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中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究ppt篇一
;摘要：在企業(yè)運營管理工作中，資金管理是不可忽視、最為關(guān)鍵的一環(huán)。資金對于企業(yè)就像血液之于人的身體，只有保證充足的血液存量，通暢的血液循環(huán)，才能保障人體正常的體魄和精力。我國城市供水企業(yè)處于一個特殊行業(yè)，屬于公益性企業(yè)性質(zhì)，行業(yè)壟斷性強，產(chǎn)品單一，自來水價格受政府管控，自來水公司的各項成本卻是按照市場價格去采購，這些因素導(dǎo)致供水行業(yè)整體盈利較小，甚至虧損，供水企業(yè)內(nèi)部管理層和普通職工整體資金管理意識淡薄，內(nèi)部資金使用和管理狀況較為混亂，在很大程度上限制了供水企業(yè)的發(fā)展。隨著城市化進(jìn)程，城市供水企業(yè)業(yè)務(wù)范圍不斷擴大，用水戶增多，企業(yè)規(guī)模也不斷壯大。供水企業(yè)想要發(fā)展，必須改善內(nèi)部資金管理狀況，樹立資金管理的意識，制定完善資金管理規(guī)章制度，實行預(yù)算管理，加強內(nèi)部控制和有效監(jiān)督，并在信息技術(shù)使用、水費欠費、存貨管理等方面進(jìn)行切實有效的改善。文章對供水企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行了深入的分析與研究，并提出了相應(yīng)的解決對策，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)固，可持續(xù)的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：供水企業(yè);資金管理;監(jiān)督
一、供水企業(yè)資金管理的重要性
城市供水企業(yè)屬于我國社會公共事業(yè)范疇，承擔(dān)著一定社會職責(zé)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，要考慮到社會效益的履行，確保提供符合國家的標(biāo)準(zhǔn)的自來水，滿足人們的生活需求以及社會發(fā)展的需求。但是供水企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營又具有一定的特殊性，自來水價格受政府統(tǒng)一調(diào)控，在定價上很少考慮到成本和利潤，銷售價格與其本身經(jīng)濟價值嚴(yán)重不符。隨著城市化進(jìn)程加快，供水企業(yè)用水戶增多，規(guī)模擴大，原有的制水供水設(shè)備設(shè)施逐漸老化，輸水配水管網(wǎng)維修和更新改造費用需求加大，利潤空間縮小甚至虧損。供水企業(yè)要想完成政府和社會賦予的使命，保證居民和企事業(yè)用水安全，又要考慮自身經(jīng)濟效益，資金是不可缺少的要素。只有建立科學(xué)合理的資金管理制度，好鋼用在刀刃上，企業(yè)的資金鏈穩(wěn)定、通暢，才能保證企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，創(chuàng)造更高的社會效益。
近些年，我國的經(jīng)濟狀況有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，供水企業(yè)在計劃經(jīng)濟環(huán)境下形成的管理體系已經(jīng)完全不能適應(yīng)目前市場大環(huán)境的需求了，其弊端正在逐漸顯露。目前，供水企業(yè)在資金管理上存在以下幾個主要問題。
（一）企業(yè)經(jīng)營管理者沒有樹立科學(xué)的資金管理意識
目前，很多供水企業(yè)都由原事業(yè)單位轉(zhuǎn)制成立的，經(jīng)營管理者大多有政府和事業(yè)單位從業(yè)經(jīng)歷，其思想和管理意識相對市場經(jīng)濟下的私營、民營企業(yè)管理者來說較為固化，自身管理能力和水平有限，普遍缺乏現(xiàn)代企業(yè)的資金管理認(rèn)識，沒有資金流量觀念和資金時間價值理念。由于行業(yè)的特殊性，供水企業(yè)絕大部分資金由政府注入，運營虧損由政府解決，這就導(dǎo)致部分供水企業(yè)的經(jīng)營管理者產(chǎn)生嚴(yán)重依賴性和惰性，資金管理意識的缺乏導(dǎo)致的資金使用和管控不到位，資金使用不合理。
企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏資金管理意識，就不會在生產(chǎn)經(jīng)營中提出和強調(diào)資金管理的重要性，不會在管理過程中注入資金管理。企業(yè)缺少完善的資金管理的制度、流程，中層管理者和普通職工也不會注重資金管理。供水企業(yè)內(nèi)部上下不能形成統(tǒng)一資金管理的共識理念，更缺乏制度基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)。
由于歷史原因，供水企業(yè)一般沒有建立完善的資金管理制度;即使有，也多是形同虛設(shè)，不能與目前社會經(jīng)濟發(fā)展水平和企業(yè)管理水平相匹配。沒有了制度的約束，一方面，供水企業(yè)內(nèi)部缺乏資金計劃、資金管控，資金流動更為隨意。對于資金的使用和管理僅限于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和財務(wù)部門，沒有涉及到企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)中，資金各個環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)管，無資金安全的主要負(fù)責(zé)人，無明確職責(zé)，權(quán)限不清、責(zé)任不明;另一方面，缺乏相關(guān)制度會使各層級干部職工忽視資金管理的重要性，在實務(wù)操作中無法及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，造成資金使用和管理的安全隱患增多，風(fēng)險加大。
（三）資金管理手段落后
雖然大部分城市供水企業(yè)已開始逐步引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)和管理手段，參與企業(yè)內(nèi)部管理，以提高管理水平，但是其深度和廣度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。一方面由于歷史原因，其職工來源多為事業(yè)單位改制過來的，只有少數(shù)部分年輕人、重點管理崗位人員是從社會大環(huán)境中根據(jù)專業(yè)面試招聘，擇優(yōu)錄取而來。人員更替較慢，學(xué)習(xí)能力又弱，導(dǎo)致財務(wù)人員和各級管理層人員專業(yè)化程度較低，缺少對現(xiàn)代化、信息化現(xiàn)代辦公和管理軟件的認(rèn)知和使用經(jīng)驗。另一方面雖然大多數(shù)供水企業(yè)的財務(wù)已甩掉了手工記賬，改為單一模式或者集團(tuán)式電子記賬模式，但是其信息化程度和智能化程度仍舊較低，且不能跟企業(yè)其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，不能與現(xiàn)代企業(yè)管理水平相適應(yīng)，更沒有一套適合供水企業(yè)特色的集綜合性、協(xié)調(diào)性、信息化、智能化的，能夠深入企業(yè)內(nèi)部各個部門、各個環(huán)節(jié)的綜合信息管理系統(tǒng)。管理人員水平較低和管理手段落后嚴(yán)重制約了供水企業(yè)的資金管理水平。
