方案可以幫助我們規(guī)劃未來(lái)的發(fā)展方向，明確目標(biāo)的具體內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)路徑。怎樣寫方案才更能起到其作用呢？方案應(yīng)該怎么制定呢？以下就是小編給大家講解介紹的相關(guān)方案了，希望能夠幫助到大家。
建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃方案平臺(tái) 企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策的研究篇一
企業(yè)稅務(wù)籌劃，是企業(yè)作為納稅人的一項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)權(quán)利，是指在相關(guān)法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各納稅項(xiàng)目進(jìn)行合理地、有效地事前規(guī)劃，以達(dá)到減少稅務(wù)的目的。伴隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其稅務(wù)也在相應(yīng)地增加，做好稅務(wù)籌劃的工作，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，降低企業(yè)的稅負(fù)額度。而在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理過程中往往會(huì)出現(xiàn)事與愿違的結(jié)果，這就需要企業(yè)認(rèn)真分析在稅務(wù)籌劃過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，并進(jìn)行有效的改進(jìn)，以達(dá)到稅務(wù)籌劃的目的。
企業(yè)稅務(wù)籌劃是對(duì)企業(yè)的各納稅項(xiàng)目進(jìn)行事前的規(guī)劃，以期達(dá)到減少稅負(fù)的目的，但在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，往往達(dá)不到減少稅負(fù)的目的，反而有事會(huì)使企業(yè)承擔(dān)莫大的損失，究其原因，是稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的存在，而這些風(fēng)險(xiǎn)有些事來(lái)自企業(yè)內(nèi)部，有些是來(lái)自企業(yè)外部。
企業(yè)的稅務(wù)籌劃，與相關(guān)的法律法規(guī)的聯(lián)系極為緊密，這就需要稅務(wù)籌劃人員在進(jìn)行方案的指定過程中牢牢把握相關(guān)的法律規(guī)定，切實(shí)做到在法律允許的范圍內(nèi)。但在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中，由于籌劃人員對(duì)當(dāng)前的稅收政策、條件等方面的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)相關(guān)的法律知識(shí)了解不夠完善，缺乏一定的法律基礎(chǔ)，這就使得企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的制定和實(shí)施難免會(huì)與政策、法律的規(guī)定相違背，使得企業(yè)面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)的稅務(wù)籌劃是企業(yè)的一項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)權(quán)利，是一種合法的減少稅負(fù)的途徑，但由于相關(guān)籌劃人員的素質(zhì)不夠，可能會(huì)將稅務(wù)籌劃變?yōu)橥刀?、漏稅等違法行為，使得合理合法的籌劃行為變?yōu)椴环戏ㄒ?guī)的行為，不但不會(huì)為企業(yè)帶來(lái)收益，反而會(huì)使企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的損失。再者，在企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案產(chǎn)生法律糾紛時(shí)，或是與征稅者在某些方面的認(rèn)定存在差異時(shí)，由于相關(guān)籌劃人員的素質(zhì)達(dá)不到，很可能難以為企業(yè)爭(zhēng)取到作為納稅人應(yīng)該享有的合法權(quán)益，這也勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)造成損失。
總之，稅務(wù)籌劃的成功與否與稅務(wù)籌劃人員對(duì)稅收政策及稅務(wù)籌劃條件的了解程度息息相關(guān)，而對(duì)這些政策的了解也睡籌劃人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的重要組成部分。而現(xiàn)今，在我國(guó)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍不高，對(duì)法律、稅收、財(cái)務(wù)等方面的知識(shí)掌握的也不夠全面，從而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的預(yù)期結(jié)果無(wú)法達(dá)到。
企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃是不僅要考慮到企業(yè)內(nèi)部籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)問題，還應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注外部局勢(shì)的發(fā)展變化，所謂的外部局勢(shì)就是指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與法律法規(guī)和稅收政策。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)告訴發(fā)展，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)規(guī)模也在不斷的拓展，這就使得企業(yè)的納稅項(xiàng)目也在不斷的增加，稅負(fù)也在不斷增長(zhǎng)。相應(yīng)地，國(guó)家的法律法規(guī)及稅收制度也在不斷的發(fā)展與完善。
