在當下這個社會中，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告具有成文事后性的特點。那么，報告到底怎么寫才合適呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧。
度預算執(zhí)行審計工作報告篇一
對于相關政策的深入了解和解讀，是每個審計人員必須掌握的基本武器之一，財政資金涉及的點多面廣，政策性強，資金的使用和分配方向以及會計科目復雜，要想在審計過程中查出問題，熟悉相關的法規(guī)文件至關重要。特別是目前上級轉移支付的資金占據地方財政總收入比重之大，政策之多，審計過程中必須從文件入手，了解資金性質。再者根據相關文件法規(guī)，從財政改革、預算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進行延伸，從而查找問題。
預算編制的科學性、合理性，乃至準確性，目前仍然在存在諸多問題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實施過程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預算根本無邏輯和關聯(lián)性，突出了預算的不嚴肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預算管理的甚至不足實際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經營等，有的是有預算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無預算等。因此，在審計過程中，要求審計人員認真核對、分析，并了解其問題產生的`根本原因。一是審查預算收支的完整性、真實性，檢查各項一般預算收入、政府性基金收入、國有資本經營收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預算管理;二是檢查各項收支是否據實列報，有無隨意調整支出科目以及其他人為調節(jié)收支進度等問題;預算支出進度是否均衡，分配是否及時，有無年底集中分配資金等問題;三是分析財政支出的規(guī)模和結構，在預算安排、項目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)轉方式、調結構、改善民生等重點，關注農業(yè)、科技、教育等法定支出是否達到規(guī)定比例，預算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預算單位分配資金情況。
從歷年的審計情況來看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國庫進行預算管理，庫外列收列支，甚至被財政部門外借放貸等，人為混淆收入內容及類別等問題。審計人員在審計過程中，一是檢查應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等是否及時足額繳入國庫，有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運行是否安全有效，有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務“掛鉤”進行返還的情況，同時又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費”等現(xiàn)象。
部門預算是政府財政預算的主要組成部分，它直接影響到財政資金的統(tǒng)籌調度，所以說，對部門預算管理進行重點審計，至關重要。審計人員一是要審查預算編制是否科學合理，審批部門預算是否公開透明，有無項目不落實、預留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預算總體規(guī)模、來源和下達時間的基礎上，按照部門類別分析追加預算的項目結構和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預算項目申報程序是否嚴格，申報材料是否真實準確，項目準備是否充分，資金分配是否及時，使用是否做到專款專用。
國庫集中收付制度是政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位，所以說，國庫收付是財政資金流動的“瓶頸”，也是資金進出的關口，完善和嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關鍵。審計人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎上，檢查應納入集中支付范圍的支出項目是否及時納入，支付進度與預算執(zhí)行進度是否相適應，關注地方財政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結轉和結余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無虛報項目騙取財政資金、通過基本賬戶轉移資金，以及資金長期閑置等問題。
財政專項資金的合規(guī)使用也是審計重點，特別是上級轉移支付的資金，隨時可能被擠占挪用，審計人員主要以民生領域的專項資金從預算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手，檢查項目設立是否科學合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時到位，資金使用是否安全有效，是否達到預期目標，特別是對群眾比較敏感突出項目資金，務必采取“一竿子插到底”進行跟蹤延伸。
從目前看來，地方財政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財政預算之外的現(xiàn)象仍然存在;甚至地方財政部門以“近水樓臺先得月”，錢從門前過，將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進行預算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫”，因此，審計人員在審計同時：一是檢查是否按照國家有關規(guī)定對各項資金和賬戶進行清理。二是對實行專戶管理的部分資金進行審計，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國家相關政策要求，使用管理是否嚴格。
度預算執(zhí)行審計工作報告篇二
根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年下半年至今年上半年，自治區(qū)審計廳按照“改進方法、加大力度、保證質量、提高效率、文明審計”的工作思路和揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高效益、維護安全的目標，對 2010年自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并圍繞自治區(qū)黨委、政府工作中心，對重點投資項目、重點民生資金、政府性債務、財政收入質量等進行了審計和審計調查。同時，對上年審計查出問題的整改情況進行了督促檢查。
一、上年審計查出問題的整改情況
根據自治區(qū)人大常委會和自治區(qū)人民政府的要求，各有關單位對2009年自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題進行了認真整改。財政廳已將兩權價款收入、排污費以及有關盟市欠繳的失業(yè)保險調劑金等收入5.5億元繳入了國庫和社?；饘簦瑢舻?.9億元各類專項資金按要求撥付到了項目單位。地稅局已將應征未征各項稅費和應繳未繳查補收入4309萬元征繳入庫；對于以“招商引資”等名義引進稅費、借款繳稅等問題，各有關盟市、旗縣地稅部門分別向當地黨委、政府做了專題匯報，制定和完善了相關制度。國土資源廳及時下發(fā)了關于落實審計決定的通知，責成所屬有關單位認真查找原因、落實整改，并且將報告中涉及到的兩權價款等收入征繳入庫。自治區(qū)土地儲備登記中心已收回出借的土地收儲專項貸款1.4億元，同時將預留的貸款中介服務費逐步返還項目單位用于土地收儲業(yè)務。教育廳按照審計報告中進一步細化部門預算的建議和要求，對2010年的部門預算進行了細化，將應納入預算的收支納入了部門預算。環(huán)保廳先后兩次召開專門會議通報審計情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費9945萬元。自治區(qū)高級人民法院按照審計決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內統(tǒng)一核算，并撤銷了原賬戶。
各級政府和有關部門對各類專項資金審計中查出的問題也進行了認真整改。截至2010年底，共清繳社?；鹎焚M12億元，糾正了開戶銀行少計利息、盟市財政欠撥社?；?、延壓和違規(guī)支出社?；鸬葐栴}。有關盟市已將滯留的專項資金全部撥付到項目建設單位，歸還了擠占挪用的項目資金。對72座病險水庫除險加固工程存在的問題，自治區(qū)水利廳專門制定了相應的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業(yè)廳下發(fā)了《關于對林業(yè)生態(tài)建設資金審計的通報》，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了督促整改。
對16個廳局級黨政領導干部任期經濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，各被審計單位和被審計人員都給予了高度重視，及時反饋了整改結果，糾正了存在的問題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關單位通過落實審計決定已收繳入庫財政收入6.1億元，促進財政專項資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費及違規(guī)制定的優(yōu)惠政策文件4件，移送紀檢監(jiān)察等有關部門的11起案件已基本處理完畢。
二、2010年自治區(qū)本級預算執(zhí)行總體情況及存在的問題
2010年，在自治區(qū)黨委、政府領導下，自治區(qū)財政廳、地稅局和各預算執(zhí)行部門認真貫徹落實國家和自治區(qū)各項調控政策，較好地執(zhí)行了自治區(qū)人大批準的各項財政預算。財政收入穩(wěn)步增長，財政支出結構進一步優(yōu)化，增加對科技教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、生態(tài)環(huán)境建設等方面的投入，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定，財政資金的使用效益進一步提高，財政管理進一步規(guī)范，公共財政體系建設進一步完善。2010年，自治區(qū)本級一般預算收入總計494億元，其中地方一般預算收入實現(xiàn)223.5億元，完成年初預算的144.2%；支出總計400.1億元，完成調整預算的87.2%；年終結余95.5億元，其中凈結余0.8億元。2010年預算執(zhí)行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進的問題。
（一）財政、地稅、發(fā)改委預算編制和執(zhí)行中存在的問題
1．財政廳在向自治區(qū)人大報送2010年預算草案時，有23個項目共計6.7億元的專項資金未細化到具體項目和單位；對實行預算外管理的非稅收入未按有關規(guī)定編制收支計劃。
2．財政廳管理的體育彩票公益金等預算內非稅收入5541萬元在專戶存放，未繳入國庫；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質，也未繳入本級國庫；應收未收12個盟市工傷保險調劑金879萬元。
3．財政廳超過規(guī)定期限2個月以上下達農村牧區(qū)公路建設及養(yǎng)護補助等20個項目的專項資金16億元；滯留金太陽示范工程財政補助等6個項目的專項資金8940萬元；將新增建設用地有償使用費等6個項目共計13億元資金連續(xù)兩年辦理了結轉。
4．延伸審計自治區(qū)地稅局所屬11個旗縣地稅局等查出應征未征稅費2.3億元，預征稅費2995萬元，延期征收稅費1656萬元，查補稅款收入未及時入庫133萬元。
5．地稅局在上報全系統(tǒng)2010決算時，未將盟市旗縣“地方財政補助收入”和大部分其他收入編入決算，導致決算收入數小于實際收入5.9億元，決算支出數小于實際支出5.3億元。
6．發(fā)改委未將菜籃子工程等專項資金1.6億元細化到具體項目和單位；違規(guī)調整基本建設項目計劃4個，涉及資金800萬元。
7．發(fā)改委應繳未繳國有資產出租收入323萬元；應撥未撥大興安嶺生態(tài)保護等項目資金430萬元。發(fā)改委機關事務服務中心未將收到的接待收入等261萬元納入單位法定賬戶核算。
（二）部門預算執(zhí)行中存在的主要問題
1．一些部門預算編制不完整、不真實。如自治區(qū)國土資源廳未將新增建設用地有償使用費17億元編入年初部門預算；兩權價款、礦產資源補償費等16億元項目支出預算未細化到具體項目和實施單位。自治區(qū)農牧業(yè)機械監(jiān)理站支出預算為37.6萬元，而當年實際支出為426萬元，是預算的10.3倍。內蒙古地調院有22名職工“停薪留職”，但仍編報預算申領經費174萬元。
2．國有資產經營出租等非稅收入不列入預算、截留坐支2.6億元。如自治區(qū)草原監(jiān)督管理局未將草原養(yǎng)護費收入641萬元編入年初預算；內蒙古交通設計研究院有限責任公司等單位未將累計實現(xiàn)的國有股權分紅575萬元上繳自治區(qū)財政。
