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超市日常管理制度篇一
1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2. 所有現(xiàn)金收入(除營(yíng)業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時(shí)入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。
3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4. 財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購(gòu)買或領(lǐng)取使用。
5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。
6. 出納的現(xiàn)金庫(kù)存限額最高為2萬(wàn)元。
7. 營(yíng)業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)扇艘陨贤?，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。
8. 節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。。
9. 出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，原則上長(zhǎng)款歸公，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。
10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長(zhǎng)、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理。
11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
12. 任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13. 購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn)。
14. 現(xiàn)金支付程序：
(1) 支付申請(qǐng)：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(3) 支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)
(4) 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。
15.財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16.超過(guò)期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無(wú)正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。
17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。
二. 收銀員管理制度：
1. 收銀員長(zhǎng)短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;
2. 收銀員長(zhǎng)短款超過(guò)2元的，長(zhǎng)款上交財(cái)務(wù)，并處以長(zhǎng)款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交，并處以短款金額相同的罰款;
3. 收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過(guò)20元的，按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報(bào)經(jīng)收銀組組長(zhǎng)核實(shí)批準(zhǔn)后，不予處罰;
4. 收銀組長(zhǎng)全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。
三. 費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：
1. 報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長(zhǎng)審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批， 5000元以上由董事長(zhǎng)審批。
2. 所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
3. 辦公費(fèi)、電話費(fèi)、日常零星開支(除車輛、房費(fèi)、水電費(fèi)，美工費(fèi)用外)不超過(guò)當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷;
4. 貨款結(jié)算，20xx元以內(nèi)由店長(zhǎng)審批，20xx—5000元由采購(gòu)中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購(gòu)中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過(guò)當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過(guò)當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過(guò)本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報(bào)總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。
6. 購(gòu)入經(jīng)營(yíng)用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請(qǐng),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。
7. 定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四. 儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：
1. 空白儲(chǔ)值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購(gòu)買儲(chǔ)值卡，付款后出納開具收款收據(jù);
2. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號(hào)、收據(jù)號(hào)、面值)不得隨意充值;
3. 機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。
4. 沒(méi)有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù)，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢充值金額;
5. 每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)中心;
6. 涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客，不得隨意改變儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有;
7. 售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。
8. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會(huì)員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號(hào)、卡主姓名、身份證號(hào)、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可;
9. 會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)后出納予以支付(會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
10. 違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
五. 團(tuán)購(gòu)管理制度：
1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu)、接待、洽談，并及時(shí)建立團(tuán)購(gòu)客戶檔案;
2. 團(tuán)購(gòu)消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20xx元以上;
3. 一次性提貨的團(tuán)購(gòu)，顧客在收銀臺(tái)全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購(gòu)，在財(cái)務(wù)室全額交款。
4. 所有的團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)、貨物出場(chǎng)都必須經(jīng)過(guò)收銀臺(tái)。
5. 團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購(gòu)的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
6. 團(tuán)購(gòu)需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號(hào)等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后，在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章，核對(duì)清點(diǎn)后交給顧客。
7. 團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購(gòu)小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。
8. 財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購(gòu)記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營(yíng)戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度：
1. 申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí)，對(duì)于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營(yíng)戶，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。
2. 申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過(guò)當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn)。
3. 申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。
4. 對(duì)于申報(bào)特價(jià)的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價(jià)、數(shù)量。
5. 申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
6. 對(duì)于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動(dòng)，公司另行確定特價(jià)范圍。
七.會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：
1. 嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3. 核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。
4. 完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。
5. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。
6. 定期與出納和供應(yīng)商對(duì)帳，如有不符，查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符、帳實(shí)相符，帳帳相符
7. 按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。
8. 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。
