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財務(wù)管理建議書篇一
1財務(wù)管理缺乏新型的財務(wù)管理觀念
現(xiàn)階段，有不少事業(yè)單位財務(wù)管理由于受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，依舊處于傳統(tǒng)的財務(wù)管理階段，未樹立新型的財務(wù)管理觀念。
眾所周知，財務(wù)管理是事業(yè)單位發(fā)展過程中不可或缺的一項(xiàng)管理活動，單位必須對其予以高度重視并將其納入重要議事議程中。
但是目前，依舊有事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)管理過程中，混淆財務(wù)管理與會計(jì)核算，事后核算等情況時有發(fā)生。
有的財務(wù)人員不清楚自己的職責(zé)所在，財務(wù)管理意識停滯不前，實(shí)際工作中未按照事業(yè)單位的具體情況來綜合預(yù)算、監(jiān)督、控制單位資金活動。
2缺乏完善的財務(wù)管理體制制度
具體體現(xiàn)在：一，單位財務(wù)人員素質(zhì)較低，工作意識薄弱，更有甚者并非會計(jì)專業(yè)出身，造成該現(xiàn)象的原因就是財務(wù)制度不完善，財務(wù)人員準(zhǔn)入門檻低。
二，部分事業(yè)單位在得到上級單位的資金后，并未對資金進(jìn)行綜合預(yù)算和控制，在資金挪用上缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，造成極大的浪費(fèi)。
與此同時，資金的.分配覆蓋面大，將不屬于專項(xiàng)活動范疇的費(fèi)用也列入其中，資金分配存在很大的隨意性及模糊性，不僅影響了資金的使用效益，而且還給不法人員提供了貪腐的機(jī)會。
三，有不少事業(yè)單位進(jìn)行流動款項(xiàng)管理過程中，財務(wù)人員在單位購買財務(wù)和相關(guān)設(shè)備時未及時清算，從而引起壞賬、死賬問題。
四，財務(wù)人員崗位分配不合理，有的人員整天無所事事，有的人員卻忙的焦頭爛額，并且存在明顯的兼崗現(xiàn)象。
五，有的事業(yè)單位缺乏完善的監(jiān)督、考核制度，更有甚者沒有構(gòu)建相關(guān)的約束制度，時間一長，財務(wù)人員就產(chǎn)生了工作惰性，工作熱情減退，責(zé)任意識不強(qiáng)。
3內(nèi)部控制制度建設(shè)力度不強(qiáng)
有的事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性認(rèn)識不足，現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度缺乏規(guī)范性、合理性，執(zhí)行力度不強(qiáng)。
首先，缺乏合理的費(fèi)用審批程序;在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的流程控制上太過簡單，只注重事后審批，忽視了事前控制。
在費(fèi)用開支上主要以事后“實(shí)報實(shí)銷”“先審批后審核”的程序?yàn)橹鳌?/p>
其次，未及時分離一些不相容崗位，職責(zé)權(quán)限劃分不清晰;部分事業(yè)單位未清晰劃分各崗位的具體職責(zé)權(quán)限，一直遵循著“誰收費(fèi)誰領(lǐng)取核銷發(fā)票、坐收坐支”的情況。
此外，部分事業(yè)單位將資產(chǎn)保管、處置與報賬會計(jì)職能混在一起，也沒有專門的經(jīng)手人與審核人。
國有企業(yè)財務(wù)管理存在的問題【2】
(一)資金分散或不足，效率低下
規(guī)模大的企業(yè)在資金集中管理時，其子公司資金分散占用，不能有效地發(fā)揮資金的規(guī)模效益。
籌資渠道窄、資金不足也嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。
規(guī)模小的的企業(yè)由于資金有限，難以形成規(guī)模效益;另外，企業(yè)管理落后，經(jīng)營風(fēng)險大，短期行為較普遍;還貸誠信低，貸款風(fēng)險大。
(二)財務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性
由于缺乏必要的財務(wù)約束機(jī)制和有效的資金監(jiān)控手段，使得企業(yè)資金質(zhì)量及其運(yùn)行狀況實(shí)施缺乏有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象，比如違規(guī)拆借資金，造成數(shù)百萬甚至上千萬的資金損失;企業(yè)違規(guī)擔(dān)保，造成不應(yīng)有的連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任等。
有的企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作較薄弱，內(nèi)部管理職責(zé)不清，如會計(jì)人員崗位責(zé)任制，會計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)等尚不健全，有的記賬人員、保管人員、及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，有的存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象。
有些企業(yè)雖然制定了相關(guān)的管理制度，但制度不能和企業(yè)的實(shí)際相適應(yīng)，不能指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作，更起不到監(jiān)督作用;有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者意識淡薄、財會人員的素質(zhì)不高，在實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過，致使這些制度形同虛設(shè)。
實(shí)踐證明，制度不健全，崗位設(shè)置不合理是導(dǎo)致職務(wù)犯罪、貪腐和挪用公款等違法犯罪行為發(fā)生的主要原因。
(三)財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，會計(jì)信息失真
企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)、水平、能力直接影響著財務(wù)管理職能的發(fā)揮和財務(wù)工作質(zhì)量。
一個合格的財務(wù)人員應(yīng)該是經(jīng)過正規(guī)系統(tǒng)的財務(wù)知識的培訓(xùn)，取得會計(jì)從業(yè)資格證、會計(jì)電算化合格證和會計(jì)職稱證，并具備一定的職業(yè)道德，才能上崗。
目前我國很多企業(yè)特別是中小企業(yè)的財務(wù)還停留在手工操作，信息化建設(shè)滯后，有些企業(yè)雖然引進(jìn)了財務(wù)管理信息系統(tǒng)，但因財務(wù)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)水平差，使得成為擺設(shè)，沒有真正地發(fā)揮其應(yīng)有作用。
另外，財務(wù)人員僅僅注重會計(jì)核算方面的只是和經(jīng)驗(yàn)，沒有將中作中心由對憑證賬薄的管理轉(zhuǎn)移到對環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上，不能適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化管理的要求。
這些問題的存在容易造成內(nèi)部控制乏力，財務(wù)核算混亂，導(dǎo)致違法亂紀(jì)行為時有發(fā)生。
財務(wù)管理建議書篇二
自20xx年元月開始到現(xiàn)在，我在會計(jì)這個崗位已走過了7個年頭，對財務(wù)工作也有一點(diǎn)點(diǎn)自己的經(jīng)驗(yàn)和理解，也曾寫過一些零碎的文字，但沒有形成系統(tǒng)的文章?？吹酵鯇懙摹顿|(zhì)量管理的建議》感觸頗深，一個人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題;發(fā)現(xiàn)問題并且總結(jié)出來，才能取得進(jìn)步。借此契機(jī)，也斗膽把我對財務(wù)工作的理解和一些不成熟的建議照虎畫貓，做一個財務(wù)方面的論述。但一個人所站的高度，決定他看問題的廣度和深度，我的看法難免片面，不足之處請領(lǐng)導(dǎo)指正。
一、 會計(jì)職能的履行問題
