事業(yè)單位是我國國家職能得以實現(xiàn)的重要職能部門，關(guān)系國計民生。下面是小編整理的最新單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督情況精選5篇，希望能對大家有所幫助。
最新單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督情況 篇1
為深入貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，切實落實自治區(qū)關(guān)于防范化解重大風(fēng)險和推動高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系，推動國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的實施意見》(桂政辦發(fā)〔2016〕188號)《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體制實施方案的通知》(桂政發(fā)〔2019〕45號)《自治區(qū)國資委關(guān)于印發(fā)加強監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見的通知》(桂國資發(fā)〔2020〕24號)有關(guān)要求，制定本實施意見。
一、建立健全內(nèi)控體系，進一步提高管控效能
(一)優(yōu)化內(nèi)控體系。進一步樹立和強化“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的內(nèi)控理念，通過“強監(jiān)督、嚴(yán)問責(zé)”和加強信息化管理，嚴(yán)格落實各項規(guī)章制度，將風(fēng)險管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項經(jīng)營活動，實現(xiàn)“強內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險防控機制，切實全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。推行全面預(yù)算管理，不斷提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng)造力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力。
(二)強化集團管控。進一步完善企業(yè)內(nèi)部管控機制，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。各企業(yè)應(yīng)明確專門職能部門或機構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責(zé);落實各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控體系有效運行責(zé)任;企業(yè)審計部門要加強內(nèi)控體系監(jiān)督檢查工作，準(zhǔn)確揭示風(fēng)險隱患和內(nèi)控缺陷，進一步發(fā)揮查錯糾弊作用，促進企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。
(三)完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核、修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險應(yīng)對措施。將違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究內(nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強化制度執(zhí)行剛性約束。
(四)健全監(jiān)督評價體系。統(tǒng)籌推進內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理的監(jiān)督評價工作，將風(fēng)險、合規(guī)管理制度建設(shè)及實施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評價標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評價工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。
二、突出工作重點，不斷健全內(nèi)控體系
(五)加強重點領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點領(lǐng)域、國有資本運營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認(rèn)真査找制度缺失或流程缺陷，及時研究制定改進措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經(jīng)營事項決策前開展專項風(fēng)險評估，并將風(fēng)險評估報告(含風(fēng)險應(yīng)對措施和處置預(yù)案)作為重大經(jīng)營事項決策的必備支撐材料，對超出企業(yè)風(fēng)險承受能力或風(fēng)險應(yīng)對措施不到位的決策事項不得組織實施。
(六)加強重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項業(yè)務(wù)工作的有機結(jié)合，以保障各項經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報告等方面的權(quán)責(zé)，實現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢査等崗位職責(zé)的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點強化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項目、產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機制。
