最新單位內(nèi)部審計方案(實用19篇)

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最新單位內(nèi)部審計方案(實用19篇)
時間:2023-11-04 20:12:11     小編:文軒

方案的評估是對實施過程和結(jié)果進行分析和判斷,以改進和調(diào)整方案的有效性。總結(jié)經(jīng)驗和教訓是提高制定方案能力的重要一環(huán)。多參加培訓和學習班,提升自己的方案制定能力。

單位內(nèi)部審計方案篇一

20**年,縣審計局以深化平安建設為重點,按照《縣平安建設項目實施方案》要求,結(jié)合本部門實際,積極開展平安機關創(chuàng)建,全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責,取得了一定成效。

局黨組充分認識到平安建設的重要意義,把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措,認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制,切實把創(chuàng)建活動的.各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程,與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長,其他黨組成員為副組長,各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組,并明確了局辦公室為承辦科室,形成了一級抓一級,層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》,明確創(chuàng)建目標,落實創(chuàng)建任務,強化組織保障。層層簽訂責任書,責任到股室,責任到人。

在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上,局黨組立足宣傳教育,增強干部職工安全防范意識,調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性,營造“事事講安全,人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間,必講綜治工作的重要性認識和工作要求,讓全體審計干部繃緊這根弦,切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時,充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體,宣傳各級關于加強社會治安綜合治理,維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神,增強干部職工的平安意識。另外,以領導干部學法用法為重點,狠抓領導干部的法制教育,提高領導干部的法律素質(zhì),增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力,提高法治化管理水平。

局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結(jié)合,堅持每季度召開一次會議,研究部署平安建設工作,認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案,按照活動方案開展工作,確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作,局黨組成員按照分工,針對重點群體對象,加強調(diào)查了解,對苗頭性問題及時掌握情況,按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件,工作人員沒有參加敵對組織、“法輪”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織,也沒有發(fā)生一起違法違紀事件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度,做到有人抓,有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況,研究解決工作難題。半年來,全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛,也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉(zhuǎn)刑案件,沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大事件,審計機關團結(jié)和諧,全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事,確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》,為了保證局機關和職工住宅樓的的安全,堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改。認真落實門衛(wèi)制度,并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查,嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》,雙休日、節(jié)假日實行在崗值班,領導干部在崗帶班。同時,對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu),治庸治懶的要求,強化作風督查,重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度,切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境,強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況,各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查,全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當,造成社會影響,引發(fā)集體上訪或群t性事件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處,以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧,今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動,努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標,即:無家庭暴力、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。

結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求,組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況,幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃,幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶,與老黨員、貧困戶面對面交流,了解民意,結(jié)成幫扶對子,用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?;顒悠陂g,共慰問了4戶生活困難家庭,給每戶送去了400元生活補助。

存在的主要問題:少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高,參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。

下步工作重點:一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵,要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容,納入總體安排,提上議事日程和日常管理,常議常抓,不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針,進一步抓好隊伍建設,高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展,落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度,抓綜治工作一靠教育,二靠制度,既要加強思想教育,提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識,又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制,以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理,確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際,不斷健全和完善規(guī)章制度,強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理,落實環(huán)境執(zhí)法工作,維護正常的辦公秩序,確保人員和物質(zhì)器材安全,防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果,加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育,持之以恒抓好綜治和平安教育,努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義,始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來,真正做到統(tǒng)一行動。認真總結(jié)綜治經(jīng)驗,建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制,推進綜治和平安建設工作經(jīng)?;?、制度化、規(guī)范化。

單位內(nèi)部審計方案篇二

20**年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下,堅持以“三個代表”重要思想為指導,深入貫徹黨的十八大精神,全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想,以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點,全面推進機關黨的建設,與時俱進,開拓創(chuàng)新,以建設素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強,能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標,從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設,不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力,努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍,為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證?,F(xiàn)將自查情況匯報如下:

抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變,以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此,我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈,使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài),更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動,組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想,深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵,提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力,把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度,同時利用黑板報宣傳黨的政策,達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作,我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。

一是我局班子高度重視機關黨建工作,一把手擔任黨組書記,一名副局長具體分管機關黨建工作,在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度,做到年初有計劃,年終有總結(jié);三是堅持“三會1課”制度,黨支部“三會1課”制度,是健全黨內(nèi)生活,嚴格黨員管理,加強黨員教育的重要制度。因此,堅持“三會1課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用,而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力,切實增強黨性意識,時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員,從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動,黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核,精心組織、認真部署了20**年民主評議黨員工作,局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求,在總結(jié)幾年來民主評議黨員工作的基礎上,確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求,我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作,黨員參評率達100%,合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責,黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。

作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗,也關系到我局精神文明建設的成敗。為此,我局切實加強機關作風建設推行政務公開,建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調(diào)推進的長效機制,一是強化黨內(nèi)監(jiān)督,建立拒腐防變的有效機制,把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容,開展批評與自我批評,形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用,形成落實制度的強大推動力,形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結(jié)制、首問責任制等各項制度,促使我局辦事效率的提高,以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度,只有靠制度管人、管事,才能取得實效、長效。為此,我局制定了《20**年縣審計局黨風廉政和反腐朽工作意見》,繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定,做到經(jīng)常檢查落實情況,我局20**年均未出現(xiàn)違紀人員。

單位內(nèi)部審計方案篇三

尊敬的公司董事會及主管領導:

(二)審計依據(jù):我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作,并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序,根據(jù)抽查結(jié)果,我們認為,下列情況應當予以關注:

(三)審計結(jié)論:根據(jù)已查明的事實,對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;

(四)審計決定:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;

(五)審計建議:針對以上問題,我們建議:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

單位內(nèi)部審計方案篇四

1.1審計單位:

1.2審計對象:

1.3審計時間:

1.4審計依據(jù):財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務管理制度等》有關規(guī)定。

1.5審計目的:監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,放緩違規(guī)風險;防止舞弊,保護貨幣資金安全完整。

審計重點:審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

1.6審計程序和方法:

對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù),編制有關盤點表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件,并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法,審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行。

2.審計評論

經(jīng)過審計評論,可以看出,我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出:

2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務內(nèi)部控制評價指標標準》對

比,我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理,不相容崗位的財務人員是實現(xiàn)了分離。

2.3會計人員在指責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題,但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋,或者是財務人員對業(yè)務不了解所致,有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關人員進行了溝通,并隨即提出整改建議,被審單位充分重視,這些問題正在積極整改過程中。

3審計結(jié)果及審計結(jié)果

3.1審計結(jié)果

3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項,已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關規(guī)定進行有效復核。

3.1.3未及時收取銀行回單,并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后,這一時間上的邏輯錯誤。

3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。

記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

3.1.5其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù),并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

3.2審計建議

3.2.1關于庫存現(xiàn)金

加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理,做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度,每天應于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時,

對收款的業(yè)務處理:大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,收款證明應有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容,等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù),同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業(yè)務處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務,對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。

3.2.2關于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定,每月月初,財務部應對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務進行檢查,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應查找原因,及時處理,保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。

3.2.3關于銀行回單

積極收取銀行回單,保管好各種原始單據(jù),按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、

記錄。

3.2.4關于票據(jù)管理

有關人員需加強票據(jù)管理,及時登記取得、使用的各類票據(jù)。

3.2.5關于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序,保障交款金額的真實性。

3.2.6關于設備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定,物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批,物資管理部負責物資采購的審查實施工作?!对O備管理制度》規(guī)定,設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設備入賬,均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續(xù)。

