報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述、說(shuō)明為主,在語(yǔ)言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫(xiě)呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來(lái)看一看吧。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)工作自查報(bào)告篇一
根據(jù)公司董事會(huì)的要求，我們自2020年03月15日至2020年03月25日對(duì)公司的采購(gòu)流程、銷(xiāo)售流程的控制合理性、有效性進(jìn)行了為期十天的自審，參與部門(mén)有財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部的部分人員，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭。在自審的過(guò)程中，我們采取了包括審閱、了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)等方法，實(shí)施了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性測(cè)試等必要程序、以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的自審為發(fā)表意見(jiàn)提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。一、自審的目的：
1、審核內(nèi)部控制制度、流程的現(xiàn)狀。 2、測(cè)試內(nèi)部控制制度、流程執(zhí)行的有效性。二、自審的范圍：
公司所有的財(cái)務(wù)資料、內(nèi)控流程及相關(guān)資料。
三、
自審的程序：我們實(shí)施了以下自審程序：
1、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的基本情況進(jìn)行審閱、了解；
2、檢查內(nèi)控制度生成的文件和記錄，并觀察被審核部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 3、隨機(jī)抽樣并進(jìn)行了穿行測(cè)試。四、自審的步驟：
a.現(xiàn)結(jié)合公司采購(gòu)流程各關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的內(nèi)控制度、控制系統(tǒng)、控制程序等進(jìn)行評(píng)價(jià)。
1（一）．采購(gòu)部
對(duì)加工制造企業(yè)而言，材料物資存貨管理至關(guān)重要，適量的庫(kù)存可以化解存貨過(guò)剩及缺貨的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步加強(qiáng)材料物資的需求計(jì)劃管理，保障計(jì)劃的嚴(yán)肅性；強(qiáng)化材料采購(gòu)的質(zhì)量控制，同時(shí)，有計(jì)劃，有步驟地安排公司采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)，可能會(huì)更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)格、質(zhì)量、成本的最佳組合。1、采購(gòu)業(yè)務(wù)申請(qǐng)。采購(gòu)部的年、月原材料采購(gòu)計(jì)劃主要按生產(chǎn)計(jì)劃編制，有采購(gòu)計(jì)劃管理文件，低值易耗品及輔助零星材料由需求部門(mén)直接提出《材料采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》。
檢查結(jié)果:逐一檢查了原材料的“采購(gòu)計(jì)劃”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采購(gòu)計(jì)劃，因金額較小，每月抽查了八筆，也均有《材料采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》和審批簽字，可視為執(zhí)行良好。
2、簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)部門(mén)按照采購(gòu)計(jì)劃對(duì)外簽訂采購(gòu)合同，首先由采購(gòu)員填制“合同簽約審批單”，寫(xiě)明擬采購(gòu)的主要條款，如供應(yīng)商，采購(gòu)數(shù)量，單價(jià)，金額，付款條件，然后報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽審，然后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部門(mén)、副總經(jīng)理，逐級(jí)審核，并簽署意見(jiàn)后，最終報(bào)總經(jīng)理審批，決定實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)此“合同簽約審批單”簽訂采購(gòu)合同。
檢查結(jié)果：比照“采購(gòu)合同”及“合同簽約審批單”，逐一核對(duì)了2020年3月之前全部的采購(gòu)量，均都有“采購(gòu)合同”及“合同簽約審批表”，完整存在，并連續(xù)編號(hào)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字齊全，簽章完整。
3、供應(yīng)商的選擇及價(jià)格控制。通過(guò)和采購(gòu)部負(fù)責(zé)人交談，了解到采購(gòu)部在供應(yīng)商的選擇和價(jià)格控制方面做出了很大努力，首先要選擇有信用的、有固定廠址的、有一定生產(chǎn)規(guī)模的、企業(yè)效益比較好的供應(yīng)商。我們已經(jīng)建
2 立了十幾家穩(wěn)定、優(yōu)良的供應(yīng)關(guān)系。在采購(gòu)前進(jìn)行貨比三家，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，盡力不突破我們所接受的價(jià)格底線(xiàn)。另外，每天在網(wǎng)上觀察原料供應(yīng)價(jià)格，經(jīng)常和同行業(yè)溝通價(jià)格信息，做到在價(jià)格變動(dòng)的情況下，及時(shí)采購(gòu)。
檢查結(jié)果：采購(gòu)部保存的部分客戶(hù)的資料。合乎標(biāo)準(zhǔn)。（二）、倉(cāng)儲(chǔ)部
1、驗(yàn)收與入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到貨物時(shí)，首先登記品名、數(shù)量，供貨商，包裝規(guī)格、運(yùn)輸結(jié)算方式，并同時(shí)告知采購(gòu)部門(mén)核對(duì)，相符后，通知質(zhì)檢部進(jìn)行化驗(yàn)。質(zhì)檢部接到貨物化驗(yàn)通知后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取樣檢測(cè)，確認(rèn)主原料是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),與公司所要求的質(zhì)量是否一致。出具質(zhì)檢報(bào)告單轉(zhuǎn)給倉(cāng)儲(chǔ)部。倉(cāng)儲(chǔ)收到合格的化驗(yàn)單確定無(wú)誤后，填制連續(xù)編號(hào)的原料“入庫(kù)單”，并簽署保管員、倉(cāng)儲(chǔ)負(fù)責(zé)人名稱(chēng)。
