在當(dāng)下這個(gè)社會中，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。那么，報(bào)告到底怎么寫才合適呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧。
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇一
對于相關(guān)政策的深入了解和解讀，是每個(gè)審計(jì)人員必須掌握的基本武器之一，財(cái)政資金涉及的點(diǎn)多面廣，政策性強(qiáng)，資金的使用和分配方向以及會計(jì)科目復(fù)雜，要想在審計(jì)過程中查出問題，熟悉相關(guān)的法規(guī)文件至關(guān)重要。特別是目前上級轉(zhuǎn)移支付的資金占據(jù)地方財(cái)政總收入比重之大，政策之多，審計(jì)過程中必須從文件入手，了解資金性質(zhì)。再者根據(jù)相關(guān)文件法規(guī)，從財(cái)政改革、預(yù)算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進(jìn)行延伸，從而查找問題。
預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，乃至準(zhǔn)確性，目前仍然在存在諸多問題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實(shí)施過程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預(yù)算根本無邏輯和關(guān)聯(lián)性，突出了預(yù)算的不嚴(yán)肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預(yù)算管理的甚至不足實(shí)際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經(jīng)營等，有的是有預(yù)算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無預(yù)算等。因此，在審計(jì)過程中，要求審計(jì)人員認(rèn)真核對、分析，并了解其問題產(chǎn)生的`根本原因。一是審查預(yù)算收支的完整性、真實(shí)性，檢查各項(xiàng)一般預(yù)算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預(yù)算管理;二是檢查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無隨意調(diào)整支出科目以及其他人為調(diào)節(jié)收支進(jìn)度等問題;預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，分配是否及時(shí)，有無年底集中分配資金等問題;三是分析財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，在預(yù)算安排、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、改善民生等重點(diǎn)，關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，預(yù)算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預(yù)算單位分配資金情況。
從歷年的審計(jì)情況來看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國庫進(jìn)行預(yù)算管理，庫外列收列支，甚至被財(cái)政部門外借放貸等，人為混淆收入內(nèi)容及類別等問題。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，一是檢查應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等是否及時(shí)足額繳入國庫，有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預(yù)算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運(yùn)行是否安全有效，有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務(wù)“掛鉤”進(jìn)行返還的情況，同時(shí)又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費(fèi)”等現(xiàn)象。
部門預(yù)算是政府財(cái)政預(yù)算的主要組成部分，它直接影響到財(cái)政資金的統(tǒng)籌調(diào)度，所以說，對部門預(yù)算管理進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，至關(guān)重要。審計(jì)人員一是要審查預(yù)算編制是否科學(xué)合理，審批部門預(yù)算是否公開透明，有無項(xiàng)目不落實(shí)、預(yù)留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預(yù)算總體規(guī)模、來源和下達(dá)時(shí)間的基礎(chǔ)上，按照部門類別分析追加預(yù)算的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)程序是否嚴(yán)格，申報(bào)材料是否真實(shí)準(zhǔn)確，項(xiàng)目準(zhǔn)備是否充分，資金分配是否及時(shí)，使用是否做到專款專用。
國庫集中收付制度是政府將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，所以說，國庫收付是財(cái)政資金流動(dòng)的“瓶頸”，也是資金進(jìn)出的關(guān)口，完善和嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關(guān)鍵。審計(jì)人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎(chǔ)上，檢查應(yīng)納入集中支付范圍的支出項(xiàng)目是否及時(shí)納入，支付進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否相適應(yīng)，關(guān)注地方財(cái)政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無虛報(bào)項(xiàng)目騙取財(cái)政資金、通過基本賬戶轉(zhuǎn)移資金，以及資金長期閑置等問題。
財(cái)政專項(xiàng)資金的合規(guī)使用也是審計(jì)重點(diǎn)，特別是上級轉(zhuǎn)移支付的資金，隨時(shí)可能被擠占挪用，審計(jì)人員主要以民生領(lǐng)域的專項(xiàng)資金從預(yù)算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手，檢查項(xiàng)目設(shè)立是否科學(xué)合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時(shí)到位，資金使用是否安全有效，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，特別是對群眾比較敏感突出項(xiàng)目資金，務(wù)必采取“一竿子插到底”進(jìn)行跟蹤延伸。
從目前看來，地方財(cái)政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項(xiàng)資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財(cái)政預(yù)算之外的現(xiàn)象仍然存在;甚至地方財(cái)政部門以“近水樓臺先得月”，錢從門前過，將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進(jìn)行預(yù)算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫”，因此，審計(jì)人員在審計(jì)同時(shí)：一是檢查是否按照國家有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資金和賬戶進(jìn)行清理。二是對實(shí)行專戶管理的部分資金進(jìn)行審計(jì)，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎(chǔ)上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國家相關(guān)政策要求，使用管理是否嚴(yán)格。
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇二
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年下半年至今年上半年，自治區(qū)審計(jì)廳按照“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計(jì)”的工作思路和揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全的目標(biāo)，對 2010年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并圍繞自治區(qū)黨委、政府工作中心，對重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金、政府性債務(wù)、財(cái)政收入質(zhì)量等進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。同時(shí)，對上年審計(jì)查出問題的整改情況進(jìn)行了督促檢查。
一、上年審計(jì)查出問題的整改情況
根據(jù)自治區(qū)人大常委會和自治區(qū)人民政府的要求，各有關(guān)單位對2009年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。財(cái)政廳已將兩權(quán)價(jià)款收入、排污費(fèi)以及有關(guān)盟市欠繳的失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金等收入5.5億元繳入了國庫和社保基金專戶，將滯留的1.9億元各類專項(xiàng)資金按要求撥付到了項(xiàng)目單位。地稅局已將應(yīng)征未征各項(xiàng)稅費(fèi)和應(yīng)繳未繳查補(bǔ)收入4309萬元征繳入庫；對于以“招商引資”等名義引進(jìn)稅費(fèi)、借款繳稅等問題，各有關(guān)盟市、旗縣地稅部門分別向當(dāng)?shù)攸h委、政府做了專題匯報(bào)，制定和完善了相關(guān)制度。國土資源廳及時(shí)下發(fā)了關(guān)于落實(shí)審計(jì)決定的通知，責(zé)成所屬有關(guān)單位認(rèn)真查找原因、落實(shí)整改，并且將報(bào)告中涉及到的兩權(quán)價(jià)款等收入征繳入庫。自治區(qū)土地儲備登記中心已收回出借的土地收儲專項(xiàng)貸款1.4億元，同時(shí)將預(yù)留的貸款中介服務(wù)費(fèi)逐步返還項(xiàng)目單位用于土地收儲業(yè)務(wù)。教育廳按照審計(jì)報(bào)告中進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算的建議和要求，對2010年的部門預(yù)算進(jìn)行了細(xì)化，將應(yīng)納入預(yù)算的收支納入了部門預(yù)算。環(huán)保廳先后兩次召開專門會議通報(bào)審計(jì)情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費(fèi)9945萬元。自治區(qū)高級人民法院按照審計(jì)決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內(nèi)統(tǒng)一核算，并撤銷了原賬戶。
各級政府和有關(guān)部門對各類專項(xiàng)資金審計(jì)中查出的問題也進(jìn)行了認(rèn)真整改。截至2010年底，共清繳社?；鹎焚M(fèi)12億元，糾正了開戶銀行少計(jì)利息、盟市財(cái)政欠撥社?；?、延壓和違規(guī)支出社?；鸬葐栴}。有關(guān)盟市已將滯留的專項(xiàng)資金全部撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位，歸還了擠占挪用的項(xiàng)目資金。對72座病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工程存在的問題，自治區(qū)水利廳專門制定了相應(yīng)的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業(yè)廳下發(fā)了《關(guān)于對林業(yè)生態(tài)建設(shè)資金審計(jì)的通報(bào)》，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了督促整改。
對16個(gè)廳局級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，各被審計(jì)單位和被審計(jì)人員都給予了高度重視，及時(shí)反饋了整改結(jié)果，糾正了存在的問題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關(guān)單位通過落實(shí)審計(jì)決定已收繳入庫財(cái)政收入6.1億元，促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費(fèi)及違規(guī)制定的優(yōu)惠政策文件4件，移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門的11起案件已基本處理完畢。
二、2010年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行總體情況及存在的問題
2010年，在自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局和各預(yù)算執(zhí)行部門認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和自治區(qū)各項(xiàng)調(diào)控政策，較好地執(zhí)行了自治區(qū)人大批準(zhǔn)的各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算。財(cái)政收入穩(wěn)步增長，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，增加對科技教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面的投入，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定，財(cái)政資金的使用效益進(jìn)一步提高，財(cái)政管理進(jìn)一步規(guī)范，公共財(cái)政體系建設(shè)進(jìn)一步完善。2010年，自治區(qū)本級一般預(yù)算收入總計(jì)494億元，其中地方一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)223.5億元，完成年初預(yù)算的144.2%；支出總計(jì)400.1億元，完成調(diào)整預(yù)算的87.2%；年終結(jié)余95.5億元，其中凈結(jié)余0.8億元。2010年預(yù)算執(zhí)行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。
（一）財(cái)政、地稅、發(fā)改委預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題
1．財(cái)政廳在向自治區(qū)人大報(bào)送2010年預(yù)算草案時(shí)，有23個(gè)項(xiàng)目共計(jì)6.7億元的專項(xiàng)資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；對實(shí)行預(yù)算外管理的非稅收入未按有關(guān)規(guī)定編制收支計(jì)劃。
2．財(cái)政廳管理的體育彩票公益金等預(yù)算內(nèi)非稅收入5541萬元在專戶存放，未繳入國庫；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質(zhì)，也未繳入本級國庫；應(yīng)收未收12個(gè)盟市工傷保險(xiǎn)調(diào)劑金879萬元。
3．財(cái)政廳超過規(guī)定期限2個(gè)月以上下達(dá)農(nóng)村牧區(qū)公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)補(bǔ)助等20個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金16億元；滯留金太陽示范工程財(cái)政補(bǔ)助等6個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金8940萬元；將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)等6個(gè)項(xiàng)目共計(jì)13億元資金連續(xù)兩年辦理了結(jié)轉(zhuǎn)。
4．延伸審計(jì)自治區(qū)地稅局所屬11個(gè)旗縣地稅局等查出應(yīng)征未征稅費(fèi)2.3億元，預(yù)征稅費(fèi)2995萬元，延期征收稅費(fèi)1656萬元，查補(bǔ)稅款收入未及時(shí)入庫133萬元。
5．地稅局在上報(bào)全系統(tǒng)2010決算時(shí)，未將盟市旗縣“地方財(cái)政補(bǔ)助收入”和大部分其他收入編入決算，導(dǎo)致決算收入數(shù)小于實(shí)際收入5.9億元，決算支出數(shù)小于實(shí)際支出5.3億元。
6．發(fā)改委未將菜籃子工程等專項(xiàng)資金1.6億元細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；違規(guī)調(diào)整基本建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃4個(gè)，涉及資金800萬元。
7．發(fā)改委應(yīng)繳未繳國有資產(chǎn)出租收入323萬元；應(yīng)撥未撥大興安嶺生態(tài)保護(hù)等項(xiàng)目資金430萬元。發(fā)改委機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心未將收到的接待收入等261萬元納入單位法定賬戶核算。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題
1．一些部門預(yù)算編制不完整、不真實(shí)。如自治區(qū)國土資源廳未將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)17億元編入年初部門預(yù)算；兩權(quán)價(jià)款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等16億元項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械監(jiān)理站支出預(yù)算為37.6萬元，而當(dāng)年實(shí)際支出為426萬元，是預(yù)算的10.3倍。內(nèi)蒙古地調(diào)院有22名職工“停薪留職”，但仍編報(bào)預(yù)算申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)174萬元。
2．國有資產(chǎn)經(jīng)營出租等非稅收入不列入預(yù)算、截留坐支2.6億元。如自治區(qū)草原監(jiān)督管理局未將草原養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入641萬元編入年初預(yù)算；內(nèi)蒙古交通設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司等單位未將累計(jì)實(shí)現(xiàn)的國有股權(quán)分紅575萬元上繳自治區(qū)財(cái)政。
3．違規(guī)調(diào)整預(yù)算及項(xiàng)目計(jì)劃3.1億元。如科技廳將下達(dá)的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關(guān)等3個(gè)項(xiàng)目的企業(yè)自籌資金投資計(jì)劃2億元，調(diào)整為2131萬元；將下達(dá)的乳酸菌資源庫建設(shè)等項(xiàng)目企業(yè)自籌資金投資計(jì)劃6400萬元，調(diào)整為1100萬元。
