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小公司財務(wù)管理制度框架篇一
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
小公司財務(wù)管理制度框架篇二
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務(wù)監(jiān)督機制
實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預算管理制度
1、財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預算，實行收支兩條線的管理，年度財務(wù)預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度，嚴格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人，總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權(quán)其它人代簽。
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設(shè)立財務(wù)部。總公司財務(wù)部對財務(wù)管理全面負責，并組織實施財務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負責公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預算的執(zhí)行情況。
5、財務(wù)人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設(shè)置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權(quán)責發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
1、財務(wù)預算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預算管理制度，做好財務(wù)預算管理基礎(chǔ)工作，認真編制財務(wù)預算，分析預算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務(wù)預算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預算、分析、檢查工作，根據(jù)財務(wù)預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預算的編制
（1）、財務(wù)預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。
（2）、財務(wù)預算內(nèi)容：
（2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。
（2.2）、費用預算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應(yīng)編制經(jīng)營管理費用預算表、財務(wù)費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
（2.3）、現(xiàn)金預算。列示預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預算表。
（2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
（2.6）、財務(wù)狀況預算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內(nèi)經(jīng)營預算結(jié)果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務(wù)預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。
5、 財務(wù)預算編制程序：
（1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預算，形成財務(wù)預算初稿。
（2）將財務(wù)預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執(zhí)行。
6、編撰財務(wù)預算時間：單位年度預算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設(shè)銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設(shè)帳戶。
4、公司財務(wù)預算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應(yīng)加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風險。
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
（1）、出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
（2）、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
（3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
（4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
（5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
（6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
（8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
（9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
（10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。
（12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設(shè)登記本登記，認真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
（13）、負責與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結(jié)算的管理
公司的往來款項包括：應(yīng)收帳款、預付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。
（2）、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費進行管理；
（2.1）、認真作好應(yīng)收管理費的日常更新工作；
（3）、墊付員工的各種款項，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
（4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責人確認簽字，送呈財務(wù)主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴格把好質(zhì)量價格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
（4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；
（6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導及有關(guān)職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備，運輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
（1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
（2）對于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
（1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。
（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
1、無形資產(chǎn)階級計價原則：
（1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；
（2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；
（4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
（5）、商譽的計價應(yīng)當經(jīng)評估機構(gòu)確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；
（1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；
（2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；
（3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
（1）、 租賃費按6年平均攤銷；
（2）、裝修費按5年平均攤銷；
（3）、開辦費按5年平均攤銷。
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預算定額進行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營費用在預算內(nèi)公司掌握使用，超過預算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
小公司財務(wù)管理制度框架篇三
第一章 總則
第一條 為規(guī)范集團公司財務(wù)工作行為、完善財務(wù)管理體系、加強公司財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和公司《章程》，特制定本管理制度。
第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照執(zhí)行本制度。
第二章 財務(wù)工作組織體系
第三條 公司財務(wù)工作實行分級管理，各級人員根據(jù)所擔任的職務(wù)承擔相應(yīng)工作責任。
第四條 財務(wù)總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導公司財務(wù)工作，對公司財務(wù)管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負領(lǐng)導責任。
