心得體會可以是對一本書、一次旅行、一次活動等的思考和感悟。寫心得體會時，可以多角度思考問題，提供多元化的觀點和思考。以下是一些優(yōu)秀的心得體會文章，或許可以給你的寫作提供一些借鑒和啟示。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇一
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中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部關(guān)于印發(fā)《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號）
各銀監(jiān)局，各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司。建銀投資公司，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：
為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)中國銀監(jiān)會批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)的不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國銀監(jiān)會、財政部制定了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
請各銀監(jiān)局將此文及時轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社等有關(guān)法人機構(gòu)。
第一條 為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，防范道德風險，促進提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構(gòu)）和金融資產(chǎn)管理公司。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)可參照執(zhí)行。
第三條 本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：
（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實物類資產(chǎn)等。
（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。
（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置的相關(guān)人員。
第四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn)時，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。
第五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立全面規(guī)范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度進行評審和修訂。
第六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取有效措施，確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。
第七條 不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓）方、債務(wù)人、擔保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托中介機構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認定對不良金融資產(chǎn)形成有直接責任的，在不良金融資產(chǎn)處置中應(yīng)當回避。
不良金融資產(chǎn)工作人員不得同時從事資產(chǎn)評估（定價入資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作）。第八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職問責制，規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置過程中有關(guān)單位、部門和崗位的職責，對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理。
第二章 資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）和收購盡職要求
第九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）不良金融資產(chǎn)：
（一）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)做好對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對、債權(quán)（擔保肝情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)向收購方提供剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)對己方數(shù)據(jù)信息的實實性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應(yīng)承諾，并協(xié)助收購方做好資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。
（二）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)設(shè)定剝離（轉(zhuǎn)讓）工作程序，明確剝離（轉(zhuǎn)讓）工作職責，并按權(quán)限進行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。
（三）剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護、擔保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)不應(yīng)附有限制轉(zhuǎn)讓條款，附有限制轉(zhuǎn)讓條款的應(yīng)由剝離（轉(zhuǎn)讓）方負責解除。
（四）自資產(chǎn)交易基準日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)征得收購方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)進行債權(quán)、擔保權(quán)利管理和維護，代收剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)合同項下的現(xiàn)金等資產(chǎn)，并及時交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。
第十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購不良金融資產(chǎn)：
（一）收購方應(yīng)對收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場前景以及收購的可行性等進行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查方式。當缺乏大規(guī)?，F(xiàn)場調(diào)查條件時，應(yīng)將現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合，以真實、全面地反映資產(chǎn)價值和風險。當涉及較大金額收購時，收購方應(yīng)聘請獨立、專業(yè)的中介機構(gòu)對收購資產(chǎn)進行盡職調(diào)查。
（二）收購方應(yīng)設(shè)定收購程序，明確收購工作職責，按權(quán)限嚴格審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。
（三）收購方應(yīng)認真核對收購資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質(zhì)）物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關(guān)資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應(yīng)在合理的時間內(nèi)完成，并及時辦理交接手續(xù)，接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，并進行管理和維護。
第十一條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方在不良金融資產(chǎn)移交過程中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。
第十二條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方在剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款過程中，應(yīng)當對擬剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調(diào)查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進行認定，并將結(jié)果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責任，并將結(jié)果抄報監(jiān)管部門。
收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉(zhuǎn)讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉(zhuǎn)讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應(yīng)及時向剝離（轉(zhuǎn)讓）方反映，由剝離（轉(zhuǎn)讓）方進行責任認定和處理。同時，剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)將上述情況以書面形式進行確認，并抄報監(jiān)管部門。
剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)當以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉(zhuǎn)讓）中存在弄虛作假、隱瞞報失等情況的，收購方可以要求剝離（轉(zhuǎn)讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項資產(chǎn)。
第三章 資產(chǎn)管理盡職要求
第十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產(chǎn)檔案管理、權(quán)益維護、風險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產(chǎn)管理策略進行評價和調(diào)整。
第十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)全面搜集、核實和及時更新債務(wù)人（擔保人）的資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關(guān)信息的，應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。
銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進行現(xiàn)場調(diào)查。
第十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強不良債權(quán)管理。
（一）認真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料，包括對紙質(zhì)文件和相應(yīng)電子信息的管理和更新。
（二）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權(quán)利，確保債權(quán)始終受司法保護。
（三）跟蹤涉訴項目進展情況，及時主張權(quán)利。
（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價值的不利變化，及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的，應(yīng)做出必要說明和記錄。