3．違規(guī)調整預算及項目計劃3.1億元。如科技廳將下達的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關等3個項目的企業(yè)自籌資金投資計劃2億元，調整為2131萬元；將下達的乳酸菌資源庫建設等項目企業(yè)自籌資金投資計劃6400萬元，調整為1100萬元。
4．應征未征、應繳未繳財政收入5.2億元。國土資源廳應征未征探礦權價款等收入2.7億元；未將兩權價款等財政收入2.5億元上繳自治區(qū)財政。
5．滯留、閑置專項資金10.6億元。如自治區(qū)農牧業(yè)廳在撥付重大動物疫病撲殺資金6415萬元時，超過規(guī)定期限4個月；自治區(qū)教育廳未將本級教育專項資金1286萬元撥付項目使用。
6．建設用地審批和地質勘查項目管理不規(guī)范。如國土資源廳在未報經國土資源部核準的情況下，使用以前節(jié)約的土地利用計劃指標，違規(guī)辦理審批磴口縣135個建設項目等占地4043公頃。2008年至2010年，國土資源廳有775個礦產勘查項目應招標未招標，直接委托給所屬單位實施，也未按規(guī)定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個地質礦產勘查項目未按規(guī)定實行監(jiān)理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區(qū)地質調查院將承攬的1490萬元地質礦產勘查項目轉包給無相應資質、由該院內部職工持股的內蒙古吉朗地質勘查有限責任公司。
7．違規(guī)貸款、購置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區(qū)土地儲備登記中心虛增無形資產127.4億元，并以此做抵押，向建設銀行、內蒙古銀行等累計貸款44億元。2010年，該中心未經批準購買辦公樓，合同總價2453萬元。
8．違規(guī)收費2176萬元。如自治區(qū)土地儲備登記中心無資質、無收費許可證收取咨詢費等1934萬元。自治區(qū)農牧業(yè)機械技術推廣站未經批準向企業(yè)收取農機購置評審費等71萬元。
9．違規(guī)轉移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預算單位違規(guī)使用財政資金，國家規(guī)定各預算單位只允許使用財政部門統(tǒng)一開設的零余額賬戶。審計發(fā)現(xiàn)有9個部門單位將零余額賬戶資金4.2億元轉入基本存款賬戶。
10．違規(guī)使用、出借銀行賬戶。如自治區(qū)交通廳應撤消未撤消收費賬戶4個，結存資金5233.1萬元。2008年至2010年，自治區(qū)人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯(lián)奧特萊斯商場等企業(yè)和個人，共存、取資金135萬元。
11．使用假發(fā)票報賬現(xiàn)象比較突出。本次審計發(fā)現(xiàn)14個部門、單位存在使用不合規(guī)票據報賬問題。尤其是一些納稅單位通過使用不合規(guī)票據報賬偷逃稅款。如包頭市龍興運輸公司通過偽造公章、使用數百張不合規(guī)票據虛列成本4600多萬元。
對上述審計查出的預算執(zhí)行中存在的問題，審計廳依據有關法律法規(guī)均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見和建議46條，各部門正在著手整改落實；14件移送紀檢監(jiān)察等有關部門處理的事項也在調查處理中。
三、盟市財政決算和財政收入質量審計和審計調查情況
2010年，審計廳對呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個盟市的財政決算進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預算法等相關法律法規(guī)執(zhí)行不力，預算約束力不強，財政收支隨意性較大。二是財政收支不實。審計共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預算收入、應繳未繳財政收入、應征未征稅費、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺政策先征后返、優(yōu)惠減免稅費現(xiàn)象，其中4個盟市給房地產開發(fā)企業(yè)返還、減免土地出讓金和稅費達1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優(yōu)惠條件，將大片土地以“零地價”出讓給信譽不良企業(yè)，最終因項目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專項資金和亂收費現(xiàn)象比較突出。
一、穩(wěn)定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺優(yōu)惠政策，加劇財政收入波動；地方財政收入對非稅收入依賴度較高，全區(qū)非稅收入占地方一般預算收入的32%。五是體制不順，上解上級支出過大，造成財政支出對上級轉移支付的依賴性較強。同時，上級財政財力性轉移支付比重偏低，對地方財政支出壓力緩解作用不明顯。
對上述審計和審計調查發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)黨委、政府非常重視，胡春華書記等自治區(qū)領導做出批示，各地和各有關部門根據領導批示精神正在組織整改落實。
四、全區(qū)政府性債務審計情況
（一）全區(qū)總體債務可控，但部分地區(qū)政府負有償還責任的債務率、償債率較高，存在償債風險。盟市政府負有償還責任的債務率超過100%的只有鄂爾多斯市，債務率為148.7%；101個旗縣中，有18個旗縣區(qū)債務率超過100%，最高的包頭市東河區(qū)為199%。償債率超過20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個旗縣償債率超過20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。
（二）債務管理不規(guī)范。大部分盟市旗縣未將政府負有償還責任的債務納入預算管理，沒有建立統(tǒng)一的債務收支計劃，債務統(tǒng)計不完整，管理制度和風險預警機制不健全；除6個盟市本級和3個旗縣建立了外債償債準備金制度外，全區(qū)所有盟市旗縣均未建立內債償債準備金制度。
（三）違規(guī)取得、使用債務資金。債務舉借立項手續(xù)不健全，未嚴格履行審批程序，政府約束力不強。3個盟市本級和10個旗縣通過提供虛假資料等方式違規(guī)取得債務資金39.7億元。7個盟市本級和24個旗縣違規(guī)使用債務資金32.9億元。
（四）債務資金閑置浪費現(xiàn)象比較突出。審計共查出債務舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計支付利息3.4億元。
（五）融資平臺公司運作不規(guī)范，償債能力低。全區(qū)共有融資平臺公司135家，其中127家負有政府性債務830億元。負有政府性債務的127家公司中，有32家注冊資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤為零。
對債務形成的原因和償債風險等，去年下半年和今年兩次審計和審計調查均進行了詳細分析，并提出了審計建議。自治區(qū)黨委、政府領導多次做出批示，自治區(qū)人民政府將去年下半年的審計調查報告轉發(fā)全區(qū)，并對各級政府提出了建立健全政府債務管理機制、嚴格舉債行為、積極穩(wěn)妥化解債務等五項具體要求，各地各有關部門正在采取措施落實。
五、重點投資項目和重點民生等專項資金審計情況
去年下半年以來，審計廳組織力量，對河套大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水灌溉等20個建設項目和重點民生等專項資金進行了審計。從審計的結果看，各項工程建設和資金使用總體情況是好的，但也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進和糾正的問題。
（一）包頭北至旗下營500千伏輸變電工程等12個建設項目竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是違規(guī)開工和招投標管理不規(guī)范。有9個建設項目申請報告、建設用地等未經批準即開工建設；有4個項目的送電線路、通信工程等勘察設計未履行招投標程序；有4個項目的防風固沙、綠化等工程未履行招投標程序；有11個項目的材料、設備采購招標不規(guī)范。二是違規(guī)簽訂工程建設合同。如工程勘察設計按高于投標報價的概算簽訂合同；項目竣工投產后才補簽施工合同；材料、設備采購中違規(guī)調增合同價款等。三是違規(guī)轉包、分包工程項目4個，涉及投資金額1404萬元；將勘察設計、施工、設備監(jiān)造、調試等違規(guī)發(fā)包給不具備資質的單位，涉及投資金額1860萬元。四是有10個工程項目、5個工程監(jiān)理項目多計工程款1432萬元；工程建設成本不實1600萬元；資本金未到位1.8億元。
（二）河套灌區(qū)續(xù)建和節(jié)水灌溉項目審計調查發(fā)現(xiàn)的問題。一是項目可研報告未經批準即開工建設。二是有1034萬元工程投資應招標未招標。三是超付工程價款849萬元。四是內蒙古河套管理總局將河套灌區(qū)2009年項目發(fā)包給不具有相關施工資質的5家施工單位進行承包。五是資金應到未到位7775萬元。
（三）東部5個盟市污水和垃圾處理項目審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項目未按規(guī)定招標和違規(guī)招投標。如呼倫貝爾市有8個旗縣的工程勘察、設計和材料采購等未招投標，涉及投資金額4665萬元；赤峰市元寶山區(qū)污水管網工程的14個道路排水工程項目，由兩名個人以8家施工企業(yè)的名義招標并中標，涉及投資金額1.2億元。二是個別項目的中標施工單位不具備相應資質，以及違規(guī)轉包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價款結算不實或竣工決算虛報多結工程價款。5個盟市20個項目審計后，共核減工程結算價款7855萬元。四是建設資金不到位1.7億元，各級財政滯留建設資金7656萬元，擠占挪用建設資金2184萬元等。
（四）全區(qū)農村牧區(qū)最低生活保障資金審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是有7個盟市配套資金不到位7372萬元，致使保障人數減少，發(fā)放標準降低。財政部門、經辦部門未及時撥付、發(fā)放到位資金1994萬元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬元。二是未按政策規(guī)定做到應保盡保。審計入戶調查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計入戶調查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個別旗縣通過虛報低保人數或虛報補助標準套取中央和自治區(qū)補助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復申報低保人數等手段，套取低保資金28.8萬元存入個人儲蓄存折。四是在管理上，對低保對象未按程序公示和有效實行動態(tài)管理，按人口比例分配低保名額，基礎信息不完整，檔案管理不規(guī)范。
（五）全區(qū)新型農村牧區(qū)合作醫(yī)療基金審計調查發(fā)現(xiàn)的問題。一是有8個盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農合的同時又參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險問題，致使部分地區(qū)多領取了上級財政補助。不合規(guī)報銷、虛假報銷造成多領取補償款問題也比較突出。二是部分旗縣由于補償方案的制定和調整缺乏科學性，不同地區(qū)的農牧民住院補償標準差別較大，致使有的地區(qū)基金沉淀較多，有的地區(qū)當年超支嚴重，既影響了政策的公平性，也影響了統(tǒng)籌基金支付的抗風險能力。三是定點醫(yī)療機構超標準收費和藥品加價高的問題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區(qū)三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品平均進銷差價率分別為 50％、56％、46％，針劑的最高加價率達到159％，檢查收費也高于城區(qū)醫(yī)院。四是農村醫(yī)療大病救助制度與新農合制度在政策、服務管理和費用結算等方面缺乏有效銜接，沒有充分體現(xiàn)出對重大疾病的救助作用，醫(yī)療救助制度未落實到位。五是補償資金發(fā)放不及時以及出借、挪用新農合基金現(xiàn)象比較普遍。同時，大部分盟市未按規(guī)定提取風險基金，新農合基金抗風險能力較弱。
（六）全區(qū)校舍安全工程資金審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分盟市專項資金到位率低，工程進度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項目開工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項目未按規(guī)定對校舍進行實地排查鑒定，勘察、設計、監(jiān)理未實行招投標，項目手續(xù)不完備，資金使用和結算過程中違反財務制度，挪用校安工程專項資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業(yè)性收費未按優(yōu)惠政策得到減免，影響相關政策目標的實現(xiàn)。四是部分地區(qū)存在將不屬于校安工程范圍的項目列入校安工程或是將應加固工程變更為重建項目，增加了校安工程實施的難度，影響了進度。
