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內(nèi)部風(fēng)險控制工作計劃方案篇一
根據(jù)漢區(qū)財〔20xx〕31號文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作的通知》精神，通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實完整，切實防范和預(yù)防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
1、工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責(zé)任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善；內(nèi)部控制牽頭股（室)及其工作職責(zé)得到進一步明確，各股(室）在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；風(fēng)險評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范；以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
2、工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。
二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。
三是建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
1、加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)。局辦公室負責(zé)開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
2、梳理評估風(fēng)險控制。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計風(fēng)險控制措施。
3、完善內(nèi)控制度建設(shè)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設(shè)計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點，細化工作程序。加強包括內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)；加強包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。
成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組將此項工作作為當(dāng)前和今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責(zé)，落實工作責(zé)任。
內(nèi)部風(fēng)險控制工作計劃方案篇二
依據(jù)財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號)(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和《山西省財政廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔20xx〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔20xx〕25號)(以下簡稱內(nèi)控基礎(chǔ)評價)的要求，為全面推進學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作，結(jié)合學(xué)院實際，特制定本方案。
高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆六中全會精神，深入貫徹xxxxxx系列重要講話精神，全面推進學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，夯實學(xué)院各項基礎(chǔ)工作，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，不斷提高學(xué)院內(nèi)部管理水平，為建設(shè)國內(nèi)一流的職業(yè)院校提供有力保障。
(一)堅持全面性原則
內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于學(xué)院的各個層級，確保對學(xué)院層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映學(xué)院的內(nèi)部控制能力與水平。
(二)堅持重要性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。
(三)堅持問題導(dǎo)向