(七)健全重大風(fēng)險防控機制。積極采取措施強化企業(yè)防范化解重大風(fēng)險全過程管控。加強經(jīng)濟運行動態(tài)、大宗商品價格以及資本市場指標(biāo)變化監(jiān)測，提高對經(jīng)營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢的預(yù)判能力。結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理缺陷和問題，綜合評估企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險水平，有針對性地制定風(fēng)險防范應(yīng)急預(yù)案。根據(jù)原有風(fēng)險的變化情況及應(yīng)對方案的執(zhí)行效果，及時調(diào)整完善風(fēng)險防范應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險應(yīng)對工作的效率和水平。有效做好企業(yè)間風(fēng)險隔離，防止風(fēng)險由“點”擴“面”，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營風(fēng)險。
三、加快信息平臺建設(shè)，強化內(nèi)控執(zhí)行剛性約束
(八)提升內(nèi)控體系信息化水平。各監(jiān)管企業(yè)要結(jié)合企業(yè)信息化平臺建設(shè)，將內(nèi)控體系信息化平臺建設(shè)納入工作計劃，加強內(nèi)控信息化建設(shè)力度，進一步提升集團管控能力。內(nèi)控體系建設(shè)部門要與業(yè)務(wù)部門、審計部門、信息化建設(shè)部門協(xié)同配合，推動企業(yè)“三重一大”、投資和項目管理、財務(wù)和資產(chǎn)、物資采購、全面風(fēng)險管理、人力資源等集團管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機融合。要進一步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級管理人員權(quán)限設(shè)置，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，確保自動識別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項經(jīng)營管理決策和執(zhí)行活動可控制、可追溯、可檢査，有效減少人為違規(guī)操縱因素。集團管控能力和信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，實現(xiàn)內(nèi)控體系實時監(jiān)測、自動預(yù)警、監(jiān)督評價等在線監(jiān)管功能，進一步提升信息化和智能化水平。
四、加大企業(yè)監(jiān)督評價力度，促進內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化
(九)全面實施企業(yè)自評。督促所屬子企業(yè)每年以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運行、提升質(zhì)量為重點，對企業(yè)自身內(nèi)控體系的有效性進行全面自評，客觀、真實、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險和合規(guī)問題，形成自評報告，并經(jīng)董事會或類似決策機構(gòu)批準(zhǔn)后按規(guī)定報送上級單位。
(十)加強集團監(jiān)督評價。各監(jiān)管企業(yè)要在子企業(yè)全面自評的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評價方案，圍繞重點業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬子企業(yè)內(nèi)控體系有效性進行監(jiān)督評價，確保每3年覆蓋到全部子企業(yè)。要將海外資產(chǎn)納入監(jiān)督評價范圍，重點對海外項目的重大決策、重大項目安排、大額資金運作以及境外子企業(yè)公司治理等進行監(jiān)督評價。
(十ー)強化審計監(jiān)督評價。要根椐監(jiān)督評價工作結(jié)果，結(jié)合自身實際情況，充分發(fā)揮外部審計的專業(yè)性和獨立性，委托外部審計機構(gòu)對部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項審計，并出具內(nèi)控體系審計報告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風(fēng)險事件和合規(guī)問題頻發(fā)的監(jiān)管企業(yè)，必須聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計評價，切實提升內(nèi)控體系管控水平。
五、加強出資人監(jiān)督，全面提升內(nèi)控體系有效性
(十二)建立出資人監(jiān)督檢查工作機制。加強對企業(yè)落實各項國有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢査，建立內(nèi)控體系定期抽查評價工作制度，每年組織專門力量對監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系有效性抽查評價，發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關(guān)政策制度。
(十三)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量。通過完善公司治理，健全相關(guān)制度，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，發(fā)揮企業(yè)董事會或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責(zé)，有效利用企業(yè)監(jiān)事會、內(nèi)部審計、企業(yè)內(nèi)部巡察等監(jiān)督檢査工作成果，以及出資人監(jiān)管和外部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視反饋問題情況，不斷完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)。
(十四)強化整改落實工作。進一步強化對企業(yè)重大風(fēng)險隱患和內(nèi)控缺陷整改工作跟蹤檢査力度，將企業(yè)整改落實情況納入每年內(nèi)控體系抽査評價范圍，嚴(yán)格落實提示、約談和通報制度，對整改不力的印發(fā)提示函，或給予約談、通報。深入落實整改責(zé)任，避免出現(xiàn)重復(fù)整改、形式整改等問題。
