總結是人類進步的驅動力，是經(jīng)驗的提煉和積累。如何處理工作與生活的平衡是現(xiàn)代人面臨的難題，我們可以尋找一種適合自己的方式。以下是小編針對不同領域的總結范文，期待能夠為大家提供一些參考。
內部審計管理建議書篇一
(五)對預算管理的嚴謹性和資金結構的合理性、大額貸款風險性控制方面分析,并提出具體建議。
(八)對重要經(jīng)濟崗位有關責任人員工作變動的經(jīng)濟責任交接狀況,歷史遺留掛帳問題、往來資金等方面的財務問題,提出具體改進建議;審計人員在編寫管理建議書時,應善于發(fā)現(xiàn)審計報告中提出的“審計意見”不能覆蓋的經(jīng)營管理、會計核算、內部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內容。
內部審計管理建議書篇二
公司的審計工作分為內部審計和外部審計。
a.1內部審計是指公司審計經(jīng)理在董事會的直接領導下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關規(guī)章制度，獨立行使審計職權，對公司各部門以及公司的業(yè)務經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財務系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。
內部審計工作直接對董事會負責，審計經(jīng)理發(fā)表審計意見及審計決定，并向董事會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進工作。
a.2外部審計指由董事會代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務所或其他專業(yè)機構，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟事項獨立進行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。
通過審計工作，實現(xiàn)以下目的：
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本辦法適用于公司內部審計機構、公司高級管理人員、公司各部門。3.2內部審計機構。
公司內部審計機構由審計委員會和審計部組成。3.2.1董事會。
審計委員會為董事會下設專業(yè)委員會，是公司審計工作的最高管理機構。構成：董事會擔任審計委員會主任，成員包括外聘相關審計專家，總經(jīng)理和審計經(jīng)理列席審計委員會的審計工作會議。
職責：
a.1確定內部審計工作重點，審議、批準公司內部審計制度和公司內部審計計劃；
a.2監(jiān)督公司的審計制度執(zhí)行及其實施；a.3提議聘請或更換外部審計機構；
a.1內部審計人員，是指所有在公司參加審計工作的人員。
a.2內部審計人員應具備專門學識及業(yè)務能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。
a.3內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當?shù)姆绞脚c他人進行有效的溝通。
a.4內部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應保持應有的職業(yè)謹慎。
a.5內部審計人員在執(zhí)行審計工作時，應遵循獨立性和客觀性原則。
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本章程所稱獨立性，是指內部審計機構和人員在進行內部審計活動時，不存在影響內部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨立性指內部審計機構的獨立性。
本章程所稱客觀性，是指內部審計人員在進行內部審計活動時，應以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)?？陀^性指內部審計人員的客觀性。
a.1公司高級管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；a.2各項目部；
a.3董事會認為需要檢查的其他事項和人員。3.3.2審計依據(jù)。
a.1國家法律、法規(guī)、政策；a.2公司規(guī)章制度；
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審計委員會于年末召開審計工作會議，總結本內部審計工作，并根據(jù)董事會經(jīng)營指導思想，確定下內部審計工作規(guī)劃和內部審計工作重點，形成會議記錄。
審計經(jīng)理在審計會議的方針原則指導下，組織制定公司的《內部審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務項目、業(yè)務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案等內容。
審計經(jīng)理將《內部審計計劃》報董事會審議批準，批準后的《內部審計計劃》由審計員負責存檔保管。
根據(jù)批準的《內部審計計劃》，審計經(jīng)理按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報董事會進行審計立項申請。
a.2立項審批。
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董事會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內完成。
a.3實施方案歸檔。
《內部審計實施方案》要求內連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。
a.4審計通知書。
審計經(jīng)理根據(jù)《內部審計實施方案》與有關被審計單位協(xié)調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。
審計經(jīng)理可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。
由審計經(jīng)理專責對被審部門進行審計，包括財務審計、業(yè)務稽核等內容。內部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務中特定保密程序的接觸要求審計部經(jīng)董事會的授權，取得書面形式的《授權書》，經(jīng)董事會簽字，并向被審部門（個人）出示。
內審過程的所有資料由審計員專責統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務、財務信息要求審計經(jīng)理、審計員對內對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事會和審計委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴重性追究其法律責任。
審計經(jīng)理必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審計單位配合不利或審計中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事會，并報請董事會調整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報董事會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
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由董事會或公司總經(jīng)理向審計部提出專項審計委托，出據(jù)《內部審計委托書》；《內部審計委托書》由審計員存檔。
審計現(xiàn)場調查完成后，審計經(jīng)理/審計員將根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，并與被審計部門就初步結論進行溝通，被審計部門首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計經(jīng)理/審計員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計經(jīng)理/審計員可以采納或維護報告結論。
審計經(jīng)理/審計員與被審計部門就初步結論溝通后，應根據(jù)初步審計結論形成審計報告草稿。
a.2審計報告定稿。
審計經(jīng)理對審計員提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則提交正式《內部審計報告》，在復核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應責成審計員盡快予以落實，或補充工作程序。
審計報告的要求為:事實清楚；數(shù)據(jù)確實；依法有據(jù)；建議恰當。a.3審計報告報送。
董事會應審查審計報告是否符合《內部審計計劃》，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。
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a.2內審申訴。
如被審計單位對審計結果表示異議，可向董事會提交《內部審計申訴報告》，具體闡述對內審結論持有的異議和原因（包括對審計依據(jù)的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。
董事會審議申訴報告，根據(jù)實際情況決定是否召開由董事會、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、審計經(jīng)理、審計委托方、被審計單位參加的內部審計討論會。
內審部結合內部審計討論會形成審計決定，經(jīng)董事會批準后，相關部門限期整改。
所有內部審計的過程資料和程序控制文件須以內部審計實施方案的編號為基本索引，審計員專責負責統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
a.2內審檔案調用權限。
原則上審計機構以外的人員一般情況下不得接觸內審檔案；如有特殊情況需要調閱內審檔案，須書面請示，并獲得董事會主任批準。
a.1重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權限。
審計經(jīng)理應依照公司高級管理人員及董事會的要求，參與招標采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟事項的業(yè)務決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見。
a.2重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見呈報。
重大經(jīng)濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計經(jīng)理在相關決議文件上簽署意見；并向董事會以《重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經(jīng)董事會批示意見后由審計員存檔。
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a.3意見處理。
3.6.1由董事會挑選合格的外部審計機構；
審計過程中審計經(jīng)理應予以工作配合和協(xié)調。
3.6.8外部審計機構提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見，提交給董事會；
3.6.9由董事會下達審查處理決定。
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3.7.1為有效地履行內部審計職責，董事會授予公司審計部以下權限，審計部可在其管理權限范圍內，授予內部審計人員相應的處理權限。
a.1根據(jù)需要參加與內部審計職責有關的會議，參與研究與咨詢有關制度規(guī)定，召開與審計事項有關的會議。
a.2根據(jù)審計工作需要，實地進行工作流程測試。就審計事項的有關問題向有關部門或個人進行審計，并取得證明資料。內部審計人員經(jīng)董事會批準后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內容包含但不限于：
a.2.4工程計劃、施工圖紙、預算、結算、決算等文件資料；a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；a.2.6計算機信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料；a.2.7其他與審計工作相關的資料。
a.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權督促被審計對象限期整改。
a.4在履行職責過程中，對以下行為有權作出制止的決定，提出改進建議，并報告公司最高管理層、審計委員會、董事會：
a.4.1阻撓、妨礙審計工作的行為；
a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；
a.4.4截留、挪用公司資金，轉移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為；a.4.5其他違反法律法規(guī)、違反公司內部規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。
a.4.6董事會賦予審計部的其他職權。3.8審計結果的評價與獎懲。
被審計對象有以下行為之一，構成犯罪的依法追究刑事責任；未構成犯罪的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關部門處理：
