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中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策研究ppt篇一
;摘要：在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理工作中，資金管理是不可忽視、最為關(guān)鍵的一環(huán)。資金對(duì)于企業(yè)就像血液之于人的身體，只有保證充足的血液存量，通暢的血液循環(huán)，才能保障人體正常的體魄和精力。我國(guó)城市供水企業(yè)處于一個(gè)特殊行業(yè)，屬于公益性企業(yè)性質(zhì)，行業(yè)壟斷性強(qiáng)，產(chǎn)品單一，自來水價(jià)格受政府管控，自來水公司的各項(xiàng)成本卻是按照市場(chǎng)價(jià)格去采購(gòu)，這些因素導(dǎo)致供水行業(yè)整體盈利較小，甚至虧損，供水企業(yè)內(nèi)部管理層和普通職工整體資金管理意識(shí)淡薄，內(nèi)部資金使用和管理狀況較為混亂，在很大程度上限制了供水企業(yè)的發(fā)展。隨著城市化進(jìn)程，城市供水企業(yè)業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，用水戶增多，企業(yè)規(guī)模也不斷壯大。供水企業(yè)想要發(fā)展，必須改善內(nèi)部資金管理狀況，樹立資金管理的意識(shí)，制定完善資金管理規(guī)章制度，實(shí)行預(yù)算管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制和有效監(jiān)督，并在信息技術(shù)使用、水費(fèi)欠費(fèi)、存貨管理等方面進(jìn)行切實(shí)有效的改善。文章對(duì)供水企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行了深入的分析與研究，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)固，可持續(xù)的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：供水企業(yè);資金管理;監(jiān)督
一、供水企業(yè)資金管理的重要性
城市供水企業(yè)屬于我國(guó)社會(huì)公共事業(yè)范疇，承擔(dān)著一定社會(huì)職責(zé)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，要考慮到社會(huì)效益的履行，確保提供符合國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)的自來水，滿足人們的生活需求以及社會(huì)發(fā)展的需求。但是供水企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)又具有一定的特殊性，自來水價(jià)格受政府統(tǒng)一調(diào)控，在定價(jià)上很少考慮到成本和利潤(rùn)，銷售價(jià)格與其本身經(jīng)濟(jì)價(jià)值嚴(yán)重不符。隨著城市化進(jìn)程加快，供水企業(yè)用水戶增多，規(guī)模擴(kuò)大，原有的制水供水設(shè)備設(shè)施逐漸老化，輸水配水管網(wǎng)維修和更新改造費(fèi)用需求加大，利潤(rùn)空間縮小甚至虧損。供水企業(yè)要想完成政府和社會(huì)賦予的使命，保證居民和企事業(yè)用水安全，又要考慮自身經(jīng)濟(jì)效益，資金是不可缺少的要素。只有建立科學(xué)合理的資金管理制度，好鋼用在刀刃上，企業(yè)的資金鏈穩(wěn)定、通暢，才能保證企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，創(chuàng)造更高的社會(huì)效益。
近些年，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)狀況有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，供水企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)環(huán)境下形成的管理體系已經(jīng)完全不能適應(yīng)目前市場(chǎng)大環(huán)境的需求了，其弊端正在逐漸顯露。目前，供水企業(yè)在資金管理上存在以下幾個(gè)主要問題。
（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者沒有樹立科學(xué)的資金管理意識(shí)
目前，很多供水企業(yè)都由原事業(yè)單位轉(zhuǎn)制成立的，經(jīng)營(yíng)管理者大多有政府和事業(yè)單位從業(yè)經(jīng)歷，其思想和管理意識(shí)相對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的私營(yíng)、民營(yíng)企業(yè)管理者來說較為固化，自身管理能力和水平有限，普遍缺乏現(xiàn)代企業(yè)的資金管理認(rèn)識(shí)，沒有資金流量觀念和資金時(shí)間價(jià)值理念。由于行業(yè)的特殊性，供水企業(yè)絕大部分資金由政府注入，運(yùn)營(yíng)虧損由政府解決，這就導(dǎo)致部分供水企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者產(chǎn)生嚴(yán)重依賴性和惰性，資金管理意識(shí)的缺乏導(dǎo)致的資金使用和管控不到位，資金使用不合理。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者缺乏資金管理意識(shí)，就不會(huì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中提出和強(qiáng)調(diào)資金管理的重要性，不會(huì)在管理過程中注入資金管理。企業(yè)缺少完善的資金管理的制度、流程，中層管理者和普通職工也不會(huì)注重資金管理。供水企業(yè)內(nèi)部上下不能形成統(tǒng)一資金管理的共識(shí)理念，更缺乏制度基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)。
由于歷史原因，供水企業(yè)一般沒有建立完善的資金管理制度;即使有，也多是形同虛設(shè)，不能與目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和企業(yè)管理水平相匹配。沒有了制度的約束，一方面，供水企業(yè)內(nèi)部缺乏資金計(jì)劃、資金管控，資金流動(dòng)更為隨意。對(duì)于資金的使用和管理僅限于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)部門，沒有涉及到企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，資金各個(gè)環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)管，無資金安全的主要負(fù)責(zé)人，無明確職責(zé)，權(quán)限不清、責(zé)任不明;另一方面，缺乏相關(guān)制度會(huì)使各層級(jí)干部職工忽視資金管理的重要性，在實(shí)務(wù)操作中無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成資金使用和管理的安全隱患增多，風(fēng)險(xiǎn)加大。
（三）資金管理手段落后
雖然大部分城市供水企業(yè)已開始逐步引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)和管理手段，參與企業(yè)內(nèi)部管理，以提高管理水平，但是其深度和廣度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。一方面由于歷史原因，其職工來源多為事業(yè)單位改制過來的，只有少數(shù)部分年輕人、重點(diǎn)管理崗位人員是從社會(huì)大環(huán)境中根據(jù)專業(yè)面試招聘，擇優(yōu)錄取而來。人員更替較慢，學(xué)習(xí)能力又弱，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員和各級(jí)管理層人員專業(yè)化程度較低，缺少對(duì)現(xiàn)代化、信息化現(xiàn)代辦公和管理軟件的認(rèn)知和使用經(jīng)驗(yàn)。另一方面雖然大多數(shù)供水企業(yè)的財(cái)務(wù)已甩掉了手工記賬，改為單一模式或者集團(tuán)式電子記賬模式，但是其信息化程度和智能化程度仍舊較低，且不能跟企業(yè)其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，不能與現(xiàn)代企業(yè)管理水平相適應(yīng)，更沒有一套適合供水企業(yè)特色的集綜合性、協(xié)調(diào)性、信息化、智能化的，能夠深入企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)的綜合信息管理系統(tǒng)。管理人員水平較低和管理手段落后嚴(yán)重制約了供水企業(yè)的資金管理水平。