檢查結(jié)果：隨機(jī)抽查了每月的入庫(kù)單及質(zhì)檢單十份，比如，抽到了2019年9月轉(zhuǎn)12號(hào)入庫(kù)單，采購(gòu)員、保管員、驗(yàn)收人及倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人簽章齊全。并檢查了此入庫(kù)單的質(zhì)檢單，質(zhì)檢單檢驗(yàn)結(jié)果為合格，有質(zhì)檢人及負(fù)責(zé)人簽章。核對(duì)相符。執(zhí)行情況良好。隨即又檢查了2月至6月份五個(gè)月的入庫(kù)單，入庫(kù)單均連續(xù)編號(hào)，且內(nèi)容完整，有生產(chǎn)車(chē)間名稱(chēng)、入庫(kù)時(shí)間、產(chǎn)品名稱(chēng)、數(shù)量、驗(yàn)收人和入庫(kù)人簽字。比如：2019年月5份入庫(kù)單號(hào)碼為00487，生產(chǎn)車(chē)間是2號(hào)站，入庫(kù)時(shí)間為5月20日，產(chǎn)品名稱(chēng)為球磨閥、數(shù)量為3個(gè)，車(chē)間主任、驗(yàn)收人、入庫(kù)人填列齊整、字跡清晰。2、庫(kù)存及生產(chǎn)成本審核。檢查了每月庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表，均有保管員、倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字證明。檢查全部的生產(chǎn)計(jì)劃單，全部完
3 整存在，且每月生產(chǎn)車(chē)間均按照生產(chǎn)計(jì)劃單領(lǐng)料，每月底成本會(huì)計(jì)都會(huì)復(fù)核領(lǐng)料單總量與生產(chǎn)計(jì)劃單的計(jì)劃領(lǐng)料是否相符，檢查結(jié)果均相符，均是按照計(jì)劃領(lǐng)料。每月成本會(huì)計(jì)計(jì)算產(chǎn)品成本計(jì)算單，財(cái)務(wù)經(jīng)理和生產(chǎn)部長(zhǎng)審核，審核的主要內(nèi)容是，本月主要原料成本、動(dòng)力成本、人工成本所占比例與上月和去年同期比較后是否合理正常，有波動(dòng)的要查找原因。例如，財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)在本月份的電費(fèi)比上月份的高，會(huì)同生產(chǎn)部查找原因后發(fā)現(xiàn)，本月份的產(chǎn)品品種及生產(chǎn)量增加是主要的原因，通過(guò)計(jì)算是正常的。每月底，財(cái)務(wù)部提供給采購(gòu)部一份庫(kù)存原材料明細(xì)表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理和采購(gòu)部經(jīng)理共同審核，比如，采購(gòu)經(jīng)理在審核庫(kù)存原材料明細(xì)表時(shí)，除庫(kù)存數(shù)量是重點(diǎn)外，主要還包括庫(kù)存原材料數(shù)量和單價(jià)是否正常合理，財(cái)務(wù)記賬的數(shù)量、單價(jià)是否準(zhǔn)確，特別是在原材料價(jià)格市場(chǎng)波動(dòng)較大時(shí)，原材料價(jià)格與市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格的差距等等，采購(gòu)經(jīng)理會(huì)根據(jù)市場(chǎng)行情向總經(jīng)理提議，是否考慮儲(chǔ)備大量的庫(kù)存原材料或是降低進(jìn)貨頻率。3、固定資產(chǎn)采購(gòu)審核。
固定資產(chǎn)的采購(gòu)均采取貨比三家的比價(jià)采購(gòu)方式，此次自審中，我們檢查了今年新增的固定資產(chǎn)和在建工程，均有總部的預(yù)算批準(zhǔn)、建設(shè)合同，已轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的同時(shí)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（三）、財(cái)務(wù)部
1、發(fā)票檢驗(yàn)。檢查原料入庫(kù)后的發(fā)票與合同及入庫(kù)單是否一致相符。檢查結(jié)果：每月抽查了采購(gòu)業(yè)務(wù)8筆，檢查發(fā)票價(jià)格與采購(gòu)價(jià)格、發(fā)票數(shù)量與合同數(shù)量及入庫(kù)數(shù)量是否相符一致。2019年1月份轉(zhuǎn)20號(hào)入庫(kù)單水泥數(shù)量386.5噸、轉(zhuǎn)19號(hào)入庫(kù)單（1-3cm）碎石數(shù)量598m3、3月份轉(zhuǎn)
4 2號(hào)入庫(kù)單水泥數(shù)量210噸，入庫(kù)單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量及合同數(shù)量一致，發(fā)票價(jià)格與采購(gòu)合同核對(duì)一致。
2、原材料付款流程。主要檢查付款的審批與付款的執(zhí)行，抽查付款憑證。會(huì)計(jì)人員在審核付款憑證時(shí)，首先要檢查付款申請(qǐng)是否有審核簽字齊全的采購(gòu)合同作為依據(jù)，審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)等單據(jù)的內(nèi)容是否完整、記錄的數(shù)量金額是否正確，是否經(jīng)過(guò)各相關(guān)部門(mén)審批。出納在得到批準(zhǔn)后才可辦理付款，并在付款憑證的原始單據(jù)上蓋章以示支付，并妥善保管有關(guān)憑據(jù)，防止資金的重復(fù)支付。會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，登記相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿的核對(duì)，對(duì)付款業(yè)務(wù)的相關(guān)記錄進(jìn)行核對(duì)，并在月底時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。3、費(fèi)用支出付款檢查。日常費(fèi)用支出的付款，主要審核的文件是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和發(fā)票，首先檢查原始發(fā)票的真實(shí)性及合法性，發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)單金額是否相符，再檢查是否有經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核，同時(shí)要詢(xún)問(wèn)此費(fèi)用支出的合理性，與之前支付的同類(lèi)費(fèi)用，金額上是否有很大差異，均無(wú)問(wèn)題后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，交由副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。最后到出納處付款，出納在付款時(shí)還要復(fù)核報(bào)銷(xiāo)單的簽字是否齊全及發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)單金額是否一致。
4、產(chǎn)成品入庫(kù)核算。每月末財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部及生產(chǎn)車(chē)間對(duì)賬，分別按照品種核對(duì)本月的所有的入庫(kù)單數(shù)量，必須是倉(cāng)儲(chǔ)部的入庫(kù)單和生產(chǎn)車(chē)間的入庫(kù)單及財(cái)務(wù)部的入庫(kù)單三聯(lián)的內(nèi)容完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已入庫(kù)，財(cái)務(wù)按照已經(jīng)核對(duì)后完整的入庫(kù)數(shù)量編制記賬憑證。