4結(jié)論

通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解,為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加,審計工作越來越重要。

單位內(nèi)部審計方案篇五

賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性。

通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的,審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。

20xx年x月x日。

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單位內(nèi)部審計方案篇六

20xx年,縣審計局以深化平安建設為重點,按照《縣平安建設項目實施方案》要求,結(jié)合本部門實際,積極開展平安機關創(chuàng)建,全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責,取得了一定成效。

局黨組充分認識到平安建設的重要意義,把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措,認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制,切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程,與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長,其他黨組成員為副組長,各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組,并明確了局辦公室為承辦科室,形成了一級抓一級,層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》,明確創(chuàng)建目標,落實創(chuàng)建任務,強化組織保障。層層簽訂責任書,責任到股室,責任到人。

在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上,局黨組立足宣傳教育,增強干部職工安全防范意識,調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性,營造“事事講安全,人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間,必講綜治工作的重要性認識和工作要求,讓全體審計干部繃緊這根弦,切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時,充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體,宣傳各級關于加強社會治安綜合治理,維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神,增強干部職工的平安意識。另外,以領導干部學法用法為重點,狠抓領導干部的法制教育,提高領導干部的法律素質(zhì),增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力,提高法治化管理水平。

局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結(jié)合,堅持每季度召開一次會議,研究部署平安建設工作,認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案,按照活動方案開展工作,確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作,局黨組成員按照分工,針對重點群體對象,加強調(diào)查了解,對苗頭性問題及時掌握情況,按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件,工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織,也沒有發(fā)生一起違法違紀*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度,做到有人抓,有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況,研究解決工作難題。半年來,全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛,也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉(zhuǎn)刑案件,沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件,審計機關團結(jié)和諧,全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事,確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》,為了保證局機關和職工住宅樓的的安全,堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改。認真落實門衛(wèi)制度,并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查,嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》,雙休日、節(jié)假日實行在崗值班,領導干部在崗帶班。同時,對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu),治庸治懶的要求,強化作風督查,重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度,切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境,強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況,各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查,全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當,造成社會影響,引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處,以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧,今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動,努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標,即:無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。

結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求,組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況,幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃,幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶,與老黨員、貧困戶面對面交流,了解民意,結(jié)成幫扶對子,用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?;顒悠陂g,共慰問了4戶生活困難家庭,給每戶送去了400元生活補助。

存在的主要問題:少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高,參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。

下步工作重點:一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵,要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容,納入總體安排,提上議事日程和日常管理,常議常抓,不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針,進一步抓好隊伍建設,高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展,落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度,抓綜治工作一靠教育,二靠制度,既要加強思想教育,提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識,又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制,以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理,確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際,不斷健全和完善規(guī)章制度,強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理,落實環(huán)境執(zhí)法工作,維護正常的辦公秩序,確保人員和物質(zhì)器材安全,防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果,加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育,持之以恒抓好綜治和平安教育,努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義,始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來,真正做到統(tǒng)一行動。認真總結(jié)綜治經(jīng)驗,建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制,推進綜治和平安建設工作經(jīng)?;?、制度化、規(guī)范化。

單位內(nèi)部審計方案篇七

研究部署平安建設工作,認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案,按照

活動方案

開展工作,確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處,下面是小編為大家收集了關于單位內(nèi)部審計

自查報告

,希望可以幫助到大家。

20xx年,縣審計局以深化平安建設為重點,按照《縣平安建設項目實施方案》要求,結(jié)合本部門實際,積極開展平安機關創(chuàng)建,全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責,取得了一定成效。

局黨組充分認識到平安建設的重要意義,把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措,認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制,切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程,與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長,其他黨組成員為副組長,各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組,并明確了局辦公室為承辦科室,形成了一級抓一級,層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》,明確創(chuàng)建目標,落實創(chuàng)建任務,強化組織保障。層層簽訂

責任書

,責任到股室,責任到人。

在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上,局黨組立足宣傳教育,增強干部職工安全防范意識,調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性,營造“事事講安全,人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間,必講綜治工作的重要性認識和工作要求,讓全體審計干部繃緊這根弦,切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時,充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體,宣傳各級關于加強社會治安綜合治理,維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神,增強干部職工的平安意識。另外,以領導干部學法用法為重點,狠抓領導干部的法制教育,提高領導干部的法律素質(zhì),增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力,提高法治化管理水平。

局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結(jié)合,堅持每季度召開一次會議,研究部署平安建設工作,認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案,按照活動方案開展工作,確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作,局黨組成員按照分工,針對重點群體對象,加強調(diào)查了解,對苗頭性問題及時掌握情況,按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件,工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織,也沒有發(fā)生一起違法違紀*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度,做到有人抓,有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況,研究解決工作難題。半年來,全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛,也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉(zhuǎn)刑案件,沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件,審計機關團結(jié)和諧,全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事,確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》,為了保證局機關和職工住宅樓的的安全,堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改。認真落實門衛(wèi)制度,并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查,嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》,雙休日、節(jié)假日實行在崗值班,領導干部在崗帶班。同時,對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu),治庸治懶的要求,強化作風督查,重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度,切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境,強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況,各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查,全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當,造成社會影響,引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處,以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧,今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動,努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標,即:無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。

結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求,組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況,幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃,幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶,與老黨員、貧困戶面對面交流,了解民意,結(jié)成幫扶對子,用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?;顒悠陂g,共慰問了4戶生活困難家庭,給每戶送去了400元生活補助。

存在的主要問題:少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高,參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。

下步工作重點:一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵,要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容,納入總體安排,提上議事日程和日常管理,常議常抓,不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針,進一步抓好隊伍建設,高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展,落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度,抓綜治工作一靠教育,二靠制度,既要加強思想教育,提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識,又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制,以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理,確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際,不斷健全和完善

規(guī)章制度

,強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理,落實環(huán)境執(zhí)法工作,維護正常的辦公秩序,確保人員和物質(zhì)器材安全,防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果,加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育,持之以恒抓好綜治和平安教育,努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義,始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來,真正做到統(tǒng)一行動。認真總結(jié)綜治經(jīng)驗,建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制,推進綜治和平安建設工作經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。

20xx年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下,堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,深入貫徹黨的xx大精神,全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想,以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點,全面推進機關黨的建設,與時俱進,開拓創(chuàng)新,以建設素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強,能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標,從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設,不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力,努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍,為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證?,F(xiàn)將自查情況匯報如下:

抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變,以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此,我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈,使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài),更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動,組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想,深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵,提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力,把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度,同時利用

黑板報

宣傳黨的政策,達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作,我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。

一是我局班子高度重視機關黨建工作,一把手擔任黨組書記,一名副局長具體分管機關黨建工作,在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度,做到年初有計劃,年終有總結(jié);三是堅持“三*一課”制度,黨支部“三*一課”制度,是健全黨內(nèi)生活,嚴格黨員管理,加強黨員教育的重要制度。因此,堅持“三*一課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用,而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力,切實增強黨性意識,時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員,從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動,黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核,精心組織、認真部署了20xx年民主評議黨員工作,局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求,在總結(jié)幾年來民主評議黨員工作的基礎上,確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求,我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作,黨員參評率達100%,合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責,黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。

作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗,也關系到我局精神文明建設的成敗。為此,我局切實加強機關作風建設推行政務公開,建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調(diào)推進的長效機制,一是強化黨內(nèi)監(jiān)督,建立拒腐防變的有效機制,把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容,開展批評與自我批評,形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用,形成落實制度的強大推動力,形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結(jié)制、首問責任制等各項制度,促使我局辦事效率的提高,以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度,只有靠制度管人、管事,才能取得實效、長效。為此,我局制定了《20xx年縣審計局黨風廉政和反腐bai工作意見》,繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定,做到經(jīng)常檢查落實情況,我局20xx年均未出現(xiàn)違紀人員。

單位內(nèi)部審計方案篇八

公司領導: 根據(jù)集團安排,審計部于*年*月*日至*月*日對(被審計單位)**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營成果、財務狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。**公司分系集團全資子公司(控股子公司),審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上,依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

一 經(jīng)營績效審計結(jié)果

經(jīng)審計調(diào)整及核實,*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬元,年度收入*萬元,利潤*萬元,其中收入(成本、費用)審計調(diào)增*筆計*萬元,導致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.