會計(jì)有兩種基本職能：監(jiān)督與核算。實(shí)際工作中，核算占用的大部分時間，監(jiān)督占的分量相對較輕，會計(jì)更多時候像賬房先生一樣，僅僅是一個算賬的，而不是作為一個企業(yè)管理者的形象出現(xiàn)。個人認(rèn)為，應(yīng)該更充分的發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督作用，使財務(wù)能充分發(fā)揮其管理職能。會計(jì)監(jiān)督又分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。在我們?yōu)閿?shù)不多的監(jiān)督過程中，占據(jù)大頭的是事后監(jiān)督。例如，總部內(nèi)審數(shù)次檢查都發(fā)現(xiàn)的合同簽訂時沒有財務(wù)人員的確認(rèn)簽字，合同簽訂時也沒有征求財務(wù)人員的意見，合同簽訂時財務(wù)都不知道，當(dāng)然談不上監(jiān)督。付款時拿到財務(wù)部的已然是產(chǎn)生法律效力的合同了，會計(jì)即使想監(jiān)督，也只能按照合同約定條款執(zhí)行。這時，問題就產(chǎn)生了，有部分合同只約定了付款時間和方式，根本沒有約定發(fā)票什么時間開具，開具什么樣的發(fā)票，結(jié)果我們按合同付完款后，對方的發(fā)票遲遲不開，財務(wù)人員只好一遍又一遍的催要發(fā)票。還有的質(zhì)保金比例低甚至沒有質(zhì)保金的單位，干脆就不給開發(fā)票也不再理會我們了，事后監(jiān)督完全失去意義，給公司造成的損失也是顯而易見的。
假設(shè)，事前，即合同簽訂時甚至再往前詢價選擇供應(yīng)商時就有財務(wù)人員參與，此類事情是完全可以避免的。建議從制度上做出硬性要求，所有合同簽訂前必須有財務(wù)人員審核并簽字確認(rèn)。這樣才能真正實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)督，有效預(yù)防并規(guī)避風(fēng)險，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能。
二、 財務(wù)人員的培養(yǎng)問題
公司上市在即，對財務(wù)人員的要求也就越來越高，我們不能只做核算型會計(jì)，要向管理型會計(jì)發(fā)展。要達(dá)到這個要求有兩種途徑：一是引進(jìn)人才，即外聘條件較好符合公司要求的財務(wù)人員;二是培養(yǎng)人才，從基層員工中培養(yǎng)、提拔骨干力量。相較于培養(yǎng)人才來說，引進(jìn)外聘人才無疑是最直接有效的，但公司多年實(shí)際情況表明，外聘人員的忠誠度以及對公司文化的認(rèn)可度普遍較低，此類人才極易跳槽。反觀從公司成長起來的尤其是商貿(mào)學(xué)院畢業(yè)的學(xué)生，其執(zhí)行力、忠誠度絲毫不次于外聘的本科生。所以我認(rèn)為還是應(yīng)該將重點(diǎn)放在培養(yǎng)人才上。
我們的公司一直很重視骨干的培養(yǎng)，但具體到財務(wù)，我認(rèn)為存在下面幾個問題：
1、缺乏得當(dāng)?shù)穆殬I(yè)規(guī)劃;
會計(jì)，是一個比較特殊的行業(yè)，也是公司最重要的崗位之一，掌握著公司的經(jīng)濟(jì)命脈。每一個有抱負(fù)的人，都在這個行業(yè)中規(guī)劃著自己的職業(yè)生涯。對于剛剛參加工作的畢業(yè)生來說，規(guī)劃職業(yè)生涯的課題似乎有點(diǎn)力不從心，如果此時公司能夠提供一個很好的成長環(huán)境，幫助他制定一個短期易實(shí)現(xiàn)的職業(yè)目標(biāo)，做一個簡單的、符合其個人發(fā)展的職業(yè)生涯規(guī)劃，這會大大增加員工的歸屬感和忠誠度，達(dá)成員工個人發(fā)展和公司發(fā)展雙贏局面。
2、沒有系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn);
財務(wù)作為專業(yè)性強(qiáng)、年輕人多的部門，學(xué)習(xí)和培訓(xùn)應(yīng)該是重中之重。我們也經(jīng)常說：學(xué)習(xí)是財務(wù)人員永恒的話題?，F(xiàn)在的財務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性還是相當(dāng)高的，總會自動自發(fā)的去學(xué)習(xí)、去發(fā)展，可以說財務(wù)部的學(xué)習(xí)風(fēng)氣是相當(dāng)濃厚的，但是這不代表公司的培訓(xùn)可以缺失。
很多財務(wù)人員抱著騎驢找馬的心態(tài)在工作，先找著飯碗，邊干邊學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)，然后跳槽。我想，沒有哪個公司愿意做這個“跳板”，那么公司就應(yīng)該承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任來，在員工的培養(yǎng)上做一點(diǎn)付出，增加一點(diǎn)員工的認(rèn)同感。比如，公司可以制定制度，規(guī)定為工作時間滿三年的員工承擔(dān)一部分費(fèi)用，鼓勵員工去進(jìn)修、去學(xué)習(xí)，條件是進(jìn)修取得文憑或職稱后再繼續(xù)服務(wù)不低于3年。
3、輪崗有制度，無執(zhí)行。
有句話說得好：大公司學(xué)做人，小公司學(xué)做事。公司的崗位設(shè)置分工很細(xì)，在這里幾乎沒有辦法學(xué)到全面的東西，而小公司反而能學(xué)到，這也是財務(wù)人才流失的原因之一。人都是有惰性的，長年累月的在一個崗位上，難免會產(chǎn)生厭倦感、麻痹感，如果把輪崗制度落實(shí)好，也可以制造一次次小小的“鯰魚效應(yīng)”,保持持續(xù)的職場新鮮感，對公司和個人的發(fā)展都是有利的。
4、缺少有效的溝通機(jī)制
財務(wù)的謹(jǐn)慎性原則決定了大多數(shù)財務(wù)人員沉默寡言、謹(jǐn)小慎微的性格?，F(xiàn)在財務(wù)人員最大的通病就是內(nèi)向，未張嘴臉先紅，靦腆的性格給交流帶來障礙，有什么不會的不懂的也不好意思問，長此以往，何談進(jìn)步?建立溝通機(jī)制就是要向這類通病挑戰(zhàn)，建立一種類似周例會的制度，一周太頻，一月恰好，一月一次財務(wù)工作交流會，提出自己的問題及總結(jié)上月工作計(jì)劃下月工作。給每個人發(fā)言的機(jī)會，多交流必然氛圍就融洽。臉皮薄的人也敢上臺了，不敢發(fā)言的人也敢發(fā)言了，財務(wù)部門員工敢上臺、能發(fā)言，財務(wù)人員的整體風(fēng)貌會有大的改觀。
對于報考職稱考試的同事來說，交流顯得尤為重要。學(xué)習(xí)是財務(wù)人員永恒的話題，職稱又是能力的最佳證明?？既÷毞Q是每一個財務(wù)人員的必然選擇，而學(xué)習(xí)的過程必然又是辛苦而枯燥的，問題多多，困難多多，由于是在職學(xué)習(xí)時間不多而又無老師指導(dǎo)，這是造成在職人員考取職稱難的重大原因。這時交流就顯示出它的威力了，一般的問題可以找同事交流，實(shí)在是沒人會的就找領(lǐng)導(dǎo)請教，在部門間形成相互為師的風(fēng)氣，員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平必然會得到很大的提高，而公司也會因此得到更好的發(fā)展。
另外，一月一次財務(wù)工作交流會可以給全體財務(wù)人員布置一項(xiàng)“作業(yè)”：寫文章。公司每年都舉行論文比賽，可是鮮有財務(wù)人員獲獎或者是根本沒有參與，也許是工作太忙沒有時間寫，但只要想寫，時間是能擠出來的。還有內(nèi)刊，也是我們財務(wù)人員展示風(fēng)采的平臺，恰逢公司出臺特約通訊員政策，我覺得可以借此機(jī)會將五公司整合成立一個財務(wù)編輯部，在內(nèi)刊開辟一個財務(wù)專欄，專門刊發(fā)一些和大家息息相關(guān)的財務(wù)知識、財務(wù)制度以及財務(wù)人員的文章等等。
財務(wù)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，大而言之，公司大多數(shù)部門都有財務(wù)的延伸，像人事部的工資核算、物流部的出入庫單以及各車間的統(tǒng)計(jì)等等; 財務(wù)人員的培訓(xùn)也是任重道遠(yuǎn)，我們應(yīng)從基層抓起，逐步建立起會計(jì)人才培養(yǎng)制度，才能跟上公司發(fā)展步伐，為公司上市以及上市后的準(zhǔn)備工作做出自己的貢獻(xiàn)。
財務(wù)管理建議書篇三
為何上海軟銀財務(wù)咨詢公司在財務(wù)代理過程中十分完善公司治理機(jī)制、規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理呢?因?yàn)檫@是每一家中企業(yè)成長、成熟的必經(jīng)階段，它需要政府、銀行和中等多方共同努力才能完成。
柯達(dá)公司首席財務(wù)官畢盛認(rèn)為“現(xiàn)金為王”。他說：“我堅(jiān)持認(rèn)為現(xiàn)金是最重要的，如果一個公司沒有現(xiàn)金的話，公司的流動性就不存在.結(jié)果就是破產(chǎn)?！钡?中小企業(yè)畢竟不是柯達(dá)這種國際性大企業(yè).