（五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔保人）的其他債務(wù)和擔保情況以及其他債權(quán)人對該債務(wù)人（擔保人）的債務(wù)追償情況。
（六）及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告監(jiān)管部門。第十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強股權(quán)類資產(chǎn)管理。
（一）建立和完善股權(quán)管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應(yīng)定期總結(jié)報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。
（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)交易等重大事項及其變化。
（三）依法維護股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。
（四）督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理效益，努力實現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。
（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。
（六）當持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導(dǎo)致持有股權(quán)風險顯著增大時，應(yīng)及時采取有效措施維護自身合法權(quán)益。
第十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強實物類資產(chǎn)管理。
（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產(chǎn)的特點制定并采取適當?shù)墓芾聿呗浴?/p>
（二）明確管理責任人，做好實物類資產(chǎn)經(jīng)營管理和日常維護工作，重要權(quán)證實施集中管理。
（三）建立實物類資產(chǎn)臺賬，定期進行盤點清查，賬實核對，及時掌握實物類資產(chǎn)的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。
（四）建立實物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處置信息。
（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準不能自用，并須按照有關(guān)規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。第十八條 不良債權(quán)主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權(quán)，以及其他非銀行金融機構(gòu)持有的不良債權(quán)。
股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵債股權(quán)、質(zhì)押股權(quán)等。實物類資產(chǎn)主要包括收購的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受托管理的實物資產(chǎn)，以及其他能實現(xiàn)債權(quán)清償權(quán)利的實物資產(chǎn)。第十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對不良金融資產(chǎn)進行分析，選擇有利處置時機，及時啟動處置程序，防止資產(chǎn)因處置不及時造成貶值或流失。
第四章 資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求
第二十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)前，應(yīng)對擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應(yīng)進行現(xiàn)場調(diào)查。
對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況進行專項調(diào)查、重點調(diào)查或典型抽樣調(diào)查。
第二十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)記錄前期調(diào)查過程，整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。
第二十二條 負責調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。
第二十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調(diào)查主要由內(nèi)部人員負責實施。必要時，也可委托中介機構(gòu)進行或參與。
第五章 資產(chǎn)處置方式選擇與運用盡職要求
第二十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)在法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。
第二十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運用資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。
第二十六條 對債權(quán)類資產(chǎn)進行追償?shù)模ㄖ苯哟呤?、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>
（一）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應(yīng)及時調(diào)整處置方式。
（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔保人）的財產(chǎn)情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內(nèi)要求債務(wù)人（擔保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時上訴。必要時，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄。
（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對委托債權(quán)價值做出獨立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風險代理方式的，應(yīng)嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內(nèi)容，并加強對代理方的監(jiān)督考核。
（四）采用債務(wù)人（擔保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益的行為和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護自身權(quán)益。
第二十七條 對債權(quán)進行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。
（一）采用以物抵債方式的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定要求，重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風險的前提下，及時辦理確權(quán)手續(xù)。
（二）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對債務(wù)人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關(guān)擔保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔保人）履行約定義務(wù)。
（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關(guān)風險。
（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，應(yīng)建立操作和審批制度，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自身合法權(quán)益。
第二十八條 對不良金融資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競標、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。
（一）采用拍賣方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)遵守國家拍賣有關(guān)法律法規(guī)，嚴格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。
（二）采用競標方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)參照國家招投標有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范競標程序。
（三）采用競價轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)為所有競買人提供平等的競價機會。
（四）當采用拍賣、競標、競價等公開處置方式在經(jīng)濟上不可行，或不具備采用拍賣、競標、競價等公開處置方式的條件時，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置，同時應(yīng)堅持謹慎原則，透明操作，其實記錄，切實防范風險。
（五）采用拍賣、競標、競價和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最大限度地提高轉(zhuǎn)讓過程的透明度。
（六）轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對象和價格的因素，在落實有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。
第二十九條 采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實物類資產(chǎn)出資入股方式處置不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y產(chǎn)的價值、入股企業(yè)的經(jīng)營管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股權(quán)未來的價值趨勢等，做出合理的出資決策。
第三十條 對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產(chǎn)進行租賃，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，并在不影響資產(chǎn)處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。
第三十一條 對符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴格核銷程序和條件，審查申報材料的合法性和其實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產(chǎn)應(yīng)建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處置。
第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴格區(qū)分，分賬管理。
第三十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請中介機構(gòu)為資產(chǎn)處置提供服務(wù)，應(yīng)引入市場機制，審查其行業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機構(gòu)，同時注意控制成本費用。
第六章 資產(chǎn)處置定價盡職要求
第三十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良金融資產(chǎn)定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導(dǎo)向、規(guī)范合理的不良金融資產(chǎn)定價機制，嚴格防范定價過程中的各類風險。
銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價的量化管理。第三十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部負責評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機構(gòu)和人員上應(yīng)獨立于負責資產(chǎn)處置的部門。
第三十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)適用會計準則或?qū)徤鲿嬙瓌t，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實際價值。
第三十七條 不良金融資產(chǎn)定價應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調(diào)查報告、債務(wù)人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應(yīng)關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。
第三十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點，有所側(cè)重地采用適當?shù)亩▋r方法。
第三十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定確定列入評估的資產(chǎn)范圍和具體的評估形式。選聘中介機構(gòu)對處置不良金融資產(chǎn)進行評估的，應(yīng)遵守有關(guān)行業(yè)準則。
對不具備評估條件的不良金融資產(chǎn)，應(yīng)明確其他替代方法。對因缺乏基礎(chǔ)資料，難以準確把握資產(chǎn)真實價值的，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價值。
第四十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對評估（咨詢）報告應(yīng)進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應(yīng)向中介機構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。
不良金融資產(chǎn)工作人員不應(yīng)簡單以評估（咨詢）結(jié)果代替自身進行的調(diào)查、取證和分析工作。在評估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差異時，應(yīng)分析原因，并合法、合理認定處置資產(chǎn)的公允價值。
第七章 資產(chǎn)處置方案制定、審批和實施盡職要求
第四十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處置。
第四十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)，除販戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第四十三條 制定處置方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。
第四十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時、真實、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)處置透明度，增強市場約束。
第四十五條 不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。
第四十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置審核程序，嚴格按程序進行審批。
（一）應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級機構(gòu)的審核和審批權(quán)限。
（二）應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機制，由專門機構(gòu)和專職人員在授權(quán)范圍內(nèi)對處置方案進行全面、獨立的審核。
（三）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗，誠實守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。
（四）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)對處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核。審核機構(gòu)和審核人員對審核意見負責。對資產(chǎn)處置審核情況和審核過程中各種意見應(yīng)如實記錄，并形成會議紀要。
第四十七條 除接受人民法院和仲裁機構(gòu)有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目及按國家政策實施政策性破產(chǎn)、重組外，不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機構(gòu)審核通過，經(jīng)有權(quán)審批人批準后方可實施。
第四十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對已批準的不良金融資產(chǎn)處置項目，要嚴格按照審批方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向項目原審批機構(gòu)報備。劣手原方案的，應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應(yīng)先落實條件后再實施。
第四十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置項目應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。
第五十條 不良金融資產(chǎn)處置方案實施中，銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)對可能影響處置回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。
第五十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應(yīng)分析原因，及時調(diào)整處置策略，維護自身合法權(quán)益。
第五十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。
第八章 盡職檢查監(jiān)督要求
第五十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。
第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。
第五十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機構(gòu)開展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。
銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)。
第五十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應(yīng)至少每半年一次。重大項目應(yīng)及時進行盡職檢查監(jiān)督。
第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關(guān)規(guī)定對不良金融資產(chǎn)工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。
第五十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責成相關(guān)部門和人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結(jié)果。第五十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。
第九章 責任認定和免責
第六十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責任認定制度和程序，規(guī)范責任認定行為，并執(zhí)行相應(yīng)的回避制度。
第六十一條 責任認定部門和人員應(yīng)根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對不良金融資產(chǎn)工作人員是否盡職進行責任認定。責任認定部門和人員應(yīng)對責任認定結(jié)果負責。
第六十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責任追究制度，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行責任追究，并報監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責任處理結(jié)果應(yīng)及時向社會公開，接收社會監(jiān)督。
第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任。
（一）自資產(chǎn)交易基準日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方擅自處置剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，放棄與剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益，截留、隱匿或私分基準日后剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)項下回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。
（二）資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）后回購剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，國家另有規(guī)定的除外。
（三）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機構(gòu)或人員，非法謀取小集體利益和個人利益。
（四）泄露金融機構(gòu)商業(yè)秘密，獲取非法利益。
（五）利用虛假拍賣、競標、競價和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良金融資產(chǎn)行為。
（六）為達到處置目的人為制造評估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估。
（七）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幹梅桨浮?/p>
（八）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良金融資產(chǎn)合法權(quán)益。
（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案。
（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價值。
（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。
第六十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)的機構(gòu)和人員，應(yīng)認定并依法、依規(guī)追究其責任。
第六十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、河私舞弊的，應(yīng)認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。
第六十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)盡職檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產(chǎn)工作人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責，不良金融資產(chǎn)處置一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責任。
第十章 附則
第六十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引制定實施細則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部備案。