企業(yè)為了追求利益的最大化，勢(shì)必會(huì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，來(lái)達(dá)到減少稅務(wù)的目的。但是，企業(yè)制定的稅務(wù)籌劃方案在某些情況下回與我國(guó)的現(xiàn)行稅法、稅收政策及相關(guān)的法律法規(guī)產(chǎn)生一定的沖突，這就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)法律糾紛，甚至?xí)?lái)?yè)p失。由于與企業(yè)稅務(wù)籌劃相關(guān)的政策法律制度也是處在不斷發(fā)展變化的過程中，這就造成了企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃合法合規(guī)與否的不確定性，正是由于這些不確定性的存在，使得企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的存在。一般來(lái)講，這些風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下幾點(diǎn)：相關(guān)籌劃人沒有全面透徹的了解和把握現(xiàn)行的稅法和稅收政策，使得在利用合法途徑進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)產(chǎn)生的偏差;稅務(wù)部門對(duì)現(xiàn)行的稅法和稅收政策進(jìn)行的調(diào)整，而企業(yè)沒有針對(duì)其調(diào)整對(duì)籌劃方案做出相應(yīng)的改變或調(diào)整;由于法律政策具備多層次的特點(diǎn)，相關(guān)條款的模糊性使得企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)難以把握其真正含義，造成理解出現(xiàn)錯(cuò)誤，進(jìn)而做出不合乎法規(guī)的稅務(wù)籌劃方案。
企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是為了減少稅負(fù)，其必然會(huì)站在企業(yè)的角度，從自身涉稅和納稅方面來(lái)考慮相關(guān)稅收條款的規(guī)定;然而稅務(wù)機(jī)關(guān)作為征稅方，必然會(huì)以維護(hù)國(guó)家的利益為目的，站在國(guó)家稅收的立場(chǎng)。由于征納雙方的立場(chǎng)不同，必然會(huì)對(duì)相關(guān)的納稅條款的認(rèn)識(shí)和解釋存在區(qū)別，這也就形成了征納雙方的認(rèn)定差異。在某種程度上講，稅務(wù)籌劃方案的合法與否取決于征稅機(jī)關(guān)是否認(rèn)同，倘若稅務(wù)籌劃方案被征稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷逃稅款的行為，那么企業(yè)不僅會(huì)面臨著金錢上的損失，甚至?xí)媾R著刑事處罰。
企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，某些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也在發(fā)生變化，如企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、投資對(duì)象、組織形式、合作伙伴等，由于這些活動(dòng)的變化，企業(yè)可能會(huì)對(duì)之前所進(jìn)行的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整;而稅務(wù)籌劃方案是在一定的政策法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依托而制定的，當(dāng)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整是一定要征得征稅機(jī)關(guān)的認(rèn)同，否則，就會(huì)使得企業(yè)喪失享有優(yōu)惠稅收政策的條件，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗。
稅務(wù)籌劃的直接效果是企業(yè)稅負(fù)的減少，支出的減少，而企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的最終目的是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相一致的，都是為了企業(yè)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。
首先，提高相關(guān)籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。主要有兩個(gè)方面的措施：一是對(duì)相關(guān)稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)政策及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí);二是嚴(yán)格籌劃人員的準(zhǔn)入條件，即在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的任職時(shí)選用那些業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的、具有相當(dāng)工作經(jīng)驗(yàn)的人員。其次，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員應(yīng)當(dāng)具備在不斷變化的稅收政策和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中準(zhǔn)確找到能夠增加稅收收益的節(jié)點(diǎn)，并通過對(duì)相關(guān)政策法規(guī)的綜合運(yùn)用，對(duì)籌劃方案的合理性和合法性進(jìn)行全方位的論證，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的綜合效益。再者，企業(yè)要不斷提高稅務(wù)籌劃工作的專業(yè)化水平，可根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)形成自身的專業(yè)化的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)，從而達(dá)到稅務(wù)籌劃的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，有些企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作是交給專業(yè)的稅務(wù)籌劃代理機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行的。這就要求相應(yīng)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)部管理水平，提高自身工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善各種制度，形成有效地激勵(lì)和約束機(jī)制。此外，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)可能發(fā)生的各種情況進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則，避免各種違法違規(guī)行為的產(chǎn)生。