我國的中小企業(yè)的流動資產(chǎn)管理存在以下幾個方面的現(xiàn)象：
二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢.造成資金回收困難原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策.缺乏有力的催收措施。應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。
三是存貨控制薄弱.造成資金呆滯很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。
四是重錢不重物.資產(chǎn)流失.浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者.對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位.出了問題無人追究。
如何解決這些問題呢?
首先企業(yè)層面：轉(zhuǎn)變觀念、勤修內(nèi)功。
第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)勇于摒棄舊的觀念，誠信先行，認(rèn)真研究改進(jìn)內(nèi)部財務(wù)控制的問題，如注重財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好會計(jì)基礎(chǔ)工作;要舍得投入，聘用高素質(zhì)的會計(jì)專業(yè)人員和財務(wù)主管，運(yùn)用現(xiàn)代化科技手段開展財務(wù)管理工作;要規(guī)范信息披露制度，按期接受會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第二，建立成本核算和財務(wù)分析制度，最大限度發(fā)揮好財務(wù)管理的效應(yīng)。通過定期分析成本報表、資金狀況和現(xiàn)金流量等情況，研究和掌握財務(wù)會計(jì)活動的規(guī)律性，做好費(fèi)用成本控制和資源調(diào)配。
第三，建立精干、健全的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系。中小企業(yè)要建立和完善諸如資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、勞動工資、利潤分配等財務(wù)管理制度，務(wù)必使賬務(wù)處理的環(huán)節(jié)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，并建立內(nèi)部審計(jì)制度，健全內(nèi)控制度，有效防范內(nèi)部管理風(fēng)險。
2、政府層面：既要引導(dǎo)幫扶，又要監(jiān)督約束，獎懲結(jié)合。首先，為中小企業(yè)在財務(wù)管理、會計(jì)核算業(yè)務(wù)等方面搭建咨詢、培訓(xùn)、管理平臺，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平;其次，引入激勵機(jī)制。對于那些努力完善內(nèi)部機(jī)制、財務(wù)信息披露及時完整的企業(yè)，給予專項(xiàng)獎勵和優(yōu)先幫扶;再次，要加快社會征信體系的建設(shè)，對工商、海關(guān)、稅務(wù)、人民銀行等相關(guān)政府部門的企業(yè)資信及財務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息聯(lián)網(wǎng)共享;最后，建立和完善失信懲戒機(jī)制，提高企業(yè)“失信”成本，規(guī)范企業(yè)財務(wù)信用行為。
3、銀行層面：要主動做好前期輔導(dǎo)和貸后監(jiān)管，在這方面，擁有大量高素質(zhì)財務(wù)專業(yè)人員的銀行是完全勝任的。在貸前，通過考察和交流，銀行可以指出借款申請人在會計(jì)核算、財務(wù)管理方面的不足，指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行改進(jìn)完善;在貸后，仍須持續(xù)跟蹤與監(jiān)管，督促企業(yè)把規(guī)范財務(wù)管理的工作堅(jiān)持長期抓好。
xxx
20xx月xx日
財務(wù)管理建議書篇四
x有限公司：
我們接受委托對貴公司20xx年度、20xx年1~11月財務(wù)進(jìn)行了盡職調(diào)查，現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。
1. 應(yīng)收賬款：企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。 意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時進(jìn)行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作。
2. 其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。
意見：企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用的情況，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。
3. 企業(yè)的其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。
意見：對賬務(wù)處理有誤的科目及時進(jìn)行更正處理。
4. 企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉(zhuǎn)率較低。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。
意見：公司應(yīng)跟進(jìn)長期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。
6. 無形資產(chǎn)，當(dāng)期無形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費(fèi)資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費(fèi)用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。 意見：企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)度文件，積極配合財務(wù)部門對發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用正確劃分。
7. 其他非流動負(fù)債核算的是四個項(xiàng)目的政府補(bǔ)助(雙百計(jì)劃項(xiàng)目，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項(xiàng)資金項(xiàng)目，20xx年中央重金屬無語防治專項(xiàng)資金)，其中雙百計(jì)劃項(xiàng)目已于20xx年12月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個項(xiàng)目關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度的文件。
意見：企業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備并提供有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度的文件。
