7.總結(jié)是將過去的經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為具體的知識(shí)和智慧的過程寫總結(jié)時(shí)要注意審視自己的不足和錯(cuò)誤，以便更好地改進(jìn)和提升?？偨Y(jié)范文可以為我們提供新的思維和視角，激發(fā)我們對(duì)總結(jié)的興趣和熱情。
貨幣資金管理研究論文篇一
答案：
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。
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其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
(一)銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票能夠用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也能夠用于支取現(xiàn)金。
(三)信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的`款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡;按信用等級(jí)分為金卡和普通卡;按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。
(四)信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。
(五)存出投資款。存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。
(六)外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
貨幣資金管理研究論文篇二
流動(dòng)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液。一個(gè)良好的資金流管理可以使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步上升，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。反而言之，如果現(xiàn)金流失控，將嚴(yán)重制約企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。流動(dòng)資金流的風(fēng)險(xiǎn)管控需要從企業(yè)的整體內(nèi)控架構(gòu)入手，這樣，才不會(huì)“一葉障目，不見泰山?！辫b于此，本文將對(duì)公司的流動(dòng)資金管理，從公司內(nèi)控層面、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作、投資策略等方面作一分析調(diào)查。
一、公司概況及財(cái)務(wù)情況簡(jiǎn)介
公司是以石油、化工為主要產(chǎn)品的制造業(yè)。在經(jīng)歷了近幾年的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)模?，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關(guān)，預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)也達(dá)千萬。公司現(xiàn)有員工近千人。
目前公司的流動(dòng)比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產(chǎn)品的平均毛利率均達(dá)到20%以上。多元化的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過，從近兩個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表來看，隨著公司銷售規(guī)模的日漸擴(kuò)張，公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生了一定的缺口。同時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，存貨周轉(zhuǎn)率的下降，給公司的流動(dòng)資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會(huì)給公司帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。
資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，尤其在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，現(xiàn)金流遠(yuǎn)比利潤(rùn)更為重要，因?yàn)橘Y金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產(chǎn)的案例比比皆是。可能企業(yè)的賬面利潤(rùn)很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)失靈。公司是以化工產(chǎn)品為主的行業(yè)，對(duì)于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強(qiáng)烈，化工產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲(chǔ)備資金去應(yīng)對(duì)市場(chǎng)行情的多變化?？礈?zhǔn)市場(chǎng)時(shí)機(jī)，隨時(shí)備貨，隨時(shí)出貨。所以，公司對(duì)于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭(zhēng)取較高額度的信貸資金。
從利潤(rùn)表中可以看出，公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用還是相當(dāng)偏高的，說明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時(shí)，也應(yīng)時(shí)刻保持警惕。目前，國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)非常嚴(yán)峻，國(guó)家的貨幣政策一再縮緊，存款準(zhǔn)備金一再上調(diào)，收緊了市場(chǎng)上大量的流動(dòng)資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場(chǎng)利率的波動(dòng)一再上升，給企業(yè)帶來較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力是一個(gè)巨大的考驗(yàn)。一旦“錦上添花、落井下石”的銀行對(duì)公司停止放貸，將會(huì)給公司的經(jīng)營(yíng)帶來致命的沖擊。
二、公司應(yīng)收賬款的情況及合理建議
從公司的應(yīng)收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來分析，是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。這樣，也就伴隨著壞賬風(fēng)險(xiǎn)也在悄然增大。隨著公司銷售規(guī)模的擴(kuò)大，有些業(yè)務(wù)員為了提高自己的銷售業(yè)績(jī)，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時(shí)收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此，在利潤(rùn)和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應(yīng)該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤(rùn)?還是在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的前提下去保證資金流?在這一點(diǎn)上，我們認(rèn)為應(yīng)該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎(chǔ)上再去實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)大化，這里我們作一假設(shè)，如果a公司的款能在開票后100%的收回，利潤(rùn)為80萬;另一家b公司利潤(rùn)是100萬，但是開票后只能收回50萬元，那么我們應(yīng)該選擇做a的業(yè)務(wù)。
公司的應(yīng)收賬款應(yīng)該實(shí)行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎(chǔ)上，設(shè)定一定上限，如果達(dá)到或者超出這個(gè)上限，那么就示為警戒，應(yīng)該適當(dāng)壓縮應(yīng)收賬款規(guī)劃。對(duì)于這一點(diǎn)，我們可以分幾種情況來考慮，區(qū)別對(duì)待。
1)對(duì)于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。
2)對(duì)于一些央企，即國(guó)家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務(wù)，銷售人員可以主動(dòng)出擊，因?yàn)椋Y金對(duì)于他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。
3)對(duì)于其他企業(yè)，應(yīng)該定期對(duì)于這些客戶作一調(diào)研，內(nèi)部評(píng)級(jí)，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設(shè)定一個(gè)合理區(qū)間。隨時(shí)關(guān)注這些企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)。
我們應(yīng)該對(duì)客戶進(jìn)行優(yōu)化，全保優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，來增加企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力?！岸朔▌t”是有道理的，80%的利潤(rùn)是由20%的客戶所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數(shù)量，更應(yīng)該注重他們的質(zhì)量。
三、關(guān)注存貨與應(yīng)付賬款的周期，合理運(yùn)用銀行資源來降低企業(yè)成本
公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長(zhǎng)了近20%。這就意味著公司的流動(dòng)資金被占用了一部分。同時(shí)，存貨的增加，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的增加。財(cái)務(wù)上需要分析存貨的結(jié)構(gòu)，看是否有庫(kù)存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統(tǒng)設(shè)定的安全庫(kù)存。是什么原因?qū)е麓朔N情況的發(fā)生。如果是為了市場(chǎng)行情看漲屯貨，那就要隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)。協(xié)助銷售人員做好期權(quán)交易。對(duì)于存貨上升，造成應(yīng)付款余額的上升，采購(gòu)人員要引起密切關(guān)注。與供應(yīng)商談妥合適的付款價(jià)格與付款條件，適當(dāng)?shù)难娱L(zhǎng)應(yīng)付款的日期。但同時(shí)也要注意，并不是一味拉長(zhǎng)付款周期就是好事，在一定程度上，可能會(huì)困擾資金的預(yù)測(cè)。如果在未來的期間，企業(yè)的`資金一旦緊張，無法按期支付貨款時(shí)，將會(huì)給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來較大的難度。其實(shí)，應(yīng)付賬款也是買方采用的一種最簡(jiǎn)單、最方便的短期負(fù)債融資方式，公司在利用時(shí)，只要適度掌握，控制賒購(gòu)商品數(shù)額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，在付款方式時(shí)，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產(chǎn)品也非常豐富，每個(gè)銀行會(huì)有自己的特定的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產(chǎn)品。常見的有短期變長(zhǎng)期、大變小、多變少等銀票轉(zhuǎn)換方式，遠(yuǎn)比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當(dāng)然，這也取決于客戶與銀行的關(guān)系與談判能力?？傊緵Q策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。
