在學(xué)術(shù)領(lǐng)域，報(bào)告常常是研究成果的呈現(xiàn)形式。編寫報(bào)告時(shí)，要充分考慮讀者的背景知識(shí)和專業(yè)水平，采用適當(dāng)?shù)恼Z(yǔ)言和方式進(jìn)行表達(dá)。希望這些報(bào)告范文對(duì)大家的寫作提供一定的幫助和指導(dǎo)。
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇一
安全隱患警示清單
（一）勞動(dòng)紀(jì)律（7條） 1.酒后上崗、班中飲酒。
2 .串崗、脫崗、睡崗，在崗期間從事與崗位工作無(wú)關(guān)的事。 3.未經(jīng)批準(zhǔn)私自頂崗、換崗。
4 .上班遲到、早退，未按規(guī)定履行請(qǐng)假手續(xù)。
5 .未按規(guī)定著裝和佩戴安全帽進(jìn)入生產(chǎn)、施工現(xiàn)場(chǎng)。穿易產(chǎn)生靜電的服裝或穿戴鐵釘?shù)男M(jìn)入易燃、易爆裝置或罐區(qū)。
6 .在禁煙區(qū)域吸煙。
7 .主要負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期脫崗不履職。 （二）工藝紀(jì)律（17條）
9 .未按規(guī)定要求填寫操作記錄和交接班記錄，交接班人員未簽名。 10.對(duì)出現(xiàn)的工藝報(bào)警未及時(shí)處置和記錄。
不清楚或不熟悉工藝控制指標(biāo)和操作規(guī)程。 12.改進(jìn)工藝或操作程序，未進(jìn)行安全評(píng)估。
14.常壓貯槽帶壓使用；帶壓開啟反應(yīng)釜、容器蓋子。 15.在可燃?xì)怏w爆炸極限進(jìn)行工藝操作。
17.離心機(jī)分離可燃有機(jī)溶劑時(shí)，未采取氮?dú)獗Ｗo(hù)措施。 18.操作中遇到突發(fā)異常情況時(shí)不及時(shí)報(bào)告，擅自變更操作。 19.外來(lái)人員代替本崗位人員操作。 20.現(xiàn)場(chǎng)盲板未編號(hào)和掛牌。 21.取樣完畢未及時(shí)關(guān)閉取樣閥。
24.啟動(dòng)皮帶輸送機(jī)前，沒有檢查確認(rèn)、沒有啟動(dòng)警告鈴。 （三）其他紀(jì)律（26條）
26.在易燃易爆區(qū)域用黑色金屬等易產(chǎn)生火花的工具敲打、撞擊和作業(yè)。 27.在易燃易爆區(qū)域使用非防爆通訊、照明器材、非防爆工具等。
29.擅自關(guān)閉或調(diào)整視頻監(jiān)控設(shè)施或關(guān)閉各類報(bào)警聲音。 30.堵塞消防通道及隨意挪用或損壞消防設(shè)施。 31.未按規(guī)定檢查維護(hù)應(yīng)急防護(hù)設(shè)施、器材。 32.不能正確熟練使用應(yīng)急防護(hù)裝備、器材。
word 資料 34.不按規(guī)定靜電接地進(jìn)行危險(xiǎn)化學(xué)品車（船）裝卸作業(yè)。 35.轉(zhuǎn)動(dòng)設(shè)備未停機(jī)、帶電設(shè)備未停電進(jìn)行檢維修。
37.管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)。 38.未為從業(yè)人員配備適用有效的個(gè)體防護(hù)用品。
40.無(wú)故不參加安全培訓(xùn)、班組安全活動(dòng)。 41.未按規(guī)定要求參加或組織開展安全檢查。 42.設(shè)備、工藝變更后，沒有及時(shí)修訂制度、規(guī)程。
46.液化石油氣、液氨或液氯等的實(shí)瓶露天堆放。
48.員工“三級(jí)”安全教育低于72學(xué)時(shí)。
50.未按規(guī)定參加“三級(jí)”安全教育培訓(xùn)或未經(jīng)崗位技能培訓(xùn)考核合格。 （四）特殊作業(yè)（36條）
52.動(dòng)火、進(jìn)入受限空間作業(yè)等特殊作業(yè)前未開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
57.動(dòng)火和進(jìn)入受限空間中斷作業(yè)超過(guò)1小時(shí)后未重新進(jìn)行安全分析。 58.采樣分析部位與動(dòng)火作業(yè)部位不一致，采樣檢測(cè)點(diǎn)沒有代表性。 59.受限空間未設(shè)置安全警示或采取硬隔離措施。
62.動(dòng)火、進(jìn)入受限空間作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)未設(shè)專人監(jiān)護(hù)。 63.一級(jí)、特級(jí)動(dòng)火作業(yè)未做到“一票一錄像”。 64.動(dòng)火人未持有效特種作業(yè)資格證。 65.降級(jí)辦理或簽批動(dòng)火安全作業(yè)證。
67.動(dòng)火、進(jìn)入受限空間等特殊作業(yè)未進(jìn)行完工驗(yàn)收簽字。
word 資料 69.氧氣、乙炔氣瓶無(wú)防震圈、瓶帽等安全附件，乙炔氣瓶未安裝回火器。氧氣、乙炔氣管道老化、皸裂。
36v，在潮濕容器、狹小容器作業(yè)電壓大于12v。 71.在受限空間進(jìn)行清掃和檢修時(shí)，沒有緊急逃生設(shè)施或措施。 72.釜檢修時(shí)，沒有切斷電源并拴掛“有人檢修、禁止合閘”的警示牌。 73.高處作業(yè)未系安全帶，安全帶未做到“高掛低用”。 74.使用未經(jīng)驗(yàn)收合格的腳手架，腳手板未綁扎牢固。 75.高處作業(yè)拋擲材料、工具及其他雜物。
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇二
摘要：隨著資本市場(chǎng)改革與發(fā)展，政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出了更高要求。然而，從實(shí)際情況來(lái)看，在審計(jì)的過(guò)程當(dāng)中，由于受到各種因素的影響，當(dāng)前審計(jì)報(bào)告撰寫中存在立場(chǎng)錯(cuò)位、約定書草率、委托越位等問(wèn)題，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在撰寫審計(jì)報(bào)告中應(yīng)從規(guī)范審計(jì)工作控制、堅(jiān)持規(guī)范原則、把握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)四方面來(lái)提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：審計(jì)報(bào)告；質(zhì)量保障；標(biāo)準(zhǔn)控制；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量就是指審計(jì)的最終產(chǎn)品的報(bào)告的可靠性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供信息的準(zhǔn)確程度，也就是說(shuō)以更少的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)為基礎(chǔ)，沒有重大錯(cuò)報(bào)的概率。［1］同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)際進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程當(dāng)中，需要對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策選用，財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果是否公允反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出評(píng)價(jià)，得出相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論，最終提供審計(jì)意見書面文件。
一、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的現(xiàn)狀
不管是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告還是非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，均有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求審計(jì)報(bào)告的溝通價(jià)值和審計(jì)工作的透明度，需要保證報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，準(zhǔn)確把握審計(jì)依據(jù)，衡量審計(jì)證據(jù)的尺度，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出全面的分析和職業(yè)判斷。［2］從實(shí)際情況來(lái)看，在審計(jì)的過(guò)程當(dāng)中，由于受到各種因素的影響，審計(jì)證據(jù)業(yè)務(wù)鏈不緊密，從而影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，造成審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)不真實(shí)、片面評(píng)價(jià)等情況，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)明顯提高。隨著資本市場(chǎng)改革與發(fā)展，政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出了更高要求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有信息含量和決策的相關(guān)性，隨審計(jì)工作的有序進(jìn)行，審計(jì)程序的有效應(yīng)用，保證審計(jì)工作穩(wěn)定有序的開展。法律法規(guī)的完善，政府所制定和實(shí)施的規(guī)范制度得到落實(shí)，為切實(shí)提升審計(jì)工作質(zhì)量發(fā)揮了作用，也正是因?yàn)槿绱?，近些年?lái)，審計(jì)工作的質(zhì)量和效率都有了一定的提升。筆者根據(jù)多年審計(jì)活動(dòng)遇到的案例，在課題研究和分析的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)歸納和總結(jié)審計(jì)報(bào)告撰寫中經(jīng)常遇到的問(wèn)題，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量作為抓手和著力點(diǎn)，提出撰寫審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵守的原則和規(guī)范，與審計(jì)同行共同探討，以達(dá)到共同提高的目的。
二、審計(jì)報(bào)告撰寫中常見的問(wèn)題
1．立場(chǎng)錯(cuò)位，加劇風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)際進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程中，作為雙向獨(dú)立審計(jì)人，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督功能的主體作用，在參與審計(jì)工作的過(guò)程應(yīng)保持高度的獨(dú)立性，假設(shè)審計(jì)人和被審計(jì)主體與委托主體當(dāng)中具有利益關(guān)系或倫理關(guān)系，那么，必須申請(qǐng)回避。但是，事實(shí)上很多審計(jì)工作在開展的時(shí)候并沒有做到這一點(diǎn)，導(dǎo)致出現(xiàn)本不應(yīng)該出現(xiàn)的錯(cuò)位問(wèn)題。一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程當(dāng)中沒有嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)守則，進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候立場(chǎng)傾向性極為顯著，如有的審計(jì)人員對(duì)企業(yè)重組并購(gòu)事項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)格合理性加以評(píng)論，提出這項(xiàng)費(fèi)用過(guò)高、那項(xiàng)并購(gòu)沒有必要等建議。過(guò)去發(fā)生的交易有當(dāng)時(shí)的時(shí)代背景，這種評(píng)價(jià)容易造成領(lǐng)導(dǎo)層之間相互猜疑，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)明顯提高。審計(jì)作為第三者不能置于管理者身份，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定關(guān)鍵的審計(jì)事項(xiàng)，關(guān)注持續(xù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)信息，保持職業(yè)懷疑的執(zhí)業(yè)態(tài)度，如果在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)弄虛作假行為，要及時(shí)與管理層溝通，如果預(yù)期審計(jì)報(bào)告溝通某事項(xiàng)會(huì)造成公眾利益負(fù)面影響，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告類型選用上做出專業(yè)選擇。如果是管理中出現(xiàn)嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)，也不應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中直接表達(dá)，應(yīng)該換一種方式，通過(guò)管理建議書的形式，指出管理存在的缺陷，提出在漏洞處設(shè)置制控點(diǎn)等建設(shè)性意見。換個(gè)角度，換個(gè)方式，就有不同效果，看似麻煩，其效果會(huì)事半功倍。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的時(shí)候，需要嚴(yán)格遵循審計(jì)工作準(zhǔn)則，嚴(yán)格規(guī)避立場(chǎng)偏移問(wèn)題，角色改變就是功能的改變，其評(píng)價(jià)不僅沒有任何價(jià)值，反而會(huì)招致更大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2．約定書草率，留下隱患
在進(jìn)行審計(jì)工作之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)和客戶簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)，這是檢驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量和任務(wù)完成情況的標(biāo)準(zhǔn)，也是檢驗(yàn)雙方責(zé)任和義務(wù)的履約依據(jù)。如果在后期出現(xiàn)糾紛，也能夠?qū)⑵渥鳛殛P(guān)鍵性的訴訟依據(jù)。然而，在實(shí)際開展審計(jì)簽約活動(dòng)的過(guò)程當(dāng)中，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所在和客戶簽約時(shí)候不夠重視，對(duì)于審計(jì)職責(zé)和審計(jì)范圍的界定不清晰不明確，最終導(dǎo)致各種問(wèn)題的出現(xiàn)。如某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受一家企業(yè)董事會(huì)委托企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)換屆后對(duì)目前“家底”的現(xiàn)狀進(jìn)行資產(chǎn)審計(jì)，雙方協(xié)商確定了審計(jì)費(fèi)用，臨走時(shí)口頭約定：審計(jì)前兩年經(jīng)營(yíng)管理狀況，并提些建設(shè)性意見。而工作人員在制定《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》時(shí)標(biāo)明對(duì)三個(gè)年度資產(chǎn)負(fù)債等狀況進(jìn)行審計(jì)。簡(jiǎn)單的“年度”變化，卻翻倍增加了審計(jì)工作量。由于對(duì)三個(gè)年度的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了全面審核，審計(jì)范圍擴(kuò)大、審計(jì)項(xiàng)目增多，因時(shí)間限制難以保證審計(jì)質(zhì)量，會(huì)計(jì)師事務(wù)所只好拿著厚厚的審計(jì)工作底稿與兩屆領(lǐng)導(dǎo)交換意見。由于工作量大，審計(jì)報(bào)告中提出的意見過(guò)于復(fù)雜，也導(dǎo)致糾紛的出現(xiàn)。原本不是企業(yè)管理層委托的審計(jì)重點(diǎn)卻成為重點(diǎn)審查項(xiàng)目，非重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)卻投入了主要的審計(jì)資源，致使會(huì)計(jì)師事務(wù)所出力不討好，嚴(yán)重影響審計(jì)聲譽(yù)。
3．委托越位，誘導(dǎo)審計(jì)意見偏移
鑒證業(yè)務(wù)是社會(huì)審計(jì)工作的內(nèi)容，知識(shí)面廣，行業(yè)多，涉及的都是難度大的焦點(diǎn)問(wèn)題，由于行業(yè)和專業(yè)特點(diǎn)，在委托中都使用專業(yè)語(yǔ)言，最容易使審計(jì)人員“順拐”進(jìn)入陷阱。例如，某法院領(lǐng)導(dǎo)去外地海關(guān)購(gòu)買拍賣的進(jìn)口車輛作為業(yè)務(wù)用車，價(jià)格便宜驚人，他貪婪作怪，多開了發(fā)票回單位報(bào)賬。［3］多開報(bào)銷部分自己揣入腰包，數(shù)額較大，隨行司機(jī)舉報(bào)檢察院。檢察院委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：“某人假開發(fā)票報(bào)賬數(shù)萬(wàn)元，是否構(gòu)成貪污？”這是很清楚的事實(shí)，腐敗發(fā)生在司法機(jī)構(gòu)內(nèi)部，檢察院尋求外部證據(jù)可以理解。簡(jiǎn)單的問(wèn)題復(fù)雜處理，考驗(yàn)的是中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力、自身素質(zhì)和職業(yè)判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具經(jīng)濟(jì)案件鑒定報(bào)告，用“報(bào)賬事實(shí)清楚，資金所有權(quán)改變”作為回應(yīng)，沒有采用“貪污”術(shù)語(yǔ)，有效地避免了“順拐”造成的錯(cuò)位鑒定的陷阱。假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在參與審計(jì)的過(guò)程當(dāng)中，原則性存在缺失，就不利于風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所出具的審計(jì)報(bào)告表明犯罪嫌疑人存在貪污的情況，報(bào)告的意見就構(gòu)成貪污。但是，“貪污”為司法意義上的概念，審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行分析和判定的時(shí)候無(wú)疑超出了審計(jì)范疇。假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告當(dāng)中得出不存在貪污情況的判定結(jié)果，那么，就是一種越位行為。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任隨之增加，也會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)案例突顯審計(jì)符合的重要性、越位危害的嚴(yán)重后果和質(zhì)量控制的必然結(jié)果。
三、提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量著力點(diǎn)的思考
1．規(guī)范審計(jì)工作，控制審計(jì)質(zhì)量
（1）保持獨(dú)立，不能錯(cuò)位。審計(jì)工作的核心就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效監(jiān)督，作為監(jiān)督者必須始終保持獨(dú)立的本色，盡職盡責(zé)做好本職工作。參加審計(jì)活動(dòng)，關(guān)注企業(yè)環(huán)境，不僅要做到形式上獨(dú)立，還要保持實(shí)質(zhì)上獨(dú)立。做到形式上獨(dú)立容易，做到實(shí)質(zhì)上獨(dú)立很難，做到熟練掌握專業(yè)技能，發(fā)現(xiàn)、辨別信息真?zhèn)危赋鰡?wèn)題要害就更難做到，需要長(zhǎng)期的歷練和永恒的堅(jiān)持。在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)不能感情用事，更不能以管理者身份指手畫腳，應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)工作程序，執(zhí)行行業(yè)規(guī)定，發(fā)揮職業(yè)特長(zhǎng)，從企業(yè)發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)角度，發(fā)掘經(jīng)濟(jì)信息的真?zhèn)?，確保經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，為信息使用者提供可信賴的審計(jì)報(bào)告。
（3）認(rèn)真約定，嚴(yán)格履約?！秾徲?jì)業(yè)務(wù)約定書》是對(duì)審計(jì)范圍、審計(jì)收費(fèi)和雙方責(zé)任與義務(wù)的約定，也是檢驗(yàn)審計(jì)完成工作的書面合同，不能認(rèn)為這是格式化手續(xù)，僅作為收費(fèi)的依據(jù)。簽約前，必須做好審計(jì)的前期準(zhǔn)備工作，包括對(duì)企業(yè)環(huán)境的了解，行業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，根據(jù)自身能力的評(píng)估決定是否承接，特別是要對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍做好預(yù)估和研判。選擇有經(jīng)驗(yàn)的人員參與協(xié)商，了解行業(yè)的特殊性，考慮審計(jì)程序的運(yùn)用等，制訂周全的審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)審計(jì)資源配備，測(cè)算審計(jì)的合理收費(fèi)數(shù)額。認(rèn)真對(duì)待約定書的前期簽訂工作，確保供需雙方嚴(yán)格履約。
（4）層層把關(guān)，認(rèn)真復(fù)核。審計(jì)工作最終成果集中體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告上，報(bào)告的質(zhì)量關(guān)系到會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聲譽(yù)和可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題。［5］必須建立報(bào)告復(fù)核機(jī)制和責(zé)任追究制度，嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制的復(fù)核程序，做到層層把關(guān)，不留死角，主要復(fù)核審計(jì)結(jié)論證據(jù)是否充分，定性、定量是否準(zhǔn)確；審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)預(yù)先的設(shè)定，發(fā)表的審計(jì)意見與審計(jì)目標(biāo)關(guān)聯(lián)程度；審計(jì)報(bào)告描述是否清楚，用詞是否恰當(dāng)，特別是關(guān)鍵事項(xiàng)和重點(diǎn)問(wèn)題要重點(diǎn)復(fù)核，確保審計(jì)質(zhì)量得到有效控制。