檢查結(jié)果：從財(cái)務(wù)庫(kù)存分錄中每月抽出5個(gè)分錄，檢查是否分錄記錄
5 數(shù)字和記錄依據(jù)單據(jù)（入庫(kù)單）完全相符。沒(méi)有錯(cuò)誤發(fā)現(xiàn)。
b.現(xiàn)結(jié)合公司銷(xiāo)售流程各關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的內(nèi)控制度、控制系統(tǒng)、控制程序等進(jìn)行評(píng)價(jià)。（一）．銷(xiāo)售部
1、銷(xiāo)售合同的簽訂。銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理和客戶(hù)根據(jù)公司的合同文本，交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，最后報(bào)總經(jīng)理審批后簽訂銷(xiāo)售合同。對(duì)于小額的現(xiàn)金收款也可不簽訂合同，按照既定的銷(xiāo)售價(jià)格執(zhí)行。賒銷(xiāo)必須簽訂合同。
檢查結(jié)果：逐一檢查了2019年1月至12月的銷(xiāo)售合同，保存完整，并連續(xù)編號(hào)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字齊全，簽章完整。銷(xiāo)售發(fā)票都和銷(xiāo)售出庫(kù)單相符并作為記帳依據(jù),裝訂保存。零星的小額現(xiàn)金銷(xiāo)售，因金額較小，每月抽查了五筆，也均是按照當(dāng)月規(guī)定的銷(xiāo)售價(jià)格收款發(fā)貨。視為執(zhí)行良好。檢查全部的銷(xiāo)售合同，均在財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部經(jīng)理是按照銷(xiāo)售部備案的銷(xiāo)售合同來(lái)檢查合同的執(zhí)行情況。比如，檢查到的4月份銷(xiāo)售合同編號(hào)20190421，銷(xiāo)售水泥3500噸，金額1244250元，交貨時(shí)間是4月30日前，追查到銷(xiāo)售出庫(kù)單編號(hào)為00359號(hào)至00377號(hào)共計(jì)19張銷(xiāo)售出庫(kù)單，發(fā)貨時(shí)間為4月26日至4月30日，合同執(zhí)行完畢。同時(shí)，再檢查到財(cái)務(wù)記賬，財(cái)務(wù)部的發(fā)票號(hào)碼為0004153至0004171共計(jì)19張發(fā)票，總金額為1244250元，客戶(hù)名稱(chēng)一致，發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是4月30日，財(cái)務(wù)記賬時(shí)間為4月30日，分錄為：借預(yù)收賬款-1244250元，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-1244250元。再追查此合同的收款情況，檢查5月份的銀行收款情況，記賬憑證為5月9日銀收11號(hào)，工行電匯收款1244250元，至此，20190421合同已全部執(zhí)行
6 完畢。
2、銷(xiāo)售客戶(hù)的選擇及價(jià)格執(zhí)行。通過(guò)和銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)人交談，銷(xiāo)售員門(mén)對(duì)開(kāi)發(fā)的預(yù)期合作的銷(xiāo)售客戶(hù)，先了解公司規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況，收集客戶(hù)資料，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估。對(duì)于老客戶(hù)，主要對(duì)已往的歷史交易貨款的回籠情況、客戶(hù)的履約記錄等調(diào)查，確認(rèn)具有良好的商業(yè)信用。銷(xiāo)售價(jià)格，均按照公司統(tǒng)一制訂的銷(xiāo)售價(jià)格目錄執(zhí)行，切以高于成本價(jià)。
檢查結(jié)果：銷(xiāo)售部保存的部分客戶(hù)的資料及公司統(tǒng)一下發(fā)的銷(xiāo)售價(jià)格目錄表。對(duì)于新客戶(hù)，在簽訂信譽(yù)合同之前，都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及總經(jīng)理的批準(zhǔn)后方可簽訂銷(xiāo)售合同。經(jīng)檢查執(zhí)行無(wú)誤。（二）、財(cái)務(wù)部（1）、收款及發(fā)貨。a、現(xiàn)銷(xiāo)的情況：
1、公司規(guī)定嚴(yán)禁銷(xiāo)售人員直接收現(xiàn)金。客戶(hù)將貨款直接匯入公司帳戶(hù)或者銀行卡中。對(duì)于直接打到公司銀行卡上的貨款，由出納員負(fù)責(zé)存入到公司帳戶(hù)上，每日庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過(guò)1萬(wàn)元，同時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理在月底時(shí)檢查現(xiàn)金流水帳，并和總賬核對(duì)。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)檢查銷(xiāo)售客戶(hù)的收款情況，和出納員處核對(duì)，有無(wú)遺漏。出納員每天登記銀行收款通知，登記現(xiàn)金明細(xì)賬，并將每日銀行收款通知告訴給銷(xiāo)售會(huì)計(jì)，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)登記客戶(hù)往來(lái)賬，并檢查各項(xiàng)收款帳戶(hù)的款項(xiàng)沒(méi)有遺漏。月末時(shí)由主辦會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后簽字確認(rèn)。
檢查結(jié)果: 瀏覽了出納的全年入賬款項(xiàng)明細(xì)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的入賬數(shù)字。瀏覽了全年日現(xiàn)金庫(kù)存余額，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)超過(guò)１萬(wàn)元情況．檢查
7 了所有的每月銀行余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字都符合規(guī)定。
2、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)收到出納員的銀行收款通知，通知銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人，核對(duì)客戶(hù)存款金額、客戶(hù)名稱(chēng)、購(gòu)貨品種、數(shù)量、及相關(guān)的信息,無(wú)誤后由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售出庫(kù)單，銷(xiāo)售出庫(kù)單由出納簽章，表示此款已收到，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)簽章，表示此銷(xiāo)售價(jià)格符合公司制訂的銷(xiāo)售價(jià)格，財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，表示已復(fù)核簽批。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)將簽章齊全的銷(xiāo)售出庫(kù)單，交到倉(cāng)儲(chǔ)部準(zhǔn)備產(chǎn)成品的出庫(kù)。