四、對(duì)于公司發(fā)展的合理化建議
從宏觀角度出發(fā)，在“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營(yíng)思路里，公司的流動(dòng)資金流決定企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，盈利質(zhì)量、流動(dòng)性，同時(shí)也反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴(kuò)張帶給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。諸如資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、回款風(fēng)險(xiǎn)、期間費(fèi)用失控、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、原材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)。把握好規(guī)?；摹岸取?，并做好過程控制，便可以化險(xiǎn)為夷。針對(duì)公司目前的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于做好流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，提出幾個(gè)建議以供決策層的參考：
1)從業(yè)務(wù)層面上，精干主業(yè)，業(yè)務(wù)剝離?；谛袠I(yè)特性，公司在業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)，要多選擇利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)較高的業(yè)務(wù)，同時(shí)及時(shí)擯棄一些利潤(rùn)率相對(duì)較低、或者已退出市場(chǎng)的業(yè)務(wù)，突出核心業(yè)務(wù)，結(jié)構(gòu)化有重點(diǎn)投入資金，這樣會(huì)給企業(yè)的流動(dòng)資金帶來極大的緩和。
2)壓縮公司存貨規(guī)模。給各產(chǎn)品核定合理庫(kù)存，由采購(gòu)部對(duì)總體庫(kù)存承擔(dān)管理責(zé)任，各產(chǎn)品系負(fù)責(zé)人承擔(dān)各自庫(kù)存管理責(zé)任;發(fā)貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產(chǎn)的趕緊生產(chǎn)，盡快開票，加強(qiáng)資金的快速回籠。
3)與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。選擇幾家有實(shí)力的供應(yīng)商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時(shí)間付款，同時(shí)向其提供最低采購(gòu)數(shù)量或者采購(gòu)金額，要求供應(yīng)商按時(shí)保質(zhì)保量交貨，且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價(jià)格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉(zhuǎn)嫁到供應(yīng)商上面。
貨幣資金管理研究論文篇三
1總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項(xiàng)收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個(gè)人均不得私設(shè)小金庫(kù)，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會(huì)計(jì)——財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會(huì)計(jì)”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。
2資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財(cái)務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實(shí)行職責(zé)分工、實(shí)施內(nèi)部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應(yīng)按照國(guó)家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
2.3公司對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級(jí)授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理。
2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3現(xiàn)金的管理
3.1公司收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、保健、降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、差旅費(fèi)、福利補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點(diǎn)以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。
3.2庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。
3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點(diǎn)庫(kù)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符，及時(shí)查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫(kù)。
3.5必須建立定期和不定期的.現(xiàn)金盤庫(kù)制度，以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。
3.5.1財(cái)務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)，并做好記錄。
3.5.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。
3.6庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定為元（含2000元），庫(kù)存現(xiàn)金不得超過公司核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過時(shí)必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時(shí)核對(duì)準(zhǔn)確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個(gè)人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護(hù)送。
3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)于每周禮拜三前告知財(cái)務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報(bào)銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。
4.2嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不無理拒付款項(xiàng)、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時(shí)存款賬戶。為加強(qiáng)專項(xiàng)資金的專戶存儲(chǔ)、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購(gòu)等需在外地辦理臨時(shí)結(jié)算時(shí)，可以開立臨時(shí)存款賬戶，但須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準(zhǔn)以個(gè)人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個(gè)人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的記賬憑證支付款項(xiàng)，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請(qǐng)借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號(hào)碼、用途、預(yù)計(jì)金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)書面向財(cái)務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請(qǐng)的用途和預(yù)計(jì)金額范圍使用支票，并對(duì)借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時(shí)向開戶銀行掛失，同時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4.4賬務(wù)核對(duì)規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時(shí)逐筆登記，序時(shí)核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對(duì)，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
4.5財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。
5.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
貨幣資金管理研究論文篇四
第一章總則第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定，
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章總公司資金計(jì)劃控制第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。4．發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。6．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理（一）現(xiàn)金收入的管理1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)，貨幣資金管理研究論文篇五
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金；
第三條：貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員，并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，同時(shí)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
第四條：出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。
第二章現(xiàn)金管理
第五條：公司專門設(shè)立出納人員1名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作，并對(duì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
第六條：根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條：公司經(jīng)營(yíng)過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條：出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào)，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時(shí)備查。
