiàn)……

九、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時(shí)光較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問(wèn)題……

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見(jiàn):規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打??；禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)理解自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情景經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的職責(zé)。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能供給出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策供給信息…… 合同簽訂、跟蹤管理……

審計(jì)意見(jiàn):以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……

十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情景看，分公司并未構(gòu)成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)…… 審計(jì)意見(jiàn):……

附注:1。abc分公司基本情景表；

2。abc分公司職工借款情景表；

3。abc分公司借貨明細(xì)表；

4。abc分公司銷(xiāo)售分析表；

5。abc分公司費(fèi)用分析表。

abc計(jì)師:...

...

月xx日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十一

工程結(jié)算會(huì)議紀(jì)要

時(shí) 間：xxxx年xx月xx日

地 點(diǎn)：xxxx港

參加人員： xxxx港有限公司 xxx xxx xxx xxx

xx局第x工程有限公司：xxx xxx

會(huì)議議題：xxxx港工程結(jié)算

紀(jì)要內(nèi)容：xx港堆場(chǎng)、道路、碼頭、卸車(chē)坑及大堤等項(xiàng)目結(jié)算

本次會(huì)議由建設(shè)單位xxxx港有限公司召集，xxx總經(jīng)理主持，xx記錄，會(huì)議持續(xù)兩個(gè)小時(shí)，會(huì)議聽(tīng)取施工單位xx局第x工程有限公司xx港項(xiàng)目部xxx經(jīng)理匯報(bào)，研究討論了xx港結(jié)算工作的相關(guān)事宜，部署結(jié)算相關(guān)工作，現(xiàn)紀(jì)要如下：

商議事項(xiàng)如下：

一、 工程量審核的問(wèn)題 由于工程量施工方已和業(yè)主相關(guān)人員核對(duì)完成，已達(dá)成一致，僅缺相關(guān)人員簽字，甲方若需再重新審核，施工單位僅提供工程量清單，不再和業(yè)主一起核對(duì)。如無(wú)需審核，需原審核人員(xxx、xxx、xxx)簽字確認(rèn)工程量。

二、 單價(jià)調(diào)整商議及合同外工程量的確認(rèn)

1、碼頭部分單價(jià)基本無(wú)需調(diào)整，圖紙中設(shè)計(jì)到項(xiàng)目在合同中都有體現(xiàn);

2、卸車(chē)坑單價(jià)調(diào)整 xxxx年，卸車(chē)坑施工期間鋼筋水泥原材料及商混價(jià)格上漲幅度較大，施工單位要求調(diào)整鋼筋水泥材料及商混價(jià)格，經(jīng)雙方共同商議，僅調(diào)整市場(chǎng)材料價(jià)格上漲以后施工卸車(chē)坑部分鋼筋、水泥及商混價(jià)格。相關(guān)施工形象進(jìn)度可參考施工月報(bào)資料，材料價(jià)格參照濟(jì)寧市定額站頒發(fā)《造價(jià)信息》執(zhí)行;

3、堆場(chǎng)、道路單價(jià)調(diào)整

1)、水穩(wěn)、聯(lián)鎖塊單價(jià)調(diào)整。單價(jià)調(diào)整辦法亦同卸車(chē)坑單價(jià)調(diào)整辦法相同;

2)、堆場(chǎng)、道路回填項(xiàng)目合同中單價(jià)已包含1km內(nèi)挖運(yùn)、整平、碾壓費(fèi)用，因現(xiàn)場(chǎng)為我方供料，材料運(yùn)至施工方指定位z，結(jié)算時(shí)需將該項(xiàng)目1km挖運(yùn)予以扣除，僅計(jì)算現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生整平、碾壓費(fèi)用，

因?yàn)樵瓉?lái)是1km內(nèi)取土，現(xiàn)在為開(kāi)山石渣及大塊石，業(yè)主進(jìn)料采取晚上突擊性的，增加了施工單位不同意。后商議以鏟運(yùn)整平、碾壓相關(guān)定額重新做價(jià)計(jì)算;

3)、合同外工程量增加部分要有現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員的簽字資料;

4)、防汛墻、碼頭接岸合同外部分單價(jià)的確認(rèn)材料價(jià)格參照施工時(shí)xx市定額站頒發(fā)《造價(jià)信息》執(zhí)行;

5)、大堤單價(jià)調(diào)整，會(huì)議中施工單位提出要求調(diào)整大堤單價(jià);

三、 工作安排

1、需調(diào)價(jià)項(xiàng)目施工期間的《造價(jià)信息》提供，由二公司搜集該部分資料作為調(diào)價(jià)依據(jù);

2、需調(diào)價(jià)工程的`工程量要細(xì)化，按工程進(jìn)度劃分，價(jià)格按工程月報(bào)相關(guān)形象進(jìn)度調(diào)整，在調(diào)價(jià)時(shí)間以外的工程量不予調(diào)整;

3、業(yè)主對(duì)施工單位提出誤工問(wèn)題施工單位無(wú)正確完整的依據(jù)不予確認(rèn);施工方不同意。根據(jù)施工方業(yè)務(wù)聯(lián)系單明確說(shuō)明，業(yè)主在5天之內(nèi)沒(méi)有回復(fù)，以同意處理。李經(jīng)理同意找藏總協(xié)商解決。

4、新項(xiàng)目的單價(jià)按合同相關(guān)條款全費(fèi)后下調(diào)10%(合同專(zhuān)用條款第)，原投標(biāo)報(bào)價(jià)中已有的項(xiàng)目按照投標(biāo)時(shí)的降幅執(zhí)行，雙方達(dá)成一致意見(jiàn);

5、施工單位臨建房要求于xxxx年xx月底拆除;

四、 雙方有爭(zhēng)議價(jià)格會(huì)議中，建設(shè)單位對(duì)部分施工單位報(bào)項(xiàng)目單價(jià)提出疑異，舉例如下：

1、聯(lián)鎖塊單價(jià)施工單位報(bào)80元/m2需重新審核;

2、煤矸石整平、碾壓費(fèi)用需重新審核。

3、其他類(lèi)似分項(xiàng)工程綜合單價(jià)。

xxxx港有限公司 工程部

xxxx-xx-xx

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十二

??一、審計(jì)報(bào)告標(biāo)題格式及審計(jì)報(bào)告文號(hào)

??（一）審計(jì)報(bào)告上方標(biāo)題格式為：北京市市政管理委員會(huì)課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)結(jié)題審計(jì)報(bào)告；

??（二）審計(jì)報(bào)告中間標(biāo)題格式為：被審計(jì)課題項(xiàng)目名稱(chēng)及被審計(jì)單位名稱(chēng)；

??（四）審計(jì)報(bào)告文號(hào)格式為：審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)縮寫(xiě)＋京政管審字＋〔年度〕××××號(hào)。

??二、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

??（一）范圍段：主要內(nèi)容為審計(jì)機(jī)構(gòu)受托對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的依據(jù)和審計(jì)程序，范圍段的內(nèi)容如下：

??北京市市政管理委員會(huì):

??我們接受委托，結(jié)合課題項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)××××單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“承擔(dān)單位”）承擔(dān)的市市政管委××××課題項(xiàng)目（名稱(chēng)）經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

??承擔(dān)單位的責(zé)任是提供本次審計(jì)所需的真實(shí)、合法、完整的審計(jì)所需的全部資料。

??我們的責(zé)任是對(duì)課題項(xiàng)目總決算表、賬簿及會(huì)計(jì)憑證的合規(guī)性、完整性、公允性進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

??我們依據(jù)市市政管委制定的《北京市市政管理委員會(huì)課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》、市市政管委與課題承擔(dān)單位簽訂的《北京市市政管理委員會(huì)課題項(xiàng)目任務(wù)書(shū)》以及《xxx注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等有關(guān)文件進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。

??在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合承擔(dān)單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)資料等項(xiàng)內(nèi)容，我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

??·英文報(bào)告格式·會(huì)議報(bào)告格式·讀書(shū)報(bào)告格式·工作報(bào)告的格式

??（二）課題項(xiàng)目基本情況：包括如下內(nèi)容：

??1、項(xiàng)目概況

??項(xiàng)目名稱(chēng)：

??課題名稱(chēng)：

??課題編號(hào)：

??立項(xiàng)時(shí)間：

??計(jì)劃驗(yàn)收時(shí)間：

??項(xiàng)目委托單位（甲方）：

??項(xiàng)目承擔(dān)單位（乙方）：

??市市政管委分類(lèi)歸口管理處室：

??項(xiàng)目總額：萬(wàn)元

??其中：市市政管委撥款：萬(wàn)元

??2、課題項(xiàng)目主要任務(wù)

??3、該項(xiàng)目工作停頓或延期原因（有/無(wú)），如有請(qǐng)說(shuō)明情況

??4、其他需要說(shuō)明的情況（有/無(wú)），如有請(qǐng)說(shuō)明情況

??（三）審計(jì)內(nèi)容：包括各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，經(jīng)費(fèi)支出的項(xiàng)目預(yù)算數(shù)，賬面數(shù)和審定數(shù)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的項(xiàng)目預(yù)算數(shù)、到位數(shù)、到位率、支出數(shù)和支出率；

??（四）審計(jì)結(jié)果：在審計(jì)結(jié)果中應(yīng)按本細(xì)則第二章第七條、第八條的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位出現(xiàn)的問(wèn)題予以披露，對(duì)影響審計(jì)結(jié)果的其他問(wèn)題予以披露；

??（五）審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見(jiàn)和建議；

??（六）附送文件：包括《北京市市政管理委員會(huì)課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總決算表》、《設(shè)備購(gòu)置明細(xì)表》、市市政管委分類(lèi)歸口管理處室對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整、延期的批復(fù)、其他附送文件；

??（七）審計(jì)報(bào)告簽章：包括審計(jì)機(jī)構(gòu)公章、兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章；

??（八）審計(jì)報(bào)告日期：指審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告日期；

??（九）審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)附上審計(jì)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明：包括審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件、審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)當(dāng)年年檢的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十三

xx股份有限公司 201x年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

【以下會(huì)計(jì)政策部分僅供參考，請(qǐng)按企業(yè)實(shí)際情景表述】

（除異常說(shuō)明外，金額單位為人民幣元）

一、公司的基本情景

（一）基本情景

注冊(cè)地、總部地址；

業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日。

（二）合并范圍

需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，應(yīng)說(shuō)明本年度的合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及其變化情景。

合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的確定原則

合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。控制是指本公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，經(jīng)過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有本事運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響該回報(bào)金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主體。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

（一）編制基礎(chǔ)

本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)發(fā)布、財(cái)政部令第76號(hào)修訂）、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的41項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱(chēng)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”），以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2010年修訂）的披露規(guī)定編制。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具和投資性房地產(chǎn)外，本財(cái)務(wù)報(bào)表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

（二）持續(xù)經(jīng)營(yíng)

公司應(yīng)評(píng)價(jià)自報(bào)告期末起至少12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)本事。如果評(píng)價(jià)結(jié)果證明對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)本事產(chǎn)生重大懷疑的，公司應(yīng)在附注中披露導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)本事產(chǎn)生重大懷疑的因素以及公司擬采取的改善措施。

三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

（一）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表貼合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司201x年12月31日的財(cái)務(wù)狀況及201x年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重

大方面貼合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2010年修訂的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注的披露要求。

（二）會(huì)計(jì)期間

本公司的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

（三）營(yíng)業(yè)周期 （公司對(duì)營(yíng)業(yè)周期不一樣于12 個(gè)月，并以營(yíng)業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)披露營(yíng)業(yè)周期及確定依據(jù)。）

（四）記賬本位幣

人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。

（五）企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理

企業(yè)合并，是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并構(gòu)成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。

（1）同一控制下企業(yè)合并

參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并，在合并日取得對(duì)其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。合并日，是指合并方實(shí)際取得對(duì)被合并方控制權(quán)的日期。

合并方取得的資產(chǎn)和負(fù)債均按合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)）；資本公積（股本溢價(jià)）不足以沖減的，調(diào)整留存收益。

合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

（2）非同一控制下企業(yè)合并

參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并，在購(gòu)買(mǎi)日取得對(duì)其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為購(gòu)買(mǎi)方，參與合并的其他企業(yè)為被購(gòu)買(mǎi)方。購(gòu)買(mǎi)日，是指為購(gòu)買(mǎi)方實(shí)際取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方控制權(quán)的日期。

對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本包含購(gòu)買(mǎi)日購(gòu)買(mǎi)方為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值，為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用以及其他管理費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。購(gòu)買(mǎi)方作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。所涉及的或有對(duì)價(jià)按其在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值計(jì)入合并成本，購(gòu)買(mǎi)日后12個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)對(duì)購(gòu)買(mǎi)日已存在情景的新的或進(jìn)一步證據(jù)而需要調(diào)整或有對(duì)價(jià)的，相應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)。購(gòu)買(mǎi)方發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方于購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份

額的，首先對(duì)取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。

購(gòu)買(mǎi)方取得被購(gòu)買(mǎi)方的可抵扣暫時(shí)性差異，在購(gòu)買(mǎi)日因不貼合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件而未予確認(rèn)的，在購(gòu)買(mǎi)日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息證明購(gòu)買(mǎi)日的相關(guān)情景已經(jīng)存在，預(yù)期被購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情景以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益。