8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實(shí)施。
財務(wù)管理建議書篇五
a分行:
根據(jù)《xx分行20xx年一季度會計(jì)檢查意見書》要求，我行由財會部部牽頭，組織xx分行營業(yè)部、b支行、b支行對意見書中指出的相關(guān)問題進(jìn)行了逐一整改、落實(shí)、現(xiàn)將相關(guān)情況匯報如下:
2月中旬財會部總經(jīng)理組織召開了2月份會計(jì)主管例會，xx營業(yè)部、a支行、b支行會計(jì)主管及財會部檢輔人員參加了會議，會議對整改工作進(jìn)行了詳細(xì)布置，要求各機(jī)構(gòu)于2月22日將檢查發(fā)現(xiàn)問題整改完畢，提交整改報告向財會部匯報整改措施及整改結(jié)果。財會部在一季度會計(jì)檢查中對整改情況進(jìn)行追蹤檢查。
(一)加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會計(jì)人員風(fēng)險意識
針對“會計(jì)人員風(fēng)險意識淡薄”“查詢查復(fù)不規(guī)范?！钡那闆r，我行加強(qiáng)了會計(jì)人員風(fēng)險意識、合規(guī)意識培訓(xùn)，利用晨會、營業(yè)結(jié)束后組織集中培訓(xùn)。會計(jì)管理部門根據(jù)實(shí)際需要不定期地對會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識，及時掌握新政策、新規(guī)定，限度減少因制度理解偏差所帶來的誤操作，從而提高會計(jì)核算質(zhì)量。
財會部總經(jīng)理牽頭組織了《興業(yè)銀行商業(yè)匯票業(yè)務(wù)會計(jì)操作規(guī)程》和《票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示》的學(xué)習(xí)，參加人員為各級會計(jì)管理人員、xx行營業(yè)部主任和票據(jù)崗專管員。對票據(jù)簽發(fā)、解付、查詢查復(fù)、質(zhì)押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)對照制度解讀，糾正我行做業(yè)務(wù)中的偏差，進(jìn)一步加強(qiáng)了票據(jù)業(yè)務(wù)的操作和管理。
各機(jī)構(gòu)定期向財會部報告《問題庫》等制度規(guī)章的學(xué)習(xí)情況，財會部根據(jù)報送的記錄抽查錄像，跟蹤員工學(xué)習(xí)的動態(tài)，通過季度考試、監(jiān)督傳票質(zhì)量、會計(jì)檢查等，落實(shí)學(xué)習(xí)效果。
(二)加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，做好會計(jì)人員的梯隊(duì)培養(yǎng)
針對“會計(jì)人員不足，存在風(fēng)險隱患”的情況，我行進(jìn)行了一系列的會計(jì)人員調(diào)整，充實(shí)一線會計(jì)員工隊(duì)伍，加強(qiáng)后備會計(jì)人員儲備。具體是，第一步，由b行二級主辦c接替zx擔(dān)任b支行會計(jì)主管。zx調(diào)回xx分行工作，主要負(fù)責(zé)票據(jù)管理等重要職責(zé)。e支行錄用的會計(jì)主管在對公柜臺擔(dān)任會計(jì)經(jīng)辦工作。第二步，新入行的柜員先到現(xiàn)金柜臺臨柜學(xué)習(xí)，將現(xiàn)金區(qū)工作滿3年的老柜員逐步安排到對公區(qū)進(jìn)行崗位輪換。此次人員調(diào)整是為了充實(shí)xx營業(yè)部會計(jì)人員隊(duì)伍，由老員工帶好新兵，并加強(qiáng)柜面票據(jù)、賬戶管理。另外財會部加緊了事后監(jiān)督崗位人員的招聘，預(yù)計(jì)近期會計(jì)管理人員會增加充實(shí)。
(三)建立健全崗位責(zé)任制，明晰會計(jì)崗位職責(zé)
“會計(jì)檔案管理混亂”“現(xiàn)金和重要物品管理存在風(fēng)險隱患”的問題，我行分析原因是由于柜員間職責(zé)不清，操作不規(guī)范導(dǎo)致的。整改措施是，對營業(yè)室人員進(jìn)行明確分工，進(jìn)一步健全會計(jì)崗位責(zé)任制。會計(jì)人員要按照崗位標(biāo)準(zhǔn)對所做的每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和改進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。具體為:各機(jī)構(gòu)會計(jì)主管梳理本機(jī)構(gòu)會計(jì)人員崗位，結(jié)合本行的實(shí)際情況重新擬定崗位職責(zé)，加強(qiáng)各崗位的協(xié)調(diào)性，和操作的連貫性，尤其將大量的會計(jì)后臺業(yè)務(wù)做明細(xì)劃分，避免一人兼職過多，無法履職的情況。會計(jì)主管將新一版的崗位職責(zé)表報送財會部，財會部對職責(zé)表進(jìn)行把關(guān)，提出意見建議，并照此分工進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督檢查。
(四)優(yōu)化改革柜面流程，強(qiáng)化各項(xiàng)制度實(shí)施細(xì)則的建設(shè)目前我行存在柜面流程不盡合理，柜員操作存在逆流程的現(xiàn)象。對此問題我行采取的措施是，根據(jù)《興業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控要點(diǎn)》、《必知必會》、《綜合業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程》等的要求來確定。制定會計(jì)管理制度實(shí)施細(xì)則，本著保證會計(jì)工作有序進(jìn)行，科學(xué)合理，便于操作和執(zhí)行的原則。全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會計(jì)工作。只有制定了先進(jìn)合理的實(shí)施細(xì)則和操作流程，會計(jì)工作才能避免出現(xiàn)紕漏和風(fēng)險。
(五)提高會計(jì)管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督針對“檢查問題整改不到位”“屢查屢犯問題嚴(yán)重”、“大額及對賬業(yè)務(wù)不規(guī)范”等問題，我行分析了存在問題的原因。主要是由于會計(jì)管理人員沒有嚴(yán)格履行審核和監(jiān)督的`職責(zé)，審查力度不夠。下一步工作中會計(jì)管理工作要求:一是檢查突出重點(diǎn);二是違法必究。突出重點(diǎn)，就是要集中力量深入檢查，重點(diǎn)突破，避免做表面文章，避免查而不處、不了了之。違法必究，是檢查工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。檢查工作的落實(shí)，關(guān)鍵在于要嚴(yán)格執(zhí)行:對于問題責(zé)任人，一是通報。二是罰款。三是行政處分。
各級會計(jì)管理人員要嚴(yán)格要求自己，緊跟制度規(guī)章更新的步伐，做好規(guī)章制度的解讀、傳達(dá)、再培訓(xùn)。檢查輔導(dǎo)人員要加強(qiáng)事中監(jiān)督，避免以罰代管的工作方式，將監(jiān)督重心前移。
(六)整改完成情況
本次檢查中發(fā)現(xiàn)的大多數(shù)問題都已按要求整改完畢，一戶專用賬戶“xx”由于需要客戶配合重開財政五聯(lián)單，正在積極整改中。對于“對20xx年11月起開立的結(jié)算賬戶進(jìn)行機(jī)構(gòu)信用代碼證的核對并留存復(fù)印件?！钡那闆r，已對11月份以來開戶的單位逐個打電話聯(lián)系，目前還有20個賬戶沒有提供機(jī)構(gòu)信用代碼證。