3、倉(cāng)儲(chǔ)部見(jiàn)到簽章齊全銷(xiāo)售出庫(kù)單后，按照銷(xiāo)售出庫(kù)單上信息裝車(chē)發(fā)貨。 4、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員將倉(cāng)儲(chǔ)部已簽字出庫(kù)單在每天早上10點(diǎn)鐘之前轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)已開(kāi)具的銷(xiāo)售出庫(kù)單上的貨物均已出庫(kù)，由此確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
檢查結(jié)果:瀏覽銷(xiāo)售出庫(kù)單全年連續(xù)續(xù)編號(hào)情況,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。檢查了每月末和財(cái)務(wù)的交接編號(hào), 一切符合規(guī)定。b、賒銷(xiāo)的情況：
1、客戶(hù)可以按照銷(xiāo)售合同先付部分預(yù)付款,銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核后，記錄預(yù)收賬款科目，客戶(hù)在購(gòu)貨時(shí)可以沖預(yù)收款,不足部分補(bǔ)齊。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)復(fù)核后可以按照銷(xiāo)售合同開(kāi)具銷(xiāo)售出庫(kù)單給倉(cāng)儲(chǔ)部出庫(kù)發(fā)貨。2、產(chǎn)成品出庫(kù)流程同現(xiàn)銷(xiāo)出庫(kù)流程。3、產(chǎn)成品出庫(kù)流程同現(xiàn)銷(xiāo)出庫(kù)流程。
4、銷(xiāo)售部制訂的客戶(hù)信用等級(jí)，交財(cái)務(wù)部備份，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核每個(gè)賒銷(xiāo)客戶(hù)是否超過(guò)信用賒銷(xiāo)額度，同時(shí)記錄應(yīng)收賬款明細(xì)帳。定期或不定期與重點(diǎn)應(yīng)收賬款客戶(hù)電話(huà)對(duì)賬。
8 5、財(cái)務(wù)經(jīng)理在月底時(shí)與銷(xiāo)售部經(jīng)理核對(duì)合同執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)追蹤貨款的收回情況。
檢查文件：每月抽查了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)10筆，檢查銷(xiāo)售出庫(kù)單價(jià)格與公司銷(xiāo)售價(jià)格目錄中價(jià)格是否一致、出庫(kù)單數(shù)量與合同數(shù)量是否相符，該筆銷(xiāo)售是否有收款，均核對(duì)一致。比如，2019年2月份轉(zhuǎn)37號(hào)銷(xiāo)售出庫(kù)單，銷(xiāo)售外加劑數(shù)量共為1000噸、單價(jià)為1500元，總金額1500000元，與銷(xiāo)售合同數(shù)量及金額核對(duì)一致。且銷(xiāo)售出庫(kù)單上有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、保管員及倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人簽章。還有提貨人的簽字。并追查1月份收款憑證，此客戶(hù)在2月份存到我們公司的貨款共1500000元。
委托運(yùn)輸?shù)匿N(xiāo)售，雖然，客戶(hù)已在銷(xiāo)售出庫(kù)單上簽字，確認(rèn)提貨，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)或是運(yùn)輸單位，但是，銷(xiāo)售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，在季度末會(huì)及時(shí)給銷(xiāo)量大的銷(xiāo)售客戶(hù)打電話(huà)來(lái)確認(rèn)是否有收到貨，對(duì)于尚在途中的貨物，聯(lián)系運(yùn)輸單位，確認(rèn)運(yùn)到目的地的準(zhǔn)確時(shí)間，以保證財(cái)務(wù)核算確認(rèn)收入的期間的正確性。通過(guò)幾年來(lái)的銷(xiāo)售情況看，尚無(wú)運(yùn)輸問(wèn)題，沒(méi)有發(fā)生貨物賠償，不存在退貨行為。因此也針對(duì)2019年的各季度末銷(xiāo)售記錄期間問(wèn)題進(jìn)行審核,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況.6、每月財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查及簽字。每月末會(huì)計(jì)結(jié)賬審核后，由會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理在審核財(cái)務(wù)報(bào)表后交由總經(jīng)理簽字。
檢查結(jié)果：檢查了2019年1月至12月份全部報(bào)表，均有財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字。另外檢查了銷(xiāo)售情況月報(bào)審核, 全年審核程序都存在,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定操作。檢查了全年財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷(xiāo)售經(jīng)理月末審核應(yīng)收帳款帳齡情況,符合公司規(guī)定,每月審核程序存在。從應(yīng)收帳款明細(xì)帳上找出全年
9 的所有信譽(yù)客戶(hù)并作了審核檢查，都有合同，都有所有的簽字。（三）、倉(cāng)儲(chǔ)部
1、銷(xiāo)售出庫(kù)單與發(fā)貨。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到銷(xiāo)售出庫(kù)單后，按照銷(xiāo)售出庫(kù)單的內(nèi)容發(fā)貨。首先，倉(cāng)儲(chǔ)部聯(lián)系運(yùn)輸發(fā)貨時(shí)，由銷(xiāo)售部與客戶(hù)聯(lián)系，將運(yùn)費(fèi)價(jià)格告知客戶(hù)，銷(xiāo)售部在收到客戶(hù)傳真或是電話(huà)同意運(yùn)費(fèi)價(jià)格的情況下，告知倉(cāng)儲(chǔ)部可聯(lián)系運(yùn)輸單位發(fā)貨，運(yùn)輸費(fèi)用由客戶(hù)承擔(dān)。發(fā)貨時(shí)客戶(hù)委托運(yùn)輸單位在銷(xiāo)售出庫(kù)單上代為簽字，作為客戶(hù)收到貨物的證明。檢查結(jié)果：隨機(jī)抽查了每月的銷(xiāo)售出庫(kù)單八份，均簽章齊全。比如，抽到了2019年6月轉(zhuǎn)31號(hào)銷(xiāo)售出庫(kù)單，業(yè)務(wù)員、保管員、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部簽章齊全?？蛻?hù)委托提貨人簽字提貨。與門(mén)衛(wèi)收到的一聯(lián)內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤。