六、加強結(jié)果運用，提升監(jiān)督震懾作用
(十五)充分運用監(jiān)督評價結(jié)果。加大監(jiān)督檢査工作結(jié)果在各項國有資產(chǎn)監(jiān)管及干部管理工作中的運用力度。要強化督促整改，指導(dǎo)所屬企業(yè)明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時限，對整改效果進行檢査評價，按照內(nèi)控體系一體化工作要求編制內(nèi)控體系年度工作報告并及時報市國資委，同時抄送企業(yè)紀(jì)委(或內(nèi)部監(jiān)察部門)、組織人事部門等。指導(dǎo)所屬子企業(yè)建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評價結(jié)果掛鉤的考核機制，對內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報漏報謊報自評結(jié)果、整改落實不到位的單位或個人，給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。
(十六)嚴(yán)格落實責(zé)任追究。嚴(yán)格按照《關(guān)于貫徹執(zhí)行<廣西國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法>的通知》(貴國資發(fā)〔2018〕52號)等有關(guān)規(guī)定，及時發(fā)現(xiàn)并移交違規(guī)違紀(jì)違法經(jīng)營投資問題線索，強化監(jiān)督警示震懾作用。對監(jiān)管企業(yè)存在的重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷和合規(guī)管理等問題失察，特別是對已發(fā)現(xiàn)但沒有及時向出資人報告、沒有及時處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，要嚴(yán)肅追究企業(yè)集團的管控責(zé)任;對各級子企業(yè)未按規(guī)定履行內(nèi)控體系建設(shè)職責(zé)、未執(zhí)行或執(zhí)行不力，以及瞞報、漏報、謊報或遲報重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷事件的，堅決追責(zé)問責(zé)，層層落實內(nèi)控體系監(jiān)督責(zé)任，有效防止國有資產(chǎn)流失。
最新單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督情況 篇2
一、引言
事業(yè)單位是我國國家職能得以實現(xiàn)的重要職能部門，關(guān)系國計民生。事業(yè)單位非以利潤最大化為目的，他們的宗旨是提高服務(wù)效率，服務(wù)于廣大民眾。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，這是其職能得以實現(xiàn)的保證。從一定意義上說，搞好內(nèi)部控制，能夠起到制度籠子的作用。實施內(nèi)部規(guī)范，建立完善的內(nèi)部控制制度，對于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，用制度來限制權(quán)力的濫用，具有重要的促進作用。我國行政事業(yè)單位類型眾多，業(yè)務(wù)活動紛繁復(fù)雜。一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動可以分為經(jīng)濟活動和非經(jīng)濟活動，比如單位發(fā)生的資金收支業(yè)務(wù)或涉及到公共經(jīng)濟資源在單位內(nèi)部的運轉(zhuǎn)，屬于單位自身的經(jīng)濟活動，而公安機關(guān)的維護交通安全和交通秩序活動、教育機構(gòu)的教學(xué)活動、科研機構(gòu)的科研活動，醫(yī)療、療養(yǎng)機構(gòu)的醫(yī)療活動等則是單位的專業(yè)業(yè)務(wù)活動，相對而言屬于單位的非經(jīng)濟活動。由于行政事業(yè)單位不僅是公共服務(wù)的提供者和社會事務(wù)的監(jiān)管者，同時也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進行配置和使用。因此，經(jīng)濟活動是行政事業(yè)單位共有的業(yè)務(wù)活動。內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督是確保內(nèi)部控制建設(shè)不斷完善并有效實施的重要環(huán)節(jié)。本文分別對二者加以闡述。
二、內(nèi)部控制評價的原則
對內(nèi)部控制進行實施效果的評價，一般遵循下列原則：
全面性原則：應(yīng)當(dāng)包含設(shè)計和運行，對實現(xiàn)各個控制目標(biāo)的各個方面進行全面、系統(tǒng)、綜合評價的評價。
重要性原則：以風(fēng)險為導(dǎo)向，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度，確定需要評價的重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
客觀性原則：應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位所處行業(yè)環(huán)境、地域、業(yè)務(wù)特點等實際，以事實為依據(jù)，如實反映內(nèi)控控制設(shè)計與運行的有效性。
適應(yīng)性原則：應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的具體情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
三、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督的內(nèi)容包括自我評價、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個層次。
(一)事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計的有效性評價，指為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必須的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當(dāng)。一般評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，主要關(guān)注一下要素：