第六十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本指引，加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司不良金融資產(chǎn)處置工作的監(jiān)管。
第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部負責解釋。第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇二
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，各國金融機構(gòu)面臨的不良資產(chǎn)問題日益突出，處理不良資產(chǎn)已成為一項重要的任務(wù)。作為一名從事不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的員工，在工作中積累了一些心得體會，通過總結(jié)和分享，可以更好地開展不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)，以提高業(yè)績和效益。
第一段：了解市場需求，準確把握客戶需求
首先，在處理不良資產(chǎn)的過程中，了解市場需求是非常重要的。只有準確把握客戶需求，找到其痛點，才能為客戶提供具有競爭力的解決方案。通過市場調(diào)研、與客戶的溝通交流，及時了解當?shù)亟?jīng)濟情況、金融政策等因素，可以更好地進行不良資產(chǎn)處置工作。
第二段：合理選擇處置方式，確保高效處置
其次，在不良資產(chǎn)處置過程中，選擇合適的處置方式至關(guān)重要。不良資產(chǎn)的處置方式有很多種，如委托專業(yè)機構(gòu)處置、進行重組整合、出售等。在選擇處置方式時，要根據(jù)不良資產(chǎn)的實際情況，綜合考慮資產(chǎn)價值、市場環(huán)境、處置成本等因素，并結(jié)合公司的戰(zhàn)略定位和盈利模式，確保高效處置，最大化價值回收。
第三段：建立良好的風控機制，控制風險
此外，建立良好的風險控制機制對于不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的成功運作至關(guān)重要。風險控制是保障公司資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)，只有在嚴格的風險控制下才能有效地降低風險水平。建立完善的風險管理體系，包括風險評估、風險定價、風險監(jiān)控等環(huán)節(jié)，可以有效地預(yù)防和化解風險，確保業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。
第四段：優(yōu)化資源配置，提升資源利用效率
另外，在開展不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)時，合理優(yōu)化資源配置，提高資金和人力資源的利用效率，也是取得良好業(yè)績的關(guān)鍵。通過合理的資源配置和規(guī)劃，可以降低不良資產(chǎn)處置的成本，并提高資金的使用效益。同時，培養(yǎng)和引進高素質(zhì)的人才，提高團隊的專業(yè)素質(zhì)和協(xié)作能力，也是提升業(yè)務(wù)水平的重要手段。
第五段：加強信息披露，提升企業(yè)形象
最后，加強信息披露是不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的另一個重要方面。及時公開和傳遞有關(guān)不良資產(chǎn)處置的信息，對于維護投資者權(quán)益、提升企業(yè)形象至關(guān)重要。通過加強信息披露，提高透明度，可以增強投資者對企業(yè)的信心，從而吸引更多的投資者和合作伙伴，為企業(yè)的發(fā)展提供更多的支持。
通過以上的總結(jié)和分享，可以更好地開展不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)，并取得更好的業(yè)績和效益。了解市場需求、選擇合理的處置方式、建立良好的風控機制、優(yōu)化資源配置和加強信息披露是提升業(yè)務(wù)水平的關(guān)鍵要素。只有不斷提升自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，不斷創(chuàng)新和改進工作方法，才能在競爭激烈的市場環(huán)境中立于不敗之地，取得可持續(xù)發(fā)展。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇三
第一章 總 則
第一條 為提高本公司業(yè)務(wù)管理水平，規(guī)范不良資產(chǎn)管理行為，提高不良資產(chǎn)處臵效率，確保不良資產(chǎn)回收價值最大化，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定制定本辦法。
第二條 本辦法所稱不良資產(chǎn)，是指我公司按照信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理辦法標準劃分的次級類、可疑類、損失類資產(chǎn)（包括小貸業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)及其他信貸業(yè)務(wù)）。
第三條 不良資產(chǎn)管理是根據(jù)不良資產(chǎn)的內(nèi)在特性，通過科學(xué)管理方法與流程，對不良資產(chǎn)實行全面管理與最佳處臵。
第四條 不良資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：
（一）真實性原則。不良資產(chǎn)分類、認定、調(diào)查、估值、減值準備計提與使用、處臵清收、損失問責應(yīng)實事求是，準確反映。
（二）依法合規(guī)原則。不良資產(chǎn)管理與處臵全過程，均需嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策制度規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范操作。
（三）處臵減損原則。不良資產(chǎn)形成后，應(yīng)采取措施防止不良資產(chǎn)價值貶損，及時清收，轉(zhuǎn)化和處臵，實現(xiàn)不良資產(chǎn)回收最大化。
（四）損失補償原則。按照損失程度對不良資產(chǎn)提取風險撥備，并及時處理與消化處臵損失。
（五）責任追究原則。對發(fā)生的不良資產(chǎn)，應(yīng)進行責任認定和追究。
第二章
不良資產(chǎn)認定
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第五條
不良資產(chǎn)認定按照公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。小貸業(yè)務(wù)或擔保業(yè)務(wù)雖未到期、或雖然到期但仍處于“關(guān)注”形態(tài)，業(yè)務(wù)部門、風控部門及公司總經(jīng)理認為存在很大風險的，均可提前發(fā)起不良資產(chǎn)認定程序。
第六條
存在下列情況之一的，風控部必須提交風控會議審議審批：不良資產(chǎn)欲認定為正常類、關(guān)注類的；風控部門與業(yè)務(wù)部門對分類結(jié)果有異議的；有權(quán)審批人（總經(jīng)理）認為有必要調(diào)整形態(tài)而提交集體審議的。
第三章 不良資產(chǎn)估值與預(yù)案處理
第七條 不良資產(chǎn)經(jīng)公司風審討論會認定，并由總經(jīng)理簽批后，由分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理牽頭，在3個工作日內(nèi)完成不良資產(chǎn)估值工作。不良資產(chǎn)估值實行回避制度，原業(yè)務(wù)調(diào)查人員不得參與不良資產(chǎn)估值。參加不良資產(chǎn)估值的人員由總經(jīng)理指定，且不少于兩人。不良資產(chǎn)估值也可委托專業(yè)評估機構(gòu)進行。
第八條
不良資產(chǎn)估值前業(yè)務(wù)部應(yīng)完成盡職調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)對不良資產(chǎn)客戶的基本情況、客戶資產(chǎn)及抵（質(zhì)）押情況、客戶負債及我公司貸款情況及擔保人情況、或擔保業(yè)務(wù)標的情況及反擔保措施情況、影響受償?shù)钠渌蛩睾筒涣假Y產(chǎn)處臵可能出現(xiàn)的結(jié)果等進行全面調(diào)查，摸清不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，掌握債務(wù)人的有效資產(chǎn)和償債能力，揭示不良資產(chǎn)清收潛力，提出不良資產(chǎn)估值初步意見，并形成書面調(diào)查報告提交風控部門。
第九條
不良資產(chǎn)盡職調(diào)查可采取調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案、查詢業(yè)務(wù)部和風控部管理臺賬、走訪客戶和有關(guān)部門、現(xiàn)場勘查、核實資產(chǎn)負債、了解市場行情等方式進行。
第十條
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能力，不良資產(chǎn)預(yù)計收回金額和受償比率是否真實反映不良資產(chǎn)損失程度，預(yù)測未來清收、處臵情況；審核不良資產(chǎn)現(xiàn)金清收、資產(chǎn)處臵預(yù)案的合理性。同時，提出初審意見和處臵方案報風控會議審議，總經(jīng)理審批。處臵方案內(nèi)容包括：不良資產(chǎn)形成的原因及現(xiàn)狀；債務(wù)人抵（質(zhì)）押物及擔保人狀況；處臵的方式、目標、實施步驟、相關(guān)經(jīng)辦人及責任；主要風險點及相關(guān)的控制措施等。
第十一條 風控會議根據(jù)不良資產(chǎn)盡職調(diào)查報告和風控部門提交的初審意見及處臵方案，確定最終的不良資產(chǎn)估值，并以此形成具有全盤處臵策略和分步實施的處臵方案，形成會議紀要，經(jīng)總經(jīng)理簽字后組織實施。
第四章 不良資產(chǎn)日常管理
第十二條
業(yè)務(wù)部門是不良資產(chǎn)日常管理的責任部門，負責不良資產(chǎn)催收、主債權(quán)及擔保權(quán)維護、現(xiàn)場調(diào)查、信息收集、重要事項報告和初步處臵預(yù)案制定等工作。
第十三條
根據(jù)不良資產(chǎn)收回潛力及損失率高低，結(jié)合不良資產(chǎn)管理特點實行分類管理。
（一）次級類資產(chǎn)：重點監(jiān)控企業(yè)流動資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，關(guān)注客戶重大經(jīng)營情況變化，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風險，并對債務(wù)人第二還款來源進行保全，確保抵（質(zhì)）押擔保足值與有效。
（二）可疑類資產(chǎn)：應(yīng)密切關(guān)注客戶、保證人的生產(chǎn)經(jīng)營活動，加強企業(yè)資產(chǎn)的查證和保全，運用各種手段進行處臵清收。
（三）損失類資產(chǎn)：應(yīng)按處臵收益最大化要求積極清收，確不能清收且符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序及時進行呆賬核銷。對核銷后的損失類資產(chǎn)，進行賬銷案存管理。
第十四條
做好不良資產(chǎn)盡職追索，維護我公司債權(quán)。
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（一）根據(jù)不良資產(chǎn)到期、逾期及欠息情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向債務(wù)人、擔保人等還款義務(wù)人催收不良資產(chǎn)本息，督促相關(guān)方在《催收通知書》簽章后作回執(zhí)留存。
（二）債務(wù)人、擔保人的法定代表人或主要負責人拒絕在《催收通知書》上簽章的，可視情況采取公證送達、依法訴訟等方式維護我公司債權(quán)。
（三）密切關(guān)注不良資產(chǎn)訴訟時效、保證及抵（質(zhì)）押擔保期間、申請執(zhí)行期限、資產(chǎn)查封與續(xù)封期限等，及時主張權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔保權(quán)利受到法律保護。
第十五條
加強現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)小貸業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等風險變化情況。