（七）13個國外貸援款項目審計和日元貸款林業(yè)項目效益審計調查發(fā)現(xiàn)的問題。一是資金管理使用不規(guī)范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項目資金和項目成本1311萬元，滯留、挪用、出借項目資金637萬元。審計后移送有關部門處理違規(guī)招投標等事項2件，涉及投資金額6909萬元。二是現(xiàn)有林地維護資金投入不足，補植、補造和林木管理缺乏后續(xù)支撐；森林防火、病蟲害防治等基礎建設薄弱。三是樹種結構不合理，林地產出率不高。項目區(qū)普遍存在灌木多、喬木少，低產林多、豐產林少等問題，森林的生態(tài)功效和經濟效益均未達到預期目標。四是林業(yè)資源優(yōu)勢轉化為經濟優(yōu)勢的條件不充分。主要表現(xiàn)在龍頭加工企業(yè)數量少，林產品采收設備落后，采收效率低，初級原材料收購價低等。如杭錦旗現(xiàn)有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬元左右，但因沒有龍頭加工企業(yè)，預期收益難以實現(xiàn)。
（八）環(huán)保系統(tǒng)主要污染物減排資金審計調查發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項目安排不及時，進展緩慢。如2008年第一批減排專項資金下達自治區(qū)環(huán)境監(jiān)測中心站142萬元，用途為沙塵暴監(jiān)測能力建設，截至2010年5月，該項目尚處在網上招標公告階段。二是有4個盟市將中央安排的監(jiān)測站應急監(jiān)測車等設備購置專項資金購買了本田、豐田等非監(jiān)測用車。三是自治區(qū)和12個盟市部分國控重點污染源自動監(jiān)控建設項目使用中存在缺陷，需進一步完善。
（九）錫林郭勒盟礦產資源專項資金審計調查發(fā)現(xiàn)的問題。一是礦產資源補償費征收率偏低，如全盟申請登記及延續(xù)的探礦權共829個，應繳探礦權價款94.3億元，實繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類礦山企業(yè)應存儲礦山地質環(huán)境治理保證金2.1億元，實際存儲保證金0.8億元，存儲率為37%。二是一些礦山企業(yè)在未經國家核準或未取得土地使用權證、煤炭生產許可證等情況下，仍長期無證開采。全盟礦山企業(yè)違法占地面積達2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預算管理的兩權價款及使用費收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財政預算，占收入的88.7%。
自治區(qū)黨委、政府對上述重點投資項目和重點民生等專項資金審計和審計調查結果非常重視，有5位領導分別在不同的報告上批示9次；自治區(qū)人民政府將4個項目的審計報告批轉全區(qū)，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關部門對審計查出的問題進行了認真整改，其中紀檢監(jiān)察部門對6名違規(guī)責任人進行了誡勉談話，有3名旗縣副局長級領導干部受到黨紀政紀處分。
六、城市商業(yè)銀行和非國有企業(yè)使用國家資金審計調查情況
為了掌握我區(qū)現(xiàn)有4家城市商業(yè)銀行的總體運行情況，為政府宏觀決策提供依據，2010年下半年，審計廳對內蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進行了審計調查。從調查的結果看，我區(qū)4家城市商業(yè)銀行發(fā)展比較迅速，各項經營已步入正軌，并具備了一定的市場經營和盈利能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是法人治理結構及運行機制有待完善，現(xiàn)代企業(yè)制度框架下的股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層之間相互制約、相互促進的機制運轉不暢。二是經營品種單一，中間業(yè)務發(fā)展緩慢。4家銀行中，中間業(yè)務收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風險較大。三是高管人員薪酬發(fā)放、管理不規(guī)范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬元以上，高管人員年薪最高的為270萬元。薪酬標準多數未經股東大會討論通過，并且超過規(guī)定標準。
根據近幾年來國家對非國有企業(yè)投入逐步加大的實際，去年下半年，審計廳組織力量，對非國有企業(yè)使用國家資金情況進行了審計調查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是國家投入的專項資金缺乏公開、透明，資金分配存在隨意性。如分配下?lián)苤行∑髽I(yè)技術進步貼息資金2.4億元均無立項審批記錄，個別項目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項目或企業(yè)，滯留在財政或主管部門。三是有2286萬元各類中小企業(yè)扶持資金未按規(guī)定用途使用，有的將項目資金用于主管部門公用經費。
上述兩項審計調查報告自治區(qū)人民政府批轉各有關部門和相關盟市后，各地各部門都很重視，并采取相應措施進行了整改。
七、領導干部任期經濟責任審計情況
2010年，全區(qū)三級審計機關共審計經濟責任人1533人，其中：審計黨政領導干部1492人，審計國有和國有控股企業(yè)領導人員29人。審計查出各種違法違規(guī)行為金額127億元，其中由于領導干部直接責任和主管責任造成的違規(guī)行為金額38.9億元。
2010年，審計廳直接對14名盟市、廳局級領導干部進行了經濟責任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是隱瞞截留、應繳未繳財政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專項資金12.1億元；三是違反規(guī)定收費、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規(guī)定預征、應征未征稅費等9.1億元；五是國有資產流失等6.2億元。審計后移送紀檢監(jiān)察等有關部門處理事項11件。
對上述審計查出的問題，各相關單位均已進行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫增加財政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進財政專項資金撥付到位4.2億元。
八、加強和改進財政管理的意見和建議
（一）進一步健全預算體系。在明確公共財政預算、基金預算功能定位的同時，進一步提高基金預算的完整性，建立社會保障資金預算和國有資本經營預算。完善非稅收入預算，實行部門綜合預算管理制度，將各部門全部收支納入預算管理，發(fā)揮預算控制和規(guī)范財政財務收支行為的作用。
（二）進一步提高預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性。細化部門預算尤其是專項資金預算，避免專項資金立項分配的隨意性和“代編”、“捆編”預算的做法。加快專項資金分配、撥付進度，完善財政資金績效管理和考核辦法，加快推行預決算公開制度。規(guī)范預算調整，嚴格預算約束，切實提高預算執(zhí)行效果。
（三）加強財政管理，提高財政收入質量。加強稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉收入”等虛收虛支現(xiàn)象，將財政收入的真實性與財政體制調整和落實轉移支付制度等結合起來，從制度上規(guī)范和確保財政收入的真實完整。制定科學規(guī)范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實成為政府的可用財力。加強發(fā)票管理，開展發(fā)票專項治理工作，打擊亂開、濫用發(fā)票行為，堵塞財源漏洞。
（四）加強債務管理。按照“適度舉債、講求效益、加強管理、規(guī)避風險”的原則，控制政府性債務規(guī)模，建立責、權、利相結合和借、用、還相統(tǒng)一的政府性債務管理機制，扭轉多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面。建立健全償債準備金制度和債務風險預警機制，逐步把政府性債務納入預算管理，規(guī)避債務風險。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，開展預算執(zhí)行審計是審計法賦予審計機關的重要職責。今后，自治區(qū)審計廳將認真總結以往工作的經驗和不足，在自治區(qū)黨委政府的領導下，以促進科學發(fā)展為目標，緊密圍繞自治區(qū)黨委政府工作中心，認真履行職責，自覺接受自治區(qū)人大常委會的監(jiān)督，為自治區(qū)經濟和社會事業(yè)又好又快發(fā)展做出應有貢獻。
度預算執(zhí)行審計工作報告篇三
（2011年10月14日浙江省十一屆人大常委會第六十九次主任會議通過）
省十一屆人大常委會第二十八次會議聽取和審議了省審計廳廳長陳榮高受省政府委托所作的《關于2010浙江省本級預算執(zhí)行和全省其他財政收支的審計工作報告》。常委會組成人員認為，在省政府領導下，省審計廳堅持創(chuàng)新審計理念，突出預算執(zhí)行和預算管理主題，關注財政支出結構的優(yōu)化和財政資金使用績效的提高，認真履行審計監(jiān)督職責，嚴肅查處重大違法違規(guī)問題，注重從體制、機制、制度及政策措施層面分析問題、提出建議，較好地發(fā)揮了審計的“免疫系統(tǒng)”功能，推進了我省經濟社會的健康運行。常委會組成人員對審計工作予以肯定，對2009審計所涉問題的整改情況也表示滿意。
一、嚴格預算編制和執(zhí)行。繼續(xù)推進預算管理體制改革，加快健全和完善綜合預算體系建設，提高預算管理水平。細化預算草案，加強部門預算管理，提高部門預算編制的準確性和完整性。加快預算執(zhí)行進度，采取切實有效措施逐步改進預算執(zhí)行率偏低的問題，強化預算執(zhí)行的嚴肅性和均衡性。規(guī)范完善省對市縣轉移支付制度，逐步提高一般性轉移支付比重，保障市縣預算編制的科學性和預算執(zhí)行的有效性。
二、切實提高財政資金使用績效。統(tǒng)籌安排各項財政資金和債務資金，避免閑置浪費，提高財政資金配置效率。健全完善財政專項資金管理制度和考核辦法，尤其要加強和完善財政專項資金使用績效評估體系，建立評估監(jiān)控機制，明確相關責任，并加強各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，確保專款專用和資金使用效益。進一步推進財政預決算公開，加強“三公”經費監(jiān)管，確保“三公”經費支出公開、規(guī)范，降低行政成本，提高財政資金實效。
三、強化對政府性投資項目的監(jiān)督管理。繼續(xù)深化政府投資管理改革，逐步建立和完善政府投資科學決策制度。規(guī)范資金使用，增強資金使用績效。嚴格執(zhí)行招投標管理等各項規(guī)定，提高政府投資管理的規(guī)范性和有效性。強化監(jiān)督，確保工程質量。切實加強農村住房建設，高度關注保障性住房建設的后續(xù)資金問題。加大工程建設執(zhí)法檢查力度，建立健全責任追究機制，對因決策失誤或管理不當造成嚴重損失浪費的，要嚴肅處理。
四、進一步加強國有資產監(jiān)管和財政風險監(jiān)控。進一步完善國有資產監(jiān)管體制，強化科學決策、規(guī)范決策，確保國有資產的安全。重視研究對目前由非國資委系統(tǒng)監(jiān)管的規(guī)模較大的經營性和資源性企業(yè)資產的監(jiān)管問題。穩(wěn)步推進和完善國有資本經營預算，全面真實反映并及時足額收繳國有資本投資收益，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值。加強對地方政府性債務管理，強化風險監(jiān)控，繼續(xù)清理和妥善處理地方融資平臺公司的債務和投資項目，化解存量債務，控制新增債務，防范財政風險。
五、認真做好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。各級政府及有關部門要積極支持審計部門工作，增強審計監(jiān)督意識，重視審計成果的應用，對審計發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，要制定并落實切實有效的整改措施加以糾正和改進。對審計發(fā)現(xiàn)的典型和共性問題，特別是對重大違法違規(guī)和屢查屢犯的行為，要堅決依法嚴肅查處，追究相關人員責任。同時，要總結經驗，從制度層面建章立制，研究探索建立防范長效機制，充分發(fā)揮審計工作的“免疫功能”作用。
以上審議意見，請省政府研究處理，并于今年年底前向省人大常委會提出研究處理情況的報告。
度預算執(zhí)行審計工作報告篇四
加強對預算執(zhí)行的審計監(jiān)督，規(guī)范行為。浙江省預算執(zhí)行審計監(jiān)督辦法是如何制定并且加以實施的?下文是浙江省預算執(zhí)行審計監(jiān)督辦法，歡迎閱讀!
