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稅務(wù)師稅法一綜合題答案 稅務(wù)師稅法一考試時(shí)間分配篇一
黨章考試知識(shí)試題和答案
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稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5科，考試要求在連續(xù)的5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)5科的考試。下面小編整理了2017稅務(wù)師考試稅法一測(cè)試題和答案，歡迎大家進(jìn)行測(cè)試!
1、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元;本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納的增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限10天、被罰滯納金1萬(wàn)元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬(wàn)元
a 7 b 4 c 6.4 d 7.5
答案：c
解析： 當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額，不退城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。
應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4
2、某公司地處市區(qū)，2009年6月實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為500萬(wàn)元，因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款10萬(wàn)元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費(fèi)稅20萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納 的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬(wàn)元
a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5
答案：c
解析：500×(7%+3%)=5，城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。
3、 某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬(wàn)元，遂按照相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金(滯納時(shí)間為50天)和罰款(與稅款等額 )的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)( )元
a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715
答案：d
解析：城建稅=580000×7%=40600元
補(bǔ)繳城建稅、營(yíng)業(yè)稅=580000+40600=620600元
滯納金=620600×50×0.5‰=15515元
補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)=620600×2+15515=1256715元
4、關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列表述正確的是()。
a.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己征的教育費(fèi)附加
b.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加
c.自2004年1月1日起，對(duì)當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
d.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在代開(kāi)x發(fā)票時(shí)，按開(kāi)票金額征收教育費(fèi)附加
答案：a
解析：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;自2004年1月1日起對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的'城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)x發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個(gè)人) ，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款3%征收教育費(fèi)附加。
5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。
a.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定
b.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
c.外商投資企業(yè)以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
d.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)x發(fā)票納稅人管理的單位，凡按規(guī)定應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅
答案：d
解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
多選題
1、下列有關(guān)城建稅的表述正確的有( )
a代征、代扣代繳“三稅”的，在扣繳義務(wù)人所在地繳納
b銀行系統(tǒng)由各級(jí)銀行分別在所在地納稅
c外商投資企業(yè)暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
d代扣代繳單位沒(méi)有代扣代繳城建稅，納稅人應(yīng)回其所在地繳納
e 納稅人繳納了“三稅”后不按規(guī)定繳納城建稅，可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金
答案：abde
解析：縣級(jí)以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
2、下列關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加減免稅的規(guī)定錯(cuò)誤的有( )
a對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除娛樂(lè)業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅、教育費(fèi)附加
b對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的城建稅、教育費(fèi)附加予以免征
c因先征后返、先征后退、即征即退須進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅也可以同時(shí)退庫(kù)
d如果納稅人繳納了三稅后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可單獨(dú)進(jìn)行罰款。
e 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍
答案：ac
解析：a中括號(hào)里面少了“建筑業(yè)”;因先征后返、先征后退、即征即退須進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅不予退返還，所以c錯(cuò)誤。
3.下列關(guān)于城建稅的特點(diǎn)和立法原則表述正確的有( )
a稅款專(zhuān)款專(zhuān)用，具有受益稅的性質(zhì)
b屬于一種附加稅
c城建稅調(diào)動(dòng)了地方政府進(jìn)行城市建設(shè)和維護(hù)的積極性
d根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率
e任何從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)、單位、個(gè)人都要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
答案：abcd
解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中正確的有()。
a.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅
b.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫(kù)
c.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納“三稅”的稅額，不包括加收的滯納金
d.適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行
e.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
答案：abc
解析：城建稅進(jìn)口不征，出口不退;城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：(1)由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人;(2)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在銷(xiāo)售地就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
5. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的是()。
a.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
b.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%
c.由受托方代收代扣三稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地稅率
d.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還
e.縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%
答案：abce
解析：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅不予返
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