責(zé)任感是指對自己承擔(dān)的任務(wù)或義務(wù)認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度和意識。善于總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，記錄自己的成長和進(jìn)步是寫一篇完美總結(jié)的重要方式。以下是一些總結(jié)范文，供大家參考和借鑒。
盡職調(diào)查心得篇一
貸款盡職調(diào)查是為了對借款人的信用狀況、信用風(fēng)險進(jìn)行評估，從而確定是否向其提供貸款。作為金融從業(yè)人員，我參與了多次貸款盡職調(diào)查工作，積累了一定的經(jīng)驗和體會。在這篇文章中，我將分享我的心得和體會，希望能對從事貸款盡職調(diào)查的同行們有所幫助。
第二段：詳細(xì)調(diào)查信息來源
在貸款盡職調(diào)查過程中，信息的來源至關(guān)重要。在我工作的銀行中，我們使用多種途徑來收集借款人的信息，如信用報告、房產(chǎn)證、收入證明等。然而，我發(fā)現(xiàn)有時候這些文件并不能全面地反映借款人的真實情況。因此，我學(xué)會了通過面談和觀察來獲取更多的信息。面談借款人可以幫助我了解其用途和還款能力等關(guān)鍵信息，而觀察借款人的生活和工作環(huán)境則可以提供更直觀的參考。在收集信息時，我不僅要做到盡職調(diào)查，還要注重信息的真實性和可靠性。
第三段：綜合分析與評估
在收集了借款人的相關(guān)信息后，我會進(jìn)行綜合分析和評估。這一過程涉及到對借款人的信用風(fēng)險、還款能力、借貸用途等方面進(jìn)行全面的考慮。我會使用各種風(fēng)險評估工具和模型，結(jié)合自己的經(jīng)驗，并參考同行的意見和建議，做出最終的評估。在這個過程中，我要保持客觀、公正的態(tài)度，避免個人情感和主觀偏見的干擾。
第四段：信息保密與合規(guī)
貸款盡職調(diào)查涉及大量的敏感信息，包括個人隱私和商業(yè)機密。作為從業(yè)人員，我要嚴(yán)格遵守信息保密和合規(guī)的規(guī)定。我會妥善保存和使用這些信息，避免泄露給未經(jīng)授權(quán)的第三方。在處理信息時，我也會盡量避免對借款人的個人生活和隱私進(jìn)行過度的探究，保證調(diào)查工作的合法性和合規(guī)性。
第五段：總結(jié)與展望
貸款盡職調(diào)查是一項復(fù)雜而重要的工作，需要從業(yè)人員具備豐富的經(jīng)驗和專業(yè)知識。我在多次調(diào)查過程中鍛煉了自己的綜合分析能力和信息搜集技巧，并對信用評估有了更深入的理解。然而，這個領(lǐng)域的發(fā)展和創(chuàng)新還有很大的空間，我希望能夠不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)能力，不斷完善貸款盡職調(diào)查的方法和技術(shù)，為客戶提供更準(zhǔn)確、更可靠的評估結(jié)果。
在貸款盡職調(diào)查的工作中，我不僅需要具備專業(yè)知識和技能，還需要有良好的職業(yè)操守和道德品質(zhì)。只有以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和認(rèn)真的工作態(tài)度，才能為金融體系的穩(wěn)定和健康發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。貸款盡職調(diào)查是一項既有挑戰(zhàn)性又有意義的工作，我愿意繼續(xù)為此努力。
盡職調(diào)查心得篇二
四月十日入律所實習(xí)至今已有兩月有余，感受頗多，著述為文，當(dāng)作心得。
首先，非常感謝所里能給我機會，給我一個良好的發(fā)展平臺，讓我開始自己理想的第一步;非常感謝同事們的幫助，使自己的專業(yè)水平和執(zhí)業(yè)能力正逐步提高。一年的實習(xí)生涯已經(jīng)結(jié)束，在即將拿到律師執(zhí)業(yè)證、能成為一名真正的執(zhí)業(yè)律師、開始自己的執(zhí)業(yè)生涯之際，我感慨萬分。
律師要有自己的思想，沒有思想的律師，永遠(yuǎn)也不會成為一流的律師。律師不僅要精通法律，而且要了解商業(yè)運作的歸則，理解法官裁判風(fēng)格，體會客戶真正需求。同時，思想上還要注意遵守執(zhí)業(yè)操守，保護(hù)好律所和律師自身利益。如果要很好平衡這些復(fù)雜的關(guān)系，需要律師將具體的工作逐步提煉為工作的指導(dǎo)思想，并貫徹到工作中去。這樣，有了思想作為指導(dǎo)，律師才能逐步形成成熟、穩(wěn)健的執(zhí)業(yè)風(fēng)格。
進(jìn)入湖北扶輪律師事務(wù)所后一直擔(dān)任指導(dǎo)律師的助理，他是一名敬業(yè)、專業(yè)、優(yōu)秀的律師。他做事非常認(rèn)真、細(xì)致，精深的專業(yè)水平受到我所律師及客戶的一致肯定。跟著他學(xué)習(xí)的時間里，在他的悉心指點和正確引導(dǎo)下，我很快適應(yīng)了律師工作，對律師工作也有了更深刻的理解。在跟著指導(dǎo)律師做訴訟案件的過程中，我常常感覺到理論與實踐的.巨大差異：一條看似明確的法律規(guī)定，運用到現(xiàn)實中，問題卻是層出不窮，一個看似簡單的實際問題，反饋到法律上，往往卻是模棱兩可，而在自己進(jìn)入律師行業(yè)以前對這種現(xiàn)象可能是既看不見，也想不到，而這正是律師賴以生存的空間。實習(xí)一年多，自認(rèn)為在業(yè)務(wù)上最大的收獲不是理解了多少法條，學(xué)得了多少技巧，而是明白了終身學(xué)習(xí)能力對于一個律師業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)能力的重要性。以前的學(xué)習(xí)只是給從事律師職業(yè)打了一些基礎(chǔ)，或者說是僅僅為了邁過律師職業(yè)的門檻。社會飛速發(fā)展，新的情勢不斷出現(xiàn)，法律持續(xù)更新，現(xiàn)在是一個學(xué)習(xí)型的社會，根本不存在一勞永逸的學(xué)習(xí)，律師行業(yè)更是如此，沒有自我更新能力的律師注定是要被淘汰的。終身學(xué)習(xí)能力對一個律師的生存至關(guān)重要。
執(zhí)業(yè)能力方面，在過去一年的實習(xí)期間，我學(xué)會了在受理案件后的實際操作程序并且協(xié)助他們填寫卷宗、對卷宗進(jìn)行編碼以及整理卷宗;擬訂各種法律文書，然后請指導(dǎo)老師審查并給予指導(dǎo);我還跟著指導(dǎo)律師或者其他律師到法律援助中心、工商局、派出所等部門調(diào)查取證，跟著指導(dǎo)律師參與了訴訟案件的調(diào)查、開庭以及和當(dāng)事人談判等?？臻e時間也經(jīng)常向律師拿一些案例學(xué)習(xí)，以吸取經(jīng)驗。通過上述具體工作，使我對律師工作有了深切的了解。扶輪所也很注重培養(yǎng)我們實習(xí)律師的素質(zhì)和能力，每一周我們所都會安排講座或者培訓(xùn)，也對我們實習(xí)律師的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行了專門的培訓(xùn)，這些學(xué)習(xí)與培訓(xùn)都是許多經(jīng)驗豐富、專業(yè)水平能力強的律師的經(jīng)驗之談，不僅擴大了我們的視野，也使我們的執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)水平有了很大的提高。
職業(yè)道德方面，經(jīng)過一年的實習(xí)，我熟知并領(lǐng)會了最基本的律師職業(yè)道德與準(zhǔn)則。我知道要想成長為一名合格的執(zhí)業(yè)律師，應(yīng)該時刻謹(jǐn)記律師職業(yè)道德與準(zhǔn)則。誠信做人，認(rèn)真做事，與忠于事實，忠于法律，全心全意為當(dāng)事人提供最優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)。我還深刻的認(rèn)識到，要成長為一名合格的執(zhí)業(yè)律師，還要具備較強的學(xué)習(xí)能力，不僅要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理路知識，還要不斷學(xué)習(xí)與之相關(guān)聯(lián)的各學(xué)科知識。
執(zhí)業(yè)態(tài)度方面，一年來，跟隨所里各個律師辦理業(yè)務(wù)，勤奮和認(rèn)真是他們的共同特點，這給我感受很深，我想這是一個律師應(yīng)有的執(zhí)業(yè)態(tài)度，在這一點上我要檢討自己的惰性和準(zhǔn)備不足，這反映自己對律師工作的認(rèn)識和從事律師職業(yè)仍顯準(zhǔn)備不足。律師不僅不是一個輕松休閑的職業(yè)，而且還是一個充滿挑戰(zhàn)、需要付出艱辛的工作，獨立、勤奮和認(rèn)真是一個律師必須具備的執(zhí)業(yè)態(tài)度。人固有惰性和依賴心理，但為了所從事的職業(yè)和自我實現(xiàn)，必須克服這種惰性和依賴，以自我實現(xiàn)成為習(xí)慣，而不是惰性和依賴。
人際交往方面，良好的人際交往能力是一個優(yōu)秀律師的重要素質(zhì)。所以，在以后的執(zhí)業(yè)過程中，自己要盡可能多向其他擅長于交際的同事們學(xué)習(xí)，并不斷提升自己的專業(yè)水平以提升自己的自信心，讓自己在與人的交往中更加自信。人際交往從日常生活做起，從身邊做起，得體表現(xiàn)自己，做到不卑不亢，不急不躁，在人際交往中找到自己，實現(xiàn)自己。
執(zhí)業(yè)規(guī)劃方面，在一年的實習(xí)過程中，深深覺得訴訟業(yè)務(wù)才是律師業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是非訴業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，訴訟更能準(zhǔn)確的理解法律、運用法律，規(guī)避風(fēng)險。在接下來的執(zhí)業(yè)中，自己應(yīng)當(dāng)加強訴訟業(yè)務(wù)的鍛煉，主動參與訴訟業(yè)務(wù)，以期更加全面的發(fā)展。在專業(yè)化方面，自己在實習(xí)期所從事的業(yè)務(wù)基本屬于民商事領(lǐng)域，在今后的執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)赝卣箤I(yè)面，以擴大視野和見識，但重點仍然應(yīng)當(dāng)放在民商事領(lǐng)域。
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盡職調(diào)查心得篇三
第一段：引言（字?jǐn)?shù)：150字）
近年來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人們生活水平的提高，貸款需求也越來越大。然而，隨之而來的是銀行不良貸款的風(fēng)險增加。為了規(guī)避風(fēng)險，保護(hù)自身利益，銀行在貸款審批前逐漸引入了盡職調(diào)查的程序。作為一個貸款經(jīng)理，我深刻體會到了貸款盡職調(diào)查的重要性，下面將介紹我在工作中的心得體會。
第二段：盡職調(diào)查的目的和方法（字?jǐn)?shù)：250字）
貸款盡職調(diào)查是為了確認(rèn)貸款申請人的信用狀況和還款能力，降低不良貸款的風(fēng)險。在盡職調(diào)查中，需要從多個方面進(jìn)行考察，包括個人資產(chǎn)狀況、收入來源、信用記錄等。盡職調(diào)查可以通過個人面談、資產(chǎn)調(diào)查、信用報告等途徑進(jìn)行。
在盡職調(diào)查中，我首先要掌握貸款目的和用途，了解客戶的真實需求和貸款的合理性。然后，對客戶進(jìn)行面談，了解其收入來源和還款能力。同時，我會收集客戶的個人資產(chǎn)情況，并對其真實性進(jìn)行核實，以確定客戶還款的可靠性。最后，通過查詢信用報告，了解客戶的信用記錄，從而判斷其信用風(fēng)險。
第三段：貸款盡職調(diào)查的重要性（字?jǐn)?shù)：250字）
貸款盡職調(diào)查對于銀行來說非常重要，它能夠有效識別風(fēng)險，降低不良貸款的風(fēng)險。通過調(diào)查客戶的資產(chǎn)情況和收入來源，可以判斷客戶是否有足夠的還款能力。同時，通過查詢信用報告，可以了解客戶的信用記錄，判斷其還款意愿和信用風(fēng)險。通過盡職調(diào)查，銀行能夠避免將貸款發(fā)放給不具備還款能力和意愿的客戶，從而降低不良貸款的風(fēng)險，保護(hù)自身利益。
第四段：貸款盡職調(diào)查中的挑戰(zhàn)和應(yīng)對策略（字?jǐn)?shù)：250字）
盡職調(diào)查工作并非易事，其中存在著許多挑戰(zhàn)。首先，客戶提供的信息可能不真實，需要我們通過多方渠道獲取準(zhǔn)確的信息。其次，不同的客戶有著不同的情況，需要我們根據(jù)具體情況定制盡職調(diào)查方案。最后，盡職調(diào)查過程中可能會遇到違規(guī)行為，如信息泄露等，需要我們加強內(nèi)部管理，提高保密意識。
面對這些挑戰(zhàn)，我結(jié)合實際工作經(jīng)驗總結(jié)了一些應(yīng)對策略。首先，與客戶建立信任關(guān)系，并通過多種途徑核實信息的真實性，確保調(diào)查結(jié)果準(zhǔn)確可靠。其次，我會與團(tuán)隊成員密切合作，互相配合，共同解決問題。最后，我會通過加強內(nèi)部培訓(xùn)和管理，提高團(tuán)隊成員的專業(yè)素質(zhì)和保密意識。
第五段：總結(jié)（字?jǐn)?shù)：200字）
貸款盡職調(diào)查是銀行貸款業(yè)務(wù)中不可或缺的環(huán)節(jié)，具有舉足輕重的意義。通過盡職調(diào)查，銀行能有效降低不良貸款的風(fēng)險，保護(hù)自身利益。然而，盡職調(diào)查工作中存在著諸多挑戰(zhàn)，需要我們積極應(yīng)對。通過與客戶建立信任關(guān)系，核實信息真實性，加強團(tuán)隊合作和內(nèi)部管理，我們能夠更好地完成貸款盡職調(diào)查工作，為銀行的風(fēng)險管理做出貢獻(xiàn)。盡職調(diào)查不僅對銀行有益，也有助于客戶本身，確保貸款的可持續(xù)發(fā)展，更好地滿足客戶的金融需求。
盡職調(diào)查心得篇四
財務(wù)盡職調(diào)查是一項重要的工作，它在商業(yè)交易中起著至關(guān)重要的作用。在進(jìn)行收購、合并或投資決策之前，進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查可以幫助我們?nèi)媪私饽繕?biāo)公司的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險因素。在經(jīng)過一段時間的學(xué)習(xí)和實踐后，我深感財務(wù)盡職調(diào)查的重要性，并從中獲得了一些寶貴的心得體會。