二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制

一、貨幣資金:

1、現(xiàn)金:

*年期末現(xiàn)金萬元,實施盤點結(jié)果,日常盤點情況(有問題列示)。

2、*年*公司共*個賬戶,銀行存款余額萬元,復核銀行余額調(diào)節(jié)表,余額是否一致,各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,存在問題,列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等,無問題,不列報)

4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況,無問題,不列報)

5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規(guī),資金管理制度)

二、存貨(只談實物管理狀況)

1、存貨現(xiàn)狀:金額 萬元、分類附簡表

2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況;

4、采購管理:

存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論;

三、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀:金額 萬元、增減變動情況及分類附簡表

2、盤存情況:抽盤比例,盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況;

4、采購管理:

固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論;

5、固定資產(chǎn)折舊計提復核

四、往來

五、成本

六、費用

七、收入

八、盈余(控股子公司列報)

九、財務核算

三 審計結(jié)論及審計建議

1、審計結(jié)論:

(1)考核指標要求,指標完成情況;

(2)資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述

2、審計建議:

附表:

1、資產(chǎn)負債表

2、利潤表

3、調(diào)整事項匯總表

4、其他需要提供附表

xx xx(集團)有限公司

審計部

年 月 日

尊敬的公司董事會及主管領導:

(二) 審計依據(jù):我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作,并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序,根據(jù)抽查結(jié)果,我們認為,下列情況應當予以關注:

(三) 審計結(jié)論:根據(jù)已查明的事實,對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;

(四) 審計決定:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;

(五) 審計建議:針對以上問題,我們建議:

針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

附件:

審計項目負責人:

審計小組成員:

20 年 月 日

單位內(nèi)部審計方案篇九

xx年4月14日-xx年4月16日。

賬務處理的`規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性。

通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的,審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。

20xx年x月x日。

單位內(nèi)部審計方案篇十

內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動,但隨著集團公司的規(guī)模擴大,內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構,其作用越來越重要。

集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計,同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別,社會審計遵循的是《獨立審計準則》,而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審計準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的。

從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效,會計信息的真實合法完整,經(jīng)營績效,經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。

內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。

而社會審計主要圍繞會計報表進行,對會計報表發(fā)表意見,對外出具《審計報告》,具有鑒證作用,需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責,社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性,在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求,值得我們在寫內(nèi)部審計報告時參考,如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。

需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關注,要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議,這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。

以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容,目的是希望大家共同探討。

一、封面。

報告編號:abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。

報告時間:200x年xx月xx日。

報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門。

二、報告正文。

abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號。

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任,我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。

一、abc分公司資金管理不規(guī)范。

審計意見:對超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款,不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔責任,并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時間長達近xx個月。審計意見:嚴格財務控制制度,對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構存在不足。

1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套,折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職,如xx借貨xx件折算金額為xx元,已于去年辭職。

審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金,沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會計隨時監(jiān)督,不準出現(xiàn)一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3:3:4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重。

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題,以便管理控制的'改進與提高。根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計差錯的定義為:只要同種類成品,實盤與賬面不符即為賬實不符,核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點,該合并的合并,該調(diào)整的進行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情況。

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕對值合計。

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最后一次進貨測算,超3個月的庫存,占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,占全部庫存的xx%;超1年的庫存,占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細:

品種合計。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結(jié)構周轉(zhuǎn)情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫存xx件,測算需xx個月銷完。

審計意見:在以上盤點的基礎上,對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,在查清庫齡的基礎上,完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控,為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存,加強資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財務費用,緩解公司資金緊張的壓力,請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況,在消化調(diào)整庫存結(jié)構的基礎上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定。

費用單據(jù)報銷不規(guī)范,如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司,低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時修理,如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理,一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見:……對丟失、損壞的要落實原因,是責任人原因的要追究責任,加強日常維護、維修工作,分管領導承擔管理責任。

五、銷售審計情況分析。

1、x-x月銷售額構成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……。

2、x-x月銷售量分析。

審計意見……。

六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析。

分公司費用構成及銷費用率對比情況……。

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局,專賣店管理制度不健全。

……。

審計意見……。

八、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面。

審計意見……。

九、禮品卡管理存在漏洞。

1、借支禮品卡時間較長,截至xx年xx月xx日,借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費,但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……。

4、面值、有效日期標注不規(guī)范,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見:規(guī)范禮品卡及消費的管理,面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行,個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費,分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣,在維護公司形象及嚴肅性前提下,嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出,對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡,請及時與有關部門聯(lián)系,盡快進行財務帳務或收款處理。

十、分公司財務基礎薄弱,不能適應財務管理的要求。

十一、分公司財務核算架構不合理。

附注:分公司基本情況表;。

分公司職工借款情況表;。

分公司借貨明細表;。

分公司銷售分析表;。

分公司費用分析表。

單位內(nèi)部審計方案篇十一

我委根據(jù)文件精神,從12月上旬起,結(jié)合本單位的實際情況,對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查,現(xiàn)就自查情況報告如下:

根據(jù)本單位工作實際,在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財產(chǎn)管理制度》、建立和完善各項制度的同時,相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度,有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達到了以下三點要求:

單位內(nèi)部審計方案篇十二

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條等規(guī)定,區(qū)審計局派出審計組于2018年10月18日至12月14日,對城東街道原黨工委書記湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任職期間的經(jīng)濟責任履行情況進行了就地審計?,F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下:

(一)城東街道辦事處基本情況

城東街道辦事處為區(qū)政府派出機構,下設“四辦一所”,分別為黨政綜合辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、城鄉(xiāng)工作辦公室、社會事務辦公室、財政所?,F(xiàn)有行政編制36人,事業(yè)編制26人,行政附屬編制4人,在職人員58人,勞務派遣人員15人,合同制人員93人,離退休人員37人。下轄5個涉農(nóng)社區(qū)、9個純社區(qū)、7個行政村,2個下屬單位。

(二)湯榮祥同志任職情況

湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任城東街道黨工委書記,任職期間主持黨工委全面工作,分管人大工委、政協(xié)工委工作。

湯榮祥同志任職期間,城東街道辦事處圍繞各年度目標任務,強化經(jīng)濟發(fā)展意識,街道經(jīng)濟實現(xiàn)了平穩(wěn)較快發(fā)展,各項工作有序推進,工作指標完成情況良好。

1.貫徹落實經(jīng)濟政策,綜合經(jīng)濟實力得到提升。堅持統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展,加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級,保持工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務業(yè)經(jīng)濟持續(xù)攀升勢頭;著力稅費增收,財政收入穩(wěn)步增長。推進城建工作,完成智堡河東北側(cè)周邊地塊等12個征地項目。