1、相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計是否有助于事業(yè)單位提高經(jīng)營或者辦事效率和效果，實現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略。
任何事業(yè)單位都有其發(fā)展規(guī)劃，那么，單位內(nèi)部控制的設(shè)計必須服務(wù)于其發(fā)展規(guī)劃，為發(fā)展規(guī)劃的實現(xiàn)保駕護航。反之，不利于其發(fā)展規(guī)劃的內(nèi)部控制設(shè)計就不具有有效性。
2、相關(guān)控制的設(shè)計是否能夠保證單位遵循適用的法律法規(guī)。
法律、法規(guī)是為事業(yè)單位經(jīng)營活動劃定的高壓線，碰觸不得。單位內(nèi)部控制的設(shè)計必須能夠保證單位遵循法律法規(guī)或者規(guī)避掉法律風(fēng)險。
3、是否為防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告重大錯報而設(shè)計了相應(yīng)的控制。
財務(wù)報告是事業(yè)單位財務(wù)部門的最終產(chǎn)品，財務(wù)報告必須真實、準(zhǔn)確符合事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則。單位內(nèi)部控制的設(shè)計必須以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告重大錯報為目的而進行控制，這是毋容置疑的。
4、是否為合理保證資產(chǎn)安全和完整而設(shè)計了相應(yīng)的控制。
保證資產(chǎn)的安全、完整是事業(yè)單位最基本的要求。內(nèi)部控制設(shè)計的內(nèi)部控制，應(yīng)以達(dá)到這個目的或給予合理保證為目的。
(二)事業(yè)單位內(nèi)部控制運行的有效性評價
內(nèi)部控制運行的有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。評價其有效性，應(yīng)充分考慮：
1、相關(guān)控制在評價期內(nèi)是如何運行的：一般按照內(nèi)部控制運行程序來分析評價其可行性。
2、實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力：實施控制的人員權(quán)限需要授權(quán)即可，能力必須是可以勝任的才能保證內(nèi)部控制的有效運行。
3、相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運行：沒有持續(xù)一致的運行，再好的內(nèi)部控制設(shè)計也是枉然。
4、相關(guān)控制運行的方式，一般包括人工控制和自動控制、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。根據(jù)其控制運行方式，判斷運行中是否可能存在漏洞等。
(三)事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價
事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價是指事業(yè)單位自行組織的，對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告。一般內(nèi)審部門為實施主體，評價內(nèi)容主要有：內(nèi)部控制的設(shè)計的合理、合法性;內(nèi)部控制的全面性;內(nèi)部控制的重要性和適應(yīng)性。與上述設(shè)計和運行評價基本雷同，這里不再贅述。負(fù)責(zé)部門或機構(gòu)在完成評價工作后，應(yīng)當(dāng)編寫單位內(nèi)部控制自我評價報告，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，指出其缺陷，并提出整改建議。評價報告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對擬采取的整改措施作出決定，并督促落實。
(四)事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督
根據(jù)監(jiān)督與執(zhí)行分離的基本原理，內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。一般有獨立審計部門或者專職內(nèi)審崗位負(fù)責(zé)實施。監(jiān)督主體要明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的定期監(jiān)督檢查制度。在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)相對密集一些，每3―6個月進行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價，以及時促進內(nèi)部體制體系建立和執(zhí)行的改進和完善;因外部環(huán)境重大變化、單位經(jīng)濟活動重大調(diào)整和管理要求提高等引起內(nèi)部控制體系發(fā)生重大變動，應(yīng)當(dāng)及時進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。在單位內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行情況逐步穩(wěn)定后，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)每年至少進行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價。行政事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位的具體情況不定期地對內(nèi)部控制開展各項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。 (五)事業(yè)單位內(nèi)部控制的外部監(jiān)督
內(nèi)部控制的外部監(jiān)督主要由財政部門和審計部門承擔(dān)，同時應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的作用，構(gòu)建嚴(yán)密的外部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。