第一條為了加強對預算執(zhí)行的審計監(jiān)督，根據《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)、《中華人民共和國審計法實施條例》(以下簡稱《審計法實施條例》)等法律、法規(guī)，結合本省實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算執(zhí)行審計監(jiān)督是指本省各級審計機關在本級人民政府行政首長和上一級審計機關領導下，對本級人民政府預算執(zhí)行情況、下級人民政府預算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的行為。
(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預算情況;
(八)按照國家有關規(guī)定實行專項管理的預算資金收支情況;
(十)下級人民政府預算執(zhí)行和決算情況;
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預算執(zhí)行情況。
第四條各級審計機關應當根據法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預算執(zhí)行審計方案，并按時完成預算執(zhí)行審計。
第五條審計機關根據需要可以對與預算執(zhí)行有關的特定財政收支事項，向有關市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。
第六條審計機關和審計人員辦理審計事項應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員應當具有相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉與預算執(zhí)行審計工作相關的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。
第七條審計機關依法實施審計時，被審計單位應當依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向審計機關提供與財政收支有關的資料。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
(三)年度財政轉移支付資金預算，財政轉移支付的依據及分配方案;
(四)國庫對應級次的預算收入、預算支出的月報表和年度決算報表;
(六)本級專項管理資金收支情況的報表;
(七)年度政府性債務報表;
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計機關實施審計時，有權檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數據的系統(tǒng)。
各級財政、地方稅務部門和其他部門運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數據的，其計算機信息系統(tǒng)應當設置符合國家標準或者行業(yè)標準的數據接口。
第十條審計機關實施審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產。
審計機關對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經縣級以上審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經縣級以上審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。
第十一條審計機關實施預算執(zhí)行審計監(jiān)督，應當按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關審計事項進行評價和處理。
被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機關應當在法定職權范圍內作出予以處理的審計決定;需要追究有關人員責任的，審計機關應當依法提出給予處分建議;需要移送有關主管機關處理的，審計機關應當及時移送。
有關主管機關應當及時對審計機關提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結果書面通報審計機關。
第十二條被審計單位應當在收到預算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關。
第十三條各級審計機關應當每年向本級人民政府和上一級審計機關報送上一年度本級預算執(zhí)行的審計結果報告?？h(市、區(qū))審計機關的審計結果報告應當同時抄送省級審計機關。
第十四條縣級以上人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會報告預算執(zhí)行審計工作情況。
第十五條審計機關可以依法將預算執(zhí)行審計報告、審計結果報告、專項審計調查結果向社會公布。
(一)拒絕或者拖延提供與預算執(zhí)行審計有關的資料的;
(二)所提供的資料不真實、不完整的;
(三)轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產的;
(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責的。
(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;
(二)依法應當回避而不回避的;
(三)有其他濫用職權、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自20xx年12月1日起施行。20xx年3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。
(一)堅持以人為本的預算執(zhí)行審計風險控制原則
提高預算執(zhí)行審計人員的素質，整合審計人力資源;強化預算執(zhí)行審計人員的風險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預算執(zhí)行審計風險控制最關鍵的控制環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行風險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質和觀念，所以控制預算執(zhí)行審計風險必須堅持以人為本進行控制。
預算執(zhí)行審計人員是有限理性的經濟人，在進行預算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預算執(zhí)行審計風險。例如建立預算執(zhí)行審計風險控制體系、預算執(zhí)行審計風險責任追究制度和預算執(zhí)行審計質量復核機制等。
度預算執(zhí)行審計工作報告篇五
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主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受自治區(qū)人民政府委托，向自治區(qū)人大常委會報告2005年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《自治區(qū)地方預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，審計廳對2005年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行情況進行了審計。按照自治區(qū)關于經濟工作的部署，今年的預算執(zhí)行審計以完善財政預算管理、加強稅收征管為重點，深化重點領域、重點部門和重點資金的審計，并圍繞自治區(qū)各項改革政策措施的貫徹執(zhí)行和財政資金的使用效益情況實施專項審計。主要審計了財政廳組織自治區(qū)本級預算執(zhí)行和地稅局組織稅收收入情況，以及區(qū)本級14個部門單位部門預算執(zhí)行、政府采購、非稅收入和國庫集中支付制度實施情況，同時，組織部分地州市縣審計機關審計了自治區(qū)農村中小學危房改造和農村寄宿制學校建設工程資金、住房公積金、環(huán)保資金、礦產資源補償費和土地出讓金、“西新工程”建設資金、國債資金等專項資金管理使用以及部分政府投資項目建設情況等。
2005年，在自治區(qū)黨委、人民政府的正確領導下，自治區(qū)各部門單位認真貫徹國家、自治區(qū)各項方針政策，為促進我區(qū)經濟建設和社會事業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻。
自治區(qū)人民政府高度重視2004年度區(qū)本級預算執(zhí)行情況的審計結果，及時批轉審計結果報告，要求各部門單位健全制度、加強管理，堅決糾正存在的問題，并將糾正整改情況報告政府和審計廳，由審計廳負責監(jiān)督落實。從審計廳跟蹤檢查的情況看，自治區(qū)各部門、單位按照政府要求認真整改，已有80％的問題得到糾正，其他問題將在相關制度的完善過程中逐步得到改進和解決。通過整改，有關部門、單位上繳財政各項資金578萬元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬元。整改工作取得顯著成效。
總體上，2005年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行情況是好的，各項改革措施順利實施，預算編制的質量、執(zhí)行的效果和預算管理水平進一步提高，存在的問題明顯減少。但審計仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認真糾正和不斷改進。
一、區(qū)本級預算執(zhí)行中審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
——自治區(qū)財政廳區(qū)本級預算管理和地稅局稅收征管方面審計發(fā)現(xiàn)的問題
（一）部門預算編制不夠完整和準確。
1.2005年1月，在自治區(qū)第十屆人大三次會議上，自治區(qū)財政廳編制的2005年自治區(qū)財政預算（草案）中，沒有包括上年預計凈結余77,425萬元。
2．2005年，自治區(qū)交通廳、廣電局等42個政府部門、單位上報部門預算計劃時，未將單位基建、設備購置、培訓等765個明細支出項目預算65,424萬元，列入政府集中采購支出項目。自治區(qū)財政廳在批復部門預算時也未能提出更正意見。
3．2005年，自治區(qū)財政廳在國家、自治區(qū)規(guī)定財政住房公積金應承擔的部分外，違反規(guī)定多安排自治區(qū)地稅系統(tǒng)和工商系統(tǒng)專項支出預算805萬元，相當于兩個系統(tǒng)按規(guī)定安排的住房公積金支出預算1,071萬元的75%。
4.根據61家自治區(qū)行政政法類單位2005年財務決算報表反映，上述單位2004年末實際結余72,601萬元。而財政廳批復2005年區(qū)本級所有單位部門預算中2004年末結余僅為2,041萬元，有70,560萬元的結余沒有反映。
5．2005年,自治區(qū)本級財政基金預算收入307,781萬元，當年自治區(qū)財政廳只安排財政基金預算支出202,820萬元，占可安排基金支出的66%。財政基金收支安排應當更加完整和準確，以確保財政基金使用及時、有效。
（二）政府采購管理行為不夠規(guī)范。
2005年，自治區(qū)政府采購管理辦公室將列入政府集中采購目錄的項目批復分散采購，其中：印刷費1,317萬元、會議費600萬元、裝修裝飾工程5,882萬元。另將自治區(qū)高級人民法院、廣播電影電視局等單位應當公開招標的項目批復為協(xié)議供貨方式或者詢價采購方式，涉及資金3,658萬元，導致上述單位政府采購事項未納入公開招投標管理。