（四）內(nèi)控管理薄弱，無法防范資金風(fēng)險
城市供水企業(yè)多為“一條龍”企業(yè)，存在水源地取水、水廠制水與運行、輸水管網(wǎng)調(diào)度、水費查抄回收、水表維修和管線搶修等多重業(yè)務(wù)，綜合性強、專業(yè)性，部門多，部門之間業(yè)務(wù)交叉滲透，企業(yè)運行較為復(fù)雜，涉及內(nèi)部控制層面多、環(huán)節(jié)多，內(nèi)控風(fēng)險大。但是，很多城市供水企業(yè)并沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性和必要性，更沒有建立起完整的內(nèi)控制度，對企業(yè)日常經(jīng)營中的風(fēng)險評估、內(nèi)部牽制、審批權(quán)限、信息溝通、資金支付等方面沒有有效的監(jiān)督、控制。城市供水企業(yè)作為國有公益性企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部內(nèi)控意識缺乏、內(nèi)控制度不完善、很難嚴(yán)格監(jiān)督各部門的日常經(jīng)濟行為，不能有效防范資金風(fēng)險，資金管理隱患多，風(fēng)險大。
（五）水費欠費多，催繳困難
供水企業(yè)的主要產(chǎn)品是自來水，目前很多城市的水費采用的多是后付費制，同時城市自來水又是人民生活必備消耗，是民生工程，供水企業(yè)的社會責(zé)任和公益屬性決定了供水企業(yè)不能隨便給用戶停水。另一方面，受社會和歷史原因影響，城市自來水水費拖欠、欠繳問題突出，城中村不交水費，居民用戶拖欠水費等導(dǎo)致供水企業(yè)水費收繳不及時，不徹底;但會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以應(yīng)收水費確認(rèn)收入，應(yīng)收而未收的水費，形成長期欠賬。水費催繳力度不夠，欠賬越滾越多，越滾越大。行業(yè)因素和社會因素導(dǎo)致供水企業(yè)面臨的水費拖欠問題越來越嚴(yán)重，偷水，用水不繳費現(xiàn)象層出不窮，為此城市供水企業(yè)想盡辦法，不斷加大營銷宣傳和催繳力度，但是還有些問題戶，想盡辦法逃避。催繳水費的長期拖欠，導(dǎo)致供水企業(yè)資金流轉(zhuǎn)嚴(yán)重不足，對企業(yè)內(nèi)部正常運轉(zhuǎn)帶來了非常嚴(yán)重的影響。
（六）存貨管理水平較低，存貨周轉(zhuǎn)率低，資金占用大
近些年，國內(nèi)大中型城市城市化進(jìn)程加快，城中村拆遷改造等原因，城市范圍不斷擴大，但是由于投資改造資金量大，難度高等原因，城市供水管網(wǎng)普遍存在超齡服役、更新緩慢等情況，平均管齡較長，管網(wǎng)老化嚴(yán)重，爆管事件、明漏暗漏問題時常發(fā)生，嚴(yán)重影響了城市運行整體安全和平穩(wěn)。城市供水企業(yè)要履行社會責(zé)任和義務(wù)，提高供水保障能力和專業(yè)化服務(wù)質(zhì)量，就需要建設(shè)更多的管網(wǎng)維修、搶修服務(wù)站點，配備更多的應(yīng)急搶修庫房，庫房搶修備品、備件的規(guī)模和數(shù)量不斷增大，庫房存貨占用資金量也越來越大。但是長期以來，供水企業(yè)對庫房管理缺乏基本的管理意識，缺少行之有效的現(xiàn)代化的技術(shù)和手段，導(dǎo)致庫房管理水平普遍較低，存貨周轉(zhuǎn)率和資金使用效率較低，存貨資金占用過多。
三、提升供水企業(yè)資金管理工作的建議
（一）供水企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部要樹立資金管理意識
在特定的行業(yè)背景下，供水企業(yè)要想保一方安全穩(wěn)定供水，又要尋求企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展，必須積極想辦法從根本上解決企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度不完善，預(yù)算制度落實不到位，資金管理薄弱，存貨積壓等各種問題。但是最關(guān)鍵的、最重要的一點還是企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)該從自身做起，加強企業(yè)管理相關(guān)方面知識的學(xué)習(xí)，真正認(rèn)識到資金對于一個企業(yè)日常運轉(zhuǎn)和進(jìn)一步發(fā)展的重要性，強化樹立資金管理的意識，坐實資金管理理念，牢固樹立資金流量觀念和資金時間價值理念，把資金管理作為企業(yè)日常管理中必不可少、重中之重的一環(huán)，制定切實有效的資金使用管理制度和流程，完善資金使用過程的監(jiān)督和控制，真正把資金管控做到位，使資金使用有計劃、按計劃、能預(yù)測、能把控，高效、合理地使用資金，為企業(yè)的運營穩(wěn)定和平穩(wěn)發(fā)展提供助力。
（二）建立和完善資金管理制度
從企業(yè)生產(chǎn)運營基本情況和企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，建立覆蓋資金計劃和預(yù)算、資金控制和審批、資金審核和管理、資金集中化規(guī)范化核算等資金使用和管理各個環(huán)節(jié)的資金管理制度，切實保障資金的規(guī)范化、流程化、合理、合法使用。有利于提高資金管理的效率，有利于加強對資金使用的控制、監(jiān)督。
通過資金計劃和預(yù)算制度建設(shè)，使供水企業(yè)內(nèi)各個部門能明確本部門的資金計劃和額度，有計劃地開展各項工作，減少預(yù)算外資金支出;通過資金控制和審批制度建設(shè)，供水企業(yè)內(nèi)部各層級明確資金管理職責(zé)和權(quán)限，確定資金使用的范圍，各級領(lǐng)導(dǎo)審核權(quán)限，權(quán)責(zé)清晰，不打亂仗，不推諉、不扯皮;通過資金使用流程規(guī)范化建設(shè)，確定不同業(yè)務(wù)的資金使用流程，減少資金使用、審批周轉(zhuǎn)時間、優(yōu)化流程、提高資金使用效率。
（三）運用現(xiàn)代科技手段提高資金管理和控制水平
引進(jìn)現(xiàn)代化信息技術(shù)和管理手段，建立涵蓋預(yù)算、資金、進(jìn)銷存、財務(wù)核算管理等多系統(tǒng)為一體的企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng)，各個子系統(tǒng)相互聯(lián)動，數(shù)據(jù)互通，所有環(huán)節(jié)流程固化、數(shù)據(jù)互享。同時設(shè)定資金管理的使用和審批權(quán)限，規(guī)范流程，實現(xiàn)資金支付統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一流程，達(dá)到對每一筆資金的使用都要年初有預(yù)算、月初有計劃、使用過程有監(jiān)督、有分析。通過該系統(tǒng)，對供水企業(yè)涉及資金的各個方面進(jìn)行了有效的銜接和組合，實現(xiàn)了資金管理向生產(chǎn)業(yè)務(wù)方向的滲透，向業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷延伸。在目前供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的大背景下，規(guī)模較大，有條件的供水企業(yè)還可以引進(jìn)資金集中管理，建立資金結(jié)算中心或財務(wù)公司，將各分子公司資金集中管理，打造規(guī)模經(jīng)濟，朝著精益化、數(shù)據(jù)化、智能化的方向發(fā)展，提高資金使用效率。