1、財政部門的外部監(jiān)督。各級財政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
2、審計部門的外部監(jiān)督。各級審計部門對單位進行審計時，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。
四、內(nèi)部控制常見問題分析
(一)內(nèi)部控制設(shè)計不以實現(xiàn)控制目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)
事業(yè)單位由于其一般都有主管部門管理，所以事業(yè)單位的內(nèi)部控制一般都有。但是，核心思想?yún)s不一定指向控制目標(biāo)，這個導(dǎo)向存在問題。這是亟待改善的問題。這里面有認(rèn)識問題，有業(yè)務(wù)水平問題，所以應(yīng)該加強對內(nèi)部控制編制人員的培訓(xùn)工作，從意識層面上，從技術(shù)層面上，解決這個問題。
(二)內(nèi)部控制設(shè)計很好，運行卻一般
很多單位內(nèi)部控制設(shè)計得近乎完美，但是執(zhí)行效果偏差卻很大。這是一個很大誤區(qū)，以為設(shè)計好了就行了，知道運行是關(guān)鍵，卻缺乏必要措施去主動評價內(nèi)部控制的運行并監(jiān)督運行。這是普遍存在的問題。這里面其實是一個領(lǐng)導(dǎo)意識的問題或者領(lǐng)導(dǎo)力度的問題，而且，以前者為主。具體而言，單位領(lǐng)導(dǎo)必須重視，尤其是主管部門必須這樣要求，才有可能從根本上改變這種局面。由于內(nèi)部控制的建設(shè)不像預(yù)算那樣容易量化，所以這里面是有一定的管理難度的。改變這種現(xiàn)象，需要加強外監(jiān)督，借用外力施壓，督促被監(jiān)督部門重視內(nèi)部控制的運行效果。
(三)內(nèi)部監(jiān)督力度差
內(nèi)部監(jiān)督要么沒有，要么力度很差。內(nèi)部監(jiān)督流于形式一般情況下比較常見，沒有內(nèi)部監(jiān)督是極端情況下才有。加強內(nèi)部監(jiān)督，日常工作的中監(jiān)督尤為重要，而內(nèi)部審計監(jiān)督必須按既定監(jiān)督程序，嚴(yán)格執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)重視，至少一年內(nèi)審一次。
(四)內(nèi)控測評方法不科學(xué)
內(nèi)控測試方法有很多，好的方法事半功倍，差的方法則事倍功半。很多事業(yè)單位不注意內(nèi)控測評方法的科學(xué)應(yīng)用，或者不重視科學(xué)的測評方法。內(nèi)部控制的測試一般先按定性和定量分析。通過定性分析利用內(nèi)部控制自我評價報告，判斷出可能存在的設(shè)計或者運行問題。然后運用定量方法，利用統(tǒng)計抽樣技術(shù)，科學(xué)地縮小測評范圍，降低車評成本。抽樣測評可以節(jié)省大量人力物力，前提是抽樣的樣本要具有典型性，具有廣泛的代表性，所以樣本容量要有最低量的要求，要保持有足夠的謹(jǐn)慎原則。方法的運用上，要多種方法綜合運用，觀察、詢問、檢查、再執(zhí)行等各種方法用其優(yōu)點，擯棄其缺點。
綜上可知，事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)自2014年實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》之后已經(jīng)有了質(zhì)的飛躍，但仍然存在種種不足，亟待改進。只要通過事業(yè)單位主管部門重視、事業(yè)單位本單位全員重視、領(lǐng)導(dǎo)重視，并加強審計與內(nèi)外部監(jiān)督，事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀就能從根本上扭轉(zhuǎn)。
最新單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督情況 篇3
內(nèi)部監(jiān)督作為內(nèi)部控制的基本要素之一，在內(nèi)部控制的有效運行和內(nèi)部控制的不斷改進中發(fā)揮著重要作用。內(nèi)部控制監(jiān)督是指在一定時間內(nèi)評估我單位內(nèi)部控制的運行質(zhì)量的過程。內(nèi)部監(jiān)督是通過持續(xù)監(jiān)控活動、個別評估或兩者的結(jié)合來監(jiān)控內(nèi)部控制操作。通過持續(xù)監(jiān)控和個別評價的結(jié)合，能夠保證內(nèi)部控制體系在一定時期內(nèi)保持其有效性。
一、持續(xù)監(jiān)控活動
持續(xù)監(jiān)控活動發(fā)生在我單位的業(yè)務(wù)活動中，包括單位管理活動，包括日常管理和監(jiān)控活動，以及干部職工履行職責(zé)時采取的其他行動。持續(xù)監(jiān)控活動嵌入單位日常的重復(fù)的業(yè)務(wù)活動之中，對業(yè)務(wù)活動實施實時的監(jiān)控,能夠動態(tài)地應(yīng)對環(huán)境的變化。持續(xù)監(jiān)控活動涉及內(nèi)部控制各要素的主要方面。與個別評價相比，持續(xù)監(jiān)控活動通常能及時發(fā)現(xiàn)問題。
二、個別評價
個別評價是從某個角度評價我單位內(nèi)部控制，直接關(guān)注內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。個別評估的范圍和頻率主要取決于風(fēng)險評估和持續(xù)監(jiān)控程序的有效性。一般來說，應(yīng)經(jīng)常評估應(yīng)對優(yōu)先風(fēng)險和降低風(fēng)險最重要的內(nèi)部控制。當(dāng)我單位主要戰(zhàn)略或管理變更或財務(wù)信息處理方法發(fā)生重大變化時，一般需要對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評價。此時，應(yīng)注意與我單位所有重要活動相關(guān)的每個內(nèi)部控制組成部分，評價范圍應(yīng)根據(jù)需要實現(xiàn)的內(nèi)部控制目標(biāo)確定。
個人評價通常采用自我評價的形式，即負(fù)責(zé)某一業(yè)務(wù)或職能的人員負(fù)責(zé)評價其活動內(nèi)部控制的有效性，也可以聘請注冊會計師等中介機構(gòu)進行內(nèi)部控制的個人評價。我單位的評價和監(jiān)督機構(gòu)通常將內(nèi)部控制評價作為其常規(guī)職責(zé)，或根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求進行內(nèi)部控制評價。
