熱門現(xiàn)金流量表心得體會范文（21篇）

心得體會是一種寶貴的學習資料，可以幫助我們在今后的學習和工作中做出更好的決策。在寫總結(jié)之前，我們要先對所要總結(jié)的內(nèi)容進行梳理。接下來，我們一起來看看一些別人的心得體會，希望能夠給我們帶來一些啟發(fā)。

現(xiàn)金流量表心得體會篇一

現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務分析中的重要內(nèi)容，它能夠幫助我們?nèi)媪私庖粋€企業(yè)的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金儲備情況，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動進行全面評估。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻體會到了現(xiàn)金流量分析的重要性以及對企業(yè)經(jīng)營決策的指導作用。以下是我對于現(xiàn)金流量分析的心得和體會。

首先，現(xiàn)金流量分析能夠幫助我們了解企業(yè)的經(jīng)營情況。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況，我們可以清楚地了解到企業(yè)的銷售情況、生產(chǎn)經(jīng)營效益、成本費用以及資產(chǎn)負債情況等。同時，現(xiàn)金流量分析還能夠幫助我們發(fā)現(xiàn)一些潛在的問題，比如企業(yè)的財務風險、資金流動性以及財務可持續(xù)性等。通過對現(xiàn)金流量的分析，我們能夠有針對性地制定經(jīng)營策略，提高企業(yè)的盈利能力和現(xiàn)金流量水平。

其次，現(xiàn)金流量分析在投資決策中起到了重要的作用。在進行投資決策時，我們需要綜合考慮企業(yè)的盈利能力、成長潛力以及現(xiàn)金流量情況。通過對企業(yè)過去的現(xiàn)金流量分析，我們可以了解到企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出是否穩(wěn)定，是否具備投資價值。同時，現(xiàn)金流量分析還可以幫助我們評估企業(yè)的投資風險，避免投資決策的盲目性和盲目性帶來的風險。

第三，現(xiàn)金流量分析對于籌資活動也有著重要的指導作用。企業(yè)在進行籌資活動時，需要考慮到自身的財務狀況以及對外部資金的需求程度。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，我們可以了解到企業(yè)的現(xiàn)金流動性是否充足，是否具備進行籌資活動的條件。同時，現(xiàn)金流量分析還可以幫助我們確定籌資方式和籌資額度，提高企業(yè)的籌資效率，降低財務成本。

第四，現(xiàn)金流量分析需要綜合運用多種工具和指標。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要運用到多種工具和指標，如現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金再投資率等。通過綜合運用這些工具和指標，我們可以更加全面地了解企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，從不同的維度來進行分析和評估。比如，通過比較不同時間段的現(xiàn)金流量表，我們可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量變化趨勢，判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況是否穩(wěn)定。

最后，現(xiàn)金流量分析需要結(jié)合實際情況進行分析。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要結(jié)合企業(yè)的實際情況進行分析。不同的企業(yè)在不同的行業(yè)、不同的經(jīng)營模式下，其現(xiàn)金流量情況會有所不同。因此，在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要充分考慮到企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)特點，結(jié)合實際情況進行綜合分析。

綜上所述，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務分析中的重要內(nèi)容，它能夠幫助我們?nèi)媪私庖粋€企業(yè)的經(jīng)營情況、投資情況以及籌資情況。通過現(xiàn)金流量分析，我們可以更加準確地判斷企業(yè)的財務狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的支持和指導。同時，現(xiàn)金流量分析需要綜合運用多種工具和指標，結(jié)合企業(yè)的實際情況進行分析。只有在綜合運用的基礎上，才能夠得出準確的結(jié)論和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供科學的依據(jù)。

現(xiàn)金流量表心得體會篇二

營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動中最為關(guān)鍵的部分，反映了企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。作為一名財務人員，我在工作中對營業(yè)現(xiàn)金流量進行了深入的了解和分析。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究和實踐，我有了一些心得體會。以下是我對營業(yè)現(xiàn)金流量的思考和體會。

首先，營業(yè)現(xiàn)金流量直接反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)的一切經(jīng)營活動，無論是銷售產(chǎn)品還是購買原材料，都需要現(xiàn)金的支持。只有企業(yè)能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流入，才能夠維持正常的經(jīng)營。通過分析營業(yè)現(xiàn)金流量，我可以了解企業(yè)的經(jīng)營活動是否正常，是否能夠產(chǎn)生持續(xù)的現(xiàn)金流入。如果營業(yè)現(xiàn)金流量持續(xù)為正，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況良好；如果營業(yè)現(xiàn)金流量為負，則需要警惕，可能存在經(jīng)營困難的問題。

其次，營業(yè)現(xiàn)金流量可以幫助我發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險和問題。在分析營業(yè)現(xiàn)金流量時，我會注意到各項具體的現(xiàn)金流量情況，如銷售收入、預收款項、應付賬款等。通過對這些具體指標的分析，我可以看出企業(yè)可能存在的問題。例如，如果銷售收入大幅下降，可能意味著市場競爭激烈或者產(chǎn)品質(zhì)量有問題；如果應付賬款大量增加，可能說明企業(yè)面臨現(xiàn)金流緊張的風險。因此，通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究，我可以及早發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)的風險和問題。

第三，營業(yè)現(xiàn)金流量還可以幫助我評價企業(yè)的財務健康狀況。在分析營業(yè)現(xiàn)金流量時，我會重點關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出比例。如果現(xiàn)金流入占比較高，說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來源，財務狀況較好；反之，如果現(xiàn)金流入比例較低，可能存在財務風險。同時，我還會分析企業(yè)的自由現(xiàn)金流量，即扣除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)購置所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之后的剩余資金。通過對自由現(xiàn)金流量的評估，我可以判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金用于擴張投資或者償還債務。

第四，我還注意到營業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)的盈利能力之間的關(guān)系。通常情況下，企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)現(xiàn)金流量之間存在一定的差異。營業(yè)利潤是利潤表的指標，反映了企業(yè)生產(chǎn)和銷售的盈利情況；而營業(yè)現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表的指標，反映了企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。通過分析這兩個指標之間的關(guān)系，我可以了解企業(yè)的盈利質(zhì)量。如果企業(yè)的營業(yè)利潤高于營業(yè)現(xiàn)金流量，可能意味著企業(yè)存在銷售賬期延長、應收賬款回收慢等問題，盈利可能不夠穩(wěn)定。因此，對營業(yè)利潤和營業(yè)現(xiàn)金流量之間的關(guān)系進行綜合分析，可以幫助我更好地評價企業(yè)的盈利能力。

最后，我認為了解和分析企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量是財務工作的重要任務之一。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究，我可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、發(fā)現(xiàn)風險與問題、評價財務健康狀況以及判斷盈利能力。作為一名財務人員，我將持續(xù)關(guān)注和分析企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的支持。同時，我也會不斷加強自己的知識和技能，提高對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析水平，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。

現(xiàn)金流量表心得體會篇三

現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務管理的重要工具，通過對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析，能夠客觀地評估企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務健康情況。近期我在學習和實踐中深刻體會到現(xiàn)金流量分析的重要性和價值，本文將從五個方面進行論述與分享。

首先，現(xiàn)金流量分析能夠幫助企業(yè)識別風險和機遇?，F(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，分析現(xiàn)金流量能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營風險，如資金流動的緊張、應收賬款較高、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降等。同時，也能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展機遇，如部分經(jīng)營項目現(xiàn)金流入較大、應收賬款比較穩(wěn)定等。這些分析數(shù)據(jù)為企業(yè)的決策提供了可靠的依據(jù)。

其次，現(xiàn)金流量分析對于企業(yè)的財務決策至關(guān)重要。現(xiàn)金流量分析可幫助企業(yè)合理配置資金，優(yōu)化運營模式。比如，對于現(xiàn)金流入較多的項目，企業(yè)可以根據(jù)其現(xiàn)金流量狀況決定是否加大投資力度，或者將資金分配給其他虧損項目以實現(xiàn)整體利潤的提升。此外，現(xiàn)金流量分析還可為企業(yè)籌劃融資提供依據(jù)，合理分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，根據(jù)情況決定是否需要借款或發(fā)行債券等。

第三，現(xiàn)金流量分析能夠幫助企業(yè)預測未來的經(jīng)營狀況。通過對歷史現(xiàn)金流量的分析和趨勢判斷，可以預測未來的現(xiàn)金流入流出狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供建議。比如，分析出企業(yè)在未來一段時間內(nèi)可能出現(xiàn)的資金缺口或盈余，有利于企業(yè)提前做好調(diào)整和準備。同時，對未來現(xiàn)金流量的預測也有助于企業(yè)進行合理的資本運作和投資決策。