經(jīng)過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第5號(hào)的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕19號(hào)）和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第五十一條關(guān)于“一攬子交易”的確定標(biāo)準(zhǔn)(參見(jiàn)本附注三、（六）)，確定該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，參考本部分前面各段描述及本附注三、（十三）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于“一攬子交易”的，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項(xiàng)投資時(shí)將與其相關(guān)的其他綜合收益采用與被購(gòu)買(mǎi)方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（即，除了按照權(quán)益法核算的在被購(gòu)買(mǎi)方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)中的相應(yīng)份額以外，其余轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益）。

在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)采用與被購(gòu)買(mǎi)方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（即，除了按照權(quán)益法核算的在被購(gòu)買(mǎi)方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)中的相應(yīng)份額以外，其余轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi)日所屬當(dāng)期投資收益）。

（六）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

從取得子公司的凈資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的實(shí)際控制權(quán)之日起，本公司開(kāi)始將其納入合并范圍；從喪失實(shí)際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對(duì)于處置的子公司，處置日前的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕?/p>

在合并利潤(rùn)表和合并現(xiàn)金流量表中；當(dāng)期處置的子公司，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其購(gòu)買(mǎi)日后的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和合并現(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表的期初余額和比較數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和合并現(xiàn)金流量表中，并且同時(shí)調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表的比較數(shù)。

在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。

公司內(nèi)所有重大往來(lái)余額、交易及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)予以抵銷(xiāo)。

子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)股東損益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益及凈利潤(rùn)項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初股東權(quán)益中所享有的份額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。

當(dāng)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司的控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。其后，對(duì)該部分剩余股權(quán)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，詳見(jiàn)本附注三、（十三）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”或本附注三、（九）“金融工具”。

本公司經(jīng)過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需區(qū)分處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易是否屬于一攬子交易。處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響貼合以下一種或多種情景，通常證明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①這些交易是同時(shí)或者在研究了彼此影響的情景下訂立的；②這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；③一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；④一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，可是和其他交易一并研究時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。不屬于一攬子交易的，對(duì)其中的每一項(xiàng)交易視情景分別按照“不喪失控制權(quán)的情景下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資”（詳見(jiàn)本附注三、（十三）、（2）④）和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司的控制權(quán)”（詳見(jiàn)前段）適用的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；可是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。

（七）合營(yíng)安排的分類(lèi)及共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理方法。

合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)營(yíng)，是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。

合營(yíng)方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：1、確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；2、確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；3、確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；4、按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；5、確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。

（八）編制現(xiàn)金流量表時(shí)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

本公司編制現(xiàn)金流量表時(shí)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫(kù)存現(xiàn)金、能夠隨時(shí)用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般為從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

（九）外幣折算

發(fā)生外幣交易時(shí)折算匯率的確定；在資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項(xiàng)目采用的折算方法；匯兌損益的處理方法；外幣報(bào)表折算的會(huì)計(jì)處理方法。

（例：1、外幣業(yè)務(wù)折算

本公司對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，初始確認(rèn)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行授權(quán)中國(guó)外匯交易中心公布的中間價(jià)折合為人民幣記賬。對(duì)各種外幣賬戶(hù)的外幣期末余額、外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。除與購(gòu)建貼合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的專(zhuān)門(mén)借款本金及利息的匯兌差額外，其他匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。

2、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算

本公司對(duì)合并范圍內(nèi)境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表（含采用不一樣于本公司記賬本位幣的境內(nèi)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)等），折算為人民幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編報(bào)。

資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日中國(guó)人民銀行授權(quán)中國(guó)外匯交易中心公布的中間價(jià)折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)中國(guó)人民銀行授權(quán)中國(guó)外匯交易中心公布的中間價(jià)折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易日的即期匯率的近似匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生交易日的即期匯率的近似匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。

外幣報(bào)表折算差額，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)作為“其他綜合收益”項(xiàng)目列示。）

（十）金融工具

（1）金融資產(chǎn)的分類(lèi)、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法

以常規(guī)方式買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)，按交易日進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及可供出售金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。

① 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

交易性金融資產(chǎn)是指滿(mǎn)足下列條件之一的金融資產(chǎn)：a。取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售；b。屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)證明本公司近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理；c。屬于衍生工具，可是，被指定且為有效套期工具的衍生工具。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十四

有限公司全體股東：全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了南京新港高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)南京高科)2011年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、 企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是南京高科董事會(huì)的責(zé)任。

二、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、 內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

四、 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十五

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)

、abc分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十六

??abc有限公司：

??我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

??一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

??按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

??二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

??我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

??審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

??我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

??三、審計(jì)意見(jiàn)

??我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

??北京永恩力合會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

??中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

??20xx年x月x日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十七

結(jié)算資料一般包括：工程招投標(biāo)文件、施工合同及補(bǔ)充協(xié)議、工程竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知、簽證、施工組織設(shè)計(jì)及技術(shù)文件等。任何一個(gè)項(xiàng)目，在編制結(jié)算時(shí)都要以相關(guān)資料為依據(jù)，工程任務(wù)完成與否要以施工圖和竣工圖為依據(jù)，工程的工期、成品質(zhì)量、材料價(jià)格、費(fèi)用的調(diào)整方式等要以工程承包合同、相關(guān)協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議為依據(jù)。而國(guó)家、政府對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的調(diào)整也在結(jié)算中經(jīng)常被用到。

施工合同是進(jìn)行工程建設(shè)的基本依據(jù)，也是進(jìn)行工程結(jié)算的主要依據(jù)，整個(gè)結(jié)算活動(dòng)都是在合同的范圍內(nèi)展開(kāi)的。結(jié)算工作是否能做的好有時(shí)也看合同簽訂時(shí)的各項(xiàng)條款是否清晰明了，有的承包商往往在簽合同時(shí)馬虎大意最終導(dǎo)致結(jié)算吃大虧，現(xiàn)在有的業(yè)主為了降低風(fēng)險(xiǎn)常常將條款訂的很苛刻，很多甚至是無(wú)理的條款，而承包商如果為了接工程而冒然簽訂,這將為今后結(jié)算工作帶來(lái)了很大的難度與風(fēng)險(xiǎn)。竣工圖是工程交付使用時(shí)的實(shí)樣圖，如果工程變化不大，可在施工圖上將變更處分別標(biāo)明，不用重新繪制，若工程變化較大，則一定要重新繪制竣工圖，繪制完成后，要請(qǐng)建設(shè)單位和監(jiān)理人員審核，并在圖簽欄內(nèi)簽字，并加蓋竣工圖章，竣工圖一定要如實(shí)地反映工程實(shí)際情況。

設(shè)計(jì)變更通知單是設(shè)計(jì)單位下達(dá)的，要有設(shè)計(jì)人員的簽名和設(shè)計(jì)單位的印章，由建設(shè)單位或監(jiān)理工程師發(fā)出的經(jīng)設(shè)計(jì)人員認(rèn)可并簽字的變更，應(yīng)有建設(shè)單位或監(jiān)理工程師的簽字蓋章方可生效。簽證資料包括確認(rèn)變更的現(xiàn)場(chǎng)簽證、預(yù)算外用工用料簽證、建設(shè)單位原因引起的返工費(fèi)、建設(shè)單位臨時(shí)新增加的合同外的項(xiàng)目、一些隱蔽工程量的確認(rèn)、施工過(guò)程中需要說(shuō)明或明確的事項(xiàng)等，簽證資料應(yīng)請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位等各方在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)證簽字，并如實(shí)反映工程實(shí)際情況，有時(shí)建設(shè)單位還要求在簽證單上標(biāo)明材料價(jià)格及金額以便業(yè)主控制工程造價(jià)，如果在業(yè)主要求下重新更換了建筑材料，其材料價(jià)格、型號(hào)、規(guī)格、品牌必須按業(yè)主要求呈報(bào)給監(jiān)理和建設(shè)單位審批并簽字蓋章。施工組織設(shè)計(jì)和技術(shù)文件也對(duì)結(jié)算工作起著非常重要的作用，建設(shè)單位有時(shí)正是憑著技術(shù)文件的各項(xiàng)措施對(duì)施工單位的結(jié)算進(jìn)行扣減，但建設(shè)單位也為了防止施工單位在結(jié)算中由于技術(shù)措施導(dǎo)致費(fèi)用增加的可能，往往在合同簽訂時(shí)就對(duì)這部分費(fèi)用進(jìn)行了說(shuō)明，無(wú)論采取何種措施都不予以增加。

2掌握一定的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理、法律等專(zhuān)業(yè)知識(shí)是必要的

掌握造價(jià)知識(shí)、收集造價(jià)信息是基礎(chǔ)

認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)的施工定額和工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范, 熟悉市場(chǎng)價(jià)格信息，并收集與預(yù)結(jié)算有關(guān)的指導(dǎo)性文件，不斷更新、掌握相應(yīng)的造價(jià)知識(shí)，是做好預(yù)結(jié)算工作的基礎(chǔ)要求。只有掌握了過(guò)硬的造價(jià)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和造價(jià)信息，才能更好地把握住工程預(yù)結(jié)算中的重點(diǎn)和要點(diǎn)，迅速定出解決問(wèn)題的方案，及時(shí)排除影響工程造價(jià)的因素，為企業(yè)爭(zhēng)取更大的經(jīng)濟(jì)效益。如某工程在施工過(guò)程中，碰上市場(chǎng)材料價(jià)格大幅度上漲，漲幅超過(guò)了投標(biāo)時(shí)材料價(jià)格的10%，需要采取有效的措施以維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。于是，承包人的預(yù)結(jié)算員立即收集政府部門(mén)有關(guān)可以調(diào)整材料價(jià)格的指導(dǎo)性文件，及時(shí)做好材料調(diào)價(jià)對(duì)比工作，針對(duì)性地向業(yè)主發(fā)出了工作聯(lián)系單，完善了工程合同調(diào)價(jià)的報(bào)審手續(xù)，最后順利地為企業(yè)爭(zhēng)取了幾百萬(wàn)的材料價(jià)差結(jié)算價(jià)。

技術(shù)知識(shí)的掌握是做好預(yù)結(jié)算工作的有力保證

施工組織設(shè)計(jì)中反映的施工工藝、施工流程、施工機(jī)具的選擇，采取的各項(xiàng)技術(shù)安全措施等都和工程成本有著直接的關(guān)系。預(yù)結(jié)算員應(yīng)該深入學(xué)習(xí)施工技術(shù)知識(shí)，掌握相關(guān)的施工技術(shù)規(guī)范，而不該認(rèn)為技術(shù)問(wèn)題只是技術(shù)人員的事情，與自己事不相關(guān)。

掌握了施工的工藝、施工方法的確定、施工機(jī)具的選擇、相關(guān)的技術(shù)措施和工程的技術(shù)重點(diǎn)等內(nèi)容，有利于更好地理解清單項(xiàng)目中的工作內(nèi)容、抓住工作重點(diǎn)、掌握?qǐng)?bào)價(jià)技巧、提高報(bào)價(jià)的準(zhǔn)確性，更利于做到舉一反三、觸類(lèi)旁通，提高工作的效率。

管理知識(shí)的掌握在做好預(yù)結(jié)算工作中起潤(rùn)滑劑作用

預(yù)結(jié)算員掌握一定的項(xiàng)目管理知識(shí)和做好多方溝通、協(xié)調(diào)工作，有利于工程預(yù)結(jié)算工作的順利開(kāi)展。預(yù)結(jié)算工作與現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目管理、施工技術(shù)、工程資料的編制等多方面都離不開(kāi)，及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)員、施工員、資料員溝通是十分需要的。通過(guò)溝通協(xié)作，可以進(jìn)一步熟悉施工現(xiàn)場(chǎng)情況，明確施工技術(shù)、工序和措施，可以得到相應(yīng)的支持性數(shù)據(jù)，利于結(jié)合工程的實(shí)際情況，提高套價(jià)的準(zhǔn)確性，及時(shí)收集和整理結(jié)算資料。同時(shí)也要就現(xiàn)場(chǎng)的情況及時(shí)與業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，保證第一時(shí)間爭(zhēng)取到相關(guān)的準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證等依據(jù)資料。

法律知識(shí)的掌握在做好預(yù)結(jié)算工作中起指導(dǎo)性作用

施工合同是做好預(yù)結(jié)算工作的指導(dǎo)性文件之一，預(yù)結(jié)算員必須熟悉合同條款，如有理解不透的地方應(yīng)及時(shí)請(qǐng)教法律顧問(wèn);在合同文件中注明需要重視的問(wèn)題的頁(yè)碼及相關(guān)事項(xiàng);特別需要深入理解招投標(biāo)文件、答疑文件、合同中有關(guān)的變更價(jià)款的確定原則。另外，需要學(xué)習(xí)《合同法》、《公司法》等相關(guān)的法律法規(guī)，做好相關(guān)的補(bǔ)充合同的簽訂和分包合同的管理工作。只有充分發(fā)揮合同的指導(dǎo)性作用，遵循合同條款的規(guī)定，做好工程進(jìn)度的上報(bào)、計(jì)劃、變更工程的預(yù)算、相關(guān)的工期和費(fèi)用索賠等工作，才能保證結(jié)算時(shí)依據(jù)充足，以理服人。

3在接受委托參與工程結(jié)算時(shí),要加強(qiáng)工程結(jié)算的審查

1.工程結(jié)算關(guān)系到建設(shè)單位和施工單位的直接經(jīng)濟(jì)利益,同時(shí)也是施工單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收益的最終環(huán)節(jié)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

