方案可以幫助我們規(guī)劃未來的發(fā)展方向，明確目標的具體內(nèi)容和實現(xiàn)路徑。我們應該重視方案的制定和執(zhí)行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應對未來的挑戰(zhàn)和機遇。以下是小編為大家收集的方案范文，歡迎大家分享閱讀。
內(nèi)部風險控制工作計劃方案篇一
根據(jù)漢區(qū)財〔20xx〕31號文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作的通知》精神，通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
1、工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善；內(nèi)部控制牽頭股（室)及其工作職責得到進一步明確，各股(室）在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
2、工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。
二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
三是建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
1、加強學習培訓。局辦公室負責開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
2、梳理評估風險控制。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計風險控制措施。
3、完善內(nèi)控制度建設(shè)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設(shè)計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序。加強包括內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)；加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務層面建設(shè)。
成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導小組。負責領(lǐng)導小組日常工作。
領(lǐng)導小組將此項工作作為當前和今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。
內(nèi)部風險控制工作計劃方案篇二
依據(jù)財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》(財會〔20xx〕24號)(以下簡稱《指導意見》)和《山西省財政廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔20xx〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔20xx〕25號)(以下簡稱內(nèi)控基礎(chǔ)評價)的要求，為全面推進學院內(nèi)部控制建設(shè)工作，結(jié)合學院實際，特制定本方案。
高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆六中全會精神，深入貫徹xxxxxx系列重要講話精神，全面推進學院內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務活動，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，夯實學院各項基礎(chǔ)工作，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，不斷提高學院內(nèi)部管理水平，為建設(shè)國內(nèi)一流的職業(yè)院校提供有力保障。
(一)堅持全面性原則
內(nèi)部控制應貫穿于學院的各個層級，確保對學院層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟和業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映學院的內(nèi)部控制能力與水平。
(二)堅持重要性原則
內(nèi)部控制應當在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。
(三)堅持問題導向
應當針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的人事、財務、資產(chǎn)、建設(shè)維修、教學、科研、招生就業(yè)、學生事務、后勤保衛(wèi)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責，細化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。