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3.9.5需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求；3.9.6審計組組長及審計組成員名單；3.9.7審計部的印章和簽發(fā)日期。
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內部審計管理建議書篇三
(一)加快內審工作轉型與拓寬的建設性舉措。推行管理建議書,使內部審計體現(xiàn)了監(jiān)督與服務相結合具有建設性的審計行為。
(二)充分發(fā)揮和利用內部審計資源優(yōu)勢。內部審計人員除提出審計報告處,還提交管理建議書,將使審計資源配置運用更加合理,并體現(xiàn)經(jīng)濟性和效率性的結果。
(三)推動和提高內審人員業(yè)務素質的有效舉措。編寫管理建設書必須促使內審人員擴大關注視野的監(jiān)督覆蓋范圍,積極提高自身的業(yè)務素質,以滿足內部審計的轉型與發(fā)展的趨勢。
(四)有利于提高內部審計整體工作質量。管理建議書的實施,必然提高審計項目實施過程的具體工作程度,促使審計項目實施的整體工作質量的提高。綜上所述,推行內部審計管理建議書,是在已有審計經(jīng)驗的基礎上探索、創(chuàng)新與發(fā)展的舉措。內部審計工作在財務審計基礎上推行“內部審計管理建議書”,應該是內部審計業(yè)務創(chuàng)新的一項舉措,并在實踐中不斷完善與發(fā)展。對內部審計整體而言,也具有一舉兩得或一舉多得之功。
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內部審計管理建議書篇四
在黨委的正確領導下，在相關領導和部門的支持配合下，內部審計工作緊密圍繞工作中心，結合經(jīng)濟結構和經(jīng)濟運行特點，堅持“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的工作方針，不斷建立健全內部審計制度，先后開展了經(jīng)濟活動審計、比價采購審計、基建工程投資項目審計等工作取得了明顯的成績。內部審計工作已成為我們嚴肅財經(jīng)紀律、加強內控管理、維護經(jīng)濟秩序、促進黨風廉政建設的一個重要手段，為服務企業(yè)的良性發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。
一、依托良好環(huán)境，大練“內”字功。
(一)依托省組織的培訓學習環(huán)境，加強學習和交流，拓展內審工作視野。積極參加省局組織《內部審計管理辦法》和內審員資格培訓班，并不斷充實、更新信息、營銷、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知識，進一步提高內審理論水平，豐富內審工作經(jīng)驗。同時今年加強了與兄弟單位的學習交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，取得了不少寶貴經(jīng)驗。
內部審計管理建議書篇五
20xx年內部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團中心、突出重點、求真務實”的工作方針，建立、健全各項內部審計規(guī)章制度，有效開展內部審計工作，確保內部審計工作質量，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督、管理、服務職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。
二、年度工作目標。
采取先易后難的原則，從開展財務收支審計入手，初步確定年底前完成對股份有限公司所屬各子公司的財務收支審計，力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務收支的真實性、合法性、效益性，從治理機制和完善內控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后，再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
三、年度工作計劃。
（一）開展財務收支審計和內控情況檢查工作。
隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內部審計的工作任務也更加艱巨。
針對目前內部審計人員少，審計力量有限的工作實際，從基礎的財務收支審計入手，爭取用一年左右時間對集團所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產(chǎn)、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性方面進行審計，同時結合各公司內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，掌握集團各公司經(jīng)營管理狀況和內控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內部控制中財務管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團公司逐步開展經(jīng)濟效益審計、離任經(jīng)濟責任審計、風險管理審計奠定扎實基礎。同時，根據(jù)集團公司工作部署和領導交辦完成專項審計工作。
20xx年度審計工作計劃安排如下：
（二）建立健全內部審計工作制度，從制度上保障內部審計工作的開展。
根據(jù)國家和內部審計協(xié)會相關法律、法規(guī)、規(guī)定，結團公司實際，逐步建立健全內部審計制度和管理辦法，在組織和制度上保障內部審計工作的正常開展。
1、制定內部審計管理辦法，從內部審計工作職責和權限、內部審計工作程序、內部審計工作要求、獎懲等方面加以完善，在組織和制度上為內部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20xx年9月30日。
2、制定財務收支審計實施細則，作為對公司及所屬各單位財務收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導文件，規(guī)范開展內部審計工作。完成時間20xx年9月30日。
3、制定內部審計工作文檔模板，內容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20xx年5月31日。
4、借助集團公司內部報刊和oa平臺，宣傳普及內部審計、內部控制、風險管理等相關知識和內容，提高公司員工樹立內部控制和風險管理的意識，為今后開展相關審計工作奠定基礎。
（三）堅持以人為本，加強內部審計人才隊伍建設。積極營造有利于內部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內部審計工作成敗的關鍵所在。因此，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。
1、與四川省內部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務上接受其指導。分期分批選派集團公司內審人員及所屬各公司財務骨干集中參加專業(yè)培訓，獲取內審專業(yè)資格證書，努力提高內部審計人員的專業(yè)素質，為內部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認真學習執(zhí)行《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人。
員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識，提高政治素質和綜合素質。
3、通過參與和執(zhí)行審計項目，在實踐中學習和摸索方法，逐步積累和總結內部審計工作經(jīng)驗，提高審計專業(yè)技能和水平。
4、購買內部審計、內部控制、風險管理等專業(yè)理論書籍和培訓課件，充實內審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平，更好地服務于集團公司。
5、通過集團公司人力資源部引進和招聘各類審計專業(yè)人才，充實集團公司審計力量，在人員和力量上為開展內部審計工作奠定基礎。
四、內部審計工作要求。
（一）合理調配審計資源，按照審計項目計劃分別下達審計通知，成立審計小組，明確分工和責任。
（二）以客觀公正、事實求是為原則，依法依規(guī)實施審計。
（三）嚴格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質量。
（四）嚴格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
內部審計管理建議書篇六
1.1目的。
為改進公司質量管理、加強風險管控、提高內部運營管理水平，實現(xiàn)公司內部審計管理工作的標準化，依據(jù)國家相關法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。
1.2審計宗旨。
本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員對公司內部控制與風險管理的有效性、財務制度與公司內部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實性與完整性以及經(jīng)營活動的效率與效果等開展的一種評價活動。
1.閉環(huán)管理：審計、披露、查處、整改、后續(xù)審計。
2.獨立性原則：獨立行使內部審計職權，審計標準、過程、評估結論不受其他部門或個人的干涉，對總裁辦及董事長負責并報告工作。
1.5適用范圍及時限。
1.依據(jù)標準法規(guī)要求進行的主營業(yè)務活動風險和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計。2.對外盡職審計和第三方投融資審計。
3.可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期、不定期、隨時審計。
2.1內部審計機構組成及素質要求。
內部審計組由總裁辦、總經(jīng)辦、財務部組成審計組長：財務內控組長：流程質量組長：重大事件/事故組長：審計成員：
臨時成員：審計組可根據(jù)內部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調人員組成審計組公司內部審計設內部審計組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導，向總裁辦與董事長負責。
2.2審計人員素質要求。
1.內部審計人員素質要求：應熟悉公司業(yè)務、勝任工作，應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。
2.審計人員要求：依法審計、實事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內部審計執(zhí)行標準：事實清楚，數(shù)據(jù)準確，評價恰當，處理有據(jù)，反饋落實。
2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權，在公司范圍內開展內部審計工作。
3審計的主要內容。
3.1流程審計。
根據(jù)流程審計計劃開展關鍵流程審計。
3.2財務審計。
進行審計；
2.對公司財務計劃、財務預決算執(zhí)行情況、財務管理內控制度執(zhí)行情況等進行內部審計監(jiān)督；3.對發(fā)生質量損失、重大財務異常情況進行專項經(jīng)濟責任審計；4.對公司財務決算的審計質量進行監(jiān)督。
3.3離任審計。
在高管人員、關鍵崗位人員離任、調任時，對其任職期間履行職責情況，經(jīng)濟活動情況進行審計。
3.4管理審計。
重大緊急問題調查、重大管理問題調查。
3.5合同審計。
對大宗物品采購合同、擔保合同、借款合同、工程招標合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進行內部審計監(jiān)督。
3.6固定資產(chǎn)審計。
對公司內部的固定資產(chǎn)以及投資項目進審計監(jiān)督。
3.7專項審計。
對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關單位、部門或個人進行專項審計調查。
1.召開與審計事項有關的會議；
2.根據(jù)內審工作需要，參加被審方的相關會議；
3.對審計涉及事項，向相關部門和人員進行調查并索取證明材料；
4.根據(jù)專項經(jīng)營審計結果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準，有權提出改進管理、提高效益的建議并檢查被審計單位（個人）采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
7.有權對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失浪費的行為，做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，有權提出追究責任的建議。
8.對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，報董事長批準，有權予以暫時封存有關資料。
9.在公司董事會授權范圍內，對違反公司有關規(guī)章、制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。
1.國家法律、法規(guī)和有關政策；
2.公司各項規(guī)章、流程制度、財務相關規(guī)定；3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標；
4.公司及各分廠、各部門的工作目標、經(jīng)營方針等；5.其他相關標準。
2.根據(jù)實際情況開展定期、不定期、隨時審計。
內部審計組長確定審計哪些項目，制定審計人員開展審計，對應審計人員做好審計準備；
6.3審計通知。
內部審計組在審計之前提前通知被審單位，審計人員原則上由2個或2個以上的審計人員組成；特殊情況可以直接調查。
6.4審計調查并取證。