（一）根據(jù)不良資產(chǎn)及客戶情況，業(yè)務(wù)部門每周至少對不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行一次現(xiàn)場檢查或電話聯(lián)系當事人，及時了解債務(wù)人、保證人及其他還款義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量、欠繳稅款、拖欠職工工資、改制重組、主要負責人變更、工商登記、股權(quán)結(jié)構(gòu)、或有負責、涉訴案件等影響我公司債權(quán)安全的重大情況，寫出檢查報告，反映資產(chǎn)風險變化，提出風險化解建議。
（二）加強對不良資產(chǎn)抵（質(zhì)）押物的管理、使用以及抵（質(zhì)）押物登記情況的監(jiān)督檢查，密切關(guān)注抵（質(zhì)）押物價值的不利變化，防止抵（質(zhì)）押人擅自處臵或重復(fù)抵（質(zhì)）押給其他債權(quán)人。
（三）積極參與企業(yè)改制，防止企業(yè)逃廢、懸空我公司債權(quán)。
（四）對債務(wù)人、擔保人主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移或毀損資產(chǎn)，抽逃資金等行為要及時報告，迅速采取應(yīng)對措施。
第十六條
做好信息收集、及時掌握客戶風險信息。
借款或擔保風險。
（二）加強與監(jiān)管部門及金融機構(gòu)的合作，掌握其他債權(quán)人對債務(wù)人、擔保人采取的維權(quán)措施及效果等相關(guān)信息。
第十七條 按公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理辦法》要求，財務(wù)部負責做好不良資產(chǎn)減值準備計提與核算，風控部負責不良資產(chǎn)檔案管理等工作。
第五章 不良資產(chǎn)處臵
第十八條
風控部門是不良資產(chǎn)處臵清收的責任部門，負責不良資產(chǎn)處臵清收預(yù)案的審查和處臵方案設(shè)計，依法清收，司法救濟和不良資產(chǎn)檔案管理等工作。
第十九條
經(jīng)風審會討論、總經(jīng)理簽批不良資產(chǎn)認定報告后10個工作日內(nèi)，風控部門應(yīng)及時啟動不良資產(chǎn)處臵程序。不良資產(chǎn)處臵方式包括：現(xiàn)金清收、以物抵債、呆賬核銷、政策制度規(guī)定的其他處臵方式等。不良資產(chǎn)處臵可采取依法仲裁、強制公證執(zhí)行、依法訴訟、依法拍賣抵（質(zhì)）押品等一切必要的行政和法律手段。
第二十條 業(yè)務(wù)資產(chǎn)形態(tài)雖為關(guān)注類，風控部門認為客戶及擔保人、抵（質(zhì)）押物等已發(fā)生重大變化，可能致使本公司業(yè)務(wù)資產(chǎn)遭受重大損失，但與業(yè)務(wù)部門意見不一致時，風控部門應(yīng)及時報告總經(jīng)理裁定，并提前啟動不良資產(chǎn)處臵清收程序，不受不良資產(chǎn)認定程序規(guī)定的約束，但事后應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)。
第二十一條 現(xiàn)金清收?，F(xiàn)金清收是不良資產(chǎn)處臵最直接、最有效的方式，是對不良資產(chǎn)本息進行追償、處臵并最終收回現(xiàn)金的行為。主要方式有貨幣資金清收、處臵抵（質(zhì)）押物、處臵其他有效資產(chǎn)清收、向保證人追索、依法清收、其他方式現(xiàn)金清收。
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第二十二條
以物抵債。即債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營問題或其他足以影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)我公司與債務(wù)人、擔保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償我公司債權(quán)的行為。實施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)，盡快實現(xiàn)處臵回收入賬，并建立抵債資產(chǎn)減值準備制度。
第二十三條 呆賬核銷。經(jīng)采取所有可能的措施均無法收回的不良資產(chǎn)，對符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序進行核銷。要嚴格執(zhí)行呆賬核銷保密制度，對未依法終結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系要繼續(xù)追索。
第二十四條 不良資產(chǎn)處臵清收程序啟動后，風控部門應(yīng)在5個工作日內(nèi)向風控會議或總經(jīng)理提交以何種方式處臵不良資產(chǎn)的具體方案。不良資產(chǎn)處臵方案經(jīng)風控會議或總經(jīng)理審議批準后即正式啟動工作程序。
第二十五條 不良資產(chǎn)處臵工作程序正式啟動后，本公司有能力進行相關(guān)行政或司法程序的，由公司總經(jīng)理指定專人負責，風控部和業(yè)務(wù)部抽調(diào)有關(guān)人員配合進行。需聘請專業(yè)律師與本公司具有法律從業(yè)資格人員共同進行，相關(guān)部門人員積極配合進行。
第二十六條 不良資產(chǎn)清收司法程序啟動后的，負責該案件人員應(yīng)在總經(jīng)理批準方案后5個工作日內(nèi)向司法部門提交相關(guān)維權(quán)資料依據(jù)和法律文書，及時主張公司權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔保權(quán)受到法律保護。
第二十七條 風控部門要至始至終全程參與不良資產(chǎn)的處臵
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工作，協(xié)調(diào)與有關(guān)各方的關(guān)系，保持與公司領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，及時解決處臵過程中的矛盾和具體問題，力爭在最短的時間內(nèi)結(jié)案，并使公司信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)損失減少到最低程度。
第六章 不良資產(chǎn)責任追究
第二十八條
建立不良資產(chǎn)責任評議與追究制度。對發(fā)生的每一筆不良資產(chǎn)，由行政部牽頭負責進行不良資產(chǎn)責任評議。評議內(nèi)容包括貸前調(diào)查、審查審批、貸款發(fā)放和貸后管理的各個環(huán)節(jié)，分析不良資產(chǎn)形成的主觀和客觀原因，并在轉(zhuǎn)為不良資產(chǎn)后10個工作日內(nèi)形成責任評議報告，初步確認有關(guān)違規(guī)違紀責任人及處理建議，經(jīng)總經(jīng)理審定后召開風控會議，并最終確認有關(guān)責任人及處理決定。
第二十九條
對不良資產(chǎn)負直接責任的業(yè)務(wù)經(jīng)理及有關(guān)責任人員，視主觀責任與客觀原因分別給予扣減該筆業(yè)務(wù)提成或當年全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風險保證金、解除勞動合同等處罰。
第三十條
對不良資產(chǎn)負管理責任的部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，視情況給予扣減部分或全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風險保證金等處罰。
第三十一條
在不良資產(chǎn)責任評議中若發(fā)現(xiàn)有關(guān)責任人有違規(guī)違紀或違法等嚴重行為的，公司保留追究其民事和刑事責任的權(quán)利。
第三十二條
因國家法律法規(guī)、宏觀產(chǎn)業(yè)政策等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可預(yù)見、不可避免或不可克服等客觀原因造成的不良資產(chǎn)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員能證明其盡職履責的，可免于責任追究。
第三十三條
對既有客觀原因，又有主觀原因造成的不良資產(chǎn)，經(jīng)風控會議審議認定，總經(jīng)理批準，可減輕處罰。
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第三十四條
對客觀原因造成的不良資產(chǎn)，但因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不履職、不作為致使損失擴大的，經(jīng)風控會議審議認定、總經(jīng)理批準，應(yīng)對損失擴大部分承擔責任，并給予相應(yīng)處罰。
第三十五條
有關(guān)責任人員對不良資產(chǎn)認定結(jié)果和處理決定有不同意見的，應(yīng)在接到通知后10日內(nèi)向風控部門提出申訴。對申訴理由和依據(jù)充分、可信的，報總經(jīng)理審定同意后再次召開風控會議，按照認定程序進行調(diào)整，否則維持原認定結(jié)果和處理意見。
第三十六條
有關(guān)責任人在規(guī)定時間內(nèi)收回全部或大部分不良資產(chǎn)的，可在已扣業(yè)務(wù)提成和風險保證金總額的90%以內(nèi)按比例給予補發(fā)，并視收回效果重新確定工作崗位。
第七章 附 則
第三十七條
本辦法從發(fā)布之日起執(zhí)行。若公司出臺信貸業(yè)務(wù)盡職免責管理辦法后，與本辦法不一致的按信貸業(yè)務(wù)盡職免責管理辦法執(zhí)行。
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不良資產(chǎn)處置心得體會篇四
作者：王之棟
來源：《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》2014年第06期
不良資產(chǎn)對企業(yè)來說不像一定“良性”資產(chǎn)那樣能給企業(yè)帶來巨大的收益，也不現(xiàn)金那樣給企業(yè)經(jīng)營提供“血液”，但不良資產(chǎn)作為企業(yè)的一個問題卻也不可忽視。它處置妥當即可能給企業(yè)帶來較大收益，處置不當也可能給企業(yè)帶來巨大的風險或危害。
一、不良資產(chǎn)的定義
從我國立法實踐看，對何謂“良性”資產(chǎn)、何謂“不良”資產(chǎn)劃分并沒有統(tǒng)一的分類標準和方法。從總體上看可以從兩個角度分析何為不良資產(chǎn)：1.主要采用以風險、營利能力和變現(xiàn)能力為基礎(chǔ)的方法對資產(chǎn)進行分類。對于權(quán)屬明確、權(quán)利未受嚴重限制和侵害、具有營利能力和較強變現(xiàn)能力的資產(chǎn)作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，反之則為“不良資產(chǎn)”。2.從資產(chǎn)本身與本單位主營業(yè)務(wù)之間的關(guān)系來分析，如果是本單位上產(chǎn)經(jīng)營所必需的資產(chǎn)，與主營業(yè)務(wù)有著密不可分的關(guān)系，即使不是有很強的盈利能力也不是有很強的變縣能力也不該歸結(jié)為不良資產(chǎn)。我們曾經(jīng)把不良資產(chǎn)比喻成冰棍，意思是說不良資產(chǎn)要盡早出手，否則拿在手里的時間越長就會像冰棍一樣化得越多，因此，我們建議通過多種方式合理處置不良資產(chǎn)。
二、不良資產(chǎn)處置方式
資產(chǎn)處置是指通過綜合運用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對資產(chǎn)進行的價值變現(xiàn)和價值提升的活動。資產(chǎn)處置的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類資產(chǎn)、債權(quán)類資產(chǎn)和實物類資產(chǎn)；資產(chǎn)處置方式按資產(chǎn)變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。終極處置主要包括破產(chǎn)清算、拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、折扣變現(xiàn)等方式，階段性處置主要包括債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產(chǎn)置換、企業(yè)重組、實物資產(chǎn)再投資完善、實物資產(chǎn)出租、實物資產(chǎn)投資等方式。
三、不良資產(chǎn)處置法律風險及解決對策
不良資產(chǎn)處置的法律風險。不良資產(chǎn)由于種類繁多、涉及法律關(guān)系復(fù)雜，在進行處置時存在巨大法律風險。不良資產(chǎn)處置的法律風險，主要是指在不良資產(chǎn)處置工作中，由于工作疏忽或瀆職，將法律上應(yīng)當主張的權(quán)利予以放棄，或者由于資產(chǎn)處置方案違反國家有關(guān)法律規(guī)定，導(dǎo)致資產(chǎn)處置出現(xiàn)法律障礙或漏洞，而給國家造成新的國有資產(chǎn)損失。