當(dāng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要求內(nèi)部控制評估時，評估人員應(yīng)了解我單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的各個組成部分，掌握內(nèi)部控制系統(tǒng)的實際運行，并分析內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計
三、報告缺陷
對內(nèi)部控制進行監(jiān)控所發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告，報告要明確報告缺陷的內(nèi)容，要求不僅要報告特定的事項，更需要報告重新評價可能發(fā)生錯誤的內(nèi)部控制。
四、內(nèi)部監(jiān)督作為我單位風(fēng)險管理的要素之一，在風(fēng)險管理中通過持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評價以及兩者的結(jié)合，對風(fēng)險管理構(gòu)成要素的存在和運行進行評估。持續(xù)監(jiān)控活動是實時地、動態(tài)地應(yīng)對單位內(nèi)外部環(huán)境變化的情況，個別評價是用于對單位風(fēng)險管理的有效性提供合理保證而進行的評估活動。持續(xù)監(jiān)控活動有效性越高，則越不需要個別評價。個別評價范圍和頻率，由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)我單位實際情況作出決定，它取決于我單位風(fēng)險的重大性以及風(fēng)險應(yīng)對和管理風(fēng)險過程中相關(guān)內(nèi)部控制的重耍性。
五、單位在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，由于當(dāng)時認(rèn)識的局限或者考慮不周等原因，設(shè)計出的內(nèi)部控制不可能完美無缺;在內(nèi)部控制實際運行過程中，由于實際情況發(fā)生變化、或由于員工對內(nèi)部控制制度理解上的差異，也可能使內(nèi)部控制不能很好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制實際運行中或多或少地存在著這樣或那樣的問題。為此需要對內(nèi)部控制運行情況實施必要的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)其不足和問題乃至于缺陷，從而完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的有效性。因此，內(nèi)部監(jiān)督是保證內(nèi)部控制體系有效運行和逐步完善的重要措施。我單位根據(jù)相關(guān)要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)活動的特點和實際情況，開展內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督：
(一)建立內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部監(jiān)督制度是我單位指導(dǎo)進行內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)范，也是開展內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督的依據(jù)。在內(nèi)部監(jiān)督制度中，我單位確定了內(nèi)部控制評價與監(jiān)督機構(gòu)，明確開展內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求等。
(二)開展日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指我單位對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查，它實際上就是持續(xù)監(jiān)控活動。日常監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與單位日常的業(yè)務(wù)活動相結(jié)合，整合于單位的業(yè)務(wù)活動過程之中，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)方面報告并提出解決問題的方案，對存在的問題予以糾正。專項監(jiān)督是指在我單位發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行的有針對性的監(jiān)督檢查，大致與個別評價的概念相當(dāng)。我單位擬定內(nèi)部控制專項監(jiān)督計劃，確定當(dāng)期專項監(jiān)督的內(nèi)容和對象。對于專項監(jiān)督的范圍和頻率，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。對于用于控制風(fēng)險評價結(jié)果確認(rèn)為中、高等級風(fēng)險的內(nèi)部控制以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先對其進行專項監(jiān)督。對于專項監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，要及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告，提出完善內(nèi)部控制的意見和建議，并監(jiān)督相關(guān)部門進行完善。