9. 監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷
10. 對(duì)每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表，交于出納收取或扣回。
11. 監(jiān)督賣場(chǎng)每月盤點(diǎn)情況，盤盈、盤虧及時(shí)查明原因，及時(shí)向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。
12. 每月至少對(duì)清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn)，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問(wèn)題。
超市日常管理制度篇二
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，理順規(guī)范公司工作關(guān)系，明確財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限和工作權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，依據(jù)國(guó)家及公司相關(guān)制度和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行。
財(cái)務(wù)開支審批簽報(bào)程序的規(guī)定
公司任何財(cái)務(wù)開支都應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)所訂立的合同、計(jì)劃、預(yù)算和審批報(bào)告的基礎(chǔ)上進(jìn)行，也就是在“資金撥付有計(jì)劃，費(fèi)用開支有預(yù)算”的原則下具體實(shí)施。公司所有對(duì)外簽訂的合同、預(yù)算、報(bào)告等必須由財(cái)務(wù)部進(jìn)行事前審批后方可對(duì)外簽訂，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款，由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失由簽訂合同的有關(guān)人員負(fù)責(zé)，并追究簽訂合同的人員所屬部門經(jīng)理及分管副總的連帶責(zé)任。因此，請(qǐng)各部門嚴(yán)格執(zhí)行把關(guān)，避免給公司造成損失。公司財(cái)務(wù)開支主要包括：資本性資金開支、經(jīng)營(yíng)性開支、費(fèi)用性資金開支和其他性質(zhì)資金開支。現(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報(bào)程序;
一、 總經(jīng)理
1、公司總經(jīng)理是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。在國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下，統(tǒng)一審批重大財(cái)務(wù)收支款項(xiàng)。組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，聽取和采納財(cái)務(wù)部門的合理化建議，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)行為承擔(dān)法律責(zé)任。
2、貨幣資金支付實(shí)行“一支筆審批制”，一律由總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)人審批。
3、總經(jīng)理因公出差或其他原因不在公司時(shí)，上述項(xiàng)目發(fā)生時(shí)，需暫緩辦理。如遇特急事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理的，應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人審簽并報(bào)知，以保證工作的順利進(jìn)行，事后應(yīng)由總經(jīng)理補(bǔ)簽。
二、 部門經(jīng)理
1、在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報(bào)權(quán)。
2、正確作出本部門的各項(xiàng)開支計(jì)劃，并報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門審批備案。
3、在計(jì)劃開支范圍內(nèi)認(rèn)真審核簽批本部門的各項(xiàng)費(fèi)用開支。
三、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報(bào)審批簽報(bào)前，將審批的相關(guān)報(bào)告、表冊(cè)和其他手續(xù)單據(jù)準(zhǔn)備精準(zhǔn)，按順序依次審批。
資本性資金開支的管理規(guī)定
資本性資金開支主要包括：固定資產(chǎn)的購(gòu)建、改良和大修理費(fèi)用的支出。根據(jù)“費(fèi)用開支有預(yù)算”的原則，工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)建、改良以及大修理情況，編制工程預(yù)算報(bào)告書，上報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部審查簽批，根據(jù)審批情況，對(duì)外聯(lián)系簽訂工程購(gòu)建及資產(chǎn)修理合同。支付工程款時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定和工程進(jìn)度及質(zhì)量，按審批順序簽批，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款支付。工程款的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照
工程預(yù)算執(zhí)行，如需追加，工程部應(yīng)提出書面報(bào)告及預(yù)算并報(bào)總經(jīng)理審批。審批后按前述程序支付款項(xiàng)。工程部應(yīng)在每月27日前，詳細(xì)填報(bào)各項(xiàng)工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預(yù)算資金開支額、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報(bào)財(cái)務(wù)部，在經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批下達(dá)后，嚴(yán)格執(zhí)行。
經(jīng)營(yíng)性資金開支的管理規(guī)定
本公司經(jīng)營(yíng)形式主要分為：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營(yíng)三種，這其中代銷、聯(lián)營(yíng)商品貨款結(jié)算主要是以上期實(shí)際銷售情況而確定的，而經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營(yíng)情況而定，不論何種結(jié)算方式其資金開支要在“資金開支計(jì)劃”的原則下執(zhí)行。所以本著加強(qiáng)公司資金管理和資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率和使用效益，維護(hù)提高企業(yè)信譽(yù)和聲望，現(xiàn)制定本管理規(guī)定，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
一、財(cái)務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金的籌措與調(diào)度，管理好、使用好資金，使有限資金發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
一、 所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議必須送財(cái)務(wù)部一份，以便掌握公司經(jīng)營(yíng)及資金的需求情況。
二、 財(cái)務(wù)部對(duì)各往來(lái)賬戶要明細(xì)核算，要定期與供貨廠商對(duì)帳，隨時(shí)掌握資金結(jié)算情況，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬。
三、 采購(gòu)商品原則上不準(zhǔn)許預(yù)付貨款，特殊情況確需預(yù)付貨款時(shí)，須經(jīng)采購(gòu)副總審批并報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)后，方可執(zhí)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
四、 本公司商品經(jīng)銷付款方式主要包括：預(yù)付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結(jié)。業(yè)務(wù)部應(yīng)對(duì)經(jīng)銷商品設(shè)專人負(fù)責(zé)，并對(duì)該商品的進(jìn)、銷、存進(jìn)行監(jiān)控和管理，尤其是對(duì)經(jīng)銷商品中的預(yù)付、現(xiàn)款和賬期15天以內(nèi)的商品采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)控與管理，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)，并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行。
五、 每月25日至月底，采購(gòu)部、業(yè)務(wù)部、企劃部應(yīng)將下月資金開支與計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)部。其中：1、采購(gòu)部、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將下月需支付的經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營(yíng)商品貨款詳細(xì)填列具體內(nèi)容后附表格。2、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細(xì)列報(bào)。
六、 財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)計(jì)劃和預(yù)算做出具體審核，在報(bào)總經(jīng)理審批后，做出具體計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制和執(zhí)行。
七、 財(cái)務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下：
1、 經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算：結(jié)算是在“資金開支有計(jì)劃”的原則下由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
(1) 預(yù)付貨款的結(jié)算：此種商品采購(gòu)一般情況下是屬于計(jì)劃外開支，因此應(yīng)先提出資金追加計(jì)劃和相應(yīng)的審批報(bào)告，在審批后填寫“貨款結(jié)算審批單”，按審批權(quán)限簽批，然后持：資金追加計(jì)劃、預(yù)付貨款審批報(bào)告和貨款結(jié)算審批單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款。在商品入庫(kù)后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，同時(shí)打印結(jié)算單，并注銷支票等結(jié)算手續(xù)。
(2) 貨到付款的結(jié)算：采購(gòu)人員應(yīng)以“資金開支計(jì)劃”和相關(guān)合同的規(guī)定，在商品入庫(kù)后辦理“貨款結(jié)算審批單”的簽批，然后持供貨發(fā)票、商品入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單，同時(shí)支付廠商貨款。
(3) 賬期、壓批、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算：
a、 采購(gòu)部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財(cái)務(wù)部對(duì)賬，與此同時(shí)應(yīng)查明該廠商商
品銷售情況，對(duì)滯銷商品提出處理意見。
b、 財(cái)務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細(xì)核實(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤后，加蓋個(gè)人人名章，交采