（四）內(nèi)控管理薄弱，無法防范資金風(fēng)險(xiǎn)
城市供水企業(yè)多為“一條龍”企業(yè)，存在水源地取水、水廠制水與運(yùn)行、輸水管網(wǎng)調(diào)度、水費(fèi)查抄回收、水表維修和管線搶修等多重業(yè)務(wù)，綜合性強(qiáng)、專業(yè)性，部門多，部門之間業(yè)務(wù)交叉滲透，企業(yè)運(yùn)行較為復(fù)雜，涉及內(nèi)部控制層面多、環(huán)節(jié)多，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)大。但是，很多城市供水企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性和必要性，更沒有建立起完整的內(nèi)控制度，對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部牽制、審批權(quán)限、信息溝通、資金支付等方面沒有有效的監(jiān)督、控制。城市供水企業(yè)作為國(guó)有公益性企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控意識(shí)缺乏、內(nèi)控制度不完善、很難嚴(yán)格監(jiān)督各部門的日常經(jīng)濟(jì)行為，不能有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，資金管理隱患多，風(fēng)險(xiǎn)大。
（五）水費(fèi)欠費(fèi)多，催繳困難
供水企業(yè)的主要產(chǎn)品是自來水，目前很多城市的水費(fèi)采用的多是后付費(fèi)制，同時(shí)城市自來水又是人民生活必備消耗，是民生工程，供水企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和公益屬性決定了供水企業(yè)不能隨便給用戶停水。另一方面，受社會(huì)和歷史原因影響，城市自來水水費(fèi)拖欠、欠繳問題突出，城中村不交水費(fèi)，居民用戶拖欠水費(fèi)等導(dǎo)致供水企業(yè)水費(fèi)收繳不及時(shí)，不徹底;但會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以應(yīng)收水費(fèi)確認(rèn)收入，應(yīng)收而未收的水費(fèi)，形成長(zhǎng)期欠賬。水費(fèi)催繳力度不夠，欠賬越滾越多，越滾越大。行業(yè)因素和社會(huì)因素導(dǎo)致供水企業(yè)面臨的水費(fèi)拖欠問題越來越嚴(yán)重，偷水，用水不繳費(fèi)現(xiàn)象層出不窮，為此城市供水企業(yè)想盡辦法，不斷加大營(yíng)銷宣傳和催繳力度，但是還有些問題戶，想盡辦法逃避。催繳水費(fèi)的長(zhǎng)期拖欠，導(dǎo)致供水企業(yè)資金流轉(zhuǎn)嚴(yán)重不足，對(duì)企業(yè)內(nèi)部正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來了非常嚴(yán)重的影響。
（六）存貨管理水平較低，存貨周轉(zhuǎn)率低，資金占用大
近些年，國(guó)內(nèi)大中型城市城市化進(jìn)程加快，城中村拆遷改造等原因，城市范圍不斷擴(kuò)大，但是由于投資改造資金量大，難度高等原因，城市供水管網(wǎng)普遍存在超齡服役、更新緩慢等情況，平均管齡較長(zhǎng)，管網(wǎng)老化嚴(yán)重，爆管事件、明漏暗漏問題時(shí)常發(fā)生，嚴(yán)重影響了城市運(yùn)行整體安全和平穩(wěn)。城市供水企業(yè)要履行社會(huì)責(zé)任和義務(wù)，提高供水保障能力和專業(yè)化服務(wù)質(zhì)量，就需要建設(shè)更多的管網(wǎng)維修、搶修服務(wù)站點(diǎn)，配備更多的應(yīng)急搶修庫房，庫房搶修備品、備件的規(guī)模和數(shù)量不斷增大，庫房存貨占用資金量也越來越大。但是長(zhǎng)期以來，供水企業(yè)對(duì)庫房管理缺乏基本的管理意識(shí)，缺少行之有效的現(xiàn)代化的技術(shù)和手段，導(dǎo)致庫房管理水平普遍較低，存貨周轉(zhuǎn)率和資金使用效率較低，存貨資金占用過多。
三、提升供水企業(yè)資金管理工作的建議
（一）供水企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部要樹立資金管理意識(shí)
在特定的行業(yè)背景下，供水企業(yè)要想保一方安全穩(wěn)定供水，又要尋求企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展，必須積極想辦法從根本上解決企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度不完善，預(yù)算制度落實(shí)不到位，資金管理薄弱，存貨積壓等各種問題。但是最關(guān)鍵的、最重要的一點(diǎn)還是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)該從自身做起，加強(qiáng)企業(yè)管理相關(guān)方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，真正認(rèn)識(shí)到資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)和進(jìn)一步發(fā)展的重要性，強(qiáng)化樹立資金管理的意識(shí)，坐實(shí)資金管理理念，牢固樹立資金流量觀念和資金時(shí)間價(jià)值理念，把資金管理作為企業(yè)日常管理中必不可少、重中之重的一環(huán)，制定切實(shí)有效的資金使用管理制度和流程，完善資金使用過程的監(jiān)督和控制，真正把資金管控做到位，使資金使用有計(jì)劃、按計(jì)劃、能預(yù)測(cè)、能把控，高效、合理地使用資金，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定和平穩(wěn)發(fā)展提供助力。
（二）建立和完善資金管理制度
從企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)基本情況和企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，建立覆蓋資金計(jì)劃和預(yù)算、資金控制和審批、資金審核和管理、資金集中化規(guī)范化核算等資金使用和管理各個(gè)環(huán)節(jié)的資金管理制度，切實(shí)保障資金的規(guī)范化、流程化、合理、合法使用。有利于提高資金管理的效率，有利于加強(qiáng)對(duì)資金使用的控制、監(jiān)督。
通過資金計(jì)劃和預(yù)算制度建設(shè)，使供水企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門能明確本部門的資金計(jì)劃和額度，有計(jì)劃地開展各項(xiàng)工作，減少預(yù)算外資金支出;通過資金控制和審批制度建設(shè)，供水企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)明確資金管理職責(zé)和權(quán)限，確定資金使用的范圍，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核權(quán)限，權(quán)責(zé)清晰，不打亂仗，不推諉、不扯皮;通過資金使用流程規(guī)范化建設(shè)，確定不同業(yè)務(wù)的資金使用流程，減少資金使用、審批周轉(zhuǎn)時(shí)間、優(yōu)化流程、提高資金使用效率。
（三）運(yùn)用現(xiàn)代科技手段提高資金管理和控制水平
引進(jìn)現(xiàn)代化信息技術(shù)和管理手段，建立涵蓋預(yù)算、資金、進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)核算管理等多系統(tǒng)為一體的企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng)，各個(gè)子系統(tǒng)相互聯(lián)動(dòng)，數(shù)據(jù)互通，所有環(huán)節(jié)流程固化、數(shù)據(jù)互享。同時(shí)設(shè)定資金管理的使用和審批權(quán)限，規(guī)范流程，實(shí)現(xiàn)資金支付統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一流程，達(dá)到對(duì)每一筆資金的使用都要年初有預(yù)算、月初有計(jì)劃、使用過程有監(jiān)督、有分析。通過該系統(tǒng)，對(duì)供水企業(yè)涉及資金的各個(gè)方面進(jìn)行了有效的銜接和組合，實(shí)現(xiàn)了資金管理向生產(chǎn)業(yè)務(wù)方向的滲透，向業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷延伸。在目前供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的大背景下，規(guī)模較大，有條件的供水企業(yè)還可以引進(jìn)資金集中管理，建立資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，將各分子公司資金集中管理，打造規(guī)模經(jīng)濟(jì)，朝著精益化、數(shù)據(jù)化、智能化的方向發(fā)展，提高資金使用效率。