以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內(nèi)部權(quán)力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應的，權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。
(一)成立領(lǐng)導機構(gòu)
組長：院長
副組長：紀委書記
副院長
成員：黨政辦公室主任
組織人事部部長
紀檢監(jiān)察室主任
計劃財務處處長
審計處處長
(二)成立監(jiān)督檢查機構(gòu)
成立以紀檢書記為組長的學院內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)督組，負責監(jiān)督檢查學院內(nèi)部控制建設(shè)工作的全過程。
組長：紀委書記
副組長：紀檢監(jiān)察室主任
成員：紀檢監(jiān)察室工作人員，各黨總支、直屬黨支部紀檢委員
(三)聯(lián)合工作機構(gòu)
成立由計劃財務處牽頭，黨政辦公室、組織人事部、紀檢監(jiān)察室、計劃財務處、學生工作部(處)、審計處、后勤保衛(wèi)處、基建辦、實訓中心、電教中心、科研中心、圖書館、繼續(xù)教育部等部門參加的山西藥科職業(yè)學院推進內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)合工作組(以下簡稱聯(lián)合工作組)，辦公室設(shè)在計劃財務處。聯(lián)合工作組在內(nèi)控領(lǐng)導組的領(lǐng)導下開展工作，具體負責全院各部門基礎(chǔ)性評價工作的督促、指導、檢查等工作。
組長：分管計財工作副院長
副組長：計劃財務處處長
成員：黨政辦公室主任
組織人事部部長
教務處處長
紀檢監(jiān)察室主任
學生工作部(處)部(處)長
審計處處長
后勤保衛(wèi)處處長
基建辦公室主任
繼續(xù)教育部主任
圖書館館長
實訓中心主任
科研中心主任
電教中心主任
(一)健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制
按照內(nèi)部控制要求，建立適合學院實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。
(二)加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行
分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。根據(jù)自身的工作性質(zhì)、工作范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級、崗位職責權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。
(三)建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開
針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。學院內(nèi)部控制自我評價情況應當作為部門決算報告和財務報告的重要組成內(nèi)容進行報告。積極推進內(nèi)部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。
(四)加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度
監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制;通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部控制。
按照《山西省財政廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔20xx〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔20xx〕25號)的要求，為保證學院內(nèi)控建設(shè)工作能夠有序進行和按期完成，按照四個階段開展工作。
(一)宣傳學習階段(20xx年10月13日-19日)
積極開展學習宣傳活動，詳細制定適合學院的《全面推進內(nèi)部控制建設(shè)工作實施方案》，學院相關(guān)人員必須了解開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的意義、原則、任務和方法。
(二)梳理排查階段(20xx年10月20日-31日)
