實(shí)用不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)大全（16篇）

通過寫心得體會(huì)，我們可以更加深入地理解和分析所學(xué)所思所感。在寫心得體會(huì)時(shí)，可以參考一些相關(guān)的書籍和資料，拓寬自己的思路和見解。以下是我為大家整理的一些優(yōu)秀心得體會(huì)范文，希望能給大家?guī)硪恍﹩l(fā)。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇一

不良資產(chǎn)是指無法按期收回本金和利息的貸款、債券、股權(quán)等。在金融市場(chǎng)的發(fā)展中，不良資產(chǎn)問題已經(jīng)成為了一個(gè)普遍存在的困擾各級(jí)金融機(jī)構(gòu)的難題。為了高效地處置不良資產(chǎn)，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)積極開展相關(guān)工作，通過經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和案例學(xué)習(xí)，我深刻感受到了處理不良資產(chǎn)案件的一些心得體會(huì)。

首先，了解案件的背景和相關(guān)法律法規(guī)是處理不良資產(chǎn)的第一步。在接手一個(gè)不良資產(chǎn)處置案件之前，我們應(yīng)該了解該案件的相關(guān)背景，包括借款人的信用狀況、資產(chǎn)狀況以及貸款合同的約定等。同時(shí)，我們還需要熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，以便在案件處理過程中能夠依法行事。這些背景和法律法規(guī)的了解對(duì)于我們制定合理的處置方案和防范風(fēng)險(xiǎn)具有重要的指導(dǎo)作用。

其次，合理評(píng)估不良資產(chǎn)的價(jià)值是處理案件的關(guān)鍵要點(diǎn)之一。在處理不良資產(chǎn)時(shí)，我們需要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其實(shí)際價(jià)值。這需要我們對(duì)不良資產(chǎn)所處的市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)狀況進(jìn)行深入的研究和分析，同時(shí)結(jié)合借款人的信用狀況和資產(chǎn)狀況等因素進(jìn)行綜合評(píng)估。只有準(zhǔn)確把握不良資產(chǎn)的價(jià)值，我們才能制定出合理的處置方案，實(shí)現(xiàn)最大化的價(jià)值回收。

第三，靈活應(yīng)對(duì)不同情況是處理不良資產(chǎn)的重要能力之一。在實(shí)際的不良資產(chǎn)處置過程中，我們會(huì)面臨各種各樣的情況，例如借款人的還款能力發(fā)生變化、市場(chǎng)行情波動(dòng)等。在這些情況下，我們需要靈活應(yīng)對(duì)，及時(shí)調(diào)整處置策略。這就要求我們要具備敏銳的市場(chǎng)洞察力和良好的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，能夠快速做出決策，降低風(fēng)險(xiǎn)，保證不良資產(chǎn)的有效處置。

同時(shí)，處理不良資產(chǎn)需要堅(jiān)持原則并注重公平公正。在處理不良資產(chǎn)的過程中，我們要始終堅(jiān)持公平公正的原則，遵守法律法規(guī)，尊重借款人的合法權(quán)益。我們要積極與借款人進(jìn)行溝通和協(xié)商，以達(dá)成對(duì)雙方都有利的解決方案。在處置案件時(shí)，我們要公正無私地對(duì)待每一個(gè)案件，確保不受個(gè)人主觀因素的影響，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

最后，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)是處理不良資產(chǎn)的不斷完善的基礎(chǔ)。在處理不良資產(chǎn)的過程中，我們往往會(huì)遇到各種各樣的問題和挑戰(zhàn)。只有通過對(duì)實(shí)際操作的總結(jié)和分析，我們才能不斷改進(jìn)我們的工作，提高處理不良資產(chǎn)的效率和水平。通過案例學(xué)習(xí)和經(jīng)驗(yàn)交流，我們能夠吸取前人的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，避免重復(fù)犯錯(cuò)，為今后的工作積累寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

綜上所述，處理不良資產(chǎn)是一項(xiàng)復(fù)雜而嚴(yán)峻的任務(wù)，需要我們具備豐富的專業(yè)知識(shí)和處理經(jīng)驗(yàn)。通過對(duì)案件的背景和相關(guān)法律法規(guī)的了解，我們能夠制定出更加合理的處置方案；通過對(duì)不良資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估，我們能夠?qū)崿F(xiàn)最大化的價(jià)值回收；通過靈活應(yīng)對(duì)不同情況，我們能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，保證不良資產(chǎn)的有效處置。同時(shí)，我們要始終堅(jiān)持公平公正的原則，與借款人進(jìn)行溝通和協(xié)商，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。通過不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，我們能夠不斷完善我們的工作，提高處理不良資產(chǎn)的效果和水平。這些心得體會(huì)將在今后的工作中起到指導(dǎo)和幫助的作用。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇二

有些公司申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)，往往會(huì)負(fù)債率達(dá)80%以上，這樣的話如果按照破產(chǎn)清算程序?qū)S房進(jìn)行變價(jià)拍賣時(shí)，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉(zhuǎn)換思路，積極推動(dòng)當(dāng)?shù)卣畬?duì)破產(chǎn)企業(yè)的土地工能進(jìn)行重新調(diào)整、規(guī)劃，對(duì)剩余可用資源進(jìn)行二次開發(fā)。

有了對(duì)土地功能的調(diào)整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值，促使大部分大額債權(quán)人最終選擇一債轉(zhuǎn)股的方式取得該破產(chǎn)公司的股權(quán)，以期在后期的項(xiàng)目開發(fā)中能投資獲利提高債權(quán)清償率。

這種方案能夠?yàn)橐院蟮钠飘a(chǎn)和解提供給一個(gè)切實(shí)可行的前提和基礎(chǔ)，確保和解方案最終得以順利通過。

如工人安置中社保醫(yī)保、重組時(shí)股權(quán)變更登記、稅款繳納、不動(dòng)產(chǎn)處置等問題，這都需要黨政領(lǐng)導(dǎo)、社保醫(yī)保部門、工商、稅務(wù)、住建等部門協(xié)調(diào)處理。

主動(dòng)走訪市府辦、金融辦、經(jīng)信局、人保局等相關(guān)部門，推動(dòng)市委常委會(huì)將企業(yè)破產(chǎn)解困作為重點(diǎn)議題，爭(zhēng)取市長(zhǎng)督促只能部門成功辦結(jié)破產(chǎn)案件土地權(quán)屬變更事宜。

破產(chǎn)案件的特點(diǎn)是法律關(guān)系復(fù)雜多變，財(cái)務(wù)狀況枝蔓糾結(jié)。

與其他民商事案件相比，破產(chǎn)案件程序多，工作量大。

在這種態(tài)勢(shì)下，不僅對(duì)金融庭是嚴(yán)峻的考驗(yàn)，對(duì)整個(gè)法院來說，亦是挑戰(zhàn)。

在破產(chǎn)案件審理中，建議由金融庭全面指導(dǎo)，協(xié)調(diào)全院的破產(chǎn)案件審理，并定期召開專題工作會(huì)議，分析談?wù)摪盖榻裹c(diǎn)及案件中的不良資產(chǎn)如何處置，全面指導(dǎo)、協(xié)調(diào)破產(chǎn)案件審理。

在破產(chǎn)案件審理的過程中，應(yīng)當(dāng)在堅(jiān)持遵循相關(guān)法律原則的基礎(chǔ)上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實(shí)行差異化管理。

在審理工作中，審判人員應(yīng)逐一對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)進(jìn)行綜合分析考慮，尋找揚(yáng)長(zhǎng)避短，趨利避害的解決方案。

法院應(yīng)通過靈活選任破產(chǎn)管理人等方式，督促破產(chǎn)管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務(wù)人有關(guān)財(cái)產(chǎn)等事務(wù)中勤勉盡責(zé)、忠實(shí)履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產(chǎn)問題。

債權(quán)人委員會(huì)也應(yīng)當(dāng)靈活運(yùn)用其處理不良資產(chǎn)的職能。

對(duì)于宜盡快變現(xiàn)的不良資產(chǎn)，可委托多家拍賣機(jī)構(gòu)參與競(jìng)標(biāo)，減少傭金的支出，加快不良資產(chǎn)的處理。

對(duì)于產(chǎn)權(quán)清晰的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)可委托法院等專門機(jī)構(gòu)已送拍賣。

對(duì)于產(chǎn)權(quán)不清晰的不動(dòng)產(chǎn)可自行尋找變價(jià)買受方，并通過債權(quán)人委員會(huì)或債權(quán)人會(huì)議的表決，最終變現(xiàn)處置。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇三

作者：王之棟

來源：《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》2014年第06期

不良資產(chǎn)對(duì)企業(yè)來說不像一定“良性”資產(chǎn)那樣能給企業(yè)帶來巨大的收益，也不現(xiàn)金那樣給企業(yè)經(jīng)營提供“血液”，但不良資產(chǎn)作為企業(yè)的一個(gè)問題卻也不可忽視。它處置妥當(dāng)即可能給企業(yè)帶來較大收益，處置不當(dāng)也可能給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)或危害。

一、不良資產(chǎn)的定義

從我國立法實(shí)踐看，對(duì)何謂“良性”資產(chǎn)、何謂“不良”資產(chǎn)劃分并沒有統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)和方法。從總體上看可以從兩個(gè)角度分析何為不良資產(chǎn)：1.主要采用以風(fēng)險(xiǎn)、營利能力和變現(xiàn)能力為基礎(chǔ)的方法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類。對(duì)于權(quán)屬明確、權(quán)利未受嚴(yán)重限制和侵害、具有營利能力和較強(qiáng)變現(xiàn)能力的資產(chǎn)作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，反之則為“不良資產(chǎn)”。2.從資產(chǎn)本身與本單位主營業(yè)務(wù)之間的關(guān)系來分析，如果是本單位上產(chǎn)經(jīng)營所必需的資產(chǎn)，與主營業(yè)務(wù)有著密不可分的關(guān)系，即使不是有很強(qiáng)的盈利能力也不是有很強(qiáng)的變縣能力也不該歸結(jié)為不良資產(chǎn)。我們?cè)?jīng)把不良資產(chǎn)比喻成冰棍，意思是說不良資產(chǎn)要盡早出手，否則拿在手里的時(shí)間越長(zhǎng)就會(huì)像冰棍一樣化得越多，因此，我們建議通過多種方式合理處置不良資產(chǎn)。

二、不良資產(chǎn)處置方式

資產(chǎn)處置是指通過綜合運(yùn)用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的價(jià)值變現(xiàn)和價(jià)值提升的活動(dòng)。資產(chǎn)處置的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類資產(chǎn)、債權(quán)類資產(chǎn)和實(shí)物類資產(chǎn)；資產(chǎn)處置方式按資產(chǎn)變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。終極處置主要包括破產(chǎn)清算、拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、折扣變現(xiàn)等方式，階段性處置主要包括債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產(chǎn)置換、企業(yè)重組、實(shí)物資產(chǎn)再投資完善、實(shí)物資產(chǎn)出租、實(shí)物資產(chǎn)投資等方式。

三、不良資產(chǎn)處置法律風(fēng)險(xiǎn)及解決對(duì)策

不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)由于種類繁多、涉及法律關(guān)系復(fù)雜，在進(jìn)行處置時(shí)存在巨大法律風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在不良資產(chǎn)處置工作中，由于工作疏忽或?yàn)^職，將法律上應(yīng)當(dāng)主張的權(quán)利予以放棄，或者由于資產(chǎn)處置方案違反國家有關(guān)法律規(guī)定，導(dǎo)致資產(chǎn)處置出現(xiàn)法律障礙或漏洞，而給國家造成新的國有資產(chǎn)損失。

龍?jiān)雌诳W(wǎng) http:// 院和仲裁機(jī)關(guān)認(rèn)定，其他任何機(jī)關(guān)和個(gè)人都無權(quán)認(rèn)定合同的有效或無效。也就是說，除法院和仲裁機(jī)關(guān)外，其他任何機(jī)關(guān)和個(gè)人（包括律師、法律專家、當(dāng)事人自己）對(duì)合同的有效、無效作出的分析和判斷都只是咨詢性的和參考性的。而另一方面，在實(shí)際資產(chǎn)處置工作中，我們大量的不良資產(chǎn)處置不是通過法院和仲裁機(jī)關(guān)進(jìn)行的，而是通過相互協(xié)商（如債務(wù)重組、以資抵債等）進(jìn)行的，這樣資產(chǎn)處置本身就包含了產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的客觀可能性。由此可見，在資產(chǎn)處置工作中，資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。律師參與不良資產(chǎn)處置這項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)很大的工作的目的就在于在確保資產(chǎn)處置任務(wù)完成的前提下把這種法律風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

降低風(fēng)險(xiǎn)措施。目的在于對(duì)不良債權(quán)進(jìn)行依法處置，以最大化的收回資產(chǎn)。筆者認(rèn)為，在制定資產(chǎn)處置方案應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：

資產(chǎn)處置方案采取的資產(chǎn)方式必須是國家法律規(guī)定可以采取的資產(chǎn)處置方式。根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，一般可以采取的資產(chǎn)處置措施主要有：債務(wù)重組、以物抵債、債權(quán)轉(zhuǎn)讓或出售、拍賣、招標(biāo)、租賃、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、公開發(fā)行股票上市、訴訟、破產(chǎn)清算等。可以說，凡依法可采取的資產(chǎn)處置方式，資產(chǎn)公司都可以采取。但在采取某種具體資產(chǎn)處置方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意不得違反國家有關(guān)法律規(guī)定，否則就是違法，就會(huì)影響資產(chǎn)處置工作的順利開展，并可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。尤其對(duì)特殊資產(chǎn)處置更要按相關(guān)規(guī)定辦理，以把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。如：危險(xiǎn)品處置要按相關(guān)要求審批，交易對(duì)象要有相應(yīng)資質(zhì)；房產(chǎn)、土地、車輛處置要辦理產(chǎn)權(quán)及相關(guān)過戶，否則不但資產(chǎn)處置后不但使用原單位未受益，可能會(huì)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)或危害。