第九條：為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫(kù)存量不超過2萬元，超過部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)。
第十條：對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購(gòu)、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。
第十一條：出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，及時(shí)查找、糾正差異，以確保帳、實(shí)相符。
第十二條：每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保帳、帳相符。
第十三條：出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條：公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“申請(qǐng)書”，交公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能執(zhí)行。
第十五條：出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記帳”，并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號(hào)”的各銀行存款的'收、支、存金額，編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”。
第十六條：出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時(shí)，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書后解交到開戶銀行，以便及時(shí)入帳，保證資金的安全。
第十七條：對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購(gòu)、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，審核“付款申請(qǐng)單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。
第十八條：出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對(duì)帳單”，公司應(yīng)安排其他會(huì)計(jì)人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對(duì)帳單”，并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對(duì)，查找差異并找出原因后，編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)備案，上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。
第十九條：每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致，并編制“銀行存款核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。
第四章：銀行票據(jù)管理
第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)指定專門人員向開戶銀行購(gòu)買，并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。
第二十一條：出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
第二十二條：公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印鑒章”的控制和管理，在開設(shè)“銀行帳戶”時(shí)，一般在開戶銀行預(yù)留三件“印鑒章”，包括：公司財(cái)務(wù)專用章、董事長(zhǎng)私人印章、出納私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財(cái)務(wù)專用章和董事長(zhǎng)私人印章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管；出納私人印章由出納自行保管。
第二十三條：出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過萬元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。
a、第二十四條：出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書”等銀行票據(jù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對(duì)外付款。
第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí)，除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的*外，一律需要收款對(duì)方提供“收款收據(jù)”，以備日后結(jié)算、對(duì)帳使用，并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條：出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記清楚。
第二十七條：出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”，并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時(shí)可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第二十八條：出納人員應(yīng)將公司對(duì)外開具的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”，將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。
第五章附則
第二十九條：本制度的制訂、修改與解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。
第三十條本制度呈送董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽署后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
『以上內(nèi)容互聯(lián)網(wǎng)獲取，不代表學(xué)習(xí)動(dòng)力觀點(diǎn)，看貼回復(fù)是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)和美德！』
貨幣資金管理研究論文篇六
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的.差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。第十四條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入的管理。1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。（二）銀行結(jié)算支出的管理1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。5．一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。第五章報(bào)帳銷帳第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
貨幣資金管理研究論文篇七
摘要：醫(yī)院貨幣資金審計(jì)是對(duì)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金進(jìn)行的審計(jì)。由于貨幣資金是醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，故它的增減變動(dòng)與醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)及藥品與器材供應(yīng)過程息息相關(guān)。由于貨幣本身是一種可以充當(dāng)一般等價(jià)物的特殊商品，便倍受不法分子的注視，因此，筆者結(jié)合工作實(shí)際認(rèn)為，加強(qiáng)醫(yī)院貨幣資金的審計(jì)勢(shì)在必行。醫(yī)院貨幣資金審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面[1，2]。
1對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的審計(jì)。
1.1審查醫(yī)院崗位責(zé)任制度會(huì)計(jì)和出納的崗位職責(zé)要嚴(yán)格劃分清楚，以便互相牽制，嚴(yán)密手續(xù)，堵塞漏洞。
1.2審查醫(yī)院程序控制制度是否建立嚴(yán)格的收付業(yè)務(wù)程序。首先嚴(yán)格現(xiàn)金收付款清點(diǎn)制度。收付款時(shí)，要認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記;其次嚴(yán)格支票登記制度。開出支票要按單位、貨款用途、金額等進(jìn)行登記，支票和支票專用印章要分開妥善保管。
1.3審查醫(yī)院預(yù)算控制制度通過醫(yī)院預(yù)算對(duì)收支進(jìn)行總體控制，超預(yù)算部分是否按有關(guān)規(guī)定辦理追加預(yù)算手續(xù)。
1.4審查醫(yī)院審批控制制度是否堅(jiān)持院黨委領(lǐng)導(dǎo)下的“一只筆”審批制度，超過一定數(shù)額是否經(jīng)過醫(yī)院辦公會(huì)或院常委會(huì)研究決定，以杜絕亂開口子現(xiàn)象的發(fā)生。
2對(duì)醫(yī)院庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)。
對(duì)醫(yī)院庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)主要是通過對(duì)現(xiàn)金日記賬的審查來進(jìn)行的。它具體包括兩個(gè)方面:。
(1)查現(xiàn)金的發(fā)生額，以明確現(xiàn)金增減變化的過程是否正常、合規(guī);。
(2)查現(xiàn)金的余額，以確認(rèn)現(xiàn)金增減變化的結(jié)果是否真實(shí)可信。因此，現(xiàn)金的審查應(yīng)通過審查現(xiàn)金收付憑證和盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物來完成。
2.1醫(yī)院現(xiàn)金日記賬的審計(jì)審查醫(yī)院現(xiàn)金日記賬，通常應(yīng)注意以下幾點(diǎn):。
(1)現(xiàn)金日記賬的開設(shè)是否合理合法。一般來說，一所醫(yī)院僅有一本現(xiàn)金日記賬，但是當(dāng)醫(yī)院同時(shí)擁有人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)該區(qū)別不同的幣種開設(shè)明細(xì)賬，同時(shí)應(yīng)注意上述外幣現(xiàn)金的提取是否有正當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)，有無違反外幣管理的規(guī)定。
(2)審查現(xiàn)金賬收付雙方的記載是否與實(shí)際現(xiàn)金的收支相符。
(3)審查庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過規(guī)定的限額。醫(yī)院日常零星開支所需的現(xiàn)金，通常是由開戶銀行根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況來核定的。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全。審查時(shí)若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額有超過規(guī)定限額的情況，應(yīng)予以糾正。但此項(xiàng)現(xiàn)金定額不包括醫(yī)療收費(fèi)班組各收銀員的零星周轉(zhuǎn)金，及當(dāng)天未及解交銀行醫(yī)療收入的現(xiàn)金。
(4)現(xiàn)金賬余額、小計(jì)、合計(jì)數(shù)是否正確。對(duì)現(xiàn)金賬中出現(xiàn)的紅字余額，必須查明原因，確定其性質(zhì)，是屬于記賬技術(shù)的過失錯(cuò)誤，還是屬于有意的舞弊行為。
(5)庫(kù)存現(xiàn)金是否及時(shí)入賬。醫(yī)療收入的現(xiàn)金是否及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金實(shí)存數(shù)是否與賬面相符，是否有以收入坐抵支出的情況。
