2023年商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文大全（20篇）

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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇一

今年上半年，中國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)了一次由用家主導(dǎo)的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。

目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅(qū)動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經(jīng)濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經(jīng)濟有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉(zhuǎn)了個圈又投回到了投機領(lǐng)域當(dāng)中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當(dāng)一部分錢又轉(zhuǎn)到虛擬經(jīng)濟，到了資產(chǎn)炒作中來。房地產(chǎn)價格上漲過快容易給經(jīng)濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構(gòu)造成大量不良資產(chǎn)，嚴(yán)重地甚至?xí)?dǎo)致銀行破產(chǎn)，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險不容忽視，商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸管理應(yīng)將風(fēng)險防范放在第一位。

（一）降低個人住房貸款準(zhǔn)入條件易引起違約風(fēng)險。

10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調(diào)整首付款最低比例為20%。次貸危機的發(fā)生主要源于貸款機構(gòu)放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風(fēng)險能力較差的低收入居民客戶，當(dāng)房地產(chǎn)價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產(chǎn)的收益難以抵補信貸資產(chǎn)的損失時，個人住房貸款的風(fēng)險就會大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。

（二）個人住房貸款虛假信息嚴(yán)重造成信用風(fēng)險。

美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用?，F(xiàn)階段，中國的房地產(chǎn)抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產(chǎn)也很難查證是否屬實。

（三）“假按揭”凸顯道德風(fēng)險。

“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產(chǎn)尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。

（四）金融產(chǎn)品缺乏，風(fēng)險集中于銀行體系。

在美國次貸危機中，資產(chǎn)證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風(fēng)險，把其轉(zhuǎn)嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險。中國房地產(chǎn)抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風(fēng)險基本上聚集在銀行體系內(nèi)。在房地產(chǎn)價格進入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風(fēng)險就會爆發(fā)出來，對中國銀行體系的穩(wěn)定運行會造成嚴(yán)重沖擊。

（一）正確評估個人住房貸款的風(fēng)險，對高價房實行高比例首付款。

（二）引入保險介入機制。

利用保險轉(zhuǎn)移銀行風(fēng)險是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經(jīng)驗，在開展商品房預(yù)售按揭貸款過程中，保險機構(gòu)主要經(jīng)營兩方面業(yè)務(wù)：

1、為按揭房地產(chǎn)辦理抵押保險，在抵押房地產(chǎn)遭到意外風(fēng)險時可提供保險；

2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。

（三）加強住房抵押貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。

住房抵押貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新是防范風(fēng)險的內(nèi)在要求。建立房地產(chǎn)業(yè)貸款的風(fēng)險轉(zhuǎn)移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉(zhuǎn)讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產(chǎn)證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風(fēng)險。加強利率風(fēng)險的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權(quán)、互換期權(quán)等利率衍生產(chǎn)品。

（四）建立房地產(chǎn)業(yè)貸款風(fēng)險預(yù)警體系，盡快完善金融監(jiān)管。

總結(jié)次貸危機所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓(xùn)，包括兩點：第一，任何一個國家的監(jiān)管體制必須與其經(jīng)濟金融的發(fā)展與開放的階段相適應(yīng)，必須做到風(fēng)險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴(yán)重的信息不對稱問題；第二，在現(xiàn)代金融體系里，無論風(fēng)險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構(gòu)，都不能避免因為機構(gòu)內(nèi)部原因或者市場外部的變化而遭受風(fēng)險事件的影響，這是由現(xiàn)代金融市場和金融機構(gòu)的高杠桿率、高關(guān)聯(lián)度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經(jīng)濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。

從長遠(yuǎn)看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運行機制，不僅在于監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會中介、行業(yè)公會、金融機構(gòu)內(nèi)部稽核與監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。

參考文獻：

[1]楊睿，金融危機背景下中國房地產(chǎn)市場的發(fā)展與監(jiān)管、中國房地產(chǎn)、、2、

[2]羅莉，房價變動對我國商業(yè)銀行住房抵押貸款風(fēng)險影響的研究、金融與經(jīng)濟、2009、3。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇二

信貸資產(chǎn)質(zhì)量是當(dāng)前我國商業(yè)銀行的生命線，信貸風(fēng)險的管理和控制能力是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心能力。當(dāng)前我國的商業(yè)銀行分為國有控股和非國有控股兩大類。在信貸市場上國有商業(yè)銀行占有壟斷地位，所以分析商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險主要在于分析國有控股商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。顯而易見，在國有銀行中防范信貸風(fēng)險尤為重要。

(一)不良貸款比重偏高，潛在的信貸風(fēng)險過高。

對于我國而言，信貸業(yè)務(wù)是國有商業(yè)銀行主要的利潤來源，信貸風(fēng)險也是商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險。雖然各家國有商業(yè)銀行都非常注意防范銀行信貸風(fēng)險，并取得了一定的成效，不良貸款額和不良貸款率都有所下降，信貸資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的改善。但各銀行不良貸款絕對額和不良貸款率仍然較高，防范國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的任務(wù)仍面臨不少的困難。

許久以來，我國國有銀行主要實行分業(yè)經(jīng)營，其資產(chǎn)投向主要集中于貸款，而證券等投資所占比例過小。據(jù)資料顯示，商業(yè)銀行的貸款利息收入占總收入90%以上，而這一部分收入的取得主要受信貸風(fēng)險的影響。信貸資產(chǎn)一旦出現(xiàn)風(fēng)險，直接影響銀行的生存和發(fā)展。

(三)企業(yè)資金鏈存在斷裂風(fēng)險。

許多企業(yè)在追求規(guī)模擴張和盲目對外投資的同時，忽視了其不斷擴大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，盡管產(chǎn)品在市場上仍有競爭力，但由于超負(fù)債經(jīng)營使資金鏈條日趨緊張，財務(wù)問題突出，如遇風(fēng)險，就會使資金鏈斷裂，極有可能爆發(fā)債務(wù)危機，最終導(dǎo)致銀行資產(chǎn)遭受到嚴(yán)重的損失。

(四)房地產(chǎn)過熱轉(zhuǎn)而增加了信貸風(fēng)險。

近年來，對房地產(chǎn)投資規(guī)模過大、增長速度過快等問題，中央及地方已采取一定的調(diào)控措施，并取得初步成效，但是，房地產(chǎn)市場發(fā)展中的一些突出問題并沒有得到“根治”，并將房地產(chǎn)項目的巨大風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行，而一些國有商業(yè)銀行由于沒有認(rèn)真制定穩(wěn)健的信貸政策，也未能科學(xué)地把握貸款的成本和風(fēng)險，出現(xiàn)盲目跟風(fēng)現(xiàn)象，致使房地產(chǎn)的貸款風(fēng)險擴大。

由于信貸風(fēng)險存在，導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因很多，既有銀行的內(nèi)在因素，也有銀行外在因素;既有國內(nèi)環(huán)境的原因，也有國際大環(huán)境的原因。主要體現(xiàn)在以下幾方面：

在商業(yè)銀行法頒布以來，我國政府干預(yù)銀行信貸工作已有很大改善，但在某些省市地區(qū)，這種現(xiàn)象仍然存在，政府的過度干預(yù)導(dǎo)致國有商業(yè)銀行運營行為變形，致使銀行資金的安全性得不到有效保障。

(二)國際形勢變化和國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響。

當(dāng)前全球經(jīng)濟一體化，我國也逐步進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使一些產(chǎn)業(yè)飛速發(fā)展，而另一些產(chǎn)業(yè)卻關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，其結(jié)果就使這些企業(yè)喪失了償債能力，極大地形成不良貸款。所以說，政策性風(fēng)險是國有商業(yè)銀行面臨的重要風(fēng)險。

銀行和企業(yè)之間是一種“一榮俱榮，一損俱損”的關(guān)系，根據(jù)調(diào)查表明：由于企業(yè)經(jīng)營不善會造成有超過70%-90%的問題貸款。對于我國企業(yè)來說，就更加明顯，主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

1.企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱，間接地加大銀行信貸風(fēng)險的產(chǎn)生。

2.企業(yè)管理層人員不穩(wěn)定，使企業(yè)與銀行的關(guān)系常常會發(fā)生變動，直接地影響到貸款的按時償還。

3.隨著股份制公司的大量涌現(xiàn)，企業(yè)采用聯(lián)營、轉(zhuǎn)讓、并購、兼并和重組等方式來逃避銀行債務(wù)。

(四)銀行自身管理體系不健全和社會信用缺失。

銀行管理體系不健全不但是不利于商業(yè)銀行改革，而且更誘發(fā)信貸風(fēng)險的重要因素。最突出的就是目前實行的利率管制政策，人民幣存貸利率沒有實現(xiàn)市場化。利率管制限制和加重了我國商業(yè)銀行的負(fù)擔(dān)，使我國國有商業(yè)銀行無法根據(jù)市場利率對負(fù)債狀況進行有機地調(diào)整，使風(fēng)險與收益不能合理配比。

在我國，構(gòu)成銀行資產(chǎn)道德風(fēng)險的主要是社會信用的缺失，目前我國信用體系還不夠完善，企業(yè)間相互拖欠，賴賬現(xiàn)象嚴(yán)重，使企業(yè)資金不能及時回籠，無法償還貸款。這都對銀行資產(chǎn)構(gòu)成嚴(yán)重的道德風(fēng)險。

銀行貸款是否能及時收回，不僅直接決定著銀行自身的生存和發(fā)展，而且影響著整個社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展。因此，防范信貸風(fēng)險的有效措施可以采取以下幾方面：

(一)建立健全社會信用體系，提高我國社會信用度。

1.要建立健全信貸專門管理機構(gòu)，充實完善各項信貸制度，做到貸審分離，改變信貸權(quán)力過于集中的現(xiàn)狀。

2.要建立健全科學(xué)的信用評價體系，建立社會信用檔案和制度，并以此確定貸款的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，從根本上加強信貸風(fēng)險防范。

(二)加強法律法規(guī)建設(shè)，營造良好的社會法律環(huán)境。

防范信貸風(fēng)險的另一個有效措施就是健全我國的法律法規(guī)，營造良好的法律環(huán)境。以法律為準(zhǔn)繩，明確責(zé)任，防止惡意消費行為的出現(xiàn)。

(三)加大調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，合理地配置信貸資源。

改變存貸結(jié)構(gòu)的失衡和單一的信貸渠道。減小貸款過于集中現(xiàn)狀，支持中小企業(yè)貸款;減少行政干預(yù)信貸，合理配置信貸資金;減緩中長期貸款的增長，調(diào)整貸款期限。只有這樣，才能使國有商業(yè)銀行有效防范信貸風(fēng)險。

首先，完善貸款擔(dān)保制度，組建信貸擔(dān)保公司，銀行可根據(jù)適當(dāng)?shù)膿?dān)保方式對不同的貸款品種進行放貸;其次，建立風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)與信貸風(fēng)險監(jiān)控信息系統(tǒng)、環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng);最后，優(yōu)化信貸風(fēng)險控制考核激勵機制，重點考察貸款的質(zhì)量，從而使國有銀行信貸業(yè)務(wù)進行健康的發(fā)展。

(五)強化國有商業(yè)銀行內(nèi)部管理。

防范信貸風(fēng)險的有效措施，還應(yīng)強化國有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理，堅持既定的經(jīng)營方向，以提高管理能力。在體制上，注重過程控制，強化內(nèi)控制度，注意預(yù)防，以提高信貸風(fēng)險的防范能力。

1.進一步提高貸審分離制。提高貸審分離制應(yīng)主要從以下兩方面的`入手：一是制定審批原則標(biāo)準(zhǔn)，提高信貸審批效率;二是要建立好審批的組織模式，確定合適的參加人選。因此既需要審貸分離，更需要審貸配合，盡快完善科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的審批制度。

2.建立信貸風(fēng)險預(yù)警機制。建立信貸風(fēng)險預(yù)警制度應(yīng)主要考慮以下幾個方面：一是建立信貸風(fēng)險預(yù)警的組織管理體系。二是建立一套完整和連續(xù)的風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)庫。三是改進風(fēng)險預(yù)警的方法和計量模型，并注重培養(yǎng)從事風(fēng)險預(yù)警工作的高素質(zhì)人才隊伍。

3.建立信貸退出機制。對一些夕陽產(chǎn)業(yè)，國有商業(yè)銀行必須嚴(yán)控貸款增量，適時壓縮貸款，使貸款逐步從這些企業(yè)中退出來。但由于外部環(huán)境的影響，貸款退出會存在一定困難，這就要求商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確把握經(jīng)濟信息，最終建立起有效的信貸退出機制。

4.加強貸后管理，加強全程控制。就一個具體的貸款項目而言，貸款后的項目建設(shè)、運營到還貸完畢的時間遠(yuǎn)遠(yuǎn)長于貸款決策的時間。為保障銀行利益，實現(xiàn)管理目標(biāo)的貸后管理，是相當(dāng)重要的。可悲的是，我國的大部分國有商業(yè)銀行沒有進行有效的貸后管理，以致貸款無法收回，形成不良貸款，加大了銀行信貸風(fēng)險。

總之，我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差，表現(xiàn)為流動性差，盈利性差，安全性差，最終導(dǎo)致信貸風(fēng)險過高。究其原因有銀行內(nèi)部因素，也有銀行外部因素。解決我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險過高的問題是一項長期且艱巨的任務(wù)。目前我們應(yīng)努力加強銀行內(nèi)部管理和深化我國銀行體制改革的工作，逐步解決我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險過高等相關(guān)問題。

參考文獻：

2.薛頔，屈小爽.新形勢下商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范淺析[j].企業(yè)導(dǎo)報，(3).

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇三

1．增長速度快；不同領(lǐng)域、不同地區(qū)間發(fā)展不平衡。根據(jù)中華人民共和國國家統(tǒng)計局發(fā)布的2007年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報，截止到2007年底，全部金融機構(gòu)人民幣消費貸款余額已從1997年的172億元增加到3.3萬億元，是1997年的191.86倍。10年來年均增長90.86%。其中個人住房貸款余額2.7萬億元，一是比2007年年初就增加7147億元，二是個人住房貸款占全部消費貸款的82%。從業(yè)務(wù)分布來看，大部分業(yè)務(wù)主要集中在工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行和東部經(jīng)濟發(fā)達地帶。

2．個人消費信貸方式比較單一。在個人消費信貸業(yè)務(wù)中最終消費品作為抵押的消費貸款方式占有比較大的比例，銀行信用卡消費占比較低。

3．個人消費信貸對總體經(jīng)濟的影響有限，發(fā)展?jié)摿Υ?。在?jīng)濟發(fā)達國家，金融機構(gòu)消費貸款占全部貸款的比例平均為30%-50%，其中，美國為70%，德國為60%，而我國截至到2007年末全部金融機構(gòu)本外幣各項貸款余額27.8萬億元，個人消費貸款只有12%。

4．個人消費信貸的進度緩慢。目前我國個人消費信貸品種比較少還不能滿足廣大消費者對個人消費信貸業(yè)務(wù)不同層次的需要。盡管目前個人消費信貸有所進展，但仍不理想。

除此之外，傳統(tǒng)消費觀念制約個人消費信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。在消費觀念方面，幾千年的傳統(tǒng)文化，形成了中國百姓獨有的生活方式和理念，“量入為出”、“勤儉節(jié)約”，被譽為傳統(tǒng)美德。這與“花明天的錢圓今天的夢”的消費信貸意向存在錯位。因此，能否引導(dǎo)人們突破傳統(tǒng)消費理念的約束，是消費信貸發(fā)展的關(guān)鍵。

1．信息缺失。個人消費信貸風(fēng)險產(chǎn)生的一方面是由于信息缺失，當(dāng)信息只有借款人自己知道，而銀行并不知道。在這種情況下，銀行的借款風(fēng)險加大。則銀行會相應(yīng)提高貸款利率，當(dāng)利率升高時，低風(fēng)險的借款人不愿意借款，使得個人消費信貸很難發(fā)展。

2．國家的消費政策相對滯后。我國所提供的住房、汽車消費的政策環(huán)境嚴(yán)重滯后。個人申請此類貸款必須到有關(guān)部門辦理抵押評估登記手續(xù)，到公證部門辦理公證手續(xù)，并且還需交納各種頒證費、評估費、公證費、保險費等等。其手續(xù)繁雜、費稅力度過大，勢必?fù)p傷消費者的積極性。

3．個人消費信貸風(fēng)險管理不夠完善。目前商業(yè)銀行缺乏對貸款前進行調(diào)查，沒有有效監(jiān)督檢查的手段。當(dāng)個人消費貸款業(yè)務(wù)達到一定業(yè)務(wù)量后，商業(yè)銀行個人消費貸款經(jīng)營部門往往不堪重負(fù)，最終造成管理沒有重點，流于形式。

4．個人消費信貸立法滯后。我國目前還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范個人消費信貸活動和調(diào)整個人消費信貸關(guān)系的全國性法律。如《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行辦法》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》等，這些管理辦法和指導(dǎo)意見，均未達到全國人大及其常委會的立法層次。

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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇四

由于我國商業(yè)銀行一般都采取總行、分行和支行的組織架構(gòu)，遍布全國各地的分支機構(gòu)較多，各分行的各種不同類型的信貸產(chǎn)品也比較多、差別也較大，各分行的具體組織結(jié)構(gòu)也不盡相同，因此，也就形成了我國商業(yè)銀行的條塊交錯的情況。不同的條塊在信貸風(fēng)險管理上就會形成不同的標(biāo)準(zhǔn)，在對標(biāo)準(zhǔn)的把握上也會出現(xiàn)不同的松緊尺度。另外，由于我國商業(yè)銀行在信貸管理上都實行前后臺分開的制度，如果前臺業(yè)務(wù)部門和后臺風(fēng)險管理部門的人員沒有一致的信貸風(fēng)險管理文化和理念，則部門之間的摩擦必然會對銀行信貸業(yè)務(wù)的健康和穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。因此，在我國商業(yè)銀行內(nèi)部不同條塊之間、在信貸經(jīng)營管理的前、后臺部門之間建立統(tǒng)一的信貸風(fēng)險管理文化和理念具有十分重要的意義。建立統(tǒng)一的信貸風(fēng)險管理文化和理念是一個銀行信貸風(fēng)險管理業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展的首要條件，是保證信貸制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序得到嚴(yán)格遵守的關(guān)鍵。因此，所有商業(yè)銀行的員工，都必須自覺自愿地接受本銀行信貸風(fēng)險管理的文化和理念的約束。同時，按照貼近市場，便于為客戶服務(wù)，有利于控制風(fēng)險的原則，賦予各分、支行應(yīng)有的管理經(jīng)營權(quán)限。對于商業(yè)銀行來講，如果文化和理念不統(tǒng)一，或者說上下說不到一塊，想不到一塊，紀(jì)律不嚴(yán)格，不管有多么高明的機構(gòu)設(shè)置，多么嚴(yán)密的規(guī)章制度，多么龐大的組織規(guī)模，都起不了多大的防范信貸風(fēng)險的作用。

二、設(shè)置合理高效的信貸風(fēng)險管理組織架構(gòu)。

信貸風(fēng)險管理的組織架構(gòu)的設(shè)置關(guān)鍵在于保證工作的獨立性和合理高效。我國商業(yè)銀行一般在總行設(shè)置風(fēng)險管理部門，統(tǒng)管全行的信貸風(fēng)險管理事務(wù)，但是部門總經(jīng)理的級別不夠權(quán)威和獨立，也就影響工作的高效性，重大風(fēng)險管理事項還要向主管行領(lǐng)導(dǎo)匯報后才能向行長通報。因此，為了保證信貸風(fēng)險管理的獨立性和合理高效，需要在組織架構(gòu)上加予保證，需要在總行設(shè)置一位總行級的首席風(fēng)險經(jīng)理，由副行長或副行長級高級管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全行各種風(fēng)險的控制和管理，監(jiān)控各種可能對全行業(yè)務(wù)發(fā)展有重大影響的“重大風(fēng)險”。在首席風(fēng)險經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)之下，各主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)等）也都設(shè)有一位首席風(fēng)險經(jīng)理，在其領(lǐng)導(dǎo)之下則有一個班子為其工作，稱為首席風(fēng)險經(jīng)理辦公室或風(fēng)險管理部。在業(yè)務(wù)領(lǐng)域首席風(fēng)險經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，各分行都有自己的高級風(fēng)險經(jīng)理，再往下依此類推，各級支行都有風(fēng)險經(jīng)理。風(fēng)險經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理平行作業(yè)，各司其職，互相支持，互相尊重。信貸風(fēng)險管理機構(gòu)的獨立性是維護風(fēng)險管理的客觀正性、控制銀行資產(chǎn)風(fēng)險的重要條件。

還要逐步建立信貸風(fēng)險管理部門垂直領(lǐng)導(dǎo)體系。信貸風(fēng)險管理部門要發(fā)揮其客觀真實地評價資產(chǎn)質(zhì)量、有效實施風(fēng)險監(jiān)管的職能，必須強調(diào)建立一個獨立的組織體系。同時，各分行的.信貸風(fēng)險管理部門也必須對上級信貸風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)，以保證信貸風(fēng)險管理工作的客觀公正性。