依據(jù)《指導意見》的總體要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù)，在學院內(nèi)控領(lǐng)導組的領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明組織開展學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各牽頭(責任)部門依據(jù)《山西藥科職業(yè)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表及評價操作細則》(見附件)的要求組織開展梳理排查并進行評分，將排查結(jié)果和評分情況形成書面報告。
(三)落實完善階段(20xx年11月1日-12月10日)
各牽頭(責任)部門要將本次評價得分、扣分情況、特別說明及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向院長匯報，以明確下一步自身內(nèi)部控制建設(shè)的重點與工作方向。要按照《內(nèi)控規(guī)范》和《指導意見》要求，結(jié)合各部門業(yè)務內(nèi)容、組織架構(gòu)和管理特點開展內(nèi)控建設(shè)的建立和各項管理制定的完善工作。要充分論證學院層面的內(nèi)部控制制度體系和各專項內(nèi)部控制制度，提交學院討論形成正式文件。確保在20xx年底前順利完成學院內(nèi)部控制建立與實施工作。
按照文件要求學院需積極組織相關(guān)人員參加校內(nèi)外的內(nèi)部控制建設(shè)培訓活動，使各部門充分認識全面推進學院內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，指導各部門進一步做好建立和完善內(nèi)部控制建設(shè)工作。
(四)總結(jié)階段(20xx年12月10日-20日)
學院內(nèi)控領(lǐng)導組及聯(lián)合工作組對各部門內(nèi)控制度建設(shè)和落實情況進行檢查指導，全面推進學院內(nèi)控建設(shè)工作，于20xx年12月20日前將落實內(nèi)部控制制度情況以書面形式報告省食品藥品監(jiān)督管理局。
(一)加強組織領(lǐng)導
各部門要站在促進學院事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導，加強宣傳、培訓和學習，精心組織落實，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。
(二)抓好貫徹落實
各部門負責人作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領(lǐng)導責任，帶頭組織推動內(nèi)控實施。按照學院推進內(nèi)控建設(shè)工作方案的總體要求、主要任務和時間表，認真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內(nèi)部控制建設(shè)。
(三)深入宣傳教育
各部門要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導廣大教職工自覺提高風險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運行。要加強對單位領(lǐng)導干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制方面的教育培訓，為全面推進內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。
內(nèi)部風險控制工作計劃方案篇三
前期規(guī)劃及啟動3周階段性工作計劃
現(xiàn)狀分析（專項風控）風險測試8周風險測評報告
自我評價體系設(shè)計3周風險管理評價手冊
培訓宣貫和實施3周根據(jù)風控管理實施進度按公司管理層級進行培訓
1、組建風控部。下設(shè)專員1-2名，任職要求：法律、金融專業(yè)或有相關(guān)工作經(jīng)驗。在工作中還要不斷的吸納風控類人才，為以后上市公司及各子公司的發(fā)展做好人員儲備。
2、組建風控小組。成立風控領(lǐng)導小組和工作小組，由公司領(lǐng)導牽頭，主要管理人員和業(yè)務人員參加，與風控部有機結(jié)合；風控領(lǐng)導小組為常設(shè)組織，負責聽取匯報、做出決策；工作小組是為實現(xiàn)專項風控目標專門組建，具有臨時性、靈活性。
3、風控部以實現(xiàn)公司整體風控為目標，以專項風控為方法，通過獲取資料、與員工溝通等方式了解公司的授權(quán)體系、主要管理流程、業(yè)務流程、業(yè)務流程與財務流程的銜接等方面的實際情況，在調(diào)查了解過程中記錄、判斷各個流程的重要控制點。
4、執(zhí)行穿行性測試和控制測試，掌握對各流程文件及管理制度的實施執(zhí)行情況，分析具體的內(nèi)部控制執(zhí)行狀況，鑒別現(xiàn)有內(nèi)部控制（包括軟件系統(tǒng)）的不足，形成風險測評報告。
5、通過風險評估和分析，協(xié)助公司明確各流程中涉及各部門的職責和分工，明確各流程中關(guān)鍵崗位的職責和分工；對實現(xiàn)流程目標所需要的授權(quán)體系給出框架性建議；提出制度體系修改完善意見；補充和修訂各項流程文件和表單等。
6、集結(jié)成冊，編制《風險管理制度》、《風險管理評價手冊》。