(6)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否按順序入賬以及現(xiàn)金賬戶的余額方向是否正常。
2.2醫(yī)院現(xiàn)金收付憑證的審查。
2.2.1醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的審查審查現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是否正確，要以收入手續(xù)是否嚴(yán)密為重點(diǎn)，認(rèn)真審查原始憑證，從中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入的問題。審查醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)主要審查以下幾點(diǎn):。
(1)審查是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)通過銀行結(jié)算的業(yè)務(wù)是否收取了現(xiàn)金。
(2)審查有無套用結(jié)算賬戶現(xiàn)象。如有的單位或個(gè)人為了利用醫(yī)院的銀行賬戶辦理匯款結(jié)算業(yè)務(wù)，以現(xiàn)金換取轉(zhuǎn)賬支票或通過銀行匯款。
(3)審查有無挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象。如有的收款人收款后不交或出納員不入賬，擅自將款挪用或轉(zhuǎn)借給他人搞非法活動(dòng)。
(4)審查是否有涂改或弄虛作假，從中竊取現(xiàn)金。審查收據(jù)的抬頭、日期、摘要、金額等是否有涂改現(xiàn)象;審查有無采取偷梁換柱的方法，如開給交款聯(lián)的憑證與現(xiàn)金入賬聯(lián)和存根聯(lián)的憑證兩次填寫，一大一小。
(5)審查有無銷毀收據(jù)進(jìn)行貪污的現(xiàn)象。清查醫(yī)院已使用過的收款憑證存根是否有缺本缺頁(yè)的情況;用收款憑證存根與收款入賬收據(jù)進(jìn)行核對(duì)，查明是否如數(shù)收賬;審查收款次數(shù)與額度有無異?，F(xiàn)象，如有不合常規(guī)的'現(xiàn)象要深入調(diào)查清楚。
2.2.2醫(yī)院現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的審查醫(yī)院現(xiàn)金支付主要審查以下內(nèi)容:。
(1)審查有無違反結(jié)算規(guī)定，將應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而支付了現(xiàn)金。
(2)審查有無不按審批程序支付現(xiàn)金現(xiàn)象，一切未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、有關(guān)人員審核和無經(jīng)手人簽章的付款憑證，出納人員不得支付現(xiàn)金。
(3)審查有無單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的問題。所有單位和個(gè)人，不得以銀行轉(zhuǎn)賬或匯款等方式，將不屬本單位經(jīng)濟(jì)往來款項(xiàng)轉(zhuǎn)到本單位賬戶套取現(xiàn)金。
(4)審查支付現(xiàn)金的憑證是否符合制度規(guī)定。審查憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，有無違反制度、法律的行為。憑證是否真實(shí)有效，有無未經(jīng)稅務(wù)部門統(tǒng)一印制蓋章的假的發(fā)票，有無大、小寫金額不相符，有無抬頭不屬被審單位的發(fā)票等情況。
(5)審查有無虛報(bào)冒領(lǐng)，重復(fù)支付的現(xiàn)象。虛報(bào)冒領(lǐng)容易發(fā)生在自制憑證上，審查時(shí)可用相關(guān)性憑證核對(duì)。如報(bào)銷出差補(bǔ)助天數(shù)，可用車票往返時(shí)間，住宿天數(shù)核對(duì)。
(6)審查支取現(xiàn)金的單據(jù)是否有涂改、挖補(bǔ)、刮擦、消字、退色等痕跡，有無重寫和加字以小改大等現(xiàn)象。
(7)審查有無虛構(gòu)偽造單據(jù)，竊取現(xiàn)金的貪污行為。有的采購(gòu)人員為了貪污公款，不擇手段，有的是通過關(guān)系“幫忙”，有的是通過給“手續(xù)費(fèi)”，有的則是雙方互相串通，采取虛列購(gòu)買物品，空開發(fā)票，虛報(bào)經(jīng)費(fèi)的手法進(jìn)行貪污作弊。因此，審查購(gòu)物發(fā)票時(shí)，一定要注意驗(yàn)收手續(xù)是否齊全。
2.3醫(yī)院現(xiàn)金借據(jù)的審查。
(1)審查因公借款是否符合規(guī)定，對(duì)借款用途不明、超過現(xiàn)金支出范圍、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借據(jù)，要認(rèn)真查清，分別情況嚴(yán)肅處理。
(2)審查是否嚴(yán)格控制私借公款?！悴粶?zhǔn)私人借支公款，個(gè)別確有特殊情況需借用公款的，應(yīng)在本人一個(gè)月工資內(nèi)，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，借款期最長(zhǎng)不超過三個(gè)月，逾期不還者，由財(cái)務(wù)部門從本人工資中扣還。
(3)審查因公外出和探親預(yù)借路費(fèi)是否填寫借據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);歸隊(duì)后是否及時(shí)結(jié)算報(bào)銷。
2.4醫(yī)院庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)審查。
2.4.1清查庫(kù)存現(xiàn)金的基本程序?qū)彶閹?kù)存現(xiàn)金，一般采用盤查法，由被審單位的主管會(huì)計(jì)和出鈉員在審計(jì)人員的監(jiān)督下進(jìn)行盤點(diǎn)。
2.4.2清查庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)注意的事項(xiàng)。
(1)清查庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)采取突擊抽查法進(jìn)行，不能事先預(yù)告，以防臨時(shí)抵補(bǔ)湊數(shù)，搪塞漏洞。
(2)要選擇適當(dāng)時(shí)間和方法。由于在進(jìn)行業(yè)務(wù)工作時(shí)間內(nèi)清點(diǎn)現(xiàn)金，常常會(huì)影響正常工作的進(jìn)行，因而應(yīng)選擇在出納業(yè)務(wù)結(jié)束后或在指定停止現(xiàn)金收付的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行。
(3)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須由清點(diǎn)人員復(fù)點(diǎn)并承認(rèn)，要立即查明情況和原因，查點(diǎn)清單必須由出納員簽章，所有參加查點(diǎn)的人員，都要簽字作證，以免發(fā)生糾紛。
(4)發(fā)現(xiàn)白條、不合法憑證抵庫(kù)存及賬外“小金庫(kù)”時(shí)，要認(rèn)真查明原因及來源和用途。
3醫(yī)院銀行存款的審計(jì)。
銀行存款按其存款的期限和性質(zhì)不同，可分為定期存款和活期存款，按其幣種不同又可分為外幣存款和人民幣存款。
3.1醫(yī)院定期存款的審查主要審查定期存款的余額是否真實(shí)，存單抬頭是否與醫(yī)院名稱一致，存單期限是否有效，存單的利率是否合理。
3.2醫(yī)院活期存款的審查銀行活期存款的審查與對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金審查類似，一方面是通過銀行收付款憑證來審查銀行存款發(fā)生額情況，另一方面是經(jīng)過銀行對(duì)賬單審查銀行余額情況。銀行日記賬既是溝通發(fā)生額和余額的橋梁，又是銀行收支業(yè)務(wù)的分類匯總，故也是進(jìn)行銀行存款審計(jì)的重要環(huán)節(jié)。
3.2.1醫(yī)院銀行存款日記賬的審查主要審查銀行賬戶開設(shè)情況，銀行賬戶管理情況，有無套取現(xiàn)金情況及銀行收付業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)科目。
3.2.2對(duì)銀行存款收入憑證審查主要審查現(xiàn)金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況。
3.2.3對(duì)銀行存款支出憑證的審查主要審查醫(yī)院簽發(fā)的支票及銀行劃撥的款項(xiàng)情況。
3.2.4對(duì)銀行存款出納賬與銀行對(duì)賬單的審查將銀行出納日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)是對(duì)貨幣資金審計(jì)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。
銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額應(yīng)相等。經(jīng)審查兩者出現(xiàn)不等情況，看是否是以下四種情況造成的:。
一是“銀行已收而醫(yī)院財(cái)務(wù)未收”，
二是“銀行已付而醫(yī)院財(cái)務(wù)未付”，
三是“醫(yī)院財(cái)務(wù)已收而銀行未收”，
四是“醫(yī)院財(cái)務(wù)已付而銀行未付”。
對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員可以審閱銀行調(diào)節(jié)表，并使未達(dá)賬項(xiàng)在下期銀行對(duì)賬單中得以證實(shí)。對(duì)于登賬錯(cuò)誤，應(yīng)在查明原因、明確責(zé)任的基礎(chǔ)上，由醫(yī)院財(cái)務(wù)或銀行予以調(diào)整處理。
參考文獻(xiàn)。
貨幣資金管理研究論文篇八
1、強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實(shí)際狀況來科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)要嚴(yán)格按照資金預(yù)算來籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預(yù)算更好的服務(wù)于企業(yè)的資金管理，對(duì)企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預(yù)算管理有切實(shí)有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項(xiàng)資金支付要實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)銀行賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。但如果在預(yù)算的執(zhí)行過程中確實(shí)發(fā)現(xiàn)了預(yù)算的不合理，可以對(duì)于企業(yè)的`資金預(yù)算進(jìn)行全面的考察并結(jié)合企業(yè)決策者的意見了合理的修訂企業(yè)的資金預(yù)算，以確保企業(yè)的資金預(yù)算更符合企業(yè)的需要。
2、建立健全資金管理制度體系,強(qiáng)化日常資金管理。(1)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應(yīng)當(dāng)包含資金預(yù)算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應(yīng)將企業(yè)資金管理制度體系運(yùn)用于企業(yè)資金管理的全過程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。(2)強(qiáng)化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制資金開支范圍，杜絕一切無計(jì)劃的、不合理的資金開支，減少資金浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工，使其樹立資金有償使用的觀念，使各部門自覺的加強(qiáng)其資金使用的管理并控制資金使用的全過程，盡可能的減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用.同時(shí).企業(yè)應(yīng)建立各部門的資金考核制度，定期對(duì)各部門的資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行有效的獎(jiǎng)懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結(jié)合，使企業(yè)的所用員工都樹立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