審計人員向有關單位和個人通過訪問及資料進行調查，并取得調查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應如實向內審人員反映情況、提供相關證明材料。
6.5出具審計調查報告初稿。
2.《審計調查報告》初稿要征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領導）及審計發(fā)現(xiàn)問題所涉相關部門的意見，被征詢各方應當自接到審計報告初稿之日起2個工作日內，書面反饋意見并送達（或郵件）至審計組，若在規(guī)定時間（2個工作日）內被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。
6.6審計調查報告復審及通知。
1.審計組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復查核實后，對審計報告初稿進行必要修正和完善，編制審計調查報告。
2.審計報告包含：審計時間、審計工作目標及測試、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風險）、審計決定、整改時限和整改責任人，以及整改情況審計跟蹤人。
3.審計報告要經(jīng)審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認可，交內審部負責人審核，必要時上報董事長核批，批準后通知被審方及所涉相關部門及個人。
6.7審計意見執(zhí)行。
審計組負責督促有關職能部門落實整改措施。實時跟進督促整改方按時間進度完成整改。有必要時定期公布審計決定的執(zhí)行情況。
審計項目終結后，內審人員須建立審計檔案。內審人員完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計資料由總經(jīng)辦進行保管。
6.10審計執(zhí)行公示。
為提高審計工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內部審計組必要時根據(jù)審計影響范圍將審計信息及審計結果進行審計公示。
審計激勵與績效。
7.1獎勵規(guī)定。
審計人員激勵：
在管理中進行主動進行改進、管理創(chuàng)新：改善措施獎勵：
7.2處罰規(guī)定。
拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計人員：銷毀關鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：
8支持記錄表單。
內部審計管理建議書篇七
我們根據(jù)xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領導批準，對xx有限公司（以下簡稱公司）xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內容：
xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處?，F(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團審計部。
內部審計管理建議書篇八
第一章總則。
第一條為加強內部審計工作，健全內部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》（審計署4號令）、國家煙草專賣局《關于加強煙草行業(yè)內部審計工作的意見》（國煙辦[1999]676號印發(fā)）等，結合公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于山東魯煙萊州印務有限公司內部。
第二章審計機構和審計人員。
第三條內部審計工作在本單位主要負責人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對公司涉及的經(jīng)濟事項進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計監(jiān)督權。內部審計機構對本單位主要負責人負責并報告工作，向上一級內部審計部門報告工作。
第四條公司設立獨立的內部審計機構——審計處，配備適應工作需要的專職審計人員。
第五條審計人員應具備的條件：
（一）具備良好政治素質和職業(yè)道德；
（二）符合國家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；
（三）原則性強，熟悉有關的法律、法規(guī)和政策；
（四）掌握會計、經(jīng)濟、工程、管理、計算機應用及相關知識；
（五）具有較高學歷和專業(yè)技術職稱；
（六）具有較強的人際交往能力、綜合分析和文字表達能力，勝任本職工作。審計人員應定期接受崗位培訓（每年接受繼續(xù)教育和培訓時間不得少于10個工作日）。新從事審計工作的人員必須經(jīng)過審計崗位培訓并取得上崗證后，方能上崗工作。
第六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。
第七條內部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條公司董事會及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。
第九條財務收支審計。定期對財務收支情況進行審計監(jiān)督,全面審查資產(chǎn)、負債和損益,評價真實性、合法性和效益性,確保國有資產(chǎn)保值增值。
第十條預算審計。對預算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負債等預算)編制、調整、執(zhí)行、考核情況，以及預算外支出情況進行審計與監(jiān)督。
第十一條物資采購管理審計。開展物資采購管理審計，把物資采購納入單位審計管理控制體系，建立監(jiān)督制約機制。物資采購管理審計的重點是：（1）采購計劃；（2）合同；（3）物資采購價格的合理性。重大合同未經(jīng)審計不得對外簽訂，不得辦理采購款項結算。
第十二條內控制度評審。通過對內控制度建設的合規(guī)性、完整性、有效性和可操作性進行全面評審，及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和建議。
第十三條同級審計。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團公司的統(tǒng)一部署，及時確定同級審計工作重點，保證同級審計工作扎實、深入開展，使同級審計工作制度化、規(guī)范化。
第十四條專項審計。主要對公司本部及所屬子公司的收入、成本、費用及應收賬款等公司資產(chǎn)、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。
第十五條完成有關審計檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計、立卷、歸檔等工作。對有關會議紀要及相關的證明材料等按規(guī)定納入項目審計工作底稿存檔,審計工作底稿未經(jīng)單位領導批準不得對外提供。
第十六條根據(jù)國家煙草專賣局國煙審[2004]871號文件規(guī)定，公司要賦予審計部門履行審計職責必需的工作權限。公司預算、投資、薪酬委員會應有審計部門人員參加；公司研究重大經(jīng)濟活動和重大財務收支問題時必須有審計部門參與，特別是預算、投資、資本性支出、借款、擔保、招標、工程預（決）算等經(jīng)濟活動。審計部門應參與經(jīng)營管理決策和財務決策研究；各部門應按時向單位審計部門提供各種經(jīng)濟活動資料。
第十七條內部審計機構有權要求被審計部門提供或報送以下資料，主要包括：會計決算、會計憑證、賬簿、報表和財務報告、財務情況說明書；資產(chǎn)評估報告、財產(chǎn)清查和債權債務清理資料；經(jīng)濟合同或協(xié)議、重要財務收支事項決策會議紀要或記錄；或社會中介機構的審計報告。
第十八條審查被審計部門的會計憑證、會計賬簿、會計報表,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券,查閱有關文件、合同、協(xié)議、紀要（記錄）和資料等。查閱有關的財務軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。
第十九條對審計涉及的有關事項向有關部門和個人進行調查,并索取有關文件、資料等證明材料。
第二十條因受職責權限和審計手段限制,或者由于被審計部門的原因無法實施必要審計程序的,審計人員在向審計機構負責人請示匯報后,對有關審計事項提出保留的審計意見。
第二十一條對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為,經(jīng)單位主要負責人批準,作出臨時制止決定。
第二十二條對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料，經(jīng)單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的書面建議。
第五章審計程序。
第二十三條根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,確定審計工作重點,擬定審計工作計劃,報經(jīng)本單位主要負責人批準后實施。
第二十四條確定審計事項后,應安排審計人員進行審計工作。第二十五條對須進行審前調查的審計項目，內部審計機構至少應在實施審前調查5日前，通知被審計部門。被審計部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計事項有關的資料。
第二十六條審計人員實施審計時，應對審計工作逐日進行記錄，編制工作底稿。審計人員應當真實、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。
審計工作底稿的主要內容是：被審計部門名稱；審計項目名稱；審計事項；審計時間、審計目的；審計過程記錄（簡要描述審計查出問題的性質、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式以及相關依據(jù)、審計結論等內容）；審計人員姓名及編制日期；復核人員、復核意見及復核日期；附件，即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關資料；被審計部門負責簽字蓋章。
審計工作底稿可以是紙質、磁盤、電子文擋等有效的信息載體。無紙化的工作底稿應制作備份。
第二十七條審計人員對審計事項實施審計后，應當出具審計報告，并征求被審計單位（或部門）的意見。審計報告經(jīng)公司領導審定批準后，下達審計意見或審計決定。
第二十八條審計機構要對執(zhí)行審計決定情況進行必要的檢查，對主要項目進行后續(xù)審計。
第六章獎懲。
第二十九條違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計部門和個人，應當給予相應的處罰：
（一）拒絕提供與審計事項有關的資料、文件、憑證、賬簿、報表和證明材料的；
（二）拒絕、阻礙、破壞審計人員依法行使職權的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實、轉移、毀棄有關會計資料文件及其他證明材料的；
（四）拒不執(zhí)行審計結論的；
（五）打擊報復陷害審計人員或舉報人的；
（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。
第三十條對存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關責任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負責人和責任人一定的經(jīng)濟處罰。情節(jié)特別嚴重或構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第三十一條內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節(jié)輕重按有關規(guī)定給予相應的處罰，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第三十二條對揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法紀、抵制不正之風的有功人員要給予保護，并給予表彰或獎勵。第三十三條對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績或有突出貢獻的審計人員，應給予表彰或獎勵。
第七章附則。
第三十四條本《辦法》與國家和上級有關規(guī)定相抵觸的，按國家和上級規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條本辦法解釋權歸公司審計處，修改權歸公司經(jīng)理辦公會。
第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實行。
內部審計管理建議書篇九
第一條目的。
為加強公司及所屬公司的經(jīng)營管理和業(yè)務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律通過審計工作，查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保有關規(guī)章制度的切實有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，為公司的經(jīng)營決策提供相對獨立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。
第二條范圍。
本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實質性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。
第三條釋義。