第二段：調(diào)查前的準(zhǔn)備
進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查前，充分的準(zhǔn)備工作是關(guān)鍵。首先，我們需要仔細(xì)研究目標(biāo)公司的財務(wù)報表，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等，以了解其營業(yè)收入、利潤能力和現(xiàn)金流狀況。其次，我們還需要分析目標(biāo)公司的行業(yè)競爭環(huán)境和市場前景，以判斷其持續(xù)盈利能力和增長潛力。最后，我們還要查閱相關(guān)法律法規(guī)和合同文件，以確定目標(biāo)公司是否存在法律風(fēng)險和隱藏的負(fù)債。
第三段：調(diào)查過程的重點
在進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查的過程中，我們需要關(guān)注一些重要的事項。首先，我們要仔細(xì)分析目標(biāo)公司的財務(wù)指標(biāo)，如凈資產(chǎn)收益率、流動比率和償債能力等。這些指標(biāo)可以幫助我們判斷目標(biāo)公司的財務(wù)健康狀況和風(fēng)險程度。其次，我們要審查目標(biāo)公司的財務(wù)會計制度和審計流程，以確保其財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。最后，我們還要評估目標(biāo)公司的商業(yè)模式和競爭優(yōu)勢，以確定其是否具有持續(xù)競爭力和增長潛力。
第四段：處理發(fā)現(xiàn)的問題
在進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查的過程中，我們可能會發(fā)現(xiàn)一些問題和潛在風(fēng)險。在面臨這些問題時，我們需要冷靜分析和有效應(yīng)對。首先，我們要識別風(fēng)險的本質(zhì)和影響，以確定風(fēng)險的嚴(yán)重程度和應(yīng)對措施。其次，我們要與目標(biāo)公司的管理層進(jìn)行積極溝通，找出解決問題的方案和時間表。最后，我們還應(yīng)該在決策過程中充分考慮風(fēng)險的因素，合理權(quán)衡投資收益和風(fēng)險程度，以做出明智的決策。
第五段：總結(jié)與展望
財務(wù)盡職調(diào)查是一項復(fù)雜而重要的工作，需要我們在實踐中不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)。通過與其他同行的交流和經(jīng)驗分享，我認(rèn)識到財務(wù)盡職調(diào)查需要全面、專業(yè)和細(xì)致的工作態(tài)度，以及敏銳的風(fēng)險意識和判斷能力。未來，我將繼續(xù)加強自己的財務(wù)分析和調(diào)查能力，以更好地為公司的投資和決策提供支持。
總之，財務(wù)盡職調(diào)查是商業(yè)交易中不可或缺的一環(huán)，通過充分的準(zhǔn)備工作、重點關(guān)注和有效處理，我們可以更準(zhǔn)確地評估目標(biāo)公司的財務(wù)狀況和風(fēng)險程度，從而做出明智的決策。這項工作需要不斷學(xué)習(xí)和提高，但正是通過不斷的實踐和總結(jié)，我們才能更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)并取得成功。
盡職調(diào)查心得篇五
_同志在我所實習(xí)期間，能虛心接受指導(dǎo)律師的意見，積極參與辦理各項律師業(yè)務(wù)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，大膽實踐，努力掌握律師實務(wù)的操作技能。同時，在政治上，_同志擁護(hù)中華人民共和國憲法，擁護(hù)中國共產(chǎn)黨，堅持四項基本原則，遵紀(jì)守法，遵守律師職業(yè)道德執(zhí)業(yè)紀(jì)律，服從律師事務(wù)所的管理，具有較高的政治思想覺悟，品行良好。
經(jīng)在本所一年時間的實習(xí)，已基本掌握了各項律師業(yè)務(wù)的操作技能和技巧，能獨立辦理不復(fù)雜的各項律師業(yè)務(wù)，符合律師法規(guī)定的申請律師執(zhí)業(yè)的條件，同意其申請律師執(zhí)業(yè)，實習(xí)鑒定意見為優(yōu)秀。
_在我院實習(xí)期為一個月。工作積極主動、高效，學(xué)習(xí)認(rèn)真，待人誠懇，能夠做到服從指揮、認(rèn)真聽取老同志的指導(dǎo)，不怕苦、不怕累，表現(xiàn)有較強的求知欲，積極觀察、體驗、思考，并能夠靈活運用自己的知識解決工作中遇到的實實際問題。
該生綜合素質(zhì)較好，愛崗敬業(yè)，工作能力強，有一定的工作組織能力，能和同事友好相處，短短實習(xí)工作期間，是個出色的教學(xué)能手，相信會在今后的工作中，取的出色的成績。
工作主動，踏實，肯干，和老師同事關(guān)系處理的很好，耐心學(xué)習(xí)不斷的努力工作，以提高技術(shù)的自身，受到大家好評，望今后發(fā)揚成績。
_同志在_-_年8月x日至8月x日期間在我所實習(xí)，該同志在__法院民事審判所工作中做了大量的工作，出色地完成了本所所交辦的工作任務(wù)，達(dá)到了實習(xí)所應(yīng)有的效果。
在實習(xí)期間，該同志能按時上下班，不擅離工作崗位，自覺遵守本院的有關(guān)規(guī)章制度。
該同志理論基礎(chǔ)扎實，工作態(tài)度積極主動，為人謙虛謹(jǐn)慎、勤學(xué)好問，能將所學(xué)的理論知識運用到審判實踐中去，通過實習(xí)基本掌握了民事審判工作規(guī)律、所審規(guī)則和審判程序，能獨立擔(dān)任書記員完成所審記錄工作，且記錄質(zhì)量能達(dá)到所審記錄的要求，積極協(xié)助審判人員擬寫判決書、調(diào)解書、裁定書等法律文書，且擬寫裁判文書質(zhì)量較好，積極參案件的裝訂歸檔工作及內(nèi)勤工作，對所內(nèi)審判人員交辦的工作任務(wù)能認(rèn)真負(fù)責(zé)并及時完成，且完成質(zhì)量較高，領(lǐng)悟能力強，對_同志的實踐能力我所給予充分肯定。
該學(xué)生實習(xí)期間工作認(rèn)真，勤奮好學(xué)，踏實肯干，在工作中遇到不懂的地方，能夠虛心向富有經(jīng)驗的前輩請教，善于思考，能夠舉一反三。對于別人提出的工作建議，可以虛心聽齲在時間緊迫的情況下，加時加班完成任務(wù)。能夠?qū)⒃趯W(xué)校所學(xué)的知識靈活應(yīng)用到具體的工作中去，保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。同時，該學(xué)生嚴(yán)格遵守我公司的各項規(guī)章制度，實習(xí)期間，未曾出現(xiàn)過無故缺勤，遲到早退現(xiàn)象，并能與公司同事和睦相處，與其一同工作的員工都對該學(xué)生的表現(xiàn)予以肯定。
該學(xué)生實習(xí)期間工作認(rèn)真，勤奮好學(xué)，踏實肯干，在工作中遇到不懂的地方，能夠虛心向富有經(jīng)驗的前輩請教，善于思考，能夠舉一反三。對于別人提出的工作建議，可以虛心聽取。
在時間緊迫的情況下，加時加班完成任務(wù)。能夠?qū)⒃趯W(xué)校所學(xué)的知識靈活應(yīng)用到具體的工作中去，保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。同時，該學(xué)生嚴(yán)格遵守我公司的各項規(guī)章制度，實習(xí)期間，未曾出現(xiàn)過無故缺勤，遲到早退現(xiàn)象，并能與公司同事和睦相處，與其一同工作的員工都對該學(xué)生的表現(xiàn)予以肯定。
該學(xué)生練習(xí)時期工作仔細(xì),勤勞勤學(xué),踏實肯干,在練習(xí)判定練習(xí)時期勤勞仔細(xì),有很強的順應(yīng)能力和創(chuàng)新意識,能夠使用所學(xué)的知識迅速投入到實際的盤算機使用程序編寫當(dāng)中,并能夠聯(lián)合自己的特點發(fā)揮上風(fēng)彌補不足,在練習(xí)歷程當(dāng)中迅速的發(fā)展起來,不僅歷練了本身,能夠?qū)⒃趯W(xué)校所學(xué)的知識靈活使用到具體的工作中去,保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。
該學(xué)生嚴(yán)格遵守我公司的各項規(guī)章制度,練習(xí)時期,不曾出現(xiàn)過無故出勤,遲到遲到現(xiàn)象,并能與公司同事友愛相處,也為我單位帶來了一股新風(fēng),與其一同工作的員工都對該學(xué)生的體現(xiàn)予以一定肯定。
盡職調(diào)查心得篇六
盡職調(diào)查是一項關(guān)鍵且必要的活動，它能幫助我們了解更多關(guān)于某個人或某個公司的信息，以更明智地做出決策。在過去的一年里，我參與了幾個盡職調(diào)查項目，從中獲得了一些寶貴的經(jīng)驗和體會。在這篇文章中，我將分享我認(rèn)為最重要的五個方面。
首先，盡職調(diào)查時最重要的是準(zhǔn)備充分。在開始調(diào)查之前，我們必須對目標(biāo)有一個清晰的理解，明確自己想要獲得什么樣的信息。然后，我們應(yīng)該收集盡可能多的相關(guān)信息，包括公司的背景、財務(wù)狀況、競爭對手等等。這需要我們做大量的閱讀和調(diào)查工作，但這會為我們提供一個全面的基礎(chǔ)，使我們能夠更好地理解目標(biāo)。
其次，進(jìn)行調(diào)查時需要細(xì)致入微。這意味著我們需要仔細(xì)審查和分析所收集到的信息，挖掘可能存在的風(fēng)險和問題。我們應(yīng)該關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，注意企業(yè)的經(jīng)營模式和戰(zhàn)略規(guī)劃是否恰當(dāng)，還要留意公司是否存在法律和合規(guī)問題。只有通過徹底研究和思考，我們才能發(fā)現(xiàn)真正重要的問題，避免將來的風(fēng)險。
第三，與人溝通是盡職調(diào)查中不可或缺的一環(huán)。在調(diào)查過程中，我們需要與各方進(jìn)行交流，以了解他們的觀點和見解。這可能包括與公司高層、員工、客戶和競爭對手進(jìn)行會面或電話交流。通過與不同的人交談，我們可以獲得深入的洞察和不同的聲音，這對我們做出決策非常重要。
第四，分析所得到的信息時需要客觀和理性。在這個過程中，我們必須根據(jù)事實來評估目標(biāo)的優(yōu)劣勢，并形成自己的觀點。而不應(yīng)該受到主觀偏見和個人情感的影響。盡管經(jīng)驗和直覺重要，但我們還是應(yīng)該建立在可靠和客觀的數(shù)據(jù)和分析上。
最后，盡職調(diào)查不僅僅是查看信息，還需要將獲得的信息轉(zhuǎn)化為行動。我們的目標(biāo)是為了做出最明智和明智的決策。因此，我們必須將所獲得的信息與我們的決策目標(biāo)匹配，制定相應(yīng)的策略并決定下一步的行動。僅僅停留在信息收集階段而不采取行動是沒有意義的。
總而言之，盡職調(diào)查是一項非常重要的活動，對于我們做出明智決策至關(guān)重要。通過準(zhǔn)備充分、細(xì)致入微、與人溝通、客觀理性和采取行動，我們能夠更好地理解目標(biāo)，并做出更明智的決策。這些是我在盡職調(diào)查中學(xué)到的五個重要方面，我相信它們會在未來的調(diào)查中持續(xù)發(fā)揮作用。
(注：以上所給的字?jǐn)?shù)只包括文章正文部分，不包括標(biāo)題、段落標(biāo)題和空行等內(nèi)容。)
盡職調(diào)查心得篇七
財務(wù)盡職調(diào)查是企業(yè)在進(jìn)行合作、投資或并購等重要決策之前必不可少的一項工作。我在財務(wù)盡職調(diào)查中積累了一些心得和體會，希望通過分享，能夠?qū)ζ渌嗽谶M(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查的過程中有所幫助。
第一段：財務(wù)盡職調(diào)查的重要性（200字）
財務(wù)盡職調(diào)查是管理者在進(jìn)行重要決策之前必須進(jìn)行的核查過程，通過對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀、未來發(fā)展前景等進(jìn)行審查，使得管理者能夠更加全面地了解企業(yè)的真實情況，為決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。財務(wù)盡職調(diào)查的目的是降低決策風(fēng)險、減少不確定因素，從而增加決策的成功率。一項合理的財務(wù)盡職調(diào)查可以幫助管理者在決策時避免一些無謂的錯誤，最大程度地保護(hù)企業(yè)利益。
第二段：財務(wù)盡職調(diào)查的準(zhǔn)備工作（200字）
在進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查時，準(zhǔn)備工作至關(guān)重要。首先，明確調(diào)查的目的和范圍，確定需要關(guān)注的重點領(lǐng)域。其次，獲取企業(yè)的財務(wù)信息，包括財務(wù)報表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，要對這些信息進(jìn)行細(xì)致的分析和核實。同時，要建立有效的問詢渠道，與企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、管理模式和發(fā)展戰(zhàn)略等。最后，要對企業(yè)的法律風(fēng)險進(jìn)行審查，包括合同糾紛、知識產(chǎn)權(quán)問題等，以確保合作雙方的權(quán)益。
第三段：財務(wù)盡職調(diào)查的結(jié)果分析（300字）
在進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查后，需要對所得到的信息進(jìn)行充分的分析和評估。首先，要對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行比較和評估，包括對企業(yè)的盈利能力、償債能力、流動性和成本控制等方面的評估。其次，要對企業(yè)的市場地位和競爭優(yōu)勢進(jìn)行分析，了解企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展前景和競爭態(tài)勢。最后，要綜合考慮各種風(fēng)險因素，如市場風(fēng)險、政策風(fēng)險和商業(yè)模式風(fēng)險等，找出合作或投資的潛在風(fēng)險，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。