（三）自治區(qū)非稅收入改革還不夠完善。
2005年，自治區(qū)高級人民法院訴訟費、公安部門的罰沒收入、農業(yè)等部門政府基金、監(jiān)獄管理局國有資本經營收益等項收入53,891萬元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區(qū)財政廳將國土資源部門的土地征遷管理費、開發(fā)土地許可證收費等應納入財政預算管理的收入2,109萬元，納入了財政專戶管理。
（四）違規(guī)減免稅收，造成國家稅款流失。
1.2005年，烏魯木齊市天山區(qū)和昌吉市、米泉市等6個基層地稅局，違反稅務機關代開稅務發(fā)票應按4%的稅率征收個人所得稅的規(guī)定，未征或減征個人所得稅。
2.2005年，自治區(qū)地稅局違規(guī)減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動物營養(yǎng)開發(fā)有限公司、伊犁鋼鐵有限責任公司、博州華棉棉業(yè)有限責任公司等單位的企業(yè)所得稅。
（五）違規(guī)設立稅收過渡戶。2005年自治區(qū)地稅局直征局將代開發(fā)票征收的稅款459萬元，通過自行設立的稅款過渡戶解繳入庫，違反國家稅務總局《關于嚴格執(zhí)行稅收解繳制度嚴肅財稅政紀法紀的緊急通知》的有關規(guī)定。
——自治區(qū)本級部門單位預算執(zhí)行中存在的主要問題
審計廳在審計14個自治區(qū)部門和95個二級預算單位中，查出各類違規(guī)資金17.34億元，其中2005年新發(fā)生的15.50億元，占89.3％；屬于區(qū)本級單位的11.54億元，屬于二級單位的5.81億元。
（一）7個單位在部門預算編制和執(zhí)行中存在問題，涉及資金額76,048萬元。其中，預算編制不完整、不準確、不真實39,233萬元；擅自變更預算、隨意擴大預算支出、改變項目支出用途等17,466萬元；部分項目預算未細化等19,349萬元。
（二）5個單位應繳未繳或未及時足額上繳非稅收入21,258萬元。其中，未按規(guī)定繳入自治區(qū)財政專戶或國庫17,185萬元，未按規(guī)定繳入中央國庫4,073萬元。
（三）6個單位擠占、挪用或滯撥、積壓財政專項資金等31,269萬元。其中，擠占挪用財政專項資金用于本單位辦公樓等基建項目1,320萬元；用于日常經費開支和其他項目支出1,181萬元；滯撥或積壓專項資金28,768萬元。
（四）6個單位存在亂收費、亂攤派和私設賬外賬、“小金庫”等問題，涉及金額1,598萬元。其中，未經批準自定項目收費347萬元；違反規(guī)定收取集資款、贊助費624萬元；違反規(guī)定將財政性資金單獨設賬核算或私設“小金庫”627萬元。
（五）8個單位未按規(guī)定進行政府采購3,139萬元。其中貨物類1,758萬元，工程類780萬元，服務類（主要是印刷）601萬元。
（六）部分單位財務和資產核算、管理不規(guī)范。其中，9個單位固定資產核算管理不規(guī)范6,779萬元。主要是已完工交付使用的基建項目，未列入固定資產賬戶6,082萬元；車輛、設備等未入固定資產賬戶530萬元；未經批準擅自處置固定資產167萬元。
——財政資金專項審計和審計查出的主要問題
（一）審計教育廳、阿勒泰地區(qū)等5個地州19個項目縣2005年度農村中小學危房改造和農村寄宿制學校建設工程資金的安排、管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題。
一是項目未按計劃時間組織實施，建設資金結余較大。2005年底，專項資金留存在項目縣財政和教育部門14,144萬，占當年應撥資金27,517萬元的51.4%，影響了專項資金使用效益的充分發(fā)揮。如和田、墨玉、皮山縣計劃16所危房改造學校項目總投資810萬元，當年全部沒有實施；拜城縣三中教學樓項目的117萬元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開工。
二是部分教育部門自行變更項目計劃，將專項資金用于計劃外學校項目。如哈巴河縣教育局將危改專項資金533萬元（占計劃投資額的61.3%），自行調整到8個無危房鑒定資料的學校建設項目，以新建阿克齊鎮(zhèn)初級中學綜合教學樓和學生宿舍（此項目學校并不存在）的名義，將寄宿專項資金130萬元，用于計劃外的學校建設。另外，該縣管理的4所危改學校100萬元工程，未按規(guī)定進行招投標。
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三是部分學校專項資金、資產和賬戶管理不規(guī)范。主要是阿克蘇市財政局、莎車縣財政局等單位將危改、寄宿專項資金3,673萬元未納入專戶管理；伊犁州所屬5個縣、和田地區(qū)3個縣的85所學校已竣工交付使用的資產未登記固定資產賬，未辦理相關手續(xù)。
一是自治區(qū)廣電局將“西新工程”專項資金1,255萬元用于彌補自治區(qū)廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項目資金缺口；新疆人民廣播電臺、6501臺、904臺等單位用“西新工程”專項資金發(fā)放職工福利等93萬元。
二是2005年，自治區(qū)廣電局漏報“西新工程”專款形成的資產20,261萬元。
一是排污費征收比率普遍偏低，應征未征排污費達7,038萬元。其中：昌吉州排污費征收率為69%，阿克蘇地區(qū)為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業(yè)未核定征收排污費。另外，克拉瑪依市獨山子區(qū)環(huán)保局等一些環(huán)保部門減、免、緩征排污費行為不規(guī)范。
二是環(huán)保部門安排環(huán)保專項資金用于污染治理比例過低。根據國家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定，2005年我區(qū)環(huán)保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當年自治區(qū)各級財政安排環(huán)保專項資金8,428萬元，環(huán)保部門實際用于污染治理的支出為2,952萬元，占財政安排資金總額的35%；用于機構基礎設施建設和正常經費支出共計5,475萬元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環(huán)保局用于環(huán)保專項支出比例都不足20%；阿克蘇地區(qū)各縣、昌吉州所屬6個縣環(huán)保局全部將環(huán)保專項資金用于機構基礎設施建設和彌補經費不足，沒有用于污染項目治理。
三是自治區(qū)環(huán)境監(jiān)察總隊、自治區(qū)環(huán)保局機關服務中心和石河子市環(huán)保局截留、挪用排污費專項資金209萬元用于單位經費開支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。
四是自治區(qū)環(huán)保局、奇臺縣環(huán)保局環(huán)保專項資金支出預算細化不夠，石河子市環(huán)保局歷年結余的環(huán)保專項基金569萬元未納入預算管理。
一是部分國土部門應征未征土地出讓金，未按規(guī)定將征收的土地出讓金上繳各級財政預算1,088萬元。如2005年昌吉市應繳未繳財政土地出讓金純收益353萬元；哈密市國土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬元繳入市財政預算外專戶，并通過該專戶返還有關單位372萬元，其余部分仍滯留預算外專戶。
二是部分地縣國土資源局擠占、挪用礦產資源補償費、土地出讓金、土地補償費等1,521萬元，用于彌補經費、建辦公樓和購買車輛等。如哈密市國土局將自治區(qū)國土資源廳下?lián)艿奈鳉鈻|輸管道用地補償費100萬元，收取的礦產資源補償費213萬元用于辦公樓和家屬樓建設。巴里坤縣和伊吾縣國土資源局將收取的礦產資源補償費217萬元用于彌補經費和修建辦公樓。伊寧市國土資源局土地儲備中心將收取伊犁仁和房地產公司繳納的土地出讓金309.51萬元未繳國庫，直接抵頂該公司以前年度的借款。
三是伊寧市、霍爾果斯口岸國土資源局等5家單位，違規(guī)辦理國有土地出讓手續(xù)，少收土地出讓金615萬元。如伊寧市國土資源局2004年以掛牌形式將國有土地出讓給華瑞公司，應收取土地凈收益300萬元，實際只收取90萬元，在該公司欠繳210萬元的情況下仍辦理了土地出讓手續(xù)。
四是伊寧市國土資源儲備中心使用不合法票據，收取土地出讓金4,904萬元；昌吉市人民政府違規(guī)設立土地征用管理領導小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬元違規(guī)出借給昌吉市財政局和昌吉市政府采購中心，2005年截留應繳財政專戶管理的土地出讓金8,153萬元。
（五）審計巴州、克拉瑪依市等5個地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進，還存在一些亟待改進的問題。
一是部分地縣住房公積金中財政承擔部分未及時分配個人賬戶12,007萬元，影響繳存人的個人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬元，托克遜縣欠撥793萬元；和田地區(qū)所屬5個縣2004-2005年未將財政補貼的住房公積金9,564萬元打入個人賬戶。
二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區(qū)所屬縣市住房公積金中心違規(guī)出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬元用于安居工程建設；自治區(qū)各級住房公積金中心以前年度經住房公積金管委會審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機構理財或者買賣國債13,369萬元,鑒于上述證券公司經營出現(xiàn)問題，這部分資金存在較大的風險隱患。
三是住房公積金管理水平需要進一步提高。主要表現(xiàn)在住房公積金個人貸款率、運用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財務核算不規(guī)范、會計基礎工作比較薄弱等問題。
一是庫爾勒機場遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項目主管部門和單位國債項目工程及設備、材料采購2,340萬元未進行招投標。
二是庫爾勒機場遷建工程指揮部擠占國債資金882萬元用于支付庫爾勒市園林處地方配套工程款、庫爾勒阿瓦提農場土地征用費等；托里縣鐵廠溝鎮(zhèn)將供水、排水和道路建設項目國債資金111萬元用于支付文化廣場二期拆遷補償費；巴州二中將教學樓建設資金150萬元用于支付新校區(qū)公寓樓工程。
三是巴州、吐魯番地區(qū)等4個地州國債項目前期工作不完善，工程難以正常開工，閑置國債專項資金8,135萬元。
四是地方財政困難，配套資金到位率低。在被調查的105 個項目中，應配套資金45,152萬元，實際到位15,169萬元，僅為應配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國債項目的工程進度和效果。
——政府投資項目審計情況
（一）部分項目違反基本建設程序，工程項目超概算。如自治區(qū)中醫(yī)院外科住院樓超概算431萬元。
（二）部分項目招投標工作不規(guī)范。如和田機場改擴建工程項目未將圍界、航站區(qū)道路、停車場、進場公路等配套工程進行招投標，直接發(fā)包給民航建設公司、七總隊等單位承建，合同價款3,165萬元。