此外，城市供水企業(yè)還應(yīng)該引進(jìn)專業(yè)化、高層次管理人才、加強職工教育和培訓(xùn)力度，提高人員自身素質(zhì)和專業(yè)化水平，優(yōu)化人員層次和結(jié)構(gòu)，提高各個崗位履職盡責(zé)的能力。
（四）完善內(nèi)部控制，加強對資金的控制和監(jiān)督
供水企業(yè)管理者應(yīng)樹立內(nèi)部控制理念。一個企業(yè)中，不僅是財務(wù)和管理人員，而是企業(yè)中上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、下至一線生產(chǎn)員工都應(yīng)樹立內(nèi)控的意識、明確內(nèi)部控制的責(zé)任。
建立完整的內(nèi)控制度，應(yīng)明確部門職責(zé)權(quán)限、對生產(chǎn)經(jīng)營各個流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督的完整內(nèi)控鏈條，合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格審批和授權(quán)，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。同時內(nèi)部控制體系還應(yīng)包括事中控制和事后監(jiān)督機制。事中控制主要在保障資金的安全性、完整性、合法性和效益性。事后監(jiān)督主要按照有效的監(jiān)督程序，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)及時提出內(nèi)控風(fēng)險點和改進(jìn)建議。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋信息，隨時采取調(diào)整措施，保證資金管理更為科學(xué)、合理、有效，做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，更好地進(jìn)行資金管理。
（五）多手段提高水費營銷管理水平，減少欠費
城市供水企業(yè)面對的客戶是政府機關(guān)、企事業(yè)單位、民營企業(yè)、居民用戶等，存在用戶數(shù)量龐大、用戶性質(zhì)和構(gòu)成不同、銷售單價不一致等復(fù)雜問題，應(yīng)建立功能完善的銷售系統(tǒng)，運用現(xiàn)代科技和大數(shù)據(jù)技術(shù)對客戶進(jìn)行科學(xué)管理，數(shù)據(jù)分析，提高營銷的管理水平，提高收費率，減少欠費。同時，為了提高用戶繳費便利性，可以設(shè)置多種渠道繳費，如微信，支付寶，銀行卡代扣，保障水費回收渠道的暢通和便捷。
對于長期欠費用戶建立臺賬，制定相應(yīng)的外部催繳和內(nèi)部激勵考核辦法。明確每筆問題欠賬的來源，并做好登記，做到有據(jù)可查。針對不同的用戶，營銷部門要根據(jù)客戶情況做風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，針對不同客戶分析其欠賬原因、欠賬時間，客戶信用等，采用不同的收款制度，設(shè)置不同的催繳方式。對企業(yè)內(nèi)部營銷員，應(yīng)制定專門的考核激勵辦法，營銷人員的工資績效與本片區(qū)水費回收率掛鉤，增大績效工資比重，調(diào)動營銷人員的積極性，員工就會想辦法主動收繳欠款。
（六）強化存貨管理， 提高存貨周轉(zhuǎn)率和資金使用效率
原材料過量積壓會占用大量的資金，而資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的保障，況且部分材料更新?lián)Q代比較快，積壓過多就會造成不必要的浪費。供水企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制庫存管理，并把此作為一個長期的工作來完成，結(jié)合實際，對資金使用做好把控。按需生產(chǎn)，根據(jù)訂單來采購原材料，這樣可以有效減少庫存，加大資金回籠。
企業(yè)應(yīng)做到按需采購，避免過量采購積壓庫存。建立規(guī)范的庫房領(lǐng)用制度，每筆原料入庫，領(lǐng)取，退回都要準(zhǔn)確的記錄，形成系統(tǒng)的臺賬。定期盤點庫存，對于積壓原材料要討論合理的解決辦法，做到物盡其用，解決原材料積壓的問題。庫存臺賬要清晰明了，一旦有原材料退回倉庫，一定要及時通知工程預(yù)算員及時加以使用，以免過度采購，造成庫存積壓，引起浪費。同時對供應(yīng)商也要加以篩選，制定采購及付款計劃，定期付款，這樣可以一定程度上延緩企業(yè)的資金付款時間，在保證信譽的基礎(chǔ)上有效的利用資金。
參考文獻(xiàn)：
（作者單位：北京市自來水集團(tuán)良泉水業(yè)有限公司）
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1. 制度執(zhí)行存在實與虛的反差。
有的單位照搬照抄上級文件，不求符合實際，只求形式達(dá) 標(biāo)。有的基層黨組織落實“三會一課”制度不到位，為應(yīng)付檢 查偽造會議記錄。部分單位未執(zhí)行支部換屆選舉程序，缺失規(guī) 定環(huán)節(jié)，時間節(jié)點自相矛盾。還有單位看似嚴(yán)格執(zhí)行了黨員積 分管理制度，卻在落實過程中走過場，黨員積分情況與實際參 加活動情況嚴(yán)重不符。
2. 理論學(xué)習(xí)存在表與里的溫差。
學(xué)習(xí)滿足于學(xué)過了、不求學(xué)進(jìn)了，網(wǎng)絡(luò)平臺學(xué)習(xí)只求積分學(xué)滿 了、不求知識學(xué)到了。個別單位在巡察組組織的政治理論考試 中，不及格人數(shù)占大半。
3. 工作節(jié)奏存在松與緊的偏差。
部分單位開展黨建工作前松后緊，不注重提前謀劃，忽略 日常工作，年度考核前“臨時抱佛腳”。有的黨務(wù)工作者平時 不注重活動的實際開展與相關(guān)資料的收集整理，一到檢查考核 前就加班加點、通宵達(dá)旦、“廢寢忘食”，活動照片搞擺拍、 資料搞“攻堅”。
4. 成果轉(zhuǎn)化存在知與行的落差。
一是思想“定盤星”定位不準(zhǔn)。
部分領(lǐng)導(dǎo)干部只重顯績不重隱績，認(rèn)為黨建工作是務(wù)虛的 工作。
二是創(chuàng)新“助推器”動力不足。
部分機關(guān)黨務(wù)工作者對黨務(wù)工作缺乏擔(dān)當(dāng)精神和本領(lǐng)，對 上級精神只知照搬照抄，不會因地制宜，黨員教育活動吸引力不夠。
三是考核“指揮棒”指導(dǎo)不力。
對黨建工作的考核仍然以查資料、聽匯報為主，片面強調(diào) 開會發(fā)文越多越好、臺賬記錄越細(xì)越好、工作筆記越全越好。
中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究ppt篇三