第四段：財務(wù)盡職調(diào)查中的問題與挑戰(zhàn)（200字）
在進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查時，經(jīng)常會遇到各種問題和挑戰(zhàn)。首先，受限于其他合作方或目標(biāo)企業(yè)的信息披露，我們很難獲得一些關(guān)鍵信息。其次，財務(wù)盡職調(diào)查需要大量的時間和精力投入，如果沒有足夠的資源和經(jīng)驗，可能會導(dǎo)致調(diào)查結(jié)果的不準(zhǔn)確或不完整。此外，對于一些虛擬企業(yè)或新興行業(yè)，財務(wù)盡職調(diào)查的難度和風(fēng)險也會增加。面對這些問題和挑戰(zhàn)，我們需要善于靈活運用各種調(diào)查手段和工具，尋求合作及專業(yè)人才的支持，最大限度地降低財務(wù)盡職調(diào)查的風(fēng)險。
第五段：財務(wù)盡職調(diào)查的啟示（200字）
通過財務(wù)盡職調(diào)查的實踐，我明白了準(zhǔn)備工作的重要性，獲取準(zhǔn)確和全面的信息是判斷企業(yè)風(fēng)險和機會的基礎(chǔ)。同時，分析和評估結(jié)果要多維度，注重整體認(rèn)知，并對風(fēng)險因素進(jìn)行全面而科學(xué)的解讀。財務(wù)盡職調(diào)查不僅是審查企業(yè)的財務(wù)狀況，更是了解企業(yè)內(nèi)部管理、市場競爭以及發(fā)展前景的重要手段。最后，面對問題和挑戰(zhàn)，我們要善于借鑒他人經(jīng)驗，加強團(tuán)隊合作，提升自身專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。
總結(jié)起來，財務(wù)盡職調(diào)查是一項綜合性的工作，在企業(yè)決策中起到重要的作用。通過準(zhǔn)備工作、結(jié)果分析和面對問題與挑戰(zhàn)，可以幫助我們獲取準(zhǔn)確、全面的信息，降低決策風(fēng)險。同時，財務(wù)盡職調(diào)查也需要團(tuán)隊合作和專業(yè)知識的支持，只有不斷完善和提升自身的能力，才能在調(diào)查中取得更好的效果。
盡職調(diào)查心得篇八
法律盡職調(diào)查（Due Diligence）是公司并購、投資、合作等過程中不可或缺的一環(huán)。作為一名從業(yè)人員，我近期參與了一項法律盡職調(diào)查項目，并從中獲得了一些寶貴的經(jīng)驗和體會。在本文中，我將分享我對法律盡職調(diào)查的理解，以及在實踐中的體會。希望通過這篇文章的分享，能為大家提供一些參考和啟示。
首先，了解盡職調(diào)查的目的和本質(zhì)是非常重要的。盡職調(diào)查是通過對相關(guān)主體的資料和信息進(jìn)行全面、深入的查閱和分析，以充分了解公司、項目或個人的真實狀況，排除潛在風(fēng)險，確保交易或合作的可行性和可靠性。在實際操作中，我們需要掌握并明確調(diào)查的核心問題，選擇合適的調(diào)查方式和方法，以及確定適當(dāng)?shù)恼{(diào)查范圍和時機。只有準(zhǔn)確把握盡職調(diào)查的本質(zhì)和目的，我們才能在調(diào)查過程中達(dá)到預(yù)期的效果。
其次，充分準(zhǔn)備和組織調(diào)查工作是保證調(diào)查順利進(jìn)行的保障。一項成功的盡職調(diào)查需要具備系統(tǒng)性、條理性和綜合性。在開始調(diào)查前，我們需要詳細(xì)分析調(diào)查對象的基本情況和背景，制定調(diào)查計劃和時間表，明確工作分工和責(zé)任，確保每個環(huán)節(jié)都能有效推進(jìn)。此外，調(diào)查過程中需要收集大量的資料和信息，有時還需要進(jìn)行深入的調(diào)查和研究。因此，保持良好的信息搜集和整理能力，以及高效的協(xié)作和溝通能力，對于成功完成盡職調(diào)查來說是非常重要的。
進(jìn)一步，分析和評估調(diào)查結(jié)果至關(guān)重要。在實際調(diào)查中，我們面對的是大量的數(shù)據(jù)和信息，其中有些可能是虛假、誤導(dǎo)性的。因此，我們需要運用自己的專業(yè)知識和經(jīng)驗對這些數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行準(zhǔn)確的分析和評估。這不僅包括對所收集的信息進(jìn)行核實和驗證，還需要對相關(guān)規(guī)定、法律和政策進(jìn)行細(xì)致的解讀和分析。在這個過程中，我們需要敏銳的洞察力和辨別力，以確保對潛在風(fēng)險和問題的準(zhǔn)確把握和評估。
此外，溝通與協(xié)商能力也是進(jìn)行盡職調(diào)查的關(guān)鍵。盡職調(diào)查涉及眾多相關(guān)方，包括調(diào)查對象、公司管理層、法律顧問、審計師等。在溝通與協(xié)商過程中，我們需要注意言辭的準(zhǔn)確和恰當(dāng)，尊重和關(guān)心各方的意見和利益，盡可能達(dá)成共識和雙贏的結(jié)果。盡職調(diào)查是一項敏感和復(fù)雜的工作，我們需要通過合理的溝通和協(xié)商來化解潛在的矛盾和困難，確保調(diào)查的順利進(jìn)行和最終結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。
最后，總結(jié)和反省是將經(jīng)驗和體會轉(zhuǎn)化為實際效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在盡職調(diào)查完成后，我們需要對整個調(diào)查過程進(jìn)行總結(jié)和反省，找出其中存在的問題和不足之處，并提出針對性的改進(jìn)措施。通過總結(jié)和反省，我們不僅可以提升自己的調(diào)查能力和水平，還能為以后的工作提供寶貴的經(jīng)驗和參考。
總的來說，作為一名從業(yè)人員，參與法律盡職調(diào)查是我們職業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)。通過對盡職調(diào)查的了解和實踐，我深刻認(rèn)識到盡職調(diào)查的目的和本質(zhì)，充分了解了準(zhǔn)備和組織調(diào)查工作的重要性，掌握了分析和評估調(diào)查結(jié)果的技巧，增強了溝通與協(xié)商能力。這些經(jīng)驗和體會不僅對我個人的職業(yè)成長有著重要意義，也豐富了公司的業(yè)務(wù)能力和競爭力。希望通過我的分享，能夠?qū)Ω魑粡臉I(yè)者有所啟示和幫助。
盡職調(diào)查心得篇九
貸款是我們?nèi)粘Ｉ钪薪?jīng)常遇到的一種金融活動。當(dāng)我們需要資金來滿足某些特定需求時，貸款就成為了一個可選擇的方式。然而，任何借貸行為都需要我們進(jìn)行盡職調(diào)查，以確保我們能夠做出明智的決策。在我進(jìn)行貸款盡職調(diào)查的過程中，我學(xué)到了許多寶貴的經(jīng)驗，下面將為您分享其中的五點體會。
首先，了解自己的財務(wù)狀況是至關(guān)重要的。在考慮貸款之前，我們必須清楚自己的收入和支出情況，并進(jìn)行合理的預(yù)算。我發(fā)現(xiàn)，了解自己的財務(wù)情況能夠幫助我們了解自己的還款能力和經(jīng)濟承受能力。如果我們沒有足夠的還款能力，那么貸款將會給我們帶來壓力和風(fēng)險。因此，在決定貸款之前，我們應(yīng)該首先進(jìn)行全面的財務(wù)分析，以確保我們有能力按時償還欠款。
其次，選擇合適的貸款產(chǎn)品也是非常重要的。市場上有各種各樣的貸款產(chǎn)品，如個人貸款、房屋貸款、車輛貸款等。我們應(yīng)該根據(jù)自己的需求和還款能力選擇合適的貸款產(chǎn)品。比如，如果我們需要購買房屋，房屋貸款可能是一個不錯的選擇，因為它通常有較低的利率和較長的還款期限。而如果我們只是需要一筆小額的資金來應(yīng)急，個人貸款可能更適合。了解不同貸款產(chǎn)品的特點和條件，能夠幫助我們做出明智的決策。
第三，貸款利率是一個重要的考慮因素。貸款利率直接影響到我們的還款金額和總支出。我發(fā)現(xiàn)，在選擇貸款時，我們應(yīng)該盡量選擇低利率的貸款，以減少我們的還款壓力。貸款利率通常由市場供求關(guān)系和個人信用評級等因素決定。因此，我們應(yīng)該定期關(guān)注市場上的貸款利率，并在選擇貸款產(chǎn)品時謹(jǐn)慎考慮。
另外，了解和評估貸款機構(gòu)也是非常重要的。從貸款機構(gòu)借款意味著我們要與貸款機構(gòu)建立長期的合作關(guān)系。因此，我們應(yīng)該對貸款機構(gòu)進(jìn)行充分的調(diào)查和評估。我們可以了解一些貸款機構(gòu)的聲譽和信譽，并了解他們的服務(wù)水平和還款政策。此外，我們還應(yīng)該與貸款機構(gòu)的工作人員溝通，以確保他們能夠提供我們所需的支持和幫助。選擇可靠的貸款機構(gòu)是保證我們合法權(quán)益和順利還款的關(guān)鍵。
最后，我認(rèn)為貸款盡職調(diào)查是個人財務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險管理的重要組成部分。通過深入了解自己的財務(wù)狀況、選擇合適的貸款產(chǎn)品、考慮貸款利率、評估貸款機構(gòu)等，我們能夠最大程度地保護(hù)自己的利益，并避免陷入經(jīng)濟困境。貸款的決策對我們生活的方方面面都有影響，因此，我們應(yīng)該充分認(rèn)識到貸款盡職調(diào)查的重要性，并對它給予足夠的重視。
通過我的貸款盡職調(diào)查心得體會，我明白了貸款盡職調(diào)查并不是一件簡單的事情，它需要我們投入時間和精力進(jìn)行深入的研究和分析。但是，只有通過充分的盡職調(diào)查，我們才能做出明智的貸款決策，并為我們的財務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險管理打下堅實的基礎(chǔ)。
盡職調(diào)查心得篇十
近年來，隨著社會的發(fā)展和經(jīng)濟的進(jìn)步，法律盡職調(diào)查（Due Diligence）在商業(yè)交易和企業(yè)管理中扮演著越來越重要的角色。作為一名法律從業(yè)者，在進(jìn)行盡職調(diào)查過程中，我深深感受到了其重要性和必要性。通過積極的調(diào)查工作，我獲得了許多寶貴的經(jīng)驗和體會，下面我將從不同角度來探討法律盡職調(diào)查。
首先，法律盡職調(diào)查要求我們具備全面細(xì)致的審視能力。在進(jìn)行盡職調(diào)查時，我們需要搜集、整理以及分析大量信息。這些信息可能涉及到公司的財務(wù)狀況、稅務(wù)問題、知識產(chǎn)權(quán)和合同等，因此，我們需要具備全面的審查能力，才能夠從海量的信息中挖掘出重要的內(nèi)容，對客戶提供準(zhǔn)確、可靠的建議。例如，曾經(jīng)有一次，我在進(jìn)行某企業(yè)的盡職調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)其財務(wù)數(shù)據(jù)有嚴(yán)重的錯誤，如果不是通過細(xì)致的審查，可能會導(dǎo)致客戶在未來的交易中遭受不可預(yù)測的損失。
其次，法律盡職調(diào)查也要求我們具備廣泛的專業(yè)知識。作為法律從業(yè)者，不僅需要熟悉并了解相關(guān)的商業(yè)法律知識，還需要掌握會計、金融、稅務(wù)等領(lǐng)域的專業(yè)知識。只有具備這些廣泛的知識背景，我們才能夠應(yīng)對復(fù)雜多變的情形，并避免在盡職調(diào)查過程中遺漏重要的問題。例如，有一次，我需要對一家企業(yè)的合同進(jìn)行調(diào)查，該企業(yè)與多家供應(yīng)商簽訂的合同條款非常復(fù)雜，考慮到合同的履行和風(fēng)險控制，我不僅需要了解合同法，還需要了解相關(guān)的貿(mào)易法、適用于該企業(yè)所在地的法律條文，僅僅有單一學(xué)科的知識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
然后，法律盡職調(diào)查也需要我們具備良好的溝通能力。在進(jìn)行法律盡職調(diào)查時，我們需要與各類人士進(jìn)行交流，包括企業(yè)管理層、股東、律師、會計師和相關(guān)部門的官員等。因此，我們需要能夠準(zhǔn)確理解對方的意愿，并尋找共同的合作點。例如，我曾經(jīng)在進(jìn)行一次涉及企業(yè)并購的盡職調(diào)查時，與目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行了多次溝通，最終找到了一種雙方都能夠接受的合作方式，為客戶帶來了豐厚的收益。
最后，法律盡職調(diào)查還需要我們具備堅定的職業(yè)道德。作為法律從業(yè)者，我們的職責(zé)是保護(hù)客戶的權(quán)益，遵循法律和道德的標(biāo)準(zhǔn)。在盡職調(diào)查過程中，我們需要忠于事實，對信息進(jìn)行準(zhǔn)確的披露和傳遞，并且絕對保密。法律盡職調(diào)查有時可能會揭示出一些不良信息或存在風(fēng)險，但我們必須以誠實、正直的態(tài)度向客戶提供真實的調(diào)查結(jié)果和建議。例如，在某次盡職調(diào)查中，我發(fā)現(xiàn)了目標(biāo)企業(yè)存在潛在的知識產(chǎn)權(quán)糾紛，雖然這可能會影響客戶的決策和交易結(jié)果，但我依然誠實地向客戶提供了相關(guān)的調(diào)查結(jié)果，并幫助客戶在未來的交涉中作出合理的決策。
總之，法律盡職調(diào)查是一項復(fù)雜而細(xì)致的工作，不僅要求我們具備全面審視和廣泛的專業(yè)知識，還需要我們具備良好的溝通能力和堅定的職業(yè)道德。通過積極的盡職調(diào)查工作，我們能夠為客戶提供準(zhǔn)確、可靠的法律建議，并幫助客戶在商業(yè)交易中避免潛在的風(fēng)險和損失。因此，對于任何一名法律從業(yè)者來說，掌握法律盡職調(diào)查的方法和要領(lǐng)是至關(guān)重要的。我相信，隨著社會的發(fā)展和法律盡職調(diào)查的不斷深入，我們將會獲得更多的經(jīng)驗和體會，并為客戶提供更加豐富和專業(yè)的服務(wù)。
盡職調(diào)查心得篇十一
法律盡職調(diào)查是在商業(yè)交易中確保交易雙方安全和合法性的重要環(huán)節(jié)。這一過程涉及對雙方的背景調(diào)查、財務(wù)狀況評估、合規(guī)審查等多個方面。在實踐中，我積累了一些關(guān)于法律盡職調(diào)查的心得體會。