3、完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)行資金管理人員不相容職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責(zé)分明、相互制約。會(huì)計(jì)、出納崗位應(yīng)相互分離，不允許一個(gè)人辦理資金使用的全過程。積極開展內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督對(duì)于企業(yè)資金管理的有效控制，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到資金管理審計(jì)中去，強(qiáng)化資金事前計(jì)劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。
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第一條為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國(guó)家《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》和江蘇省財(cái)政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級(jí)環(huán)境保護(hù)引導(dǎo)資金使用管理辦法》，制定本辦法。
第二條市級(jí)環(huán)保資金包括市級(jí)污染治理資金、市級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金等。市級(jí)污染治理資金來源為市級(jí)排污費(fèi)收入，市級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金由市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排。
第三條市級(jí)環(huán)保資金使用管理要圍繞國(guó)家、省和市環(huán)境保護(hù)工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點(diǎn)任務(wù)，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問題。
第四條市級(jí)環(huán)保資金計(jì)劃要按照“收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、適度預(yù)留”的原則編制資金預(yù)算。
第五條市級(jí)環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、公正公開”原則，體現(xiàn)示范性和激勵(lì)性，調(diào)動(dòng)區(qū)縣、企業(yè)、項(xiàng)目單位積極性，實(shí)行專款專用，接受社會(huì)監(jiān)督。
第六條市環(huán)保局負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目申報(bào)和項(xiàng)目庫(kù)管理，并會(huì)同市財(cái)政局審批項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，組織完工項(xiàng)目驗(yàn)收，開展績(jī)效評(píng)估。市財(cái)政局負(fù)責(zé)資金預(yù)算安排，對(duì)資金使用情況和日常財(cái)政財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)小組作為市政府專職負(fù)責(zé)環(huán)保工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)市級(jí)環(huán)保資金的項(xiàng)目總體組織協(xié)調(diào)和審核。
第七條市級(jí)環(huán)保資金主要用于支持國(guó)家及省、市“十二五”環(huán)境保護(hù)規(guī)劃及相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃確定的重點(diǎn)工程項(xiàng)目、重要環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項(xiàng)目。主要包括：
(一)區(qū)域大氣污染防治項(xiàng)目。包括揚(yáng)塵控制、機(jī)動(dòng)車排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點(diǎn)行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機(jī)物防治、油氣回收等項(xiàng)目。
(二)區(qū)域性、流域性水污染防治項(xiàng)目。包括污染嚴(yán)重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風(fēng)險(xiǎn)防范及生態(tài)修復(fù)、重點(diǎn)斷面水質(zhì)達(dá)標(biāo)及污染防控等項(xiàng)目。
(三)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)污染源防治項(xiàng)目。包括重金屬污染防治、危險(xiǎn)廢物規(guī)范化處置、持久性有機(jī)污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠污泥無害化處置、放射性廢物安全處置等項(xiàng)目。
(四)農(nóng)村環(huán)境綜合整治及重點(diǎn)生態(tài)保護(hù)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農(nóng)村生活污水、垃圾及農(nóng)業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護(hù)及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護(hù)等項(xiàng)目。
(五)全市環(huán)境監(jiān)測(cè)、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應(yīng)急及環(huán)境保護(hù)宣傳教育培訓(xùn)等環(huán)保能力建設(shè)項(xiàng)目。
(六)環(huán)境保護(hù)科研、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)及推廣應(yīng)用，包括環(huán)?？蒲姓n題、污泥處置示范等項(xiàng)目。
(七)環(huán)境保護(hù)工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項(xiàng)目管理、日常性工作、考核獎(jiǎng)勵(lì)等經(jīng)費(fèi)。環(huán)保資金項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)主要用于項(xiàng)目庫(kù)管理與維護(hù)、項(xiàng)目專家評(píng)審、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等；環(huán)境保護(hù)工作考核經(jīng)費(fèi)要按照鼓勵(lì)先進(jìn)、拉開檔次的原則，采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式安排資金；環(huán)境保護(hù)工作性經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格控制，原則上工作經(jīng)費(fèi)安排額度不得超過總資金額度的3%。
(八)國(guó)家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點(diǎn)污染防治項(xiàng)目以及市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。
第八條市級(jí)排污費(fèi)專項(xiàng)資金主要用于市本級(jí)、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。其中分配至各相關(guān)區(qū)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要依據(jù)各區(qū)上年度征收的排污費(fèi)扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結(jié)合環(huán)境保護(hù)目標(biāo)完成情況和綜合質(zhì)量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。
第九條區(qū)級(jí)資金下達(dá)后，由各相關(guān)區(qū)環(huán)保、財(cái)政部門根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市環(huán)保局、財(cái)政局備案。
第十條市級(jí)排污費(fèi)專項(xiàng)資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新建企業(yè)的污染治理項(xiàng)目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門人員、公用經(jīng)費(fèi)，以及與污染防治不直接相關(guān)的其他項(xiàng)目?jī)?nèi)容。
第十一條市財(cái)政局、市環(huán)保局依據(jù)下年度排污費(fèi)征收計(jì)劃和環(huán)保工作重點(diǎn)，結(jié)合年度財(cái)力狀況，提出專項(xiàng)資金預(yù)算初步安排建議，報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)環(huán)保資金預(yù)算安排建議，提交市政府審定，納入市級(jí)財(cái)政預(yù)算草案。
第十二條市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組每年根據(jù)國(guó)家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、年度工作重點(diǎn)確定環(huán)保資金的主要投入方向。
第十三條市環(huán)保局和市財(cái)政局根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)通知，明確申報(bào)要求。
第十四條市級(jí)環(huán)保資金的申請(qǐng)按照隸屬關(guān)系以項(xiàng)目形式申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企事業(yè)法人。項(xiàng)目申報(bào)單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為區(qū)(縣)的，根據(jù)其隸屬關(guān)系，通過區(qū)(縣)環(huán)保局和財(cái)政局向市環(huán)保局申報(bào)。
第十五條項(xiàng)目申報(bào)條件及提交的材料要求另文規(guī)定。
第十六條各區(qū)(縣)環(huán)保局會(huì)同區(qū)(縣)財(cái)政局對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)審。
第十七條市財(cái)政局、市環(huán)保局對(duì)總投資超過300萬元或申請(qǐng)資助100萬元以上的項(xiàng)目組織專家評(píng)審。
第十八條市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局根據(jù)專家評(píng)審意見，制定項(xiàng)目計(jì)劃，擬定項(xiàng)目補(bǔ)助資金建議方案，每年定期報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)分管市長(zhǎng)簽批后，正式下達(dá)實(shí)行。
第十九條市級(jí)環(huán)保資金對(duì)同一項(xiàng)目的補(bǔ)助比例原則上不得超過該項(xiàng)目總投資的50%，且兩年內(nèi)不得重復(fù)安排。
第二十條市級(jí)環(huán)保資金項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，各承擔(dān)單位向市環(huán)保局、市財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告和資金撥付申請(qǐng)，市財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥款。
第二十一條項(xiàng)目完成后，市環(huán)保局、市財(cái)政局對(duì)竣工項(xiàng)目組織竣工驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)。