（三）部分建設單位管理、監(jiān)督不嚴，施工單位虛報工程結算價嚴重，以上五個建設項目施工單位報送審計的工程結算價98,713萬元，審計廳審減工程造價高達14,625萬元，占報送結算價的15%。
（四）建設項目管理制度執(zhí)行不到位，資產核算不規(guī)范。如和田機場改擴建工程違規(guī)將無形資產核算成固定資產交付使用7,530萬元。
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二、今年自治區(qū)本級預算執(zhí)行審計查出問題的糾正情況
對2005年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計廳已依據《審計法》規(guī)定的程序，征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定書。應當收繳財政的違規(guī)資金依法予以收繳；需要追究有關人員責任的，依法移交司法機關、紀檢監(jiān)察部門和有關主管部門處理；對涉及政策、制度方面的重要問題，審計廳向自治區(qū)人民政府進行了專題報告和請示。
經審計處理后，已上交財政資金和稅款2,922萬元，歸還原渠道資金3,914萬元;移送司法機關案件3 件，其中：涉案單位1個，涉案2 人，1人已受到處理；移送稅務部門涉稅案件1件，相關部門已經組成專案組開始調查。從審計跟蹤檢查情況看，今年審計發(fā)現(xiàn)的問題，多數已經得到糾正和整改。自治區(qū)財政廳、地稅局、環(huán)保局、國土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，成立專門工作組，研究措施，落實責任，積極整改。自治區(qū)教育廳及時調整賬目，補辦收費許可證，及時下?lián)軠艿摹傲x務教育工程”專項資金，并制定了加強非稅收入管理和部門預算編制等規(guī)范性文件。自治區(qū)廣電局加強會計基礎核算和財務管理工作，相繼制定了《基建財務管理辦法》《政府采購管理辦法》和“西新工程”建設管理規(guī)定等內部管理制度。塔城地區(qū)行署制定了《進一步加強塔城地區(qū)重點投資項目管理實施意見》《重點項目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實施，對于規(guī)范預算管理、嚴肅財經紀律起到了積極地促進作用?？偟目?，整改工作措施有力。對部分部門、單位的審計結果和整改情況，審計廳將依法予以公告。
三、進一步加強本級預算管理的意見
（一）完善預算管理制度，加強對各部門預算執(zhí)行的監(jiān)督。近幾年，自治區(qū)財政廳大力推進以部門預算為核心的各項財政改革，部門預算、非稅收入、政府采購等項工作都得到明顯加強。但是各部門在編制部門預算和自治區(qū)財政廳批復預算的過程中，還存在著項目支出預算立項標準和程序不規(guī)范、內容不完整等問題，自治區(qū)財政廳應及時制定相關的制度和標準，建立和完善自治區(qū)部門預算支出項目數據庫。同時完善部門預算執(zhí)行考評、獎懲制度，對本級各部門預算執(zhí)行加強監(jiān)督管理，以保證自治區(qū)本級預算嚴格執(zhí)行。
（二）規(guī)范稅收減免審批程序，嚴格審批權限。近幾年來，自治區(qū)地稅系統(tǒng)在嚴格稅收執(zhí)法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調查和程序方面仍需規(guī)范。自治區(qū)財政廳、地稅局等部門應當結合我區(qū)實際，進一步研究制定自治區(qū)地方稅收減免管理辦法，嚴格減免稅審批，規(guī)范稅收執(zhí)法，改善我區(qū)投資環(huán)境,為自治區(qū)財源建設和經濟發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。
（三）完善政府采購管理辦法，規(guī)范政府采購行為。自治區(qū)財政廳應當結合我區(qū)實際情況，盡快研究建立以政府集中采購為主，分散采購為輔的政府采購管理機制，同時要將政府采購主管單位集中審批和項目單位積極參與相結合，確保政府采購管理部門和項目單位相互監(jiān)督，嚴格執(zhí)行相關政策和制度，切實提高政府采購資金的使用效益。
（四）加強政府投資項目管理，提高專項資金使用效益。從審計結果來看，自治區(qū)投資項目管理中還存在立項、審批不規(guī)范、程序不完備、監(jiān)管不到位等諸多問題，在一定程度上影響了建設項目有序進行和資金的使用效益。因此，相關部門要嚴格項目立項、規(guī)劃、審批、監(jiān)督等前期工作，加強項目執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，堵塞漏洞。同時也要進一步加強對各類專項資金的監(jiān)督，規(guī)范專項資金管理，不斷提高專項資金的使用效益。
（五）完善財政管理體制，規(guī)范轉移支付制度。目前自治區(qū)各主管單位之間、自治區(qū)和地縣各級政府之間財權、事權劃分還不夠明確，國庫集中支付、政府采購、非稅收入改革等措施需繼續(xù)推進。結合政府收支分類改革的總體要求，應進一步規(guī)范非稅收入管理，明確各級財政的收支范圍，完善和規(guī)范轉移支付制度，加強對地縣財政的監(jiān)督檢查，指導地方管好用好專項轉移支付資金，促進經濟和各項社會事業(yè)發(fā)展。
度預算執(zhí)行審計工作報告篇六
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受自治區(qū)人民政府委托，我向自治區(qū)人大常委會本次會議報告2010自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計以及上一審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，請予審議。
一、2009自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
自治區(qū)人民政府高度重視去年審計工作報告提出問題的整改落實情況。2010年9月30日，馬飚主席主持召開自治區(qū)十一屆人民政府第67次常務會議，對審計整改工作進行研究部署，要求被審計單位負責人切實加強領導，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，進一步建章立制，強化內部管理，扎實抓好審計整改工作。各部門結合實際認真進行整改：一是自治區(qū)財政廳加大對部門預算的編審力度，印發(fā)了加強結余收入管理的相關文件；加大項目支出預算的審核力度，不斷提高財政管理的精細化水平；加大對財政撥款結余的清理力度，共收回結余資金206億元。二是對區(qū)直部門預算執(zhí)行審計、擴內需項目和政府重大投資項目審計、重點民生資金和民生工程審計、財政專項資金績效審計發(fā)現(xiàn)的問題，各相關單位認真進行整改，追回或歸還擠占挪用資金2,39185萬元，糾正管理不規(guī)范金額81,98721萬元，并完善相關管理制度46項。三是向紀檢監(jiān)察和檢察等機關移送的12件重大違法違紀案件線索，已立案5件，其中1件處理完畢，4人被批捕；其余7件在調查中。具體整改情況，自治區(qū)人民政府已向自治區(qū)人大常委會作了專題報告。
二、自治區(qū)本級財政管理審計情況
2010年，在自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府的正確領導下，自治區(qū)本級財政收支情況較好。審計結果表明，2010年自治區(qū)本級財政總收入1,46894億元，財政總支出1,43576億元，收支相抵，年終滾存結余3318億元。圓滿完成自治區(qū)十一屆人大第三次會議確定的各項財政收支計劃，實現(xiàn)了收支平衡并略有結余。
一是財政收入快速增長，收入結構進一步優(yōu)化。2010年自治區(qū)本級一般預算收入實現(xiàn)19089億元，完成預算的1129%，比上年增長253%；收入結構進一步優(yōu)化，稅收收入完成14979億元，占一般預算收入的785%，比上一年提高33個百分點。
二是積極爭取中央補助，有效緩解收支矛盾。2010年自治區(qū)本級獲得中央補助收入1,16482億元，比上年增加16957億元，增長170%。中央財政對我區(qū)轉移支付力度逐年加大，有效緩解我區(qū)財政收支矛盾。
業(yè)、教育、科技三項法定支出分別比上年增長179%、139%、177%，均高于自治區(qū)本級經常性財政收入108%的增幅，法定支出得到有力保障。
四是支持“三個優(yōu)先”發(fā)展，推動經濟較快增長。自治區(qū)財政爭取中央基本建設投資112億元和地方政府債券資金55億元，多渠道籌措資金41億元，支持公路鐵路交通等重大項目建設；安排工業(yè)和信息化發(fā)展資金1305億元、汽車發(fā)展建設專項資金2億元，支持工業(yè)加快發(fā)展；安排北部灣經濟區(qū)重大產業(yè)發(fā)展資金11億元、西江黃金水道建設資金5億元，支持“兩區(qū)一帶”加快發(fā)展。
五是財政管理試點穩(wěn)步推進，轉移支付力度加大。2010年，全區(qū)14個自治區(qū)直管縣財政管理方式改革試點縣財政運行平穩(wěn)，效果明顯；自治區(qū)安排補助下級支出98148億元，比上年增加13931億元，增長165%，縣級基本財力保障機制初步建立，有效緩解縣鄉(xiāng)財政困難。
六是財政改革不斷深化，管理水平不斷提高。堅持依法理財、科學理財。進一步深化部門預算、政府采購、國庫集中支付、政府收支分類、“收支兩條線”等財政改革；財政信息化建設加快推進，財政預算執(zhí)行管理不斷規(guī)范，財政科學化精細化管理水平不斷提高。
2010年自治區(qū)本級政府性基金支出預算為902,009萬元，當年實際支出424,438萬元，預算執(zhí)行率為471%。部分政府性基金支出預算當年未執(zhí)行或執(zhí)行率較低。例如，小型水庫移民扶助基金553萬元和農業(yè)土地開發(fā)資金2,086萬元當年均未支出；新增建設用地土地有償使用費支出預算為319,600萬元，實際支出9,807萬元，執(zhí)行率為31%。
（二）部分非稅收入未足額繳入國庫或財政專戶
2010年部分非稅收入應繳未繳國庫或財政專戶48,99980萬元，其中：應繳未繳國庫27,17792萬元，應繳未繳財政專戶21,82188萬元。
（三）國庫集中支付制度未完全執(zhí)行到位
一是個別單位未納入國庫集中支付范圍。南寧住房公積金管理中心區(qū)直分中心、區(qū)直房改辦2個單位未納入國庫集中支付范圍；二是部分區(qū)直部門未使用公務卡支付。2010年，自治區(qū)本級在99個區(qū)直部門中推行公務卡制度，有79個區(qū)直部門使用公務卡支付，支出金額總計6,30789萬元，但仍有20個區(qū)直部門未使用公務卡支付。
（四）政府采購的監(jiān)管力度不夠
力。
（五）部分稅款未及時征收
延伸審計企業(yè)納稅申報情況發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在2010年8月至11月期間按期申報的稅金41,67056萬元，自治區(qū)地稅局未及時征收，稅款逾期至2011年1月入庫。
今年區(qū)直部門預算執(zhí)行審計9個單位，延伸審計37個二、三級預算單位。審計結果表明，各單位預算執(zhí)行總體情況良好，財政財務收支日趨規(guī)范，但也存在一些問題。
（一）部門預算編制和批復方面存在的問題
桂林電子科技大學科研經費收入2,74639萬元未編入部門年初預算；自治區(qū)水利廳、自治區(qū)安監(jiān)局未按規(guī)定及時批復所屬預算單位部門預算，涉及金額29,98876萬元。
（二）部門預算執(zhí)行方面存在的問題