4．應(yīng)征未征、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入5.2億元。國土資源廳應(yīng)征未征探礦權(quán)價(jià)款等收入2.7億元；未將兩權(quán)價(jià)款等財(cái)政收入2.5億元上繳自治區(qū)財(cái)政。
5．滯留、閑置專項(xiàng)資金10.6億元。如自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)廳在撥付重大動(dòng)物疫病撲殺資金6415萬元時(shí)，超過規(guī)定期限4個(gè)月；自治區(qū)教育廳未將本級教育專項(xiàng)資金1286萬元撥付項(xiàng)目使用。
6．建設(shè)用地審批和地質(zhì)勘查項(xiàng)目管理不規(guī)范。如國土資源廳在未報(bào)經(jīng)國土資源部核準(zhǔn)的情況下，使用以前節(jié)約的土地利用計(jì)劃指標(biāo)，違規(guī)辦理審批磴口縣135個(gè)建設(shè)項(xiàng)目等占地4043公頃。2008年至2010年，國土資源廳有775個(gè)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，直接委托給所屬單位實(shí)施，也未按規(guī)定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個(gè)地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區(qū)地質(zhì)調(diào)查院將承攬的1490萬元地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給無相應(yīng)資質(zhì)、由該院內(nèi)部職工持股的內(nèi)蒙古吉朗地質(zhì)勘查有限責(zé)任公司。
7．違規(guī)貸款、購置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區(qū)土地儲備登記中心虛增無形資產(chǎn)127.4億元，并以此做抵押，向建設(shè)銀行、內(nèi)蒙古銀行等累計(jì)貸款44億元。2010年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)購買辦公樓，合同總價(jià)2453萬元。
8．違規(guī)收費(fèi)2176萬元。如自治區(qū)土地儲備登記中心無資質(zhì)、無收費(fèi)許可證收取咨詢費(fèi)等1934萬元。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械技術(shù)推廣站未經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)收取農(nóng)機(jī)購置評審費(fèi)等71萬元。
9．違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預(yù)算單位違規(guī)使用財(cái)政資金，國家規(guī)定各預(yù)算單位只允許使用財(cái)政部門統(tǒng)一開設(shè)的零余額賬戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)有9個(gè)部門單位將零余額賬戶資金4.2億元轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。
10．違規(guī)使用、出借銀行賬戶。如自治區(qū)交通廳應(yīng)撤消未撤消收費(fèi)賬戶4個(gè)，結(jié)存資金5233.1萬元。2008年至2010年，自治區(qū)人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯(lián)奧特萊斯商場等企業(yè)和個(gè)人，共存、取資金135萬元。
11．使用假發(fā)票報(bào)賬現(xiàn)象比較突出。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)14個(gè)部門、單位存在使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬問題。尤其是一些納稅單位通過使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬偷逃稅款。如包頭市龍興運(yùn)輸公司通過偽造公章、使用數(shù)百張不合規(guī)票據(jù)虛列成本4600多萬元。
對上述審計(jì)查出的預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，審計(jì)廳依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見和建議46條，各部門正在著手整改落實(shí)；14件移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理的事項(xiàng)也在調(diào)查處理中。
三、盟市財(cái)政決算和財(cái)政收入質(zhì)量審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
2010年，審計(jì)廳對呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個(gè)盟市的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算法等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行不力，預(yù)算約束力不強(qiáng)，財(cái)政收支隨意性較大。二是財(cái)政收支不實(shí)。審計(jì)共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預(yù)算收入、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入、應(yīng)征未征稅費(fèi)、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺政策先征后返、優(yōu)惠減免稅費(fèi)現(xiàn)象，其中4個(gè)盟市給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)返還、減免土地出讓金和稅費(fèi)達(dá)1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優(yōu)惠條件，將大片土地以“零地價(jià)”出讓給信譽(yù)不良企業(yè)，最終因項(xiàng)目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專項(xiàng)資金和亂收費(fèi)現(xiàn)象比較突出。
一、穩(wěn)定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺優(yōu)惠政策，加劇財(cái)政收入波動(dòng)；地方財(cái)政收入對非稅收入依賴度較高，全區(qū)非稅收入占地方一般預(yù)算收入的32%。五是體制不順，上解上級支出過大，造成財(cái)政支出對上級轉(zhuǎn)移支付的依賴性較強(qiáng)。同時(shí)，上級財(cái)政財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付比重偏低，對地方財(cái)政支出壓力緩解作用不明顯。
對上述審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)黨委、政府非常重視，胡春華書記等自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)做出批示，各地和各有關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示精神正在組織整改落實(shí)。
四、全區(qū)政府性債務(wù)審計(jì)情況
（一）全區(qū)總體債務(wù)可控，但部分地區(qū)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率、償債率較高，存在償債風(fēng)險(xiǎn)。盟市政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率超過100%的只有鄂爾多斯市，債務(wù)率為148.7%；101個(gè)旗縣中，有18個(gè)旗縣區(qū)債務(wù)率超過100%，最高的包頭市東河區(qū)為199%。償債率超過20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個(gè)旗縣償債率超過20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。
（二）債務(wù)管理不規(guī)范。大部分盟市旗縣未將政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)納入預(yù)算管理，沒有建立統(tǒng)一的債務(wù)收支計(jì)劃，債務(wù)統(tǒng)計(jì)不完整，管理制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全；除6個(gè)盟市本級和3個(gè)旗縣建立了外債償債準(zhǔn)備金制度外，全區(qū)所有盟市旗縣均未建立內(nèi)債償債準(zhǔn)備金制度。
（三）違規(guī)取得、使用債務(wù)資金。債務(wù)舉借立項(xiàng)手續(xù)不健全，未嚴(yán)格履行審批程序，政府約束力不強(qiáng)。3個(gè)盟市本級和10個(gè)旗縣通過提供虛假資料等方式違規(guī)取得債務(wù)資金39.7億元。7個(gè)盟市本級和24個(gè)旗縣違規(guī)使用債務(wù)資金32.9億元。
（四）債務(wù)資金閑置浪費(fèi)現(xiàn)象比較突出。審計(jì)共查出債務(wù)舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計(jì)支付利息3.4億元。
（五）融資平臺公司運(yùn)作不規(guī)范，償債能力低。全區(qū)共有融資平臺公司135家，其中127家負(fù)有政府性債務(wù)830億元。負(fù)有政府性債務(wù)的127家公司中，有32家注冊資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤為零。
對債務(wù)形成的原因和償債風(fēng)險(xiǎn)等，去年下半年和今年兩次審計(jì)和審計(jì)調(diào)查均進(jìn)行了詳細(xì)分析，并提出了審計(jì)建議。自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)多次做出批示，自治區(qū)人民政府將去年下半年的審計(jì)調(diào)查報(bào)告轉(zhuǎn)發(fā)全區(qū)，并對各級政府提出了建立健全政府債務(wù)管理機(jī)制、嚴(yán)格舉債行為、積極穩(wěn)妥化解債務(wù)等五項(xiàng)具體要求，各地各有關(guān)部門正在采取措施落實(shí)。
五、重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金審計(jì)情況
去年下半年以來，審計(jì)廳組織力量，對河套大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水灌溉等20個(gè)建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的結(jié)果看，各項(xiàng)工程建設(shè)和資金使用總體情況是好的，但也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進(jìn)和糾正的問題。
（一）包頭北至旗下營500千伏輸變電工程等12個(gè)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是違規(guī)開工和招投標(biāo)管理不規(guī)范。有9個(gè)建設(shè)項(xiàng)目申請報(bào)告、建設(shè)用地等未經(jīng)批準(zhǔn)即開工建設(shè)；有4個(gè)項(xiàng)目的送電線路、通信工程等勘察設(shè)計(jì)未履行招投標(biāo)程序；有4個(gè)項(xiàng)目的防風(fēng)固沙、綠化等工程未履行招投標(biāo)程序；有11個(gè)項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購招標(biāo)不規(guī)范。二是違規(guī)簽訂工程建設(shè)合同。如工程勘察設(shè)計(jì)按高于投標(biāo)報(bào)價(jià)的概算簽訂合同；項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后才補(bǔ)簽施工合同；材料、設(shè)備采購中違規(guī)調(diào)增合同價(jià)款等。三是違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程項(xiàng)目4個(gè)，涉及投資金額1404萬元；將勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備監(jiān)造、調(diào)試等違規(guī)發(fā)包給不具備資質(zhì)的單位，涉及投資金額1860萬元。四是有10個(gè)工程項(xiàng)目、5個(gè)工程監(jiān)理項(xiàng)目多計(jì)工程款1432萬元；工程建設(shè)成本不實(shí)1600萬元；資本金未到位1.8億元。
（二）河套灌區(qū)續(xù)建和節(jié)水灌溉項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是項(xiàng)目可研報(bào)告未經(jīng)批準(zhǔn)即開工建設(shè)。二是有1034萬元工程投資應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。三是超付工程價(jià)款849萬元。四是內(nèi)蒙古河套管理總局將河套灌區(qū)2009年項(xiàng)目發(fā)包給不具有相關(guān)施工資質(zhì)的5家施工單位進(jìn)行承包。五是資金應(yīng)到未到位7775萬元。
（三）東部5個(gè)盟市污水和垃圾處理項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)和違規(guī)招投標(biāo)。如呼倫貝爾市有8個(gè)旗縣的工程勘察、設(shè)計(jì)和材料采購等未招投標(biāo)，涉及投資金額4665萬元；赤峰市元寶山區(qū)污水管網(wǎng)工程的14個(gè)道路排水工程項(xiàng)目，由兩名個(gè)人以8家施工企業(yè)的名義招標(biāo)并中標(biāo)，涉及投資金額1.2億元。二是個(gè)別項(xiàng)目的中標(biāo)施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)，以及違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標(biāo)文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)或竣工決算虛報(bào)多結(jié)工程價(jià)款。5個(gè)盟市20個(gè)項(xiàng)目審計(jì)后，共核減工程結(jié)算價(jià)款7855萬元。四是建設(shè)資金不到位1.7億元，各級財(cái)政滯留建設(shè)資金7656萬元，擠占挪用建設(shè)資金2184萬元等。
（四）全區(qū)農(nóng)村牧區(qū)最低生活保障資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是有7個(gè)盟市配套資金不到位7372萬元，致使保障人數(shù)減少，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)降低。財(cái)政部門、經(jīng)辦部門未及時(shí)撥付、發(fā)放到位資金1994萬元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬元。二是未按政策規(guī)定做到應(yīng)保盡保。審計(jì)入戶調(diào)查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計(jì)入戶調(diào)查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個(gè)別旗縣通過虛報(bào)低保人數(shù)或虛報(bào)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)套取中央和自治區(qū)補(bǔ)助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復(fù)申報(bào)低保人數(shù)等手段，套取低保資金28.8萬元存入個(gè)人儲蓄存折。四是在管理上，對低保對象未按程序公示和有效實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，按人口比例分配低保名額，基礎(chǔ)信息不完整，檔案管理不規(guī)范。
（五）全區(qū)新型農(nóng)村牧區(qū)合作醫(yī)療基金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是有8個(gè)盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農(nóng)合的同時(shí)又參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)問題，致使部分地區(qū)多領(lǐng)取了上級財(cái)政補(bǔ)助。不合規(guī)報(bào)銷、虛假報(bào)銷造成多領(lǐng)取補(bǔ)償款問題也比較突出。二是部分旗縣由于補(bǔ)償方案的制定和調(diào)整缺乏科學(xué)性，不同地區(qū)的農(nóng)牧民住院補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)差別較大，致使有的地區(qū)基金沉淀較多，有的地區(qū)當(dāng)年超支嚴(yán)重，既影響了政策的公平性，也影響了統(tǒng)籌基金支付的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和藥品加價(jià)高的問題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區(qū)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品平均進(jìn)銷差價(jià)率分別為 50％、56％、46％，針劑的最高加價(jià)率達(dá)到159％，檢查收費(fèi)也高于城區(qū)醫(yī)院。四是農(nóng)村醫(yī)療大病救助制度與新農(nóng)合制度在政策、服務(wù)管理和費(fèi)用結(jié)算等方面缺乏有效銜接，沒有充分體現(xiàn)出對重大疾病的救助作用，醫(yī)療救助制度未落實(shí)到位。五是補(bǔ)償資金發(fā)放不及時(shí)以及出借、挪用新農(nóng)合基金現(xiàn)象比較普遍。同時(shí)，大部分盟市未按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)基金，新農(nóng)合基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。
（六）全區(qū)校舍安全工程資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分盟市專項(xiàng)資金到位率低，工程進(jìn)度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項(xiàng)目開工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定對校舍進(jìn)行實(shí)地排查鑒定，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理未實(shí)行招投標(biāo)，項(xiàng)目手續(xù)不完備，資金使用和結(jié)算過程中違反財(cái)務(wù)制度，挪用校安工程專項(xiàng)資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業(yè)性收費(fèi)未按優(yōu)惠政策得到減免，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是部分地區(qū)存在將不屬于校安工程范圍的項(xiàng)目列入校安工程或是將應(yīng)加固工程變更為重建項(xiàng)目，增加了校安工程實(shí)施的難度，影響了進(jìn)度。