應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的人事、財務(wù)、資產(chǎn)、建設(shè)維修、教學(xué)、科研、招生就業(yè)、學(xué)生事務(wù)、后勤保衛(wèi)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風(fēng)險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。
以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。
(一)成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)
組長：院長
副組長：紀委書記
副院長
成員：黨政辦公室主任
組織人事部部長
紀檢監(jiān)察室主任
計劃財務(wù)處處長
審計處處長
(二)成立監(jiān)督檢查機構(gòu)
成立以紀檢書記為組長的學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)督組，負責(zé)監(jiān)督檢查學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的全過程。
組長：紀委書記
副組長：紀檢監(jiān)察室主任
成員：紀檢監(jiān)察室工作人員，各黨總支、直屬黨支部紀檢委員
(三)聯(lián)合工作機構(gòu)
成立由計劃財務(wù)處牽頭，黨政辦公室、組織人事部、紀檢監(jiān)察室、計劃財務(wù)處、學(xué)生工作部(處)、審計處、后勤保衛(wèi)處、基建辦、實訓(xùn)中心、電教中心、科研中心、圖書館、繼續(xù)教育部等部門參加的山西藥科職業(yè)學(xué)院推進內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)合工作組(以下簡稱聯(lián)合工作組)，辦公室設(shè)在計劃財務(wù)處。聯(lián)合工作組在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負責(zé)全院各部門基礎(chǔ)性評價工作的督促、指導(dǎo)、檢查等工作。
組長：分管計財工作副院長
副組長：計劃財務(wù)處處長
成員：黨政辦公室主任
組織人事部部長
教務(wù)處處長
紀檢監(jiān)察室主任
學(xué)生工作部(處)部(處)長
審計處處長
后勤保衛(wèi)處處長
基建辦公室主任
繼續(xù)教育部主任
圖書館館長
實訓(xùn)中心主任
科研中心主任
電教中心主任
(一)健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制
按照內(nèi)部控制要求，建立適合學(xué)院實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。
(二)加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行
分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。根據(jù)自身的工作性質(zhì)、工作范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。
(三)建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開
針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。學(xué)院內(nèi)部控制自我評價情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。積極推進內(nèi)部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。
(四)加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度
監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制;通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部控制。
按照《山西省財政廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔20xx〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔20xx〕25號)的要求，為保證學(xué)院內(nèi)控建設(shè)工作能夠有序進行和按期完成，按照四個階段開展工作。
(一)宣傳學(xué)習(xí)階段(20xx年10月13日-19日)
積極開展學(xué)習(xí)宣傳活動，詳細制定適合學(xué)院的《全面推進內(nèi)部控制建設(shè)工作實施方案》，學(xué)院相關(guān)人員必須了解開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的意義、原則、任務(wù)和方法。
(二)梳理排查階段(20xx年10月20日-31日)