首先，了解行業(yè)和法律背景是盡職調(diào)查的基礎(chǔ)。在進(jìn)行盡職調(diào)查之前，對相關(guān)行業(yè)的法規(guī)和政策進(jìn)行研究是必要的。僅僅關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況是不夠的，因為有時企業(yè)的合規(guī)問題可能導(dǎo)致未來的法律糾紛和經(jīng)濟損失。此外，了解當(dāng)?shù)氐姆森h(huán)境和商業(yè)風(fēng)險，以及相關(guān)的法律案例，也是一個合格的法律盡職調(diào)查專家的必備條件。
其次，盡職調(diào)查應(yīng)該始終保持客觀和中立。作為一名法律從業(yè)者，我深知保持客觀和中立的重要性。在進(jìn)行盡職調(diào)查時，要以事實為依據(jù)，盡量避免主觀判斷和個人偏見的干擾。同時，應(yīng)注意在評估證據(jù)和信息時確保其準(zhǔn)確性和可靠性，以免對交易雙方產(chǎn)生不公平的影響。
第三，盡職調(diào)查需要全面和深入的研究。在進(jìn)行盡職調(diào)查時，應(yīng)該通過多種渠道和途徑收集信息，包括企業(yè)的文件、公開信息、市場調(diào)研、行業(yè)專家咨詢等等。同時，還需要對收集到的信息進(jìn)行深入的分析和評估，挖掘可能存在的風(fēng)險和隱患。只有全面、深入而準(zhǔn)確的調(diào)查和分析，才能為交易雙方提供可靠的決策依據(jù)。
第四，盡職調(diào)查應(yīng)該重視風(fēng)險管理和合規(guī)審查。風(fēng)險管理是盡職調(diào)查的核心之一。在調(diào)查的過程中，需要特別關(guān)注交易中的合規(guī)問題，以避免日后出現(xiàn)法律糾紛和損失。同時，還需要評估交易的風(fēng)險水平，為交易方提供風(fēng)險管理建議和方案。合規(guī)審查是盡職調(diào)查的重要組成部分，有助于評估當(dāng)事人是否符合法律法規(guī)的要求，有沒有潛在的違法行為。
最后，盡職調(diào)查需要一定的溝通和協(xié)調(diào)能力。由于盡職調(diào)查涉及到多個方面和多個利益相關(guān)者，因此溝通和協(xié)調(diào)能力至關(guān)重要。與調(diào)查對象、當(dāng)事人、律師和其他專業(yè)人員的溝通交流是成功完成盡職調(diào)查的關(guān)鍵。在溝通中，要保持耐心、真誠和公正，以促進(jìn)信息的暢通和問題的解決。
綜上所述，法律盡職調(diào)查是法律從業(yè)者在商業(yè)交易中扮演的重要角色。通過對行業(yè)和法律背景的了解、保持客觀和中立、全面和深入的研究、重視風(fēng)險管理和合規(guī)審查，以及具備一定的溝通和協(xié)調(diào)能力，我們可以做到專業(yè)、準(zhǔn)確、可靠地完成盡職調(diào)查工作，為交易雙方提供可靠的決策依據(jù)，保障交易安全和合法性的同時，也保護(hù)了法律的尊嚴(yán)和公正。
盡職調(diào)查心得篇十二
本盡職調(diào)查報告僅適用于公司現(xiàn)金借貸類業(yè)務(wù)（以下簡稱“目標(biāo)業(yè)務(wù)”）。盡職調(diào)查報告的目的在于對目標(biāo)業(yè)務(wù)所涉及的各類要素（以下簡稱“目標(biāo)要素”或“要素”）進(jìn)行勤勉、審慎的查證、核實，以便公司風(fēng)險控制委員會（以下簡稱“風(fēng)控委”）對目標(biāo)業(yè)務(wù)的可行性、風(fēng)險度等進(jìn)行最終評估、判斷并作出是否批準(zhǔn)開展的決定。
說明：本報告將針對以下要素的一項、多項或全部進(jìn)行調(diào)查：
（一）對于押品的盡職調(diào)查（對“物”的調(diào)查）
1.為主債權(quán)提供擔(dān)保的不動產(chǎn)等（抵押擔(dān)保）
（1）土地
對于土地的調(diào)查，主要查證該宗土地的基本情況，核心是對宗地產(chǎn)權(quán)證件的審查，同時查明該宗地之上是否存在他項權(quán)利和不利性負(fù)擔(dān)，如抵押、查封等，還應(yīng)委托有資質(zhì)的評估機構(gòu)對該宗地進(jìn)行市場價值評估。最終應(yīng)將上述事實、信息等，陳列并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
（2）地上附著物
對于目標(biāo)業(yè)務(wù)具有參考價值的地上附著物專指房產(chǎn)等建筑物和高價值類苗木等定著物。房產(chǎn)類建筑物的調(diào)查，基本要義等同對土地的調(diào)查。關(guān)于高價值的苗木、具有賞玩價值的石頭、客觀上不可拆卸的機器設(shè)備地上定著物等，若抵押物為土地，則可以作為調(diào)查的對象，但因前兩項價值難以直接界定，須由專業(yè)人士或機構(gòu)進(jìn)行評判。如果抵押物不涉及土地，僅為地上建筑物，則直接按照房產(chǎn)類建筑物的調(diào)查事項進(jìn)行審查。另外，還可根據(jù)需要將以上附著物的保險購買情況作為審查要素。最終應(yīng)將調(diào)查所得事實、信息等，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
2.為主債權(quán)提供擔(dān)保的特定權(quán)利等（權(quán)利質(zhì)押擔(dān)保）
（1）股權(quán)
對于債務(wù)人或擔(dān)保人出質(zhì)的股權(quán)，要由“大”至“小”進(jìn)行調(diào)查、審查。首先對該股權(quán)所屬公司的基本面進(jìn)行調(diào)查，包括公司主體資格、股東基本信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司注冊資本、股東出資情況、公司規(guī)模、所屬行業(yè)、市場占有率（如必要）、重大合同的簽署及履行情況（如必要）、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、涉訟情況、征信情況、債權(quán)債務(wù)情況等；其次應(yīng)調(diào)查出質(zhì)股份所占全部股份的比例、分紅情況、有無代持情況、有無被查封、質(zhì)押情況等。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
（2）債權(quán)
本報告所指債權(quán)，專指應(yīng)收賬款。根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》和中國人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于權(quán)利質(zhì)押之一。對于應(yīng)收賬款質(zhì)押的調(diào)查、審查，應(yīng)重點核實該應(yīng)收賬款的客觀情況和應(yīng)收賬款所涉及債務(wù)人的基本面。對于應(yīng)收賬款客觀情況的調(diào)查與審核主要是對應(yīng)收賬款的真實性、有效性、債務(wù)人付款計劃和獲得支付的可能性進(jìn)行深入查證，通過人民銀行“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)”和其他主管部門進(jìn)行其他目的質(zhì)押登記對擬進(jìn)行質(zhì)押的應(yīng)收賬款信息進(jìn)行查詢（避免因重復(fù)質(zhì)押而不能辦理有關(guān)登記，浪費人力、物力、財力和時間），并將有關(guān)憑據(jù)加附到業(yè)務(wù)卷宗中備考。對于應(yīng)收賬款涉及債務(wù)人基本面的調(diào)查，如果債務(wù)人為法人，則同股權(quán)質(zhì)押對股權(quán)所屬公司的調(diào)查，在此不贅；如果債務(wù)人為自然人，則將在以下詳細(xì)介紹。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
（3）票據(jù)權(quán)利
本報告所指票據(jù)，專指《中華人民共和國票據(jù)法》中所指的本票、匯票和支票，債券、存單，倉單、提單等不在此限。本報告所指票據(jù)權(quán)利，專指票據(jù)合法持有人對于票據(jù)債務(wù)人的付款請求權(quán)。對于票據(jù)權(quán)利質(zhì)押的審核、調(diào)查，主要指：一是對于票據(jù)真實性的審查，即審查票據(jù)的基本要素（票號、出票日期、到期日期、出票人、出票銀行、承兌人、付款人、收款人、金額等），必要時可向有關(guān)銀行、企業(yè)進(jìn)行電話查證，確保該票據(jù)沒有被偽造、變造。二是對于已經(jīng)發(fā)生的票據(jù)行為的審查，即審查票據(jù)的票面記載事項（有關(guān)文字的記載、印章的加蓋是否清晰可辨，背書行為是否連續(xù)，是否存在有害記載事項等）。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
（票據(jù)權(quán)利質(zhì)押的實務(wù)操作與本調(diào)查報告沒有直接關(guān)系，故將另章介紹）
（4）知識產(chǎn)權(quán)
對知識產(chǎn)權(quán)的調(diào)查，主要在于一是對權(quán)利人對該權(quán)利的真實性、合法性和完整性的審查，即審查權(quán)利的登記狀態(tài)、登記憑證、保護(hù)期限、權(quán)利人對權(quán)利的完整享有程度、權(quán)利價值評估報告、法律糾紛情況等，如果權(quán)利人為企業(yè)的，還應(yīng)考察企業(yè)的基本面及持續(xù)盈利能力等綜合情況。需要注意的是，對于知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押，出借款項額度須嚴(yán)格控制，具體可參照已開展該類業(yè)務(wù)的各商業(yè)銀行的授信標(biāo)準(zhǔn)及比率。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
3.為主債權(quán)提供擔(dān)保的動產(chǎn)等（質(zhì)押擔(dān)保）
（1）汽車、船舶、飛行器此類特殊動產(chǎn)，理論上均可抵押，但抵押不轉(zhuǎn)移對抵押物的占有，因此若進(jìn)行抵押擔(dān)保則需和抵押人特別約定購買意外毀損類的商業(yè)保險且在受益人為主債權(quán)人，如果已經(jīng)存在相應(yīng)保險且受益人為他人的，應(yīng)在抵押合同特別注明抵押權(quán)人針對保險賠付款優(yōu)先受償。
對于上述動產(chǎn)的質(zhì)押，需要調(diào)查核實其權(quán)利憑證、權(quán)利的完整性、權(quán)利是否存在不利性負(fù)擔(dān)、價值評估報告等。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
（2）貴金屬、珠寶、古玩、字畫等此類動產(chǎn)，必須經(jīng)過專業(yè)機構(gòu)對其市場價值進(jìn)行評估，并對評估報告的真實性、合法性進(jìn)行調(diào)查、審查。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
（二）對于主債務(wù)人、擔(dān)保人的盡職調(diào)查（對“人”的調(diào)查）
1.主債務(wù)人
（1）基本情況及征信
債務(wù)人為自然人的，主要調(diào)查債務(wù)人的身份信息、戶口信息、學(xué)歷背景、工作經(jīng)歷、收入來源、個人征信及家庭成員的基本情況。債務(wù)人為法人的，同調(diào)查法人的基本面。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
（2）駐業(yè)背景（僅針對自然人）
調(diào)查其是否具有其他實際控制（隱名控制）的物業(yè)、企業(yè)，是否存在隱名控制的股權(quán)（被代持）、該股權(quán)的基本情況及其針對該股權(quán)的分紅情況，并對該隱名控制的物業(yè)、企業(yè)，被代持的股權(quán)等作盡職調(diào)查（同上述調(diào)查方法和內(nèi)容，不贅），并對其社會關(guān)系作基本了解和調(diào)查。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。
2.擔(dān)保人
（1）基本情況及征信同上，不贅。
（2）駐業(yè)背景（僅針對自然人）同上，不贅。
盡職調(diào)查報告必須依照上述調(diào)查的基本事項發(fā)表項目可行性意見，對于項目可行性意見所做的判斷主要依據(jù)上述調(diào)查信息的客觀性，以及所涉及物業(yè)、動產(chǎn)、權(quán)利的真實性、合法性和可轉(zhuǎn)讓性（變現(xiàn)性）。該意見供風(fēng)控委參考并最終作為判斷業(yè)務(wù)項目能否開展的直接依據(jù)。
起草與出具本盡職調(diào)查報告時，應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：
（一）盡職調(diào)查報告的適用范圍
（二）出具人勤勉、盡責(zé)聲明與承諾
（三）目標(biāo)業(yè)務(wù)的簡介
（四）盡職調(diào)查報告的調(diào)查事項（調(diào)查范圍）
（五）項目（業(yè)務(wù)）可行性的意見或結(jié)論
每個業(yè)務(wù)項目的情況不可能完全相同，在起草和出具具體的盡職調(diào)查報告書時，應(yīng)把握以下三點：
（一）應(yīng)根據(jù)客戶情況確定具體調(diào)查的范圍，對于不涉及的具體調(diào)查事項，應(yīng)逐一剔除。
（二）應(yīng)嚴(yán)格按照上述調(diào)查要素進(jìn)行基本數(shù)據(jù)、資料的審查核實，在書寫報告有關(guān)內(nèi)容時應(yīng)全面、理性、客觀的記載所調(diào)查的事項，不能隨意更改數(shù)據(jù)、資料，不能有主觀性傾向，切忌隱瞞實情和虛假陳述。
（三）盡職調(diào)查報告全文應(yīng)具有完整性、連續(xù)性和易理解性，所作結(jié)論應(yīng)真實、客觀。
盡職調(diào)查心得篇十三
醫(yī)院改制與并購需要專業(yè)的醫(yī)療機構(gòu)評估專家、律師和醫(yī)院運營專家的綜合評判。在這一過程中，專業(yè)化并購與投資主體和高水平的醫(yī)療機構(gòu)評估將起到關(guān)鍵的作用。為了有效降低交易風(fēng)險，保障買賣雙方的利益，醫(yī)院改制與并購必然依賴盡職調(diào)查。
所謂醫(yī)院盡職調(diào)查，系指醫(yī)療機構(gòu)評估專家、律師、醫(yī)院運營專家等專業(yè)人士以專業(yè)方法調(diào)查目標(biāo)醫(yī)院的過去、現(xiàn)在和可預(yù)見將來的所有相關(guān)事項，用以評估并購方案的收益和風(fēng)險。海格公司提供的專業(yè)醫(yī)院并購盡職調(diào)查服務(wù)對于賣方和買方都至關(guān)重要!