工程結(jié)算是指承包商在工程實(shí)施過(guò)程中,依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量,并按照規(guī)定的程序向建設(shè)單位收取價(jià)款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建設(shè)單位和施工單位在結(jié)算工作中形成了對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系,其對(duì)立性表現(xiàn)在雙方的經(jīng)濟(jì)利益方面,甲方力求以最少的投資實(shí)現(xiàn)其投資目標(biāo),在結(jié)算工作中盡量壓低工程造價(jià),而乙方為了實(shí)現(xiàn)承包收益的最大化,在結(jié)算工作中,盡可能高報(bào)工程造價(jià);其統(tǒng)一性表現(xiàn)在雙方均要求順利完成結(jié)算工作,從而盡快實(shí)現(xiàn)各自的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

這種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系就好比一架天平,哪邊重利益就往哪邊傾,要保證雙方利益平衡,就必須使工程造價(jià)客觀、公正、合理、合法。這種平衡關(guān)系一般是通過(guò)結(jié)算審查工作來(lái)實(shí)現(xiàn)的。委托工程造價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審查工作,是最有效的辦法,因?yàn)橹薪闄C(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)人才多,信息面廣,可以避免因雙方信息不對(duì)稱(chēng)而損害對(duì)方利益,產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛;而且中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè),可以消除雙方的矛盾,保證審查結(jié)果的客觀公正。

2.工程結(jié)算審查就是用天平來(lái)稱(chēng)量工程建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià),建設(shè)工程合同約定的結(jié)算依據(jù)就是砝碼,這個(gè)砝碼必須是標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、合同等,否則，稱(chēng)量的結(jié)果將失去公平。建設(shè)單位和施工單位結(jié)算工作的順利與否,取決于建設(shè)工程合同簽訂內(nèi)容的嚴(yán)密性與完整性,以及工程實(shí)施過(guò)程中的合同管理工作是否認(rèn)真、嚴(yán)肅。

由于建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)周期長(zhǎng),涉及面廣,許多難以預(yù)料的因素影響工程造價(jià)的確定,如政策因素、現(xiàn)場(chǎng)情況、設(shè)計(jì)變更、市場(chǎng)因素等等,使建設(shè)工程合同很難一次性地將一個(gè)建設(shè)產(chǎn)品的價(jià)格固定下來(lái),即使是總價(jià)包干合同,也不可避免地發(fā)生變更,增減工程造價(jià)。變更增加費(fèi)用一般采取簽證的形式進(jìn)行工程結(jié)算。

3.建設(shè)工程合同管理屬于動(dòng)態(tài)管理,通過(guò)工程簽證使合同處在不斷的補(bǔ)充和變更之中,使工程結(jié)算工作變得十分復(fù)雜。具體表現(xiàn)為結(jié)算依據(jù)的多樣性、復(fù)雜性、不確定性。因此,在進(jìn)行工程結(jié)算審查時(shí),必須注意正確認(rèn)識(shí)結(jié)算依據(jù)的有效性及合法性,引用合法、合理的結(jié)算依據(jù),才能保證工程造價(jià)的客觀公正。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十八

一、基本情景

(一)項(xiàng)目基本情景(按立項(xiàng)批復(fù)資料)

計(jì)劃總投資xx萬(wàn)元，其中：中央xx萬(wàn)元，省xx萬(wàn)元，州xx萬(wàn)元，縣配套xx萬(wàn)元，自籌xx萬(wàn)元。

實(shí)施地點(diǎn)：

實(shí)施資料：

實(shí)施時(shí)光：

(二)項(xiàng)目前置情景(工程建設(shè)程序)

前置審計(jì)情景：送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，審計(jì)核減xx萬(wàn)元，提議攔標(biāo)價(jià)xx萬(wàn)元。

招標(biāo)投標(biāo)情景：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、投標(biāo)單位[公司]名稱(chēng)及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱(chēng)及中標(biāo)價(jià))

合同簽訂情景：(合同簽訂時(shí)光，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))

二、資金到位及撥付情景

(一)資金到位情景：

(二)資金撥付情景：

截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬(wàn)元，其中：

1、建筑安裝支出xx萬(wàn)元;

2、勘探費(fèi)支出xx萬(wàn)元;

3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬(wàn)元;

4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;

5、管理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;

三、投資完成情景

送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，核減投資xx萬(wàn)元。投資完成情景如下(審定投資)：

(一)建筑安裝工程投資完成xx萬(wàn)元;

(二)待攤投資完成xx萬(wàn)元，其中：

1、管理費(fèi)xx萬(wàn)元;

2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬(wàn)元;

3、監(jiān)理費(fèi)xx萬(wàn)元

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫(xiě)作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問(wèn)題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。)

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、招標(biāo)投標(biāo)方面

2、前置審計(jì)方面

3、合同簽訂方面

(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、多計(jì)工程款

2、多計(jì)待攤費(fèi)用

3、超概或結(jié)余

六、審計(jì)提議

(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情景，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問(wèn)題有針對(duì)性地提出改善工作的措施及辦法。)

xxxx年x月x日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二十九

審計(jì)報(bào)告模板「推薦」

審計(jì)報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。

根據(jù)《xxx審計(jì)法》和xx年年度計(jì)劃及xx通知精神，xx審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對(duì)xxxx進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書(shū)面承諾。在審計(jì)過(guò)程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開(kāi)展。審計(jì)局按照《xxx審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)

計(jì)劃總投資xx萬(wàn)元，其中：中央xx萬(wàn)元，省xx萬(wàn)元，州xx萬(wàn)元，縣配套xx萬(wàn)元，自籌xx萬(wàn)元。

實(shí)施地點(diǎn)：

實(shí)施內(nèi)容：

實(shí)施時(shí)間：

(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)

前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，審計(jì)核減xx萬(wàn)元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬(wàn)元。

招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、投標(biāo)單位[公司]名稱(chēng)及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱(chēng)及中標(biāo)價(jià))

合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))

二、資金到位及撥付情況

(一)資金到位情況：

(二)資金撥付情況：

截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬(wàn)元，其中：

1、建筑安裝支出xx萬(wàn)元;

2、勘探費(fèi)支出xx萬(wàn)元;

3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬(wàn)元;

4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;

5、管理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;

三、投資完成情況

送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，核減投資xx萬(wàn)元。投資完成情況如下(審定投資)：

(一)建筑安裝工程投資完成xx萬(wàn)元;

(二)待攤投資完成xx萬(wàn)元，其中：

1、管理費(fèi)xx萬(wàn)元;

2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬(wàn)元;

3、監(jiān)理費(fèi)xx萬(wàn)元

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫(xiě)作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問(wèn)題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。)

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、招標(biāo)投標(biāo)方面

2、前置審計(jì)方面

3、合同簽訂方面

(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、多計(jì)工程款

2、多計(jì)待攤費(fèi)用

3、超概或結(jié)余

六、審計(jì)建議

(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問(wèn)題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)

xxxx年x月x日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇三十

應(yīng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃中規(guī)定的審計(jì)策略、審計(jì)方法與質(zhì)量控制要求的主要實(shí)施過(guò)程與情況進(jìn)行說(shuō)明，說(shuō)明包括但不限于，計(jì)劃實(shí)施情況、實(shí)施結(jié)果的專(zhuān)業(yè)判斷、與原計(jì)劃存在差異的情況等。

提示：下列內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫(xiě)明細(xì)內(nèi)容時(shí)可以按個(gè)別公司或個(gè)別程序(匯總)分類(lèi)說(shuō)明。

1、實(shí)際實(shí)施的主要審計(jì)測(cè)試程序與質(zhì)量控制情況

(1) 存貨監(jiān)盤(pán)

(2) 函證

(3) …

(4) …

2、對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審閱情況

3、利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專(zhuān)家的工作及對(duì)其成果實(shí)施復(fù)核的情況

4、 對(duì)審計(jì)計(jì)劃的重要修改的說(shuō)明

提示：應(yīng)說(shuō)明具體事項(xiàng)與理由，如未修改，也應(yīng)說(shuō)明無(wú)修改。

參考文字：

1、實(shí)際實(shí)施的主要審計(jì)測(cè)試程序與質(zhì)量控制情況

(1)、我們按照審計(jì)計(jì)劃于20xx年x月對(duì)下屬各子公司及分公司進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)，監(jiān)盤(pán)結(jié)果(略)

(2)、200x年x月我們對(duì)公司的重要子公司――xx置業(yè)公司、xx服飾公司、xx紡織印染有限公司進(jìn)行了內(nèi)控測(cè)試：公司內(nèi)控健全，對(duì)資金的控制尤其重視，各項(xiàng)審批手續(xù)完備。

(3)、對(duì)審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的函證程序已實(shí)施，獲取的回函情況為：(略)

(4)、我們按照審計(jì)計(jì)劃確定的，對(duì)資產(chǎn)總額小于 xxxx萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入小于xxxx

萬(wàn)元或目前處于籌建期的企業(yè)實(shí)施分析性程序?qū)徍似鋾?huì)計(jì)報(bào)表。其中：(略)

2、對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審閱情況(略)

3、利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專(zhuān)家的工作及對(duì)其成果實(shí)施復(fù)核的情況

xxx公司由當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，取得審定后報(bào)表后，實(shí)施分析性程序并予以審核。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

該工程由市發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于批復(fù)下中壩星河西路道路工程項(xiàng)目建議書(shū)的函》（發(fā)改函〔20xx〕25號(hào)）批準(zhǔn)建設(shè)。建設(shè)規(guī)模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程，長(zhǎng)約1962米，寬40米，工程估算總投資為5343萬(wàn)元，資金來(lái)源為市財(cái)政投資。建設(shè)工期：12個(gè)月。20xx年5月4日，市財(cái)政投資評(píng)審中心審定工程預(yù)算為萬(wàn)元，其中：

一、標(biāo)段萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元）

二標(biāo)段萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元）

三標(biāo)段萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元）

20xx年9月9日，市財(cái)政投資評(píng)審中心又對(duì)該道路橋梁工程進(jìn)行評(píng)審，審定橋梁工程預(yù)算萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元）。該道路工程化分為三個(gè)標(biāo)段，20xx年9月市住建局委托中招國(guó)際招標(biāo)有限公司代理發(fā)布道路工程施工招標(biāo)文件，對(duì)施工進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，20xx年6月進(jìn)行一、三標(biāo)段開(kāi)標(biāo)，經(jīng)評(píng)審，萬(wàn)達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司以11981912元中一標(biāo)段，杭州市市政工程集團(tuán)有限公司以12488629元中三標(biāo)段，20xx年9月進(jìn)行二標(biāo)段開(kāi)標(biāo)，經(jīng)評(píng)審，省圣澤建設(shè)集團(tuán)有限公司以17，658，元中標(biāo)。20xx年7月6日發(fā)出一、三標(biāo)段，20xx年10月29日發(fā)出二標(biāo)段中標(biāo)通知書(shū)。20xx年7月14日、18日，市住建局分別與三、一標(biāo)段，20xx年1月12日與二標(biāo)段簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同價(jià)與中選價(jià)一致。合同約定采用固定單價(jià)合同方式，實(shí)際結(jié)算工程量以甲乙雙方認(rèn)可的實(shí)際工程量為準(zhǔn)。合同工期三、一標(biāo)段150天，二標(biāo)段300天。該工程一、標(biāo)段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年8月17日(實(shí)際工期760天)，實(shí)際竣工驗(yàn)收時(shí)間為20xx年8月17日;二、標(biāo)段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年1月20日開(kāi)工，20xx年7月5日竣工；三標(biāo)段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年9月1日，20xx年8月17日竣工驗(yàn)收，據(jù)市住建局提供由建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行的工程驗(yàn)收資料顯示，工程質(zhì)量均驗(yàn)收合格。

審計(jì)結(jié)果表明，市住建局在建設(shè)工程中做了大量工作，責(zé)任明確，制度較為完善，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報(bào)工程款的問(wèn)題，應(yīng)加以糾正。

工程結(jié)算多計(jì)工程價(jià)款元。

通過(guò)對(duì)市住建局提供的現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、施工圖、竣工圖等工程結(jié)算資料的復(fù)核和部份工程量的現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計(jì)算錯(cuò)誤、新增清單單價(jià)偏高、重復(fù)計(jì)算工程量等問(wèn)題，未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項(xiàng)目施工單位報(bào)送工程結(jié)算價(jià)款元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)為元，其中：一標(biāo)段元、二標(biāo)段元、三標(biāo)段元，多計(jì)工程價(jià)款元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（府發(fā)〔20xx〕1號(hào)）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第(五)項(xiàng)和xxx印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔20xx〕173號(hào)）第八條第二款的規(guī)定，責(zé)令市住建局以此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

一、項(xiàng)目概況

根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在 xx 啟動(dòng)干煤棚項(xiàng)目，在原

xx 西側(cè)建設(shè)一座 xxm2的 xx。概況如下：

1.項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資 65 萬(wàn)元，實(shí)際合同金額為 63 萬(wàn)元。

2.資金來(lái)源：自有資金。

3.計(jì)劃建設(shè)周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日。

二、審核情況

1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃 6000m2\u25112x略與發(fā)展委員會(huì)于 2010 年 月 19 日批復(fù)，實(shí)際 xx 公司于 2010 年 1 月 30 日已與施工方簽訂合同;之后增補(bǔ)的 2500m2沒(méi)有得到戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)，目前已完工使用。xx 共計(jì) 8500m2\u12290x