第五條 公司設(shè)主管會計工作負責人(簡稱財務(wù)負責人)一名，負責和組織公司財務(wù)管理和會計核算工作，對財務(wù)管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負直接領(lǐng)導責任。
第六條 公司會計機構(gòu)負責人在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導下，組織開展集團公司財務(wù)管理和會計核算工作，對公司財務(wù)管理工作的有效性和會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負直接管理責任。
第七條 公司財務(wù)部負責人在公司負責人的直接領(lǐng)導下，組織開展所在公司的財務(wù)管理和會計核算工作，對所在公司財務(wù)管理工作的有效性以及會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負直接管理責任。
第八條 財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)部門負責人安排，在部門工作職責內(nèi)具體負責財務(wù)管理和會計核算工作，對所負責工作結(jié)果的真實性、合法性、完整性負具體責任。
第九條 財務(wù)部在財務(wù)負責人的領(lǐng)導下，履行以下工作職責：
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部體系。
3、組織公司的會計核算工作并編制報送財務(wù)報告，負責檢查、指導、考核各財務(wù)部門會計核算工作，保證會計信息和會計資料的真實、合法、完整。
4、審核監(jiān)督公司總部財務(wù)收支，參與審核公司重要經(jīng)營決策方案、擬定重要財務(wù)事項實施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂過程。
5、參與公司對外投資管理，對投資實施過程進行財務(wù)監(jiān)控，向公司管理層提供投資收益分析報告。
6、根據(jù)公司發(fā)展需要，按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金；擬定公司融資方案并組織實施，保證資金安全，提高資金的使用效率。
7、建立和完善公司預算管理體系，組織公司年度預算編制工作，跟蹤分析預算執(zhí)行情況并提出建議。
8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊執(zhí)行情況，根據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。
9、指導監(jiān)督公司財務(wù)管理工作，參與審核集團成員公司重大財務(wù)事項。
10、推進并完善集團財務(wù) it 管理平臺，實現(xiàn)集團范圍內(nèi)財務(wù)信息化管理。
11、組織財務(wù)部門配合審計監(jiān)管部門的審計檢查工作。
12、配合公司經(jīng)營業(yè)績指標的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報納稅等其他工作。
1、執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財務(wù)管理制度，根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財務(wù)管理規(guī)定或?qū)嵤┘殑t。
2、完善所在公司財務(wù)部財務(wù)人員的崗位職責，協(xié)助財務(wù)人員日?？己斯ぷ鳎M織財務(wù)人員學習專業(yè)知識和公司管理制度。
3、組織所在公司的會計核算工作并編制財務(wù)報告，按照集團公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財務(wù)信息，保證會計資料和會計信息的真實性、合法性、完整性。
理財務(wù)手續(xù)。
5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營決策方案、擬定重大財務(wù)事項實施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂過程。
6、配合公司總部做好所在公司對外投資管理工作，對投資實施過程進行財務(wù)監(jiān)控。
7、負責組織編制所在公司的財務(wù)預算，按集團公司預算管理制度對公司經(jīng)營活動實行預算控制。嚴格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。
8、負責組織所在公司的實物資產(chǎn)清查盤點工作，不定期盤點現(xiàn)金，加強債權(quán)債務(wù)管理，保護公司資產(chǎn)安全、完整。
9、督促相關(guān)部門嚴格執(zhí)行內(nèi)控手冊管理要求，負責完善所在公司內(nèi)控管理體系，協(xié)助財務(wù)部定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。
10、配合公司總部和外部審計監(jiān)管機構(gòu)的審計、檢查工作。
11、做好會計檔案管理、納稅申報工作，配合財務(wù)部做好所在公司的其他財務(wù)工作。
第十一條 公司對財務(wù)人員實行定崗定編管理，除會計機構(gòu)負責人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財務(wù)人員。財務(wù)人員在財務(wù)部工作職責范圍內(nèi)開展財務(wù)工作。
第十二條 公司對深圳區(qū)域內(nèi)全部財務(wù)人員、深圳區(qū)域外財務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理實行委派管理，集團公司可根據(jù)工作需要對深圳區(qū)域外成員公司委派其他財務(wù)人員。
第十三條 財務(wù)部負責制定《財務(wù)人員管理制度》，具體規(guī)定財務(wù)人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會審議通過后實施。
第三章 會計核算管理
第十四條 財務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計準則、結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理需要制定《會計核算管理制度》，規(guī)定會計科目和會計賬簿的設(shè)置、會計政策和會計估計、會計差錯更正等會計核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。會計政策和會計估計、重大會計差錯判斷標準等涉及變更時，須經(jīng)董事會批準并對外披露后執(zhí)行。
第十五條 公司統(tǒng)一執(zhí)行公司《會計核算管理制度》。
第四章 資產(chǎn)管理
第十六條 資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、實物資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第十七條 公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責任部門，由財務(wù)部進行統(tǒng)一核算并對其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會計監(jiān)督職責。
1、貨幣資金、應(yīng)收款項、其他流動資產(chǎn)由集團財務(wù)管理中心負責管理。 2、長期股權(quán)投資、在建工程由戰(zhàn)略運營中心負責管理。
3、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)由行政人事中心負責管理。
4、商標、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)由證券法務(wù)中心負責管理。
第十八條 公司總部資產(chǎn)管理部門負責建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會審議通過后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營特點建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。
第五章 負債管理
第十九條 負債包括對外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預計負債等，負債管理同樣是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第二十條 財務(wù)部制定公司《融資及對外擔保管理制度》，明確對外借款及對外擔保的管理要求，經(jīng)董事會審議通過后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。
第二十一條 公司應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營特點，制定應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的管理規(guī)定，報公司審核同意后執(zhí)行。
第二十二條 公司應(yīng)按稅法規(guī)定計提應(yīng)交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報繳納事項。
第二十三條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)或有事項合理預計公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù)，不得遺漏重大或有債務(wù)；成員公司根據(jù)財務(wù)部要求反映預計負債。具體執(zhí)行公司《預計負債管理制度》。
第二十四條 財務(wù)部門應(yīng)定期清理各項債務(wù)，合理調(diào)配資金償還債務(wù)，避免形成債務(wù)糾紛。
第六章 成本費用控制
通過預算、核算、控制、分析和考核實現(xiàn)成本費用控制目標。
第二十六條 公司應(yīng)制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序；各成員公司財務(wù)部根據(jù)公司總部《費用報銷管理制度》制定所在公司的費用報銷管理規(guī)定，明確主要費用項目的開支標準和審批流程。
第二十七條 公司財務(wù)部應(yīng)嚴格執(zhí)行成本控制制度和費用報銷管理規(guī)定中的成本費用開支范圍和標準，不得隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。財務(wù)部要重點控制未列入預算或超預算開支的成本費用，嚴格按照成本費用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。
第二十八條 捐贈性支出必須根據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會或董事會批準后方可實施。