2．堅(jiān)持規(guī)范原則，提高審計(jì)質(zhì)量
（1）審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的基本原則。對(duì)于審計(jì)證據(jù)而言，相關(guān)性至關(guān)重要，要想切實(shí)提升審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，需要保證其足夠的相關(guān)與可靠。同時(shí)，依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行類別界定和劃分，保證所撰寫的報(bào)告主次分明，這樣審計(jì)意見最終形成的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量才會(huì)得到提升。
（2）審計(jì)依據(jù)層次性的基本原則。在對(duì)審計(jì)證據(jù)對(duì)象進(jìn)行分析和判定的時(shí)候，離不開審計(jì)依據(jù)的支持，要根據(jù)實(shí)際情況以及實(shí)際需要，熟練掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，做出準(zhǔn)確的分析和判定。
（3）關(guān)鍵事項(xiàng)影響性的原則。在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程當(dāng)中，必須對(duì)于其中所涉及的關(guān)鍵事項(xiàng)有足夠的重視，需要在對(duì)其進(jìn)行類別界定和劃分的基礎(chǔ)上，合理開展各項(xiàng)審計(jì)工作。關(guān)鍵事項(xiàng)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等具有緊密的關(guān)聯(lián)，在這個(gè)基礎(chǔ)上，才能夠更加及時(shí)全面地對(duì)各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。
（4）重要性水平選型原則。審計(jì)重要性水平是注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇發(fā)表審計(jì)意見類型的重要因素，若超出審計(jì)重要性水平除了要增加評(píng)估外，還要對(duì)審計(jì)意見類型進(jìn)行重新選擇。
（5）職業(yè)判斷專業(yè)化原則。實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員的追求，在錯(cuò)綜復(fù)雜經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中辨別真?zhèn)我繉徲?jì)人員的職業(yè)判斷，而職業(yè)判斷來(lái)源于長(zhǎng)期的審計(jì)實(shí)踐，來(lái)源于不同領(lǐng)域知識(shí)的積累。在審計(jì)工作中，利用職業(yè)判斷敏銳性的特點(diǎn)，捕捉審計(jì)目標(biāo)相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
（6）實(shí)事求是真實(shí)性原則。實(shí)際審計(jì)工作的過(guò)程當(dāng)中面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，審計(jì)有著自身的基本屬性，因此，所出具的審計(jì)報(bào)告需要保證真實(shí)全面，需要將事實(shí)作為最基本的參考和指導(dǎo)，切實(shí)做到實(shí)事求是，在始終堅(jiān)持這項(xiàng)基本原則的前提下，對(duì)審計(jì)對(duì)象的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r等做出真實(shí)全面的分析和判定。如果審計(jì)人員在工作的過(guò)程中盡職盡責(zé)，能夠順利完成各項(xiàng)任務(wù)，取得十分理想的績(jī)效，就要給予鼓勵(lì)。同時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，就需要進(jìn)行深入研究和分析，找到導(dǎo)致問(wèn)題出現(xiàn)的原因，在這個(gè)基礎(chǔ)上因地制宜地拿出相關(guān)應(yīng)對(duì)舉措和辦法，保證各個(gè)問(wèn)題都能夠及時(shí)地得到應(yīng)對(duì)和處理。在嚴(yán)格遵循各項(xiàng)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，保證所出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)全面，做出公正的審計(jì)結(jié)論。
3．把握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，提升審計(jì)質(zhì)量
審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)就是衡量審計(jì)證據(jù)的尺度，把握法規(guī)層次，問(wèn)題精準(zhǔn)定性十分重要。我國(guó)政策法規(guī)和制度是多層次性的結(jié)構(gòu)體系，各種政策法規(guī)制度既有層次之分，又有相互聯(lián)系，從而構(gòu)成一個(gè)龐大的政策法規(guī)制度效力體系。［6］這些效力層次大致劃分為，國(guó)家層次的法律法規(guī)、地方層次的行政法規(guī)、企業(yè)的規(guī)章制度等。在處理審計(jì)證據(jù)的過(guò)程中，一定要把握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用層次性的結(jié)構(gòu)體系指導(dǎo)審計(jì)工作，提升審計(jì)質(zhì)量。
4．加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，確保審計(jì)質(zhì)量
審計(jì)人員自身能力素質(zhì)的提高是拉動(dòng)審計(jì)質(zhì)量提升的重要因素。因此，審計(jì)人員要不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，補(bǔ)充和更新專業(yè)知識(shí)，提升自身專業(yè)技能水平。在技能水平不斷獲得提升、經(jīng)驗(yàn)不斷實(shí)現(xiàn)積累的情況下，審計(jì)人員能夠更加及時(shí)全面地應(yīng)對(duì)各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制；能夠更加順利地了解和把握行業(yè)專家的觀點(diǎn)和看法，及時(shí)形成一致的意見，保證審計(jì)工作順利開展，最終得出準(zhǔn)確全面的審計(jì)結(jié)論。審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題在很大程度上都反映了審計(jì)人員自身綜合素質(zhì)和分析能力的欠缺，提高審計(jì)人員歸納能力，培養(yǎng)其思維方式，才能提高審計(jì)報(bào)告的條理性和清晰度。此外，審計(jì)人員還要加強(qiáng)文字基本功的訓(xùn)練，避免因用詞不當(dāng)、語(yǔ)言表述不清影響信息使用者的判斷，從而確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。綜上所述，為了保證和提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，必須要規(guī)范審計(jì)工作，堅(jiān)持相關(guān)原則，把握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，審計(jì)人員必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷接受教育和培訓(xùn)，補(bǔ)充和更新專業(yè)知識(shí)，提升自身專業(yè)技能水平?？傊?，重視審計(jì)報(bào)告質(zhì)量管理，常抓不懈，警鐘長(zhǎng)鳴，才能保證審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)的順利進(jìn)行，最終得出準(zhǔn)確全面的審計(jì)結(jié)論。
參考文獻(xiàn)：
［3］劉家義．努力打造讓黨和人民滿意的審計(jì)鐵軍［n］．2014－03－19．
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇三
在實(shí)施質(zhì)量體系(如gb/t19004—iso9004所述)時(shí)，組織的管理者應(yīng)確保其體系能促進(jìn)持續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)，爭(zhēng)取使顧客滿意和實(shí)現(xiàn)持續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)應(yīng)是組織各級(jí)管理層所追求的永恒目標(biāo)。
產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量是競(jìng)爭(zhēng)的重要手段，為了增強(qiáng)組織的競(jìng)爭(zhēng)力，有必要進(jìn)行持續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)。應(yīng)強(qiáng)調(diào)的是，開發(fā)新產(chǎn)品、新服務(wù)或新過(guò)程技術(shù)與持續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)都值得加以考慮。
向顧客提供更高的價(jià)值和使他們滿意是實(shí)施質(zhì)量改進(jìn)的原動(dòng)力。組織中的每個(gè)成員均應(yīng)認(rèn)識(shí)到每個(gè)過(guò)程都能通過(guò)減少浪費(fèi)和資源消耗，以更好的效果和效率運(yùn)行。
效果和效率的提高通常對(duì)顧客、組織及其成員以及社會(huì)都有利。持續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)可以提高組織的競(jìng)爭(zhēng)能力并為其成員做貢獻(xiàn)、求進(jìn)步和爭(zhēng)先進(jìn)創(chuàng)造機(jī)遇。
1范圍
本標(biāo)準(zhǔn)為在組織內(nèi)部實(shí)施持續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)提供管理指南。
采用和實(shí)施本標(biāo)準(zhǔn)的方法取決于多種因素，包括組織的文化、規(guī)模和性質(zhì)，所提供產(chǎn)品和服務(wù)類型以及所服務(wù)的市場(chǎng)和顧客。因此每個(gè)組織應(yīng)根據(jù)自身的需要和資源特點(diǎn)開發(fā)相適宜的改進(jìn)過(guò)程。
本標(biāo)準(zhǔn)不適用于合同、法規(guī)和認(rèn)證時(shí)使用。
2引用標(biāo)準(zhǔn)
本標(biāo)準(zhǔn)引用了下列有關(guān)條款。本標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布時(shí)，這些引用標(biāo)準(zhǔn)均為有效版本。所有標(biāo)準(zhǔn)都將進(jìn)行修訂，因此，鼓勵(lì)依據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方盡可能采用下列標(biāo)準(zhǔn)的最新版本。iec和iso成員均持有現(xiàn)行有效的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。
gb/t6583—iso8402質(zhì)量—術(shù)語(yǔ)
3定義
本標(biāo)準(zhǔn)使用
本標(biāo)準(zhǔn)使用gb/t6583給出的定義及下列定義。
3.1過(guò)程
將輸入轉(zhuǎn)化為輸出的一組相關(guān)聯(lián)的資源和活動(dòng)。
注1：資源可包括人、設(shè)施、設(shè)備、技術(shù)和方法。
3.2供應(yīng)鏈
接收供方的輸入使其增值，并為顧客生產(chǎn)輸出的一組有關(guān)聯(lián)的過(guò)程。
注：
2輸入和輸出可以是產(chǎn)品，也可以是服務(wù)。
3顧客和供方可以是組織內(nèi)部的，也可以是組織外部的。
4圖11—9表示了供應(yīng)鏈單元。
3.3質(zhì)量改進(jìn)
為向本組織及其顧客提供增值效益，在整個(gè)組織范圍內(nèi)所采取的提高活動(dòng)和過(guò)程的效果與效率的措施。
3.4質(zhì)量損失
由于沒有認(rèn)識(shí)到過(guò)程和活動(dòng)中資源的能力而導(dǎo)致的損失。
注5：質(zhì)量損失的例子有：顧客滿意度損失，因失去為顧客、組織或社會(huì)進(jìn)行更多增值的機(jī)會(huì)而導(dǎo)致的損失，以及資源浪費(fèi)等。質(zhì)量損失是質(zhì)量成本的組織部分(見4.3)。
3.5預(yù)防措施
為了消除已存在的不合格、缺陷或其他不良情況的原因，以防止其再發(fā)生而采取的措施。
注6：糾正過(guò)程輸出的措施包括為糾正不合格、缺陷或其他不良過(guò)程輸出和進(jìn)行的返修、返工或調(diào)整。
4基本概念
4.1質(zhì)量改進(jìn)原則
組織的產(chǎn)品、服務(wù)或其他輸出的質(zhì)量是由使用他們的顧客的滿意度確定的并取決于形成支持他們的過(guò)程的效果和效率。
質(zhì)量改進(jìn)通過(guò)改進(jìn)過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)。組織內(nèi)的每一項(xiàng)活動(dòng)或每一項(xiàng)工作均包括一個(gè)或多個(gè)過(guò)程。質(zhì)量改進(jìn)是一種以追求更高的過(guò)程效果和效率為目標(biāo)的持續(xù)活動(dòng)。
質(zhì)量改進(jìn)工作應(yīng)不斷尋求改進(jìn)機(jī)會(huì)，而不是等待出現(xiàn)問(wèn)題再去抓住機(jī)會(huì)。
通過(guò)糾正過(guò)程的輸出來(lái)減少或消除已發(fā)生的問(wèn)題。預(yù)防和糾正措施消除或減少產(chǎn)生問(wèn)題的原因，從而消除或減少問(wèn)題的再發(fā)生。因此，預(yù)防和糾正措施改進(jìn)了組織的過(guò)程，對(duì)質(zhì)量改進(jìn)是至關(guān)重要的。
4.2質(zhì)量改進(jìn)環(huán)境
4.2.1管理者的職責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)
最高管理者負(fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)創(chuàng)造持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)的環(huán)境。名級(jí)管理者應(yīng)通過(guò)以身作則、持之以恒和配置資源，為創(chuàng)造質(zhì)量改進(jìn)環(huán)境履行必要的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)并承擔(dān)義務(wù)。各級(jí)管理者應(yīng)通過(guò)以下手段來(lái)領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量改進(jìn)工作：傳達(dá)質(zhì)量改進(jìn)的目的和目標(biāo);持續(xù)地改進(jìn)自己的工傷過(guò)程;培育一種廣泛交流、相互合作和尊重個(gè)人的環(huán)境;使組織中的每個(gè)人都能夠并有權(quán)改自己的工作過(guò)程。
4.2.2價(jià)值觀、態(tài)度和行為
質(zhì)量改進(jìn)的環(huán)境通常要求有一套新的共同的價(jià)值觀、態(tài)度和行為即強(qiáng)調(diào)滿足顧客需要和不斷追求更高的目標(biāo)。持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)所必需的價(jià)值觀、態(tài)度和行為包括：
——重視滿足內(nèi)部和外部顧客的需要;
——使質(zhì)量改進(jìn)貫穿于從供方到顧客的整個(gè)供應(yīng)鏈;
——展示管理者應(yīng)盡的義務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和參與情況;
——不論是集體活動(dòng)還是個(gè)人活動(dòng)，始終強(qiáng)調(diào)質(zhì)量改進(jìn)是每人工作的一部分;
——通過(guò)改進(jìn)過(guò)程來(lái)解決問(wèn)題;
——持續(xù)地改進(jìn)所有的過(guò)程;
——建立廣泛的數(shù)據(jù)和信息的交流渠道;
——促進(jìn)合作和尊重個(gè)人;
——依數(shù)據(jù)分析進(jìn)行決策。
4.2.3質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)
應(yīng)在整個(gè)組織內(nèi)確立質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，他們應(yīng)與總經(jīng)營(yíng)目標(biāo)緊密結(jié)合，并注重提高顧客滿意度及過(guò)程的效果和效率。應(yīng)規(guī)定質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)以便能測(cè)量其進(jìn)展情況。這些目標(biāo)應(yīng)明確易懂，富有挑戰(zhàn)性和效率。為達(dá)到這些目標(biāo)而需共同工作的所有人員應(yīng)理解實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的策略并取得共識(shí)。應(yīng)定期評(píng)審質(zhì)量改進(jìn)的目標(biāo)使其反映顧客不斷變化的期望。
4.2.4交流與合作
廣泛地交流與合作能消除影響過(guò)程效果、效率和持續(xù)改進(jìn)的組織的人員障礙。廣泛的交流與合作應(yīng)延伸到包括供方和顧客在內(nèi)的整個(gè)供應(yīng)鏈。交流與合作需要信任。如果要每個(gè)人都參與識(shí)別和尋求改進(jìn)機(jī)會(huì)，信任則是必須的。
4.2.5認(rèn)可
通過(guò)對(duì)質(zhì)量改進(jìn)工作的認(rèn)可來(lái)鼓勵(lì)與質(zhì)量改進(jìn)所需的價(jià)值觀、態(tài)度和行為相一致的行為(見4.2.2)。
成功的認(rèn)可過(guò)程強(qiáng)調(diào)人個(gè)的發(fā)展和成長(zhǎng)，并考慮到影響個(gè)人工作績(jī)效的因素(如機(jī)會(huì)、組織、環(huán)境)。此外，成功的認(rèn)可過(guò)程強(qiáng)調(diào)集體績(jī)效和對(duì)集體的認(rèn)可，并鼓勵(lì)經(jīng)常性和非正式的信息反饋。
注7：獎(jiǎng)勵(lì)制度應(yīng)與認(rèn)可過(guò)程相符，特別是獎(jiǎng)勵(lì)制度應(yīng)避免有害的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。
4.2.6教育和培訓(xùn)
繼續(xù)教育和培訓(xùn)對(duì)每個(gè)人來(lái)說(shuō)都是必須的。教育和培訓(xùn)大綱在創(chuàng)造和保持質(zhì)量改進(jìn)環(huán)境方面是重要的。組織內(nèi)的所有成員，包括最高管理層在內(nèi)，均應(yīng)在質(zhì)量原理和實(shí)踐以及在質(zhì)量改進(jìn)方法的應(yīng)用方面得到教育和培訓(xùn)。其中包括質(zhì)量改進(jìn)工具和技術(shù)[見附錄a(補(bǔ)充件)]的使用。所有教育和培訓(xùn)大綱均應(yīng)經(jīng)過(guò)評(píng)審，以使之與質(zhì)量原理和實(shí)踐相一致。對(duì)教育和培訓(xùn)的效果應(yīng)定期評(píng)估。脫離應(yīng)用的培訓(xùn)是不會(huì)奏效的(見7.3)。
4.3質(zhì)量損失
減少質(zhì)量損失是質(zhì)量改進(jìn)努力的方向。質(zhì)量損失應(yīng)與損失產(chǎn)生的過(guò)程相
聯(lián)系。對(duì)于那些難于測(cè)量的質(zhì)量損失至少要做出估計(jì)是重要的，諸如信譽(yù)損失和沒有充分利用人的潛力等等。各組織應(yīng)有利用每次改進(jìn)質(zhì)量的機(jī)會(huì)來(lái)減少質(zhì)量損失。
5質(zhì)量改進(jìn)的管理
雖然通過(guò)運(yùn)用附錄a中闡述的任一種技術(shù)都可以促進(jìn)改進(jìn)，但是只有組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部協(xié)調(diào)地運(yùn)用這些技術(shù)才能充分發(fā)揮他們的作用，這就要求對(duì)質(zhì)量改進(jìn)工作進(jìn)行組織、策劃和測(cè)量，并對(duì)所有的質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)審。
5.1質(zhì)量改進(jìn)的組織
組織質(zhì)量改進(jìn)的有效途徑是從兩個(gè)方面識(shí)別質(zhì)量改進(jìn)的機(jī)會(huì)，即有組織內(nèi)部縱向分層次進(jìn)行和在橫向跨部門過(guò)程中進(jìn)行。組織質(zhì)量改進(jìn)時(shí)，應(yīng)明確下列方法：
——通過(guò)在負(fù)有直接職責(zé)和職權(quán)范圍內(nèi)的小組活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)的方法;
——鼓勵(lì)組織內(nèi)每一成員開展與其工作有關(guān)的質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)和協(xié)調(diào)這些活動(dòng)的方法;
組織內(nèi)縱向分層次的質(zhì)量改進(jìn)職責(zé)包括：
——確定并策劃本部門各工作過(guò)程的持續(xù)質(zhì)量改進(jìn);
——確定并策劃本部門后勤保障工作過(guò)程的持續(xù)質(zhì)量改進(jìn);
——測(cè)量并跟蹤質(zhì)量損失的降低情況;
——?jiǎng)?chuàng)造并保持一個(gè)使部門內(nèi)全體人員有權(quán)力、有能力和有責(zé)任持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量的環(huán)境。
跨部門過(guò)程的質(zhì)量改進(jìn)職責(zé)包括：
——規(guī)定每個(gè)過(guò)程的目的以及它與本組織目標(biāo)的關(guān)系，并就此達(dá)成共識(shí);
——在各部門之間建立并保持聯(lián)系;
——識(shí)別過(guò)程內(nèi)部和外部的顧客，并確定他們的要求和期望;
——把顧客的需要和期望轉(zhuǎn)化成具體的顧客要求;
——識(shí)別各過(guò)程的供方，并將顧客的需要和期望傳達(dá)給他們;
——尋求各過(guò)程的質(zhì)量改進(jìn)機(jī)會(huì)，配置改進(jìn)所需的資源，并監(jiān)督改進(jìn)的實(shí)施。
5.2質(zhì)量改進(jìn)的策劃