2.工程用地：占用 xx 約 3000 m2\u22303x地。 3.工程進(jìn)度：原計(jì)劃 6000 m

2\u30340x

xx 定于 2010 年 4 月 17

日完成驗(yàn)收，新增補(bǔ)的 2500 m2xx 定于 9 月 15 日完成驗(yàn)收;實(shí) 際都沒(méi)有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收。

4.投資情況：建設(shè)的 6000m2xx，實(shí)際合同金額 63 萬(wàn)元;增

補(bǔ)的 2500m2xx 合同于 2010 年 5 月 4 日簽訂，截止 2010 年 10 月

7 日價(jià)格還沒(méi)有確定。

5.資金使用：經(jīng)審核，截止 2010 年 10 月 7 日，已支付資金 萬(wàn)元，其中施工費(fèi) 13 萬(wàn)元、材料費(fèi) 萬(wàn)元，符合合同規(guī)

6.工程資料清單方面：應(yīng)查 45 項(xiàng)，實(shí)查 45 項(xiàng)。其中 22 項(xiàng)符合規(guī)定，占 49%，23 項(xiàng)不符合規(guī)定，占 51%。詳見(jiàn)“表

項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”。

三、審計(jì)結(jié)論及建議

(一)審計(jì)結(jié)論

經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì) xx 公司的 xx 項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對(duì)工程項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)場(chǎng)管理三個(gè)方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了 21 個(gè)問(wèn)題(詳見(jiàn)表 項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表)，主要表現(xiàn)為

①項(xiàng)目本身不合規(guī)、未經(jīng)批復(fù)已經(jīng)動(dòng)工、增補(bǔ)的 2500m

2\u26410x

經(jīng)批復(fù);

②占用 xx 近 3000m2土地沒(méi)有土地使用證;

③工程項(xiàng)目管理資料存在不全、沒(méi)有資料清單的情況;

④材料供應(yīng)商的選擇、價(jià)格的確定、質(zhì)量的驗(yàn)收由施工方責(zé)，xx 公司對(duì)其缺乏監(jiān)控;

⑤工程項(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。xx 項(xiàng)目基礎(chǔ)隱蔽工程在施工階段沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)驗(yàn)收，導(dǎo)致完工后無(wú)法驗(yàn)收;8500 m

2\u30340x

xx 截止 2010 年 10 月 7 日還沒(méi)有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收;⑥施工合同及增補(bǔ)合同未經(jīng)律師審核，合同條款“合同價(jià)款及付款方式”中對(duì)施工方與材料供應(yīng)商的職責(zé)不明確;

⑦xx 已使用但財(cái)務(wù)上沒(méi)有作為固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。截止2010 年 10 月 7 日計(jì)入在建工程金額是 309, 元。

(二)審計(jì)建議

1.問(wèn)題①工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照《xx 公司治理

文件系列》規(guī)定執(zhí)行;

2.問(wèn)題②、③、④、⑤項(xiàng)按 xx 公司《項(xiàng)目管理規(guī)定》執(zhí)行;

3.問(wèn)題⑥合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照 xx 公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》

執(zhí)行;

4.問(wèn)題⑦工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行同時(shí)，我們建議 xx 公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

四、附件

表 項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表

表 項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表

審計(jì)部

2010 年 10 月 12 日

關(guān)于 xx 項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告

一、項(xiàng)目概況

根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在 xx 啟動(dòng)三期項(xiàng)目，建設(shè)一

臺(tái) xx 及配套主廠房。概況如下：

1. 項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資 2540 萬(wàn)元。

2. 項(xiàng)目基本內(nèi)容包括：

(1)主廠房建設(shè);

(2)xx;

(3)xx。

3.資金來(lái)源：xx 銀行貸款 xx 萬(wàn)，其余 xx 萬(wàn)由企業(yè)利潤(rùn)加

折舊自籌。

4.計(jì)劃建設(shè)周期：2010 年 1 月至 2010 年 12 月。

二、審核情況

1.工程立項(xiàng)：經(jīng)檢查，xx 工程經(jīng)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)后開(kāi)始啟動(dòng)。

2.工程進(jìn)度：主體廠房建設(shè)基本完成。

3.資金使用：經(jīng)審核，截止 2010 年 10 月 7 日，xx 項(xiàng)目計(jì)入“在建工程”科目的金額為 8,151, 元;已付金額

8,756, 元(含稅)，其中土建已付 2,221, 元，xx安裝費(fèi)已付 750, 元，材料、設(shè)備款已付 5,541, 元，

利息資本化金額為 244, 元，符合合同規(guī)定。

4.工程資料清單方面：應(yīng)查 62 項(xiàng)，實(shí)查 62 項(xiàng)。其中 54 項(xiàng)符合規(guī)定，占 87%，8 項(xiàng)不符合規(guī)定，占 13%。詳見(jiàn)“表

項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”

三、審計(jì)結(jié)論及建議

(一)審計(jì)結(jié)論

經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì) xx 項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對(duì)工程項(xiàng)目資料清單管理、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)場(chǎng)管理三個(gè)方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了 7 個(gè)問(wèn)題(詳見(jiàn)“表 項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表”)，主要表現(xiàn)為

1.三期項(xiàng)目施工圖尚在審查中但已經(jīng)動(dòng)工;

2.首次招標(biāo)流標(biāo)后沒(méi)有按規(guī)定繼續(xù)招標(biāo)而是直接采用議標(biāo)方式，并且與現(xiàn)施工方的議標(biāo)沒(méi)有書(shū)面記錄;

3.沒(méi)有向現(xiàn)施工方收取履約保證金;

4.臨時(shí)路合同沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)簽字、采購(gòu)鋼材 45, 元沒(méi)有簽訂合同、施工合同工期由 90 天變更為 180 天只是口頭溝通，沒(méi)有書(shū)面性證明;

5. 對(duì)棄標(biāo)單位收取的履約保證金 5 萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)入“營(yíng)

業(yè)外收入”。

(二)審計(jì)建議

1.為確保工程質(zhì)量，應(yīng)在施工圖審核后再施工;

2.嚴(yán)格按照公司《招標(biāo)管理規(guī)定(試行版)》執(zhí)行;

3.為降低公司風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)向施工方收取履約保證金;

4.合同的訂立、變更、審批應(yīng)按 xx 公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦

法》執(zhí)行;

5.應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。同時(shí)，我們建議 xx 公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

四、附件

表 項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表

表 項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表

審計(jì)部

2010 年 10 月 12 日

關(guān)于 xx 項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告

一、項(xiàng)目概況

根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在 xx 啟動(dòng)利用 xx 項(xiàng)目。概

況如下：

1. 項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資 萬(wàn)元。

2.項(xiàng)目?jī)?nèi)容：采用 xx，同時(shí)實(shí)現(xiàn)污泥穩(wěn)定化、無(wú)害化資源化處理;同時(shí)也為后期實(shí)現(xiàn)區(qū)域性 xx 處理提供依據(jù)。

3.資金來(lái)源：自有資金。

4.計(jì)劃建設(shè)周期：2010 年 1 月至 2010 年 11 月。

二、審核情況

1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃處理能力為 50t/日，計(jì)劃投資 萬(wàn)元，已經(jīng)過(guò)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù);實(shí)際變更為 54t/日，

合同金額為 160 萬(wàn)元，沒(méi)有報(bào)批。

2.工程進(jìn)度：暫未施工。

3.資金使用情況：暫未付款。

三、審計(jì)結(jié)論及建議

(一)審計(jì)結(jié)論

經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì) xx 公司的 xx 項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論本次審計(jì)主要對(duì)工程項(xiàng)目資料清單管理進(jìn)行關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)為

1. 處理能力由 50t/日擴(kuò)容到 54t/日、投資由 萬(wàn)增加到 160 萬(wàn)元沒(méi)有報(bào)批;

2. 沒(méi)有要求供應(yīng)商提供專(zhuān)利設(shè)備的專(zhuān)利證書(shū)及資質(zhì)證明、對(duì)采購(gòu)價(jià)格的確定沒(méi)有書(shū)面記錄。

(二)審計(jì)建議

1.項(xiàng)目變更應(yīng)按公司治理文件規(guī)定經(jīng)過(guò)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)審批;2.如果該設(shè)備屬于專(zhuān)利產(chǎn)品，應(yīng)獲取設(shè)備的專(zhuān)利證書(shū);采購(gòu)價(jià)格的確定應(yīng)做書(shū)面記錄。同時(shí)，我們建議 xx 公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

三、附件

表 項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表

表 項(xiàng)目審計(jì)問(wèn)題匯總表

審計(jì)部

2010 年 10 月 12 日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

??1.審核竣工結(jié)算編制依據(jù)編制依據(jù)主要包括：工程竣工報(bào)告、竣工圖及竣工驗(yàn)收單；工程施工合同或施工協(xié)議書(shū)；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價(jià)；設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄資料；設(shè)計(jì)變更通知單及現(xiàn)場(chǎng)施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可的施工技術(shù)組織措施；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價(jià)格，構(gòu)件、成品價(jià)格；國(guó)家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定。

??審計(jì)時(shí)要審核編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。

??2.審核工程量（1）工程量是決定工程造價(jià)的主要因素，核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審計(jì)的關(guān)鍵。

??審計(jì)的方法可以根據(jù)施工單位編制的竣工結(jié)算中的工程量計(jì)算表，對(duì)照?qǐng)D紙尺寸進(jìn)行計(jì)算來(lái)審核，也可以依據(jù)圖紙重新編制工程量計(jì)算表進(jìn)行審計(jì)。

??一是要重點(diǎn)審核投資比例較大的分項(xiàng)工程，如基礎(chǔ)工程、混凝土鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)等。

??二是要重點(diǎn)審核容易混淆或出漏洞的項(xiàng)目。

??如土石方分部中的基礎(chǔ)土方，清單計(jì)價(jià)中按基礎(chǔ)詳圖的界面面積乘以對(duì)應(yīng)長(zhǎng)度計(jì)算，不考慮放坡、工作面。

??三是要重點(diǎn)審核容易重復(fù)列項(xiàng)的項(xiàng)目。

??四是重點(diǎn)審核容易重復(fù)計(jì)算的項(xiàng)目。

??對(duì)于無(wú)圖紙的項(xiàng)目要深入現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，必要時(shí)可采用現(xiàn)場(chǎng)丈量實(shí)測(cè)的方法。

??（2）審核材料用量及價(jià)差。

??材料用量審核，主要是審核鋼材、水泥等主要材料的消耗數(shù)量是否準(zhǔn)確，列入直接費(fèi)的材料是否符合預(yù)算價(jià)格。

??材料代用和變更是否有簽證，材料總價(jià)是否符合價(jià)差的規(guī)定，數(shù)量、實(shí)際價(jià)格、差價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確，并應(yīng)在審核工程項(xiàng)目材料用量的基礎(chǔ)上，依據(jù)預(yù)算定額統(tǒng)一基價(jià)的取費(fèi)價(jià)格，對(duì)照材料耗用時(shí)的實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格，審核退補(bǔ)價(jià)差金額的真實(shí)性。

??（3）審查隱蔽驗(yàn)收記錄。

??驗(yàn)收的主要內(nèi)容是否符合設(shè)計(jì)及質(zhì)量要求，其中設(shè)計(jì)要求中包含了工程造價(jià)的成份達(dá)到或符合設(shè)計(jì)要求，也就達(dá)到或符合設(shè)計(jì)要求的造價(jià)。

??因此，作好隱蔽工程驗(yàn)收記錄是進(jìn)行工程結(jié)算的前提。

??目前，在很多建設(shè)項(xiàng)目中隱蔽工程沒(méi)有驗(yàn)收記錄，到竣工結(jié)算時(shí)，施工企業(yè)才找有關(guān)人員后補(bǔ)記錄，然后列入結(jié)算。

??有的甚至沒(méi)有發(fā)生也列入結(jié)算，這種事后補(bǔ)辦的隱蔽工程驗(yàn)收記錄，不僅存在嚴(yán)重質(zhì)量隱患，而且使工程造價(jià)提高，并且存在嚴(yán)重徇私舞弊腐敗現(xiàn)象，因此，在審宣隱蔽工程的價(jià)款時(shí)，一定要嚴(yán)格審查驗(yàn)收記錄手續(xù)的完整性、合法性。

??驗(yàn)收記錄上除了監(jiān)理工程師及有關(guān)人員確認(rèn)外，還要加蓋建設(shè)單位公章并注明記錄日期，防止事后補(bǔ)辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，為竣工結(jié)算減少糾紛掃平道路，有效地控制工程造價(jià)。

??審查設(shè)計(jì)變更簽證。

??設(shè)計(jì)變更應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知單和修改圖紙，設(shè)計(jì)、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師審查同意。

??重大的設(shè)計(jì)變更應(yīng)經(jīng)原審批部門(mén)審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。

??在審查設(shè)計(jì)變更時(shí)，除了有完整的變更手續(xù)外，還要注意工程量的計(jì)算，對(duì)計(jì)算有誤的工程量進(jìn)行調(diào)整，對(duì)不符合變更手續(xù)要求的不能列入結(jié)算。

