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公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一
一、總體評(píng)述：
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。
（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二)利潤及利潤分配表（附后）。
1.利潤分析。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤039.24元，利潤總額217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤1506451.59元.
(2)利潤增長情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.
4.利潤增長因素分析.
本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)。
(1)利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4%,其中,主營收入增長率為0.06,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。
流動(dòng)比率。
速動(dòng)比率。
資產(chǎn)負(fù)債率。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營效率分析。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)的重要依據(jù)，從事財(cái)務(wù)工作的我們?cè)趺磳懝矩?cái)務(wù)分析報(bào)告呢?下面我們一起學(xué)習(xí)寫出一份高質(zhì)量又適用的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方法吧!
一、行業(yè)及企業(yè)概覽。
(一)行業(yè)概覽。
我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。
我國金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期，目前產(chǎn)值已接近1400億元。
圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖。
來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，中國金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
1.行業(yè)特點(diǎn)。
發(fā)展迅速、進(jìn)入門檻低、競(jìng)爭(zhēng)激烈。
我國金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多(超過1700家)，但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張。
行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過剩的情況。
圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值。
來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20中國金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
2.產(chǎn)業(yè)鏈模式。
金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。
上游是原材料供應(yīng)商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
下游是綜合消費(fèi)品客戶群體，主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖。
來源：小組整理。
上下游分析。
【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
鍍錫薄板(馬口鐵)價(jià)格自-年持續(xù)下降，原料鋁在有所回升之后繼續(xù)下跌。
原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷售收入。
2016年主要原材料價(jià)格已觸底回彈，根據(jù)成本加成定價(jià)法，可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格(特別是兩片罐)未來會(huì)有所上調(diào)。
圖4：馬口鐵價(jià)格走勢(shì)圖。
圖5：鋁價(jià)走勢(shì)圖。
【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
如圖6，受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響，食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
下游需求放緩，但前期新建產(chǎn)能卻迎來釋放期，使得短期產(chǎn)能供過于求的現(xiàn)象更加突出。
但2016年起，隨著消費(fèi)升級(jí)以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。
此外，金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展，也將成為新的需求增長點(diǎn)。
圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。
(二)企業(yè)概覽。
中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股，其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn)，是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一。
截至底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個(gè)細(xì)分市場(chǎng)領(lǐng)域均排名第一。
中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力，擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu)，主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擁有二百一十九項(xiàng)中國包裝技術(shù)專利。
擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系，產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。
客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌，如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息。
來源：東方財(cái)富網(wǎng)，中糧包裝控股有限公司。
1.業(yè)務(wù)板塊。
業(yè)務(wù)分三大板塊：占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝。
來源：小組整理。
2.重大戰(zhàn)略。
混合所有制改革。
2016年1月27日，大股東中糧集團(tuán)完成對(duì)奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股，奧瑞金成為其第二大股東。
混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。
員工持股計(jì)劃。
2016年5月下旬，中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購協(xié)議。
本次持股計(jì)劃認(rèn)購對(duì)象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
兼并收購。
圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略。
來源：小組整理。
中糧包裝是一家主營業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè)，無交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目，是以核心利潤為主要盈利模式的經(jīng)營型企業(yè)。
20以來，中糧包裝實(shí)行并購戰(zhàn)略、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，其主營結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變，劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料，從而應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況。
圖10：主營構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。
來源：wind資訊。
(一)貨幣資金。
中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢(shì)，但總體可以維持經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
(二)應(yīng)收款項(xiàng)。
中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長較快，20較13年增長30%。
未回收資金過多，這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一。
雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，賒銷行為變多，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn)，增加銷售，帶來更多的邊際貢獻(xiàn)來削減單位固定成本。
總體來說，應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事，中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性，注重分析債務(wù)人的經(jīng)營狀況并進(jìn)行減值測(cè)試，從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)。
較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明，公司在上下游關(guān)系中處于劣勢(shì)地位。
圖11：應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況。
來源：小組整理。
(三)存貨。
中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導(dǎo)的“去庫存、去產(chǎn)能”的大趨勢(shì)。
參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率，可以得出，中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的。
表1：關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo)。
來源：wind咨詢。
圖12：存貨的年度變動(dòng)情況。
來源：小組整理。
(四)兩大比率。
綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量，可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2，這說明其流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力。
年以來，兩大比率顯著性上升，其原因在于：首先，行業(yè)危機(jī)加劇，集團(tuán)深化資產(chǎn)重組;其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長期負(fù)債來實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略，短期缺口由利潤積累來彌補(bǔ)。
圖13：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢(shì)。
來源：小組整理。
(五)非流動(dòng)資產(chǎn)。
中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值、商譽(yù)及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)在2013年有顯著性上升，與之相對(duì)應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線、收購維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略。
而2013年之后，商譽(yù)及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢(shì)，一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93。43%；萬元，占5。75%；萬元，占0。82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)。
公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）。
（2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。
（3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策。
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0。5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。
（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
四、資產(chǎn)負(fù)債表分析。
1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號(hào)：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)
(2)、財(cái)務(wù)部的.人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。
(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號(hào)：
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
(4)、“預(yù)付賬款”(無)
(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權(quán)投資”(無)
(7)、“長期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)x萬元，原因?yàn)閤xx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計(jì)折舊為x萬元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬元。.............