資產(chǎn)處置有關(guān)協(xié)議、程序必須符合國家有關(guān)法律規(guī)定。一是進(jìn)行資產(chǎn)處置必須簽訂有關(guān)協(xié)議或合同；二是所簽訂的協(xié)議內(nèi)容必須符合《合同法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)法律規(guī)定，符合國家關(guān)于處置不良資產(chǎn)的有關(guān)法律、政策、制度規(guī)定。

就債權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序而言，根據(jù)我國《合同法》第80條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力”，但是，法律對(duì)“通知”的形式未作明確規(guī)定，對(duì)是否要以債務(wù)人確實(shí)收到為要件，有關(guān)方面（包括司法部門）對(duì)此理解不一致。某些公司、企業(yè)的債權(quán)，涉及的金額往往較大且債務(wù)人數(shù)較多，如果要求每筆債權(quán)的轉(zhuǎn)移均以債務(wù)人確認(rèn)為要件，實(shí)踐操作的可行性較小，特別是還存在有些債務(wù)人為了逃廢債務(wù)，故意不簽收通知的情形，因此，建議通過在新聞媒體上進(jìn)行公告的方式，合理防止債務(wù)人以沒收到債權(quán)轉(zhuǎn)移通知為由，拒絕向受讓人履行債務(wù)，以逃廢債務(wù)，最大限度地保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

協(xié)議的內(nèi)容要盡量詳盡，對(duì)可能出現(xiàn)的情況要逐一進(jìn)行說明，所列條款要有可操作性。尤其對(duì)違約責(zé)任要對(duì)能出現(xiàn)的情況均作出相應(yīng)的可操作的責(zé)任約定。如：乙公司對(duì)外處置車輛約定，除不可抗力外，購買均不得解除合同。這樣約定雖然看似免除的了責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，但可操作情況不強(qiáng)而且會(huì)帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)。如果將約定改成，發(fā)生什么情況可以解除合同，均有相應(yīng)的違約責(zé)任，不但具有可操作性，又可以將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

四、建議與展望

龍?jiān)雌诳W(wǎng) http:// 由于不良資產(chǎn)處置具有復(fù)合性、多層次性的特點(diǎn)，因此，在運(yùn)用本所所述的具體處置方式時(shí)，如何達(dá)到處置最大化，需要進(jìn)行一系列的技術(shù)分析。如：以物抵債：如何合理預(yù)期抵債品的變現(xiàn)能力和設(shè)計(jì)有效的保護(hù)措施。實(shí)物資產(chǎn)再投資完善：如何準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)狀況發(fā)生變化，將不具備完整使用功能的實(shí)物資產(chǎn)通過追加投資的方式使其功能得以恢復(fù)、顯著提高其資產(chǎn)價(jià)值，從而使其變現(xiàn)能力和變現(xiàn)價(jià)值提高，達(dá)到提高資產(chǎn)處置效率的目的。實(shí)物資產(chǎn)出租：如何因資產(chǎn)類別不同而合理地確定租賃期限以提升出租資產(chǎn)的價(jià)值。拍賣：如何確定合理底價(jià)，控制費(fèi)用。尤其是協(xié)議轉(zhuǎn)讓及折扣變現(xiàn)：如何做好盡職調(diào)查，了解各買家的資金財(cái)務(wù)狀況，考慮市場(chǎng)綜合因素，確定底價(jià)，協(xié)商談判。如何制訂一套規(guī)范完備的程序，杜絕操作的隨意性，科學(xué)合理打折，公正、透明。這都是具有相同之處而又都不相同的問題。

（作者單位：哈爾濱東安發(fā)動(dòng)機(jī)（集團(tuán)）有限公司）

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇四

不良資產(chǎn)是指銀行等金融機(jī)構(gòu)在貸款、信用卡等業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的壞賬。隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，不良資產(chǎn)處置案件也越來越多。我在工作中參與了一些不良資產(chǎn)處置案件，通過與客戶溝通、了解案件背景、制定有效的處置方案等，我逐漸積累了一些心得體會(huì)。

在參與不良資產(chǎn)處置案件時(shí)，我首先要與客戶進(jìn)行充分的溝通。這是因?yàn)榭蛻魧?duì)于自己的負(fù)債情況通常了解得比較少，他們只知道自己欠了很多錢，但并不了解具體的還款狀態(tài)以及債務(wù)的來源等細(xì)節(jié)。因此，在與客戶溝通時(shí)，我要耐心聽取客戶的陳述，并細(xì)心分析客戶的還款能力、債務(wù)性質(zhì)等。同時(shí)，我也要向客戶解釋清楚不良資產(chǎn)處置的必要性和風(fēng)險(xiǎn)，以便客戶能夠理解我的工作意圖，并配合我的工作。

其次，了解案件背景是非常重要的。每個(gè)不良資產(chǎn)案件都有其特定的背景，包括債務(wù)產(chǎn)生的原因、欠款人的交易習(xí)慣、還款意愿等。只有深入了解案件背景，才能夠制定出更加符合實(shí)際情況的處置方案。在了解案件背景時(shí)，我通常會(huì)查閱大量的資料，包括貸款合同、還款記錄、銀行賬戶流水等。同時(shí)，我也會(huì)與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，例如與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法務(wù)部門等。

制定有效的處置方案是不良資產(chǎn)處置的關(guān)鍵一步。根據(jù)案件背景和具體情況，我會(huì)考慮采取不同的處置方式，例如與債務(wù)人協(xié)商、提起訴訟、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行等。在制定處置方案時(shí)，我會(huì)綜合考慮債權(quán)人的利益、債務(wù)人的還款能力以及市場(chǎng)環(huán)境等因素。這需要我在工作中具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)和邏輯思維能力。同時(shí)，我也要對(duì)處置方案的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整方案，確保取得良好的處置效果。

在不良資產(chǎn)處置過程中，我也不斷地反思和總結(jié)工作中的不足之處。每個(gè)案件都有其獨(dú)特性，因此，我不能一刀切地套用相同的處置方案。每個(gè)案件都需要我認(rèn)真分析、深入調(diào)查，才能制定出更加合理的處置方案。此外，我也要不斷學(xué)習(xí)和提升自己在金融和法律方面的知識(shí)，以便更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的案件情況。

總結(jié)起來，參與不良資產(chǎn)處置案件是一項(xiàng)具有挑戰(zhàn)性的工作。通過與客戶溝通、了解案件背景、制定有效的處置方案以及不斷反思和總結(jié)，我逐漸積累了一些心得體會(huì)。在今后的工作中，我將繼續(xù)努力提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，為不良資產(chǎn)處置工作做出更大的貢獻(xiàn)。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇五

編輯

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號(hào)）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司。建銀投資公司，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)的不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部制定了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各銀監(jiān)局將此文及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社等有關(guān)法人機(jī)構(gòu)。

第一條 為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）和金融資產(chǎn)管理公司。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行。

第三條 本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：

（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實(shí)物類資產(chǎn)等。

（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購和管理等活動(dòng)也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。

（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置的相關(guān)人員。

第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅(jiān)持公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實(shí)現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。

第五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立全面規(guī)范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度，完善決策機(jī)制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時(shí)，對(duì)不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行評(píng)審和修訂。

第六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取有效措施，確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。

第七條 不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓）方、債務(wù)人、擔(dān)保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認(rèn)定對(duì)不良金融資產(chǎn)形成有直接責(zé)任的，在不良金融資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。

不良金融資產(chǎn)工作人員不得同時(shí)從事資產(chǎn)評(píng)估（定價(jià)入資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作）。第八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職問責(zé)制，規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置過程中有關(guān)單位、部門和崗位的職責(zé)，對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第二章 資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）和收購盡職要求

第九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）不良金融資產(chǎn)：

（一）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)做好對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對(duì)、債權(quán)（擔(dān)保肝情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)向收購方提供剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)對(duì)己方數(shù)據(jù)信息的實(shí)實(shí)性和準(zhǔn)確性以及移送檔案資料的完整性做出相應(yīng)承諾，并協(xié)助收購方做好資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。

（二）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)設(shè)定剝離（轉(zhuǎn)讓）工作程序，明確剝離（轉(zhuǎn)讓）工作職責(zé)，并按權(quán)限進(jìn)行審批。審批部門要獨(dú)立于其他部門，直接向最高管理層負(fù)責(zé)。

（三）剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對(duì)有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護(hù)、擔(dān)保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項(xiàng)目主體資格的變更等具體事項(xiàng)做出明確約定，共同做好剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)不應(yīng)附有限制轉(zhuǎn)讓條款，附有限制轉(zhuǎn)讓條款的應(yīng)由剝離（轉(zhuǎn)讓）方負(fù)責(zé)解除。

（四）自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)征得收購方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)進(jìn)行債權(quán)、擔(dān)保權(quán)利管理和維護(hù)，代收剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)合同項(xiàng)下的現(xiàn)金等資產(chǎn)，并及時(shí)交付給收購方，由此發(fā)生的合理費(fèi)用由收購方承擔(dān)。

第十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購不良金融資產(chǎn)：

（一）收購方應(yīng)對(duì)收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場(chǎng)前景以及收購的可行性等進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式。當(dāng)缺乏大規(guī)?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查條件時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合，以真實(shí)、全面地反映資產(chǎn)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)涉及較大金額收購時(shí)，收購方應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立、專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)收購資產(chǎn)進(jìn)行盡職調(diào)查。

（二）收購方應(yīng)設(shè)定收購程序，明確收購工作職責(zé)，按權(quán)限嚴(yán)格審批。審批部門要獨(dú)立于其他部門，直接向最高管理層負(fù)責(zé)。

（三）收購方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收購資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質(zhì)）物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性和有效性，核對(duì)應(yīng)在合理的時(shí)間內(nèi)完成，并及時(shí)辦理交接手續(xù)，接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，并進(jìn)行管理和維護(hù)。

第十一條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方在不良金融資產(chǎn)移交過程中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機(jī)制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。

第十二條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方在剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)擬剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調(diào)查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進(jìn)行認(rèn)定，并將結(jié)果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責(zé)任，并將結(jié)果抄報(bào)監(jiān)管部門。

收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉(zhuǎn)讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉(zhuǎn)讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應(yīng)及時(shí)向剝離（轉(zhuǎn)讓）方反映，由剝離（轉(zhuǎn)讓）方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理。同時(shí)，剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)將上述情況以書面形式進(jìn)行確認(rèn)，并抄報(bào)監(jiān)管部門。

剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)當(dāng)以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉(zhuǎn)讓）中存在弄虛作假、隱瞞報(bào)失等情況的，收購方可以要求剝離（轉(zhuǎn)讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項(xiàng)資產(chǎn)。

第三章 資產(chǎn)管理盡職要求

第十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)管理制度，實(shí)施有效的管理策略，明確管理職責(zé)，做好不良金融資產(chǎn)檔案管理、權(quán)益維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等日常管理工作。定期對(duì)資產(chǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)價(jià)和調(diào)整。

第十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)全面搜集、核實(shí)和及時(shí)更新債務(wù)人（擔(dān)保人）的資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實(shí)的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。對(duì)確實(shí)難以搜集、核實(shí)相關(guān)信息的，應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要對(duì)不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

第十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)不良債權(quán)管理。

（一）認(rèn)真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料，包括對(duì)紙質(zhì)文件和相應(yīng)電子信息的管理和更新。

（二）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時(shí)效、保證期間和申請(qǐng)執(zhí)行期限等，及時(shí)主張權(quán)利，確保債權(quán)始終受司法保護(hù)。

（三）跟蹤涉訴項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)主張權(quán)利。

（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價(jià)值的不利變化，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。對(duì)因客觀原因或其他不可抗力而無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和補(bǔ)救的，應(yīng)做出必要說明和記錄。

（五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對(duì)該債務(wù)人（擔(dān)保人）的債務(wù)追償情況。

（六）及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補(bǔ)救和進(jìn)行必要說明，并報(bào)告監(jiān)管部門。第十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)股權(quán)類資產(chǎn)管理。

（一）建立和完善股權(quán)管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應(yīng)定期總結(jié)報(bào)告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對(duì)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進(jìn)行考核。

（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)及其變化。

（三）依法維護(hù)股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理效益，努力實(shí)現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。對(duì)階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)退出。

（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤(rùn)分配。

（六）當(dāng)持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導(dǎo)致持有股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)顯著增大時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施維護(hù)自身合法權(quán)益。

第十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物類資產(chǎn)管理。

（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實(shí)物類資產(chǎn)的特點(diǎn)制定并采取適當(dāng)?shù)墓芾聿呗浴?/p>

（二）明確管理責(zé)任人，做好實(shí)物類資產(chǎn)經(jīng)營管理和日常維護(hù)工作，重要權(quán)證實(shí)施集中管理。

（三）建立實(shí)物類資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，賬實(shí)核對(duì)，及時(shí)掌握實(shí)物類資產(chǎn)的形態(tài)及價(jià)值狀態(tài)的異常變化和風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實(shí)物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，及時(shí)收集、更新和分析管理、處置信息。

（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不能自用，并須按照有關(guān)規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。第十八條 不良債權(quán)主要包括銀行持有的次級(jí)、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權(quán)，以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)持有的不良債權(quán)。

股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵債股權(quán)、質(zhì)押股權(quán)等。實(shí)物類資產(chǎn)主要包括收購的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受托管理的實(shí)物資產(chǎn)，以及其他能實(shí)現(xiàn)債權(quán)清償權(quán)利的實(shí)物資產(chǎn)。第十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對(duì)不良金融資產(chǎn)進(jìn)行分析，選擇有利處置時(shí)機(jī)，及時(shí)啟動(dòng)處置程序，防止資產(chǎn)因處置不及時(shí)造成貶值或流失。