此外，城市供水企業(yè)還應(yīng)該引進(jìn)專業(yè)化、高層次管理人才、加強(qiáng)職工教育和培訓(xùn)力度，提高人員自身素質(zhì)和專業(yè)化水平，優(yōu)化人員層次和結(jié)構(gòu)，提高各個(gè)崗位履職盡責(zé)的能力。
（四）完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)對(duì)資金的控制和監(jiān)督
供水企業(yè)管理者應(yīng)樹立內(nèi)部控制理念。一個(gè)企業(yè)中，不僅是財(cái)務(wù)和管理人員，而是企業(yè)中上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、下至一線生產(chǎn)員工都應(yīng)樹立內(nèi)控的意識(shí)、明確內(nèi)部控制的責(zé)任。
建立完整的內(nèi)控制度，應(yīng)明確部門職責(zé)權(quán)限、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督的完整內(nèi)控鏈條，合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格審批和授權(quán)，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。同時(shí)內(nèi)部控制體系還應(yīng)包括事中控制和事后監(jiān)督機(jī)制。事中控制主要在保障資金的安全性、完整性、合法性和效益性。事后監(jiān)督主要按照有效的監(jiān)督程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)提出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和改進(jìn)建議。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，保證資金管理更為科學(xué)、合理、有效，做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，更好地進(jìn)行資金管理。
（五）多手段提高水費(fèi)營(yíng)銷管理水平，減少欠費(fèi)
城市供水企業(yè)面對(duì)的客戶是政府機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、民營(yíng)企業(yè)、居民用戶等，存在用戶數(shù)量龐大、用戶性質(zhì)和構(gòu)成不同、銷售單價(jià)不一致等復(fù)雜問題，應(yīng)建立功能完善的銷售系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代科技和大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)管理，數(shù)據(jù)分析，提高營(yíng)銷的管理水平，提高收費(fèi)率，減少欠費(fèi)。同時(shí)，為了提高用戶繳費(fèi)便利性，可以設(shè)置多種渠道繳費(fèi)，如微信，支付寶，銀行卡代扣，保障水費(fèi)回收渠道的暢通和便捷。
對(duì)于長(zhǎng)期欠費(fèi)用戶建立臺(tái)賬，制定相應(yīng)的外部催繳和內(nèi)部激勵(lì)考核辦法。明確每筆問題欠賬的來源，并做好登記，做到有據(jù)可查。針對(duì)不同的用戶，營(yíng)銷部門要根據(jù)客戶情況做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，針對(duì)不同客戶分析其欠賬原因、欠賬時(shí)間，客戶信用等，采用不同的收款制度，設(shè)置不同的催繳方式。對(duì)企業(yè)內(nèi)部營(yíng)銷員，應(yīng)制定專門的考核激勵(lì)辦法，營(yíng)銷人員的工資績(jī)效與本片區(qū)水費(fèi)回收率掛鉤，增大績(jī)效工資比重，調(diào)動(dòng)營(yíng)銷人員的積極性，員工就會(huì)想辦法主動(dòng)收繳欠款。
（六）強(qiáng)化存貨管理， 提高存貨周轉(zhuǎn)率和資金使用效率
原材料過量積壓會(huì)占用大量的資金，而資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，況且部分材料更新?lián)Q代比較快，積壓過多就會(huì)造成不必要的浪費(fèi)。供水企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制庫存管理，并把此作為一個(gè)長(zhǎng)期的工作來完成，結(jié)合實(shí)際，對(duì)資金使用做好把控。按需生產(chǎn)，根據(jù)訂單來采購(gòu)原材料，這樣可以有效減少庫存，加大資金回籠。
企業(yè)應(yīng)做到按需采購(gòu)，避免過量采購(gòu)積壓庫存。建立規(guī)范的庫房領(lǐng)用制度，每筆原料入庫，領(lǐng)取，退回都要準(zhǔn)確的記錄，形成系統(tǒng)的臺(tái)賬。定期盤點(diǎn)庫存，對(duì)于積壓原材料要討論合理的解決辦法，做到物盡其用，解決原材料積壓的問題。庫存臺(tái)賬要清晰明了，一旦有原材料退回倉庫，一定要及時(shí)通知工程預(yù)算員及時(shí)加以使用，以免過度采購(gòu)，造成庫存積壓，引起浪費(fèi)。同時(shí)對(duì)供應(yīng)商也要加以篩選，制定采購(gòu)及付款計(jì)劃，定期付款，這樣可以一定程度上延緩企業(yè)的資金付款時(shí)間，在保證信譽(yù)的基礎(chǔ)上有效的利用資金。
參考文獻(xiàn)：
（作者單位：北京市自來水集團(tuán)良泉水業(yè)有限公司）
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1. 制度執(zhí)行存在實(shí)與虛的反差。
有的單位照搬照抄上級(jí)文件，不求符合實(shí)際，只求形式達(dá) 標(biāo)。有的基層黨組織落實(shí)“三會(huì)一課”制度不到位，為應(yīng)付檢 查偽造會(huì)議記錄。部分單位未執(zhí)行支部換屆選舉程序，缺失規(guī) 定環(huán)節(jié)，時(shí)間節(jié)點(diǎn)自相矛盾。還有單位看似嚴(yán)格執(zhí)行了黨員積 分管理制度，卻在落實(shí)過程中走過場(chǎng)，黨員積分情況與實(shí)際參 加活動(dòng)情況嚴(yán)重不符。
2. 理論學(xué)習(xí)存在表與里的溫差。
學(xué)習(xí)滿足于學(xué)過了、不求學(xué)進(jìn)了，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)學(xué)習(xí)只求積分學(xué)滿 了、不求知識(shí)學(xué)到了。個(gè)別單位在巡察組組織的政治理論考試 中，不及格人數(shù)占大半。
3. 工作節(jié)奏存在松與緊的偏差。
部分單位開展黨建工作前松后緊，不注重提前謀劃，忽略 日常工作，年度考核前“臨時(shí)抱佛腳”。有的黨務(wù)工作者平時(shí) 不注重活動(dòng)的實(shí)際開展與相關(guān)資料的收集整理，一到檢查考核 前就加班加點(diǎn)、通宵達(dá)旦、“廢寢忘食”，活動(dòng)照片搞擺拍、 資料搞“攻堅(jiān)”。
4. 成果轉(zhuǎn)化存在知與行的落差。
一是思想“定盤星”定位不準(zhǔn)。
部分領(lǐng)導(dǎo)干部只重顯績(jī)不重隱績(jī)，認(rèn)為黨建工作是務(wù)虛的 工作。
二是創(chuàng)新“助推器”動(dòng)力不足。
部分機(jī)關(guān)黨務(wù)工作者對(duì)黨務(wù)工作缺乏擔(dān)當(dāng)精神和本領(lǐng)，對(duì) 上級(jí)精神只知照搬照抄，不會(huì)因地制宜，黨員教育活動(dòng)吸引力不夠。
三是考核“指揮棒”指導(dǎo)不力。
對(duì)黨建工作的考核仍然以查資料、聽匯報(bào)為主，片面強(qiáng)調(diào) 開會(huì)發(fā)文越多越好、臺(tái)賬記錄越細(xì)越好、工作筆記越全越好。
中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策研究ppt篇三