2.強化載體平臺建設,營造招商引資良好環(huán)境。城東街道辦事處把招商引資、項目建設作為積蓄經(jīng)濟發(fā)展后勁的增長點,完善載體,強化多角度的優(yōu)質(zhì)服務;依托區(qū)招商平臺,多渠道開展各類招商活動。任職內(nèi)先后落戶茂業(yè)百貨、祥和老年公寓、大潤發(fā)超市、茂業(yè)時代廣場等項目。

3.加大民生項目投入,不斷促進社會事業(yè)發(fā)展。進一步加大民生保障力度,投入資金2066.33萬元,敬老院改擴建工程全面完成并投入使用,全街道21個村(居)都建立了居家養(yǎng)老服務中心;加大農(nóng)村環(huán)境整治,環(huán)境整治成效明顯。

本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有:房產(chǎn)租金收入未繳納相關稅費;往來款長期掛賬;將預算內(nèi)支出轉(zhuǎn)預算外;商務接待管理不規(guī)范;固定資產(chǎn)賬實不符;收支核算不規(guī)范;直接支付資金到經(jīng)辦人個人賬戶;原始憑證不規(guī)范;以往審計發(fā)現(xiàn)問題未整改到位。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,被審計單位高度重視,積極采取有效措施,整改審計發(fā)現(xiàn)的問題,落實審計建議,審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。

單位內(nèi)部審計方案篇十三

第一條:為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作,進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,規(guī)范內(nèi)部審計工作程序,提高內(nèi)部審計質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》及其他有關要求,制定本制度。第二條:財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條:財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組,審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成,也可聘請中介機構專業(yè)審計人員。第四條:審計組的主要職責:

(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn),查閱有關的文件、資料。

(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為,報經(jīng)領導批準作出臨時制止決定。

(四)提出改進財務管理,提高效益,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。

(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員,向領導提出追究其責任的建議。

(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條:審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權限和程序進行審計監(jiān)督。

第六條:內(nèi)部審計包括:內(nèi)部財務審計、領導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。

(三)銀行開戶是否符合有關規(guī)定,有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶;

(五)有關財務收支的其他問題。第九條:內(nèi)部財務審計的主要程序。

(三)審計終了,提出審計報告。

第十條:山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前,必須進行任期經(jīng)濟責任審計。

(二)國有資產(chǎn)管理情況;對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任;

(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況;對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任;(四)重大問題反映、報告情況;對本單位財務數(shù)據(jù)及有關重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任;(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況;(六)其他需要審計的事項。

第十二條:領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計,由人事處提出建議,報局領導審批后實施;(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi),組成審計組,在實施審計前3日,向被審計單位送達審計通知書,并抄送被審計領導干部本人;(三)被審計領導干部所在單位接到審計通知后,應當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料:

1、領導干部任職期間的工作總結(jié);

2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況;

3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告;

4、資產(chǎn)情況;

5、需要說明的其他情況;

(四)審計組在審計結(jié)束后,提出審計報告。

第十三條:專題審計是財務處根據(jù)管委會領導批示或有關部門的要求,對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務審計的有關規(guī)定執(zhí)行。

第十四條:被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合,認真落實內(nèi)部審計結(jié)果。

第十五條:內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后,按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括:

(二)領導干部任期經(jīng)濟責任審計報告;

(五)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。

第十六條:內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù),符合法律、法規(guī)有關規(guī)定,遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條:內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括:審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。

第十八條:審計報告應當在審計終了15日內(nèi)提出,并向被審單位征求意見,領導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后,報局領導審閱。

第十九條:被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的,視同無異議。

第二十條:財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度,分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定,報經(jīng)本單位領導批準,送達被審計單位執(zhí)行。

第二十一條:領導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖?,報?jīng)管委會領導批準后,送達被審計單位執(zhí)行,并抄送被審單位負責人本人和有關部門。

第二十二條:被審單位應當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi),向財務處書面報告執(zhí)行情況(附被查出問題糾正的相關實證資料)。第二十三條:審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀律的事項,應及時報管委會領導,經(jīng)批準后移送監(jiān)察室處理。

第二十四條:財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時,應當將“審計結(jié)果移送處理書”(格式見附件)及相關證據(jù)一同移送。

第二十五條:監(jiān)察室應將移送事項的審理結(jié)果向財政審計局反饋,以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條:本制度由財政審計局負責解釋。第二十七條:本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

單位內(nèi)部審計方案篇十四

一、指導思想:

認真貫徹落實xx大精神,以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領,繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想,牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念,切實履行監(jiān)督職責,發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。

二、工作重點。

(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》,做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計,使審計關口前移,變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為,嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。

(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力,在經(jīng)濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計,努力深化審計內(nèi)容,不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計,逐步規(guī)范核算行為,提高資金使用效益。

(三)進一步完善相關的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程,搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。

(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點,實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議,促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要措施。

1.堅持以人為本,以法治審的原則。加強審計隊伍建設,提高審計人員的素質(zhì),努力學習《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識,繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針,做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質(zhì)量到位;突出重點、落實責任,成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。

3.堅持求真務實,講求實效的要求,堅持一切從實際出發(fā),實事求是,以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題,做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。

4.發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風,把它貫穿到審計業(yè)務的全過程,力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用,都嚴謹細致,以避免審計風險的產(chǎn)生。

一、提高審計質(zhì)量,發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

1、全面履行審計職責,提高審計監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序,克服審計過程中的隨意性。

2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴大,經(jīng)營業(yè)務的日趨復雜,使得內(nèi)審對象及內(nèi)審面逐步擴展。因此,醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟工作中心出發(fā),重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會效益等事項。

3、改進審計計劃管理,使審計年度計劃要和我院的經(jīng)濟。

工作計劃。

在時間上錯位半年,使審計計劃能確實落到實處,建立健全。

規(guī)章制度。

提高財務管理水平。

4、提高審計人員素質(zhì)。不斷更新審計人員整體知識結(jié)構、提高綜合素質(zhì),做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質(zhì)提高了,審計質(zhì)量才能得到保證。

內(nèi)部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢,幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計查出問題的過程,是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上,要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿,立足于縱觀全局的基點上,扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理服務、促進醫(yī)院經(jīng)濟健康,樹立起服務第一理念,采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態(tài)度和服務質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用,更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。

三、以成本管理審計為重點,強化審計經(jīng)濟監(jiān)督在市場經(jīng)濟條件下,醫(yī)院被推向市場,醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志,而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度,取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價廉的醫(yī)療服務,市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動,向廣大患者提供醫(yī)療服務,必然會消耗一定的人力、財力和物力,因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費的過程,同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經(jīng)濟負擔,而且會減少醫(yī)院的收益,影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好,醫(yī)院的效益就沒有保障,競爭力也會變得低下。因此,內(nèi)部審計要把醫(yī)療服務成本作為基本審計,及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題,找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在,做好綜合分析,針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議,促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源,降低成本,從而提高經(jīng)濟效益與社會效益。

四、運用計算機審計,提高審計效率。

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高,我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng),使醫(yī)院內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財務審計轉(zhuǎn)向以業(yè)務、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術,能及時地獲得相關信息資料,縮短審計時間,節(jié)約審計成本,從而提高審計效率。

我們科室要把握時代的脈搏,堅持以科學發(fā)展觀為指導,立足自身,立足內(nèi)部,充分發(fā)揮應有的作用,就一定能夠為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。