第四章 資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求

第二十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)前，應(yīng)對(duì)擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實(shí)際情況發(fā)生較大出入或重大變化時(shí)，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

對(duì)于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價(jià)值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查或典型抽樣調(diào)查。

第二十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)記錄前期調(diào)查過程，整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項(xiàng)目要形成書面調(diào)查報(bào)告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報(bào)告應(yīng)對(duì)后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價(jià)和方案制作等形成必要的支持。

第二十二條 負(fù)責(zé)調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報(bào)告中對(duì)可能影響到資產(chǎn)價(jià)值判斷和處置方式選擇的重要事項(xiàng)不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對(duì)所獲信息資料的置信程度進(jìn)行了充分說明。

第二十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調(diào)查主要由內(nèi)部人員負(fù)責(zé)實(shí)施。必要時(shí)，也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。

第五章 資產(chǎn)處置方式選擇與運(yùn)用盡職要求

第二十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)在法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。

第二十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運(yùn)用資產(chǎn)處置方式時(shí)，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險(xiǎn)控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第二十六條 對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償?shù)模ㄖ苯哟呤?、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（一）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔(dān)保人）的還款能力變化等情況，及時(shí)發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實(shí)施時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整處置方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔(dān)保人）的財(cái)產(chǎn)情況，合理確定訴訟時(shí)機(jī)、方式和標(biāo)的。并按照生效法律文書在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要求債務(wù)人（擔(dān)保人）履行或申請(qǐng)執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對(duì)違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時(shí)上訴。必要時(shí)，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄。

（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對(duì)委托債權(quán)價(jià)值做出獨(dú)立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費(fèi)用，并對(duì)代理方的代理行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險(xiǎn)代理方式的，應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容，并加強(qiáng)對(duì)代理方的監(jiān)督考核。

（四）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會(huì)議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對(duì)破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益的行為和顯失公平的裁定應(yīng)及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益。

第二十七條 對(duì)債權(quán)進(jìn)行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定要求，重點(diǎn)關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實(shí)物狀況、評(píng)估價(jià)值、維護(hù)費(fèi)用、升（貶）值趨勢(shì)以及變現(xiàn)能力等因素，謹(jǐn)慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對(duì)剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實(shí)物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，及時(shí)辦理確權(quán)手續(xù)。

（二）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對(duì)債務(wù)人（擔(dān)保人）的償債能力進(jìn)行分析，謹(jǐn)慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔(dān)保人）重新簽訂還款計(jì)劃，落實(shí)有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔(dān)保人）履行約定義務(wù)。

（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標(biāo)，確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價(jià)值公允，并嚴(yán)密控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，應(yīng)建立操作和審批制度，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實(shí)維護(hù)自身合法權(quán)益。

第二十八條 對(duì)不良金融資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。

（一）采用拍賣方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)遵守國家拍賣有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價(jià)、串通作弊、排斥競(jìng)爭(zhēng)等行為。

（二）采用競(jìng)標(biāo)方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)參照國家招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范競(jìng)標(biāo)程序。

（三）采用競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)為所有競(jìng)買人提供平等的競(jìng)價(jià)機(jī)會(huì)。

（四）當(dāng)采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)等公開處置方式在經(jīng)濟(jì)上不可行，或不具備采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)等公開處置方式的條件時(shí)，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置，同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎原則，透明操作，其實(shí)記錄，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

（五）采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最大限度地提高轉(zhuǎn)讓過程的透明度。

（六）轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對(duì)象和價(jià)格的因素，在落實(shí)有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。

第二十九條 采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實(shí)物類資產(chǎn)出資入股方式處置不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y產(chǎn)的價(jià)值、入股企業(yè)的經(jīng)營管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股權(quán)未來的價(jià)值趨勢(shì)等，做出合理的出資決策。

第三十條 對(duì)因受客觀條件限制，暫時(shí)無法處置的資產(chǎn)進(jìn)行租賃，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，并在不影響資產(chǎn)處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第三十一條 對(duì)符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格核銷程序和條件，審查申報(bào)材料的合法性和其實(shí)性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對(duì)已核銷不良金融資產(chǎn)應(yīng)建立管理制度，加強(qiáng)管理，并擇機(jī)清收和處置。

第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格區(qū)分，分賬管理。

第三十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)處置提供服務(wù)，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制，審查其行業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績(jī)良好的中介機(jī)構(gòu)，同時(shí)注意控制成本費(fèi)用。

第六章 資產(chǎn)處置定價(jià)盡職要求

第三十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良金融資產(chǎn)定價(jià)管理辦法，明確定價(jià)程序、定價(jià)因素、定價(jià)方式和定價(jià)方法，逐步建立起以市場(chǎng)為導(dǎo)向、規(guī)范合理的不良金融資產(chǎn)定價(jià)機(jī)制，嚴(yán)格防范定價(jià)過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)定價(jià)方法的探索和研究，逐步實(shí)現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價(jià)的量化管理。第三十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部負(fù)責(zé)評(píng)估、定價(jià)環(huán)節(jié)的部門在機(jī)構(gòu)和人員上應(yīng)獨(dú)立于負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的部門。

第三十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或?qū)徤鲿?huì)計(jì)原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。

第三十七條 不良金融資產(chǎn)定價(jià)應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場(chǎng)因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評(píng)估（咨詢）報(bào)告與盡職調(diào)查報(bào)告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值與交易案例、市場(chǎng)招商情況與潛在投資者報(bào)價(jià)等影響交易定價(jià)的因素，同時(shí)也應(yīng)關(guān)注定價(jià)的可實(shí)現(xiàn)性、實(shí)現(xiàn)的成本和時(shí)間。

第三十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實(shí)物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點(diǎn)，有所側(cè)重地采用適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)方法。

第三十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定確定列入評(píng)估的資產(chǎn)范圍和具體的評(píng)估形式。選聘中介機(jī)構(gòu)對(duì)處置不良金融資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)遵守有關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則。

對(duì)不具備評(píng)估條件的不良金融資產(chǎn)，應(yīng)明確其他替代方法。對(duì)因缺乏基礎(chǔ)資料，難以準(zhǔn)確把握資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值的，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等手段，利用市場(chǎng)機(jī)制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

第四十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)評(píng)估（咨詢）報(bào)告應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐栴}時(shí)，應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

不良金融資產(chǎn)工作人員不應(yīng)簡(jiǎn)單以評(píng)估（咨詢）結(jié)果代替自身進(jìn)行的調(diào)查、取證和分析工作。在評(píng)估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差異時(shí)，應(yīng)分析原因，并合法、合理認(rèn)定處置資產(chǎn)的公允價(jià)值。

第七章 資產(chǎn)處置方案制定、審批和實(shí)施盡職要求

第四十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進(jìn)行處置。

第四十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)，除販戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對(duì)方案內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第四十三條 制定處置方案應(yīng)做到事實(shí)真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處置對(duì)象情況、處置時(shí)機(jī)判斷、處置方式比較和選擇、處置定價(jià)和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等內(nèi)容。還應(yīng)對(duì)建議的處置方式、定價(jià)依據(jù)、履約保證和風(fēng)險(xiǎn)控制、處置損失、費(fèi)用支出、收款計(jì)劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。

第四十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)處置透明度，增強(qiáng)市場(chǎng)約束。

第四十五條 不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第四十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置審核程序，嚴(yán)格按程序進(jìn)行審批。

（一）應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)的審核和審批權(quán)限。

（二）應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機(jī)制，由專門機(jī)構(gòu)和專職人員在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)處置方案進(jìn)行全面、獨(dú)立的審核。

（三）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)，誠實(shí)守信、勤勉盡職，獨(dú)立發(fā)表意見。

（四）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)對(duì)處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行審核。審核機(jī)構(gòu)和審核人員對(duì)審核意見負(fù)責(zé)。對(duì)資產(chǎn)處置審核情況和審核過程中各種意見應(yīng)如實(shí)記錄，并形成會(huì)議紀(jì)要。

第四十七條 除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項(xiàng)目及按國家政策實(shí)施政策性破產(chǎn)、重組外，不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機(jī)構(gòu)審核通過，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第四十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)已批準(zhǔn)的不良金融資產(chǎn)處置項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照審批方案實(shí)施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向項(xiàng)目原審批機(jī)構(gòu)報(bào)備。劣手原方案的，應(yīng)重新上報(bào)審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項(xiàng)目應(yīng)先落實(shí)條件后再實(shí)施。

第四十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)處置項(xiàng)目應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。

第五十條 不良金融資產(chǎn)處置方案實(shí)施中，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)對(duì)可能影響處置回收的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。

第五十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)處置方案實(shí)施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向上級(jí)或監(jiān)管部門報(bào)告。對(duì)無法實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)分析原因，及時(shí)調(diào)整處置策略，維護(hù)自身合法權(quán)益。

第五十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實(shí)。

第八章 盡職檢查監(jiān)督要求

第五十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨(dú)立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責(zé)和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。

第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識(shí)、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理、處置、定價(jià)、審核和審批工作。

第五十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨(dú)立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專家或委托中介機(jī)構(gòu)開展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計(jì)工作，并出具獨(dú)立的盡職審計(jì)意見。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門和個(gè)人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強(qiáng)令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對(duì)盡職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第五十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)處置等工作進(jìn)行的盡職檢查監(jiān)督應(yīng)至少每半年一次。重大項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)進(jìn)行盡職檢查監(jiān)督。

第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關(guān)規(guī)定對(duì)不良金融資產(chǎn)工作人員進(jìn)行獨(dú)立的盡職檢查監(jiān)督，評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報(bào)告。

第五十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和人員糾正或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時(shí)跟蹤整改結(jié)果。第五十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立對(duì)盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進(jìn)行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第九章 責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)

第六十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任認(rèn)定制度和程序，規(guī)范責(zé)任認(rèn)定行為，并執(zhí)行相應(yīng)的回避制度。

第六十一條 責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對(duì)不良金融資產(chǎn)工作人員是否盡職進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對(duì)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。

第六十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任追究制度，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，并報(bào)監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責(zé)任處理結(jié)果應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開，接收社會(huì)監(jiān)督。

第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

（一）自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方擅自處置剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，放棄與剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益，截留、隱匿或私分基準(zhǔn)日后剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)項(xiàng)下回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）后回購剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，國家另有規(guī)定的除外。

（三）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機(jī)構(gòu)或人員，非法謀取小集體利益和個(gè)人利益。

（四）泄露金融機(jī)構(gòu)商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良金融資產(chǎn)行為。

（六）為達(dá)到處置目的人為制造評(píng)估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進(jìn)行虛假評(píng)估。

（七）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幹梅桨浮?/p>

（八）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良金融資產(chǎn)合法權(quán)益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案。

（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)值。

（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。

第六十四條 對(duì)直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

第六十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、河私舞弊的，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)從嚴(yán)追究其責(zé)任。

第六十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)盡職檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產(chǎn)工作人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責(zé)，不良金融資產(chǎn)處置一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。

第十章 附則

第六十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和財(cái)政部備案。

第六十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)本指引，加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司不良金融資產(chǎn)處置工作的監(jiān)管。

第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇六

合同編號(hào)：

委托方(甲方)：________________。

受托方(乙方)：________________。

為維護(hù)甲方的合法權(quán)益，加快不良資產(chǎn)處置進(jìn)程，甲方委托乙方代。

理清收處置不良資產(chǎn)，經(jīng)甲、乙雙方充分協(xié)商，就有關(guān)委托事宜達(dá)成以下協(xié)議：

款本金萬元及其利息;所欠甲方所屬借款本金萬元及其利息，合計(jì)萬元及其利息。

二、代理清收的期限：期限一年，自年月日起至年月日止。但由于法律程序上的原因超過一年的，本協(xié)議自動(dòng)延期，但不得超一年半。如特殊情況確需延長(zhǎng)，由委托方報(bào)省分行批準(zhǔn)。

三、代理清收底限：根據(jù)計(jì)算，該不良資產(chǎn)清收底限為萬元(不包含由甲方墊付的各項(xiàng)費(fèi)用)。

四、代理費(fèi)用：

l、不良資產(chǎn)清收額不足以抵償甲方先期墊付各種費(fèi)用的，甲方不支付代理費(fèi)用;。

2、不良資產(chǎn)清收額達(dá)不到清收底限的，按實(shí)際收回的貨幣金額的%計(jì)付代理費(fèi)用;。

4、不良資產(chǎn)清收額超出清收底限的，底限內(nèi)的部分(含清收底限)按前款計(jì)付代理費(fèi)用;超出部分(不含清收底限)按實(shí)際收回貨幣金額的%付委托代理費(fèi)用。

五、乙方在清收該委托不良資產(chǎn)過程中發(fā)生的一切費(fèi)用均由其自行承擔(dān)，甲方按協(xié)議根據(jù)收回的貨幣資金或資產(chǎn)剔除甲方墊支的費(fèi)用支付委托代理費(fèi)。經(jīng)甲方審核同意提起訴訟的，正常的訴訟費(fèi)用(包括案件受理費(fèi)、保全費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、評(píng)估費(fèi))由甲方先墊付，在該案執(zhí)行的貨幣資金中，按實(shí)際墊付金額先行扣回。對(duì)乙方在代理期限內(nèi)處置不良資產(chǎn)超過一年半由甲方自行處置，對(duì)已處置金額的代理費(fèi)用照本協(xié)議四執(zhí)行。

六、委托費(fèi)用的付款方式：待案件執(zhí)行終結(jié)后，根據(jù)乙方所清收的貨幣資金實(shí)際劃入甲方帳戶的金額，甲方按雙方協(xié)議所定標(biāo)準(zhǔn)在劃入之日起一個(gè)月內(nèi)一次性支付給乙方。

七、甲方的權(quán)利和義務(wù)：

1、甲方有權(quán)監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)助委托債權(quán)的清收;。