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淺談中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策
作者：劉唱
來源：《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息》2012年第24期
摘要：現(xiàn)金流量管理的合理與否對(duì)企業(yè)健康持久發(fā)展至關(guān)重要，而中小企業(yè)因其經(jīng)營(yíng)管理的特殊性，其現(xiàn)金流量管理顯得尤為重要。中小企業(yè)有無足夠的現(xiàn)金向投資者支付股利或償還債務(wù)、滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要等，是企業(yè)債務(wù)人、投資者、經(jīng)營(yíng)者等各方都十分關(guān)注的問題。因此，找出企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及找出相關(guān)對(duì)策就顯得尤為重要。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；中小企業(yè)
中圖分類號(hào)：f275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a 文章編號(hào)：1001-828x（2012）12-0-01
對(duì)于中小企業(yè)現(xiàn)金管理來說現(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要表現(xiàn)。合理組織企業(yè)現(xiàn)金收支活動(dòng)，可以及時(shí)掌握情況，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)在聯(lián)系，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。許多事例證明缺乏健全的現(xiàn)金流量管理制度，會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，因此從企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的戰(zhàn)略高度來看，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，找出其存在的問題并予以解決對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。
一、中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題
第一，對(duì)現(xiàn)金流重視不夠。現(xiàn)金流主要記錄的是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、對(duì)外出資和支付稅收等活動(dòng)中的現(xiàn)金流動(dòng)狀況，反映了業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支狀況?，F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)，就像血液對(duì)于人體，只有血液充足且流動(dòng)順暢人體才會(huì)健康，同樣中有良性現(xiàn)金流才可以使企業(yè)健康成長(zhǎng)。企業(yè)若沒有充足的現(xiàn)金就無法運(yùn)轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的生存和未來的發(fā)展。如果只重視自然結(jié)果的利潤(rùn)而不關(guān)注現(xiàn)金流，就等于失去了發(fā)展經(jīng)營(yíng)之本，再精妙的管理方案也會(huì)付之東流。對(duì)現(xiàn)金流重視不夠，造成企業(yè)管理者只重視利潤(rùn)而忽視現(xiàn)金。這在企業(yè)中表現(xiàn)為大部分企業(yè)都有利潤(rùn)計(jì)劃，只有少部分企業(yè)才編制現(xiàn)金計(jì)劃。形成這種現(xiàn)象的原因主要是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，利潤(rùn)是評(píng)價(jià)企業(yè)的重要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金的作用則被忽視了。利潤(rùn)最大作為財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)，有其科學(xué)的成分，因?yàn)槔麧?rùn)代表了新創(chuàng)造的財(cái)富，利潤(rùn)越大，企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富就越多。但單一的利潤(rùn)是難以全面真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的，也難以滿足償還債務(wù)、支付紅利以及投資方的現(xiàn)金需求。
第二，資金使用效益低。在資金使用上缺乏對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)或預(yù)測(cè)不科學(xué)的問題，在資金使用過程中，無嚴(yán)格的賒銷政策，對(duì)應(yīng)收款和應(yīng)付款的管理不善，往往造成三角債或多角債，使企業(yè)陷入困境。還有一些企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理缺乏事后控制，并沒有從資金的使用、籌集過程中，觀察市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，因此，無法擇其優(yōu)、去其弊，為新的現(xiàn)金流量循環(huán)運(yùn)動(dòng)提供借鑒。
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班級(jí)是學(xué)校開展教育工作的基本單位。班主任是班級(jí)集體的組織者和指導(dǎo)者，電大班集體就像一只乘風(fēng)破浪的船，掌舵的就是班主任。班主任是電大學(xué)生的領(lǐng)航者，一個(gè)班集體如果沒有組織，就會(huì)一盤散沙。
(二)學(xué)校工作的執(zhí)行者和落實(shí)者
電大班主任不僅是教師中的骨干，還是校長(zhǎng)的助手。學(xué)校各項(xiàng)工作要得到具體落實(shí)，必須得到班主任的具體實(shí)施才能得以實(shí)現(xiàn)。學(xué)校工作只有通過班主任的教育教學(xué)活動(dòng)和大量的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作，才能有效的在電大學(xué)生中貫徹實(shí)施，并具體落實(shí)到每一位電大學(xué)生身上。
(三)各方教育的聯(lián)系者和協(xié)調(diào)者
實(shí)踐告訴我們，大到一個(gè)學(xué)校、一個(gè)年級(jí)，小到一個(gè)班集體，形成教育合力是非常重要的。教育合力是指學(xué)校、家庭、社會(huì)等各方教育力量有機(jī)地聯(lián)系與相互促進(jìn)的影響學(xué)生成長(zhǎng)的教育力量。我們電大學(xué)生在教育合力的形成過程中要發(fā)揮整體功能，發(fā)揮整體效益，這就需要班主任的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。
(四)學(xué)生學(xué)習(xí)的人師者和導(dǎo)師者
德高為師，學(xué)高為師，身正為師。育人先育己，敢為人師者，不可一日廢學(xué)。面對(duì)科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展、知識(shí)和信息更新的日益加快，班主任應(yīng)不斷更新知識(shí)，及時(shí)把握和跟蹤現(xiàn)代教育思想發(fā)展的動(dòng)態(tài)，這是班主任扮演多重角色的內(nèi)在要求。班主任唯有樹立終身學(xué)習(xí)理念，由單純“放電”的知識(shí)輸出者轉(zhuǎn)變?yōu)椴粩唷俺潆姟钡膶W(xué)習(xí)者，才可能保證開放教育的高質(zhì)量，適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展要求。班主任必須更新觀念，實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變，即從以教師為中心向以學(xué)生為中心轉(zhuǎn)變，從一次性教育向終身教育轉(zhuǎn)變，從封閉教育向開放教育轉(zhuǎn)變。要從傳統(tǒng)教學(xué)模式中“突圍”出來，由“教書匠”轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲行汀?chuàng)新型教師，由“獨(dú)奏者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤鞍樽嗾摺?，由“演員”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩?dǎo)演”，完成向“導(dǎo)學(xué)”教師的轉(zhuǎn)變，做學(xué)生學(xué)習(xí)的人師者和導(dǎo)師者。