自治區(qū)安監(jiān)局部分項目預算執(zhí)行率較低，其中有3個項目預算安排856萬元，年終尚未支出47040萬元，執(zhí)行率為450%；桂林醫(yī)學院未按規(guī)定足額提取校內學生資助經費，2010年應提取校內學生資助經費30333萬元，實際提取19219萬元，應提未提11114萬元。
（三）財務核算方面存在的問題
自治區(qū)工商局、自治區(qū)文化廳、自治區(qū)民委等單位往來賬款11,85958萬元未及時清理；桂林電子科技大學事業(yè)收入和其他收入5,62728萬元、自治區(qū)圖書館歷年支出收回和其他收入37331萬元在往來款中核算。
（四）固定資產管理方面存在的問題
廣西民族大學校園計算機網絡和科技樓工程2個項目未及時辦理竣工決算1,71617萬元；自治區(qū)工商局部分固定資產增加、報廢未及時記賬1,24156萬元；廣西民族中等專業(yè)學校已竣工交付使用的壯漢語教學樓建設工程未及時結轉固定資產865萬元；自治區(qū)民委已竣工交付使用的辦公樓擴建工程未及時辦理竣工決算和結轉固定資產142萬元；自治區(qū)水利廳未設置固定資產登記簿或固定資產卡片1,78125萬元。
四、政府重大投資項目審計情況
（一）部分項目招投標工作不規(guī)范
興安五里峽水庫除險加固工程等3個項目部分單項工程未進行招投標；靖西至那坡高速公路等3個項目部分單項工程出現(xiàn)中標人投標文件與招標文件要求不符的問題；玉林至鐵山港高速公路部分標段評標委員會未嚴格把關，使資質證件不實的投標人通過資格預審。
（二）部分項目征地拆遷工作進展緩慢，操作不夠規(guī)范
宜州至河池高速公路工程等4個項目部分標段受征地拆遷工作滯后等影響，項目建設進度緩慢；岑溪至水汶高速公路等4個項目征地拆遷資料不全；隆林至百色高速公路田林段支付拆遷企業(yè)停業(yè)損失及設備拆裝費5,07375萬元依據不足；玉林至鐵山港高速公路工程博白縣松旺鎮(zhèn)征地拆遷工作人員涉嫌貪污冒領土地征用補償費用2142萬元，此款已追回。
（三）部分項目多報多計工程價款
有11個項目多報多計工程款共計16,60462萬元。其中：靖西至那坡高速公路工程概算多計1,45080萬元；六寨至河池高速公路工程等9個項目，由于計算及匯總錯誤、重復計量、套用單價不正確等原因多計工程款共計3,51890萬元；南寧（壇洛）至百色高速公路項目施工單位多報送工程結算價款11,63492萬元。審計后，各項目業(yè)主已核減施工單位工程款，未造成損失。
（四）部分業(yè)主擠占挪用項目建設資金
興安五里峽水庫除險加固工程等2個項目業(yè)主和個別拆遷工作人員擠占、挪用搶險公路維修資金和征地拆遷費等共計30929萬元，審計后已全部歸還。
（五）部分項目財務管理不規(guī)范
一是宜州至河池高速公路工程等5個項目財務核算不規(guī)范，金額114,74003萬元；二是靖西至那坡、南寧外環(huán)高速公路應繳未繳印花稅、個人所得稅共計13560萬元；三是六寨至河池高速公路等2個項目施工單位以代墊設備、材料款和支付施工合同履約保證金等名義違規(guī)轉出工程進度款共計50,83546萬元。上述審計發(fā)現(xiàn)的財務管理不規(guī)范問題，各相關項目業(yè)主已全部進行整改，違規(guī)轉出工程款已全部轉回。
五、重大民生資金和項目審計情況
（一）部分項目進展緩慢，資金未能及時安排使用
柳州、百色、崇左三市共有13個縣未及時安排使用危房改造補助資金，造成資金閑置3，68481萬元；博白縣財政局由于未能確定水庫移民后期扶持人口對象，造成資金2,23333萬元未及時使用；福綿管理區(qū)、容縣財政局扶持項目進展緩慢，造成資金21723萬元未及時使用；南丹縣由于后期扶持資金實際發(fā)放人數比核定人數少，造成資金10186萬元未及時使用。
（二）部分單位專項資金未實行專戶管理、封閉運行
貴港市財政局未設立水庫移民后期扶持資金專戶；玉林市、武鳴縣等14個市、縣（區(qū)）財政局雖設置了財政專戶，但與其他專項資金賬合并使用，港南區(qū)等2個縣（區(qū)）沒有實行封閉運行；容縣財政局對水庫移民后期扶持資金未記會計賬，只記錄收支的實際情況。
（三）個別地方違規(guī)出借專項資金
那坡縣危改辦將危房改造資金違規(guī)借給福建鑫景建筑工程有限公司南寧分公司等7個單位共計94480萬元，截至2011年3月上述借款已歸還。
（四）個別地方未經批準變更扶持移民方式
福綿管理區(qū)移民局未經上級或主管部門批準，將原定對淹田淹地不搬遷移民的直補方式更改為直接補助與項目扶持相結合的方式，造成資金7184萬元未使用。
（五）部分單位超標準繳存住房公積金
2008-2010年，南寧公積金中心區(qū)直分中心共有11家單位超標準繳存公積金共計1,48669萬元。目前，南寧公積金中心區(qū)直分中心已經全面停止審批超標準繳存公積金的申請。
（六）少數沼氣項目使用效果不理想
臨桂縣五通鎮(zhèn)21戶農戶聯(lián)合建成的160立方米沼氣池，除養(yǎng)殖業(yè)主外，其他農戶因供氣不足未能正常使用沼氣。上述問題，自治區(qū)林業(yè)廳已采取措施落實整改。
六、我區(qū)政府性債務審計情況
2011年2月至5月，審計署組織全國審計機關對地方政府性債務進行了全面審計。本次政府性債務審計工作，重點審計政府負有償還責任的債務，同時對債務人出現(xiàn)償債困難時，政府需履行擔保責任的或有債務和可能承擔一定救助責任的其他相關債務也進行了審計。審計結果表明，截至2010年底，我區(qū)政府性債務余額共2,75613億元，其中：政府負有償還責任的債務1,44066億元，占523%；政府負有擔保責任的債務92078億元，占334%；可能承擔一定救助責任的債務39469億元，占143%。我區(qū)各級政府通過舉債融資，緩解了地方財政資金投入不足的問題，在應對金融危機，支持地方經濟發(fā)展和改善民生等方面發(fā)揮了積極作用。一是通過財政投入和舉債融資的方式，積極完善區(qū)域經濟布局、優(yōu)化經濟結構，實現(xiàn)了經濟持續(xù)快速發(fā)展，有效應對了國際金融危機沖擊。二是為推動民生改善和生態(tài)環(huán)境保護提供重要支撐。截至2010年末，全區(qū)各級政府性債務余額中已投入教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領域共17742億元，投入生態(tài)建設、環(huán)境保護6419億元，有效促進了節(jié)能減排，城鎮(zhèn)污水集中處理率和生活垃圾無害化處理率分別由88%和329%提高到606%和60%，改善了全區(qū)的生態(tài)環(huán)境。三是我區(qū)各級政府性債務余額中投入交通運輸業(yè)、市政建設共1，51711億元，占全區(qū)各級政府性債務已支出余額的690%，形成了大量優(yōu)質資產，增強了我區(qū)經濟社會健康持續(xù)發(fā)展的后勁。
從審計情況看，2010年我區(qū)各級政府負有償還責任的債務率即債務余額與地方政府綜合財力的比率為474%，加上政府負有擔保責任的債務，債務率為776%，其中：自治區(qū)本級債務率為302%，均低于多數國家確定的債務率控制標準100%。全區(qū)各級政府負有償還責任的債務償債率為80%,其中：自治區(qū)本級償債率為36%，均低于多數國家確定的償債率控制標準20%。因此，我區(qū)政府負有償還責任的債務總體在可控范圍內。
我區(qū)各級審計機關對政府性債務審計發(fā)現(xiàn)，政府性債務的舉借和管理等方面還存在一些亟需研究和規(guī)范的問題。一是政府性債務管理制度不健全，政府舉債融資缺乏規(guī)范，部分債務收支未納入預算管理。二是部分單位未按核定用途使用和未及時安排使用債務資金。三是個別融資平臺公司管理不規(guī)范。
審計指出上述問題后，各級政府和有關部門正在逐項制定整改措施，研究完善地方政府性債務管理制度。
對本次預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)審計廳依法征求了被審計單位意見，出具審計報告、下達審計決定書。各部門各單位認真整改，迄今已糾正違規(guī)或管理不規(guī)范資金816,96744萬元，采納了174條審計建議，完善了58項制度。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題，自治區(qū)審計廳已依據有關法律法規(guī)和程序向紀檢監(jiān)察和檢察等機關移送案件線索9件，涉案人員27人，涉案金額25,15905萬元，這些案件線索移交后已經受理，有關部門正在依法依紀調查處理。
七、審計意見
（一）加強重大投資項目管理，促進國家宏觀政策落實
自治區(qū)各主管部門應進一步加強對重大投資項目的管理，規(guī)范重大投資項目招投標、設備供應等行為，實行全方位、全過程陽光操作；有關地方政府和相關職能部門應加強協(xié)作，明確職責分工，及時、足額安排項目配套資金，依法依規(guī)開展征地拆遷工作，妥善處理影響工程建設的突出問題；對項目建設材料供應實行嚴格管理，加強施工監(jiān)管，提高工程質量；強化對項目的監(jiān)督檢查，防止擠占、截留、挪用項目資金等問題，確保項目建設資金的安全。
（二）完善財政預算管理制度，提高預算執(zhí)行的約束力
自治區(qū)財政部門應進一步完善預算執(zhí)行管理制度，提高政府性基金和項目支出預算的執(zhí)行率，使有限的財政資金更好地發(fā)揮效益；加強稅收及非稅收入的征繳管理，將各征收和執(zhí)收單位的匯繳專戶納入財政監(jiān)管范圍，確保各項收入應收盡收，應繳盡繳；進一步推進國庫集中支付制度改革，將所有部門財政收支納入國庫集中支付管理范圍，積極推行公務卡制度，堵塞財政收支管理漏洞，強化預算執(zhí)行的約束力。
（三）加大政府采購監(jiān)管力度，強化國有資產規(guī)范管理
自治區(qū)財政和各部門應加大對固定資產采購、配置和使用的管理力度，提高政府采購預算編制的科學性和準確性；嚴格執(zhí)行政府采購報表報送制度，加大對政府采購的監(jiān)督和管理，全面準確掌握區(qū)直部門政府采購預算執(zhí)行情況，強化政府采購預算的約束力。安排預算時應結合資產及國有資源占用情況，建立完善預算管理和資產管理結合機制，落實資產管理責任，加強資產核算，確保國有資產安全完整和有效使用。
（四）加強地方政府債務管理，規(guī)范舉債使用償還行為
各級政府應加強政府性債務管理，進一步規(guī)范融資平臺公司行為。堅持誰舉債誰負責的原則，按照核定的用途使用政府性債務資金，進一步提高政府性債務資金的使用效益。應統(tǒng)籌制定償債計劃，科學編制政府性債務預算，逐步將政府性債務納入預算管理，實現(xiàn)政府性債務管理規(guī)范化和制度化。
度預算執(zhí)行審計工作報告篇七
20xx年確定7名經濟責任審計對象：
鎮(zhèn)黨委書記、黨委書記及縣^v^、總工會、工商聯(lián)、地震局、^v^等5家單位主要負責同志，12月底前完成。
以促進各項積極財政政策措施的有效落實，加強財政管理、 完善預算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益和構建財政審計大格局為目標，對縣財政局20xx年度預算執(zhí)行情況進行審計。著力揭示預算編制依據 是否充分，項目是否具體，分配是否合理，政策性資金的投放、安排、配套和預算執(zhí)行是否到位，調整是否合規(guī)以及支出效益如何等問題，進一步提高財政管理的科 學化和精細化水平。4月底前完成2017年審計項目工作計劃2017年審計項目工作計劃。
以促進地稅進一步規(guī)范預算管理、降低行政開支、強化稅收征管、確保稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長為目標，一是加大對稅收征管中普遍性問題的揭露力度，促進應 收盡收；揭示稅收制度漏洞和稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，分析稅收政策的執(zhí)行效果，促進完善稅收制度和征管體制改革。二是揭示其在預算執(zhí)行、財務管理等方面存在的問題，促進其嚴格執(zhí)行財經法規(guī)，健全內部控制制度。