對于買方而言，由于了解目標(biāo)醫(yī)院的實際狀況對于買方?jīng)Q策是否進(jìn)行并購至關(guān)重要，因此，買方律師起草的調(diào)查清單必須詳盡，以充分了解被并購方醫(yī)院的基本情況，包括法律地位、資金、資信、人員等，保證將并購的風(fēng)險降至最低。
對于賣方而言，了解跨國并購方開出的清單，對于清理目標(biāo)醫(yī)院的各類問題，適時進(jìn)行法律技術(shù)的處理和包裝，最終順利完成并購具有重要意義。
醫(yī)院并購盡職調(diào)查的主要內(nèi)容：
(一) 目標(biāo)醫(yī)院的性質(zhì)
適用的法律法規(guī)及政策規(guī)定，包括：
1、股份轉(zhuǎn)讓限制;
2、對醫(yī)院董事或其他管理人員的資格有無特別要求;
3、地方政府投資優(yōu)惠政策;
4、對醫(yī)院被并購后的服務(wù)有無本地化限制或要求等。
(二)目標(biāo)醫(yī)院組織和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀
1、收集目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)或相類似的信息(包括所有的附屬醫(yī)院、公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、合資企業(yè)或其它直接或間接擁有某種利益的組織形式)。以便判斷其合法性，尤其考慮并購后適用的法律規(guī)定。
2、檢查目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的組織文件(章程)及補充條款。
3、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的規(guī)章制度和補充文件。
4、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)歷次院長辦公會(或董事會和股東會)的會議記錄。
5、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的股東名單和股權(quán)數(shù)量(如果有)。
6、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)股權(quán)轉(zhuǎn)讓記錄。
7、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)與相關(guān)的股東、第三人簽署的有關(guān)選舉、股票的處置或收購的協(xié)議。
8、所有與股東溝通的季度、年度或其他定期的報告。
9、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有資格從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的許可與范圍。
10、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)在相應(yīng)的經(jīng)營范圍內(nèi)經(jīng)營聲譽及納稅證明(如果有)。
11、有關(guān)包括所有股東權(quán)益的反收購措施的所有文件(如果有)。
12、(在一定時期內(nèi))目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)曾作為一方與它方簽訂的有關(guān)業(yè)務(wù)合并、資產(chǎn)處置或收購(不管是否完成)的所有協(xié)議。
13、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院被賣方出售的所有文件，包括但不限于收購協(xié)議、與收購協(xié)議有關(guān)的協(xié)議和有關(guān)收購、證券方面的所有文件(如果有)。
14、詢問目標(biāo)醫(yī)院人員影響醫(yī)院經(jīng)營而沒有收錄備忘錄(或會議記錄)的會議內(nèi)容，以發(fā)掘值得深入調(diào)查的事件。
(三)附屬協(xié)議
1、列出目標(biāo)醫(yī)院所有的附屬機構(gòu)(包括不上市的股權(quán)持有人、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)中持有超過5%資本金股權(quán)的人員)以及所有合作公司(或醫(yī)院)的董事和經(jīng)營管理者名單。
2、所有目標(biāo)醫(yī)院與上述1所列單位和人員簽署的書面協(xié)議、備忘錄(不管這些文件現(xiàn)在是否有效)。
3、上述2所列舉的各類文件包括但不限于
(1)有關(guān)分擔(dān)稅務(wù)責(zé)任的協(xié)議(如果有);
(2)保障協(xié)議;
(3)租賃協(xié)議
(4)保證書;
(5)咨詢、管理和其他服務(wù)協(xié)議;
(6)關(guān)于設(shè)施和功能共享協(xié)議;
(7)購買和銷售合同;
(8)許可證協(xié)議。
(四)授權(quán)情況
1、審閱董事會或股東會對公司經(jīng)營授權(quán)程度，并判斷授權(quán)是否合適;
2、審閱股東投票授權(quán)書、委托書或其他表決授權(quán)的協(xié)議;
3.檢查限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議，若有此協(xié)議，則進(jìn)一步檢查其遵循情況。
(五)債務(wù)和義務(wù)
1、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)所欠債務(wù)清單。
2、證明借錢、借物等的債務(wù)性文件以及與債權(quán)人協(xié)商的補充性文件或放棄債權(quán)文件。
3、所有的證券交易文件、信用憑單、抵押文件、信托書、保證書、分期付款購貨合同、資金拆借協(xié)議、信用證、有條件的賠償義務(wù)文件和其他涉及到目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)收購問題、其他目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)有全部或部分責(zé)任等的有關(guān)文件。
4、涉及由目標(biāo)醫(yī)院、附屬機構(gòu)以及它們的經(jīng)營管理者、董事、主要股東進(jìn)行貸款的文件。
5、由目標(biāo)醫(yī)院或附屬機構(gòu)簽發(fā)的企業(yè)債券和信用證文件。
6、與借款者溝通或給予借款者的報告文件，包括所有的由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或獨立的會計師遞交給借款者的相關(guān)文件。
(六)政府規(guī)定
1、有關(guān)政府部門簽發(fā)給目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機構(gòu)的各類許可證明的復(fù)印件。
2、所有遞交給政府管理機構(gòu)溝通的報告和文件的復(fù)印件。
3、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機構(gòu)違反政府法規(guī)而收到的報告、通知、函等有關(guān)文件，包括但不限于：反不正當(dāng)競爭、貿(mào)易政策、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等規(guī)定。
(七)稅務(wù)(如果有)
1、目標(biāo)醫(yī)院稅務(wù)顧問(包括負(fù)責(zé)人)的姓名、地址、聯(lián)絡(luò)方式。
2、所有由目標(biāo)醫(yī)院制作的或關(guān)于目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有關(guān)稅收返還的文件，最新的稅務(wù)當(dāng)局的審計報告和稅務(wù)代理機構(gòu)的審查報告和其他相關(guān)的函件。
3、有關(guān)涉及稅務(wù)事項與稅務(wù)當(dāng)局的爭議情況的最終結(jié)論或相關(guān)材料。
4、關(guān)于營業(yè)稅、所得所、銷售稅、使用稅、增值稅等評估、審計文件。
5、有關(guān)增值稅的安排、計算和支付、以及罰金或罰息的文件。
6、有關(guān)涉及目標(biāo)醫(yī)院的醫(yī)院間交易以及醫(yī)院間可清算的帳戶信息。
7、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院涉及到醫(yī)院間分配和義務(wù)的信息。
(八)財務(wù)數(shù)據(jù)
1、所有就目標(biāo)醫(yī)院股權(quán)交易情況向證券管理當(dāng)局遞交的文件。
2、所有審計或未審計過的目標(biāo)醫(yī)院財務(wù)報表，包括資產(chǎn)平衡表、收入報表、獨立會計師對這些報表所出的審計報告。
3、所有來自審計師對目標(biāo)醫(yī)院管理建議和報告以及目標(biāo)醫(yī)院與審計師之間往來的函件。
4、內(nèi)部預(yù)算和項目準(zhǔn)備情況的文件，包括描述這些預(yù)算和項目的備忘錄。
5、資產(chǎn)總量和可接受審查的帳目。
6、銷售、經(jīng)營收入和土地使用權(quán)。
7、銷售、藥品銷售成本、市場開拓、新產(chǎn)品研究與開發(fā)的詳細(xì)情況。
8、形式上的項目和可能發(fā)生責(zé)任的平衡表。
9、外匯匯率調(diào)整的詳細(xì)情況。
10、各類儲備的詳細(xì)情況。
11、過去5年主要經(jīng)營和帳目變化的審查。
12、采納新的會計準(zhǔn)則對原有會計準(zhǔn)則的影響。
13、目標(biāo)醫(yī)院審計師的姓名、地址和聯(lián)絡(luò)方式。
(九)管理和職工
1、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的結(jié)構(gòu)情況和主要職工的個人經(jīng)歷。
2、目標(biāo)醫(yī)院的所有職工及其聘用合同，及工會或集體談判合同，每個職工重新談判續(xù)簽合同的到期日。
3、所有員工手冊和提供給員工的有關(guān)雇傭條款或條件的文獻(xiàn)資料。
4、遵守相應(yīng)政府勞動管理部門有關(guān)職工福利規(guī)定的文件。
5、所有涉及現(xiàn)管理層或原管理層與職工所簽的關(guān)于保守目標(biāo)醫(yī)院機密、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非競爭條款的協(xié)議復(fù)印件。
6、所有的以目標(biāo)醫(yī)院名義與目標(biāo)醫(yī)院及附屬機構(gòu)的職工簽訂的協(xié)議，包括貸款協(xié)議、信用延期協(xié)議和有關(guān)保障、補償協(xié)議等的復(fù)印件。
7、列出目標(biāo)醫(yī)院經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員以及他們的年薪和待遇情況。
8、列出所有的選擇權(quán)和股票增值權(quán)的價格細(xì)目表。
9、職工利益計劃，包括但不限于計劃概述、遞交有關(guān)稅務(wù)和職工福利管理當(dāng)局的定期表格、報告，向有關(guān)當(dāng)局遞交有關(guān)要求確認(rèn)和批準(zhǔn)的職工利益計劃的申請文件，最新年度的計劃評估報告和財務(wù)報告，以及有關(guān)下列計劃的最新實際評估報告：
(1)退休金
(2)股票選擇和增值權(quán)
(3)獎金
(4)利益分享
(5)分期補貼
(6)權(quán)利參與
(7)退休
(8)人身保險
(9)喪失勞動能力補助
(10)儲蓄
(11)離職、保險、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇。
(十)法律糾紛情況
1、先列出正在進(jìn)行的、或已受到威脅的投訴、訴訟、仲裁或政府調(diào)查(包括國內(nèi)或國外)情況的清單，包括當(dāng)事人、損害賠償情況、訴訟類型、保險金額、保險公司的態(tài)度等。
2、所有的訴訟、仲裁、政府調(diào)查的有關(guān)文件。
3、列出所有由法院、仲裁委員會、醫(yī)療事故鑒定委員會、政府機構(gòu)作出的、對目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有約束力的判決、裁決、命令、禁令、執(zhí)行令、鑒定的清單。
4、由律師出具的有關(guān)訴訟和其他法律糾紛的函件。
5、列出有關(guān)訴訟、仲裁中當(dāng)事人雙方自行和解、調(diào)解、協(xié)議放棄權(quán)利主張、要求或禁止進(jìn)一步活動的情況。
6、所有提出專利、商標(biāo)和其他知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的函件。
7、所有有關(guān)受到威脅的政府調(diào)查或宣稱目標(biāo)醫(yī)院違法的函件。
8、檢查醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品責(zé)任控訴案件的可能性，至少須包括醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品保證、處理此類控訴案的經(jīng)驗與改正服務(wù)、產(chǎn)品回收的記錄。
9、對上述調(diào)查所得資料進(jìn)行研究。
(十一)資產(chǎn)情況
1、列出所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)合法擁有或租賃擁有的不動產(chǎn)，指明每一處不動產(chǎn)的所有權(quán)、方位、使用情況，如系租賃擁有，列出租賃期限、續(xù)簽條件、租賃義務(wù)等情況。
2、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)被抵押的情況。
3、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)的保險情況，包括每一處不動產(chǎn)的保險文件。
4、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)因出租或承租而簽署的租賃、轉(zhuǎn)租賃協(xié)議，包括這類協(xié)議履行情況的文件。
5、所有有關(guān)不動產(chǎn)的評估報告。
6、所有有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有或出租情況的調(diào)查報告。
7、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有的或出租的不動產(chǎn)的稅收數(shù)據(jù)。
8、所有藥品及器械存貨的細(xì)目表，包括存貨的規(guī)格、存放地點和數(shù)量等。
9、所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)在經(jīng)營中使用的設(shè)備情況，指明這些設(shè)備的所有權(quán)情況以及有關(guān)融資租賃的條款或有關(guān)設(shè)備可被擁有或租賃使用的協(xié)議。
10、任何有關(guān)有形資產(chǎn)收購或處置的有效協(xié)議。
(十二)經(jīng)營情況
1、由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)對外簽訂的所有協(xié)議，包括合資協(xié)議、戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議、合伙協(xié)議、管理協(xié)議、咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議等。
2、一定時期內(nèi)所有的已購資產(chǎn)的供貨商的情況清單。
3、藥品及器械等購貨合同和供貨合同的復(fù)印件以及價格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定的說明。
4、所有的市場開拓、銷售、特許經(jīng)營、分撥、委托、代理、代表協(xié)議復(fù)印件以及獨立銷售商的名單。
5、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)服務(wù)及產(chǎn)品的消費者的清單。
6、有關(guān)藥品存貨管理程序的說明材料。
7、列出目標(biāo)醫(yī)院在國內(nèi)或地區(qū)內(nèi)主要競爭者的名單。
8、目標(biāo)醫(yī)院服務(wù)或產(chǎn)品銷售過程中使用的標(biāo)準(zhǔn)格式，包括但不限于各種病歷、處方單、檢驗單、檢查單、診斷證明、訂購單、各種臨床應(yīng)用及管理表格等。
9、所有一定時期內(nèi)作出的有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院提供的服務(wù)或制造的產(chǎn)品的明確或隱含的質(zhì)量保證的文件。
10、所有關(guān)于廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議和廣告品的拷貝。
(十三)保險情況
1、所有的保險合同、保險證明和保險單，包括但不限于下列承保險種：
(1)一般責(zé)任保險
(2)產(chǎn)品責(zé)任保險
(3)火險或其他災(zāi)害險
(4)董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險
(5)職工的人身保險
2、有關(guān)上述保險險種是否充分合適的報告和函件，以及在這種保險單下權(quán)利的保留、拒絕賠償?shù)膱蟾婧秃?/p>
(十四)實質(zhì)性協(xié)議
1、有關(guān)實質(zhì)性合同履行過程中產(chǎn)生的違約情況，影響或合理地認(rèn)為會影響目標(biāo)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的有關(guān)情況。
2、其他一些上述事項中尚未列出的實質(zhì)性合同或協(xié)議，包括但不限于：
(1)需要第三方同意才能履行的協(xié)議
(2)作為計劃中的交易活動的結(jié)果可能導(dǎo)致違約的協(xié)議
(3)以任何方法在目標(biāo)醫(yī)院和其他實際的和潛在的競爭對手簽署的限制競爭和協(xié)議或諒解備忘錄。
(十五)環(huán)境問題
1、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)過去或現(xiàn)在面臨的環(huán)境問題的內(nèi)部報告。
2、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)根據(jù)國家、地方政府環(huán)境部門或有關(guān)授權(quán)機構(gòu)的規(guī)定所作的陳述或報告的復(fù)印件。
3、針對目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機構(gòu)的有關(guān)環(huán)境問題作出的通報、投訴、訴訟或其他相類似文件。
(十六)市場開拓和價格問題
1、來自消費者或競爭者關(guān)于價格問題的投訴信或法律控告文件。
2、為開發(fā)和實施市場開拓計劃或戰(zhàn)略而準(zhǔn)備的業(yè)務(wù)計劃、銷售預(yù)測、價格政策、價格趨勢等文件。
3、有關(guān)訪問和征求消費者、供應(yīng)商意見的報告。
4、來自銷售代理商的競爭性價格或競爭性信息的情況。
5、公開的或不公開的價格清單。
6、涉及價格或促銷計劃交易的通告。
7、足以表明銷售和購買的標(biāo)準(zhǔn)條款和有關(guān)條件的文件。
8、有關(guān)價格浮動的政策，如打折、讓利、優(yōu)惠、減免、合作性廣告等。
(十七)知識產(chǎn)權(quán)
1、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有或使用的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、商號、版權(quán)、專利和其他知識產(chǎn)權(quán)。
2、一種非法律的技術(shù)性評估和特殊知識構(gòu)成的并在市場上獲得成功的知識性集成，如被采納使用的可行性研究報告、診療系統(tǒng)。
3、涉及特殊技術(shù)開發(fā)的作者、提供者、獨立承包商、職工的名單清單和有關(guān)委托開發(fā)協(xié)議文件。
4、列出非專利保護(hù)的專有產(chǎn)品的清單，這些專有產(chǎn)品之所以不申請專利是為了保證它的專有性秘密。
5、所有目標(biāo)醫(yī)院知識產(chǎn)權(quán)的注冊證明文件，包括知識產(chǎn)權(quán)的國內(nèi)登記證明和國外登記證明。
6、足以證明下列情況的所有文件：
(1)正在向有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)注冊機關(guān)申請注冊的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利的文件
(2)正處在知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)反對或撤銷程序中的文件
(3)需要向知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)申請延期的文件
(4)申請撤銷、反對、重新審查已注冊的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利等知識產(chǎn)權(quán)的文件
(5)國內(nèi)或國外拒絕注冊的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利或其他知識產(chǎn)權(quán)的文件
(6)所有由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)作為一方與它方簽署的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)使用許可協(xié)議。
(9)由第三者對目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)使用或擁有的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)提出權(quán)利主張包括法律訴訟的情況。
7、涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)與知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)之間就上述第6項所列項目互相往來的函件。
8、其他影響目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)的協(xié)議。
9、所有的商業(yè)秘密、專有技術(shù)秘密、委托發(fā)明轉(zhuǎn)讓、或其他目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)作為當(dāng)事人并對其有約束力的協(xié)議，以及與目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或第三者的專有信息或知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的協(xié)議。
(十八)其他
1、所有送交目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)董事會的有關(guān)非法支付或有疑問活動的報告。
2、由投資銀行、工程公司、管理咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所或集體機構(gòu)對目標(biāo)醫(yī)院或其經(jīng)營活動所作的近期分析，如市場調(diào)研、信用報告和其他類型的報告。
3、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)的業(yè)務(wù)、經(jīng)營或產(chǎn)品的具有重要意義的管理、市場開拓、銷售或類似的`報告。
4、所有目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)對外發(fā)布的新聞報道。
5、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或它們的產(chǎn)品、服務(wù)或其他重大事件的報道和介紹手冊。
6、任何根據(jù)你的判斷對并購者來說是重要的、需要披露的涉及到目標(biāo)醫(yī)院的業(yè)務(wù)的財務(wù)情況的信息和文件。
海格公司為國內(nèi)外大型醫(yī)療行業(yè)投資人提供專業(yè)的第三方盡職調(diào)查服務(wù)。我們盡職調(diào)查的團(tuán)隊包括資深醫(yī)院并購專家、醫(yī)院運營管理專家、資深專業(yè)律師，確保醫(yī)院并購和股權(quán)收購盡職調(diào)查專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)，尤其是對醫(yī)院潛在價值和未來發(fā)展有科學(xué)的判斷。
盡職調(diào)查心得篇十四
在vc投資中團(tuán)隊是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊成員的方方面面，包括團(tuán)隊成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
1、公司組織結(jié)構(gòu)圖；
2、董事會、管理團(tuán)隊、技術(shù)團(tuán)隊簡介；
3、管理/技術(shù)人員變動情況；
4、企業(yè)勞動力統(tǒng)計。
業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；?、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
1、管理體制和內(nèi)部控制體系；
2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機制；
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議；
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同；
5、員工報酬結(jié)構(gòu)。
創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測，僅僅是參考。vc會獨立地對市場進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期（成長期、穩(wěn)定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢；
2、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析（自然更換、系統(tǒng)升級、擴大應(yīng)用等）；
3、核心競爭力構(gòu)成（技術(shù)、品牌、市場份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺等）；