（七）13個(gè)國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)和日元貸款林業(yè)項(xiàng)目效益審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是資金管理使用不規(guī)范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項(xiàng)目資金和項(xiàng)目成本1311萬元，滯留、挪用、出借項(xiàng)目資金637萬元。審計(jì)后移送有關(guān)部門處理違規(guī)招投標(biāo)等事項(xiàng)2件，涉及投資金額6909萬元。二是現(xiàn)有林地維護(hù)資金投入不足，補(bǔ)植、補(bǔ)造和林木管理缺乏后續(xù)支撐；森林防火、病蟲害防治等基礎(chǔ)建設(shè)薄弱。三是樹種結(jié)構(gòu)不合理，林地產(chǎn)出率不高。項(xiàng)目區(qū)普遍存在灌木多、喬木少，低產(chǎn)林多、豐產(chǎn)林少等問題，森林的生態(tài)功效和經(jīng)濟(jì)效益均未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。四是林業(yè)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢的條件不充分。主要表現(xiàn)在龍頭加工企業(yè)數(shù)量少，林產(chǎn)品采收設(shè)備落后，采收效率低，初級原材料收購價(jià)低等。如杭錦旗現(xiàn)有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬元左右，但因沒有龍頭加工企業(yè)，預(yù)期收益難以實(shí)現(xiàn)。
（八）環(huán)保系統(tǒng)主要污染物減排資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項(xiàng)目安排不及時(shí)，進(jìn)展緩慢。如2008年第一批減排專項(xiàng)資金下達(dá)自治區(qū)環(huán)境監(jiān)測中心站142萬元，用途為沙塵暴監(jiān)測能力建設(shè)，截至2010年5月，該項(xiàng)目尚處在網(wǎng)上招標(biāo)公告階段。二是有4個(gè)盟市將中央安排的監(jiān)測站應(yīng)急監(jiān)測車等設(shè)備購置專項(xiàng)資金購買了本田、豐田等非監(jiān)測用車。三是自治區(qū)和12個(gè)盟市部分國控重點(diǎn)污染源自動(dòng)監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目使用中存在缺陷，需進(jìn)一步完善。
（九）錫林郭勒盟礦產(chǎn)資源專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收率偏低，如全盟申請登記及延續(xù)的探礦權(quán)共829個(gè)，應(yīng)繳探礦權(quán)價(jià)款94.3億元，實(shí)繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類礦山企業(yè)應(yīng)存儲礦山地質(zhì)環(huán)境治理保證金2.1億元，實(shí)際存儲保證金0.8億元，存儲率為37%。二是一些礦山企業(yè)在未經(jīng)國家核準(zhǔn)或未取得土地使用權(quán)證、煤炭生產(chǎn)許可證等情況下，仍長期無證開采。全盟礦山企業(yè)違法占地面積達(dá)2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預(yù)算管理的兩權(quán)價(jià)款及使用費(fèi)收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財(cái)政預(yù)算，占收入的88.7%。
自治區(qū)黨委、政府對上述重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果非常重視，有5位領(lǐng)導(dǎo)分別在不同的報(bào)告上批示9次；自治區(qū)人民政府將4個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告批轉(zhuǎn)全區(qū)，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關(guān)部門對審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改，其中紀(jì)檢監(jiān)察部門對6名違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行了誡勉談話，有3名旗縣副局長級領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。
六、城市商業(yè)銀行和非國有企業(yè)使用國家資金審計(jì)調(diào)查情況
為了掌握我區(qū)現(xiàn)有4家城市商業(yè)銀行的總體運(yùn)行情況，為政府宏觀決策提供依據(jù)，2010年下半年，審計(jì)廳對內(nèi)蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從調(diào)查的結(jié)果看，我區(qū)4家城市商業(yè)銀行發(fā)展比較迅速，各項(xiàng)經(jīng)營已步入正軌，并具備了一定的市場經(jīng)營和盈利能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是法人治理結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制有待完善，現(xiàn)代企業(yè)制度框架下的股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層之間相互制約、相互促進(jìn)的機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。二是經(jīng)營品種單一，中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。4家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個(gè)別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。三是高管人員薪酬發(fā)放、管理不規(guī)范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬元以上，高管人員年薪最高的為270萬元。薪酬標(biāo)準(zhǔn)多數(shù)未經(jīng)股東大會討論通過，并且超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)近幾年來國家對非國有企業(yè)投入逐步加大的實(shí)際，去年下半年，審計(jì)廳組織力量，對非國有企業(yè)使用國家資金情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是國家投入的專項(xiàng)資金缺乏公開、透明，資金分配存在隨意性。如分配下?lián)苤行∑髽I(yè)技術(shù)進(jìn)步貼息資金2.4億元均無立項(xiàng)審批記錄，個(gè)別項(xiàng)目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項(xiàng)目或企業(yè)，滯留在財(cái)政或主管部門。三是有2286萬元各類中小企業(yè)扶持資金未按規(guī)定用途使用，有的將項(xiàng)目資金用于主管部門公用經(jīng)費(fèi)。
上述兩項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告自治區(qū)人民政府批轉(zhuǎn)各有關(guān)部門和相關(guān)盟市后，各地各部門都很重視，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行了整改。
七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
2010年，全區(qū)三級審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人1533人，其中：審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部1492人，審計(jì)國有和國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員29人。審計(jì)查出各種違法違規(guī)行為金額127億元，其中由于領(lǐng)導(dǎo)干部直接責(zé)任和主管責(zé)任造成的違規(guī)行為金額38.9億元。
2010年，審計(jì)廳直接對14名盟市、廳局級領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是隱瞞截留、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專項(xiàng)資金12.1億元；三是違反規(guī)定收費(fèi)、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規(guī)定預(yù)征、應(yīng)征未征稅費(fèi)等9.1億元；五是國有資產(chǎn)流失等6.2億元。審計(jì)后移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理事項(xiàng)11件。
對上述審計(jì)查出的問題，各相關(guān)單位均已進(jìn)行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫增加財(cái)政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金撥付到位4.2億元。
八、加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政管理的意見和建議
（一）進(jìn)一步健全預(yù)算體系。在明確公共財(cái)政預(yù)算、基金預(yù)算功能定位的同時(shí)，進(jìn)一步提高基金預(yù)算的完整性，建立社會保障資金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算。完善非稅收入預(yù)算，實(shí)行部門綜合預(yù)算管理制度，將各部門全部收支納入預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算控制和規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的作用。
（二）進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性。細(xì)化部門預(yù)算尤其是專項(xiàng)資金預(yù)算，避免專項(xiàng)資金立項(xiàng)分配的隨意性和“代編”、“捆編”預(yù)算的做法。加快專項(xiàng)資金分配、撥付進(jìn)度，完善財(cái)政資金績效管理和考核辦法，加快推行預(yù)決算公開制度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算約束，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。
（三）加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量。加強(qiáng)稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉(zhuǎn)收入”等虛收虛支現(xiàn)象，將財(cái)政收入的真實(shí)性與財(cái)政體制調(diào)整和落實(shí)轉(zhuǎn)移支付制度等結(jié)合起來，從制度上規(guī)范和確保財(cái)政收入的真實(shí)完整。制定科學(xué)規(guī)范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實(shí)成為政府的可用財(cái)力。加強(qiáng)發(fā)票管理，開展發(fā)票專項(xiàng)治理工作，打擊亂開、濫用發(fā)票行為，堵塞財(cái)源漏洞。
（四）加強(qiáng)債務(wù)管理。按照“適度舉債、講求效益、加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)”的原則，控制政府性債務(wù)規(guī)模，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合和借、用、還相統(tǒng)一的政府性債務(wù)管理機(jī)制，扭轉(zhuǎn)多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的局面。建立健全償債準(zhǔn)備金制度和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，逐步把政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是審計(jì)法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。今后，自治區(qū)審計(jì)廳將認(rèn)真總結(jié)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和不足，在自治區(qū)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，以促進(jìn)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，緊密圍繞自治區(qū)黨委政府工作中心，認(rèn)真履行職責(zé)，自覺接受自治區(qū)人大常委會的監(jiān)督，為自治區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)又好又快發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇三
（2011年10月14日浙江省十一屆人大常委會第六十九次主任會議通過）
省十一屆人大常委會第二十八次會議聽取和審議了省審計(jì)廳廳長陳榮高受省政府委托所作的《關(guān)于2010浙江省本級預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。常委會組成人員認(rèn)為，在省政府領(lǐng)導(dǎo)下，省審計(jì)廳堅(jiān)持創(chuàng)新審計(jì)理念，突出預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理主題，關(guān)注財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和財(cái)政資金使用績效的提高，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題，注重從體制、機(jī)制、制度及政策措施層面分析問題、提出建議，較好地發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，推進(jìn)了我省經(jīng)濟(jì)社會的健康運(yùn)行。常委會組成人員對審計(jì)工作予以肯定，對2009審計(jì)所涉問題的整改情況也表示滿意。
一、嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行。繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算管理體制改革，加快健全和完善綜合預(yù)算體系建設(shè)，提高預(yù)算管理水平。細(xì)化預(yù)算草案，加強(qiáng)部門預(yù)算管理，提高部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，采取切實(shí)有效措施逐步改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行率偏低的問題，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和均衡性。規(guī)范完善省對市縣轉(zhuǎn)移支付制度，逐步提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重，保障市縣預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的有效性。
二、切實(shí)提高財(cái)政資金使用績效。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)財(cái)政資金和債務(wù)資金，避免閑置浪費(fèi)，提高財(cái)政資金配置效率。健全完善財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度和考核辦法，尤其要加強(qiáng)和完善財(cái)政專項(xiàng)資金使用績效評估體系，建立評估監(jiān)控機(jī)制，明確相關(guān)責(zé)任，并加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，確保專款專用和資金使用效益。進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算公開，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，確保“三公”經(jīng)費(fèi)支出公開、規(guī)范，降低行政成本，提高財(cái)政資金實(shí)效。
三、強(qiáng)化對政府性投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理。繼續(xù)深化政府投資管理改革，逐步建立和完善政府投資科學(xué)決策制度。規(guī)范資金使用，增強(qiáng)資金使用績效。嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理等各項(xiàng)規(guī)定，提高政府投資管理的規(guī)范性和有效性。強(qiáng)化監(jiān)督，確保工程質(zhì)量。切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村住房建設(shè)，高度關(guān)注保障性住房建設(shè)的后續(xù)資金問題。加大工程建設(shè)執(zhí)法檢查力度，建立健全責(zé)任追究機(jī)制，對因決策失誤或管理不當(dāng)造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅處理。
四、進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，強(qiáng)化科學(xué)決策、規(guī)范決策，確保國有資產(chǎn)的安全。重視研究對目前由非國資委系統(tǒng)監(jiān)管的規(guī)模較大的經(jīng)營性和資源性企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)管問題。穩(wěn)步推進(jìn)和完善國有資本經(jīng)營預(yù)算，全面真實(shí)反映并及時(shí)足額收繳國有資本投資收益，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，繼續(xù)清理和妥善處理地方融資平臺公司的債務(wù)和投資項(xiàng)目，化解存量債務(wù)，控制新增債務(wù)，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
五、認(rèn)真做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。各級政府及有關(guān)部門要積極支持審計(jì)部門工作，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督意識，重視審計(jì)成果的應(yīng)用，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，要制定并落實(shí)切實(shí)有效的整改措施加以糾正和改進(jìn)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型和共性問題，特別是對重大違法違規(guī)和屢查屢犯的行為，要堅(jiān)決依法嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員責(zé)任。同時(shí)，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從制度層面建章立制，研究探索建立防范長效機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)工作的“免疫功能”作用。
以上審議意見，請省政府研究處理，并于今年年底前向省人大常委會提出研究處理情況的報(bào)告。
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇四
加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范行為。浙江省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督辦法是如何制定并且加以實(shí)施的?下文是浙江省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督辦法，歡迎閱讀!