一、財政收支審計。

根據(jù)省審計廳要求,我縣今年安排12個財政收支審計項目,包括:

1、本級預算執(zhí)行審計7個,即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進行預算執(zhí)行審計。

2、地稅系統(tǒng)審計1個,并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個,即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。

二、經(jīng)濟責任審計。

經(jīng)與縣委組織部商定,今年將結(jié)合其他專業(yè)審計,加大任中審計力度,共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個,即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。

三、財務收支審計。

全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。

1、市局項目2個,對縣物價局、水利局進行財務收支審計。

3、縣局項目5個,對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財務收支情況進行審計。

四、資產(chǎn)、負債、損益審計。

全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個,即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。

五、投資審計。

市局全年安排投資審計項目6個,即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。

20xx年審計工作要以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領,堅持全面審計,突出重點,大力加強審計機關隊伍建設,切實發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能,為促進項目建設、規(guī)范財經(jīng)秩序、推進社會事業(yè)科學發(fā)展做出積極貢獻。

總的思路及計劃是:

一、圍繞一個中心。

即:緊緊圍繞縣域經(jīng)濟發(fā)展這個中心,強化審計監(jiān)督服務。作為縣政府綜合經(jīng)濟監(jiān)督的審計機關,要圍繞縣委縣政府確定的工作目標,研究審計環(huán)境,部署審計項目,確定審計重點,真正為縣域經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。

二、抓住兩個關鍵。

審計質(zhì)量和隊伍建設是審計工作的生命線,是樹立審計形象和的關鍵。審計工作要想得到社會認可,這兩項工作必須常抓不懈。一是審計質(zhì)量。一方面是審計項目業(yè)務質(zhì)量。要以提高規(guī)范化水平為基礎,以提高先進審計方法運用水平和審計成果利用水平為突破口,以促進審計宏觀作用發(fā)揮為目標,嚴格落實審計署5、6號令,從規(guī)范審計作業(yè)行為入手,繼續(xù)深入開展審計項目精品創(chuàng)建活動。此外,嚴格落實審計組主審負責制、審計質(zhì)量一票否決制、審計責任追究制等一系列措施,確保審計事實清楚、證據(jù)可靠充分、定性恰當合法、結(jié)果客觀公正。

另一方面是審計結(jié)果利用質(zhì)量。對于審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題,要高站位,從有利于縣域經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定的高度,發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、分析問題,從宏觀上提出解決問題的意見和建議,為領導決策提供可靠的依據(jù)和參考,增強服務的超前性和時效性。二是隊伍建設。隊伍建設的根本是人的素質(zhì)的提升。首先,組織審計人員參加政治理論、法律知識和業(yè)務技能的培訓,增強大局意識,提高貫徹落實科學發(fā)展觀和執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺性。其次,繼續(xù)完善落實各項行之有效的制度,使審計工作每個環(huán)節(jié)都有章可循,都置于嚴格的監(jiān)督之下。廉政建設的好壞事關審計隊伍形象,要切實加強廉政建設,做到守土有責、為審清廉,力求把審計機關的良好形象樹立好、維護好。

三、強化三項工作。

一是以預算執(zhí)行審計為基礎,全面提高財政審計宏觀效果。圍繞推進財政部門依法理財,規(guī)范預算管理,提高預算透明度和約束力,以促進財政資金使用效益為目標,以財政資金真實性、合法性、效益性為重點,切實加大預算執(zhí)行審計力度。在審計過程中做到審點和審面相結(jié)合,既要審計財政、地稅等財政收入組織部門和預算安排部門,又要延伸審計重點到財政支出比重大、預算外收入多、具有一定資金分配權的部門以及各類專項資金較多的部門。通過審計,實現(xiàn)全面掌握資金運行規(guī)律和資金管理松緊程度,促進增收節(jié)支,提高依法理財水平,規(guī)范財務收支行為。

二是以重大建設項目審計為切入點,進一步深化固定資產(chǎn)投資審計。圍繞全縣重大基本建設項目,認真把好財政資金使用關,查糾各種違紀違規(guī)行為,維護建設市場秩序,提高項目投資效益。通過重大建設項目全過程審計,嚴肅查處高估冒算等騙取財政資金行為以及建設單位不進行可行性研究、不搞開工前預算審計、不進行規(guī)范性招投標而導致財政資金浪費問題,促進建設項目資金合理、有效使用,推動我縣固定資產(chǎn)投資領域逐步走上規(guī)范化軌道。

三是以專項資金審計為重點,全面提高專項資金使用效益。圍繞全縣經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃及社會熱點問題,將社會保障資金、農(nóng)業(yè)、救濟救災等專項資金作為重點,從立項、撥付管理和使用等各環(huán)節(jié)進行檢查,揭露嚴重損失浪費,查處弄虛作假、擠占挪用等行為,促進有關部門規(guī)范資金管理,提高使用效益。通過審計,規(guī)范各類專項資金項目的立項、分配、管理和使用,全面提高專項資金的經(jīng)濟效益和社會效益。

單位內(nèi)部審計方案篇十五

1.內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的作用,是隨著內(nèi)部審計目標的變化而變化的,它的基本作用首先是經(jīng)濟監(jiān)督。內(nèi)部審計監(jiān)督是對單位經(jīng)濟監(jiān)督的第一個窗口,通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經(jīng)營行為,使經(jīng)濟整體運行協(xié)調(diào)一致,從而自我約束。具體來說,要對財務收支進行監(jiān)督;要對單位的重點部門進行監(jiān)督;要對單位的內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現(xiàn)問題的揭示,促使各部門規(guī)范管理,堵塞漏洞,為單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。

2.內(nèi)部審計的評價鑒證作用。評價是內(nèi)部審計的基本職能和作用之一,實質(zhì)是對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行評議。鑒證是對單位經(jīng)濟活動的鑒別和證明,針對所取得的成績和存在的問題,提出有建設性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經(jīng)營目標審計、內(nèi)控制度審計,對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價,協(xié)助管理者更有效地進行經(jīng)營管理活動。

1.內(nèi)部審計機構設置不完善,獨立性不強。內(nèi)部審計的地位和職能定位不夠清晰,作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內(nèi)部審計工作的`一項根本指導性原則,內(nèi)部審計機構和人員只有在組織上、行為上都是獨立的,職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內(nèi)部審計認識不足,將內(nèi)審機構合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門,或者由會計人員兼任,使得內(nèi)部審計的獨立性和公正性無法得到保證。

2.內(nèi)部審計程序不規(guī)范,技術手段滯后,難以適應工作需要。許多單位的內(nèi)部審計工作仍局限于單純的財務收支或收費價格等方面的審計,沒有或很少開展對經(jīng)濟責任制和內(nèi)控制度的評價。少數(shù)審計人員缺乏風險意識,不能嚴格履行相應的審計程序,導致相關審計準則的運用流于形式或沒有得到正確運用,使得很多部門內(nèi)審工作不能為單位管理者提供決策參考,不利于兩個效益的提高。

3.單位內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低,制約了審計工作的開展。現(xiàn)代內(nèi)部審計工作要向事前、事中轉(zhuǎn)移,要求內(nèi)審人員具有綜合性管理知識,但實際工作中,搞內(nèi)部審計工作的審計科班出身的人少,有的人員是從其他部門調(diào)來的,有的只掌握某一方面的知識,甚至對審計業(yè)務一竅不通,缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧,而且對單位經(jīng)營管理工作缺乏了解,難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題。