內(nèi)部風險控制工作計劃方案篇四
1.1一般資料
調(diào)查對象為牡丹江市某三甲級醫(yī)院（以下簡稱“該院”），實行院長負責制，設(shè)施齊全；共有員工1430人，其中：博士生導師9人，碩士生導師29人，全院正高職136人，副高職164人，中級技術(shù)人員485人，初級技術(shù)人員595人；全院具有博士學位專業(yè)人員5名，碩士學位專業(yè)人員50余名。選取2013年醫(yī)院152名具備代表性的臨床工作者、16名相關(guān)管理人員、10名老專家和教授，合計入選178人。
1.2研究方法
發(fā)放自填式“醫(yī)院醫(yī)療風險調(diào)查問卷”，調(diào)查問卷采用likert李克特（低、較低、中度、較高、高）五級量表，運用描述性統(tǒng)計方法對結(jié)果進行分析。
醫(yī)院醫(yī)療風險評估，是指患者在整個就醫(yī)過程中可能或已出現(xiàn)技術(shù)風險、服務風險、管理風險以及法律風險，且該風險超出患方或醫(yī)方可承受的期望值；避免醫(yī)院醫(yī)療風險，需要醫(yī)方通過加強診療技術(shù)、提高服務質(zhì)量、強化管理等手段來預防或消除醫(yī)療糾紛和事故的發(fā)生，保證醫(yī)療安全，和諧醫(yī)患關(guān)系。該院主要風險因素有內(nèi)部風險、外部風險、綜合風險，其中內(nèi)部風險所占比例最大，為43.58%，主要包括學習成長風險、戰(zhàn)略風險、人力資源風險和財務風險；其次為綜合風險37.74%，主要包括醫(yī)療風險和社會責任風險；信譽風險、突發(fā)公共衛(wèi)生事件風險等外部風險僅為18.68%。從表2、表3可以看出，該院手術(shù)各種穿刺損傷及并發(fā)癥、告知不得體、違規(guī)操作、濫施輔助檢查等風險時有發(fā)生，門診醫(yī)療風險形勢比較嚴峻，2013年檢查、診療風險已達到276起；住院醫(yī)生、護士治療風險形勢不容樂觀，2013年已經(jīng)達到181起，占92.82%。表5顯示，醫(yī)療風險、學習成長風險、人力資源風險排序主要風險因素前三位。
該院工作人員對醫(yī)院醫(yī)療風險的認知程度與入職時限有正比關(guān)聯(lián)，入職5年以內(nèi)的被調(diào)查人員對醫(yī)療風險認知程度低，可能是因為剛畢業(yè)獨立開展診療服務不多、只限于參與急診和住院的查房，獲得的臨床經(jīng)驗少等原因；入職5～20年及20年以上的被調(diào)查人員認知程度逐步增高，他們逐漸適應了新的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革和當今醫(yī)療環(huán)境的變化給他們帶來的沖擊和影響，在開展診療服務與患者溝通過程中，大多得到患者的滿意和認可。目前，該院內(nèi)部還缺乏醫(yī)療風險評估的有效預警和應急系統(tǒng)，對醫(yī)療風險的認識還不夠全面，尚未構(gòu)建風險識別與評價系統(tǒng)，缺乏有針對性的風險防范措施。
內(nèi)部風險控制工作計劃方案篇五
摘要：醫(yī)療衛(wèi)生作為民生大計一直是國民關(guān)注的重點，促進了醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展。但現(xiàn)階段科技進步伴隨的經(jīng)濟增速下滑使居民就診費用顯得高昂，隨之而來的新醫(yī)改政策等國家調(diào)控手段降低了公立醫(yī)院的收費，對盈利性的衛(wèi)生醫(yī)院而言新時期經(jīng)營面臨更加嚴峻的內(nèi)外部市場形勢以及競爭壓力，加強財務內(nèi)部控制成為醫(yī)院降低運行成本、提高管理效率、規(guī)避風險的迫切需求。本文以某盈利性醫(yī)院為例，首先闡述財務內(nèi)部控制和風險管理的重要性，在此基礎(chǔ)上從內(nèi)控環(huán)境、管理機制、人員技能、監(jiān)督機制等方面分析醫(yī)院財務內(nèi)部控制中存在的問題，以及其帶來的風險。最后針對問題和分析提出解決對策和優(yōu)化措施，對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)精細化管理的實現(xiàn)有一定的啟示作用。
現(xiàn)階段隨著國家對醫(yī)療行業(yè)的扶持力度加大，投資者在設(shè)備、醫(yī)療上的投資傾向有所上漲。但對盈利性醫(yī)院來說醫(yī)院日常運營的各項支出需要由醫(yī)院自行承擔，而醫(yī)改政策對藥品收入的規(guī)范和限制政策降低了醫(yī)院的收入，且國家扶持公立醫(yī)院的力度不斷加大也使公立醫(yī)院更具有競爭優(yōu)勢，患者更傾向于價格低廉、技術(shù)過關(guān)以及可以醫(yī)療報銷的大型公立醫(yī)院就醫(yī)。再加上民間資本的大量加入，醫(yī)療機構(gòu)間的競爭越發(fā)激烈，成本控制以及風險控制已經(jīng)成為盈利性醫(yī)院維持穩(wěn)定發(fā)展、提高運行效率的關(guān)鍵點[1]。