第一條為了加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》(以下簡稱《審計(jì)法》)、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》(以下簡稱《審計(jì)法實(shí)施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是指本省各級審計(jì)機(jī)關(guān)在本級人民政府行政首長和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對本級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為。
(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況;
(八)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;
(十)下級人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
第四條各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案，并按時(shí)完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
第五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財(cái)政收支事項(xiàng)，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。
第七條審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與財(cái)政收支有關(guān)的資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾。
(三)年度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;
(四)國庫對應(yīng)級次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報(bào)表和年度決算報(bào)表;
(六)本級專項(xiàng)管理資金收支情況的報(bào)表;
(七)年度政府性債務(wù)報(bào)表;
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
各級財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿以及與財(cái)政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;必要時(shí)，經(jīng)縣級以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn);對其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。
審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經(jīng)縣級以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見，提出審計(jì)報(bào)告，對相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)和處理。
被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為需要處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計(jì)決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送。
有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項(xiàng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果書面通報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定之日起90日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告中提出的意見、建議的采納情況以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十三條各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度本級預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)結(jié)果報(bào)告?？h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送省級審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十四條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作情況。
第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果向社會公布。
(一)拒絕或者拖延提供與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)有關(guān)的資料的;
(二)所提供的資料不真實(shí)、不完整的;
(三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;
(四)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的。
(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;
(二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;
(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自20xx年12月1日起施行。20xx年3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》同時(shí)廢止。
(一)堅(jiān)持以人為本的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制原則
提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)難免會出現(xiàn)偏差或錯(cuò)誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇五
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主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受自治區(qū)人民政府委托，向自治區(qū)人大常委會報(bào)告2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《自治區(qū)地方預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定，審計(jì)廳對2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。按照自治區(qū)關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以完善財(cái)政預(yù)算管理、加強(qiáng)稅收征管為重點(diǎn)，深化重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)資金的審計(jì)，并圍繞自治區(qū)各項(xiàng)改革政策措施的貫徹執(zhí)行和財(cái)政資金的使用效益情況實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。主要審計(jì)了財(cái)政廳組織自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和地稅局組織稅收收入情況，以及區(qū)本級14個(gè)部門單位部門預(yù)算執(zhí)行、政府采購、非稅收入和國庫集中支付制度實(shí)施情況，同時(shí)，組織部分地州市縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)了自治區(qū)農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金、住房公積金、環(huán)保資金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和土地出讓金、“西新工程”建設(shè)資金、國債資金等專項(xiàng)資金管理使用以及部分政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況等。
2005年，在自治區(qū)黨委、人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)各部門單位認(rèn)真貫徹國家、自治區(qū)各項(xiàng)方針政策，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。
自治區(qū)人民政府高度重視2004年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果，及時(shí)批轉(zhuǎn)審計(jì)結(jié)果報(bào)告，要求各部門單位健全制度、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決糾正存在的問題，并將糾正整改情況報(bào)告政府和審計(jì)廳，由審計(jì)廳負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)。從審計(jì)廳跟蹤檢查的情況看，自治區(qū)各部門、單位按照政府要求認(rèn)真整改，已有80％的問題得到糾正，其他問題將在相關(guān)制度的完善過程中逐步得到改進(jìn)和解決。通過整改，有關(guān)部門、單位上繳財(cái)政各項(xiàng)資金578萬元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬元。整改工作取得顯著成效。
總體上，2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況是好的，各項(xiàng)改革措施順利實(shí)施，預(yù)算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高，存在的問題明顯減少。但審計(jì)仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認(rèn)真糾正和不斷改進(jìn)。
一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
——自治區(qū)財(cái)政廳區(qū)本級預(yù)算管理和地稅局稅收征管方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
（一）部門預(yù)算編制不夠完整和準(zhǔn)確。
1.2005年1月，在自治區(qū)第十屆人大三次會議上，自治區(qū)財(cái)政廳編制的2005年自治區(qū)財(cái)政預(yù)算（草案）中，沒有包括上年預(yù)計(jì)凈結(jié)余77,425萬元。
2．2005年，自治區(qū)交通廳、廣電局等42個(gè)政府部門、單位上報(bào)部門預(yù)算計(jì)劃時(shí)，未將單位基建、設(shè)備購置、培訓(xùn)等765個(gè)明細(xì)支出項(xiàng)目預(yù)算65,424萬元，列入政府集中采購支出項(xiàng)目。自治區(qū)財(cái)政廳在批復(fù)部門預(yù)算時(shí)也未能提出更正意見。
3．2005年，自治區(qū)財(cái)政廳在國家、自治區(qū)規(guī)定財(cái)政住房公積金應(yīng)承擔(dān)的部分外，違反規(guī)定多安排自治區(qū)地稅系統(tǒng)和工商系統(tǒng)專項(xiàng)支出預(yù)算805萬元，相當(dāng)于兩個(gè)系統(tǒng)按規(guī)定安排的住房公積金支出預(yù)算1,071萬元的75%。
4.根據(jù)61家自治區(qū)行政政法類單位2005年財(cái)務(wù)決算報(bào)表反映，上述單位2004年末實(shí)際結(jié)余72,601萬元。而財(cái)政廳批復(fù)2005年區(qū)本級所有單位部門預(yù)算中2004年末結(jié)余僅為2,041萬元，有70,560萬元的結(jié)余沒有反映。
5．2005年,自治區(qū)本級財(cái)政基金預(yù)算收入307,781萬元，當(dāng)年自治區(qū)財(cái)政廳只安排財(cái)政基金預(yù)算支出202,820萬元，占可安排基金支出的66%。財(cái)政基金收支安排應(yīng)當(dāng)更加完整和準(zhǔn)確，以確保財(cái)政基金使用及時(shí)、有效。
（二）政府采購管理行為不夠規(guī)范。
2005年，自治區(qū)政府采購管理辦公室將列入政府集中采購目錄的項(xiàng)目批復(fù)分散采購，其中：印刷費(fèi)1,317萬元、會議費(fèi)600萬元、裝修裝飾工程5,882萬元。另將自治區(qū)高級人民法院、廣播電影電視局等單位應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)的項(xiàng)目批復(fù)為協(xié)議供貨方式或者詢價(jià)采購方式，涉及資金3,658萬元，導(dǎo)致上述單位政府采購事項(xiàng)未納入公開招投標(biāo)管理。
（三）自治區(qū)非稅收入改革還不夠完善。
2005年，自治區(qū)高級人民法院訴訟費(fèi)、公安部門的罰沒收入、農(nóng)業(yè)等部門政府基金、監(jiān)獄管理局國有資本經(jīng)營收益等項(xiàng)收入53,891萬元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區(qū)財(cái)政廳將國土資源部門的土地征遷管理費(fèi)、開發(fā)土地許可證收費(fèi)等應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的收入2,109萬元，納入了財(cái)政專戶管理。
（四）違規(guī)減免稅收，造成國家稅款流失。
1.2005年，烏魯木齊市天山區(qū)和昌吉市、米泉市等6個(gè)基層地稅局，違反稅務(wù)機(jī)關(guān)代開稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按4%的稅率征收個(gè)人所得稅的規(guī)定，未征或減征個(gè)人所得稅。
2.2005年，自治區(qū)地稅局違規(guī)減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動(dòng)物營養(yǎng)開發(fā)有限公司、伊犁鋼鐵有限責(zé)任公司、博州華棉棉業(yè)有限責(zé)任公司等單位的企業(yè)所得稅。
（五）違規(guī)設(shè)立稅收過渡戶。2005年自治區(qū)地稅局直征局將代開發(fā)票征收的稅款459萬元，通過自行設(shè)立的稅款過渡戶解繳入庫，違反國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅收解繳制度嚴(yán)肅財(cái)稅政紀(jì)法紀(jì)的緊急通知》的有關(guān)規(guī)定。
——自治區(qū)本級部門單位預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題
審計(jì)廳在審計(jì)14個(gè)自治區(qū)部門和95個(gè)二級預(yù)算單位中，查出各類違規(guī)資金17.34億元，其中2005年新發(fā)生的15.50億元，占89.3％；屬于區(qū)本級單位的11.54億元，屬于二級單位的5.81億元。
（一）7個(gè)單位在部門預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題，涉及資金額76,048萬元。其中，預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確、不真實(shí)39,233萬元；擅自變更預(yù)算、隨意擴(kuò)大預(yù)算支出、改變項(xiàng)目支出用途等17,466萬元；部分項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化等19,349萬元。
（二）5個(gè)單位應(yīng)繳未繳或未及時(shí)足額上繳非稅收入21,258萬元。其中，未按規(guī)定繳入自治區(qū)財(cái)政專戶或國庫17,185萬元，未按規(guī)定繳入中央國庫4,073萬元。
（三）6個(gè)單位擠占、挪用或滯撥、積壓財(cái)政專項(xiàng)資金等31,269萬元。其中，擠占挪用財(cái)政專項(xiàng)資金用于本單位辦公樓等基建項(xiàng)目1,320萬元；用于日常經(jīng)費(fèi)開支和其他項(xiàng)目支出1,181萬元；滯撥或積壓專項(xiàng)資金28,768萬元。
（四）6個(gè)單位存在亂收費(fèi)、亂攤派和私設(shè)賬外賬、“小金庫”等問題，涉及金額1,598萬元。其中，未經(jīng)批準(zhǔn)自定項(xiàng)目收費(fèi)347萬元；違反規(guī)定收取集資款、贊助費(fèi)624萬元；違反規(guī)定將財(cái)政性資金單獨(dú)設(shè)賬核算或私設(shè)“小金庫”627萬元。
（五）8個(gè)單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購3,139萬元。其中貨物類1,758萬元，工程類780萬元，服務(wù)類（主要是印刷）601萬元。