第二十九條 財務(wù)部門應(yīng)實時監(jiān)控成本費用開支情況，對可能偏離預算的開支項目提出警示；并將成本費用開支情況作為財務(wù)分析報告的重點內(nèi)容進行分析。
第三十條 公司應(yīng)根據(jù)考核目標將成本費用開支分解到相關(guān)責任部門，通過建立成本費用考核制度，對相應(yīng)的成本責任主體進行考核和獎懲，促進各責任部門合理控制成本費用開支。
第七章 利潤分配管理
第三十一條 公司應(yīng)按照公司法及本公司章程的規(guī)定進行利潤分配。 第三十二條 公司應(yīng)當在公司聘請的會計師事務(wù)所出具財務(wù)報表審計報告后，方可按審計結(jié)果進行利潤分配。
第三十三條 擬進行利潤分配的公司在擬定利潤分配預案時，應(yīng)保證實施利潤分配后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營和長期發(fā)展的需要。
第三十四條 公司股東已經(jīng)占用或因或有事項導致很可能占用公司資金時，應(yīng)當暫緩支付該股東金額相當?shù)膽?yīng)分配利潤。
第八章 預算管理
第三十五條 公司逐步推行經(jīng)營預算、資本預算和財務(wù)預算等各種預算管理，并最終建立全面預算管理體系。首先推進年度經(jīng)營計劃、資金計劃的預算管理，在條件成熟時逐步推行包括資本預算和財務(wù)預算在內(nèi)的全面預算管理。
第三十六條 財務(wù)預算以銷售預算為起點編制生產(chǎn)預算、人工預算、原材料消耗及采購預算、經(jīng)營及管理費用預算、投資預算及資金預算等，形成預算財務(wù)報表。
第三十七條 公司財務(wù)部在集團財務(wù)管理中心的組織下，在每年12月份開始啟動財務(wù)預算編制工作，根據(jù)公司擬下達的經(jīng)營計劃和目標，組織所在公司相關(guān)部門編制下一年度財務(wù)預算，年底前完成合并財務(wù)預算報告的編制與審核工作報財務(wù)部。
第三十八條 財務(wù)預算是公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)，成員公司應(yīng)將預算分層級分解為相關(guān)部門的量化考核指標，督促各部門完成層級預算。
第三十九條 公司財務(wù)部是財務(wù)預算的日常管理部門，負責組織月度預算分解、執(zhí)行、預算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。
第九章 財務(wù)報告
第四十條 財務(wù)部是編制財務(wù)報告的責任部門，根據(jù)真實的交易事項和完整準確的賬簿記錄等資料編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第四十一條 財務(wù)報告分為法定財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)管理報告。法定財務(wù)報告按照會計準則規(guī)定和證券監(jiān)管部門的管理要求編制并對外報送、披露，具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司《財務(wù)報告管理制度》；內(nèi)部財務(wù)管理報告根據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對內(nèi)報送。
第四十二條 公司定期對外信息披露的法定財務(wù)報告，須經(jīng)董事會審計委員會審核、董事會審議通過，年度財務(wù)報告必須經(jīng)過由股東大會同意聘任的外部審計機構(gòu)進行審計并出具報告。
對外披露或報送的法定財務(wù)報告須經(jīng)公司法人代表、財務(wù)負責人、財務(wù)管理中心總經(jīng)理簽章，對其真實性、完整性、合法性負責，保證沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏。
第四十三條 財務(wù)部協(xié)助證券法務(wù)中心做好定期財務(wù)報告對外信息披露工作，在正式對外公告之前，財務(wù)人員應(yīng)嚴格保密有關(guān)信息。
第四十四條 相關(guān)職能部門根據(jù)經(jīng)營管理需要規(guī)定內(nèi)部財務(wù)管理報告編制、報送要求，由財務(wù)部門負責編制并按規(guī)定報送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門；財務(wù)部同時應(yīng)根據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財務(wù)報表，經(jīng)總經(jīng)理審閱后報送相關(guān)經(jīng)營部門。
務(wù)報告真實性、完整性、及時性負責。
第十章 財務(wù)信息系統(tǒng)管理
第四十六條 公司采用統(tǒng)一的財務(wù)軟件進行會計核算，公司財務(wù)信息化建設(shè)須由公司統(tǒng)籌安排。
第四十七條 財務(wù)部指定專人作為集團公司財務(wù)信息系統(tǒng)的管-理-員，對公司財務(wù)信息系統(tǒng)進行管理與維護；工作需要時可聘請軟件公司提供技術(shù)支持。
第四十八條 公司財務(wù)部負責人為所在公司的財務(wù)信息系統(tǒng)管-理-員，在公司財務(wù)信息系統(tǒng)管-理-員的指導下負責所在公司的信息系統(tǒng)管理工作。
第四十九條 財務(wù)部須根據(jù)會計電算化規(guī)范工作要求，制定《財務(wù)信息系統(tǒng)管理辦法》，經(jīng)公司總經(jīng)辦公會批準后執(zhí)行。
第十一章 會計檔案管理
第五十條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計資料備份光盤、重大合同或協(xié)議、納稅申報書面材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；財務(wù)軟件安裝程序、網(wǎng)絡(luò)報稅安裝軟件視同會計檔案保管。
第五十一條 公司總部和成員公司須設(shè)置專門的會計檔案室，并指定財務(wù)人員負責保管會計檔案。
第五十二條 核算會計應(yīng)根據(jù)公司《會計檔案管理辦法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求打印裝訂記賬憑證等紙質(zhì)會計資料，整理保管會計檔案，在次年 5 月底前編制上年度會計檔案清冊，移交給會計檔案管-理-員。 企業(yè)合并時，會計應(yīng)將會計檔案移交并入單位保管；企業(yè)分立時，會計應(yīng)將會計檔案移交財務(wù)部指定單位保管；企業(yè)撤銷時，會計將會計檔案移交財務(wù)部保管。
第五十三條 未經(jīng)財務(wù)負責人批準，會計檔案原件不得外借；除外部監(jiān)管檢查以及內(nèi)外部審計需要外，未經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理批準，公司內(nèi)部人員及外單位人員不得查閱會計檔案。
第五十四條 會計檔案保管年限執(zhí)行《會計檔案管理辦法》具體規(guī)定；保管期滿后需要銷毀時，由所在公司財務(wù)部提出銷毀申請、公司負責人同意后，編造會計檔案銷毀清冊，將《會計檔案管理辦法》規(guī)定進行銷毀。
第十二章 財務(wù)監(jiān)督
第五十五條 公司實行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財務(wù)監(jiān)督機制，對公司的經(jīng)濟活動、財務(wù)收支、會計記錄進行檢查和監(jiān)督，以保證會計資料和會計信息的真實性、合法性、準確性、完整性。
第五十六條 內(nèi)部監(jiān)督包括監(jiān)事會、審計監(jiān)察中心及公司總部其他職能部門實施的監(jiān)督和檢查；外部監(jiān)督包括會計師事務(wù)所、證券監(jiān)管、稅務(wù)等機構(gòu)對公司的審核、檢查和指導。
第五十七條 監(jiān)事會可根據(jù)章程規(guī)定監(jiān)督、檢查公司的財務(wù)工作，對公司董事、經(jīng)理人員違反財務(wù)紀律的行為進行監(jiān)督，也可委托審計監(jiān)察中心或社會中介機構(gòu)對公司財務(wù)工作進行不定期的審計檢查。
第五十八條 審計監(jiān)察中心負責對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督；財務(wù)部負責督促集團成員公司財務(wù)部嚴格執(zhí)行各項財務(wù)管理制度，并協(xié)同審計監(jiān)察中心和戰(zhàn)略運營中心定期、不定期檢查集團成員公司經(jīng)營活動的合法性、會計資料和會計信息的真實性和完整性、財務(wù)管理工作的有效性。
第五十九條 公司各級部門和人員應(yīng)積極主動配合外部監(jiān)督檢查工作，嚴肅認真對待外部監(jiān)督檢查結(jié)果，提出整改方案并嚴格執(zhí)行。
第六十條 財務(wù)部結(jié)合內(nèi)部及外部監(jiān)督檢查結(jié)果，加強公司財務(wù)人員的日?？己?，并將內(nèi)外部監(jiān)督檢查結(jié)果作為核定財務(wù)人員薪酬調(diào)整和職務(wù)升降的重要依據(jù)。
第一章 前言
第一條 為加強財務(wù)管控，規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)監(jiān)督體系，保護投資人及其相關(guān)方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民會計法》，《企業(yè)會計準則》，《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合各公司的實際情況，在統(tǒng)一共性、保留個性、堅持前瞻性和可操作性原則的前提下，制定本總則。
第二條 本總則是abc財務(wù)管理制度的綱領(lǐng)和原則。
第三條 公司財務(wù)管理工作的基本原則是：建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立嚴密、科學的財務(wù)管理體系，以保證財務(wù)管理工作正常開展。
第四條 本總則適用于abc集團所有公司（包括但不僅限于abc，高士華，尚為）。
第五條 各公司所采用的財務(wù)政策原則上應(yīng)完全遵照本財務(wù)管理制度執(zhí)行。各公司根據(jù)本制度，結(jié)合自身具體情況制定實施細則，并報財務(wù)總監(jiān)及集團總經(jīng)理批準后，由集團財務(wù)部統(tǒng)一備案。
第六條 abc集團各項財務(wù)管理制度屬于內(nèi)部核心管理制度，未經(jīng)集團財務(wù)管理中心總監(jiān)許可不得對外傳播。
第二章 財務(wù)組織分工及職能
第七條 公司財務(wù)管理實行財務(wù)總監(jiān)負責制，財務(wù)成員由會計和出納組成，財務(wù)總監(jiān)對集團總經(jīng)理匯報工作，各財務(wù)成員對財務(wù)總監(jiān)匯報工作。
第八條 公司財務(wù)部門的職能:
1. 按照國家相關(guān)法規(guī)制定公司會計政策及各項制度，組織公司會計核算及財務(wù)管理工作，編制公司各期財務(wù)報表和年度會計決算報告，配合外部審計機構(gòu)完成年度審計工作。