龍源期刊網(wǎng) http:// 院和仲裁機關(guān)認定，其他任何機關(guān)和個人都無權(quán)認定合同的有效或無效。也就是說，除法院和仲裁機關(guān)外，其他任何機關(guān)和個人（包括律師、法律專家、當事人自己）對合同的有效、無效作出的分析和判斷都只是咨詢性的和參考性的。而另一方面，在實際資產(chǎn)處置工作中，我們大量的不良資產(chǎn)處置不是通過法院和仲裁機關(guān)進行的，而是通過相互協(xié)商（如債務(wù)重組、以資抵債等）進行的，這樣資產(chǎn)處置本身就包含了產(chǎn)生法律風險的客觀可能性。由此可見，在資產(chǎn)處置工作中，資產(chǎn)處置的法律風險是客觀存在的。律師參與不良資產(chǎn)處置這項法律風險很大的工作的目的就在于在確保資產(chǎn)處置任務(wù)完成的前提下把這種法律風險降到最低。
降低風險措施。目的在于對不良債權(quán)進行依法處置，以最大化的收回資產(chǎn)。筆者認為，在制定資產(chǎn)處置方案應(yīng)當注意以下幾點：
資產(chǎn)處置方案采取的資產(chǎn)方式必須是國家法律規(guī)定可以采取的資產(chǎn)處置方式。根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，一般可以采取的資產(chǎn)處置措施主要有：債務(wù)重組、以物抵債、債權(quán)轉(zhuǎn)讓或出售、拍賣、招標、租賃、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、公開發(fā)行股票上市、訴訟、破產(chǎn)清算等?？梢哉f，凡依法可采取的資產(chǎn)處置方式，資產(chǎn)公司都可以采取。但在采取某種具體資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)當注意不得違反國家有關(guān)法律規(guī)定，否則就是違法，就會影響資產(chǎn)處置工作的順利開展，并可能承擔相應(yīng)的法律責任。尤其對特殊資產(chǎn)處置更要按相關(guān)規(guī)定辦理，以把風險降到最低。如：危險品處置要按相關(guān)要求審批，交易對象要有相應(yīng)資質(zhì)；房產(chǎn)、土地、車輛處置要辦理產(chǎn)權(quán)及相關(guān)過戶，否則不但資產(chǎn)處置后不但使用原單位未受益，可能會帶來更大的風險或危害。
資產(chǎn)處置有關(guān)協(xié)議、程序必須符合國家有關(guān)法律規(guī)定。一是進行資產(chǎn)處置必須簽訂有關(guān)協(xié)議或合同；二是所簽訂的協(xié)議內(nèi)容必須符合《合同法》、《擔保法》等有關(guān)法律規(guī)定，符合國家關(guān)于處置不良資產(chǎn)的有關(guān)法律、政策、制度規(guī)定。
就債權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序而言，根據(jù)我國《合同法》第80條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”，但是，法律對“通知”的形式未作明確規(guī)定，對是否要以債務(wù)人確實收到為要件，有關(guān)方面（包括司法部門）對此理解不一致。某些公司、企業(yè)的債權(quán)，涉及的金額往往較大且債務(wù)人數(shù)較多，如果要求每筆債權(quán)的轉(zhuǎn)移均以債務(wù)人確認為要件，實踐操作的可行性較小，特別是還存在有些債務(wù)人為了逃廢債務(wù)，故意不簽收通知的情形，因此，建議通過在新聞媒體上進行公告的方式，合理防止債務(wù)人以沒收到債權(quán)轉(zhuǎn)移通知為由，拒絕向受讓人履行債務(wù)，以逃廢債務(wù)，最大限度地保護國有資產(chǎn)的安全。
協(xié)議的內(nèi)容要盡量詳盡，對可能出現(xiàn)的情況要逐一進行說明，所列條款要有可操作性。尤其對違約責任要對能出現(xiàn)的情況均作出相應(yīng)的可操作的責任約定。如：乙公司對外處置車輛約定，除不可抗力外，購買均不得解除合同。這樣約定雖然看似免除的了責任和風險，但可操作情況不強而且會帶來潛在風險。如果將約定改成，發(fā)生什么情況可以解除合同，均有相應(yīng)的違約責任，不但具有可操作性，又可以將風險降到最低。
四、建議與展望
龍源期刊網(wǎng) http:// 由于不良資產(chǎn)處置具有復(fù)合性、多層次性的特點，因此，在運用本所所述的具體處置方式時，如何達到處置最大化，需要進行一系列的技術(shù)分析。如：以物抵債：如何合理預(yù)期抵債品的變現(xiàn)能力和設(shè)計有效的保護措施。實物資產(chǎn)再投資完善：如何準確預(yù)測市場狀況發(fā)生變化，將不具備完整使用功能的實物資產(chǎn)通過追加投資的方式使其功能得以恢復(fù)、顯著提高其資產(chǎn)價值，從而使其變現(xiàn)能力和變現(xiàn)價值提高，達到提高資產(chǎn)處置效率的目的。實物資產(chǎn)出租：如何因資產(chǎn)類別不同而合理地確定租賃期限以提升出租資產(chǎn)的價值。拍賣：如何確定合理底價，控制費用。尤其是協(xié)議轉(zhuǎn)讓及折扣變現(xiàn)：如何做好盡職調(diào)查，了解各買家的資金財務(wù)狀況，考慮市場綜合因素，確定底價，協(xié)商談判。如何制訂一套規(guī)范完備的程序，杜絕操作的隨意性，科學(xué)合理打折，公正、透明。這都是具有相同之處而又都不相同的問題。
（作者單位：哈爾濱東安發(fā)動機（集團）有限公司）
不良資產(chǎn)處置心得體會篇五
不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)是銀行和金融機構(gòu)的常規(guī)業(yè)務(wù)之一，也是解決不良資產(chǎn)問題的重要手段。通過對這一主營業(yè)務(wù)的經(jīng)歷和總結(jié)，我深刻體會到了其重要性和挑戰(zhàn)性。下面我將結(jié)合個人經(jīng)驗，分享一些關(guān)于不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的心得體會。
第二段：理論與實踐的結(jié)合
不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)要取得良好的效果，既需要豐富的理論知識作為指導(dǎo)，也需要實踐經(jīng)驗的積累和總結(jié)。在理論方面，我注重學(xué)習各類金融案例和法律法規(guī)，通過學(xué)習了解不良資產(chǎn)管理的基本原則和操作方法。在實踐方面，我積極參與各類培訓(xùn)和知識分享活動，不斷提升自身的能力和素質(zhì)。理論與實踐相結(jié)合，為我在不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)中取得成功提供了堅實的基礎(chǔ)。
第三段：溝通與合作能力的重要性
在不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)中，溝通和合作能力是至關(guān)重要的。首先，需要與內(nèi)部各部門保持良好的溝通，及時匯報工作進展和問題，協(xié)調(diào)解決不良資產(chǎn)處理中的各種困難。其次，需要與外部客戶保持積極有效的溝通，通過友好的合作關(guān)系建立信任，提高不良資產(chǎn)的處置率。我的經(jīng)驗告訴我，溝通和合作能力的磨合是一個漸進的過程，需要不斷的實踐和自我反思，才能夠提高自身的能力水平。
第四段：持續(xù)學(xué)習與創(chuàng)新
在不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)中，持續(xù)學(xué)習與創(chuàng)新是保持競爭力的關(guān)鍵。面對繁雜的不良資產(chǎn)問題和新的挑戰(zhàn)，我不斷學(xué)習先進的理論知識和經(jīng)典案例，不斷提升自身的專業(yè)素養(yǎng)和解決問題的能力。同時，我也注重創(chuàng)新思維的培養(yǎng)，嘗試運用新的方法和工具解決問題，提高業(yè)務(wù)的效率和質(zhì)量。通過持續(xù)學(xué)習與創(chuàng)新，我能夠更好地適應(yīng)不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，在競爭激烈的市場中保持競爭力。
第五段：心態(tài)與責任的重要性
做不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)需要一種正確的心態(tài)和對職業(yè)責任的認同。在處理不良資產(chǎn)過程中，會遇到各種各樣的難題和壓力，需要有堅定樂觀的心態(tài)來應(yīng)對。同時，也需要對自己的職業(yè)責任有清晰的認識，為客戶提供專業(yè)可靠的服務(wù)，為社會解決不良資產(chǎn)問題出一份力。我始終秉持著正確的心態(tài)和強烈的責任感，堅持不懈地努力工作，為不良資產(chǎn)的處置做出自己的貢獻。
結(jié)論：
通過以上的經(jīng)歷和總結(jié)，我深刻體會到了不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的重要性和挑戰(zhàn)性。理論與實踐的結(jié)合、溝通與合作能力、持續(xù)學(xué)習與創(chuàng)新以及正確的心態(tài)和責任感，是取得成功的關(guān)鍵。希望我的經(jīng)驗和體會能夠?qū)ζ渌麖氖禄蛴幸鈴氖虏涣假Y產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的人們有所幫助，共同推動這一領(lǐng)域的發(fā)展。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇六
有些公司申請破產(chǎn)時，往往會負債率達80%以上，這樣的話如果按照破產(chǎn)清算程序?qū)S房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉(zhuǎn)換思路，積極推動當?shù)卣畬ζ飘a(chǎn)企業(yè)的土地工能進行重新調(diào)整、規(guī)劃，對剩余可用資源進行二次開發(fā)。
有了對土地功能的調(diào)整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動產(chǎn)價值，促使大部分大額債權(quán)人最終選擇一債轉(zhuǎn)股的方式取得該破產(chǎn)公司的股權(quán)，以期在后期的項目開發(fā)中能投資獲利提高債權(quán)清償率。
這種方案能夠為以后的破產(chǎn)和解提供給一個切實可行的前提和基礎(chǔ)，確保和解方案最終得以順利通過。
如工人安置中社保醫(yī)保、重組時股權(quán)變更登記、稅款繳納、不動產(chǎn)處置等問題，這都需要黨政領(lǐng)導(dǎo)、社保醫(yī)保部門、工商、稅務(wù)、住建等部門協(xié)調(diào)處理。
主動走訪市府辦、金融辦、經(jīng)信局、人保局等相關(guān)部門，推動市委常委會將企業(yè)破產(chǎn)解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結(jié)破產(chǎn)案件土地權(quán)屬變更事宜。
破產(chǎn)案件的特點是法律關(guān)系復(fù)雜多變，財務(wù)狀況枝蔓糾結(jié)。
與其他民商事案件相比，破產(chǎn)案件程序多，工作量大。
在這種態(tài)勢下，不僅對金融庭是嚴峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰(zhàn)。
在破產(chǎn)案件審理中，建議由金融庭全面指導(dǎo)，協(xié)調(diào)全院的破產(chǎn)案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談?wù)摪盖榻裹c及案件中的不良資產(chǎn)如何處置，全面指導(dǎo)、協(xié)調(diào)破產(chǎn)案件審理。
在破產(chǎn)案件審理的過程中，應(yīng)當在堅持遵循相關(guān)法律原則的基礎(chǔ)上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實行差異化管理。
在審理工作中，審判人員應(yīng)逐一對破產(chǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。
法院應(yīng)通過靈活選任破產(chǎn)管理人等方式，督促破產(chǎn)管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務(wù)人有關(guān)財產(chǎn)等事務(wù)中勤勉盡責、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產(chǎn)問題。
債權(quán)人委員會也應(yīng)當靈活運用其處理不良資產(chǎn)的職能。
對于宜盡快變現(xiàn)的不良資產(chǎn)，可委托多家拍賣機構(gòu)參與競標，減少傭金的支出，加快不良資產(chǎn)的處理。