4、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率；
5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。
1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明；
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況；
3、公司已往的研究與開發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對企業(yè)的技術(shù)情況的評價；
4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì)；
5、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途。
財務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊：過去的財務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財務(wù)預(yù)測。
1、企業(yè)財務(wù)報表（注冊資金驗資報告、往年經(jīng)審計年報，zui近一期月報）；
2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況；
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì)；
4、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說明。
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
5、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。
盡職調(diào)查心得篇十五
1、近三年審計報告（報告附注資料）；
2、以收費權(quán)作質(zhì)押的抵押合同、借款合同等相關(guān)文件；如有其它涉及抵押，請同時提供；
3、基礎(chǔ)資產(chǎn)收費權(quán)限證明文件，包括合同、協(xié)議、政府文件等；
4、評級報告及其它重要文件；
5、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的明細(xì)，包含對方科目；
6、銷售客戶統(tǒng)計表、收款方式說明（銀行代收或現(xiàn)金收付方式）；
7、每個月現(xiàn)金流量收支分布情況；每個月的現(xiàn)金流量收支分布情況；
8、分年的成本明細(xì)表、管理費用明細(xì)表；
（二）原始權(quán)益人情況調(diào)查
1、全套工商登記資料
2、公司設(shè)立時及歷次換發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)
3、批準(zhǔn)上述公司設(shè)立的政府主管部門批文
5、公司董事、監(jiān)事和高管人員的姓名、性別、年齡、學(xué)歷、職稱及任職經(jīng)歷；
6、公司組織結(jié)構(gòu)圖、部門職能介紹，以及公司主要內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況說明；
7、公司最近三年訴訟或者仲裁的情況說明及相關(guān)訴訟或仲裁文件。
盡職調(diào)查心得篇十六
簡單講，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對稱。融資方的情況只有通過詳盡的、專業(yè)的調(diào)查才能摸清楚。
投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價值，往往會出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價值。因為企業(yè)內(nèi)在價值不僅取決于當(dāng)前的財務(wù)賬面價值，同時也取決于未來的收益。對企業(yè)內(nèi)在價值進(jìn)行評估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。
從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險管理的第一步。因為任何項目都存在著各種各樣的風(fēng)險，比如，融資方過往財務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會繼續(xù)留下來；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價值；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運營或財務(wù)運作出現(xiàn)問題的因素。
融資方通常會對企業(yè)各項風(fēng)險因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實施盡職調(diào)查來補救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動。
盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別，每一個盡職調(diào)查項目均是獨一無二的。對于一個重大投資項目，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：
立項—成立工作小組—擬定調(diào)查計劃—整理/匯總資料—撰寫調(diào)查報告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報—歸檔管理—參與投資方案設(shè)計。
1專業(yè)人員項目立項后加入工作小組實施盡職調(diào)查2擬訂計劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上3盡職調(diào)查報告必須通過復(fù)核程序后方能提交。
1、審閱文件資料
通過公司工商注冊、財務(wù)報告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。
2、參考外部信息
通過網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪談
與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實地調(diào)查
查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
1證偽原則
站在“中立偏疑”的立場，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，用經(jīng)驗和事實來發(fā)覺目標(biāo)企業(yè)的投資價值。
2實事求是原則
要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場上對目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實反映目標(biāo)企業(yè)的真實情況。
3事必躬親原則
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場，進(jìn)行實地考察、訪談，親身體驗和感受，而不是根據(jù)道聽途說下判斷。
4突出重點原則
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5以人為本原則
要求投資經(jīng)理在對目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場等方面進(jìn)行全面考察的同時，重點注意對管理團(tuán)隊的創(chuàng)新能力、管理能力、誠信程度的評判。
6橫向比較原則
需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價值。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解公司歷史上的重大事件，檢查其對公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響；
（2）對公司成立時間較長的企業(yè)，歷史演變較為復(fù)雜，著重考察企業(yè)歷史演變發(fā)展邏輯合理性。
2調(diào)查程序
（4）審查公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為以及受到重大處罰的情況，判斷其影響是否已經(jīng)消除。
3調(diào)查結(jié)論
（1）公司歷史演變定性判斷（復(fù)雜與否）
（2）歷史演變對公司未來發(fā)展有無實質(zhì)性影響（體制、人員、技術(shù)演變）
1調(diào)查目標(biāo)
（1）股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范；
（2）公司股東變更的行為和程序是否合法、規(guī)范。
2調(diào)查程序
（8）相關(guān)股東變更資料取得當(dāng)?shù)毓ど藤Y料為準(zhǔn)。
3調(diào)查結(jié)論
（1）股東及實際控制人是否有較大變化；
（2）自然人持股在公司任職及外部任職情況；
（3）股本變動的驗資、評估及審計是否齊全，涉及國有企業(yè)，股權(quán)變革是否有國資批復(fù)文件。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）公司章程及草案是否合法合規(guī)；
（2）股東大會、董事會、監(jiān)事會的設(shè)立、運作的實質(zhì)性判斷；
（3）董事、監(jiān)事、高級管理人員任職及變動是否合法合規(guī)。 2調(diào)查程序
（2）確認(rèn)公司是否具有健全的股東會、董事會、監(jiān)事會的議事規(guī)則及其合規(guī)性；
（5）考察公司高級管理人員的激勵與約束機制，如設(shè)置股票期權(quán)，判斷這些機制是否有利于吸引人才，保持高級管理人員的穩(wěn)定。
1調(diào)查目標(biāo)
（2）了解公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置對公司實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的影響。
2調(diào)查程序
（1）畫出整個集團(tuán)的組織構(gòu)架圖，標(biāo)明各經(jīng)營實體之間的具體組織聯(lián)系；
（3）與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論，進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面、運行方面情況的資料。
1調(diào)查目標(biāo)
（2）主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開拓精神和經(jīng)營管理能力；
（3）了解關(guān)鍵管理人員的選聘、考核和離職情況，及其程序是否合法；
（4）了解公司與主要管理人員有關(guān)的激勵和約束機制，及其對公司經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展的影響。
2調(diào)查程序
（3）調(diào)查過去三年中公司關(guān)鍵管理人員離職的情況，調(diào)查其辭職的真實原因；
（4）調(diào)查公司董事是否遵守“競業(yè)禁止”的規(guī)定；
（5）與公司職員進(jìn)行交流，獲取其對管理團(tuán)隊以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受；
（7）了解公司為高級管理者制定的薪酬方案，持有股份及其變動情況；
（8）調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛殻⒄f明必要的兼職是否會對其工作產(chǎn)生影響。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系；
（2）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的可行性、風(fēng)險。
2調(diào)查程序
查閱公司的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃等資料，或與經(jīng)營決策層訪談，得到以下的信息：
（1）公司發(fā)展目標(biāo)的定位，包括長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)計劃；
（2）公司發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系；
（3）公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的潛在風(fēng)險，包括法律障礙等；
（4）公司實現(xiàn)未來發(fā)展計劃的主要經(jīng)營理念或模式、假設(shè)條件、實現(xiàn)步驟、面臨的主要問題等。
第二部分：行業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景；
（2）調(diào)查公司所處行業(yè)發(fā)展驅(qū)動因素與本質(zhì)；
（3）調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）較之同行業(yè)可比公司的競爭地位；
4）調(diào)查公司主要經(jīng)營活動的合法性。
2調(diào)查程序
（1）查閱權(quán)威機構(gòu)的統(tǒng)計資料和研究報告（如國家計委、經(jīng)貿(mào)委、行業(yè)協(xié) 會、國務(wù)院研究發(fā)展中心或其他研究機構(gòu)），調(diào)查公司所處行業(yè)國內(nèi)、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素。
（3）調(diào)查公司所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況，公司所處鏈條環(huán)節(jié)情況；
（5）了解公司所處行業(yè)的整體特征，是屬于資金、技術(shù)、勞動密集型產(chǎn)業(yè)；了解該行業(yè)對技術(shù)（或?qū)Y金、勞動力等要素）的依賴程度、技術(shù)的成熟度；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開發(fā)支出、巨額的廣告營銷費用；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢；產(chǎn)品價格的變動特征；出口占總銷售的比例等方面。
（6）調(diào)查公司近三年內(nèi)銷售產(chǎn)品所處的生命周期階段，是處于導(dǎo)入期、成長期、成熟期、衰退期中的哪個階段？調(diào)查公司產(chǎn)品的壽命。
（7）查閱國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、公司相關(guān)財務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件，獲取或編制公司最近幾個會計年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷量明細(xì)表，了解公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成；了解公司未來產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向。
（8）查閱權(quán)威機構(gòu)的研究報告和統(tǒng)計資料，調(diào)查影響公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢，分析未來幾年該產(chǎn)品的需求狀況、市場容量；獲取公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力、未來幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù)；所處行業(yè)是否因過多受到國家政策、技術(shù)進(jìn)步、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性。
（9）對公司產(chǎn)品價格變動作出預(yù)測；
（12）利用各大證券報、主要證券類網(wǎng)站披露的公開信息，與已上市公司進(jìn)行比較分析。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝相同的公司，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性、銷售收入、銷售的地理分布、主要產(chǎn)品銷售價格與主營業(yè)務(wù)利潤率、行業(yè)平均銷售價格與主營業(yè)務(wù)利潤率等方面進(jìn)行比較。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司供應(yīng)方市場、采購政策及主要的供應(yīng)商；
（2）調(diào)查公司采購業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
2調(diào)查程序
（5）與采購部門人員溝通，了解公司是否建立了供應(yīng)商考評制度；
（10）如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購，判斷關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、實際產(chǎn)量；
（2）調(diào)查公司生產(chǎn)組織、保障；
（3）成本分析；
（4）調(diào)查公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、安全、環(huán)保。
2調(diào)查程序
（11）調(diào)查公司保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故；
（13）查閱省一級的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件，調(diào)查公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司營銷網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運行情況；
（2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；
（3）調(diào)查公司銷售回款、存貨積壓情況；
（4）調(diào)查公司銷售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
2調(diào)查程序
（4）是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，打假力度如何；
（11）測算公司最近幾個會計年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，調(diào)查公司壞賬、呆賬風(fēng)險的大小；
（15）調(diào)查關(guān)聯(lián)銷售的情況。如果存在對主營業(yè)務(wù)收入有重大貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷售，抽查不同時點的關(guān)聯(lián)銷售合同，獲取關(guān)聯(lián)銷售的定價數(shù)據(jù)，分析不同時點的銷售價格的變動，并與同類產(chǎn)品當(dāng)時市場公允價格比較。如果存在異常，分析其對收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷售定價是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司專利、非專利技術(shù)；
（2）調(diào)查公司研發(fā)機構(gòu)、人員、資金投入；
（3）調(diào)查公司正在研發(fā)的項目；
2調(diào)查程序
（1）了解公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否有國家標(biāo)準(zhǔn)、國際標(biāo)準(zhǔn)；
（4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專利技術(shù)不被泄漏。
（8）調(diào)查公司新產(chǎn)品研究開發(fā)周期（從產(chǎn)品開發(fā)到進(jìn)入市場的周期），主要研發(fā)項目的進(jìn)展情況，并對項目的市場需求做出描述。
1調(diào)研目標(biāo)
（1）行業(yè)商業(yè)模式的演變與創(chuàng)新；
（2）公司現(xiàn)有商業(yè)模式及未來創(chuàng)新模式；
（3）通過商業(yè)模式理解與評估企業(yè)價值。
2調(diào)查程序
（2）商業(yè)模式參考模型主要九個要素：價值主張；消費者目標(biāo)群體；分銷渠道；客戶關(guān)系；價值配置；核心能力；合伙伙伴網(wǎng)絡(luò)；成本結(jié)構(gòu)；收入模式等。
（5）確認(rèn)公司未來商業(yè)模式發(fā)展方向，及對商業(yè)模式創(chuàng)新采取的準(zhǔn)備行動；
（6）結(jié)合公司的商業(yè)模式的定位，及行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)對比，評估公司未來公司價值。
第三部分：法律調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
公司與具有實際控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財務(wù)、機構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立以及資產(chǎn)完整。
2調(diào)查程序
（7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；
（9）是否存在“兩塊牌子、一套人馬”，混合經(jīng)營、合署辦公的情況；
（11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機構(gòu)，是否與控股股東相互獨立；
（14）公司是否獨立在銀行開戶，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；
（15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況；
（16）檢查控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查公司與控股股東的往來帳項；
（17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨立納稅；
1調(diào)查目的
是否存在同業(yè)競爭，是否采取了有效措施避免同業(yè)競爭。
2調(diào)查程序
（2）如存在或可能存在同業(yè)競爭，公司是否采取了如下有效措施避免同業(yè)競爭：
1）簽署有關(guān)避免同業(yè)競爭的協(xié)議及決議，需審查該協(xié)議或決議有無損害公司利益的情況的條款。
2）調(diào)查有無其他有效措施避免同業(yè)競爭的措施，如：
b．競爭方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方的措施；
c．公司放棄與競爭方存在同業(yè)競爭業(yè)務(wù)的措施；
d．競爭方就解決同業(yè)競爭，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競爭做出的有法律約束力的書面承諾。
（3）查閱公司的股東協(xié)議、公司章程等文件，是否有在股東協(xié)議、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競爭的規(guī)定。
1調(diào)查目的
（1）關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否損害公司及其他股東的利益；
（2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序。
2調(diào)查程序
（5）檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議條款，審查其內(nèi)容是否公允合理，有無侵害公司利益的條款；
（7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）公司是否存在訴訟、仲裁或行政處罰事項；
（2）上述事項對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽、業(yè)務(wù)活動、未來前景的影響；
2調(diào)查程序
（2）如果有上述事項，需調(diào)查提起訴訟或仲裁的原因，訴訟或仲裁請求，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的執(zhí)行情況，對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽、業(yè)務(wù)活動、未來前景等可能產(chǎn)生的較大影響。
第四部分：資產(chǎn)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實固定資產(chǎn)、在建工程和無形資產(chǎn)
2調(diào)查程序
（1）了解固定資產(chǎn)規(guī)模、類別，并核實期末價值
1）取得前三年及最近一個會計期末“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”明細(xì)表，并與會計報表核對是否相符。
2）調(diào)查房屋建筑物的成新度、產(chǎn)權(quán)歸屬。
3）調(diào)查機器設(shè)備成新度、技術(shù)先進(jìn)性、產(chǎn)權(quán)歸屬。
4）了解有無設(shè)置抵押的固定資產(chǎn)，并與了解到的借款抵押進(jìn)行核對。
5）了解并描述計提折舊的方法，并將本期計提折舊額與《制造費用明細(xì)表》中的“折舊”明細(xì)項核對是否相符。
6）了解并描述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法，判斷減值準(zhǔn)備計提是否充分。
（3）了解并核實無形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價值的合理性；
1）取得無形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明；
2）調(diào)查每項無形資產(chǎn)來源；
3）判斷各項無形資產(chǎn)入帳及入帳價值的合理性；