圍繞全縣中心工作，以促進部門提高依法理財能力、推動部門預算公開透明、提高財政資金使用效益為目標，安排對預算資金量大，關系國計民生的縣交通局、縣機關事務管理局、縣國土局、縣民政局、縣衛(wèi)生局、 縣住建局等6個重點部門20xx年度預算執(zhí)行情況進行審計。通過審計，重點關注部門預算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性，以項目預算及立項資料為依據，從立 項安排、資金撥付、管理使用等環(huán)節(jié)，審查預算資金的實際執(zhí)行結果，追蹤使用效益，查處和揭露虛報項目、滯撥截留、擠占挪用、嚴重損失浪費等問題，進一步規(guī) 范部門預算管理，提高財政支出績效水平。4月底前完成2017年審計項目工作計劃工作計劃。
三、政府重點投資項目審計
對11個政府重點投資項目進行審計，通過對建設資金真實性、合法性、效益性的審計監(jiān)督，保障建設資金合理、合法和有效使用。以促進政府投資項目規(guī)范 運作、提高財政資金使用效益為目標，加強對重大工程建設項目的審計，揭示和查處工程建設領域重大違法違規(guī)問題，推進深化投資體制改革。
度預算執(zhí)行審計工作報告篇八
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为毥ㄙ~核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉發(fā)湖北省20xx年重點產業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金， 可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出
在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。 從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆攧杖藛T反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
審計部建議:
財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)專款專用的管理要求。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部
二ox年十一月一日
度預算執(zhí)行審計工作報告篇九
xx年自控股集團開始組建運行后，審計^v^承擔了集團建設工程的結算審計、合同評審等工作。我于xx年6月份進入集團工作，通過半年來的實踐經驗切身體會到，作為集團的服務性部門，確實有必要在日常工作中做到“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”的一流工作標準。
結算審計過程中的大量糾紛，如何使審計結果有利于集團，這些問題處理的好壞直接影響到我爭創(chuàng)一流工作標準的成敗。因此，在新的一年里我必須本著“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”的態(tài)度來完成自己的工作，使自己的工作能夠達到一流工作標準。
二、做好合同評審與資金支付審核工作
合同評審工作在日常工作中是一個比較重要的環(huán)節(jié)，雖然這項工作表面上看起來很瑣碎，但是在評審過程中如果稍有疏忽可能會給集團造成難以估計的損失，因此在爭創(chuàng)一流工作標準的過程中我必須本著上述原則來完成這項工作，優(yōu)質、高效的完成合同評審工作，不能讓集團簽訂的合同中留有敗筆。同樣，資金支付審核工作也是審計^v^日常的重要工作之一，如果不能夠對集團支付的每一筆資金進行嚴格把關和審核，那可能會給集團帶來潛在的巨大損失，為此，日常工作中我必須以爭創(chuàng)一流工作標準來嚴格要求自己。
三、及時完成領導交辦的臨時任務。
做到任務到手不推托，做到“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”。
四、繼續(xù)加強學習，尤其是工程結算審計的專業(yè)知識學習并經常要深入一線掌握第一手資料，提升自身素質、提高工作水平。為達到創(chuàng)一流工作標準，作好自身素質的修養(yǎng)和文化底蘊的積淀。
總之，在新一年的工作中，以完成本職工作為目標、以創(chuàng)一流工作標準為努力方向，以“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”為創(chuàng)一流工作標準，督促自己、鞭策自己，為集團發(fā)展做出自己最大努力。
度預算執(zhí)行審計工作報告篇十
區(qū)政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區(qū)審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進一步提高審計整改質效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統(tǒng)籌協(xié)調、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報公開、結果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。
二、審計查出問題的整改情況
對《2019年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關部門和單位修訂完善制度8項。
（一）財政管理審計查出問題整改情況
關于預算管理不夠全面規(guī)范問題
一是關于預算編制不夠完整的問題。區(qū)財政局對各單位近三年以來的收入進行數據比對，發(fā)現(xiàn)非稅實際入庫數據與上年數據相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預算，不斷提高預算編制的完整性。
二是關于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。
三是關于預算支出未按財政部門批復的預算科目執(zhí)行的問題。相關單位強化了預算執(zhí)行的剛性，嚴格按照年度預算進行支出。
關于預算績效管理還需進一步提高問題
區(qū)財政局根據《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關要求，圍繞全區(qū)預算管理的主要內容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結果應用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設置作為2021年度預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結果運用。
（二）部門預算執(zhí)行審計查出問題整改情況
關于部門預算執(zhí)行率不高的問題。相關部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執(zhí)行率。
關于無依據發(fā)放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據發(fā)放津補貼。
關于財務管理不規(guī)范問題
一是往來款項未及時清理問題。相關部門已清理核銷往來款594.91萬元。
二是支出票據或報銷手續(xù)不完整問題。相關單位修訂了財務管理制度，進一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴格支出審核。
三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關單位制定了《財務管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。
關于會計基礎工作薄弱問題。相關單位進一步規(guī)范了財務核算,設置了明細賬。
關于資產管理不規(guī)范問題
相關單位組織人員對固定資產進行了清查核實,并進行了相應的賬務處理,做到了賬實相符。
關于部分制度執(zhí)行不到位問題
相關單位認真學習了政府采購相關制度,并嚴格落實制度的規(guī)定。
（三）專項審計查出問題整改情況
關于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報補計算統(tǒng)計系統(tǒng)，糾正了超限額補償問題。
關于超范圍使用義保經費問題。相關學校已收回了部分超范圍使用義保經費,歸還義保經費。
關于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補貼、高齡補貼、優(yōu)撫補助、低保、五保補助，重復發(fā)放危房改造補助等資金相關單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。
關于項目申報審核把關不嚴問題。相關單位制定了相關制度，進一步強化了項目申報審核。
關于重大項目監(jiān)督檢查不到位問題。相關單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監(jiān)督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內容實施。
（四）政府投資項目審計查出問題整改情況
審計發(fā)現(xiàn)個別項目變更簽證不規(guī)范、驗收流于形式問題，相關單位將在以后項目建設中認真履行責職責，加強管理，嚴格執(zhí)行。
（五）國有企業(yè)審計查出問題整改情況
阜陽市王府營現(xiàn)代農業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。
（六）村級財務審計查出問題整改情況
村干部或其親屬虛報領取農業(yè)支持保護補貼問題。虛報領取農業(yè)支持保護補貼均已退回。
無依據發(fā)放獎金問題。無依據發(fā)放獎金已收回。
社區(qū)無依據收取配套費問題。社區(qū)無依據收取農村基礎設施配套費已上繳區(qū)財政。
資產及財務管理不規(guī)范問題。相關辦事處制定了《農村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經濟行為，完善支出手續(xù)。
（七）領導干部自然資源資產離任審計查出問題整改情況
關于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補辦中，向１家企業(yè)下達了停止水事違法行為通知書。
關于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。
關于部分水資源費應收未收問題。應收未收的水資源費已收取。
三、
下一步工作打算從整改情況看，絕大多數問題已得到整改，但個別整改事項由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復雜，需要結合實際逐步解決。對這些問題的整改，相關部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計局將要求相關單位進一步推進審計整改工作。強化整改責任，提升整改實效，構建長效機制，運用好檢查、督查、通報、問責等手段，全鏈條扎緊審計管理閉環(huán)，全流程推進整改督查跟蹤，增強形成共抓整改的工作合力，提高審計監(jiān)督成效，發(fā)揮審計監(jiān)督在推進治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。
縣委財政收支審計查出問題整改報告
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