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淺談中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策
作者：劉唱
來源：《現(xiàn)代經(jīng)濟信息》2012年第24期
摘要：現(xiàn)金流量管理的合理與否對企業(yè)健康持久發(fā)展至關(guān)重要，而中小企業(yè)因其經(jīng)營管理的特殊性，其現(xiàn)金流量管理顯得尤為重要。中小企業(yè)有無足夠的現(xiàn)金向投資者支付股利或償還債務(wù)、滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要等，是企業(yè)債務(wù)人、投資者、經(jīng)營者等各方都十分關(guān)注的問題。因此，找出企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及找出相關(guān)對策就顯得尤為重要。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；中小企業(yè)
中圖分類號：f275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a 文章編號：1001-828x（2012）12-0-01
對于中小企業(yè)現(xiàn)金管理來說現(xiàn)金流量是企業(yè)財務(wù)狀況的重要表現(xiàn)。合理組織企業(yè)現(xiàn)金收支活動，可以及時掌握情況，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)在聯(lián)系，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。許多事例證明缺乏健全的現(xiàn)金流量管理制度，會使企業(yè)陷入財務(wù)危機，影響企業(yè)的經(jīng)營活動，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，因此從企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的戰(zhàn)略高度來看，加強企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，找出其存在的問題并予以解決對中小企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。
一、中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題
第一，對現(xiàn)金流重視不夠?，F(xiàn)金流主要記錄的是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、對外出資和支付稅收等活動中的現(xiàn)金流動狀況，反映了業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支狀況?，F(xiàn)金流對于企業(yè)，就像血液對于人體，只有血液充足且流動順暢人體才會健康，同樣中有良性現(xiàn)金流才可以使企業(yè)健康成長。企業(yè)若沒有充足的現(xiàn)金就無法運轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的生存和未來的發(fā)展。如果只重視自然結(jié)果的利潤而不關(guān)注現(xiàn)金流，就等于失去了發(fā)展經(jīng)營之本，再精妙的管理方案也會付之東流。對現(xiàn)金流重視不夠，造成企業(yè)管理者只重視利潤而忽視現(xiàn)金。這在企業(yè)中表現(xiàn)為大部分企業(yè)都有利潤計劃，只有少部分企業(yè)才編制現(xiàn)金計劃。形成這種現(xiàn)象的原因主要是在計劃經(jīng)濟體制下，利潤是評價企業(yè)的重要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金的作用則被忽視了。利潤最大作為財務(wù)控制的目標(biāo)，有其科學(xué)的成分，因為利潤代表了新創(chuàng)造的財富，利潤越大，企業(yè)新創(chuàng)造的財富就越多。但單一的利潤是難以全面真實反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的，也難以滿足償還債務(wù)、支付紅利以及投資方的現(xiàn)金需求。
第二，資金使用效益低。在資金使用上缺乏對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測或預(yù)測不科學(xué)的問題，在資金使用過程中，無嚴(yán)格的賒銷政策，對應(yīng)收款和應(yīng)付款的管理不善，往往造成三角債或多角債，使企業(yè)陷入困境。還有一些企業(yè)對現(xiàn)金管理缺乏事后控制，并沒有從資金的使用、籌集過程中，觀察市場動態(tài)，因此，無法擇其優(yōu)、去其弊，為新的現(xiàn)金流量循環(huán)運動提供借鑒。
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班級是學(xué)校開展教育工作的基本單位。班主任是班級集體的組織者和指導(dǎo)者，電大班集體就像一只乘風(fēng)破浪的船，掌舵的就是班主任。班主任是電大學(xué)生的領(lǐng)航者，一個班集體如果沒有組織，就會一盤散沙。
(二)學(xué)校工作的執(zhí)行者和落實者
電大班主任不僅是教師中的骨干，還是校長的助手。學(xué)校各項工作要得到具體落實，必須得到班主任的具體實施才能得以實現(xiàn)。學(xué)校工作只有通過班主任的教育教學(xué)活動和大量的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作，才能有效的在電大學(xué)生中貫徹實施，并具體落實到每一位電大學(xué)生身上。
(三)各方教育的聯(lián)系者和協(xié)調(diào)者
實踐告訴我們，大到一個學(xué)校、一個年級，小到一個班集體，形成教育合力是非常重要的。教育合力是指學(xué)校、家庭、社會等各方教育力量有機地聯(lián)系與相互促進(jìn)的影響學(xué)生成長的教育力量。我們電大學(xué)生在教育合力的形成過程中要發(fā)揮整體功能，發(fā)揮整體效益，這就需要班主任的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。
(四)學(xué)生學(xué)習(xí)的人師者和導(dǎo)師者
德高為師，學(xué)高為師，身正為師。育人先育己，敢為人師者，不可一日廢學(xué)。面對科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展、知識和信息更新的日益加快，班主任應(yīng)不斷更新知識，及時把握和跟蹤現(xiàn)代教育思想發(fā)展的動態(tài)，這是班主任扮演多重角色的內(nèi)在要求。班主任唯有樹立終身學(xué)習(xí)理念，由單純“放電”的知識輸出者轉(zhuǎn)變?yōu)椴粩唷俺潆姟钡膶W(xué)習(xí)者，才可能保證開放教育的高質(zhì)量，適應(yīng)當(dāng)今社會的發(fā)展要求。班主任必須更新觀念，實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變，即從以教師為中心向以學(xué)生為中心轉(zhuǎn)變，從一次性教育向終身教育轉(zhuǎn)變，從封閉教育向開放教育轉(zhuǎn)變。要從傳統(tǒng)教學(xué)模式中“突圍”出來，由“教書匠”轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲行?、?chuàng)新型教師，由“獨奏者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤鞍樽嗾摺?，由“演員”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩?dǎo)演”，完成向“導(dǎo)學(xué)”教師的轉(zhuǎn)變，做學(xué)生學(xué)習(xí)的人師者和導(dǎo)師者。