三、建立個人消費信貸的審批權(quán)限動態(tài)管理和決策制度。

我國商業(yè)銀行針對個人消費信貸業(yè)務(wù)量大、單筆金額小的特點，一般實行的都是授權(quán)個人審批制度，而不是對部門、一級分支機構(gòu)或其法人代表授權(quán)。授權(quán)的依據(jù)主要是被授權(quán)個人的個人消費信貸業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗，其過去所經(jīng)辦過的個人消費貸款的質(zhì)量，對個人消費市場的了解以及審批資格考試的結(jié)果等。每一位獲得審批權(quán)限的風(fēng)險經(jīng)理都必須經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)和逐個層次的資格考試，風(fēng)險經(jīng)理一般分為若干個級別，各級風(fēng)險經(jīng)理的授權(quán)額度大小依據(jù)個人的級別和所審批項目的風(fēng)險評級而定。同一行政級別的風(fēng)險經(jīng)理，其授信額度的審批權(quán)限是不盡相同的。個人審批權(quán)限的設(shè)置并不是一成不變的，商業(yè)銀行還要建立對所有風(fēng)險經(jīng)理的審批業(yè)績進行動態(tài)的考核，根據(jù)每位風(fēng)險經(jīng)理審批貸款的質(zhì)量，每年對其審批權(quán)限進行調(diào)整，對審批貸款質(zhì)量好的風(fēng)險經(jīng)理升高其授權(quán)額度，反之則下調(diào)，對個人消費貸款的審批權(quán)限進行動態(tài)管理。

為提高個人消費貸款的審批效率，我國商業(yè)銀行應(yīng)實行授信審批“雙簽制”。即每一筆個人消費貸款授信業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)，根據(jù)其額度的大小，需要有一定級別的兩位風(fēng)險經(jīng)理簽字同意就可以放款。這種“雙簽制”實際上是授權(quán)個人審批制，只要超過權(quán)限就上報有權(quán)審批人審批，不存在層層審批問題，因此這種“雙簽制”可以說是一級審批決策制。但是對于一些特殊的、比較復(fù)雜的、或數(shù)額較大的個人消費授信項目也可以通過上會討論決策。審批決策的重要原則就是審貸分離原則，也就是說貸款的拓展發(fā)放部門跟貸款的審批部門不能是同一個部門，從而形成相互制約的機制，以便明確責(zé)任，防范風(fēng)險。

四、強化個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險研究和監(jiān)控。

目前，我國商業(yè)銀行對個人消費貸款的風(fēng)險監(jiān)控水平還比較低，主要表現(xiàn)在不能利用個人信用征信系統(tǒng)對貸款申請人進行歷史信用評分，風(fēng)險預(yù)警能力較差，行業(yè)分析、數(shù)理模型應(yīng)用和計算機應(yīng)用水平較低等。因此，強化我國商業(yè)銀行對個人消費信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行研究，提高對風(fēng)險的監(jiān)控水平，是當(dāng)務(wù)之急。

首先，我國商業(yè)銀行必須重視對個人消費貸款基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理工作，盡快補充完善數(shù)據(jù)格式，充分利用計算機技術(shù)的統(tǒng)計分析功能，提高本行計算機系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警功能。一是計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程成全行性的數(shù)據(jù)中心；二是對全行的計算機應(yīng)用進行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，打破目前各分行各自為政，減少不必要的重復(fù)建設(shè)；三是借助外界的力量加強計算機網(wǎng)絡(luò)的研究和發(fā)展，請商業(yè)銀行外部的計算機公司對程序進行優(yōu)化和升級，但需要行內(nèi)的計算人員積極參與建設(shè)和提需求。根據(jù)個人消費貸款單筆規(guī)模小但筆數(shù)多，違約率高但單筆違約損失小的特點，因此個人消費貸款的風(fēng)險主要表現(xiàn)為系統(tǒng)風(fēng)險，這與公司業(yè)務(wù)是有本質(zhì)區(qū)別的。所以對個人消費信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制研究主要是：宏觀層面系統(tǒng)風(fēng)險、群體消費行為和信用研究，人文結(jié)構(gòu)變化研究等等，提高對系統(tǒng)風(fēng)險的控制能力。

其次，盡快研究和建立自己的內(nèi)部風(fēng)險評級模型，用來對客戶或債務(wù)進行風(fēng)險評級。風(fēng)險評級模型中有定量分析指標(biāo)，也有定性分析指標(biāo)。目前我國商業(yè)銀行對個人的信用評級還顯得相當(dāng)粗糙，主觀、定性指標(biāo)過多，客觀、定量分析指標(biāo)較少，影響了信用評級的準(zhǔn)確性。

再次，要建立風(fēng)險計量方法和模型，統(tǒng)一全行的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)。缺少這種深度數(shù)理分析是我國商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理中的一個不足之處，隨著個人消費信貸業(yè)務(wù)的擴大，在統(tǒng)計學(xué)基礎(chǔ)上對各項業(yè)務(wù)指標(biāo)進行控制己變得非常急迫，但目前業(yè)務(wù)管理模式的創(chuàng)新已經(jīng)落后于業(yè)務(wù)本身的發(fā)展。在風(fēng)險管理上，我們也面臨著經(jīng)驗升華高度不夠的問題。這種狀況與長期以來所形成的體制運轉(zhuǎn)慣性有很大關(guān)系。這種科學(xué)抽象程度較高的非常規(guī)事務(wù)性工作往往被視為一種沒有多少實際意義的事情來看待，因此商業(yè)銀行的管理人員幾乎全部要集中在事務(wù)性工作的第一線，管理隊伍的陣形壓得很扁，后方相對就變得空虛。而開發(fā)新的管理模式，恰恰是要由后方的決策支持性組織來完成的。所以，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)乩L業(yè)務(wù)部門的管理陣形，將日常管理事務(wù)和管理模式創(chuàng)新工作從機制和機構(gòu)上分開，選擇合適的人員，建立各級業(yè)務(wù)主管人員的參謀支持機構(gòu)，其職責(zé)之一，就是要對國際先進管理方法和經(jīng)驗進行系統(tǒng)的搜集、研究、消化和借鑒，并要結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況，制定出一定的實施規(guī)劃，以便切實有效地推動我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的提高。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇五

［摘要］商業(yè)銀行是我國金融體系的主體，是服務(wù)實體經(jīng)濟的關(guān)鍵力量，商業(yè)銀行在支撐國民經(jīng)濟高速增長等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。筆者通過分析信貸風(fēng)險產(chǎn)生的根源及存在的問題，找出對應(yīng)的解決策略，這將對如何提高我國商業(yè)銀行信貸控制水平具有相當(dāng)重要的實用價值。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇六

摘要：隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟領(lǐng)域發(fā)展的速度越來越緩慢，經(jīng)濟進入常態(tài)發(fā)展階段。在這種背景下，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險就存在一定的多樣性和復(fù)雜性，如何更好地應(yīng)對商業(yè)銀行信貸中存在的風(fēng)險是亟待解決的問題。本文先闡述強化商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的意義，接著分析當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險現(xiàn)狀，最后提出商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理措施，以便更好地推動商業(yè)銀行的快速健康發(fā)展。

商業(yè)銀行發(fā)展中現(xiàn)代風(fēng)險一直是其最為常見的風(fēng)險之一，商業(yè)銀行存在的信貸風(fēng)險主要是指對于已經(jīng)外放的資金或者是款項，由于貸款人存在各種的原因不能在規(guī)定的時間內(nèi)完成還款從而使商業(yè)銀行發(fā)展造成資金損失。為此，要能夠采用科學(xué)合理的方式對商業(yè)銀行中可能存在的風(fēng)險進行管理，以便使得風(fēng)險控制在一定的范圍內(nèi)，促進商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展。在商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中，信貸風(fēng)險是最為核心的風(fēng)險項目，對于新的風(fēng)險主要是通過識別、監(jiān)測的方式，以便保證商業(yè)銀行獲得一定的收益，提升自身經(jīng)濟效益。當(dāng)前金融市場不穩(wěn)定，情況也比較復(fù)雜，商業(yè)銀行在發(fā)展中也存在一定的挑戰(zhàn)，尤其是商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險大多是因為貸款人信用不足導(dǎo)致的問題，為此，在商業(yè)銀行發(fā)展中要能夠基于自身發(fā)展的基礎(chǔ)上對信貸風(fēng)險進行科學(xué)的管理，并不斷完善相關(guān)政策，以此更好地控制存在的風(fēng)險管理，促進商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展。

商業(yè)銀行發(fā)展中對信貸風(fēng)險進行管理有利于提高信貸本身質(zhì)量，提升盈利效率，對商業(yè)銀行的發(fā)展來說具有重要的意義。

（一）有利于維持良好的經(jīng)濟秩序。

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，各個領(lǐng)域維持經(jīng)濟制度的完善顯得更加重要。如果沒有明確的規(guī)章制度，經(jīng)濟的發(fā)展將會走向不正常的狀態(tài)，不利于社會健康持續(xù)發(fā)展。商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟的支柱之一，是保持經(jīng)濟良好秩序的重要方面。如果缺乏相應(yīng)的約束，經(jīng)濟的發(fā)展顯得雜亂無章，不利于經(jīng)濟金融的持續(xù)發(fā)展。為此，維持商業(yè)銀行自身可能存在的信貸風(fēng)險管理能夠在一定程度上保障經(jīng)濟秩序的良好持續(xù)發(fā)展。

（二）減少違法違紀(jì)犯罪行為。

商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)往往會出現(xiàn)一些違法違紀(jì)的現(xiàn)象，這樣不良的行為會給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來巨大的損失。這些現(xiàn)象的存在，從個人角度來分析，會使得某些人失去工作崗位？從外在因素來分析這些違法犯罪現(xiàn)象，可能會導(dǎo)致其他家庭或者社會人身、財產(chǎn)方面的損失。為此，對商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險進行管理能夠使信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展更加規(guī)范化、正規(guī)化，使得各項業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)章制度正常辦理，避免違法亂紀(jì)，現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）樹立社會誠信意識。

社會發(fā)展中最容易忽視的問題是誠信問題，如果在商業(yè)銀行發(fā)展中存在誠信問題，那將導(dǎo)致無法想象的損失。要注重誠信意識的培養(yǎng)，商業(yè)銀行發(fā)展中按照規(guī)則進行貸款的發(fā)放，貸款人也能夠在一定的時間內(nèi)進行還款，這些行為無疑都是對人誠信意識的一種培養(yǎng)。如果存在誠信方面的問題，那么在貸款方面將會承擔(dān)一定的后果，對商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理有利于社會誠信意識的強化。

(一)應(yīng)對風(fēng)險能力有待加強。

隨著時代的發(fā)展，人民幣在國際上的應(yīng)用越來越廣泛，銀行利率的發(fā)展也逐漸走向市場化，這在一定程度上增加了銀行信貸的風(fēng)險。商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險的管理難度也逐步增加，使得銀行的存款利率收到一定的影響。這就需要銀行在發(fā)展中注重自身盈利模式的轉(zhuǎn)變。此外，銀行產(chǎn)品更新?lián)Q代速度比較快，經(jīng)營模式的綜合化也都進一步增加了信貸風(fēng)險存在的可能性。目前，商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險評估風(fēng)險解決等方面還存在一定的問題，應(yīng)對風(fēng)險能力還有待進一步的提高。

(二)管理有待動態(tài)化。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中比較重視信貸風(fēng)險的靜態(tài)分析，這種靜態(tài)分析能夠在一定程度上對信貸風(fēng)險進行反應(yīng)，但是缺乏動態(tài)性和連續(xù)性。隨著銀行金融業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，銀行的規(guī)模和業(yè)務(wù)的'開拓都對信貸風(fēng)險管理產(chǎn)生了一定的影響，為此，銀行僅僅依靠靜態(tài)的指標(biāo)分析對信貸風(fēng)險進行約束管理不能取得較好的管理效果。

(三)從業(yè)人員的素質(zhì)有待提升。

隨著經(jīng)濟的態(tài)勢良好持續(xù)發(fā)展，社會就業(yè)率成為較為敏感的話題。為了更好地提升就業(yè)率。許多機構(gòu)和企業(yè)招聘很多人才，銀行也是如此。銀行招聘的信貸從業(yè)人員往往是從高校剛畢業(yè)的應(yīng)屆生，缺乏信貸經(jīng)營和管理的經(jīng)驗，從而導(dǎo)致很多信貸業(yè)務(wù)僅僅處于表面形式，不能很好地反映信貸風(fēng)險存在的真實情況，不利于信貸風(fēng)險管理。在銀行信貸風(fēng)險管理的人員流動性比較大，在創(chuàng)新性方面也存在不足，從而使得信貸風(fēng)險管理的效果大打折扣。

當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中沒有很好地意識到其重要性，將大部分的精力放在業(yè)務(wù)拓展，但是相對忽視信貸風(fēng)險管理，這種經(jīng)營管理方式勢必會導(dǎo)致不良貸款的存在，當(dāng)存在這些現(xiàn)象時就需要在信貸風(fēng)險的處理方面投入較大的人力、物力，影響商業(yè)銀行的自身發(fā)展。

(一)強化管理層作用。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中，管理層要能夠發(fā)揮其引導(dǎo)作用，銀行在發(fā)展中要能夠緊隨經(jīng)濟發(fā)展趨勢，強化信貸風(fēng)險各項規(guī)章制度，規(guī)范信貸后的管理與可能存在的風(fēng)險。提高信貸風(fēng)險信息的透明化和流暢性，強化銀行自身的信貸風(fēng)險的管理能力，管理層人員要能夠注重信貸從業(yè)人員進行實地調(diào)查方面的能力，更好地掌握其自身信貸方面的情況，并能夠根據(jù)實際調(diào)研結(jié)果采取信貸風(fēng)險管理的相應(yīng)措施。通過定期或者不定期的檢查信貸風(fēng)險管理工作，以此提升信貸風(fēng)險管理工作的效率。

(二)建立管理機制。

商業(yè)銀行發(fā)展中為了更好地推進信貸風(fēng)險管理，可以實施名單制管理策略，將穩(wěn)定核心的客戶列為專業(yè)名單，通過專業(yè)營銷和回訪的方式實施一戶一策的方案進行管理。根據(jù)客戶不同的情況采取相應(yīng)的優(yōu)惠政策，對客戶的維護和回訪情況能夠及時進行記錄，通過監(jiān)督機制不斷優(yōu)化對客戶的管理，以此更好地推進風(fēng)險管理。還要能夠建立相應(yīng)的退出機制，讓每個客戶了解信貸的相關(guān)政策通過召開信貸風(fēng)險管理會議以及信貸風(fēng)險的檢察工作，了解客戶對信貸風(fēng)險的接受程度，對于不能接受現(xiàn)代風(fēng)險政策的客戶采取退出政策。并實施監(jiān)督機制以此更好地對風(fēng)險進行控制和管理。

(三)重視信息手段的應(yīng)用。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中要能夠注重對其模式進行創(chuàng)新，重視信息技術(shù)手段的應(yīng)用。例如大數(shù)據(jù)、云計算等。通過信息技術(shù)手段的應(yīng)用用強化信貸風(fēng)險管理的手段，由于商業(yè)銀行信貸管理中存在一定的靜態(tài)性，可以采用管理模型的方式對其進行動態(tài)化的分析，針對結(jié)果采用動態(tài)化的措施，以便保證商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理工作和其他業(yè)務(wù)之間的和諧發(fā)展。

(四)樹立良好的信貸風(fēng)險管理理念。

為了更好地提升商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的水平，要注重樹立良好的信貸風(fēng)險管理理念。為此，在銀行發(fā)展中要注重對從業(yè)人員進行信貸風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)工作，能夠在理論層面認(rèn)識到信貸風(fēng)險管理的重要性，并納入自身職業(yè)理念中。還有能夠運用定量的方式對從業(yè)人員進行信貸管理方面的評價，主要是針對信貸管理中人民幣、利率市場化等所造成的信貸損失進行認(rèn)識，針對銀行發(fā)展提出相應(yīng)的補充和完善措施。

結(jié)語。

維持商業(yè)銀行自身可能存在的信貸風(fēng)險管理能夠在一定程度上保障經(jīng)濟秩序的良好持續(xù)發(fā)展。能夠使信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展更加規(guī)范化、正規(guī)化，使得各項業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)章制度正常辦理，避免違法亂紀(jì)，現(xiàn)象的發(fā)生，有利于社會誠信意識的強化。但是商業(yè)銀行信貸管理中還存在一定的問題，銀行產(chǎn)品更新?lián)Q代速度比較快，經(jīng)營模式的綜合化也都進一步增加了信貸風(fēng)險存在的可能性。銀行僅僅依靠靜態(tài)的指標(biāo)分析對信貸風(fēng)險進行約束管理不能取得較好的管理效果。銀行招聘的信貸從業(yè)人員往往是從高校剛畢業(yè)的應(yīng)屆生，缺乏信貸經(jīng)營和管理的經(jīng)驗，從而導(dǎo)致很多信貸業(yè)務(wù)僅僅處于表面形式，不能很好地反應(yīng)信貸風(fēng)險存在的真實情況，不利于信貸風(fēng)險管理。為此，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中，管理層要能夠發(fā)揮其引導(dǎo)作用，銀行在發(fā)展中要能夠緊隨經(jīng)濟發(fā)展趨勢，強化信貸風(fēng)險各項規(guī)章制度，規(guī)范信貸后的管理與可能存在的風(fēng)險。能夠注重對其模式進行創(chuàng)新，重視信息技術(shù)手段的應(yīng)用。在商業(yè)銀行發(fā)展中還要不斷探索相應(yīng)的措施，以便更好地促進經(jīng)濟體制的快速發(fā)展。

參考文獻：

[4]董婧.新常態(tài)背景下商業(yè)銀行信貸風(fēng)險及管理措施[j].中國國際財經(jīng)(中英文),2018(07):229.

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇七

信貸風(fēng)險的概念有狹義和廣義之分，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險廣義上一般是指:商業(yè)銀行在信貸過程中所導(dǎo)致的結(jié)果有損失和盈利兩面性。一般狹義的概念單指由于貸款企業(yè)或個人在債務(wù)到期時不能還本付息以使銀行遭受巨大損失的可能性。本文所研究的是狹義的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險。通常，我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險包括市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，市場風(fēng)險是由于利率和匯率等其他因素的不利波動而引起的，而信用風(fēng)險則主要是由于交易雙方違約而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)受損。

銀行信貸風(fēng)險具有的特點:客觀性、不確定性、擴散性、風(fēng)險的可控性等。信貸風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在的，所以銀行在經(jīng)營決策中必須把風(fēng)險意識放在第一位。不確定性是指有可能為銀行帶來利潤，也有可能帶來損失。因此銀行在運作中更應(yīng)關(guān)注這種不確定性可能帶來的影響。擴散性，指一個銀行信貸業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，不僅會給自身的經(jīng)營和發(fā)展帶來不好的結(jié)果，而且還會影響到其他與之有聯(lián)系的銀行。這是區(qū)別銀行業(yè)和其他行業(yè)的一個顯著特點。可控性是指信貸風(fēng)險并不是不可管控的。商業(yè)銀行通過對信貸風(fēng)險采取適當(dāng)?shù)墓芸厥侄?，是可以把信貸風(fēng)險控制在可接受范圍之內(nèi)的。

對于商業(yè)銀行來說，導(dǎo)致信貸風(fēng)險的因素有很多，主要可分為以下三種:自然因素、社會因素和經(jīng)營因素。自然因素主要是指銀行信貸資產(chǎn)遭受自然災(zāi)害等因素影響導(dǎo)致?lián)p失的可能性;社會因素主要是指受到宏觀經(jīng)濟政策等影響使得銀行信貸資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)面問題的可能性;經(jīng)營因素主要是指由于借貸人或者銀行在貸款環(huán)節(jié)中由于道德風(fēng)險和操作不規(guī)范和引起銀行信貸資產(chǎn)失敗的可能性。經(jīng)營風(fēng)險可以分為管理風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險。其中，信用風(fēng)險更為突出。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險控制是指商業(yè)銀行在信貸資金運行過程中，運用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，針對不同類型、不同概率和規(guī)模的貸款風(fēng)險，對分析出的風(fēng)險因素采取有針對性的措施或方法，避免信貸資金可能發(fā)生的違約損失，進而保障資金安全，取得最大收益的`管理過程。

由于我國信貸風(fēng)險管理相對于國外發(fā)達國家銀行起步晚，理論和實踐不足，再加上商業(yè)銀行的種種短期行為所導(dǎo)致的內(nèi)控機制薄弱，以及我國只注重單一資產(chǎn)的管理，并未像西方發(fā)達國家形成多元化的資產(chǎn)管理組合，其風(fēng)險管理水平還處在較低層次，因此矛盾和問題隨時會引起危機的來臨。

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行對風(fēng)險的控制普遍是“回避”，而不是管控;同時，銀行在風(fēng)險控制職能上的劃分又過于清晰，導(dǎo)致員工潛意識中認(rèn)為信貸風(fēng)險的控制就是信貸人員的工作，而與其他部門無關(guān)。這種意識上的偏差導(dǎo)致業(yè)務(wù)開拓部門在發(fā)展信貸資產(chǎn)數(shù)量的同時輕視信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，而風(fēng)險控制部門又會因為要把控信貸資產(chǎn)質(zhì)量而有意壓縮信貸數(shù)量，這就造成了風(fēng)險控制設(shè)計與實施存在較大的落差。

2.2.2信貸風(fēng)險管理的技術(shù)與手段比較落后。

首先，風(fēng)險管理的專業(yè)化程度不高;其次，風(fēng)險分析工具和體系較為落后，風(fēng)險衡量難度較大;最后，在信貸過程中缺乏有效的風(fēng)險化解技術(shù)。因此，這是在今后發(fā)展中亟須解決的問題。

2.2.3信貸風(fēng)險管理缺乏良好的外部環(huán)境。

首先，宏觀經(jīng)濟環(huán)境具有不穩(wěn)定性;其次，外部監(jiān)管環(huán)境不穩(wěn)定;最后，金融市場發(fā)育不健全。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇八

摘要：隨著經(jīng)濟全球化的加深，金融機構(gòu)之間的競爭逐漸激烈，而商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理能力逐漸成為這場競爭中的關(guān)鍵力量。為了在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，商業(yè)銀行更應(yīng)該注重信貸風(fēng)險評級這一環(huán)節(jié)，以促進商業(yè)銀行的發(fā)展。本文主要分析了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級的現(xiàn)狀、作用以及如何提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級水平。