質(zhì)量改進(jìn)的目標(biāo)和計(jì)劃應(yīng)是組織經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一部分。
管理者應(yīng)在廣義上制定質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，包括減少質(zhì)量損失。應(yīng)在經(jīng)營(yíng)策劃范圍內(nèi)制定質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃，以便為滿足質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)和實(shí)施質(zhì)量方針提供戰(zhàn)略指導(dǎo)和方向。這些質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃應(yīng)注明最主要的質(zhì)量損失，并在組織的所有職能部門和各個(gè)層次中開展開。
組織的每個(gè)成員以及組織的供方和顧客應(yīng)參與質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃的制定。這樣可以大大增加改進(jìn)機(jī)會(huì)。
質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃一般通過(guò)一系列具體的質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)來(lái)實(shí)施。管理者應(yīng)注意監(jiān)視和控制這些實(shí)施活動(dòng)，以確保他們都納入組織的總目標(biāo)和總經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。
質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃的重點(diǎn)是新發(fā)現(xiàn)的機(jī)會(huì)和改進(jìn)后未取得充分進(jìn)展的領(lǐng)域。策劃過(guò)程的輸入來(lái)自組織的各個(gè)層次，來(lái)自對(duì)已取得結(jié)果的評(píng)審，還來(lái)自顧客和供方。
5.3質(zhì)量改進(jìn)的測(cè)量
組織應(yīng)開發(fā)一個(gè)與其運(yùn)作性質(zhì)相適用的測(cè)量系統(tǒng)。建立一個(gè)客觀的測(cè)量系統(tǒng)應(yīng)是為了識(shí)別和診斷改進(jìn)機(jī)會(huì)，同時(shí)也為了測(cè)量質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)的結(jié)果，一個(gè)良好的測(cè)量系統(tǒng)應(yīng)能滿足單位、部門、職能部門間和整個(gè)組織各個(gè)層次上的測(cè)量需要。測(cè)量對(duì)象涉及到與顧客滿意度、過(guò)程效率和社會(huì)損失有關(guān)的質(zhì)量損失。
a)測(cè)量與顧客滿意相聯(lián)系的質(zhì)量損失可以依據(jù)的信息來(lái)源包括：對(duì)現(xiàn)有和潛在顧客的調(diào)查，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品和服務(wù)部門的調(diào)查，產(chǎn)品或服務(wù)的性能記錄，收入變化，服務(wù)人員所進(jìn)行的常規(guī)檢查，來(lái)自銷售和服務(wù)部門的信息，以及顧客抱怨和索賠等等。
b)測(cè)量有關(guān)過(guò)程效率的質(zhì)量損失可依據(jù)：勞動(dòng)力、資金和物資的利用，產(chǎn)生、分類，糾正和報(bào)廢不滿意的過(guò)程輸出，過(guò)程的調(diào)整，等待時(shí)間，周期，所提供的性能，不必要的冗設(shè)計(jì)，庫(kù)存規(guī)模以及過(guò)程能力的過(guò)程穩(wěn)定性的統(tǒng)計(jì)測(cè)量等等。
c)測(cè)量社會(huì)質(zhì)量損失可依據(jù)：未能發(fā)揮人的潛能(如職員滿意度調(diào)查所示)，污染和廢物處置造成的危害，以及稀有資源的減少等等。
所有的測(cè)量普通存在的變異現(xiàn)象，只有通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析才能體現(xiàn)測(cè)量結(jié)果所反映的趨勢(shì)。
除了建立并滿足定量化的目標(biāo)外，進(jìn)行測(cè)量并與過(guò)去性能“基線”進(jìn)行比較分析也是很重要的。通過(guò)測(cè)量增強(qiáng)了識(shí)別問(wèn)題的客觀性。
對(duì)測(cè)量結(jié)果進(jìn)行報(bào)告和評(píng)審應(yīng)作為本組織管理核算和控制活動(dòng)的一個(gè)組成部分。參與改進(jìn)過(guò)程的人員和組織應(yīng)通過(guò)他們認(rèn)為是重要的和可定量的形式了解他們的進(jìn)展情況。
5.4質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)的評(píng)審
應(yīng)在各級(jí)管理層定期評(píng)審質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)，以確保：
——質(zhì)量改進(jìn)的組織能有效地發(fā)揮作用;
——質(zhì)量改進(jìn)的計(jì)劃是適宜的的并正在落實(shí);
——質(zhì)量改進(jìn)的測(cè)量是適宜和充分的，并顯示出令人滿意的進(jìn)展;
——將評(píng)審結(jié)果反映到下輪策劃中去。
在發(fā)現(xiàn)不符合要求的情況時(shí)，應(yīng)采取當(dāng)適當(dāng)?shù)拇胧?/p>
6質(zhì)量改進(jìn)方法
當(dāng)組織在數(shù)據(jù)收集和分析的基礎(chǔ)上，按照一致而嚴(yán)格的步驟開展質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目和活動(dòng)時(shí)，質(zhì)量改進(jìn)就會(huì)逐步取得效益。
6.1全組織參與
當(dāng)組織在質(zhì)量改進(jìn)上進(jìn)行了很好的發(fā)動(dòng)和管理時(shí)，該組織的全體人員及各管理層就會(huì)持續(xù)地承擔(dān)并實(shí)施許多復(fù)度程序不同的質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)。質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目和活動(dòng)會(huì)成為每個(gè)人員工作的一項(xiàng)正式內(nèi)容，這些項(xiàng)目和活動(dòng)的規(guī)模有大有小，有些需要組織跨部門的小組甚至要由管理者參與實(shí)施，有些則由個(gè)人或小組承擔(dān)。
質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)通常始于改進(jìn)機(jī)會(huì)的識(shí)別，而改進(jìn)機(jī)會(huì)的識(shí)別則基于對(duì)質(zhì)量損失的測(cè)量和/或與同領(lǐng)域占領(lǐng)先地位的組織進(jìn)行對(duì)比分析。一經(jīng)確定，質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)就可以通過(guò)一系列步驟向前推進(jìn)，并通過(guò)采取預(yù)防或糾正措施得以完成，最終使該過(guò)程達(dá)到和保持新的、更高的水平。質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)完成后，應(yīng)立即選擇和實(shí)施新的質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)。
6.2質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)的準(zhǔn)備
組織的全體成員都應(yīng)參與質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)的準(zhǔn)備。對(duì)質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)的需要、范圍和重要性應(yīng)加以明確規(guī)定和論證。規(guī)定應(yīng)包括有關(guān)的背景和歷史情況，相關(guān)的質(zhì)量損失以及目前的狀況。如可能，用具體的、定量的形式來(lái)表述。應(yīng)將項(xiàng)目或活動(dòng)的范圍、計(jì)劃、資源配置和進(jìn)展情況的定期評(píng)審也應(yīng)作出規(guī)定。
6.3調(diào)查可能的原因
這一步驟的目的是通過(guò)數(shù)據(jù)的收集、確認(rèn)和分析以提高對(duì)有待改進(jìn)的過(guò)程性質(zhì)的認(rèn)識(shí)。應(yīng)按照認(rèn)真制定的計(jì)劃采集數(shù)據(jù)。要盡可能客觀地對(duì)原因進(jìn)行調(diào)查，而不能去假設(shè)可能是什么原因并采取預(yù)防措施，決策應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)。
6.4確定因果關(guān)系
性的因果關(guān)系，需要根據(jù)經(jīng)認(rèn)真制定的計(jì)劃所采集的新數(shù)據(jù)加以驗(yàn)證和確認(rèn)。
6.5采取預(yù)防或糾正措施
在確定因果關(guān)系后，應(yīng)針對(duì)相應(yīng)的原因制定不同的預(yù)防或糾正措施的方案并加以評(píng)價(jià)。組織中參與該措施的成員應(yīng)研究各方案的優(yōu)缺點(diǎn)。能否成功地實(shí)施預(yù)防或糾正措施，取決于全體有關(guān)人員的合作。
注8：對(duì)過(guò)程采取預(yù)防或糾正措施進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)，可以產(chǎn)生更滿意的輸出和/或減少出現(xiàn)不滿意輸出的頻次。那種完全依賴對(duì)過(guò)程的輸出進(jìn)行糾正的做法，如返修、返工或分級(jí)不能從根本上解決質(zhì)量損失問(wèn)題。
6.6確認(rèn)改進(jìn)
采取預(yù)防或糾正措施后，必須收集適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)并加以分析，以確認(rèn)改進(jìn)取得的結(jié)果。收集數(shù)據(jù)的環(huán)境應(yīng)與以前為調(diào)查和確定因果關(guān)系而收集數(shù)據(jù)環(huán)境相同。對(duì)伴隨產(chǎn)生的其他結(jié)果，不管是希望的還是不希望的，也需要進(jìn)行調(diào)查。
如果在采取預(yù)防或糾正措施之后，那些不希望的結(jié)果仍繼續(xù)發(fā)生，且發(fā)生的頻次與以前幾乎相同，則需要重新確立質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)。
6.7保持成果
質(zhì)量改進(jìn)結(jié)果經(jīng)確認(rèn)后，需保持下來(lái)。通常包括對(duì)規(guī)范和/或作業(yè)或管理程序及方法進(jìn)行更改，以及進(jìn)行必要的教育和培訓(xùn)，并確保這更改成為所有有關(guān)人員工作內(nèi)容的一個(gè)組成部分。對(duì)改進(jìn)后的過(guò)程則需要在新的水平上加以控制。
6.8持續(xù)改進(jìn)
如果所期望的改進(jìn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)再選擇和實(shí)施新的質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)。進(jìn)一步改進(jìn)質(zhì)量的可能性總是存在的，可以根據(jù)新的目標(biāo)實(shí)施質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目呀活動(dòng)。要安排好優(yōu)先次序，為每一質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)分配好時(shí)間期限，但時(shí)間期限不應(yīng)限制有效的質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)。
注9：“計(jì)劃—實(shí)施—檢查—處理循環(huán)”用于持續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)。本標(biāo)準(zhǔn)中的質(zhì)量改進(jìn)方法重點(diǎn)放在該循環(huán)的檢查——處理階段。
7支持工具和技術(shù)
在質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目和活動(dòng)中，以實(shí)際情況和數(shù)據(jù)的分析為基礎(chǔ)進(jìn)行決策是很重要的，正確地運(yùn)用為此目的而開發(fā)的工具和技術(shù)有助于質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目和活動(dòng)的成功。
7.1適用于數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)的工具
質(zhì)量改進(jìn)的決策應(yīng)盡可能地以數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)為依據(jù)。應(yīng)使用適宜的統(tǒng)計(jì)技術(shù)，對(duì)數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)中所反映的差異、趨勢(shì)和變化進(jìn)行分析。
7.2適用于非數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)的工具
某些質(zhì)量改進(jìn)的決策建立在非數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，這類數(shù)據(jù)在營(yíng)銷、研究和開發(fā)以及管理者決策中起重要作用。應(yīng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)墓ぞ哒_處理這類數(shù)據(jù)，使其轉(zhuǎn)化成可供決策用的信息。
7.3工具和技術(shù)的應(yīng)用培訓(xùn)
組織的所有成員都應(yīng)接受工具和技術(shù)和應(yīng)用培訓(xùn)，以改進(jìn)其工作過(guò)程。脫離應(yīng)用的培訓(xùn)是很少奏效的。本標(biāo)準(zhǔn)附錄a中闡述了已被廣泛使用的某些工具和技術(shù)。表11—5列出了這些工具和技術(shù)及其在質(zhì)量改進(jìn)中的應(yīng)用。在特定的應(yīng)用場(chǎng)合，可使用其他的工具或技術(shù)。
序號(hào)工具和技術(shù)應(yīng)用
a1調(diào)查表系統(tǒng)地收集數(shù)據(jù)，以獲取對(duì)事實(shí)的明確認(rèn)識(shí)
適用于非數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)的工具和技術(shù)
a2分層圖將大量的有關(guān)某一特定主題的觀點(diǎn)、意見或想法按組歸類
a4頭腦風(fēng)暴法識(shí)別可能的問(wèn)題解決辦法和潛在的質(zhì)量改進(jìn)機(jī)會(huì)
a5因果圖分析和表達(dá)因果關(guān)系
通過(guò)識(shí)別癥狀、分析原因、尋找措施、促進(jìn)問(wèn)題的解決
a6流程圖描述現(xiàn)有的過(guò)程
設(shè)計(jì)新過(guò)程
a7樹圖表示某一主題與其組成要求之間的關(guān)系
適用于數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)的工具和技術(shù)
a8
控制圖診斷：評(píng)估過(guò)程的穩(wěn)定性
控制：決定某一過(guò)程何時(shí)需要調(diào)整及何時(shí)需要保持原有狀態(tài)。
確認(rèn)：確認(rèn)某一過(guò)程的改進(jìn)
a9
直方圖顯示數(shù)據(jù)波動(dòng)的形態(tài)
直觀地傳達(dá)有關(guān)過(guò)程情況的信息。
決定有何處集中力量進(jìn)行改進(jìn)
a10排列圖按重要性順序顯示每一項(xiàng)目對(duì)總體效果的作用
排列改進(jìn)的機(jī)會(huì)
a11散布圖發(fā)現(xiàn)和確認(rèn)兩組相關(guān)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。
確認(rèn)兩組相關(guān)數(shù)據(jù)之間預(yù)期的關(guān)系
本附錄介紹了一些最基本的質(zhì)量改進(jìn)工具和技術(shù)。下列工具和技術(shù)可用于數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)分析。調(diào)查表適用于數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)分析和非數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)分析兩種情況，故首先介紹適用于非數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)分析的工具，最后介紹用于數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)分析的工具。
按下列格式對(duì)每種工具或技術(shù)進(jìn)行介紹：
a.應(yīng)用：工具或技術(shù)在質(zhì)量改進(jìn)中的應(yīng)用;
b.說(shuō)明：對(duì)工具或技術(shù)的簡(jiǎn)要描述;
c.程序：工具或技術(shù)的使用步驟;
d.示例：工具或技術(shù)的應(yīng)用示例。
a1調(diào)查表
a1.1應(yīng)用
調(diào)查表用于系統(tǒng)地收集數(shù)據(jù)，以獲取對(duì)事實(shí)的明確認(rèn)識(shí)。
a1.2說(shuō)明
調(diào)查表是收集和記錄數(shù)據(jù)的一種形式，它便于按統(tǒng)一的方式收集數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析。
a1.3程序
確立收集數(shù)據(jù)的具體目的(將要解決的問(wèn)題);
a.識(shí)別為達(dá)到目的所需的數(shù)據(jù)(解決問(wèn)題);
b.確定由誰(shuí)以及如何分析數(shù)據(jù)(統(tǒng)計(jì)工具);
c.編制用于記錄數(shù)據(jù)的表格，并提供記錄以下信息的欄目：
誰(shuí)收集的數(shù)據(jù);
何地、何時(shí)，以何種方式收集的數(shù)據(jù);
d.通過(guò)收集和記錄某些數(shù)據(jù)來(lái)試用表格;
e.必要時(shí)，評(píng)審并修訂表格。
a1.4示例
表a1調(diào)查表
缺陷類型
缺陷原因未印上的頁(yè)數(shù)模糊的頁(yè)數(shù)透過(guò)反面的頁(yè)數(shù)順序不對(duì)的頁(yè)數(shù)合計(jì)
機(jī)器卡紙
濕度
色料
原件情況
其他(詳列)
總計(jì)
調(diào)查者：
日期：
地點(diǎn)：
調(diào)查方式：
a2分層圖
a2.1應(yīng)用
分層圖用于將大量的有關(guān)某一特定主題的觀點(diǎn)、意見或想法按組歸類。
a2.2說(shuō)明
在收集到有關(guān)某一特定主題的大量觀點(diǎn)、意見或其他想法等信息之后。用此工具把這些信息按他們之間的相互關(guān)系進(jìn)行分組。此項(xiàng)活動(dòng)中要激勵(lì)每個(gè)人創(chuàng)造性地、充分地參與。最好能由一定規(guī)模的小組來(lái)進(jìn)行此項(xiàng)工作(建議最多為8人)，這樣便于組員們很好地合作。此工具常用于歸納由頭腦風(fēng)暴法所產(chǎn)生的觀點(diǎn)。
a2.3程
序
a.用廣義的術(shù)語(yǔ)闡述將要研究的主題(狹義的術(shù)語(yǔ)可能影響主題的提出)。
b.盡可能多地將每個(gè)人的觀點(diǎn)、意見或想法記錄在卡片上(一個(gè)意見一張卡片)。
c.把卡片混合起來(lái)隨機(jī)放在一張桌子上。
d.將有關(guān)的卡片按下列方式分組：
把看似有關(guān)系的卡片放在一組;
一組最多為10張卡片，不應(yīng)將單張卡片勉強(qiáng)地編入某組;
找出一張能代表該組內(nèi)容的主卡片;
把主卡片放在最上面。
e.按組將卡片中的信息登錄匯總。
a2.4示例
圖a1和表a2列出了對(duì)電話問(wèn)詢機(jī)的要求。
圖a1按a2.3步驟c)的隨機(jī)分布
表a2按a2.3步驟e)對(duì)資料分組歸類
可變的長(zhǎng)度信息
時(shí)間和日期標(biāo)記
不計(jì)次的掛斷
指示的信息數(shù)量收到的信息
通路密碼
耳機(jī)插座秘密
清晰的說(shuō)明書
快速查詢卡說(shuō)明
帶有清晰標(biāo)志的控制
易于使用
通過(guò)遙控電話操作控制
易于消除
消除“選擇的”信息消除
a3水平對(duì)比法
a3.1應(yīng)用
a3.2說(shuō)明
水平對(duì)比法是把產(chǎn)品和服務(wù)的過(guò)程和性能與公認(rèn)的領(lǐng)先者進(jìn)行比較，它有助于認(rèn)清目標(biāo)和確定計(jì)劃編制的優(yōu)先順序，以使自己在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。
a3.3程序
a.確定對(duì)比的項(xiàng)目
此項(xiàng)目應(yīng)是過(guò)程及其輸出的關(guān)鍵特性;
過(guò)程輸出對(duì)比應(yīng)直接與顧客的需要相聯(lián)系。
b.確定對(duì)比的對(duì)象
典型的對(duì)比對(duì)象可能是直接的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和/或不是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，但在對(duì)比項(xiàng)目上是公認(rèn)的領(lǐng)先者。
c.收集數(shù)據(jù)
——可以通過(guò)直接接觸、考察、訪問(wèn)、人員或?qū)＜艺{(diào)查以及技術(shù)刊物等方式獲取有關(guān)過(guò)程性能和顧客需要的數(shù)據(jù)。
d.歸納并分析數(shù)據(jù)
分析的目的是針對(duì)所有有關(guān)項(xiàng)目制定最佳的實(shí)踐目標(biāo)。
e.進(jìn)行對(duì)比
根據(jù)顧客的需要和競(jìng)爭(zhēng)者及非競(jìng)爭(zhēng)者的績(jī)效確定質(zhì)量改進(jìn)的機(jī)會(huì)。
a4頭腦風(fēng)暴法
a4.1應(yīng)用
頭腦風(fēng)暴法用于識(shí)別可能的問(wèn)題解決辦法和潛在的質(zhì)量改進(jìn)機(jī)會(huì)。
a4.2說(shuō)明
頭腦風(fēng)暴法是引導(dǎo)小組成員創(chuàng)造性地思考，產(chǎn)生和澄清大量觀點(diǎn)、問(wèn)題或議題的一門技術(shù)。
a4.3程序
包括兩個(gè)階段：
a)產(chǎn)生階段
組織者重申頭腦風(fēng)暴法的原則，本次頭腦風(fēng)暴會(huì)議的目的，然后小組成員提出各種觀點(diǎn)。本階段的目標(biāo)就是產(chǎn)生盡可能多的觀點(diǎn)。
b.澄清階段
小組重溫這些觀點(diǎn)，確保每位成員都理解了所有的觀點(diǎn)。在頭腦風(fēng)暴會(huì)議結(jié)束時(shí)，對(duì)觀點(diǎn)作出評(píng)估。
頭腦風(fēng)暴法的原則包括：
——確定組織者;
——明確闡述頭腦風(fēng)暴會(huì)議的目的;
——每位小組成員依次提出一個(gè)觀點(diǎn);