單位內(nèi)部審計方案篇十六

摘要:內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善組織管理中作用的重要舉措。從國際內(nèi)部審計發(fā)展的要求、增加企業(yè)價值、適應醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性;介紹了醫(yī)院財務收支審計、內(nèi)部控制審計、風險管理審計、經(jīng)濟效益審計等內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的主要工作內(nèi)容,并提出當前醫(yī)院如何推進內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三點思考。

關鍵詞:審計;內(nèi)部控制;風險管理。

內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是指內(nèi)部審計工作實現(xiàn)從以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計向以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計和以內(nèi)部控制和風險管理為導向的管理審計的全面轉(zhuǎn)型。醫(yī)院內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計中一個子系統(tǒng),也要積極適應形勢發(fā)展的新要求。在工作中,醫(yī)院內(nèi)部審計人員及醫(yī)院高層管理人員如何理解內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性與主要發(fā)展框架,對于進一步推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型,發(fā)揮內(nèi)部審計在改善醫(yī)院經(jīng)營管理、提高衛(wèi)生資源配置水平將有著非常重要的現(xiàn)實意義。

括效率和效果)的運作方式實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是適應醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求。醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革以來,中國大部分醫(yī)院規(guī)模增長速度雖然很快,但消耗之大也是不言而喻的,老百姓看病難、看病貴的的問題并未因醫(yī)院規(guī)模擴大得到解決,醫(yī)患關系日趨緊張。資源終究是有限的,粗放的規(guī)模擴大難以持久,審計不能停留在傳統(tǒng)的事后財務審計上,而是要著力在推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設、提高風險管理能力方面發(fā)揮作用,幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益,努力實現(xiàn)國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容。

醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要以科學發(fā)展觀及“免疫系統(tǒng)”論為核心指導,把財務收支審計作為基礎,把內(nèi)部控制審計作為主線,把風險管理審計作為核心,把經(jīng)濟效益審計作為出發(fā)點和歸宿點。在企業(yè)內(nèi)部審計中,公司治理審計是內(nèi)部審計重要對象之一。但目前在中國公立醫(yī)院治理結(jié)構與治理機制相當不完善的背景下,內(nèi)部審計作為一項管理職能,要推動醫(yī)院治理結(jié)構和機制改革,走上治理層面絕非易事,治理審計工作只能作為未來的努力方向,下面不再討論。

審計入手做好常規(guī)審計的審前調(diào)查,把內(nèi)部控制審計結(jié)果作為常規(guī)審計的基礎,有效規(guī)避審計風險、提高審計效率。二是開展內(nèi)部控制審計調(diào)查,查找控制薄弱點,促進建立健全內(nèi)部控制制度。

風險管理審計。風險管理審計是內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和標準,采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行測試風險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務循環(huán)以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動,獨立、客觀地對組織風險管理和治理過程監(jiān)督、評價和咨詢,提出改進和加強風險管理的意見或建議。風險管理審計應貫穿于所有審計項目和審計過程之中,并在常規(guī)審計及其審計報告中合理運用風險管理審計結(jié)果。風險管理審計以功能性審計為主,主要審計風險管理行為,包括環(huán)境預測、經(jīng)營決策、資源配置、員工使用、財務會計、物資采購、資金運作等風險管理活動。風險管理審計報告應包括審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見,應提交醫(yī)院管理層審核并應用。經(jīng)濟效益審計。經(jīng)濟效益審計可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營不善、管理不嚴所造成的損失或潛在虧損等問題,并通過及時提出針對性的改進建議,促成問題的有效解決,以促進醫(yī)院加強和改善經(jīng)營管理,充分挖掘內(nèi)部潛力,在保證社會效益的前提下,不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。在當前可以把經(jīng)濟效益審計與經(jīng)濟責任審計有機結(jié)合,不僅有利于進一步明確領導干部的經(jīng)濟責任,對任期工作進行總結(jié),為后任工作打好基礎,而且有利于全面核實醫(yī)院財務狀況,客觀評價經(jīng)營者業(yè)績,促進實現(xiàn)國有資本的保值增值。

三、推進醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的對策。

1.樹立內(nèi)部審計新理念。實現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型,內(nèi)部審計新理念總結(jié)為:重監(jiān)督,也重服務;重結(jié)果,也重過程;重事后,更重事中、事前;重財務,也重業(yè)務和管理;重合規(guī),更重經(jīng)濟性、效率性、效果性;重審查,也重建議;重當前,也重戰(zhàn)略和長遠性;重靜態(tài),更重動態(tài);重內(nèi)部控制,也重風險管理;重獨立行為,也重互動。劉家義審計長提出的“免疫系統(tǒng)”理論作為科學的理論,不僅為內(nèi)部審計指明了發(fā)展方向,也為實踐打下了堅實的理論基礎。理念的影響是深遠的,它決定著內(nèi)部審計的環(huán)境和行為的選擇。在新的形勢下,對于廣大的內(nèi)部審計人員,可以通過理論研討、工作交流等形式,樹立起內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的新理念;對醫(yī)院內(nèi)部管理層、其他部門人員,可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構和內(nèi)審人員的宣傳優(yōu)勢,向他們宣傳內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型新理念,為推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型營造一個良好的人文環(huán)境。持續(xù)改進和提高內(nèi)部審計計劃水平。(1)采用風險分析方法制定年度審計計劃。一是盡早考慮審計計劃,當年計劃下達后,審計部門就應當著手編制下一年度審計計劃,多方面收集資料,適當開展調(diào)研;在實施審計計劃過程中也應注意隨時收集信息,主動思考關于審計計劃的問題;二是制定中期審計計劃,并實行滾動編制,從而有利于適時增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況、新問題,對年度審計計劃的編制可以進行有效的指導。(2)要加強審計計劃執(zhí)行過程中的信息反饋。在實施審計過程中持續(xù)與主管領導和相關部門就審計的情況進行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期,溝通的目的是為了評估審計計劃確定的審計目標、重點和內(nèi)容、審計時間安排和人員配置是否適當,審計人員是否按照審計目標執(zhí)行審計任務。一旦在審計中發(fā)現(xiàn)不適當?shù)牡胤?,就應做相應的修改和調(diào)整,甚至可能因此停止對該項目的審計。加強審計資源整合。(1)立足現(xiàn)狀,合理充分調(diào)配內(nèi)部審計資源。當前,醫(yī)院內(nèi)部審計力量嚴重不足與審計任務繁重的矛盾依然突出,要在短期內(nèi)得到解決是不現(xiàn)實的,這就要求在現(xiàn)有人員的基礎上,通過合理調(diào)配發(fā)揮最大的審計效益。首先必須正確理解“圍繞中心、服務大局”的要求,在選擇項目時,重點考慮重大建設項目跟蹤審計、成本費用控制審計、專項資金使用及管理等工作;其次要科學配置審計力量,在審計組的組成上,采取以強帶弱、以老帶新的方法,充分發(fā)揮業(yè)務骨干的作用,增強協(xié)同工作的能力,充分發(fā)揮審計組織的整體優(yōu)勢,達到審計資源和審計項目的最佳組合;(2)加強審計人員崗位培訓,如計算機運用、預算管理、財務會計知識等,提高審計人員綜合素質(zhì),打破專業(yè)分工界限,充分發(fā)揮審計人員共同參與審、寫、管,經(jīng)常性開展業(yè)務交流,實現(xiàn)審計人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高,讓有限的審計資源發(fā)揮更大的作用。(3)突出專長,聘用技術專家拓展審計資源。隨著審計項目越來越復雜,要求越來越高。為了使審計定性準確,處理恰當,避免造成一些過失,審計機構可以通過聘請其他專業(yè)部門的專家參與審計工作,從而達到提高審計效率,降低審計成本和審計風險,達到提高審計質(zhì)量的目的,使審計工作服務于宏觀管理的方式更為快捷、有效、靈活。