購(gòu)部辦理相關(guān)審批手續(xù)。
c、 采購(gòu)部應(yīng)詳細(xì)填列審批單，應(yīng)將供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存等資料填明，填寫時(shí)，字跡
工整，不得有涂改、描畫、錯(cuò)位等。如出現(xiàn)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收不符合規(guī)定的審批單。
d、 采購(gòu)部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商
提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款。
銷、聯(lián)營(yíng)商品貨款的結(jié)算，財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)部的資金開支計(jì)劃，具體實(shí)施結(jié)算業(yè)務(wù)。
(4) 財(cái)務(wù)部結(jié)算中心按計(jì)劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出，供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表，到財(cái)務(wù)部提取結(jié)算單，回原單位開發(fā)票后交采購(gòu)部辦理審批手續(xù)。采購(gòu)部在詳細(xì)填列審批單并辦理審批手續(xù)后，于次日交財(cái)務(wù)部結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加蓋收款單位印章的收
款收據(jù)支付貨款，或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款
2、 不論何種結(jié)算方式，在財(cái)務(wù)部對(duì)賬時(shí)，如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息、稅率、進(jìn)價(jià)、進(jìn)貨數(shù)量、負(fù)毛利、負(fù)庫(kù)存等問(wèn)題，采購(gòu)部應(yīng)在2日內(nèi)更改，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付該采購(gòu)人員的貨款，直至問(wèn)題解決。
3、 采購(gòu)部應(yīng)通知代銷商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對(duì)賬清單將本季度該供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存的賬目提供給財(cái)務(wù)部資金往來(lái)會(huì)計(jì)，進(jìn)行對(duì)賬，如出現(xiàn)不附，財(cái)務(wù)部有權(quán)責(zé)成采購(gòu)人員在5日內(nèi)核實(shí)。
4、 財(cái)務(wù)部貨款結(jié)算的具體時(shí)間為：
(1) 經(jīng)銷商品根據(jù)資金開支計(jì)劃，在兼顧企業(yè)信譽(yù)和財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財(cái)務(wù)結(jié)賬期，可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況，因此，采購(gòu)人員應(yīng)同供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。
(2) 代銷、聯(lián)營(yíng)商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日。
經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開支范圍的規(guī)定
經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開支范圍的規(guī)定：
一、 辦公室負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：
1、 所有機(jī)動(dòng)車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。
2、 機(jī)動(dòng)車輛營(yíng)運(yùn)中所發(fā)生的各項(xiàng)稅、費(fèi)、保險(xiǎn)、駕駛員體檢、機(jī)動(dòng)車輛的大修理等費(fèi)用。
3、 所有報(bào)刊、雜志的征訂費(fèi)用、郵電費(fèi)。
4、 各類會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用，以及差旅費(fèi)。
5、 檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
6、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支。
二、 人事部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：
1、 支付的各種工資、獎(jiǎng)金及相關(guān)費(fèi)用。
2、 公司員工的各種培訓(xùn)費(fèi)用、教育經(jīng)費(fèi)的開支。
3、 辦理勞動(dòng)、人事調(diào)動(dòng)、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
4、 各類社會(huì)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)等的支出費(fèi)用、員工牌證的制作費(fèi)用。
5、 公司員工工裝的訂制費(fèi)用。
6、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支。
三、 企劃部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：
1、 各類廣告費(fèi)、公司形象宣傳所涉及的費(fèi)用開支。
2、 企業(yè)優(yōu)惠卡片、pop等的制作費(fèi)用。
3、 公司內(nèi)部各種報(bào)表、傳票訂作費(fèi)用。
4、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支。
四、 電腦部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：
1、 購(gòu)置各類計(jì)算機(jī)、電子監(jiān)控設(shè)施開支費(fèi)用、軟件費(fèi)用。
2、 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費(fèi)用。
3、 計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)費(fèi)用。
4、 電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費(fèi)用。
5、 購(gòu)置計(jì)算機(jī)、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開支。
6、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支。
五、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：
1、 與稅務(wù)、銀行等職能部門接洽時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支。
2、 財(cái)務(wù)專業(yè)性各種耗材辦公用品的購(gòu)置與專業(yè)性書籍的購(gòu)買費(fèi)用。
3、 企業(yè)各種資產(chǎn)(車輛除外)相關(guān)稅、費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用的開支。
4、 其他有關(guān)費(fèi)用的開支。
六、 采購(gòu)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：
1、 在采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的開支。
2、 經(jīng)銷商品經(jīng)營(yíng)過(guò)程發(fā)生的運(yùn)輸、自然損耗等相關(guān)費(fèi)用，以及資金占用利息等。
3、 在進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研分析過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出。
4、 集團(tuán)外銷部在營(yíng)銷過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出。
5、 業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價(jià)、計(jì)量等職能部門時(shí)，所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
七、 營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：
1、 各類商品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的開支。
2、 賣場(chǎng)衛(wèi)生清潔費(fèi)用的開支和服務(wù)設(shè)施耗材、耗品的開支。
3、 店內(nèi)營(yíng)運(yùn)器材的日常維修費(fèi)用的開支。
4、 前臺(tái)部、物流部相關(guān)費(fèi)用的開支。
5、 其他相關(guān)費(fèi)用的開支。
八、 行政部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：
1、 各種非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的購(gòu)置費(fèi)用及修理費(fèi)用的開支。
2、 各種低值易耗品、辦公用品的購(gòu)置費(fèi)用及修理費(fèi)。
3、 各種復(fù)印耗材的購(gòu)置及相關(guān)復(fù)印、打印、曬圖等費(fèi)用的開支。
4、 配置各類通訊工具、維修及話費(fèi)的開支費(fèi)用。
5、 接待過(guò)往來(lái)客所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
6、 職工就餐、勞保用品等各種福利費(fèi)的開支。
7、 防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開支。
8、 后勤工作所涉及的各項(xiàng)費(fèi)用開支。
九、 工程部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：
1、 購(gòu)置各類經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)與維修費(fèi)用的開支。
2、 公司各項(xiàng)工程改造項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用開支。
3、 水、電、燃?xì)?、電梯、空調(diào)、排水、排污、冷庫(kù)冷柜等設(shè)備的運(yùn)營(yíng)、供應(yīng)、維護(hù)、配置等日常費(fèi)用的開支。
4、 與綠化、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
5、 其他相關(guān)費(fèi)用開支。
經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開支管理規(guī)定
費(fèi)用管理是在“費(fèi)用開支有預(yù)算”原則下具體實(shí)施的。每月月底前，公司各部門應(yīng)將下月各部門所需費(fèi)用開支進(jìn)行預(yù)算列表上報(bào)，再經(jīng)財(cái)務(wù)部審核上報(bào)總經(jīng)理審批，下發(fā)各部嚴(yán)格執(zhí)行。各
部門費(fèi)用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應(yīng)制定專人對(duì)預(yù)算的填列上報(bào)和執(zhí)行進(jìn)行管理。
現(xiàn)就專項(xiàng)費(fèi)用的管理予以規(guī)定：
一、 差旅費(fèi)用審批簽報(bào)的管理規(guī)定：
根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》并結(jié)合公司的實(shí)際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節(jié)省開支的原則，特制定本管理辦法：
1、公司董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，在本著節(jié)省開支原則的前提下，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，不計(jì)算補(bǔ)助。