——如可能，可對(duì)本小組其他成員的觀點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充;
——在此階段，既不評(píng)價(jià)也不議論觀點(diǎn);
——把所有觀點(diǎn)公開記錄下來(lái);
——本過(guò)程持續(xù)到不再有觀點(diǎn)產(chǎn)生為止;
——重溫所有觀點(diǎn)并加以明確。
a5因果圖
a5.1應(yīng)用
——因果圖用于：
——分析因果關(guān)系;
——表達(dá)因果關(guān)系;
——通過(guò)識(shí)別癥狀、分析原因、尋找措施，促進(jìn)問(wèn)題的解決。
a5.2說(shuō)明
因果圖是用于考慮并展示已知結(jié)果(如某質(zhì)量特性波動(dòng))與其潛在原因之間的一種工具。許多潛在的原因可歸納成原因類別與子原因，形成類似于魚刺的樣子，因此該工具又稱魚刺圖。
a5.3程序
a.明確、扼要地確定結(jié)果。
b.規(guī)定可能原因的主要類別。需考慮的因素包括：
——數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng);
——環(huán)境;
——設(shè)備;
——材料;
——測(cè)量;
——方法;
——人員。
c.開始畫圖，把“結(jié)果”畫在右邊的方框中，然后把主要的各類原因放在它的左邊，作為“結(jié)果”框的“輸入”(見圖a2)
d.尋找所有下一層次的原因并畫在相應(yīng)的主枝上，并繼續(xù)發(fā)展下去。一個(gè)完整的因果圖至少應(yīng)有兩層，許多因果圖有三層或更多層(見圖a3)。
e.從最高層次的原因中選取和識(shí)別少量的(3—5個(gè))可能對(duì)結(jié)果有最大影響的原因，對(duì)它們開展進(jìn)一步的工作，如收集數(shù)據(jù)、采取控制措施等等。
注：
10.繪制因果圖的另一種方法是用頭腦風(fēng)暴法收集所有可能的原因，然后用分層圖把它們歸納成原因類別和子原因。
11.在某種情況下，列出一個(gè)過(guò)程和主要步驟作為原因類別可能是有益的，例如，當(dāng)將某過(guò)程流程作為改進(jìn)的結(jié)果時(shí)，常常利用流程圖來(lái)規(guī)定這些步驟。
12.繪制出因果圖后，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步完善可成為一個(gè)“活工具”，從中獲得新的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。
13.因果圖一般由小組集體繪制，但擁有足夠過(guò)程知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人也可畫出。
a5.4示例
圖a4列出了照相版質(zhì)量差的因果圖
a6流程圖
a6.1應(yīng)用
流程圖用于：
——描述現(xiàn)有的過(guò)程;
——設(shè)計(jì)新過(guò)程。
a6.2說(shuō)明
流程圖是用圖的形式將一個(gè)過(guò)程的步驟表示出來(lái)，通過(guò)對(duì)過(guò)程實(shí)際情況的詳細(xì)了解
調(diào)查改進(jìn)的機(jī)會(huì)。通過(guò)對(duì)一個(gè)過(guò)程中各步驟之間關(guān)系的研究，通常能發(fā)現(xiàn)故障的潛在原因。流程圖可用于從物流到產(chǎn)品銷售或售后服務(wù)階段等任一過(guò)程的所有方面。
流程圖由易識(shí)別的符號(hào)構(gòu)成。一般所使用的符號(hào)如圖a5所示：
a6.3程序
a6.3.1描述某一現(xiàn)有的過(guò)程
a.確定該過(guò)程的開始和結(jié)束。
b.觀察從開始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程。
c.確定該過(guò)程的步驟(活動(dòng)、決策、輸入、輸出)。
d.繪制表示該過(guò)程的流程圖草案。
e.與該過(guò)程中的有關(guān)人員一起評(píng)審該流程圖草案。
f.根據(jù)評(píng)審結(jié)果對(duì)流程
圖加以改進(jìn)。
g.對(duì)比實(shí)際過(guò)程驗(yàn)證流程圖。
h.注明日期，以備將來(lái)使用或參考(它可用作過(guò)程實(shí)際運(yùn)行情況的記錄，也可用于識(shí)別改進(jìn)的機(jī)會(huì))。
a6.3.2設(shè)計(jì)一個(gè)新過(guò)程
a.確定該過(guò)程的開始和結(jié)束。
b.將過(guò)程中的步驟具體化(活動(dòng)、決策、輸入、輸出)。
c.繪制表示該過(guò)程的流程圖加以改進(jìn)。
d.注明日期，以備將來(lái)使用或參考(它可用作該過(guò)程設(shè)計(jì)操作的記錄，也可用于差別設(shè)計(jì)改進(jìn)的機(jī)會(huì))。
a6.4示例
圖a6所示的流程圖表示復(fù)制文件和過(guò)程
a6.7樹圖
a7.1應(yīng)用
樹圖用于表示某一主題與其組成要素之間的關(guān)系。
a7.2說(shuō)明
樹圖用于系統(tǒng)地把某一主題分解成組成要素。通過(guò)頭腦風(fēng)暴法產(chǎn)生的觀點(diǎn)和用分層列出的或者歸類的觀點(diǎn)可以轉(zhuǎn)換成樹圖，以顯示出邏輯和順序關(guān)系。此工具可用于進(jìn)行策劃和解決問(wèn)題。
a7.3程序
a.清楚和簡(jiǎn)要地闡述將要研究的主題。
b.確定該主題的主要類別(頭腦風(fēng)暴法或使用分層圖中的主卡片)。
c.繪制圖形，把主題放在左框內(nèi)，把主要類別放在右邊。
d.針對(duì)每一主要類別，規(guī)定其組成要素及子要素。
e.把針對(duì)每一主要類別的組成要素及其子要素放在相應(yīng)的右邊。
f.對(duì)樹圖進(jìn)行評(píng)審，確保在順序上或邏輯上都沒有空檔。
a7.4示例
圖a7所示為電話問(wèn)詢機(jī)樹圖。
a8.1控制圖
控制圖應(yīng)用于：
a.診斷：評(píng)估過(guò)程的穩(wěn)定性;
b.控制：決定某一過(guò)程何時(shí)需要調(diào)整，何時(shí)需要保持原有狀態(tài);
c.確認(rèn)：確認(rèn)某一過(guò)程的改進(jìn)。
a8.2說(shuō)明
控制圖是用于區(qū)分由異?；蛱厥庠蛩鸬牟▌?dòng)和過(guò)程固有的隨機(jī)波動(dòng)的一種工具。隨機(jī)波動(dòng)表明需要對(duì)影響該過(guò)程的某引些因素進(jìn)行識(shí)別、調(diào)查并使其處于受控狀態(tài)。
控制圖建立在數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)之上。控制圖利用有效數(shù)據(jù)建立控制界限，如果該過(guò)程不受異?；蛱厥庠虻挠绊?，進(jìn)一步的觀察數(shù)據(jù)將不會(huì)超出這一界限。有關(guān)控制圖的詳細(xì)資料可參閱相應(yīng)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)(如iso7870和iso8258，見附錄b)。
注14：控制方法的種類很多，他們可用于過(guò)程、產(chǎn)品任何輸出的所有計(jì)量或計(jì)數(shù)特性。組織應(yīng)進(jìn)行培訓(xùn)，并就如何繪制和應(yīng)用控制圖積累經(jīng)驗(yàn)。
a8.3程序
a.選擇控制特性。
b.選擇合適的控制圖。
c.確定分組原則(項(xiàng)目的小集合，并假定在該集合內(nèi)波動(dòng)僅由隨機(jī)原因引起)，樣本大小和抽樣間隔。
e.計(jì)算各分組樣本的統(tǒng)計(jì)量。
f.根據(jù)分組樣本的統(tǒng)計(jì)量計(jì)算控制界限。
g.繪制控制圖并標(biāo)出各組統(tǒng)計(jì)量。
h.研究控制界限之外的點(diǎn)并標(biāo)出異常(特殊)原因的狀態(tài)。
i.決定下一步行動(dòng)。
a8.4示例
根據(jù)表a3中的數(shù)據(jù)繪出a8所示的控制圖。
表a3溢出量及抽樣統(tǒng)計(jì)(x，r)
單位：g
分組號(hào)x1x2x3x4x5xxr
1
2
3
4
54732443520
1937312534
1911161144
29425938
2812453625178
146
101
197
14635.627
29.218
20.2633
39.430
29.233
6
7
8
9
104035113833
1530123326
3544321138
2727262035
2345263732157
116
160
145
16331.429
23.221
32.033
29.017
32.622
11
12
13
14
152744403118
3125243222
2237194714
3532123830
2540245019161
134
139
149
15832.226
26.810
27.833
29.926
31.631
16
17
18
19
20731231832
380414037
2512294820
3120352447
1227384031111
156
144
157
14831.625
31.241
28.836
29.627
29.628
21
22
23
24
255242522425
203115328
2947413222
2827223254
4234152921195
97
171
163
14139.028
19.428
34.225
32.632
23.227
累計(jì)746.6686
平均x=29.86
r=27.44
a9直方圖
a9.1應(yīng)用
直方圖應(yīng)用于：
顯示跳動(dòng)的形態(tài);
直觀地傳達(dá)有關(guān)過(guò)程情況的信息;
決定在何處集中力量進(jìn)行改進(jìn)。
a9.2說(shuō)明
用一系統(tǒng)等寬不等高的長(zhǎng)方形來(lái)表示數(shù)據(jù)。寬度表示數(shù)據(jù)范圍的間隔，調(diào)度表示在給定間隔內(nèi)數(shù)據(jù)的數(shù)目，變化的高度表數(shù)據(jù)的分布情況。圖a9表示最常出現(xiàn)的4種波動(dòng)形態(tài)。通過(guò)對(duì)這些形態(tài)的研究，人們能夠掌握過(guò)程的情況。
a9.3程序
a.收集數(shù)據(jù);
b.用最大值減去最小值確定數(shù)據(jù)的極差;
d.按數(shù)據(jù)值比例畫橫坐標(biāo);
e.按頻數(shù)值比例畫縱坐標(biāo)(觀測(cè)值勤的數(shù)目或者百分?jǐn)?shù));
f.按縱坐標(biāo)畫出每個(gè)矩形的高度，它就代表了落在此矩形中的點(diǎn)數(shù)。
注15：可設(shè)計(jì)一個(gè)數(shù)據(jù)收集表數(shù)據(jù)，以便畫出直方圖。這樣的表常稱之為調(diào)查表。
a9.4示例
圖a10所示的直方圖顯示出上述控制圖示例中的溢出量數(shù)量(表a3)
a10排列圖
a10.應(yīng)用
排列圖用于：
按重要性順序顯示每一項(xiàng)目對(duì)整體的作用;
排列改進(jìn)的機(jī)會(huì)。
a10.2說(shuō)明
排列圖是為了對(duì)從開發(fā)頻率最高到最低的項(xiàng)目進(jìn)行排列而采用的簡(jiǎn)單圖示技術(shù)。此圖建立在帕累托原理的基礎(chǔ)上，即少數(shù)的項(xiàng)目往往產(chǎn)生主要的影響。通過(guò)區(qū)分最很重要的與較次要的項(xiàng)目，可以用最少的努力獲取最佳改進(jìn)效果。
排列圖按下降的順序顯示出每個(gè)項(xiàng)目在整個(gè)結(jié)果中的相應(yīng)作用。相應(yīng)的作用可以包括發(fā)生次數(shù)、與每個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的成本或影響結(jié)果的其他測(cè)量方法。矩形用于表示每個(gè)基礎(chǔ)上相應(yīng)的作用，累計(jì)頻數(shù)線用于表示各項(xiàng)目的累計(jì)作用。
a10.3程序
a.選擇要進(jìn)行分析的項(xiàng)目;
b.選擇用于分析的度量單位，如出現(xiàn)的次數(shù)、成本等;
c.選擇用于分析的數(shù)據(jù)的時(shí)間周期;
f.在每一個(gè)項(xiàng)目上畫長(zhǎng)方形，其高度表示該項(xiàng)目的度量;
g.自左至右累加每一項(xiàng)的量，畫累計(jì)頻數(shù)線(見圖a11);
h.利用排列圖確定質(zhì)量改進(jìn)的最關(guān)鍵項(xiàng)目。
a10.4示例
圖a11表示電話故障報(bào)告的排列圖。
注：上圖表明噪音和串線占電話故障報(bào)告的72%，它指明了最佳改進(jìn)改進(jìn)機(jī)會(huì)。
a11表示電話故障報(bào)告的排列圖。
注：上圖表示噪音和電話故障報(bào)告的72%，它指明了最佳改進(jìn)機(jī)會(huì)。
a11散布圖
a11.1應(yīng)用
散布圖用來(lái)發(fā)現(xiàn)和確認(rèn)兩組相關(guān)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系并確認(rèn)兩組相關(guān)數(shù)據(jù)之間預(yù)期的關(guān)系。
a11.2說(shuō)明
散布圖是一種研究對(duì)出現(xiàn)(如[x，y])，每組一個(gè)點(diǎn))的兩組相差數(shù)據(jù)之間關(guān)系的圖示技術(shù)。在散布圖中，成對(duì)的數(shù)據(jù)形成點(diǎn)子云，可從點(diǎn)子云的形態(tài)推斷相關(guān)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。x與y之間正相關(guān)意味著x值增加，y值增加，負(fù)相關(guān)意味著x值增加，y值相應(yīng)減少。
圖a12是6種常見的點(diǎn)子云形態(tài)。通過(guò)研究這些形態(tài)，人們可以掌握這些組數(shù)之間的關(guān)系。
a11.3程序
a)從將要對(duì)其關(guān)系進(jìn)行研究的兩面三刀組相關(guān)的中收集對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)(x，y)，最好有30對(duì)數(shù)據(jù)。
b)標(biāo)出x軸和y軸。
c)找出x和y的最大值和最小值并用這兩個(gè)值標(biāo)定橫軸(x)和(y)軸，兩個(gè)軸大約等長(zhǎng)度。
d)描出成對(duì)(x，y)的數(shù)據(jù)點(diǎn)。當(dāng)兩組數(shù)據(jù)的數(shù)值重合時(shí)，可圍繞數(shù)據(jù)點(diǎn)畫出同心圓，也可在離第一個(gè)點(diǎn)最近處畫第二個(gè)點(diǎn)。
e)研究點(diǎn)子云的形態(tài)，找出相關(guān)關(guān)系的類型和程序。
a11.4示例
表a4列出了添加劑的重量與產(chǎn)出率的數(shù)據(jù)，圖a13就是根據(jù)這些數(shù)據(jù)繪出的散布圖。
注：此散布圖示出了添加劑“a”的重量與產(chǎn)出率之間存在著弱正相關(guān)的關(guān)系。
附錄b
文獻(xiàn)目錄
(參考件)
[1]iso7870控制圖通用指導(dǎo)與介紹
[2]iso8258：1991休哈特控制圖
[3]gb/t19004iso9004：1987質(zhì)量管理和質(zhì)量體系要素指南
附加說(shuō)明：
本標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局提出。
本標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家質(zhì)量管理和質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)歸口。
本標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)與信息分類編碼研究所負(fù)責(zé)起草。
本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：李鐵男陳志田谷艷君李仁良徐有剛徐法張宏偉秦前浩江元英李志強(qiáng)
參考文獻(xiàn)
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質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇四
武漢大學(xué)鄭紅霞根據(jù)決策有用理論，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本目標(biāo)就是向信息使用者提供符合質(zhì)量特征要求的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告作為會(huì)計(jì)信息的綜合表達(dá)和載體之一，其基本目標(biāo)是向信息使用者提供決策有用的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量高低也就取決于其所提供的會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量好壞。通常認(rèn)為構(gòu)成會(huì)計(jì)信息決策有用的兩大特征是相關(guān)性和可靠性，本文擬從這兩方面對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。
一、現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)廿評(píng)價(jià)
及時(shí)性是指信息在失去決策有用性樣，加之物價(jià)變動(dòng)因素，'使歷史信息的可靠性大打折扣，只能在很有限的程度上反映企業(yè)的未來(lái)，因此利用歷史信息進(jìn)行預(yù)測(cè)是很有限的。
2?反饋價(jià)值和及時(shí)性有待提高。要提高財(cái)務(wù)報(bào)告的反饋價(jià)值，首先要求會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的信息要完整、全面，而現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告采用固定的格式呈報(bào)信息，且納入報(bào)告的項(xiàng)目必須符合一定的要素定義和計(jì)量原則，其信息供給量十分有限，一些應(yīng)該披露的重要信息被“省略”掉;一些新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無(wú)法在會(huì)計(jì)報(bào)表中找到合適的位置反映。即使附有會(huì)計(jì)報(bào)表附注，附注中的內(nèi)容也不全面。其次，提高會(huì)計(jì)信息的反饋價(jià)值還要求信息必須及時(shí)報(bào)告。任何與未來(lái)相關(guān)的信息，若獲得不及時(shí)，也會(huì)變成無(wú)用信息，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息技術(shù)發(fā)展迅猛，一切追求高效、高速，財(cái)務(wù)報(bào)告的滯后性必將成為它的“致命”缺陷。目前我國(guó)上市公司的年報(bào)要求在會(huì)計(jì)年度后第四個(gè)月月末公布，中報(bào)為半年后的第二個(gè)月月末公布，這種滯后的信息越來(lái)越不能適應(yīng)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的.需要。提高財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性不僅僅有利于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的反饋價(jià)值，同時(shí)也是提高財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)性的又一重要方面。
(二)可靠性評(píng)價(jià)。會(huì)計(jì)信息的可靠性即會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可驗(yàn)證性和公允性。真實(shí)性是財(cái)務(wù)報(bào)告反映的內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致相符;可驗(yàn)證性即可核實(shí)性，是指如果對(duì)于同一事項(xiàng)，各個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)人員采用相同的計(jì)量方法，要能得出一致結(jié)果;公允性是指會(huì)計(jì)人員以不偏不倚的立場(chǎng)反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，要求會(huì)計(jì)信息的計(jì)量和報(bào)告必須遵守法定或公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則。
[1][2][3]
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇五
一、審計(jì)報(bào)告的定義及作用
審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。其作用在于：
(1)鑒證作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見。
(2)保護(hù)作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告，以提高或降低財(cái)務(wù)報(bào)表信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度，在一定程度上對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
(3)證明作用，審計(jì)報(bào)告可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。
二、我國(guó)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量存在的問(wèn)題
1.內(nèi)容上的不完整，格式、文字上的錯(cuò)誤。
目前有些審計(jì)單位沒有按照規(guī)定的格式，出現(xiàn)要素不全，錯(cuò)字漏字，語(yǔ)言不通順等問(wèn)題，而且沒有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核把關(guān)，給使用者帶來(lái)極大的不便，嚴(yán)重降低了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。這是由于審計(jì)人員為了保證按時(shí)完成任務(wù)，責(zé)任心不強(qiáng)，應(yīng)付差事，撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)不認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，并且缺乏良好的監(jiān)督審核體制，沒有對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行切實(shí)的檢查。
2.專業(yè)性過(guò)強(qiáng)、晦澀難懂，缺乏重點(diǎn)。
一些審計(jì)報(bào)告使用了過(guò)多的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，使報(bào)告看起來(lái)高深莫測(cè)，給外行人的閱讀和理解造成很大的困難。另外在反映問(wèn)題時(shí)往往把查出的問(wèn)題一一列出，甚至是將一些數(shù)字不大，性質(zhì)不嚴(yán)重的問(wèn)題也一并寫出，沒有突出重點(diǎn)，分清主次，影響使用者的閱讀。
3.審計(jì)報(bào)告不能完全體現(xiàn)審計(jì)工作的質(zhì)量。
在審計(jì)報(bào)告中，由于沒有對(duì)重要性水平以及實(shí)行的審計(jì)程序的說(shuō)明，對(duì)重要性的判斷主要依賴于注冊(cè)會(huì)計(jì)師，這也使得審計(jì)報(bào)告時(shí)常出現(xiàn)造假或質(zhì)量低下的情況。而且許多事務(wù)所為了節(jié)約人力物力成本，實(shí)際審計(jì)中該有的函證等程序沒有進(jìn)行。