(五)班級(jí)工作的管理者和服務(wù)者
電大班主任是學(xué)生活動(dòng)的管理者，應(yīng)該成為具有一定權(quán)威的管理者。所謂“權(quán)威”，是指管理者在組織中的威信、威望，是一種非強(qiáng)制性的“影響力”。權(quán)威不是法定的，不能靠別人授權(quán)。權(quán)威雖然與職位有關(guān)系，但主要取決于管理者個(gè)人的品質(zhì)、思想、知識(shí)、能力和水平;取決于同組織人員思想的共鳴，感情的溝通;取決于相互之間的理解、信賴與支持。這種“影響力”一旦形成，學(xué)生都會(huì)吸引到管理者周圍，心悅誠(chéng)服地接受管理者的引導(dǎo)和指揮，從而產(chǎn)生較大的學(xué)習(xí)動(dòng)力和工作熱情。電大班主任是學(xué)生活動(dòng)的服務(wù)者。應(yīng)該把學(xué)生的呼聲作為工作關(guān)注的第一信號(hào)，學(xué)生的需要作為工作的第一選擇，學(xué)生的利益作為工作第一考慮對(duì)象。因此，電大班主任應(yīng)牢牢樹立“以學(xué)員為本”的服務(wù)意識(shí)，在學(xué)習(xí)工作上為學(xué)員提供各種服務(wù)。
中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策研究ppt篇五
;中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展離不開中小企業(yè)的促進(jìn)性作用，中小企業(yè)為社會(huì)提供了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)。以下是達(dá)達(dá)文檔網(wǎng)分享的內(nèi)容，歡迎閱讀與借鑒。
資金是企業(yè)的“血液”，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。無論是原材料的采購(gòu)、產(chǎn)品的生產(chǎn)，還是商品的流通和售后服務(wù)，都需要應(yīng)用到各種類型的營(yíng)運(yùn)資金。中小企業(yè)是市場(chǎng)主體中的主要類型，占企業(yè)總數(shù)的 90% 以上。當(dāng)前，在經(jīng)濟(jì)增速放緩的趨勢(shì)下，中小企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，而資金是維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵要素。因此，對(duì)于中小企業(yè)而言，資金管理的重要性不言而喻。
中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展離不開中小企業(yè)的促進(jìn)性作用，中小企業(yè)為社會(huì)提供了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)。自改革開放以來，我國(guó)中小企業(yè)憑借著靈活的運(yùn)營(yíng)機(jī)制和極強(qiáng)的市場(chǎng)適應(yīng)能力，在市場(chǎng)中獲得了高速的發(fā)展。
同時(shí)，中小企業(yè)在盈利方面存在較大的壓力，中小企業(yè)規(guī)模小，資金少，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力低。 而且由于規(guī)模不大，信貸評(píng)級(jí)等級(jí)低， 也較難達(dá)到商業(yè)銀行的貸款條件。此外，中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管意識(shí)薄弱，有時(shí)會(huì)損害企業(yè)商譽(yù)，進(jìn)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低， 資金的周轉(zhuǎn)率也隨之降低。相比于大企業(yè)，中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，較大的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)形成致命打擊，中小企業(yè)應(yīng)重視防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并通過合理的方式控制投資、資金耗費(fèi)、收益分配方式，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的穩(wěn)定。
（一）融資相對(duì)比較困難
一方面，中小企業(yè)所處的行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，收益率較低，經(jīng)營(yíng)過程中存在較大的不確定性，企業(yè)的現(xiàn)金流不足，生存能力較弱，缺乏足夠的擔(dān)保物和抵押物，難以獲得銀行的認(rèn)可。另一方面，我國(guó)一些金融機(jī)構(gòu)并不愿意給中小企業(yè)提供資金，而且有部分銀行也是如此，銀行主要將大型企業(yè)作為信貸對(duì)象，不愿意給中小企業(yè)授信，主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)較高。而且，中小企業(yè)的貸款擔(dān)保體系還不健全。當(dāng)前我國(guó)缺乏完善的金融環(huán)境，中小企業(yè)的融資渠道較為狹窄，再加上各部門對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)管還存在一定的漏洞，企業(yè)的管理可能還存在疏漏。
（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較高
同大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力普遍較差，時(shí)常會(huì)面臨生存與發(fā)展的危機(jī)。因此，部分中小企業(yè)為了迅速擴(kuò)大市場(chǎng)，增加營(yíng)業(yè)收入，經(jīng)常會(huì)采取賒銷的策略，但由于未仔細(xì)審核客戶的資信水平，使得應(yīng)收賬款長(zhǎng)期未能收回，導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。與此同時(shí)，中小企業(yè)沒有建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，再加上對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)狀況和信用水平的關(guān)注度不足，無法制定出合理的回款策略，使得應(yīng)收賬款居高不下。此外，部分中小企業(yè)的融資渠道較為單一，甚至不得不選擇融資成本較高的模式籌集資金，一旦中小企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)困難就會(huì)導(dǎo)致無法到期償還融資本息，甚至?xí)斐善髽I(yè)資金鏈條斷裂?？偠灾?，中小企業(yè)在資金管理方面存在較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
（三）資金預(yù)算管理制度不完善
資金預(yù)算管理是對(duì)未來投資、融資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金的具體規(guī)劃和詳細(xì)安排，是對(duì)資金活動(dòng)的前瞻性控制。從實(shí)際情況看，部分中小企業(yè)的資金預(yù)算管理制度并不完善。一方面，中小企業(yè)缺乏完善的資金預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，無法對(duì)整體的資金預(yù)算活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)。同時(shí)，企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理部門，無法下達(dá)和分解資金預(yù)算的指標(biāo)，也難以對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行的狀況進(jìn)行監(jiān)督。另一方面，企業(yè)在資金預(yù)算的編制上缺乏科學(xué)性和靈活性，相關(guān)部門在預(yù)測(cè)資金需求量時(shí)習(xí)慣憑借主觀經(jīng)驗(yàn)判斷，沒有考慮以往數(shù)據(jù)和外在環(huán)境，使得資金預(yù)算與實(shí)際情況存在較大偏差。
（一）根據(jù)生命周期選取合適的融資方式