第四，現(xiàn)金流量分析能夠幫助企業(yè)提高資金使用效率。通過對現(xiàn)金流量的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金運作中可能存在的問題，如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率較低、回款周期過長等。針對這些問題，企業(yè)可以采取一系列措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強資金管理能力、提高資金周轉(zhuǎn)效率等，從而提高資金使用效率，降低企業(yè)的財務風險。

最后，現(xiàn)金流量分析能夠提高企業(yè)的財務透明度和信譽度?，F(xiàn)金流量分析要求企業(yè)提供準確的財務數(shù)據(jù)，這使得企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況更加透明。與此同時，準確的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)也能提高企業(yè)的信譽度，對于各方利益相關(guān)者來說，企業(yè)的財務透明度和信譽度是進行業(yè)務合作和決策的重要依據(jù)。

綜上所述，現(xiàn)金流量分析對于企業(yè)的決策和運營具有重要的意義。通過分析現(xiàn)金流量，企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)風險和機遇，優(yōu)化資金運作，預測未來經(jīng)營情況，提高資金使用效率，并提高企業(yè)的財務透明度和信譽度。在今后的實踐中，我將更加注重對現(xiàn)金流量的分析和應用，充分發(fā)揮其在企業(yè)財務管理中的重要作用。

現(xiàn)金流量表心得體會篇四

營業(yè)現(xiàn)金流量是指企業(yè)從日常經(jīng)營活動中所收到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標之一。通過對企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力。以下是我在這方面的一些心得體會。

首先，營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)生存發(fā)展的根本基礎。作為企業(yè)經(jīng)營的核心，營業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定與否直接關(guān)系到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展。只有保持良好的營業(yè)現(xiàn)金流量，企業(yè)才能保證支付債務和應對各種緊急情況。因此，作為企業(yè)管理者，我們必須時刻關(guān)注和掌握企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量的動向，并采取相應的措施來保持其穩(wěn)定。

其次，營業(yè)現(xiàn)金流量可以幫助企業(yè)分析經(jīng)營狀況和風險。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析，企業(yè)可以了解到自己的經(jīng)營狀況如何以及面臨的風險有多大。比如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流供應不足，就可能意味著企業(yè)的盈利能力下降或者面臨財務困境。在這種情況下，企業(yè)應該及時采取措施，如減少開支、增加銷售收入等，以改善經(jīng)營狀況。

第三，營業(yè)現(xiàn)金流量可以用來評估企業(yè)經(jīng)營管理的能力。如果一家企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量一直保持較高的水平，說明企業(yè)具備較強的現(xiàn)金回籠和運營管理能力。反之，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量一直處于負增長或負值，可能說明企業(yè)經(jīng)營管理不善，資金使用不當或者面臨市場風險等問題。因此，我們應該通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

第四，營業(yè)現(xiàn)金流量可以指導企業(yè)決策和戰(zhàn)略的制定。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究和分析，企業(yè)可以了解到不同經(jīng)營策略和決策對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響。比如，如果企業(yè)采取了降價促銷的策略，可能會增加銷售收入，但同時也可能降低利潤率和現(xiàn)金流入。因此，在制定企業(yè)決策和戰(zhàn)略時，需要綜合考慮各種因素，并選擇最符合企業(yè)實際情況的方式，以最大化營業(yè)現(xiàn)金流量的增長。

最后，營業(yè)現(xiàn)金流量應該與其他財務指標相互配合使用。雖然營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營的重要指標，但單獨使用它可能會忽視其他重要的財務指標，如凈利潤、資產(chǎn)負債表和利潤表等。因此，在分析和評估企業(yè)經(jīng)營狀況時，應該綜合使用多種財務指標，并進行互相比較和協(xié)調(diào)運用。只有綜合考慮各種因素，才能全面準確地評估企業(yè)的經(jīng)營狀況和風險。

總之，營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標，具有重要的決策和評估作用。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力，并從中獲得了一些寶貴的經(jīng)驗和啟示。作為企業(yè)管理者，我們應該時刻關(guān)注和掌握企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量的動向，并根據(jù)實際情況采取相應的措施，以保持和提高企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量水平。只有這樣，企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展并取得更好的經(jīng)營成果。

現(xiàn)金流量表心得體會篇五

現(xiàn)金流量表是我國會計制度與國際接軌改革過程中,要求企業(yè)編制和提供的一張報表，它以現(xiàn)金為編制基礎,反映企業(yè)一定期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所引起的現(xiàn)金流入和流出,表明企業(yè)的獲利能力。與以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表相比,現(xiàn)金流量表更能反映企業(yè)的償付能力。同時,現(xiàn)金流量表對于報表使用者正確分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果也更加容易和直觀。具體來說,現(xiàn)金流量表的分析可以從以下幾個方面進行:

一、流入、流出原因的分析

現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,并按現(xiàn)金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業(yè)當期銷售商品收回現(xiàn)金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產(chǎn)300萬元,支付股利100萬元,上述各項經(jīng)濟業(yè)務在現(xiàn)金流量表中分別反映為:經(jīng)營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產(chǎn)300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業(yè)當期現(xiàn)金流入、流出的原因,即現(xiàn)金從哪里來,又流到哪里去。

二、償債能力的分析

長期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/總負債

三、利潤質(zhì)量的分析

由于利潤表中的凈利潤指標,是企業(yè)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則編制的,利潤質(zhì)量往往受到一定影響,它并不能反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生了多少現(xiàn)金,但通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質(zhì)量進行評價。有些項目,如固定資產(chǎn)折舊、臨時設施等資產(chǎn)攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現(xiàn)金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現(xiàn)金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤對比可以評價利潤質(zhì)量,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現(xiàn)能力較強,利潤質(zhì)量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質(zhì)量較差。

四、適應能力與變現(xiàn)能力分析

企業(yè)的財務適應性和變現(xiàn)能力可以通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量占全部現(xiàn)金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量越大,流速越快,企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固,從而企業(yè)的適應能力與變現(xiàn)能力越好,抗風險能力也就越強。

五、企業(yè)未來狀況分析

評價過去是為了預測未來,雖然現(xiàn)

金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量變化的動態(tài)信息,但它卻為預測企業(yè)未來的財務狀況提供了可靠的數(shù)據(jù)。

1、企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的預測。

如根據(jù)本期銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金;又如企業(yè)通過銀行籌得大筆資金,在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現(xiàn)金;再如應收未收的款項,在本期現(xiàn)金流量表中雖然反映為現(xiàn)金流入,但意味著將來會有現(xiàn)金流入。

2、企業(yè)未來發(fā)展狀況的預測。

一般情況下,一個企業(yè)要擴大生產(chǎn)規(guī)模,長期資產(chǎn)必須增加,反映在現(xiàn)金流量表中即投資活動中的現(xiàn)金流出量就會大幅度提高。對內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高,往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會;對外投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高,則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇。另外,在分析企業(yè)未來發(fā)展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量聯(lián)系起來考察和分析。如果投資活動中的現(xiàn)金凈流出量與籌資活動中現(xiàn)金凈流入量在本期數(shù)額都相當大,說明該企業(yè)在保持內(nèi)部經(jīng)營穩(wěn)定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模;反之,如果投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量與籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量在數(shù)額上比較接近且較大,說明企業(yè)在保持內(nèi)部經(jīng)營穩(wěn)定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業(yè)沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)能力、投資活動和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響以及非現(xiàn)金的投資和籌資方面對現(xiàn)金流量表進行財務分析,以全面了解企業(yè)的過去和將來的財務狀況。

現(xiàn)金流量表心得體會篇六

現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一個方面，它能夠幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金的進出情況，從而做出合理的財務決策。經(jīng)過一段時間的學習和實踐，我對現(xiàn)金流量分析有了一些心得體會。在這里，我將分享我的五個方面的體會總結(jié)。

首先，現(xiàn)金流量分析是評估企業(yè)經(jīng)營狀況的重要手段。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，我們可以了解企業(yè)的經(jīng)營活動所帶來的現(xiàn)金流入和流出的情況。這有助于我們判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金來滿足其日常經(jīng)營和資金需求。例如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金遠遠超過流出的現(xiàn)金，那么可以推斷出該企業(yè)經(jīng)營情況良好，具備良好的盈利能力和現(xiàn)金流動能力。反之，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金不足以覆蓋流出的現(xiàn)金，那么可能意味著企業(yè)面臨著財務困境，需要采取相應的措施來解決。