第二十二條補(bǔ)助資金使用和自建項(xiàng)目的實(shí)施，應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)和環(huán)保部門的監(jiān)督和檢查。
第二十三條項(xiàng)目承擔(dān)單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目未啟動(dòng)實(shí)施、項(xiàng)目管理不善、進(jìn)展緩慢、損失浪費(fèi)嚴(yán)重、不能如期竣工、未經(jīng)批準(zhǔn)改變技術(shù)方案又不能達(dá)到原技術(shù)方案效果的，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，由市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局收回資金，兩年內(nèi)不得再次申報(bào)環(huán)保資金；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十四條各級(jí)環(huán)保部門、財(cái)政部門及相關(guān)單位在受理市級(jí)環(huán)保資金申報(bào)、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項(xiàng)目申報(bào)(承擔(dān))單位收取任何費(fèi)用。
貨幣資金管理研究論文篇十
１、 職責(zé)分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程。
２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財(cái)務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務(wù)機(jī)關(guān)代開的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行；不得白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設(shè)置小金庫(kù)；任何款項(xiàng)的支付都必須有符合會(huì)計(jì)制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購(gòu)員、汽車司機(jī)、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部實(shí)報(bào)實(shí)銷。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符，如出現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因。
三、 銀行結(jié)算管理
1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)公司銀行賬戶及存款進(jìn)行管理。
2、 銀行結(jié)算紀(jì)律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時(shí)具備采購(gòu)計(jì)劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫(kù)單、采購(gòu)合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的原則，對(duì)以下幾個(gè)條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟(jì)狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；
（3）雙方簽訂有效購(gòu)銷合同。
4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購(gòu)部門提出書面申請(qǐng)并附有相應(yīng)的購(gòu)銷合同（購(gòu)銷合同必須由供貨方負(fù)責(zé)人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后最多可預(yù)付不超過合同總金額的30％。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。按票據(jù)類別明細(xì)設(shè)置登記薄并按序號(hào)使用。定期進(jìn)行核銷、清理?，F(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵(lì)采用銀票對(duì)外進(jìn)行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進(jìn)行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。
7、 流動(dòng)資金貸款、押匯等融資方式由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理?yè)?jù)公司董事會(huì)的授權(quán)執(zhí)行。
8、 財(cái)務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，制定未達(dá)賬調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，并同時(shí)交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。對(duì)于金額較大的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。
9、 對(duì)于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對(duì)外付款（如超過20萬元），必須告知財(cái)務(wù)總監(jiān)。
四、 網(wǎng)上銀行管理
網(wǎng)上銀行（簡(jiǎn)稱網(wǎng)銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個(gè)性化的標(biāo)志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時(shí)間限制。為適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，為提高財(cái)務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
對(duì)于網(wǎng)銀管理，除正常財(cái)務(wù)管理外，另特別要求如下：
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貨幣資金管理研究論文篇十一
貨幣資金管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和生存至關(guān)重要。在實(shí)踐中，我深刻體會(huì)到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。在這篇文章中，我將結(jié)合自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，分享我對(duì)貨幣資金管理的心得體會(huì)。
第一段：合理預(yù)測(cè)和計(jì)劃貨幣資金需求。
在貨幣資金管理中，合理預(yù)測(cè)和計(jì)劃貨幣資金需求是十分重要的。我曾經(jīng)遇到過因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)停工的困境，這給我留下了深刻的印象。因此，我從中學(xué)到了資金需求的重要性。在日常工作中，我會(huì)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和特點(diǎn)，制定合理的資金計(jì)劃，從而為企業(yè)提供足夠的流動(dòng)資金。同時(shí)，我還會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為企業(yè)提供充足的應(yīng)急資金，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。
第二段：良好的現(xiàn)金流管理。
良好的現(xiàn)金流管理是貨幣資金管理的關(guān)鍵。在實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)像合同款項(xiàng)逾期、應(yīng)收賬款回收滯后等問題都會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成沖擊。因此，我積極采取措施，優(yōu)化資金的流動(dòng)性。比如，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，加強(qiáng)與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)到賬。此外，我還與供應(yīng)商建立了良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取更長(zhǎng)的付款期限，從而幫助企業(yè)延緩現(xiàn)金流出。
第三段：高效利用短期資金。
短期資金的管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展非常關(guān)鍵。在實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)高效利用短期資金可以帶來更多的投資機(jī)會(huì)和收益。因此，我積極研究市場(chǎng)，尋找短期投資項(xiàng)目，以提高企業(yè)的資金利用率。同時(shí)，我也要注意短期資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保投資的安全性。我會(huì)根據(jù)市場(chǎng)的波動(dòng)情況進(jìn)行靈活的調(diào)整，以保證企業(yè)短期資金的安全和收益。
第四段：優(yōu)化長(zhǎng)期資金結(jié)構(gòu)。
長(zhǎng)期資金的管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展起著決定性的作用。在實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)對(duì)長(zhǎng)期資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化可以提高企業(yè)的債務(wù)償還能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，我會(huì)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和融資需求，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，平衡企業(yè)的債務(wù)和股權(quán)結(jié)構(gòu)。同時(shí)，我也會(huì)積極開發(fā)金融市場(chǎng)，尋找更多的融資渠道，以提高企業(yè)的長(zhǎng)期資金供給能力。
第五段：建立良好的內(nèi)部控制體系。
良好的內(nèi)部控制是貨幣資金管理的基礎(chǔ)。在實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)建立科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制體系可以有效預(yù)防企業(yè)資金流失和風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，我會(huì)建立一套完善的內(nèi)部控制制度，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部流程和操作的監(jiān)督和檢查。此外，我也會(huì)注重人員培訓(xùn)和意識(shí)教育，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和資金管理能力。
綜上所述，貨幣資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。通過實(shí)踐，我深刻體會(huì)到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。合理預(yù)測(cè)和計(jì)劃貨幣資金需求、良好的現(xiàn)金流管理、高效利用短期資金、優(yōu)化長(zhǎng)期資金結(jié)構(gòu)以及建立良好的內(nèi)部控制體系，都是有效實(shí)施貨幣資金管理的關(guān)鍵。我相信，只有不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善管理，企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。
貨幣資金管理研究論文篇十二
貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結(jié)存款等），均不能視為貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。做好企業(yè)貨幣資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展的基礎(chǔ)，能有效保證企業(yè)資金的合理、合法使用以及資金回收的安全性。做好貨幣資金管理可以有效避免貪污腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，提高會(huì)計(jì)信息的可比性和可靠性。
一、企業(yè)貨幣資金管理的問題
（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理漏洞
現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理上的漏洞主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：
第一，任意更改憑證金額，虛構(gòu)內(nèi)容。在憑證的經(jīng)辦過程中，財(cái)務(wù)人員或其他經(jīng)手人員根據(jù)憑證上的漏洞或工作的便利任意更改金額，從而將企業(yè)資產(chǎn)變?yōu)閭€(gè)人所有，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)資產(chǎn)的流失。
第二，有的款項(xiàng)無證無賬或是與票據(jù)不一致。當(dāng)財(cái)務(wù)人員經(jīng)手現(xiàn)金收入時(shí)，沒有給予對(duì)方相應(yīng)的收據(jù)或發(fā)票，將現(xiàn)金據(jù)為己有，這樣就產(chǎn)生了無證無賬現(xiàn)象。票據(jù)不一致是指出票時(shí)發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)數(shù)額不一致，相關(guān)人員將差額部分據(jù)為己有。
第三，撕毀票據(jù)、盜用憑證。企業(yè)財(cái)務(wù)人員將現(xiàn)金流入的票據(jù)撕毀，然后將現(xiàn)金據(jù)為已有。
第四，少列或多列總額。在進(jìn)行現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)中，財(cái)務(wù)人員將收入少記、支出多記，然后將多余的庫(kù)存現(xiàn)金占為己有。
現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理上的漏洞充分說明了企業(yè)要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制，要嚴(yán)格規(guī)范工作流程，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，使得每一個(gè)人都能在規(guī)定要求內(nèi)按章辦事，有效保證企業(yè)貨幣資金的合理、合法使用。
（二）銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞
第一，財(cái)務(wù)人員私自提取現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員私自簽發(fā)支票，提取現(xiàn)金，獲得不合理收入。 第二，涂改銀行對(duì)賬單。財(cái)務(wù)人員私自提取現(xiàn)金會(huì)在銀行對(duì)賬單中顯示出來，財(cái)務(wù)人員就私自涂改銀行對(duì)賬單，將個(gè)人私自提取的部分抹殺掉，隱瞞銀行存款減少的事實(shí)。
第三，私自出借、轉(zhuǎn)讓支票。財(cái)務(wù)人員將本企業(yè)的支票私自轉(zhuǎn)讓或借給其他企業(yè)或個(gè)人，允許他人使用本企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶來辦理業(yè)務(wù)，從中獲取私利。
第四，多頭開戶、套取利息。財(cái)務(wù)人員利用企業(yè)印章在其他銀行開設(shè)戶頭，將企業(yè)收進(jìn)的款項(xiàng)存入私自開設(shè)的戶頭，等到期末查賬時(shí)再將企業(yè)資金存入企業(yè)銀行賬號(hào)中，將私存期間產(chǎn)生的利息占為己有。
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二、企業(yè)貨幣資金管理漏洞的原因分析
企業(yè)貨幣資金管理關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，而產(chǎn)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款業(yè)務(wù)上的管理漏洞主要原因在于內(nèi)控體系不健全。
（一）內(nèi)控體系不完善
內(nèi)部控制是新興管理理念，是伴隨著現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展而產(chǎn)生的。健全的內(nèi)控體系可以促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，促進(jìn)員工積極性的提高，促進(jìn)員工之間的相互監(jiān)督。許多企業(yè)并沒有建立起健全的內(nèi)控體系，內(nèi)控體系無法與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。
（二）忽視貨幣資金管理關(guān)鍵點(diǎn)
貨幣資金管理中并不是每種類型的貨幣資金都會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的管理漏洞，企業(yè)在管理時(shí)要抓住關(guān)鍵點(diǎn)。而貨幣資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)就在于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款業(yè)務(wù)，這兩項(xiàng)貨幣資金管理業(yè)務(wù)比較靈活，有很大的利潤(rùn)操作空間，相關(guān)經(jīng)手人員思想不正，做一些違法事情就會(huì)帶來企業(yè)資金的流失，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
三、完善企業(yè)貨幣資金管理及其內(nèi)部控制的對(duì)策
從前文的企業(yè)貨幣資金管理漏洞和漏洞出現(xiàn)的原因分析中可以看出，企業(yè)要想做好貨幣資金管理，那么必須建立完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，促進(jìn)企業(yè)資金的合理、合法使用，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的增值和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
（一）完善貨幣資金管理的內(nèi)部控制制度
第一，明確崗位職責(zé)，建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。崗位設(shè)置上遵循相互牽制、相互影響的原則，這樣可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工之間的相互監(jiān)督。在涉及款項(xiàng)的收支、結(jié)算和登記工作時(shí)至少要有兩人同行，分工辦理業(yè)務(wù)。明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，辦理業(yè)務(wù)時(shí)經(jīng)辦人必須有授權(quán)才能辦理，嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行。授權(quán)批準(zhǔn)制度可以分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)，一般授權(quán)是針對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，特殊授權(quán)則是針對(duì)一些緊急情況、突發(fā)狀況的應(yīng)急授權(quán)。特殊授權(quán)具有較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此要嚴(yán)格規(guī)定特殊授權(quán)的工作流程，以嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度來逐項(xiàng)審查特殊業(yè)務(wù)，避免出現(xiàn)不合法情況。
第二，建立有效的財(cái)務(wù)稽核對(duì)證制度。形成科學(xué)的財(cái)務(wù)稽核對(duì)證工作流程，每個(gè)工作人員都在自己的崗位上做好份內(nèi)工作，審查賬單是否是連號(hào)使用、金額是否正確、是否有漏登等，保證賬證相符、賬物相符、賬實(shí)相符，避免貪污舞弊現(xiàn)象的產(chǎn)生。
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貨幣資金管理研究論文篇十三
街道會(huì)計(jì)核算中心初審，街道大額資金監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
各社區(qū)籌委會(huì)、社區(qū)一次性支出在10000元以上的開支。
（1）大額資金支出申報(bào)表；
（2）民主理財(cái)小組簽字蓋章；
（3）會(huì)議紀(jì)要；
由社區(qū)籌委會(huì)、社區(qū)兩委集體研究簽字蓋章后報(bào)街道大額資金監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后方可支出。
1、辦理工作人員需要個(gè)人簽名或加蓋個(gè)人印章，同時(shí)申報(bào)材料要存檔保存。
2、辦公室主任組織定期進(jìn)行內(nèi)部工作檢查。
3、上級(jí)主管部門定期進(jìn)行檢查。
4、街道紀(jì)檢監(jiān)察室進(jìn)行監(jiān)督檢查，每半年不少于一次。
5、接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督檢查。
6、通過村（居）務(wù)公開的形式接受社會(huì)監(jiān)督。
（一）過錯(cuò)責(zé)任內(nèi)容。
行政審批人員在行使職權(quán)過程中，有下列過錯(cuò)情形之一的，必須追究責(zé)任：
1、符合條件不對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行受理的。
2、對(duì)不符合條件的申請(qǐng)準(zhǔn)予批準(zhǔn)或者超越法定職權(quán)批準(zhǔn)的。
3、違反法定程序做出決定的。
4、不按法定期限辦理的。
5、濫用職權(quán)、玩忽職守的。
6、利用職務(wù)之便，索取或者收受他人財(cái)物的。
7、其他過錯(cuò)行為的。
（二）行政審批人員在工作過程中，故意違規(guī)、違法辦理或者因過失造成嚴(yán)重后果的，按下列條款確定責(zé)任：
1、承辦人故意違規(guī)、違法的，由承辦人承擔(dān)責(zé)任。
2、二人以上共同行使職權(quán)造成過錯(cuò)的，主辦人承擔(dān)主要責(zé)任，協(xié)辦人承擔(dān)次要責(zé)任，共同主辦承擔(dān)全部責(zé)任。
3、辦公室集體討論決定的行為出現(xiàn)過錯(cuò)的，辦公室主任為責(zé)任人。
4、行政行為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出現(xiàn)過錯(cuò)的，應(yīng)追究批準(zhǔn)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（三）追究形式。
1、辦公室工作人員違反本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由辦公室主任和街道有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正，進(jìn)行誡免談話或給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)較重的，依法給予相應(yīng)處分，并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位，一年內(nèi)不得從事與該崗位性質(zhì)相同或相近的工作。
2、辦公室主任違反規(guī)定本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由街道有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正，進(jìn)行誡免談話或給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)較重的，依法給予相應(yīng)處分，并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位。
3、行政領(lǐng)導(dǎo)違反本制度的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。