4、甲方有義務(wù)為乙方辦理清收工作的各種授權(quán)委托手續(xù)。

八、乙方的權(quán)利和義務(wù)：

1、乙方接受甲方的委托，指派負(fù)責(zé)該委托事項(xiàng)的處理;。

2、乙方指派人員必須依法維護(hù)甲方的合法權(quán)益，必須保守甲方的`第2頁共3頁。

商業(yè)秘密;。

3、乙方在清收過程中，不得未經(jīng)甲方同意主動(dòng)放棄債權(quán);。

6、在代理的過程中，若因乙方的過錯(cuò)或過失，造成甲方損失的，由乙方負(fù)責(zé)賠償;。

10、乙方若發(fā)現(xiàn)甲方有捏造事實(shí)、弄虛作假或有非法要求時(shí)，有權(quán)中止履行本協(xié)議;。

11、執(zhí)行終結(jié)后，乙方有權(quán)要求甲方按約定支付代理費(fèi)用。但不得自行在收回的貨幣資金中扣收代理費(fèi)用。

九、本協(xié)議未盡事宜，待后協(xié)商另行簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議。

十、本協(xié)議書一式五份，甲、乙雙方各執(zhí)兩份。

簽署日期：年月日簽署地點(diǎn)：________________

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇七

合同編號(hào)：

委托方(甲方)：________________

受托方(乙方)：________________

為維護(hù)甲方的合法權(quán)益，加快不良資產(chǎn)處置進(jìn)程，甲方委托乙方代

理清收處置不良資產(chǎn)，經(jīng)甲、乙雙方充分協(xié)商，就有關(guān)委托事宜達(dá)成以下協(xié)議：

一、代理清收處置不良資產(chǎn)的范圍： 所欠甲方所屬 借

款本金 萬元及其利息; 所欠甲方所屬 借款本金 萬元及其利息，合計(jì) 萬元及其利息。

二、代理清收的期限：期限一年，自 年 月 日起至 年 月 日止。但由于法律程序上的原因超過一年的，本協(xié)議自動(dòng)延期，但不得超一年半。如特殊情況確需延長(zhǎng)，由委托方報(bào)省分行批準(zhǔn)。

三、代理清收底限：根據(jù) 計(jì)算，該不良資產(chǎn)清收底限為 萬元(不包含由甲方墊付的各項(xiàng)費(fèi)用)。

四、代理費(fèi)用：

l、不良資產(chǎn)清收額不足以抵償甲方先期墊付各種費(fèi)用的，甲方不支付代理費(fèi)用;

2、不良資產(chǎn)清收額達(dá)不到清收底限的，按實(shí)際收回的貨幣金額的 %計(jì)付代理費(fèi)用;

4、不良資產(chǎn)清收額超出清收底限的，底限內(nèi)的部分(含清收底限)按前款計(jì)付代理費(fèi)用;超出部分(不含清收底限)按實(shí)際收回貨幣金額的 %付委托代理費(fèi)用。

五、乙方在清收該委托不良資產(chǎn)過程中發(fā)生的一切費(fèi)用均由其自行承擔(dān)，甲方按協(xié)議根據(jù)收回的貨幣資金或資產(chǎn)剔除甲方墊支的費(fèi)用支付委托代理費(fèi)。經(jīng)甲方審核同意提起訴訟的，正常的訴訟費(fèi)用(包括案件受理費(fèi)、保全費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、評(píng)估費(fèi))由甲方先墊付，在該案執(zhí)行的貨幣資金中，按實(shí)際墊付金額先行扣回。對(duì)乙方在代理期限內(nèi)處置不良資產(chǎn)超過一年半由甲方自行處置，對(duì)已處置金額的代理費(fèi)用照本協(xié)議四執(zhí)行。

六、委托費(fèi)用的付款方式：待案件執(zhí)行終結(jié)后，根據(jù)乙方所清收的貨幣資金實(shí)際劃入甲方帳戶的金額，甲方按雙方協(xié)議所定標(biāo)準(zhǔn)在劃入之日起一個(gè)月內(nèi)一次性支付給乙方。

七、甲方的權(quán)利和義務(wù)：

1、甲方有權(quán)監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)助委托債權(quán)的清收;

4、甲方有義務(wù)為乙方辦理清收工作的各種授權(quán)委托手續(xù)。

八、乙方的權(quán)利和義務(wù)：

1、乙方接受甲方的委托，指派 負(fù)責(zé)該委托事項(xiàng)的處理;

2、乙方指派人員必須依法維護(hù)甲方的合法權(quán)益，必須保守甲方的 第2頁共3頁

商業(yè)秘密;

3、乙方在清收過程中，不得未經(jīng)甲方同意主動(dòng)放棄債權(quán);

6、在代理的過程中，若因乙方的過錯(cuò)或過失，造成甲方損失的，由乙方負(fù)責(zé)賠償;

10、乙方若發(fā)現(xiàn)甲方有捏造事實(shí)、弄虛作假或有非法要求時(shí)，有權(quán)中止履行本協(xié)議;

11、執(zhí)行終結(jié)后，乙方有權(quán)要求甲方按約定支付代理費(fèi)用。但不得自行在收回的貨幣資金中扣收代理費(fèi)用。

九、本協(xié)議未盡事宜，待后協(xié)商另行簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議。

十、本協(xié)議書一式五份，甲、乙雙方各執(zhí)兩份。

簽署日期： 年 月 日 簽署地點(diǎn)：________________

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇八

第一章 總 則

第一條 為提高本公司業(yè)務(wù)管理水平，規(guī)范不良資產(chǎn)管理行為，提高不良資產(chǎn)處臵效率，確保不良資產(chǎn)回收價(jià)值最大化，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良資產(chǎn)，是指我公司按照信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類管理辦法標(biāo)準(zhǔn)劃分的次級(jí)類、可疑類、損失類資產(chǎn)（包括小貸業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)及其他信貸業(yè)務(wù)）。

第三條 不良資產(chǎn)管理是根據(jù)不良資產(chǎn)的內(nèi)在特性，通過科學(xué)管理方法與流程，對(duì)不良資產(chǎn)實(shí)行全面管理與最佳處臵。

第四條 不良資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）真實(shí)性原則。不良資產(chǎn)分類、認(rèn)定、調(diào)查、估值、減值準(zhǔn)備計(jì)提與使用、處臵清收、損失問責(zé)應(yīng)實(shí)事求是，準(zhǔn)確反映。

（二）依法合規(guī)原則。不良資產(chǎn)管理與處臵全過程，均需嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策制度規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范操作。

（三）處臵減損原則。不良資產(chǎn)形成后，應(yīng)采取措施防止不良資產(chǎn)價(jià)值貶損，及時(shí)清收，轉(zhuǎn)化和處臵，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)回收最大化。

（四）損失補(bǔ)償原則。按照損失程度對(duì)不良資產(chǎn)提取風(fēng)險(xiǎn)撥備，并及時(shí)處理與消化處臵損失。

（五）責(zé)任追究原則。對(duì)發(fā)生的不良資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究。

第二章

不良資產(chǎn)認(rèn)定

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第五條

不良資產(chǎn)認(rèn)定按照公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。小貸業(yè)務(wù)或擔(dān)保業(yè)務(wù)雖未到期、或雖然到期但仍處于“關(guān)注”形態(tài)，業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控部門及公司總經(jīng)理認(rèn)為存在很大風(fēng)險(xiǎn)的，均可提前發(fā)起不良資產(chǎn)認(rèn)定程序。

第六條

存在下列情況之一的，風(fēng)控部必須提交風(fēng)控會(huì)議審議審批：不良資產(chǎn)欲認(rèn)定為正常類、關(guān)注類的；風(fēng)控部門與業(yè)務(wù)部門對(duì)分類結(jié)果有異議的；有權(quán)審批人（總經(jīng)理）認(rèn)為有必要調(diào)整形態(tài)而提交集體審議的。

第三章 不良資產(chǎn)估值與預(yù)案處理

第七條 不良資產(chǎn)經(jīng)公司風(fēng)審討論會(huì)認(rèn)定，并由總經(jīng)理簽批后，由分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理牽頭，在3個(gè)工作日內(nèi)完成不良資產(chǎn)估值工作。不良資產(chǎn)估值實(shí)行回避制度，原業(yè)務(wù)調(diào)查人員不得參與不良資產(chǎn)估值。參加不良資產(chǎn)估值的人員由總經(jīng)理指定，且不少于兩人。不良資產(chǎn)估值也可委托專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第八條

不良資產(chǎn)估值前業(yè)務(wù)部應(yīng)完成盡職調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)對(duì)不良資產(chǎn)客戶的基本情況、客戶資產(chǎn)及抵（質(zhì)）押情況、客戶負(fù)債及我公司貸款情況及擔(dān)保人情況、或擔(dān)保業(yè)務(wù)標(biāo)的情況及反擔(dān)保措施情況、影響受償?shù)钠渌蛩睾筒涣假Y產(chǎn)處臵可能出現(xiàn)的結(jié)果等進(jìn)行全面調(diào)查，摸清不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，掌握債務(wù)人的有效資產(chǎn)和償債能力，揭示不良資產(chǎn)清收潛力，提出不良資產(chǎn)估值初步意見，并形成書面調(diào)查報(bào)告提交風(fēng)控部門。

第九條

不良資產(chǎn)盡職調(diào)查可采取調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案、查詢業(yè)務(wù)部和風(fēng)控部管理臺(tái)賬、走訪客戶和有關(guān)部門、現(xiàn)場(chǎng)勘查、核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債、了解市場(chǎng)行情等方式進(jìn)行。

第十條

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能力，不良資產(chǎn)預(yù)計(jì)收回金額和受償比率是否真實(shí)反映不良資產(chǎn)損失程度，預(yù)測(cè)未來清收、處臵情況；審核不良資產(chǎn)現(xiàn)金清收、資產(chǎn)處臵預(yù)案的合理性。同時(shí)，提出初審意見和處臵方案報(bào)風(fēng)控會(huì)議審議，總經(jīng)理審批。處臵方案內(nèi)容包括：不良資產(chǎn)形成的原因及現(xiàn)狀；債務(wù)人抵（質(zhì)）押物及擔(dān)保人狀況；處臵的方式、目標(biāo)、實(shí)施步驟、相關(guān)經(jīng)辦人及責(zé)任；主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相關(guān)的控制措施等。

第十一條 風(fēng)控會(huì)議根據(jù)不良資產(chǎn)盡職調(diào)查報(bào)告和風(fēng)控部門提交的初審意見及處臵方案，確定最終的不良資產(chǎn)估值，并以此形成具有全盤處臵策略和分步實(shí)施的處臵方案，形成會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)總經(jīng)理簽字后組織實(shí)施。

第四章 不良資產(chǎn)日常管理

第十二條

業(yè)務(wù)部門是不良資產(chǎn)日常管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)催收、主債權(quán)及擔(dān)保權(quán)維護(hù)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、信息收集、重要事項(xiàng)報(bào)告和初步處臵預(yù)案制定等工作。

第十三條

根據(jù)不良資產(chǎn)收回潛力及損失率高低，結(jié)合不良資產(chǎn)管理特點(diǎn)實(shí)行分類管理。

（一）次級(jí)類資產(chǎn)：重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，關(guān)注客戶重大經(jīng)營情況變化，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)債務(wù)人第二還款來源進(jìn)行保全，確保抵（質(zhì)）押擔(dān)保足值與有效。

（二）可疑類資產(chǎn)：應(yīng)密切關(guān)注客戶、保證人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的查證和保全，運(yùn)用各種手段進(jìn)行處臵清收。

（三）損失類資產(chǎn)：應(yīng)按處臵收益最大化要求積極清收，確不能清收且符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序及時(shí)進(jìn)行呆賬核銷。對(duì)核銷后的損失類資產(chǎn)，進(jìn)行賬銷案存管理。

第十四條

做好不良資產(chǎn)盡職追索，維護(hù)我公司債權(quán)。

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（一）根據(jù)不良資產(chǎn)到期、逾期及欠息情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向債務(wù)人、擔(dān)保人等還款義務(wù)人催收不良資產(chǎn)本息，督促相關(guān)方在《催收通知書》簽章后作回執(zhí)留存。

（二）債務(wù)人、擔(dān)保人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人拒絕在《催收通知書》上簽章的，可視情況采取公證送達(dá)、依法訴訟等方式維護(hù)我公司債權(quán)。

（三）密切關(guān)注不良資產(chǎn)訴訟時(shí)效、保證及抵（質(zhì)）押擔(dān)保期間、申請(qǐng)執(zhí)行期限、資產(chǎn)查封與續(xù)封期限等，及時(shí)主張權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔(dān)保權(quán)利受到法律保護(hù)。

第十五條

加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)小貸業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)變化情況。

（一）根據(jù)不良資產(chǎn)及客戶情況，業(yè)務(wù)部門每周至少對(duì)不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)檢查或電話聯(lián)系當(dāng)事人，及時(shí)了解債務(wù)人、保證人及其他還款義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、欠繳稅款、拖欠職工工資、改制重組、主要負(fù)責(zé)人變更、工商登記、股權(quán)結(jié)構(gòu)、或有負(fù)責(zé)、涉訴案件等影響我公司債權(quán)安全的重大情況，寫出檢查報(bào)告，反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化，提出風(fēng)險(xiǎn)化解建議。

（二）加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)抵（質(zhì)）押物的管理、使用以及抵（質(zhì)）押物登記情況的監(jiān)督檢查，密切關(guān)注抵（質(zhì)）押物價(jià)值的不利變化，防止抵（質(zhì)）押人擅自處臵或重復(fù)抵（質(zhì)）押給其他債權(quán)人。

（三）積極參與企業(yè)改制，防止企業(yè)逃廢、懸空我公司債權(quán)。

（四）對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移或毀損資產(chǎn)，抽逃資金等行為要及時(shí)報(bào)告，迅速采取應(yīng)對(duì)措施。

