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集團內(nèi)控建設(shè)工作計劃 學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作計劃篇一
為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財會〔20xx〕28號）文件；xx縣教育局《關(guān)于認真學(xué)習(xí)貫徹《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，特制訂本方案。
組長：xx
副組長：xx
成員：xxxxxxxxxxx
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由xxx兼任辦公室主任、xxx任辦公室副主任，負責(zé)處理日常業(yè)務(wù)。
1、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。
每年初由財務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算。交由學(xué)校班子會研究，決定學(xué)校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報告。再由學(xué)校監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督收支情況。
每年末進行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。
2、建立學(xué)校財務(wù)審批制度。
學(xué)校各項開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。
3、建立學(xué)校采購制度
成立學(xué)校采購小組，應(yīng)由六人以上組成。需采購的物資，由學(xué)校各處室做出具體方案交由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交班子會研究，決定是否采購。最后，由分管領(lǐng)導(dǎo)具體負責(zé)到教育局相關(guān)部門報批，批準(zhǔn)后交采購小組具體執(zhí)行。
學(xué)校的工程管理由分管副校長負責(zé)：具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。
學(xué)校校舍的維護維修及設(shè)備維護工作：建立合同管控制度。嚴格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。
5、建立完善的民生資金管理制度。
民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立?？顚Ｓ弥贫?，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時享受國家惠顧政策。
6、建立監(jiān)督機制，完善學(xué)校內(nèi)控機制的監(jiān)督。
（1）成立督查組
組長：xxx
成員：
（2）公布監(jiān)督電話（05x-xxxx6）。
7、建立校長“五不直接分管”制度。
學(xué)校校長總領(lǐng)全局，實行“五不直接分管”，實行副校長分管具體工作。
學(xué)校辦公室工作由校長xx直屬。
學(xué)校黨務(wù)工作、工會工作、婦委會工作由副校長xx分管。
學(xué)校教務(wù)工作由副校長xx分管。
1、學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)及校舍維護維修工作：
由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長提交學(xué)校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20000元的上報教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負責(zé)實施；不超過20000元的由總務(wù)處具體開始實施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長負責(zé)提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關(guān)材料交由學(xué)校財務(wù)室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內(nèi)部控制的目的。
2、采購工作：
首先，學(xué)校成立以校長為組長的采購小組，具體負責(zé)采購工作。
各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。
采購時，如果是政府采購項目，嚴格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內(nèi)部控制的目的。
3、經(jīng)費管理工作：
首先，學(xué)校除財務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。
經(jīng)費支出工作上，做到?？顚Ｓ?，由財務(wù)室具體監(jiān)管。做到對學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。
1、20xx年1月5日召開xxx鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。
（1）成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
（2）安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責(zé)。
（3）學(xué)習(xí)工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。
（4）成立內(nèi)部控制工作督查小組，負責(zé)督查相關(guān)工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導(dǎo)，對工作中出現(xiàn)的問題認真督促。
2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運行情況。
3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。
4、20xx年11月，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。
5、20xx年12月，安排領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內(nèi)部控制工作作出督察報告。
1、宣傳報道工作由學(xué)校辦公室負責(zé)，具體負責(zé)對該項工作的具體報道。
2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)。
集團內(nèi)控建設(shè)工作計劃 學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作計劃篇二
對照財政部等五部委出臺的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對機電院股份的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進行升級建設(shè);建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
(二)構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實施體系
以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
(三)構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系
通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
集團內(nèi)控建設(shè)工作計劃 學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作計劃篇三
認真學(xué)習(xí)和貫徹落實《^v^傳染病防治法》《學(xué)校衛(wèi)生工作條例》的規(guī)定以及^v^辦公廳、教育部辦公廳關(guān)于加強學(xué)校傳染病防治工作的通知（衛(wèi)辦疾控發(fā)［2xxxx］8號）要求，進一步加強學(xué)校傳染病疫情等突發(fā)公共衛(wèi)生事件相關(guān)信息的報告工作，切實按照《學(xué)校和托幼機構(gòu)傳染病疫情報告工作規(guī)范（試行）》去認真做好各項工作，使學(xué)校的傳染病疫情控制在最低限度，積極營造一個健康的學(xué)習(xí)場所，使每一個學(xué)生都能健康地成長。
1、進一步健全組織機構(gòu)
4、認真做好學(xué)校傳染病疫情監(jiān)測工作：
（2）班主任密切關(guān)注本班學(xué)生的出勤情況，對于因病缺勤的學(xué)生，及時了解學(xué)生的患病情況和可能的病因，如有懷疑，及時報告給校醫(yī)。校醫(yī)接到報告后應(yīng)及時追查學(xué)生的患病情況和可能的病因，以做到對傳染病病人的早發(fā)現(xiàn)。
5、認真做好學(xué)校傳染病疫情報告工作：
（2）發(fā)現(xiàn)傳染病或疑似傳染病病人時，校醫(yī)立即報出相關(guān)信息；
（6）校醫(yī)要以最方便的通訊方式（電話、傳真等）向區(qū)疾控中心和瀆木人民醫(yī)院防保組報告，同時，向區(qū)教育行政部門報告。