??（4）審查工程定額的套用。

??主要審查工程所套用定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符，工程預(yù)算所列各分項(xiàng)工程預(yù)算定額與設(shè)計(jì)文件是否相符，工程名稱(chēng)、規(guī)格。

??計(jì)算單位是否一致。

??正確把握預(yù)算定額套用，避免高套、錯(cuò)套和提高工程項(xiàng)目定額直接費(fèi)等問(wèn)題。

??（5）審核工程類(lèi)別。

??對(duì)施工單位的資質(zhì)和工程類(lèi)別進(jìn)行審核，是保證工程取費(fèi)合理的前提，確定工程類(lèi)別，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的規(guī)范認(rèn)真核對(duì)。

??（6）審查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取。

??建筑安裝工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按合同要求或項(xiàng)目建設(shè)期間與計(jì)價(jià)定額配套使用的建安工程費(fèi)用定額及有關(guān)規(guī)定。

??在審查時(shí)，應(yīng)審查各項(xiàng)費(fèi)率、價(jià)格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價(jià)差調(diào)整計(jì)算是否符合要求，并在核實(shí)費(fèi)用計(jì)算程序時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：①各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取基數(shù)，如安裝工程間接費(fèi)等是以人工費(fèi)為基數(shù)，這個(gè)人工費(fèi)是定額人工費(fèi)與人工合調(diào)整部分之和。

??②取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定與地區(qū)分類(lèi)工程類(lèi)別是否相符。

??③取費(fèi)定額是否與采用的預(yù)算定額相配套。

??④按規(guī)定有些簽證應(yīng)放在獨(dú)立費(fèi)用中，是否放在定額直接出中取的費(fèi)計(jì)算。

??⑤有無(wú)不該計(jì)取的費(fèi)用。

??⑥結(jié)算中是否按照國(guó)家和地方有關(guān)調(diào)整結(jié)算文件規(guī)定計(jì)取費(fèi)用。

??⑦費(fèi)用計(jì)列是否有漏項(xiàng)。

??⑧材料正負(fù)差調(diào)整是否全面、準(zhǔn)確。

??⑨施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)取費(fèi)項(xiàng)目有無(wú)掛靠高套現(xiàn)象。

??⑩有無(wú)隨意調(diào)整人工費(fèi)單價(jià)。

??（7）審查附屬工程。

??在審核竣工結(jié)算時(shí)，對(duì)列入建安主體的水、電、暖與室外配套的附屬工程，應(yīng)分別審核，防止施工費(fèi)用的混淆、重復(fù)計(jì)算。

??（8）防止各種計(jì)算誤差。

??工程竣工結(jié)等是一項(xiàng)非常細(xì)致的工作，由于結(jié)算的子項(xiàng)目多，工作量大，內(nèi)容繁雜，不可避免地存在著這樣或那樣的計(jì)算誤差，但很多誤差都是多算。

??因此，必須對(duì)結(jié)算中的每一項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核算，做到計(jì)等橫平豎直。

??防止因計(jì)算誤差導(dǎo)致工程價(jià)款多計(jì)或少計(jì)。

??搞好竣工結(jié)算審查工作，控制工程造價(jià)，不僅需要審查人員具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和豐富的審查經(jīng)驗(yàn)，還需要具有良好的職業(yè)道德和較高思想覺(jué)悟，同時(shí)也需要建設(shè)單位、監(jiān)理工程師及施工單位等方面人員的積極配合。

??出據(jù)的資料要真實(shí)可靠，只有這樣，才能使工程竣工結(jié)算工作得以順利進(jìn)行，減少雙方糾紛；才...

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議的書(shū)面文件。

一、基本情況

所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20**年2月，全村資產(chǎn)總額元，其中流動(dòng)資產(chǎn)元，有形資產(chǎn)元(固定資產(chǎn)，其中：在建工程319271元，長(zhǎng)期投資10000)。所有者權(quán)益54萬(wàn)元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額元，貨幣資金元(村帳元，土地帳元)

二、具體收支情況

1、20**-20**年2月以來(lái)，村實(shí)現(xiàn)收入元，其中：20**年元，20**年元，20**-20**年2月年元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的，上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入元，占總收入的47%;其他收入元，占總收入的。上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級(jí)收入的主要來(lái)源。

2、20**-20**年2月以來(lái)，村支出總額為元，其中：20**年元，20**年元，20**年-20**年2月元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出元，占總支出的;管理費(fèi)用元，占總支出的;其他支出元，占總支出的;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

3、村級(jí)有形資產(chǎn)情況。20**-20**年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設(shè)的投入。

4、村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況。村級(jí)債權(quán)沒(méi)有，村級(jí)總債務(wù)為元，無(wú)民間借貸，主要是項(xiàng)目征地款、各項(xiàng)押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來(lái)款。

5、上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款元，基本上按規(guī)定用途支付。

6、換屆以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達(dá)4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20**-20**年換屆以來(lái)，村、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會(huì)議費(fèi)總額元;報(bào)刊雜志征訂總額元。

三、相關(guān)說(shuō)明

債務(wù)總額元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。

四、存在問(wèn)題及工作建議

1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬(wàn)元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計(jì)，實(shí)行xxx結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來(lái)的會(huì)議費(fèi)村干報(bào)酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對(duì)偏高，建議根據(jù)村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對(duì)上爭(zhēng)取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續(xù)性收入來(lái)源渠道，加大對(duì)上爭(zhēng)取力度。

4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測(cè)算數(shù)為20余萬(wàn)元。

5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規(guī)范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。

五、審計(jì)結(jié)論

總體財(cái)務(wù)運(yùn)行及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。

拓展閱讀：審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)介

什么是審計(jì)報(bào)告?

是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料進(jìn)行審查和監(jiān)督，出具的報(bào)告稱(chēng)為審計(jì)報(bào)告。

依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，審計(jì)報(bào)告包括：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、公司年檢審計(jì)報(bào)告、離任審計(jì)報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

審計(jì)報(bào)告必須有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。

什么時(shí)候需要審計(jì)報(bào)告?

1、 按照“公司法”規(guī)定，外國(guó)公司北京代表機(jī)構(gòu)年檢，需要提供企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。同時(shí)出具稅務(wù)審計(jì)報(bào)告提交稅務(wù)部門(mén);

2、 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，當(dāng)向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、收購(gòu)企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。

3、 企業(yè)虧損或彌補(bǔ)虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告。

4、 當(dāng)企業(yè)申請(qǐng)相關(guān)資質(zhì)時(shí)，需按照申請(qǐng)要求出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告。如：企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

5、 其它相關(guān)主管部門(mén)要求企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告。如：律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計(jì)報(bào)告。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

總經(jīng)理:

根據(jù)2010年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2009年度采購(gòu)與付款情景進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門(mén)的進(jìn)取支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情景報(bào)告如下:

一、 基本情景

為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情景，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。

的供應(yīng)商必須按商品的類(lèi)別供給相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書(shū)、藥品注冊(cè)證；輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、gsp證書(shū)，且購(gòu)入的產(chǎn)地堅(jiān)持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》供給進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)。為確保所采購(gòu)的商品貼合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶(hù)簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約職責(zé)等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情景下，供方選擇換貨。

倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方供給合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的資料與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先研究用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4。71次，比08年的4。11次有明顯提高。09年全年采購(gòu)額約18，897。65萬(wàn)元，共耗用19，023。10萬(wàn)元。

分析說(shuō)明:

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261。62萬(wàn)元下降率6。2%，其中當(dāng)歸減少259。8萬(wàn)元，占總額的99。3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購(gòu)單價(jià)41。83元kg下降到09年的15。13元kg，雖然09年耗用量比08年增長(zhǎng)18844。53kg，增長(zhǎng)18。21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購(gòu)單價(jià)差異情景。

（2）原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不研究“空心膠囊”，09年比08年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長(zhǎng)2。81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175。36萬(wàn)元下降6。85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427。92萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

分析說(shuō)明:

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334。78萬(wàn)元，下降率為4。54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372。97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的469。06元kg下降到317。71元kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65。08萬(wàn)元下降3。86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215。85萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情景

分析說(shuō)明:

根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先研究以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年經(jīng)過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8。26%，可是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有到達(dá)采購(gòu)總額的50%。

二、 審計(jì)資料

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1） 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書(shū)， 檢查其是否貼合當(dāng)期的采購(gòu)政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施， 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)， 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。

（2） 分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃， 檢查其是否進(jìn)行合理安排。

（3） 檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。 （4） 檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。 （5） 檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購(gòu)

價(jià)格、供應(yīng)商及審批情景，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。 （6） 審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱(chēng)、單價(jià)、

數(shù)量是否一致。

（7） 檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

（8） 查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。 （9） 查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考

評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在很多得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情景，查閱退貨的

“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否貼合質(zhì)管部的提議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、 審計(jì)結(jié)果

（1） 訂貨計(jì)劃貼合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的

需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2） 原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商僅有一家貼合我司資質(zhì)要求，最終由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3） 采購(gòu)合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。

（4） 一般情景下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購(gòu)過(guò)程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?yīng)部研究某品種庫(kù)存不多，并且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購(gòu)成本，供應(yīng)部在沒(méi)有需料計(jì)劃的前提下，自行申購(gòu)，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（5） 供應(yīng)商供給合法的票據(jù)，發(fā)票上的資料與倉(cāng)庫(kù)收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購(gòu)合同存在必須的差異。

（6） 公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來(lái)簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車(chē)輛空間問(wèn)題。

（7） 詢(xún)價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。

（8） 供應(yīng)商檔案健全，按采購(gòu)類(lèi)別的不一樣，供應(yīng)商所供給的有效證照復(fù)印本亦不一樣，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評(píng)估報(bào)告，并每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評(píng)，定期更新。

（9） 公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購(gòu)額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購(gòu)管理員負(fù)責(zé)。

（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對(duì)所有采購(gòu)的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財(cái)務(wù)部。

四、 存在問(wèn)題及審計(jì)提議

1． 成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

主要問(wèn)題1:采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。 提議:

應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

主要問(wèn)題2:供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄弱，每年底對(duì)供應(yīng)商的復(fù)評(píng)過(guò)于簡(jiǎn)單，主觀性較強(qiáng)。 提議:實(shí)地考察，深入了解供應(yīng)商最新情景，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。

主要問(wèn)題3:部份物料對(duì)供應(yīng)商的依靠性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。 提議:由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)光要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)光，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。 審計(jì)結(jié)論:

目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格上也有必須的穩(wěn)定，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，所以應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

2． 內(nèi)控管理有少量缺陷需改善；

主要問(wèn)題1:貼合公司的實(shí)際情景，更新相關(guān)制度。 提議:

編制采購(gòu)流程一般操作規(guī)范，采購(gòu)詢(xún)價(jià)控制制度。

主要問(wèn)題2:所有的來(lái)貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉(cāng)庫(kù)并沒(méi)有退貨出庫(kù)單，退貨手續(xù)并不合理。 提議:編制采購(gòu)?fù)嘶毓芾碇贫?，明確職責(zé)人。

主要問(wèn)題3:倉(cāng)庫(kù)的收料報(bào)告單僅有倉(cāng)管員1人簽字，是否貼合規(guī)定。 提議:應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改善。

主要問(wèn)題4:不重視與供應(yīng)商往來(lái)賬核對(duì)。 提議:建立應(yīng)付賬款對(duì)賬制度。 審計(jì)結(jié)論:相關(guān)管理存在必須的問(wèn)題，應(yīng)完善一系列采購(gòu)管理制度。

五、 內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及到

其他相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是各部門(mén)如何分步改善。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購(gòu)任務(wù)。 六、 對(duì)回復(fù)的期盼

在審計(jì)過(guò)程中得到貴部門(mén)的進(jìn)取支持和配合，工作進(jìn)展順利，審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)提出有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和提議的詳細(xì)資料，我們期望在收到報(bào)告之后的7天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。 七、 供應(yīng)部的反應(yīng)

該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能供給審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題探討后認(rèn)為:

1． 我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作，對(duì)物料采

購(gòu)信息的收集、保存和分析等細(xì)化管理。

2． 我部對(duì)供應(yīng)商評(píng)定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對(duì)其行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)狀況、

生產(chǎn)本事、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等進(jìn)行了解和分析。

（審計(jì)部意見(jiàn):供應(yīng)商的評(píng)定應(yīng)當(dāng)由質(zhì)管部門(mén)，供應(yīng)部所說(shuō)的分析沒(méi)有紙質(zhì)文件。）

3． 我部在物料采購(gòu)上堅(jiān)持所購(gòu)物料貼合“國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”為原則，從來(lái)沒(méi)有“因?yàn)闀r(shí)光要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一向努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭(zhēng)取更優(yōu)的價(jià)格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單地認(rèn)為誰(shuí)“依靠”誰(shuí)，誰(shuí)“主導(dǎo)”誰(shuí)。（審計(jì)部意見(jiàn):建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購(gòu)至入庫(kù)所需的時(shí)光。）

4． 在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實(shí)際情景，進(jìn)一步完善物料采購(gòu)流程和制度。

5． 我部對(duì)于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來(lái)賬核對(duì)從來(lái)都是高度重視并進(jìn)取配合，從未有遺留任何一筆往來(lái)業(yè)務(wù)。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

一、審計(jì)依據(jù)

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

二、管理層的責(zé)任

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》的規(guī)定和要求進(jìn)行的。我們的責(zé)任是在履行必要的