(三)我單位在對內(nèi)部控制進行內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，需要對內(nèi)部控制的缺陷進行認(rèn)定和報告，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。同時跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)部門的責(zé)任。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。所謂設(shè)計缺陷，是指缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存內(nèi)部控制設(shè)計不適當(dāng)、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)而形成的內(nèi)部控制缺陷。所謂運行缺陷，是指現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效實施控制而產(chǎn)生的內(nèi)部控制缺陷。按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實現(xiàn)的嚴(yán)重程度，我單位內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進而導(dǎo)致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大。除重要缺陷和重大缺陷以外的其他缺陷，則為一般缺陷。
(四)開展內(nèi)部控制有效性的自我評價。內(nèi)部控制的自我評價是對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行的評價活動。我單位對內(nèi)部控制活動進行日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，前者結(jié)合各項業(yè)務(wù)活動分散進行內(nèi)部監(jiān)督，后者針對單位內(nèi)部某一特定業(yè)務(wù)或某一特定領(lǐng)域或部門進行局部內(nèi)部監(jiān)督。由于單位內(nèi)部控制體系是一個整體，內(nèi)部控制體系的各組成部分相互配合發(fā)揮作用，因此還需要對內(nèi)部控制整個系統(tǒng)整體進行評價，以論證其有效性。
(五)做好內(nèi)部控制建立與實施情況記錄和資料保管。內(nèi)部控制的建立與完善是我單位內(nèi)部管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容。記錄和保存內(nèi)部控制設(shè)計和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實施，也有利于未來對內(nèi)部控制進一步的完善。內(nèi)部控制實施情況記錄，反映著單位內(nèi)部控制運行情況，是對我單位內(nèi)部控制進行自我評價，發(fā)表內(nèi)部控制評價意見的依據(jù)，也是未來完善內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)資料。我單位應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑瑢?nèi)部控制建立與實施過程中的情況進行合理的記錄，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性，對內(nèi)部控制建立和實施有關(guān)情況的記錄，要妥善保存。
最新單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督情況 篇4
1.內(nèi)控建設(shè)評估。
內(nèi)部控制的評估，主要是檢查預(yù)設(shè)目標(biāo)是否達(dá)成。達(dá)成是有效的內(nèi)部控制建設(shè)，相反失效或效果未達(dá)到預(yù)期的內(nèi)部控制建設(shè)。
計算利潤賬戶。
利益不能一概而論地取代經(jīng)濟利益。利益的范疇有公益利益、政治利益等。
招商引資，私營企業(yè)計算經(jīng)濟賬戶，企業(yè)在這里生產(chǎn)，能否獲得足夠的經(jīng)濟利益，沒有很大的風(fēng)險
國家企業(yè)計算經(jīng)濟會計、責(zé)任會計，如大型能源企業(yè)的選址，必須考慮政府發(fā)展的導(dǎo)向，中石化、中石油、中海油出去的戰(zhàn)略也是承擔(dān)自己責(zé)任的表現(xiàn)。
作為國有大型能源企業(yè)，為國家解決憂慮，在能源領(lǐng)域不下雨，建立能源安全體系
政府機關(guān)計算民生賬戶、環(huán)境賬戶、發(fā)展賬戶等，大力發(fā)展經(jīng)濟可以拉動國家GDP增長率，但同時需要評價環(huán)境污染、失地農(nóng)民就業(yè)問題、市場容量問題等。
中石化的社會責(zé)任。
失效的內(nèi)部控制建設(shè)，費用支出失控，潛在損失增加，制度管理混亂。
例如，一些民營企業(yè)為了活躍經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支出一定比例的業(yè)務(wù)費用，但適用范圍沒有明確的規(guī)定，沒有監(jiān)督機制，部門經(jīng)理大手大腳，浪費，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)赤字，本來赤字的企業(yè)雪上加霜。
企業(yè)利益驅(qū)動下的污染。
一些企業(yè)由于財產(chǎn)、物資內(nèi)部控制管理薄弱，物資采購制度松弛，庫存采購、檢查、保管、運輸、支付等責(zé)任未嚴(yán)格分離，庫存發(fā)行未按規(guī)定程序處理，未及時與會計記錄核對，發(fā)行的貨款也未能及時回收，多年損失、廢棄、不足、積壓、滯銷等未處理，巨額損失隱藏在庫存中，經(jīng)濟往來審查制度不健全等因素
過度招待。
一些企業(yè)由于財產(chǎn)、物資內(nèi)部控制管理薄弱，物資采購制度松弛，庫存采購、檢查、保管、運輸、支付等責(zé)任未嚴(yán)格分離，庫存發(fā)行未按規(guī)定程序處理，未及時與會計記錄核對，發(fā)行的貨款也未能及時回收，多年損失、廢棄、不足、積壓、滯銷等未處理，巨額損失隱藏在庫存中，經(jīng)濟往來審查制度不健全等因素
虛假的清算。
二是管理會計。
主要看政令是否暢通。一些單位的內(nèi)部控制形狀相似，有些制度本身不合理，不健全，有些制度，但在實際工作中各行各業(yè)，制度形狀相同。
一些上市公司每年提取的壞賬損失和商品削減損失往往是數(shù)千萬元，一次報告數(shù)億元損失，企業(yè)經(jīng)營狀況變臉時發(fā)生。
有些公司信息層次失真，為了維持自己的形象和業(yè)績需要，包裝真正的業(yè)績，在主要領(lǐng)導(dǎo)的指示下誤解投資者。由于管理不當(dāng)，一些單位成為犯罪的溫床，經(jīng)常出現(xiàn)違法違紀(jì)現(xiàn)象。例如，國有企業(yè)的業(yè)務(wù)主管部門以借用的名義從國有企業(yè)獲得豪華車輛的使用權(quán)。
最近爆炸的會計挪用公款欣賞女播音員事件是人員管理的異常。
2.2.......