6、認真做好消毒防患措施：
（2）加強鍛煉，每天堅持一個小時的活動量，提高身體的免疫力；
（4）自覺遵守學(xué)校的作息時間，生活要有規(guī)律，注意勞逸結(jié)合；
（6）學(xué)生宿舍由宿舍管理人員負責(zé)做好消毒工作。
集團內(nèi)控建設(shè)工作計劃 學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作計劃篇四
根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20xx年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。
內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。
按照《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20xx〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。
1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn)。
2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：
（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項。
（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。
（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
（3）控制活動。控制活動是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
（4）信息與溝通。即及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進行有效溝通。
（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。
4、以價值管理為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。
為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進，保證內(nèi)控機制有效運行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。
（一）院長辦公會
是醫(yī)院最高決策機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。
（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：
副組長：
成員：
主要職責(zé)：
1）負責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、政策、制度、工作范圍；
2）負責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理；
3）負責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；
4）有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項。
（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。
內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室
主任：
副主任：
成員：
主要職責(zé)：
1）負責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；
2）負責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排；
3）負責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；
4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；
6）內(nèi)控工作文檔管理；
7）負責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實施工作。
（四）內(nèi)審部門職責(zé)
作為內(nèi)部審計職能部門，審計科室要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。
（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的`各項重要事宜。
1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；
4、編制本部門內(nèi)控評價報告。
5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計委通知要求，計劃于20xx年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。
實施步驟
項目時間工作內(nèi)容階段成果
（1）前期準(zhǔn)備（20xx年5—6月）
（2）現(xiàn)狀分析階段（20xx年7—8月）
通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編制內(nèi)控測評報告。
（3）制定內(nèi)控實施方案階段（20xx年9—10月）
在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
（4）內(nèi)控實施階段（20xx年11—20xx年10月）
各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報告。
（5）內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段（20xx年11—12月）
針對自查、檢查結(jié)果，整改完善內(nèi)控體系建設(shè)。對重要業(yè)務(wù)流程和管理缺陷，隨著整改的不斷推進，學(xué)習(xí)先進單位經(jīng)驗，提高管理標(biāo)準(zhǔn)，細化流程操作，完善制度規(guī)章，改進控制措施，實現(xiàn)風(fēng)險與收益平衡、促進管理提升，形成年度內(nèi)控評價報告。領(lǐng)導(dǎo)小組將結(jié)合年度內(nèi)控評價報告，部署下一年度內(nèi)部控制體系建設(shè)任務(wù)。
集團內(nèi)控建設(shè)工作計劃 學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作計劃篇五
第一條、為加快公共財政體系建設(shè)，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，切實提高財政部門依法理財、科學(xué)理財、民主理財?shù)哪芰退?，根?jù)《^v^會計法》、《^v^預(yù)算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規(guī)和規(guī)章，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結(jié)合我市財政管理的特點，特制定本規(guī)范。
第二條、財政內(nèi)部控制制度是指為了提高財政管理工作的質(zhì)量和效率，減少和消除財政管理風(fēng)險，保護財政資金的安全、完整和規(guī)范運行，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，由業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)部門之間關(guān)聯(lián)控制、考核監(jiān)督部門專職控制三個方面相互作用的內(nèi)部管理機制。
第三條、本規(guī)范適用于張家港市財政局內(nèi)部各項業(yè)務(wù)管理活動。
第四條、各鎮(zhèn)財政部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門的內(nèi)部控制規(guī)定。
第二章、目標(biāo)和原則
第六條、建立財政內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是通過修訂、整合和優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度和辦法，進一步明確工作責(zé)任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責(zé)明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運轉(zhuǎn)高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風(fēng)險，改進和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水平，促進財政管理的規(guī)范化和科學(xué)化。
第七條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，符合單位財政業(yè)務(wù)管理的實際情況。
第八條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)約束財政部門內(nèi)部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)力。