（六）部分單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)核算、管理不規(guī)范。其中，9個(gè)單位固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范6,779萬元。主要是已完工交付使用的基建項(xiàng)目，未列入固定資產(chǎn)賬戶6,082萬元；車輛、設(shè)備等未入固定資產(chǎn)賬戶530萬元；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)167萬元。
——財(cái)政資金專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)查出的主要問題
（一）審計(jì)教育廳、阿勒泰地區(qū)等5個(gè)地州19個(gè)項(xiàng)目縣2005年度農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金的安排、管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題。
一是項(xiàng)目未按計(jì)劃時(shí)間組織實(shí)施，建設(shè)資金結(jié)余較大。2005年底，專項(xiàng)資金留存在項(xiàng)目縣財(cái)政和教育部門14,144萬，占當(dāng)年應(yīng)撥資金27,517萬元的51.4%，影響了專項(xiàng)資金使用效益的充分發(fā)揮。如和田、墨玉、皮山縣計(jì)劃16所危房改造學(xué)校項(xiàng)目總投資810萬元，當(dāng)年全部沒有實(shí)施；拜城縣三中教學(xué)樓項(xiàng)目的117萬元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開工。
二是部分教育部門自行變更項(xiàng)目計(jì)劃，將專項(xiàng)資金用于計(jì)劃外學(xué)校項(xiàng)目。如哈巴河縣教育局將危改專項(xiàng)資金533萬元（占計(jì)劃投資額的61.3%），自行調(diào)整到8個(gè)無危房鑒定資料的學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目，以新建阿克齊鎮(zhèn)初級中學(xué)綜合教學(xué)樓和學(xué)生宿舍（此項(xiàng)目學(xué)校并不存在）的名義，將寄宿專項(xiàng)資金130萬元，用于計(jì)劃外的學(xué)校建設(shè)。另外，該縣管理的4所危改學(xué)校100萬元工程，未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。
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三是部分學(xué)校專項(xiàng)資金、資產(chǎn)和賬戶管理不規(guī)范。主要是阿克蘇市財(cái)政局、莎車縣財(cái)政局等單位將危改、寄宿專項(xiàng)資金3,673萬元未納入專戶管理；伊犁州所屬5個(gè)縣、和田地區(qū)3個(gè)縣的85所學(xué)校已竣工交付使用的資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，未辦理相關(guān)手續(xù)。
一是自治區(qū)廣電局將“西新工程”專項(xiàng)資金1,255萬元用于彌補(bǔ)自治區(qū)廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項(xiàng)目資金缺口；新疆人民廣播電臺、6501臺、904臺等單位用“西新工程”專項(xiàng)資金發(fā)放職工福利等93萬元。
二是2005年，自治區(qū)廣電局漏報(bào)“西新工程”專款形成的資產(chǎn)20,261萬元。
一是排污費(fèi)征收比率普遍偏低，應(yīng)征未征排污費(fèi)達(dá)7,038萬元。其中：昌吉州排污費(fèi)征收率為69%，阿克蘇地區(qū)為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業(yè)未核定征收排污費(fèi)。另外，克拉瑪依市獨(dú)山子區(qū)環(huán)保局等一些環(huán)保部門減、免、緩征排污費(fèi)行為不規(guī)范。
二是環(huán)保部門安排環(huán)保專項(xiàng)資金用于污染治理比例過低。根據(jù)國家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定，2005年我區(qū)環(huán)保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當(dāng)年自治區(qū)各級財(cái)政安排環(huán)保專項(xiàng)資金8,428萬元，環(huán)保部門實(shí)際用于污染治理的支出為2,952萬元，占財(cái)政安排資金總額的35%；用于機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和正常經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)5,475萬元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環(huán)保局用于環(huán)保專項(xiàng)支出比例都不足20%；阿克蘇地區(qū)各縣、昌吉州所屬6個(gè)縣環(huán)保局全部將環(huán)保專項(xiàng)資金用于機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，沒有用于污染項(xiàng)目治理。
三是自治區(qū)環(huán)境監(jiān)察總隊(duì)、自治區(qū)環(huán)保局機(jī)關(guān)服務(wù)中心和石河子市環(huán)保局截留、挪用排污費(fèi)專項(xiàng)資金209萬元用于單位經(jīng)費(fèi)開支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。
四是自治區(qū)環(huán)保局、奇臺縣環(huán)保局環(huán)保專項(xiàng)資金支出預(yù)算細(xì)化不夠，石河子市環(huán)保局歷年結(jié)余的環(huán)保專項(xiàng)基金569萬元未納入預(yù)算管理。
一是部分國土部門應(yīng)征未征土地出讓金，未按規(guī)定將征收的土地出讓金上繳各級財(cái)政預(yù)算1,088萬元。如2005年昌吉市應(yīng)繳未繳財(cái)政土地出讓金純收益353萬元；哈密市國土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬元繳入市財(cái)政預(yù)算外專戶，并通過該專戶返還有關(guān)單位372萬元，其余部分仍滯留預(yù)算外專戶。
二是部分地縣國土資源局?jǐn)D占、挪用礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)等1,521萬元，用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)、建辦公樓和購買車輛等。如哈密市國土局將自治區(qū)國土資源廳下?lián)艿奈鳉鈻|輸管道用地補(bǔ)償費(fèi)100萬元，收取的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)213萬元用于辦公樓和家屬樓建設(shè)。巴里坤縣和伊吾縣國土資源局將收取的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)217萬元用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)和修建辦公樓。伊寧市國土資源局土地儲備中心將收取伊犁仁和房地產(chǎn)公司繳納的土地出讓金309.51萬元未繳國庫，直接抵頂該公司以前年度的借款。
三是伊寧市、霍爾果斯口岸國土資源局等5家單位，違規(guī)辦理國有土地出讓手續(xù)，少收土地出讓金615萬元。如伊寧市國土資源局2004年以掛牌形式將國有土地出讓給華瑞公司，應(yīng)收取土地凈收益300萬元，實(shí)際只收取90萬元，在該公司欠繳210萬元的情況下仍辦理了土地出讓手續(xù)。
四是伊寧市國土資源儲備中心使用不合法票據(jù)，收取土地出讓金4,904萬元；昌吉市人民政府違規(guī)設(shè)立土地征用管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬元違規(guī)出借給昌吉市財(cái)政局和昌吉市政府采購中心，2005年截留應(yīng)繳財(cái)政專戶管理的土地出讓金8,153萬元。
（五）審計(jì)巴州、克拉瑪依市等5個(gè)地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進(jìn)，還存在一些亟待改進(jìn)的問題。
一是部分地縣住房公積金中財(cái)政承擔(dān)部分未及時(shí)分配個(gè)人賬戶12,007萬元，影響繳存人的個(gè)人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬元，托克遜縣欠撥793萬元；和田地區(qū)所屬5個(gè)縣2004-2005年未將財(cái)政補(bǔ)貼的住房公積金9,564萬元打入個(gè)人賬戶。
二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區(qū)所屬縣市住房公積金中心違規(guī)出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬元用于安居工程建設(shè)；自治區(qū)各級住房公積金中心以前年度經(jīng)住房公積金管委會審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機(jī)構(gòu)理財(cái)或者買賣國債13,369萬元,鑒于上述證券公司經(jīng)營出現(xiàn)問題，這部分資金存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
三是住房公積金管理水平需要進(jìn)一步提高。主要表現(xiàn)在住房公積金個(gè)人貸款率、運(yùn)用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱等問題。
一是庫爾勒機(jī)場遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項(xiàng)目主管部門和單位國債項(xiàng)目工程及設(shè)備、材料采購2,340萬元未進(jìn)行招投標(biāo)。
二是庫爾勒機(jī)場遷建工程指揮部擠占國債資金882萬元用于支付庫爾勒市園林處地方配套工程款、庫爾勒阿瓦提農(nóng)場土地征用費(fèi)等；托里縣鐵廠溝鎮(zhèn)將供水、排水和道路建設(shè)項(xiàng)目國債資金111萬元用于支付文化廣場二期拆遷補(bǔ)償費(fèi)；巴州二中將教學(xué)樓建設(shè)資金150萬元用于支付新校區(qū)公寓樓工程。
三是巴州、吐魯番地區(qū)等4個(gè)地州國債項(xiàng)目前期工作不完善，工程難以正常開工，閑置國債專項(xiàng)資金8,135萬元。
四是地方財(cái)政困難，配套資金到位率低。在被調(diào)查的105 個(gè)項(xiàng)目中，應(yīng)配套資金45,152萬元，實(shí)際到位15,169萬元，僅為應(yīng)配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國債項(xiàng)目的工程進(jìn)度和效果。
——政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）部分項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序，工程項(xiàng)目超概算。如自治區(qū)中醫(yī)院外科住院樓超概算431萬元。
（二）部分項(xiàng)目招投標(biāo)工作不規(guī)范。如和田機(jī)場改擴(kuò)建工程項(xiàng)目未將圍界、航站區(qū)道路、停車場、進(jìn)場公路等配套工程進(jìn)行招投標(biāo)，直接發(fā)包給民航建設(shè)公司、七總隊(duì)等單位承建，合同價(jià)款3,165萬元。
（三）部分建設(shè)單位管理、監(jiān)督不嚴(yán)，施工單位虛報(bào)工程結(jié)算價(jià)嚴(yán)重，以上五個(gè)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)送審計(jì)的工程結(jié)算價(jià)98,713萬元，審計(jì)廳審減工程造價(jià)高達(dá)14,625萬元，占報(bào)送結(jié)算價(jià)的15%。
（四）建設(shè)項(xiàng)目管理制度執(zhí)行不到位，資產(chǎn)核算不規(guī)范。如和田機(jī)場改擴(kuò)建工程違規(guī)將無形資產(chǎn)核算成固定資產(chǎn)交付使用7,530萬元。
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二、今年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的糾正情況
對2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)廳已依據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定的程序，征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。應(yīng)當(dāng)收繳財(cái)政的違規(guī)資金依法予以收繳；需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，依法移交司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)主管部門處理；對涉及政策、制度方面的重要問題，審計(jì)廳向自治區(qū)人民政府進(jìn)行了專題報(bào)告和請示。
經(jīng)審計(jì)處理后，已上交財(cái)政資金和稅款2,922萬元，歸還原渠道資金3,914萬元;移送司法機(jī)關(guān)案件3 件，其中：涉案單位1個(gè)，涉案2 人，1人已受到處理；移送稅務(wù)部門涉稅案件1件，相關(guān)部門已經(jīng)組成專案組開始調(diào)查。從審計(jì)跟蹤檢查情況看，今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，多數(shù)已經(jīng)得到糾正和整改。自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局、環(huán)保局、國土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，成立專門工作組，研究措施，落實(shí)責(zé)任，積極整改。自治區(qū)教育廳及時(shí)調(diào)整賬目，補(bǔ)辦收費(fèi)許可證，及時(shí)下?lián)軠艿摹傲x務(wù)教育工程”專項(xiàng)資金，并制定了加強(qiáng)非稅收入管理和部門預(yù)算編制等規(guī)范性文件。自治區(qū)廣電局加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)核算和財(cái)務(wù)管理工作，相繼制定了《基建財(cái)務(wù)管理辦法》《政府采購管理辦法》和“西新工程”建設(shè)管理規(guī)定等內(nèi)部管理制度。塔城地區(qū)行署制定了《進(jìn)一步加強(qiáng)塔城地區(qū)重點(diǎn)投資項(xiàng)目管理實(shí)施意見》《重點(diǎn)項(xiàng)目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實(shí)施，對于規(guī)范預(yù)算管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律起到了積極地促進(jìn)作用。總的看，整改工作措施有力。對部分部門、單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)廳將依法予以公告。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)本級預(yù)算管理的意見
（一）完善預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對各部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。近幾年，自治區(qū)財(cái)政廳大力推進(jìn)以部門預(yù)算為核心的各項(xiàng)財(cái)政改革，部門預(yù)算、非稅收入、政府采購等項(xiàng)工作都得到明顯加強(qiáng)。但是各部門在編制部門預(yù)算和自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)預(yù)算的過程中，還存在著項(xiàng)目支出預(yù)算立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整等問題，自治區(qū)財(cái)政廳應(yīng)及時(shí)制定相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善自治區(qū)部門預(yù)算支出項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫。同時(shí)完善部門預(yù)算執(zhí)行考評、獎(jiǎng)懲制度，對本級各部門預(yù)算執(zhí)行加強(qiáng)監(jiān)督管理，以保證自治區(qū)本級預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。