(五)班級工作的管理者和服務(wù)者
電大班主任是學(xué)生活動的管理者，應(yīng)該成為具有一定權(quán)威的管理者。所謂“權(quán)威”，是指管理者在組織中的威信、威望，是一種非強制性的“影響力”。權(quán)威不是法定的，不能靠別人授權(quán)。權(quán)威雖然與職位有關(guān)系，但主要取決于管理者個人的品質(zhì)、思想、知識、能力和水平;取決于同組織人員思想的共鳴，感情的溝通;取決于相互之間的理解、信賴與支持。這種“影響力”一旦形成，學(xué)生都會吸引到管理者周圍，心悅誠服地接受管理者的引導(dǎo)和指揮，從而產(chǎn)生較大的學(xué)習(xí)動力和工作熱情。電大班主任是學(xué)生活動的服務(wù)者。應(yīng)該把學(xué)生的呼聲作為工作關(guān)注的第一信號，學(xué)生的需要作為工作的第一選擇，學(xué)生的利益作為工作第一考慮對象。因此，電大班主任應(yīng)牢牢樹立“以學(xué)員為本”的服務(wù)意識，在學(xué)習(xí)工作上為學(xué)員提供各種服務(wù)。
中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究ppt篇五
;中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占有重要的地位，我國經(jīng)濟的高速發(fā)展離不開中小企業(yè)的促進(jìn)性作用，中小企業(yè)為社會提供了大量的就業(yè)機會。以下是達(dá)達(dá)文檔網(wǎng)分享的內(nèi)容，歡迎閱讀與借鑒。
資金是企業(yè)的“血液”，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。無論是原材料的采購、產(chǎn)品的生產(chǎn)，還是商品的流通和售后服務(wù)，都需要應(yīng)用到各種類型的營運資金。中小企業(yè)是市場主體中的主要類型，占企業(yè)總數(shù)的 90% 以上。當(dāng)前，在經(jīng)濟增速放緩的趨勢下，中小企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈，而資金是維持企業(yè)運營和發(fā)展的關(guān)鍵要素。因此，對于中小企業(yè)而言，資金管理的重要性不言而喻。
中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占有重要的地位，我國經(jīng)濟的高速發(fā)展離不開中小企業(yè)的促進(jìn)性作用，中小企業(yè)為社會提供了大量的就業(yè)機會。自改革開放以來，我國中小企業(yè)憑借著靈活的運營機制和極強的市場適應(yīng)能力，在市場中獲得了高速的發(fā)展。
同時，中小企業(yè)在盈利方面存在較大的壓力，中小企業(yè)規(guī)模小，資金少，承擔(dān)風(fēng)險能力低。 而且由于規(guī)模不大，信貸評級等級低， 也較難達(dá)到商業(yè)銀行的貸款條件。此外，中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的監(jiān)管意識薄弱，有時會損害企業(yè)商譽，進(jìn)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低， 資金的周轉(zhuǎn)率也隨之降低。相比于大企業(yè)，中小企業(yè)抗風(fēng)險能力較弱，較大的風(fēng)險會對企業(yè)形成致命打擊，中小企業(yè)應(yīng)重視防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并通過合理的方式控制投資、資金耗費、收益分配方式，實現(xiàn)現(xiàn)金流的穩(wěn)定。
（一）融資相對比較困難
一方面，中小企業(yè)所處的行業(yè)市場競爭較為激烈，收益率較低，經(jīng)營過程中存在較大的不確定性，企業(yè)的現(xiàn)金流不足，生存能力較弱，缺乏足夠的擔(dān)保物和抵押物，難以獲得銀行的認(rèn)可。另一方面，我國一些金融機構(gòu)并不愿意給中小企業(yè)提供資金，而且有部分銀行也是如此，銀行主要將大型企業(yè)作為信貸對象，不愿意給中小企業(yè)授信，主要是因為中小企業(yè)的信用風(fēng)險較高。而且，中小企業(yè)的貸款擔(dān)保體系還不健全。當(dāng)前我國缺乏完善的金融環(huán)境，中小企業(yè)的融資渠道較為狹窄，再加上各部門對中小企業(yè)的監(jiān)管還存在一定的漏洞，企業(yè)的管理可能還存在疏漏。
（二）流動性風(fēng)險較高
同大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)的抗風(fēng)險能力普遍較差，時常會面臨生存與發(fā)展的危機。因此，部分中小企業(yè)為了迅速擴大市場，增加營業(yè)收入，經(jīng)常會采取賒銷的策略，但由于未仔細(xì)審核客戶的資信水平，使得應(yīng)收賬款長期未能收回，導(dǎo)致壞賬風(fēng)險不斷加大。與此同時，中小企業(yè)沒有建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，再加上對客戶經(jīng)營狀況和信用水平的關(guān)注度不足，無法制定出合理的回款策略，使得應(yīng)收賬款居高不下。此外，部分中小企業(yè)的融資渠道較為單一，甚至不得不選擇融資成本較高的模式籌集資金，一旦中小企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營困難就會導(dǎo)致無法到期償還融資本息，甚至?xí)斐善髽I(yè)資金鏈條斷裂?？偠灾?，中小企業(yè)在資金管理方面存在較高的流動性風(fēng)險。
（三）資金預(yù)算管理制度不完善
資金預(yù)算管理是對未來投資、融資、經(jīng)營活動所需資金的具體規(guī)劃和詳細(xì)安排，是對資金活動的前瞻性控制。從實際情況看，部分中小企業(yè)的資金預(yù)算管理制度并不完善。一方面，中小企業(yè)缺乏完善的資金預(yù)算組織機構(gòu)，無法對整體的資金預(yù)算活動進(jìn)行統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)。同時，企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理部門，無法下達(dá)和分解資金預(yù)算的指標(biāo)，也難以對各部門資金預(yù)算執(zhí)行的狀況進(jìn)行監(jiān)督。另一方面，企業(yè)在資金預(yù)算的編制上缺乏科學(xué)性和靈活性，相關(guān)部門在預(yù)測資金需求量時習(xí)慣憑借主觀經(jīng)驗判斷，沒有考慮以往數(shù)據(jù)和外在環(huán)境，使得資金預(yù)算與實際情況存在較大偏差。