xx分行給予相關(guān)人員處罰如下:xx各罰款100元。
財務(wù)管理建議書篇六
自元月開始到現(xiàn)在，我在會計(jì)這個崗位已走過了7個年頭，對財務(wù)工作也有一點(diǎn)點(diǎn)自己的經(jīng)驗(yàn)和理解，也曾寫過一些零碎的文字，但沒有形成系統(tǒng)的文章。
看到王**寫的《質(zhì)量管理的建議》感觸頗深，一個人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題;發(fā)現(xiàn)問題并且總結(jié)出來，才能取得進(jìn)步。
借此契機(jī)，也斗膽把我對財務(wù)工作的理解和一些不成熟的建議照虎畫貓，做一個財務(wù)方面的論述。
但一個人所站的高度，決定他看問題的廣度和深度，我的看法難免片面，不足之處請領(lǐng)導(dǎo)指正。
會計(jì)有兩種基本職能：監(jiān)督與核算。
實(shí)際工作中，核算占用的大部分時間，監(jiān)督占的分量相對較輕，會計(jì)更多時候像賬房先生一樣，僅僅是一個算賬的，而不是作為一個企業(yè)管理者的形象出現(xiàn)。
個人認(rèn)為，應(yīng)該更充分的發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督作用，使財務(wù)能充分發(fā)揮其管理職能。
會計(jì)監(jiān)督又分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。
在我們?yōu)閿?shù)不多的監(jiān)督過程中，占據(jù)大頭的是事后監(jiān)督。
例如，總部內(nèi)審數(shù)次檢查都發(fā)現(xiàn)的合同簽訂時沒有財務(wù)人員的確認(rèn)簽字，合同簽訂時也沒有征求財務(wù)人員的意見，合同簽訂時財務(wù)都不知道，當(dāng)然談不上監(jiān)督。
付款時拿到財務(wù)部的已然是產(chǎn)生法律效力的合同了，會計(jì)即使想監(jiān)督，也只能按照合同約定條款執(zhí)行。
這時，問題就產(chǎn)生了，有部分合同只約定了付款時間和方式，根本沒有約定發(fā)票什么時間開具，開具什么樣的發(fā)票，結(jié)果我們按合同付完款后，對方的發(fā)票遲遲不開，財務(wù)人員只好一遍又一遍的催要發(fā)票。
還有的質(zhì)保金比例低甚至沒有質(zhì)保金的單位，干脆就不給開發(fā)票也不再理會我們了，事后監(jiān)督完全失去意義，給公司造成的損失也是顯而易見的。
假設(shè)，事前，即合同簽訂時甚至再往前詢價選擇供應(yīng)商時就有財務(wù)人員參與，此類事情是完全可以避免的。
建議從制度上做出硬性要求，所有合同簽訂前必須有財務(wù)人員審核并簽字確認(rèn)。
這樣才能真正實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)督，有效預(yù)防并規(guī)避風(fēng)險，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能。
公司上市在即，對財務(wù)人員的.要求也就越來越高，我們不能只做核算型會計(jì)，要向管理型會計(jì)發(fā)展。
要達(dá)到這個要求有兩種途徑：一是引進(jìn)人才，即外聘條件較好符合公司要求的財務(wù)人員;二是培養(yǎng)人才，從基層員工中培養(yǎng)、提拔骨干力量。
相較于培養(yǎng)人才來說，引進(jìn)外聘人才無疑是最直接有效的，但公司多年實(shí)際情況表明，外聘人員的忠誠度以及對公司文化的認(rèn)可度普遍較低，此類人才極易跳槽。
反觀從公司成長起來的尤其是商貿(mào)學(xué)院畢業(yè)的學(xué)生，其執(zhí)行力、忠誠度絲毫不次于外聘的本科生。
所以我認(rèn)為還是應(yīng)該將重點(diǎn)放在培養(yǎng)人才上。
我們的公司一直很重視骨干的培養(yǎng)，但具體到財務(wù)，我認(rèn)為存在下面幾個問題：
1、缺乏得當(dāng)?shù)穆殬I(yè)規(guī)劃;
會計(jì)，是一個比較特殊的行業(yè)，也是公司最重要的崗位之一，掌握著公司的經(jīng)濟(jì)命脈。
每一個有抱負(fù)的人，都在這個行業(yè)中規(guī)劃著自己的職業(yè)生涯。
對于剛剛參加工作的畢業(yè)生來說，規(guī)劃職業(yè)生涯的課題似乎有點(diǎn)力不從心，如果此時公司能夠提供一個很好的成長環(huán)境，幫助他制定一個短期易實(shí)現(xiàn)的職業(yè)目標(biāo)，做一個簡單的、符合其個人發(fā)展的職業(yè)生涯規(guī)劃，這會大大增加員工的歸屬感和忠誠度，達(dá)成員工個人發(fā)展和公司發(fā)展雙贏局面。
2、沒有系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn);
財務(wù)作為專業(yè)性強(qiáng)、年輕人多的部門，學(xué)習(xí)和培訓(xùn)應(yīng)該是重中之重。
我們也經(jīng)常說：學(xué)習(xí)是財務(wù)人員永恒的話題。
現(xiàn)在的財務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性還是相當(dāng)高的，總會自動自發(fā)的去學(xué)習(xí)、去發(fā)展，可以說財務(wù)部的學(xué)習(xí)風(fēng)氣是相當(dāng)濃厚的，但是這不代表公司的培訓(xùn)可以缺失。
很多財務(wù)人員抱著騎驢找馬的心態(tài)在工作，先找著飯碗，邊干邊學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)，然后跳槽。
我想，沒有哪個公司愿意做這個“跳板”，那么公司就應(yīng)該承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任來，在員工的培養(yǎng)上做一點(diǎn)付出，增加一點(diǎn)員工的認(rèn)同感。
比如，公司可以制定制度，規(guī)定為工作時間滿三年的員工承擔(dān)一部分費(fèi)用，鼓勵員工去進(jìn)修、去學(xué)習(xí)，條件是進(jìn)修取得文憑或職稱后再繼續(xù)服務(wù)不低于3年。
財務(wù)是力求完美的工作，稍有不慎就會給公司造成損失，而財務(wù)人員工作緊、任務(wù)重，學(xué)習(xí)的壓力比較大，建議公司聘請有經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師利用業(yè)余時間做系統(tǒng)的培訓(xùn)，以滿足公司上市需求。
同時，對公司全體管理人員進(jìn)行專門的財務(wù)知識培訓(xùn)。
財務(wù)管理不僅僅是財務(wù)部的事，而是整個管理層的責(zé)任。
財務(wù)部作為公司財務(wù)核算部門固然要承擔(dān)起財務(wù)管理的重任，但財務(wù)管理需要公司各部門密切配合，所以各部門負(fù)責(zé)人必須要有相應(yīng)的財務(wù)知識。
財務(wù)工作處處需要其他部門配合，如費(fèi)用報銷，報銷人就要了解報銷單據(jù)如何填制、附件如何粘貼、應(yīng)找何人簽字這些最起碼的流程;倉庫管理、車間統(tǒng)計(jì)應(yīng)由專業(yè)財務(wù)人員擔(dān)任。
3、輪崗有制度，無執(zhí)行。
每年都說輪崗，每年都沒有輪過崗。
說實(shí)在話，針對公司一個蘿卜幾個坑的現(xiàn)狀，輪崗實(shí)施起來確實(shí)是有難度。
本來兩個崗位上都是老會計(jì)，一換崗都成了新手了，在一定程度上影響工作。
我們可以換一種思考方式：輪崗?fù)瓿珊蠊臼遣皇嵌嗔藘蓚€經(jīng)驗(yàn)豐富的多面手呢?