2. 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。
3. 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督、分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見。
4. 厲行節(jié)約，合理使用資金。
5. 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6. 積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
8. 完成公司交給的其他工作。
第九條 集團財務(wù)總監(jiān)的職能如下：
3. 對各公司財務(wù)人員的聘任、委派、考核、解職；
4. 組織對各公司開展審計權(quán)及提出對審計結(jié)果的處理建議。
1
8. 規(guī)劃各公司最佳資本結(jié)構(gòu)，并規(guī)劃資本來源渠道；
9. 協(xié)調(diào)各公司內(nèi)外部各利益相關(guān)方的財務(wù)關(guān)系；
第十條 各公司財務(wù)會計的主要工作職責
2. 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，以及挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3. 定期向財務(wù)總監(jiān)匯報相關(guān)的財務(wù)信息，以及在財務(wù)工作中碰到的問題。
4. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料
6. 完成各公司管理者及財務(wù)總監(jiān)交辦的其他財務(wù)工作
第十一條 各公司出納的主要工作職責：
1. 認真執(zhí)行資金管理制度；
4. 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。
5. 積極配合銀行做好對賬、報賬工作；
6. 配合會計做好各種賬務(wù)處理；
7. 完成領(lǐng)導交付的其他工作。
第十二條 各公司財務(wù)人員對其所提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負主要責任；對可能存在問題或者風險的財務(wù)會計報告，各公司財務(wù)人員有責任提請所在公司經(jīng)營班子討論糾正，并有責任向財務(wù)總監(jiān)報告。
1. 違反法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的；
2. 違反集團或所在經(jīng)營單位財務(wù)管理制度的；
3. 違反所在公司經(jīng)營單位經(jīng)營決策程序的。
第十四條 各公司財務(wù)人員應(yīng)認真履行職責，成績突出的，應(yīng)給予表彰獎勵；未能正確履行工作職責或因玩忽職守、以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為，致使財務(wù)會計信息嚴重失真、財務(wù)基礎(chǔ)管理混亂或資產(chǎn)損失的情形出現(xiàn)，集團財務(wù)管理中心有權(quán)對其給予通報批評、經(jīng)濟處罰、撤職等處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移交司法機關(guān)處理。
第三章 會計基礎(chǔ)工作
第十五條 會計年度從每年1月1日起至12月31日止
第十六條 集團成立財務(wù)會計課，專門負責各公司的帳務(wù)處理，報表編制，制度制訂，經(jīng)營分析等，成員由各公司會計人員組成，并設(shè)臵經(jīng)理職位負責統(tǒng)一管理各家公司會計人員。
2
項。
第十九條 各公司必須在集團財務(wù)管理制度的框架下，制定符合本公司經(jīng)營的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，并報請集團財務(wù)總監(jiān)及集團總經(jīng)理批準后生效。
第二十條 會計憑證管理
1. 各公司使用套打統(tǒng)一格式的通用記賬憑證；
2. 各種自制原始憑證由公司財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計格式和印發(fā)；
3. 各公司按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定填制和審核會計憑證；
4. 各公司根據(jù)本單位會計核算業(yè)務(wù)需要，設(shè)計會計憑據(jù)傳遞流程，保證傳遞過程中的安全、及時、準確和完整。
第二十一條 會計核算管理：
1. 各公司財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，取得或者填制的原始憑證不得涂改、挖補，內(nèi)容必須真實、完整、準確、清晰，并做到及時傳遞、匯集。
2. 公司財務(wù)會計必須根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證。對性質(zhì)相同而又不需要逐筆記賬的原始憑證，可以匯總編制原始憑證匯總表，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證匯總表，編制記賬憑證。
第二十二條 公司應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的格式和要求，定期編制財務(wù)報告，并報送當?shù)亻_戶銀行、稅務(wù)部門等，因特殊原因需向有關(guān)政府和機構(gòu)報送報表者須經(jīng)總經(jīng)理批準，并在報表上注明“僅供參考”字樣。
第二十三條 各公司財務(wù)人員對本公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行財務(wù)監(jiān)督職能。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補充后再予與受理。
第二十四條 各公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向各公司管理層或財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。各公司財務(wù)人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第二十五條 財務(wù)部門應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計，檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第二十六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理或者總監(jiān)監(jiān)交。
第四章 稅務(wù)管理
第二十七條 稅務(wù)管理是指對集團內(nèi)各級公司作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第二十八條 稅務(wù)管理堅持誠實守信、依法納稅的原則。
第二十九條 稅務(wù)管理人員暫由各公司財務(wù)會計擔任。
第三十條 各公司財務(wù)人員應(yīng)實施專業(yè)化的籌劃和控制活動，有效防范稅務(wù)風險，保證本公司的總體稅負率處于合理水平。
第三十一條 各公司是稅務(wù)管理的主體，集團財務(wù)總監(jiān)對各公司的稅務(wù)管理實施指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和考核，各公司負責研究與本行業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)。
第三十二條 各公司財務(wù)人員應(yīng)制定本行業(yè)稅收工作手冊和具體稅務(wù)指引，用于指導相關(guān)財務(wù)人員的辦稅工作。
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第三十三條 各公司財務(wù)人員對于本公司的重大交易，包括重大投資和重大資產(chǎn)重組、資產(chǎn)處臵等，應(yīng)進行稅收風險和稅務(wù)成本評估。
第三十四條 各公司財務(wù)人員對可能發(fā)生的任何稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復議權(quán)等權(quán)力，甚至進行訴訟，以維護公司合法權(quán)益。
第三十五條 各公司出現(xiàn)的稅務(wù)爭議，單筆爭議稅額在 5 千元以上、或單筆罰款額在 2千元以上或性質(zhì)嚴重的稅務(wù)案件，須及時上報集團財務(wù)總監(jiān)。
第三十六條 各公司財務(wù)人員負責本公司的稅負統(tǒng)計和報告，并報送財務(wù)總監(jiān)。按季度統(tǒng)計稅收負擔總額、稅負率，分析稅負合理性，評估各公司稅務(wù)管理水平，提出改進建議。
第五章 貨幣資金管理
第三十七條 公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。公司設(shè)臵庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)的名稱及存款種類進行明細核算。
第四十條 資金管理部門實行穩(wěn)健的資金政策。資金管理部門應(yīng)樹立穩(wěn)健的投資，融資，運營理念，建立科學的資金籌措和資金分配管理方法。積極分析內(nèi)外部環(huán)境的變化，謹慎對待資金風險（包括幣種、利率、匯率，現(xiàn)金流及資金結(jié)構(gòu)風險等），采取適當?shù)娘L險防范措施。
第四十一條 集團實行資金集中管理政策。由資金經(jīng)理負責管理各公司的各項資金活動，并向財務(wù)總監(jiān)匯報工作。
第四十二條 各公司應(yīng)實行資金預算管理政策。各級公司通過編制各項資金預算計劃，對融資、付款等各項資金活動進行有序安排。
第四十三條 資金管理部門在財務(wù)總監(jiān)的授權(quán)和指導下，制訂整體資金管理政策，報總經(jīng)理審批后在全集團執(zhí)行。并監(jiān)督各公司資金政策的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)即呈報財務(wù)總監(jiān)。
第四十四條 庫存現(xiàn)金管理：
1. 公司的各項支出原則上都采用銀行轉(zhuǎn)帳，但為了應(yīng)付特殊的需支付現(xiàn)金的開支，各公司應(yīng)準備庫存現(xiàn)金，金額不得超過5000元，超出部分必須及時存入銀行，各公司出納員必須保證現(xiàn)金安全，避免流轉(zhuǎn)和保管大量現(xiàn)金。
2. 現(xiàn)金支出的范圍：1)支付個人的勞動報酬；2)支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；3)出差人員必須隨身攜帶的差旅費借支；4)結(jié)算起點以下的特殊零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為 1,000元）；5)銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3. 非上述原因需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，需財務(wù)總監(jiān)或者總經(jīng)理批準后方許支出。