4.審計(jì)報(bào)告中，反映問(wèn)題多，提供改進(jìn)建議少，且建議空洞，不能有效實(shí)施。
審計(jì)報(bào)告中列出了問(wèn)題，而所提意見和建議太抽象，不具體，如要被審計(jì)單位“完善制度”“加強(qiáng)管理”但究竟要完善哪些方面的制度，加強(qiáng)哪些方面的管理以及如何完善和加強(qiáng)。這使得被審計(jì)單位在改進(jìn)上，無(wú)從下手。有些建議只是泛泛而談，無(wú)事實(shí)作根據(jù)，無(wú)證據(jù)作支撐，沒有針對(duì)性，無(wú)法讓被審計(jì)單位心服口服，降低了審計(jì)威信。
5.審計(jì)人員沒有嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核程序。
審計(jì)復(fù)核工作往往沒有得到真正有效的落實(shí)，存在水分，并且審計(jì)復(fù)核人員在復(fù)核過(guò)程中流于形式，沒有對(duì)審計(jì)工作及審計(jì)報(bào)告作出實(shí)質(zhì)性的分析，對(duì)于審計(jì)報(bào)告所反映的內(nèi)容是否真實(shí)、恰當(dāng)?shù)葲]有嚴(yán)格把關(guān)。同時(shí)這也導(dǎo)致審計(jì)人員在審計(jì)工作中的不規(guī)范行為時(shí)有發(fā)生，而一旦報(bào)告中出現(xiàn)審計(jì)過(guò)錯(cuò)，也難以確定審計(jì)工作的具體環(huán)節(jié)，責(zé)任無(wú)法落實(shí)到人，不能進(jìn)行改進(jìn)。
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇六
一、低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告及其危害性
低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知或應(yīng)知企業(yè)存在重大會(huì)計(jì)舞弊行為，即會(huì)計(jì)報(bào)表存在“瑕疵”甚至“毒瘤”，卻不實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序去揭露而出具的虛假審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)市場(chǎng)中，由于審計(jì)產(chǎn)品不同于普通產(chǎn)品，作為審計(jì)最終產(chǎn)品的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量是難以衡量的，審計(jì)屬于知識(shí)密集型的服務(wù)業(yè)，審計(jì)最終產(chǎn)品的報(bào)告是一種標(biāo)準(zhǔn)化格式的報(bào)告書，不管是優(yōu)質(zhì)還是劣質(zhì)的報(bào)告書，其外在形式、格式及描述的語(yǔ)言幾乎是相同的，而且審計(jì)本身具有很強(qiáng)專業(yè)技術(shù)性，即使專業(yè)人士也無(wú)法從報(bào)告本身判斷出優(yōu)劣，而作為審計(jì)報(bào)告使用者的社會(huì)公眾更難以理解審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，因此一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師在利益的驅(qū)使下，出具了低質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，從而造成嚴(yán)重的不良后果。
(一)影響審計(jì)行業(yè)的公信力
當(dāng)高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告被低質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告驅(qū)逐出市場(chǎng)時(shí)，遵守《審計(jì)準(zhǔn)則》獨(dú)立性強(qiáng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師將被喪失獨(dú)立性的審計(jì)人員所代替，社會(huì)審計(jì)質(zhì)量總體水平將逐漸下降，審計(jì)市場(chǎng)內(nèi)部將不存在產(chǎn)生高質(zhì)量審計(jì)水平的自發(fā)機(jī)制，社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)產(chǎn)生了懷疑，他們就不愿意支付高額的審計(jì)公費(fèi)，審計(jì)公費(fèi)進(jìn)一步降低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了保持經(jīng)濟(jì)利益，也將通過(guò)偷工減料來(lái)節(jié)約成本，審計(jì)質(zhì)量也將進(jìn)一步下降，這種循環(huán)作用，將使審計(jì)市場(chǎng)上剩下低成本的劣質(zhì)審計(jì)服務(wù)，最終將導(dǎo)致審計(jì)服務(wù)退出市場(chǎng)，因?yàn)樯鐣?huì)公眾不會(huì)花錢去購(gòu)買劣質(zhì)產(chǎn)品。注冊(cè)會(huì)計(jì)師將面臨信任危機(jī)，審計(jì)行業(yè)的公信力受到了影響。
(二)影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，證券市場(chǎng)是企業(yè)籌集資金的重要場(chǎng)所，證券市場(chǎng)對(duì)于資金流向，促進(jìn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置起著舉足輕重的作用，經(jīng)過(guò)審計(jì)的會(huì)計(jì)信息是證券市場(chǎng)中上市公司和投資者的紐帶。低質(zhì)量審計(jì)讓不具備上市資格的企業(yè)蒙混上市，資金流向了劣質(zhì)企業(yè)，不會(huì)產(chǎn)生良好的使用效益。而優(yōu)質(zhì)企業(yè)卻因資金缺乏無(wú)法進(jìn)一步發(fā)展，從而阻礙了整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。證券市場(chǎng)不能將稀缺資源以最快的速度配置到最需要資金、最能創(chuàng)造財(cái)富的企業(yè)中去，不能有效規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、最大限度地發(fā)揮資源配置的功能，從而影響了整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
二、低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生的行為學(xué)理論分析
行為學(xué)理論認(rèn)為人的行為產(chǎn)生主要受三個(gè)因素的影響，即：動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和道德，審計(jì)人員出具低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告同樣也是受這三個(gè)因素影響，動(dòng)機(jī)是低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生的內(nèi)部動(dòng)因，機(jī)會(huì)是外部條件給出具低量審計(jì)報(bào)告提供了可趁之機(jī)，道德不良的審計(jì)人員更容易為出具低質(zhì)量報(bào)告尋找合理化借口。即動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)、道德三個(gè)因素相互依存、相互作用，促使低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告的產(chǎn)生。
(一)動(dòng)機(jī)是低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)因
上市公司管理當(dāng)局作為經(jīng)濟(jì)人有會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)機(jī)和傾向，一旦需要舞弊，便以變更注冊(cè)會(huì)計(jì)師相威脅或通過(guò)購(gòu)買審計(jì)意見來(lái)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與其配合而出具虛假的審計(jì)報(bào)告。當(dāng)管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)舞弊得不到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的支持時(shí)就會(huì)另行選擇注冊(cè)會(huì)計(jì)師，或以高于正常審計(jì)公費(fèi)的審計(jì)支出來(lái)引誘注冊(cè)會(huì)計(jì)師。變更注冊(cè)會(huì)計(jì)師是對(duì)現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師利益上的一種威脅，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的審計(jì)市場(chǎng)上，爭(zhēng)取一個(gè)客戶是不容易的，由于審計(jì)產(chǎn)品供應(yīng)的可持續(xù)性，失去一個(gè)客戶遠(yuǎn)不只損失一年的審計(jì)公費(fèi)收入，在客戶持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，失去一個(gè)客戶的損失相當(dāng)于每年從該客戶中獲得的收益現(xiàn)值總和，而且開發(fā)一個(gè)新客戶需要較大的啟動(dòng)成本。而且目前我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)品種少，服務(wù)對(duì)象集中，服務(wù)時(shí)間重合?！吧嘀嗌佟比菀滓l(fā)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的局面，這就造成了審計(jì)市場(chǎng)供過(guò)于求的局面，審計(jì)主動(dòng)權(quán)掌握在需求方手中。面對(duì)豐厚的審計(jì)費(fèi)用，有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師想堅(jiān)守一方凈土，有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)為之心動(dòng)，即產(chǎn)生了出具虛假審計(jì)報(bào)告的動(dòng)機(jī)。
(二)機(jī)會(huì)給出具低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告可趁之機(jī)
由于一些公司內(nèi)部治理機(jī)制不完善、外部監(jiān)督機(jī)制弱化、法律制度滯后，公司管理當(dāng)局就有機(jī)會(huì)進(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊。同時(shí)，由于對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，給出具虛假審計(jì)報(bào)告提供了可趁之機(jī)。首先，目前我國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在多頭監(jiān)管：審計(jì)署、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的監(jiān)管部門，但由于各相關(guān)職能部門的管理職責(zé)劃分不清，沒有問(wèn)題的時(shí)候沒有人過(guò)問(wèn)，出了問(wèn)題，這些部門一擁而上都把會(huì)計(jì)師事務(wù)所列入重點(diǎn)監(jiān)管的對(duì)象。這樣，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所多頭監(jiān)管、多頭檢查，容易形成“大家都管其實(shí)都不管”的現(xiàn)象。給注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具虛假審計(jì)報(bào)告提供了機(jī)會(huì)。同時(shí)，社會(huì)監(jiān)督特別是輿論媒體監(jiān)督不力，經(jīng)常出現(xiàn)“報(bào)喜不報(bào)憂”現(xiàn)象，對(duì)上市公司違規(guī)操作的現(xiàn)象不能及時(shí)地曝光，容易起誤導(dǎo)作用。其次，監(jiān)管措施不力，由于我國(guó)上市公司是新興的市場(chǎng)，監(jiān)管體系薄弱，監(jiān)管手段落后，監(jiān)管人員不足。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)督檢查一般采取抽查的方式，但抽查范圍窄，涉及的審計(jì)項(xiàng)目和事務(wù)所不多。如果沒有有效監(jiān)管的話，在沒有反證的.情況下，使用者只能相信注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告是真實(shí)可靠的，但事實(shí)并非如此。因此，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管和監(jiān)督不力，給他們出具低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告提供了機(jī)會(huì)。
(三)道德不良容易為出具低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告找到合理化借口
道德是一個(gè)社會(huì)為了調(diào)整人與人之間以及人與社會(huì)之間的關(guān)系所提倡的行為規(guī)范的總和，它通過(guò)各種形式的教育和社會(huì)輿論力量，使人們具有是非、善惡、榮辱的觀念。我國(guó)正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初期階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，誠(chéng)信教育不足，人們素質(zhì)參差不齊，一些人為了追求經(jīng)濟(jì)利益最大化而置道德于不顧，社會(huì)上存在一些不誠(chéng)信現(xiàn)象。注冊(cè)會(huì)計(jì)師也是一般的社會(huì)人，不可避免要受社會(huì)環(huán)境的影響，很難“獨(dú)善其身”。雖然我國(guó)制定并實(shí)施了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，但由于《職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》只是從原則上強(qiáng)調(diào)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任。在宏觀層面具有指導(dǎo)意義，但難以具體實(shí)施，因此，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則難以有效落實(shí)，給注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具低質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告提供了合理化的借口。
三、提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的建議
(一)營(yíng)造良好的審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境，消除出具低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告的動(dòng)機(jī)
首先，創(chuàng)新審計(jì)委托模式，完善審計(jì)合約。由于審計(jì)委托權(quán)掌握在公司管理當(dāng)局手中，這樣容易使注冊(cè)會(huì)計(jì)師聽從管理當(dāng)局而出具低質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，因此要消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師因公正執(zhí)業(yè)而被炒魷魚的疑慮，應(yīng)該創(chuàng)新審計(jì)委托模式。筆者認(rèn)為，在獨(dú)立董事制度得到落實(shí)、審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性得到保障情況下，應(yīng)該由審計(jì)委員會(huì)以招標(biāo)方式來(lái)聘任注冊(cè)會(huì)計(jì)師。由于審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)特長(zhǎng)，使得對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇更趨合理，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通更加容易，也更容易發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象;而且審計(jì)委員會(huì)通過(guò)聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師，提高了審計(jì)委員會(huì)的權(quán)威性，可以更好地獨(dú)立監(jiān)督管理層，從而改變目前存在的大股東控制公司、公司治理的落后的現(xiàn)狀，以及減輕內(nèi)部人控制造成的會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象，杜絕了低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告的源頭。另外，審計(jì)委員會(huì)選好會(huì)計(jì)師事務(wù)所，簽審計(jì)約定書時(shí)，可以考慮一次性簽約多年的審計(jì)服務(wù)，這樣，可以消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的擔(dān)心而大膽公正執(zhí)業(yè)。
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇七
審計(jì)職業(yè)的存在或客觀需求在于其可有效降低所有者與管理者之間利益沖突的代理成本，是由其對(duì)外提供服務(wù)產(chǎn)品的質(zhì)量決定的。審計(jì)質(zhì)量主要包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)成果質(zhì)量?jī)刹糠?，兩者既有區(qū)別，又有聯(lián)系。工作質(zhì)量是成果質(zhì)量的保證，成果質(zhì)量是工作質(zhì)量的綜合反映[1].只有高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)能使財(cái)務(wù)報(bào)告具有更高的信息含量，減少委托人與代理人之間的代理成本，從而增加經(jīng)濟(jì)價(jià)值。反之，低質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)不僅不能增加經(jīng)濟(jì)價(jià)值，反而純粹是一種社會(huì)資源的浪費(fèi)。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，特別是資本市場(chǎng)的運(yùn)行中，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)表獨(dú)立審計(jì)發(fā)揮著不可或缺的作用。這種作用具體表現(xiàn)為監(jiān)督、預(yù)警和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償三方面的機(jī)制對(duì)于獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的要求，正是由這三方面的機(jī)制內(nèi)在決定的。依據(jù)我國(guó)資本市場(chǎng)的現(xiàn)狀，影響審計(jì)質(zhì)量主要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所、公司治理以及審計(jì)市場(chǎng)這三方面的因素。
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響主要表現(xiàn)在事務(wù)所的規(guī)模組成形式、審計(jì)收費(fèi)、市場(chǎng)占有率以及審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。規(guī)模越大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)單個(gè)客戶收入的依賴程度越低，而機(jī)會(huì)主義行為的機(jī)會(huì)成本越大，所以，一般認(rèn)為規(guī)模大的事務(wù)所識(shí)別舞弊并出具更嚴(yán)厲審計(jì)意見的能力顯著強(qiáng)于小規(guī)模事務(wù)所;行業(yè)專長(zhǎng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在某種或者少數(shù)幾種行業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中培育出的特殊專長(zhǎng)，它使會(huì)計(jì)師事務(wù)所在這些行業(yè)的審計(jì)市場(chǎng)上占據(jù)著較大的份額。由于同一行業(yè)中的不同客戶具有相同或類似的組織與營(yíng)運(yùn)機(jī)制、存在行業(yè)特定的會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則，行業(yè)特定的知識(shí)可以使作為行業(yè)專家(industryspeeialist)的審計(jì)師更好地發(fā)揮效應(yīng)。此外，審計(jì)工作是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，審計(jì)人員的'經(jīng)驗(yàn)是至關(guān)重要的。審計(jì)經(jīng)驗(yàn)決定著審計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)判斷和收集審計(jì)證據(jù)的效率和效果。經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員在審計(jì)工作中更可能找到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域，降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的質(zhì)量。審計(jì)人員需要掌握審計(jì)、會(huì)計(jì)、法律、稅務(wù)、管理等領(lǐng)域的理論和實(shí)務(wù)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)，同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不確定性和會(huì)計(jì)審計(jì)活動(dòng)中的會(huì)計(jì)判斷，要求審計(jì)人員具備高水平的職業(yè)判斷能力去關(guān)注審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)水平是審計(jì)人員必備的。執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的缺乏和職業(yè)判斷偏差，不僅會(huì)浪費(fèi)大量的審計(jì)成本，也容易形成錯(cuò)誤的審計(jì)意見，從而導(dǎo)致低的審計(jì)質(zhì)量[2].