（一）審計是指xxx審計部門和審計人員在總經(jīng)理辦公會的直接領導下，依據(jù)法律法規(guī)和xxx有關規(guī)章制度，獨立行使審計職權，對xxx各部門以及xxx所屬各單位的業(yè)務經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財會工作系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。
（二）審計工作直接對公司主管領導和總經(jīng)理辦公會負責，審計機構發(fā)表審計意見及審計決定，并向總經(jīng)理辦公會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報被審計部門或單位。
第二章審計機構。
第四條xxx總經(jīng)理辦公會是審計工作的最高決策機構?？偨?jīng)理辦公會負責依據(jù)xxx的規(guī)章制度，管理及決策要求，結合股東的具體利益要求等因素，要求xxx審計部門具體的審計監(jiān)察事項；職責如下：
（二）監(jiān)督xxx的審計制度執(zhí)行及其實施；
（三）組織協(xié)調和配合集團審計機構對xxx的審計工作；
（四）審議核定內部審計報告和內部審計決定。
第五條審計部為xxx審計工作的具體管理和執(zhí)行機構。職責如下：
（二）制訂公司審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。
（四）負責對公司及各單位的財會報表和經(jīng)濟核算報表的合法性和真實有效性進行審計；
（七）負責開展離任審計、經(jīng)濟責任審計等各種專項審計；
（一）xxx高級管理層、中層經(jīng)理和部門負責人、各職能部門；
（二）xxx各下屬單位；
（三）集團、平臺總經(jīng)理辦公會或主管領導認為需要檢查的其他事項和人員。
第七條審計依據(jù)。
（一）國家法律、法規(guī)、政策；
（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標；
（四）其他有關標準。
第八條財務活動及財會工作。主要包括:。
（一）與財務收支有關的經(jīng)濟活動的規(guī)范性；
（二）財務預算核計劃的執(zhí)行和決算；
（三）資產(chǎn)管理情況；
（四）經(jīng)營成果、財務收支等財務信息的真實性、合法性、效益性；
（五）會計核算工作及財務管理工作的合規(guī)合法性，效率性；
（六）各項財會規(guī)程執(zhí)行的正確性；
（七）各項業(yè)務活動的經(jīng)濟效益。第九條內控制度。
主要包括:內部控制制度體系建立是否完善，嚴密；內部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內部控制體系是否和預期要達到的目標一致。
第十條經(jīng)濟業(yè)務活動。主要包括：
（一）工程及固定資產(chǎn)投資項目的立項，資金來源，以及預算、決算、竣工開工等；
（二）采購等重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
（三）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
（四）對公司各項經(jīng)濟工作程序及方法應用成效進行檢核；
（五）對公司各項計劃及年終考核完成情況進行檢核。第十一條離職審計。主要包括：
部門副經(jīng)理以上領導及關鍵業(yè)務崗位(如會計、出納等)人員在職期間履行職責的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內經(jīng)濟責任審計。
第十二條其他交辦審計事項。
總經(jīng)理辦公會、主管領導可提出專項審計事項委托。集團提出的審計任務按照集團審計制度執(zhí)行，平臺及下屬各單位配合實施。
（一）審計工作會議。
總經(jīng)理辦公會于年末召開審計工作會議，主管領導總結本內部審計工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會經(jīng)營指導思想，確定下內部審計工作規(guī)劃和內部審計工作重點，形成會議記錄。
審計部在審計會議的方針原則指導下，組織制定xxx的《內部審計工作計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬單位以及重點審計的財務項目、業(yè)務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案和審計項目組人員配備等內容。
審計部將《內部審計工作計劃》報主管領導審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會審議批準。
根據(jù)批準的《內部審計工作計劃》，審計部按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報總經(jīng)理辦公會進行審計立項申請。
（二）立項審批。
總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內完成。
（三）實施方案歸檔。
《內部審計實施方案》要求內連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。
（四）審計通知書。
審計項目立項后，審計部按方案規(guī)定的時間進度向審計對象負責人發(fā)布審計通知書，《內部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統(tǒng)一由審計部歸檔。
審計部根據(jù)《內部審計實施方案》與有關被審計單位協(xié)調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。
（二）內部審計培訓審計部可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。
由審計項目組對被審部門進行審計，包括財會審計、業(yè)務稽核等內容。
內部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務中特定保密程序的接觸要求內審人員取得總經(jīng)理的授權，取得書面形式的《授權書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。
內審過程的所有資料由審計人員統(tǒng)一歸檔，任何內審人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務、財務信息要求內審人員對內對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單匯報給審計部和總經(jīng)理辦公會；擅自泄漏經(jīng)營信息的審計人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴重性追究其法律責任。
內審人員必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審單位配合不利或審計中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報審計部，并報請總經(jīng)理辦公會調整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報總經(jīng)理辦公會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
由總經(jīng)理辦公會、xxx總經(jīng)理或主管領導向總經(jīng)理辦公會提出專項審計委托，出據(jù)《內部審計委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，交審計部執(zhí)行；《內部審計委托書》在審計部存檔。
專項內部審計須執(zhí)行方案制定、立項和審計操作的程序，規(guī)范同內部審計。
（一）審計報告草稿。
審計小組現(xiàn)場調查完成后，根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，根據(jù)初步審計結論形成審計報告草稿報審計部。
（二）審計報告定稿。
審計部對審計小組提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則要求審計小組提交正式《內部審計報告》，審計部在復核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應責成審計盡快予以落實，或補充工作程序。
審計報告的要求為:。
1、事實清楚；
2、數(shù)據(jù)確實；
3、依法有據(jù)；
4、建議恰當；
（三）審計報告報送。
（一）內審結果溝通。
總經(jīng)理辦公會應審查審計報告是否符合《內部審計工作計劃》及總經(jīng)理辦公會的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。
（二）內審決定。
總經(jīng)理辦公會依據(jù)審計部的《內部審計報告》結論和相關處理建議，審議形成審計決定，包括對責任人的處理意見和制度改進意見，由審計部編制《審計意見書》呈報總經(jīng)理辦公會審議批準后，由總經(jīng)理辦公會授權xxx管理層執(zhí)行。
（一）內審資料歸檔。
所有內部審計的過程資料和程序控制文件須以內部審計實施方案的編號為基本索引，責任審計負責統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
（二）內審檔案調用權限。
原則上審計機構以外的人員一般情況下不得接觸內審檔案；如有特殊情況需要調閱內審檔案，須書面請示，并獲得總經(jīng)理辦公會批準。
審計機構內有關人員對審計檔案須按權限進行調檔，按內審檔案資料的類別制定檔案的調用限制級別，一般限制級別的檔案調用由審計部審批；特殊限制級別的檔案調用最高權限審批人為總經(jīng)理。
第二十條重大經(jīng)濟事項監(jiān)核。
（一）重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權限。
審計部應依照主管領導及總經(jīng)理辦公會的要求，參與招標采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟事項的業(yè)務決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內部審計人員不得發(fā)表決策性意見。
（二）重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見呈報。
重大經(jīng)濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負責監(jiān)核的審計在相關決議文件上簽署意見；并由負責監(jiān)核的審計向總經(jīng)理辦公會以《重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會批示意見后由審計部存檔。
（三）意見處理。
經(jīng)總經(jīng)理辦公會認定的監(jiān)核意見，如確認該項業(yè)務決策程序或決策依據(jù)不符合xxx有關規(guī)定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。
第二十一條各單位應按平臺總部審計要求，對本單位進行審計；平臺審計部門對各單位的審計工作進行指導和監(jiān)督，并可進行直接審計。第二十二條各單位應積極配合平臺總部組織開展的各項審計工作，并自覺接受檢查和指導；各單位應制定本單位審計規(guī)章制度，擬定審計工作計劃和方案；對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向平臺審計部門匯報，并進行整改。
第二十三條各單位總經(jīng)理接受平臺總部對其進行的經(jīng)濟責任審計，審計范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內辦理調任、降職、免職、辭職等事項時必須進行經(jīng)濟責任審計；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會計中介機構對各單位總經(jīng)理進行審計的，由平臺總部委托會計中介機構實施審計。
第二十四條經(jīng)濟責任審計內容：
（一）任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實性；
（二）任職期間企業(yè)財務收支核算的合規(guī)性；
（三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；
（四）任職期間對重大經(jīng)營決策行為應承擔的經(jīng)濟責任；
（五）任職期間經(jīng)營績效考核指標完成情況及企業(yè)收益的分配情況；
（六）與上述經(jīng)濟活動有關的內控制度建設及其執(zhí)行情況；
（七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關法律法規(guī)情況；
（八）其他需要審計的事項。
第二十五條審計人員依照平臺總部審計制度行使職權進行審計，任何單位和個人不得對其實施打擊報復。實施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟責任審計時，被審計的各單位總經(jīng)理及其所在公司應積極配合審計組的工作，不得拒絕、阻礙。審計人員在進行經(jīng)濟責任審計過程中，根據(jù)審計需要調閱與審計有關的任何資料，被審計單位應予積極配合，不得拒絕。
對有下列行為之一的，審計組將向平臺總經(jīng)理匯報，并提出處理意見：
（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；
（二）拒絕、阻撓審計人員工作的；
（三）提供偽證、毀滅轉移證據(jù)，隱瞞事實真相；
（四）其他不利于審計的行為。
第二十六條平臺總部審計組在審計過程中應當客觀公正，實事求是，保守秘密，并遵守審計回避制度。審計人員在審計期間濫用職權、徇私舞弊、違反集團審計制度和審計職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關規(guī)定處理。