有句話說得好：大公司學(xué)做人，小公司學(xué)做事。
公司的崗位設(shè)置分工很細(xì)，在這里幾乎沒有辦法學(xué)到全面的東西，而小公司反而能學(xué)到，這也是財務(wù)人才流失的原因之一。
人都是有惰性的，長年累月的在一個崗位上，難免會產(chǎn)生厭倦感、麻痹感，如果把輪崗制度落實(shí)好，也可以制造一次次小小的“鯰魚效應(yīng)”,保持持續(xù)的職場新鮮感，對公司和個人的發(fā)展都是有利的。
4、缺少有效的溝通機(jī)制
財務(wù)的謹(jǐn)慎性原則決定了大多數(shù)財務(wù)人員沉默寡言、謹(jǐn)小慎微的性格。
現(xiàn)在財務(wù)人員最大的通病就是內(nèi)向，未張嘴臉先紅，靦腆的性格給交流帶來障礙，有什么不會的不懂的也不好意思問，長此以往，何談進(jìn)步?建立溝通機(jī)制就是要向這類通病挑戰(zhàn)，建立一種類似周例會的制度，一周太頻，一月恰好，一月一次財務(wù)工作交流會，提出自己的問題及總結(jié)上月工作計(jì)劃下月工作。
給每個人發(fā)言的機(jī)會，多交流必然氛圍就融洽。
臉皮薄的人也敢上臺了，不敢發(fā)言的人也敢發(fā)言了，財務(wù)部門員工敢上臺、能發(fā)言，財務(wù)人員的整體風(fēng)貌會有大的改觀。
對于報考職稱考試的同事來說，交流顯得尤為重要。
學(xué)習(xí)是財務(wù)人員永恒的話題，職稱又是能力的最佳證明。
考取職稱是每一個財務(wù)人員的必然選擇，而學(xué)習(xí)的過程必然又是辛苦而枯燥的，問題多多，困難多多，由于是在職學(xué)習(xí)時間不多而又無老師指導(dǎo)，這是造成在職人員考取職稱難的重大原因。
這時交流就顯示出它的威力了，一般的問題可以找同事交流，實(shí)在是沒人會的就找領(lǐng)導(dǎo)請教，在部門間形成相互為師的風(fēng)氣，員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平必然會得到很大的提高，而公司也會因此得到更好的發(fā)展。
另外，一月一次財務(wù)工作交流會可以給全體財務(wù)人員布置一項(xiàng)“作業(yè)”：寫文章。
公司每年都舉行論文比賽，可是鮮有財務(wù)人員獲獎或者是根本沒有參與，也許是工作太忙沒有時間寫，但只要想寫，時間是能擠出來的。
還有內(nèi)刊，也是我們財務(wù)人員展示風(fēng)采的平臺，恰逢公司出臺特約通訊員政策，我覺得可以借此機(jī)會將五公司整合成立一個財務(wù)編輯部，在內(nèi)刊開辟一個財務(wù)專欄，專門刊發(fā)一些和大家息息相關(guān)的財務(wù)知識、財務(wù)制度以及財務(wù)人員的文章等等。
財務(wù)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，大而言之，公司大多數(shù)部門都有財務(wù)的延伸，像人事部的工資核算、物流部的出入庫單以及各車間的統(tǒng)計(jì)等等; 財務(wù)人員的培訓(xùn)也是任重道遠(yuǎn)，我們應(yīng)從基層抓起，逐步建立起會計(jì)人才培養(yǎng)制度，才能跟上公司發(fā)展步伐，為公司上市以及上市后的準(zhǔn)備工作做出自己的貢獻(xiàn)。
財務(wù)管理建議書篇七
現(xiàn)階段，有不少事業(yè)單位財務(wù)管理由于受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，依舊處于傳統(tǒng)的財務(wù)管理階段，未樹立新型的財務(wù)管理觀念。
眾所周知，財務(wù)管理是事業(yè)單位發(fā)展過程中不可或缺的一項(xiàng)管理活動，單位必須對其予以高度重視并將其納入重要議事議程中。
但是目前，依舊有事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)管理過程中，混淆財務(wù)管理與會計(jì)核算，事后核算等情況時有發(fā)生。
有的財務(wù)人員不清楚自己的職責(zé)所在，財務(wù)管理意識停滯不前，實(shí)際工作中未按照事業(yè)單位的具體情況來綜合預(yù)算、監(jiān)督、控制單位資金活動。
具體體現(xiàn)在：
一，單位財務(wù)人員素質(zhì)較低，工作意識薄弱，更有甚者并非會計(jì)專業(yè)出身，造成該現(xiàn)象的原因就是財務(wù)制度不完善，財務(wù)人員準(zhǔn)入門檻低。
二，部分事業(yè)單位在得到上級單位的資金后，并未對資金進(jìn)行綜合預(yù)算和控制，在資金挪用上缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，造成極大的浪費(fèi)。
與此同時，資金的分配覆蓋面大，將不屬于專項(xiàng)活動范疇的費(fèi)用也列入其中，資金分配存在很大的隨意性及模糊性，不僅影響了資金的使用效益，而且還給不法人員提供了貪腐的機(jī)會。
三，有不少事業(yè)單位進(jìn)行流動款項(xiàng)管理過程中，財務(wù)人員在單位購買財務(wù)和相關(guān)設(shè)備時未及時清算，從而引起壞賬、死賬問題。
四，財務(wù)人員崗位分配不合理，有的人員整天無所事事，有的人員卻忙的焦頭爛額，并且存在明顯的兼崗現(xiàn)象。
五，有的事業(yè)單位缺乏完善的監(jiān)督、考核制度，更有甚者沒有構(gòu)建相關(guān)的約束制度，時間一長，財務(wù)人員就產(chǎn)生了工作惰性，工作熱情減退，責(zé)任意識不強(qiáng)。
有的事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性認(rèn)識不足，現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度缺乏規(guī)范性、合理性，執(zhí)行力度不強(qiáng)。
首先，缺乏合理的費(fèi)用審批程序;在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的流程控制上太過簡單，只注重事后審批，忽視了事前控制。
在費(fèi)用開支上主要以事后“實(shí)報實(shí)銷”“先審批后審核”的程序?yàn)橹鳌?/p>
其次，未及時分離一些不相容崗位，職責(zé)權(quán)限劃分不清晰;部分事業(yè)單位未清晰劃分各崗位的具體職責(zé)權(quán)限，一直遵循著“誰收費(fèi)誰領(lǐng)取核銷發(fā)票、坐收坐支”的情況。
此外，部分事業(yè)單位將資產(chǎn)保管、處置與報賬會計(jì)職能混在一起，也沒有專門的經(jīng)手人與審核人。
財務(wù)管理建議書篇八
xxx有限公司：
我們接受委托對貴公司20xx年度、20xx年1~11月財務(wù)進(jìn)行了盡職調(diào)查，現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。
1. 應(yīng)收賬款：企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。 意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時進(jìn)行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作。
2. 其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。
意見：企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用的情況，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。
3. 企業(yè)的其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。
意見：對賬務(wù)處理有誤的科目及時進(jìn)行更正處理。
4. 企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉(zhuǎn)率較低。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。
5. 長期股權(quán)投資：企業(yè)的長期股權(quán)投資3000萬系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資，已進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。
意見：公司應(yīng)跟進(jìn)長期股權(quán)投資工商變更登記的`辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。
6. 無形資產(chǎn)，當(dāng)期無形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費(fèi)資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費(fèi)用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。 意見：企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)度文件，積極配合財務(wù)部門對發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用正確劃分。
7. 其他非流動負(fù)債核算的是四個項(xiàng)目的政府補(bǔ)助(雙百計(jì)劃項(xiàng)目，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項(xiàng)資金項(xiàng)目，2011年中央重金屬無語防治專項(xiàng)資金)，其中雙百計(jì)劃項(xiàng)目已于2010年12月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個項(xiàng)目關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度的文件。