第十六條

做好信息收集、及時(shí)掌握客戶風(fēng)險(xiǎn)信息。

借款或擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)與監(jiān)管部門及金融機(jī)構(gòu)的合作，掌握其他債權(quán)人對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人采取的維權(quán)措施及效果等相關(guān)信息。

第十七條 按公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類管理辦法》要求，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)做好不良資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提與核算，風(fēng)控部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)檔案管理等工作。

第五章 不良資產(chǎn)處臵

第十八條

風(fēng)控部門是不良資產(chǎn)處臵清收的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵清收預(yù)案的審查和處臵方案設(shè)計(jì)，依法清收，司法救濟(jì)和不良資產(chǎn)檔案管理等工作。

第十九條

經(jīng)風(fēng)審會(huì)討論、總經(jīng)理簽批不良資產(chǎn)認(rèn)定報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)，風(fēng)控部門應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)不良資產(chǎn)處臵程序。不良資產(chǎn)處臵方式包括：現(xiàn)金清收、以物抵債、呆賬核銷、政策制度規(guī)定的其他處臵方式等。不良資產(chǎn)處臵可采取依法仲裁、強(qiáng)制公證執(zhí)行、依法訴訟、依法拍賣抵（質(zhì)）押品等一切必要的行政和法律手段。

第二十條 業(yè)務(wù)資產(chǎn)形態(tài)雖為關(guān)注類，風(fēng)控部門認(rèn)為客戶及擔(dān)保人、抵（質(zhì)）押物等已發(fā)生重大變化，可能致使本公司業(yè)務(wù)資產(chǎn)遭受重大損失，但與業(yè)務(wù)部門意見不一致時(shí)，風(fēng)控部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理裁定，并提前啟動(dòng)不良資產(chǎn)處臵清收程序，不受不良資產(chǎn)認(rèn)定程序規(guī)定的約束，但事后應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)。

第二十一條 現(xiàn)金清收。現(xiàn)金清收是不良資產(chǎn)處臵最直接、最有效的方式，是對(duì)不良資產(chǎn)本息進(jìn)行追償、處臵并最終收回現(xiàn)金的行為。主要方式有貨幣資金清收、處臵抵（質(zhì)）押物、處臵其他有效資產(chǎn)清收、向保證人追索、依法清收、其他方式現(xiàn)金清收。

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第二十二條

以物抵債。即債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以影響債務(wù)人按時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)我公司與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償我公司債權(quán)的行為。實(shí)施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)，盡快實(shí)現(xiàn)處臵回收入賬，并建立抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度。

第二十三條 呆賬核銷。經(jīng)采取所有可能的措施均無法收回的不良資產(chǎn)，對(duì)符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行核銷。要嚴(yán)格執(zhí)行呆賬核銷保密制度，對(duì)未依法終結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系要繼續(xù)追索。

第二十四條 不良資產(chǎn)處臵清收程序啟動(dòng)后，風(fēng)控部門應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向風(fēng)控會(huì)議或總經(jīng)理提交以何種方式處臵不良資產(chǎn)的具體方案。不良資產(chǎn)處臵方案經(jīng)風(fēng)控會(huì)議或總經(jīng)理審議批準(zhǔn)后即正式啟動(dòng)工作程序。

第二十五條 不良資產(chǎn)處臵工作程序正式啟動(dòng)后，本公司有能力進(jìn)行相關(guān)行政或司法程序的，由公司總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，風(fēng)控部和業(yè)務(wù)部抽調(diào)有關(guān)人員配合進(jìn)行。需聘請(qǐng)專業(yè)律師與本公司具有法律從業(yè)資格人員共同進(jìn)行，相關(guān)部門人員積極配合進(jìn)行。

第二十六條 不良資產(chǎn)清收司法程序啟動(dòng)后的，負(fù)責(zé)該案件人員應(yīng)在總經(jīng)理批準(zhǔn)方案后5個(gè)工作日內(nèi)向司法部門提交相關(guān)維權(quán)資料依據(jù)和法律文書，及時(shí)主張公司權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔(dān)保權(quán)受到法律保護(hù)。

第二十七條 風(fēng)控部門要至始至終全程參與不良資產(chǎn)的處臵

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工作，協(xié)調(diào)與有關(guān)各方的關(guān)系，保持與公司領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，及時(shí)解決處臵過程中的矛盾和具體問題，力爭(zhēng)在最短的時(shí)間內(nèi)結(jié)案，并使公司信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)損失減少到最低程度。

第六章 不良資產(chǎn)責(zé)任追究

第二十八條

建立不良資產(chǎn)責(zé)任評(píng)議與追究制度。對(duì)發(fā)生的每一筆不良資產(chǎn)，由行政部牽頭負(fù)責(zé)進(jìn)行不良資產(chǎn)責(zé)任評(píng)議。評(píng)議內(nèi)容包括貸前調(diào)查、審查審批、貸款發(fā)放和貸后管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，分析不良資產(chǎn)形成的主觀和客觀原因，并在轉(zhuǎn)為不良資產(chǎn)后10個(gè)工作日內(nèi)形成責(zé)任評(píng)議報(bào)告，初步確認(rèn)有關(guān)違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人及處理建議，經(jīng)總經(jīng)理審定后召開風(fēng)控會(huì)議，并最終確認(rèn)有關(guān)責(zé)任人及處理決定。

第二十九條

對(duì)不良資產(chǎn)負(fù)直接責(zé)任的業(yè)務(wù)經(jīng)理及有關(guān)責(zé)任人員，視主觀責(zé)任與客觀原因分別給予扣減該筆業(yè)務(wù)提成或當(dāng)年全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風(fēng)險(xiǎn)保證金、解除勞動(dòng)合同等處罰。

第三十條

對(duì)不良資產(chǎn)負(fù)管理責(zé)任的部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，視情況給予扣減部分或全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風(fēng)險(xiǎn)保證金等處罰。

第三十一條

在不良資產(chǎn)責(zé)任評(píng)議中若發(fā)現(xiàn)有關(guān)責(zé)任人有違規(guī)違紀(jì)或違法等嚴(yán)重行為的，公司保留追究其民事和刑事責(zé)任的權(quán)利。

第三十二條

因國家法律法規(guī)、宏觀產(chǎn)業(yè)政策等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可預(yù)見、不可避免或不可克服等客觀原因造成的不良資產(chǎn)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員能證明其盡職履責(zé)的，可免于責(zé)任追究。

第三十三條

對(duì)既有客觀原因，又有主觀原因造成的不良資產(chǎn)，經(jīng)風(fēng)控會(huì)議審議認(rèn)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可減輕處罰。

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第三十四條

對(duì)客觀原因造成的不良資產(chǎn)，但因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不履職、不作為致使損失擴(kuò)大的，經(jīng)風(fēng)控會(huì)議審議認(rèn)定、總經(jīng)理批準(zhǔn)，應(yīng)對(duì)損失擴(kuò)大部分承擔(dān)責(zé)任，并給予相應(yīng)處罰。

第三十五條

有關(guān)責(zé)任人員對(duì)不良資產(chǎn)認(rèn)定結(jié)果和處理決定有不同意見的，應(yīng)在接到通知后10日內(nèi)向風(fēng)控部門提出申訴。對(duì)申訴理由和依據(jù)充分、可信的，報(bào)總經(jīng)理審定同意后再次召開風(fēng)控會(huì)議，按照認(rèn)定程序進(jìn)行調(diào)整，否則維持原認(rèn)定結(jié)果和處理意見。

第三十六條

有關(guān)責(zé)任人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回全部或大部分不良資產(chǎn)的，可在已扣業(yè)務(wù)提成和風(fēng)險(xiǎn)保證金總額的90%以內(nèi)按比例給予補(bǔ)發(fā)，并視收回效果重新確定工作崗位。

第七章 附 則

第三十七條

本辦法從發(fā)布之日起執(zhí)行。若公司出臺(tái)信貸業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法后，與本辦法不一致的按信貸業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法執(zhí)行。

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不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇九

第一段：引言（字?jǐn)?shù)約200字）

在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，不良資產(chǎn)是一個(gè)普遍存在的問題，不良資產(chǎn)處置是銀行與法務(wù)部門之間緊密配合的重要環(huán)節(jié)。作為一名法務(wù)工作者，我從參與不良資產(chǎn)處置案件中得到了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和心得。本文將詳細(xì)講述我在這一過程中的感悟和體會(huì)。

第二段：不良資產(chǎn)識(shí)別與分類（字?jǐn)?shù)約200字）

在不良資產(chǎn)處置案件中，首先要做的是識(shí)別和分類不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)的識(shí)別需要充分了解借款人的還款情況、資產(chǎn)價(jià)值、背景情況等，通過分析來判斷其是否存在不良資產(chǎn)。分類涉及到將不良資產(chǎn)劃分為可收回與不可收回兩類，并制定相應(yīng)處置方案。通過這一過程，我深刻認(rèn)識(shí)到準(zhǔn)確的資產(chǎn)分類是不良資產(chǎn)處置的基礎(chǔ)。

第三段：公正與公平原則的貫徹（字?jǐn)?shù)約300字）

在不良資產(chǎn)處置中，公正與公平的原則至關(guān)重要。不良資產(chǎn)的處置需要參考相關(guān)法律法規(guī)，并依法進(jìn)行。在處理與借款人的聯(lián)系中，我始終堅(jiān)持以公正和公平為原則，努力保障雙方的利益。注重與債務(wù)人的溝通，聽取其意見，盡量采取合作而非對(duì)抗的方式解決問題，以促進(jìn)案件的順利進(jìn)行。在處置過程中，我深刻體會(huì)到公正與公平原則的重要性，它們是維護(hù)社會(huì)公平正義、推動(dòng)資產(chǎn)處置的核心價(jià)值觀。

第四段：法律風(fēng)險(xiǎn)管理（字?jǐn)?shù)約300字）

在不良資產(chǎn)處置案件中，法律風(fēng)險(xiǎn)是不可忽視的問題。在我與那些債務(wù)人進(jìn)行溝通時(shí)，我始終強(qiáng)調(diào)法律的約束和風(fēng)險(xiǎn)，讓他們充分認(rèn)識(shí)到故意逃廢債的后果。在制定處置方案時(shí)，我與律師密切合作，確保執(zhí)行過程合法合規(guī)。對(duì)于可能出現(xiàn)的法律糾紛，我及時(shí)尋求法律建議和專業(yè)意見，并根據(jù)律師的建議進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。通過嚴(yán)格遵守法律程序，我深刻認(rèn)識(shí)到了法律風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于不良資產(chǎn)處置的重要性。

第五段：情感與職業(yè)化管理（字?jǐn)?shù)約200字）

在不良資產(chǎn)處置案件中，情感與職業(yè)化管理是相互關(guān)聯(lián)且重要的。作為法務(wù)工作者，我們不能被債務(wù)人的冷漠和傲慢所影響，要堅(jiān)持以職業(yè)化的態(tài)度為案件服務(wù)。情感管理是指我們要面對(duì)債務(wù)人時(shí)保持冷靜客觀，不受情緒的干擾，做到實(shí)事求是；職業(yè)化管理則是在不良資產(chǎn)處置中秉持專業(yè)的態(tài)度，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，對(duì)待每一個(gè)案件都要細(xì)致入微，保證我們的工作質(zhì)量和效率。

結(jié)尾（字?jǐn)?shù)約100字）

通過參與不良資產(chǎn)處置案件，我深刻體會(huì)到了準(zhǔn)確識(shí)別和分類不良資產(chǎn)的重要性，以及在處置過程中遵守公正、公平的原則，法律風(fēng)險(xiǎn)的重要性，以及情感與職業(yè)化管理的必要性。我將繼續(xù)學(xué)習(xí)、提高自己的專業(yè)水平，為更好地處理不良資產(chǎn)處置案件作出更大的貢獻(xiàn)。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇十

(1)按校長(zhǎng)要求“地毯式”的。對(duì)各處各組各室公共物品，按固定資產(chǎn)和低值易耗品，分別進(jìn)行了逐一登記。6至7月一次，9月開學(xué)后，又對(duì)重點(diǎn)部室再次核對(duì)梳理。

(2)核對(duì)中油資產(chǎn)管理、系統(tǒng)及黑龍江省固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)里固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。學(xué)習(xí)管理軟件操作。

(3)粘貼管理標(biāo)簽。

(4)按中心細(xì)則要求一項(xiàng)一項(xiàng)形成文字材料，分類裝訂。準(zhǔn)備迎檢。

中心下發(fā)檢查時(shí)間表上，10月16日檢查開始，咱們是第一天第二家。第一家是27中學(xué)。誰知16號(hào)早上學(xué)區(qū)通知第四檢查組直接奔咱這兒來了，而且?guī)ш?duì)是科長(zhǎng)。

檢查材料，心有點(diǎn)底兒。按中心要求的都有，實(shí)物，有各別的的我沒有看到在哪存放著，誰負(fù)責(zé)保管著。

頭一家檢查吃虧，按細(xì)則只要查50件資產(chǎn)，30個(gè)低值易耗品。由巖龍，老馬，寶哥帶著三位的老師，實(shí)地查看的怕不下300件。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇十一

根據(jù)《合同法》第80條規(guī)定“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力”。

但并不影響債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力。債務(wù)人有權(quán)直接向銀行清償債務(wù)，之后銀行根據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議將相應(yīng)款項(xiàng)支付給受讓方。

*批量轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第3條的規(guī)定：“批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對(duì)一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(3戶/項(xiàng)以上)進(jìn)行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為”。金融機(jī)構(gòu)受到不良資產(chǎn)考核的壓力，必須在一定時(shí)間化解和處置不良資產(chǎn)，因此有時(shí)不良資產(chǎn)只能“賤賣”。目前金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)主要批量轉(zhuǎn)讓給華融、長(zhǎng)城、東方和信達(dá)4家金融資產(chǎn)管理公司，福建還有閩投、金財(cái)兩家資產(chǎn)管理公司。