第二十七條由總經(jīng)理辦公會根據(jù)有關審計結果，在審計完成后兩周內提出相應的評價建議和獎懲建議。
第七章附則。
第二十八條本制度由xxx公司審計部負責擬訂、修改和解釋。第二十九條本制度經(jīng)xxx公司董事會通過后執(zhí)行。
內部審計管理建議書篇十
第一章總則。
第一條為加強國家規(guī)定的審計范圍內單位內部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》，結合本市實際，制定本辦法。
第二條內部審計機構在本單位主要領導人領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位和下屬單位的財務收支及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權，對本單位領導人負責并報告工作。
第三條市、區(qū)、縣審計機關依照審計范圍負責指導本轄區(qū)的內部審計工作；審計機關駐政府部門派出機構負責指導直屬單位和行業(yè)的內部審計工作；上級內部審計機構負責指導所屬單位的內部審計工作。
第四條內部審計工作應當遵循客觀公正、實事求是的原則。
第五條下列單位應當根據(jù)工作需要，設置獨立的內部審計機構，并配備專業(yè)專職審計人員：
(一)審計機關未設立派出機構的政府部門；
(二)國有金融、保險機構；
(三)國有大中型企業(yè)(集團)；
(四)國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；
(五)承擔行政管理職能的行政性公司(集團)；
(六)財務收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
(七)國有資金比例較大的大型基建項目的建設單位；
審計業(yè)務較少的單位，可以設立專職內部審計人員。
第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內部審計機構，應當隸屬于監(jiān)事會。
第七條內部審計機構至少應當有一名專職人員。專職人員應當具備下列條件：
(一)財經(jīng)類大專以上學歷；
(二)中級以上審計或會計專業(yè)技術職稱；
(三)從事財經(jīng)工作三年以上。
第八條內部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
內部審計人員依法行使取權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第九條內部審計機構對審計范圍內的下列事項進行內部審計監(jiān)督：
(一)財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；
(二)與財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
(三)內部各項控制制度的健全、有效；
(四)國家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；
(五)國家財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況；
(六)承包、租賃經(jīng)營的有關審計事項；
(七)所在單位領導人交辦的和審計機關委托的其它審計事項。
第十條內部審計機構對本單位與境內、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及效益，進行內部審計監(jiān)督。
第十一條內部審計機構根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對有關經(jīng)濟活動實行審鑒制定。
第十二條內部審計機構可以制定本系統(tǒng)和單位內部審計規(guī)章制度和業(yè)務規(guī)范。
第十三條下屬單位內部亨計機構應當按照要求，向其主管的內部審計機構報送內部審計工作計劃、報表、工作總結及重大審計事項的報告。
第四章內部審計機構的職權。
第十四條內部審計機構的主要職權：
(一)檢查會計憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關的文件和資料；
(二)參加有關經(jīng)濟決策、計劃擬定等會議；
(三)對審計中的有關事項進行調查并索取證據(jù)；
(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀或者嚴重損失浪費的行為，作出臨時的制止決定；
(五)提出改進管理、力口強內部約束、提高經(jīng)濟效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。
第十五條內部審計機構根據(jù)工作需要，有權要求下屬被審計單位報送有關計劃、預算、決算、報表和文件、資料等。有關單位必須及時報送。
第十六條內部審計機構對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，經(jīng)單位領導人批準，可以采取必要的臨時措拖，并提出追究有關人員責任的建議。
第十七條內部審計機構所在單位，可以在管理權限范圍內，規(guī)定內部審計機構作出經(jīng)濟處理、處罰的權限。
第十八條下屬單位內部審計機構對審計工作中的重大事項，應當向上級內部審計機構和審計機關反映。
第十九條內部審計工作的主要程序：
(二)實施審計前，應當通知被審計單位；
(三)根據(jù)審計計劃實施審計；
(四)審計終結，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領導人。經(jīng)批準的審計結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。
第二十條被審計單位對審計結論和決定有異議的．可以向內部審計機構所在單位的領導人提出申訴，該領導人應當及時處理。
第二十一條內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
第六章附則。
第二十二條對違反本辦法的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰；或者提請有關部門處理。
第二十三條集體經(jīng)濟組織的內部審計工作，可以參照本辦法執(zhí)行。
第二十四條本辦法由南京市審計局負責解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉市審計局《關于建立部門、單位內部審計的報告》的通知同時廢止。
內部審計管理建議書篇十一
風險管理框架下的內部審計是目前國外最先進的內部審計理論.我國內部審計尚存在從業(yè)人員知識結構不合理、審計范圍小、手段簡單落后等問題,應借鑒風險管理框架下內部審計理論、技術和方法,實現(xiàn)管理決策的.科學化,增強企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力.
作者：王玲賈亞男作者單位：王玲(烏魯木齊財政會計職業(yè)學校)。
賈亞男(新疆財經(jīng)學院,財政系,新疆,烏魯木齊,830012)。
刊名：商業(yè)經(jīng)濟英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分類號：f239關鍵詞：風險管理內部審計審計理論
內部審計管理建議書篇十二
第一條為了加強公司內部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結合實際情況，特制定本辦法。
第二條內部審計機構和人員方案有：
1.設立審計部，配置若干專職人員；
2.附屬財務部，設專職審計人員；
3.不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
第三條內審人員應具有一定的政治素質、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。
第五條內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第六條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。
1.與財務收支有關的經(jīng)濟活動；
2.財務計劃的執(zhí)行和決算；
4.基建工程預、決算的真實合法性；
5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領導離任的經(jīng)濟責任；
7.管理活動、行政活動；
8.其他認定事項。
1.國家法律、法規(guī)、政策；
2.公司。
規(guī)章制度。
；
3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；
4.其他有關標準。
1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。
3.專項審計。包括：
（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。
（2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
（3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
（4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。
1.報送（送達）審計。
被審單位接到審計。
通知書。
應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。
2.就地審計。
審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算；
2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；
3.資產(chǎn)管理情況；
4.經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；
5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；
6.重要經(jīng)濟。
合同。
契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領導離任審計；
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；
10.其他交辦審計事項；
11.向總經(jīng)理室、審計機關報送審計。
工作計劃。
報告統(tǒng)計報表等資料。
1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議；
2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
5.對有關事項調查，有權要求有關單位和個人提供證明材料；
6.提出改進管理、提高效益的建議；
7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
11.參與制定、修訂有關規(guī)章制度。
工作方案。
經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施必要時報送審計機關。
2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。
3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。
4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。
5.下達審查處理決定。
6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。
7.進行后續(xù)審計。
第十五條審計程序過程注意事項：
1.審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書；
2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；
3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；
4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；
5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。
1.審計通知書和審計方案；
2.審計報告及其附件；
3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；
5.總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；
6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；
7.申訴、申請復審報告；
8.復審和后續(xù)審計的資料；
9.其他應保存的。
第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；
4.拒不執(zhí)行審計結論和決定的；
5.打擊報復審計人員或舉報人的。
第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
1.利用職權謀取私利的；
2.弄虛作假、徇私舞弊的；
3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
4.泄露公司秘密的。
第二十二條對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第二十三條本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。
內部審計管理建議書篇十三
【論文摘要】文章立足于企業(yè)風險管理體系，從構建風險管理體系內部審計的定位以及如何運用風險管理審計出發(fā)分析內部審計的作用以提高公司治理系統(tǒng)的有效性.