從財務內(nèi)部控制和風險管理的定義和職能來看，財務內(nèi)部控制作為一項基本的管理制度能幫助醫(yī)院監(jiān)管各項經(jīng)營活動，為醫(yī)院決策提供完整、有效的數(shù)據(jù)支持，便于管理者分析經(jīng)營過程中存在的問題，制定有效的決策方案，確保醫(yī)院經(jīng)營活動開展的合規(guī)和合法性，減少風險增加因素，從而提高醫(yī)院應對風險的能力，避免出現(xiàn)職權(quán)濫用、會計舞弊問題。完善的財務內(nèi)控體系是醫(yī)院加強風險管控和防范的重要手段，同樣風險管理作為醫(yī)院管控風險的核心體系可以通過風險識別、評估以及應對醫(yī)院涉及資金活動的環(huán)節(jié)進行詳細監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)其中潛在的風險，對其開展風險衡量和成因分析，為醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度的完善提供參考，是醫(yī)院應對市場波動的必然選擇?？梢娂訌妰?nèi)部控制和風險管理是醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。
（一）醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
完善的財務內(nèi)部控制環(huán)境是確保財務內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)前提，但從實際來看醫(yī)院管理者、各科室人員對現(xiàn)代化財務內(nèi)部控制并沒有全面的認識。一方面a醫(yī)院經(jīng)營以盈利性為主，管理者在經(jīng)營管理過程中更加側(cè)重于醫(yī)療研發(fā)、服務提升，相對忽視在財務內(nèi)部控制建設(shè)上的投入，而各科室人員也主要以本部門職責為主，本位思想嚴重。另一方面，醫(yī)院現(xiàn)有管理層基本都是專業(yè)的醫(yī)學背景，只有部分管理者有一定的管理知識，人員缺乏風險意識，管理層沒有意識到財務內(nèi)部控制的建設(shè)是一個實時需要完善的過程，甚至認為自身財務內(nèi)控體系非常完善，從而抑制了醫(yī)院財務內(nèi)部控制的優(yōu)化進程，難以對醫(yī)院經(jīng)營全過程實施管控。
（二）人才培養(yǎng)機制不健全，復合型人才缺失
a醫(yī)院各科室人員主要為相關(guān)醫(yī)學專業(yè)人才、專業(yè)性較強，但自身管理能力、財務認知程度較弱。而為控制人力成本醫(yī)院內(nèi)部管理人員長期處于“亞維持”狀態(tài)，多數(shù)財務人員身兼多職，而且醫(yī)院的培養(yǎng)機制也主要集中于對醫(yī)護人員開展疾病治療方法等方面的培訓，缺乏對技術(shù)人才在財務知識、管理知識等方面的培訓，同時也缺乏對財務人才的培訓。醫(yī)院整體人員的綜合能力不強，技術(shù)人員不主動學習財務相關(guān)知識，財務人員也對業(yè)務流程知之甚少，業(yè)財難以融合[2]，且財務人員轉(zhuǎn)型緩慢，缺乏對新政策、規(guī)章制度等的學習，難以滿足財務內(nèi)控體系運行和建設(shè)需求。
（三）缺乏完善的內(nèi)部管理制度
現(xiàn)階段醫(yī)院在內(nèi)部管理上依舊受傳統(tǒng)管理思想、理念以及模式等的制約，雖然醫(yī)院可以參考相關(guān)政策指引構(gòu)建財務內(nèi)部控制制度架構(gòu)，但政策指引并未細化到具體，無法給醫(yī)院管理細則的完善提供具有可行性的參考意見，致使醫(yī)院在制定財務內(nèi)部控制制度時依舊以傳統(tǒng)制度細節(jié)為參考，而在制度架構(gòu)的完善上更是大幅度拷貝其他醫(yī)院模式，部分盈利性醫(yī)療機構(gòu)在制度上的重疊率甚至在80%以上，所建立的財務內(nèi)控制度和醫(yī)院實際發(fā)展需求存在偏差，適用性不強，部分差異較大的管理細則更是流于形式，導致管理真空，加大了醫(yī)院財務風險。另外醫(yī)院也缺乏完善的監(jiān)督評價機制，監(jiān)管范圍不全面，并未實現(xiàn)對資金活動全過程的監(jiān)督和管理，難以準確分析和評價財務內(nèi)部控制制度的有效性，存在的問題得不到解決，影響財務內(nèi)控應用效果。
（四）財務內(nèi)控制度難落實，財務內(nèi)控應用效果較差
財務內(nèi)部控制職能的發(fā)揮還有賴于制度的落實情況和應用情況，但從實際來看，一方面，人員對財務內(nèi)部控制的認識不足使其并未明確自身在財務內(nèi)控體系運行中扮演的角色和擔負的職責，在工作中缺乏指導，未參與其中，影響財務內(nèi)控制度的落實。另一方面，醫(yī)院管理者缺乏風險管理意識，開展業(yè)務時存在不遵循流程辦事的問題。再加上管理制度不健全，使醫(yī)院相關(guān)管理規(guī)章不明晰，比如審批界定不明確，多存在“一把手決策”現(xiàn)象，缺乏實質(zhì)的風險控制環(huán)節(jié)[3]。另外部分領(lǐng)導權(quán)利高于一切，醫(yī)院內(nèi)部審計權(quán)威性不足，而且審計人員也多由財務人員兼任，內(nèi)部審計效果難以發(fā)揮。