其次，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)風險和機遇。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的風險和問題。例如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流出的現(xiàn)金不斷增加，而流入的現(xiàn)金卻沒有相應的增長，那么可能意味著企業(yè)存在著經(jīng)營不善或者資金鏈緊張的風險。通過這樣的分析，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，從而避免進一步的經(jīng)營風險。同時，現(xiàn)金流量分析也可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)機遇。當企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金呈現(xiàn)出不斷增長的趨勢，那么可能意味著企業(yè)正處于良好的市場環(huán)境下，具備發(fā)展的機遇。通過抓住這些機遇，企業(yè)可以進一步拓展業(yè)務，并實現(xiàn)更好的經(jīng)濟效益。

第三，現(xiàn)金流量分析需要綜合考慮各方面因素。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要綜合考慮各種因素，而不僅僅只是關(guān)注流入和流出的金額。例如，我們需要考慮現(xiàn)金流入和流出的時間，因為不同時間的現(xiàn)金流動可能會對企業(yè)的運營產(chǎn)生不同的影響。此外，我們還需要了解現(xiàn)金流入和流出的來源和去向，以便判斷這些現(xiàn)金的可持續(xù)性。通過綜合考慮各種因素，我們才能夠得出更準確、可靠的現(xiàn)金流量分析結(jié)果。

第四，現(xiàn)金流量分析需要與其他財務指標相結(jié)合?，F(xiàn)金流量分析雖然非常重要，但不能孤立地看待。我們還需要結(jié)合其他財務指標，如資產(chǎn)負債表和利潤表，來進行綜合性的財務分析。這樣才能夠全面地了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況，并做出更加準確、全面的決策。

最后，現(xiàn)金流量分析需要持續(xù)、動態(tài)地進行。企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和市場情況都在不斷變化，因此現(xiàn)金流量分析也需要隨之變化和調(diào)整。我們不能僅僅依靠一次現(xiàn)金流量分析來做出決策，而應當持續(xù)地進行分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略和決策。只有不斷地進行現(xiàn)金流量分析，企業(yè)才能夠保持其盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。

綜上所述，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務管理中不可或缺的工具。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)風險與機遇，做出更加準確、全面的決策。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要綜合考慮各方面因素，與其他財務指標相結(jié)合，并持續(xù)、動態(tài)地進行分析。只有這樣，才能夠幫助企業(yè)提高財務狀況，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

現(xiàn)金流量表心得體會篇七

營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)財務報表中的重要指標之一，反映了企業(yè)日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。作為一位財務人員，在對企業(yè)財務情況進行分析和評估時，必須對營業(yè)現(xiàn)金流量進行深入理解和研究。以下是我個人對營業(yè)現(xiàn)金流量的心得體會。

首先，營業(yè)現(xiàn)金流量的分析能夠幫助我更準確地評估企業(yè)的經(jīng)營狀況。通過分析企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況，我可以了解到企業(yè)是否具有良好的盈利能力和現(xiàn)金增長能力。例如，如果企業(yè)的營業(yè)收入增加，而其營業(yè)現(xiàn)金流量卻持續(xù)下降，那么就需要進一步分析，看看是否存在盈利質(zhì)量低下或者現(xiàn)金流不穩(wěn)定的問題。只有正確評估了企業(yè)的經(jīng)營狀況，才能制定出相應的經(jīng)營策略和決策。

其次，對于企業(yè)的盈利能力和現(xiàn)金增長能力，營業(yè)現(xiàn)金流量可以提供重要的參考和依據(jù)。盈利能力是企業(yè)的核心競爭力，而現(xiàn)金增長能力則是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。通過分析企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，我可以判斷出企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務的盈利能力如何，以及企業(yè)是否具備償付債務、支付費用和分配利潤的能力。只有保持良好的盈利能力和現(xiàn)金增長能力，企業(yè)才能夠持續(xù)發(fā)展。

第三，營業(yè)現(xiàn)金流量的分析還可以幫助我更好地評估企業(yè)的風險和抵御風險的能力。任何一家企業(yè)都會面臨各種風險，包括市場風險、競爭風險、經(jīng)營風險等。通過分析企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，我可以看出企業(yè)的現(xiàn)金流出情況，包括支付利潤、支付債務、支付稅費等。如果企業(yè)的現(xiàn)金流出情況超過了其現(xiàn)金流入，那么就需要警惕企業(yè)的風險，及時采取措施進行風險防范，以保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。

另外，營業(yè)現(xiàn)金流量對于企業(yè)的投資決策也具有重要意義。投資是企業(yè)發(fā)展的重要手段，但同時也伴隨著風險和不確定性。通過分析企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，我可以預測和評估企業(yè)的未來現(xiàn)金流入和流出情況，從而更好地制定和執(zhí)行投資計劃。只有在確保具備足夠的現(xiàn)金流量的情況下，企業(yè)才能夠有效地進行投資，實現(xiàn)長期發(fā)展。

總結(jié)起來，營業(yè)現(xiàn)金流量是財務報表中不可忽略的重要指標，對于評估企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈利能力、現(xiàn)金增長能力、風險抵御能力以及投資決策都起到了至關(guān)重要的作用。作為一個財務人員，我將以營業(yè)現(xiàn)金流量為依據(jù)，不斷提升自己的分析能力和決策能力，在日常工作中將其應用到實踐中，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的力量。

現(xiàn)金流量表心得體會篇八

現(xiàn)金流量分析是財務管理中至關(guān)重要的一項工作，它可以幫助企業(yè)了解和評估其現(xiàn)金流量狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻認識到現(xiàn)金流量的重要性，并從中體會到一些寶貴的心得體會。

第二段：了解現(xiàn)金流量表的重要性

在進行現(xiàn)金流量分析之前，我首先要了解現(xiàn)金流量表的重要性?，F(xiàn)金流量表是一份記錄企業(yè)現(xiàn)金流動情況的財務報表，它可以幫助企業(yè)了解其經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所帶來的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。通過分析現(xiàn)金流量表，我們可以判斷企業(yè)是否能夠有效地進行經(jīng)營活動，評估企業(yè)的償債能力和經(jīng)營狀況。

第三段：分析現(xiàn)金流量表的方法和技巧

在進行現(xiàn)金流量分析時，還需要運用一定的方法和技巧。首先，我會重點關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量情況，分析企業(yè)的經(jīng)營能力和盈利能力。我會比較不同年度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，觀察其增減情況，并結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營情況進行分析。其次，我還會關(guān)注企業(yè)的投資活動現(xiàn)金流量情況，判斷企業(yè)的投資狀況和發(fā)展?jié)摿?。我會分析企業(yè)在購建固定資產(chǎn)、投資金融產(chǎn)品等方面的現(xiàn)金流動情況，以及企業(yè)獲取投資回報的能力。最后，我也會密切關(guān)注企業(yè)的籌資活動現(xiàn)金流量情況，評估企業(yè)的融資能力和成長空間。我會分析企業(yè)的融資來源和償還情況，判斷企業(yè)是否具備償債能力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

第四段：體會到的心得體會

通過對現(xiàn)金流量表的分析，我深刻認識到現(xiàn)金流量對于企業(yè)的重要性?，F(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，它能夠幫助企業(yè)進行良性的運營和發(fā)展。同時，現(xiàn)金流量分析也讓我更加了解了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應的措施。我還意識到分析現(xiàn)金流量不僅要關(guān)注數(shù)量的變化，也要注重質(zhì)量的提高。良好的現(xiàn)金流量狀況要求企業(yè)能夠穩(wěn)健經(jīng)營，保持適當?shù)默F(xiàn)金凈額，提高現(xiàn)金流量的回報率。

第五段：結(jié)語

通過對現(xiàn)金流量分析的心得體會，我深刻認識到現(xiàn)金流量分析對于企業(yè)的重要性。良好的現(xiàn)金流量狀況有助于企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展，能夠為企業(yè)的決策提供重要依據(jù)。在今后的工作中，我將更加重視現(xiàn)金流量分析，不斷提升自己的分析能力，并將這些經(jīng)驗與他人分享，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。

現(xiàn)金流量表心得體會篇九

企業(yè)財務狀況是企業(yè)某個時間段的資產(chǎn)及權(quán)益情況，是資金運動相對靜止狀態(tài)時的表現(xiàn)。下面是小編為大家整理的現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務狀況分析，歡迎大家閱讀瀏覽。

有關(guān)指標是：

1、現(xiàn)金回收額(或剩余現(xiàn)金流量)。計算公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-償付利息支付的現(xiàn)金。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數(shù)考核。分析時，應注意經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中是否有其他不正常的現(xiàn)金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進行考核，可根據(jù)實際收到的現(xiàn)金進行考核。如：現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤+收到的.管理費用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費和場地使用費。

2、現(xiàn)金回收率。計算公式為：現(xiàn)金回收額/投入資金或全部資金?，F(xiàn)金回收額除以投入資金，相當于投資報酬率，如除以全部資金，則相當于資金報酬率。