首先，要時(shí)刻關(guān)注社會(huì)環(huán)境的發(fā)展變化，尤其是稅收政策和相關(guān)法律法規(guī)的變化，對(duì)這些變化情況進(jìn)行信息采集，使稅務(wù)籌劃人員可以根據(jù)政策的變動(dòng)對(duì)已制定的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行審查，并根據(jù)其對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。其次，建立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全程監(jiān)控在稅務(wù)籌劃方案實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的各種外部環(huán)境的變化，并判斷這些變化是否會(huì)對(duì)現(xiàn)有的稅務(wù)籌劃方案產(chǎn)生影響，如果會(huì)，則進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，使方案始終會(huì)在合理合法的環(huán)境中實(shí)施。再者，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的目的，企業(yè)稅務(wù)籌劃者應(yīng)該重視與稅務(wù)部門的溝通，及時(shí)了解稅務(wù)部門稅收政策的變化情況，并根據(jù)此作為企業(yè)稅務(wù)籌劃的依據(jù);當(dāng)然，企業(yè)也應(yīng)該主動(dòng)將本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況向稅務(wù)部門如實(shí)進(jìn)行反映，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃的方案得到相關(guān)征稅部門的認(rèn)可，減少征納雙方在征稅相關(guān)事宜上的認(rèn)定差異，這樣可有效降低企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案并非是一成不變的，會(huì)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相關(guān)是稅收法規(guī)政策環(huán)境而進(jìn)行相應(yīng)的適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。不管是稅務(wù)籌劃方案的指定還是調(diào)整都需要建立一個(gè)有效的稅務(wù)籌劃方案的評(píng)估機(jī)制，對(duì)方案的可行性、合法性進(jìn)行分析，并企業(yè)稅務(wù)籌劃的成本效益進(jìn)行分析。所謂的稅務(wù)籌劃的成本效益是指對(duì)若干個(gè)稅務(wù)籌劃方案中的預(yù)期成本和預(yù)期稅務(wù)籌劃收益進(jìn)行比較，從而選出最佳的籌劃方案。在進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)籌劃過程中，作為納稅人的企業(yè)要付出一定的成本來(lái)達(dá)到獲取更大收益的目的。企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案不能只考慮某個(gè)納稅項(xiàng)目的稅負(fù)高低，而要關(guān)注整體稅負(fù)的高低情況，結(jié)合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃的需要來(lái)制定一系列的措施，使其在稅務(wù)籌劃的評(píng)判機(jī)制下，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的，切實(shí)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
稅務(wù)籌劃是企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理過程中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是企業(yè)取得合法節(jié)稅收益的有效途徑。在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃的過程中，要注意把握對(duì)于減少稅負(fù)的度的衡量，做到與偷逃稅的行為相分離，不要將企業(yè)取得合法收益的措施變?yōu)檫`法行為，使企業(yè)承擔(dān)不必要的損失。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和相應(yīng)的稅收政策的不斷完善，企業(yè)也在不斷探索進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有益之路。
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2、合法納稅，定期進(jìn)行納稅自查工作，合理規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn);
3、銷售發(fā)貨開票跟進(jìn)、對(duì)賬及收入的確認(rèn);
5、負(fù)責(zé)稅局、統(tǒng)計(jì)局各類數(shù)據(jù)報(bào)送以及年度報(bào)表報(bào)送;
6、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作;
7、協(xié)助稅審提供相關(guān)資料，完成公司年度外部審計(jì);
8、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事項(xiàng)。
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2、負(fù)責(zé)各公司進(jìn)項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票的申請(qǐng)，確保稅務(wù)申報(bào)正常及時(shí);
3、負(fù)責(zé)各公司的稅務(wù)申報(bào)表的及時(shí)申報(bào)與稅款及時(shí)繳納;
5、負(fù)責(zé)員工社保的增減申報(bào)以及生育津貼的申領(lǐng)工作;
6、公司電商部的賬務(wù)處理，核實(shí)交易細(xì)，出具月度店鋪經(jīng)營(yíng)卡;
7、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的提交，各公司年度工商報(bào)表的提交;
9、負(fù)責(zé)每月按期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料的整理，保證財(cái)務(wù)資料的安全、完整;
10、服從領(lǐng)導(dǎo)安排，配合支持領(lǐng)導(dǎo)日常工作開展;
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為認(rèn)真貫徹實(shí)施公司關(guān)于開展安全生產(chǎn)年的有關(guān)要求，切實(shí)做好安全生產(chǎn)各項(xiàng)工作，遏制各類事故的發(fā)生；***路項(xiàng)目部結(jié)合工程建設(shè)實(shí)際制定了***路建設(shè)工程“安全生產(chǎn)年”活動(dòng)實(shí)施方案。
一指導(dǎo)思想
堅(jiān)持安全發(fā)展和安全第一預(yù)防為主綜合治理的方針，以安全生產(chǎn)年為主線，著力開展安全生產(chǎn)教育安全生產(chǎn)治理三項(xiàng)行動(dòng)，突出重點(diǎn)整治健全安全保障體系，構(gòu)建安全長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)***路建設(shè)工程安全生產(chǎn)完善和持續(xù)穩(wěn)定，全面按照公司***路2011年安全生產(chǎn)工作進(jìn)行了部署。
二活動(dòng)目標(biāo)
通過開展“安全生產(chǎn)年”活動(dòng)切實(shí)解決***路建設(shè)工程安全生產(chǎn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題。進(jìn)一步深化隱患排查治理工作，預(yù)防和避免安全事故的發(fā)生，順利完成2011年各項(xiàng)安全生產(chǎn)工作目標(biāo)。