（五）信息化建設(shè)緩慢，信息孤島問題嚴重
（一）資金管理風險
由內(nèi)部控制管理不善引起的資金管理風險主要體現(xiàn)在資金的安全問題上，由于醫(yī)院無法全面對資金在內(nèi)部的運行情況進行監(jiān)督，審核批準控制不到位，存在部分資金游離于管理之外，給不法分子提供可乘之機，導致醫(yī)院資金被挪用、侵占，滋生會計舞弊、以公肥私等問題。
（二）人員操作風險
職責分工控制、授權(quán)控制等的失控使企業(yè)崗位職責劃分不明晰，各崗位職責劃分不明，各科室人員在工作開展中缺乏明確的指導方針，同時也給醫(yī)院帶來混崗、亂崗的“機會”。部分人員行為缺乏約束，加大其行為的隨意性，活動各環(huán)節(jié)工作的開展受人員主觀性影響較重，加大因人員操作失誤而引發(fā)風險的概率。
（三）盲目投資風險
內(nèi)部控制的失靈使管理者難以準確把握各項制度、項目活動實際運行情況，難以及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，所制定的決策計劃有效性得不到保障，難以合理配置各項資源。比如，在醫(yī)療設(shè)備的采購上因內(nèi)控的失效導致管理人員并未準確將各項資產(chǎn)的信息記錄在案，出現(xiàn)重復采購現(xiàn)象，使投資回報率達不到預期，給醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)帶來威脅，增加醫(yī)院超成本支出。
（四）管理混亂風險
內(nèi)部控制體系的不完善也表現(xiàn)為醫(yī)院缺乏合理的內(nèi)控制度，在組織機構(gòu)的設(shè)置、人才管理等多方面都缺乏合理的規(guī)章。多數(shù)醫(yī)院以傳統(tǒng)管理模式為主，難以滿足現(xiàn)階段醫(yī)院發(fā)展的需求，管理章程失去作用，從而引發(fā)管理混亂風險。
（一）加強醫(yī)院全體人員財務內(nèi)部控制思想建設(shè)
思想認識的到位是醫(yī)院完善內(nèi)部管理建設(shè)的前提。醫(yī)院應組織各層級管理者、各科室人員學習財務內(nèi)部控制、風險控制等相關(guān)知識，并在財務人員的領(lǐng)頭下學習相關(guān)政策要點，樹立風險管理意識，從而加強醫(yī)院全體人員對財務內(nèi)部控制以及風險控制的重視，促使管理者將財務內(nèi)部風險控制提升到戰(zhàn)略高度，并在結(jié)合醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展的基礎(chǔ)上明確財務內(nèi)部控制和風險管理目標，同時根據(jù)反饋的數(shù)據(jù)以及財務人員分析報告梳理和調(diào)整管理流程，編制科學合理的財務內(nèi)控制度，做好頂層設(shè)計;促使各科室人員準確認識到自身在財務內(nèi)部風險控制體系建設(shè)中所處的角色定位以及擔負的職責，主動參與醫(yī)院內(nèi)部管理建設(shè)。
（二）強化相關(guān)人員專業(yè)性，培養(yǎng)復合型人才
制度的構(gòu)建、執(zhí)行、實施等工作都離不開人員的支持，因而醫(yī)院也應健全人才培養(yǎng)機制，加強復合型人才培養(yǎng)。首先，醫(yī)院應積極引入經(jīng)驗豐富的高精財務管理人才，加大在人才招募上的投入，暫時應對重要崗位的缺口。其次，健全人才培養(yǎng)機制，分期組織各業(yè)務科室人員學習財務管理相關(guān)知識，拓展人員知識儲備，使其可以更好地配合財務人員工作[4]。同時加強財務人員轉(zhuǎn)型，加強其對管理會計、業(yè)務知識等的學習，提高財務人員對政策、制度以及市場情況的解讀能力和決策分析能力，實際可以從財務角度對財務內(nèi)部風險控制體系的建設(shè)提出建議，提高管理者決策效率。最后，建立健全績效考評機制，將財務內(nèi)控和風控建設(shè)效果加入相關(guān)責任人考評指標中，并制定科學合理的獎懲制度，以此提高人員學習和工作效率，加快醫(yī)院復合型人才培養(yǎng)，使其更好地支持財務內(nèi)控運行。
（三）完善財務內(nèi)部控制制度，規(guī)范各項活動
制度的完善能為醫(yī)院財務內(nèi)控工作的開展提供指導方向，因而醫(yī)院應加強財務內(nèi)部控制制度的完善，在具體操作過程中醫(yī)院可以從以下幾個角度出發(fā)完善制度：首先，由財務人員對相關(guān)政策規(guī)章進行分析，篩選出和醫(yī)院自身發(fā)展相關(guān)的內(nèi)容，并以此為據(jù)，參照同業(yè)其他醫(yī)院較為成熟的制度架構(gòu)構(gòu)建醫(yī)院的制度架構(gòu)。其次，結(jié)合醫(yī)院經(jīng)營情況、業(yè)務特點以及市場變動對制度架構(gòu)和管理細則進行優(yōu)化和調(diào)控，使其更加符合醫(yī)院發(fā)展需求。最后，通過風險識別、風險評估以及風險應對對新制定的財務內(nèi)部控制制度實施閉環(huán)監(jiān)管，并根據(jù)后續(xù)監(jiān)督評價報告、風險應對措施數(shù)據(jù)庫采取合理的風險應對措施，不斷對管理制度進行修補，從而確保醫(yī)院財務內(nèi)控制度的適用性。