分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現(xiàn)金與流動負債的比率。即：期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物余額/流動負債。由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。

1、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量財務費用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費用攤銷。計算結(jié)果如為負數(shù)，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出。

2、分析現(xiàn)金購銷比率是否正常?，F(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務收到的現(xiàn)金。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品;經(jīng)營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。

3、分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常;如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。

4、支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低。

固定付現(xiàn)費用支付能力比率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金注入-購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金-支付各項稅金的現(xiàn)金)/各項固定付現(xiàn)費用。

這一比率如小于1，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機?？赡艽嬖诘膯栴}是：經(jīng)營萎縮，收入減少;資產(chǎn)負債率高，利息過大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過多，有關(guān)支出過大。

1、企業(yè)自有資金來源=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金+投資收回的現(xiàn)金-分配股利或利潤支付的現(xiàn)金-支付利息付出的現(xiàn)金。

2、借入資金來源=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金+各種借款收到的現(xiàn)金。

3、借入資金來源比率=借入資金來源/(自有資金來源+借入資金來源)*100%。

4、自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現(xiàn)金流出*100%。自有資金來源比率，反映企業(yè)當年投資活動的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資金來源。在一般情況下，企業(yè)當年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權(quán)人會認為比較安全。

現(xiàn)金流量表心得體會篇十

現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作，它對于企業(yè)的經(jīng)營狀況和未來發(fā)展具有重要的指導意義。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深深地認識到了財務管理的重要性，并體會到了其中的一些心得和體會。

首先，現(xiàn)金流量分析需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行全面的了解。企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動中流入和流出的現(xiàn)金的總和，是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們首先需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行全面的了解，包括對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量情況進行詳細的分析和研究。只有了解了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，我們才能有效地進行現(xiàn)金流量分析，找出企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的問題，并提出相應的解決措施。

其次，現(xiàn)金流量分析需要關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況反映了企業(yè)的經(jīng)營效益和發(fā)展?jié)摿?。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要特別關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的情況，以及企業(yè)的現(xiàn)金流量凈額。通過分析和比較不同期間的現(xiàn)金流量情況，我們可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量變動趨勢，并及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或過剩的問題。在發(fā)現(xiàn)問題后，我們需要及時采取相應的措施，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營和投資決策，以確保企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況保持良好。

此外，現(xiàn)金流量分析還需要注意企業(yè)的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)反映了企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)和盈利能力，而現(xiàn)金流量穩(wěn)定性則反映了企業(yè)的經(jīng)營風險。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要重點關(guān)注企業(yè)的主營業(yè)務現(xiàn)金流量和非主營業(yè)務現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金流量的波動情況。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，并根據(jù)實際情況采取相應的調(diào)整措施。

最后，現(xiàn)金流量分析需要與其他財務指標相結(jié)合?，F(xiàn)金流量分析是財務分析的重要環(huán)節(jié)，但它不能孤立地進行，而是需要與其他財務指標相結(jié)合。只有將現(xiàn)金流量分析與企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營能力等財務指標進行綜合分析，才能全面地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并根?jù)實際情況制定相應的經(jīng)營和管理策略。

總之，現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的全面了解、關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、注意現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性，并將現(xiàn)金流量分析與其他財務指標相結(jié)合，我們可以更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并制定相應的?jīng)營和管理策略。這些心得和體會對于我今后的財務工作和職業(yè)發(fā)展都具有重要的指導意義。

現(xiàn)金流量表心得體會篇十一

（1）收到現(xiàn)金

1銷售商品、提供勞務

內(nèi)容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務）

依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款、現(xiàn)金、銀行存款

2稅費返還

內(nèi)容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加

依據(jù)：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款3收到其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等

依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款

（2）支付現(xiàn)金

1購買商品、接受勞務

內(nèi)容：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進項稅）

依據(jù)：主營業(yè)務成本、存貨、應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款

2支付職工

內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）

依據(jù)：應付工資、應付福利費、現(xiàn)金、銀行存款

公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）

3支付的各項稅費

內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅）

依據(jù)：應交稅金、管理費用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款

公式：所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交增值稅等

4支付其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等

依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出

二、投資活動

（1）收到現(xiàn)金

1收回投資

內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán)；長期股權(quán)、長期債權(quán)本金（不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)）

依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

2投資收益

內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）

依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款

3處置長期資產(chǎn)

依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款

4收到其他投資活動

內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息

依據(jù)：應收股利、應收利息、現(xiàn)金、銀行存款

（2）支付現(xiàn)金

1購建長期資產(chǎn)

內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中）

依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)

2支付投資

內(nèi)容：進行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費

依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

3支付其他投資活動

內(nèi)容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息

依據(jù)：應收股利、應收利息

三、籌資活動

（1）收到現(xiàn)金

1吸收投資

內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）

依據(jù)：實收資本、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2收到借款

內(nèi)容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金

依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款

3收到其他籌資活動內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈等

依據(jù)：資本公積、現(xiàn)金、銀行存款

（2）支付現(xiàn)金

1償還債務

內(nèi)容：償還借款本金、債券本金（不含利息）

依據(jù)：短期借款、長期借款、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2支付股利、利息、利潤

內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤

依據(jù)：應付股利、長期借款、財務費用、現(xiàn)金、銀行存款

3支付其他籌資活動

內(nèi)容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等

現(xiàn)金流量表心得體會篇十二

現(xiàn)金流量1、7月31號，兩位股東投入資金50萬元。存入銀行49萬元。

2、8月1號招用3名工人，基本工資合計5000元。次月10號發(fā)放。

3、8月2號，支付工商代理機構(gòu)辦理工商稅務登記手續(xù)費用1500元。

4、8月2號購置生產(chǎn)設備原值12萬元，用銀行存款支付8萬元。

5、8月2號用銀行存款一次性支付一年廠房租金12萬元。

6、安裝電話和寬帶，費用1200元。

7、8月3號購買原材料a300公斤，進價每公斤30元；原材料b300公斤，進價每公斤20元。當月支付采購款12000元。余款約定下批采購時先付清。

8、8月4號設備送貨到位，開出轉(zhuǎn)賬支票4萬元支付余款。

9、兩位股東親自經(jīng)營管理，一位負責營銷，一位負責生產(chǎn)和內(nèi)部管理?；竟べY各開每月3000元。但約定等3個月工廠基本穩(wěn)定后再發(fā)放。

10、8月4號購買辦公用品300元，購買勞保用品200元，全部打入當月成本。

11、8月5日一次性支付廣告費用2萬元。

12、8月6號開始投產(chǎn)，當月生產(chǎn)一批產(chǎn)品，投入a材料200公斤、b材料250公斤。25號生產(chǎn)完工，出合格成品100個。廢料變賣回收現(xiàn)金100元。

13、8月份因工期緊張，加班3天，結(jié)算加班費1800元。跟工資一起支付。

14、8月份加班期間購買了晚飯和飲料，合計200元。

15、8月26號根據(jù)訂單銷售100個，售價每個800元。收到該批貨款60000元。送貨運費支付100元。

16、8月31號抄表水電費計算出來合計是1000元，次月支付。

17、8月當月開始計提折舊。5年折舊年限。

18、9月1號采購原材料a500公斤，b500公斤，支付清上個月的欠款3000元，本次采購支付了20000元。

19、9月1日又購置一個工具3000元，現(xiàn)金付訖。

20、9月2號接到一個訂單200個。投入a材料400公斤、b材料500公斤，繼續(xù)開工生產(chǎn)。9月27號完成200個合格品，廢料回收250元。

21、9月4號繼續(xù)招用2名熟練工，基本工資1800元/人，足月支付。

22、9月5號，購買勞保用品發(fā)放給工人，費用200元。

23、9月10號發(fā)放上個月的工資、加班費等，共計6800元。

24、9月15號，支付上個月的水電費1000元25、9月20日，收到上月應收款20000元。

26、9月22號，某骨干員工家里有突發(fā)事件需要用錢，企業(yè)借給該員工2萬元。27、9月28號給客戶送貨200個，運費100元。

28、9月30號水電費抄表結(jié)算合計1800元，次月支付。

29、9月30日，因兩個月質(zhì)量保持合格，發(fā)放員工質(zhì)量獎1500元。

30、9月份繼續(xù)計提折舊打入當月成本。

31、9月份響應社區(qū)捐款號召，捐出2000元。

32、9月份公司獲得市科技進步獎獎金5萬元，當月發(fā)放。

現(xiàn)金流量表心得體會篇十三

披露企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈。

有助于報表使用者獲取企業(yè)現(xiàn)金的真實流動和結(jié)存的情況，彌補了資產(chǎn)負債表和損益表靜態(tài)狀況下不能反映的企業(yè)現(xiàn)金流動狀況。