*單戶轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第8條的規(guī)定，個(gè)人貸款不能批量轉(zhuǎn)讓，對(duì)于個(gè)人貸款只能通過單戶或在10戶/項(xiàng)以內(nèi)非批量方式轉(zhuǎn)讓。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇十二

導(dǎo)語：司法考試是由司法部組織的，主要面向司法從業(yè)人員的資格考試。通過考試者，將獲得法官、檢察官、律師的從業(yè)資格。司法從業(yè)人員的素質(zhì)是全社會(huì)普遍關(guān)心的問題，而司法考試就是為司法從業(yè)人員設(shè)置的門檻，門檻的高低如何，自然受到人們的普遍關(guān)注。而企業(yè)法律顧問資格考試則是針對(duì)在企業(yè)內(nèi)部從事法律顧問工作者的，企業(yè)法律顧問主要為企業(yè)提供法律服務(wù)，包括審查經(jīng)濟(jì)合同，處理人事糾紛，代理出庭訴訟等。他們雖然也是法律從業(yè)人員，但主要面向企業(yè)，不像法官、檢察官、律師具有為社會(huì)服務(wù)的屬性，自然受到的關(guān)注程度要低。

目前，我國不良資產(chǎn)處置進(jìn)入商業(yè)化處理階段。在此過程中，出現(xiàn)了國有資產(chǎn)流失等一系列問題，最高人民法院正在起草司法解釋對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行規(guī)范。爭(zhēng)議的主要問題有：

1.關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司以明顯不合理低價(jià)向非金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，合同是否應(yīng)認(rèn)定無效問題。有觀點(diǎn)認(rèn)為，該轉(zhuǎn)讓合同導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失、損害國家利益、違反我國合同法第五十二條的規(guī)定，應(yīng)認(rèn)定轉(zhuǎn)讓合同無效。但反對(duì)觀點(diǎn)認(rèn)為，通過打包出售、拍賣、招標(biāo)等方式轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)形成的債權(quán)，是金融資產(chǎn)管理公司的常見處置方式。這種方式可以動(dòng)員社會(huì)資源參與不良資產(chǎn)處置，為國家政策所允許，不違反法律、行政法規(guī)的禁止性規(guī)定。因買受人購買的是不良資產(chǎn)，故其轉(zhuǎn)讓價(jià)格與原來的價(jià)格有較大差距屬正常商業(yè)行為，是風(fēng)險(xiǎn)投資，不能因買受人因此盈利就認(rèn)為國有資產(chǎn)流失。不應(yīng)認(rèn)定轉(zhuǎn)讓合同無效。

2.關(guān)于未經(jīng)金融主管部門許可，商業(yè)銀行將其借款合同項(xiàng)下的到期債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融企業(yè)的轉(zhuǎn)讓合同的效力認(rèn)定問題。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)認(rèn)定無效。理由是：第一，由貸款形成的債權(quán)及其他權(quán)利只能在具有貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)讓，否則，極有可能導(dǎo)致我國金融秩序的.紊亂;第二，目前，我國法律仍禁止企業(yè)之間相互借貸，如果認(rèn)可商業(yè)銀行將其債權(quán)隨意轉(zhuǎn)讓給非金融企業(yè)，就可能出現(xiàn)企業(yè)以此為合法形式掩蓋相互借貸的非法目的;第三，中國人民銀行辦公廳相關(guān)文件對(duì)此有禁止性規(guī)定;第四，作為國有銀行的分支機(jī)構(gòu)，在未經(jīng)許可、未履行拍賣程序的情況下，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)讓他人，可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)認(rèn)定有效。理由是：第一，我國法律法規(guī)沒有關(guān)于商業(yè)銀行不得將其借款合同項(xiàng)下債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融企業(yè)的禁止性規(guī)定;第二，中國人民銀行辦公廳相關(guān)禁止性文件不屬于法律法規(guī);第三，受讓方受讓的債權(quán)為一般債權(quán)，其行使權(quán)利行為并不屬于經(jīng)營商業(yè)銀行業(yè)務(wù);第四，商業(yè)銀行將其債權(quán)等值轉(zhuǎn)讓給受讓方，不會(huì)造成國有資產(chǎn)的流失，不會(huì)導(dǎo)致金融秩序的混亂。

第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，在金融資產(chǎn)管理公司向社會(huì)轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)賦予債務(wù)人優(yōu)先購買權(quán)。這樣處理既可以挽救企業(yè)瀕于破產(chǎn)，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定，又可以有效防止惡意串通侵吞國有資產(chǎn)，有利于案件執(zhí)行。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，不應(yīng)給原債務(wù)人優(yōu)先購買權(quán)。原因在于：法律并未規(guī)定該種優(yōu)先權(quán)形式，若賦予債務(wù)人優(yōu)先購買權(quán)，無異于鼓勵(lì)其惡意逃債。

有觀點(diǎn)認(rèn)為，關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司將因不良資產(chǎn)形成的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融機(jī)構(gòu)的情況下，受讓方能否要求變更訴訟及執(zhí)行主體問題，并無明文規(guī)定。司法實(shí)務(wù)中，應(yīng)明確受讓方可否參照相關(guān)司法解釋的規(guī)定，申請(qǐng)變更訴訟及執(zhí)行主體，債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告是否具有通知效力等問題。

由于不良資產(chǎn)形成的債權(quán)的轉(zhuǎn)讓涉及國有資產(chǎn)流失等問題，亟須相關(guān)立法及行政法規(guī)對(duì)該債權(quán)的轉(zhuǎn)讓程序進(jìn)行明確規(guī)定，如明確定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估程序等。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇十三

2020年，漢江國投在市委市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在市委依法治市辦的具體指導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)全面依法治國發(fā)展戰(zhàn)略，按照法治建設(shè)的文件要求，堅(jiān)持依法治企，深入推進(jìn)法治國企建設(shè)。2020年11月19日，市委依法治市辦下達(dá)《關(guān)于印發(fā)的通知》，并附考評(píng)細(xì)則，我公司按照文件要求，對(duì)照考評(píng)細(xì)則，現(xiàn)將2020年法治建設(shè)開展情況總結(jié)匯報(bào)如下：

一

(一)切實(shí)履行法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)

認(rèn)真貫徹落實(shí)《黨政主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)規(guī)定》，將法治建設(shè)工作與業(yè)務(wù)工作同步部署，納入2020年度工作要點(diǎn)。我公司主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行法治建設(shè)第一責(zé)任職責(zé)到位，截至目前，黨委會(huì)研究法治建設(shè)工作3次。同時(shí)，為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保法治建設(shè)工作組織有序、責(zé)任分工明確，我公司先后成立法治建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和法治建設(shè)示范企業(yè)創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)法治建設(shè)工作，法務(wù)合同部安排專職人員落實(shí)具體工作。

(二)落實(shí)法治建設(shè)考核制度

(三)全面落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法述法制度

1.落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法制度

(1)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部理論學(xué)習(xí)

黨委中心組每月至少開展一次集中學(xué)習(xí)憲法法律、黨內(nèi)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)人講話的活動(dòng)。黨委中心組學(xué)習(xí)憲法法律、黨內(nèi)法規(guī)和^v^^v^全面依法治國新理念新思想新戰(zhàn)略6次，先后學(xué)習(xí)《中國^v^國有企業(yè)基層組織工作條例(試行)》《中央全面依法治國工作會(huì)議精神傳達(dá)提綱》《湖北省民法典學(xué)習(xí)宣傳實(shí)施工作方案》和^v^^v^在^v^第二十次集體學(xué)習(xí)時(shí)的重要講話。集中學(xué)習(xí)采取研學(xué)原文、專題講座、討論交流等形式進(jìn)行，確保學(xué)有所獲、學(xué)有所得。

(2)加強(qiáng)公司員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇十四

（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號(hào)）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司。建銀投資公司，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)的不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部制定了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各銀監(jiān)局將此文及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社等有關(guān)法人機(jī)構(gòu)。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)中華人民共和國財(cái)政部二oo五年十一月十八日

不良金融資產(chǎn)處置盡職指引

第一章總則

第一條為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）和金融資產(chǎn)管理公司。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行。

第三條本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：

（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實(shí)物類資產(chǎn)等。

（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購和管理等活動(dòng)也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。

（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置的相關(guān)人員。

第四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅(jiān)持公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實(shí)現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。

第五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立全面規(guī)范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度，完善決策機(jī)制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時(shí)，對(duì)不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行評(píng)審和修訂。第六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取有效措施，確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。

第七條不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓）方、債務(wù)人、擔(dān)保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認(rèn)定對(duì)不良金融資產(chǎn)形成有直接責(zé)任的，在不良金融資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。

不良金融資產(chǎn)工作人員不得同時(shí)從事資產(chǎn)評(píng)估（定價(jià)入資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作。

第八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職問責(zé)制，規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置過程中有關(guān)單位、部門和崗位的職責(zé)，對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第二章資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）和收購盡職要求

第九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）不良金融資產(chǎn)：

（一）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)做好對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對(duì)、債權(quán)（擔(dān)保肝情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)向收購方提供剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)對(duì)己方數(shù)據(jù)信息的實(shí)實(shí)性和準(zhǔn)確性以及移送檔案資料的完整性做出相應(yīng)承諾，并協(xié)助收購方做好資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。

（二）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)設(shè)定剝離（轉(zhuǎn)讓）工作程序，明確剝離（轉(zhuǎn)讓）工作職責(zé)，并按權(quán)限進(jìn)行審批。審批部門要獨(dú)立于其他部門，直接向最高管理層負(fù)責(zé)。

（三）剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對(duì)有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護(hù)、擔(dān)保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項(xiàng)目主體資格的變更等具體事項(xiàng)做出明確約定，共同做好剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)不應(yīng)附有限制轉(zhuǎn)讓條款，附有限制轉(zhuǎn)讓條款的應(yīng)由剝離（轉(zhuǎn)讓）方負(fù)責(zé)解除。

（四）自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)征得收購方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)進(jìn)行債權(quán)、擔(dān)保權(quán)利管理和維護(hù)，代收剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)合同項(xiàng)下的現(xiàn)金等資產(chǎn)，并及時(shí)交付給收購方，由此發(fā)生的合理費(fèi)用由收購方承擔(dān)。

第十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購不良金融資產(chǎn)：

（一）收購方應(yīng)對(duì)收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場(chǎng)前景以及收購的可行性等進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式。當(dāng)缺乏大規(guī)?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查條件時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合，以真實(shí)、全面地反映資產(chǎn)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)涉及較大金額收購時(shí)，收購方應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立、專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)收購資產(chǎn)進(jìn)行盡職調(diào)查。

（二）收購方應(yīng)設(shè)定收購程序，明確收購工作職責(zé)，按權(quán)限嚴(yán)格審批。審批部門要獨(dú)立于其他部門，直接向最高管理層負(fù)責(zé)。

（三）收購方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收購資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質(zhì)）物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性和有效性，核對(duì)應(yīng)在合理的時(shí)間內(nèi)完成，并及時(shí)辦理交接手續(xù)，接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，并進(jìn)行管理和維護(hù)。第十一條剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方在不良金融資產(chǎn)移交過程中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機(jī)制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。

第十二條剝離（轉(zhuǎn)讓）方在剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)擬剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調(diào)查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進(jìn)行認(rèn)定，并將結(jié)果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責(zé)任，并將結(jié)果抄報(bào)監(jiān)管部門。

收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉(zhuǎn)讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉(zhuǎn)讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應(yīng)及時(shí)向剝離（轉(zhuǎn)讓）方反映，由剝離（轉(zhuǎn)讓）方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理。同時(shí)，剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)將上述情況以書面形式進(jìn)行確認(rèn)，并抄報(bào)監(jiān)管部門。

剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)當(dāng)以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉(zhuǎn)讓）中存在弄虛作假、隱瞞報(bào)失等情況的，收購方可以要求剝離（轉(zhuǎn)讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項(xiàng)資產(chǎn)。

第三章資產(chǎn)管理盡職要求

第十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)管理制度，實(shí)施有效的管理策略，明確管理職責(zé)，做好不良金融資產(chǎn)檔案管理、權(quán)益維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等日常管理工作。定期對(duì)資產(chǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)價(jià)和調(diào)整。

第十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)全面搜集、核實(shí)和及時(shí)更新債務(wù)人（擔(dān)保人）的資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實(shí)的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。對(duì)確實(shí)難以搜集、核實(shí)相關(guān)信息的，應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要對(duì)不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

第十五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)不良債權(quán)管理。

（一）認(rèn)真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料，包括對(duì)紙質(zhì)文件和相應(yīng)電子信息的管理和更新。

（二）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時(shí)效、保證期間和申請(qǐng)執(zhí)行期限等，及時(shí)主張權(quán)利，確保債權(quán)始終受司法保護(hù)。

（三）跟蹤涉訴項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)主張權(quán)利。

（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價(jià)值的不利變化，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。對(duì)因客觀原因或其他不可抗力而無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和補(bǔ)救的，應(yīng)做出必要說明和記錄。

（五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對(duì)該債務(wù)人（擔(dān)保人）的債務(wù)追償情況。

（六）及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補(bǔ)救和進(jìn)行必要說明，并報(bào)告監(jiān)管部門。第十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)股權(quán)類資產(chǎn)管理。

（一）建立和完善股權(quán)管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應(yīng)定期總結(jié)報(bào)告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對(duì)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進(jìn)行考核。

（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)及其變化。

（三）依法維護(hù)股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理效益，努力實(shí)現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。對(duì)階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)退出。

（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤(rùn)分配。

（六）當(dāng)持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導(dǎo)致持有股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)顯著增大時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施維護(hù)自身合法權(quán)益。

