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會計中稅費的會計分錄稅費會計科目篇一
1、應交稅費——應交增值稅（詳見后）
增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。
2、應交稅費——未交增值稅
“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（1）月份終了，將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
（2）月份終了，將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
（3）當月繳納上月應繳未繳的增值稅借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
（3）全部調(diào)賬事項入賬后，若本科目余額在借方
（4）全部調(diào)賬事項入賬后，若本科目余額在貸方
a.借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。b.若“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。c.若本賬戶余額在貸方，“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
4、應交稅費——增值稅留抵稅額因《國家xxx關于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》（國家xxx公告2016年第75號）已經(jīng)將營改增前增值稅留抵稅額掛賬的規(guī)定取消，因此該會計科目也應隨之失效。
7、應交稅費——待認證進項稅額“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。（1）取得專用發(fā)票時：借：相關成本費用或資產(chǎn)應交稅費——待認證進項稅額貸：銀行存款/應付賬款等（2）認證時：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費——待認證進項稅額（3）領用時：借：相關成本費用或資產(chǎn)貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
8、應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
假設某企業(yè)提供建筑服務辦理工程價款結(jié)算的時點早于增值稅納稅義務發(fā)生的時點的：借：應收賬款等 貸：合同結(jié)算——價款結(jié)算 應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額收到工程進度款，增值稅納稅義務發(fā)生時：借：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
注：差額征稅的賬務處理
（1）企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目。
10、應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅（小規(guī)模納稅人也適用）
“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”明細科目，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。
金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。
11、應交稅費——代扣代交增值稅（小規(guī)模納稅人也適用）
會計中稅費的會計分錄稅費會計科目篇二
3、煙葉稅借：材料采購/在途物資/原材料貸：應交稅費—應交煙葉稅
以上稅金繳納時，均借記“應交稅費—企業(yè)所得稅等二級科目”，貸記：銀行存款“科目。
會計中稅費的會計分錄稅費會計科目篇三
4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額xxx出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額xxx記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額；借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
5、銷項稅額抵減xxx銷項稅額抵減xxx記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；借：主營業(yè)務成本應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）貸：銀行存款（或應付賬款）
6、轉(zhuǎn)出未交增值稅“轉(zhuǎn)出未交增值稅”記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應交未交或多交的增值稅額；月末“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記“應交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
（二）貸方專欄
1、銷項稅額“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額；退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記銷項稅額科目。
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：借:主營業(yè)務成本貸:應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）；出口抵減內(nèi)銷：借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（2）外貿(mào)企業(yè)計算出口退稅額借：應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）收到出口退稅時借：銀行存款貸：應收出口退稅款退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
3、進項稅額轉(zhuǎn)出“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
由于多預繳稅款形成的“應交稅費——應交增值稅”的借方余額才需要做這筆分錄，借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）；對于因應交稅費——應交增值稅（進項稅額）大于應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）而形成的借方余額，月末不進行賬務處理。
注：小規(guī)模納稅人的應納增值稅額，也通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算，但不設置若干專欄。小規(guī)模納稅人應交稅費下共設“應交稅費——應交增值稅”、“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“應交稅費——代扣代交增值稅”三個明細科目。
會計中稅費的會計分錄稅費會計科目篇四
借：稅金及附加
生產(chǎn)成本
制造費用等
貸：應交稅費——應交資源稅
借：應交稅費——應交資源稅
貸：銀行存款
2、應交城建稅、教育費附加的實務操作
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
——應交教育費附加
借：應交稅費——應交城建稅
應交教育費附加
貸：銀行存款
3、應交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅的實務操作
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅
——應交土地使用稅
——應交車船稅
借：應交稅費——應交城建稅
——應交教育費附加
——應交車船稅
貸：銀行存款
好了，上面就是常見的18個稅種的賬務處理了，更多財稅處理經(jīng)驗，可以關注我哦。
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