連續(xù)檢查了6月至12月份7個(gè)月的銷(xiāo)售出庫(kù)單，均是連續(xù)編號(hào)，簽章齊全。每個(gè)月末財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)賬，分品種核對(duì)本月的所有的銷(xiāo)售出庫(kù)單數(shù)量，同時(shí)，財(cái)務(wù)部月底時(shí)要參與盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，編制盤(pán)點(diǎn)表，倉(cāng)儲(chǔ)部的所有銷(xiāo)售出庫(kù)單和財(cái)務(wù)部的銷(xiāo)售出庫(kù)單數(shù)量完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已銷(xiāo)售出庫(kù)，財(cái)務(wù)部按照已經(jīng)核對(duì)后完整的出庫(kù)數(shù)量編制記賬憑證。
五、
總結(jié)
和建議：通過(guò)這次檢查，我們認(rèn)為，公司的采購(gòu)管理、生產(chǎn)成本核算管理、費(fèi)用審核管理、固定資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理程序比較健全、合理、有效，各控制環(huán)節(jié)比較完整、嚴(yán)謹(jǐn)，并在各控制環(huán)節(jié)上建立了相應(yīng)的控制點(diǎn)，使公司的內(nèi)控制度能得到一貫有效的執(zhí)行。為公司的增產(chǎn)增效提供了有利保障。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)工作自查報(bào)告篇二
2015年內(nèi)部審計(jì)工作自查報(bào)告
江報(bào)財(cái)務(wù)處：
感謝財(cái)務(wù)處在8月中旬組織對(duì)大江傳媒下屬相關(guān)單位在財(cái)務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)這次內(nèi)審，網(wǎng)站充分認(rèn)識(shí)到了平時(shí)工作中的不足之處。對(duì)于這次內(nèi)審結(jié)果，我們虛心接受財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)意見(jiàn)。現(xiàn)結(jié)合各分公司、子公司的實(shí)際情況，對(duì)此次內(nèi)審工作中指出的問(wèn)題做如下闡述：
1、網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上采取的相關(guān)制度，導(dǎo)致固定資產(chǎn)實(shí)際入帳時(shí)，存在起始計(jì)量金額的確定，殘值率的估算上存在與母公司計(jì)算口徑不一致的情形。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站已在8月份按財(cái)務(wù)處的意見(jiàn)對(duì)所有入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按3%的殘值率追溯調(diào)整累計(jì)折舊金額。
2、贛州、上饒、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任，工作之初都缺乏基本的財(cái)務(wù)理念，甚至個(gè)別分公司財(cái)務(wù)崗還出現(xiàn)離職現(xiàn)象，導(dǎo)致一些費(fèi)用在報(bào)銷(xiāo)上缺少必要的附件，如辦公用品的零星采購(gòu)無(wú)對(duì)應(yīng)的采購(gòu)清單；招待餐費(fèi)無(wú)事先申請(qǐng)的用餐單；大額的辦公設(shè)備采購(gòu)只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批報(bào)告。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行了仔細(xì)自查工作，結(jié)合內(nèi)審中指出的問(wèn)題憑證，完善領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，盡量補(bǔ)齊附件。對(duì)于各分公司負(fù)責(zé)人產(chǎn)生的費(fèi)用，無(wú)論金額大小，都必須先經(jīng)分管編委領(lǐng)導(dǎo)審批后再做報(bào)銷(xiāo)處理。
3、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒荆? / 2
財(cái)務(wù)管理制度上沒(méi)有完全按事業(yè)單位的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行管理，南昌房網(wǎng)科技公司在今年2月份的費(fèi)用中有零星的煙酒類(lèi)發(fā)票。
4、對(duì)于江西省家庭教育指導(dǎo)中心6月份收取江西大江教育咨詢(xún)有限公司20萬(wàn)元款項(xiàng)事宜，內(nèi)審工作結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)商酌，決定按網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容擬定合同，并計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)。
5、利潤(rùn)反映不真實(shí)。由于2014年審計(jì)提出不允許計(jì)提當(dāng)期分成成本，故大江傳媒及下屬分、子公司都未做此項(xiàng)工作，所以導(dǎo)致利潤(rùn)虛增，收入與成本不配比的情況。
通過(guò)此次內(nèi)部審計(jì)，網(wǎng)站會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)到自己在工作中的不是，希望財(cái)務(wù)處平時(shí)能加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)核算水平。網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員也會(huì)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，逐漸提升業(yè)務(wù)水平，及時(shí)了解財(cái)務(wù)處相關(guān)管理制度，做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，深入了解公司業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反映問(wèn)題，加強(qiáng)與母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的溝通。
大江傳媒
2015年9月23日
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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)工作自查報(bào)告篇三
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內(nèi)銷(xiāo)40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問(wèn)題
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙。“報(bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。
(三)處理意見(jiàn)