三組織機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)“安全生產(chǎn)年”活動(dòng)的組織領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)安全生產(chǎn)活動(dòng)的有序開展***路項(xiàng)目部建設(shè)工程“安全生產(chǎn)年”工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)年各項(xiàng)活動(dòng)的組織開展。
組長(zhǎng)：***
副組長(zhǎng)：***
成員：*************
領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在項(xiàng)目部工程科負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)年活動(dòng)組織實(shí)施的日常工作。
四活動(dòng)內(nèi)容
（一）以完善隱患排查治理長(zhǎng)效機(jī)制為重點(diǎn)，深化安全生產(chǎn)隱患
排查治理。工作著力解決安全生產(chǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題。一是健全隱患排查整改機(jī)制，落實(shí)兩個(gè)主題責(zé)任建立隱患治理監(jiān)管體系，對(duì)事故隱患實(shí)施動(dòng)態(tài)工程管理，確保各類隱患始終處于受控狀態(tài)。二是深入開展隱患排查治理切實(shí)落實(shí)工程施工中預(yù)防坍塌、高處墜落等專項(xiàng)治理措施對(duì)重點(diǎn)工程的安全專項(xiàng)檢查。
（二）以“關(guān)愛生命安全發(fā)展”為主題，深入開展安全生產(chǎn)教
育活動(dòng)，增強(qiáng)各單位安全發(fā)展意識(shí)。
一是以開展安全生產(chǎn)月為契機(jī)結(jié)合安全生產(chǎn)工作實(shí)際開展形式多樣的咨詢服務(wù)活動(dòng)和其他報(bào)道活動(dòng)創(chuàng)新內(nèi)容方法和方式突出重點(diǎn)注重實(shí)效。
二是結(jié)合工作實(shí)際，開展安全競(jìng)賽活動(dòng)。
四是加強(qiáng)安全文化建設(shè)總結(jié)典型推廣經(jīng)驗(yàn)，從而實(shí)現(xiàn)要我安全到我要安全的轉(zhuǎn)變，提升安全生產(chǎn)管理水平，強(qiáng)化安全生產(chǎn)管理和人員培訓(xùn)。落實(shí)安全隱患整改資金增加安全生產(chǎn)投入，努力推動(dòng)項(xiàng)目工作的協(xié)調(diào)發(fā)展。
（三）以全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制為核心，加強(qiáng)項(xiàng)目安全建設(shè)推
動(dòng)落實(shí)和長(zhǎng)效監(jiān)管。
要求嚴(yán)格落實(shí)一崗雙責(zé)進(jìn)一步建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制。強(qiáng)化安全生產(chǎn)主體責(zé)任和安全生產(chǎn)監(jiān)管責(zé)任。努力形成領(lǐng)導(dǎo)有力責(zé)任分明的安全工作格局推動(dòng)各方面履行職責(zé)到位。
（四）認(rèn)真貫徹實(shí)施安全生產(chǎn)管理規(guī)范
一是加強(qiáng)培訓(xùn)明確安全工作人員管什么、怎么管。嚴(yán)格按法律法規(guī)授予的權(quán)限崗位職責(zé)開展工作落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制。二是落實(shí)到位，認(rèn)真落實(shí)好施工安全生產(chǎn)管理規(guī)范的各項(xiàng)要求。從思想上、行動(dòng)上、措施上增強(qiáng)做好施工安全的緊迫感，盡職盡責(zé)保證落實(shí)到位。
（五）扎實(shí)開展施工安全生產(chǎn)三項(xiàng)活動(dòng)
各單位各項(xiàng)目部要結(jié)合自身工作實(shí)際做到有計(jì)劃有組織有檢查有總結(jié)推動(dòng)港口路建設(shè)工程安全管理工作再上新臺(tái)階。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)小組建設(shè)，不斷接受高層次的管理水平，為第四季度防火、防冰雪做好一個(gè)良好的成果。
總結(jié)各種經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新形式要狠抓落實(shí)，推動(dòng)工作圍繞“安全發(fā)展 預(yù)防為主”為主題，強(qiáng)化宣傳。要以安全生產(chǎn)年為契機(jī)，進(jìn)一步促進(jìn)安全安全管理責(zé)任制的建立健全，提高安全生產(chǎn)的自我防護(hù)意識(shí)。
建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃方案平臺(tái) 企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策的研究篇五
合理避稅并不是逃稅漏稅，她是正常合法的活動(dòng);合理避稅也不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事，還需要市場(chǎng)、商務(wù)等各個(gè)部門的合作，從合同簽訂、款項(xiàng)收付等各個(gè)方面入手。
我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。
凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的`企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。
比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅目范圍內(nèi)(廣告業(yè)除外)的業(yè)務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。
企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?，家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，可考慮在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。
選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能的延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。例如某汽車銷售公司，當(dāng)月賣掉100臺(tái)汽車，收入2000萬(wàn)左右，按17%的銷項(xiàng)稅，要交300多萬(wàn)的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅效果。
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