2、 部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管因工出差，異地往來(lái)可乘坐火車硬座(臥)、空調(diào)軟座客車，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi)、補(bǔ)助、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管：150元/天;部門內(nèi)主管：120元/天
3、 公司普通員工因公出差，異地往來(lái)可乘坐火車硬座、長(zhǎng)途客車，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi)、補(bǔ)助、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：100元/天。
4、公司員工出差需要乘飛機(jī)時(shí)，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);不同職務(wù)員工共同出差，交通工具標(biāo)準(zhǔn)就高不就低。
5、 出差借款審批程序：
(1) 因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時(shí)，依次經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理、分
管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后，到財(cái)務(wù)部辦理借款。沒(méi)有具體分管副總經(jīng)理的部門員工出差，必須由總經(jīng)理審簽。
(2) 實(shí)行備用金制度的部門，借款人報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)部付訖現(xiàn)金，借款滾動(dòng)使用。
(3) 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部
辦理報(bào)銷還款手續(xù)(特殊情況除外)，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣除。
6、 出差簽報(bào)程序：出差簽報(bào)人在粘貼差旅費(fèi)報(bào)銷單后，先交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處驗(yàn)審，然后按財(cái)務(wù)開支審批程序簽批，最后到財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處報(bào)銷。
二、 行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定：
行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的重要部門，因此應(yīng)設(shè)專人對(duì)其所管費(fèi)用開支項(xiàng)目進(jìn)行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報(bào)財(cái)務(wù)部。為了降低費(fèi)用開支，行政部從賣場(chǎng)調(diào)用辦公用品應(yīng)按：以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)
1、根據(jù)“費(fèi)用預(yù)算”和各部門的領(lǐng)用情況，隨時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)，即：在調(diào)用時(shí)，填列“商品調(diào)撥單”，經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審批后，到賣場(chǎng)提調(diào)。
2、營(yíng)運(yùn)部各主管在接到行政部“商品調(diào)撥單”后組織人員協(xié)助行政部提調(diào)。在行政部將商品提調(diào)完畢后，到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，然后財(cái)務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù)，并通知營(yíng)運(yùn)部。
3、行政部對(duì)從賣場(chǎng)提調(diào)的商品應(yīng)單獨(dú)核算并報(bào)行政副總和財(cái)務(wù)部，如調(diào)撥商品超出審批簽報(bào)范圍還應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理。
其他相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定
一、 現(xiàn)金管理：
應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴(kuò)大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過(guò)現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(100元以上)，必須實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ);不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金。
二、 支票管理：
(1) 嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前，出納人員應(yīng)該認(rèn)真查明銀行存款的賬面
結(jié)存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時(shí)要詳細(xì)填明日期、收款單位或收款人，
列明款項(xiàng)的用途和金額，并進(jìn)行認(rèn)真登記，以更備查。借用支票經(jīng)辦人要妥善保管
好支票，如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)立即向開戶銀行申請(qǐng)掛失;空白支票或
已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要及時(shí)請(qǐng)求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范。因遺失
支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，要對(duì)責(zé)任人按損失金額的一定比例進(jìn)行處罰。
(2) 采購(gòu)業(yè)務(wù)借用支票，按采購(gòu)資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部
辦理歸還手續(xù)，歸還期限從借出日起不得超過(guò)15天(月底無(wú)論支票使用與否，都必
須到財(cái)務(wù)部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時(shí)，無(wú)論任何原因，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒
絕開出支票，直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù)。
(3) 空白支票不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票。作廢的支票應(yīng)加蓋“作
廢”戳記，與存根一并交還財(cái)務(wù)部。
(4) 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時(shí)對(duì)賬，月
終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)于次月8日前通知所在開戶銀行查明
原因，并在月內(nèi)及時(shí)查清業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，責(zé)令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
二、 異地結(jié)算管理：
公司異地結(jié)算主要以電匯方式進(jìn)行結(jié)算，如需辦理匯票等其他方式進(jìn)行結(jié)算貨款，還應(yīng)到集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理審批手續(xù)，然后按資金撥付審批程序簽批后，財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。
三、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)及出租車費(fèi)的報(bào)銷：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)因業(yè)務(wù)需要，在外招待的，必須先由經(jīng)辦部門寫出申請(qǐng)，如情況特殊，無(wú)法先寫申請(qǐng)的，回來(lái)后要寫出報(bào)告，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，方可報(bào)銷。市內(nèi)出租車費(fèi)，原則上不報(bào)銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報(bào)送總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，方可報(bào)銷。
四、 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始發(fā)票的真實(shí)性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。用于購(gòu)置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可使用普通發(fā)票。
原始發(fā)票的審核重點(diǎn)放在收付款單位名稱、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額等方面。在審核中對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不真實(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定限額的原始單據(jù)，財(cái)務(wù)部不予受理，對(duì)偽造、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù)，除不予受理外應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告?，F(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真識(shí)別真?zhèn)?，事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
五、 清欠管理：
1、 因購(gòu)銷業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生形成的債權(quán)或債務(wù)，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理工作，債權(quán)清理時(shí)間不找過(guò)一個(gè)月(合同規(guī)定除外)。債務(wù)的清理時(shí)間根據(jù)資金狀況有財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同商定。
2、 在規(guī)定的清理時(shí)間內(nèi)，業(yè)務(wù)部門沒(méi)有及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)的，財(cái)務(wù)部的分管人員應(yīng)下達(dá)債權(quán)債務(wù)通知書，督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)清理。
3、 財(cái)務(wù)部要建立債權(quán)債務(wù)的核對(duì)制度，財(cái)務(wù)人員要在每月十日前將債權(quán)債務(wù)的結(jié)存余額通知業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)同其他業(yè)務(wù)單位進(jìn)行核對(duì)賬目，必要時(shí)財(cái)務(wù)部配合其共同核對(duì)賬目，防止債權(quán)債務(wù)不清、金額不符，給企業(yè)造成損失。
4、 業(yè)務(wù)部門沒(méi)有按規(guī)定清理債權(quán)債務(wù)的，一方面，財(cái)務(wù)部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者將嚴(yán)肅處理。
六、 其他管理：