披露企業(yè)真實的獲利能力。

雖然損益表可反映企業(yè)的獲利水平，但種種原因的影響，利潤表中所反映出來的數(shù)據(jù)有可能是有彈性的甚至是虛的，而以現(xiàn)金流量表能夠更好地反映企業(yè)的獲利能力。

披露企業(yè)的償債能力。

反映企業(yè)償債能力的財務指標很多，比如流動比率、速動比率，但這些指標大多都是相對數(shù)，在實踐中需要以一個更直接的角度去看企業(yè)的償債能力，即看企業(yè)在一個會計期內(nèi)到底償還了多少債務，這在現(xiàn)金流量表中有更直接的表達。

揭示了企業(yè)的'支付能力。

企業(yè)在一個會計期內(nèi)的支付活動是多方面的，比如進貨、發(fā)放工資、交納稅金等，這些支付項目的規(guī)模和結(jié)構(gòu)如何，能在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營的情況，對于這類重要的會計信息，現(xiàn)金流量表均給予了較全面的反映。

以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎編制的現(xiàn)金流量表，以現(xiàn)金為同一口徑，有利于不同行業(yè)企業(yè)的可比性。

現(xiàn)金流量表心得體會篇十四

隨著東北熱電中期報告的亮相，上市公司中期信息披露的帷幕已徐徐拉開，大家的關(guān)注視線也落到了中報上。由于中報新準則的實施，從現(xiàn)已公布中期報告的若干家公司的披露情況來看，今年中報不僅在篇幅上明顯長于往年，且大多披露了完整的財務報表，即包括了現(xiàn)金流量表。過去，關(guān)于如何解讀現(xiàn)金流量表及其作用，我們已有專門的介紹，但畢竟關(guān)于現(xiàn)金流量的概念大家還是相對陌生，不少讀者對如何具體分析現(xiàn)金流量表所表達的信息問題仍感困惑，希望我們在這個欄目中請有關(guān)財務專家談一談。本次我們邀請了中國注冊會計師胡永貴先生和長年在大型企業(yè)從事財務工作的劉和生先生與大家切磋。當然，他們各有側(cè)重。

這里有必要提一下，目前的企業(yè)在經(jīng)營中常遇到應收帳款過大的問題，導致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。上市公司中有相當一部分也同樣存在大量應收帳款不能及時到位的情況，而這一點通過現(xiàn)金流量表對資金流出和流入的界定，可以一目了然地觀察到，公司想藉此做出虛假利潤瞞天過海是很難的。投資者在仔細閱讀各公司的現(xiàn)金流入流出及其原因說明時可以充分認識到新準則帶給大家的這一新感覺，從而對所投資的公司產(chǎn)生更多的信賴或進一步的了解?，F(xiàn)金充足的企業(yè)，其支付股利和償還債務的能力也會相應更強，發(fā)展的前途也更為廣闊。另外，以往一些公司將投資收益作為調(diào)節(jié)總利潤的閥門的現(xiàn)象也將得到遏制。因為這種做法在財務狀況變動表中不易反映，而通過現(xiàn)金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現(xiàn)金投入與收益狀況，得出其產(chǎn)出效果。專家還揭示，籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，當上市公司現(xiàn)金流入大于流出時，盲目投資、重復建設，其后果是資金閑置；而當現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出時將會導致建設項目、生產(chǎn)經(jīng)營無法正常運轉(zhuǎn)。總之，由于現(xiàn)金流量表的揭示，投資者完全可以相信，我們的會計制度已經(jīng)向國際慣例更加靠攏。隨著新會計制度相關(guān)細則的逐一出臺及對會計師行業(yè)的嚴格規(guī)范，投資者僅僅依據(jù)上市公司披露的公司信息，已能比較完整和準確地把握公司的運行脈搏，從而對自己的投資判斷更具信心。因此，提醒投資者，即使匆匆瀏覽，也別忘了在關(guān)注各公司的每股收益和凈資產(chǎn)收益率之外，再多看一眼其現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。櫻子（證券時報）

正確認識現(xiàn)金流量表

用現(xiàn)金流量表替代財務狀況變動表，在提高財務報表信息的相關(guān)性、可比性及可解釋性上，更能體現(xiàn)財務報告的目的。

（一）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。如企業(yè)當期從銀行借入1000萬元，償還銀行利息6萬元，在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款1000萬元，支付利息6萬元。這些信息是資產(chǎn)負債表和利潤表所不能提供的。

企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的'現(xiàn)金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經(jīng)營業(yè)績很可觀，但財務困難，不能償還到期債務；還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經(jīng)營成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權(quán)責發(fā)生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎，消除了由于會計核算采用的估計等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。通過現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構(gòu)成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權(quán)人收回債權(quán)的信心。

（三）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，便于分析一定期間內(nèi)產(chǎn)生的凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的差異；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)籌資獲得現(xiàn)金的能力。通過現(xiàn)金流量表及其他財務信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。如，企業(yè)通過銀行借款籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現(xiàn)金。又如，本期應收未收的款項，在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒有反映為現(xiàn)金的流入，但意味著未來將會有現(xiàn)金流入。

（四）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響。資產(chǎn)負債表能夠提供企業(yè)一定日期財務狀況的情況，它所提供的是靜態(tài)的財務信息，并不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負債給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又用去多少現(xiàn)金；利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，提供動態(tài)的財務信息，但利潤表只能反映利潤的構(gòu)成，也不能反映經(jīng)營活動、投資和籌資活動給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又支付多少現(xiàn)金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項?，F(xiàn)金流量表提供一定時期現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)財務信息，表明企業(yè)在報告期內(nèi)由經(jīng)營活動、投資和籌資活動獲得現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運用的，對能夠說明資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的變動的原因，對資產(chǎn)負債表和利潤表起到初充說明的作用，現(xiàn)金流量表是連續(xù)資產(chǎn)負債表和利潤表的橋梁。

（五）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息?，F(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關(guān)的投資和籌資活動外，還通過附注方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動。值得注意的是，雖然通過對現(xiàn)金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關(guān)企業(yè)財務方面尤其是關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流動方面的信息，但這并不意味著對現(xiàn)金流量表進行分析就能夠替代其他會計報表的分析，現(xiàn)金流量表分析只是企業(yè)財務分析的一個方面。而且，同任何分析一樣，現(xiàn)金流量表分析也有其局限性，這主要表現(xiàn)為：

現(xiàn)金流量表心得體會篇十五

答：一、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的.凈增加額”

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應付債券期末數(shù)-應付債券期初數(shù))

2.借款收到的現(xiàn)金

=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))

3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

4.償還債務所支付的現(xiàn)金

=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應付債券期初數(shù)-應付債券期末數(shù))(剔除利息)

5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1.收回投資所收到的現(xiàn)金

=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))

該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。

2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金

=利潤表投資收益-(應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù))-(應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù))

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如收回融資租賃設備本金等。

5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。

6.投資所支付的現(xiàn)金

=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)

該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。

7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如投資未按期到位罰款。

四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、凈利潤

該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。

2、計提的資產(chǎn)減值準備

計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù)

注：直接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊

或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù)

注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。

4、無形資產(chǎn)攤銷

=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))

或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)

注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷

=長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))

或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)

6、待攤費用的減少(減：增加)

=待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù)

7、預提費用增加(減：減少)

=預提費用期末數(shù)-預提費用期初數(shù)

8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。

9、固定資產(chǎn)報廢損失

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。

10、財務費用

=利息支出-應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

11、投資損失(減：收益)

=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)

12、遞延稅款貸項(減：借項)

=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))

13、存貨的減少(減：增加)

=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))

注：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加)

15、經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)

=應付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應交款(期末數(shù)-期初數(shù))

16、其他

一般無數(shù)據(jù)。

五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

2、收到的稅費返還

3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

=營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)

=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。

4.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

6.支付的各項稅費

即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

六、匯率變動對現(xiàn)金的影響

=匯兌損益

現(xiàn)金流量表心得體會篇十六

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力，即使企業(yè)有盈利能力，但若現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈，也將嚴重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，償債能力的弱化直接影響企業(yè)的信譽，最終影響企業(yè)的生存。因此，現(xiàn)金流量信息在企業(yè)經(jīng)營和管理中的地位越來越重要，正日益受到企業(yè)內(nèi)外各方人士的關(guān)注。