審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

四、審計(jì)內(nèi)容

（一）項(xiàng)目投資及資金來(lái)源情況

1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬(wàn)元，流動(dòng)資金300萬(wàn)元。

2、項(xiàng)目資金來(lái)源

自籌資金：670萬(wàn)元：其中，20xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬(wàn)元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬(wàn)元用于項(xiàng)目建設(shè)。

專(zhuān)項(xiàng)資金：20xx年1月獲得項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金30萬(wàn)元。

銀行貸款：20xx年3月在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動(dòng)資金貸款300萬(wàn)元。 3、資金用途

自籌資金：670萬(wàn)元：其中用于土建工建設(shè)270萬(wàn)元，用于設(shè)備購(gòu)置358萬(wàn)元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬(wàn)元。

專(zhuān)項(xiàng)資金：30萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。

銀行貸款：300萬(wàn)元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購(gòu)。 （二）項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

（1）、實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值1,875萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的； （2）、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6,627萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的；

（3）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)329萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的； （4）、實(shí)現(xiàn)稅金65萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的； （5）、出口創(chuàng)匯560萬(wàn)美元，完成項(xiàng)目的112%；

（6）、拉動(dòng)基地種植戶(hù)實(shí)現(xiàn)收入2,860萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的； 三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來(lái)源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)相符。

在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒(méi)有挪用專(zhuān)項(xiàng)資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。

此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。 附：

1、企業(yè)基本情況表 2、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表 3、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表 4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 5、損益表 6、現(xiàn)金流量表

附表1：

項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表

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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表

（單位：萬(wàn)元）

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注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來(lái)源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）

項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表

（單位：萬(wàn)元）

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注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的xx年年度審計(jì)計(jì)劃，于xx年xx月xx日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、銷(xiāo)售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購(gòu)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支管理

公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問(wèn)題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)

本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒(méi)有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

審計(jì)建議：

公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒(méi)有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

二、采購(gòu)及付款

公司采購(gòu)有較為完備的采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購(gòu)部門(mén)及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開(kāi)拓力度較弱。

審計(jì)建議：

(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過(guò)對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過(guò)去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來(lái)選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開(kāi)拓新的供應(yīng)商，……。

(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。

2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。

審計(jì)時(shí)，我們通過(guò)對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。

部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表 單位:元

品 名 單位 本年進(jìn)價(jià) 上年進(jìn)價(jià) 同比增長(zhǎng)%

目前公司所有的采購(gòu)都沒(méi)有保存過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購(gòu)價(jià)格以采購(gòu)員詢(xún)價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書(shū)面文件，我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。

(1)對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢(xún)價(jià)、議價(jià)，收集公開(kāi)市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來(lái)控制價(jià)格。

(2)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購(gòu)決策提供支持。

(3)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu)，公司應(yīng)該建立詢(xún)價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢(xún)價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購(gòu)人員留有詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來(lái)采購(gòu)提供參考。。

3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同，在上述合同中，沒(méi)有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

審計(jì)建議：

采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書(shū)面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。

三、存貨管理

公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類(lèi)、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)隸屬于采購(gòu)部門(mén)，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則。

倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)隸屬于采購(gòu)部門(mén)，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

審計(jì)建議：

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問(wèn)題;另一方面，可更好的保證庫(kù)存信息質(zhì)量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒(méi)有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。

( i經(jīng)對(duì)存貨庫(kù)齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷(xiāo)售出庫(kù)等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬(wàn)元，成品中呆滯品 萬(wàn)元，二者占存貨總成本的 %，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。

審計(jì)建議：

(1)加強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

(2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫(xiě)存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

審計(jì)建議：

(1)檢查所有表單，對(duì)沒(méi)有編號(hào)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，同時(shí)完善表單間的引用設(shè)計(jì)。并根據(jù)需要制定編號(hào)原則。編號(hào)一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號(hào);

(2)規(guī)范入庫(kù)單的填寫(xiě)，如按目前由采購(gòu)員填寫(xiě)入庫(kù)單方法，庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫(xiě)入庫(kù)單，并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。

四、銷(xiāo)售及收款

1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷(xiāo)合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷(xiāo)合同交財(cái)務(wù)部開(kāi)票，開(kāi)票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行審核。如審核通不過(guò)，則退回重批，會(huì)使已簽約的購(gòu)銷(xiāo)合同無(wú)法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部之間的矛盾以及公司和客戶(hù)之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門(mén)對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問(wèn)題審核通過(guò)方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理

公司在購(gòu)銷(xiāo)合同上給予客戶(hù)的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶(hù)離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶(hù)的信用額度統(tǒng)一為該年銷(xiāo)售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒(méi)有考慮客戶(hù)的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.

審計(jì)建議：

充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶(hù)信用期和信用額度。

4、現(xiàn)金收款

審計(jì)建議：

嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過(guò)銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶(hù)。

5、應(yīng)收賬款的管理

審計(jì)建議：

五、資產(chǎn)管理

六、成本核算管理

本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門(mén)相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計(jì)工作得以順利完成，特此致謝!

因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。

根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)手冊(cè)的規(guī)定：被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)

1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)

2、存貨管理業(yè)務(wù)

3、生產(chǎn)成本核算

4、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金

5、工薪循環(huán)

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

1、 審計(jì)范圍：

審計(jì)范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃“一、一般說(shuō)明”中規(guī)定的范圍實(shí)施，未發(fā)生變化。 其中，經(jīng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)測(cè)試的為母公司及子公司、聯(lián)營(yíng)公司共 家

經(jīng)實(shí)施分析性程序測(cè)試的子公司、聯(lián)營(yíng)公司共 家。

提示：如有變化應(yīng)說(shuō)明具體情況。

2、 合并報(bào)表情況：

本次審計(jì)合并報(bào)表范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃中“一、一般說(shuō)明”中規(guī)定的范圍的合并范圍實(shí)施，未發(fā)生變化。

提示：如有變化或存在特殊情況應(yīng)具體說(shuō)明。

參考文字

本次合并范圍中存在下列特殊情況：

子公司xxx 在7月注銷(xiāo)，已取得清算審計(jì)報(bào)告和注銷(xiāo)公告，合并其1-6月的利

潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表;

公司從關(guān)聯(lián)方xx對(duì)外貿(mào)易股份公司購(gòu)入xx 公司65%的股權(quán)后將其更名為xxx

褲業(yè)有限公司，收購(gòu)日確定為3月x日，從4月開(kāi)始合并報(bào)表;

公司從外方收購(gòu)xx襯衫25%的股權(quán)后公司對(duì)xx的持股比例上升為75%，將其

更名為xxx制衣有限公司，股權(quán)收購(gòu)日確定為3月x日，從4月開(kāi)始合并報(bào)表。

3、 審計(jì)人員：

應(yīng)按審計(jì)單位逐個(gè)說(shuō)明具體實(shí)施審計(jì)測(cè)試的人員。

提示：如審計(jì)人員是實(shí)習(xí)生，應(yīng)注明。

參考文字：

① 集團(tuán)公司： xxx(cpa)xxx(cpa)xxx

② xx廠、xx、職業(yè)服：xxx(cpa)xxx、xxx

③ xx紡織、針織染整、xx服飾：xxx(cpa)xxx(cpa)xxx、xxx

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

xxxx有限公司

2013年度審計(jì)報(bào)告

目 錄

一、審計(jì)報(bào)告

二、審計(jì)報(bào)告附送

1．2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表 (本文略)

2．2013年度利潤(rùn)表 (本文略)

3．2013年度現(xiàn)金流量表 (本文略)

4．財(cái)務(wù)報(bào)表附注

審計(jì)報(bào)告

京審字（2014）第xxxx號(hào)

xxxx公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的xxxxx限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2013年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的職責(zé)

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的職責(zé)，這種職責(zé)包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)

我們的職責(zé)是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確定，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師研究與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)供給了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司????? 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)?北京

2014年x月x日

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告規(guī)范指南

一、 內(nèi)部審計(jì)的作用

1、 通過(guò)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問(wèn)題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、 財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

二、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：

（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)

1、 審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；

2、 審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；

3、 相關(guān)制度在相關(guān)部門(mén)、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；

4、 相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；

5、 制度完善建議。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)

1、 審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；

2、 基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明；

3、 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；

4、 責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；

5、 財(cái)務(wù)改善建議。

三、 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題

1、 內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；

2、 審計(jì)完成后，必須形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開(kāi)展；

4、 在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門(mén)或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，

應(yīng)形成專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告反映。

上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司

二0一二年十一月三日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

xxx：

我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)xx年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)。7月3日又以xxx的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的`積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxx萬(wàn)元（其中總行xxxx萬(wàn)元，分行和分行以下xxxx萬(wàn)元），就地繳入中央金庫(kù)xxxx萬(wàn)元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxxx萬(wàn)元，共計(jì)上繳中央財(cái)政xxxxx萬(wàn)元?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

（一）主要問(wèn)題

1．多提應(yīng)付未付利息xxxx萬(wàn)元

為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)入費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬(wàn)元。

2．重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxx又xxx萬(wàn)元

按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付利息xxxxxx萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元，又計(jì)人了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。

3．自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成xxxx萬(wàn)元

銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到。1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元，1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元，兩年共計(jì)xxxxx萬(wàn)元。

4．虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬(wàn)元

某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問(wèn)題比較普遍。如a省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬(wàn)元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元；c省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費(fèi)用中列支；省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬(wàn)元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開(kāi)支，全國(guó)共計(jì)xxxx萬(wàn)元。

此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)xx又x萬(wàn)元。

（二）評(píng)價(jià)和結(jié)論

我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxxx萬(wàn)元的違紀(jì)資金，其性質(zhì)是嚴(yán)重的。這是為了局部利益而違反國(guó)家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門(mén)對(duì)他們作出的處理決定。

（三）意見(jiàn)和建議

總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫(xiě)出檢查報(bào)告。

對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。

某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。

某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報(bào)告妥否，請(qǐng)批復(fù)。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

我們接受委托，審計(jì)了后附的提供的工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程”）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。包括xx年xx月xx日的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。

按照財(cái)政部發(fā)布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說(shuō)明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的.合理性，以及評(píng)價(jià)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審核情況說(shuō)明如下：

工程位于。整個(gè)工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于xx年xx月xx日由批準(zhǔn)立項(xiàng)，批準(zhǔn)文號(hào)為。于xx年xx月xx日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《xxx建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于xx年xx月xx日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《xxx建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于xx年xx月xx日獲取頒發(fā)《xxx建筑工程施工許可證》。

根據(jù)公司于xx年xx月xx日簽發(fā)的《關(guān)于項(xiàng)目可行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資萬(wàn)元、流動(dòng)資金萬(wàn)元。建設(shè)資金中自有資金為萬(wàn)元、建設(shè)投資貸款萬(wàn)元、流動(dòng)資金貸款萬(wàn)元。xx年xx月xx日編制了《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計(jì)》，概算工程建設(shè)投資總計(jì)為萬(wàn)元。

工程于xx年xx月xx日開(kāi)工，xx年xx月xx日竣工。于xx年xx月xx日對(duì)工程所含工程范圍的各項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定，“”。項(xiàng)目建成后新增加工量為；電氣設(shè)備總?cè)萘繛?；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。

工程主要服務(wù)單位：建設(shè)單位：設(shè)計(jì)單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位：主要設(shè)備供貨單位：審價(jià)單位：

根據(jù)我們的審核，截止xx年xx月xx日，工程投入資金情況如下：

單位：萬(wàn)元

截止xx年xx月xx日，工程累計(jì)完成總投資為元，其中：（一）按支出內(nèi)容分類(lèi)的明細(xì)構(gòu)成如下：

建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元（二）按交付使用資產(chǎn)分類(lèi)的明細(xì)構(gòu)成如下：

房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無(wú)形資產(chǎn)元六、項(xiàng)目支出概況

（一）經(jīng)審核，工程支出總計(jì)為元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元，占工程支出的%。

（二）經(jīng)審核，工程設(shè)備支出元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設(shè)備安裝費(fèi)支出元，占設(shè)備支出的%；依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元，占設(shè)備支出的%。

（三）經(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應(yīng)披露）

（四）經(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。

2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計(jì)節(jié)約萬(wàn)元，節(jié)約率為%，其中：分析超支或節(jié)約的原因

根據(jù)工程審價(jià)單、購(gòu)貨合同及實(shí)際付款情況來(lái)確定實(shí)際工程造價(jià)及往來(lái)情況，截止日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。

欠款單位明細(xì)如下：

xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)xx中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

??**審字(20xx)第1號(hào)

??根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于20xx年1月10日至31日對(duì)****有限公司20xx年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。

??審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

??保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。

??審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

??第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。

??報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;

??第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議。

??報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議;

??第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

??報(bào)告截至20xx年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

??現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。

??第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況

??一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

??(一)銷(xiāo)售收入指標(biāo)

??截至20xx年底，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入億元，比上年增長(zhǎng)94%。

??按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，***按照銷(xiāo)售品種分析****

??20xx年度平均毛利率，比上年降低個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，****

??(二)利潤(rùn)指標(biāo)

??20xx年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。

??****

??綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77=4***元。

??第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議

??20xx年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

??但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。

??一、

??(1)***

??二、資產(chǎn)管理方面1

??三、內(nèi)控制度方面

??(一)貨幣資金收支控制1、。

??(二)采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

??(三)銷(xiāo)售流程控制環(huán)節(jié)薄弱(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