內部審計逐漸以風險管理作為新的發(fā)展方向，“以風險為導向，以內部控制為主線，以公司治理為目標”的審計新模式，在評價和幫助企業(yè)改善風險管理、內部控制和治理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。
一、公司治理、風險管理、內部控制的內涵。
(一)公司治理。
公司治理源于現(xiàn)代企業(yè)所有權與經(jīng)營權分離并由此所產(chǎn)生的委托代理關系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵等問題。
公司治理是現(xiàn)代公司制在決策、執(zhí)行、激勵和監(jiān)督約束方面的一種制度或機制，其實質是確保經(jīng)營者的行為符合股東和其他利益相關者的利益。
企業(yè)風險管理是由企業(yè)的董事會、審計委員會、各職能部門共同參與，應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內部各個層次經(jīng)營部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險，為企業(yè)目標實現(xiàn)提供合理保證的過程。
(三)內部控制。
內部控制是實現(xiàn)經(jīng)營活動的效率和效果、相關法律法規(guī)的遵循等目標而提供合理保證的過程，包括控制環(huán)境、控制程序、風險評估、信息與溝通、監(jiān)督機制。
論文百事通建立內部控制是為了實現(xiàn)效率經(jīng)營、防止舞弊，通過劃分職責，包括組織規(guī)劃、分工、授權審批、獨立負責制度，明確各部門、各崗位和員工職責、制定作業(yè)標準等實現(xiàn)控制目標。
風險管理框架下的內部審計將風險管理、公司治理和內部控制融于一體，關注企業(yè)的決策風險和經(jīng)營風險。
內部審計的職能從監(jiān)督和評價轉變?yōu)榇_證和咨詢。
確證是根據(jù)企業(yè)的標準、要求對特定領域進行評價并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學性。
咨詢則是直接作為專家顧問參與經(jīng)營活動，改善企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況。
(一)內部審計職能定位優(yōu)勢。
內部審計機構大多定位為隸屬于企業(yè)董事會等代表所有者利益的機構，主要接受董事會、審計委員會等機構的領導和考核，這使得內部審計具有較高的工作獨立性、權威性，避免工作中受過度干預與利益影響，有利于提供更加及時、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運作。
另一方面，內部審計機構作為企業(yè)內部控制體系的一部分、管理架構的一個環(huán)節(jié)，通常與經(jīng)營者又存在一定的隸屬和匯報管理關系，并形成一定的密切聯(lián)系、利益關聯(lián)，為內部審計能夠獲得經(jīng)營層的理解和支持提供機制支持，有利于及時、順利獲得真實的經(jīng)營管理信息。
由此可見，內部審計實際定位于公司治理結構中的所有者和經(jīng)營者環(huán)節(jié)的中間地帶，這也有利于其發(fā)揮促進公司治理結構健康、順利運轉的聯(lián)系紐帶價值。
1.內部審計作為企業(yè)內部組織，熟悉本單位情況，容易發(fā)現(xiàn)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠更加及時提醒管理當局注意薄弱點，控制關鍵風險;內部審計機構作為企業(yè)的內部成員，利益同企業(yè)休戚相關，工作中更趨向于從企業(yè)利益和實際需要出發(fā)，對實現(xiàn)公司治理目標、促進企業(yè)發(fā)展有著更強烈的責任感。
2.內部審計本身作為企業(yè)內部控制系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng)的重要組成部分，所開展的內部控制制度和風險管理的健全性、有效性評審，是公司治理的核心內容，有利于內部審計工作成果與公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理領域、內部控制風險在內的企業(yè)經(jīng)驗管理風險正是風險導向內部審計的對象。
(二)以內部控制為主線的內部審計，圍繞風險識別、管理，開展對內部控制的再監(jiān)督活動。
作為再監(jiān)督活動，在內部控制基本要素—內控環(huán)境、風險評估、內控活動、信息與溝通、監(jiān)督的基礎上，增加了目標設定、事件識別和風險評估三個要素，一起構成了完整的風險管理的基本過程，強調將企業(yè)風險管理覆蓋決策層、經(jīng)營層及所屬部門所有層次，從戰(zhàn)略高度把握內控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，是內部審計的關鍵。
加強風險防范，重點放在重要的風險上，審查貫穿組織范圍的風險管理，為風險管理提供風險識別與評估等確證服務，并向董事會、審計委員會等提供風險報告。
四、以風險為導向，以內部控制為主線，以公司治理為目標的內部審計運用。
以風險為出發(fā)點，堅持全方位、全過程監(jiān)督，以內部控制審計為主線，重點突出、動態(tài)跟蹤，構建‘事前參與、事中監(jiān)控、事后評價”的全過程審計工作格局，關注風險控制對內部控制影響。
內部風險管理體系的形成是一個持續(xù)漸進的過程，是制度建設與完善的過程，應分三個階段進行。
建立內部風險控制體系基本框架。
根據(jù)內部審計具體準則一風險管理審計和《內部控制—整體框架》報告，控制的基礎是建立標準業(yè)務流程，通過對流程的控制實現(xiàn)對風險的控制。
即對采購/銷售/生產(chǎn)/物流/財務控制等整體進行把握與流程管理規(guī)劃，通過編制《內控手冊》明確公司重要風險管理的關鍵控制點，提升實際管控能力。
(二)測評風險控制系統(tǒng)的充分性和有效性。
1.測評風險控制系統(tǒng)的效果性。
通過對關鍵控制點的測試，評價其是否發(fā)揮了應有的.制約與控制作用，或者是否取得了應有的管理效果。
效果性測試風險控制系統(tǒng)的功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何。
2測評風險控制系統(tǒng)的充分性。
通過收集有關的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關部門和人員調查了解，運用流程圖法、調查表法或記述法等方法，對風險控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進行測試。
通過對測試資料的分析，來評價風險控制系統(tǒng)的健全程度。
針對薄弱點和失控點，提出改進措施。
健全性測試主要解決風險控制系統(tǒng)是否合理、充分，以及控制關鍵點是否齊全、準確。
3.測評風險控制系統(tǒng)的有效性。
通過對一些風險控制系統(tǒng)控制點的測試，分析哪些控制點上建立了強有力的內控制度和哪些控制點上存在薄弱環(huán)節(jié)，以評價風險控制系統(tǒng)在實際業(yè)務活動中的執(zhí)行情況，以及審查管理制度在執(zhí)行中的使用情況，主要檢查:控制點雖然有規(guī)定，卻沒有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力;規(guī)定的控制點不切合實際情況，從而造成不能或者無法執(zhí)行。
遵循性測試解決內部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項控制措施是否都真實地存在于管理系統(tǒng)中，是否完全并認真遵守制度規(guī)定。
通過乒瞼控制體系的待續(xù)運行、監(jiān)控與評價，對風險控制提出改進要求，進行流程再造，規(guī)范制度建設，全面提升管理水平。
目標是形成內部風險控制與管理的互動機制，進一步提升風險管理能力。
評價風險管理是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，主要通過運用具體的評價指標，采取一定的方式方法，對單位管理層或內部各職能部門及其工作人員從事管理和業(yè)務活動中的經(jīng)濟性、效率性、效益性以及內控管理，風險防范，操作流程等制度、措施、程序執(zhí)行中的可行性、可控性和有效性進行整體評價。
一方面達到促進內部控制制度建設，強化內部管理，有效防范內部風險發(fā)生，確保經(jīng)營總體目標的實現(xiàn)，利用評審資料為領導正確決策提供可行的依據(jù);另一方面將評價結果納入年度業(yè)績考評范疇，以促進執(zhí)行力和遵章自覺性的提高。
評價的依據(jù)是績效評價指標體系和風險管理規(guī)則;評價的基礎是管理審計，是通過管理審計對單位績效指標的真實性和預算執(zhí)行、經(jīng)濟業(yè)務處理流程執(zhí)行的有效性等方面進行績效和管理狀況的檢查、審核后，對其進行的評價。
這個評價必須圍繞單位的績效情況和管理情況進行。
評價應把握好兩個方面:。
1.評價標準。
建立績效評價指標體系，對經(jīng)營行為的經(jīng)濟性、效率性、效益性進行評價;建立制度執(zhí)行系統(tǒng)評價體系，對執(zhí)行制度和流程過程中的完整性、合理性、協(xié)調性、有效性進行評價。
2評價原則。
(1)客觀性原則。
評價應站在第三者的立場，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實，采取寫實、量化的方法，實事求是地評價單位的管理情況。
(2)全面性原則。
評價管理情況要全面，既要涉及組織機構管理、預算管理、決策管理，又要涉及內部控制制度各環(huán)節(jié)的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實指出差錯的方面。
(3)針對性原則。
根據(jù)管理方面存在的實際問題，找準重點薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地增加分析評價的內容，增大點評力度，以引起被審計單位的重視，促進被審計單位整改。
(4)準確性原則。
評價要以實定論，觀點鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
(5)謹慎性原則。
評價時要以穩(wěn)健、謹慎的態(tài)度，采取寫實的方法，不隨意定性，對未涉及或證據(jù)不足的事項不評價，超出管理審計范圍的事項不評價。
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(四)內部審計能促進公司內部控制制度的完善。
由于內部審計部門在內部控制環(huán)境中，對本企業(yè)管理熟悉，清楚各項業(yè)務的工作流程及關鍵控制點，能對企業(yè)內部組織與個人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對獨立的身份向管理層提出報告，以保證會計信息的真實、保護資產(chǎn)的安全、實現(xiàn)守法經(jīng)營等。
同時，審查在具體管理中各項控制制度的健全性和有效性，以提出切實可行的建議，促進企業(yè)依法經(jīng)營，增強自我約束機制，有效防范經(jīng)營風險，改善管理，提高效益。
2.內部審計是解決信息不對稱的有力措施。
公司所有者和經(jīng)營者之間、經(jīng)營者與下屬管理層之間存在委托代理關系，各主體間進行溝通的重要工具就是會計信息系統(tǒng)，而內部審計最有資格和能力審查、監(jiān)督以會計信息系統(tǒng)為主的信息的真實性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對稱的矛盾。
內部審計通過向管理層提出建立風險管理的相關建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風險”問題。
綜上所述，以風險為導向、以內部控制為主線、以公司治理為目標的風險導向型內部審計其目的是完善風險管理框架下的公司制衡機制，完善公司治理結構。
通過關注重大風險領域，評估組織在特定領域遵守公司行為規(guī)范的情況，評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標的實現(xiàn)情況，達到防范組織風險、防止舞弊。
并與日常管理融為一體的內部風險控制體系;從而把內部審計從公司管理的層次提到了治理的層次，使內部審計由監(jiān)督者逐步轉變?yōu)榭刂普?、協(xié)調者、參與者和服務者轉變。
可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關者的利益，主要是解決兩個層次的內部管理控制，一是加強對經(jīng)營者的監(jiān)控，二是對經(jīng)營活動的監(jiān)控。
內部審計管理建議書篇十四
審計立項是指確定具體的項目，即審計對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。
審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
1、集團法審部通過對集團的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風險來制定年度，經(jīng)批準后逐項實施。
2、由集團總經(jīng)理或董事會下達的計劃外專項審計任務。
3、由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務。
（二）審計批準與授權。
對于已立項的審計項目，法審部應在審計實施前以正式報告的形式報集團總經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準與授權。
在確定內部審計事項后，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內容：
（一）初步確定具體審計目標和范圍。
1、內部審計的總目標是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務，審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結束后的審計評價。
2、內部審計的范圍一般包括以下幾個方面：
1）公司內部的恰當性、有效性。
2）信息、資料的準確性、完整性、可靠性。
3）經(jīng)營活動的效率和效果。
