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會計中級職稱題庫《經(jīng)濟(jì)法》簡答題及答案篇一
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簡答題
【案例1】
2014年1月，甲、乙、丙、丁四人成立了a有限合伙企業(yè)(以下簡稱a企業(yè))，主營電子器材。其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。
2月6日，甲分別征得乙、丙的同意，以自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，為朋友的借款提供擔(dān)保，丁對此事并不知情。乙、丙對此也相互不知情。
3月20日，a企業(yè)向c銀行借款100萬元。
7月2日，乙與他人合伙成立b有限合伙企業(yè)，主營電子器材。其他合伙人知道后一致反對，認(rèn)為乙違反了競業(yè)限制原則，要求乙退出合伙企業(yè)，乙表示反對。
8月9日，乙轉(zhuǎn)為有限合伙人，丁轉(zhuǎn)為普通合伙人。 庚以普通合伙人的身份加入合伙企業(yè)。
10月10日，a企業(yè)欠c銀行借款到期，a企業(yè)全部財產(chǎn)只有40萬元。
要求：
根據(jù)以上事實(shí)，分別回答下列問題：
(1)甲的出質(zhì)行為是否有效?并說明理由。
(2)乙與他人合伙成立b有限合伙企業(yè)的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(3)對于a企業(yè)不能清償?shù)?0萬元債務(wù)，甲、乙、丙、丁、戊各自承擔(dān)什么責(zé)任?并說明理由。
【案例2】
2014年8月2日，東林公司采購員田某向西柳食品廠采購500盒月餅，價格為100元/每盒，作為中秋福利發(fā)放給公司員工。雙方簽訂了買賣合同，同時約定，東林公司先交付定金12000元，西柳食品廠在收到定金后一個月內(nèi)交付月餅。東林公司在收到貨物后3日內(nèi)付清全部款項(xiàng)。除此之外雙方并無其他特殊規(guī)定。在發(fā)貨前，西柳食品廠通過東林公司的競爭對手了解到，東林公司經(jīng)營不善面臨嚴(yán)重的財務(wù)困難，遂停止發(fā)貨，要求東林公司提供擔(dān)保，東林公司無奈只能提供擔(dān)保，西柳食品廠按期發(fā)貨。東林公司在清點(diǎn)入庫時發(fā)現(xiàn)，西柳食品廠多交付了10盒月餅。
要求：
根據(jù)以上事實(shí)，分別回答下列問題：
(1)東林公司交付的定金是否符合規(guī)定?并說明理由。
(2)西柳食品廠是否有權(quán)行使不安抗辯權(quán)，停止發(fā)貨?并說明理由。
(3)東林對于西柳食品廠多交付的10盒月餅應(yīng)當(dāng)怎樣處理?并說明理由。
【案例3】
某大型商場是增值稅一般納稅人，2014年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)銷售家電500臺，每臺零售價格為1.17萬元;采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈1000條，每條新金項(xiàng)鏈的零售價格為0.585萬元，每條舊金項(xiàng)鏈作價0.117萬元。
(2)采用預(yù)收貨款方式銷售一批日用品，當(dāng)月取得不含稅預(yù)收款80萬元，合同約定于2014年6月發(fā)貨。
(3)與某出版社(增值稅一般納稅人)進(jìn)行以物換物的交易，將不含稅價格為5萬元的一批辦公用品換取一批同等價值的圖書，雙方互相開具增值稅專用發(fā)票，該商場將換進(jìn)圖書的20%發(fā)給職工做福利，剩余的80%用于銷售。
(4)采購一批服裝，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款420萬元，增值稅稅額71.4萬元，委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元。
(5)接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元;接受丙律師事務(wù)所(增值稅小規(guī)模納稅人)提供的法律咨詢服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明咨詢費(fèi)30萬元。
(6)領(lǐng)用上月購進(jìn)的一批建筑材料用于裝修辦公室，該批建筑材料的賬面成本為25萬元，上月購進(jìn)時已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額。
假定取得的增值稅專用發(fā)票在本月均通過認(rèn)證并允許抵扣，該商場財務(wù)人員在申報5月份的增值稅時計算過程如下：
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5×13%+71.4+100×6%+30×6%=79.85(萬元)
銷項(xiàng)稅額=(500×1.17+1000×0.585)/1.17×17%+80×17%+5×17%=184.45(萬元)
應(yīng)納增值稅額=184.45-79.85=104.6(萬元)。
要求：
根據(jù)上述資料結(jié)合增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該商場財務(wù)人員申報5月份的增值稅時存在哪些問題，分別簡要說明理由。
參考答案：
簡答題
【案例1】
【答案】
(1)甲的出質(zhì)行為無效。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限出質(zhì)的`，須經(jīng)其他合伙人一致同意;未經(jīng)其他合伙人一致同意的，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
(2)乙與他人合伙成立b有限合伙企業(yè)的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。
(3)對于a企業(yè)不能清償?shù)?0萬元債務(wù)，甲、乙、丁、庚均承擔(dān)無限連帶責(zé)任。丙承擔(dān)有限責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。普通合伙人轉(zhuǎn)為有限合伙人的，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。新入伙的普通合伙人對其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
【案例2】
【答案】
(1)東林公司交付的定金不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%。本題中，合同價款為100×500=50000元，定金數(shù)額不得超過50000×20%=10000元。
(2)西柳食品廠無權(quán)行使不安抗辯權(quán)停止發(fā)貨。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務(wù)能力時，在對方?jīng)]有履行或者沒有提供擔(dān)保之前，有權(quán)中止合同履行的權(quán)利。本題中，西柳食品廠僅從東林公司的競爭對手了解到情況，并沒有“確切證據(jù)”表明東林公司喪失債務(wù)履行能力。所以無權(quán)行使不安抗辯權(quán)停止發(fā)貨。
(3)對于多交付的10盒月餅，東林公司可以接收或者拒絕接收多交的部分。根據(jù)規(guī)定，出賣人多交付標(biāo)的物的，買受人可以接收或者拒絕接收多交的部分，買受人接收多交部分的，按照合同的價格付款，買受人拒絕接收多交部分的，應(yīng)當(dāng)及時通知出賣人。
【案例3】
【答案】
(1)納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)當(dāng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價款征收增值稅。
(2)納稅人采取預(yù)收款方式銷售一般貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，該商場采用預(yù)收款方式銷售的日用品并沒有在本月發(fā)出，不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
(3)將外購貨物用于集體福利的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;該商場將換進(jìn)圖書的20%發(fā)給職工做福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(4)納稅人接受運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(5)接受小規(guī)模納稅人提供的法律咨詢服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以按照3%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能按照6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(6)將外購材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如果已經(jīng)抵扣的，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。所以將上月購進(jìn)建筑材料需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
正確計算過程如下：
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5×13%×80%+71.4+3×11%+100×6%+30×3%-25×17%=74.9(萬元)
銷項(xiàng)稅額=[500×1.17+(0.585-0.117)×1000]/(1+17%)×17%+5×17%=153.85(萬元)
應(yīng)納增值稅=153.85-74.9=78.95(萬元)。
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