??四、財(cái)務(wù)核算及管理方面(一)**(二)***(三)*五、審計(jì)建議(一)*

??(二)資產(chǎn)管理方面(2)*

??(三)內(nèi)部控制方面1、貨幣資金的收支**

??(四)財(cái)務(wù)核算和管理方面1、。

??第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注

??截至20xx年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

??一、資產(chǎn)情況

??截至20xx年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)元。

??明細(xì)如下

??(一)貨幣資金1、銀行存款

??截至20xx年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。

??明細(xì)如下：*

??2、現(xiàn)金

??截至20xx年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。

??3、應(yīng)收票據(jù)

??截至20xx年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

??4、應(yīng)收賬款

??截至20xx年12月31日，應(yīng)收賬款余額元。

??**

??5、其他應(yīng)收款

??截至20xx年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：****

??以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。

??6、壞賬準(zhǔn)備/***

??7、預(yù)付帳款

??截至20xx年12月31日，預(yù)付帳款余額元，****。

??8、存貨

??截至20xx年12月31日，存貨余額元，9、待攤費(fèi)用

??截至20xx年12月31日，待攤費(fèi)用余額元，明細(xì)如下：10、固定資產(chǎn)

??截至20xx年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。

??二、負(fù)債部分

??至20xx年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。

??明細(xì)如下：1、應(yīng)付賬款

??截至20xx年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：****

??2、其他應(yīng)付款

??截至20xx年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：****

??3、應(yīng)付工資

??截至20xx年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

??4、應(yīng)付福利費(fèi)

??截至20xx年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。

??5、應(yīng)交稅金

??截至20xx年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：*

??6、其他應(yīng)交款

??截至20xx年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：教育費(fèi)附加*元;防洪費(fèi)*元。

??*

??三、所有者權(quán)益情況

??截至20xx年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見(jiàn)下表：1、實(shí)收資本

??***有限公司*萬(wàn)元;

??****有限公司*萬(wàn)元。

??合計(jì)*萬(wàn)元2、資本公積

??截至20xx年底，余額*萬(wàn)元：3、盈余公積

??截至20xx年底，余額*元，為提取的xx年度法定盈余公積。

??20xx年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。

??四、經(jīng)濟(jì)效益情況

??(一)銷(xiāo)售收入

??1、按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：*2、按照銷(xiāo)售品種分析：(二)銷(xiāo)售毛利率

??20xx年度平均毛利率*%，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：(三)銷(xiāo)售稅金及附加

??20xx年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：城市維護(hù)建設(shè)稅*元;教育費(fèi)附加*元(四)費(fèi)用情況1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

??20xx年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用元，明細(xì)如下：

??xx年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比20xx年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、裝修費(fèi)。

??租賃費(fèi)*****。

??咨詢(xún)費(fèi)****裝修費(fèi)****。

??2、財(cái)務(wù)費(fèi)用

??20xx年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用(-)*元，為利息收入。

??3、管理費(fèi)用

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

關(guān)于對(duì)××外貿(mào)公司與香港××公司合作辦廠引進(jìn)設(shè)備情景的審計(jì)報(bào)告

省審計(jì)局：

根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情景進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

(一)基本情景

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了必須的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。可是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的本事受到了限制。

20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員供給線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式供給廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司供給國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)供給主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94。96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內(nèi)銷(xiāo)40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問(wèn)題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表此刻：

1。項(xiàng)目提議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情景不真實(shí)。

第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。提議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已到達(dá)世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。

第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情景加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能到達(dá)4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。

2。引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3。赴港考查設(shè)備小組不負(fù)職責(zé)，留下隱患。

為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情景，經(jīng)有關(guān)部門(mén)提議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品，異常是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情景下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情景差距較大。

4。各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。

當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目提議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“提議書(shū)”和“報(bào)告”資料未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，提議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。

(三)處理意見(jiàn)

1。鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，提議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。

2。香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3。鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，提議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予研究是否繼續(xù)履行合同條款。

4。提議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少?lài)?guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。

5。提議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)職責(zé)者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事職責(zé)。

×××公司審計(jì)組

××××年×月×日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

xxxxxxxxxxxxxx：

我們審計(jì)了后附的xxxxxxxx以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xxxxxx”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2011年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的合并利潤(rùn)表及利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表及所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的職責(zé)

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是xxxxxxxxxxxx管理層的職責(zé)，這種職責(zé)包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)

我們的職責(zé)是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確定，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師研究與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)供給了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，xxxxxx財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了xxxxxx2011年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量及經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

中國(guó)·xxxx

20xx年x月x日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

一、引言

工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計(jì)字第×號(hào)《關(guān)于對(duì) × ×××局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求

2、審計(jì)方式

分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等

例：由 組成的審計(jì)組于2002年×月×日至×月×日對(duì) 局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“某局”)進(jìn)行了就地審計(jì)

3、審計(jì)目的

如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、審計(jì)程序

審計(jì)期間，審計(jì)組聽(tīng)取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對(duì)××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購(gòu)置、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。

5、審計(jì)范圍

時(shí)間范圍。為××局長(zhǎng)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)

二、基本情況

提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí)、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況

1、注冊(cè)資金(或法人注資情況)

例： 組建于1952年，注冊(cè)資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國(guó)家工商行政管理局注冊(cè)的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營(yíng)范圍

3、部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備情況

例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部…共13個(gè)職能部門(mén)。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信(非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分)

基本情況

5、企業(yè)管理架構(gòu)

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司;上海公司、廈門(mén)公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。(以框架圖輔助說(shuō)明 )

6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評(píng)為“ ”、1997年被評(píng)為“ ”、1999年被評(píng)為“ ”、2000年被評(píng)為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎(jiǎng)工程

例：1995年至2001年期間，×局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長(zhǎng)城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。

8、人員結(jié)構(gòu)

靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的和。

動(dòng)態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生2,861人，同期， 大中專(zhuān)學(xué)生等管理和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢(shì)看， 接收引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減;但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績(jī)情況

內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況 2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況(主業(yè)發(fā)展情況) 3、經(jīng)濟(jì)效益情況4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià) 5、現(xiàn)金流量分析 6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)價(jià)7、資產(chǎn)運(yùn)作情況(是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安置等情況)8、重大問(wèn)題決策程序(重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序)9、重大投資情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況

例：××局長(zhǎng)任職期間(1995年至2001年)營(yíng)業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算(計(jì)劃)總額的，利潤(rùn)總額累計(jì)完成預(yù)算(計(jì)劃)的

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

文字描述

例：1995年以來(lái)，×局以國(guó)家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。(根據(jù)需要可省略、節(jié)減)

數(shù)字描述

例：1995年至2001年底，×局累計(jì)簽訂合同額 億元，年均 億元;累計(jì)完成營(yíng)業(yè)額 億元，年均 億元;累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元;年均優(yōu)良品率，年均全員生產(chǎn)率萬(wàn)元/人、年。(以附表輔助說(shuō)明)

3、經(jīng)濟(jì)效益情況

年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說(shuō)明(可用表格)

1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)及變動(dòng)情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

2. 利潤(rùn)的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(zhǎng)情況。

3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。

4. 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

5. 現(xiàn)金流量分析。

6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

7. 對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問(wèn)題。

8. 清產(chǎn)核資情況。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

??一、提高審減質(zhì)量的方法及措施：建安工程價(jià)款的審核，要求建安工程價(jià)款審核人員不僅要對(duì)本專(zhuān)業(yè)的知識(shí)有博深的了解和理解外，還應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)內(nèi)容、設(shè)計(jì)過(guò)程、施工技術(shù)、項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、工程的外部環(huán)境等方面，都有全面的了解，還要懂得由于新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)和新材料的不斷涌現(xiàn)，致使換算原定額、材料、費(fèi)用等方面的內(nèi)容、方式、方法的合理性與正確性，還要有能夠有機(jī)的識(shí)別施工企業(yè)為謀取非正常盈利而布設(shè)的不正常手段，要具備充裕的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和過(guò)硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

??有了以上條件，再配以建安工程價(jià)款審核的技巧與方法，才能既有速度又有質(zhì)量的做好建安工程價(jià)款的審核工作。

??工程結(jié)算審核應(yīng)在公平公正的原則指導(dǎo)下盡可能的提高審減率，這應(yīng)該是工程造價(jià)咨詢(xún)管理的核心思想和宗旨。

??作為專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)師，我認(rèn)為提高審減率首先應(yīng)該提高自身的業(yè)務(wù)水平，自己要清楚在結(jié)算審核過(guò)程中容易產(chǎn)生歧義的諸多問(wèn)題，在審核過(guò)程中嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，重點(diǎn)控制對(duì)工程造價(jià)影響較大的項(xiàng)目，杜絕重復(fù)計(jì)取項(xiàng)目；其次要認(rèn)真研究工程施工合同對(duì)于工程結(jié)算方式的界定和限制，特別是對(duì)于工程施工過(guò)程中由于變更等諸多原因造成的各種簽證的計(jì)取方式和結(jié)算方法。

??工程簽證的造價(jià)在很多工程中占據(jù)了工程總造價(jià)不小的份額，我們要嚴(yán)格控制由于工程簽證造成的工程造價(jià)的提高，在審核過(guò)程中要審查變更簽證的手續(xù)是否齊全，書(shū)寫(xiě)內(nèi)容是否清楚、合理。

??含糊不清和缺少實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的要深入現(xiàn)場(chǎng)核查并向現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)事人進(jìn)行了解，核查后加以核定。

??再有，我們要熟悉施工單位在工程結(jié)算中常常出現(xiàn)的諸多問(wèn)題，做到有重點(diǎn)、有計(jì)劃的進(jìn)行審核，首先是工程量計(jì)算的誤差，例如：1.毛石、鋼筋混凝土基礎(chǔ)t形交接重疊處重復(fù)計(jì)算；2.樓地面孔洞、溝道所占面積不扣；3.墻體中的圈梁、過(guò)梁所占面積不扣；4.鋼筋計(jì)算常常不扣保護(hù)層；5.梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復(fù)計(jì)算；6.樓地面、墻面各種抹灰重復(fù)計(jì)算等，其次是定額單價(jià)套用誤差，例如①混凝土強(qiáng)度等級(jí)、石子粒徑；②構(gòu)件斷面、單件體積；③砌筑、抹灰砂漿強(qiáng)度等級(jí)及配合比；④單項(xiàng)腳手架高度界限；⑤裝飾工程的級(jí)別（普通、中級(jí)、高級(jí)）；⑥地坑、地槽、土方三者之間的界限；⑦土石方的分類(lèi)界限等，三是項(xiàng)目重復(fù)的誤差，例如：1.塊料面層下找平層；2.瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；3.屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施。

??在采用綜合定額預(yù)算的項(xiàng)目中，這種現(xiàn)象尤其普遍。

??四是綜合費(fèi)用計(jì)算的誤差，例如：①措施手段材料一次攤銷(xiāo)；②綜合費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容與定額已考慮的內(nèi)容重復(fù)；③綜合費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容與冬雨季施工增加費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)中內(nèi)容重復(fù)等。

??另外，在工程量清單計(jì)價(jià)模式下對(duì)于審核分部分項(xiàng)工程、措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)就顯得尤為重要。

??首先要注意由于清單計(jì)價(jià)招標(biāo)中漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)變更、工程洽商紀(jì)要等發(fā)生的高估冒算、弄虛作假問(wèn)題；工程項(xiàng)目、工作內(nèi)容、項(xiàng)目特征、計(jì)算單位是否與清單計(jì)算規(guī)則相符，是否有重復(fù)內(nèi)容；重點(diǎn)審核價(jià)高、工程量較大或子目容易混淆的項(xiàng)目，保證工程造價(jià)準(zhǔn)確。

??二是審核綜合單價(jià)的正確性。

??除合同另有約定外，由于設(shè)計(jì)變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以?xún)?nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的綜合單價(jià)；工程量清單漏項(xiàng)或由于設(shè)計(jì)變更引起新的工程量清單項(xiàng)目、設(shè)計(jì)變更增減的工程量屬于合同約定幅度以外的其相應(yīng)綜合單價(jià)由承包方提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。

??審計(jì)時(shí)以當(dāng)?shù)氐念A(yù)算定額確定的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗量為最高控制線，參考當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?chǎng)人、材、機(jī)價(jià)格，根據(jù)施工企業(yè)報(bào)價(jià)合理確定綜合單價(jià)。

??三是審核計(jì)算的準(zhǔn)確性。

??計(jì)算公式的數(shù)字運(yùn)算是否正確，是否有故意計(jì)算、合計(jì)錯(cuò)誤以及筆誤等等。

??把握住以上方法和技巧，相信一定能大大提高審減率，保證審核工作的質(zhì)量。

??二、做好跟蹤審計(jì)工作的方法，技巧：建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從前期決策到竣工決算及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)階段進(jìn)行的全過(guò)程的動(dòng)態(tài)的跟蹤過(guò)程。

??審計(jì)部門(mén)通過(guò)提供合理化建議、造價(jià)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)等方法，控制建設(shè)項(xiàng)目投資。

??由于審計(jì)人員全過(guò)程參與跟蹤項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程有更深入的了解，特別是審計(jì)人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，能及時(shí)掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，對(duì)以往單純的竣工決算審計(jì)中容易產(chǎn)生意見(jiàn)分歧的隱蔽工程、材料價(jià)格、現(xiàn)場(chǎng)變更、簽證等都有詳盡的了解，不但避免了決算審計(jì)時(shí)與施工方產(chǎn)生矛盾，而且大大減少了審計(jì)人員因不了解實(shí)際情況帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

??因此，全過(guò)程跟蹤審計(jì)能夠從源頭上控制工程造價(jià)，提高投資效益。

??下面就如何做好這項(xiàng)工作談幾點(diǎn)看法：跟蹤審計(jì)的目的是通過(guò)跟蹤審計(jì)達(dá)到規(guī)范管理、控制工程造價(jià)、節(jié)約投資。

??因此，審計(jì)工作必須緊緊圍繞投資控制這個(gè)主線，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中應(yīng)該集中力量抓好以下幾個(gè)重要環(huán)節(jié)：1、招投標(biāo)階段。

??①審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了招標(biāo)，是否有肢解項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)的行為。

??②審核工程招投標(biāo)文件，重點(diǎn)是對(duì)招標(biāo)文件中合同主要條款、工程量清單的編制質(zhì)量和精確度、工程結(jié)算原則等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。

??③全過(guò)程參與工程招標(biāo)。

??對(duì)于招標(biāo)文件主要審查其招標(biāo)范圍是否完整；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；...

