內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)考試模擬題及答案詳解大全

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內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)考試模擬題及答案詳解篇一

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛為某金融機(jī)構(gòu)完成一項(xiàng)關(guān)于貸款處理和商業(yè)貸款賬戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

a.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng)，確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。

b.在經(jīng)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)的檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款在撥放前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。但這四項(xiàng)貸款均是由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)與副總裁討論，是聲稱(chēng)這些貸款是爭(zhēng)取新客戶的競(jìng)爭(zhēng)性貸款。并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮——可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。

c.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過(guò)批準(zhǔn)數(shù)額。

d.我們注意到有3起將貸款貸給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒(méi)有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情形。在對(duì)同一個(gè)控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。 e.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒(méi)有充分證明文件，或是這些文件沒(méi)有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開(kāi)前及時(shí)送達(dá)。

該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性抽樣方法得的，設(shè)定可容許最大差錯(cuò)率為4%，可靠程度為5%。假定抽樣過(guò)程是正確實(shí)施的。

1.關(guān)于c項(xiàng)的下列陳述中，哪些屬內(nèi)部審計(jì)師的不適當(dāng)行為?

a.檢查貸款，以確定貸給公司的款項(xiàng)是否具備同種貸款類(lèi)型，匯總相關(guān)數(shù)目并在審計(jì)報(bào)告中。

b.將有關(guān)數(shù)目報(bào)告給貸款委員會(huì)由他們負(fù)責(zé)核對(duì)。此時(shí)不再進(jìn)一步調(diào)查，在審計(jì)報(bào)告中也不反映。

c.繼續(xù)詢問(wèn)副總裁并將副總裁對(duì)此事的相關(guān)認(rèn)識(shí)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告。

d.確定差異數(shù)額并評(píng)估差異金額是否重大。若非重大亦不違背公司制度，并且得到合理解。

答案：b

2.關(guān)于e項(xiàng)的下列陳述中，哪些結(jié)論或?qū)徲?jì)行動(dòng)是適當(dāng)?shù)?

a.既然貸款委員會(huì)批準(zhǔn)了所有貸款項(xiàng)目，因而沒(méi)有審計(jì)發(fā)現(xiàn);

b.在簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查以確定缺乏證明文件或文件未及時(shí)送達(dá);

c.內(nèi)部審計(jì)師只有在能夠確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)原因時(shí)才能將其寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告;

d.僅有b和c正確。

答案：b

3.若僅考慮a項(xiàng)，下列哪項(xiàng)審計(jì)結(jié)論是正確的?

a.在全部貸款項(xiàng)目中存在15%的偏差率。

b.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師必須進(jìn)一步確定15項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)可能喪失的具體原因。

c.貸出的款項(xiàng)符合公司政策而未受理的貸款項(xiàng)目不符合公司政策。

d.以上各項(xiàng)均不是。

答案：d

4.下列關(guān)于b項(xiàng)的有關(guān)陳述中，哪些是正確的?

ⅰ.樣本差錯(cuò)率超過(guò)4%。

ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師必須檢查經(jīng)副總裁審批的貸款性質(zhì)，以確定是否具有同種類(lèi)型。

ⅲ.這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)部報(bào)告中，并建議貸款委員會(huì)檢查這些貸款。

a.僅有?。? b.ⅱ和ⅲ;

c.僅有ⅱ; d.ⅰ、ⅱ和ⅲ。

答案：d

5.審計(jì)經(jīng)理準(zhǔn)備評(píng)價(jià)一位高級(jí)審計(jì)師的近年業(yè)績(jī)，在以下幾方面他應(yīng)選用哪個(gè)評(píng)語(yǔ)?在解決問(wèn)題的技能方面

a.你做出結(jié)論之前應(yīng)當(dāng)更多分析其他可能

b.你清楚表達(dá)思想的'能力比較強(qiáng)

c.如果你是運(yùn)用邏輯而不是武斷下結(jié)論，將會(huì)加速問(wèn)題的解決

d.你能輕易減少?zèng)_突并不會(huì)使人對(duì)抗

答案：a

6.某職員作出成就的愿望強(qiáng)烈，最適合他擔(dān)任的工作應(yīng)是：

a.監(jiān)督別人去完成的工作

b.有機(jī)會(huì)達(dá)到個(gè)人成就的工作

c.與別人溝通、幫助別人解決問(wèn)題

d.小組成員共同完成的工作

答案：b

根據(jù)下述信息回答27-29題

7.某電器公司運(yùn)用項(xiàng)目電算化追蹤系統(tǒng)來(lái)記錄資本和維修費(fèi)用。人工、材料及制造費(fèi)用均在相應(yīng)項(xiàng)目下加以登記，按每個(gè)項(xiàng)目的單獨(dú)發(fā)生的賬項(xiàng)每月編制月報(bào)詳細(xì)列示，而對(duì)共同的支出則按月、按會(huì)計(jì)年度和按項(xiàng)目到期日反映。為防止維修材料被誤記入資本項(xiàng)目，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)：

a.核實(shí)輸入的項(xiàng)目號(hào)碼是恰當(dāng)?shù)?

b.確認(rèn)使用者身份并確證輸入地點(diǎn);

c.使用項(xiàng)目數(shù)碼表及材料需量表;

d.要求存貨業(yè)務(wù)中使用內(nèi)部文件標(biāo)簽

答案：c

8.某審計(jì)人員正檢查由管理信息系統(tǒng)(mis)輸出人員編制的月報(bào)，來(lái)決定保密性資料是否僅限于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取下列哪些步驟?

ⅰ.抽樣檢查報(bào)告工作結(jié)束的指示者;

ⅱ.確認(rèn)報(bào)告送達(dá)時(shí)是否簽名;

ⅲ.檢查各種情形下業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)控制語(yǔ)言代碼;

ⅳ.確定是否使用正確的業(yè)務(wù)文件。

a.ⅰ和ⅱ; b.ⅱ，ⅲ和ⅳ;

c.僅有ⅱ; d.ⅰ和ⅱ。

答案：c

9.項(xiàng)目月報(bào)用來(lái)比較實(shí)際成本與原預(yù)算的估計(jì)數(shù)并計(jì)算其差異。項(xiàng)目報(bào)告差異達(dá)到原預(yù)算10%以上即需要相關(guān)解釋及負(fù)責(zé)人的許可。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要程序?

ⅰ.選擇超預(yù)算的一個(gè)樣本并測(cè)試相應(yīng)批準(zhǔn)程序;

ⅱ.找出超預(yù)算的原因;

ⅲ.使用審計(jì)軟件重新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各項(xiàng)差異額及總額;

ⅳ.比較某一項(xiàng)目差異樣本并記錄有關(guān)批準(zhǔn)及差異原因。

a.ⅳ;b.ⅱ和ⅳ;

c.i，ii和iii。d.i和ii.

答案：a

10.審計(jì)人員想要了解與現(xiàn)金處理相關(guān)的實(shí)際數(shù)據(jù)流程，那么能獲得最可信證據(jù)的途徑是：

a.審查系統(tǒng)流程圖。

b.實(shí)施處理程序的“穿行測(cè)試”并獲得所有已使用文件的副本。

c.審查程序流程圖來(lái)獲取計(jì)算機(jī)程序中控制措施設(shè)置方面的證據(jù)。

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