依據(jù)《指導(dǎo)意見》的總體要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù)，在學(xué)院內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明組織開展學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各牽頭(責(zé)任)部門依據(jù)《山西藥科職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表及評價操作細則》(見附件)的要求組織開展梳理排查并進行評分，將排查結(jié)果和評分情況形成書面報告。
(三)落實完善階段(20xx年11月1日-12月10日)
各牽頭(責(zé)任)部門要將本次評價得分、扣分情況、特別說明及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向院長匯報，以明確下一步自身內(nèi)部控制建設(shè)的重點與工作方向。要按照《內(nèi)控規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》要求，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)內(nèi)容、組織架構(gòu)和管理特點開展內(nèi)控建設(shè)的建立和各項管理制定的完善工作。要充分論證學(xué)院層面的內(nèi)部控制制度體系和各專項內(nèi)部控制制度，提交學(xué)院討論形成正式文件。確保在20xx年底前順利完成學(xué)院內(nèi)部控制建立與實施工作。
按照文件要求學(xué)院需積極組織相關(guān)人員參加校內(nèi)外的內(nèi)部控制建設(shè)培訓(xùn)活動，使各部門充分認識全面推進學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，指導(dǎo)各部門進一步做好建立和完善內(nèi)部控制建設(shè)工作。
(四)總結(jié)階段(20xx年12月10日-20日)
學(xué)院內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組及聯(lián)合工作組對各部門內(nèi)控制度建設(shè)和落實情況進行檢查指導(dǎo)，全面推進學(xué)院內(nèi)控建設(shè)工作，于20xx年12月20日前將落實內(nèi)部控制制度情況以書面形式報告省食品藥品監(jiān)督管理局。
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)
各部門要站在促進學(xué)院事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強宣傳、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，精心組織落實，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。
(二)抓好貫徹落實
各部門負責(zé)人作為內(nèi)控實施的第一責(zé)任人，要高度重視、全力支持，切實擔(dān)負起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，帶頭組織推動內(nèi)控實施。按照學(xué)院推進內(nèi)控建設(shè)工作方案的總體要求、主要任務(wù)和時間表，認真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內(nèi)部控制建設(shè)。
(三)深入宣傳教育
各部門要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導(dǎo)廣大教職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運行。要加強對單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。
內(nèi)部風(fēng)險控制工作計劃方案篇三
前期規(guī)劃及啟動3周階段性工作計劃
現(xiàn)狀分析（專項風(fēng)控）風(fēng)險測試8周風(fēng)險測評報告
自我評價體系設(shè)計3周風(fēng)險管理評價手冊
培訓(xùn)宣貫和實施3周根據(jù)風(fēng)控管理實施進度按公司管理層級進行培訓(xùn)
1、組建風(fēng)控部。下設(shè)專員1-2名，任職要求：法律、金融專業(yè)或有相關(guān)工作經(jīng)驗。在工作中還要不斷的吸納風(fēng)控類人才，為以后上市公司及各子公司的發(fā)展做好人員儲備。
2、組建風(fēng)控小組。成立風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，主要管理人員和業(yè)務(wù)人員參加，與風(fēng)控部有機結(jié)合；風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)小組為常設(shè)組織，負責(zé)聽取匯報、做出決策；工作小組是為實現(xiàn)專項風(fēng)控目標專門組建，具有臨時性、靈活性。
3、風(fēng)控部以實現(xiàn)公司整體風(fēng)控為目標，以專項風(fēng)控為方法，通過獲取資料、與員工溝通等方式了解公司的授權(quán)體系、主要管理流程、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程的銜接等方面的實際情況，在調(diào)查了解過程中記錄、判斷各個流程的重要控制點。