4、上述人員違反制度規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
貨幣資金管理研究論文篇十四
1目的
2.1本制度適用于貨幣資金管理，具體包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物的管理。
《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則
《銀行結(jié)算辦法》
4 部門職責(zé)
4.1本制度由計(jì)財(cái)部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸計(jì)財(cái)部。
4.2公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一管理所有現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券，任何部門、任何人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，一旦發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)追究法律責(zé)任。
4.3預(yù)算內(nèi)的支出項(xiàng)目由各一級(jí)部門總監(jiān)和主管副總裁（總監(jiān)）按資金審批權(quán)限審批，預(yù)算外的支出項(xiàng)目由公司總裁、總裁辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)按審批權(quán)限審批（資金審批權(quán)限審批表見附件）。
5 內(nèi)容
5.1現(xiàn)金管理
5.1.1公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。公司加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實(shí)相符。遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額管理的制度，及時(shí)將超過限額10,000元的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫(kù)。
5.1.2提取或送存現(xiàn)金超過50,000元時(shí)必須兩人同行，數(shù)額超過10,000元時(shí)必須專車接送，司機(jī)不得離車。出納在辦理銀行結(jié)算時(shí)中途不得停留或辦理其他事項(xiàng)以防丟失被盜。
收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，支票、空白收據(jù)和其他收付憑證。支票等票據(jù)與財(cái)務(wù)印鑒分別由出納和計(jì)財(cái)部經(jīng)理（或指定人員）保管。
5.1.4日常結(jié)算中超過結(jié)算起點(diǎn)500元的業(yè)務(wù)，采用網(wǎng)銀、及其他轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不準(zhǔn)以現(xiàn)金方式結(jié)算。
5.1.5現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)由本部門負(fù)責(zé)人以及相關(guān)授權(quán)人簽字方可有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容要真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。
5.1.6現(xiàn)金收入的管理
5.1.6.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，開出收據(jù)或發(fā)票，在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（章上日期為即日日期）或發(fā)票專用章。出納員將現(xiàn)金存入銀行后將存款回單交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。
5.1.7現(xiàn)金支出的管理
5.1.7.1任何一項(xiàng)現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要需有原始發(fā)票或公司內(nèi)部支付憑單，由經(jīng)辦人填寫“支出證明單”，并經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽章后，由計(jì)財(cái)部會(huì)計(jì)復(fù)核，出納在“支出證明單”上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（章上日期為即日日期）并支付款項(xiàng)。此條款適用于各部門內(nèi)勤。
5.1.7.2現(xiàn)金支出的范圍如下：
(1)工資、津貼及獎(jiǎng)金；
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；
(3)撫恤金、退休金、離職費(fèi)、喪葬費(fèi)、各種勞保福利支出；
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
(5)向個(gè)人收購(gòu)其它物資的價(jià)款等；
(6)結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；
(7)中國(guó)人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。
5.1.8公司按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。
5.1.9現(xiàn)金保管?，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納隨身攜帶。
5.1.10現(xiàn)金盤點(diǎn)。每月月末出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，對(duì)庫(kù)存的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理在“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因，并作相應(yīng)處理。
5.2銀行存款管理
1
5.2.1公司除了在規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金和財(cái)務(wù)pos結(jié)算外，其它收付款業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。
5.2.2銀行賬戶管理
5.2.2.1銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
5.2.2.2銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各部門原則上不許開設(shè)銀行賬號(hào)。
5.2.2.3銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由計(jì)財(cái)部經(jīng)理（或指定人員）保管，不允許一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
5.2.3銀行存款發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，由財(cái)務(wù)人員填制“回款傳達(dá)通知單”給銷售中心，經(jīng)銷售中心確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員制作收款憑證，進(jìn)行收款結(jié)算。
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貨幣資金管理研究論文篇十五
１、 職責(zé)分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程。
２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財(cái)務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務(wù)機(jī)關(guān)代開的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行；不得白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設(shè)置小金庫(kù)；任何款項(xiàng)的支付都必須有符合會(huì)計(jì)制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購(gòu)員、汽車司機(jī)、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部實(shí)報(bào)實(shí)銷。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符，如出現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因。
三、 銀行結(jié)算管理
1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)公司銀行賬戶及存款進(jìn)行管理。
2、 銀行結(jié)算紀(jì)律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時(shí)具備采購(gòu)計(jì)劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫(kù)單、采購(gòu)合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的原則，對(duì)以下幾個(gè)條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟(jì)狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；
（3）雙方簽訂有效購(gòu)銷合同。
4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購(gòu)部門提出書面申請(qǐng)并附有相應(yīng)的購(gòu)銷合同（購(gòu)銷合同必須由供貨方負(fù)責(zé)人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后最多可預(yù)付不超過合同總金額的30％。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。按票據(jù)類別明細(xì)設(shè)置登記薄并按序號(hào)使用。定期進(jìn)行核銷、清理。現(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵(lì)采用銀票對(duì)外進(jìn)行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進(jìn)行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。
7、 流動(dòng)資金貸款、押匯等融資方式由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理?yè)?jù)公司董事會(huì)的授權(quán)執(zhí)行。
8、 財(cái)務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，制定未達(dá)賬調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，并同時(shí)交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。對(duì)于金額較大的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。
9、 對(duì)于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對(duì)外付款（如超過20萬元），必須告知財(cái)務(wù)總監(jiān)。
四、 網(wǎng)上銀行管理
網(wǎng)上銀行（簡(jiǎn)稱網(wǎng)銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個(gè)性化的標(biāo)志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時(shí)間限制。為適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，為提高財(cái)務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
對(duì)于網(wǎng)銀管理，除正常財(cái)務(wù)管理外，另特別要求如下：
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