一、現(xiàn)金凈增加額的作用分析

對現(xiàn)金流量表的分析，首先應該觀察現(xiàn)金的凈增加額。一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營正常，投資和籌資規(guī)模不變的情況下，現(xiàn)金凈增加額越大，企業(yè)活力越強。換言之，如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要來自生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。可以反映出企業(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風險小，其營銷能力一般較強;如果企業(yè)的現(xiàn)金凈額主要是投資活動產(chǎn)生的，甚至是由處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)而增加的，這可能反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力削弱，從而處置非流動資產(chǎn)以緩解資金矛盾，但也可能是企業(yè)為了走出困境而調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu);如果企業(yè)現(xiàn)金凈增加額主要是由于籌資活動引起的，意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來的現(xiàn)金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要，否則，企業(yè)就可能承受較大的財務風險。

現(xiàn)金流量凈增加額也可能是負值，即現(xiàn)金流量凈額減少，這一般是不良信息，因為至少企業(yè)的短期償債能力會受到影響。但如果企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是正數(shù)，且數(shù)額較大，而企業(yè)整體上現(xiàn)金流量凈減少主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其它長期資產(chǎn)引起的，或主要是對外投資所引起的，這一般是由于企業(yè)進行設備更新或擴大生產(chǎn)能力或投資開拓市場，這種現(xiàn)金流量凈減少并不意味著企業(yè)經(jīng)營能力不佳，而是意味著企業(yè)未來可能有更大的現(xiàn)金流入。如果企業(yè)現(xiàn)金流量凈減少主要是由于償還債務及利息引起的，這就意味著企業(yè)未來用于滿足償付需要的現(xiàn)金可能將減少，企業(yè)財務風險變小，只要企業(yè)營銷狀況正常，企業(yè)不一定就會走向衰退。當然，短時期內(nèi)使用過多的現(xiàn)金用于償債，可能引起企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

(一)企業(yè)自身創(chuàng)造現(xiàn)金能力的比率。計算公式為：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量/現(xiàn)金流量總額。這個比率越高，表明企業(yè)自身創(chuàng)造現(xiàn)金能力越強，財力基礎越穩(wěn)固，償債能力和對外籌資能力越強。經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量從本質(zhì)上代表了企業(yè)自身創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，盡管企業(yè)可以通過對外籌資等途徑取得現(xiàn)金流，但企業(yè)債務的償還主要依靠于經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量。

(二)企業(yè)償付全部債務能力的比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/債務總額。這個比率反映企業(yè)一定時期，每1元負債由多少經(jīng)營活動現(xiàn)金流量所補充，這個比率越大，說明企業(yè)償還全部債務能力越強。

(三)企業(yè)短期償債能力的比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/流動負債。這個比率越大，說明企業(yè)短期償債能力越強。

(四)每股流通股的現(xiàn)金流量比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/流通在外的普通股數(shù)。比率越大，說明企業(yè)進行資本支出的能力越強。

(五)支付現(xiàn)金股利的比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利。比率越大，說明企業(yè)支付現(xiàn)金股利能力越強。當然，這并不意味著投資者的每股股票就可以獲取許多股利。股利發(fā)放與股利政策有關(guān)。如果管理當局無意于發(fā)放股利，而是青睞于用現(xiàn)金流量進行投資，以期獲得較高的投資效益，從而提高企業(yè)的股票市價，那么，上述這項比率指標的效用就不是很大，因此本比率指標對財務分析只起參考作用。

這個比率主要反映企業(yè)利用經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量維持或擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的能力，其值越大，說明企業(yè)發(fā)展能力越強，反之，則越弱。另外，該比率也可用于評價企業(yè)的償債能力，因為當經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大于維持或擴大生產(chǎn)規(guī)模所需的資本支出時，其余部分可用于償還債務。

(七)現(xiàn)金流入對現(xiàn)金流出比率。計算公式為：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入累計數(shù)/經(jīng)營活動引起的現(xiàn)金流出累計數(shù)。這個比率表明企業(yè)經(jīng)營活動所得現(xiàn)金滿足其所需現(xiàn)金流出的程度。一般而言，該比率的值應大于1，這樣企業(yè)才能在不增加負債的情況下維持簡單再生產(chǎn)，它體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生正現(xiàn)金流量的能力，在某種程度上也體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平高低。其值越大，說明企業(yè)上述各方面的狀況越好，反之，則說明企業(yè)上述各方面的狀況越差。

(八)凈現(xiàn)金流量偏離標準比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/(凈收益+折舊或攤銷額)。這個比率表明經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量偏離正常情況下應達到的水平程度，其標準值應為1。該比率說明企業(yè)在存貨、應收賬款、負債等管理上的成效。其值大于1時，說明企業(yè)在應收賬款、管理存貨等方面措施得當，產(chǎn)生正現(xiàn)金流量;其值小于1時，說明企業(yè)在應收賬款、管理等方面措施不力，產(chǎn)生了負現(xiàn)金流量。

三、結(jié)合資產(chǎn)負債表、損益表對現(xiàn)金流量表進行全面、綜合地分析和運用

現(xiàn)金流量表反映的只是企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入和流出的情況，它既不能反映企業(yè)的盈利狀況，也不能反映企業(yè)的資產(chǎn)負債狀況。但由于現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負債表和損益表的紐帶，利用現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息與資產(chǎn)負債表和損益表相結(jié)合，能夠挖掘出更多、更重要的關(guān)于企業(yè)財務和經(jīng)營狀況的信息，從而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做出更全面、客觀和正確的評價。

(一)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表比較分析

1.償債能力的分析

在分析企業(yè)償債能力時，首先要看企業(yè)當期取得的現(xiàn)金收入在滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需現(xiàn)金支出后，是否有足夠的現(xiàn)金用于償還到期債務。在擁有資產(chǎn)負債表和損益表的基礎上，可以用以下兩個比率來分析：

短期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動負債

長期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/總負債

以上兩個比率值越大，表明企業(yè)償還債務的能力越強。但是并非比率值越大越好，因為現(xiàn)金的收益性較差，若現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金增加額”項目數(shù)額過大，則可能是企業(yè)現(xiàn)在的生產(chǎn)能力不能充分吸收現(xiàn)有資產(chǎn)，使資產(chǎn)過多地停留在盈利能力較低的現(xiàn)金上，從而降低了企業(yè)的獲得能力。

2.盈利能力及支付能力分析

由于利潤指標存在的缺陷，因此可運用現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負債表相關(guān)指標進行對比分析，作為每股收益、凈資產(chǎn)收益率等盈利指標的補充。

每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/總股本。這一比率反映每股資本獲取現(xiàn)金凈流量的能力，比率越高，表明企業(yè)支付股利的能力越強。

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈資產(chǎn)。這一比率反映投資者投入資本創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，比率越高，創(chuàng)現(xiàn)能力越強。

(二)現(xiàn)金流量表與損益表比較分析

將現(xiàn)金流量表的有關(guān)指標與損益表的相關(guān)指標進行對比，以評價企業(yè)利潤的質(zhì)量。

1.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤比較。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤之比若大于1或等于1，說明會計收益的收現(xiàn)能力較強，利潤質(zhì)量較好;若小于1，則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款，利潤質(zhì)量較差。

2.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務收入比較。收現(xiàn)數(shù)所占比重大，說明銷售收入實現(xiàn)后所增加的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換現(xiàn)金速度快、質(zhì)量高。

3.分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比較，可大致反映企業(yè)賬面投資收益的質(zhì)量。

綜上分析，現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表及損益表構(gòu)成了企業(yè)完整的會計報表信息體系，在運用現(xiàn)金流量表對企業(yè)進行財務分析時，要注意與資產(chǎn)負債表和損益表相結(jié)合，才能對所分析企業(yè)的財務狀況得出較全面和較合理的結(jié)論。

現(xiàn)金流量表心得體會篇十七

一、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

(1)本期銷售商品、提供勞務本期收到的現(xiàn)金。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的項目及會計科目有“銀行存款”(借方)、“主營業(yè)務收入”(現(xiàn)銷收入)(貸方)以及“應交稅金――成交增值稅(銷項稅額)”(貸方),反映為主營業(yè)務收入的增加和銷項稅額的增加。由于損益表中的主營業(yè)務收入通常既包括本期現(xiàn)銷收入,也包括本期賒銷收入,本期賒銷反映為應收款的增加,沒有現(xiàn)金流入,因此,要計算本期現(xiàn)銷的現(xiàn)金流入量,就應從“主營業(yè)務收入”和“銷項稅額”的總和中減去應收賬款的增加額和應收票據(jù)的增加額。應做調(diào)整分錄如下(可稱為基本調(diào)整分錄):

借:應收賬款(賬面余額)增加額

應收票據(jù)增加額

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務收入

銷項稅額

(2)前期賒銷商品、提供勞務本期收到的現(xiàn)金。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的`項目及會計科目有銀行存款(借方)、應收賬款(貸方)及應收票據(jù)(貸方)。這部分現(xiàn)金流入反映為應收款的減少。做調(diào)整分錄時,應在基本調(diào)整分錄中增加此項現(xiàn)金流入量,故此項應收賬款的減少額和應收票據(jù)的減少額應加在基本調(diào)整分錄的貸方。