隨著經(jīng)濟全球化程度加深，世界各國聯(lián)系逐漸緊密，商業(yè)銀行所面臨的信貸風(fēng)險也充滿了不確定性。由于在經(jīng)營管理過程中商業(yè)銀行所面臨的環(huán)境等不確定性因素，都增加了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的可能性。為了盡量避免信貸風(fēng)險的發(fā)生，提高商業(yè)銀行抵御信貸風(fēng)險的能力，商業(yè)銀行應(yīng)該逐步完善信貸風(fēng)險評級系統(tǒng)，建立完善的信貸風(fēng)險評級制度。

1.我國商業(yè)銀行面臨的不良貸款比重較高，導(dǎo)致潛在的信貸風(fēng)險較大。不良資產(chǎn)是商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中的大忌，會妨礙商業(yè)銀行的正常經(jīng)營發(fā)展。盡管我國已經(jīng)開始認(rèn)識到不良資產(chǎn)對商業(yè)銀行的消極影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣砜刂粕虡I(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，但是當(dāng)前我國的商業(yè)銀行不良貸款比重仍然高于世界其他國家，這也為我國商業(yè)銀行的正?；?jīng)營埋下了不少隱患，嚴(yán)重影響其盈利水平。另外，我國商業(yè)銀行的大部分資產(chǎn)都用來貸款，而用于其他有價證券等用途的資金較少，銀行盈利的'主要來源也為貸款，這樣單一的資產(chǎn)運營渠道，在無形之中增加了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。2.產(chǎn)能過剩的問題，使得我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險不斷增大。產(chǎn)能過剩是當(dāng)前國內(nèi)部分企業(yè)存在的問題，這會直接或者間接地導(dǎo)致我國商業(yè)銀行風(fēng)險不斷增大。產(chǎn)能過剩不僅導(dǎo)致我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險不斷增大，也可能會使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)增加，進一步引發(fā)信貸風(fēng)險。因為除了商業(yè)銀行自身存在產(chǎn)能過剩外，一些其他行業(yè)存在的產(chǎn)能過剩問題，會使得該行業(yè)的盈利能力下降，而這些行業(yè)在之前可能由于盈利能力較強而與商業(yè)銀行進行合作，從商業(yè)銀行獲得貸款，但是由于產(chǎn)能過剩而導(dǎo)致的盈利能力下降，在這種情況下，可能會使得這些貸款成為不良貸款，而增加了潛在的信貸風(fēng)險。

造成當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險不斷增大的原因眾多，包含外部因素和內(nèi)部因素，針對這種情況，對商業(yè)銀行進行信貸風(fēng)險評級，從而降低或者避免信貸風(fēng)險，顯得非常重要。1.商業(yè)銀行通過對自身資產(chǎn)進行風(fēng)險評級，有助于商業(yè)銀行從各方面評估信貸風(fēng)險。商業(yè)銀行對自身資產(chǎn)進行匯總與核算，通過風(fēng)險評級，不僅可以清楚地認(rèn)識到自身的總資產(chǎn)數(shù)量，也可以幫助商業(yè)銀行了解自身的投資能力，當(dāng)出現(xiàn)新的投資機會時，商業(yè)銀行可以根據(jù)自己的信貸風(fēng)險評級評估自己是否進行投資，從而降低投資風(fēng)險。如果沒有進行信貸風(fēng)險評級，商業(yè)銀行在面對投資機會時，可能會出現(xiàn)手忙腳亂的情況，甚至可能會盲目投資，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險嚴(yán)重。因此，商業(yè)銀行通過對自身總資產(chǎn)進行評估可以增強對自身財力與能力的認(rèn)識，出現(xiàn)機會可以從容處理，通過提高盈利能力降低信貸風(fēng)險。2.商業(yè)銀行對客戶的信用等級和償債能力進行評級，可以降低商業(yè)銀行的不良貸款比重，也會降低信用風(fēng)險。商業(yè)銀行在進行信貸投資時，首先要考慮商業(yè)銀行的客戶的償債能力，當(dāng)商業(yè)銀行對客戶的償債能力進行更好地了解時，確定客戶確實有能力償還債務(wù)，這種情況下進行信貸投資不僅可以降低客戶由于不能及時償還債務(wù)造成的損失，也能降低商業(yè)銀行因為不良貸款帶來的損失。另外，商業(yè)銀行在進行信貸評級時，也會對客戶的信用情況進行考察，通過對客戶的信用情況進行評級，不僅能夠幫助商業(yè)銀行在日后進行投資時更好地選擇，也能通過信用評級督促客戶進行還債。如果在投資前沒有對客戶進行償債能力與信用評級，那么可能某些客戶信用等級比較好，但是不具備償債能力，或者客戶盡管有償債能力但是信用較低，仍舊不還款，這樣都會增大商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，在某種程度上給商業(yè)銀行帶來損失。通過對客戶的償債能力與信用等級進行評估，可以降低不良資產(chǎn)的比例，降低信貸風(fēng)險。3.通過信貸風(fēng)險評級，可以全面了解客戶的產(chǎn)能，評估客戶的償債能力以及信用水平。一般商業(yè)銀行的貸款客戶通常為一些大型企業(yè)或是工廠，那么對這樣的客戶進行信貸風(fēng)險評級時，不應(yīng)該僅僅考慮當(dāng)前客戶是否具備一定的償債能力，而應(yīng)該對這些客戶的長遠(yuǎn)發(fā)展進行分析。例如，一些客戶可能當(dāng)前的經(jīng)濟效益較高，具備一定的償債能力，但是這些客戶可能內(nèi)部存在產(chǎn)能過剩、財務(wù)風(fēng)險等各種各樣的風(fēng)險，導(dǎo)致其在后期出現(xiàn)盈利能力下降等情況，這種情況下可能會加大商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。因此，商業(yè)銀行在進行信貸風(fēng)險評級時，不僅要考慮客戶當(dāng)前的盈利能力，更要考慮該行業(yè)的市場前景，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，考察其是否具備長期盈利能力，以決定是否進行信貸投資。通過對客戶的整體情況進行考察，不僅可以幫助商業(yè)銀行確定信貸投資的整體方向，降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，也可以促進商業(yè)銀行盈利能力與盈利水平的提高，促進商業(yè)銀行的更好發(fā)展。

信貸風(fēng)險已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行遇到的主要風(fēng)險之一，也是我國商業(yè)銀行發(fā)展的主要障礙，但是通過對信貸風(fēng)險進行評級，確實可以降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，提高商業(yè)銀行的盈利能力與水平，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。1.商業(yè)銀行應(yīng)該健全信用評級體系，以完善信貸風(fēng)險評級，降低信貸風(fēng)險。以往商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險評級制度，可能存在不健全的情況。例如，對客戶的信用考察和償債能力考察要同時進行，不能只考察償債能力而忽略信用等級考察，這樣會降低信貸風(fēng)險評級的作用。另外，信貸風(fēng)險考察不是一項短期工作，而是一項長期要檢測執(zhí)行的任務(wù)，因此，商業(yè)銀行對客戶的考察不應(yīng)僅僅依據(jù)客戶的短期指標(biāo)進行。首先，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶公司的盈利能力和盈利水平初步判斷公司的償債能力，然后對公司進行信用評級，判斷公司在有能力償債的情況下能否償債，之后根據(jù)公司從事的行業(yè)，判斷公司的發(fā)展前景，是否能長期盈利，根據(jù)綜合指標(biāo)來對信貸風(fēng)險進行評級，在這種程序完整的情況下進行信貸評級，可以更好地為判斷是否進行信貸投資提供了良好的方向，從而有助于商業(yè)銀行降低信貸風(fēng)險。2.商業(yè)銀行應(yīng)該加強信貸風(fēng)險監(jiān)督管理，完善貸款前期的款項審查和風(fēng)險評估，完善公司的相關(guān)規(guī)章制度，包括相關(guān)的制度、調(diào)查方法等，確保商業(yè)銀行內(nèi)部在接觸相關(guān)業(yè)務(wù)時有可以遵循的依據(jù)與原則。同時，商業(yè)銀行在進行信貸風(fēng)險評級時應(yīng)該遵循崗位責(zé)任制，將評級任務(wù)下發(fā)給不同部門，任務(wù)具體到個人，這樣也就將責(zé)任具體分配給個人，以確保評級工作更高水準(zhǔn)，高效率的完成。同時信用評估工作應(yīng)該保證及時完成，并且要保證準(zhǔn)確度，確保每項指標(biāo)都是按照公司的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行，確保評估審查結(jié)果精確到每一項，確定每一項具體數(shù)額貸款的風(fēng)險，當(dāng)每一筆貸款達到一定風(fēng)險時，應(yīng)該有具體的解決方法與之相對應(yīng)。另外，建立專門的信貸風(fēng)險管理機構(gòu)，收集客戶信用的相關(guān)信息，并將不涉及隱私的信息存儲到公司數(shù)據(jù)庫，以保證每個人充分了解重要客戶信息，避免出現(xiàn)公司員工對客戶信息一無所知的情況。3.商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該培養(yǎng)信貸風(fēng)險意識，建立信貸風(fēng)險文化體系。應(yīng)該在全公司范圍內(nèi)培養(yǎng)公司的管理層尤其是公司員工的風(fēng)險意識，確保商業(yè)銀行在處理每一項業(yè)務(wù)時，都能用防范風(fēng)險的意識去處理。要定期開展信貸風(fēng)險的相關(guān)課程，傳授信貸風(fēng)險評級的相關(guān)知識，同時，我們要清楚地認(rèn)識到國內(nèi)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級與國外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級之間的差距，要借鑒國際上先進的信貸風(fēng)險評級經(jīng)驗，結(jié)合我國的特點，探索出適合自身的信用評級方法。另外，推進國有商業(yè)銀行的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)檢測與計算，發(fā)現(xiàn)和解決不良數(shù)據(jù)的問題，建立一個符合現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)檢測信貸風(fēng)險。

四、結(jié)束語。

當(dāng)前隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)與銀行之間的合作日益加深，我國的商業(yè)銀行是以盈利為追求目標(biāo)，那么在商業(yè)銀行追求利潤的過程中，便不可避免的出現(xiàn)壞賬等情況，此時商業(yè)銀行為了維護自身發(fā)展，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理體系，進行風(fēng)險評級是非常必要的，因此，商業(yè)銀行應(yīng)該時刻關(guān)注形勢變化，細(xì)心搜集每一個客戶的信息，了解客戶業(yè)務(wù)的發(fā)展前景，對客戶進行評級，完善信貸風(fēng)險評級體系，以降低信貸風(fēng)險，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。

參考文獻：

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇九

盡管，近些年來我國國有商業(yè)銀行在信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.1權(quán)限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業(yè)銀行參與市場競爭的焦點，但權(quán)限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構(gòu)參與市場營銷的空間和推行金融新產(chǎn)品的想象空間，制約了基層金融機構(gòu)貸款營銷的積極性和主動性，導(dǎo)致了一段時期以來社會普遍反映的“貸款難”問題、縣域經(jīng)濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，也導(dǎo)致了基層金融機構(gòu)經(jīng)營效益的下降。

1.2審批程序不科學(xué)。商業(yè)銀行發(fā)放一筆貸款要經(jīng)過調(diào)查人、調(diào)查負(fù)責(zé)人、審查人、審查負(fù)責(zé)人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統(tǒng)按不同權(quán)限上報，雖然在審批信貸業(yè)務(wù)中層層把關(guān)，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態(tài)資料來分析，很難準(zhǔn)確判斷貸款發(fā)放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發(fā)放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應(yīng)加強貸后管理，切實按期收回”等文字。

1.3國有商業(yè)銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當(dāng)我們要求國有商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險時或國有商業(yè)銀行自己也正在采取各種辦法防范內(nèi)部的風(fēng)險時，會出現(xiàn)一種社會現(xiàn)象，就是有些信貸員講的“不貸沒風(fēng)險，少貸小風(fēng)險，多貸大風(fēng)險”的心態(tài)，銀行內(nèi)的“惜貸”現(xiàn)象普遍存在，另外下級行或基層行因授權(quán)不足而不能從實際出發(fā)貸款發(fā)放，從而影響經(jīng)濟的發(fā)展，最終也影響銀行發(fā)展。

1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關(guān)系，成為信貸風(fēng)險管理矛盾的焦點之一。國有企業(yè)因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負(fù)債，而財政能力不足，為企業(yè)更多的注資將造成國家財政緊張和赤字?jǐn)U大；國有企業(yè)需要取得新貸款以發(fā)展生產(chǎn)，也期望銀行注銷和減免更多的債務(wù)，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務(wù)，同時銀行也是企業(yè)法人，沒有義務(wù)對這么多高負(fù)債的國有企業(yè)進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。

不良資產(chǎn)的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產(chǎn)管理公司內(nèi)部工作人員或承包商和買主勾結(jié)舞弊，將資產(chǎn)以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。

1.6國家通過行政手段控制新的不良資產(chǎn)形成，難以對新增貸款實行嚴(yán)格的責(zé)任認(rèn)定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風(fēng)險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風(fēng)險和分散金融風(fēng)險。銀行要想獲得收益，就要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，由于風(fēng)險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規(guī)范自身的行為，建立風(fēng)險管理的機制，在風(fēng)險和收益之間求得平衡。

1.7風(fēng)險監(jiān)控存在漏洞。雖然信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控是全過程的，但銀行不可能監(jiān)控到貸款的每一個環(huán)節(jié)，比如銀行貸款進入企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)后就很難監(jiān)控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務(wù)狀況、生產(chǎn)、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業(yè)決策者、經(jīng)營者的行為，因為他們操縱著企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)實權(quán)，貸款風(fēng)險的控制很大程度上就是對借款企業(yè)實權(quán)物的控制，然而這恰恰是銀行風(fēng)險監(jiān)控比較難、比較薄弱的環(huán)節(jié)。

2.1培育一種新型的信貸文化，一個優(yōu)秀的企業(yè)，離不開卓越的文化。

商業(yè)銀行也是一種企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具有自身的企業(yè)文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標(biāo)、倫理道德作為自己的行為準(zhǔn)則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風(fēng)險最小化而努力工作。信貸文化作為商業(yè)銀行重要的企業(yè)文化內(nèi)容之一，必須滲透到每一個信貸從業(yè)人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發(fā)展與質(zhì)量、速度與效益、提高效率與風(fēng)險控制、放權(quán)經(jīng)營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠(yuǎn)利益等重大關(guān)系，形成統(tǒng)一“經(jīng)營風(fēng)險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執(zhí)行，信貸體制改革才能達到預(yù)期的`目標(biāo)。要形成“經(jīng)營風(fēng)險”的信貸文化，首先要求一家商業(yè)銀行要有明確的信貸政策指引。

2.2完善銀行內(nèi)部信用評級制度。

建立內(nèi)部評級體系，健全風(fēng)險管理體系，是銀行風(fēng)險管理的核心。為此，商業(yè)銀行要充實行業(yè)和客戶數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險控制系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)。除了資產(chǎn)負(fù)債情況、盈利能力和現(xiàn)金流量等因素外，還要考慮經(jīng)濟周期的影響、行業(yè)特點、市場競爭態(tài)勢、管理水平、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等的影響。銀行內(nèi)部要加快數(shù)據(jù)集中，主要是全國數(shù)據(jù)集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統(tǒng)，將各家商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)集中起來，強化數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。銀行可以利用標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)計方法統(tǒng)計出不同信用等級和不同行業(yè)的違約率、違約后的損失率、經(jīng)濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協(xié)議所要求的參數(shù)值，并根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果定期分析動態(tài)變化，逐步積累經(jīng)驗值，并對關(guān)鍵統(tǒng)計參數(shù)進行壓力測試，逐步向內(nèi)部評級法過渡，實現(xiàn)內(nèi)部評級和外部評級相結(jié)合。目前，我國商業(yè)銀行已產(chǎn)生對專業(yè)評級機構(gòu)評級的強烈需求。在商業(yè)銀行內(nèi)部評級水平不高、專業(yè)人員不足的情況下，商業(yè)銀行可以考慮將某些重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點項目的評級委托給專業(yè)機構(gòu)，或與專業(yè)機構(gòu)共同進行評級，以充分發(fā)揮商業(yè)銀行人員了解客戶和項目、專業(yè)機構(gòu)人員在行業(yè)和評級技能方面的優(yōu)勢，形成信息、資源和專業(yè)技術(shù)共享，實現(xiàn)規(guī)模效益。

2.3完善內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)避操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

2.3.1組織結(jié)構(gòu)上確保崗位制約?？蓞⒄胀赓Y銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系。信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行、分行的專業(yè)線管理之外，進一步強調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現(xiàn)風(fēng)險控制與資源配置效率的最佳結(jié)合。

2.3.2改變信貸審計監(jiān)督的實施主體，增加風(fēng)險管理。

部門的工作職責(zé)，加強風(fēng)險管理部門的職能建設(shè)。風(fēng)險管理部門不能只停留在對已產(chǎn)生的風(fēng)險進行監(jiān)測而應(yīng)參與信貸業(yè)務(wù)的全過程。從發(fā)放前的預(yù)防控制到最后的風(fēng)險認(rèn)定和處罰。

2.3.3全面落實信貸經(jīng)營的激勵約束機制。

銀行信貸風(fēng)險防范歸根到底必須依靠人才。如果一個良好的信貸管理體制沒有相匹配的人才，銀行信貸風(fēng)險防范只是一句空話。要真正把銀行的激勵約束機制擺在突出位置，不僅是銀行發(fā)展的根本大計，而且是有效防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險，使之在激烈的國內(nèi)外金融市場競爭中立于不敗之地。商業(yè)銀行現(xiàn)行垂直型決策機制不利于權(quán)責(zé)利的明確劃分，在改革完善決策機制的基礎(chǔ)上，銀行必須改革現(xiàn)有的激勵和約束機制，從干部人事制度!勞動用工制度、薪酬制度和績效評價制度等方面入手，建立一套既能調(diào)動信貸經(jīng)營人員的積極性，又能有效防范信貸風(fēng)險的信貸經(jīng)營的激勵約束機制低效的決策機制。完善的信貸經(jīng)營決策激勵約束機制應(yīng)有利于銀行經(jīng)濟效益提高，應(yīng)鼓勵信貸人員大膽去做高收益高風(fēng)險的信貸項目，結(jié)果也應(yīng)同時體現(xiàn)在銀行和信貸人員身上，對信貸經(jīng)營人員賦以一定范圍的權(quán)力，在規(guī)定的范圍內(nèi)，由信貸經(jīng)營人員對自己的行為負(fù)責(zé)，承擔(dān)其后果或利益，并且這種后果和利益是事先有明確界定的，再強調(diào)權(quán)、責(zé)、利對等的同時，加強權(quán)、責(zé)、利三者的時效性與可追索性，項目發(fā)生初期體現(xiàn)的收益不可等同認(rèn)為后期不會出現(xiàn)虧損或風(fēng)險，因此信貸經(jīng)營人員的責(zé)、權(quán)、利應(yīng)在其負(fù)完相應(yīng)責(zé)任后才給予完整體現(xiàn)。

參考文獻：

[4]王芳,張宗梁.銀行業(yè)風(fēng)險與防范.經(jīng)濟科學(xué)出版社.

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十

現(xiàn)代商業(yè)銀行只有通過構(gòu)建有效完善的組織結(jié)構(gòu)、良好的評級體系，才能夠更好的幫助領(lǐng)導(dǎo)層決策，才能夠使各個業(yè)務(wù)部門達到高效率工作。為了保證評級結(jié)果的客觀性、有效性，需要單獨建立內(nèi)部評級部門，并且在內(nèi)部評級部門之外設(shè)立單獨的監(jiān)督部門，隨時監(jiān)督檢查內(nèi)部評級部門的日常工作、評級結(jié)果等。其次，還需要在經(jīng)營部門設(shè)立風(fēng)險經(jīng)理，落實風(fēng)險經(jīng)理制，更好地監(jiān)控風(fēng)險。

3.2加強市場分析，提升信貸專業(yè)化管理水平。

各級機構(gòu)要對現(xiàn)階段信貸領(lǐng)域較為突出的信用風(fēng)險關(guān)鍵問題深入專題研究，有針對性的提升專業(yè)管理水平。信貸產(chǎn)品的設(shè)計要充分考慮客戶的實際需求，針對性地開發(fā)。在為客戶提供信貸產(chǎn)品的同時提供更多的人性化的服務(wù)。同時要對客戶進行回訪，反饋他們對貸款產(chǎn)品的評價，以更好的完善產(chǎn)品。要提升對客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系識別和管理的能力，特別是對民營企業(yè)，遵循“實質(zhì)重于形式”和“便于集中管控風(fēng)險”的原則，強化對集團客戶的風(fēng)險控制，防止企業(yè)對頭融資。要確保企業(yè)授信總量與經(jīng)營水平、資金實力相匹配，強化對信貸產(chǎn)品適用情況及客戶生產(chǎn)交易模式的分析研究，防范過度授信。

3.3優(yōu)化信貸風(fēng)險控制信息系統(tǒng)。

首先，把數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)集中化。把原先分散的數(shù)據(jù)庫進行重新編排，為大規(guī)模集中式數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)設(shè)計。其次，與會計核算系統(tǒng)全面銜接。整合會計系統(tǒng)中的信息使得會計系統(tǒng)中記錄的資金變動情況等信息能自動更新同步到信貸風(fēng)險控制系統(tǒng)中，保持兩者信息的一致性。最后，實現(xiàn)操作過程電子化。信貸業(yè)務(wù)的貸前、貸中、貸后以及監(jiān)督等環(huán)節(jié)都要做好電子化記錄與控制。優(yōu)化授信審批系統(tǒng)、貸后監(jiān)督系統(tǒng)等流程，使操作系統(tǒng)更加穩(wěn)定。并且為了防止越權(quán)操作，要設(shè)立不同權(quán)限來提高信貸風(fēng)險控制系統(tǒng)的安全性。

3.4加強創(chuàng)新融資制度。

加快融資環(huán)境建設(shè)，企業(yè)可以通過發(fā)行股票與債券等方式融資，可以減少對銀行信貸資金的依賴度，減輕商業(yè)銀行信貸壓力。同時在信貸資金需求減少的情況下，商業(yè)銀行必然會因競爭加劇而去改善信貸的經(jīng)營管理，更加注重產(chǎn)品的創(chuàng)新與服務(wù)，更積極地去控制信貸風(fēng)險，促進效益的提高。

3.5深化員工教育管理，嚴(yán)懲違規(guī)失職行為。

各級機構(gòu)要深入推進健康信貸文化建設(shè)，開展經(jīng)常性的案例警示和職業(yè)操守教育，切實提升員工的責(zé)任意識和專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)員工的合規(guī)理念。重點查辦業(yè)務(wù)辦理中的嚴(yán)重違規(guī)失職行為和道德風(fēng)險，重點追究直接責(zé)任人和負(fù)主要責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員，將典型案例通報全行，充分發(fā)揮查處、問責(zé)的懲戒和警示教育作用。

參考文獻:。

［1］張淼.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理［m］．上海:上海財經(jīng)大學(xué)出版社，.