內(nèi)控建設(shè)監(jiān)管。
一是制定規(guī)則。
無規(guī)矩不成方圓，人性惡的一面不僅僅是教育，更重要的是制約。
建立三個相對獨立的控制水平:
第一層相互制約，建立以防為中心的日常監(jiān)視防線。
第二個層次是事后監(jiān)督，在會計部門的正常會計核算的基礎(chǔ)上，對各單位、各業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的檢查，建立以"為中心的監(jiān)視防線。
第三個層次是以審計、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，通過內(nèi)部常規(guī)審計、離職審計、通報、監(jiān)督審查的報告等手段，對內(nèi)部各科構(gòu)建有效的";調(diào)查";主要的監(jiān)督防線。
以上三個";防、堵塞、調(diào)查";遞進式監(jiān)督控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，始終貫穿該功能。
二是加強內(nèi)部控制制度。
實施情況的檢查和審查。
建立有效的激勵機制。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵的違反者，堅決處理，與職務(wù)升降有關(guān)。
只有結(jié)合壓力和動力，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。
三是加強內(nèi)部控制行為主體。
";人";的控制。
把內(nèi)部控制工作落到現(xiàn)場。
不管是哪的內(nèi)部控制，行為主體都是人。只有上下一致，及時溝通，隨時掌握相關(guān)人員的思想、動機和行為，才能做好內(nèi)控工作。
領(lǐng)導(dǎo)者除了以身作則發(fā)揮表率的作用外，還必須做以下工作
●第一，要及時掌握內(nèi)部人員的思想行為情況。行，必有其動機，著重了解賭博、炒股、做生意、與社會劣質(zhì)人員交流、追求超常消費等情況，掌握有關(guān)人員犯罪的原因，采取措施防范和控制。
●第二，對業(yè)務(wù)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉等方面的教育，用周圍的人說周圍的事，加強基礎(chǔ)教育。
●第三，加強對人員的繼續(xù)教育，提高工作能力，減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤。
四是接受和加強外部監(jiān)督。
要確立前期不怕出問題，中期不怕陣痛，后期不怕負(fù)擔(dān)的思想。
接受政府主管部門、行業(yè)企業(yè)協(xié)會、消費者等多維外部監(jiān)督。最終，將問題分解到內(nèi)部建設(shè)中，避免在一個地方摔倒兩次。
中紀(jì)委網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督渠道。
五是建立良好的信息交流系統(tǒng)。
讓職權(quán)在陽光下運行。
習(xí)總書記在浙江省委書記期間指示的村級財務(wù)民主監(jiān)督制度有效抑制了干部亂花錢、人民怨言的不良情況。
同時，良好的信息和溝通系統(tǒng)能夠及時掌握運營情況，提供內(nèi)容全面、及時、準(zhǔn)確的信息，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋形成良好的閉環(huán)，提高效力。
最新單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督情況 篇5
公司自上市以來，董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強的四位獨立董事;人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上;并較早設(shè)立了董事會四個專業(yè)委員會，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動;為積極發(fā)揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。
報告期內(nèi)，為加強和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神;制定詳細(xì)的專項工作實施計劃;對照公司治理現(xiàn)狀進行自查，形成了《公司“關(guān)于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》，經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過，于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知》中自查事項和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股(參股)公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實施細(xì)則》、《公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實施細(xì)則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時，公司還在《“關(guān)于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機管理、風(fēng)險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎(chǔ)。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項。公司對子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務(wù)處理實行審慎原則，負(fù)責(zé)進行審計公司財務(wù)會計報告的浙江東方會計師事務(wù)所及上海普華永道會計師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實際情況不斷地進行修改和完善，實施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》(xx年修訂)，在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構(gòu)”的議案，主要內(nèi)容有：
(1)公司內(nèi)部審計機構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé)，并向董事會匯報工作;
(2)公司內(nèi)部審計機構(gòu)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，在董事會審計委員會指導(dǎo)下具體開展工作;
(3)公司內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬部門暫掛董事會辦公室，待基本條件成熟時設(shè)立為獨立的部門;
(4)公司內(nèi)部審計機構(gòu)配置一名負(fù)責(zé)人，職級建議為公司處級。內(nèi)部審計機構(gòu)工作人員不低于三名，在xx年底前基本到位;
(5)公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實施細(xì)則》的情況實行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項活動”進行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應(yīng)進一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構(gòu)”的意見和要求基本落實了整改，xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內(nèi)部審計工作，實施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
公司內(nèi)部控制情況自我評價：
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風(fēng)險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。
3、公司的內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部審計制度)，基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保護公司財產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。
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