（4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)權(quán)利狀況。
第五部分：財務(wù)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實各期主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)利潤的真實性；
（2）了解并核實各期期末因銷售活動產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額。
2調(diào)查程序
（1）主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)利潤調(diào)查
6）主要客戶調(diào)查：取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶統(tǒng)計表》，了解主要客戶，檢查主要客戶中是否有關(guān)聯(lián)方，對異?？蛻暨M(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查。
（2）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞帳準(zhǔn)備、預(yù)收賬款調(diào)查
1）取得前三年及取近一個會計期末“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“壞帳準(zhǔn)備”、“預(yù)收賬款”余額明細(xì)表，檢查大額應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項、應(yīng)收賬款的客戶是否為主要客戶明細(xì)表中的主要客戶；若不是公司主要客戶，詢問原因。
2）結(jié)合銷售結(jié)算方式，判斷各客戶賬齡是否正常，對異常情況，查明原因；對長期掛帳款項，判斷可回收性。
3）了解前三年壞帳準(zhǔn)備計提方法是否發(fā)生變化，并了解變化的原因；結(jié)合賬齡分析，判斷壞帳準(zhǔn)備計提是否充分。
計算各期之間營業(yè)費用變化比率，結(jié)合銷售收入的變動幅度，分析營業(yè)費用變動幅度是否正常，對異常情況，應(yīng)詢問原因并證實。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷比率；
（2）了解并核實各期期末存貨價值；
（3）了解并核實各期期末采購活動產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額；
（4）了解并核實各期期末應(yīng)付工資及福利費；
2調(diào)查程序
1）取得前三年及最近一個會計期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷量統(tǒng)計表；
2）結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況；
3）結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫存，計算產(chǎn)銷比率；
（2）了解并核實各期期末存貨價值，為核實年銷售總成本提供依據(jù)；
（4）了解并核實各期期末應(yīng)付工資及福利費；
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實各會計期末短期投資余額、期末市價、跌價準(zhǔn)備；
（2）了解并核實各會計期末長期投資余額、減值準(zhǔn)備；
（3）了解并核實各會計期間投資收益的真實性；
2調(diào)查程序
（1）取得前三年及最近一個會計期間短期投資及跌價準(zhǔn)備余額明細(xì)表，判斷投資風(fēng)險;
（2）取得前三年及最近一個會計期間委托貸款及投資收益明細(xì)表，判斷委托貸款安全性;
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解債務(wù)融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)
（2）了解權(quán)益融資
2調(diào)查程序
（2）取得前三年及最近一個會計期間應(yīng)付債券明細(xì)表，并與會計報表核對相符；
（3）取得財務(wù)費用明細(xì)表，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核。
（4）取得前三年及最近一個會計期間長期應(yīng)付款及專項應(yīng)付款明細(xì)表，與會計報表核對是否相符。
（5）取得前三年及最近一個會計期間所有者權(quán)益增減變動及余額表，與各年增資、配股情況和各年利潤分配方案相核對。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率；
（2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財政補貼優(yōu)惠政策是否合法、真實、有效；
（3）調(diào)查公司是否依法納稅；
2調(diào)查程序
（8）如果公司企業(yè)組織形式變化，如：外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)，是否補足了以前減免的稅款。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查或有事項的具體情況。
（2）判斷上述事項對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽、業(yè)務(wù)活動、未來前景等可能產(chǎn)生影響。
2調(diào)查程序
（1）調(diào)查公司因訴訟或仲裁情況可能引起的或有負(fù)債，引證訴訟專題。
（2）如果企業(yè)對售后商品提供擔(dān)保，參照歷史情況，估量顧客提出訴求的可能性。
（3）公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保，調(diào)查提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額，是否承擔(dān)連帶責(zé)任，是否采取反擔(dān)保措施，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個人債務(wù)提供擔(dān)保。
（4）環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債
1）查閱公司有關(guān)環(huán)保方面的批文，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
2）調(diào)查公司是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生。
3）測算出公司可能發(fā)生的治理費用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額。
1調(diào)查目標(biāo)
調(diào)查企業(yè)未來幾年的發(fā)展規(guī)劃。
2調(diào)查程序
（1）取得企業(yè)所提供的商業(yè)計劃書，或直接要求被投資企業(yè)提供未來3－5年公司的發(fā)展規(guī)劃，獲知企業(yè)未來幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展方向、發(fā)展重點、發(fā)展措施。
（2）取得企業(yè)計劃投資項目的可行性研究報告，評估報告的可行性。
1調(diào)查目標(biāo)
調(diào)查企業(yè)在未來幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度、發(fā)展的可能。
2調(diào)查程序
（2）以銷售為起點，核實企業(yè)所提供的各項預(yù)測指標(biāo)制定的依據(jù)；
（3）根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境，調(diào)查企業(yè)各項指標(biāo)實現(xiàn)的可能性；
（4）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理水平與生產(chǎn)經(jīng)營的其他條件，判斷企業(yè)各項指標(biāo)實現(xiàn)的可能性。
第七部分：本輪融資及上市計劃調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
獲知企業(yè)所提出來的與本輪融資有關(guān)的事項。
2調(diào)查程序
通過企業(yè)所提供的商業(yè)計劃書，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知與本輪融資有關(guān)的如下信息：
（1）本輪的融資是股份轉(zhuǎn)讓，還是增資擴股，亦或二者兼而有之。
（2）企業(yè)價值的估計、本輪融資的金額、所占的投資比例。
（3）擬引入的投資者的數(shù)量，對投資者的具體要求；目前已接觸過的、有傾向性的投資者。
（4）募投項目及資金的具體用途。
（5）本輪融資時間計劃。
（6）融資后的管理制度安排及人事安排。
（7）信息披露的程度及具體措施。
（8）企業(yè)能夠接受的對賭協(xié)議的內(nèi)容。
（9）是否有管理層或核心技術(shù)人員的股權(quán)激勵計劃及具體內(nèi)容。
1調(diào)查目標(biāo)
獲知企業(yè)的上市計劃及已做的工作。
2調(diào)查程序
通過企業(yè)所提供的商業(yè)計劃書，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知如下與上市有關(guān)的情況。
盡職調(diào)查心得篇十七
盡職調(diào)查人員應(yīng)收集相關(guān)項目資料，并核實所收集資料是否真實、有效。
1、被調(diào)查企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集的基本資料包括：
（1）貸款申請書（包括：企業(yè)基本情況、貸款用途、資金安排、還款來源等情況說明）
（4）近三年期的財務(wù)報表，當(dāng)期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（
（5）近一年主要銀行賬戶對賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）
（6）近三年期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明
（7）公司辦公、經(jīng)營場所權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、土地證、租賃合同復(fù)印件）
（8）實際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單
（9）借款借據(jù)復(fù)印件，主要接口合同、抵押合同復(fù)印件
（10）近期工商信息查詢
（11）近期企業(yè)征信報告，實際控制人、法定代表人和大股東夫妻雙方個人征信報告
（13）申請企業(yè)關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)企業(yè)或有負(fù)債、司法訴訟的說明。
2、關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：
（2）三年一期的財務(wù)報表，當(dāng)期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）
（3）三年一期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明
（4）近期工商信息查詢
（5）近期企業(yè)征信報告。
3、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料
（1）制造業(yè)企業(yè)
a、主要專利證書、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件
c、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹d、主要上下游的購銷合同
e、固定資產(chǎn)清單，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購合同和在建工程的施工合同。
（2）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)
a、過去已開發(fā)項目介紹
d、在售項目的銷控數(shù)控。
（3）建筑業(yè)企業(yè)
a、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時間、工程名稱、工程發(fā)包方、合同工程量、合同造價、已完工產(chǎn)值、分年度回款金額、累計已回款金額、是否掛靠項目等）
b、主要工程合同
c、采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)取得擬質(zhì)押項目最近的工程量確認(rèn)單。
（4）貿(mào)易類企業(yè)
a、主要存貨清單
b、主要上下游的購銷合同。
4、其他資料
（1）根據(jù)實際情況收集的其他重要項目資料
（2）調(diào)查工作底稿。
盡職調(diào)查人員應(yīng)運用訪談、檢查、盤點、計算、分析等方法對企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)予以核實，并對數(shù)據(jù)的真實性、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)審批的財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實相符的要求。
調(diào)查過程中應(yīng)對照企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，圍繞企業(yè)四大業(yè)務(wù)循環(huán)（銷售與回款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)）展開調(diào)查工作，通過審核會計科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財務(wù)指標(biāo)等方法全面分析企業(yè)財務(wù)狀況。
1、審核會計科目（主要會計科目的審核要求如下，如對比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動時還應(yīng)分析原因）
（1）貨幣資金：收集開戶銀行蓋章確認(rèn)的對賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬核對；核實保證金的金額、筆數(shù)以及形成原因，并與短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn)。
（2）應(yīng)收票據(jù)：核對票據(jù)原件，已背書支付的票據(jù)應(yīng)核對復(fù)印件及收款人出具的收據(jù)；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資，關(guān)聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務(wù)往來單位為出票人的情況。
（3）應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成是否與主營業(yè)務(wù)相關(guān)，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致，明細(xì)結(jié)構(gòu)，賬齡結(jié)構(gòu)，壞賬計提與確認(rèn)的情況是否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量，調(diào)查應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的情況，掛賬時間超出結(jié)算期限，余額及發(fā)生額與實際業(yè)務(wù)往來不匹配，關(guān)聯(lián)交易等情況。
（4）其他應(yīng)收款：重點分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu)，關(guān)注股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額掛賬，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金、抽逃資本等情況。
（5）預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項目與原始憑證、供貨合同等核對。從而判定債權(quán)的真實性或出現(xiàn)壞賬的可能性，檢查貨已到而發(fā)票未到，長期性預(yù)付賬款不作處理的情況；調(diào)查預(yù)付賬款對象及其與客戶的關(guān)系。
（6）存貨：調(diào)查企業(yè)存貨明細(xì)賬與總賬的余額是否相符，了解種類、數(shù)量、價格；按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn)、保存特點；到存放地點查看保存情況，分析存貨的固有風(fēng)險，并關(guān)注殘次、毀損、滯銷積壓的情況；選擇重點的存貨項目進(jìn)行抽查盤點，分析賬實是否相符；了解存貨計價方法，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、實物調(diào)度等內(nèi)部控制制度，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行；調(diào)查存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性，分析是否充分計提了跌價準(zhǔn)備；了解存貨是否足額投保，是否設(shè)定抵、質(zhì)押。
（7）長（短）期投資：核對明細(xì)，了解投資的目的，投資的資金來源，分析投資收益是否合理、減值（跌價）準(zhǔn)備的計提是否準(zhǔn)確、是否設(shè)定抵質(zhì)押等，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素。
（8）固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、價值及真實性（生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸工具應(yīng)抽查購置發(fā)票及付款憑證；房產(chǎn)應(yīng)核對購房合同或施工合同、預(yù)算及決算文件，并據(jù)以抽查結(jié)算情況）；現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關(guān)注閑置、毀損等現(xiàn)象；了解折舊計提方法，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費用；了解投保及抵押等情況。
（9）在建工程：檢查在建工程項目是否獲得相關(guān)部門批準(zhǔn)；了解在建工程的用途、項目總投資、已到位資金、后續(xù)資金安排、工程進(jìn)度、完工時間、結(jié)算及決算情、資金缺口等情況，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因。
（10）無形資產(chǎn)：對無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的，要調(diào)查其構(gòu)成，分析其價值是否合理，國有土地使用權(quán)應(yīng)該核對土地購買合同、支付憑證、對方出具的收款憑證等；了解企業(yè)是否按有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷、是否設(shè)定抵押等。
（11）長（短）期借款：對比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析貸款金額是否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)調(diào)查原因；了解每筆借款的發(fā)生時間、到期時間、貸款銀行、約定和實際用途、擔(dān)保方式和實際使用情況，調(diào)查展期、借新還舊情況，對存在逾期的，詳細(xì)分析原因；分析借款的穩(wěn)定性，對金額較大或授信額度變化較大的，應(yīng)予以分析；關(guān)注企業(yè)歷史還款資金來源，是否存在用非經(jīng)營收入還款的現(xiàn)象。
（12）應(yīng)付票據(jù)：對比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析金額是否一致，了解應(yīng)付給誰，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的，票據(jù)的開票日期、到期日、保證金金額、敞口金額；注意核對銀行授信協(xié)議、抵押合同、質(zhì)押合同、保證金等；關(guān)注企業(yè)運用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況。
（13）應(yīng)付賬款：核對明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致；明細(xì)賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來款，應(yīng)核查形成原因；關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致，對金額較大、賬齡較大的應(yīng)分析原因；注意企業(yè)收到往來單位貨物或接受勞務(wù)而不計或滯后登記應(yīng)付賬款的情況。
（14）其他應(yīng)付款：核對其他應(yīng)付款明細(xì)余額，復(fù)核加計數(shù)與報表數(shù)是否相符；選擇金額較大和異常的其他應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額，檢查其原始憑證；關(guān)注對股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬，注意檢查有無利用此賬戶隱匿收入、調(diào)節(jié)利潤情況。
（15）或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類（擔(dān)保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對外承諾等）、金額、對象、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸嵷?fù)債的可能性，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保情況，對其他企業(yè)擔(dān)保的，了解被擔(dān)保企業(yè)的情況和反擔(dān)保措施。
（16）實收資本：調(diào)查核對實收資本的出資方式和投資者構(gòu)成；審閱公司章程及會計事務(wù)所提供的驗資報告；結(jié)合“其他應(yīng)收款”等科目的核實情況，關(guān)注是否存在著虛假驗資和抽逃注冊資本情況；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動與工商登記的變更是否一致，不一致的應(yīng)查明情況。
（17）資本公積、盈余公積、未分配利潤：核查其形成過程和原因，分析其是否屬實；關(guān)注來源及背景、分析歷史變動是否合理。
客戶分析：對銷售進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，對企業(yè)下游客戶的銷售業(yè)績進(jìn)行排名，與企業(yè)介紹的情況對比分析是否吻合，并結(jié)合銷售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量。
產(chǎn)品分析，將本年主營業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，調(diào)查產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動是否正常，并了解異常變動的原因。
趨勢分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷售收入的變動情況，分析其變動趨勢是否正常。
（19）銷售成本：了解其成本計算方法及控制程序；查看客戶成本明細(xì)賬，關(guān)注企業(yè)是否正常計算、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看主要成本計算單，分析比較不同月份直接材料成本，如有重大波動應(yīng)詢問原因，了解企業(yè)成本。
（20）三項費用：通過與同行比較，調(diào)查其費用的合理性和真實性；審閱三項費用明細(xì)賬，將各月份的費用進(jìn)行比較，如有重大波動和異常情況，應(yīng)詢問原因；調(diào)查三項費用是否全部計入當(dāng)期損益，注意有無跨期入賬現(xiàn)象。
（21）投資收益：對于金額較大的，應(yīng)查看被投資企業(yè)關(guān)于分配利潤的有效文件，并核實投資收益是否收到貨幣資金。
（22）營業(yè)外支出和收入：對于金額較大的，要查驗明細(xì)賬，先看累計金額是否同報表列示金額一致，然后驗證其是否真實。
（23）未分配利潤：
1、查看歷年明細(xì)賬和財務(wù)報表，分析其形成原因及真實性。
2、分析現(xiàn)金流量
對照資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動的現(xiàn)金流出和流入量；分別分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與投資活動現(xiàn)金凈流量和籌資活動現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因。
3、分析財務(wù)指標(biāo)
（1）發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度，包括近3年主營業(yè)務(wù)收入和利潤總額的增長變化情況，增長質(zhì)量。
（2）資產(chǎn)運作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力。如指標(biāo)過低或與企業(yè)介紹的情況不符的，應(yīng)分析原因，并關(guān)注資產(chǎn)運作效率低下或資產(chǎn)項目可能存在虛增的情況。