［3］國有控股商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范與管理［m］．北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社，.

［4］李曄，徐潤，陳媛.基于內(nèi)部審計視角的農(nóng)商行信貸風(fēng)險管理研究［j］．中國市場，(33)。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十一

摘要：國有獨資商業(yè)銀行進行重組改制旨在提升市場競爭力;分立重組是銀行面臨的首要的最大法律風(fēng)險;通過分立進行重組改制是合法現(xiàn)實的選擇;此種分立的特殊性決定了它必須遵循法律并有所突破;分立重組過程中要充分尊重并保護債權(quán)人的合法權(quán)益。

關(guān)鍵詞：公司分立銀行重組法律風(fēng)險債權(quán)債務(wù)。

商業(yè)銀行特別是國有獨資商業(yè)銀行為了建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行,基于種種考慮,采取分立重組這種特別方式進行股份制改造,是一種較為現(xiàn)實的選擇。但是,由于商業(yè)銀行是金融的核心,而金融又是一國現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,特別是國有獨資商業(yè)銀行,資產(chǎn)占到國內(nèi)銀行資產(chǎn)總量的60%,關(guān)乎國計民生,它的一舉一動都必須有所遵循。因此,商業(yè)銀行的分立重組就顯得特別敏感,也就必須更加嚴(yán)格的遵循現(xiàn)有法律框架,進行規(guī)范運作,避免先天不足,為股份制商業(yè)銀行的建立創(chuàng)造良好氛圍,為公開上市打下堅實基礎(chǔ),力爭創(chuàng)造高起點,發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢。

一、分立重組的基本法律風(fēng)險。

隨著我國法律制度的日益完善和商業(yè)銀行管理的日益進步,對銀行業(yè)務(wù)和管理的法律保障的要求越來越高,通過法律分析保障經(jīng)營管理活動的合法合規(guī),充分尊重和有效保護債權(quán)人的合法權(quán)益,從而維護銀行信譽,顯得日益廣泛和重要。

商業(yè)銀行的分立重組在本質(zhì)上是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的建立,就是要把國有銀行變成國家控股的投資主體多元化的股份制商業(yè)銀行,使其產(chǎn)權(quán)明晰,從根本上解決單一所有制長期存在的所有者缺位和經(jīng)營者越位的弊端,建立權(quán)責(zé)分明的法人治理結(jié)構(gòu)。國有獨資商業(yè)銀行股份制改造遲遲邁不開步伐,恰恰是因為產(chǎn)權(quán)改革的敏感性。無論是注資充實資本,還是剝離不良資產(chǎn),依法進行分立重組都是一家銀行恪守信譽、進一步參與市場競爭的基礎(chǔ)和前提。具體到銀行分立重組本身,遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)有助于維護銀行的商譽,符合銀行客戶、市場及整個社會對銀行的要求,客觀上也會吸引其他投資者,有利于公開上市。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》將銀行業(yè)的風(fēng)險分為八類,法律風(fēng)險是其中很重要的一類,在銀行管理經(jīng)營活動中必須引起重視,也必須引起銀行監(jiān)管者的重視。法律風(fēng)險是指由于現(xiàn)行法律不完善、不明確以及法律修改不完善、不正確的法律意見、文件,使交易行為違反法律和監(jiān)管規(guī)定等原因?qū)е裸y行損失的風(fēng)險。通過法律手段保障業(yè)務(wù)合法合規(guī),乃至于更進一步對業(yè)務(wù)提出在合法框架內(nèi)符合業(yè)務(wù)需要的方法和措施的建議,都需要對銀行面臨的所有法律風(fēng)險進行分析。分立重組法律風(fēng)險的分析,是確認(rèn)新的股份公司制銀行合法合規(guī)的基礎(chǔ),也是防范法律風(fēng)險最關(guān)鍵的前提。

分立重組中要關(guān)注的主要法律問題包括:。

1.遵循法律法規(guī)的規(guī)定。法律是社會的基本準(zhǔn)則和普遍評價。企業(yè)依法設(shè)立是法治社會的基本規(guī)則,國有商業(yè)銀行作為一種企業(yè)形式也應(yīng)當(dāng)然不能例外。所不同之處,在于它是國有獨資,規(guī)模龐大,要同時滿足公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定。

2.滿足監(jiān)管方的要求。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時,銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。在立法過于原則和抽象的情況下,不健全的法律勢必賦予監(jiān)管部門更多的發(fā)揮空間,何況銀行業(yè)又屬于目前國內(nèi)進行準(zhǔn)入條件限制的特殊行業(yè),影響國計民生,對它嚴(yán)格監(jiān)管無可厚非。

3.滿足債權(quán)人的需求。銀行的債權(quán)人主要是廣大的存款人。按照通例,國有商業(yè)銀行由過去的國有獨資有限責(zé)任公司形式,重組改制為股份有限公司形式,乃至于吸引戰(zhàn)略投資者和公開募股上市,按照法律對債權(quán)人所承擔(dān)的仍然是有限責(zé)任,況且分立形成的新的銀行公司會承接所有的主營債務(wù),債權(quán)人利益受到的影響微乎其微。

4.考慮股東及投資者的預(yù)期。遵循資本多數(shù)決定原則,分立決議要充分反映大股東的意志和要求。在此基礎(chǔ)上,完成發(fā)起設(shè)立之后,要嚴(yán)格遵照股份公司法律規(guī)定,按照“三權(quán)分立”原則,充分尊重保護廣大股東特別是小股東的權(quán)益,對反對股東提供必要的法律救濟。

二、商業(yè)銀行分立重組的程序。

綜合國內(nèi)現(xiàn)行公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定,分立是指一個公司依法定程序分開設(shè)立為兩個或兩個以上公司的法律行為。分立的方式有兩種:一種是新設(shè)分立,另一種方式是派生分立。如果商業(yè)銀行屬于國有獨資的有限責(zé)任公司形式,其分立方式應(yīng)就上述法律規(guī)定進行選擇,不能突破,否則,如果屬于新的分立方式,或者對于二者界定不清,勢必導(dǎo)致要修改現(xiàn)行法律,要征得立法機關(guān)的同意,要尋求合理合法的依據(jù)。

新修正的《商業(yè)銀行法》第25條規(guī)定,商業(yè)銀行的分立、合并,適用《公司法》的規(guī)定?！渡虡I(yè)銀行法》是《公司法》的特別法。依據(jù)法理,除特別法作出特別規(guī)定、應(yīng)予優(yōu)先適用外,其余事項均應(yīng)適用一般法。這些就是國有商業(yè)銀行進行公司制改革的法律依據(jù)?，F(xiàn)代公司形式的商業(yè)銀行的重要法律根據(jù)是《公司法》,商業(yè)銀行的分立也適用《公司法》。

分立不涉及其他公司,在程序上相對來說比較簡單。依據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行分立程序主要是:。

(一)公司分立決議與批準(zhǔn)。

根據(jù)《公司法》規(guī)定,公司分立,先由公司董事會擬訂分立方案,然后由公司的股東會(或股東大會)討論作出決議。一般股份有限公司的分立,必須經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準(zhǔn);而作為金融業(yè)核心的商業(yè)銀行的分立、合并,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準(zhǔn)。對符合法定條件的申請,不予批準(zhǔn)的,公司可以依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟(《公司法》第227條)。

(二)進行財產(chǎn)分割。

財產(chǎn)是公司設(shè)立的基本物質(zhì)條件,也是承擔(dān)公司債務(wù)的保障,因此,進行公司分立,必須合理、清楚地分割原公司的財產(chǎn),對于派生分立,是原公司財產(chǎn)的減少,對于新設(shè)分立,完全是公司財產(chǎn)的重新分配。

(三)編制表冊、通告?zhèn)鶛?quán)人。

《公司法》第185條第2、3款規(guī)定:公司分立時,應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,并于30日內(nèi)在報紙上至少公告3次。不按規(guī)定通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人的,責(zé)令改正,對公司處以1萬元以上10萬元以下的'罰款(《公司法》第217條)。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。公司分立前的債務(wù)按所達成的協(xié)議由分立后的公司承擔(dān)。

(四)登記。

公司派生分立,必然出現(xiàn)原公司登記注冊事項,主要是注冊資本的減少等變化和新公司的產(chǎn)生;新設(shè)分立中,必然出現(xiàn)的是原公司的解散和新公司的產(chǎn)生。因此,公司分立時,要辦理公司變更登記、注銷登記或設(shè)立登記。對此,《公司法》第188條、《企業(yè)法人登記管理條例》第19條都作了具體要求。要注意的是,在公司分立時產(chǎn)生的新公司是獨立經(jīng)濟核算的法人,按企業(yè)法人登記程序辦理,核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。它不同于公司的分公司,也不同于公司的子公司,因為公司分立實質(zhì)是財產(chǎn)上的分割。

基于上述法律規(guī)定,商業(yè)銀行一旦發(fā)布分立重組公告,所導(dǎo)致的法律后果則包括:發(fā)布分立公告;通知債權(quán)人;清償債務(wù)或提供擔(dān)保。法律角度下的分立公告即是一種通知行為,其基本內(nèi)容至少應(yīng)包括:背景敘述、分立公告、對相對人及社會公眾的通知、債權(quán)債務(wù)處理的安排等。由于商業(yè)銀行客戶數(shù)量龐大,根據(jù)重要性原則,逐一通知所有債權(quán)債務(wù)人是不現(xiàn)實的,只能選擇通知和公告通知。

三、商業(yè)銀行分立后債權(quán)債務(wù)的安排。

作為法人的銀行分立后,消滅或變更原法人,設(shè)立新法人,因分立而消滅的法人,其權(quán)利義務(wù)由分立后的法人概括承受。《合同法》第80條、84條、88條、90條規(guī)定,債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的,應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。債務(wù)人轉(zhuǎn)移合同義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。債權(quán)債務(wù)可以概括轉(zhuǎn)讓。當(dāng)事人訂立合同后分立的,除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外,由分立的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán),承擔(dān)連帶債務(wù)。法人或其他組織分立以后的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)情況,根據(jù)《合同法》的規(guī)定,可分為以下兩種情況:。

(一)約定承擔(dān)。

約定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人通過協(xié)商約定債權(quán)、債務(wù)具體應(yīng)由哪幾方承擔(dān)。約定承擔(dān)又分為兩種情況:一種情況是明確約定由分立后的某一法人或者其他組織承擔(dān),即由單一的一方承擔(dān);另一種情況是約定由分立之后的法人或者其他組織按照一定的份額承擔(dān),即按份承擔(dān)。按份承擔(dān)債權(quán)、債務(wù)是指兩個以上的債權(quán)人或者債務(wù)人按照確定的份額分享權(quán)利,分擔(dān)義務(wù)。在法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)若要分立后的法人或其他組織分擔(dān),須具備以下條件:1.法人或其他組織發(fā)生分立,這是產(chǎn)生按份承擔(dān)的必要條件。法人或其他組織分立后,才能產(chǎn)生多個債權(quán)人或債務(wù)人,才能按照約定的分擔(dān)方法分享權(quán)利,承擔(dān)義務(wù)。2.法人或其他組織分立時的債權(quán)債務(wù)須為同一可分的給付?？煞值慕o付是指一個給付可分為數(shù)個給付而無損于其性質(zhì)或價值,可分給付的內(nèi)容必須統(tǒng)一。3.債權(quán)人和債務(wù)人之間互相約定由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)。這是法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)的必要條件。至于如何按份分享權(quán)利或分擔(dān)義務(wù)則無關(guān)緊要。

(二)法定承擔(dān)。

法定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人在沒有約定時根據(jù)法律的規(guī)定,由分立后的法人或其他組織承擔(dān)債權(quán)債務(wù),但它們所分享的債權(quán)性質(zhì)屬于連帶債權(quán),所分擔(dān)的債務(wù)也為連帶債務(wù)。合同法這樣規(guī)定的目的是為了防止債務(wù)人采用分立的手段來逃避債務(wù),從而保護債權(quán)人的利益不受侵害。然而,在這一點上爭議也頗大。近年來,有的學(xué)者認(rèn)為公司分立后在沒有約定的情況下,應(yīng)由分立后的公司按承接的資產(chǎn)比例來承擔(dān)債權(quán)債務(wù),而不當(dāng)然地相互間承擔(dān)連帶責(zé)任。這種說法有點突破傳統(tǒng)民法的理論,但由于更符合現(xiàn)代企業(yè)改制的實際情況,也廣為人們所接受。持有這種觀點的理由為:企業(yè)分立后根據(jù)各自承受的資產(chǎn)成了兩個獨立的法人,原先的債權(quán)債務(wù)在分立時已經(jīng)由分立后的企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)的承受比例約定各自承擔(dān),債務(wù)人也沒有異議(如有應(yīng)在公告期間提出),為什么還要對原先的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任呢?根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》[法釋〔1998〕15號]第79條規(guī)定,“被執(zhí)行人按法定程序分立為兩個或多個具有法人資格的企業(yè),分立后存續(xù)的企業(yè)按照分立協(xié)議確定的比例承擔(dān)債務(wù);不符合法定程序分立的,裁定由分立后存續(xù)的企業(yè)按照其從被執(zhí)行企業(yè)分得的資產(chǎn)占原企業(yè)總資產(chǎn)的比例對申請執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任?！痹谶@個概念下,分立后的公司并不當(dāng)然對分立前的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的。

商業(yè)銀行分立后,新公司的經(jīng)營范圍有著嚴(yán)格的法律界定,主營業(yè)務(wù)是不同的。這相應(yīng)的導(dǎo)致新公司的承繼能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,債權(quán)人的利益安排只能遵從法律規(guī)定,其利益會得到高度重視和充分保護。本著上述原則,新公司可以按照分立協(xié)議,確定新公司對于債權(quán)債務(wù)的承繼情況。對外互不承擔(dān)連帶責(zé)任,不承擔(dān)對方的債權(quán)和債務(wù),因為新公司仍屬于商業(yè)銀行,對外擔(dān)保有著嚴(yán)格限定,而且由于雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系,互相擔(dān)保既與法律沖突,也不合適。總之,分立重組并不是債權(quán)關(guān)系的變更,不需要做任何的變更手續(xù)。與原銀行有業(yè)務(wù)關(guān)系的公司、企業(yè)或者集團的權(quán)利和義務(wù)都不會因分立重組發(fā)生變化。原有合同將繼續(xù)有效,一般客戶不需要因分立重組重新辦理手續(xù),新業(yè)務(wù)可按照現(xiàn)行手續(xù)進行辦理。

針對有些企業(yè)或者個人債務(wù)人可能借銀行分立之機,以債權(quán)變更不符合有關(guān)法律為由,逃避銀行債務(wù)。因此,對公告通知或者選擇通知中的持有債務(wù)安排異議的債權(quán)人,接到選擇通知的可以自接到之日起30日內(nèi),沒有接到函件的可以在第一次公告之日起90日內(nèi),提出書面異議,原銀行將依法滿足債權(quán)人的合法權(quán)利要求。分立后,新公司將按照分立公告中的債務(wù)承繼安排,各自獨立承擔(dān)民事責(zé)任。

至于商業(yè)銀行分立中債權(quán)人的抗辯權(quán),它是指債權(quán)人(主要是存款人)的權(quán)利在公司的分立得不到滿足時所享有的法律所賦予的抗辯權(quán)。根據(jù)《公司法》第185條規(guī)定,公司分立時,債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。不清償債務(wù)或者不提供相應(yīng)的擔(dān)保的,公司不得分立。公司的債權(quán)人在公司分立時,有權(quán)在規(guī)定的時間內(nèi)要求公司對自己的債務(wù)清償或提供擔(dān)保,如果債權(quán)人的要求得不到滿足,公司的分立就不能成立。但是,債權(quán)人對公司的分立所能主張的權(quán)利也僅限于要求清償或提供擔(dān)保,除此以外的其他阻撓公司分立的權(quán)利請求是得不到法律支持的。針對債權(quán)人提出的權(quán)利要求,主要的對策是:區(qū)分正常業(yè)務(wù)與債權(quán)人的權(quán)利要求。

四、現(xiàn)行法律框架下的選擇。

在完善國有獨資商業(yè)銀行作為國有獨資有限責(zé)任公司體制的基礎(chǔ)上,將其改組成由國家金融投資公司代表國家控股、其他法人單位參股的有限責(zé)任公司或股份有限公司。此后,國有獨資商業(yè)銀行重組成為股份制商業(yè)銀行。條件許可時,股份制商業(yè)銀行的國家股東、其他法人股東可以將其所持股權(quán)向國內(nèi)外投資者出售(國家可先絕對控股,后相對控股);同時組建若干商業(yè)銀行投資基金,吸收自然人資金組成基金法人對銀行進行參股。最終,國有獨資有限責(zé)任公司形式的商業(yè)銀行改制成為股份有限公司形式的上市的商業(yè)銀行。這是社會各個層面的共同需求,更是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。因此,由于無先例可循,許多做法都是摸著石頭過河,政府作為主要出資人,就必須依法規(guī)范操作,不讓任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。通過分立的方式實現(xiàn)整體改制的目標(biāo),依法合規(guī)是國有商業(yè)銀行重組改制的重要原則。分立不是分拆,改制不應(yīng)當(dāng)是從區(qū)域或業(yè)務(wù)分類對一家銀行進行分拆,而應(yīng)當(dāng)是對全部商業(yè)銀行業(yè)務(wù)進行整體改制。通過分立的方式實施整體改制是現(xiàn)行法規(guī)框架內(nèi)規(guī)范的操作方式。過去,我國的國有商業(yè)銀行尚未真正轉(zhuǎn)變成為《商業(yè)銀行法》規(guī)定的商業(yè)銀行,一些國有商業(yè)銀行也沒有自覺地貫徹執(zhí)行《公司法》。市場靈活多變,造就了公司法的相對不確定性,即便是西方的發(fā)達市場國家,也在努力適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展,不斷完善公司法。

當(dāng)前,國內(nèi)現(xiàn)行法律對于商業(yè)銀行分立重組過程等方面的規(guī)定不夠健全明確,缺乏特別規(guī)定,而國有獨資商業(yè)銀行絕不同于其他股份制商業(yè)銀行的重組,適用法律亦有所不同。一直以來,在中央層級上(全國人大及其常委會、國務(wù)院及其國有資產(chǎn)主管部門)我國都沒有制定和頒布一部系統(tǒng)地指導(dǎo)各類國有企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)制度改革的操作性和程序性規(guī)定,《公司法》關(guān)于國有企業(yè)改建為公司的程序性規(guī)定更是過于簡單和抽象,缺乏可操作性。因此,在分立重組過程中,取得國家信用和政府支持就顯得非常關(guān)鍵,征求國家立法及司法部門的意見并取得支持至為關(guān)鍵。分立重組后,集團公司和股份公司的法定主營業(yè)務(wù)是不同的,這會同時導(dǎo)致兩者承繼的能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,而債權(quán)人的利益也會伴隨重組后新銀行公司體制機制的建立完善以及實力的壯大而得到高度重視和充分保護。同時,充分利用分立重組的契機,作為依法規(guī)范恪守信譽的全新商業(yè)銀行,一定要合法、合理、合情的處理好債權(quán)債務(wù)人的正當(dāng)民事權(quán)益。

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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十二

自1932年英國管理專家t.g.羅斯的《管理審計》一書第一次提出管理審計的概念以來，管理審計概念在學(xué)術(shù)界和職業(yè)界至今眾說紛紜，莫衷一是。

管理審計的概念。

英國的李斯特.r.赫伍德在其論文《管理審計基礎(chǔ)》中指出，管理審計是指企業(yè)的董事會為了檢查了解本部門及分支機構(gòu)的管理是否始終健全，以便高效地加以組織和經(jīng)營，而委托專門的審計機構(gòu)（人員）進行的一種活動。就管理審計產(chǎn)生的原因而言，管理審計與傳統(tǒng)的財務(wù)審計一樣，都產(chǎn)生于審計委托人與被審計人之間的受托經(jīng)濟責(zé)任。這種以財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離以及多層次經(jīng)營管理分權(quán)制關(guān)系為基礎(chǔ)而形成的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系，是管理審計最本質(zhì)的東西，沒有它就不會有財務(wù)審計的必要，也不會產(chǎn)生管理審計。筆者認(rèn)為：“管理審計是指為了明確一個組織中所有職能部門和經(jīng)營環(huán)節(jié)中現(xiàn)存的和潛在的薄弱之處，面對管理人員在實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)和效果方面所進行的客觀的、獨立的、可理解的和建設(shè)性的評價，以幫助管理人員改進決策、提高獲利能力和經(jīng)營能力，更好地完成受托管理責(zé)任。”