種子期的中小企業(yè)不一定能運(yùn)用傳統(tǒng)的融資方式，更多的是依賴企業(yè)創(chuàng)建者的自有資金或孵化器的資金開展融資。在這一期間的中小企業(yè)可以依靠創(chuàng)業(yè)基金或者投天使投資基金。進(jìn)入創(chuàng)建期后，中小企業(yè)需要投入較多的資金，能看到的回報(bào)較少，面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且這一時(shí)期擔(dān)保物較少，因此企業(yè)需要吸引風(fēng)險(xiǎn)投資者的介入。中小企業(yè)在成長(zhǎng)期可以從金融機(jī)構(gòu)獲取資金，中小企業(yè)在成長(zhǎng)期可以通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式進(jìn)行融資。在進(jìn)入成熟期之后，企業(yè)除了向金融機(jī)構(gòu)借款，還可以向資本市場(chǎng)獲取資金，通過發(fā)行股票的方式獲取資金。
（二）從源頭入手控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)應(yīng)從源頭控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。一方面，針對(duì)產(chǎn)品銷售，中小企業(yè)應(yīng)分別從資本、品質(zhì)、能力、信用狀況等角度入手評(píng)估客戶的資金水平，得出客戶的資信評(píng)分，然后根據(jù)客戶的資信評(píng)分確定信用政策。另一方面，中小企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)于存在較高壞賬風(fēng)險(xiǎn)的大額應(yīng)收賬款，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶資金運(yùn)行狀況的關(guān)注，一旦發(fā)現(xiàn)客戶存在經(jīng)營(yíng)狀況惡化的狀況，應(yīng)及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)策，以此盡可能減少應(yīng)收賬款損失。
（三）完善資金預(yù)算管理制度
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黨的十九大報(bào)告中指出，意識(shí)形態(tài)決定文化前進(jìn)方向和發(fā)展道路。抓好基層意識(shí)形態(tài)工作，對(duì)鞏固我黨的執(zhí)政根基至關(guān)重要。2019年3月18日習(xí)近平總書記主持召開了學(xué)校思想政治理論課教師座談會(huì)并發(fā)表重要講話，他強(qiáng)調(diào)，青少年是祖國(guó)的未來、民族的希望，青少年階段是人生的“拔節(jié)孕穗期”，最需要精心引導(dǎo)和栽培。了解中小學(xué)校意識(shí)形態(tài)教育存在的問題并提出對(duì)策極為迫切。
一、中小學(xué)校意識(shí)形態(tài)教育存在的問題
1、重視程度不夠。學(xué)校師生普遍認(rèn)為，學(xué)校是業(yè)務(wù)單位，主要工作是抓教學(xué)質(zhì)量，尤其是初中、高中，只要升學(xué)率上去了，其它都好說。忽視意識(shí)形態(tài)工作的重要性和必要性，忽視非思政課教師主流意識(shí)形態(tài)的認(rèn)同教育，極少數(shù)教師言論自由隨意，錯(cuò)誤思想觀點(diǎn)仍有傳播的空間。
2、教育方式單一。對(duì)學(xué)生的意識(shí)形態(tài)教育方式以說教和灌輸為主，初、高中學(xué)生意識(shí)形態(tài)教育主要由思想政治課承擔(dān)。思想政治課作為中、高考的科目之一，受升學(xué)壓力影響，實(shí)際定位在知識(shí)教育上，意識(shí)形態(tài)教育功能被弱化。
3、教育合力不足。意識(shí)形態(tài)教育是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，需要學(xué)校、社會(huì)、家庭相互配合與密切協(xié)作。一方面當(dāng)前社會(huì)不良現(xiàn)象和消極因素對(duì)學(xué)校意識(shí)形態(tài)教育帶來了極大負(fù)面影響，部分家長(zhǎng)只注重學(xué)生成績(jī)，不注重學(xué)生的日常思想教育，從而軟化了學(xué)校意識(shí)形態(tài)教育工作的針對(duì)性。另一方面，學(xué)校意識(shí)形態(tài)教育主體是黨總支、黨支部、團(tuán)委和政教處等部門的人員，沒有做到全員參與、匹夫有責(zé)。
二、中小學(xué)校意識(shí)形態(tài)教育的對(duì)策
1、加強(qiáng)師德師能建設(shè)，管好守住課堂教學(xué)。一是通過意識(shí)形態(tài)專題培訓(xùn)，提升全體教師主流意識(shí)形態(tài)建設(shè)的責(zé)任感、敏銳性，增強(qiáng)看齊意識(shí)和自律意識(shí)。教師自身的思想政治狀況具有很強(qiáng)的示范性，教師言行是教育成功的關(guān)鍵因素。通過培訓(xùn)，使教師自覺摒棄社會(huì)陋習(xí)，以身作則，率先垂范，將高尚道德和優(yōu)秀人格等正能量傳播給青少年學(xué)生和社會(huì)，以高尚的人格魅力贏得學(xué)生敬仰，以模范的言行舉止為學(xué)生樹立榜樣，弘揚(yáng)時(shí)代主旋律。二是落實(shí)意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制，杜絕教師在課堂中出現(xiàn)錯(cuò)誤觀點(diǎn)和言論。堅(jiān)持正面教育，弘揚(yáng)主旋律，占領(lǐng)主陣地，打好主動(dòng)仗，傳播正能量，尤其是要用中華民族偉大復(fù)興的“中國(guó)夢(mèng)”激發(fā)青少年發(fā)奮學(xué)習(xí)、立志成才、報(bào)效祖國(guó)。同時(shí)，探索建立教師違背“社會(huì)主義核心價(jià)值觀”的教育懲戒機(jī)制，對(duì)于極少數(shù)利用“三尺講臺(tái)”傳播錯(cuò)誤思想并造成影響的，視其情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)、暫停職務(wù)、調(diào)離教師崗位或取消教師資格等處罰。
2、拓寬意識(shí)形態(tài)教育渠道。開辟“自主、實(shí)踐、體驗(yàn)”的德育活動(dòng)新途徑，加強(qiáng)優(yōu)秀傳統(tǒng)文化、革命文化和社會(huì)主義先進(jìn)文化教育，使學(xué)生外在無痕跡、心靈有烙印，達(dá)到“潤(rùn)物細(xì)無聲”、“水到渠成”的目的。一是認(rèn)真落實(shí)上級(jí)中小學(xué)文明校園創(chuàng)建活動(dòng)、中職學(xué)校校園文化建設(shè)、幼兒園環(huán)境創(chuàng)設(shè)等要求，積極開展學(xué)校文化建設(shè)。二是廣泛開展班團(tuán)隊(duì)活動(dòng)、讀書活動(dòng)、志愿者服務(wù)活動(dòng)等，通過組織學(xué)生調(diào)查、參觀、講座、報(bào)告、勞動(dòng)等形式，讓學(xué)生在體驗(yàn)中學(xué)會(huì)判斷，在實(shí)踐中培育社會(huì)主義核心價(jià)值觀。三是廣泛組織學(xué)生參加清明祭掃英烈、紅色之旅等活動(dòng)，通過英烈、先驅(qū)、模范的革命英雄事跡，從小培養(yǎng)學(xué)生為黨盡忠、為國(guó)捐軀、為民奉獻(xiàn)的大無畏革命英雄主義精神。
3、構(gòu)建全方位意識(shí)形態(tài)教育格局。建立政府、學(xué)校、家庭和社會(huì)全面參與的協(xié)同育人工作機(jī)制，落實(shí)政府主導(dǎo)責(zé)任、強(qiáng)化學(xué)校主體責(zé)任、加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任和家庭教育。一是建立學(xué)校與村(社區(qū))聯(lián)動(dòng)機(jī)制，每學(xué)期會(huì)商研判學(xué)生及家長(zhǎng)動(dòng)態(tài)、行為變化。二是建立縣教育體育局與宣傳、公安、民宗、司法、團(tuán)委、婦聯(lián)、關(guān)工委等部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，每學(xué)期召開1至2次碰頭會(huì)，溝通情況。三是建立假期家校聯(lián)系制度，做到學(xué)校放假育人不停，并積極與村(社區(qū))對(duì)接，開展好學(xué)生寒暑假社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，有效加強(qiáng)學(xué)生假期教育管理。四是強(qiáng)化村(社區(qū))青少年社會(huì)教育責(zé)任。充分使用好村文化室、社區(qū)活動(dòng)中心、青少年校外活動(dòng)場(chǎng)所等，規(guī)范組織開展校外教育活動(dòng)。