第十七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物類資產(chǎn)管理。

（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實(shí)物類資產(chǎn)的特點(diǎn)制定并采取適當(dāng)?shù)墓芾聿呗浴?/p>

（二）明確管理責(zé)任人，做好實(shí)物類資產(chǎn)經(jīng)營管理和日常維護(hù)工作，重要權(quán)證實(shí)施集中管理。

（三）建立實(shí)物類資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，賬實(shí)核對(duì)，及時(shí)掌握實(shí)物類資產(chǎn)的形態(tài)及價(jià)值狀態(tài)的異常變化和風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實(shí)物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，及時(shí)收集、更新和分析管理、處置信息。

（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不能自用，并須按照有關(guān)規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。

第十八條不良債權(quán)主要包括銀行持有的次級(jí)、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權(quán)，以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)持有的不良債權(quán)。

股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵債股權(quán)、質(zhì)押股權(quán)等。

實(shí)物類資產(chǎn)主要包括收購的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受托管理的實(shí)物資產(chǎn)，以及其他能實(shí)現(xiàn)債權(quán)清償權(quán)利的實(shí)物資產(chǎn)。

第十九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對(duì)不良金融資產(chǎn)進(jìn)行分析，選擇有利處置時(shí)機(jī)，及時(shí)啟動(dòng)處置程序，防止資產(chǎn)因處置不及時(shí)造成貶值或流失。

第四章資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求

第二十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)前，應(yīng)對(duì)擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實(shí)際情況發(fā)生較大出入或重大變化時(shí)，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

對(duì)于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價(jià)值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查或典型抽樣調(diào)查。

第二十一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)記錄前期調(diào)查過程，整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項(xiàng)目要形成書面調(diào)查報(bào)告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報(bào)告應(yīng)對(duì)后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價(jià)和方案制作等形成必要的支持。第二十二條負(fù)責(zé)調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報(bào)告中對(duì)可能影響到資產(chǎn)價(jià)值判斷和處置方式選擇的重要事項(xiàng)不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對(duì)所獲信息資料的置信程度進(jìn)行了充分說明。

第二十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調(diào)查主要由內(nèi)部人員負(fù)責(zé)實(shí)施。必要時(shí)，也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。

第五章資產(chǎn)處置方式選擇與運(yùn)用盡職要求

第二十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)在法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。

第二十五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運(yùn)用資產(chǎn)處置方式時(shí)，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險(xiǎn)控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第二十六條對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（一）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔(dān)保人）的還款能力變化等情況，及時(shí)發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實(shí)施時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整處置方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔(dān)保人）的財(cái)產(chǎn)情況，合理確定訴訟時(shí)機(jī)、方式和標(biāo)的。并按照生效法律文書在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要求債務(wù)人（擔(dān)保人）履行或申請(qǐng)執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對(duì)違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時(shí)上訴。必要時(shí)，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄。

（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對(duì)委托債權(quán)價(jià)值做出獨(dú)立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費(fèi)用，并對(duì)代理方的代理行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險(xiǎn)代理方式的，應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容，并加強(qiáng)對(duì)代理方的監(jiān)督考核。

（四）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會(huì)議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對(duì)破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益的行為和顯失公平的裁定應(yīng)及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益。

第二十七條對(duì)債權(quán)進(jìn)行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定要求，重點(diǎn)關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實(shí)物狀況、評(píng)估價(jià)值、維護(hù)費(fèi)用、升（貶）值趨勢(shì)以及變現(xiàn)能力等因素，謹(jǐn)慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對(duì)剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實(shí)物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，及時(shí)辦理確權(quán)手續(xù)。

（二）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對(duì)債務(wù)人（擔(dān)保人）的償債能力進(jìn)行分析，謹(jǐn)慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔(dān)保人）重新簽訂還款計(jì)劃，落實(shí)有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔(dān)保人）履行約定義務(wù)。

（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標(biāo)，確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價(jià)值公允，并嚴(yán)密控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，應(yīng)建立操作和審批制度，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實(shí)維護(hù)自身合法權(quán)益。

第二十八條對(duì)不良金融資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。

（一）采用拍賣方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)遵守國家拍賣有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價(jià)、串通作弊、排斥競(jìng)爭(zhēng)等行為。

（二）采用競(jìng)標(biāo)方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)參照國家招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范競(jìng)標(biāo)程序。

（三）采用競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)為所有競(jìng)買人提供平等的競(jìng)價(jià)機(jī)會(huì)。

（四）當(dāng)采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)等公開處置方式在經(jīng)濟(jì)上不可行，或不具備采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)等公開處置方式的條件時(shí)，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置，同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎原則，透明操作，其實(shí)記錄，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

（五）采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最大限度地提高轉(zhuǎn)讓過程的透明度。

（六）轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對(duì)象和價(jià)格的因素，在落實(shí)有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。

第二十九條采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實(shí)物類資產(chǎn)出資入股方式處置不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y產(chǎn)的價(jià)值、入股企業(yè)的經(jīng)營管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股權(quán)未來的價(jià)值趨勢(shì)等，做出合理的出資決策。

第三十條對(duì)因受客觀條件限制，暫時(shí)無法處置的資產(chǎn)進(jìn)行租賃，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，并在不影響資產(chǎn)處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第三十一條對(duì)符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格核銷程序和條件，審查申報(bào)材料的合法性和其實(shí)性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對(duì)已核銷不良金融資產(chǎn)應(yīng)建立管理制度，加強(qiáng)管理，并擇機(jī)清收和處置。

第三十二條接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格區(qū)分，分賬管理。

第三十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)處置提供服務(wù)，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制，審查其行業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績(jī)良好的中介機(jī)構(gòu)，同時(shí)注意控制成本費(fèi)用。

第六章資產(chǎn)處置定價(jià)盡職要求

第三十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良金融資產(chǎn)定價(jià)管理辦法，明確定價(jià)程序、定價(jià)因素、定價(jià)方式和定價(jià)方法，逐步建立起以市場(chǎng)為導(dǎo)向、規(guī)范合理的不良金融資產(chǎn)定價(jià)機(jī)制，嚴(yán)格防范定價(jià)過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)定價(jià)方法的探索和研究，逐步實(shí)現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價(jià)的量化管理。

第三十五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部負(fù)責(zé)評(píng)估、定價(jià)環(huán)節(jié)的部門在機(jī)構(gòu)和人員上應(yīng)獨(dú)立于負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的部門。第三十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或?qū)徤鲿?huì)計(jì)原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。

第三十七條不良金融資產(chǎn)定價(jià)應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場(chǎng)因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評(píng)估（咨詢）報(bào)告與盡職調(diào)查報(bào)告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值與交易案例、市場(chǎng)招商情況與潛在投資者報(bào)價(jià)等影響交易定價(jià)的因素，同時(shí)也應(yīng)關(guān)注定價(jià)的可實(shí)現(xiàn)性、實(shí)現(xiàn)的成本和時(shí)間。

第三十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實(shí)物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點(diǎn)，有所側(cè)重地采用適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)方法。

第三十九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定確定列入評(píng)估的資產(chǎn)范圍和具體的評(píng)估形式。選聘中介機(jī)構(gòu)對(duì)處置不良金融資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)遵守有關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則。

對(duì)不具備評(píng)估條件的不良金融資產(chǎn)，應(yīng)明確其他替代方法。對(duì)因缺乏基礎(chǔ)資料，難以準(zhǔn)確把握資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值的，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等手段，利用市場(chǎng)機(jī)制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

第四十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)評(píng)估（咨詢）報(bào)告應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐栴}時(shí)，應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

不良金融資產(chǎn)工作人員不應(yīng)簡(jiǎn)單以評(píng)估（咨詢）結(jié)果代替自身進(jìn)行的調(diào)查、取證和分析工作。在評(píng)估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差異時(shí)，應(yīng)分析原因，并合法、合理認(rèn)定處置資產(chǎn)的公允價(jià)值。

第七章資產(chǎn)處置方案制定、審批和實(shí)施盡職要求

第四十一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進(jìn)行處置。

第四十二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)，除販戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對(duì)方案內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。

第四十三條制定處置方案應(yīng)做到事實(shí)真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處置對(duì)象情況、處置時(shí)機(jī)判斷、處置方式比較和選擇、處置定價(jià)和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等內(nèi)容。還應(yīng)對(duì)建議的處置方式、定價(jià)依據(jù)、履約保證和風(fēng)險(xiǎn)控制、處置損失、費(fèi)用支出、收款計(jì)劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。

第四十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)處置透明度，增強(qiáng)市場(chǎng)約束。

第四十五條不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。第四十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置審核程序，嚴(yán)格按程序進(jìn)行審批。

（一）應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)的審核和審批權(quán)限。

（二）應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機(jī)制，由專門機(jī)構(gòu)和專職人員在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)處置方案進(jìn)行全面、獨(dú)立的審核。

（三）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)，誠實(shí)守信、勤勉盡職，獨(dú)立發(fā)表意見。

（四）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)對(duì)處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行審核。審核機(jī)構(gòu)和審核人員對(duì)審核意見負(fù)責(zé)。對(duì)資產(chǎn)處置審核情況和審核過程中各種意見應(yīng)如實(shí)記錄，并形成會(huì)議紀(jì)要。

第四十七條除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項(xiàng)目及按國家政策實(shí)施政策性破產(chǎn)、重組外，不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機(jī)構(gòu)審核通過，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第四十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)已批準(zhǔn)的不良金融資產(chǎn)處置項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照審批方案實(shí)施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向項(xiàng)目原審批機(jī)構(gòu)報(bào)備。劣手原方案的，應(yīng)重新上報(bào)審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項(xiàng)目應(yīng)先落實(shí)條件后再實(shí)施。

第四十九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)處置項(xiàng)目應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。

第五十條不良金融資產(chǎn)處置方案實(shí)施中，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)對(duì)可能影響處置回收的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。

第五十一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)處置方案實(shí)施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向上級(jí)或監(jiān)管部門報(bào)告。對(duì)無法實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)分析原因，及時(shí)調(diào)整處置策略，維護(hù)自身合法權(quán)益。

第五十二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實(shí)。

第八章盡職檢查監(jiān)督要求

第五十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨(dú)立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責(zé)和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。

第五十四條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識(shí)、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理、處置、定價(jià)、審核和審批工作。

第五十五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨(dú)立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專家或委托中介機(jī)構(gòu)開展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計(jì)工作，并出具獨(dú)立的盡職審計(jì)意見。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門和個(gè)人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強(qiáng)令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對(duì)盡職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第五十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)處置等工作進(jìn)行的盡職檢查監(jiān)督應(yīng)至少每半年一次。重大項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)進(jìn)行盡職檢查監(jiān)督。

第五十七條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關(guān)規(guī)定對(duì)不良金融資產(chǎn)工作人員進(jìn)行獨(dú)立的盡職檢查監(jiān)督，評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報(bào)告。

第五十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和人員糾正或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時(shí)跟蹤整改結(jié)果。

第五十九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立對(duì)盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進(jìn)行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第九章責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)

第六十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任認(rèn)定制度和程序，規(guī)范責(zé)任認(rèn)定行為，并執(zhí)行相應(yīng)的回避制度。

第六十一條責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對(duì)不良金融資產(chǎn)工作人員是否盡職進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對(duì)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。

第六十二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任追究制度，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，并報(bào)監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責(zé)任處理結(jié)果應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開，接收社會(huì)監(jiān)督。

第六十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

（一）自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方擅自處置剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，放棄與剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益，截留、隱匿或私分基準(zhǔn)日后剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)項(xiàng)下回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）后回購剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，國家另有規(guī)定的除外。

（三）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機(jī)構(gòu)或人員，非法謀取小集體利益和個(gè)人利益。

（四）泄露金融機(jī)構(gòu)商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良金融資產(chǎn)行為。

（六）為達(dá)到處置目的人為制造評(píng)估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進(jìn)行虛假評(píng)估。

（七）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幹梅桨浮?/p>

（八）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良金融資產(chǎn)合法權(quán)益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案。

（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)值。

（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。

第六十四條對(duì)直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。第六十五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、河私舞弊的，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)從嚴(yán)追究其責(zé)任。

第六十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)盡職檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產(chǎn)工作人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責(zé)，不良金融資產(chǎn)處置一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。

第十章附則

第六十七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和財(cái)政部備案。

第六十八條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)本指引，加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司不良金融資產(chǎn)處置工作的監(jiān)管。

第六十九條本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第七十條本指引自發(fā)布之日起施行。

發(fā)布部門：發(fā)布日期：2005年11月18日實(shí)施日期：2005年11月18日(中央法規(guī))

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇十五

1.訴訟追償

司法訴訟是金融資產(chǎn)管理公司維護(hù)國家金融債權(quán)的最后屏障，也是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中追索債務(wù)最常用的手段。有些企業(yè)經(jīng)營困難，但并不表明喪失完全的還款能力，有的依靠其自身的經(jīng)營收入還有一定的償債來源，但一些企業(yè)無視信用，利用各種借口拖延歸還，利用各種手段逃債務(wù)。通過起訴追索債務(wù)，能加大對(duì)債務(wù)人履約的力度，同時(shí)也可以避開國有機(jī)構(gòu)處置不良資產(chǎn)需要履行的煩瑣的報(bào)批手續(xù)。

2.資產(chǎn)重組

資產(chǎn)的重組包括債務(wù)重組，企業(yè)重組，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換和并購等，其中債務(wù)重組包括以資抵債、債務(wù)更新、資產(chǎn)置換、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、折扣變現(xiàn)及協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。其實(shí)質(zhì)是對(duì)債務(wù)企業(yè)做出債務(wù)重新安排，有的在還款期限上延長(zhǎng)，有的在利率上做出新的安排，有的可能在應(yīng)收利息上做出折讓，有的也可以在本金上做出適當(dāng)折讓。對(duì)債務(wù)人進(jìn)行資產(chǎn)和債務(wù)重組，是資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置中大量使用的一種方式。