管理審計的類型。

受托管理責(zé)任的內(nèi)容主要包括建立健全組織內(nèi)部控制系統(tǒng)并有效執(zhí)行；以較低的成本取得所需的資源；充分、合理、有效地利用各項資源，取得最佳的生產(chǎn)經(jīng)營成果；進行科學(xué)管理與決策，制定合理的經(jīng)營管理方針、政策、目標(biāo)，保證如期實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等。

受托管理責(zé)任有兩種類型，一類是外部受托管理責(zé)任，即股東、投資者等外部利害關(guān)系人與企業(yè)經(jīng)營管理者之間的委托經(jīng)營管理責(zé)任關(guān)系，它是企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的結(jié)果；另一類是內(nèi)部受托管理責(zé)任，即企業(yè)內(nèi)部各個管理層之間的委托經(jīng)營管理責(zé)任關(guān)系，它是企業(yè)規(guī)模擴大化和管理層級化的必然結(jié)果，內(nèi)部受托管理責(zé)任是對外部受托管理責(zé)任在企業(yè)內(nèi)部各管理層之間的逐層分解。本文主要探討的是企業(yè)內(nèi)部審計部門基于內(nèi)部受托管理責(zé)任而開展管理審計的有關(guān)問題。

二、管理審計的作用。

（一）提升企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)管理水平，促進企業(yè)整體受托責(zé)任的有效完成。

現(xiàn)代企業(yè)管理已普遍要求企業(yè)結(jié)合各自的生產(chǎn)經(jīng)營特點建立完善的內(nèi)部控制體系。通過建立各項規(guī)章制度、辦事程序、崗位職責(zé)，并分別制定的各個作業(yè)單位的具體目標(biāo)來實現(xiàn)企業(yè)一定時期的總體目標(biāo)。企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)單位如果都能受控，都能按照規(guī)定辦事，都能完成計劃目標(biāo)，那么企業(yè)總體目標(biāo)才能夠?qū)崿F(xiàn)。

（二）促進企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟效益。

通過實施管理審計，對企業(yè)的活動和管理活動進行檢查、分析和評價，可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并提出解決問題的措施，明確各個層次的管理責(zé)任，從而推動管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）正確評價經(jīng)營者的經(jīng)營能力和管理水平，建立有效的約束和激勵機制。

通過實施管理審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)效益好、或不好的真正原因，可以對經(jīng)營者的經(jīng)營能力和管理水平做出正確的評價。不但可以減少所有者與經(jīng)營者之間信息不對稱的程度，使經(jīng)營者獲得盡可能多的信息，便于加強所有者對經(jīng)營者的直接約束；而且也可以對經(jīng)營者形成間接的約束，減少經(jīng)營者的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。

（四）防范和控制經(jīng)營風(fēng)險。

管理審計可以在企業(yè)任何需要的時候進行，在問題尚未發(fā)生或發(fā)生之初就能發(fā)出警示或給予適當(dāng)?shù)慕ㄗh，為正確決策提供充分、必要的信息，能夠防范風(fēng)險、控制風(fēng)險，發(fā)揮事前的防護性作用。

三、管理審計在我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀與存在問題。

管理審計是內(nèi)部審計發(fā)展的重要趨勢，是內(nèi)部審計發(fā)展的較高層次。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計目前雖然仍以財務(wù)收支為主要內(nèi)容和合規(guī)性、真實性等主要目標(biāo)，但是我國許多銀行已經(jīng)開始了管理審計嘗試，實施經(jīng)濟性、效率性、效果性審計評價，主要表現(xiàn)為行長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)營效益審計等，并取得了一定的成績，但是從總體來看，我國銀行業(yè)對管理審計的認(rèn)識和實踐還很不全面，造成這種情況的原因是多方面的：

（一）管理審計的法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)的道路還很漫長。

由于我國內(nèi)部審計實務(wù)工作起步較晚，有關(guān)內(nèi)部審計工作的法律、法規(guī)與準(zhǔn)則的建設(shè)都不盡完善，不像外部審計那樣有較為健全、完善的法律、法規(guī)可以遵循，內(nèi)部審計機構(gòu)或部門自我評價機構(gòu)較弱，開展工作的隨意性較大，更談不上針對管理全過程的管理審計的法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）管理審計評價標(biāo)準(zhǔn)的靈活性增加了審計評價的客觀性、公正性的難度。

管理審計主要是對審計對象的管理活動進行經(jīng)濟性、效率性和效果性的綜合評價，一般缺乏現(xiàn)成的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)可以借鑒，不同的項目，往往具有不同的標(biāo)準(zhǔn)，即使是同一項目，也會有不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，而采用不同的標(biāo)準(zhǔn)，往往得出不同的審計結(jié)論。審計衡量標(biāo)準(zhǔn)具有較大的`主觀性和靈活性，給審計證據(jù)的充分性、可靠性帶來較高的要求，進而直接影響審計評價的客觀性、公正性。審計人員需要就審計衡量標(biāo)準(zhǔn)問題與委托人或被審計單位進行充分協(xié)商、交流，以達成雙方認(rèn)可的或無異議的評價標(biāo)準(zhǔn)。這本身就增加了審計評價的難度。

（三）審計證據(jù)的較高要求增加審計取證的難度。

管理審計必須獲得充足的、可靠的、相關(guān)的證據(jù)以給審計師的判斷提供合理的基礎(chǔ)。相反如果審計證據(jù)不充分或缺乏證明力，會直接影響結(jié)論的公正性。與財務(wù)報表審計可以依據(jù)一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則和對財務(wù)報表表達意見所必須的最低的保證標(biāo)準(zhǔn)不同的是，管理審計缺少可供遵循的準(zhǔn)則和程序，而且審計取證的渠道和方式多種多樣，因此，審計人員一般都需要采取提高調(diào)查樣本的代表性和增大調(diào)查樣本量的方法，以增加對總體推斷的準(zhǔn)確性。審計人員需要在審計證據(jù)的充分性和可靠性方面投入更多的精力，以增加審計結(jié)論的可靠程度。

（四）管理審計實施的內(nèi)部環(huán)境尚不寬松。

長期以來，內(nèi)部審計局限于以“查錯糾弊”、“堵塞漏洞”等為主的財務(wù)審計，管理審計還沒有得到廣泛的應(yīng)用，企業(yè)對其管理活動沒有實施經(jīng)常性的審計，有關(guān)這方面的規(guī)范化制度尚未出臺，這些都影響管理審計作用的充分發(fā)揮。

（五）審計人員的素質(zhì)不能滿足管理審計的需要。

現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和組織規(guī)模的擴大、市場和貿(mào)易的國標(biāo)化、以及競爭的加劇等因素使得企業(yè)經(jīng)營管理的難度加大，受托管理責(zé)任關(guān)系也不斷深化，對管理審計提出了更高的要求。審計人員必須具有對商業(yè)活動的洞察力、審計程序相關(guān)知識、管理控制活動之間關(guān)系的理解。除需要會計和審計領(lǐng)域知識外，審計人員還需要掌握市場營銷、現(xiàn)代管理、工程技術(shù)、法律法規(guī)等綜合知識，有充分的專業(yè)知識進行必要的實地調(diào)查和對具體業(yè)務(wù)審核的評估所需要的專業(yè)技能，而我國現(xiàn)有審計人員多是財會崗位轉(zhuǎn)過來的，對財務(wù)、會計等專業(yè)知識比較熟悉，而現(xiàn)代管理知識等相對欠缺，不能滿足現(xiàn)代管理審計發(fā)展的需要。

（六）管理審計技術(shù)手段落后，難以適應(yīng)工作需要。

全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，尤其是知識經(jīng)濟作為世界經(jīng)濟發(fā)展的潮流正逐步對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生著革命性的影響，新知識、新技術(shù)、新思維對傳統(tǒng)的理念形成強大沖擊。計算機會計信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，大大增強了審計的及時性，事后審計將逐步被實時審計所代替，這與針對管理全過程的管理審計不謀而合。在我國，企業(yè)審計人員大多對計算機還不太熟悉，許多審計還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，在新技術(shù)面前還有些無所適從。審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低、準(zhǔn)確率差，嚴(yán)重影響了審計作用的發(fā)揮，無法滿足企業(yè)管理審計工作的需求。

管理審計代表現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的方向，我國銀行業(yè)應(yīng)充分重視管理審計的研究和實踐，推動管理審計的發(fā)展。

（一）隨著經(jīng)濟體制和政治體制改革的深化，要加快改善內(nèi)部審計的外部環(huán)境，讓內(nèi)審人員有更大的作為，從而充分發(fā)揮管理審計的作用。

中國內(nèi)部審計協(xié)會根據(jù)審計署4號令制訂的《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準(zhǔn)則，為開展和規(guī)范內(nèi)部管理審計提供了法律依據(jù)，并明確了內(nèi)部審計要以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)，把內(nèi)部審計提高到了管理審計的高度。因此，我們應(yīng)加強對《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和審計署第4號令的宣傳和實施力度，提高國有商業(yè)銀行的自律水平，促使管理審計制度化、規(guī)范化。

（二）正確認(rèn)識管理審計在銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用，為管理審計的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

商業(yè)銀行公司治理的核心問題是委托人（股東、投資者、管理者）如何激勵和約束代理人（經(jīng)理層），積極有效地完成受托經(jīng)營管理責(zé)任，以確保股東或投資者財富最大化。顯然僅僅通過財務(wù)審計，委托人難以全面了解代理人是否有效履行其受托責(zé)任，而管理審計則有利于減少信息的不對稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關(guān)經(jīng)營管理活動方面的信息，大大遏制了“道德風(fēng)險”的發(fā)生，增強了經(jīng)營管理的透明度，從而達到控制和抑制“內(nèi)部人控制”的目的。同時，通過管理審計可以有效地判斷代理人的業(yè)績和能力，評價代理人對受托責(zé)任的履行情況，促使代理人提高經(jīng)營管理效率。因此管理審計是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，組織內(nèi)部應(yīng)該積極為管理審計的開展創(chuàng)造環(huán)境和條件，推動管理審計發(fā)展。

（三）加強管理審計績效準(zhǔn)則和審計技術(shù)方法研究，盡快出臺管理審計的審計準(zhǔn)則。

推動管理審計的深入開展審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計活動的基本原則，國家審計機關(guān)應(yīng)加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，內(nèi)部審計協(xié)會或注冊會計師協(xié)會應(yīng)重視此方面的研究和探索，盡快出臺管理審計的審計準(zhǔn)則，特別是制定管理審計績效準(zhǔn)則的指導(dǎo)意見，同時加強對審計取證方法指導(dǎo)，減少審計的盲目性，提高管理審計的質(zhì)量。

（四）不斷拓寬管理審計的領(lǐng)域，進行管理審計項目試點，推動管理審計實踐的發(fā)展。

當(dāng)前可以重點圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的熱點、難點問題，選擇一些規(guī)模相對較小、涉及面相對窄一些的項目開展管理審計試點，逐步探索路子、摸索方法、積累經(jīng)驗，也可以逐步拓展行長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價的內(nèi)容和范圍，嘗試開展管理審計評價等。

（五）不斷充實和提高審計人員的素質(zhì)。

企業(yè)一方面要加強管理審計的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，使管理審計理念深入人心；另一方面不斷調(diào)整和優(yōu)化審計隊伍的人員結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計隊伍的整體實力，為有效開展管理審計提供智力支持。

（六）完善行政管理體制和公司治理機制，徹底解決委托代理問題，健全內(nèi)審機構(gòu)，強化內(nèi)審的職能和地位，建立并完善內(nèi)部激勵機制和外部約束機制，樹立內(nèi)審的權(quán)威，這是發(fā)展和完善管理審計的有效途徑。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十三

(一)信貸文化嚴(yán)重缺失。信貸文化是鼓勵某種貸款行為的貸款環(huán)境因素的總和。它包括銀行的信貸、價值取向、重要性的確定、管理溝通、信貸從業(yè)人員的培訓(xùn)等。信貸文化是銀行績效和銀行經(jīng)營成敗的一個重要因素。當(dāng)前信貸文化嚴(yán)重缺失主要表現(xiàn)在：一是重貸輕管的思想大量存在，貸后管理薄弱。信貸資金發(fā)放后，銀行極少就客戶對信貸資金的使用狀況及客戶的重大經(jīng)營管理決策等進行必要的檢查、監(jiān)督和參與，這種只“放”不“管”的做法必然導(dǎo)致信貸資金的使用失控，最終造成不良貸款的增加。另外，信貸員的責(zé)、權(quán)、利與貸款質(zhì)量不掛鉤，缺乏有效的激勵約束機制。二是信貸流程停留在表面，形式主義泛濫。通常，商業(yè)銀行偏重對信貸人員在信貸業(yè)務(wù)辦理過程中的違規(guī)行為進行處罰，而對于按照信貸流程發(fā)放、形成不良貸款的責(zé)任追究力度不夠。這種管理模式直接導(dǎo)致信貸人員辦理業(yè)務(wù)時只重過程不重結(jié)果，本末倒置。三是風(fēng)險意識淡薄，或僅停留在發(fā)放前進行相關(guān)風(fēng)險分析和預(yù)測，難以貫穿貸款的整個過程。信貸從業(yè)人員往往只注重當(dāng)期顯現(xiàn)出來的風(fēng)險，忽視了客戶和貸款潛在的風(fēng)險。

(二)信貸管理體制轉(zhuǎn)型緩慢，方法和手段仍然比較落后。長期粗放經(jīng)營的習(xí)慣使得精細(xì)化管理難以到位。具體表現(xiàn)在：

1.風(fēng)險定價隨意，缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。隨著市場利率體系的逐步完善和銀行同業(yè)間規(guī)范競爭的發(fā)展，中國人民銀行已逐步放寬對貸款利率的限定，允許商業(yè)銀行根據(jù)本行的預(yù)期收益、籌資成本、管理費用以及借款者的風(fēng)險等級等構(gòu)建自己的貸款定價模型，制定恰當(dāng)?shù)馁J款定價策略。但商業(yè)銀行普遍沒有跟上這一節(jié)奏?；緵]有科學(xué)、合理且操作性很強的貸款定價模型和貸款定價策略。即使有，也經(jīng)常出現(xiàn)定價政策朝令夕改、因人而異的情況，極易產(chǎn)生道德風(fēng)險。

2.期限管理不到位。在貸后管理中較流行的思維方式就是“能還息就是好貸款”。這句話雖有一定道理，但不正確。因為一方面，還息來源很重要，還息是來自正常業(yè)務(wù)收入還是偶爾的投資收益，是企業(yè)經(jīng)營利潤還是其它借款，這都是銀行貸后管理應(yīng)關(guān)注的；另一方面，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款來源落實。還息可增加銀行當(dāng)期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。這種論點的危害性在于部分經(jīng)營管理人員因客戶能還利息而做出客戶經(jīng)營正常的判斷，進而放松貸后管理或盲目辦理轉(zhuǎn)貸、展期，對貸款的期限管理不加研究，忽視了客戶在貸款到期后挪用信貸資金投入高風(fēng)險項目，經(jīng)營狀況漸趨惡化的可能。

3.擔(dān)保抵押教條主義，為辦理擔(dān)保手續(xù)而辦理，不注重?fù)?dān)保抵押的有效性和實際補償能力，抗風(fēng)險能力差。審批階段常見的思維方式是片面認(rèn)為有擔(dān)保的就是好貸款。其主要表現(xiàn)形式是發(fā)放貸款時關(guān)注抵押、擔(dān)保更甚于對借款人本身償還能力的關(guān)注。當(dāng)然，強調(diào)貸款的抵押擔(dān)保等第二還款來源不僅無可厚非，而且應(yīng)大力提倡。但是，抵押擔(dān)保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應(yīng)成為充分條件。過于強調(diào)抵押擔(dān)保關(guān)系，使之成為貸款的充分條件則難免矯枉過正，導(dǎo)致不良后果。事實上，將抵押擔(dān)保作為銀行貸款充分條件的習(xí)慣思維正成為當(dāng)前不良貸款形成的一個重要的、帶有一定隱蔽性的原因。作為一種健康的信貸文化，不論擔(dān)保企業(yè)是否真正具備足夠的擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿，即使手續(xù)齊全、合法也不能替代對借款人本身運營能力、償債能力的分析。實踐中對第二還款來源的追索經(jīng)常存在變現(xiàn)難、執(zhí)行難等諸多問題，加大了銀行經(jīng)營成本。而且追索擔(dān)保人還往往會惡化銀企關(guān)系，培育不出真正意義上的戰(zhàn)略伙伴，尤其在信貸買方市場中，更不利于商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。

4.內(nèi)部控制建設(shè)薄弱。內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護其財產(chǎn)、保證其獲取資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，促進既定的管理政策得以實施而采取的各種方法和措施。因此，作為信貸管理方面的內(nèi)控建設(shè)必須圍繞信貸資產(chǎn)保值增值、信貸各環(huán)節(jié)資料的真實可靠、貸款發(fā)放的效率等方面進行。而實際運轉(zhuǎn)中卻存在以下幾個問題。一是部門、崗位制約力度有限。國內(nèi)銀行特別是國有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專業(yè)銀行時期相比，基本架構(gòu)沒有實質(zhì)性的變動，仍是傳統(tǒng)的垂直管理機構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行，三級管理一級經(jīng)營。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關(guān)系強調(diào)得不夠。近幾年我國商業(yè)銀行各級分支行進行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了風(fēng)險管理部門和信貸審查部門，負(fù)責(zé)處置不良貸款、評估貸款風(fēng)險，改變了舊體制下信貸部統(tǒng)攬信貸業(yè)務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸風(fēng)險審查等職責(zé)仍然基本由審貸部門承擔(dān)，部門的細(xì)分化程度不夠，信貸政策的制定、實施、檢查仍然集中在一個部門。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度。審批流程呈縱向運動特征。二是審計的后續(xù)監(jiān)督專業(yè)性不夠，對信貸業(yè)務(wù)的專業(yè)化程度欠缺，難以抓住主要問題。商業(yè)銀行的審計部門一般負(fù)責(zé)全行整個經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計監(jiān)督工作。信貸業(yè)務(wù)與會計、安全防范等其它業(yè)務(wù)不同，后者政策、制度較為穩(wěn)定，受外部影響不大，而信貸政策、制度根據(jù)國家行業(yè)、產(chǎn)業(yè)政策及其它外部因素變化，自身調(diào)整也較快，專業(yè)性較強。常規(guī)審計由于部門差別的局限性，信息不對稱，檢查中通常只能發(fā)現(xiàn)一些規(guī)范性操作問題，解決一些操作風(fēng)險。對貸款形成不良的真正原因，確實很難發(fā)現(xiàn)和分析。

(一)培育一種新型的信貸文化。一個優(yōu)秀的企業(yè)，離不開卓越的文化。商業(yè)銀行也是一種企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具有自身的企業(yè)文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標(biāo)、倫理道德作為自己的行為準(zhǔn)則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風(fēng)險最小化而努力工作。信貸文化作為商業(yè)銀行重要的企業(yè)文化內(nèi)容之一，必須滲透到每一個信貸從業(yè)人員。當(dāng)前，一是要全面增強信貸人員的風(fēng)險意識，加強全員風(fēng)險意識和合規(guī)文化。態(tài)度可以決定一切。樹立牢固的風(fēng)險意識，從主觀上可以指引信貸人員進行規(guī)范化操作。二是要解決商業(yè)銀行信貸質(zhì)量不高的問題，必須從提高信貸人員素質(zhì)這一基礎(chǔ)性工作抓起，加強信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，防范操作性風(fēng)險。三是加快制度建設(shè)，用制度管人。根據(jù)貸款企業(yè)特點，設(shè)置貸款質(zhì)量考核指標(biāo)，落實貸后管理業(yè)務(wù)流程中的具體責(zé)、權(quán)、利，量化風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，實施貸后管理考核激勵措施。建立健全風(fēng)險預(yù)警、保全預(yù)案制度，對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，進行細(xì)化分析，設(shè)立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，嚴(yán)格監(jiān)測，并在貸后檢查后提出保全預(yù)案。創(chuàng)新貸后管理手段，加強電子化建設(shè)，借助科技手段強化貸后管理。通過對貸后管理的遠(yuǎn)程監(jiān)控，提高貸后管理的效率和覆蓋面。建立一支專業(yè)化的貸后管理隊伍，將貸前調(diào)查、貸時審查、貸后管理分別由不同的部門和人員實施。啟動信貸風(fēng)險問責(zé)機制，對形成貸款風(fēng)險的，無論是否有違規(guī)情節(jié)，是否存在客觀原因，一律要追究相關(guān)人員失職、失察的責(zé)任。

(二)健全風(fēng)險等級評定制度?？偟膩碚f，包括：客戶的信用等級管理，貸款的風(fēng)險等級管理。

1.客戶的信用等級管理。首先要建立銀行內(nèi)部掌握的客戶資信評價體系，然后定期根據(jù)數(shù)據(jù)庫中客戶的財務(wù)報表和其它資料，對客戶的信用程度進行評價記錄。運行方式上可由信貸前臺部門推薦客戶、收集填報資料，信貸管理部門獨立地進行信用等級評定。為保證客戶的信用等級管理的科學(xué)性，應(yīng)注意以下兩點：一是加強數(shù)據(jù)庫管理，保證數(shù)據(jù)庫中客戶數(shù)據(jù)的真實性、完整性，并及時對數(shù)據(jù)進行更新，確保數(shù)據(jù)能真實、全面反映客戶經(jīng)營情況，減少“信息不對稱”帶來的負(fù)面影響。二是盡快完善客戶的信用等級評價體系。對客戶的類型進行細(xì)分，不同類型的客戶適用不同的評價方法，保證評價結(jié)果的科學(xué)性和權(quán)威性，為決策提供可靠依據(jù)。