4）資產(chǎn)的完整和利用情況。
5）工程項目的預（概）、決算情況。
6）投資項目的可行性、可控性和效益性。
7）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。
審計人員應根據(jù)具體的審計任務確定具體的審計范圍以確保審計目標的實現(xiàn)。
（二）研究背景資料。
不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據(jù)實際業(yè)務的需要，審計部門應安排適當?shù)膶徲嬋藛T，指定審計項目負責人，成立審計小組，并對審計工作進行具體的安排。審計小組成立的同時，應初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結束及的提出時間。
（四）準備初步審計方案。
審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定，并在審計工作實際進行中根據(jù)需要進行修改和調整。在被審計單位背景資料不全或實施突擊性檢查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。
（五）計劃的提交方式、時間和對象。
（六）發(fā)出審計通知書。
在審計前，審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關事項。在經(jīng)授權實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。以上為審計工作的準備階段，完成準備工作后，審計工作即進入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。
（一）審計座談會。
審計開始前，審計人員應與被審計、及其他相關人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。
（二）實地考察。
審計人員應實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設備、職員及業(yè)務情況，對被審計單位的業(yè)務活動獲得感性認識。
（三）研究文件資料。
對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。
（四）編寫初步調查說明書。
初步調查完成后，審計人員應編寫簡要的初步調查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調查的實施情況。
（一）分析性程序（比較、比率和）。
審計人員應根據(jù)財務報表和有關業(yè)務（項目）數(shù)據(jù)計算相關比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況或項目的實施和完成情況。主要的分析、比較包括：
實際與預算的比較；
年度內各月份數(shù)據(jù)的比較及；
年度間數(shù)據(jù)的比較及；
賬戶間關系分析；
財務和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構的分析比較；
審計人員通過比較和分析各項指標所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應引起充分關注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領域。
（二）描述和分析內部控制設計的恰當性。
審計人員應采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現(xiàn)有的。審計人員應在認真研究、分析被審計單位現(xiàn)有內部的相關制度、規(guī)定等文件的情況下，對內部設計的恰當性進行評價。
（三）初步分析和評價內部控制執(zhí)行的有效性。
1、審計人員可采用內部控制調查表或詢問相關人員等方式獲得內部控制執(zhí)行情況的相關信息。
2、審計人員可采用對經(jīng)營活動進行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。
“穿行測試”是審計人員針對關鍵控制點，選取一定的交易和經(jīng)營活動進行程序測試或文件測試（根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、復核，以測試真實性，了解經(jīng)營活動或項目實施的實際處理是否與預期一致。
3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進行信息系統(tǒng)的相關測試。
信息系統(tǒng)的內部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。尤其是集團各下屬企業(yè)和部門的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財務信息等的準確、完整性。審計人員應對被審計單位信息系統(tǒng)的內控制度進行全面熟悉與分析，并根據(jù)實際情況進行相關的測試。
4、分析重大風險領域，確定重點審計的范圍及方法。
通過對內部控制系統(tǒng)進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的內部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點。
（一）實質性測試及詳細檢查。
實質性測試及詳細檢查是在對內部控制的初步評價基礎上，運用適當?shù)膶徲嫾夹g詳細審查、評價被審計單位的經(jīng)營活動。
（二）審計證據(jù)的收集及判斷。
審計人員應收集充分的、可靠的、相關的和有用的審計證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復算、詢問等），進行審核、分析與研究，形成審計判斷。一般應包括以下內容：
1、加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。
2、運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。
3、巡視庫房，抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計價的準確性。
4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。
5、盤點現(xiàn)金，核對余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實核對情況。
6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結算的準確性。
7、審核收費系統(tǒng)的收入日報表、商品銷售日報表、現(xiàn)金收入日報表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致。
8、審核各類經(jīng)濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執(zhí)行情況進行審查與評價。
9、審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。
10、檢查采購計劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。
11、采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等。
12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款。
13、審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。
內部審計人員通過執(zhí)行初步調查、符合性測試和詳細審查，收集適當?shù)?、有用的及相關的審計證據(jù)，并通過分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當?shù)膶徲嫿ㄗh。
（一）審計發(fā)現(xiàn)。
審計發(fā)現(xiàn)應包括事實、標準及期望、原因及結果。事實是指在審計過程中審計人員發(fā)現(xiàn)的實際情況、相關問題。標準及期望是指評價這些問題所依據(jù)的相關政策、規(guī)范、考核目標、預算指標等。原因是審計人員分析的實際情況與相關標準產(chǎn)生差異的原因。結果是指實際情況與標準產(chǎn)生差異造成的影響及相關風險。審計人員應用書面文字、相關圖表等詳細闡述相關的審計發(fā)現(xiàn)，審計人員成文的審計發(fā)現(xiàn)應有相關的審計證據(jù)來支持。
（二）審計建議。
審計人員應根據(jù)具體的內部控制情況及相關的審計發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計單位完善內部控制、降低經(jīng)營風險。
（一）審計復核與監(jiān)督。
審計項目負責人應對審計人員的審計工作底稿及收集的相關證明資料進行詳細的復核，并對審計人員實施的相關審計程序進行適當?shù)谋O(jiān)督和管理。
（二）整理審計工作底稿并編寫意見交換稿。
1、外勤工作中，審計人員應對編制的審計工作底稿及收集的相關文件、報表、記錄等證據(jù)資料及時整理、歸類。審計人員應根據(jù)統(tǒng)一的標準對審計工作底稿及證據(jù)資料編制索引號，以便查閱。
2、召開退出會議前，審計項目負責人應編寫詳細的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。意見交換稿應簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發(fā)現(xiàn)和初步的審計建議進行詳細闡述。
（三）交換意見。
與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。
1、重大問題主要是指，在審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進行的重大違規(guī)或對集團利益造成嚴重損害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關的措施。審計人員應根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質及影響，確定溝通的對象，并報集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理批準。
2、召開退出會議，就相關審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。
外勤工作結束前，審計人員應與被審計單位負責人及相關責任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。雙方應在意見交換書上簽名確認。對在有關問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。
（四）編制正式審計報告。
外勤工作結束后，審計項目負責人應及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎上根據(jù)與被審計單位溝通的結果，正式編制完成。審計報告應用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結論，并適當?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。被審計單位對審計結論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。
（五）審核并報送審計報告。
審計部門負責人應對審計報告及相關的審計資料進行詳細審核，確認后正式報送給集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理，并對審計結果進行簡要的口頭匯報。法審部也應將經(jīng)批準的審計報告送與被審計單位并確認其已收到。
在出具了正式的審計報告后，審計部門應關注被審計單位對審計結果及集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理對相關事項處理決定的態(tài)度。在認為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當?shù)慕鉀Q。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準。審計人員應對相關的風險進行評價，并將后續(xù)審計的結果及相關的風險評價報告集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理。
審計評價是指法審部負責人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結、評價。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及法審部負責人的總結評價三個層次構成。每一個審計項目完成之后，法審部負責人都應督促審計人員、審計項目負責人及時做出書面總結、評價，法審部負責人也應根據(jù)實際情況簽署相關的意見和建議。
完成以上九個步驟后，審計人員應對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內部審計檔案，并由法審部負責保管。
內部審計管理建議書篇十五
第一條為切實加強交通運輸系統(tǒng)內部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進廉政建設，改善行業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關于內部審計的規(guī)定》、交通運輸部《交通行業(yè)內部審計工作規(guī)定》和《關于加強交通建設項目審計監(jiān)督的通知》，結合本單位實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱的內部審計，是交通經(jīng)濟監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內部審計機構依法獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬企事單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，以及為加強內部控制和風險管理、實現(xiàn)經(jīng)濟目標提供保證和咨詢服務的行為。