對于產(chǎn)權(quán)清晰的動產(chǎn)、不動產(chǎn)可委托法院等專門機構(gòu)已送拍賣。
對于產(chǎn)權(quán)不清晰的不動產(chǎn)可自行尋找變價買受方，并通過債權(quán)人委員會或債權(quán)人會議的表決，最終變現(xiàn)處置。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇七
根據(jù)《合同法》第80條規(guī)定“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”。
但并不影響債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力。債務(wù)人有權(quán)直接向銀行清償債務(wù)，之后銀行根據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議將相應(yīng)款項支付給受讓方。
*批量轉(zhuǎn)讓
根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第3條的規(guī)定：“批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(3戶/項以上)進行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為”。金融機構(gòu)受到不良資產(chǎn)考核的壓力，必須在一定時間化解和處置不良資產(chǎn)，因此有時不良資產(chǎn)只能“賤賣”。目前金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)主要批量轉(zhuǎn)讓給華融、長城、東方和信達4家金融資產(chǎn)管理公司，福建還有閩投、金財兩家資產(chǎn)管理公司。
*單戶轉(zhuǎn)讓
根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第8條的規(guī)定，個人貸款不能批量轉(zhuǎn)讓，對于個人貸款只能通過單戶或在10戶/項以內(nèi)非批量方式轉(zhuǎn)讓。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇八
1 總則
為進一步規(guī)范公司不良資產(chǎn)管理，防范國有資產(chǎn)流失，根據(jù)國家、集團公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。
本辦法適用于公司本部和各子公司。
本辦法所稱賬銷案存不良資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中按程序確認核準為資產(chǎn)損失，進行賬務(wù)核銷，但尚未形成最終事實損失，按規(guī)定建立專門檔案和進行專項管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實物性資產(chǎn)。
債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期債權(quán)投資、長期債權(quán)投資等。
股權(quán)性資產(chǎn)包括長期股權(quán)投資和短期股權(quán)投資等。
實物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。
本辦法所稱事實損失是指公司有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)不良資產(chǎn)發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益的流入。
賬銷案存不良資產(chǎn)的管理主要包括不良資產(chǎn)的日常管理和維護，清理清收和處置，賬務(wù)核銷和銷案等。
本辦法中“以下”含本數(shù)，“以上”不含本數(shù)。
2職責分工
資產(chǎn)財務(wù)部負責公司不良資產(chǎn)的賬務(wù)處理、賬銷案存不良資產(chǎn)的賬務(wù)核銷和銷案、不良資產(chǎn)資料的歸口報送等工作；負責公司股權(quán)性不良資產(chǎn)的申報和確認核準、日常管理和維護、清理清收和處置。
機電制造分公司等各實物資產(chǎn)管理單位負責公司實物性不良資產(chǎn)的申報和確認核準、日常管理和維護、清理清收和處置。
項目管理部等各債權(quán)管理單位負責公司債權(quán)性不良資產(chǎn)的申報和確認核準、日常管理和維護、清理清收和處置。
法律事務(wù)部負責公司不良資產(chǎn)清收和處置過程中的法律事務(wù)指導(dǎo)和處理。
審計辦公室負責對公司不良資產(chǎn)的管理和銷案情況進行審計監(jiān)督。
紀委監(jiān)察辦公室負責對公司不良資產(chǎn)工作的效能監(jiān)察，參與重大不良資產(chǎn)項目的處置方案和銷案的審查和監(jiān)察。
3不良資產(chǎn)的確認、核銷及管理
資產(chǎn)清查
資產(chǎn)財務(wù)部每年定期組織有關(guān)單位對公司資產(chǎn)進行全面盤點清查。
各單位在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中不定期組織進行資產(chǎn)清查。
根據(jù)企業(yè)改革改制的需要組織進行專項資產(chǎn)清查。
根據(jù)_、集團公司等主管部門要求進行清產(chǎn)核資或資產(chǎn)清查。
各單位對資產(chǎn)清查要全面徹底、歸屬清晰、賬實相符、不重不漏。
不良資產(chǎn)的認定、審批、核銷及管理
不良實物資產(chǎn)
1）各實物資產(chǎn)管理單位對清查出來的淘汰、閑置、積壓、毀損、報廢及邊余料等實物資產(chǎn)形成不良實物資產(chǎn)明細表，不良實物資產(chǎn)明細表中應(yīng)逐項說明形成不良資產(chǎn)的具體原因。
2）各實物資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)部門、降本辦公室、紀委_門等人員對不良實物資產(chǎn)明細表中的資產(chǎn)進行逐項鑒定，對確定已無使用價值不需要再留用的資產(chǎn)，按照《不良實物資產(chǎn)處置審批表》（見附錄a）報批。
3）由各單位或各庫房根據(jù)《不良實物資產(chǎn)處置審批表》將審批同意納入
不良資產(chǎn)管理和處置的實物資產(chǎn)在erp系統(tǒng)中進行移庫操作，實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)入廢品庫管理，因各種原因?qū)嵨镔Y產(chǎn)無法轉(zhuǎn)入廢品庫統(tǒng)一管理的仍由原實物資產(chǎn)管理部門進行保管。
4）資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良實物資產(chǎn)處置審批表》進行賬務(wù)核銷。
5）廢品公司、資產(chǎn)財務(wù)部要分別建立不良實物資產(chǎn)明細賬進行管理。廢品公司應(yīng)將不良實物資產(chǎn)集中存放、分類保管并制作專門的名稱標識，對其他部門保管的不良實物資產(chǎn)要跟蹤查驗，要確保不良實物資產(chǎn)賬實相符。
6）廢品公司要嚴格按照公司招議標程序?qū)芾淼牟涣紝嵨镔Y產(chǎn)報請?zhí)幹谩?/p>
不良債權(quán)資產(chǎn)
1）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位對清查出來的確實無法清收和收不抵支的債權(quán)資產(chǎn)形成不良債權(quán)資產(chǎn)明細表，不良債權(quán)資產(chǎn)明細表中應(yīng)逐項說明形成不良資產(chǎn)的具體原因。
2）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)部門、紀委_門等人員對不良債權(quán)資產(chǎn)明細表中的資產(chǎn)進行逐項鑒定，必要時由法律事務(wù)管理部門進行函證或現(xiàn)場查證，對確定已無法清收和收不抵支的債權(quán)，按照《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄b）報批。
3）資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進行賬務(wù)核銷。
4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的債權(quán)，除收不抵支的債權(quán)可以根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由各債權(quán)管理單位、資產(chǎn)財務(wù)部分別建立不良債權(quán)資產(chǎn)明細賬進行管理。各債權(quán)管理單位要采取多種方式積極組織清收。
不良股權(quán)資產(chǎn)
1）資產(chǎn)財務(wù)部對清查出來的確實無法清收和收不抵支的股權(quán)投資形成不良股權(quán)資產(chǎn)明細表，不良股權(quán)資產(chǎn)明細表中應(yīng)逐項說明形成不良資產(chǎn)的具體原因。
2）資產(chǎn)財務(wù)部牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟運行管理部門、紀委_門等人員對不良股權(quán)資產(chǎn)明細表中的資產(chǎn)進行逐項鑒定，必要時由法律事務(wù)管理部門進行函證或現(xiàn)場查證，對確定已無法清收和收不抵支的股權(quán)，按照《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄c）報批。
3）資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進行賬務(wù)核銷。
4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的股權(quán)，除收不抵支的股權(quán)可以根據(jù)《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由資產(chǎn)財務(wù)部建立不良股權(quán)資產(chǎn)明細賬進行管理和清收。
各不良資產(chǎn)管理單位應(yīng)每月核對不良資產(chǎn)明細賬，要確保不良資產(chǎn)賬實相符，要不定期對管理的不良資產(chǎn)進行自查，在自查中發(fā)現(xiàn)問題要及時報資產(chǎn)財務(wù)部進行處理。
4賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案
賬銷案存不良資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的組成部分，公司各資產(chǎn)管理部門對不良資產(chǎn)明細賬中的資產(chǎn)銷案要有銷案證據(jù)。
賬銷案存不良實物資產(chǎn)的銷案證據(jù)
不良實物資產(chǎn)按照公司招議標程序進行處置，應(yīng)當取得已拆除、報廢或變現(xiàn)的依據(jù)。
其他足以證明實物資產(chǎn)已確實發(fā)生事實損失的合法有效證據(jù)。
賬銷案存不良債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)的銷案證據(jù)
債務(wù)單位（或被投資單位）宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明。
債務(wù)單位（或被投資單位）被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機構(gòu)責令關(guān)閉的，應(yīng)當取得當?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷證明，或有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決定文件，或債務(wù)單位（或被投資單位）的清算證明文件。
債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明。
涉及訴訟或仲裁的，應(yīng)當取得法院或仲裁機構(gòu)的相關(guān)證明文件。
與債務(wù)單位（或被投資單位）進行重組的，應(yīng)當取得債務(wù)重組協(xié)議及協(xié)議執(zhí)行的相關(guān)證明。
其他足以證明債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)已確實發(fā)生事實損失的合法有效證據(jù)。
賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案程序
不良實物資產(chǎn)按照公司招議標程序進行處置的，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)處置審批文件及相關(guān)銷案證據(jù)直接進行銷案。
收不抵支的債權(quán)、股權(quán)，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》、《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》及相關(guān)情況說明和銷案證據(jù)直接進行銷案。