(3)本期預收現(xiàn)金,后期銷售商品、提供勞務。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的項目及會計科目有銀行存款(借方)、預收賬款(貸方)。這部分現(xiàn)金流入反映為預收賬款的增加。做調(diào)整分錄時,應在基本調(diào)整分錄中增加此項現(xiàn)金流入量,故此項預收賬款的增加額應加在基本調(diào)整分錄的貸方。

(4)扣除本期發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的項目及會計科目有主營業(yè)務收入(借方)、銷項稅額(借方)、銀行存款(貸方)。做調(diào)整分錄時,該項銷貨退回支付的現(xiàn)金應從基本調(diào)整分錄的貸方“主營業(yè)務收入”和“銷項稅額”的總和中扣除,或?qū)⑵浼釉诨菊{(diào)整分錄的借方。

(5)本期銷售材料、代購代銷本期收到的現(xiàn)金。對應于資產(chǎn)負債表、損益表中的項目及會計科目有銀行存款(借方)、其他業(yè)務收入(現(xiàn)銷收入)(貸方)、銷項稅額(貸方)。這部分現(xiàn)金流入反映為其他業(yè)務收入的增加和銷項稅額的增加。做調(diào)整分錄時,應在基本調(diào)整分錄中增加此項現(xiàn)金流入量,故此項其他業(yè)務收入的增加額和銷項稅額的增加額應加在基本調(diào)整分錄的貸方。對于本期賒銷材料和前期賒銷材料本期收到現(xiàn)金的處理,其原理與商品賒銷相同。

除上述調(diào)整之外,還有一些特殊事項需要調(diào)整:

(1)視同銷售計算應交的銷項稅額,因其沒有現(xiàn)金流入,故應將其從基本調(diào)整分錄的貸方“銷項稅額”的總額中扣除,或?qū)⑵浼釉诨菊{(diào)整分錄的借方。

(2)應收票據(jù)貼現(xiàn)息。通常所做的會計分錄為:借記“銀行存款”、“財務費用――應收票據(jù)貼現(xiàn)息”,貸記“應收票據(jù)”。此分錄中應收票據(jù)的減少額中有一部分沒有現(xiàn)金流入量,即貼現(xiàn)息,故應將其從基本調(diào)整分錄的貸方應收票據(jù)的減少額中扣除,或?qū)⑵浼釉诨菊{(diào)整分錄的借方。若上述分錄中為貸記“財務費用――應收利息扣除貼現(xiàn)息后的余額”,此時,就應在基本調(diào)整分錄的貸方加上這個余額(可從財務費用明細賬中查出)。

(3)確認壞賬損失。此時會計分錄為:借記“壞賬準備”,貸記“應收賬款”。確認壞賬損失雖引起應收賬款的減少,但沒有現(xiàn)金流入量,故應將其從基本調(diào)整分錄的貸方應收賬款的減少額中扣除,或?qū)⑵浼釉诨菊{(diào)整分錄的借方。

(4)已確認的壞賬損失本期收回而收到的現(xiàn)金。應借記“應收賬款”,貸記“壞賬準備”;同時,借記“銀行存款”,貸記“應收賬款”。兩筆分錄合起來不會影響應收賬款賬面余額的變化,但有現(xiàn)金流入量,故應在基本調(diào)整分錄的貸方加上此數(shù)額。

(5)補提壞賬準備。應做會計分錄為:借記“管理費用”,貸記“壞賬準備”。若沖減壞賬則做相反分錄。此分錄不涉及應收賬款賬面余額的增減變化,故不需調(diào)整。

(6)應收賬款的減少與應付賬款的減少的對沖。此項應收賬款的減少額沒有現(xiàn)金流入量,故應將其從基本調(diào)整分錄的貸方應收賬款的減少額中扣除,或?qū)⑵浼釉诨菊{(diào)整分錄的借方。

至此,可將調(diào)整分錄匯總?cè)缦?

借:應收賬款的減少與應付賬款的減少的對沖

確認的壞賬損失

應收票據(jù)貼現(xiàn)息

視同銷售形成的銷項稅額

本期退貨支付的

現(xiàn)金

應收票據(jù)增加額

應收賬款(賬面余額)增加額

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務收入

銷項稅額

預收賬款增加額

應收票據(jù)減少額

應收賬款(賬面余額)減少額

其他業(yè)務收入

已確認的壞賬損失的收回

應收票據(jù)貼現(xiàn)時應收利息大于貼現(xiàn)息的余額

上述調(diào)整分錄中會計科目的金額都是本期發(fā)生額,但是對于應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等科目,則可用其期末余額減去期初余額之后的增減額來表示。值得注意的是,上述調(diào)整分錄中應收賬款的金額是其賬面余額,若應收賬款的數(shù)額按扣除了壞賬準備以后的凈額表示,則上述匯總的調(diào)整分錄變化如下:借方“確認的壞賬損失”改為“補提的壞賬準備”,不再貸記“已確認的壞賬損失的收回”。

二、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

(1)本期購買商品、接受勞務本期支付的現(xiàn)金(以原材料的實際成本法為例,下同)。購買時,借記“原材料”(存貨增加)、“應交稅金――應交增值稅(進項稅額)”,貸記“銀行存款”。這部分現(xiàn)金流出反映為存貨的增加和進項稅額的增加。生產(chǎn)領(lǐng)用原材料時,借記“生產(chǎn)成本”(存貨增加),貸記“原材料”(存貨減少);因此該環(huán)節(jié)存貨的價值不變。生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工費、累計折舊、待攤費用的攤銷等(以下簡稱工費)增加了存貨的價值,但不論其有無現(xiàn)金流出,都與購買商品、接受勞務無關(guān),故應從存貨的價值或其轉(zhuǎn)化的價值中扣除。若全部形成了產(chǎn)成品,則增值后的存貨價值不變。

若產(chǎn)成品全都沒有賣出去,則編制的調(diào)整分錄為:

借:進項稅額

存貨增加額

貸:購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

工費

若產(chǎn)成品全都賣出去了,則編制的調(diào)整分錄如下:

借:進項稅額

主營業(yè)務成本(現(xiàn)購支出)

貸:購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

工費

若產(chǎn)成品只賣出去一部分,則存貨的增值――工費分別體現(xiàn)

現(xiàn)金流量表心得體會篇十八

現(xiàn)金流量分析是對企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出進行系統(tǒng)、綜合、動態(tài)地研究與分析的財務分析方法，是企業(yè)經(jīng)營和財務狀況評價的重要工具。通過對現(xiàn)金流量分析的學習和實踐，我有了一些心得體會和總結(jié)。

第一段：對現(xiàn)金流量表的理解和應用

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務報告的重要組成部分，是從整體把握企業(yè)現(xiàn)金收支情況的工具。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以清楚地了解企業(yè)的現(xiàn)金來源和運用情況，判斷企業(yè)經(jīng)營的健康程度和財務風險。與其他財務表相比，現(xiàn)金流量表更直觀、更真實地反映了企業(yè)的經(jīng)營活動和現(xiàn)金流動狀況。因此，合理運用現(xiàn)金流量分析方法，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，采取相應措施，提高企業(yè)的財務狀況。

第二段：現(xiàn)金流量分析的核心內(nèi)容

現(xiàn)金流量分析主要包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個方面。經(jīng)營活動反映了企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務收入和支出的現(xiàn)金流量變動情況，是衡量企業(yè)經(jīng)營能力和效益的重要標志；投資活動主要反映了企業(yè)用于購置和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等投資的現(xiàn)金流量變動情況，是評價企業(yè)投資風險和經(jīng)營策略的重要依據(jù)；籌資活動反映了企業(yè)通過債務和股權(quán)融資等籌集資金以及償還債務的現(xiàn)金流量變動情況，是評價企業(yè)債務償還能力和融資結(jié)構(gòu)的重要指標。

第三段：現(xiàn)金流量分析的方法和技巧

現(xiàn)金流量分析的方法和技巧包括對比分析、趨勢分析和比率分析等。對比分析是通過比較不同期間的現(xiàn)金流量表，找出其中的差異和變化趨勢；趨勢分析是通過分析多個期間的現(xiàn)金流量表，發(fā)現(xiàn)其中的增長和下降趨勢；比率分析則是通過計算不同指標之間的比值，評價企業(yè)的盈利能力、運營能力和償債能力等。在實際應用中，我們可以根據(jù)企業(yè)的具體情況選擇適合的分析方法和技巧，更加準確地評估企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營能力。