4、執(zhí)行穿行性測試和控制測試，掌握對各流程文件及管理制度的實施執(zhí)行情況，分析具體的內(nèi)部控制執(zhí)行狀況，鑒別現(xiàn)有內(nèi)部控制（包括軟件系統(tǒng)）的不足，形成風(fēng)險測評報告。
5、通過風(fēng)險評估和分析，協(xié)助公司明確各流程中涉及各部門的職責(zé)和分工，明確各流程中關(guān)鍵崗位的職責(zé)和分工；對實現(xiàn)流程目標所需要的授權(quán)體系給出框架性建議；提出制度體系修改完善意見；補充和修訂各項流程文件和表單等。
6、集結(jié)成冊，編制《風(fēng)險管理制度》、《風(fēng)險管理評價手冊》。
內(nèi)部風(fēng)險控制工作計劃方案篇四
1.1一般資料
調(diào)查對象為牡丹江市某三甲級醫(yī)院（以下簡稱“該院”），實行院長負責(zé)制，設(shè)施齊全；共有員工1430人，其中：博士生導(dǎo)師9人，碩士生導(dǎo)師29人，全院正高職136人，副高職164人，中級技術(shù)人員485人，初級技術(shù)人員595人；全院具有博士學(xué)位專業(yè)人員5名，碩士學(xué)位專業(yè)人員50余名。選取2013年醫(yī)院152名具備代表性的臨床工作者、16名相關(guān)管理人員、10名老專家和教授，合計入選178人。
1.2研究方法
發(fā)放自填式“醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險調(diào)查問卷”，調(diào)查問卷采用likert李克特（低、較低、中度、較高、高）五級量表，運用描述性統(tǒng)計方法對結(jié)果進行分析。
醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險評估，是指患者在整個就醫(yī)過程中可能或已出現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險、服務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險以及法律風(fēng)險，且該風(fēng)險超出患方或醫(yī)方可承受的期望值；避免醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險，需要醫(yī)方通過加強診療技術(shù)、提高服務(wù)質(zhì)量、強化管理等手段來預(yù)防或消除醫(yī)療糾紛和事故的發(fā)生，保證醫(yī)療安全，和諧醫(yī)患關(guān)系。該院主要風(fēng)險因素有內(nèi)部風(fēng)險、外部風(fēng)險、綜合風(fēng)險，其中內(nèi)部風(fēng)險所占比例最大，為43.58%，主要包括學(xué)習(xí)成長風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、人力資源風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險；其次為綜合風(fēng)險37.74%，主要包括醫(yī)療風(fēng)險和社會責(zé)任風(fēng)險；信譽風(fēng)險、突發(fā)公共衛(wèi)生事件風(fēng)險等外部風(fēng)險僅為18.68%。從表2、表3可以看出，該院手術(shù)各種穿刺損傷及并發(fā)癥、告知不得體、違規(guī)操作、濫施輔助檢查等風(fēng)險時有發(fā)生，門診醫(yī)療風(fēng)險形勢比較嚴峻，2013年檢查、診療風(fēng)險已達到276起；住院醫(yī)生、護士治療風(fēng)險形勢不容樂觀，2013年已經(jīng)達到181起，占92.82%。表5顯示，醫(yī)療風(fēng)險、學(xué)習(xí)成長風(fēng)險、人力資源風(fēng)險排序主要風(fēng)險因素前三位。
該院工作人員對醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險的認知程度與入職時限有正比關(guān)聯(lián)，入職5年以內(nèi)的被調(diào)查人員對醫(yī)療風(fēng)險認知程度低，可能是因為剛畢業(yè)獨立開展診療服務(wù)不多、只限于參與急診和住院的查房，獲得的臨床經(jīng)驗少等原因；入職5～20年及20年以上的被調(diào)查人員認知程度逐步增高，他們逐漸適應(yīng)了新的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革和當(dāng)今醫(yī)療環(huán)境的變化給他們帶來的沖擊和影響，在開展診療服務(wù)與患者溝通過程中，大多得到患者的滿意和認可。目前，該院內(nèi)部還缺乏醫(yī)療風(fēng)險評估的有效預(yù)警和應(yīng)急系統(tǒng)，對醫(yī)療風(fēng)險的認識還不夠全面，尚未構(gòu)建風(fēng)險識別與評價系統(tǒng)，缺乏有針對性的風(fēng)險防范措施。
內(nèi)部風(fēng)險控制工作計劃方案篇五