3.債券轉(zhuǎn)股權(quán)

指經(jīng)過資產(chǎn)管理公司的獨(dú)立評(píng)審和國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)，將銀行轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的對(duì)企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)為資產(chǎn)管理公司對(duì)企業(yè)的股權(quán)，由資產(chǎn)管理公司進(jìn)行階段性持股，并對(duì)所持股權(quán)進(jìn)行經(jīng)營管理。

4.多樣化出售

（1）公開拍賣。公開拍賣又稱公開競(jìng)買，是一種通過特殊中介機(jī)構(gòu)以公開競(jìng)價(jià)的形式，將特定物品或財(cái)產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價(jià)者的買賣方式和交易活動(dòng)。不良資產(chǎn)采用公開拍賣處置方式，具有較高的市場(chǎng)透明度，符合公開、公正、公平和誠實(shí)信用的市場(chǎng)交易規(guī)則，能體現(xiàn)市場(chǎng)化原則，是當(dāng)前銀行和資產(chǎn)管理公司處置抵押資產(chǎn)中使用較多的方式。該處置方式主要適用于標(biāo)的價(jià)值高、市場(chǎng)需求量大、通用性強(qiáng)的不良資產(chǎn)，如土地、房產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備、車輛和材料物資等。

（2）協(xié)議轉(zhuǎn)讓。協(xié)議轉(zhuǎn)讓是指在通過市場(chǎng)公開詢價(jià)，經(jīng)多渠道尋找買家，在無法找到兩個(gè)以上競(jìng)買人，特別是在只有一個(gè)買主地情況下，通過雙方協(xié)商談判方式，確定不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓地方式。它主要適用于：標(biāo)的市場(chǎng)需求嚴(yán)重不足，合適地買主極少，沒有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，無法進(jìn)行比較選擇地情況。

（3）招標(biāo)轉(zhuǎn)讓。招標(biāo)轉(zhuǎn)讓是指通過向社會(huì)公示轉(zhuǎn)讓信息和競(jìng)投規(guī)則，投資者以密封投標(biāo)方式，通過評(píng)標(biāo)委員會(huì)在約定時(shí)間進(jìn)行開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，選擇出價(jià)最高、現(xiàn)金回收風(fēng)險(xiǎn)小的受讓者的處置方式。具體有公開招標(biāo)轉(zhuǎn)讓和邀請(qǐng)招標(biāo)轉(zhuǎn)讓兩種。該處置方式適用于標(biāo)的價(jià)值大，通用性差，市場(chǎng)上具有競(jìng)買實(shí)力的潛在客戶有限，但經(jīng)一定渠道公開詢價(jià)后，至少找到三家以上的投資者。

（4）競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓是指通過一定渠道公開發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，根據(jù)競(jìng)買人意向報(bào)價(jià)確定底價(jià)，在交付一定數(shù)量保證金后，在約定時(shí)間和地點(diǎn)向轉(zhuǎn)讓人提交出價(jià)標(biāo)書和銀行匯票，由轉(zhuǎn)讓人當(dāng)眾拆封，按價(jià)高者得的原則確定受讓人的處置方式。該處置方式適用于處置資產(chǎn)市場(chǎng)需求差，競(jìng)買人很少，拍賣效果不佳或依法不能拍賣，又不適合招標(biāo)轉(zhuǎn)讓的各類資產(chǎn)，包括債權(quán)、股權(quán)、抵債實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓出售。

（5）打包處置。打包處置是以市場(chǎng)需求為出發(fā)點(diǎn)，按照特定的標(biāo)準(zhǔn)（如地域、行業(yè)、集團(tuán)等），將一定數(shù)量的債權(quán)、股權(quán)和實(shí)物等資產(chǎn)進(jìn)行組合，形成具有某一特性的資產(chǎn)包，再將該資產(chǎn)包通過債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)、拍賣、置換等手段進(jìn)行處置的方式。它適用于難度大、處置周期長(zhǎng)的資產(chǎn)。打包處置分為兩大類：一是債務(wù)重組類打包處置。二是公開市場(chǎng)類打包處置。

（6）分包。分包是指金融資產(chǎn)管理公司將其所擁有的部分資產(chǎn)，以簽訂分包合同的形式委托給承包人，由承包人負(fù)責(zé)經(jīng)營或代為追償債務(wù)的一種行為。金融資產(chǎn)管理公司接收不良資產(chǎn)的數(shù)額巨大，不良貸款客戶又分散在全國各地，以金融資產(chǎn)管理公司有限的人力難以對(duì)所有不良資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)地處置。為了減少處置成本，加快對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行處置金融資產(chǎn)管理公司需借助社會(huì)的力量，采取分包手段來實(shí)施對(duì)不良資產(chǎn)快速有效的處置。

5.資產(chǎn)置換

資產(chǎn)置換是指兩個(gè)市場(chǎng)主體之間為了各自的經(jīng)營需要，在通過合法的評(píng)估程序?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，簽訂置換協(xié)議，從而實(shí)現(xiàn)雙方無形或有形資產(chǎn)的互換或以債權(quán)換取實(shí)物資產(chǎn)及股權(quán)的行為。目前資產(chǎn)置換大都發(fā)生在上市公司與非上市公司之間，非上市公司通過與上市公司之間的資產(chǎn)置換，實(shí)現(xiàn)間接上市的目的，并通過上市公司所具有的連續(xù)融資的渠道來實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。

6.租賃

租賃是指在所有權(quán)不變的前提下，出租者通過采取契約的形式所出租的財(cái)產(chǎn)按照一定的條件、期限交給承租者占有、支配和使用承租者向出租者交納租金。租賃終止時(shí)，承租者將財(cái)產(chǎn)完整地返還給出租者。金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)的最終目的是收回現(xiàn)金，但在實(shí)際處置過程中，經(jīng)常會(huì)收回一些非現(xiàn)金資產(chǎn)，其中包括機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)要素，也會(huì)出現(xiàn)取得企業(yè)所有權(quán)的情況。

7.破產(chǎn)清償破產(chǎn)清償是指?jìng)鶆?wù)人依法破產(chǎn)，將債務(wù)人的資產(chǎn)進(jìn)行清算變賣后按照償付順序，金融資產(chǎn)管理公司所得到的償付。企業(yè)破產(chǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物。一些企業(yè)由于經(jīng)營不善或不能適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，造成資不抵債，不能償付到期的債務(wù)，企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營無望，對(duì)這樣的企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)有利于整個(gè)社會(huì)資源配置效率的提高。然而對(duì)于金融資產(chǎn)管理公司來說，采取破產(chǎn)清償?shù)霓k法是不得已的辦法。

不良資產(chǎn)處置心得體會(huì)篇十六

一、基本案情深圳中浩（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱深中浩）成立于1988年，主要從事電子產(chǎn)品、家用電器等商品貿(mào)易。深中浩股票于1992年在深圳證券交易所掛牌上市，為深圳首批掛牌上市的企業(yè)之一。受1998年亞洲金融危機(jī)影響，深中浩經(jīng)營業(yè)務(wù)連續(xù)虧損，其股票在2001年終止上市。因債務(wù)危機(jī)嚴(yán)重，深中浩經(jīng)營性資產(chǎn)被執(zhí)行殆盡，并逐步喪失經(jīng)營能力及償債能力。經(jīng)債權(quán)人申請(qǐng)，2015年1月28日，深圳中院裁定受理深中浩破產(chǎn)一案。破產(chǎn)程序中，出資人以深中浩具備重整價(jià)值為由申請(qǐng)其重整，深圳中院經(jīng)審查于2015年8月3日裁定對(duì)深中浩進(jìn)行重整。

二、審理情況在深圳中院的指導(dǎo)下，管理人對(duì)深中浩資產(chǎn)、負(fù)債及經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查、審核。深中浩已無可變現(xiàn)資產(chǎn)，負(fù)債規(guī)模高達(dá)億元，公司停業(yè)多年，已無經(jīng)營能力。在此情況下，管理人經(jīng)與債權(quán)人、債務(wù)人、出資人及重整方等相關(guān)利益方充分溝通，在法定期限內(nèi)制作并提交深中浩重整計(jì)劃草案。

按照該重整計(jì)劃草案，職工債權(quán)、稅款債權(quán)將以現(xiàn)金形式獲得全額清償；由債權(quán)人及重整方設(shè)立償債基金，由償債基金持有深中浩非流通股股東讓渡43,644,323股股票，重整方在24個(gè)月內(nèi)以10元/股的價(jià)格回購償債基金持有的深中浩股權(quán)；普通債權(quán)通過按比例持有償債基金份額的方式參與分配股票回購款，由此普通債權(quán)的清償率可從破產(chǎn)清算情況下的0%提升至；為保護(hù)廣大中股東的利益，本案僅有非流通股股東讓渡股票用于償債，未調(diào)整流通股股東的股權(quán)；因深中浩原有主營業(yè)務(wù)已不具備盈利能力，重整計(jì)劃草案規(guī)定將引入重整方，由重整方向深中浩注入經(jīng)營性資產(chǎn)以助其恢復(fù)經(jīng)營。

重整計(jì)劃執(zhí)行期間，深中浩在管理人監(jiān)督下，完成稅款等債權(quán)的現(xiàn)金清償工作，并已將非流通股股東讓渡的43,644,323股股票劃轉(zhuǎn)至普通債權(quán)人按比例持有的償債基金名下。

在深中浩重整案件審理期間，深圳中院同時(shí)還在審理“迅寶系”企業(yè)的重整案件。“迅寶系”企業(yè)包括三家關(guān)聯(lián)公司，是生產(chǎn)環(huán)保型餐盒的行業(yè)龍頭企業(yè)，因擴(kuò)張過快、資金鏈斷裂不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，由債權(quán)人申請(qǐng)進(jìn)行重整?！把笇毾怠逼髽I(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良好、生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定，但由于行業(yè)利潤(rùn)水平有限，無法在短時(shí)間內(nèi)籌集足夠的資金用于清償債務(wù)?！把笇毾怠逼髽I(yè)重整正在醞釀實(shí)施“債轉(zhuǎn)股”，但因?yàn)榉枪姽竟蓹?quán)流通性差，多數(shù)債權(quán)人對(duì)“債轉(zhuǎn)股”持消極甚至反對(duì)的態(tài)度。管理人及重整方意識(shí)到這是深中浩與“迅寶系”聯(lián)合重整的良機(jī)，“迅寶系”企業(yè)有資產(chǎn)經(jīng)營但缺乏的是股權(quán)的流動(dòng)性，而深中浩作為股票在全國中小企業(yè)系統(tǒng)交易的公眾公司，股票流動(dòng)性強(qiáng)，但亟需支撐股票價(jià)值的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。在深圳中院的支持下，管理人指導(dǎo)深中浩與“迅寶系”結(jié)合實(shí)施重整計(jì)劃，將“迅寶系”企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入深中浩并形成資本公積，在資本公積轉(zhuǎn)增形成深中浩股票后向“迅寶系”企業(yè)的債權(quán)人進(jìn)行清償，解決了雙方重整中遇到的難題。深中浩和“迅寶系”企業(yè)的重整計(jì)劃均已經(jīng)執(zhí)行完畢。經(jīng)深中浩申請(qǐng)，深圳中院于2016年12月30日裁定終結(jié)深中浩重整程序。

典型意義本案對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償，主要利用了深中浩非流通股股東讓渡的股票。但因?yàn)樯钪泻粕袥]有實(shí)施股權(quán)分置改革，非流通股股東讓渡的股票不能直接在市場(chǎng)上交易變現(xiàn)，債權(quán)人面臨受償時(shí)間和受償金額不確定的困境。為此，本案為債權(quán)人搭建了專門的償債基金作為平臺(tái)，將股東讓渡的股票注入償債基金，債權(quán)人不直接分配股票而是持有償債基金的財(cái)產(chǎn)份額。同時(shí)，重整方承諾在股票注入償債基金后固定時(shí)間內(nèi)以10元/股價(jià)格回購償債基金所持股票，保障債權(quán)人獲得債權(quán)金額的清償。該債權(quán)受償模式，既促使重整方有義務(wù)也有動(dòng)力把深中浩經(jīng)營好，也以適當(dāng)時(shí)間取得更高的債權(quán)受償比例，充分維護(hù)了債權(quán)人的利益。近年來，為促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)整合和實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，中國證券監(jiān)督委員會(huì)及深圳證券交易所先后修改《股票上市規(guī)則》，明確規(guī)定類似深中浩這類退市公司在資產(chǎn)、利潤(rùn)達(dá)到一定要求后可以在交易所直接申請(qǐng)重新上市。由此，深中浩在重新上市方面具備政策優(yōu)勢(shì)，大大提升了公司的重整價(jià)值。深中浩通過重整程序徹底解決債務(wù)問題，并注入優(yōu)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)恢復(fù)盈利能力，為重新申請(qǐng)上市夯實(shí)基礎(chǔ)，充分體現(xiàn)了鼓勵(lì)企業(yè)通過重組解決經(jīng)營危機(jī)的政策價(jià)值。

本案通過市場(chǎng)化、法治化的方式徹底解決深中浩的經(jīng)營困境，一方面全體債權(quán)人及廣大中小股東權(quán)利得到有效保障，共同分享重整收益；另一方面，聯(lián)合“迅寶系”重整程序，注入剝離債務(wù)后的“迅寶系”，不僅使得深中浩成為具備優(yōu)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)的非上市公眾公司，亦徹底解決“迅寶系”的經(jīng)營困境，真正實(shí)現(xiàn)了重整程序在解決公司經(jīng)營困境中的價(jià)值目的，取得了良好的法律效果及經(jīng)濟(jì)效果。兩個(gè)案件的有機(jī)結(jié)合也為后續(xù)重整案件提供了可以借鑒的范例。

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