中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策研究ppt篇七
摘要：資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，當(dāng)前企業(yè)資金管理普遍存在資金散亂，使用效率低下、資金管理缺乏科學(xué)性、缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督等問題。為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益，企業(yè)資金管理必須從全面預(yù)算管理、資金的集中管理、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度等方面解決相關(guān)問題，實(shí)現(xiàn)提高資金運(yùn)營(yíng)效益的目的。
關(guān)鍵詞：資金管理；運(yùn)營(yíng)效益；對(duì)策
資金作為企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中循環(huán)的血液，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以持續(xù)運(yùn)行的保證，是企業(yè)發(fā)展的必備要素，資金管理水平的高低更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的直接體現(xiàn)。隨著市場(chǎng)化改革的穩(wěn)步推進(jìn)，無論是企業(yè)還是國(guó)家對(duì)企業(yè)資金的管理和運(yùn)作提出了更高的要求，因此如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理、提高資金運(yùn)營(yíng)效益已經(jīng)成為企業(yè)管理者應(yīng)著重考慮的問題。
1.資金使用效率不高
從當(dāng)前形勢(shì)來看，企業(yè)普遍存在著資金管理混亂的不良現(xiàn)象，不僅企業(yè)在多個(gè)銀行中開戶的不良問題頻繁發(fā)生，部分企業(yè)所設(shè)置的賬戶更是多而復(fù)雜，這就使得資金管理難以進(jìn)行系統(tǒng)控制，管理難度較大。而賬戶設(shè)置過多，就會(huì)直接導(dǎo)致資金被分散，而管理名目也就隨之增加，這就使得資金難以進(jìn)行集中管理，資金沉淀現(xiàn)象難以得到有效控制，利用率不高。在企業(yè)的正常運(yùn)行過程中要依靠銀行貸款維持日常開支及企業(yè)規(guī)模擴(kuò)建等基礎(chǔ)工作，但是企業(yè)的銀行賬戶中卻存在著一筆不流動(dòng)資金，這就會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的流通難度。
2.資金預(yù)算缺少剛度
企業(yè)由于長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)思想的影響及熏陶，就會(huì)導(dǎo)致行為方式與時(shí)代需求出現(xiàn)偏差，目前企業(yè)并不能從思想上認(rèn)定預(yù)算管理的重要性，這就導(dǎo)致預(yù)算管理在實(shí)際工作中過于形式化，制度的存在也根本起不到任何約束性作用，因此企業(yè)關(guān)于預(yù)算管理方面存在的問題，究其根源就是因?yàn)槿鄙傧鄬?duì)合理的調(diào)度制度，這樣必將導(dǎo)致資金管理難以有序進(jìn)行。
3.資金過程缺少監(jiān)控
當(dāng)前企業(yè)的資金管理都將側(cè)重點(diǎn)放在了獲取最大化的經(jīng)濟(jì)收益上，這就使得企業(yè)已經(jīng)獲取的經(jīng)濟(jì)效益及存入銀行的資金過程都沒有得到強(qiáng)而有效的監(jiān)管，就算是有監(jiān)管流程，也會(huì)由于缺少正確意識(shí)及科學(xué)合理的監(jiān)控手段，出現(xiàn)監(jiān)控失誤及監(jiān)控力度不夠的不良現(xiàn)象，甚至存在未經(jīng)允許的情況下，善自挪用公款的問題，因此不難看出，資金運(yùn)行過程如果不能得到有效監(jiān)管，將會(huì)直接導(dǎo)致資金流動(dòng)及去向出現(xiàn)把控不嚴(yán)的現(xiàn)象。
1.推行預(yù)算控制管理制度
預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，能夠?yàn)橘Y金管理工作的高效開展，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，是企業(yè)維持正常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)及根本保證，同時(shí)預(yù)算也是企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)工作的前提條件。企業(yè)的預(yù)算管理能夠有效對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中各個(gè)項(xiàng)目所產(chǎn)生的資金進(jìn)行全面預(yù)算、系統(tǒng)分析等，這樣企業(yè)的資金收入及支出狀況就能夠體現(xiàn)在預(yù)算管理中。因此企業(yè)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)為介質(zhì)，進(jìn)行分級(jí)管理，并將重點(diǎn)放在做好運(yùn)營(yíng)預(yù)算上，強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用的流量預(yù)算，將所有資金進(jìn)行匯總，進(jìn)行統(tǒng)一管理及籌劃。企業(yè)預(yù)算只要經(jīng)過確認(rèn)后，就需要將其作為促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，是不能在運(yùn)行過程中做出隨意調(diào)整及更改的。
2.加強(qiáng)資金的集中管理
資金是任何企業(yè)維持發(fā)展的動(dòng)力，因此資金具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，是內(nèi)部控制中的重點(diǎn)內(nèi)容。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的預(yù)先控制，將資金管理制度不斷完善是一方面，另一方面則要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一分配統(tǒng)籌，這樣就能夠在資金運(yùn)行過程中形成較為合理的監(jiān)督機(jī)制。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的制度，將資金集中界限及時(shí)間點(diǎn)做出明確規(guī)定。這就需要企業(yè)將銀行戶頭的開戶條件進(jìn)行嚴(yán)格約束，在完善資金集中管理制度的同時(shí)，提高企業(yè)資金的統(tǒng)一管理效率，最大限度地提升利潤(rùn)空間。其次，企業(yè)在將資金進(jìn)行集中管理的背景下，要加大對(duì)統(tǒng)籌資金的調(diào)控力度，通過科學(xué)合理的研究對(duì)策，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理安排及處理，使每一資金都能夠用到實(shí)處。特別是要注意投資方面，不僅要對(duì)資金投入方向及回報(bào)率進(jìn)行綜合衡量，更要促進(jìn)資金統(tǒng)籌調(diào)度結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，另外，還要將資金監(jiān)管工作重視起來，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行過程及流向的監(jiān)督，使資金運(yùn)行環(huán)境始終處于最佳狀態(tài)，只有這樣資金才能達(dá)到集中管理預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。最后，在資金目標(biāo)的控制方面，可以對(duì)其按照一個(gè)會(huì)計(jì)年度進(jìn)行預(yù)算管理，使其能夠在預(yù)算指標(biāo)中占有一定分量，落實(shí)各個(gè)部門責(zé)任，并將個(gè)人績(jī)效與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)聯(lián)，逐筆進(jìn)行資金分類，并對(duì)資金流向做出系統(tǒng)分析。在對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤考核時(shí)，可以從企業(yè)應(yīng)用物資的采購(gòu)及存貨盤點(diǎn)等過程中進(jìn)行監(jiān)督及控制，這是因?yàn)樵谶@一環(huán)節(jié)能夠?qū)Y金流向及運(yùn)行規(guī)律進(jìn)行較為精準(zhǔn)的掌握，從而把控資金運(yùn)行的全過程，為企業(yè)資金的管理統(tǒng)籌提供參考依據(jù)，提升企業(yè)的資金利用率。