第九條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財政內(nèi)部涉及財政管理的各項業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
第十條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)保證財政內(nèi)部機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
第十二條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)綜合考慮相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評價等因素。
（一）控制環(huán)境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵機制；領(lǐng)導(dǎo)班子的權(quán)責(zé)分配、管理理念、管理知識、管理經(jīng)驗和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格；全體工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、誠信理念和道德價值觀念。
（二）風(fēng)險評估：在確立管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，分析和識別管理活動中存在風(fēng)險的可能性，并正確評估風(fēng)險結(jié)果。
（三）控制活動：為了實現(xiàn)管理目標(biāo)，確保領(lǐng)導(dǎo)決策的有效執(zhí)行，而采取的批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風(fēng)險的控制措施。
（四）信息與溝通：相關(guān)的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間廣泛有效的傳遞與交流。
（五）監(jiān)督與評價：對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續(xù)地進行檢查、評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進和完善。
第十三條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、財政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。
第三章、基本內(nèi)容
第十四條、財政內(nèi)部控制制度主要包括一般預(yù)算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預(yù)算管理（含預(yù)算指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行調(diào)整）、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理、財政專項資金管理、財政票據(jù)管理、會計管理、政府采購管理、財政監(jiān)督管理等內(nèi)容。
第十五條、應(yīng)當(dāng)加強一般預(yù)算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節(jié)進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標(biāo)任務(wù)。
第十六條、應(yīng)當(dāng)明確綜合財政預(yù)算編制原則，細化預(yù)算收支項目，建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制、審定、下達程序，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，及時分析、控制、調(diào)整預(yù)算差異，并采取措施，強化預(yù)算約束，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。
要建立預(yù)算執(zhí)行調(diào)整和預(yù)算指標(biāo)管理的審批制度，規(guī)范預(yù)算指標(biāo)調(diào)整和下達程序，嚴格控制財政風(fēng)險，切實提高財政綜合保障能力。
第十七條、應(yīng)當(dāng)建立嚴格的資金撥付授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，嚴格規(guī)定支付審核、支付辦理、財務(wù)核算崗位人員的職責(zé)范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規(guī)范運行。
第十八條、應(yīng)當(dāng)建立崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)相制衡，以項目決策控制、概預(yù)算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。
第十九條、應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分國有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理，建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計記錄、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置等一系列控制措施，保障國有資產(chǎn)的安全和完整，推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。
第二十條、應(yīng)當(dāng)建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預(yù)算的編制、審核工作，采取適當(dāng)措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。
第二十一條、應(yīng)當(dāng)建立財政票據(jù)管理制度，加強行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
第二十二條、應(yīng)當(dāng)加強會計從業(yè)資格管理，規(guī)范會計管理行為，提高會計信息質(zhì)量，嚴肅查處擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。
第二十三條、應(yīng)當(dāng)認真履行《政府采購法》賦予的職責(zé)，加強政府采購管理，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益。
第二十四條、應(yīng)當(dāng)建立財政監(jiān)督檢查機制，強化財政監(jiān)督職能，規(guī)范財政監(jiān)督行為，提高財政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。
第四章、基本方法
第二十五條、財政內(nèi)部控制的基本方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計核算控制、管理風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。
第二十六條、不相容職務(wù)相分離控制要求按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置工作機構(gòu)和工作崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，使財政內(nèi)部各項管理業(yè)務(wù)活動，都經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制衡機制。
不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、執(zhí)行業(yè)務(wù)、會計記錄、財產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務(wù)。
第二十七條、集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預(yù)算調(diào)整、重大財政改革措施等方面的財政核心業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。
第二十八條、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級工作人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)和承擔(dān)責(zé)任。
第二十九條、會計核算控制要求會計核算人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第三十條、管理風(fēng)險控制要求全員樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理機制，通過風(fēng)險預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業(yè)務(wù)活動中存在的管理風(fēng)險。
第三十一條、內(nèi)部報告控制要求建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
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