1、 不準(zhǔn)給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔(dān)保，違反者將追究負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的責(zé)任，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
2、 貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部出納人員具體負(fù)責(zé)，各級(jí)部門人員應(yīng)積極支持出納人員按照本制度履行職責(zé)，不得借故刁難、打擊報(bào)復(fù)。
3、 各部門要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財(cái)會(huì)工作的管理水平。
4、 本規(guī)定自即日起執(zhí)行，未盡事宜財(cái)務(wù)部提出修訂意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
年 月 日
超市日常管理制度篇三
為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
一、支出管理制度
嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)守原則底線。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”簽字制度，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬。
二、專項(xiàng)資金的管理。
凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，由對(duì)口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用，協(xié)助財(cái)政所管理好專項(xiàng)資金;在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來(lái)的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會(huì)計(jì)檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的，需交一份原始合同到財(cái)政所，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。
三、差旅費(fèi)管理制度
對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費(fèi)用自理。
四、接待費(fèi)用管理規(guī)定
上級(jí)來(lái)人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，實(shí)行對(duì)口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。
五、政府采購(gòu)管理規(guī)定
為了規(guī)范政府采購(gòu)行為，做好我鄉(xiāng)政府采購(gòu)工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。
六、財(cái)務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理
為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)印章按規(guī)定分開管理，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對(duì)印章負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章;銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。
七、財(cái)會(huì)檔案的管理
每年年初會(huì)計(jì)服務(wù)中心會(huì)計(jì)人員對(duì)上年的財(cái)會(huì)檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專人負(fù)責(zé)管理。
超市日常管理制度篇四
一、幼兒園財(cái)產(chǎn)必須具備有效的適用性，計(jì)劃添置調(diào)撥財(cái)產(chǎn)必須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對(duì)具有反復(fù)、長(zhǎng)期使用的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注意保養(yǎng)維修，延長(zhǎng)使用期。
二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，有計(jì)劃地充實(shí)與更新教學(xué)設(shè)備，根據(jù)需要與可能不斷添置各類財(cái)產(chǎn)。
三、養(yǎng)成幼兒愛(ài)護(hù)公物的的良好習(xí)慣，抵制各種侵犯公共財(cái)產(chǎn)的行為，減少和避免財(cái)產(chǎn)的損失，維護(hù)
財(cái)產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。
四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負(fù)責(zé)，合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原
則。遵守制度，責(zé)任到人，對(duì)低值易耗品，幼兒園也要加強(qiáng)管理。嚴(yán)格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行
辦法》管理幼兒園各類財(cái)產(chǎn)。
五、每年按時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到、帳實(shí)相符，對(duì)盤盈虧的，查明原因，按規(guī)定入帳。對(duì)損壞的財(cái)產(chǎn)
應(yīng)查明原因分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。貴重的應(yīng)由主管部門批準(zhǔn)后，再做妥善處理。
六、財(cái)產(chǎn)管理人員，調(diào)動(dòng)或調(diào)離，要將經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)逐一清點(diǎn)造冊(cè)。帳實(shí)相符后，向接辦人員逐一交待
清楚，雙方在清查表上簽字，并由財(cái)產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
超市日常管理制度篇五
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定。
預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格、我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。
第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。
第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。
第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序：
1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算、精品采購(gòu)預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請(qǐng)人以書面形式申請(qǐng)，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò)，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程：部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品--行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)--行政人事部，廣告市場(chǎng)--市場(chǎng)部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請(qǐng)，并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。
如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案?？偛控?cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人)，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書面形式發(fā)給所有參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會(huì)議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管)，一起召開預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。
超市日常管理制度篇六
第一章：財(cái)務(wù)收支管理制度
第一條：村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
第二條：各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
第三條：村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條：村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
第六條：市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，經(jīng)過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
第七條：凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，專款專用，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
第八條：不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
第九條：村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。
第二章：財(cái)務(wù)審批制度
第十條：嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
第十一條：500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;501元至20__元(含20__元)由村主任、支部書記會(huì)簽;20__元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批。
第十二條：興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
第十三條：村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷。
第十四條：對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。
第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度
第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
第十六條：村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
第十七條：村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
第十八條：村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四章：財(cái)務(wù)人員管理制度
第二十條：村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
第二十一條：村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
第二十二條：村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
第二十三條：財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
第二十四條：村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。
第二十五條：財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。
第五章：現(xiàn)金管理制度
第二十六條：村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。