第四段：現(xiàn)金流量分析的注意事項

在進行現(xiàn)金流量分析時，需要注意以下幾點。首先，要注重現(xiàn)金流量表的真實性和完整性，確保數(shù)據(jù)的準確性和可比性。其次，要綜合運用各種分析方法和技巧，避免單一指標的絕對評價。再次，要注重對比和趨勢分析，關(guān)注現(xiàn)金流量變動的因素和原因。最后，要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)特點和發(fā)展戰(zhàn)略來進行分析，具體問題具體分析。

第五段：現(xiàn)金流量分析的價值和意義

現(xiàn)金流量分析是財務分析的重要工具，對于企業(yè)經(jīng)營和決策具有重要價值和意義。通過現(xiàn)金流量分析，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的盈利能力、運營能力和風險狀況?？梢詭椭髽I(yè)優(yōu)化經(jīng)營決策和財務管理，提高盈利能力和財務狀況。同時，現(xiàn)金流量分析也是投資者和債權(quán)人評估企業(yè)價值和信用狀況的重要依據(jù)，對于企業(yè)融資和合作具有重要影響。

綜上所述，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務管理和經(jīng)營決策的重要工具，通過合理運用現(xiàn)金流量分析的方法和技巧，可以更加準確地評估企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營能力。在實踐中，我們需要注重數(shù)據(jù)的真實性和完整性，綜合運用各種分析方法和技巧，關(guān)注現(xiàn)金流量變動的因素和趨勢，結(jié)合企業(yè)的具體情況進行分析，從而發(fā)現(xiàn)問題、優(yōu)化決策，提高企業(yè)的競爭力和持續(xù)發(fā)展能力。

現(xiàn)金流量表心得體會篇十九

金賬本財務

現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出情況的動態(tài)報表。按照《小企業(yè)會計準則》要求，現(xiàn)金流量表應當分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報小企業(yè)的現(xiàn)金流量。也就是說，小企業(yè)的現(xiàn)金流量應按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等列報，并且小企業(yè)每一項現(xiàn)金流量還應當分別按照現(xiàn)金流入數(shù)量和現(xiàn)金流出數(shù)量總額列報。

經(jīng)營活動有關(guān)項目的編制

對于小企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制，在我國《小企業(yè)會計準則釋義》中沒有明確，只是提出可以使用會計軟件編制。筆者認為，無論現(xiàn)金流量表能不能使用會計軟件編制，會計人員都應該能夠使用會計軟件，也應該學會手工編制現(xiàn)金流量表。

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。本項目反映小企業(yè)銷售商品、產(chǎn)成品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金，包括營業(yè)收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額。具體包括：本期營業(yè)收入收到的現(xiàn)金，以及前期營業(yè)收入本期收到的現(xiàn)金和本期收到的預收貨款，減去本期營業(yè)收入退回商品和前期營業(yè)收入本期退回商品支付的現(xiàn)金。有些小企業(yè)會計準則釋義中提出，本項目不包括應向購買者收取的增值稅銷項稅額是不妥當?shù)摹?/p>

例如，某小企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價款50000元，增值稅8500元。收款40000元，其余暫欠。那么，該小企業(yè)取得的貨款40000元，有多少是貨款，多少是增值稅？如何填寫在現(xiàn)金流量表中？筆者認為，銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金應與《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》中的同類項目一樣，包括營業(yè)收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額等所有現(xiàn)金收入數(shù)量。上述價稅款為58500元，不論收到貨幣資金40000元，還是58500元，均應作為“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”。

收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)除了銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。如，小企業(yè)收到的罰款收入、流動資產(chǎn)損失中個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、政府補助收到的現(xiàn)金、托收承付結(jié)算方式收到的代墊費貨款等。本項目不應包括向購買者收取的增值稅銷項稅額，而應包括應收款項中的代墊運雜費。例如，小企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價款80000元，增值稅13600元，代墊運雜費444元，以銀行存款付訖。代墊運雜費444元，計入現(xiàn)金流量表中支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目。收回時，則計入本項目。其余93600元計入銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金項目。

購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)購買材料、商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金，包括實際支付的價款及一并支付的進項稅額。具體現(xiàn)金流出量內(nèi)容包括：本期購買存貨支付的現(xiàn)金，以及本期支付前期購買商品、接受勞務未付款項和本期支付的預付貨款等內(nèi)容。

例如，某小企業(yè)購入材料一批，價款80000元，增值稅13600元，運雜費444元（含增值稅），均以銀行存款付訖。原材料成本為80400元，增值稅13644元。則購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目應填寫94044元。

支付的職工薪酬項目的編制。本項目反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬以及為職工支付的現(xiàn)金，包括小企業(yè)支付給固定資產(chǎn)建設、無形資產(chǎn)開發(fā)項目人員的薪酬。所以，本項目根據(jù)應付職工薪酬科目借方發(fā)生額扣除不支付現(xiàn)金部分后的差額填寫。

收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金，但不包括收回的債券利息。本項目根據(jù)短期投資科目、長期股權(quán)投資科目的貸方發(fā)生額分析填列。

例如，某小企業(yè)本年支付短期投資買價及附帶成本計61000元，含1000元已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利。當年轉(zhuǎn)讓，收款72000元。則該小企業(yè)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金項目為61000元，收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金項目為72000元。

取得投資收益收到的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)投資，包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資收到的現(xiàn)金紅利或利潤和利息。本項目根據(jù)投資收益科目貸方發(fā)生額和銀行存款科目、庫存現(xiàn)金科目借方發(fā)生額分析填列。

例如，某小企業(yè)持有股權(quán)投資收到現(xiàn)金紅利20000元，存入銀行。則該小企業(yè)取得投資收益收到的現(xiàn)金項目為20000元。

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額項目的編制。本項目反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的清理費及有關(guān)稅費等后的差額。本項目根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目、無形資產(chǎn)科目、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目、銀行存款科目和庫存現(xiàn)金科目等發(fā)生額分析填列。

例如，某小企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項，收款50000元，存入銀行。則該小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額項目為50000元。

籌資活動有關(guān)項目編制

取得借款收到的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)舉債取得各種長短期借款收到的現(xiàn)金。本項目根據(jù)銀行存款科目借方發(fā)生額、短期借款科目和長期借款科目貸方發(fā)生額分析填列。

例如，某小企業(yè)借入長短期借款共60萬元，當年歸還長短期借款50萬元，支付利息3萬元。則本期取得借款收到的現(xiàn)金項目為60萬元；償還借款本金支付的現(xiàn)金項目的編制為50萬元；償還借款利息支付的現(xiàn)金項目為3萬元。

吸收投資者投資收到的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)收到投資收到的現(xiàn)金。本項目根據(jù)庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目借方發(fā)生額和實收資本（股本）科目、資本公積科目貸方發(fā)生額分析填列。

例如，某小企業(yè)本期收到股東投資20萬元，其中15萬元為注冊資本，其余為資本公積。則該小企業(yè)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金項目為20萬元。

現(xiàn)金流量表心得體會篇二十

現(xiàn)金流量表，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。會計人員如何編制現(xiàn)金流量表呢?pincai小編為大家?guī)砹耸飞献铨R全的現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式，希望對大家的工作有所幫助。

一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

2、收到的稅費返還

3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

=營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)

=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。

4.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

6.支付的各項稅費

即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1.收回投資所收到的現(xiàn)金

=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))

該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。

2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金

=利潤表投資收益-(應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù))-(應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù))

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如收回融資租賃設備本金等。

5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。

6.投資所支付的現(xiàn)金

=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)

該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。

7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如投資未按期到位罰款。

三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應付債券期末數(shù)-應付債券期初數(shù))

2.借款收到的現(xiàn)金

=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))

3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

4.償還債務所支付的現(xiàn)金

=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應付債券期初數(shù)-應付債券期末數(shù))(剔除利息)

5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

四、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

五、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、凈利潤

該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。

2、計提的資產(chǎn)減值準備

計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù)

注：直接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊

或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù)

注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。

4、無形資產(chǎn)攤銷

=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))

或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)

注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷

=長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))

或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)

6、待攤費用的減少(減：增加)

=待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù)

7、預提費用增加(減：減少)

=預提費用期末數(shù)-預提費用期初數(shù)

8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。

9、固定資產(chǎn)報廢損失

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。

10、財務費用

=利息支出-應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

11、投資損失(減：收益)

=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)

12、遞延稅款貸項(減：借項)

=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))

13、存貨的減少(減：增加)

=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))

注：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加)

15、經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)

=應付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應交款(期末數(shù)-期初數(shù))。

現(xiàn)金流量表心得體會篇二十一

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，

現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期?，F(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應當根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

2.現(xiàn)金流量的分類

企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：

(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動，是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。償付應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款等屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。

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