（一）根據(jù)生命周期選取合適的融資方式
種子期的中小企業(yè)不一定能運用傳統(tǒng)的融資方式，更多的是依賴企業(yè)創(chuàng)建者的自有資金或孵化器的資金開展融資。在這一期間的中小企業(yè)可以依靠創(chuàng)業(yè)基金或者投天使投資基金。進(jìn)入創(chuàng)建期后，中小企業(yè)需要投入較多的資金，能看到的回報較少，面臨較大的市場風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，而且這一時期擔(dān)保物較少，因此企業(yè)需要吸引風(fēng)險投資者的介入。中小企業(yè)在成長期可以從金融機構(gòu)獲取資金，中小企業(yè)在成長期可以通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式進(jìn)行融資。在進(jìn)入成熟期之后，企業(yè)除了向金融機構(gòu)借款，還可以向資本市場獲取資金，通過發(fā)行股票的方式獲取資金。
（二）從源頭入手控制流動性風(fēng)險
中小企業(yè)應(yīng)從源頭控制流動性風(fēng)險。一方面，針對產(chǎn)品銷售，中小企業(yè)應(yīng)分別從資本、品質(zhì)、能力、信用狀況等角度入手評估客戶的資金水平，得出客戶的資信評分，然后根據(jù)客戶的資信評分確定信用政策。另一方面，中小企業(yè)要加強應(yīng)收賬款管理，對于存在較高壞賬風(fēng)險的大額應(yīng)收賬款，中小企業(yè)應(yīng)加強對客戶資金運行狀況的關(guān)注，一旦發(fā)現(xiàn)客戶存在經(jīng)營狀況惡化的狀況，應(yīng)及時制定風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險承擔(dān)和風(fēng)險轉(zhuǎn)移的對策，以此盡可能減少應(yīng)收賬款損失。
（三）完善資金預(yù)算管理制度
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黨的十九大報告中指出，意識形態(tài)決定文化前進(jìn)方向和發(fā)展道路。抓好基層意識形態(tài)工作，對鞏固我黨的執(zhí)政根基至關(guān)重要。2019年3月18日習(xí)近平總書記主持召開了學(xué)校思想政治理論課教師座談會并發(fā)表重要講話，他強調(diào)，青少年是祖國的未來、民族的希望，青少年階段是人生的“拔節(jié)孕穗期”，最需要精心引導(dǎo)和栽培。了解中小學(xué)校意識形態(tài)教育存在的問題并提出對策極為迫切。
一、中小學(xué)校意識形態(tài)教育存在的問題
1、重視程度不夠。學(xué)校師生普遍認(rèn)為，學(xué)校是業(yè)務(wù)單位，主要工作是抓教學(xué)質(zhì)量，尤其是初中、高中，只要升學(xué)率上去了，其它都好說。忽視意識形態(tài)工作的重要性和必要性，忽視非思政課教師主流意識形態(tài)的認(rèn)同教育，極少數(shù)教師言論自由隨意，錯誤思想觀點仍有傳播的空間。
2、教育方式單一。對學(xué)生的意識形態(tài)教育方式以說教和灌輸為主，初、高中學(xué)生意識形態(tài)教育主要由思想政治課承擔(dān)。思想政治課作為中、高考的科目之一，受升學(xué)壓力影響，實際定位在知識教育上，意識形態(tài)教育功能被弱化。
3、教育合力不足。意識形態(tài)教育是一項復(fù)雜的社會系統(tǒng)工程，需要學(xué)校、社會、家庭相互配合與密切協(xié)作。一方面當(dāng)前社會不良現(xiàn)象和消極因素對學(xué)校意識形態(tài)教育帶來了極大負(fù)面影響，部分家長只注重學(xué)生成績，不注重學(xué)生的日常思想教育，從而軟化了學(xué)校意識形態(tài)教育工作的針對性。另一方面，學(xué)校意識形態(tài)教育主體是黨總支、黨支部、團(tuán)委和政教處等部門的人員，沒有做到全員參與、匹夫有責(zé)。
二、中小學(xué)校意識形態(tài)教育的對策
1、加強師德師能建設(shè)，管好守住課堂教學(xué)。一是通過意識形態(tài)專題培訓(xùn)，提升全體教師主流意識形態(tài)建設(shè)的責(zé)任感、敏銳性，增強看齊意識和自律意識。教師自身的思想政治狀況具有很強的示范性，教師言行是教育成功的關(guān)鍵因素。通過培訓(xùn)，使教師自覺摒棄社會陋習(xí)，以身作則，率先垂范，將高尚道德和優(yōu)秀人格等正能量傳播給青少年學(xué)生和社會，以高尚的人格魅力贏得學(xué)生敬仰，以模范的言行舉止為學(xué)生樹立榜樣，弘揚時代主旋律。二是落實意識形態(tài)工作責(zé)任制，杜絕教師在課堂中出現(xiàn)錯誤觀點和言論。堅持正面教育，弘揚主旋律，占領(lǐng)主陣地，打好主動仗，傳播正能量，尤其是要用中華民族偉大復(fù)興的“中國夢”激發(fā)青少年發(fā)奮學(xué)習(xí)、立志成才、報效祖國。同時，探索建立教師違背“社會主義核心價值觀”的教育懲戒機制，對于極少數(shù)利用“三尺講臺”傳播錯誤思想并造成影響的，視其情節(jié)輕重給予批評教育、通報批評、暫停職務(wù)、調(diào)離教師崗位或取消教師資格等處罰。
2、拓寬意識形態(tài)教育渠道。開辟“自主、實踐、體驗”的德育活動新途徑，加強優(yōu)秀傳統(tǒng)文化、革命文化和社會主義先進(jìn)文化教育，使學(xué)生外在無痕跡、心靈有烙印，達(dá)到“潤物細(xì)無聲”、“水到渠成”的目的。一是認(rèn)真落實上級中小學(xué)文明校園創(chuàng)建活動、中職學(xué)校校園文化建設(shè)、幼兒園環(huán)境創(chuàng)設(shè)等要求，積極開展學(xué)校文化建設(shè)。二是廣泛開展班團(tuán)隊活動、讀書活動、志愿者服務(wù)活動等，通過組織學(xué)生調(diào)查、參觀、講座、報告、勞動等形式，讓學(xué)生在體驗中學(xué)會判斷，在實踐中培育社會主義核心價值觀。三是廣泛組織學(xué)生參加清明祭掃英烈、紅色之旅等活動，通過英烈、先驅(qū)、模范的革命英雄事跡，從小培養(yǎng)學(xué)生為黨盡忠、為國捐軀、為民奉獻(xiàn)的大無畏革命英雄主義精神。
3、構(gòu)建全方位意識形態(tài)教育格局。建立政府、學(xué)校、家庭和社會全面參與的協(xié)同育人工作機制，落實政府主導(dǎo)責(zé)任、強化學(xué)校主體責(zé)任、加強社會責(zé)任和家庭教育。一是建立學(xué)校與村(社區(qū))聯(lián)動機制，每學(xué)期會商研判學(xué)生及家長動態(tài)、行為變化。二是建立縣教育體育局與宣傳、公安、民宗、司法、團(tuán)委、婦聯(lián)、關(guān)工委等部門聯(lián)動機制，每學(xué)期召開1至2次碰頭會，溝通情況。三是建立假期家校聯(lián)系制度，做到學(xué)校放假育人不停，并積極與村(社區(qū))對接，開展好學(xué)生寒暑假社會實踐活動，有效加強學(xué)生假期教育管理。四是強化村(社區(qū))青少年社會教育責(zé)任。充分使用好村文化室、社區(qū)活動中心、青少年校外活動場所等，規(guī)范組織開展校外教育活動。
中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究ppt篇七