單位內(nèi)部審計方案篇十七

20xx年,我局在市委、市政府的正確領導下,在省廳的關心、指導下,在各有關部門的幫助、支持下,堅持“依法審計、服務大局、突出重點、求真務實”的工作方針,注重審計能力和審計質(zhì)量的提高,積極履行審計監(jiān)督職能,全面完成了各項審計工作任務,取得了較好成績?,F(xiàn)將我局20xx年度行政事業(yè)審計工作情況具體總結(jié)如下:

20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局全體人員團結(jié)一致,齊心協(xié)力,攻堅克難,圍繞工作目標和工作重點,以認真、細致、負責的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作,按時完成各項審計任務,取得良好成績。

1、努力完成行政事業(yè)審計工作任務

20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局按照確定的行政事業(yè)審計項目,在任務重、時間緊、人手少的情況下,發(fā)揚頑強拼搏、連續(xù)作戰(zhàn)的優(yōu)良作風,共完成行政事業(yè)審計項目個,其中20xx年完成x個,20xx年完成x個。

2、行政事業(yè)審計工作取得良好成績

20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局通過審計,共查出擠占挪用專項資金、虛假支出等違規(guī)改變資金用途萬元,少繳稅費萬元,會計賬務核算不規(guī)范,出納收支未及時進行會計核算等其他管理不規(guī)范資金萬元,責令歸還原資金渠道萬元,責令整改資金萬元,繳庫稅費萬元。

3、加強對被審計單位的處理處罰和整改

20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局就審計中發(fā)現(xiàn)所存在的.擠占挪用專項資金、漏交稅費、應繳未繳財政收入、違規(guī)使用專項資金、應繳未繳財政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計核算不規(guī)范等問題,分別依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國預算法》以及其他法律法規(guī)規(guī)定,制發(fā)審計報告份,審計決定份,對被審計單位在財務管理,資產(chǎn)管理,專項資金使用等方面存在的問題進行了處理處罰,并提出了切實可靠的整改建議。

截止20xx年底,被審計單位已按審計報告要求,對存在的問題部分進行了糾正,部分單位已執(zhí)行完畢,部分單位正在執(zhí)行中。

1、加強學習,提高認識,做好審計工作

20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強學習,提高認識,切實按照上級領導部門的要求,發(fā)奮努力,認真細致做好審計工作,查處違法違規(guī)與經(jīng)濟犯罪線索,維護國家和廣大人民群眾的切身利益。

通過加強學習,我局和下屬四縣三區(qū)審計局深刻認識到:隨著財政改革力度的加大,財政支出體制改革的不斷深化,部門綜合預算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實行綜合預算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業(yè)的管理,這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關。

而且目前市、縣級領導干部的任期經(jīng)濟責任審計80%也來自于行政事業(yè)審計單位,投資項目的計劃、決策、管理大部份來自于行政事業(yè)單位領導的科學決策。我們做行政事業(yè)審計工作,就是要通過對部門財政改革制度執(zhí)行情況的審計,揭示財政改革中存在的制度上的缺陷,以利于推動財政制度改革的落實,通過對部門內(nèi)控制度的檢查,揭示管理中的漏洞,促進部門建章立制,規(guī)范管理。

我局加強學習,提高全體干部職工的認識按時保質(zhì)完成了20xx年行政事業(yè)審計工作,取得較好成績。

2、突出三點,做好審計工作

要搞好行政事業(yè)審計工作,必須要有目標、手段和重點,20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局突出三點,做好審計工作,具體是通過“圍繞審計目標,強化審計手段,突出審計重點”來搞好審計工作。

圍繞審計目標就是要促進加強和規(guī)范財務管理這一最終目標;強化審計手段就是要系統(tǒng)地審計,找準部門、行業(yè)業(yè)務與財務的聯(lián)系,單位的內(nèi)部管理模式,做到心中有數(shù),重大問題不漏,達到審計目地;突出審計重點就是要在摸清各單位的機構性質(zhì)、財務管理體制、財務收支情況、各類收費項目和依據(jù)、資金物品管理使用情況、票據(jù)的使用和管理、收入規(guī)模、解繳、返還、使用等情況下實行重點審計;通過這三點,我局和下屬四縣三區(qū)審計局切實提高了審計的質(zhì)量與效益,達達到審計目的。

3、團結(jié)協(xié)作,確保審計工作質(zhì)量

確保審計工作質(zhì)量,必須樹立大局意識,做到團結(jié)協(xié)作,齊心協(xié)力。我局和下屬四縣三區(qū)審計局干部職工識大體、顧大局,互相關心,互相幫助,互相配合,一起做好工作,確保審計工作質(zhì)量。特別對審計報告進行反復推敲,確保應用法規(guī)正確,書寫格式規(guī)范,查處事實與審計結(jié)論經(jīng)得起時間和歷史的檢驗。

4、“以人為本”,抓好隊伍建設

20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局“以人為本”,抓好隊伍建設。

一是加強干部職工的政治理論與業(yè)務知識學習,通過學習培訓,切實提高干部職工的政治思想覺悟與業(yè)務知識技能,增強做好工作的本領。

二是相信和依靠職工,認真聽取職工的意見與建議,與職工同呼吸,共命運,加快各項工作發(fā)展。

三是通過一定的激勵措施充分調(diào)動每個職工的工作積極性,使大家團結(jié)一致,齊心協(xié)力,把各項工作搞好。

5、規(guī)范審計工作,提高審計質(zhì)量

20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強規(guī)范化建設,凡是任何行政事業(yè)審計工作都要嚴格按照審計規(guī)范開展工作,要按審計規(guī)范要求,編制了審計實施方案,按規(guī)定送達了審計通知書,編制審計工作底稿,取證記錄符合法定形式和準則要求,審計報告事實清楚,要件齊全,適用法規(guī)正確,審計結(jié)論性文書符合規(guī)范。通過規(guī)范化建設,審計質(zhì)量比過去明顯提高。

6、加強廉潔自律,做到潔身自好

20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強廉潔自律,堅定政治信念,筑牢反腐拒變的防線,堅持廉潔工作,自覺接受群眾監(jiān)督。要求每個審計人員嚴格按照工作程序履行職責,堅持秉公辦事,不徇私情,牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,始終把廉潔工作當作一項重要大事來抓,做到潔身自好。要求審計組和審計人員進入審計現(xiàn)場當天,向被審單位宣讀審計人員紀律,請被審單位協(xié)助并監(jiān)督執(zhí)行。

由于加強廉潔自律,兩年來,全體干部職工執(zhí)行廉潔自律情況良好,沒有發(fā)生違記違規(guī)現(xiàn)象,也沒有收到被審單位的舉報和反映。

1、學習不夠重視。存在重任務輕學習的現(xiàn)象,用學習指導工作不夠,需要進一步加強學習,提高素質(zhì)。

2、運用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善,成功經(jīng)驗少。

3、工作創(chuàng)新不夠。如何適應財政支出改革,深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng)新不夠,審計工作能力有待加強。