第二十七條：庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。
第二十八條：不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。、
第二十九條：村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。
第三十條：各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。
第六章：民主理財(cái)制度
第三十一條：民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
第三十二條：村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
第三十二條：民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和提議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布。
第三十三條：民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
第七章：財(cái)務(wù)公開制度
第三十四條：村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度)，公開資料要真實(shí)全面。
第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條：對(duì)群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。
第八章：財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
第三十七條：村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三十八條：編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核。
第三十九條：嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
第四十條：團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
第四十一條：對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
第九章：票據(jù)管理制度
第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買白條收款收據(jù)使用。
第四十四條：購(gòu)買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員(出納)不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。
第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
第四十六條：村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
第四十七條：村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、
第十章：財(cái)務(wù)審計(jì)制度
第四十八條：對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
第四十九條：在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。
第五十條：經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
第五十一條：在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。
超市日常管理制度篇七
第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第三條 村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條 委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條 實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條 財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;(2)及時(shí)記帳，編報(bào) 財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條 村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第九條 收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù);(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專款專用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條 支出管理
1、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物;(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;(3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法?？?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到xx人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元;(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;(6)無(wú)集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。
3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)。
第十二條 各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。 即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過(guò)，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第十五條 村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。
第十六條 村級(jí)使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條 村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后， 由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。
第十九條 村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫(kù)資金有效證件)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條 明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過(guò)，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過(guò)后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會(huì)討論通過(guò)后簽批。
第二十二條 村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對(duì)無(wú)法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。
第二十四條 村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。
第二十五條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。要通過(guò)村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。
3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂ぁ?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無(wú)法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無(wú)效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)
1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計(jì)工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況;(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);(4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;(5)整理登記存在問(wèn)題，由理財(cái)、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。
第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無(wú)誤。
第二十九條 村務(wù)公開形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條 實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題， 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。
第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長(zhǎng)期保管;中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條 會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條 會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第三十五條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處 分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;
5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開的;
6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的;
8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。
第三十六條 違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造、變?cè)?、隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。
第三十八條 未按規(guī)定程序購(gòu)置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無(wú)效行為;造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十九條 本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十條 本制度自公布之日起實(shí)施。
超市日常管理制度篇八
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報(bào)帳工作。
3.堅(jiān)持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
4.學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。
5.學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì)的工作，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
6.根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納財(cái)產(chǎn)管理員崗位。
7.會(huì)計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
8.學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
9.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫(kù)。