2.貸款的風(fēng)險等級管理。一是加強對分類認(rèn)定調(diào)查、審查和審批人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其具備較強的業(yè)務(wù)素質(zhì)和分類技能；二是明確各類貸款的“硬條款”，如對逾期天數(shù)、欠息時間等做出硬性規(guī)定，增強分類的客觀性；三是理順分類工作程序，試行專門機構(gòu)進行分類審查，分類審查人員不應(yīng)當(dāng)是貸款質(zhì)量指標(biāo)的被考核者，同時對分類人員要加強監(jiān)督考核，實施分類責(zé)任制，盡力避免道德因素造成的分類不準(zhǔn)確。

(三)規(guī)范貸款的損失預(yù)測與定價管理。預(yù)期的貸款損失是辦理貸款業(yè)務(wù)的正常成本，可在貸款定價時予以考慮。銀行資產(chǎn)組合是不同程度的風(fēng)險資產(chǎn)的組合，每種資產(chǎn)都有不同的違約概率。西方商業(yè)銀行普遍認(rèn)為銀行所面臨的違約風(fēng)險主要有預(yù)期內(nèi)風(fēng)險和預(yù)期外風(fēng)險兩種，因此銀行的貸款損失也由這兩部分構(gòu)成。預(yù)期內(nèi)風(fēng)險是根據(jù)資料統(tǒng)計的某一特定風(fēng)險等級的資產(chǎn)在既定期限內(nèi)的平均違約概率；預(yù)期外風(fēng)險是在預(yù)期內(nèi)風(fēng)險之外的違約概率。對于預(yù)期內(nèi)損失，銀行根據(jù)風(fēng)險成本計算法，對不同風(fēng)險等級規(guī)定不同的風(fēng)險調(diào)節(jié)率，從而通過在貸款定價時收取風(fēng)險費用予以補償；對于預(yù)期外損失，由于其波動性和難以預(yù)料性，銀行是通過自有資本金予以補償?shù)摹ｃy行信貸對象的風(fēng)險等級越高導(dǎo)致預(yù)期外損失發(fā)生的可能性也越大。為了減少預(yù)期外損失，國外已有許多學(xué)者并提出了違約和企業(yè)破產(chǎn)失敗預(yù)測的定量模型。我國可以借鑒其合理的成分用來分析。通過科學(xué)的風(fēng)險等級評定制度和對預(yù)期內(nèi)、預(yù)期外損失的估計相聯(lián)系，對貸款的損失準(zhǔn)備進行預(yù)測，確定合理的貸款定價。具體是評估銀行與客戶業(yè)務(wù)往來中的所有成本和收益，結(jié)合銀行既定的利潤目標(biāo)，給客戶的貸款進行定價。對于預(yù)期外的損失，還可以通過擔(dān)保抵押進行補償。即對難以預(yù)測的風(fēng)險通過擔(dān)保抵押等第二還款來源補償。對補償后還有損失可能性，再通過合理的貸款定價調(diào)節(jié)。在對擔(dān)保抵押進行分析時，應(yīng)徹底改變教條主義，以實際變現(xiàn)價值考慮風(fēng)險補償。

(四)加強信貸風(fēng)險的監(jiān)測與監(jiān)督。一是建立健全風(fēng)險預(yù)警體系，前移風(fēng)險防范關(guān)口。各商業(yè)銀行要從加強自身建設(shè)做起，建立一套嚴(yán)密的、先進適用的`信貸風(fēng)險預(yù)警體系，努力改變傳統(tǒng)管理模式下風(fēng)險判斷表面化和風(fēng)險反應(yīng)滯后的狀況，加強風(fēng)險搜索的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性，并對風(fēng)險的波動趨勢做前瞻性的判斷，爭取風(fēng)險管理工作的主動性。二是嚴(yán)格期限管理。規(guī)范客戶授信制度，科學(xué)分析客戶的資金需求總量，合理制訂還款期限。對于合理制訂的貸款期限，一定要督促客戶到期歸還，避免信貸資金被擠占挪用，形成風(fēng)險。三是加強貸后管理。貸后管理是指銀行在發(fā)放貸款后，定期檢查借款人財務(wù)報表，定期對其進行信用審查，及時跟蹤借款人的經(jīng)營管理，并根據(jù)信用評分模型對借款人進行信用評級，隨時掌握借款人的信用風(fēng)險狀況，同時及時調(diào)整銀行的風(fēng)險損失準(zhǔn)備等一系列信貸活動的總稱。四是現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查緊密結(jié)合。在確?，F(xiàn)場檢查認(rèn)真嚴(yán)格的同時，加強信貸系統(tǒng)電子化建設(shè)，通過采取實時有效的在線監(jiān)測手段，完善非現(xiàn)場檢查制度。先進的非現(xiàn)場檢查制度將象一把隱形的利劍一樣，懸在各類違規(guī)行為的頭上，從一定程度上可以遏制部分違規(guī)動機。對于非現(xiàn)場檢查不能確認(rèn)的線索，可通過現(xiàn)場檢查進一步核實?，F(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查緊密結(jié)合，優(yōu)勢互補，可以擴大檢查范圍，節(jié)約大量人力物力。

(五)完善內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)避操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

1.組織結(jié)構(gòu)上確保崗位制約?？蓞⒄胀赓Y銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系。信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行——分行的專業(yè)線管理之外，進一步強調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現(xiàn)風(fēng)險控制與資源配置效率的最佳結(jié)合。外資銀行通常會設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個部門共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產(chǎn)組合風(fēng)險分析部門、業(yè)務(wù)管理部門、風(fēng)險審查部門、不良貸款處理部門以及系統(tǒng)一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險的關(guān)鍵控制點，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權(quán)人員共同審批的辦法，雙人或多人審批制度。審批流程呈橫向運動特征。提高審批決策的科學(xué)性，真正實行審批責(zé)任追究制。大力推行專職審批人審批和專家審批，科學(xué)遴選高素質(zhì)的綜合人才參與貸款決策，同時進一步完善集體審批制，試行少數(shù)人會簽制、小額貸款專人審批制等，使審批責(zé)任落到人。同時，加強對審批人的考核管理，綜合評價審批人的決策質(zhì)量，制定對審批人的獎懲細(xì)則，對因?qū)徟划?dāng)造成不良貸款的，要嚴(yán)格實行責(zé)任追究。同時要堅決執(zhí)行專職審批人任期制等，定期輪換。

2.改變信貸審計監(jiān)督的實施主體，增加風(fēng)險管理部門的工作職責(zé)，加強風(fēng)險管理部門的職能建設(shè)。風(fēng)險管理部門不能只停留在對已產(chǎn)生的風(fēng)險進行監(jiān)測，而應(yīng)參與信貸業(yè)務(wù)的全過程。從發(fā)放前的預(yù)防控制到最后的風(fēng)險認(rèn)定和處罰。一是將原信貸部門制定政策與制度的職能轉(zhuǎn)由風(fēng)險管理部門履行，統(tǒng)一由風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)制定全行的信貸政策與制度，信貸前、后臺按照要求進行業(yè)務(wù)操作。將“立法”權(quán)與“司法”權(quán)嚴(yán)格分開，避免既是裁判員又是運動員的局面。二是由風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對信貸前后臺經(jīng)營管理情況進行專業(yè)審計監(jiān)督。對產(chǎn)生的信貸風(fēng)險進行責(zé)任認(rèn)定與追究。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十四

具體而言，我們可以將商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的形成過程做一個基本的簡單描述：商業(yè)銀行直接向社會提供資金融通服務(wù)，信貸行為的發(fā)生和終結(jié)之間存在一個時間間隔，貸出貨幣與清償行為始終有時間差，正是在這段時間內(nèi)，借貸的資金可能由于各種因素的制約，不能發(fā)揮原來預(yù)期的效用，不能正常周轉(zhuǎn)或者借貸人在主觀上不愿償還貸款，從而導(dǎo)致信貸風(fēng)險發(fā)生。

從銀行業(yè)整體的情況來看，貸款集中度較高是較為突出的一個特點，這種高度集中的貸款結(jié)構(gòu)不但不利于化解銀行自身的系統(tǒng)性風(fēng)險，還會對宏觀調(diào)控形成一定的阻礙作用。銀行貸款呈現(xiàn)出向大城市、大行業(yè)、大客戶集中的趨勢，每一層的集中都將商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險不斷提升。從貸款的地區(qū)來看，新增貸款主要投向了經(jīng)濟發(fā)達的城區(qū)，而經(jīng)濟相對落后地區(qū)的貸款需求難以滿足，這種情況將加劇區(qū)域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的失衡，帶來一系列社會理由，使得信貸風(fēng)險在政治層面上更進一步提升。從貸款投向的行業(yè)來看，不合理的結(jié)構(gòu)性特征依然延續(xù)，新增貸款仍主要流向城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)業(yè)等;從貸款的客戶來看，各金融機構(gòu)都把信貸投放的重點集中于大型企業(yè)集團，對某些企業(yè)往往是多家銀行多頭授信、多方貸款。

當(dāng)前商業(yè)銀行的資金來源中定期存款的比重在不斷下降，但中長期貸款在各項貸款中所占的比例卻不斷升高，這種變化趨勢導(dǎo)致了銀行資產(chǎn)負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上的不匹配，從而加大了流動性風(fēng)險。從存款的角度來看，儲蓄存款的比例變動和增速變動都不利于金融機構(gòu)的資金儲備;從貸款的角度看，我國商業(yè)銀行1993年以來短期貸款占各項貸款的比例呈下降走勢，中長期貸款的比重則呈現(xiàn)不斷上升的趨勢，1998年以后這種趨勢更加明顯。綜合存貸款兩方的情況，商業(yè)銀行“短存長貸”的現(xiàn)象日益突出。目前商業(yè)行的中長期貸款和中長期存款之比基本在140%左右或更高，超過了120%的流動性監(jiān)管指標(biāo)。

近幾年，國家重點對部分行業(yè)投資過熱、增長過快的現(xiàn)象進行了宏觀調(diào)控。實施宏觀調(diào)控所帶來的政策性風(fēng)險又令商業(yè)銀行已有的系統(tǒng)性風(fēng)險更加顯性化，在貸款較為集中且受到宏觀調(diào)控影響的行業(yè)或企業(yè)，商業(yè)銀行形成不良貸款的可能性大大增加。對于過熱行業(yè)或大型固定資產(chǎn)投資項目而言，如果在已投入前期資金之后對其行調(diào)控或收緊，銀行就極有可能形成新的不良資產(chǎn)，從而成經(jīng)濟緊縮的風(fēng)險承擔(dān)者。以鋼鐵、水泥、電解鋁以及房地產(chǎn)行業(yè)為例，其投資資金中除20～30%的比例為企業(yè)自有資金之外，其余的均來自銀行貸款。當(dāng)上述過熱行業(yè)被納入宏觀調(diào)控的實施領(lǐng)域時，許多停建或緩建的大型項目使銀行早期投入的資金很有可能成為不良資產(chǎn)。

商業(yè)銀行業(yè)以經(jīng)營金融資產(chǎn)和負(fù)債為對象，以追求最大限度的利潤作為自己的經(jīng)營目標(biāo)。獲取最大限度的利潤是商業(yè)銀行產(chǎn)生和發(fā)展的基本前提，因此促成了信貸業(yè)等高利潤產(chǎn)業(yè)的出現(xiàn)。但是，高利潤必定伴隨著高風(fēng)險，為了防范風(fēng)險，《商業(yè)銀行法》第39條規(guī)定了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例的強制規(guī)定。即使由此強制性的規(guī)定，但商業(yè)銀行追求高利潤的初衷不會轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行業(yè)的高風(fēng)險的特點也無法徹底的根除。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十五

自1932年英國管理專家t.g.羅斯的《管理審計》一書第一次提出管理審計的概念以來，管理審計概念在學(xué)術(shù)界和職業(yè)界至今眾說紛紜，莫衷一是。

管理審計的概念。

英國的李斯特.r.赫伍德在其論文《管理審計基礎(chǔ)》中指出，管理審計是指企業(yè)的董事會為了檢查了解本部門及分支機構(gòu)的管理是否始終健全，以便高效地加以組織和經(jīng)營，而委托專門的審計機構(gòu)（人員）進行的一種活動。就管理審計產(chǎn)生的原因而言，管理審計與傳統(tǒng)的財務(wù)審計一樣，都產(chǎn)生于審計委托人與被審計人之間的受托經(jīng)濟責(zé)任。這種以財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離以及多層次經(jīng)營管理分權(quán)制關(guān)系為基礎(chǔ)而形成的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系，是管理審計最本質(zhì)的東西，沒有它就不會有財務(wù)審計的必要，也不會產(chǎn)生管理審計。筆者認(rèn)為：“管理審計是指為了明確一個組織中所有職能部門和經(jīng)營環(huán)節(jié)中現(xiàn)存的和潛在的薄弱之處，面對管理人員在實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)和效果方面所進行的客觀的、獨立的、可理解的和建設(shè)性的評價，以幫助管理人員改進決策、提高獲利能力和經(jīng)營能力，更好地完成受托管理責(zé)任。”

管理審計的類型。

受托管理責(zé)任的內(nèi)容主要包括建立健全組織內(nèi)部控制系統(tǒng)并有效執(zhí)行；以較低的成本取得所需的資源；充分、合理、有效地利用各項資源，取得最佳的生產(chǎn)經(jīng)營成果；進行科學(xué)管理與決策，制定合理的經(jīng)營管理方針、政策、目標(biāo)，保證如期實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等。

受托管理責(zé)任有兩種類型，一類是外部受托管理責(zé)任，即股東、投資者等外部利害關(guān)系人與企業(yè)經(jīng)營管理者之間的委托經(jīng)營管理責(zé)任關(guān)系，它是企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的結(jié)果；另一類是內(nèi)部受托管理責(zé)任，即企業(yè)內(nèi)部各個管理層之間的委托經(jīng)營管理責(zé)任關(guān)系，它是企業(yè)規(guī)模擴大化和管理層級化的必然結(jié)果，內(nèi)部受托管理責(zé)任是對外部受托管理責(zé)任在企業(yè)內(nèi)部各管理層之間的逐層分解。本文主要探討的是企業(yè)內(nèi)部審計部門基于內(nèi)部受托管理責(zé)任而開展管理審計的有關(guān)問題。

二、管理審計的作用。

（一）提升企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)管理水平，促進企業(yè)整體受托責(zé)任的有效完成。

現(xiàn)代企業(yè)管理已普遍要求企業(yè)結(jié)合各自的生產(chǎn)經(jīng)營特點建立完善的內(nèi)部控制體系。通過建立各項規(guī)章制度、辦事程序、崗位職責(zé)，并分別制定的各個作業(yè)單位的具體目標(biāo)來實現(xiàn)企業(yè)一定時期的總體目標(biāo)。企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)單位如果都能受控，都能按照規(guī)定辦事，都能完成計劃目標(biāo)，那么企業(yè)總體目標(biāo)才能夠?qū)崿F(xiàn)。

（二）促進企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟效益。

通過實施管理審計，對企業(yè)的活動和管理活動進行檢查、分析和評價，可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并提出解決問題的措施，明確各個層次的管理責(zé)任，從而推動管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）正確評價經(jīng)營者的經(jīng)營能力和管理水平，建立有效的約束和激勵機制。

通過實施管理審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)效益好、或不好的真正原因，可以對經(jīng)營者的經(jīng)營能力和管理水平做出正確的評價。不但可以減少所有者與經(jīng)營者之間信息不對稱的程度，使經(jīng)營者獲得盡可能多的信息，便于加強所有者對經(jīng)營者的直接約束；而且也可以對經(jīng)營者形成間接的約束，減少經(jīng)營者的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。

（四）防范和控制經(jīng)營風(fēng)險。

管理審計可以在企業(yè)任何需要的時候進行，在問題尚未發(fā)生或發(fā)生之初就能發(fā)出警示或給予適當(dāng)?shù)慕ㄗh，為正確決策提供充分、必要的信息，能夠防范風(fēng)險、控制風(fēng)險，發(fā)揮事前的防護性作用。

三、管理審計在我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀與存在問題。

管理審計是內(nèi)部審計發(fā)展的重要趨勢，是內(nèi)部審計發(fā)展的較高層次。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計目前雖然仍以財務(wù)收支為主要內(nèi)容和合規(guī)性、真實性等主要目標(biāo)，但是我國許多銀行已經(jīng)開始了管理審計嘗試，實施經(jīng)濟性、效率性、效果性審計評價，主要表現(xiàn)為行長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)營效益審計等，并取得了一定的成績，但是從總體來看，我國銀行業(yè)對管理審計的認(rèn)識和實踐還很不全面，造成這種情況的原因是多方面的：

（一）管理審計的法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)的道路還很漫長。

由于我國內(nèi)部審計實務(wù)工作起步較晚，有關(guān)內(nèi)部審計工作的法律、法規(guī)與準(zhǔn)則的建設(shè)都不盡完善，不像外部審計那樣有較為健全、完善的法律、法規(guī)可以遵循，內(nèi)部審計機構(gòu)或部門自我評價機構(gòu)較弱，開展工作的隨意性較大，更談不上針對管理全過程的管理審計的法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）管理審計評價標(biāo)準(zhǔn)的靈活性增加了審計評價的客觀性、公正性的難度。

管理審計主要是對審計對象的管理活動進行經(jīng)濟性、效率性和效果性的綜合評價，一般缺乏現(xiàn)成的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)可以借鑒，不同的項目，往往具有不同的標(biāo)準(zhǔn)，即使是同一項目，也會有不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，而采用不同的標(biāo)準(zhǔn)，往往得出不同的審計結(jié)論。審計衡量標(biāo)準(zhǔn)具有較大的`主觀性和靈活性，給審計證據(jù)的充分性、可靠性帶來較高的要求，進而直接影響審計評價的客觀性、公正性。審計人員需要就審計衡量標(biāo)準(zhǔn)問題與委托人或被審計單位進行充分協(xié)商、交流，以達成雙方認(rèn)可的或無異議的評價標(biāo)準(zhǔn)。這本身就增加了審計評價的難度。

（三）審計證據(jù)的較高要求增加審計取證的難度。

管理審計必須獲得充足的、可靠的、相關(guān)的證據(jù)以給審計師的判斷提供合理的基礎(chǔ)。相反如果審計證據(jù)不充分或缺乏證明力，會直接影響結(jié)論的公正性。與財務(wù)報表審計可以依據(jù)一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則和對財務(wù)報表表達意見所必須的最低的保證標(biāo)準(zhǔn)不同的是，管理審計缺少可供遵循的準(zhǔn)則和程序，而且審計取證的渠道和方式多種多樣，因此，審計人員一般都需要采取提高調(diào)查樣本的代表性和增大調(diào)查樣本量的方法，以增加對總體推斷的準(zhǔn)確性。審計人員需要在審計證據(jù)的充分性和可靠性方面投入更多的精力，以增加審計結(jié)論的可靠程度。

（四）管理審計實施的內(nèi)部環(huán)境尚不寬松。

長期以來，內(nèi)部審計局限于以“查錯糾弊”、“堵塞漏洞”等為主的財務(wù)審計，管理審計還沒有得到廣泛的應(yīng)用，企業(yè)對其管理活動沒有實施經(jīng)常性的審計，有關(guān)這方面的規(guī)范化制度尚未出臺，這些都影響管理審計作用的充分發(fā)揮。

（五）審計人員的素質(zhì)不能滿足管理審計的需要。

現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和組織規(guī)模的擴大、市場和貿(mào)易的國標(biāo)化、以及競爭的加劇等因素使得企業(yè)經(jīng)營管理的難度加大，受托管理責(zé)任關(guān)系也不斷深化，對管理審計提出了更高的要求。審計人員必須具有對商業(yè)活動的洞察力、審計程序相關(guān)知識、管理控制活動之間關(guān)系的理解。除需要會計和審計領(lǐng)域知識外，審計人員還需要掌握市場營銷、現(xiàn)代管理、工程技術(shù)、法律法規(guī)等綜合知識，有充分的專業(yè)知識進行必要的實地調(diào)查和對具體業(yè)務(wù)審核的評估所需要的專業(yè)技能，而我國現(xiàn)有審計人員多是財會崗位轉(zhuǎn)過來的，對財務(wù)、會計等專業(yè)知識比較熟悉，而現(xiàn)代管理知識等相對欠缺，不能滿足現(xiàn)代管理審計發(fā)展的需要。

（六）管理審計技術(shù)手段落后，難以適應(yīng)工作需要。

全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，尤其是知識經(jīng)濟作為世界經(jīng)濟發(fā)展的潮流正逐步對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生著革命性的影響，新知識、新技術(shù)、新思維對傳統(tǒng)的理念形成強大沖擊。計算機會計信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，大大增強了審計的及時性，事后審計將逐步被實時審計所代替，這與針對管理全過程的管理審計不謀而合。在我國，企業(yè)審計人員大多對計算機還不太熟悉，許多審計還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，在新技術(shù)面前還有些無所適從。審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低、準(zhǔn)確率差，嚴(yán)重影響了審計作用的發(fā)揮，無法滿足企業(yè)管理審計工作的需求。

管理審計代表現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的方向，我國銀行業(yè)應(yīng)充分重視管理審計的研究和實踐，推動管理審計的發(fā)展。

（一）隨著經(jīng)濟體制和政治體制改革的深化，要加快改善內(nèi)部審計的外部環(huán)境，讓內(nèi)審人員有更大的作為，從而充分發(fā)揮管理審計的作用。

中國內(nèi)部審計協(xié)會根據(jù)審計署4號令制訂的《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準(zhǔn)則，為開展和規(guī)范內(nèi)部管理審計提供了法律依據(jù)，并明確了內(nèi)部審計要以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)，把內(nèi)部審計提高到了管理審計的高度。因此，我們應(yīng)加強對《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和審計署第4號令的宣傳和實施力度，提高國有商業(yè)銀行的自律水平，促使管理審計制度化、規(guī)范化。

（二）正確認(rèn)識管理審計在銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用，為管理審計的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