1、勤奮學習,提高素質(zhì)。

要從理論學習、業(yè)務知識培訓上探索新思路和新方法,提高綜合素質(zhì),提高工作本領,認真努力工作,做好新時期的行政事業(yè)審計工作。

2、創(chuàng)新審計手段和方法。

審計要由單一的賬面審計向多種方式、多種途徑審計進行轉(zhuǎn)變。既要注重帳面審計,又要注重查閱會議記錄、統(tǒng)計資料等其他相關資料,深入調(diào)查了解,發(fā)現(xiàn)賬外其他情況。

3、積極督促審計建議的落實。要積極督促被審單位落實審計建議,及時回訪審計建議的落實情況,切實抓好審計建議落實工作。

20xx年,我局和下屬四縣三區(qū)審計局雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績,但是與迅速發(fā)展的形勢相比,還是需要繼續(xù)努力與提高,求真務實,創(chuàng)新發(fā)展,切實完成各項行政事業(yè)審計工作,向黨和人民交一份滿意的答卷。

單位內(nèi)部審計方案篇十八

〔摘要]內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動,是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計的組要內(nèi)容,然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用詳細闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要意義。

從近幾年財政預算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領導人經(jīng)濟責任審計的結(jié)果來看,發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢。內(nèi)部控制缺失,管理存在漏洞是問題產(chǎn)生的重要原因。很多領導認為行政事業(yè)單位的財務收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動,沒有必要開展內(nèi)部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來,各級行政事業(yè)單位對財務及內(nèi)部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡機構,絕大多數(shù)單位便撤銷了財務內(nèi)部審計機構,嚴重地阻礙了內(nèi)部審計工作的發(fā)展,使單位經(jīng)濟活動在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。

按審計目的不同劃分為:財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行;經(jīng)濟效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經(jīng)濟效益;內(nèi)部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度,督促內(nèi)部控制制度的落實;國有資產(chǎn)增值保值審計1的目的是通過審計,發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞,防止國有資產(chǎn)流失,提高國有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為:預算撥款審計、預算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻;通過預算外資金審計,可防止個別單位截留預算外資金濫發(fā)獎金或物品;通過對營業(yè)收支進行審計,可以促進單位加強內(nèi)部管理,改進經(jīng)營措施;通過基建投資審計,可以對建造項目的具體情況進行監(jiān)控。按審計范圍不同劃分為:經(jīng)濟合同審計和法人離任審計。經(jīng)濟合同審計主要是審查經(jīng)濟合同的主體合法性,雙方義務權利的履行情況及違約的處理情況;法人離任審計主要包括調(diào)離前經(jīng)營業(yè)績怎樣,任職期間有無違法違紀行為,是否給單位造成重大經(jīng)濟損失留下重大經(jīng)濟隱患。

內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分,它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率;它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計,具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點,相當于人體的白細胞,在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內(nèi)部審計工作應該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā),發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式,是強化內(nèi)部控制的。

一項基本措施,它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構,在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此,內(nèi)部審計機構作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員,與紀檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能,擔當著事業(yè)單位經(jīng)濟運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務,有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作,運作行為完全符合事業(yè)單位目標及發(fā)展戰(zhàn)略,更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化,其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的內(nèi)部審計機構越來越重要,有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理,有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。

2、對事業(yè)單位預算資金的領拔、使用和結(jié)果進行監(jiān)督。

即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督,從而確認預算資金的集中分配和使用是否合理,以及為國家預算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟財務效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財務收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督,以維護國家各項法律制度,同各種違紀現(xiàn)象作斗爭。

事業(yè)單位內(nèi)部審計機構和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價,及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風險和財務風險,并借助其專業(yè)手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟條件下,事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風險預警器作用,能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施,規(guī)避經(jīng)營風險和財務風險,或者使風險的損失減少到最低限度,有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。

4、事業(yè)單位內(nèi)部進行經(jīng)常性和針對性的審計,有利于及時發(fā)現(xiàn)問題,防患于未然。

事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制,維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位,隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗,事業(yè)單位內(nèi)部審計機構和人員憑借專業(yè)的技術和方法可通過事前、事中和事后的審計,督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題,提出意見和建議,積極為領導和有關部門當好參謀助手,防止和制止違紀違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生,或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理,保證事業(yè)單位業(yè)務活動健康有序地運行和發(fā)展。

經(jīng)常性的工作,向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進行審計,審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟案件,移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外,內(nèi)審信息來源是多渠道的,重要來源是被審單位。一是各單位的財務會計資料,內(nèi)含大量而又豐富的信息;二是通過各種財務經(jīng)濟活動,各種分析研討會,參與預測、考核、監(jiān)督等活動收集信息,由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性,以及監(jiān)督方式的多樣性,因而審計調(diào)查信息來源廣,內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟信息中,經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領導,可作為調(diào)整決策方案的參考;反饋到上級審計部門,可加強內(nèi)審指導和本部門經(jīng)濟行為的約束和監(jiān)督;反饋給被審單位,有助于被審單位總結(jié)經(jīng)驗、加強管理、糾正偏差、遵守財經(jīng)紀律。

法必嚴,違法必究,決不留情和手軟。

綜上所述,事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計機構,開展內(nèi)部審計工作,并適應形勢發(fā)展的需要,及時改進審計的方式方法,對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用,從而達到促進規(guī)范和發(fā)展的目的。

單位內(nèi)部審計方案篇十九

一年來,在企業(yè)領導的親切關懷和指導下,我在審計部經(jīng)理的崗位上,帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃,緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度,確保各項制度深入落實"這一工作目標,積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力,取得了一定成績,主要表現(xiàn)在:

審計部是一個新設部室,領導寄予我們厚望,同志們也關注著我們的發(fā)展,我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展,審計部在成立后的第一次全體會議上,就根據(jù)制定的年度工作計劃,并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務能力,本著既要明確各自崗位職責,還要堅持分工不分家的原則,進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行,為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎。

x企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務的駐外企業(yè)分部,年生產(chǎn)各種復合肥近x噸,加上銷售總企業(yè)的肥料,20xx年銷售收入已經(jīng)突破了一億元,企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了x多萬元。但是由于種種原因,該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度,從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性,也企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險性。

根據(jù)企業(yè)領導的要求,我們在對其會計核算進行檢查審核的同時,先后分兩個階段對該企業(yè)的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關制度,幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務管理制度,建立健全倉庫管理的工作流程,健全會計核算的賬簿體系,規(guī)范會計核算程序,建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段,對規(guī)范后的會計核算制度,實施正常的審計檢查,通過這一系列工作,規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時,也教育了會計人員,增強了他們做好工作的責任心,起到了很好的效果。

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年,舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大,突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿,審計人員就是把這個關口的,將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外,是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時間,組織學習企業(yè)出臺發(fā)布的新規(guī)定,新同志為了盡快提高自己的技能,主動請教老同志,并對要點及時做好筆記,所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來,盡管我們對費用的審核量上不斷增大,但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核,從而有效的配合了企業(yè)的財務管理工作。

根據(jù)企業(yè)領導的安排,今年,我先后到x和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題,進行了核查,并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研,這也是審計部20xx年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中,我們晝夜兼程,為了把問題核查清楚,把市場調(diào)研準確,每到一處都積極地與客戶溝通,多方收集市場信息資料,這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪,形成了近萬字的報告,把問題找準了,建議提對了,得到了企業(yè)領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。

根據(jù)工作計劃,并經(jīng)企業(yè)領導批準后,組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們通過努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展,既較好的維護了我們x大企業(yè)的對外形象,也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。

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