第三條內部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議批準后實施。內部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對本局及所屬企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動獨立進行審計監(jiān)督。
第四條內部審計機構堅持依法審計、服務大局、突出重點的工作方針，堅持審計、指導、促進相結合的原則，執(zhí)行內部審計準則，規(guī)范內部審計行為，防范審計風險，提升審計價值。
第二章審計機構與人員。
第五條內部審計工作由財務統(tǒng)計股負責。
第六條財務統(tǒng)計股根據(jù)內部審計工作需要，配備具有審計或會計專業(yè)知識的專(兼)職內部審計人員，并保持人員的相對穩(wěn)定。
第七條內部審計人員依法開展內部審計工作，被審計的單位和人員應予以積極配合，依法保護審計人員的合法權益，任何單位和個人不得打擊報復。
第八條內部審計人員開展內部審計工作，應當嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準則，忠于職守，依法審計，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊、玩忽職守；內部審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當主動申請回避。
第九條內部審計人員應當不斷接受業(yè)務后續(xù)培訓，不斷提高業(yè)務能力，確保審計質量。
第十條內部審計人員專業(yè)技術職務資格的取得和聘任，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 內部審計工作所需的經(jīng)費，列入局財務預算。
第十二條 內部審計人員享受適當崗位補貼，具體標準按照財政部門或參照當?shù)貙徲嫏C關的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 在審計力量不足時，財務統(tǒng)計股經(jīng)局主管領導和主要負責人批準，可從其他部門抽調相關專業(yè)人員協(xié)助配合內部審計工作。
第三章審計職責。
第十四條財務統(tǒng)計股在主管領導和局主要負責人的領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章制度，對所屬各企事業(yè)單位和工程建設項目的財政、財務收支及其經(jīng)濟效益進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計監(jiān)督權。
第十五條內部審計工作接受縣審計局和上級內部審計機構的業(yè)務指導和監(jiān)督，及時辦理其交辦的內部審計事項，并報告工作。
第十六條財務統(tǒng)計股根據(jù)工作需要，可授權所屬單位內部審計機構辦理審計事項，并指導檢查審計工作開展情況。所屬單位內部審計機構應按要求辦理并接受指導、及時報告工作。
第十七條財務統(tǒng)計股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財務隸屬關系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系，履行下列職責：
(一)對所屬企事業(yè)單位的財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動進行審計；
(二)對所屬事業(yè)單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；
(三)按照干部管理權限，對本局內設機構及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計；
(四)對所屬企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；
(五)對所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；
(六)對所屬企事業(yè)單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；
(九)配合國家審計機關、上級內部審計機構和會計師事務所對本局的審計工作；
(十)法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計事項。
第十八條財務統(tǒng)計股管理和指導所屬單位內部審計工作的主要職責是：
(一)研究制定內部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法；
(三)明確工作重點，下達年度審計工作計劃，提出具體工作要求；
(四)組織開展專項審計調查；
(五)組織內部審計理論研究，培訓內部審計人員；
(六)總結、交流內部審計工作經(jīng)驗，表彰、宣傳內部審計工作先進單位(集體)和個人；
(七)配合有關部門對打擊報復內部審計人員依法履行審計職責的行為進行調查。
第十九條 財務統(tǒng)計股應當向縣審計機關和上級內部審計機構報送下列資料：
(一)內部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結；
(三)審計報告、審計調查報告和審計決定；
(四)嚴重違法、嚴重損失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告；
(六)內部審計工作信息、經(jīng)驗材料；
(七)其他有關資料。
第二十條 財務統(tǒng)計股在年度結束后，應將審計計劃執(zhí)行情況及時向局主管領導和主要負責人提交總結報告。
第四章審計權限。
第二十一條 內部審計的主要權限是：
(二)參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等方面的有關會議，召開與審計事項有關的會議；
(四)檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營、財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；
(五)檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
(六)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；
(七)對正在進行的嚴重違法和嚴重損失浪費的行為，作出臨時制止決定；
(十)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進管理、提高效益的建議；
(十一)根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機構對其進行審計；
(十二)對違法和造成損失浪費的單位和個人，給予通報批評或提出追究責任的建議；
(十三)對局有關部門及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。
第五章審計程序。
第二十二條根據(jù)主管領導和局主要負責人批準或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排開展審計工作，其他審計工作依據(jù)縣審計局和上級內部審計機構等授權部門委托開展審計工作。
第二十三條審計一般采取預先通知方式，審計通知書以書面形式在審計前3日送達。被審計單位在接到審計通知書后，應認真按照審計通知書的要求做好準備工作；如遇特殊情況應及時說明。
第二十四條審計工作按如下程序進行：
(一)實施審計前，應成立審計小組，指定小組負責人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、審計內容和審計方式。
(二)實施審計時，審計人員應認真聽取被審計單位有關情況介紹，調查內部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會計憑證、帳薄、報表和反映經(jīng)濟活動的有關資料；對審計事項，應取得證明材料，填寫審計工作記錄單，編制審計工作底稿；審計工作記錄單由相關人員簽章確認。
(三)審計現(xiàn)場工作結束后，審計組應就被審計內容發(fā)表審計意見，形成審計報告(征求意見稿)。
(四)審計組將審計報告(征求意見稿)，征求被審計單位或有關人員的意見。被審計單位或有關人員應在收到審計報告(征求意見稿)之日起10個工作日內提交書面意見。在規(guī)定時間內未提交書面意見的，視同無異議。
(五)審計組將審計報告(征求意見稿)、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見，送財務會計科負責人或其授權人員進行復核。復核完畢，擬出審計報告，連同審計報告(征求意見稿)和被審計單位的書面意見，一并報送主管領導和局主要負責人或局長辦公會議審批。
(六)將經(jīng)批準的審計報告(必要時出具的審計決定)，送達被審計單位或有關人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定的期限內以書面形式反饋執(zhí)行結果。
(七)被審計單位或有關人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領導和局主要負責人或局黨委提出，局主要負責人應當及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。
第六章獎懲。
第二十五條對審計工作成績顯著的財務會計和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護國有財產(chǎn)的有功人員，局應當給予精神或物質獎勵，并報請上級有關部門予以表彰獎勵。
第二十六條 對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，由局依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第二十七條被審計單位不配合內部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或報復陷害內部審計人員的，局應當依照有關規(guī)定及時予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第七章附則。
第二十八條本制度由衡南縣交通運輸局財務統(tǒng)計股負責解釋。
第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。
內部審計管理建議書篇十六
內部審計要將出發(fā)點立足于內部控制制度，從會計控制以及管理控制兩個方面著手，著重考查醫(yī)院在經(jīng)營中凸顯的特性，也要對一些重要的單位或者是部門在會計核算過程中是否符合有關要求進行核實。具體的說，主要從以下兩個方面加大審計力度。
（一）對內部控制的健全性和完整性進行審查。
資金的來源和運用是經(jīng)濟運行活動的基本表現(xiàn)，而醫(yī)院的經(jīng)濟活動也同樣有著同樣的表現(xiàn)。審查內部控制的健全性和完整性其實質是確定醫(yī)院是否建立了有效的監(jiān)管制度來檢查資金來源和運用，并且保證其內容的齊全性以及方法的有效性。
（二）審查內部控制制度是否有效。
有效性一直是各種制度所要追尋的最好的效果。醫(yī)院的管理也在不斷的進步，不斷的進行完善，并且醫(yī)院也制定了相關的制度，這些制度也起到了很積極的作用。但是醫(yī)院缺乏內部制度審計，使得醫(yī)院的管理制度不能更好的執(zhí)行。更甚者，這些制度在時間的淡化下，也變成了擺飾，沒人重視，更得不到有效執(zhí)行。近年來，醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生了幾次關于財務摞用、貪腐事件，就是因為沒有很好的執(zhí)行內部控制制度，而這就是因為沒有內部審計制度或者是有也沒有很好的執(zhí)行。
另外，對財務收支進行定期審計，可以引起醫(yī)院對財務收支核算的重視，提高增收節(jié)支。對醫(yī)院資金的一收一支進行內部審計，找尋到醫(yī)院的.財務在收支所存在的問題，以及在收支制度上的不完善，并且提出相應的相關解決方案方面的意見，領導就這些意見做出有利于提高醫(yī)院效益的決策。
首先，對醫(yī)院收入的審計。醫(yī)院的收入主要來源于醫(yī)療服務和藥品，其價格都是由物價部門出示標準，而內部審計主要是為了檢查所出售價格是否與按照物價部門標準，看是否有錯收、漏收等情況，還有檢查在核算收入時是否及時準確真實。
其次，對大額資金支付的審計。是指對支付的大額資金進行審計，這些支付費用在醫(yī)院并不是時常有，然而因其交易額度特別大，一旦出現(xiàn)紕漏，醫(yī)院會受到一定的損失。這些支付包括維修基礎建筑的費用，購買置辦醫(yī)療設備的費用，還有各個階層的職員的工資和科研費用等等。這些費用均要通過嚴格的審計，雖然醫(yī)院設有有關部門管理負責這些業(yè)務，但是并不能確保這些部門實施的有效性，而內部審計剛好起到監(jiān)督作用。
最后，對于日常生活的經(jīng)濟監(jiān)督的審計對醫(yī)院的發(fā)展也有非常大的好處。要審計醫(yī)院日常開支是否得當，有沒有浪費，或者是審批是否存在問題，有沒有虛報的情況，內部審計也可以為保障職員福利發(fā)揮作用。有了內部審計的監(jiān)督作用，醫(yī)院的日常開支可以盡可能的減少浪費，同樣也可以防范經(jīng)濟性的犯罪。
總而言之，醫(yī)院的內部審計對于醫(yī)院的管理進入現(xiàn)代化有很重要的作用，內部審計在醫(yī)院經(jīng)濟管理中是不可或缺的環(huán)節(jié)，可以使醫(yī)院的經(jīng)濟更好的運行，更加完善自己的體制，增強了在醫(yī)院體系中的競爭能力，同樣更好的遵循市場規(guī)律。當然，各個部門的配合會使內部審計的作用效果更明顯，更加有效，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。內部審計也要做到客觀、公正，使之走向制度化、規(guī)范化。
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