商業(yè)銀行公司治理的核心問題是委托人（股東、投資者、管理者）如何激勵和約束代理人（經(jīng)理層），積極有效地完成受托經(jīng)營管理責(zé)任，以確保股東或投資者財富最大化。顯然僅僅通過財務(wù)審計，委托人難以全面了解代理人是否有效履行其受托責(zé)任，而管理審計則有利于減少信息的不對稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關(guān)經(jīng)營管理活動方面的信息，大大遏制了“道德風(fēng)險”的發(fā)生，增強了經(jīng)營管理的透明度，從而達到控制和抑制“內(nèi)部人控制”的目的。同時，通過管理審計可以有效地判斷代理人的業(yè)績和能力，評價代理人對受托責(zé)任的履行情況，促使代理人提高經(jīng)營管理效率。因此管理審計是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，組織內(nèi)部應(yīng)該積極為管理審計的開展創(chuàng)造環(huán)境和條件，推動管理審計發(fā)展。

（三）加強管理審計績效準(zhǔn)則和審計技術(shù)方法研究，盡快出臺管理審計的審計準(zhǔn)則。

推動管理審計的深入開展審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計活動的基本原則，國家審計機關(guān)應(yīng)加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，內(nèi)部審計協(xié)會或注冊會計師協(xié)會應(yīng)重視此方面的研究和探索，盡快出臺管理審計的審計準(zhǔn)則，特別是制定管理審計績效準(zhǔn)則的指導(dǎo)意見，同時加強對審計取證方法指導(dǎo)，減少審計的盲目性，提高管理審計的質(zhì)量。

（四）不斷拓寬管理審計的領(lǐng)域，進行管理審計項目試點，推動管理審計實踐的發(fā)展。

當(dāng)前可以重點圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的熱點、難點問題，選擇一些規(guī)模相對較小、涉及面相對窄一些的項目開展管理審計試點，逐步探索路子、摸索方法、積累經(jīng)驗，也可以逐步拓展行長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價的內(nèi)容和范圍，嘗試開展管理審計評價等。

（五）不斷充實和提高審計人員的素質(zhì)。

企業(yè)一方面要加強管理審計的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，使管理審計理念深入人心；另一方面不斷調(diào)整和優(yōu)化審計隊伍的人員結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計隊伍的整體實力，為有效開展管理審計提供智力支持。

（六）完善行政管理體制和公司治理機制，徹底解決委托代理問題，健全內(nèi)審機構(gòu)，強化內(nèi)審的職能和地位，建立并完善內(nèi)部激勵機制和外部約束機制，樹立內(nèi)審的權(quán)威，這是發(fā)展和完善管理審計的有效途徑。

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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十六

信息不對稱是在市場交易中，交易的一方對另一方缺乏信息，進而影響其做出正確決策，導(dǎo)致交易效率降低的現(xiàn)象。根據(jù)信息經(jīng)濟學(xué)理論，信息不對稱(informationasymmetry)分為事前的逆向選擇(adverseselection)和事后的道德風(fēng)險(moralhazard)兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對稱。阿克爾洛夫在分析二手車市場認(rèn)為，在二手車市場上有好車也有壞車，買主很難分辨出來。所以買主愿意支付的價格是二手車的平均價格。好車的賣主索要的價格高于市場的平均價，壞車的賣主很愿意以平均價出售。從而導(dǎo)致好車退出市場，只剩下壞車。金融市場上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結(jié)果也是好的借款人退出市場，市場上留下的是質(zhì)量差的借款人。道德風(fēng)險是交易事后的信息不對稱。在金融交易發(fā)生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風(fēng)險更高的業(yè)務(wù)，以使自身的利益最大化，比如企業(yè)用信貸資金從事高風(fēng)險的投資。信息不對稱普遍存在于我國商業(yè)銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風(fēng)險增大。

2.1惜貸現(xiàn)象。

由于借款人與銀行之間存在信息不對稱。銀行缺乏對借款人真實的經(jīng)營和財務(wù)狀況的了解。借款人對自己的信用水平、償債能力、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會風(fēng)險度的平均值。這樣就會產(chǎn)生逆向選擇問題，風(fēng)險低的借款人覺得利率太高不愿意貸款，風(fēng)險高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財務(wù)資料很難判斷誰是風(fēng)險低的借款人，誰是風(fēng)險高的借款人，而且有些風(fēng)險高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財務(wù)報表。當(dāng)銀行難以正確判斷時，就會拒絕借款人的請求。商業(yè)銀行和借款人之間重復(fù)博弈的結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生“惜貸”和“慎貸”現(xiàn)象。

2.1不良貸款問題。

在做出貸款決策時，銀行最關(guān)心的是借款歸還問題。然而銀行對借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發(fā)放之后，一些不良借款者欠貸、賴貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會產(chǎn)生不良貸款，銀行同時會遭受經(jīng)濟損失。2003年末據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，銀行業(yè)主要金融機構(gòu)不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款的比例為17.8%。1999年國家投資組建了信達、長城、東方、華融四家金融資產(chǎn)管理公司，這是專門剝離國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的金融機構(gòu)。當(dāng)時為四大國有獨資商業(yè)銀行剝離了1.4萬億元不良資產(chǎn)，但到目前為止，我國的不良貸款率還是很高。我國的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強制措施，所以金融資源的配置處于無效率狀態(tài)。信息不對稱也是不良貸款產(chǎn)生的重要原因之一。

2.3存款客戶盲目選擇銀行。

存款客戶和銀行之間也是債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系。銀行作為債務(wù)人對自己的信用水平和財務(wù)狀況的了解顯然超過存款客戶(債權(quán)人)，這種狀況容易導(dǎo)致信息不對稱。存款客戶有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶的資金從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)，那么存款客戶就處于不利的位置。尤其在我國目前還沒有建立信用評級制度，銀行也沒有定期向客戶公布自己的財務(wù)信息，存款客戶更加難以判別金融機構(gòu)的質(zhì)量，在選擇銀行時具有很大的盲目性。在無法判斷時，利率就成為存款客戶選擇商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)。信用水平較差的銀行自然會以高息攬存，然后銀行用高息攬存的資金從事高風(fēng)險的業(yè)務(wù)以獲得高額利潤。一方面，如果銀行的業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，存款客戶就會遭受損失;另一方面，如果客戶對銀行缺少信心，客戶就會抽回資金，銀行有可能出現(xiàn)“擠兌”現(xiàn)象。這樣對雙方都不利。

2.4中小企業(yè)融資困難。

中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對稱。中小企業(yè)融資過程中的信息不對稱現(xiàn)象嚴(yán)重束縛了企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展前景難以預(yù)測，存在一定的不確定性，這就是中小企業(yè)的經(jīng)營特點。從我國的銀行業(yè)結(jié)構(gòu)來看，我國的銀行業(yè)過于集中，中小金融機構(gòu)發(fā)展不足，金融資產(chǎn)過于集中于大銀行。中小企業(yè)獲取貸款的渠道主要是通過銀行，銀行對中小企業(yè)的發(fā)展無法預(yù)測，向其提供的貸款也就很少。企業(yè)有大量的融資需求，但是無法得到滿足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業(yè)貸不到款，困擾著中小企業(yè)的發(fā)展;另一方面是銀行找不到合適的客戶，不能實現(xiàn)利潤最大化。社會的資源無法實現(xiàn)最優(yōu)配置，這同時也表明我國商業(yè)銀行在信貸決策上存在問題。這些都是由于信息不對稱引起的。信息不對稱的存在，使得企業(yè)融資困難，同時也影響了金融市場的正常運轉(zhuǎn)。

3解決信貸關(guān)系中信息不對稱問題的對策探討。

3.1加快利率市場化的進程，放松貸款利率管制。

長期以來我國的利率管制是相當(dāng)嚴(yán)格的，這使我國的金融市場的發(fā)展受到很大的限制，資金的資源配置效率無法得到優(yōu)化，貨幣政策的作用得不到很好得發(fā)揮。利率市場化使金融機構(gòu)可以依據(jù)自身的資金供求、頭寸、盈利及風(fēng)險等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實的反映。從貸款方面看，利率市場化后，讓利率反映貸款項目的風(fēng)險度，對風(fēng)險進行合理量化。在受理每筆貸款申請時，銀行對借款人的風(fēng)險進行全面評估，對于風(fēng)險越大的、資信程度較低的客戶，收取高貸款利率，這樣可以補償較高風(fēng)險帶來的損失。對于風(fēng)險小的、資信程度較好的客戶，收取低的優(yōu)惠貸款利率，有利于吸引高質(zhì)量、低風(fēng)險的客戶群。所以加快利率市場化對于解決信貸市場的信息不對稱是很有必要的，這不僅是中國金融市場的發(fā)展和完善的需要，也是完善我國社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。

3.2建立信用評級體系，使信用擔(dān)保市場化。

在一些經(jīng)濟發(fā)達國家都有專門的機構(gòu)從事企業(yè)的資信評定工作，它以獨立、客觀和公正為原則，按照經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)、法律標(biāo)準(zhǔn)和道德標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀與趨勢進行綜合分析，所提供的分析報告和評定結(jié)果可以反映一個企業(yè)值得信賴的程度。信用評級可以對借款人未來債務(wù)清償能力和信賴程度進行評判。我們不僅對商業(yè)銀行的信用進行評級，而且對借款人的信用也進行評級。對商業(yè)銀行的信用進行評級可以避免存款客戶盲目選擇銀行，使存款客戶在存款之前就對銀行的資信、經(jīng)營狀況、盈利能力、管理水平有一個大概的了解，再做出選擇。對借款人的信用評級，使銀行能夠得到充足的有關(guān)借款人的公開信息，辨別客戶的優(yōu)良，做出正確的貸款決策。信用擔(dān)保市場化有助于提高金融市場運轉(zhuǎn)的效率。

3.3完善法律制度，充分保護各個主體的利益。

“沒有規(guī)矩不成方圓”，法律法規(guī)不健全是信息不對稱的重要原因，為了降低信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險，各個國家都制定了相關(guān)的法律對金融市場進行規(guī)范市場，以此保證公平交易和正當(dāng)競爭，從法律上保證經(jīng)濟主體的利益，對于欺詐行為給予嚴(yán)厲打擊。用法律制度迫使債務(wù)人披露真實信息，對那些提供虛假信息，做假帳的借款人進行嚴(yán)厲的懲罰。使銀行在良好公平的環(huán)境下運用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應(yīng)對國際競爭。

3.4加快中小金融機構(gòu)的發(fā)展，為中小企業(yè)建立一個良好的融資環(huán)境。

我們要完善銀行體系結(jié)構(gòu)，為解決大銀行和小企業(yè)的沖突，就要使中小金融機構(gòu)多樣化，建立與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的金融機構(gòu)，使之和我國的經(jīng)濟構(gòu)成相適應(yīng)。我們不僅要有商業(yè)性中小金融機構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)有政策性中小金融機構(gòu)，不僅要發(fā)展城市中小銀行，也要發(fā)展城鄉(xiāng)信用社。在這樣的銀行體系結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)取得貸款更加容易，同時也促進了中小企業(yè)的發(fā)展。

4結(jié)論。

由于信息不對稱，信貸市場上確實存在一些實際問題，致使我國一些商業(yè)銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機制，促進信息的充分化、對稱化，是我們解決信息不對稱，降低銀行信貸風(fēng)險的關(guān)鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業(yè)改革;另一方面，要結(jié)合我國體制轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實，不斷進行制度創(chuàng)新，支持經(jīng)濟的健康發(fā)展。

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摘要介紹了由于信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險問題，使商業(yè)銀行的信貸出現(xiàn)了“惜貸”現(xiàn)象，引發(fā)了存款客戶盲目選擇銀行、中小企業(yè)融資困難等問題，而且使不良貸款增加。確立完善的信息機制，加快利率市場化的進程，加強法制建設(shè)，有助于我們解決信息不對稱問題。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十七

摘要：行業(yè)供應(yīng)鏈融資是指銀行通過審查整條供應(yīng)鏈，基于對供應(yīng)鏈管理程度和核心企業(yè)的信用實力的掌握，對其核心企業(yè)和上下游多個企業(yè)提供靈活運用的金融產(chǎn)品和服務(wù)的一種融資模式。文章以石油化工行業(yè)為例，詳解銀行如何通過行業(yè)供應(yīng)鏈融資模式為企業(yè)提供金融服務(wù)方案。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈融資行業(yè)金融融資模式。

目前在銀行界開展對公業(yè)務(wù)比較流行的兩種模式是：物流供應(yīng)鏈融資和行業(yè)供應(yīng)鏈融資。這兩種全新的金融服務(wù)模式已在一些銀行大規(guī)模實施，其服務(wù)理念及風(fēng)險控制方法也得到了業(yè)界的普遍認(rèn)可和肯定。

在國際上，最早的物流供應(yīng)鏈融資方案是2005年jp摩根收購了美國一家物流公司，利用物流網(wǎng)絡(luò)來完善供應(yīng)鏈金融服務(wù)。隨后渣打銀行也利用自己開發(fā)的模型設(shè)置供應(yīng)鏈企業(yè)的信用值，不再使用傳統(tǒng)擔(dān)保。供應(yīng)鏈融資是跨國銀行尤其是外資跨國銀行的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，也是他們進入中國經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的法寶之一。

2006年末，中國銀行與蘇格蘭皇家銀行就供應(yīng)鏈融資展開合作，圍繞這一業(yè)務(wù)需求和前景，雙方研討了買方和供應(yīng)商的驅(qū)動和準(zhǔn)入、裝船前/后融資模式、it平臺開發(fā)和客戶支持模式等各項內(nèi)容。中國工商銀行更是直接與國際零售業(yè)翹楚沃爾瑪合作，推出了專門針對其供應(yīng)商的“融資解決方案”。目前，浦發(fā)、深發(fā)展、民生、招商等銀行也已爭相推出各自的供應(yīng)鏈金融服務(wù)方案。

上述情況主要是商業(yè)銀行以物流企業(yè)為信息平臺，突破傳統(tǒng)的擔(dān)保模式，實現(xiàn)“物流”、“資金流”、“信息流”三流合一，從而建立全新的融資平臺。但在此我們主要介紹一下行業(yè)供應(yīng)鏈融資，我們認(rèn)為該種融資模式是物流供應(yīng)鏈融資模式的新思路，它突破了銀行必須與物流企業(yè)合作控制風(fēng)險的限制，彌補了銀行對授信企業(yè)所在行業(yè)的風(fēng)險分析不足而帶來的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

下面我們就以行業(yè)供應(yīng)鏈為融資模式，探討石油化工行業(yè)的金融服務(wù)方案，使讀者對行業(yè)金融有更深刻的理解。

我們先對石油產(chǎn)業(yè)鏈進行分析：其上游首先主要是石油設(shè)備供應(yīng)商、石油工程承包商、鋼管供應(yīng)商。我國的石油裝備供應(yīng)、工程承包一般都是中國石油、中國石化兩大集團下屬企業(yè)壟斷，這兩大集團從國內(nèi)外采購。其次是原油開采企業(yè)、具有原油進口權(quán)的.企業(yè)。再次是連接客戶，主要是經(jīng)營原油的中間商，從中國石油天然氣集團或中國海洋石油集團購進原油銷售給中國石油化工集團、中國化工集團。

而該產(chǎn)業(yè)鏈中游則是煉化企業(yè)，知名客戶有中國石油化工股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國海洋石油總公司、中國化工集團等。

該產(chǎn)業(yè)的下游企業(yè)主要是成品油經(jīng)銷企業(yè)。從中國石油化工股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國海洋石油總公司購得成品油后銷售給終端用戶，這類客戶中很多為民營企業(yè)，資金需求量極大，對銀行有著較好開發(fā)價值。通常在一些大型煉化企業(yè)所在地，這類客戶眾多。

而該產(chǎn)業(yè)鏈的最終客戶是需油客戶。主要是汽車、大型船運公司、汽車運輸公司、航空公司、鋼鐵公司等。

把產(chǎn)業(yè)鏈各個環(huán)節(jié)弄清以后，我們就開始重點分析各個環(huán)節(jié)上的重點企業(yè)及對不同企業(yè)銀行提供符合其特點的個性化金融服務(wù)方案。重點企業(yè)我們可以在相關(guān)行業(yè)網(wǎng)站及公開資料中查閱獲得。

通過查閱我們得知，石油化工行業(yè)上游的知名客戶主要有：中國石油物資裝備集團公司、寶雞石油機械集團公司、中國石油工程集團、寶山鋼鐵集團、鞍山鋼鐵集團、武漢鋼鐵集團、舞陽鋼鐵集團、貴州鋼繩集團、中國石油勘探設(shè)計研究院;石油行業(yè)的物資采購知名企業(yè)主要有：中國石化國際事業(yè)有限公司、中國石油聯(lián)合石化有限公司、珠海振戎集團、中國中化集團，以及中國石油化工集團、中國石油天然氣集團、中國海洋石油集團、陜西延長石油集團;連接客戶主要有四川荊燕石化有限公司;下游知名客戶主要有：陜西東方石化有限公司、北京遠(yuǎn)東宏博石油產(chǎn)品有限公司、大連保稅區(qū)奧威爾國際貿(mào)易商社、中石化中化成品油銷售有限公司、大連銘源石油化工有限公司;最終端客戶主要有：中國遠(yuǎn)洋運輸集團、中國外運集團、寧波外運集團、中國國航集團、中國南航集團、寶山鋼鐵、武鋼等鋼鐵集團。

目標(biāo)客戶篩選完畢后就對其提供相應(yīng)的金融服務(wù)產(chǎn)品。石油行業(yè)的物資采購一般都是銀行承兌匯票，海外采購多是進口信用證;連接客戶通常為特殊渠道類客戶，對銀行而言具備非常好的開發(fā)價值，是提供供應(yīng)鏈融資和貨押融資黃金客戶，融資工具多是銀行承兌匯票，有時需要捆綁銷售代理貼現(xiàn)等工具;成品油經(jīng)銷企業(yè)是銀行提供供應(yīng)鏈融資和貨押融資黃金客戶，要高度重視，融資工具多是封閉貸款、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票，有時銀行承兌匯票需要捆綁銷售代理貼現(xiàn)等工具;終端客戶則主要提供預(yù)付賬款融資等融資類型。

通過上述案例我們基本上可以了解到行業(yè)金融的操作流程，同時要重點說明的是，上述案例的營銷方案可以復(fù)制到煤炭、鐵礦石、鋼鐵、有色金屬等行業(yè)。

由此我們也可以深刻的體會到，行業(yè)金融是商業(yè)銀行對對公業(yè)務(wù)市場細(xì)分，進行專業(yè)化、精細(xì)化、差別化的融資模式。行業(yè)是同類企業(yè)的集合，不同的行業(yè)有不同的金融需求、不同的風(fēng)險特征，甚至需要客戶經(jīng)理不同的溝通方式。行業(yè)金融就是針對行業(yè)的特征和需求，由專業(yè)的人按照專業(yè)的方法提供有別于其他行業(yè)的金融服務(wù)方案。行業(yè)金融的有效實施將改變一個金融產(chǎn)品適合所有行業(yè)的情況，進而提升銀行的競爭力。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十八

外資銀行在長期的商業(yè)化經(jīng)營中，已經(jīng)形成了一整套較為科學(xué)、規(guī)范的信貸管理體制和內(nèi)部控制制度，對貸款準(zhǔn)入原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險分析和計量、風(fēng)險控制體系等有規(guī)范而嚴(yán)格的要求，從而有效地控制了信貸風(fēng)險。相比之下，國內(nèi)銀行的信貸管理機制目前尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)組織結(jié)構(gòu)上的差異——外資銀行重視水平制衡，國內(nèi)銀行重視垂直管理。

外資銀行在信貸組織架構(gòu)上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型管理體系。信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行一分行的專業(yè)線管理之外，十分強調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現(xiàn)了風(fēng)險控制與資源配置效率的結(jié)合。外資銀行通常會設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個部門共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門（市場營銷部門或信貸政策委員會）、風(fēng)險評估部門、風(fēng)險審查和管理部門、不良貸款處理部門以及內(nèi)部稽核部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險的關(guān)鍵控制點，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同專業(yè)部門的授權(quán)人員共同審批的辦法，即由若干（一般為3到5名）信貸審批官共同背對背獨立審批，全票通過或者達到有效票數(shù)后貸款審批通過。而行長主要負(fù)責(zé)日常的行政管理工作，并不直接參與貸款的審查與簽批。其審批流程強調(diào)獨立、客觀、公正。

國內(nèi)銀行特別是國有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專業(yè)銀行時期相比，基本架構(gòu)沒有實質(zhì)性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網(wǎng)點之間以及機構(gòu)內(nèi)部行長、科長、經(jīng)辦之間的垂直分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關(guān)系不夠。近幾年我國商業(yè)銀行各級分行進行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險審查部門負(fù)責(zé)處置不良貸款和評估貸款風(fēng)險，舊體制下信貸部“包辦”信貸業(yè)務(wù)流程的局面得到了一定的改變，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門承擔(dān)，部門的分工合作和相互制約不充分。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權(quán)。