2.公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。
完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以塑造真正的審計(jì)需求者，防止審計(jì)關(guān)系失衡，使獨(dú)立審計(jì)真正成為維護(hù)和加強(qiáng)委托人與受托人之間相互信任、合理保障各自利益的基礎(chǔ)。相反，公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷會(huì)深度影響審計(jì)關(guān)系格局[3].公司治理機(jī)制通過(guò)激勵(lì)和監(jiān)督的方式制約管理層行為，減少其對(duì)外部審計(jì)師審計(jì)過(guò)程和發(fā)表審計(jì)意見的干預(yù)，以保證外部審計(jì)師的獨(dú)立性，進(jìn)而保證審計(jì)質(zhì)量。上市公司大股東持有的流通股比例，上市公司治理結(jié)構(gòu)中，獨(dú)立董事人數(shù)的比例以及上市公司高層管理人員的受教育程度都會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量。
3審計(jì)市場(chǎng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)服務(wù)的主要對(duì)象是資本市場(chǎng)，上市公司的年報(bào)審計(jì)是獨(dú)立審計(jì)的重要組成部分。審計(jì)環(huán)境由不同的具體環(huán)境因素所組成，既包含審計(jì)賴以存在和發(fā)展的有利因素，也包含制約和抵制某些審計(jì)活動(dòng)的不利因素。兩種因素既相互對(duì)立，又相互依賴，前者產(chǎn)生正面效應(yīng)，后者產(chǎn)生負(fù)面影響，兩者綜合最終產(chǎn)生一定的審計(jì)效果。本文討論的審計(jì)環(huán)境主要為審計(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度、集中程度和審計(jì)的監(jiān)管體系。
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇八
1 目的
為了消除系統(tǒng)性問(wèn)題，使現(xiàn)有質(zhì)量水平在控制的基礎(chǔ)上加以提高，達(dá)到一個(gè)新水平、新高度。
2 適用范圍
本辦法規(guī)定了質(zhì)量改進(jìn)管理工作的組織、實(shí)施和要求。
本辦法適用于對(duì)質(zhì)量改進(jìn)工作的管理。
3 職責(zé)
3.1 技術(shù)質(zhì)量科是質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)實(shí)施檢查、監(jiān)督與評(píng)價(jià)。
3.2 各部門針對(duì)本部門經(jīng)常性質(zhì)量缺陷和公司質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃，實(shí)施改進(jìn)活動(dòng)。
3.3 對(duì)于難度大、涉及范圍廣、組織工作復(fù)雜的質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)直接組織。
3.4 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)公司質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目所需資金的審核。
3.5 技術(shù)質(zhì)量科、生產(chǎn)計(jì)劃科、物資供應(yīng)科、公司辦公室參于質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目的評(píng)審工作。
4 質(zhì)量改進(jìn)的基本原則
4.1 原設(shè)計(jì)、工藝問(wèn)題造成工藝性差或設(shè)計(jì)缺陷，常出批量質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)改進(jìn)的原則。
4.2 講究實(shí)效，系統(tǒng)改善的原則。
4.3 抓住重點(diǎn)，全力攻關(guān)的原則。
4.4 水平適宜，防止質(zhì)量過(guò)剩的原則。
4.5 不斷提高，持續(xù)改進(jìn)的原則。
5 工作程序
5.1 收集質(zhì)量狀況信息
a） 用戶對(duì)產(chǎn)品適用性不斷提高的需求；
b） 新技術(shù)、新工藝、新材料、新標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展對(duì)原有技術(shù)提出了改進(jìn)要求；
c） 國(guó)家和上級(jí)主管部門對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的新條令、新法規(guī)；
d） 質(zhì)量審核、質(zhì)量成本分析、內(nèi)部質(zhì)量反饋、用戶質(zhì)量反饋獲得的改進(jìn)信息。
5.2 選擇質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目
a） 經(jīng)常性出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，或批量質(zhì)量問(wèn)題；
b） 造成故障、成本較高的少數(shù)質(zhì)量問(wèn)題；
c） 用戶對(duì)改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和功能的需求；
d） 用戶對(duì)發(fā)展與改進(jìn)變型產(chǎn)品、專用產(chǎn)品的`意見；
e） 采用新原理、新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)、新材料、新標(biāo)準(zhǔn)、突破原設(shè)計(jì)的質(zhì)量目標(biāo)，提高產(chǎn)品質(zhì)量水平。
5.3 制訂質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃
5.3.1 公司每年由技術(shù)質(zhì)量科牽頭組織編制質(zhì)量改進(jìn)年度計(jì)劃，其內(nèi)容包括質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃。經(jīng)分管副經(jīng)理批準(zhǔn)后納入公司綜合計(jì)劃組織實(shí)施。
5.3.2 計(jì)劃的依據(jù)是公司質(zhì)量方針、目標(biāo)和產(chǎn)品的發(fā)展規(guī)劃；市場(chǎng)、用戶對(duì)質(zhì)量需求的信息和質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目的選擇等。
5.3.3 改進(jìn)項(xiàng)目的內(nèi)容
a） 已確定的產(chǎn)品改進(jìn)設(shè)計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目；
b） 已規(guī)劃的老產(chǎn)品改進(jìn)項(xiàng)目；
c） 已確定的技術(shù)攻關(guān)和技術(shù)改造項(xiàng)目；
d） 已明確的采用先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃項(xiàng)目；
1
e） 已選定的qc小組活動(dòng)專題。
5.4 組織實(shí)施改進(jìn)措施
5.4.1 質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目的實(shí)施，由技術(shù)質(zhì)量科編制具體的實(shí)施計(jì)劃。其內(nèi)容為：
a） 針對(duì)存在問(wèn)題所要采取的改進(jìn)措施；
b） 實(shí)行改進(jìn)的過(guò)程及各階段的活動(dòng)與要求；
c） 規(guī)定各階段活動(dòng)的責(zé)任部門和負(fù)責(zé)人以及其它相關(guān)要求；
d） 有關(guān)資金、人力等資源的安排等。
5.4.2 質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)各階段實(shí)施責(zé)任部門必須按計(jì)劃制訂切實(shí)可行的實(shí)施措施，組織力量按計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施。
5.4.3 若遇到客觀條件變化或事先估計(jì)不足，不能按計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施時(shí)，應(yīng)提出調(diào)整報(bào)告，報(bào)技術(shù)質(zhì)量科審核，分管副經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整。
5.5 監(jiān)督和評(píng)價(jià)效果
5.5.1 技術(shù)質(zhì)量科按質(zhì)量改進(jìn)實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施監(jiān)督檢查。
5.5.2 質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目完成后，由技術(shù)質(zhì)量科或分管副經(jīng)理組織相關(guān)部門對(duì)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，達(dá)到預(yù)期的新水平，納入有關(guān)技術(shù)文件或管理標(biāo)準(zhǔn)。
5.5.3 評(píng)價(jià)效果時(shí)同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，尋找遺留問(wèn)題，以利下次再次改進(jìn)，整個(gè)評(píng)價(jià)活動(dòng)，組織部門應(yīng)整理完整記錄存檔。
6 質(zhì)量記錄
2
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇九
根據(jù)xxx衛(wèi)生局關(guān)于開展“三好一滿意”活動(dòng)醫(yī)療質(zhì)量安全整頓活動(dòng)的要求，我院對(duì)重點(diǎn)科室、重點(diǎn)部門進(jìn)行了全面的檢查?，F(xiàn)就自查結(jié)果及整改措施匯報(bào)如下：
一、存在問(wèn)題：
（一）某些醫(yī)療管理制度還有落實(shí)不到位
個(gè)別醫(yī)務(wù)人員醫(yī)療質(zhì)量安全意識(shí)不夠高，對(duì)首診醫(yī)師負(fù)責(zé)制、查對(duì)制度、病例討論制度、會(huì)診制度、轉(zhuǎn)科轉(zhuǎn)院制度等核心制度不能很好的落實(shí)。
（二）抗菌藥物的應(yīng)用仍存在不合理的現(xiàn)象
個(gè)別醫(yī)務(wù)人員抗菌藥物使用不合理，如普通感冒也使用抗生素；圍手術(shù)期預(yù)防用藥不合理，抗生素使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。
（三）住院病歷書寫中還存在的問(wèn)題。
1、字跡潦草，有涂改，姓名、住院號(hào)不相符等情況。
2、病程記錄中對(duì)修改的醫(yī)囑、陽(yáng)性化驗(yàn)結(jié)果缺少分析，查房記錄內(nèi)容分析少，過(guò)于形式化。
3、存在知情同意書告知、簽字不規(guī)范、藥品及一次性高低值耗材等自費(fèi)項(xiàng)目未簽知情同意書。
二、整改措施：
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)質(zhì)量安全教育，提高醫(yī)務(wù)人員的安全、質(zhì)量意識(shí)。
一。首先要加強(qiáng)醫(yī)療相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度。醫(yī)務(wù)人員務(wù)必掌握相關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)療質(zhì)量核心制度，提高醫(yī)務(wù)人員的質(zhì)量意識(shí)、安全意識(shí)與防范意識(shí)。
（二）加大監(jiān)督檢查力度，保證核心制度的落實(shí)。
1、進(jìn)一步加強(qiáng)質(zhì)量查房和運(yùn)行病歷檢查工作，注重實(shí)效，不能流于形式，對(duì)查到的問(wèn)題除了當(dāng)面講解以外，對(duì)屢犯的一定要通過(guò)經(jīng)濟(jì)處罰，給予懲戒。
2、要加強(qiáng)三基訓(xùn)練與考核，要不斷完善考核辦法，嚴(yán)肅考核紀(jì)律，注重考核的實(shí)效，不流于形式。
3、加強(qiáng)病案質(zhì)量的管理。
在全院開展病歷書寫規(guī)范培訓(xùn)，進(jìn)一步健全相關(guān)制度及病歷檢查標(biāo)準(zhǔn)，保證住院病歷的及時(shí)歸檔和安全流轉(zhuǎn)。
4、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院感染的監(jiān)控。
嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)醫(yī)院感染管理制度。進(jìn)一步加大醫(yī)院感染知識(shí)的培
訓(xùn)和宣傳力度，讓每個(gè)醫(yī)務(wù)人員都要認(rèn)識(shí)到醫(yī)院感染控制的重要性，自覺遵守?zé)o菌操作技術(shù)，做好個(gè)人控制環(huán)節(jié)發(fā)揮醫(yī)院感染管理委員會(huì)的職責(zé)，積極開展工作，杜絕醫(yī)院感染事件的漏報(bào)。
5、進(jìn)一步加強(qiáng)抗菌藥物的使用管理。
根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)廣東省抗菌藥物臨床應(yīng)用管理指導(dǎo)意見》的文件精神，成立我院《抗菌藥物臨床使用管理小組》組織，嚴(yán)格開展抗菌藥物臨床使用管理工作，注重監(jiān)控圍手術(shù)期預(yù)防用藥情況。進(jìn)一步落實(shí)抗菌藥物分級(jí)管理制度，設(shè)置處方權(quán)限，保證制度的落實(shí)，提高細(xì)菌培養(yǎng)、藥敏試驗(yàn)率，保證合理使用抗菌藥。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)職業(yè)道德教育，切實(shí)提高醫(yī)務(wù)人員的服務(wù)水平。 根據(jù)衛(wèi)生部《醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德規(guī)范及實(shí)施辦法》的要求，對(duì)醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行醫(yī)德教育。培養(yǎng)謙虛謹(jǐn)慎，不驕不傲的工作作風(fēng)，立志做一個(gè)醫(yī)德高尚，受老百姓尊敬的醫(yī)務(wù)工作者，真正樹立起“以人為本，以病人為中心”的理念，要真正做到將病人當(dāng)成自己的親人，不謀私利。
xxxx醫(yī)院xxxx
綜合各科室的醫(yī)療質(zhì)量問(wèn)題，總結(jié)如下：
一、存在問(wèn)題：
（一）出院病歷上交歸檔不及時(shí)，臨床路徑開展不力，這是一個(gè)普遍存在的現(xiàn)象。
（二）抗菌藥物的應(yīng)用不合理。
個(gè)別醫(yī)務(wù)人員抗菌藥物使用不合理，如普通感冒也使用抗生素；圍手術(shù)期預(yù)防用藥不合理，抗生素使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。
（三）住院病歷書寫中還存在的問(wèn)題。
1、字跡潦草，有涂改，姓名、住院號(hào)不相符等情況。
2、病程記錄中對(duì)修改的醫(yī)囑、陽(yáng)性化驗(yàn)結(jié)果缺少分析，查房記錄內(nèi)容分析少，過(guò)于形式化。
（四）某些醫(yī)療管理制度還有落實(shí)不到位
個(gè)別醫(yī)務(wù)人員醫(yī)療質(zhì)量安全意識(shí)不夠高，對(duì)首診醫(yī)師負(fù)責(zé)制、查對(duì)制度、病例討論制度、會(huì)診制度、轉(zhuǎn)科轉(zhuǎn)院制度等核心制度不能很好的落實(shí)。
二、整改措施：
（一）積極督促出院病歷在7天內(nèi)歸檔.積極開展各科室相關(guān)的臨床路徑。
（二）加大監(jiān)督檢查力度，保證核心制度的落實(shí)。
1、進(jìn)一步加強(qiáng)質(zhì)量查房和運(yùn)行病歷檢查工作，注重實(shí)效，不能流于形式，對(duì)查到的問(wèn)題除了當(dāng)面講解以外，對(duì)屢犯的一定要通過(guò)經(jīng)濟(jì)處罰，給予懲戒。
2、要加強(qiáng)三基訓(xùn)練與考核，要不斷完善考核辦法，嚴(yán)肅考核紀(jì)律，注重考核的實(shí)效，不流于形式。
3、加強(qiáng)病案質(zhì)量的管理。
在全院開展病歷書寫規(guī)范培訓(xùn)，進(jìn)一步健全相關(guān)制度及病歷檢查標(biāo)準(zhǔn)，保證住院病歷的及時(shí)歸檔和安全流轉(zhuǎn)。
4、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院感染的監(jiān)控。
嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)醫(yī)院感染管理制度。進(jìn)一步加大醫(yī)院感染知識(shí)的培訓(xùn)和宣傳力度，讓每個(gè)醫(yī)務(wù)人員都要認(rèn)識(shí)到醫(yī)院感染控制的重要性，自覺遵守?zé)o菌操作技術(shù)，做好個(gè)人控制環(huán)節(jié)發(fā)揮醫(yī)院感染管理委員會(huì)的職責(zé)，積極開展工作，杜絕醫(yī)院感染事件的'漏報(bào)。
5、進(jìn)一步加強(qiáng)抗菌藥物的使用管理。
根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)廣東省抗菌藥物臨床應(yīng)用管理指導(dǎo)意見》的文件精神，成立我院《抗菌藥物臨床使用管理小組》組織，嚴(yán)格開展抗菌藥物臨床使用管理工作，注重監(jiān)控圍手術(shù)期預(yù)防用藥情況。進(jìn)一步落實(shí)抗菌藥物分級(jí)管理制度，設(shè)置處方權(quán)限，保證制度的落實(shí)，提高細(xì)菌培養(yǎng)、藥敏試驗(yàn)率，保證合理使用抗菌藥。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)職業(yè)道德教育，切實(shí)提高醫(yī)務(wù)人員的服務(wù)水平。
（四）根據(jù)衛(wèi)生部《醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德規(guī)范及實(shí)施辦法》的要求，對(duì)醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行醫(yī)德教育。培養(yǎng)謙虛謹(jǐn)慎，不驕不傲的工作作風(fēng)，立志做一個(gè)醫(yī)德高尚，受老百姓尊敬的醫(yī)務(wù)工作者，真正樹立起“以人為本，以病人為中心”的理念，要真正做到將病人當(dāng)成自己的親人，不謀私利。
進(jìn)一步加強(qiáng)質(zhì)量安全教育，提高醫(yī)務(wù)人員的安全、質(zhì)量意識(shí)。
一。首先要加強(qiáng)醫(yī)療相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度。醫(yī)務(wù)人員務(wù)必掌握相關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)療質(zhì)量核心制度，提高醫(yī)務(wù)人員的質(zhì)量意識(shí)、安全意識(shí)與防范意識(shí)。
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇十
一、存在的問(wèn)題
1、教師的積極性沒有得到充分發(fā)揮
（1）教師對(duì)學(xué)校的發(fā)展前景很關(guān)心，學(xué)校應(yīng)該制定一個(gè)切實(shí)可行的近期規(guī)劃和遠(yuǎn)期規(guī)劃，使教師對(duì)學(xué)校美好的未來(lái)充滿希望。
（2）加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，解除教師后顧之憂，使教師能全身心地投入到教學(xué)中去。
（3）把關(guān)教師、骨干教師、問(wèn)題教師、新上崗教師的工資待遇都一樣，心理不平衡；應(yīng)聘教師只按課時(shí)計(jì)酬，感覺自卑。
（4）由于獎(jiǎng)勵(lì)與處罰措施的隨意性和不連續(xù)性，力度不大，且缺乏合理、公平、公正，教師的工作熱情忽冷忽熱。
（5）由于教學(xué)設(shè)備的落后，學(xué)校利用現(xiàn)代化教學(xué)手段進(jìn)行教學(xué)的氛圍不濃。
（6）由于教學(xué)交流太少，教師的教學(xué)理念陳舊、方法簡(jiǎn)單。
2、常規(guī)教學(xué)的要求與落實(shí)嚴(yán)重脫節(jié)
主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（1）備課：教案環(huán)節(jié)不全，教材研究不深，一個(gè)教案上幾節(jié)課，用資料代替教案，一人備課多人上課，甚至出現(xiàn)短短幾句話算一節(jié)教案的應(yīng)付差事現(xiàn)象。
（2）上課：課堂教學(xué)方法簡(jiǎn)單，手段不多，不組織課堂教學(xué)，一言堂。實(shí)驗(yàn)器材沒有得到充分，課堂上出現(xiàn)用嘴說(shuō)實(shí)驗(yàn)，黑板上畫實(shí)驗(yàn)的現(xiàn)象。
（3）作業(yè)：作業(yè)量及批閱量嚴(yán)重不足，對(duì)學(xué)生收交作業(yè)沒有嚴(yán)格要求和約束，作業(yè)批閱不規(guī)范，甚至出現(xiàn)以資料代替作業(yè)本現(xiàn)象，或者教師為了作業(yè)好閱，教師講一題學(xué)生抄襲后代替作業(yè)。
（4）輔導(dǎo)：相當(dāng)一部分教師的輔導(dǎo)課的內(nèi)容和目的不明確，教師只起個(gè)維持秩序的作用。對(duì)學(xué)生的學(xué)法指導(dǎo)不夠，學(xué)生不知道該怎么學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)效率不高。學(xué)生不知道什么是基礎(chǔ)，怎樣學(xué)就算抓基礎(chǔ)。
（5）考試：學(xué)生考試作弊現(xiàn)象十分嚴(yán)重，不良的考風(fēng)直接影響著學(xué)生的學(xué)風(fēng)。
3、教學(xué)資源的不足，嚴(yán)重影響著課堂教學(xué)的正常進(jìn)行
（1）一堂體育課，操場(chǎng)上集中了四、五個(gè)班近三、四百名學(xué)生上課，由于器械太少，只有少數(shù)能參與活動(dòng)，大多數(shù)學(xué)生只能站著看，個(gè)別學(xué)生滿學(xué)校亂跑，教師無(wú)法管理。
（2）一個(gè)微機(jī)教室共60--70臺(tái)計(jì)算機(jī)，且相當(dāng)一部分損壞無(wú)法使用，一堂四五十人左右的信息課近一半學(xué)生無(wú)法正常上課，學(xué)生只好上自習(xí)或滿學(xué)校亂跑，教師無(wú)法管理。
4、教研組工作薄弱，教學(xué)研究活動(dòng)開展很少。
（1）部分教師缺乏對(duì)新課標(biāo)、高考考試大綱進(jìn)行學(xué)習(xí)、研究、討論，導(dǎo)致教學(xué)目的不明確，難易尺度把握不準(zhǔn)，憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行教學(xué)，教學(xué)隨意性很大。
（2）青年教師的培養(yǎng)目標(biāo)不明確，指導(dǎo)不到位，相當(dāng)一部分青年教師多年教學(xué)水平?jīng)]進(jìn)步。
二、改進(jìn)措施
1、加強(qiáng)教師隊(duì)伍建設(shè)
（1）統(tǒng)一思想，明確方向。學(xué)校的生存在于各項(xiàng)工作的良性循環(huán)，其根本原因在于高質(zhì)量、高升學(xué)率的良性效應(yīng)。因此，全體教師都應(yīng)以教學(xué)質(zhì)量為中心，向管理要質(zhì)量，向課堂要質(zhì)量。應(yīng)樹立“校興我榮，校衰我愧”的思想，要有創(chuàng)業(yè)精神，要發(fā)奮圖強(qiáng)，用自己的實(shí)際行動(dòng)再創(chuàng)輝煌。