（二）規(guī)范稅收減免審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限。近幾年來，自治區(qū)地稅系統(tǒng)在嚴(yán)格稅收執(zhí)法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調(diào)查和程序方面仍需規(guī)范。自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局等部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實(shí)際，進(jìn)一步研究制定自治區(qū)地方稅收減免管理辦法，嚴(yán)格減免稅審批，規(guī)范稅收執(zhí)法，改善我區(qū)投資環(huán)境,為自治區(qū)財(cái)源建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。
（三）完善政府采購管理辦法，規(guī)范政府采購行為。自治區(qū)財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，盡快研究建立以政府集中采購為主，分散采購為輔的政府采購管理機(jī)制，同時(shí)要將政府采購主管單位集中審批和項(xiàng)目單位積極參與相結(jié)合，確保政府采購管理部門和項(xiàng)目單位相互監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策和制度，切實(shí)提高政府采購資金的使用效益。
（四）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。從審計(jì)結(jié)果來看，自治區(qū)投資項(xiàng)目管理中還存在立項(xiàng)、審批不規(guī)范、程序不完備、監(jiān)管不到位等諸多問題，在一定程度上影響了建設(shè)項(xiàng)目有序進(jìn)行和資金的使用效益。因此，相關(guān)部門要嚴(yán)格項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃、審批、監(jiān)督等前期工作，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，堵塞漏洞。同時(shí)也要進(jìn)一步加強(qiáng)對各類專項(xiàng)資金的監(jiān)督，規(guī)范專項(xiàng)資金管理，不斷提高專項(xiàng)資金的使用效益。
（五）完善財(cái)政管理體制，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。目前自治區(qū)各主管單位之間、自治區(qū)和地縣各級政府之間財(cái)權(quán)、事權(quán)劃分還不夠明確，國庫集中支付、政府采購、非稅收入改革等措施需繼續(xù)推進(jìn)。結(jié)合政府收支分類改革的總體要求，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，明確各級財(cái)政的收支范圍，完善和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，加強(qiáng)對地縣財(cái)政的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方管好用好專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)社會事業(yè)發(fā)展。
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇六
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受自治區(qū)人民政府委托，我向自治區(qū)人大常委會本次會議報(bào)告2010自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)以及上一審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，請予審議。
一、2009自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
自治區(qū)人民政府高度重視去年審計(jì)工作報(bào)告提出問題的整改落實(shí)情況。2010年9月30日，馬飚主席主持召開自治區(qū)十一屆人民政府第67次常務(wù)會議，對審計(jì)整改工作進(jìn)行研究部署，要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步建章立制，強(qiáng)化內(nèi)部管理，扎實(shí)抓好審計(jì)整改工作。各部門結(jié)合實(shí)際認(rèn)真進(jìn)行整改：一是自治區(qū)財(cái)政廳加大對部門預(yù)算的編審力度，印發(fā)了加強(qiáng)結(jié)余收入管理的相關(guān)文件；加大項(xiàng)目支出預(yù)算的審核力度，不斷提高財(cái)政管理的精細(xì)化水平；加大對財(cái)政撥款結(jié)余的清理力度，共收回結(jié)余資金206億元。二是對區(qū)直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目和政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)、重點(diǎn)民生資金和民生工程審計(jì)、財(cái)政專項(xiàng)資金績效審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各相關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行整改，追回或歸還擠占挪用資金2,39185萬元，糾正管理不規(guī)范金額81,98721萬元，并完善相關(guān)管理制度46項(xiàng)。三是向紀(jì)檢監(jiān)察和檢察等機(jī)關(guān)移送的12件重大違法違紀(jì)案件線索，已立案5件，其中1件處理完畢，4人被批捕；其余7件在調(diào)查中。具體整改情況，自治區(qū)人民政府已向自治區(qū)人大常委會作了專題報(bào)告。
二、自治區(qū)本級財(cái)政管理審計(jì)情況
2010年，在自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)本級財(cái)政收支情況較好。審計(jì)結(jié)果表明，2010年自治區(qū)本級財(cái)政總收入1,46894億元，財(cái)政總支出1,43576億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余3318億元。圓滿完成自治區(qū)十一屆人大第三次會議確定的各項(xiàng)財(cái)政收支計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)了收支平衡并略有結(jié)余。
一是財(cái)政收入快速增長，收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。2010年自治區(qū)本級一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)19089億元，完成預(yù)算的1129%，比上年增長253%；收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，稅收收入完成14979億元，占一般預(yù)算收入的785%，比上一年提高33個(gè)百分點(diǎn)。
二是積極爭取中央補(bǔ)助，有效緩解收支矛盾。2010年自治區(qū)本級獲得中央補(bǔ)助收入1,16482億元，比上年增加16957億元，增長170%。中央財(cái)政對我區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度逐年加大，有效緩解我區(qū)財(cái)政收支矛盾。
業(yè)、教育、科技三項(xiàng)法定支出分別比上年增長179%、139%、177%，均高于自治區(qū)本級經(jīng)常性財(cái)政收入108%的增幅，法定支出得到有力保障。
四是支持“三個(gè)優(yōu)先”發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)較快增長。自治區(qū)財(cái)政爭取中央基本建設(shè)投資112億元和地方政府債券資金55億元，多渠道籌措資金41億元，支持公路鐵路交通等重大項(xiàng)目建設(shè)；安排工業(yè)和信息化發(fā)展資金1305億元、汽車發(fā)展建設(shè)專項(xiàng)資金2億元，支持工業(yè)加快發(fā)展；安排北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)重大產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金11億元、西江黃金水道建設(shè)資金5億元，支持“兩區(qū)一帶”加快發(fā)展。
五是財(cái)政管理試點(diǎn)穩(wěn)步推進(jìn)，轉(zhuǎn)移支付力度加大。2010年，全區(qū)14個(gè)自治區(qū)直管縣財(cái)政管理方式改革試點(diǎn)縣財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)，效果明顯；自治區(qū)安排補(bǔ)助下級支出98148億元，比上年增加13931億元，增長165%，縣級基本財(cái)力保障機(jī)制初步建立，有效緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難。
六是財(cái)政改革不斷深化，管理水平不斷提高。堅(jiān)持依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)。進(jìn)一步深化部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付、政府收支分類、“收支兩條線”等財(cái)政改革；財(cái)政信息化建設(shè)加快推進(jìn)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理不斷規(guī)范，財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平不斷提高。
2010年自治區(qū)本級政府性基金支出預(yù)算為902,009萬元，當(dāng)年實(shí)際支出424,438萬元，預(yù)算執(zhí)行率為471%。部分政府性基金支出預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行或執(zhí)行率較低。例如，小型水庫移民扶助基金553萬元和農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2,086萬元當(dāng)年均未支出；新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)支出預(yù)算為319,600萬元，實(shí)際支出9,807萬元，執(zhí)行率為31%。
（二）部分非稅收入未足額繳入國庫或財(cái)政專戶
2010年部分非稅收入應(yīng)繳未繳國庫或財(cái)政專戶48,99980萬元，其中：應(yīng)繳未繳國庫27,17792萬元，應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶21,82188萬元。
（三）國庫集中支付制度未完全執(zhí)行到位
一是個(gè)別單位未納入國庫集中支付范圍。南寧住房公積金管理中心區(qū)直分中心、區(qū)直房改辦2個(gè)單位未納入國庫集中支付范圍；二是部分區(qū)直部門未使用公務(wù)卡支付。2010年，自治區(qū)本級在99個(gè)區(qū)直部門中推行公務(wù)卡制度，有79個(gè)區(qū)直部門使用公務(wù)卡支付，支出金額總計(jì)6,30789萬元，但仍有20個(gè)區(qū)直部門未使用公務(wù)卡支付。
（四）政府采購的監(jiān)管力度不夠
力。
（五）部分稅款未及時(shí)征收
延伸審計(jì)企業(yè)納稅申報(bào)情況發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在2010年8月至11月期間按期申報(bào)的稅金41,67056萬元，自治區(qū)地稅局未及時(shí)征收，稅款逾期至2011年1月入庫。
今年區(qū)直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)9個(gè)單位，延伸審計(jì)37個(gè)二、三級預(yù)算單位。審計(jì)結(jié)果表明，各單位預(yù)算執(zhí)行總體情況良好，財(cái)政財(cái)務(wù)收支日趨規(guī)范，但也存在一些問題。
（一）部門預(yù)算編制和批復(fù)方面存在的問題
桂林電子科技大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)收入2,74639萬元未編入部門年初預(yù)算；自治區(qū)水利廳、自治區(qū)安監(jiān)局未按規(guī)定及時(shí)批復(fù)所屬預(yù)算單位部門預(yù)算，涉及金額29,98876萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題
自治區(qū)安監(jiān)局部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低，其中有3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算安排856萬元，年終尚未支出47040萬元，執(zhí)行率為450%；桂林醫(yī)學(xué)院未按規(guī)定足額提取校內(nèi)學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)，2010年應(yīng)提取校內(nèi)學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)30333萬元，實(shí)際提取19219萬元，應(yīng)提未提11114萬元。
（三）財(cái)務(wù)核算方面存在的問題
自治區(qū)工商局、自治區(qū)文化廳、自治區(qū)民委等單位往來賬款11,85958萬元未及時(shí)清理；桂林電子科技大學(xué)事業(yè)收入和其他收入5,62728萬元、自治區(qū)圖書館歷年支出收回和其他收入37331萬元在往來款中核算。
（四）固定資產(chǎn)管理方面存在的問題
廣西民族大學(xué)校園計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和科技樓工程2個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算1,71617萬元；自治區(qū)工商局部分固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢未及時(shí)記賬1,24156萬元；廣西民族中等專業(yè)學(xué)校已竣工交付使用的壯漢語教學(xué)樓建設(shè)工程未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)865萬元；自治區(qū)民委已竣工交付使用的辦公樓擴(kuò)建工程未及時(shí)辦理竣工決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)142萬元；自治區(qū)水利廳未設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿或固定資產(chǎn)卡片1,78125萬元。
四、政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）部分項(xiàng)目招投標(biāo)工作不規(guī)范
興安五里峽水庫除險(xiǎn)加固工程等3個(gè)項(xiàng)目部分單項(xiàng)工程未進(jìn)行招投標(biāo)；靖西至那坡高速公路等3個(gè)項(xiàng)目部分單項(xiàng)工程出現(xiàn)中標(biāo)人投標(biāo)文件與招標(biāo)文件要求不符的問題；玉林至鐵山港高速公路部分標(biāo)段評標(biāo)委員會未嚴(yán)格把關(guān)，使資質(zhì)證件不實(shí)的投標(biāo)人通過資格預(yù)審。
（二）部分項(xiàng)目征地拆遷工作進(jìn)展緩慢，操作不夠規(guī)范
宜州至河池高速公路工程等4個(gè)項(xiàng)目部分標(biāo)段受征地拆遷工作滯后等影響，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢；岑溪至水汶高速公路等4個(gè)項(xiàng)目征地拆遷資料不全；隆林至百色高速公路田林段支付拆遷企業(yè)停業(yè)損失及設(shè)備拆裝費(fèi)5,07375萬元依據(jù)不足；玉林至鐵山港高速公路工程博白縣松旺鎮(zhèn)征地拆遷工作人員涉嫌貪污冒領(lǐng)土地征用補(bǔ)償費(fèi)用2142萬元，此款已追回。
（三）部分項(xiàng)目多報(bào)多計(jì)工程價(jià)款
有11個(gè)項(xiàng)目多報(bào)多計(jì)工程款共計(jì)16,60462萬元。其中：靖西至那坡高速公路工程概算多計(jì)1,45080萬元；六寨至河池高速公路工程等9個(gè)項(xiàng)目，由于計(jì)算及匯總錯(cuò)誤、重復(fù)計(jì)量、套用單價(jià)不正確等原因多計(jì)工程款共計(jì)3,51890萬元；南寧（壇洛）至百色高速公路項(xiàng)目施工單位多報(bào)送工程結(jié)算價(jià)款11,63492萬元。審計(jì)后，各項(xiàng)目業(yè)主已核減施工單位工程款，未造成損失。
（四）部分業(yè)主擠占挪用項(xiàng)目建設(shè)資金