4. 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金提款單》，并寫明用途和金額，由資金經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準后提取。
第四十五條 現(xiàn)金收支管理：
1. 各公司應(yīng)按照 “收支”兩條線、“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。對于特殊用途的款項必須設(shè)立專戶，用在專項業(yè)務(wù)上，不得挪作他用。
2. 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門負責人審批、財務(wù)審核、然后按審批授權(quán)規(guī)定報公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的分管領(lǐng)導簽字后方可借用。
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期應(yīng)還未還借支，每年年底前，對所有借款進行一次全面清理。
4. 各公司出納人員對于每筆資金收支及時登入日記帳，做到日清月結(jié)。會計與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。出納應(yīng)每天核對現(xiàn)金日記帳與庫存現(xiàn)金余額，發(fā)現(xiàn)不一致即時查明原因，并作相應(yīng)帳務(wù)處理，每月核對銀行日記帳與銀行對帳單，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以確保資金安全及帳目清晰。
第四十六條 銀行存款管理：
1. 公司應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立或者增加銀行帳戶，并須事先取得財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準。
2. 公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行賬號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。
3. 財務(wù)部門應(yīng)建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，財務(wù)會計對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定，對結(jié)算票據(jù)的要素進行嚴格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)。
4. 公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)臵銀行存款日記賬。出納人員要按照審核無誤的記賬憑證每日登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。
5. 月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬與開戶銀行送來的銀行對賬單進行核對，如有未達賬項必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實相符。嚴禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。
7. 銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工，分別保管，出納人員不得兼管銀行印鑒章。
第六章 資產(chǎn)管理
第四十七條 資產(chǎn)管理包括存貨管理、應(yīng)收帳款管理、其他應(yīng)收款管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理等內(nèi)容。
第四十八條 各公司擁有資產(chǎn)的日常使用權(quán)和管理權(quán)，對資產(chǎn)的安全、完整負有管理義務(wù)；財務(wù)部門對資產(chǎn)的處臵擁有監(jiān)控權(quán)和審批權(quán)。
第四十九條 財務(wù)部門負責制訂各公司的資產(chǎn)管理制度，報請各公司經(jīng)營負責人審批及集團總經(jīng)理批準。各公司使用統(tǒng)一的資產(chǎn)管理制度。資產(chǎn)管理制度須遵守國家和所在地法律法規(guī)規(guī)定。
第五十條 各公司對材料、物資的管理：
1. 材料、物資的購進，凡預收、購進材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等物品，必須及時辦理入庫和登記手續(xù)，有計算機條件的須當即輸入計算機數(shù)據(jù)庫，并開據(jù)入庫單，入庫單一式四聯(lián)（倉庫聯(lián)、供應(yīng)商聯(lián)，采購聯(lián)，會計聯(lián)），會計聯(lián)在采購付款申請時隨同發(fā)票和請款單一并送交財務(wù)，作為供應(yīng)商付款的重要原始憑證之一。
2. 入庫單必須按時間順序連續(xù)編號，不得空號、間斷。
3. 材料、物資的領(lǐng)用，必須及時辦理出庫手續(xù)，開據(jù)出庫單，并由領(lǐng)料人和倉庫管-理-員簽字，有計算機條件的須當即輸入計算機數(shù)據(jù)庫，出庫單一式三聯(lián)（倉庫聯(lián)、領(lǐng)料人聯(lián)、會計聯(lián)），會計聯(lián)于須于領(lǐng)料次日早上十點前送交財務(wù)做帳。
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4. 倉庫管-理-員要定期對庫存材料、物資進行盤點，月末后5日內(nèi)與財務(wù)對清上月帳目，保證帳帳、帳實相符，并出具材料物資收、支、存月報表。
5. 材料物資的入庫計價采用實際成本計價，按照取得該材料、物資實際耗用的成本以及應(yīng)計入成本的稅金核算價格；材料物資的發(fā)出采用移動加權(quán)平均價核算。
第五十一條 各公司對成品庫存及銷售的管理：
1. 產(chǎn)品生產(chǎn)完工，經(jīng)品質(zhì)部門檢驗合格后須即辦理入庫手續(xù)，開據(jù)成品入庫單。有計算機條件的須當即輸入計算機數(shù)據(jù)庫。入庫單一式三聯(lián)（生產(chǎn)部門聯(lián)，倉庫聯(lián)，會計聯(lián)），會計聯(lián)須于入庫次日上午十點前送交財務(wù)做帳。
2. 公司商品發(fā)出，即作為銷售處理， 成品倉庫管-理-員根據(jù)發(fā)出商品的品名、數(shù)量、單價、金額，客戶等開具出庫單，經(jīng)手人簽字后送交財務(wù)，經(jīng)財務(wù)審核簽字后，商品方可出廠，否則門衛(wèi)不得予以放行，財務(wù)部根據(jù)收入確認原則，按發(fā)出商品或者主營業(yè)務(wù)成本入帳，并同時結(jié)轉(zhuǎn)商品庫存成本。
3. 倉庫管-理-員要定期對庫存成品盤點，月末后5日內(nèi)與財務(wù)對清帳目，保證帳帳、帳實相符，并出具成品收、支、存月報表。
第五十二條 財務(wù)須定期對材料、物資，成品等存貨進行抽盤，每年分別于6月/12月底組織全面存貨盤點，并出具盤點報告，盤點報告必須包括但不限于盤盈虧以及庫存保管過程中出現(xiàn)的風險和問題。
第五十三條 各公司對固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產(chǎn)。
2）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴建的，按固定資產(chǎn)的賬面價值減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而使該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價值。
4. 固定資產(chǎn)的保管實行保管人責任制，保管人承擔資產(chǎn)的保管責任，因人為原因損壞或者遺失，保管人要承擔連帶責任。
風險和問題。
1. 無形資產(chǎn)的計價：
1）外購無形資產(chǎn)，按實際支付的價款入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項無形資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。
2. 無形資產(chǎn)的攤銷：在使用壽命內(nèi)期限內(nèi)平均攤銷。
第五十六條 以下的資產(chǎn)處臵事項必須經(jīng)過集團財務(wù)總監(jiān)審批：
1. 對外捐贈；
2. 固定資產(chǎn)和存貨的處臵及報廢；
3. 應(yīng)收賬款申請壞賬核銷；
4. 長期投資的處臵方案；
5. 公司清算方案；
第七章 往來款項管理
第五十七條 往來款項包括應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款管理。
第五十八條 凡是由于銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款和材料采購退回形成的應(yīng)收帳款，由業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人負責催要。各公司財務(wù)會計應(yīng)每月定期對應(yīng)收賬款余額進行賬齡分析，定期進行清理，對賬齡較長又不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)找銷售部門一起查明原因，對確實無法收回的，按規(guī)定程序報公司總經(jīng)理批準，計入壞賬損失，如有預提壞帳準備的，則沖銷壞賬準備。
第五十九條 由于采購材料物資形成的應(yīng)付帳款，財務(wù)部門應(yīng)定期核實，對于逾期應(yīng)付未付款項，應(yīng)核實原因，并協(xié)同采購部門尋求解決辦法，供應(yīng)商是公司的合作伙伴，為穩(wěn)定合作伙伴關(guān)系，減少公司法律風險，各公司亦應(yīng)認真對待。
第六十條 由于工作需要需長期借用公司少量資金的，應(yīng)以該部門主管為責任人，經(jīng)集團總經(jīng)理同意后，以周轉(zhuǎn)金的方式領(lǐng)用，財務(wù)應(yīng)定期函證周轉(zhuǎn)金的`安全性和必要性。對于其他的借支，借支人須于業(yè)務(wù)完成回公司后的一周內(nèi)，填列費用報支申請單，憑合法票據(jù)到財務(wù)進行報去或者沖借支動作。
第六十一條 財務(wù)部對于所有的內(nèi)外部往來款項必須每月核對清楚，做到每月清理，每半年函證一次。
第六十二條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生的需要，制訂各種往來管理辦法細則。
第八章 收入管理
第六十四條 收入的確認：
1. 收入之認定為收入已實現(xiàn)或者可實現(xiàn)時入帳，而非實際收到款項時.