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少?lài)?guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組
××××年×月×日
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日
審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計(jì)意見(jiàn)：
1、規(guī)范往來(lái)科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的具體使用，本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);
2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);
3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;
5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見(jiàn)，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;
6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)工作自查報(bào)告篇四
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)
職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
報(bào)告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)
二、報(bào)告正文
關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告
abc集團(tuán)內(nèi)審字［200x］第0xx號(hào)
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1．職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1％的利率計(jì)算利息并按借款額的20％處以罰金。
2．xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)
盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況
按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:
品種
盤(pán)盈
盤(pán)虧
盈虧絕
對(duì)值合計(jì)
（2）我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫(kù)齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％；超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％；超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：
品種合計(jì)
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見(jiàn)……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析
1、x－x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx％。從構(gòu)成情況看……
2、x－x月銷(xiāo)售量分析
從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……
審計(jì)意見(jiàn)……
六、1－6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……
七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全
……
審計(jì)意見(jiàn)……
九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計(jì)意見(jiàn)……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問(wèn)題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打?。欢Y品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計(jì)意見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……
十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……
審計(jì)意見(jiàn)：……
附注：分公司基本情況表；
分公司職工借款情況表；
分公司借貨明細(xì)表；
分公司銷(xiāo)售分析表；
分公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx
助理審計(jì)員：xxx
審計(jì)部200x年xx月xx日
從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)工作自查報(bào)告篇五
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
下面是來(lái)自美國(guó)阿莫科公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的一份最終審計(jì)報(bào)告實(shí)例，供參考。這份報(bào)告都是由審計(jì)項(xiàng)目主管編寫(xiě)并呈送給被審計(jì)單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當(dāng)局和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的。由于這份報(bào)告將所有審計(jì)備忘錄及其答復(fù)作為附件，篇幅較長(zhǎng)，為縮短篇幅。我們僅在報(bào)告實(shí)例中列示了一份審計(jì)備忘錄及其答復(fù)。
(一)報(bào)告的正文
前言
采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，我們由相同的審計(jì)人員對(duì)公司兩個(gè)最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計(jì)。這種審計(jì)方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個(gè)地點(diǎn)(得克薩斯)的審計(jì)時(shí)間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過(guò)比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經(jīng)營(yíng)狀況，我們?cè)谕瓿傻每怂_斯煉油廠的審計(jì)之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個(gè)星期的審計(jì)。我們相信，這種審計(jì)方式的改進(jìn)增加了審計(jì)工作的效果，并準(zhǔn)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。
目標(biāo)和范圍