（2）認(rèn)真學(xué)習(xí)，規(guī)范教學(xué)行為認(rèn)真學(xué)習(xí)“三項(xiàng)常規(guī)”要求，即《咸陽(yáng)市中小學(xué)常規(guī)管理基本要》《咸陽(yáng)市教學(xué)常規(guī)基本要求》、《咸陽(yáng)市中小學(xué)生學(xué)習(xí)常規(guī)指導(dǎo)要點(diǎn)》，使教學(xué)管理、教學(xué)活動(dòng)及對(duì)學(xué)生的教育教學(xué)工作更加嚴(yán)格、規(guī)范，全面提高教育教學(xué)質(zhì)量。
（3）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高教學(xué)水平組織教師進(jìn)行繼續(xù)教育學(xué)習(xí)活動(dòng)，針對(duì)新教材及新的教學(xué)對(duì)象，要求全體教師應(yīng)從零做起，認(rèn)真研究教材內(nèi)容及教法，不斷提高業(yè)務(wù)水平，要善于總結(jié)，開拓創(chuàng)新。
（4）改變舊的教學(xué)模式，建立全新的教育理念充分利用現(xiàn)代化教學(xué)媒體這一信息迅速﹑豐富﹑規(guī)范，聲﹑圖﹑視﹑文并貌，彌補(bǔ)傳統(tǒng)教學(xué)在美觀性﹑直觀性﹑快捷性﹑操作性等方面的不足，使課堂教學(xué)更加豐富，更加充滿活力。改變以往舊的教學(xué)模式，建立全新的教育理，使我校教學(xué)思想、教學(xué)手段更具現(xiàn)代化。
（5）加強(qiáng)青年教師培養(yǎng)，建立優(yōu)秀教師梯隊(duì)。
2、強(qiáng)化教學(xué)管理
（1）重審并組織教師學(xué)習(xí)《陜西咸陽(yáng)中學(xué)教師教學(xué)常規(guī)》，《陜西咸陽(yáng)中學(xué)教師常規(guī)教學(xué)考核辦法》《陜西咸陽(yáng)中學(xué)學(xué)生動(dòng)態(tài)管理辦法》，《陜西咸陽(yáng)中學(xué)高考獎(jiǎng)勵(lì)管理辦法》，目的是全面提高教學(xué)質(zhì)量，同時(shí)，使優(yōu)秀教師脫穎而出，得到應(yīng)有的報(bào)酬及肯定。
（2）落實(shí)責(zé)任，考核到位。對(duì)照學(xué)科常規(guī)教學(xué)要求，教務(wù)處主抓各項(xiàng)考核工作。（ a ）組織各年級(jí)備課組長(zhǎng)對(duì)本組教師的教案每周進(jìn)行一次檢查，重點(diǎn)檢查課程進(jìn)度及課時(shí)教案的各個(gè)環(huán)節(jié)，要求認(rèn)真統(tǒng)計(jì)，及時(shí)公布。
（ b ）組織教學(xué)考核干事每周統(tǒng)計(jì)一次教師作業(yè)批閱情況，內(nèi)容包括作業(yè)量、批閱量、存在問(wèn)題等。
（ c ）組織教學(xué)考核干事每周統(tǒng)計(jì)一次教師輔導(dǎo)情況，內(nèi)容包括輔導(dǎo)次數(shù)、是否到崗，輔導(dǎo)質(zhì)量等。
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質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇十一
第一段：引言（200字）
質(zhì)量是企業(yè)立足之本，提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量不僅能夠滿足客戶的需求，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，還能夠保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。作為一名從事質(zhì)量管理工作的人員，我深知質(zhì)量改進(jìn)的重要性。在工作中的實(shí)踐中，我積累了一些關(guān)于質(zhì)量改進(jìn)的心得體會(huì)，下面將分享給大家。
第二段：制定明確的目標(biāo)（200字）
質(zhì)量改進(jìn)首先需要制定明確的目標(biāo)。目標(biāo)應(yīng)該具體、可衡量，并且與企業(yè)的整體戰(zhàn)略相一致。例如，我工作過(guò)程中，我們制定了降低產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的比例的目標(biāo)，并將其分解到各個(gè)環(huán)節(jié)中，從而明確責(zé)任和達(dá)成目標(biāo)的路徑。這不僅能夠鼓舞團(tuán)隊(duì)的士氣，也使得目標(biāo)更加具體明確，方便跟蹤和評(píng)估。
第三段：持續(xù)優(yōu)化流程（200字）
質(zhì)量改進(jìn)離不開對(duì)流程的持續(xù)優(yōu)化。首先，我們需要全面了解整個(gè)流程，找出潛在的問(wèn)題和瓶頸，并通過(guò)流程再造等手段進(jìn)行改進(jìn)。其次，我們要引入先進(jìn)的流程管理工具，如六西格瑪、PDCA循環(huán)等，幫助我們實(shí)現(xiàn)流程的精細(xì)化管理。通過(guò)流程的持續(xù)優(yōu)化，我們能夠提高效率，減少誤差，進(jìn)一步提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。
第四段：重視員工培訓(xùn)和參與（200字）
提高質(zhì)量離不開員工的培訓(xùn)和參與。首先，我們需要加強(qiáng)對(duì)員工的質(zhì)量意識(shí)的培養(yǎng)，讓他們深刻認(rèn)識(shí)到質(zhì)量對(duì)企業(yè)和個(gè)人的重要性，并激發(fā)他們主動(dòng)參與質(zhì)量改進(jìn)的熱情。其次，我們要為員工提供全面的培訓(xùn)，提升他們的技能水平，提高其對(duì)工作的專業(yè)知識(shí)掌握程度。只有培養(yǎng)好員工，才能夠保證產(chǎn)品和服務(wù)的高質(zhì)量。
第五段：建立健全的反饋機(jī)制（200字）
質(zhì)量改進(jìn)需要一個(gè)有效的反饋機(jī)制，幫助我們了解問(wèn)題所在并及時(shí)采取相應(yīng)措施。我們可以通過(guò)建立質(zhì)量管理體系，設(shè)立質(zhì)量投訴熱線等方式，收集和整理用戶的反饋信息。同時(shí)，我們也應(yīng)該主動(dòng)找到客戶，了解他們的需求和意見，并持續(xù)改進(jìn)我們的產(chǎn)品和服務(wù)。通過(guò)健全的反饋機(jī)制，我們能夠更好地滿足客戶的需求，提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。
結(jié)尾（200字）
質(zhì)量改進(jìn)是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，也是我們工作中不可忽視的重要部分。通過(guò)制定明確的目標(biāo)，持續(xù)優(yōu)化流程，重視員工培訓(xùn)和參與，建立健全的反饋機(jī)制，我們能夠不斷提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。在今后的工作中，我將繼續(xù)深入學(xué)習(xí)和實(shí)踐，不斷提高自己的質(zhì)量管理水平，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇十二
產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃是指企業(yè)為了向本企業(yè)及其顧客提供更多的利益，而根據(jù)其質(zhì)量發(fā)展的規(guī)劃和計(jì)劃質(zhì)量指標(biāo)的要求，針對(duì)某項(xiàng)工藝編制的質(zhì)量改進(jìn)措施項(xiàng)目計(jì)劃或者某個(gè)質(zhì)量問(wèn)題，進(jìn)行有目的、有計(jì)劃的持續(xù)不斷的質(zhì)量改進(jìn)。下面是本站小編收集整理的年度質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃，歡迎閱讀。
產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃包含了以下內(nèi)容：
(1)生產(chǎn)流程：要求標(biāo)明從來(lái)源到最終成品的每一個(gè)工序及工序
(2)生產(chǎn)設(shè)備：要求標(biāo)明各工序所使用的生產(chǎn)設(shè)備。
(3)作業(yè)指引：要求標(biāo)明各工序的作業(yè)指導(dǎo)文件。
(4)控制項(xiàng)目：要求標(biāo)明各工序應(yīng)該控制的項(xiàng)目。
(5)接收標(biāo)準(zhǔn)：要求標(biāo)明各工序作業(yè)、測(cè)試的接收標(biāo)淮。
(6)責(zé)任者：要求標(biāo)明檢測(cè)責(zé)任者。
(7)其他：包括抽樣方法及頻度，檢測(cè)設(shè)備和檢測(cè)方法等。
編制產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃的步驟：
(3)質(zhì)量管理部門根據(jù)季度計(jì)劃和臨時(shí)出現(xiàn)且急待解決的質(zhì)量問(wèn)題，編制月度計(jì)劃草案，經(jīng)審批后，同生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃一起下達(dá)執(zhí)行。質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)檢查執(zhí)行情況。
實(shí)施產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃的步驟
1、確定產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)的項(xiàng)目并做好活動(dòng)的準(zhǔn)備工作
組織全體成員參與產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)及活動(dòng)的準(zhǔn)備。對(duì)質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目及活動(dòng)的范圍、計(jì)劃、資源配置和重要性都應(yīng)加以明確規(guī)定和論證。規(guī)定應(yīng)包括有關(guān)的背景和歷史情況，相關(guān)的質(zhì)量損失以及目前的狀況。如可能，應(yīng)盡量具體。應(yīng)將項(xiàng)目及活動(dòng)分配到小組、組長(zhǎng)和員工。應(yīng)制定日程表并配置充足的資源。也應(yīng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)的進(jìn)展情況的定期評(píng)審做出規(guī)定。
項(xiàng)目的計(jì)劃也應(yīng)在這一階段準(zhǔn)備好。要根據(jù)用戶的需求和生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，確定每個(gè)季度和全年的質(zhì)量改進(jìn)措施項(xiàng)目和項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門。各負(fù)責(zé)部門訂出每一項(xiàng)目的改進(jìn)措施計(jì)劃后，經(jīng)質(zhì)量管理部門綜合平衡，匯編成企業(yè)的季度、年度計(jì)劃草案。同時(shí)，質(zhì)量管理部門要根據(jù)季度計(jì)劃和臨時(shí)出現(xiàn)且亟待解決的質(zhì)量問(wèn)題，編制月度計(jì)劃草案。
2、調(diào)查可能的因果關(guān)系
通過(guò)數(shù)據(jù)的搜集、分析和確認(rèn)，進(jìn)而提高對(duì)改進(jìn)過(guò)程的性質(zhì)的認(rèn)識(shí)。應(yīng)認(rèn)真按照制定的計(jì)劃采集數(shù)據(jù);以事實(shí)為依據(jù)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，掌握待改進(jìn)過(guò)程的性質(zhì)，并確定可能的因果關(guān)系。
3、采取預(yù)防和糾正措施
在確定因果關(guān)系后，應(yīng)針對(duì)相應(yīng)的原因制定不同的預(yù)防或糾正措施的方案，組織參與該措施實(shí)施的成員研究各方案的優(yōu)缺點(diǎn)。
4、確認(rèn)改進(jìn)措施的實(shí)行
在采取了預(yù)防和糾正措施后，必須搜集有關(guān)的數(shù)據(jù)加以分析，以確認(rèn)預(yù)防和糾正措施取得的結(jié)果。要注意的是，搜集數(shù)據(jù)的環(huán)境應(yīng)與以前調(diào)查和確定因果關(guān)系時(shí)搜集數(shù)據(jù)的環(huán)境相同。 如果在采取預(yù)防或糾正措施之后，那些不希望的結(jié)果仍繼續(xù)發(fā)生，且發(fā)生的頻次與以前幾乎相同，以致影響了企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量和發(fā)展計(jì)劃，那就需要重新確立質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目及活動(dòng)。
5、保持改進(jìn)成果
質(zhì)量改進(jìn)結(jié)果經(jīng)確認(rèn)及認(rèn)可后.需保持下夾。對(duì)改講后的過(guò)程則需要在新的水平上加以控制。
6.繼續(xù)完善及改進(jìn)
如果所期望的改進(jìn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的情況再選擇和實(shí)施新的質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)。進(jìn)一步改進(jìn)質(zhì)量的可能性總是存在的，要善于發(fā)現(xiàn)需要改進(jìn)的地方。
產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃可以確定特殊項(xiàng)目或
合同
的特殊質(zhì)量要求，并將其列入計(jì)劃表中。產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃還可以制定實(shí)現(xiàn)質(zhì)量要求的具體措施和作為監(jiān)督和評(píng)定質(zhì)量的依據(jù)。在整個(gè)企業(yè)內(nèi)所采取的旨在提高活動(dòng)和過(guò)程的效益和效率的各項(xiàng)措施中，企業(yè)主管所進(jìn)行的質(zhì)量改進(jìn)必須是持續(xù)不斷的。通過(guò)制定和實(shí)施質(zhì)量管理體系改進(jìn)計(jì)劃有利于明確質(zhì)量管理體系改進(jìn)方向和目標(biāo)，有利于實(shí)現(xiàn)質(zhì)量方針和目標(biāo)，有利于落實(shí)質(zhì)量管理體系的要求，有利于質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進(jìn)，有利于進(jìn)一步提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)顧客滿意，有利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了確保質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，特制訂20xx年度質(zhì)量管理體系改進(jìn)計(jì)劃。
一、工作任務(wù)
1、依據(jù)和機(jī)會(huì)
通過(guò)質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的建立，確定改進(jìn)的方向和追求;通過(guò)數(shù)據(jù)分析，識(shí)別改進(jìn)機(jī)會(huì);通過(guò)內(nèi)部審核和管理評(píng)審，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和改進(jìn)的機(jī)會(huì);通過(guò)糾正措施或預(yù)防措施的實(shí)施，避免不合格的發(fā)生或再發(fā)生。
2、改進(jìn)方向和過(guò)程
依據(jù)“組織應(yīng)策劃并實(shí)施以下方面所需的監(jiān)視、測(cè)量、分析和改進(jìn)過(guò)程”的要求，應(yīng)實(shí)施如下改進(jìn)方向和過(guò)程：
(a)證實(shí)產(chǎn)品的符合性;
(b)保證質(zhì)量管理體系的符合性;
(c)持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系的有效性。
二、分析和評(píng)價(jià)現(xiàn)況，提出改進(jìn)方向。
結(jié)合公司本年度的內(nèi)審和管理評(píng)審情況，提出以下幾方面實(shí)施改進(jìn)。
1、加強(qiáng)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量;
2、加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程抽查力度;
3、優(yōu)化產(chǎn)品工藝方案，加強(qiáng)工藝文件執(zhí)行的情況;
4、加強(qiáng)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程的標(biāo)識(shí)狀態(tài)管理;
三、改進(jìn)措施和目標(biāo)
1、在各個(gè)部門均實(shí)施過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量管理，監(jiān)督檢查質(zhì)量目標(biāo)的完成情況;
2、加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)抽查力度，關(guān)注產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的各個(gè)工序加工;
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質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇十三
產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃包含了以下內(nèi)容：
(1)生產(chǎn)流程：要求標(biāo)明從來(lái)源到最終成品的每一個(gè)工序及工序
(2)生產(chǎn)設(shè)備：要求標(biāo)明各工序所使用的生產(chǎn)設(shè)備。
(3)作業(yè)指引：要求標(biāo)明各工序的作業(yè)指導(dǎo)文件。
(4)控制項(xiàng)目：要求標(biāo)明各工序應(yīng)該控制的項(xiàng)目。
(5)接收標(biāo)準(zhǔn)：要求標(biāo)明各工序作業(yè)、測(cè)試的接收標(biāo)淮。
(6)責(zé)任者：要求標(biāo)明檢測(cè)責(zé)任者。
(7)其他：包括抽樣方法及頻度，檢測(cè)設(shè)備和檢測(cè)方法等。
編制產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃的步驟：
(3)質(zhì)量管理部門根據(jù)季度計(jì)劃和臨時(shí)出現(xiàn)且急待解決的質(zhì)量問(wèn)題，編制月度計(jì)劃草案，經(jīng)審批后，同生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃一起下達(dá)執(zhí)行。質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)檢查執(zhí)行情況。
實(shí)施產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃的步驟
1、確定產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)的項(xiàng)目并做好活動(dòng)的準(zhǔn)備工作
組織全體成員參與產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)及活動(dòng)的準(zhǔn)備。對(duì)質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目及活動(dòng)的范圍、計(jì)劃、資源配置和重要性都應(yīng)加以明確規(guī)定和論證。規(guī)定應(yīng)包括有關(guān)的背景和歷史情況，相關(guān)的質(zhì)量損失以及目前的狀況。如可能，應(yīng)盡量具體。應(yīng)將項(xiàng)目及活動(dòng)分配到小組、組長(zhǎng)和員工。應(yīng)制定日程表并配置充足的資源。也應(yīng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)的進(jìn)展情況的定期評(píng)審做出規(guī)定。
項(xiàng)目的計(jì)劃也應(yīng)在這一階段準(zhǔn)備好。要根據(jù)用戶的需求和生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，確定每個(gè)季度和全年的質(zhì)量改進(jìn)措施項(xiàng)目和項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門。各負(fù)責(zé)部門訂出每一項(xiàng)目的改進(jìn)措施計(jì)劃后，經(jīng)質(zhì)量管理部門綜合平衡，匯編成企業(yè)的季度、年度計(jì)劃草案。同時(shí)，質(zhì)量管理部門要根據(jù)季度計(jì)劃和臨時(shí)出現(xiàn)且亟待解決的質(zhì)量問(wèn)題，編制月度計(jì)劃草案。
2、調(diào)查可能的因果關(guān)系
通過(guò)數(shù)據(jù)的搜集、分析和確認(rèn)，進(jìn)而提高對(duì)改進(jìn)過(guò)程的性質(zhì)的認(rèn)識(shí)。應(yīng)認(rèn)真按照制定的計(jì)劃采集數(shù)據(jù);以事實(shí)為依據(jù)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，掌握待改進(jìn)過(guò)程的性質(zhì)，并確定可能的因果關(guān)系。
3、采取預(yù)防和糾正措施
在確定因果關(guān)系后，應(yīng)針對(duì)相應(yīng)的原因制定不同的預(yù)防或糾正措施的方案，組織參與該措施實(shí)施的成員研究各方案的優(yōu)缺點(diǎn)。
4、確認(rèn)改進(jìn)措施的實(shí)行
在采取了預(yù)防和糾正措施后，必須搜集有關(guān)的數(shù)據(jù)加以分析，以確認(rèn)預(yù)防和糾正措施取得的'結(jié)果。要注意的是，搜集數(shù)據(jù)的環(huán)境應(yīng)與以前調(diào)查和確定因果關(guān)系時(shí)搜集數(shù)據(jù)的環(huán)境相同。如果在采取預(yù)防或糾正措施之后，那些不希望的結(jié)果仍繼續(xù)發(fā)生，且發(fā)生的頻次與以前幾乎相同，以致影響了企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量和發(fā)展計(jì)劃，那就需要重新確立質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目及活動(dòng)。
5、保持改進(jìn)成果
質(zhì)量改進(jìn)結(jié)果經(jīng)確認(rèn)及認(rèn)可后.需保持下夾。對(duì)改講后的過(guò)程則需要在新的水平上加以控制。
6.繼續(xù)完善及改進(jìn)
如果所期望的改進(jìn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的情況再選擇和實(shí)施新的質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目或活動(dòng)。進(jìn)一步改進(jìn)質(zhì)量的可能性總是存在的，要善于發(fā)現(xiàn)需要改進(jìn)的地方。