2) 提供服務(wù)收入的認列：依據(jù)合約中的協(xié)議在商定期限內(nèi)進行服務(wù)，完成時認列收入，若服務(wù)期間超過一個會計期間，則按完工程度認列收入。
3) 非主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生之收入認列：按協(xié)議收取利益時認列收入，如股息，利息等。
2. 收入應(yīng)根據(jù)實際情況，在交易完成確認收入時開具稅票，收入。
第六十五條 各公司對于各種交易合同登記合同明細表，以追蹤各種合同的履行情況。
第六十六條 對于因收入產(chǎn)生之應(yīng)收帳款，各公司財務(wù)人員應(yīng)在每筆交易完成時登記應(yīng)收帳款明細表，每月針對應(yīng)收未收的帳務(wù)進行追蹤分析，確保貨款收回；因應(yīng)收帳款所產(chǎn)生之現(xiàn)金不得直接用于日常開支。
第九章 成本費用管理
第六十七條 成本費用是公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益 具有重要作用。
第六十八條 各公司應(yīng)健全成本管理的基礎(chǔ)工作。
1. 以公司經(jīng)營總目標為依據(jù)確定目標成本指標，加強成本開支的事前控制，從生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個工序、各個環(huán)節(jié)以信息化平臺對成本形成的全過程進行嚴格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標的實現(xiàn)。
2. 加強和完善成本核算的基礎(chǔ)工作，公司根據(jù)成本核算與管理的要求，制定先進、合理的原材料、人力、燃料、動力、輔助材料等消耗定額及費用定額；配臵完備的計量檢測設(shè)施和制定嚴格的計量檢測制度，各種財產(chǎn)物資的進出必須做到手續(xù)齊全，計量準確，對財產(chǎn)物資要定期或不定期地進行盤點清查，不斷完善各項原始記錄，健全物資的收、發(fā)、存管理制度。
3. 各單位在成本管理過程中，須按權(quán)責發(fā)生制的原則，正確劃分本期和下期，在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本的界線，不得以待攤、預提、在產(chǎn)品等方式，人為調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。
4. 各單位應(yīng)根據(jù)成本開支范圍和公司成本核算和管理要求，真實、準確、完整、及時地核算成本，不得弄虛作假，以估計成本、預算成本、計劃成本、定額成本等代替實際成本，也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。
1. 公司的成本、費用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項耗費。其中，直接材料、直接工資、動力費用和制造費用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。
2. 各公司應(yīng)以產(chǎn)品型號為單位制訂各個制程標準的制造成本結(jié)構(gòu)，財務(wù)每季度初根據(jù)上季的實際成本更新標準成本，各單位應(yīng)主動配合財務(wù)做好成本更新工作。
按共耗費用歸集，并按一定的分配方法計入相應(yīng)成本對象，各種分配方法所需資料，各單位應(yīng)無條件配合財務(wù)部提供相關(guān)資料。
4. 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。
1. 為利于費用歸屬，各公司應(yīng)按各部門職能設(shè)定部門費用屬性，其中財務(wù)，人事行政，總經(jīng)辦為管理費用部門，銷售部門為銷售費用部門，生產(chǎn)，物控，采購部門等屬生產(chǎn)制造費用部門。為利于準確單獨核算研究開發(fā)費用，應(yīng)設(shè)臵研究開發(fā)部門和技術(shù)部門。
2. 各費用屬性部門因本部門職能范圍發(fā)生的費用一律歸集到本部門費用。
3. 管理費用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括以上管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或應(yīng)由公司統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（職工工資相關(guān)費用、交通費、培訓費，人事廣告費，宿舍管理費，服裝費，員工關(guān)系費，低值易耗品消耗，領(lǐng)用材料，領(lǐng)用成品，折舊費、修理費、水費、電費、租金、通訊費、加工費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、產(chǎn)品檢驗費，快遞費，包裝費，辦公費，應(yīng)計入成本費用稅費（包括房產(chǎn)稅、車船使用費、土地使用費、印花稅等），會計師費，律師費，顧問咨詢費等費用。
4. 銷售費用是指公司在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負擔的各項費用，包括銷售部門發(fā)生的上述管理費用科目，另增加業(yè)務(wù)推廣費、快遞費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、業(yè)務(wù)代理費，出口相關(guān)的海關(guān)關(guān)稅，以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬等。
第七十一條 為合理控制經(jīng)營成本，減少不必要的浪費，提高管理水平，各公司應(yīng)制訂年度成本費用預算，財務(wù)部門應(yīng)每月進行成本費用執(zhí)行檢查、分析、制定降低成本的措施。
第七十二條 加強對費用的總額控制， 嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)， 財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)權(quán)限領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的或者發(fā)票不全，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī) 定的行爲應(yīng)及時向領(lǐng)導反映。
第七十三條 各公司應(yīng)制訂符合本企業(yè)相符的費用支出管理細則。
第七十四條 公司對外報送的財務(wù)報表種類、格式設(shè)臵的原則以《企業(yè)會計準則》為準，內(nèi)部報送的財務(wù)報表以滿足內(nèi)部管理需要為準。
第七十五條 財務(wù)會計報表的編制內(nèi)容及財務(wù)報表的種類
4. 管理費用明細表，用以反映各管理部門管理費用的耗費情況
5. 銷售費用明細表，用以反映銷售部門因銷售產(chǎn)品而花費的各種費用。
6. 存貨明細表，主要反映各公司的庫存存貨情況，以及存貨發(fā)出的在途情況。
第七十七條 各公司財務(wù)應(yīng)建立經(jīng)營管理分析機制，主要是針對以上管理經(jīng)營狀況表里的各種指標進行分析，從而發(fā)現(xiàn)各公司在經(jīng)營過程中存在的不足， 發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，提出專業(yè)的建議，從而達到解決問題的結(jié)果。財務(wù)部應(yīng)組織每月的經(jīng)營狀況分析會議。
第七十八條 各公司財務(wù)應(yīng)建立財務(wù)分析機制，定期分析現(xiàn)金流情況、財務(wù)狀況、資產(chǎn)負債狀況、以及管理層所關(guān)注的其他情況等。
第十一章 其他
第七十九條 本總則自2015年1月1日起試行，由集團財務(wù)管理中心負責解釋、修訂。
2015年1月5日
第一章 總則
第一條 為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范集團公司及其所屬單位的財經(jīng)行為，加強經(jīng)營和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于集團公司及所屬子（分）公司。
第三條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強企業(yè)內(nèi)部控制，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；堅持勤儉節(jié)約的方針，實現(xiàn)股東權(quán)益最大化；正確處理企業(yè)發(fā)展和資金籌措的關(guān)系；正確處理經(jīng)濟效益和社會效益的關(guān)系；正確處理國家、企業(yè)和員工之間的利益關(guān)系。
第四條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：建立健全財務(wù)規(guī)章制度，努力實現(xiàn)財務(wù)管理科學化、精細化，認真做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第五條 集團公司所屬企業(yè)在本制度框架下，根據(jù)自身的規(guī)模、管理特點而制定相應(yīng)的財務(wù)管理辦法及實施細則，并經(jīng)本企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過，同時報公司審查后執(zhí)行。
第六條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法及實施細則要確保貫徹實施，并接受主管財政、稅務(wù)、社會中介機構(gòu)和公司財務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。
第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第七條 企業(yè)按照國家法律法規(guī)、會計制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財會制度，規(guī)范內(nèi)部會計控制，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序進行。
第八條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》和企業(yè)的具體情況，集團公司及所屬單位財務(wù)管理實行董事會領(lǐng)導下的總裁（或總裁授權(quán)）負責制，并自覺接受監(jiān)事會的監(jiān)督。
第九條 企業(yè)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要獨立設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，并配備相應(yīng)的
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會計人員。集團公司總部及所屬單位設(shè)立財務(wù)部，上崗會計人員必須持有合格的會計從業(yè)資格證。
第十條 集團公司設(shè)置總會計師，各所屬單位由公司決定設(shè)置總會計師或財務(wù)總監(jiān)，具體分管財務(wù)會計工作。
第十一條 集團公司向各直屬單位委派會計機構(gòu)負責人；委派人員的選聘、考核、薪酬待遇及獎懲等事項由按《公司委派財務(wù)負責人管理辦法》《公司委派財務(wù)負責人薪酬管理辦法》《公司委派財務(wù)負責人業(yè)績管理辦法》執(zhí)行。
第十二條 制定會計人員管理制度，包括會計崗位設(shè)置和崗位職責，會計人員的使用、任免、培訓、考核和職稱評定等內(nèi)容。
第十三條 建立健全原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋等內(nèi)容。
第十四條 制定《公司成本費用管理制度》，規(guī)范包括定額管理上的制定依據(jù)、方法和程序，及其執(zhí)行、考核及定期修訂辦法；勞動定額、材料定額、費用定額、工時定額、設(shè)備利用率的具體標準；各項變動成本、可控費用的具體開支渠道和標準等管理。
第十五條 制定《公司資產(chǎn)管理制度》規(guī)范包括資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；以及對資產(chǎn)的定期清查盤點等管理。
第十六條 制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂代銷煤炭、集中采購物資、內(nèi)部勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格的實施范圍及審批程序等內(nèi)容。
第十七條 制定《公司財務(wù)預算管理制度》，規(guī)范包括財務(wù)預算的種類、編制方法和程序；預算的審批及調(diào)整權(quán)限；預算的執(zhí)行、檢查、考核、反饋等管理。
第十八條 制定內(nèi)部稽核與財務(wù)檢查管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責分工、內(nèi)容和要求；憑證審核及會計賬表復核方法；財務(wù)檢查種類、方式等內(nèi)容。
第十九條 制定會計信息管理制度，包括會計檔案的保管、調(diào)用、銷毀期