10.做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。
11.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購(gòu)買控購(gòu)商品，執(zhí)行政府采購(gòu)制度。
12.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績(jī)者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績(jī)者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績(jī)者由學(xué)校及上級(jí)部門給予獎(jiǎng)勵(lì)。
13.不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由學(xué)校及上級(jí)部門給予懲處。
超市日常管理制度篇九
為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
(一)管理原則
學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)務(wù)制度，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負(fù)責(zé)人管理使用，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督。
(二)財(cái)務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi)，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁支出無(wú)憑據(jù)，使用無(wú)效票據(jù)和多支多報(bào)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實(shí)行帳款分離，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
(三)現(xiàn)金管理
1、學(xué)?，F(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫(kù)，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù)。
(四)支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條，校長(zhǎng)審核，會(huì)計(jì)制單后，校長(zhǎng)簽字發(fā)放。對(duì)外收費(fèi)、購(gòu)物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷。
(五)購(gòu)物管理
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購(gòu)貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購(gòu)置，嚴(yán)禁任何人私自訂購(gòu)教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購(gòu)置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購(gòu)置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷。
(六)財(cái)務(wù)監(jiān)督
自覺(jué)接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長(zhǎng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議。
(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬(wàn)元以上工程，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
超市日常管理制度篇十
一、財(cái)務(wù)管理
1、財(cái)會(huì)人員和理財(cái)小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)政方針、政策，維護(hù) 財(cái)經(jīng)紀(jì)律，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
2、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔、管理、保險(xiǎn)等費(fèi)用，必須請(qǐng)示學(xué)校校長(zhǎng)方可給付。
3、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出，以發(fā)票或食堂采購(gòu)憑證為準(zhǔn)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說(shuō)明用途、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明，才可報(bào)校長(zhǎng)審批，在出納處報(bào)帳。
4、假鈔誰(shuí)收取誰(shuí)負(fù)責(zé)，教師個(gè)人和財(cái)務(wù)人員賬目往來(lái)一般以憑據(jù)為準(zhǔn)。
5、出納會(huì)計(jì)每月定期向校長(zhǎng)書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況。
6、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財(cái)務(wù)情況，接受咨詢。
二、學(xué)校物資采購(gòu)、保管、領(lǐng)用
1、學(xué)校物資購(gòu)、管、用實(shí)行登記制，由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù)、政教、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作。
2、大宗采購(gòu)1000元以上校務(wù)會(huì)決定，3000元以上報(bào)總支審批。
3、采購(gòu)人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的，須出具借條，采購(gòu)?fù)陥?bào)賬后換回借條。
4、假期財(cái)產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé)，按相關(guān)制度追究責(zé)任。
5、學(xué)校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個(gè)人使用，凡因故需要借用的，必須校長(zhǎng)批準(zhǔn)，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還，有損壞的按1.5倍價(jià)格賠償。
三、班級(jí)財(cái)產(chǎn)維修承包辦法班級(jí)財(cái)產(chǎn)由班主任管理，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修，但視情況追究班主任責(zé)任。
四、借款、用電、就餐等規(guī)定
1、教師個(gè)人借款500元以上，須由校長(zhǎng)審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績(jī)效中扣除。
2、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費(fèi)，電表由學(xué)校購(gòu)買安裝，用戶使用保管，遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé)。用戶調(diào)動(dòng)或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。
3、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐，教職工來(lái)客一天內(nèi)不收取伙食費(fèi)，超過(guò)一天按每餐5元收取伙食費(fèi)。
4、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費(fèi)，不收伙食費(fèi)，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費(fèi)用。
五、財(cái)務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組
超市日常管理制度篇十一
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔20__〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行。
第三條
中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條
中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法，并由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。
縣級(jí)財(cái)政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。
縣級(jí)教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃，及時(shí)向財(cái)政部門提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。
農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃，按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表。
第六條
按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，并由縣級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支，賬戶的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、資金收付、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(zhǎng)終審。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要持續(xù)相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。
第三章預(yù)算管理
第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第十一條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制
中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等。
中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預(yù)算執(zhí)行
各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃，教育局財(cái)務(wù)部門對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門，財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條預(yù)算調(diào)整
中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序。
中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，務(wù)必報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)務(wù)必使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存。
第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入，但務(wù)必納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門透過(guò)往來(lái)賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補(bǔ)。
第五章支出管理
第十七條
中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，務(wù)必按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，保證專款專用。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條
中小學(xué)校支出包括：人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等。