（3）盈利能力分析：盈利能力的強弱反映借款人創(chuàng)造利潤的能力，預(yù)示著企業(yè)未來的發(fā)展，也預(yù)示著企業(yè)未來的償還債務(wù)的能力。應(yīng)重點核實借款人的真實收入情況，分析銷售收入的構(gòu)成、穩(wěn)定性與變化趨勢；營業(yè)外收入受偶然性因素對（反）擔(dān)保方式的有效性，（反）擔(dān)保動機、（反）擔(dān)保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力、對授信風(fēng)險的覆蓋能力進(jìn)行分析。重點分析保證人的償還能力，有無違反國家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人的情況，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價值以及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可能性等。
4、授信風(fēng)險分析
1、是否符合國家政策和公司授信政策的規(guī)定；
2、盡職調(diào)查和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定；
3、資料是否完整、是否經(jīng)過核實；
4、各項分析是否全面、合理；
5、辦理建議是否明確、可行；
6、盡職調(diào)查報告的格式、內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；
7、按公司規(guī)定需要審查的其他內(nèi)容。
盡職調(diào)查心得篇十八
這種形式是最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運用在公司并購、股權(quán)或項目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟活動當(dāng)中。據(jù)報告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，所花費的盡職調(diào)查費用高達(dá)1億美元。
什么是律師盡職調(diào)查報告？律師盡職調(diào)查報告，是指通過律師了解目標(biāo)公司的情況，發(fā)現(xiàn)潛在法律風(fēng)險和可能增加交易成本的問題，為企業(yè)并購的科學(xué)決策提供依據(jù)。通俗一點來講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書面報告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程，從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風(fēng)險。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
律師盡職調(diào)查也就是法律風(fēng)險管理，目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況，查明潛在的法律風(fēng)險和它們對收購及預(yù)期投資收益的可能的影響。對投資者而言，投資本身存在著各種各樣的風(fēng)險，例如：目標(biāo)公司可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險，財務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性，相關(guān)資產(chǎn)是否具有目標(biāo)公司賦予的相應(yīng)價值。
盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負(fù)面信息。對于賣方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過于全面，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會有心理顧慮；若過份夸大負(fù)面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。()所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
合理有效的律師盡職調(diào)查有利于合理評估風(fēng)險。投資行為許多環(huán)節(jié)要接受法律的監(jiān)管，往往觸及合同法、公司法、勞動法、知識產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護(hù)法等問題，這些因素必將增加收購后整合的風(fēng)險。通過盡職調(diào)查，可以幫助投資人獲取更多的包括財務(wù)、人事、管理、市場等各方面的高質(zhì)量信息，從而緩解信息不對稱性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險。同時還能為確定收購價格提供依據(jù)。在投資談判過程中，雙方的焦點一般集中在收購價格的確定上，然而價格又是基于對目標(biāo)企業(yè)本身價值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn)，收購方在對各項或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評估后，即可作為向出售方就收購價格進(jìn)行談判的依據(jù)，并確定在收購協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。
律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此判斷收購中的法律風(fēng)險，調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別，每一個盡職調(diào)查項目均是獨一無二的。律師盡職調(diào)查基本工作程序如下：
1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同；
2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》；
3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問卷表；
4、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補充的文件清單或要求；
5、經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問卷發(fā)至目標(biāo)企業(yè)；
7、律師按照委托合同約定對所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報；
10、如果資料不全、情況不詳，律師會要求對方做出聲明和保證；
11、對所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿；
12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實的律師盡職調(diào)查報告。
有一個需要注意的問題是，鑒于大部分供調(diào)查的文件材料都是由目標(biāo)公司提供的，所以，有些律師在操作時并沒有主動的去工商局等有關(guān)部門進(jìn)行再次的核實，這同樣是不妥的，因為目標(biāo)公司存在提供虛假文件的可能性。并購律師應(yīng)對其提供文件中的最關(guān)鍵問題進(jìn)行再次核實，例如，其合法主體性應(yīng)到工商局核實，其房產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)到房管局核實等等。
法律盡職調(diào)查的完成后，并購律師一定要給收購方一個真實的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假和水分，要將風(fēng)險要充分的向收購方予以揭示，即使收購方因此而放棄了收購。因為并購律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的是為了提示與防范風(fēng)險，而不是為了極力的促成交易。
盡職調(diào)查心得篇十九
1、審閱文件資料
通過公司工商注冊、財務(wù)報告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。
2、參考外部信息
通過網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪談
與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實地調(diào)查
查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
二、盡職調(diào)查遵循的原則
1、證偽原則
站在“中立偏疑”的立場，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，用經(jīng)驗和事實來發(fā)覺目標(biāo)企業(yè)的投資價值。
2、實事求是原則
要求投資經(jīng)理依據(jù)創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場上對目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實反映目標(biāo)企業(yè)的真實情況。
3、事必躬親原則
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場，進(jìn)行實地考察、訪談，親身體驗和感受，而不是根據(jù)道聽途說下判斷。
4、突出重點原則
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5、以人為本原則
要求投資經(jīng)理在對目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場等方面進(jìn)行全面考察的同時，重點注意對管理團(tuán)隊的創(chuàng)新能力、管理能力、誠信程度的評判。
6、橫向比較原則
需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價值。
三、盡職調(diào)查的范圍
（一）公司基本情況
1、公司設(shè)立情況
了解公司注冊時間、注冊資金、經(jīng)營范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)和出資情況，并取得營業(yè)執(zhí)照、公司章程、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料，核查公司工商注冊登記的合法性、真實性；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機構(gòu)。
2、歷史沿革情況
查閱公司歷年營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗、年度財務(wù)報告等資料，調(diào)查公司的歷史沿革情況，核查是否存在遺留問題；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機構(gòu)。
3、公司主要股東情況
調(diào)查了解主要股東的`背景，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東和實際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動情況。
（二）管理人員調(diào)查
1、管理人員任職資格和任職情況
調(diào)查了解管理人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績，以及在公司擔(dān)任的職務(wù)與職責(zé)。
2、管理人員勝任能力和勤勉盡責(zé)
調(diào)查了解高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運作情況以及該公司經(jīng)營情況，分析高管人員管理公司的能力。
分別與董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人（包括但不限于上述人員）就公司現(xiàn)狀、發(fā)展前景等方面問題進(jìn)行交談，了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責(zé)情況。
3、高管人員薪酬及兼職情況
通過查閱三會文件、與高管人員交流、與發(fā)行人員工交談等方法，調(diào)查公司為高管人員制定的新酬方案、股權(quán)激勵方案。
通過與高管人員交談、查閱有關(guān)資料等方法，調(diào)查高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會對其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。
（三）業(yè)務(wù)與技術(shù)情況
1、行業(yè)情況及競爭情況
根據(jù)公司主營業(yè)務(wù)及所屬行業(yè)，了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢，了解行業(yè)的市場環(huán)境、市場容量、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來變動情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額情況，調(diào)查競爭對手情況，分析公司在行業(yè)中所處的競爭地位及變動情況。
2、采購情況
通過與采購部門、主要供應(yīng)商溝通，查閱相關(guān)資料等方法，調(diào)查公司主要原材料市場供求狀況。取得公司主要供應(yīng)商(至少前 10 名)的相關(guān)資料，計算最近三年向主要供應(yīng)商的采購金額及所占比例，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個別供應(yīng)商的情況，如果存在，是否對重要原材料的供應(yīng)做出備選安排；取得同前述供應(yīng)商的長期供貨合同，分析交易條款，判斷公司原材料供應(yīng)及價格的穩(wěn)定性。
3、生產(chǎn)情況
取得公司生產(chǎn)流程資料，結(jié)合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)，分析評價公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度。取得公司主要產(chǎn)品的設(shè)計生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較，與生產(chǎn)部門人員溝通，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。調(diào)查公司的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī)，調(diào)查公司歷年來在環(huán)境保護(hù)方面的投入及未來可能的投入情況?，F(xiàn)場觀察三廢的排放情況，核查有無污染處理設(shè)施及其實際運行情況。
4、銷售情況
通過與公司銷售部門負(fù)責(zé)人溝通、獲取權(quán)威市場調(diào)研機構(gòu)的報告等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品（服務(wù)）的市場需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等。結(jié)合行業(yè)排名、競爭對手等情況，對公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位和市場占有率進(jìn)行分析。了解公司對主要客戶(至少前 10 名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況。
5、核心技術(shù)和研發(fā)情況
調(diào)查公司擁有的專利，分析產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況；核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情形。關(guān)注專利的有效期及到期后對公司的影響，并了解公司具體的保護(hù)措施與效果。取得公司主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標(biāo)等資料，調(diào)查公司歷年研發(fā)費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲備等情況，對公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。
（四）同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查
1、同業(yè)競爭情況
通過詢問公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、實地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方法，調(diào)查公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競爭，并核查公司控股股東或?qū)嶋H控制人是否對避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況。
2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況
確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過與公司高管人員、財務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會議記錄、獨立董事意見，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊會計師意見，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易。
（五）財務(wù)狀況
1、基本財務(wù)數(shù)據(jù)分析
根據(jù)公司歷年財務(wù)報告，收集能夠反映公司財務(wù)基本狀況的財務(wù)數(shù)據(jù)，如：資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、對外投資、無形資產(chǎn)）、負(fù)債（銀行借款、應(yīng)付賬款）、銷售收入、銷售成本、補貼收入、利潤總額、凈利潤等。
2、財務(wù)比率分析
計算公司各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，判斷公司盈利能力。
計算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債等情況，判斷公司的償債能力。
計算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，判斷公司經(jīng)營風(fēng)險和持續(xù)經(jīng)營能力。
3、納稅情況
查閱公司報告期的納稅資料，調(diào)查公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求。
取得公司稅收優(yōu)惠或財政補貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財政補貼是否符合財政管理部門和稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，分析公司對稅收政策的依賴程度和對未來經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況的影響。
4、盈利預(yù)測
根據(jù)公司編制盈利預(yù)測所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測假設(shè)，結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀況，判斷公司盈利預(yù)測假設(shè)的合理性。
對比以前年度計劃與實際完成情況，參照公司發(fā)展趨勢、市場情況，評價公司預(yù)測期間經(jīng)營計劃、投資計劃和融資計劃安排是否得當(dāng)。根據(jù)了解的公司生產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，分析評價預(yù)測計劃執(zhí)行的可行性。
（六）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查
1、發(fā)展戰(zhàn)略
取得公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)文件，包括戰(zhàn)略策劃資料、董事會會議紀(jì)要、戰(zhàn)略委員會會議紀(jì)要、獨立董事意見等相關(guān)文件，分析公司是否已經(jīng)建立清晰、明確、具體的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的依據(jù)、步驟、方式、手段及各方面的行動計劃。
通過各種渠道了解競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略，將公司與競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行比較，并對公司所處行業(yè)、市場、競爭等情況進(jìn)行深入分析，調(diào)查公司的發(fā)展戰(zhàn)略是否合理、可行。
2、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式
取得公司經(jīng)營理念、經(jīng)營模式的相關(guān)資料，通過與發(fā)起人、高管人員及員工、主要供應(yīng)商、主要銷售客戶談話等方法，了解公司的經(jīng)營理念和經(jīng)營模式，分析公司經(jīng)營理念、經(jīng)營模式對公司經(jīng)營管理和發(fā)展的影響。
3、歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況
取得公司歷年發(fā)展計劃、年度報告等資料，調(diào)查各年計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況，分析高管人員制定經(jīng)營計劃的可行性和實施計劃的能力。
4、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)
取得公司未來二至三年的發(fā)展計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其依據(jù)等資料，調(diào)查未來行業(yè)的發(fā)展趨勢和市場競爭狀況，調(diào)查公司未來發(fā)展目標(biāo)是否與發(fā)展戰(zhàn)略一致；分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場、投融資、購并、國際化等方面是否制定了具體的計劃，這些計劃是否與公司未來發(fā)展目標(biāo)相匹配，是否具備良好的可實現(xiàn)性；分析未來發(fā)展目標(biāo)實施過程中存在的風(fēng)險；分析公司未來發(fā)展目標(biāo)和具體計劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。
（七）融資運用分析
通過查閱公司關(guān)于融資項目的決策文件、項目可行性研究報告、政府部門有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法，根據(jù)項目的環(huán)保、土地等方面的安排情況，結(jié)合目前其他同類企業(yè)對同類項目的投資情況、產(chǎn)品市場容量及其變化情況，對公司本次融資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求、技術(shù)和市場的可行性以及項目實施的確定性等進(jìn)行分析；分析融資數(shù)量是否與公司規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、實際資金需求、資金運用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相匹配；核查公司是否審慎預(yù)測項目效益，是否已分別說明達(dá)產(chǎn)前后的效益情況，以及預(yù)計達(dá)產(chǎn)時間，預(yù)測基礎(chǔ)、依據(jù)是否合理。
（八）風(fēng)險因素及其他重要事項調(diào)查
1、風(fēng)險因素
通過網(wǎng)站、政府文件、專業(yè)報刊、專業(yè)機構(gòu)報告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、未來發(fā)展方向，與公司高管人員、財務(wù)人員、技術(shù)人員等進(jìn)行談話，取得公司既往經(jīng)營業(yè)績發(fā)生重大變動或歷次重大事件的相關(guān)資料，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動事件，結(jié)合對公司治理、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資、募集資金項目、行業(yè)等方面的調(diào)查，分析對公司業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響。對公司影響重大的風(fēng)險，應(yīng)進(jìn)行專項核查。
2、重大合同
通過公司高管人員出具書面聲明、向合同對方函證、與相關(guān)人員談話、咨詢中介機構(gòu)等方法，核查有關(guān)公司的重大合同是否真實、是否均已提供，并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險。對照公司有關(guān)內(nèi)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項對公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。
3、訴訟和擔(dān)保情況
通過高管人員出具書面聲明、查閱合同、走訪有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)、與高管人員或財務(wù)人員談話、咨詢中介機構(gòu)等方法，核查公司所有對外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同，調(diào)查公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、控股子公司、高管人員和核心技術(shù)人員是否存在作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項以及公司高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情況，評價其對公司經(jīng)營是否產(chǎn)生重大影響。
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