興安五里峽水庫除險(xiǎn)加固工程等2個(gè)項(xiàng)目業(yè)主和個(gè)別拆遷工作人員擠占、挪用搶險(xiǎn)公路維修資金和征地拆遷費(fèi)等共計(jì)30929萬元，審計(jì)后已全部歸還。
（五）部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范
一是宜州至河池高速公路工程等5個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，金額114,74003萬元；二是靖西至那坡、南寧外環(huán)高速公路應(yīng)繳未繳印花稅、個(gè)人所得稅共計(jì)13560萬元；三是六寨至河池高速公路等2個(gè)項(xiàng)目施工單位以代墊設(shè)備、材料款和支付施工合同履約保證金等名義違規(guī)轉(zhuǎn)出工程進(jìn)度款共計(jì)50,83546萬元。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題，各相關(guān)項(xiàng)目業(yè)主已全部進(jìn)行整改，違規(guī)轉(zhuǎn)出工程款已全部轉(zhuǎn)回。
五、重大民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金未能及時(shí)安排使用
柳州、百色、崇左三市共有13個(gè)縣未及時(shí)安排使用危房改造補(bǔ)助資金，造成資金閑置3，68481萬元；博白縣財(cái)政局由于未能確定水庫移民后期扶持人口對象，造成資金2,23333萬元未及時(shí)使用；福綿管理區(qū)、容縣財(cái)政局扶持項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，造成資金21723萬元未及時(shí)使用；南丹縣由于后期扶持資金實(shí)際發(fā)放人數(shù)比核定人數(shù)少，造成資金10186萬元未及時(shí)使用。
（二）部分單位專項(xiàng)資金未實(shí)行專戶管理、封閉運(yùn)行
貴港市財(cái)政局未設(shè)立水庫移民后期扶持資金專戶；玉林市、武鳴縣等14個(gè)市、縣（區(qū)）財(cái)政局雖設(shè)置了財(cái)政專戶，但與其他專項(xiàng)資金賬合并使用，港南區(qū)等2個(gè)縣（區(qū)）沒有實(shí)行封閉運(yùn)行；容縣財(cái)政局對水庫移民后期扶持資金未記會計(jì)賬，只記錄收支的實(shí)際情況。
（三）個(gè)別地方違規(guī)出借專項(xiàng)資金
那坡縣危改辦將危房改造資金違規(guī)借給福建鑫景建筑工程有限公司南寧分公司等7個(gè)單位共計(jì)94480萬元，截至2011年3月上述借款已歸還。
（四）個(gè)別地方未經(jīng)批準(zhǔn)變更扶持移民方式
福綿管理區(qū)移民局未經(jīng)上級或主管部門批準(zhǔn)，將原定對淹田淹地不搬遷移民的直補(bǔ)方式更改為直接補(bǔ)助與項(xiàng)目扶持相結(jié)合的方式，造成資金7184萬元未使用。
（五）部分單位超標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金
2008-2010年，南寧公積金中心區(qū)直分中心共有11家單位超標(biāo)準(zhǔn)繳存公積金共計(jì)1,48669萬元。目前，南寧公積金中心區(qū)直分中心已經(jīng)全面停止審批超標(biāo)準(zhǔn)繳存公積金的申請。
（六）少數(shù)沼氣項(xiàng)目使用效果不理想
臨桂縣五通鎮(zhèn)21戶農(nóng)戶聯(lián)合建成的160立方米沼氣池，除養(yǎng)殖業(yè)主外，其他農(nóng)戶因供氣不足未能正常使用沼氣。上述問題，自治區(qū)林業(yè)廳已采取措施落實(shí)整改。
六、我區(qū)政府性債務(wù)審計(jì)情況
2011年2月至5月，審計(jì)署組織全國審計(jì)機(jī)關(guān)對地方政府性債務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。本次政府性債務(wù)審計(jì)工作，重點(diǎn)審計(jì)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)，同時(shí)對債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時(shí)，政府需履行擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)也進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，截至2010年底，我區(qū)政府性債務(wù)余額共2,75613億元，其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)1,44066億元，占523%；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)92078億元，占334%；可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)39469億元，占143%。我區(qū)各級政府通過舉債融資，緩解了地方財(cái)政資金投入不足的問題，在應(yīng)對金融危機(jī)，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改善民生等方面發(fā)揮了積極作用。一是通過財(cái)政投入和舉債融資的方式，積極完善區(qū)域經(jīng)濟(jì)布局、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，有效應(yīng)對了國際金融危機(jī)沖擊。二是為推動(dòng)民生改善和生態(tài)環(huán)境保護(hù)提供重要支撐。截至2010年末，全區(qū)各級政府性債務(wù)余額中已投入教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領(lǐng)域共17742億元，投入生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)6419億元，有效促進(jìn)了節(jié)能減排，城鎮(zhèn)污水集中處理率和生活垃圾無害化處理率分別由88%和329%提高到606%和60%，改善了全區(qū)的生態(tài)環(huán)境。三是我區(qū)各級政府性債務(wù)余額中投入交通運(yùn)輸業(yè)、市政建設(shè)共1，51711億元，占全區(qū)各級政府性債務(wù)已支出余額的690%，形成了大量優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，增強(qiáng)了我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會健康持續(xù)發(fā)展的后勁。
從審計(jì)情況看，2010年我區(qū)各級政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率即債務(wù)余額與地方政府綜合財(cái)力的比率為474%，加上政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，債務(wù)率為776%，其中：自治區(qū)本級債務(wù)率為302%，均低于多數(shù)國家確定的債務(wù)率控制標(biāo)準(zhǔn)100%。全區(qū)各級政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)償債率為80%,其中：自治區(qū)本級償債率為36%，均低于多數(shù)國家確定的償債率控制標(biāo)準(zhǔn)20%。因此，我區(qū)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)總體在可控范圍內(nèi)。
我區(qū)各級審計(jì)機(jī)關(guān)對政府性債務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，政府性債務(wù)的舉借和管理等方面還存在一些亟需研究和規(guī)范的問題。一是政府性債務(wù)管理制度不健全，政府舉債融資缺乏規(guī)范，部分債務(wù)收支未納入預(yù)算管理。二是部分單位未按核定用途使用和未及時(shí)安排使用債務(wù)資金。三是個(gè)別融資平臺公司管理不規(guī)范。
審計(jì)指出上述問題后，各級政府和有關(guān)部門正在逐項(xiàng)制定整改措施，研究完善地方政府性債務(wù)管理制度。
對本次預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)審計(jì)廳依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書。各部門各單位認(rèn)真整改，迄今已糾正違規(guī)或管理不規(guī)范資金816,96744萬元，采納了174條審計(jì)建議，完善了58項(xiàng)制度。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題，自治區(qū)審計(jì)廳已依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和程序向紀(jì)檢監(jiān)察和檢察等機(jī)關(guān)移送案件線索9件，涉案人員27人，涉案金額25,15905萬元，這些案件線索移交后已經(jīng)受理，有關(guān)部門正在依法依紀(jì)調(diào)查處理。
七、審計(jì)意見
（一）加強(qiáng)重大投資項(xiàng)目管理，促進(jìn)國家宏觀政策落實(shí)
自治區(qū)各主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對重大投資項(xiàng)目的管理，規(guī)范重大投資項(xiàng)目招投標(biāo)、設(shè)備供應(yīng)等行為，實(shí)行全方位、全過程陽光操作；有關(guān)地方政府和相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作，明確職責(zé)分工，及時(shí)、足額安排項(xiàng)目配套資金，依法依規(guī)開展征地拆遷工作，妥善處理影響工程建設(shè)的突出問題；對項(xiàng)目建設(shè)材料供應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格管理，加強(qiáng)施工監(jiān)管，提高工程質(zhì)量；強(qiáng)化對項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，防止擠占、截留、挪用項(xiàng)目資金等問題，確保項(xiàng)目建設(shè)資金的安全。
（二）完善財(cái)政預(yù)算管理制度，提高預(yù)算執(zhí)行的約束力
自治區(qū)財(cái)政部門應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算執(zhí)行管理制度，提高政府性基金和項(xiàng)目支出預(yù)算的執(zhí)行率，使有限的財(cái)政資金更好地發(fā)揮效益；加強(qiáng)稅收及非稅收入的征繳管理，將各征收和執(zhí)收單位的匯繳專戶納入財(cái)政監(jiān)管范圍，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，應(yīng)繳盡繳；進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度改革，將所有部門財(cái)政收支納入國庫集中支付管理范圍，積極推行公務(wù)卡制度，堵塞財(cái)政收支管理漏洞，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力。
（三）加大政府采購監(jiān)管力度，強(qiáng)化國有資產(chǎn)規(guī)范管理
自治區(qū)財(cái)政和各部門應(yīng)加大對固定資產(chǎn)采購、配置和使用的管理力度，提高政府采購預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購報(bào)表報(bào)送制度，加大對政府采購的監(jiān)督和管理，全面準(zhǔn)確掌握區(qū)直部門政府采購預(yù)算執(zhí)行情況，強(qiáng)化政府采購預(yù)算的約束力。安排預(yù)算時(shí)應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)及國有資源占用情況，建立完善預(yù)算管理和資產(chǎn)管理結(jié)合機(jī)制，落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)核算，確保國有資產(chǎn)安全完整和有效使用。
（四）加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，規(guī)范舉債使用償還行為
各級政府應(yīng)加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范融資平臺公司行為。堅(jiān)持誰舉債誰負(fù)責(zé)的原則，按照核定的用途使用政府性債務(wù)資金，進(jìn)一步提高政府性債務(wù)資金的使用效益。應(yīng)統(tǒng)籌制定償債計(jì)劃，科學(xué)編制政府性債務(wù)預(yù)算，逐步將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)政府性債務(wù)管理規(guī)范化和制度化。
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇七
20xx年確定7名經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象：
鎮(zhèn)黨委書記、黨委書記及縣^v^、總工會、工商聯(lián)、地震局、^v^等5家單位主要負(fù)責(zé)同志，12月底前完成。
以促進(jìn)各項(xiàng)積極財(cái)政政策措施的有效落實(shí)，加強(qiáng)財(cái)政管理、 完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益和構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局為目標(biāo)，對縣財(cái)政局20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。著力揭示預(yù)算編制依據(jù) 是否充分，項(xiàng)目是否具體，分配是否合理，政策性資金的投放、安排、配套和預(yù)算執(zhí)行是否到位，調(diào)整是否合規(guī)以及支出效益如何等問題，進(jìn)一步提高財(cái)政管理的科 學(xué)化和精細(xì)化水平。4月底前完成2017年審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃2017年審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。
以促進(jìn)地稅進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理、降低行政開支、強(qiáng)化稅收征管、確保稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長為目標(biāo)，一是加大對稅收征管中普遍性問題的揭露力度，促進(jìn)應(yīng) 收盡收；揭示稅收制度漏洞和稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，分析稅收政策的執(zhí)行效果，促進(jìn)完善稅收制度和征管體制改革。二是揭示其在預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理等方面存在的問題，促進(jìn)其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，健全內(nèi)部控制制度。
圍繞全縣中心工作，以促進(jìn)部門提高依法理財(cái)能力、推動(dòng)部門預(yù)算公開透明、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，安排對預(yù)算資金量大，關(guān)系國計(jì)民生的縣交通局、縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、縣國土局、縣民政局、縣衛(wèi)生局、 縣住建局等6個(gè)重點(diǎn)部門20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注部門預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性，以項(xiàng)目預(yù)算及立項(xiàng)資料為依據(jù)，從立 項(xiàng)安排、資金撥付、管理使用等環(huán)節(jié)，審查預(yù)算資金的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，追蹤使用效益，查處和揭露虛報(bào)項(xiàng)目、滯撥截留、擠占挪用、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等問題，進(jìn)一步規(guī) 范部門預(yù)算管理，提高財(cái)政支出績效水平。4月底前完成2017年審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃工作計(jì)劃。
三、政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)