摘要：醫(yī)療衛(wèi)生作為民生大計一直是國民關(guān)注的重點，促進了醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展。但現(xiàn)階段科技進步伴隨的經(jīng)濟增速下滑使居民就診費用顯得高昂，隨之而來的新醫(yī)改政策等國家調(diào)控手段降低了公立醫(yī)院的收費，對盈利性的衛(wèi)生醫(yī)院而言新時期經(jīng)營面臨更加嚴峻的內(nèi)外部市場形勢以及競爭壓力，加強財務(wù)內(nèi)部控制成為醫(yī)院降低運行成本、提高管理效率、規(guī)避風(fēng)險的迫切需求。本文以某盈利性醫(yī)院為例，首先闡述財務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性，在此基礎(chǔ)上從內(nèi)控環(huán)境、管理機制、人員技能、監(jiān)督機制等方面分析醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，以及其帶來的風(fēng)險。最后針對問題和分析提出解決對策和優(yōu)化措施，對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)精細化管理的實現(xiàn)有一定的啟示作用。
現(xiàn)階段隨著國家對醫(yī)療行業(yè)的扶持力度加大，投資者在設(shè)備、醫(yī)療上的投資傾向有所上漲。但對盈利性醫(yī)院來說醫(yī)院日常運營的各項支出需要由醫(yī)院自行承擔(dān)，而醫(yī)改政策對藥品收入的規(guī)范和限制政策降低了醫(yī)院的收入，且國家扶持公立醫(yī)院的力度不斷加大也使公立醫(yī)院更具有競爭優(yōu)勢，患者更傾向于價格低廉、技術(shù)過關(guān)以及可以醫(yī)療報銷的大型公立醫(yī)院就醫(yī)。再加上民間資本的大量加入，醫(yī)療機構(gòu)間的競爭越發(fā)激烈，成本控制以及風(fēng)險控制已經(jīng)成為盈利性醫(yī)院維持穩(wěn)定發(fā)展、提高運行效率的關(guān)鍵點[1]。從財務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的定義和職能來看，財務(wù)內(nèi)部控制作為一項基本的管理制度能幫助醫(yī)院監(jiān)管各項經(jīng)營活動，為醫(yī)院決策提供完整、有效的數(shù)據(jù)支持，便于管理者分析經(jīng)營過程中存在的問題，制定有效的決策方案，確保醫(yī)院經(jīng)營活動開展的合規(guī)和合法性，減少風(fēng)險增加因素，從而提高醫(yī)院應(yīng)對風(fēng)險的能力，避免出現(xiàn)職權(quán)濫用、會計舞弊問題。完善的財務(wù)內(nèi)控體系是醫(yī)院加強風(fēng)險管控和防范的重要手段，同樣風(fēng)險管理作為醫(yī)院管控風(fēng)險的核心體系可以通過風(fēng)險識別、評估以及應(yīng)對醫(yī)院涉及資金活動的環(huán)節(jié)進行詳細監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)其中潛在的風(fēng)險，對其開展風(fēng)險衡量和成因分析，為醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善提供參考，是醫(yī)院應(yīng)對市場波動的必然選擇。可見加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。
（一）醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄
完善的財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境是確保財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)前提，但從實際來看醫(yī)院管理者、各科室人員對現(xiàn)代化財務(wù)內(nèi)部控制并沒有全面的認識。一方面a醫(yī)院經(jīng)營以盈利性為主，管理者在經(jīng)營管理過程中更加側(cè)重于醫(yī)療研發(fā)、服務(wù)提升，相對忽視在財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)上的投入，而各科室人員也主要以本部門職責(zé)為主，本位思想嚴重。另一方面，醫(yī)院現(xiàn)有管理層基本都是專業(yè)的醫(yī)學(xué)背景，只有部分管理者有一定的管理知識，人員缺乏風(fēng)險意識，管理層沒有意識到財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)是一個實時需要完善的過程，甚至認為自身財務(wù)內(nèi)控體系非常完善，從而抑制了醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化進程，難以對醫(yī)院經(jīng)營全過程實施管控。
（二）人才培養(yǎng)機制不健全，復(fù)合型人才缺失