為了對(duì)兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行比較，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置、機(jī)動(dòng)設(shè)備、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄、程序和政策，并評(píng)價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止 1993年9月30日之前12個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。
意見(jiàn)和結(jié)果
原油收入方面
除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
收入計(jì)量：實(shí)地測(cè)試表明儀表顯示的壓力比被證實(shí)的實(shí)際壓力平均每平方時(shí)低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù)，所以因儀表不精確使每次計(jì)量的原油收入量
比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。重復(fù)的錯(cuò)誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶。我們建議你們?cè)u(píng)估計(jì)量?jī)x表的靈敏度。
另外，我們?cè)谝环輬?bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1／3的讀數(shù)比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶。我們請(qǐng)你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。
被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在1994年3月31日以前安裝傳感計(jì)量?jī)x。另外，我們已通知裝備部?jī)x表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法。
輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫(kù)量的準(zhǔn)確性，但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。
收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了7.7mm磅。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國(guó)石油學(xué)會(huì)(api)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來(lái)計(jì)算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90％的原油比重都在 38.5以下，我們測(cè)算表明多報(bào)原油加工量0.9mm磅。我們建議根據(jù)美國(guó)石油協(xié)會(huì)公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn)。
被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開(kāi)始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來(lái)計(jì)算；另外，關(guān)于較低的原油比重問(wèn)題我們將在明年解決，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。
原油裝置方面
除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒(méi)有說(shuō)明時(shí)間(小時(shí))外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
工作單：對(duì)372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94％)沒(méi)有寫(xiě)明完成維修所需要的時(shí)間。為便于評(píng)估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。
被審計(jì)單位答復(fù)；關(guān)于在工作單上寫(xiě)明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間，我們正在改進(jìn)過(guò)程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過(guò)去缺陷的時(shí)間表。
機(jī)動(dòng)設(shè)備
除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購(gòu)支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。
撥款(專(zhuān)用的)
抽查了兩項(xiàng)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問(wèn)題。例如，用來(lái)購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)的撥款(3128)#買(mǎi)了一臺(tái)計(jì)算機(jī)，用來(lái)購(gòu)買(mǎi)起重機(jī)的撥款(3145)#買(mǎi)了一輛小汽車(chē)。由于購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類(lèi)發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類(lèi)帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車(chē)入帳，同樣，小汽車(chē)當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類(lèi)帳中。我們要求會(huì)計(jì)部門(mén)在內(nèi)部審核時(shí)取得這類(lèi)采購(gòu)的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。
被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車(chē)兩項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。
內(nèi)部審核方面
我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評(píng)估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)工作自查報(bào)告篇六
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)查報(bào)告對(duì)某項(xiàng)工作、某個(gè)事件、某個(gè)問(wèn)題,經(jīng)過(guò)深入細(xì)致的調(diào)查后,將調(diào)查中收集到的，下面是的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)查報(bào)告，歡迎來(lái)參考～