意見：企業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備并提供有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度的文件。
8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實(shí)施。
財務(wù)管理建議書篇九
6月25日召開的集團(tuán)財務(wù)工作會議，據(jù)說規(guī)模比較大，足見集團(tuán)對會計(jì)工作的重視，這么好一個學(xué)習(xí)機(jī)會沒有資格參加我內(nèi)心感到莫大的遺憾。
不管怎樣，作為一名從國營到民營做過二十多年財務(wù)工作的老同志，特別是在瑞立十幾年的經(jīng)歷，本人還是心系瑞立發(fā)展，摯意為公司財務(wù)方面的管理做出力所能及的貢獻(xiàn)。
現(xiàn)根據(jù)本人所掌握的一些會計(jì)理論并結(jié)合實(shí)踐，談?wù)勛约簩瘓F(tuán)財務(wù)工作的看法，或許能給領(lǐng)導(dǎo)些許有益的參考。
所談情況并非說明公司以前沒有做或者做得不好，有些工作集團(tuán)已經(jīng)在做,或者準(zhǔn)備去做，有些內(nèi)容也有同事提到，為突出重要性，仍再提出，不過簡略一點(diǎn)。
我深信在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，有財務(wù)戰(zhàn)線全體同仁的共同努力，我們的財務(wù)工作定會更上一層樓，集團(tuán)各財務(wù)部門會成為集團(tuán)最出色的部門之一。
一、集團(tuán)財務(wù)管理體制
集團(tuán)目前財務(wù)管理體制還不能說很完善，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備仍在不斷調(diào)整中，可以考慮：
6、建立財務(wù)預(yù)警管理體系，控制財務(wù)風(fēng)險;
7、集團(tuán)在財務(wù)管理上宜將從事日常會計(jì)核算、編制財務(wù)會計(jì)報告、申報納稅的會計(jì)核算職能與從事資金籌集、投資、分配、財務(wù)預(yù)警、并購等方面財務(wù)管理分開。
二、融資和資金調(diào)度
集團(tuán)財務(wù)工作應(yīng)承擔(dān)著融資的重大任務(wù)，在當(dāng)前宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)特別關(guān)注的形勢下，瑞立成立小額貸款公司，融資和資金調(diào)度工作更應(yīng)引起重視。
1、組建主權(quán)融資班子，負(fù)責(zé)集團(tuán)上市、私募等主權(quán)資本融資工作，要配備或引進(jìn)熟悉國內(nèi)外會計(jì)準(zhǔn)則、有與保薦人(承銷商、財務(wù)顧問)、證券市場中介、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)等合作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才。
2、資金調(diào)度要盡量避免期末大額出賬，增加資金在合作銀行的積數(shù)和結(jié)算筆數(shù)。
下屬公司售房款或貸款資金到賬后，要在賬面保留一段時間，避免一到賬就外劃。
從積極意義上講，減少資金宕賬時間是資金利用效率高，無閑置;但金融機(jī)構(gòu)往往又視為資金緊張的征兆，覺得公司財務(wù)上過于激進(jìn)。
資金使用調(diào)度上適當(dāng)控制節(jié)奏，注意利用效率和適當(dāng)保有現(xiàn)金流量相結(jié)合，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。
三、房地產(chǎn)的預(yù)算管理和成本管理
目前房地產(chǎn)業(yè)的競爭漸漸由無序走向有序，從暴利走向低利，對項(xiàng)目的成本控制顯得更為重要，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本管理勢在必行，這兩者也是我們實(shí)施低成本戰(zhàn)略的重要手段。
1、集團(tuán)目前的預(yù)算主要是費(fèi)用預(yù)算，這一部分僅占集團(tuán)總支出的15%不到，在現(xiàn)行預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，推行全面預(yù)算管理，將費(fèi)用預(yù)算拓展到項(xiàng)目開發(fā)、營銷策劃、工程成本、現(xiàn)場簽證、部門費(fèi)用等全面預(yù)算控制。
我們的預(yù)算要從由財務(wù)部門做，調(diào)整到各下屬公司、各部門全員參與制定過程;
3、針對項(xiàng)目成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，我們要編制控制要點(diǎn)，設(shè)定目標(biāo)成本，并落實(shí)相應(yīng)責(zé)任人或責(zé)任團(tuán)隊(duì)的成本控制要求。
可考慮以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)：立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工環(huán)節(jié)、材料設(shè)備采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、工程預(yù)決算環(huán)節(jié)、期間費(fèi)用、物業(yè)管理成本等，每個環(huán)節(jié)又可細(xì)分若干控制點(diǎn)，財務(wù)部、審算部、工程技術(shù)部、人力資源部等聯(lián)合編寫，可借鑒其他公司已有經(jīng)驗(yàn)。
四、納稅事務(wù)
稅收安排是財務(wù)的重要職能，主要任務(wù)是在尊重、遵守稅法的前提下，充分利用稅收法規(guī)所提供的一切優(yōu)惠，以達(dá)到節(jié)稅的目的，使稅收成本最小化，一是降低、節(jié)約納稅支出，二是避免處罰支出。
1.設(shè)稅務(wù)專員，負(fù)責(zé)辦稅人員培訓(xùn)、協(xié)調(diào)辦稅事務(wù)，提出稅收安排報告;
3.積極與稅務(wù)部門溝通，求得稅務(wù)部門指導(dǎo)，處理稅務(wù)爭議，避免稅務(wù)處罰;
4.對稅法有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用進(jìn)行單列核算和稅務(wù)籌劃：a、人員工資，內(nèi)資企業(yè)只能對辦理了社會保險的員工，按人均標(biāo)準(zhǔn)扣除，中外合資企業(yè)則可全額扣除員工工資。
b、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，銷售公司則按銷售額的一定比例計(jì)算扣除。
c、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，總款控制在銷售的5%之內(nèi)。
d、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等要有詳細(xì)的證明資料，要避免費(fèi)用的發(fā)生合法合規(guī)，而因報銷單據(jù)填制不規(guī)范，而導(dǎo)致無法稅前扣除。
五、會計(jì)基礎(chǔ)工作
集團(tuán)各子公司執(zhí)行會計(jì)制度、使用會計(jì)政策不統(tǒng)一，核算質(zhì)量參差不齊，合并會計(jì)報表可信度低。
宜從集團(tuán)規(guī)范管理角度，對重大會計(jì)核算問題進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，如主要會計(jì)科目運(yùn)用、財務(wù)結(jié)賬期限、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、開發(fā)成本核算內(nèi)容分類等。
1、綜觀集團(tuán)會計(jì)基礎(chǔ)工作，目前零部件公司做得較好，從費(fèi)用報銷單據(jù)、憑證填制、賬簿登記、會計(jì)檔案等都很規(guī)范，建議開展基礎(chǔ)工作學(xué)零部件公司活動。
2、會計(jì)服務(wù)觀念的培養(yǎng)。
一是會計(jì)事務(wù)中體現(xiàn)的服務(wù)(如費(fèi)用報支、款項(xiàng)支付)，二是會計(jì)信息提供的服務(wù)，如項(xiàng)目成本對工程部的反饋、人力成本對人力資源部的反饋(可對前期一系列人事變化和人員離職帶來的人力成本進(jìn)行單獨(dú)分析報告)，如費(fèi)用預(yù)算對行政部的反饋服務(wù)等。
六、會計(jì)培訓(xùn)和交流
集團(tuán)目前財務(wù)會計(jì)力量較為雄厚，新的財務(wù)人員成長較快，老的財務(wù)人員有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。
排排隊(duì)，我也注意到集團(tuán)會計(jì)人員水平相對不平衡，所謂聞道有先后，術(shù)業(yè)有專攻，所以，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)財務(wù)人員培訓(xùn)和交流，應(yīng)該是很有必要的'。
我建議擁有眾多資格的同仁們要做好傳幫帶工作，或者就自己擅長的某個專題開開講座，帶領(lǐng)大家共同進(jìn)步，要毫無保留。
集團(tuán)進(jìn)行的海外融資對很多財務(wù)人員來講從理論到實(shí)踐都很陌生，建議讓財務(wù)顧問公司給相關(guān)財務(wù)人員搞一個講座。
上述建議不一定成熟，不妥之處請領(lǐng)導(dǎo)多批評指正!