a醫(yī)院各科室人員主要為相關(guān)醫(yī)學(xué)專業(yè)人才、專業(yè)性較強，但自身管理能力、財務(wù)認知程度較弱。而為控制人力成本醫(yī)院內(nèi)部管理人員長期處于“亞維持”狀態(tài)，多數(shù)財務(wù)人員身兼多職，而且醫(yī)院的培養(yǎng)機制也主要集中于對醫(yī)護人員開展疾病治療方法等方面的培訓(xùn)，缺乏對技術(shù)人才在財務(wù)知識、管理知識等方面的培訓(xùn)，同時也缺乏對財務(wù)人才的培訓(xùn)。醫(yī)院整體人員的綜合能力不強，技術(shù)人員不主動學(xué)習(xí)財務(wù)相關(guān)知識，財務(wù)人員也對業(yè)務(wù)流程知之甚少，業(yè)財難以融合[2]，且財務(wù)人員轉(zhuǎn)型緩慢，缺乏對新政策、規(guī)章制度等的學(xué)習(xí)，難以滿足財務(wù)內(nèi)控體系運行和建設(shè)需求。
（三）缺乏完善的內(nèi)部管理制度
現(xiàn)階段醫(yī)院在內(nèi)部管理上依舊受傳統(tǒng)管理思想、理念以及模式等的制約，雖然醫(yī)院可以參考相關(guān)政策指引構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制制度架構(gòu)，但政策指引并未細化到具體，無法給醫(yī)院管理細則的完善提供具有可行性的參考意見，致使醫(yī)院在制定財務(wù)內(nèi)部控制制度時依舊以傳統(tǒng)制度細節(jié)為參考，而在制度架構(gòu)的完善上更是大幅度拷貝其他醫(yī)院模式，部分盈利性醫(yī)療機構(gòu)在制度上的重疊率甚至在80%以上，所建立的財務(wù)內(nèi)控制度和醫(yī)院實際發(fā)展需求存在偏差，適用性不強，部分差異較大的管理細則更是流于形式，導(dǎo)致管理真空，加大了醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險。另外醫(yī)院也缺乏完善的監(jiān)督評價機制，監(jiān)管范圍不全面，并未實現(xiàn)對資金活動全過程的監(jiān)督和管理，難以準確分析和評價財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，存在的問題得不到解決，影響財務(wù)內(nèi)控應(yīng)用效果。
（四）財務(wù)內(nèi)控制度難落實，財務(wù)內(nèi)控應(yīng)用效果較差
財務(wù)內(nèi)部控制職能的發(fā)揮還有賴于制度的落實情況和應(yīng)用情況，但從實際來看，一方面，人員對財務(wù)內(nèi)部控制的認識不足使其并未明確自身在財務(wù)內(nèi)控體系運行中扮演的角色和擔(dān)負的職責(zé)，在工作中缺乏指導(dǎo)，未參與其中，影響財務(wù)內(nèi)控制度的落實。另一方面，醫(yī)院管理者缺乏風(fēng)險管理意識，開展業(yè)務(wù)時存在不遵循流程辦事的問題。再加上管理制度不健全，使醫(yī)院相關(guān)管理規(guī)章不明晰，比如審批界定不明確，多存在“一把手決策”現(xiàn)象，缺乏實質(zhì)的風(fēng)險控制環(huán)節(jié)[3]。另外部分領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利高于一切，醫(yī)院內(nèi)部審計權(quán)威性不足，而且審計人員也多由財務(wù)人員兼任，內(nèi)部審計效果難以發(fā)揮。
（五）信息化建設(shè)緩慢，信息孤島問題嚴重
（一）資金管理風(fēng)險
由內(nèi)部控制管理不善引起的資金管理風(fēng)險主要體現(xiàn)在資金的安全問題上，由于醫(yī)院無法全面對資金在內(nèi)部的運行情況進行監(jiān)督，審核批準控制不到位，存在部分資金游離于管理之外，給不法分子提供可乘之機，導(dǎo)致醫(yī)院資金被挪用、侵占，滋生會計舞弊、以公肥私等問題。
（二）人員操作風(fēng)險
職責(zé)分工控制、授權(quán)控制等的失控使企業(yè)崗位職責(zé)劃分不明晰，各崗位職責(zé)劃分不明，各科室人員在工作開展中缺乏明確的指導(dǎo)方針，同時也給醫(yī)院帶來混崗、亂崗的“機會”。部分人員行為缺乏約束，加大其行為的隨意性，活動各環(huán)節(jié)工作的開展受人員主觀性影響較重，加大因人員操作失誤而引發(fā)風(fēng)險的概率。
（三）盲目投資風(fēng)險
內(nèi)部控制的失靈使管理者難以準確把握各項制度、項目活動實際運行情況，難以及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，所制定的決策計劃有效性得不到保障，難以合理配置各項資源。比如，在醫(yī)療設(shè)備的采購上因內(nèi)控的失效導(dǎo)致管理人員并未準確將各項資產(chǎn)的信息記錄在案，出現(xiàn)重復(fù)采購現(xiàn)象，使投資回報率達不到預(yù)期，給醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)帶來威脅，增加醫(yī)院超成本支出。
（四）管理混亂風(fēng)險
內(nèi)部控制體系的不完善也表現(xiàn)為醫(yī)院缺乏合理的內(nèi)控制度，在組織機構(gòu)的設(shè)置、人才管理等多方面都缺乏合理的規(guī)章。多數(shù)醫(yī)院以傳統(tǒng)管理模式為主，難以滿足現(xiàn)階段醫(yī)院發(fā)展的需求，管理章程失去作用，從而引發(fā)管理混亂風(fēng)險。