對11個(gè)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，通過對建設(shè)資金真實(shí)性、合法性、效益性的審計(jì)監(jiān)督，保障建設(shè)資金合理、合法和有效使用。以促進(jìn)政府投資項(xiàng)目規(guī)范 運(yùn)作、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，加強(qiáng)對重大工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域重大違法違規(guī)問題，推進(jìn)深化投資體制改革。
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇八
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：
12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有。可以說公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入
第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財(cái)稅[20xx]87號還是財(cái)稅[20xx]70號，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。
【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須?？顚Ｓ?，單獨(dú)建賬核算。
公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補(bǔ)助資金， 可參照中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出
在會計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠
企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬，230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。 從財(cái)務(wù)中心對專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆?jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬。
中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)部建議:
財(cái)務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部
二ox年十一月一日
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇九
xx年自控股集團(tuán)開始組建運(yùn)行后，審計(jì)^v^承擔(dān)了集團(tuán)建設(shè)工程的結(jié)算審計(jì)、合同評審等工作。我于xx年6月份進(jìn)入集團(tuán)工作，通過半年來的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)切身體會到，作為集團(tuán)的服務(wù)性部門，確實(shí)有必要在日常工作中做到“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”的一流工作標(biāo)準(zhǔn)。
結(jié)算審計(jì)過程中的大量糾紛，如何使審計(jì)結(jié)果有利于集團(tuán)，這些問題處理的好壞直接影響到我爭創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)的成敗。因此，在新的一年里我必須本著“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”的態(tài)度來完成自己的工作，使自己的工作能夠達(dá)到一流工作標(biāo)準(zhǔn)。
二、做好合同評審與資金支付審核工作
合同評審工作在日常工作中是一個(gè)比較重要的環(huán)節(jié)，雖然這項(xiàng)工作表面上看起來很瑣碎，但是在評審過程中如果稍有疏忽可能會給集團(tuán)造成難以估計(jì)的損失，因此在爭創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)的過程中我必須本著上述原則來完成這項(xiàng)工作，優(yōu)質(zhì)、高效的完成合同評審工作，不能讓集團(tuán)簽訂的合同中留有敗筆。同樣，資金支付審核工作也是審計(jì)^v^日常的重要工作之一，如果不能夠?qū)瘓F(tuán)支付的每一筆資金進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)和審核，那可能會給集團(tuán)帶來潛在的巨大損失，為此，日常工作中我必須以爭創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)來嚴(yán)格要求自己。
三、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)。
做到任務(wù)到手不推托，做到“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”。
四、繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，尤其是工程結(jié)算審計(jì)的專業(yè)知識學(xué)習(xí)并經(jīng)常要深入一線掌握第一手資料，提升自身素質(zhì)、提高工作水平。為達(dá)到創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)，作好自身素質(zhì)的修養(yǎng)和文化底蘊(yùn)的積淀。
總之，在新一年的工作中，以完成本職工作為目標(biāo)、以創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)為努力方向，以“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”為創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)，督促自己、鞭策自己，為集團(tuán)發(fā)展做出自己最大努力。
度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇十
區(qū)政府高度重視審計(jì)問題整改工作，多次聽取審計(jì)工作匯報(bào)，召開全區(qū)審計(jì)工作會議，對審計(jì)工作和審計(jì)查出問題整改進(jìn)行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，深入研究和采納審計(jì)提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進(jìn)一步提高審計(jì)整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作機(jī)制的實(shí)施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計(jì)整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動(dòng)、通報(bào)公開、結(jié)果運(yùn)用、追責(zé)問責(zé)等長效機(jī)制，首次將審計(jì)問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計(jì)劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計(jì)局扎實(shí)做好審計(jì)問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理辦法》，跟蹤督促審計(jì)問題整改，確保審計(jì)問題全面整改到位。
二、審計(jì)查出問題的整改情況
對《2019年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計(jì)查出的問題已基本得到整改，上繳財(cái)政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責(zé)2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項(xiàng)。
（一）財(cái)政管理審計(jì)查出問題整改情況
關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問題
一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。區(qū)財(cái)政局對各單位近三年以來的收入進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實(shí)際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時(shí)與其溝通核實(shí)，將各項(xiàng)收入納入2021年度部門預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。
二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時(shí)或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。
三是關(guān)于預(yù)算支出未按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照年度預(yù)算進(jìn)行支出。
關(guān)于預(yù)算績效管理還需進(jìn)一步提高問題
區(qū)財(cái)政局根據(jù)《阜陽市全面實(shí)施預(yù)算績效管理實(shí)施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)管理、評價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績效管理制度和實(shí)施細(xì)則，將績效目標(biāo)設(shè)置作為2021年度預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績效目標(biāo)審核，強(qiáng)化績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題整改情況
關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門預(yù)算執(zhí)行率。
關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼的問題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼。
關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題
一是往來款項(xiàng)未及時(shí)清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。
二是支出票據(jù)或報(bào)銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。
三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項(xiàng)管理，已清理借條62.39萬元。
關(guān)于會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)核算,設(shè)置了明細(xì)賬。
關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題
相關(guān)單位組織人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí),并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實(shí)相符。
關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題
相關(guān)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)了政府采購相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實(shí)制度的規(guī)定。
（三）專項(xiàng)審計(jì)查出問題整改情況
關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報(bào)補(bǔ)計(jì)算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，糾正了超限額補(bǔ)償問題。
關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費(fèi)問題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費(fèi),歸還義保經(jīng)費(fèi)。
關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補(bǔ)貼、高齡補(bǔ)貼、優(yōu)撫補(bǔ)助、低保、五保補(bǔ)助，重復(fù)發(fā)放危房改造補(bǔ)助等資金相關(guān)單位均已收回，并對2名責(zé)任人員進(jìn)行了問責(zé)。
關(guān)于項(xiàng)目申報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了項(xiàng)目申報(bào)審核。
關(guān)于重大項(xiàng)目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項(xiàng)目和項(xiàng)目資金管理辦法，從項(xiàng)目初審?fù)扑]、組織實(shí)施、資金撥付等方面加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，做好項(xiàng)目資料歸檔。對項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行督查檢查，督促項(xiàng)目按照批復(fù)內(nèi)容實(shí)施。
（四）政府投資項(xiàng)目審計(jì)查出問題整改情況
審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目變更簽證不規(guī)范、驗(yàn)收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項(xiàng)目建設(shè)中認(rèn)真履行責(zé)職責(zé)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。
（五）國有企業(yè)審計(jì)查出問題整改情況
阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。
（六）村級財(cái)務(wù)審計(jì)查出問題整改情況
村干部或其親屬虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼問題。虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼均已退回。
無依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金問題。無依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金已收回。
社區(qū)無依據(jù)收取配套費(fèi)問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)已上繳區(qū)財(cái)政。
資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟(jì)行為，完善支出手續(xù)。
（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)查出問題整改情況
關(guān)于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補(bǔ)辦中，向１家企業(yè)下達(dá)了停止水事違法行為通知書。
關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。
關(guān)于部分水資源費(fèi)應(yīng)收未收問題。應(yīng)收未收的水資源費(fèi)已收取。
三、
下一步工作打算從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個(gè)別整改事項(xiàng)由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復(fù)雜，需要結(jié)合實(shí)際逐步解決。對這些問題的整改，相關(guān)部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計(jì)局將要求相關(guān)單位進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)整改工作。強(qiáng)化整改責(zé)任，提升整改實(shí)效，構(gòu)建長效機(jī)制，運(yùn)用好檢查、督查、通報(bào)、問責(zé)等手段，全鏈條扎緊審計(jì)管理閉環(huán)，全流程推進(jìn)整改督查跟蹤，增強(qiáng)形成共抓整改的工作合力，提高審計(jì)監(jiān)督成效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。
縣委財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改報(bào)告
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