摘要：資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，當(dāng)前企業(yè)資金管理普遍存在資金散亂，使用效率低下、資金管理缺乏科學(xué)性、缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督等問題。為加強企業(yè)資金管理，提高資金運營效益，企業(yè)資金管理必須從全面預(yù)算管理、資金的集中管理、加強內(nèi)部審計制度等方面解決相關(guān)問題，實現(xiàn)提高資金運營效益的目的。
關(guān)鍵詞：資金管理；運營效益；對策
資金作為企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營中循環(huán)的血液，是企業(yè)經(jīng)濟活動得以持續(xù)運行的保證，是企業(yè)發(fā)展的必備要素，資金管理水平的高低更是企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的直接體現(xiàn)。隨著市場化改革的穩(wěn)步推進(jìn)，無論是企業(yè)還是國家對企業(yè)資金的管理和運作提出了更高的要求，因此如何加強企業(yè)資金管理、提高資金運營效益已經(jīng)成為企業(yè)管理者應(yīng)著重考慮的問題。
1.資金使用效率不高
從當(dāng)前形勢來看，企業(yè)普遍存在著資金管理混亂的不良現(xiàn)象，不僅企業(yè)在多個銀行中開戶的不良問題頻繁發(fā)生，部分企業(yè)所設(shè)置的賬戶更是多而復(fù)雜，這就使得資金管理難以進(jìn)行系統(tǒng)控制，管理難度較大。而賬戶設(shè)置過多，就會直接導(dǎo)致資金被分散，而管理名目也就隨之增加，這就使得資金難以進(jìn)行集中管理，資金沉淀現(xiàn)象難以得到有效控制，利用率不高。在企業(yè)的正常運行過程中要依靠銀行貸款維持日常開支及企業(yè)規(guī)模擴建等基礎(chǔ)工作，但是企業(yè)的銀行賬戶中卻存在著一筆不流動資金，這就會增加企業(yè)運營資金的流通難度。
2.資金預(yù)算缺少剛度
企業(yè)由于長期受到傳統(tǒng)思想的影響及熏陶，就會導(dǎo)致行為方式與時代需求出現(xiàn)偏差，目前企業(yè)并不能從思想上認(rèn)定預(yù)算管理的重要性，這就導(dǎo)致預(yù)算管理在實際工作中過于形式化，制度的存在也根本起不到任何約束性作用，因此企業(yè)關(guān)于預(yù)算管理方面存在的問題，究其根源就是因為缺少相對合理的調(diào)度制度，這樣必將導(dǎo)致資金管理難以有序進(jìn)行。
3.資金過程缺少監(jiān)控
當(dāng)前企業(yè)的資金管理都將側(cè)重點放在了獲取最大化的經(jīng)濟收益上，這就使得企業(yè)已經(jīng)獲取的經(jīng)濟效益及存入銀行的資金過程都沒有得到強而有效的監(jiān)管，就算是有監(jiān)管流程，也會由于缺少正確意識及科學(xué)合理的監(jiān)控手段，出現(xiàn)監(jiān)控失誤及監(jiān)控力度不夠的不良現(xiàn)象，甚至存在未經(jīng)允許的情況下，善自挪用公款的問題，因此不難看出，資金運行過程如果不能得到有效監(jiān)管，將會直接導(dǎo)致資金流動及去向出現(xiàn)把控不嚴(yán)的現(xiàn)象。
1.推行預(yù)算控制管理制度
預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序，能夠為資金管理工作的高效開展，打下堅實的基礎(chǔ)，是企業(yè)維持正常運營活動的關(guān)鍵點及根本保證，同時預(yù)算也是企業(yè)推進(jìn)財務(wù)工作的前提條件。企業(yè)的預(yù)算管理能夠有效對經(jīng)營過程中各個項目所產(chǎn)生的資金進(jìn)行全面預(yù)算、系統(tǒng)分析等，這樣企業(yè)的資金收入及支出狀況就能夠體現(xiàn)在預(yù)算管理中。因此企業(yè)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)為介質(zhì)，進(jìn)行分級管理，并將重點放在做好運營預(yù)算上，強化對成本費用的流量預(yù)算，將所有資金進(jìn)行匯總，進(jìn)行統(tǒng)一管理及籌劃。企業(yè)預(yù)算只要經(jīng)過確認(rèn)后，就需要將其作為促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，是不能在運行過程中做出隨意調(diào)整及更改的。
2.加強資金的集中管理
資金是任何企業(yè)維持發(fā)展的動力，因此資金具有較強的流動性，是內(nèi)部控制中的重點內(nèi)容。為了實現(xiàn)對資金的預(yù)先控制，將資金管理制度不斷完善是一方面，另一方面則要對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一分配統(tǒng)籌，這樣就能夠在資金運行過程中形成較為合理的監(jiān)督機制。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的制度，將資金集中界限及時間點做出明確規(guī)定。這就需要企業(yè)將銀行戶頭的開戶條件進(jìn)行嚴(yán)格約束，在完善資金集中管理制度的同時，提高企業(yè)資金的統(tǒng)一管理效率，最大限度地提升利潤空間。其次，企業(yè)在將資金進(jìn)行集中管理的背景下，要加大對統(tǒng)籌資金的調(diào)控力度，通過科學(xué)合理的研究對策，對企業(yè)資金進(jìn)行合理安排及處理，使每一資金都能夠用到實處。特別是要注意投資方面，不僅要對資金投入方向及回報率進(jìn)行綜合衡量，更要促進(jìn)資金統(tǒng)籌調(diào)度結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，另外，還要將資金監(jiān)管工作重視起來，加強對資金運行過程及流向的監(jiān)督，使資金運行環(huán)境始終處于最佳狀態(tài)，只有這樣資金才能達(dá)到集中管理預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。最后，在資金目標(biāo)的控制方面，可以對其按照一個會計年度進(jìn)行預(yù)算管理，使其能夠在預(yù)算指標(biāo)中占有一定分量，落實各個部門責(zé)任，并將個人績效與經(jīng)濟責(zé)任相關(guān)聯(lián)，逐筆進(jìn)行資金分類，并對資金流向做出系統(tǒng)分析。在對資金預(yù)算進(jìn)行實時跟蹤考核時，可以從企業(yè)應(yīng)用物資的采購及存貨盤點等過程中進(jìn)行監(jiān)督及控制，這是因為在這一環(huán)節(jié)能夠?qū)Y金流向及運行規(guī)律進(jìn)行較為精準(zhǔn)的掌握，從而把控資金運行的全過程，為企業(yè)資金的管理統(tǒng)籌提供參考依據(jù)，提升企業(yè)的資金利用率。
3.加強企業(yè)內(nèi)部審計
