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1. 華新公司高管李某2011年3月從中國(guó)境內(nèi)取得上年年終不含稅獎(jiǎng)金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2011年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
a.20856.25
b.21856.25
c.31031.25
d.21856.25
[答案]:b
[解析]:年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算： 86000÷12=7166.67(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是375元 含稅的應(yīng)稅收入=(86000-375)÷(1-20%)=107031.25元) 107031.25÷12=8919.27(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是375元 年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=107031.25×20%-375=21031.25(元) 3月份工資個(gè)稅=(8000-2000)×20%-375=825(元) 合計(jì)=21031.25+825=21856.25(元)
2. 王某為a公司進(jìn)行廣告影視拍攝，工作結(jié)束后，a公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向王某支付了稅后報(bào)酬65000元。a公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅( )元。
a.19496.26
b.20294.12
c.23496.26
d.25294.12
[答案]:b
[解析]:應(yīng)納稅所得額=[(不含稅收入-速算扣除數(shù))×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)]=[(65000-7000)×(1-20%)]÷[1-40%×(1-20%)]=68235.29 應(yīng)代扣代繳稅額=68235.29×40%-7000=20294.12(元)
3. 納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
a.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
b.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
c.單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
d.單位為職工負(fù)擔(dān)的工資個(gè)稅
[答案]:b
[解析]:出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅;員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅;單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、為職工負(fù)擔(dān)工資個(gè)稅，, 按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。
4. 根據(jù)稅法最新規(guī)定，工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國(guó)庫(kù)的期限是( )。
a.次月5日內(nèi)
b.次月7日內(nèi)
c.次月10日內(nèi)
d.次月15日內(nèi)
[答案]:d
[解析]:工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。
5. 下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的是( )。
a.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額
b.不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅
c.限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，只就第一次轉(zhuǎn)讓所得按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅
d.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅
[答案]:a
[解析]:因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本不明確，導(dǎo)致無(wú)法計(jì)算全部限售股成本原值的不，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi); 限售股在解禁前輩多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股有限原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
6. 殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是( )。
a.偶然所得
b.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
c.利息股息紅利所得
d.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得
[答案]:d
[解析]:對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為:工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
7. 對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于( )。
a.1%
b.2%
c.3%
d.5%
[答案]:b
[解析]:東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%，西部省份不得低于1%，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5%。
8. 某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的.稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
a.600
b.681
c.708
d.710
[答案]:c
[解析]:收入總額=8000(萬(wàn)元) 扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+(1000+3000)×10%+8000×5%×(1+7%+3%)+(1000+3000)×20%=5640(萬(wàn)元) 增值額=8000-5640=2360(萬(wàn)元) 增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=2360÷5640×100%=41.84%，適用稅率30%。 應(yīng)繳納的土地增值稅=2360×30%=708(萬(wàn)元)
9. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。
a.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
b.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)
c.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)
d.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用
[答案]:d
[解析]:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。
10. 下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是( )。
a.會(huì)計(jì)咨詢合同
b.法律咨詢合同
c.技術(shù)咨詢合同
d.審計(jì)咨詢合同
[答案]:c
[解析]:技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
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