有證據(jù)足以證明不良資產(chǎn)已確實發(fā)生事實損失的，各不良資產(chǎn)管理單位提供合法有效的銷案證據(jù)，牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟運行管理部門、技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)部門、審計部門、紀委_門等人員對損失原因進行分析，對相關(guān)銷案證據(jù)進行審查，形成不良資產(chǎn)銷案建議意見，按《不良資產(chǎn)銷案審批表》（見附錄d）報批，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良資產(chǎn)銷案審批表》及相關(guān)證據(jù)文件進行銷案。
資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)根據(jù)_、集團公司要求報送賬銷案存不良資產(chǎn)有關(guān)報表及報告。
各不良資產(chǎn)管理單位對賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案情況要建立檔案進行管理。
5不良資產(chǎn)的監(jiān)督及責任追究
審計辦公室、紀委監(jiān)察辦公室負責公司不良資產(chǎn)的監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察。
審計辦公室、紀委監(jiān)察辦公室在監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)違紀行為的，報公司按程序?qū)徟筮M行處罰，涉嫌犯罪的，移交司法部門處理。
6附則
本辦法由資產(chǎn)財務(wù)部負責解釋。
本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《不良資產(chǎn)管理辦法》、《賬銷案存資產(chǎn)管理制度》同時廢止。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇九
(1)按校長要求“地毯式”的。對各處各組各室公共物品，按固定資產(chǎn)和低值易耗品，分別進行了逐一登記。6至7月一次，9月開學(xué)后，又對重點部室再次核對梳理。
(2)核對中油資產(chǎn)管理、系統(tǒng)及黑龍江省固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)里固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。學(xué)習管理軟件操作。
(3)粘貼管理標簽。
(4)按中心細則要求一項一項形成文字材料，分類裝訂。準備迎檢。
中心下發(fā)檢查時間表上，10月16日檢查開始，咱們是第一天第二家。第一家是27中學(xué)。誰知16號早上學(xué)區(qū)通知第四檢查組直接奔咱這兒來了，而且?guī)ш犑强崎L。
檢查材料，心有點底兒。按中心要求的都有，實物，有各別的的我沒有看到在哪存放著，誰負責保管著。
頭一家檢查吃虧，按細則只要查50件資產(chǎn)，30個低值易耗品。由巖龍，老馬，寶哥帶著三位的老師，實地查看的怕不下300件。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇十
一、基本案情深圳中浩（集團）股份有限公司（以下簡稱深中浩）成立于1988年，主要從事電子產(chǎn)品、家用電器等商品貿(mào)易。深中浩股票于1992年在深圳證券交易所掛牌上市，為深圳首批掛牌上市的企業(yè)之一。受1998年亞洲金融危機影響，深中浩經(jīng)營業(yè)務(wù)連續(xù)虧損，其股票在2001年終止上市。因債務(wù)危機嚴重，深中浩經(jīng)營性資產(chǎn)被執(zhí)行殆盡，并逐步喪失經(jīng)營能力及償債能力。經(jīng)債權(quán)人申請，2015年1月28日，深圳中院裁定受理深中浩破產(chǎn)一案。破產(chǎn)程序中，出資人以深中浩具備重整價值為由申請其重整，深圳中院經(jīng)審查于2015年8月3日裁定對深中浩進行重整。
二、審理情況在深圳中院的指導(dǎo)下，管理人對深中浩資產(chǎn)、負債及經(jīng)營情況進行調(diào)查、審核。深中浩已無可變現(xiàn)資產(chǎn)，負債規(guī)模高達億元，公司停業(yè)多年，已無經(jīng)營能力。在此情況下，管理人經(jīng)與債權(quán)人、債務(wù)人、出資人及重整方等相關(guān)利益方充分溝通，在法定期限內(nèi)制作并提交深中浩重整計劃草案。
按照該重整計劃草案，職工債權(quán)、稅款債權(quán)將以現(xiàn)金形式獲得全額清償；由債權(quán)人及重整方設(shè)立償債基金，由償債基金持有深中浩非流通股股東讓渡43,644,323股股票，重整方在24個月內(nèi)以10元/股的價格回購償債基金持有的深中浩股權(quán)；普通債權(quán)通過按比例持有償債基金份額的方式參與分配股票回購款，由此普通債權(quán)的清償率可從破產(chǎn)清算情況下的0%提升至；為保護廣大中股東的利益，本案僅有非流通股股東讓渡股票用于償債，未調(diào)整流通股股東的股權(quán)；因深中浩原有主營業(yè)務(wù)已不具備盈利能力，重整計劃草案規(guī)定將引入重整方，由重整方向深中浩注入經(jīng)營性資產(chǎn)以助其恢復(fù)經(jīng)營。
重整計劃執(zhí)行期間，深中浩在管理人監(jiān)督下，完成稅款等債權(quán)的現(xiàn)金清償工作，并已將非流通股股東讓渡的43,644,323股股票劃轉(zhuǎn)至普通債權(quán)人按比例持有的償債基金名下。
在深中浩重整案件審理期間，深圳中院同時還在審理“迅寶系”企業(yè)的重整案件?！把笇毾怠逼髽I(yè)包括三家關(guān)聯(lián)公司，是生產(chǎn)環(huán)保型餐盒的行業(yè)龍頭企業(yè)，因擴張過快、資金鏈斷裂不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，由債權(quán)人申請進行重整。“迅寶系”企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良好、生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定，但由于行業(yè)利潤水平有限，無法在短時間內(nèi)籌集足夠的資金用于清償債務(wù)?！把笇毾怠逼髽I(yè)重整正在醞釀實施“債轉(zhuǎn)股”，但因為非公眾公司股權(quán)流通性差，多數(shù)債權(quán)人對“債轉(zhuǎn)股”持消極甚至反對的態(tài)度。管理人及重整方意識到這是深中浩與“迅寶系”聯(lián)合重整的良機，“迅寶系”企業(yè)有資產(chǎn)經(jīng)營但缺乏的是股權(quán)的流動性，而深中浩作為股票在全國中小企業(yè)系統(tǒng)交易的公眾公司，股票流動性強，但亟需支撐股票價值的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。在深圳中院的支持下，管理人指導(dǎo)深中浩與“迅寶系”結(jié)合實施重整計劃，將“迅寶系”企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入深中浩并形成資本公積，在資本公積轉(zhuǎn)增形成深中浩股票后向“迅寶系”企業(yè)的債權(quán)人進行清償，解決了雙方重整中遇到的難題。深中浩和“迅寶系”企業(yè)的重整計劃均已經(jīng)執(zhí)行完畢。經(jīng)深中浩申請，深圳中院于2016年12月30日裁定終結(jié)深中浩重整程序。
典型意義本案對債權(quán)人進行清償，主要利用了深中浩非流通股股東讓渡的股票。但因為深中浩尚沒有實施股權(quán)分置改革，非流通股股東讓渡的股票不能直接在市場上交易變現(xiàn)，債權(quán)人面臨受償時間和受償金額不確定的困境。為此，本案為債權(quán)人搭建了專門的償債基金作為平臺，將股東讓渡的股票注入償債基金，債權(quán)人不直接分配股票而是持有償債基金的財產(chǎn)份額。同時，重整方承諾在股票注入償債基金后固定時間內(nèi)以10元/股價格回購償債基金所持股票，保障債權(quán)人獲得債權(quán)金額的清償。該債權(quán)受償模式，既促使重整方有義務(wù)也有動力把深中浩經(jīng)營好，也以適當時間取得更高的債權(quán)受償比例，充分維護了債權(quán)人的利益。近年來，為促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)整合和實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，中國證券監(jiān)督委員會及深圳證券交易所先后修改《股票上市規(guī)則》，明確規(guī)定類似深中浩這類退市公司在資產(chǎn)、利潤達到一定要求后可以在交易所直接申請重新上市。由此，深中浩在重新上市方面具備政策優(yōu)勢，大大提升了公司的重整價值。深中浩通過重整程序徹底解決債務(wù)問題，并注入優(yōu)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)恢復(fù)盈利能力，為重新申請上市夯實基礎(chǔ)，充分體現(xiàn)了鼓勵企業(yè)通過重組解決經(jīng)營危機的政策價值。
本案通過市場化、法治化的方式徹底解決深中浩的經(jīng)營困境，一方面全體債權(quán)人及廣大中小股東權(quán)利得到有效保障，共同分享重整收益；另一方面，聯(lián)合“迅寶系”重整程序，注入剝離債務(wù)后的“迅寶系”，不僅使得深中浩成為具備優(yōu)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)的非上市公眾公司，亦徹底解決“迅寶系”的經(jīng)營困境，真正實現(xiàn)了重整程序在解決公司經(jīng)營困境中的價值目的，取得了良好的法律效果及經(jīng)濟效果。兩個案件的有機結(jié)合也為后續(xù)重整案件提供了可以借鑒的范例。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇十一
(1)信息辦：迎接檢查，需要有信息辦的政府采購計劃，耗材合同書，微機、打印機及其它資產(chǎn)分配保管記錄。微機教師提供的微機上機記錄，實驗教師提供的實驗記錄。沒有的話扣分。
(2)后勤處：提供樓房維修記錄，車輛維修記錄，車輛運轉(zhuǎn)記錄。沒有的話扣分。
(3)采購組：提供3-9月物資采購計劃，如果有購低值易耗品的話，就應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范圍。沒有納入管理的.扣分。
(4)庫房提供出入庫憑證。
(1)固定資產(chǎn)標簽，我是按上半年要求做的雙編碼標簽。結(jié)果清查前通知要加上學(xué)校自編碼，形成三編碼標簽。并要求在資產(chǎn)分布圖上標出來。這個時間確實來不及。只好2014年改正。
(2)低值易耗品沒有找到臺帳，這個我打印出來了。檢查時翻亂了沒找到。其實就是找到了也是不準確的。個別的房間因老師們都忙著，我沒認真清點。這項工作我做的不細。
(3)標簽卡片個別的沒帖到。我自己知道還有不少個實物和標簽不符的。
(4)資產(chǎn)分布圖不美觀。
(5)清查記錄上責任人簽字有代簽的。如果以后有不認帳的就麻煩了。
(6)老舊資產(chǎn)應(yīng)該申請報廢。我校現(xiàn)有的同禧933、等微機。還有老打印機老錄放機等都到了報廢期。另外還有電視機、dvd等閑置中。
不良資產(chǎn)處置心得體會篇十二
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：大家晚上好！我是來自xx支行的xx，我演講的題目是：塑合規(guī)文化，造合規(guī)中行。
細細究來，案件的發(fā)生都是有其內(nèi)在原因的，大多是當事人放松了政治學(xué)習和思想改造，思想不求上進，法制觀念淡薄，經(jīng)不住考驗，鋌而走險，最后走上犯罪道路。
案例給我們敲響了警鐘，前車之覆，后車之鑒，我們應(yīng)該吸取他們的慘痛教訓(xùn)，嚴格按規(guī)章制度做事。尤其是象我這樣的新員工，要把合規(guī)意識深深刻到腦子里。合規(guī)不是負擔，而是服務(wù)我們的工具，它就象指路明燈，幫我們用最有效的方法達成目標，即使我們非專業(yè)出身，也很容易從不會到會，從非專業(yè)到專業(yè)。
當一個司機半夜開到?jīng)]有旁人和攝像頭的路口也能面對紅燈自覺停車的時候，交規(guī)已深刻在他心中。當每個人都遵守交通規(guī)則時，每天就不會有那么多無辜的生命因為交通事故而離開這個世界。同樣，當合規(guī)意識深深地鐫刻在我們心靈的碑石上，我們就不會感到束縛，感到的則是義不容辭和責無旁貸。當我們每個中行人都能“從我做起，合規(guī)操作”，我們就能避免許多過失，業(yè)務(wù)運行的將會更加健康高效。
合規(guī)是我們每位銀行人的事業(yè)，讓我們一起唱響合規(guī)之歌，為我們中行的璀璨前程一起加油吧！
謝謝大家！
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