3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)資金管理效率最直接的檢驗(yàn)，同時(shí)審計(jì)也能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的不足及問題，這將有助于企業(yè)提高內(nèi)部控制水平、提升風(fēng)險(xiǎn)管理的安全環(huán)境、健全企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是優(yōu)化企業(yè)資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)，是加強(qiáng)監(jiān)督約束機(jī)制的重要手段，能夠?yàn)橘Y金運(yùn)行與預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)的相符度提供根本保障。企業(yè)資金管理不善的顯著不足在于內(nèi)部審計(jì)方面的缺失性。在企業(yè)中為了提高資金利用率，避免資金不必要的流失，普遍對(duì)審計(jì)工作較為重視，而部分企業(yè)卻沒有設(shè)置專門的審計(jì)部門，或即使有審計(jì)職員，也沒有對(duì)其職能范圍進(jìn)行具體劃分，而是將審計(jì)與財(cái)務(wù)部門劃分在一起，混淆了審計(jì)和財(cái)務(wù)的職能，這就使得審計(jì)職能沒有充分發(fā)揮，審計(jì)工作的獨(dú)立性也就不復(fù)存在了，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)與財(cái)務(wù)部分做出區(qū)分，并設(shè)置專門的審計(jì)部門，建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，配備專業(yè)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)該工作，明確責(zé)任及職能范圍，在完善審計(jì)監(jiān)督考核制度的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及可靠性。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立，能夠使審計(jì)工作更加具體、規(guī)范，使企業(yè)資金在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，能夠由以往的事后控制，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑凹笆轮斜O(jiān)督，使監(jiān)督管理能夠貫穿于企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，能夠使資金運(yùn)行環(huán)境更加安全、穩(wěn)定，從而使資金運(yùn)行結(jié)構(gòu)更加合理，提升資金利用率。
資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中占據(jù)重要位置，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行、經(jīng)濟(jì)效益的提高，有很大的促進(jìn)作用。因此，為了維系企業(yè)的整體發(fā)展，必須加強(qiáng)資金管理力度，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理科學(xué)化、制度化、合理化，從而保證企業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展。
作者:李建兵單位:陽泉煤業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司第二醫(yī)院
參考文獻(xiàn)：
中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策研究ppt篇八
班級(jí)是學(xué)校開展教育工作的基本單位。班主任是班級(jí)集體的組織者和指導(dǎo)者，電大班集體就像一只乘風(fēng)破浪的船，掌舵的就是班主任。班主任是電大學(xué)生的領(lǐng)航者，一個(gè)班集體如果沒有組織，就會(huì)一盤散沙。
(二)學(xué)校工作的執(zhí)行者和落實(shí)者
電大班主任不僅是教師中的骨干，還是校長(zhǎng)的助手。學(xué)校各項(xiàng)工作要得到具體落實(shí)，必須得到班主任的具體實(shí)施才能得以實(shí)現(xiàn)。學(xué)校工作只有通過班主任的教育教學(xué)活動(dòng)和大量的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作，才能有效的在電大學(xué)生中貫徹實(shí)施，并具體落實(shí)到每一位電大學(xué)生身上。
(三)各方教育的聯(lián)系者和協(xié)調(diào)者
實(shí)踐告訴我們，大到一個(gè)學(xué)校、一個(gè)年級(jí)，小到一個(gè)班集體，形成教育合力是非常重要的。教育合力是指學(xué)校、家庭、社會(huì)等各方教育力量有機(jī)地聯(lián)系與相互促進(jìn)的影響學(xué)生成長(zhǎng)的教育力量。我們電大學(xué)生在教育合力的形成過程中要發(fā)揮整體功能，發(fā)揮整體效益，這就需要班主任的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。
(四)學(xué)生學(xué)習(xí)的人師者和導(dǎo)師者
德高為師，學(xué)高為師，身正為師。育人先育己，敢為人師者，不可一日廢學(xué)。面對(duì)科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展、知識(shí)和信息更新的日益加快，班主任應(yīng)不斷更新知識(shí)，及時(shí)把握和跟蹤現(xiàn)代教育思想發(fā)展的動(dòng)態(tài)，這是班主任扮演多重角色的內(nèi)在要求。班主任唯有樹立終身學(xué)習(xí)理念，由單純“放電”的知識(shí)輸出者轉(zhuǎn)變?yōu)椴粩唷俺潆姟钡膶W(xué)習(xí)者，才可能保證開放教育的高質(zhì)量，適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展要求。班主任必須更新觀念，實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變，即從以教師為中心向以學(xué)生為中心轉(zhuǎn)變，從一次性教育向終身教育轉(zhuǎn)變，從封閉教育向開放教育轉(zhuǎn)變。要從傳統(tǒng)教學(xué)模式中“突圍”出來，由“教書匠”轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲行?、?chuàng)新型教師，由“獨(dú)奏者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤鞍樽嗾摺保伞把輪T”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩?dǎo)演”，完成向“導(dǎo)學(xué)”教師的轉(zhuǎn)變，做學(xué)生學(xué)習(xí)的人師者和導(dǎo)師者。
(五)班級(jí)工作的管理者和服務(wù)者
電大班主任是學(xué)生活動(dòng)的管理者，應(yīng)該成為具有一定權(quán)威的管理者。所謂“權(quán)威”，是指管理者在組織中的威信、威望，是一種非強(qiáng)制性的“影響力”。權(quán)威不是法定的，不能靠別人授權(quán)。權(quán)威雖然與職位有關(guān)系，但主要取決于管理者個(gè)人的品質(zhì)、思想、知識(shí)、能力和水平;取決于同組織人員思想的共鳴，感情的溝通;取決于相互之間的理解、信賴與支持。這種“影響力”一旦形成，學(xué)生都會(huì)吸引到管理者周圍，心悅誠(chéng)服地接受管理者的引導(dǎo)和指揮，從而產(chǎn)生較大的學(xué)習(xí)動(dòng)力和工作熱情。電大班主任是學(xué)生活動(dòng)的服務(wù)者。應(yīng)該把學(xué)生的呼聲作為工作關(guān)注的第一信號(hào)，學(xué)生的需要作為工作的第一選擇，學(xué)生的利益作為工作第一考慮對(duì)象。因此，電大班主任應(yīng)牢牢樹立“以學(xué)員為本”的服務(wù)意識(shí)，在學(xué)習(xí)工作上為學(xué)員提供各種服務(wù)。
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