（一）加強醫(yī)院全體人員財務(wù)內(nèi)部控制思想建設(shè)
思想認識的到位是醫(yī)院完善內(nèi)部管理建設(shè)的前提。醫(yī)院應(yīng)組織各層級管理者、各科室人員學(xué)習(xí)財務(wù)內(nèi)部控制、風(fēng)險控制等相關(guān)知識，并在財務(wù)人員的領(lǐng)頭下學(xué)習(xí)相關(guān)政策要點，樹立風(fēng)險管理意識，從而加強醫(yī)院全體人員對財務(wù)內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制的重視，促使管理者將財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制提升到戰(zhàn)略高度，并在結(jié)合醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展的基礎(chǔ)上明確財務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理目標，同時根據(jù)反饋的數(shù)據(jù)以及財務(wù)人員分析報告梳理和調(diào)整管理流程，編制科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)控制度，做好頂層設(shè)計;促使各科室人員準確認識到自身在財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制體系建設(shè)中所處的角色定位以及擔(dān)負的職責(zé)，主動參與醫(yī)院內(nèi)部管理建設(shè)。
（二）強化相關(guān)人員專業(yè)性，培養(yǎng)復(fù)合型人才
制度的構(gòu)建、執(zhí)行、實施等工作都離不開人員的支持，因而醫(yī)院也應(yīng)健全人才培養(yǎng)機制，加強復(fù)合型人才培養(yǎng)。首先，醫(yī)院應(yīng)積極引入經(jīng)驗豐富的高精財務(wù)管理人才，加大在人才招募上的投入，暫時應(yīng)對重要崗位的缺口。其次，健全人才培養(yǎng)機制，分期組織各業(yè)務(wù)科室人員學(xué)習(xí)財務(wù)管理相關(guān)知識，拓展人員知識儲備，使其可以更好地配合財務(wù)人員工作[4]。同時加強財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，加強其對管理會計、業(yè)務(wù)知識等的學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員對政策、制度以及市場情況的解讀能力和決策分析能力，實際可以從財務(wù)角度對財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制體系的建設(shè)提出建議，提高管理者決策效率。最后，建立健全績效考評機制，將財務(wù)內(nèi)控和風(fēng)控建設(shè)效果加入相關(guān)責(zé)任人考評指標中，并制定科學(xué)合理的獎懲制度，以此提高人員學(xué)習(xí)和工作效率，加快醫(yī)院復(fù)合型人才培養(yǎng)，使其更好地支持財務(wù)內(nèi)控運行。
（三）完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范各項活動
制度的完善能為醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作的開展提供指導(dǎo)方向，因而醫(yī)院應(yīng)加強財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善，在具體操作過程中醫(yī)院可以從以下幾個角度出發(fā)完善制度：首先，由財務(wù)人員對相關(guān)政策規(guī)章進行分析，篩選出和醫(yī)院自身發(fā)展相關(guān)的內(nèi)容，并以此為據(jù)，參照同業(yè)其他醫(yī)院較為成熟的制度架構(gòu)構(gòu)建醫(yī)院的制度架構(gòu)。其次，結(jié)合醫(yī)院經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)特點以及市場變動對制度架構(gòu)和管理細則進行優(yōu)化和調(diào)控，使其更加符合醫(yī)院發(fā)展需求。最后，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險應(yīng)對對新制定的財務(wù)內(nèi)部控制制度實施閉環(huán)監(jiān)管，并根據(jù)后續(xù)監(jiān)督評價報告、風(fēng)險應(yīng)對措施數(shù)據(jù)庫采取合理的風(fēng)險應(yīng)對措施，不斷對管理制度進行修補，從而確保醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的適用性。
（四）多維度提升內(nèi)控應(yīng)用效果，加強制度落實