外資銀行十分注重信貸風(fēng)險的早期評估計量和防范，將管理風(fēng)險作為整個信貸業(yè)務(wù)流程的核心，在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采取了多種措施防范金融風(fēng)險。主要有：1．通過確定目標(biāo)市場、制定詳細(xì)的風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)來篩選客戶。如每年會根據(jù)信貸政策委員會確定的地區(qū)最高額度指標(biāo)，確立市場目標(biāo)及風(fēng)險接受標(biāo)準(zhǔn)，只有符合目標(biāo)市場條件的客戶才能發(fā)放貸款。風(fēng)險管理部門通過行業(yè)研究，列出可接納客戶的條件及細(xì)節(jié)，包括對公司規(guī)模、管理者經(jīng)驗、股東資本、杠桿比率等方面的指標(biāo)限制，信貸人員以此為依據(jù)尋找符合條件的客戶進入貸款程序。2．通過現(xiàn)代計量方法和借助各種軟件工具對客戶進行動態(tài)評估與分析，對客戶的第一性進行評級，并將評級結(jié)果廣泛運用于信貸管理的各環(huán)節(jié)。3．建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統(tǒng)一專管，總部每年對其總公司進行評估并根據(jù)評估結(jié)果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內(nèi)統(tǒng)籌考慮，通過這種方式實現(xiàn)集團企業(yè)授信風(fēng)險的集中控制。4．通過對信貸資產(chǎn)組合進行評估，盡可能地選擇多種相關(guān)度較小或者負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)進行搭配，以便分散風(fēng)險。5．通過不定期的.風(fēng)險測試，提前做好突發(fā)事件的應(yīng)對工作。如風(fēng)險管理部門會定期對貸款組合進行風(fēng)險測試和敏感性分析，通過假設(shè)某些宏觀(政治/經(jīng)濟)事件發(fā)生，測量信貸資產(chǎn)可能遭受的影響。根據(jù)測算結(jié)果，一些敏感性和波動性較大的貸款其五級分類評級將會下調(diào)，有關(guān)客戶的信用等級也會相應(yīng)下調(diào)。6．設(shè)立獨立機構(gòu)評估風(fēng)險與績效。如渣打銀行設(shè)有獨立的風(fēng)險稽核小組對各分行信貸組合和信貸管理程序進行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過計算信貸組合的加權(quán)平均損失概率，確定信貸組合的風(fēng)險級數(shù)，5級以上為合格。如果不合格，審核部門將及時給予改善建議，要求業(yè)務(wù)管理部門改進，并在6個月后復(fù)查，12~18個月后再次復(fù)查，直到確保風(fēng)險隱患消除。

與外資銀行相比，國內(nèi)銀行由于歷史包袱較重，把很大一部分的工作重心放在了存量風(fēng)險的化解上，風(fēng)險的早期度量和防范沒有得到充分重視。我國商業(yè)銀行較少進行行業(yè)研究、地區(qū)市場分析和市場細(xì)分工作，大多都是在審查借款企業(yè)的合規(guī)性，包括企業(yè)執(zhí)照的合法性、是否年審、對外投資比例、有無違法經(jīng)營行為等之后，就與企業(yè)建立信貸關(guān)系，對行業(yè)和企業(yè)缺乏深入細(xì)致的研究和個案分析，對如何科學(xué)搭配、合理運用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風(fēng)險降到最低缺乏全盤考慮。突然的表現(xiàn)就是近幾年商業(yè)銀行（包括國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行）無論規(guī)模大小盲目“搶大戶”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業(yè)、基礎(chǔ)建設(shè)行業(yè)和上市公司，集中于少數(shù)貸款大戶。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長遠(yuǎn)看，貸款大戶的系統(tǒng)性、行業(yè)性、政策性風(fēng)險大，一旦發(fā)生貸款損失，對放貸行甚至整個銀行業(yè)都將帶來較大的沖擊。在風(fēng)險控制的其他環(huán)節(jié)，國內(nèi)銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風(fēng)險評級制度，但信用評級一般只能在新客戶申請貸款時和每年年審進行，不能即時反映風(fēng)險，評級系統(tǒng)的可操作性、指標(biāo)體系的完整性和量化分析模型設(shè)置的科學(xué)性、全面性和代表性以及評級結(jié)果的普遍運用也與外資銀行有一定差距。

(三)信貸人員管理手段的差異——外資銀行重視人員激勵，國內(nèi)銀行重視人員控制。

外資銀行強調(diào)調(diào)動員工的積極性和主動性。在業(yè)務(wù)開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權(quán)。信貸管理人員通常享有較強的獨立性，從總行到分行垂直管理，各級分支機構(gòu)的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負(fù)責(zé)。并且十分重視對信貸人員進行專門培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗和能力，將其分為若干等級序列，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過多受到市場部門和行政方面的干預(yù)，又充分調(diào)動了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風(fēng)險的防范主要通過三個途徑實現(xiàn)：一是實行科學(xué)評價，動態(tài)管理。如在某些外資銀行，貸款審批權(quán)限實行一年一定，借助業(yè)績評價系統(tǒng)對信貸管理人員的“表現(xiàn)”打分，上級信貸主管據(jù)此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權(quán)限等級。審批權(quán)限的動態(tài)調(diào)整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其提高貸款審批和風(fēng)險管理質(zhì)量，另一方面便于管理層在短期內(nèi)能夠查明風(fēng)險、采取對策。二是通過設(shè)計科學(xué)的激勵機制，采用激勵措施，如股票期權(quán)制度、內(nèi)部持股制度，將股東價值最大化、信貸人員自身報酬最大化和人力資本增值的目標(biāo)有機結(jié)合起來，從源頭上遏止信貸管理人員由于外部影響而無法盡職的可能。三是通過設(shè)計相互制衡的組織體系，通過權(quán)力的分工和分配實現(xiàn)人員間的權(quán)責(zé)制衡，有效制止內(nèi)部人控制行為。

國內(nèi)銀行強調(diào)對員工加強管理以控制信貸風(fēng)險，但國內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未健全，各種財務(wù)激勵措施尚未落實，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監(jiān)督困難的情況下通過加大違規(guī)成本的方式制約信貸人員的放貸行為。許多要求和規(guī)定相當(dāng)嚴(yán)格，如一些銀行規(guī)定如果確因員工的過錯形成不良，則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實上，由于存在信息嚴(yán)重不對稱和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的問題，再嚴(yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無法防范道德風(fēng)險，近年來信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來。一方面，貸款審批權(quán)基本按行政職務(wù)層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵手段和措施仍然單調(diào)，基本還是傳統(tǒng)計劃體制下的老一套，主要的財務(wù)激勵措施——按照績效考核進行的獎勵變成了較為固定的獎金，實質(zhì)上成為工資的一個組成部分，失去了應(yīng)有的激勵作用。

綜上分析，我國商業(yè)銀行在信貸管理制度的科學(xué)性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在競爭能力、經(jīng)營效率和風(fēng)險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度具有很強的現(xiàn)實意義。

遵循信貸組織機構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強化信貸部門內(nèi)部橫向制約機制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門要圍繞一個共同的目標(biāo)動作，理順關(guān)系、增強實力、杜絕內(nèi)耗。如在現(xiàn)有的風(fēng)險評估部門、貸款管理部門和資產(chǎn)保全部門的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理部門，專門負(fù)責(zé)對全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點進行分析，對全行潛在集中風(fēng)險進行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監(jiān)管機構(gòu)、投資者提供報告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn)優(yōu)化策略對各業(yè)務(wù)部門、區(qū)域經(jīng)營管理的信貸資產(chǎn)狀況進行監(jiān)察。還可設(shè)置信貸政策管理部門，專門負(fù)責(zé)制訂地區(qū)性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監(jiān)管機構(gòu)進行溝通等。通過建立健全的信貸組織管理體系提高風(fēng)險管理的水平。

信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強調(diào)通過制度加強控制，對人的激勵顯得不足。過分以責(zé)任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風(fēng)險；為了將個人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率?，F(xiàn)時的問題應(yīng)是強化激勵機制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動性?？蓮囊韵氯矫嬷郑旱谝唬蚱颇壳靶刨J審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實行審批放貸和行政完全脫鉤?？砂磳嶋H能力和以往業(yè)績給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進行一次審定，視情況決定提升或降級，創(chuàng)造既有壓力又有動力的工作環(huán)境。第二，把實際工作中過多的負(fù)激勵轉(zhuǎn)為正激勵。加強正面引導(dǎo)和管理的同時，充分尊重和發(fā)揮員工的能動性。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調(diào)大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級薪酬制度。

(三)客觀評價銀行信貸風(fēng)險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風(fēng)險管理與提高效率的關(guān)系。

我國銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個極端：一是靈活性過強。對上市公司、壟斷性企業(yè)等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負(fù)債總規(guī)模和償債能力，為企業(yè)多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。二是過于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍是絕對主體，但在信貸管理中，過份強調(diào)形式上的風(fēng)險防范，一味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實際情況提供個性化的金融服務(wù)品種，消極逃避信貸風(fēng)險。靈活性過強實際上是沒有原則性，過于教條則制約正常發(fā)展。銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險，只能通過制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險，對風(fēng)險的過度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹立正確的信貸風(fēng)險觀念，在防范信貸風(fēng)險的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營效益水平。

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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十九

(1)加強本銀行的企業(yè)文化。一個前進的民族，必然有一種生機勃勃、昂揚向上的精神；一個改革的時代，必然有一種積極健康、開拓奮進的推動力；一個發(fā)展的企業(yè)，必然有一種團結(jié)拼搏、不斷創(chuàng)新的文化。企業(yè)文化主要是通過精神和文化的力量，從管理的深層規(guī)范企業(yè)的行為，為實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)。銀行企業(yè)文化建設(shè)只有貫穿到銀行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理等的全過程，才能更有效地促進銀行企業(yè)整體素質(zhì)和經(jīng)濟效益、社會效益的提高。從這種意義上來說，銀行企業(yè)文化建設(shè)是實施企業(yè)文化管理的基本途徑與基本手段。每個企業(yè)都有屬于自身的企業(yè)文化，國有商業(yè)銀行和外資銀行的強大壓力下生存的中小商業(yè)銀行要想企業(yè)的發(fā)展好，員工們能上下一心的去工作，文化是不得不提到的東西。商業(yè)銀行要根據(jù)自身的地域優(yōu)勢或是政策優(yōu)勢來挖掘文化的潛質(zhì)服務(wù)于自身，這樣文化的作用才能夠顯現(xiàn)出來。

(2)重點支持具有良好成長性的民營企業(yè)為突破口，打造自己的市場份額。例如廣東發(fā)展銀行它的營銷策略和定位就十分的準(zhǔn)確，在武漢它向20余家民營企業(yè)授信6億元。當(dāng)其在武漢的分行成立時，又與湖北田野集團、武漢東湖軟件公司、武漢貓人服飾等多家家民營企業(yè)，簽訂了超過3億元的貸款合同。其中，授信額最大的達到了4000多萬元。作為服務(wù)中小企業(yè)和民營企業(yè)的重要舉措，新成立的武漢分行將全面推出廣發(fā)行“民營100”的金融服務(wù)方案，針對其“創(chuàng)業(yè)、成長、擴張”的不同階段，為民營企業(yè)“量身定做”金融產(chǎn)品，提供高效、便捷的理財方案據(jù)介紹，廣東發(fā)展銀行各地分行在創(chuàng)新為民營企業(yè)服務(wù)的產(chǎn)品、化解民營企業(yè)貸款擔(dān)保難題等方面已經(jīng)積累了一定的經(jīng)驗。廣發(fā)行“民營100”金融服務(wù)方案就是打造一個為民營企業(yè)提供百分之百全過程、全方位服務(wù)的平臺，派出100個客戶經(jīng)理，為民營企業(yè)量身定做金融產(chǎn)品，每年選擇100家民營企業(yè)，重點為其服務(wù)。其他的中小商業(yè)銀行應(yīng)該以廣東發(fā)展銀行為模型，再根據(jù)自身的資產(chǎn)和地區(qū)影響力制定出一套支持民營企業(yè)的具體可實施性方案。

(3)社區(qū)理財服務(wù)為老百姓帶來家門口的金融服務(wù)實惠。因為社區(qū)是最大規(guī)模的經(jīng)濟適用房住宅小區(qū)，消費群體龐大，中小商業(yè)銀行可在在社區(qū)推廣一些特色服務(wù)，例如發(fā)行集存取款、繳費、消費等多種功能于一體的卡業(yè)務(wù)，社區(qū)業(yè)主可通過卡實現(xiàn)個人外匯交易、銀行卡轉(zhuǎn)賬、代繳物業(yè)管理費、市話、手機費等一系列銀行自助服務(wù)。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇二十

銀行擠兌不僅可能造成商業(yè)銀行破產(chǎn)，甚至?xí)茐慕鹑谙到y(tǒng)的穩(wěn)定性。因此，切實改善并提升商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險管理能力有利于保障金融體系的安全，加強金融體系的穩(wěn)定性。在經(jīng)濟全球化的大背景下，風(fēng)險管理不足將很可能導(dǎo)致多米諾骨牌效應(yīng)，大部分金融危機的直觀表現(xiàn)是流動性危機。換句話說，無論銀行資本是否充足，都不可避免地存在面臨流動性風(fēng)險可能性。優(yōu)良的流動性風(fēng)險管理不僅可以提升銀行的內(nèi)部管理進而獲得競爭優(yōu)勢，還能夠提升商業(yè)銀行的名望和盈利機會。流動性指標(biāo)是銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的監(jiān)管考核的重要基本指標(biāo)之一，良好的指標(biāo)數(shù)值是商業(yè)銀行的一張名片，是對外良好形象的保障。對商業(yè)銀行自身而言，加強流動性風(fēng)險管理會使商業(yè)銀行更加接近全面風(fēng)險管理，進一步提升銀行的社會公信力和形象，進而改善聲譽增加盈利機會。此外，增加吸引到優(yōu)質(zhì)合作伙伴的可能性也是其重要現(xiàn)實意義。

盡管商業(yè)銀行發(fā)展迅速，正在逐步加強風(fēng)險管理，但現(xiàn)狀仍有不足。

(一)過度追求金融創(chuàng)新，缺乏流動性風(fēng)險管理意識。

建立起一套完整科學(xué)的流動性風(fēng)險防范體系，可以幫助銀行業(yè)的穩(wěn)健地發(fā)展。最近幾年，經(jīng)濟下行以及利率市場化的推廣，商業(yè)銀行也受到嚴(yán)重的波及，具體表現(xiàn)為息差收窄、盈利的增長速度不斷降低。而近年來以影子銀行為特點的金融創(chuàng)新迅猛發(fā)展壯大，使得金融機構(gòu)之間的聯(lián)系更加密切。一旦發(fā)生重大危機，各個金融機構(gòu)很難獨善其身，多米諾骨牌效應(yīng)會使風(fēng)險傳播至整個傳統(tǒng)銀行體系之中。商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中會獲得相應(yīng)的收益，但過度創(chuàng)新會導(dǎo)致金融杠桿增加，商業(yè)銀行流動性風(fēng)險的預(yù)防的功能有所下降。從根本上來說，銀行本身對于全面風(fēng)險管理缺乏足夠充分的重視，管理觀念過于淡薄。

(二)治理結(jié)構(gòu)存在明顯缺陷，程序相對滯后。

盡管大部分商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會的要求設(shè)立了專門部門管理流動性風(fēng)險，但實際效果不佳，缺乏可行性。銀行的根本目的在于最大化盈利，常常忽略某些潛在風(fēng)險，導(dǎo)致其風(fēng)險管理缺乏真正切實可行的考核和獎勵機制。過度追求規(guī)模、缺乏完善的制度是銀行治理結(jié)構(gòu)缺陷的重要表現(xiàn)。我國當(dāng)下推行的流動性風(fēng)險管理框架可以簡單概括為總分行的二級模式。在分工中，總行附則決策和協(xié)調(diào)，分行的主要工作在于執(zhí)行。但實際操作中，這樣模式并未真正發(fā)揮其價值。與自上而下的理想模式相反，日常的操作順序為自下而上。上級被迫放棄主動管理和主動調(diào)整，而是根據(jù)下級銀行的流動性風(fēng)險管理情況被迫接受、被動調(diào)整。

(三)存貸比過高，不良資產(chǎn)比例偏高。

目前，銀行的盈利來源主要依靠于存貸利差。貸款余額與存款余額的比例是重要指標(biāo)，提高存貸比從長遠(yuǎn)來說可以增加商業(yè)銀行的盈利。但是過猶不及，過高的存貸比會導(dǎo)致其流動性降低，帶來潛在的支付危機。以國有五大行為例，存貸比已然接近75%，具有較高的流動性風(fēng)險，需要注意提防。此外，不良資產(chǎn)問題是我國銀行面臨的一個非常重大的問題，大量的銀行壞賬對銀行的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的消極影響。經(jīng)濟下行不僅使中小企業(yè)效益降低還使大企業(yè)生產(chǎn)能力下降，許多企業(yè)尋求各種方法逃避債務(wù)，從而使不良資產(chǎn)增加，導(dǎo)致流動性風(fēng)險。簡單來說，盡管各種指標(biāo)都達到了銀監(jiān)會的具體監(jiān)管要求，但接近預(yù)警線，潛在風(fēng)險比較高。

三、應(yīng)對風(fēng)險的對策與建議。

應(yīng)對流動性風(fēng)險的對策，必須從監(jiān)管部門和商業(yè)銀行本身兩個方面來制定，才能行之有效地改善現(xiàn)狀。換句話說，風(fēng)險管理不僅需要監(jiān)管部門完善和改進現(xiàn)有的監(jiān)管政策，而且需要銀行本身主動采取降低或減少風(fēng)險的手段和措施。因此，筆者將結(jié)合我國現(xiàn)狀以及其他國家的經(jīng)驗來給出應(yīng)對風(fēng)險的相關(guān)對策。

(一)針對監(jiān)管的對策。

1.加強宏觀審慎監(jiān)管。毋庸置疑，混業(yè)經(jīng)營是金融行業(yè)未來發(fā)展的總體大趨勢，銀行業(yè)為了保持盈利不可避免地改變發(fā)展策略并適應(yīng)總體形勢。因此，監(jiān)管部門也應(yīng)該主動學(xué)習(xí)接受從一個嶄新的角度進行監(jiān)管工作，即從宏觀審慎視角來監(jiān)管這種風(fēng)險。監(jiān)管部門應(yīng)該以整體銀行行業(yè)的角度出發(fā)點，尤其要關(guān)注商業(yè)銀行本身與保險公司、證券公司、期貨公司、信托公司、基金公司等其他金融機構(gòu)的共同的風(fēng)險，結(jié)合當(dāng)下的風(fēng)險現(xiàn)狀與發(fā)展特征，建立且不斷完善一整套全面完整、切合實際、可操作性強的宏觀審慎監(jiān)管框架，盡可能從源頭解決風(fēng)險問題。2.完善信息披露制度。目前我國商業(yè)銀行的信息披露制度并不完備，而混業(yè)經(jīng)營將會加大當(dāng)下存在的信息不透明問題，從而增大監(jiān)管工作的困難。因此，監(jiān)管部門應(yīng)該要求各商業(yè)銀行逐步建立一套全面完整、符合實際需求的商業(yè)銀行流動性風(fēng)險披露制度，具體要求包括需要信息披露的內(nèi)容、頻率、質(zhì)量要求以及未達到相應(yīng)披露要求需要承擔(dān)的相應(yīng)處罰和責(zé)任。

1.樹立全面風(fēng)險管理理念。商業(yè)銀行需要認(rèn)識到，流動性風(fēng)險的隱患在于，混業(yè)經(jīng)營的大趨勢下銀行快速多元化擴張將會使其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)逐漸變得更加不合理且使資金的穩(wěn)定性轉(zhuǎn)向不足。所以，銀行需要改變現(xiàn)有認(rèn)識，將流動性風(fēng)險管理納入全面風(fēng)險管理體系，必須把其職能提升至銀行管理層甚至董事會這一級別，必須提升獨立于交易部門外的風(fēng)管部門的等級和權(quán)限。而且從技術(shù)層面來講，各個風(fēng)險之間有分散作用，也必須由一個統(tǒng)一的部門來管理，才能真正地考慮到這種分散作用。因此，董事會應(yīng)該著重關(guān)注流動性風(fēng)險管理，將其作為業(yè)績考核的重要指標(biāo)，將流動性風(fēng)險管理情況作為資金業(yè)務(wù)部門的考核之一。

2.提高信貸質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)該改變傳統(tǒng)的信貸觀念，兼顧分散性和差異性兩大原則。盡管國家政策鼓勵銀行支持中小企業(yè)發(fā)展，但后者本身有很多問題導(dǎo)致貸款風(fēng)險較高，從而與銀行的`盈利性目標(biāo)屬性相矛盾。因此，在選擇貸款客戶方面，應(yīng)該優(yōu)先選擇信用很好或比較好的顧客和公司，篩選并嚴(yán)格審查信用不足的顧客和公司。商業(yè)銀行還要秉承分散性理念，防止放貸的客戶和放貸的行業(yè)過于集中而導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。商業(yè)銀行還可以有意識地從基層培養(yǎng)起一批既懂理論又懂實踐的信貸專家。與此同時，商業(yè)銀行應(yīng)該努力處理不良資產(chǎn)，降低不良資產(chǎn)率，比如采用不動產(chǎn)盤活或者使用企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)來償還債務(wù)，而非傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)抵押。

3.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)。在銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，貸款占比過大是當(dāng)前的整體特征，這一特征有可能會造成銀行流動性不足、存在潛在經(jīng)營風(fēng)險的問題。為了解決當(dāng)前的局面下的困難，筆者提出以下幾點建議：改善商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的多元性和多樣性;提升有較高流動的儲備資產(chǎn)的比例和規(guī)模，包括可交易性證券和票據(jù);加快我國資產(chǎn)證券化的進程，增加銀行的盈利機會并轉(zhuǎn)移和分散相應(yīng)的風(fēng)險。此外，目前我國銀行的主要負(fù)債是儲戶的存款，負(fù)債的具體形式比較單一。在改善負(fù)債結(jié)構(gòu)上可以采用一些不同于傳統(tǒng)被動吸收存款的方式。比如說，提升主動負(fù)債的規(guī)模和比例，因為主動負(fù)債的相對于傳統(tǒng)的存款更加穩(wěn)定，有利于改善銀行的流動性。此外，相對于銀行的其他各種風(fēng)險，流動性風(fēng)險往往更加隱蔽不容易被發(fā)現(xiàn)。所以，面臨存在可能缺乏資金的情況是，適當(dāng)利用和吸納同業(yè)存款是一種明智的措施。

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