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限和手續(xù)；會計信息分類原則和報告方法等內(nèi)容。
第二十條 全面實行會計電算化，并建立健全會計電算化管理制度，規(guī)范電算化會計操作，提高電算化管理水平。
第三章 資金籌集和管理
第二十一條 資金管理遵循安全、高效的原則，做到統(tǒng)籌安排、合理使用，嚴格控制非生產(chǎn)性開支，保證戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)改造、擴大能力、安全生產(chǎn)投入和提高職工收入等方面的資金需要。
第二十二條 根據(jù)其業(yè)務(wù)特點和管理要求制定好貨幣資金控制制度，加強現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和各種票證的管理，嚴禁賬外賬和資金體外循環(huán)，確保資金安全。
第二十三條 加強內(nèi)部資金的營運管理，建立內(nèi)部銀行結(jié)算模式，統(tǒng)一網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法，保證公司內(nèi)部資金調(diào)配安全、規(guī)范、便捷、高效。內(nèi)部銀行及網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法另行制定。
第二十四條 慎重選擇籌資渠道，有效防范和控制財務(wù)風險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。集團公司所屬單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要籌集資金，原則上由公司內(nèi)部調(diào)劑平衡后予以辦理，借款參照同期銀行借款計算利息。具體事項按照《公司融資管理制度》執(zhí)行。
第二十五條 接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價值的差額、國家撥入的?？畹?，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，須報公司審批。
第二十六條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展；如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報公司審批。
第二十七條 加強財務(wù)收支管理，堅持以收定支原則，科學編制好年度、季度和月度資金使用計劃，報經(jīng)公司審查后嚴格執(zhí)行，提高資金的使用效益。
第四章 資產(chǎn)管理
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確?，F(xiàn)金安全的措施；根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定制定銀行存款管理制度，明確銀行存款結(jié)算的原則，規(guī)定銀行存款結(jié)算紀律及責任，加強銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款結(jié)算票據(jù)和憑證的管理；制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。
第二十九條 建立健全債權(quán)管理制度，加強應(yīng)收款項的對帳和催收等工作，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提壞帳準備、上報和核銷壞帳損失，防范和降低呆壞帳風險。
第三十條 制定資產(chǎn)清查制度，每年至少開展一次定期盤存工作，做到賬實相符、賬賬相符。
第三十一條 制定產(chǎn)成品、材料、低值易耗品等存貨管理制度，規(guī)范其售出（領(lǐng)用）、退庫、盤盈（虧）、報廢等業(yè)務(wù)流程，努力提高周轉(zhuǎn)率、降低資金占用水平。
第三十二條 集團公司按照財政部的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，明確固定資產(chǎn)的計量標準、目錄、分類方法、折舊方法、折舊年限和預計凈殘值，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、處置權(quán)限與流程，提高固定資產(chǎn)管理和使用水平。
第三十三條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的盤虧、毀損、報廢和呆壞帳等資產(chǎn)凈損失，經(jīng)資產(chǎn)保管、財務(wù)、審計等部門審查、法定代表人簽署意見后，上報公司審核，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準后核銷。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)當出具詳實的書面報告，做到損失原因清楚、事實確鑿、證據(jù)充分、責任明確。
第三十四條 集團公司及所屬企業(yè)應(yīng)當準確、及時掌握資產(chǎn)狀況，加強資產(chǎn)的風險提示，對有減值跡象的資產(chǎn)要進行減值測試，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提減值準備。
第五章 投資管理
第三十五條 集團公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強投資管理、提高投資效果。項目投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司負責集中決策，各直屬公司經(jīng)集團公司批準，可履行本企業(yè)內(nèi)的技術(shù)改造、設(shè)備更新和改擴建項目投資職能，不再履行對外投資職能。
第三十六條 企業(yè)投資必須嚴格遵照《公司投資管理制度》《公司項目投資管理暫行辦法》的要求，加強風險評估、決策立項、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。
第三十七條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。
第三十八條 企業(yè)對外投資涉及到實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并履行好相關(guān)的報批手續(xù)。
第三十九條 公司對投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)和審計等部門及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向公司董事會匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況。
第四十條 集團公司定期對投資項目開展價值測試和分析，對減值跡象確鑿的，按照公司會計核算辦法計提減值準備；對投資造成重大損失的，及時查明原因、分清責任，向公司提出處理或處置建議。
第六章 成本和費用管理
第四十一條 集團公司制定統(tǒng)一的成本及費用管理，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的成本及費用項目、開支渠道及標準，規(guī)范成本費用的會計核算，確保產(chǎn)品成本及各項費用核算的真實、準確。
第四十二條 按照《公司成本費用管理制度》的有關(guān)規(guī)定，堅持預算管理原則，建立規(guī)范有序的成本費用審批制度，實行預算內(nèi)項目按制度審批開支、預算外項目必須報經(jīng)公司批準后方可開支，最大限度地降低成本、控制費用、提高效益；建立重大費用集體審查決策制度，提高費用管理的透明度。在費用開支方面，要強化各級審計監(jiān)察部門的監(jiān)督職能，實行管理費用開支年度審查制度，并向董事會報告。
第四十三條 堅持勤儉節(jié)約方針，不斷加強成本費用計劃管理，實現(xiàn)節(jié)支、降耗、增效目標。集團公司每年初根據(jù)年度總預算下達本年度的制造成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，以及營業(yè)外支出等計劃，并要求各所屬企業(yè)層層分解、層層落實。
招投標，以發(fā)揮批量采購優(yōu)勢，降低采購成本；領(lǐng)用材料上加強定額管理，憑工作量定額發(fā)料、超定額用料做到授權(quán)審批，嚴禁以領(lǐng)代耗；存儲物資必須合理、適度，物資供應(yīng)和財務(wù)等部門應(yīng)當每半年組織開展一次盤底，保證帳帳、帳實相符。
第四十五條 加強用電管理，生產(chǎn)用電和轉(zhuǎn)供電做到分表計量，生產(chǎn)用電管理必須做到避峰填谷、對高電耗設(shè)備實行單獨監(jiān)控，千方百計降低電耗；轉(zhuǎn)供電管理必須做到專供專管，強化電費回收責任制，努力減少轉(zhuǎn)供電損失。
第四十六條 加強工資管理，有效控制人工成本。公司對所屬企業(yè)實行工效掛鉤管理，即各單位的工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。每年年初由公司人力資源部按照審定后的年度勞動力和工資水平預算下達工資基金計劃；工資基金必須嚴格按計劃使用，除效益增長可以
小公司財務(wù)管理制度框架篇四
1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。
體安排。
1.3財務(wù)預算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財務(wù)預算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。
2.0財務(wù)預算管理的組織機構(gòu)及其職能
2.1公司成立財務(wù)預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務(wù)預算工作小組，負責財務(wù)預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預算目標。
2.3各部門具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。
3.0
財務(wù)預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財務(wù)預算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算，后財務(wù)預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預算。
3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。
3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預算。
3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預算。
3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。
4.0財務(wù)預算的編制程序
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。
倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。
4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。
4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預算方案，上報公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預算目標的事項，應(yīng)當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。
4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達各部門執(zhí)行。
4.5月度預算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。
4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。
批準方可進行調(diào)整。
4.7
調(diào)整財務(wù)預算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制
準，然后下達執(zhí)行。
5.0財務(wù)預算的執(zhí)行與控制
5.1
各部門必須將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。
5.3
建立財務(wù)預算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務(wù)預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導層匯報。
6.0財務(wù)預算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預算的執(zhí)行進行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
6.3
對年度內(nèi)因財務(wù)預算調(diào)整而導致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。