建言人：
行政單位財務(wù)是各級行政單位在行使政府職能過程中客觀存在的財政資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
財務(wù)管理是行政單位基于行使職能的過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是行政單位組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是公共管理的重要組成部分。
因此，探討新財政體制下行政單位財務(wù)管理存在的問題和改進(jìn)的對策，對于提高財政資金的使用效益、防腐等有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
一、新財政體制下行政單位財務(wù)管理存在的問題
(一)財務(wù)體制不順
在現(xiàn)行會計(jì)管理體制下，行政單位的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上受財政部門領(lǐng)導(dǎo)，在行政上受本單位領(lǐng)導(dǎo)，產(chǎn)生不少弊端。
會計(jì)人員有的隨領(lǐng)導(dǎo)意志而變換，導(dǎo)致財會隊(duì)伍不穩(wěn)定和會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不高。
會計(jì)人員在行政權(quán)力的壓力和一些經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，往往會做出一些增加不必要費(fèi)用支出等違反財經(jīng)紀(jì)律的事。
財政部門對會計(jì)人員不能進(jìn)行有效的考核和監(jiān)督，致使有些會計(jì)人員沒有壓力，沒有責(zé)任心。
(二)財務(wù)管理制度不健全
長期以來，行政單位習(xí)慣于基數(shù)遞增的預(yù)算，預(yù)算觀念不強(qiáng)，即使在近幾年新財政體制不斷深入的情況下，大部分行政單位的預(yù)算編制和執(zhí)行還是粗放型的，行政單位的理財意識普遍缺乏，財務(wù)管理制度的建設(shè)較為薄弱。
行政單位財務(wù)管理制度操作性不強(qiáng)。
行政單位的財務(wù)管理制度一般都過于籠統(tǒng)、定義較為模糊，執(zhí)行制度的人員往往無所適從。
比如行政單位往來款清理時，有一些確實(shí)不能收回的壞賬如何確認(rèn)，無法辦理產(chǎn)權(quán)證的房子入賬問題，等等。
隨著財政體制的改革，職能分工的細(xì)化，財務(wù)管理制度的可操作性直接影響到管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、財政資金使用效果的提高，應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。
(三)財務(wù)公開度不夠
統(tǒng)計(jì)表明，新財政體制推行后，財政對行政單位的監(jiān)控加強(qiáng)了，行政單位的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用定額標(biāo)準(zhǔn)，下屬單位、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出成了新的“挖掘點(diǎn)”。
一些行政單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大，經(jīng)常有行政單位將正常的公用經(jīng)費(fèi)放在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中開支，核算中心由于不熟悉單位業(yè)務(wù)，區(qū)分不了哪些是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，哪些是正常經(jīng)費(fèi)，也無法達(dá)到監(jiān)督的目的。
(四)財務(wù)分析缺乏
新財政體制要求行政單位加強(qiáng)本單位的財務(wù)分析，通過分析發(fā)現(xiàn)行政單位財務(wù)管理中的一些問題，衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，為管理者提供有用的決策信息。
分析報告。
有的單位的編報說明也就只有寥寥幾百字，不能客觀、深入地反映單位的財務(wù)收支狀況及存在的問題，導(dǎo)致財政部門和單位決策者不能全面了解單位的財務(wù)運(yùn)行狀況。
二、存在問題的原因分析
(一)人力資源方面的缺陷
由于行政事業(yè)單位財務(wù)管理在人事上缺乏真正有效的監(jiān)督制約機(jī)制，財會人員既要聽從部門領(lǐng)導(dǎo)的指揮，又要接受單位領(lǐng)導(dǎo)的任免，這就決定了財會人員無法有效實(shí)行其對領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督的職權(quán)，從而造成單位領(lǐng)導(dǎo)在財務(wù)管理上往往出現(xiàn)“以權(quán)代法”等問題。
(二)管理職能的缺陷
由于存在著“路徑依賴”，傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響無法徹底消除，一些行政單位的領(lǐng)導(dǎo)及財會人員尚未擺脫資金供給制下“記賬、算賬、報賬”的圈子，在實(shí)際工作中，財務(wù)管理觀念淡薄，財務(wù)管理工作渙散，財務(wù)管理的職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來。
財務(wù)管理制度松散、固定資產(chǎn)管理混亂的奇怪現(xiàn)象依然普遍存在。
財務(wù)部門對經(jīng)費(fèi)的管理常常是在事后核算的基礎(chǔ)上進(jìn)行，這樣就忽視了資金使用前的預(yù)測控制，導(dǎo)致了行政單位支出管理普遍不規(guī)范的現(xiàn)象。
由于行政單位的經(jīng)費(fèi)來源一般都由財政部門直接補(bǔ)助，并且行政單位的財務(wù)人員往往是被動地報賬、做報表，對本單位的業(yè)務(wù)流程和發(fā)展趨勢了解不夠，這些導(dǎo)致了行政單位的財務(wù)重會計(jì)核算、輕財務(wù)分析。
(三)管理基礎(chǔ)信息的缺乏
長期以來，行政單位的會計(jì)信息工作基礎(chǔ)薄弱、技術(shù)落后、效率低下，導(dǎo)致會計(jì)信息失真、管理信息價值失效。
財務(wù)管理信息化程度不高，難以適應(yīng)現(xiàn)代電子政務(wù)和新財政體制的要求。
三、新財政體制下行政單位財務(wù)管理的職能及影響
(一)新財政體制下行政單位財務(wù)管理的職能
負(fù)責(zé)單位的會議、出差、郵電、印刷、購置辦公用品等費(fèi)用的借款和審核報銷工作;負(fù)責(zé)單位現(xiàn)金、支票的管理和匯款，促進(jìn)內(nèi)控制度的完善;負(fù)責(zé)單位職工醫(yī)療費(fèi)用的借款和報銷工作;負(fù)責(zé)單位離退休人員經(jīng)費(fèi)的管理;建立健全單位內(nèi)部財務(wù)管理制度，對單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)的賬實(shí)核對、報廢管理，防止國有資產(chǎn)流失;負(fù)責(zé)單位的財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。
與企業(yè)相比行政單位財務(wù)管理的特點(diǎn)：由于各級行政單位財務(wù)管理部門是我國各級政體的組成部分，因此，它們受國家政府體制特別是財政體制改革影響很大，具有特殊性和特權(quán)性。
企業(yè)的財務(wù)管理以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，需要進(jìn)行成本核算;而行政單位財務(wù)管理是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，缺乏成本、效益和效率意識。
企業(yè)單位的固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊、保值增值;而行政單位固定資產(chǎn)財政撥款，不計(jì)提折舊。
企業(yè)單位強(qiáng)調(diào)資金的籌集、增值，而行政單位更多地強(qiáng)調(diào)預(yù)算資金的計(jì)劃、控制與決算。
企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)是追求利潤的最大化;行政單位財務(wù)管理目標(biāo)是追求財政資金效用的最大化，為信息的使用者提供信息。
(二)新財政體制對行政單位財務(wù)管理的影響
行政單位財務(wù)管理活動作為一種對財政資金投入與產(chǎn)出活動的管理，在新財政體制下，呈現(xiàn)出與以前有許多不同的新特點(diǎn)：財務(wù)管理的內(nèi)容更加復(fù)雜。
部門預(yù)算的實(shí)行、政府采購的深入、國庫集中支付的推行使行政單位的財務(wù)管理工作更加復(fù)雜化、多樣化，行政單位的資金來源于財政資金，花的是納稅人的錢，使行政單位的財務(wù)管理不僅需要滿足于行政單位的內(nèi)部管理，還需要滿足于財政和社會。
財務(wù)管理的方式更加多樣化。
新財政體制實(shí)行后，部門預(yù)算軟件的使用，政府采購網(wǎng)上申報和審批的實(shí)行，會計(jì)核算中心財務(wù)軟件的使用、會計(jì)信息的共享，國庫集中支付后行政單位、核算中心、銀行網(wǎng)絡(luò)信息的互通等，使行政單位財務(wù)管理的方式發(fā)生了變化。
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