（四）多維度提升內(nèi)控應用效果，加強制度落實
在規(guī)章制度的落實上醫(yī)院可以參考以下建議：首先，加強控制活動，合理開展職責劃分控制、審批控制、預算控制以及授權(quán)控制等，確保醫(yī)院各項經(jīng)濟活動的開展遵循相關(guān)制度要求，對活動開展過程中涉及的各科室、各崗位權(quán)責進行明確的劃分，避免出現(xiàn)混崗、亂崗、獨裁等問題。同時授以相應的權(quán)利，使各人員按責權(quán)要求參與到管理制度的運行和建設(shè)中，為制度的落實奠定良好的基礎(chǔ)。并通過加強預算控制提高醫(yī)院預算方案的合理性，提高預算指標和醫(yī)院戰(zhàn)略目標、實際業(yè)務需求之間的契合度，從而提高控制效率。其次，建立健全風險管理機制。由醫(yī)院信息人員和財務人員或邀請專業(yè)機構(gòu)對系統(tǒng)模塊中的風險管理板塊進行完善，在結(jié)合自身實際發(fā)展情況和經(jīng)營特點的基礎(chǔ)上參考其他醫(yī)院優(yōu)秀程序和流程等改進自身風險管理系統(tǒng)，構(gòu)建風險管理數(shù)據(jù)庫，并和財務內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建連接，拓展風險識別范圍、深入分析風險成因，提高二者協(xié)同效應。最后，健全內(nèi)部審計部門，提高審計效率。醫(yī)院應在內(nèi)部健全完善的內(nèi)部審計部門對醫(yī)院各項制度的實施和執(zhí)行以及各科室自律情況等進行再監(jiān)督，審查各項經(jīng)濟活動的真實性[5]。因而醫(yī)院必須保證審計的權(quán)威性，明確審計權(quán)責，杜絕出現(xiàn)管理者權(quán)利高于審計的現(xiàn)象，確保審計報告的真實性。
（五）加快信息化建設(shè)，精簡組織層級
醫(yī)院管理者對財務內(nèi)控效果、風險控制程度的掌握主要基于各項數(shù)據(jù)和報告，因而基于核算、報表編制的數(shù)據(jù)是否完整、準確將直接影響管理者決策的有效性。針對現(xiàn)階段影響醫(yī)院數(shù)據(jù)交互和傳遞的因素，從精簡流程和實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享兩方面提出建議：?第一，精簡流程。在這一方面冗余的組織管理層級增加了業(yè)務流轉(zhuǎn)的程序，醫(yī)院可以從簡化組織管理機構(gòu)出發(fā)。首先，醫(yī)院應以戰(zhàn)略發(fā)展目標、需求為依據(jù)，結(jié)合其他醫(yī)院較為成功的經(jīng)驗，參照其模板精簡內(nèi)部組織層級，消除無增值價值的業(yè)務流轉(zhuǎn)程序，減少申報、審批的時間，提高信息傳遞速度。其次，對精簡后的醫(yī)院崗位重新進行權(quán)責利的劃分，在確保各科室、各崗位權(quán)責利分明的基礎(chǔ)上實現(xiàn)關(guān)聯(lián)崗位制衡，加強互相監(jiān)督，同時規(guī)避互相推卸責任而延長風險解決時間的問題，加快信息流通。
第二，加強信息化建設(shè)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。醫(yī)院可以通過建立共享平臺的方式實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享的目標。首先，醫(yī)院應加大在信息化建設(shè)上的投入，及時引入科學、先進的管理系統(tǒng)，并邀請專業(yè)機構(gòu)通過對醫(yī)院業(yè)務流程、組織機構(gòu)等進行梳理促進相應系統(tǒng)模塊和程序的完善。再有，可以整合his、erp等各項系統(tǒng)融入大數(shù)據(jù)技術(shù)等現(xiàn)代化信息手段，將業(yè)務流程以電子化的形式集中到共享平臺管理，實現(xiàn)醫(yī)院整體數(shù)據(jù)在內(nèi)部的共享。其次，“系統(tǒng)上線、管理先行”，醫(yī)院財務人員應按需求制定合理的管理制度[6]，為系統(tǒng)各端口部門進入系統(tǒng)操作提供指引，并規(guī)范其行為，防范操作失誤風險、數(shù)據(jù)安全風險等。
綜上所述，醫(yī)院在內(nèi)部管理上還存在諸多問題，阻礙了相關(guān)醫(yī)院現(xiàn)代化管理進程，不利于其持續(xù)發(fā)展。因而現(xiàn)階段醫(yī)院還應從加強全體人員財務內(nèi)部控制思想建設(shè)、培養(yǎng)復合型人才、完善財務內(nèi)部控制、加強制度落實以及加快信息化建設(shè)等角度完善財務內(nèi)控體系，提高風險應對能力，從而推動自身的穩(wěn)健發(fā)展[7]。
參考文獻：
【本文地址：http://www.aiweibaby.com/zuowen/3147601.html】