6.4各部門要對其上報的財務(wù)預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。
小公司財務(wù)管理制度框架篇五
二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié)，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，并于當月末做好資金盤存表，報總經(jīng)理一份。
三、會計要做到帳務(wù)清楚，帳賬相符，嚴格執(zhí)行會計法和國家相關(guān)制度，準確及時做好會計報表。
四、各種費用的報銷必須做到票據(jù)合法、有效，簽字完善（即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人），填寫規(guī)范，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
五、報銷單據(jù)的填寫：
1、出差交通費、住宿費、會務(wù)費、伙食補貼等，填寫紅色差旅費報銷單。
2、上述以外的發(fā)票，填寫黑色費用報銷單。
3、單據(jù)填寫要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫無效。
六、因公借款，應(yīng)于事后七日內(nèi)到財務(wù)部報銷，不得拖欠，并堅持前帳不清，后帳不借原則。
七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記，經(jīng)手人簽字，事后當天持發(fā)票到財務(wù)部結(jié)帳，特殊情況不得超過三天。
八、各分部監(jiān)理費現(xiàn)金收入，務(wù)必當月到財務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。
九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規(guī)定，配合公司財務(wù)部門做好公司財務(wù)管理工作。
小公司財務(wù)管理制度框架篇六
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
小公司財務(wù)管理制度框架篇七
為加強公司財務(wù)管理，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第一條財會人員應(yīng)嚴格遵守紀律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高公司經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累，把財務(wù)工作做好。
第二條財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督公司各項經(jīng)濟活動。
第三條記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
第四條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和公司財務(wù)制度的款項，應(yīng)拒絕支付、并及時上報分管領(lǐng)導、總經(jīng)理。
第五條建立穩(wěn)定的財會人員隊伍。財會人員調(diào)動或因故辭職，應(yīng)與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦完交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。
第六條一切現(xiàn)金往來，須憑據(jù)收付。
第七條正常的辦公費用開支報銷，必須用正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)辦人簽名，經(jīng)分管領(lǐng)導、總經(jīng)理、董事長簽字后方能報銷付款。
第八條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節(jié)輕重移交司法部門處理。
第九條本制度自公布之日起執(zhí)行。
小公司財務(wù)管理制度框架篇八
第一條、報銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶名稱應(yīng)填寫北京**科技有限公司字樣；(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了，有具體型號的應(yīng)要求對方填寫；(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚，不能改動；(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條、報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的，將退回經(jīng)辦人重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。
第三條、預借款項必須書面寫明借款原因，并附借款的明細表，由部門經(jīng)理簽字后，交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生，預算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字，預算外的款項由財務(wù)總監(jiān)簽字方可預借。
第四條、臨時借款(包括出差借款)應(yīng)在費用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財務(wù)予以銷帳，多退少補，前款未銷的，不予再次借款。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的，財務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字，預先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實金額不能確定，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準，可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位，并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費，禮品費報銷時需附有費用明細說明，列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，方可支出。否則一律不予報銷。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為，原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑苏埵荆?jīng)批準后，方可發(fā)生，每月不得超過200元。經(jīng)工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑撕炞趾?，財?wù)予以報銷，否則費用自負。
第八條、工作時間因公事外出，應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的，必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，方可乘坐。在報銷時，需將申請單附在車票后。
第九條、手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票，手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷。當月話費次月報銷，一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的，請及時告知財務(wù)部。
第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內(nèi)的300元標準車補。
第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時，必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據(jù)財務(wù)部匯款記錄對應(yīng)每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費，員工報銷時應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負責保管和日常管理，汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷，其他任何部門沒有報銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費用，公司一律不負擔。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項費用的領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證，不符合規(guī)定的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條、報銷程序：
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-出納。
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的，原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票開具當天交回支票，如不能及時交回支票的，應(yīng)在當天交回發(fā)票，便于財務(wù)部門對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要，必須提前支付對方發(fā)票，按上一條難以操作，則業(yè)務(wù)人員說明原因，并報財務(wù)經(jīng)理同意，可以預先拿發(fā)票，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時，應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷時間為：每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務(wù)部，周四下午辦理報銷業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
小公司財務(wù)管理制度框架篇九
一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預算制度和財務(wù)分析制度。根據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。
1、在商品購進環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為，把好進貨關(guān)。
針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。
針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營部私設(shè)小金庫或個人私拿回扣。
2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。
1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相配合的滾動式三年財務(wù)
計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動式財務(wù)預算，以便在資金上"長計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關(guān)系。
2、加強資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，以保證滾動式財務(wù)計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。
四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制和會計監(jiān)督。
1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內(nèi)部財務(wù)管理辦法時，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風險及損失。
2、關(guān)于落實企業(yè)內(nèi)部責任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責任制，使各業(yè)務(wù)部門對自己一年的任務(wù)、目標做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費用開支是有促進作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機制。因此，我們在內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。
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