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

根據(jù)xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)建議書(shū)》人字（xx）第1號(hào)，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成4人審計(jì)組，于xx年4月5日至4月10日，對(duì)xx分社主任xxx同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自xx年6月至xx年12月近2年多來(lái)的工作業(yè)績(jī)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問(wèn)：即于xx年3月30日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于xx年3月30日下午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià)；查：即對(duì)xxx同志自xx年6月至xx年12月期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自xx年6月至xx年12月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門(mén)歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx同志交換了意見(jiàn)。現(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

xxx同志的基本情況

xxx同志，女，19xx年5月出生，漢族，中國(guó)xxx黨員，高中文化程度，助理會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)；197x年10月參加農(nóng)村信用社工作，歷任xx分社出納員、大社主管會(huì)計(jì)，于xx年6月被聘任為xx分社主任至今。

xx信用社基本情況

xx信用社現(xiàn)管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社3個(gè)，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。截止xx年12月底，各項(xiàng)存款3878萬(wàn)元，其中活期存款1606萬(wàn)元，定期存款2272萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款2805萬(wàn)元，其中不良貸款1877萬(wàn)元，不良率為66、92%；固定資產(chǎn)余額99萬(wàn)元；歷年累虧損985萬(wàn)元。

審計(jì)范圍

本次審計(jì)對(duì)xxx同志主管信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納等進(jìn)行了全面審計(jì)，并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

審計(jì)組調(diào)閱了xx分社自xx年6月至xx年12月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門(mén)歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。

審計(jì)的總體評(píng)價(jià)

xxx同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實(shí)踐“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。在座談中，同志們一致認(rèn)為，該同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，是職工信得過(guò)的好主任。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1) 設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2) 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3) 作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的`基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 陳xx

中國(guó)·杭州 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 陳xx

報(bào)告日期：20xx年3月19日

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

??為了進(jìn)一步完善公司采購(gòu)供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)20xx年第四季度的工作安排，審計(jì)部于20xx年10月20日—12月3日對(duì)采購(gòu)部及相關(guān)部門(mén)的采購(gòu)情況和采購(gòu)管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購(gòu)及采購(gòu)管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格(詢(xún)價(jià)、議價(jià)、定價(jià))過(guò)程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購(gòu)與年實(shí)際采購(gòu)量的百分比、年采購(gòu)金額占年銷(xiāo)售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購(gòu)?fù)瓿陕省⑿鹿?yīng)商開(kāi)發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù))等。在審計(jì)調(diào)查前，我們與采購(gòu)部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問(wèn)卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對(duì)有關(guān)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢(xún)問(wèn)、實(shí)地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。

??一、基本情況

??采購(gòu)部現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購(gòu)員兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購(gòu)及供應(yīng)商管理工作。采

??購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項(xiàng)目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類(lèi)，其中a類(lèi)17位，b類(lèi)15位,c類(lèi)17位。采購(gòu)部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購(gòu)部詢(xún)價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、詢(xún)價(jià)小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購(gòu)控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評(píng)表》進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)采購(gòu)方式和結(jié)算方式的不同，把采購(gòu)控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購(gòu)員自購(gòu)流程。在采購(gòu)時(shí)間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時(shí)間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，20xx年2月至10月份共完成采購(gòu)量元，自購(gòu)部分元，占采購(gòu)總量的。

??共查閱合同65份，34個(gè)供應(yīng)商，其中14個(gè)a類(lèi)供貨商;7個(gè)b類(lèi)供貨商;4個(gè)c類(lèi)供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，20xx年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)(工程類(lèi)6個(gè)，廣告商3個(gè)，原材料3個(gè)，其他2個(gè))。

??根據(jù)20xx年、20xx年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價(jià)，平均上浮。20xx年新增67個(gè)品種，減少86個(gè)品種。

??在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門(mén)店)、由原批發(fā)價(jià)上7%降到了5%(增加了供貨門(mén)店)。

??在開(kāi)店投入過(guò)程中保證質(zhì)量，通過(guò)“貨比三家、公開(kāi)議價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約564654元。

??根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲。

??根據(jù)20xx年和20xx年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購(gòu)量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較，平均上浮。其中泰輪王米，20xx年7月份為元/kg,20xx年8月份及以后月份為元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對(duì)中。

??采購(gòu)部未能提供對(duì)詢(xún)價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng)表、過(guò)期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表。

??二、存在的問(wèn)題

??(一)、不能提供年度采購(gòu)計(jì)劃和部門(mén)工作目標(biāo)。

??采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)管理中“科學(xué)采購(gòu)”的前提條件，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃，公司所需各種

??物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無(wú)工作目標(biāo)，部門(mén)及各崗位年度績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。

??(二)、采購(gòu)流程有待完善。

??通過(guò)對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測(cè)試，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

??(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購(gòu)產(chǎn)品的管理辦法。

??制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購(gòu)管理制度。使用部門(mén)多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購(gòu)的產(chǎn)品由采購(gòu)人員定點(diǎn)采購(gòu)，但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱(chēng)、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(gòu)(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購(gòu)控制程序管理的要求。

??(2)無(wú)采購(gòu)訂單。

??未制作采購(gòu)訂單，造成采購(gòu)部對(duì)未完成的采購(gòu)訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

??(3)申購(gòu)單不統(tǒng)一

??餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果類(lèi)及西餐類(lèi)使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。

??(4)采購(gòu)控制程序制度的執(zhí)行無(wú)相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

??(三)、采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格過(guò)程的有效控制

??(1)采購(gòu)時(shí)間不到位

??我們抽查了相關(guān)憑證，申購(gòu)時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī)定有所差異。如：8月93#申購(gòu)合頁(yè)3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫(kù)單5月9日;8月60#申購(gòu)掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫(kù)單7月31日。

??(2)采購(gòu)的質(zhì)量、數(shù)量

??驗(yàn)收由倉(cāng)庫(kù)管理人員完成，使用部門(mén)監(jiān)督，無(wú)采購(gòu)部抽查記錄，采購(gòu)部未能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對(duì)應(yīng)圖示，采購(gòu)部對(duì)其他物資未詳細(xì)說(shuō)明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未對(duì)應(yīng)相應(yīng)申購(gòu)單明細(xì)。申購(gòu)單所列品名與采購(gòu)部制定的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量不一致。申購(gòu)與到貨可能不是同一品種，且采購(gòu)部之前無(wú)此類(lèi)物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如：8月28#申購(gòu)單：紅外線消毒柜，規(guī)格

??1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫(kù)單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625)。8月125#申購(gòu)憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè)。庫(kù)存數(shù)量，是財(cái)務(wù)部每月監(jiān)盤(pán)的數(shù)據(jù)。采購(gòu)部對(duì)庫(kù)存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計(jì)，對(duì)物資的采購(gòu)計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。

??(3)采購(gòu)的價(jià)格

??采購(gòu)的價(jià)格有詢(xún)價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。

??1、詢(xún)價(jià)

??詢(xún)價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無(wú)相關(guān)預(yù)算

??日常原材料由詢(xún)價(jià)小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢(xún)價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)管理部、使用部門(mén)和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢(xún)價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門(mén)對(duì)采購(gòu)的物資未能做到合理監(jiān)督。在查閱的20xx年1-10月月定價(jià)表中，我們發(fā)現(xiàn)：

??①、2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià)，本期無(wú)詢(xún)價(jià);

??②、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢(xún)價(jià)、報(bào)價(jià)、上期價(jià);

??④、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢(xún)價(jià)、低于或等于上期價(jià)及報(bào)價(jià)(本期共計(jì)200個(gè)品種，其中詢(xún)價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有152個(gè)品種。

??(2)、定價(jià)

??價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格

??定價(jià)由采購(gòu)委員會(huì)完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià)表，核對(duì)入庫(kù)單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查中：seven店雞汁脆筍定價(jià)單為元/斤，入庫(kù)單元/斤;火培魚(yú)分為大、小火培魚(yú)，大劇院統(tǒng)一入庫(kù)名稱(chēng)為火培魚(yú)，入庫(kù)價(jià)格21元/斤，而采購(gòu)部大火培魚(yú)為21元/斤，小火培魚(yú)為元/斤。入庫(kù)單與定價(jià)單的價(jià)格不一致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于erp系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出。無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無(wú)相關(guān)可比性，對(duì)采購(gòu)價(jià)格信息無(wú)確定性。

??根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì)20xx年1-10月各門(mén)店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：

??①、百潔布的平均價(jià)元，店平均價(jià)元;

??②、玻璃刮的平均價(jià)元，店平均價(jià)元;

??、、、、、、

??采購(gòu)部對(duì)物品入庫(kù)名稱(chēng)、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購(gòu)部制定的品名不符，入庫(kù)單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如：8月28#申購(gòu)單：粘板(無(wú)規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫(kù)單：粘板(無(wú)規(guī)格)。采購(gòu)部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價(jià)，由于申購(gòu)單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫(kù)帶來(lái)難度;入庫(kù)單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

??(3)比價(jià)

??比價(jià)不規(guī)范

??比價(jià)由采購(gòu)部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無(wú)其他詢(xún)價(jià)小組成員認(rèn)同。由于價(jià)格信息不對(duì)稱(chēng)，20xx年大豆油儲(chǔ)存的往來(lái)核對(duì)差異為萬(wàn)(20xx年2月入庫(kù)價(jià)分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

??(五)、采購(gòu)政策有待調(diào)整。

??定價(jià)：在采購(gòu)部制訂的《詢(xún)價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的5%，而實(shí)際定價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致。

??現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購(gòu)控制程序》中，采購(gòu)員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過(guò)10000元;《餐廳申購(gòu)單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購(gòu)部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過(guò)60000元。

??(三)采購(gòu)合同管理不規(guī)范

??物料合同的簽訂，無(wú)相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使價(jià)格無(wú)法比較，致使對(duì)采購(gòu)價(jià)格無(wú)法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來(lái)沒(méi)有調(diào)整。供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過(guò)65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長(zhǎng)期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(a類(lèi)：;b類(lèi)：;c類(lèi)：)。

??供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》;根據(jù)供應(yīng)商oec考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照?qǐng)?zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì)3次以上未按時(shí)送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應(yīng)商9月份評(píng)分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評(píng)分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。

??三、審計(jì)建議

??根據(jù)以上問(wèn)題，提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議

??(一)

??根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當(dāng)年采購(gòu)政策及工作重點(diǎn)。

??(二)完善采購(gòu)流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購(gòu)的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉(cāng)存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭(zhēng)按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)公司年度材料計(jì)劃。

??(三)使用采購(gòu)訂單，按照采購(gòu)緊急、時(shí)間順序，跟進(jìn)采購(gòu)訂單，提高效率。

??(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性?xún)r(jià)比。對(duì)公司所需物料統(tǒng)一名稱(chēng)、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購(gòu)，爭(zhēng)取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

??(五)掌握采購(gòu)物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價(jià)格庫(kù)，嘗試價(jià)格比較分析，保存采購(gòu)信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。

??(六)與資源市場(chǎng)供應(yīng)商建立友好、長(zhǎng)期合作關(guān)系，加強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營(yíng)造一個(gè)寬松有效的資源環(huán)境。

??(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不同規(guī)格并在一個(gè)科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

一、公司概況

(一)簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱(chēng)，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門(mén)，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)結(jié)構(gòu)。

(四)公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營(yíng)情況

(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

①資產(chǎn)負(fù)債率

②流動(dòng)比率

③=凈資產(chǎn)/注冊(cè)資本

④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶(hù)保證金

⑤=流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶(hù)質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。

⑥=長(zhǎng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費(fèi)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

2.經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)

注:①=2×凈利潤(rùn)/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②=2×凈利潤(rùn)/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③=經(jīng)營(yíng)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入

三、審計(jì)意見(jiàn)

審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。審計(jì)意見(jiàn)必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見(jiàn)原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注)是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料一致。

若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤(rùn)表，比較式利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

1.會(huì)計(jì)制度。

2.會(huì)計(jì)年度。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。

5.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

6.營(yíng)業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對(duì)外幣帳戶(hù)的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說(shuō)明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì)計(jì)核算方法。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇

內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封面

***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)

二、報(bào)告正文

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