我們接受委托，審計(jì)了貴公司20xx年1月1日至20xx年12月31日各地方稅(費(fèi))繳納情況。我們是依據(jù)政府已頒布的各地方稅(費(fèi))法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對(duì)貴公司所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行審計(jì)。貴公司對(duì)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的要求出具審計(jì)報(bào)告。
一、企業(yè)基本情況
xx公司，于20xx年5月18日取得xx市工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxxxxx的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，設(shè)址xx市xx鎮(zhèn)彭洋村112號(hào)，法定代表人xx，注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為人民幣500.00萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍:批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅(費(fèi))由xx市地方稅務(wù)局xx分局征收。公司聯(lián)系電話(huà)123456#，稅務(wù)登記證為閩國(guó)地稅
字1111111111號(hào)，電腦編號(hào)2222222222#。二、地方稅(費(fèi))審計(jì)情況 1、營(yíng)業(yè)稅審計(jì)。
20xx年度貴公司無(wú)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，無(wú)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅。2、城市維護(hù)建設(shè)稅審計(jì)
貴公司城市維護(hù)建設(shè)稅按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的5.00%計(jì)征。
20xx年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。3、企業(yè)所得稅
20xx年度貴公司企業(yè)所得稅由xx國(guó)家稅務(wù)局征收。4、個(gè)人所得稅審計(jì)(1)工薪所得個(gè)人所得稅
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個(gè)人所得稅，并由貴公司代扣代繳。
20xx年度貴公司員工工薪所得未超過(guò)上述規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)應(yīng)扣繳工薪所得個(gè)人所得稅。
(2)利息股息紅利所得個(gè)人所得稅
貴公司利息股息紅利所得個(gè)人所得稅采用核定征收。
20xx年度貴公司實(shí)現(xiàn)收入100,128.30元，征收率1.00%，應(yīng)繳利息股息紅利所得個(gè)人所得稅1,001.28元，已
繳476.16元，少繳525.12元。5、房產(chǎn)稅和土地使用審計(jì)
貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所系向私人租用，應(yīng)繳房產(chǎn)稅采用從租方式計(jì)征，即按照年租金金額的4.00%計(jì)征。
20xx年度貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所年租金為1,200.00元，應(yīng)繳房產(chǎn)稅48.00元，未繳。
6、土地使用稅
20xx年度貴公司實(shí)際使用土地面積15.00平方米，單位稅額3.00元，應(yīng)繳45.00元，未繳。
7、印花稅審計(jì)
20xx年度貴公司購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳印花稅按照購(gòu)銷(xiāo)總額70.00%的0.03%計(jì)征;其他列舉的 應(yīng)稅合同和營(yíng)業(yè)帳簿應(yīng)繳印花稅按照國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)征。(1)營(yíng)業(yè)帳簿印花稅
貴公司本年度其他營(yíng)業(yè)帳簿5本，應(yīng)貼花25.00元，未貼花。(2)購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅
貴公司本年度購(gòu)銷(xiāo)總額100,128.30元，應(yīng)繳印花稅21.03元，已繳127.99元，多繳106.96元。
8、教育費(fèi)附加(含地方教育費(fèi)附加)審計(jì) 貴公司應(yīng)繳教育費(fèi)附加按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的 4.00%征收。
20xx年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳教育費(fèi)附加686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。
9、基本養(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)金審計(jì)
20xx年度貴公司已繳基本養(yǎng)老金832.00元和失業(yè)保險(xiǎn)金96.00元。10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)
20xx年度貴公司無(wú)已繳防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。三、綜合1、營(yíng)業(yè)稅無(wú)應(yīng)繳數(shù)。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。 3、企業(yè)所得稅由xx國(guó)家稅務(wù)局征收。
4、個(gè)人所得稅應(yīng)繳1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。。5、房產(chǎn)稅應(yīng)繳48.00元，未繳。6、土地使用稅應(yīng)繳45.00元，未繳。
7、印花稅應(yīng)繳46.03元，已繳127.99元，多繳81.96元。 8、教育費(fèi)附加應(yīng)繳686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。9、基本養(yǎng)老金已繳832.00元，失業(yè)保險(xiǎn)金已繳96.00元。10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)已繳數(shù)。四、其他事項(xiàng)說(shuō)明
貴公司以前年度各地方稅費(fèi)繳納情況未經(jīng)審計(jì)。[企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)查報(bào)告]相關(guān)文章: 1.企業(yè)薪酬的調(diào)查報(bào)告 2.企業(yè)信貸調(diào)查報(bào)告 3.企業(yè)調(diào)查報(bào)告 4.企業(yè)文化調(diào)查報(bào)告 5.小微企業(yè)調(diào)查報(bào)告 6.企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容 7.2016中國(guó)企業(yè)海外形象調(diào)查報(bào)告 8.關(guān)于企業(yè)員工情況的調(diào)查報(bào)告 9.企業(yè)文化調(diào)查報(bào)告怎么寫(xiě) 10.小微企業(yè)融資調(diào)查報(bào)告 s(“content_bottom”);
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