對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。
公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等。
超市日常管理制度篇十二
為了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
4、村級(jí)應(yīng)合法組織本級(jí)收入，所取得村級(jí)收入必須在收款七日內(nèi)由村報(bào)賬員存入村賬專戶。收入包括：
(1)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級(jí)開支不足的資金;
(2)村級(jí)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入;
(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;
(4)對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資的利潤(rùn)收入;
(5)土地補(bǔ)償;
(6)變賣集體資產(chǎn)收入;
(7)上級(jí)部門及單位的補(bǔ)助收入、專項(xiàng)撥款及投入的資金;
(8)救災(zāi)、救濟(jì)、扶貧款;
(9)各種代收、借入資金及外來(lái)投資和捐款;
(10)其它收入。
5、村級(jí)支出實(shí)行報(bào)賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報(bào)賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)付款。
6、村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟?，由村?bào)賬員(會(huì)計(jì))到鎮(zhèn)村賬會(huì)計(jì)處報(bào)賬。
(1)開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字);
(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書、主任會(huì)簽);
(3)1000元以上的大額開支由村理財(cái)小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財(cái)小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后，由村主任和村支書會(huì)簽報(bào)賬(報(bào)賬發(fā)票有村理財(cái)小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書、主任會(huì)簽)。
7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評(píng)議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。
8、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
9、市、鎮(zhèn)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，張榜公布無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
10、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)督，事后有結(jié)算，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
二、財(cái)務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
2、審批權(quán)限：
(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批。
(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)審核后由村主任、支部書記會(huì)簽。
(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)及村理財(cái)小組審核由村主任、支部書記會(huì)簽。
(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等重大開支，應(yīng)由村民代表大會(huì)或村理財(cái)小組討論同意，由村支兩委申報(bào)，片長(zhǎng)及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室組織實(shí)施，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
2、村集體資產(chǎn)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性。必須手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再按審批程序?qū)徟螅雌谟纱鍒?bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
5、村級(jí)財(cái)務(wù)要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、民主理財(cái)制度
1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。
4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
六、財(cái)務(wù)公開制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室提供財(cái)務(wù)公開資料，每季度進(jìn)行財(cái)務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實(shí)全面。
2、公開的方式以村級(jí)公開公示欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由報(bào)帳員照相報(bào)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室存電子文檔備查。
4、對(duì)群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
超市日常管理制度篇十三
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
超市日常管理制度篇十四
為了加強(qiáng)村財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我村級(jí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
4、村級(jí)應(yīng)合法組織本級(jí)收入，所取得村級(jí)收入必須在收款七日內(nèi)由村報(bào)賬員存入村賬專戶。收入包括：
(1)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級(jí)開支不足的資金;
(2)村級(jí)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入;
(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;
(4)對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資的利潤(rùn)收入;
(5)土地補(bǔ)償;
(6)變賣集體資產(chǎn)收入;
(7)上級(jí)部門及單位的補(bǔ)助收入、專項(xiàng)撥款及投入的資金;
(8)救災(zāi)、救濟(jì)、扶貧款;
(9)各種代收、借入資金及外來(lái)投資和捐款;
(10)其它收入。
5、村級(jí)支出實(shí)行報(bào)賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報(bào)賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)付款。
6、村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟螅纱鍒?bào)賬員(會(huì)計(jì))到鎮(zhèn)村賬會(huì)計(jì)處報(bào)賬。
(1)開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字);
(2)開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書、主任會(huì)簽);
(3)1000元以上的大額開支由村理財(cái)小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財(cái)小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后，由村主任和村支書會(huì)簽報(bào)賬(報(bào)賬發(fā)票有村理財(cái)小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書、主任會(huì)簽)。
7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評(píng)議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。
8、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
9、市、鎮(zhèn)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，張榜公布無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
10、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)督，事后有結(jié)算，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
二、財(cái)務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
2、審批權(quán)限：
(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批。
(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)審核后由村主任、支部書記會(huì)簽。
(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)及村理財(cái)小組審核由村主任、支部書記會(huì)簽。
(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等重大開支，應(yīng)由村民代表大會(huì)或村理財(cái)小組討論同意，由村支兩委申報(bào)，片長(zhǎng)及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室組織實(shí)施，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
2、村集體資產(chǎn)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性。必須手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再按審批程序?qū)徟?，按期由村?bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
5、村級(jí)財(cái)務(wù)要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、民主理財(cái)制度
1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3―5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。
4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
六、財(cái)務(wù)公開制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室提供財(cái)務(wù)公開資料，每季度進(jìn)行財(cái)務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實(shí)全面。
2、公開的方式以村級(jí)公開公示欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由報(bào)帳員照相報(bào)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室存電子文檔備查。
4、對(duì)群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
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