產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃可以確定特殊項(xiàng)目或合同的特殊質(zhì)量要求，并將其列入計(jì)劃表中。產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃還可以制定實(shí)現(xiàn)質(zhì)量要求的具體措施和作為監(jiān)督和評(píng)定質(zhì)量的依據(jù)。在整個(gè)企業(yè)內(nèi)所采取的旨在提高活動(dòng)和過(guò)程的效益和效率的各項(xiàng)措施中，企業(yè)主管所進(jìn)行的質(zhì)量改進(jìn)必須是持續(xù)不斷的。
通過(guò)制定和實(shí)施質(zhì)量管理體系改進(jìn)計(jì)劃有利于明確質(zhì)量管理體系改進(jìn)方向和目標(biāo)，有利于實(shí)現(xiàn)質(zhì)量方針和目標(biāo)，有利于落實(shí)質(zhì)量管理體系的要求，有利于質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進(jìn)，有利于進(jìn)一步提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)顧客滿意，有利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了確保質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，特制訂20xx年度質(zhì)量管理體系改進(jìn)計(jì)劃。
一、工作任務(wù)
1、依據(jù)和機(jī)會(huì)
通過(guò)質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的建立，確定改進(jìn)的方向和追求;通過(guò)數(shù)據(jù)分析，識(shí)別改進(jìn)機(jī)會(huì);通過(guò)內(nèi)部審核和管理評(píng)審，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和改進(jìn)的機(jī)會(huì);通過(guò)糾正措施或預(yù)防措施的實(shí)施，避免不合格的發(fā)生或再發(fā)生。
2、改進(jìn)方向和過(guò)程
依據(jù)“組織應(yīng)策劃并實(shí)施以下方面所需的監(jiān)視、測(cè)量、分析和改進(jìn)過(guò)程”的要求，應(yīng)實(shí)施如下改進(jìn)方向和過(guò)程：
(a)證實(shí)產(chǎn)品的符合性;
(b)保證質(zhì)量管理體系的符合性;
(c)持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系的有效性。
二、分析和評(píng)價(jià)現(xiàn)況，提出改進(jìn)方向。
結(jié)合公司本年度的內(nèi)審和管理評(píng)審情況，提出以下幾方面實(shí)施改進(jìn)。
1、加強(qiáng)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量;
2、加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程抽查力度;
3、優(yōu)化產(chǎn)品工藝方案，加強(qiáng)工藝文件執(zhí)行的情況;
4、加強(qiáng)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程的標(biāo)識(shí)狀態(tài)管理;
三、改進(jìn)措施和目標(biāo)
1、在各個(gè)部門均實(shí)施過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量管理，監(jiān)督檢查質(zhì)量目標(biāo)的完成情況;
2、加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)抽查力度，關(guān)注產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的各個(gè)工序加工;
質(zhì)量改進(jìn)報(bào)告篇十四
根據(jù)衛(wèi)生部《關(guān)于展開“以病人為人為中心，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量為主題”的醫(yī)院管理通知》精神，結(jié)合省衛(wèi)生廳《綜合醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》要求，特制定儀隴縣第二人民醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)實(shí)施方案。
實(shí)施方案一：依法辦院、依法行醫(yī)、規(guī)范職業(yè)行為
依法辦院，依法行醫(yī)師珍重病人生命、維護(hù)病人權(quán)益的保障，也是醫(yī)院維護(hù)自身權(quán)益、確保醫(yī)療安全的需要。醫(yī)院將繼續(xù)加強(qiáng)全院義務(wù)人員法律法規(guī)教育，學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《中華人民共和國(guó)護(hù)士管理法》、《中華人民共和國(guó)傳染病防治法》、《中華人民共和**嬰保健法》、《中華人民共和國(guó)獻(xiàn)血法》、《醫(yī)院管理評(píng)價(jià)指南》、醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血管理辦法》、《消毒管理辦法》、《處方管理辦法》、《藥品管理法》、《放射性同位素與射線裝置保護(hù)條例》等法律法規(guī)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)醫(yī)院和醫(yī)院人員執(zhí)業(yè)、傳染病防治、醫(yī)療技術(shù)準(zhǔn)入、處方管理、放射防護(hù)、消毒隔離、合理用藥等法律法規(guī)，使依法行醫(yī)成為我院每位義務(wù)人員的自覺行為。
（一）每年醫(yī)院將舉辦二期衛(wèi)生法律法規(guī)講座。
（二）各科室要組織科內(nèi)義務(wù)人員每月學(xué)習(xí)一次衛(wèi)生法律法規(guī)只是。（三)義務(wù)科、護(hù)理部要督促檢查《中華人民共和國(guó)執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》《中華人民共和國(guó)護(hù)士管理法》的執(zhí)業(yè)規(guī)范落實(shí)。（四)相關(guān)科室要督促《中華人民共和國(guó)傳染病防治法》、《中華人民共和**嬰保健法》、《醫(yī)院管理評(píng)價(jià)指南》、《醫(yī)院事故處理?xiàng)l例》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血管理辦法》、《消毒管理辦法》、《放射性同位素與射線裝置保護(hù)條例》等問(wèn)衛(wèi)生法律法規(guī)的落實(shí)。
（五)義務(wù)科等相關(guān)科室依據(jù)衛(wèi)生法律法規(guī)把好醫(yī)療新技術(shù)準(zhǔn)入關(guān)。
醫(yī)院崗位責(zé)任制的落實(shí)，師保證各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)正常運(yùn)行的基石?？剖沂轻t(yī)院的細(xì)胞，是醫(yī)療管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的提高、醫(yī)療安全的防范、醫(yī)療任務(wù)的完成、科學(xué)建設(shè)和發(fā)展、人才培養(yǎng)和管理都有賴于科室管理的到位，有賴于崗位責(zé)任制的落實(shí)。全院醫(yī)務(wù)人員要清理思路，明確責(zé)任，認(rèn)真工作，完成任務(wù)。
（一）醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部必須每季度總結(jié)、分析、匯報(bào)醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全工作，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)每季度要專題研究醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全工作。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)科室主任負(fù)責(zé)制的落實(shí)和督導(dǎo)，將科室各項(xiàng)管理指標(biāo)與科主任的月、考核掛鉤。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)臨床科室(包括醫(yī)技科室）、職能科室的各級(jí)人員崗位責(zé)任制的落實(shí)和督導(dǎo)，健全崗位責(zé)任追究制。
醫(yī)學(xué)是一門嚴(yán)肅的科學(xué),臨床工作需要義務(wù)人員具備廣博的知識(shí),嫻熟的技術(shù)及豐富的經(jīng)驗(yàn).醫(yī)院將繼續(xù)抓好包括進(jìn)修生、實(shí)習(xí)生在內(nèi)的全體醫(yī)護(hù)人員“三基”培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行“三嚴(yán)”標(biāo)準(zhǔn)，部斷提高醫(yī)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（一）進(jìn)一步開展基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本技能的“三基”培訓(xùn)，特別強(qiáng)調(diào)臨床基本技能的培訓(xùn)，要落實(shí)到每位醫(yī)護(hù)工作者；醫(yī)院將舉辦四期“三基”培訓(xùn)講座，全院醫(yī)護(hù)人員全部參加培訓(xùn)。
（二）各科室要結(jié)合科室實(shí)際情況，對(duì)每位醫(yī)務(wù)工作者進(jìn)行“三基”臨床技能培訓(xùn)，并組織全體人員每月一次業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
（三）相關(guān)科室要定期督導(dǎo)和檢查各臨床、醫(yī)技科室“三基”訓(xùn)練的落實(shí)情況。
（四）醫(yī)院將結(jié)合突發(fā)公共事件處理，制定突發(fā)公共事件處理預(yù)案。
（五）相關(guān)科室要督促落實(shí)全體進(jìn)修醫(yī)師、進(jìn)修護(hù)士，實(shí)習(xí)生的“三基”訓(xùn)練。
（六）醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部要定期舉辦醫(yī)療新理論、新知識(shí)、新技術(shù)的講座（每季度醫(yī)一次）
實(shí)施方案四：防范疫情、控制院感、加強(qiáng)傳染病的管理
醫(yī)院感染管理及傳染病管理師醫(yī)院管理的重要組成部分，醫(yī)院將進(jìn)一步加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控、預(yù)防、控制感染的發(fā)生，達(dá)到最大限度的提升醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療水品，防治交叉感染，提高醫(yī)療服務(wù)的安全性、及時(shí)性和有效性。
（一）相關(guān)科室要組織傳染病防治的法律、法規(guī)、規(guī)章和技術(shù)操作規(guī)范的學(xué)習(xí)，堅(jiān)決落實(shí)醫(yī)院感染管理和傳染病管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，有效預(yù)防和控制傳染病的傳播和醫(yī)源性感染；堅(jiān)決貫徹執(zhí)行衛(wèi)生部《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)口腔診療器械消毒技術(shù)操作規(guī)范》、《內(nèi)鏡清洗消毒技術(shù)操作規(guī)范》及《醫(yī)務(wù)人員職業(yè)暴露防護(hù)工作指導(dǎo)原則（試行）》。
（二）相關(guān)科室要認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握《消毒管理辦法》等法律和文件，認(rèn)真貫徹和執(zhí)行《醫(yī)院消毒衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》，建立健全消毒管理組織，規(guī)范消毒、滅菌、隔離與醫(yī)療廢物管理工作，有效預(yù)防和控制醫(yī)院感染。
（三）相關(guān)科室每季度對(duì)醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行傳染病防治知識(shí)和技能的培訓(xùn)，定期督查和考核科室有關(guān)傳染病防治的法律法規(guī)學(xué)習(xí)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)情況，擬組織全院醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行兩次《傳染病防治法》相關(guān)知識(shí)考試。
（四）加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院感染控制重點(diǎn)部門的管理，包括口腔科、手術(shù)室、新生兒病房、產(chǎn)房、內(nèi)窺鏡室、臨床檢驗(yàn)部門和消毒供應(yīng)室等，醫(yī)院感染率要控制在4.5%以內(nèi)，醫(yī)院感染現(xiàn)患率要控制在5%以內(nèi)。
（五）發(fā)現(xiàn)醫(yī)院感染病例，必須及時(shí)送病原學(xué)檢驗(yàn)及藥敏實(shí)驗(yàn)，查找感染源、感染途徑，控制蔓延，積極治療病人，并及時(shí)報(bào)告醫(yī)院感染烤制控制小組；認(rèn)真做好醫(yī)院每住院傳染病人的隔離，做到隔離合格率100%。
（六）嚴(yán)格傳染病疫情報(bào)告工作，充分應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)直報(bào)，堅(jiān)決杜絕疫情漏報(bào)情況，相關(guān)科室定期檢查傳染病疫情報(bào)告工作，落實(shí)醫(yī)院感染的監(jiān)測(cè)、診斷和報(bào)告制度。
（七）全體醫(yī)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)菌技術(shù)操作、消毒隔離工作制度及手衛(wèi)生規(guī)范，確保手消毒合格率達(dá)到90%，物體表面合格率達(dá)到97%以上，滅菌物品合格率達(dá)到100%。
（八）要嚴(yán)格按照《醫(yī)療廢棄物管理?xiàng)l例》的規(guī)定，設(shè)立專人負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)療垃圾的收集和處理，對(duì)醫(yī)療垃圾進(jìn)行分類、裝袋、統(tǒng)一處理，統(tǒng)一上交制定部門。
醫(yī)務(wù)人員必須緊繃醫(yī)療安全這根弦，牢固樹立“安全第一，防范為先”的觀念，本著對(duì)病人生命高度負(fù)責(zé)的精神做好每一項(xiàng)診療工作，構(gòu)建和諧的醫(yī)患關(guān)系；采取有效措施，加強(qiáng)職業(yè)安全的監(jiān)督管理，保障各級(jí)各類醫(yī)務(wù)人員的職業(yè)安全。
（一）相關(guān)科室要組織開展全員醫(yī)療服務(wù)的安全教育，樹立醫(yī)療安全服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)安全管理，堅(jiān)持“嚴(yán)格要求、嚴(yán)密組織、嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)”，開展醫(yī)療服務(wù)安全監(jiān)督、評(píng)價(jià)、改進(jìn)工作，并進(jìn)一步完善突發(fā)事件應(yīng)急處理預(yù)案。
（二）相關(guān)部門要定期開展醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療服務(wù)安全分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，努力減少醫(yī)療安全隱患；組織制定重大醫(yī)療過(guò)失行為和醫(yī)療事故防范預(yù)案，及時(shí)報(bào)告、分析、處理重大醫(yī)療過(guò)失行為和醫(yī)療事故；組織制定防范非醫(yī)療因素引起的意外傷害事件的措施及保護(hù)醫(yī)務(wù)人員職業(yè)安全的措施。
（三）建立和完善醫(yī)療溝通制度，主動(dòng)加強(qiáng)與病人的交流，構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系；建立和完善醫(yī)療糾紛投訴處理制度，公布投訴電話，做到熱情接待、耐心解釋、及時(shí)受理，處理投訴，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堅(jiān)決整改。
(四）要確保醫(yī)療設(shè)備、設(shè)施處于正常的和安全的待運(yùn)狀態(tài)，以確保病人的搶救治療和診斷，要建立和完善各項(xiàng)醫(yī)療設(shè)備、設(shè)施的保養(yǎng)和維修制度，保證24小時(shí)都能提供維修服務(wù)。
(五）要確保設(shè)備、設(shè)施安全運(yùn)轉(zhuǎn)，防止漏電、漏氣、漏水等情況的發(fā)生；要確保雙路供電系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)正常和自備發(fā)電配送能力，保證手術(shù)室、產(chǎn)房、監(jiān)護(hù)病房、急診科、數(shù)學(xué)科等重點(diǎn)部門的用電需要；要確保消防通道暢通，無(wú)障礙，消防設(shè)備齊全，標(biāo)志醒目，專人管理，設(shè)有消防預(yù)警系統(tǒng)，有火災(zāi)事故的應(yīng)急預(yù)案并定期演練。
（六）遵照運(yùn)用醫(yī)用放射性物質(zhì)、劇毒試劑等危險(xiǎn)物品的安全管理制度，建立并完善處理放射事故等意外事件的預(yù)案；加強(qiáng)對(duì)放射科、檢驗(yàn)科、氧氣、危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、配電室、壓力容器等重要部門的安全管理；嚴(yán)格依據(jù)醫(yī)療廢物及污水處理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保污水排放達(dá)標(biāo)率98%。
（七）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)的法律法規(guī)，制定職工在醫(yī)療過(guò)程中遭受感染（含化學(xué)、放射以及銳器損傷等各類損傷）后的處理程序與整改措施，并貫徹落實(shí)；早期對(duì)職工進(jìn)行勞動(dòng)保護(hù)法律法規(guī)的宣傳教育并進(jìn)行相應(yīng)的考核，定期為職工進(jìn)行體檢并建立職工健康檔案。
實(shí)施方案六：嚴(yán)格管理、規(guī)范程流、確保醫(yī)療質(zhì)量管理持續(xù)改進(jìn)
醫(yī)療質(zhì)量管理是醫(yī)院管理的核心內(nèi)容和永恒的主題，是須不斷完善、持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程。醫(yī)院必須建立全醫(yī)療治療管理體系，切實(shí)落實(shí)規(guī)章制度0，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)范、常規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)醫(yī)療質(zhì)量、環(huán)節(jié)醫(yī)療質(zhì)量和終末醫(yī)療質(zhì)量管理，并建立和完善可追溯制度、監(jiān)督評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，提高醫(yī)療服務(wù)能力，為病人提供優(yōu)質(zhì)、安全的醫(yī)療服務(wù)，提高醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)力。
（一）健全醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理體系，醫(yī)院質(zhì)量管理職能部門（醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、醫(yī)院感染控制委員會(huì)、病案信息統(tǒng)計(jì)室等相關(guān)職能科室）應(yīng)參照衛(wèi)生部《醫(yī)院管理評(píng)價(jià)指南》制定我院新的醫(yī)療質(zhì)量管理、考核和評(píng)價(jià)體系，督促、指導(dǎo)、檢查、考核、評(píng)價(jià)、各項(xiàng)醫(yī)療質(zhì)量管理工作落實(shí)；和臨床科室（包括醫(yī)技科室和病房）要成立以科室主任和護(hù)士長(zhǎng)為核心的醫(yī)療質(zhì)量管理小組，配合科主任負(fù)責(zé)制，落實(shí)醫(yī)療質(zhì)量管理工作；醫(yī)院設(shè)有醫(yī)療學(xué)術(shù)委員會(huì)、醫(yī)院質(zhì)量管理委員會(huì)、藥事管理委員會(huì)、輸血管理委員會(huì)，以進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理；醫(yī)院將建立醫(yī)院質(zhì)量管理體系的各級(jí)責(zé)任制和責(zé)任追究制。
（二）實(shí)施全程醫(yī)療質(zhì)量管理與持續(xù)改進(jìn)
1、認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全的核心制度；相關(guān)部門切實(shí)落實(shí)和督查首診負(fù)責(zé)制度、三級(jí)醫(yī)師查房制度、疑難病例討論制度、會(huì)診制度、危重病人搶救制度、病例書寫基本規(guī)范與管理制度、交接班制度、臨床用血審核等醫(yī)療制度，在全程醫(yī)療質(zhì)量管理制度、交接班制度、臨床用血審核等醫(yī)療制度，在全程醫(yī)療質(zhì)量管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全隱患并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
2、特別警惕“三個(gè)重點(diǎn)”的醫(yī)療安全防范，重點(diǎn)醫(yī)療床所如急診室、監(jiān)護(hù)室、產(chǎn)科病房、新生兒病房、治療觀察室等，醫(yī)院將采取督導(dǎo)檢查、落實(shí)制度等多種方式保障重點(diǎn)場(chǎng)所、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)病人群醫(yī)療質(zhì)量安全。
（三）切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)規(guī)范管理
1、完善醫(yī)療技術(shù)準(zhǔn)入、應(yīng)用、監(jiān)督、評(píng)價(jià)制度，并完善醫(yī)療技術(shù)以外處置預(yù)案和醫(yī)療技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期檢查、督導(dǎo)及落實(shí)。堅(jiān)決杜絕未經(jīng)批準(zhǔn)、或安全性和有效性未經(jīng)臨床實(shí)踐證明的醫(yī)療技術(shù)在我院應(yīng)用。
2、相關(guān)部門嚴(yán)格審核與新開展的醫(yī)療技術(shù)或項(xiàng)目相適應(yīng)的技術(shù)力量、設(shè)備與設(shè)施，實(shí)施確保病人安全的方案，并建立相應(yīng)的管理制度，對(duì)新開展的醫(yī)療技術(shù)的安全、質(zhì)量、療效費(fèi)用等情況進(jìn)行全程追蹤管理和評(píng)價(jià)。
3、新開展的醫(yī)療技術(shù)，必須符合倫理道德規(guī)范，充分尊重病人的知情權(quán)和選擇權(quán)，特別注意病人的安全保護(hù)。
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