企業(yè)內(nèi)部審計是對資金管理效率最直接的檢驗，同時審計也能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的不足及問題，這將有助于企業(yè)提高內(nèi)部控制水平、提升風(fēng)險管理的安全環(huán)境、健全企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，從而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，加強企業(yè)的內(nèi)部審計是優(yōu)化企業(yè)資金管理的關(guān)鍵點，是加強監(jiān)督約束機制的重要手段，能夠為資金運行與預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)的相符度提供根本保障。企業(yè)資金管理不善的顯著不足在于內(nèi)部審計方面的缺失性。在企業(yè)中為了提高資金利用率，避免資金不必要的流失，普遍對審計工作較為重視，而部分企業(yè)卻沒有設(shè)置專門的審計部門，或即使有審計職員，也沒有對其職能范圍進(jìn)行具體劃分，而是將審計與財務(wù)部門劃分在一起，混淆了審計和財務(wù)的職能，這就使得審計職能沒有充分發(fā)揮，審計工作的獨立性也就不復(fù)存在了，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計與財務(wù)部分做出區(qū)分，并設(shè)置專門的審計部門，建立內(nèi)部預(yù)算審計監(jiān)督機制，配備專業(yè)的審計人員負(fù)責(zé)該工作，明確責(zé)任及職能范圍，在完善審計監(jiān)督考核制度的同時，提高財務(wù)信息的真實性及可靠性。通過對企業(yè)內(nèi)部審計部門的設(shè)立，能夠使審計工作更加具體、規(guī)范，使企業(yè)資金在運營環(huán)節(jié)，能夠由以往的事后控制，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑凹笆轮斜O(jiān)督，使監(jiān)督管理能夠貫穿于企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)。強化內(nèi)部審計工作，能夠使資金運行環(huán)境更加安全、穩(wěn)定，從而使資金運行結(jié)構(gòu)更加合理，提升資金利用率。
資金管理在企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中占據(jù)重要位置，對企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行、經(jīng)濟效益的提高，有很大的促進(jìn)作用。因此，為了維系企業(yè)的整體發(fā)展，必須加強資金管理力度，以實現(xiàn)企業(yè)管理科學(xué)化、制度化、合理化，從而保證企業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展。
作者:李建兵單位:陽泉煤業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司第二醫(yī)院
參考文獻(xiàn)：
中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策案例中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究ppt篇八
班級是學(xué)校開展教育工作的基本單位。班主任是班級集體的組織者和指導(dǎo)者，電大班集體就像一只乘風(fēng)破浪的船，掌舵的就是班主任。班主任是電大學(xué)生的領(lǐng)航者，一個班集體如果沒有組織，就會一盤散沙。
(二)學(xué)校工作的執(zhí)行者和落實者
電大班主任不僅是教師中的骨干，還是校長的助手。學(xué)校各項工作要得到具體落實，必須得到班主任的具體實施才能得以實現(xiàn)。學(xué)校工作只有通過班主任的教育教學(xué)活動和大量的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作，才能有效的在電大學(xué)生中貫徹實施，并具體落實到每一位電大學(xué)生身上。
(三)各方教育的聯(lián)系者和協(xié)調(diào)者
實踐告訴我們，大到一個學(xué)校、一個年級，小到一個班集體，形成教育合力是非常重要的。教育合力是指學(xué)校、家庭、社會等各方教育力量有機地聯(lián)系與相互促進(jìn)的影響學(xué)生成長的教育力量。我們電大學(xué)生在教育合力的形成過程中要發(fā)揮整體功能，發(fā)揮整體效益，這就需要班主任的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。
(四)學(xué)生學(xué)習(xí)的人師者和導(dǎo)師者
德高為師，學(xué)高為師，身正為師。育人先育己，敢為人師者，不可一日廢學(xué)。面對科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展、知識和信息更新的日益加快，班主任應(yīng)不斷更新知識，及時把握和跟蹤現(xiàn)代教育思想發(fā)展的動態(tài)，這是班主任扮演多重角色的內(nèi)在要求。班主任唯有樹立終身學(xué)習(xí)理念，由單純“放電”的知識輸出者轉(zhuǎn)變?yōu)椴粩唷俺潆姟钡膶W(xué)習(xí)者，才可能保證開放教育的高質(zhì)量，適應(yīng)當(dāng)今社會的發(fā)展要求。班主任必須更新觀念，實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變，即從以教師為中心向以學(xué)生為中心轉(zhuǎn)變，從一次性教育向終身教育轉(zhuǎn)變，從封閉教育向開放教育轉(zhuǎn)變。要從傳統(tǒng)教學(xué)模式中“突圍”出來，由“教書匠”轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲行?、?chuàng)新型教師，由“獨奏者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤鞍樽嗾摺?，由“演員”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩?dǎo)演”，完成向“導(dǎo)學(xué)”教師的轉(zhuǎn)變，做學(xué)生學(xué)習(xí)的人師者和導(dǎo)師者。
(五)班級工作的管理者和服務(wù)者
電大班主任是學(xué)生活動的管理者，應(yīng)該成為具有一定權(quán)威的管理者。所謂“權(quán)威”，是指管理者在組織中的威信、威望，是一種非強制性的“影響力”。權(quán)威不是法定的，不能靠別人授權(quán)。權(quán)威雖然與職位有關(guān)系，但主要取決于管理者個人的品質(zhì)、思想、知識、能力和水平;取決于同組織人員思想的共鳴，感情的溝通;取決于相互之間的理解、信賴與支持。這種“影響力”一旦形成，學(xué)生都會吸引到管理者周圍，心悅誠服地接受管理者的引導(dǎo)和指揮，從而產(chǎn)生較大的學(xué)習(xí)動力和工作熱情。電大班主任是學(xué)生活動的服務(wù)者。應(yīng)該把學(xué)生的呼聲作為工作關(guān)注的第一信號，學(xué)生的需要作為工作的第一選擇，學(xué)生的利益作為工作第一考慮對象。因此，電大班主任應(yīng)牢牢樹立“以學(xué)員為本”的服務(wù)意識，在學(xué)習(xí)工作上為學(xué)員提供各種服務(wù)。
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