在規(guī)章制度的落實上醫(yī)院可以參考以下建議：首先，加強控制活動，合理開展職責(zé)劃分控制、審批控制、預(yù)算控制以及授權(quán)控制等，確保醫(yī)院各項經(jīng)濟活動的開展遵循相關(guān)制度要求，對活動開展過程中涉及的各科室、各崗位權(quán)責(zé)進行明確的劃分，避免出現(xiàn)混崗、亂崗、獨裁等問題。同時授以相應(yīng)的權(quán)利，使各人員按責(zé)權(quán)要求參與到管理制度的運行和建設(shè)中，為制度的落實奠定良好的基礎(chǔ)。并通過加強預(yù)算控制提高醫(yī)院預(yù)算方案的合理性，提高預(yù)算指標和醫(yī)院戰(zhàn)略目標、實際業(yè)務(wù)需求之間的契合度，從而提高控制效率。其次，建立健全風(fēng)險管理機制。由醫(yī)院信息人員和財務(wù)人員或邀請專業(yè)機構(gòu)對系統(tǒng)模塊中的風(fēng)險管理板塊進行完善，在結(jié)合自身實際發(fā)展情況和經(jīng)營特點的基礎(chǔ)上參考其他醫(yī)院優(yōu)秀程序和流程等改進自身風(fēng)險管理系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫，并和財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建連接，拓展風(fēng)險識別范圍、深入分析風(fēng)險成因，提高二者協(xié)同效應(yīng)。最后，健全內(nèi)部審計部門，提高審計效率。醫(yī)院應(yīng)在內(nèi)部健全完善的內(nèi)部審計部門對醫(yī)院各項制度的實施和執(zhí)行以及各科室自律情況等進行再監(jiān)督，審查各項經(jīng)濟活動的真實性[5]。因而醫(yī)院必須保證審計的權(quán)威性，明確審計權(quán)責(zé)，杜絕出現(xiàn)管理者權(quán)利高于審計的現(xiàn)象，確保審計報告的真實性。
（五）加快信息化建設(shè)，精簡組織層級
醫(yī)院管理者對財務(wù)內(nèi)控效果、風(fēng)險控制程度的掌握主要基于各項數(shù)據(jù)和報告，因而基于核算、報表編制的數(shù)據(jù)是否完整、準確將直接影響管理者決策的有效性。針對現(xiàn)階段影響醫(yī)院數(shù)據(jù)交互和傳遞的因素，從精簡流程和實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享兩方面提出建議：?第一，精簡流程。在這一方面冗余的組織管理層級增加了業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的程序，醫(yī)院可以從簡化組織管理機構(gòu)出發(fā)。首先，醫(yī)院應(yīng)以戰(zhàn)略發(fā)展目標、需求為依據(jù)，結(jié)合其他醫(yī)院較為成功的經(jīng)驗，參照其模板精簡內(nèi)部組織層級，消除無增值價值的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序，減少申報、審批的時間，提高信息傳遞速度。其次，對精簡后的醫(yī)院崗位重新進行權(quán)責(zé)利的劃分，在確保各科室、各崗位權(quán)責(zé)利分明的基礎(chǔ)上實現(xiàn)關(guān)聯(lián)崗位制衡，加強互相監(jiān)督，同時規(guī)避互相推卸責(zé)任而延長風(fēng)險解決時間的問題，加快信息流通。
第二，加強信息化建設(shè)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。醫(yī)院可以通過建立共享平臺的方式實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享的目標。首先，醫(yī)院應(yīng)加大在信息化建設(shè)上的投入，及時引入科學(xué)、先進的管理系統(tǒng)，并邀請專業(yè)機構(gòu)通過對醫(yī)院業(yè)務(wù)流程、組織機構(gòu)等進行梳理促進相應(yīng)系統(tǒng)模塊和程序的完善。再有，可以整合his、erp等各項系統(tǒng)融入大數(shù)據(jù)技術(shù)等現(xiàn)代化信息手段，將業(yè)務(wù)流程以電子化的形式集中到共享平臺管理，實現(xiàn)醫(yī)院整體數(shù)據(jù)在內(nèi)部的共享。其次，“系統(tǒng)上線、管理先行”，醫(yī)院財務(wù)人員應(yīng)按需求制定合理的管理制度[6]，為系統(tǒng)各端口部門進入系統(tǒng)操作提供指引，并規(guī)范其行為，防范操作失誤風(fēng)險、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險等。
綜上所述，醫(yī)院在內(nèi)部管理上還存在諸多問題，阻礙了相關(guān)醫(yī)院現(xiàn)代化管理進程，不利于其持續(xù)發(fā)展。因而現(xiàn)階段醫(yī)院還應(yīng)從加強全體人員財務(wù)內(nèi)部控制思想建設(shè)、培養(yǎng)復(fù)合型人才、完善財務(wù)內(nèi)部控制、加強制度落實以及加快信息化建設(shè)等角度完善財務(wù)內(nèi)控體系，提高風(fēng)險應(yīng)對能力，從而推動自身的穩(wěn)健發(fā)展[7]。
參考文獻：
【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/3147601.html】