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五
資產(chǎn)負(fù)債表是反映上市公司會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的報(bào)表。通過資產(chǎn)負(fù)債表，能了解企業(yè)在報(bào)表日的財(cái)務(wù)狀況，長短期的償債能力，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和結(jié)構(gòu)等重要信息。
（一）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類科目的分析。
在資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類的科目很多，但投資者在進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析時(shí)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)凈損失和遞延資產(chǎn)四個(gè)項(xiàng)目。
1.應(yīng)收款項(xiàng)。（1）應(yīng)收賬款：一般來說，公司存在三年以上的應(yīng)收賬款是一種極不正常的現(xiàn)象，這是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)核算中設(shè)有“壞賬準(zhǔn)備”這一科目，正常情況下，三年的時(shí)間已經(jīng)把應(yīng)收賬款全部計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，因此它不會(huì)對(duì)股東權(quán)益產(chǎn)生負(fù)面影響。但在我國，由于存在大量“三角債”，以及利用關(guān)聯(lián)交易通過該科目來進(jìn)行利潤操縱等情況。因此，當(dāng)投資者發(fā)現(xiàn)一個(gè)上市公司的資產(chǎn)很高，一定要分析該公司的應(yīng)收賬款項(xiàng)目是否存在三年以上應(yīng)收賬款，同時(shí)要結(jié)合“壞賬準(zhǔn)備”科目，分析其是否存在資產(chǎn)不實(shí)，“潛虧掛賬”現(xiàn)象。（2）預(yù)付賬款：該賬戶同應(yīng)收賬款一樣是用來核算企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)的。這也是一種信用行為，一旦接受預(yù)付款方經(jīng)營惡化，缺少資金支持正常業(yè)務(wù)，那么付款方的這筆貨物也就無法取得，其科目所體現(xiàn)的資產(chǎn)也就不可能實(shí)現(xiàn)，從而出現(xiàn)虛增資產(chǎn)的現(xiàn)象。（3）其他應(yīng)收款：主要核算企業(yè)發(fā)生的非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)，如企業(yè)發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。但在實(shí)際工作中，并非這么簡(jiǎn)單。例如，大股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)往往將占用上市公司的資金掛在其他應(yīng)收款下，形成難以解釋和收回的資產(chǎn)，這樣就形成了虛增資產(chǎn)。因此，投資者應(yīng)該注意到，當(dāng)上市公司報(bào)表中的“其他應(yīng)收款”數(shù)額出現(xiàn)異常放大時(shí)，就應(yīng)該加以警惕了。
2.待處理財(cái)產(chǎn)凈損失。不少上市公司的資產(chǎn)負(fù)債表上掛賬列示巨額的“待處理財(cái)產(chǎn)凈損失”，有的甚至掛賬達(dá)數(shù)年之久。這種現(xiàn)象明顯不符合收益確認(rèn)中的穩(wěn)健原則，不利于投資者正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力。
3.待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)。待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)并無實(shí)質(zhì)上的重大區(qū)別，它們均為本期公司已經(jīng)支出，但其攤銷期不同。“待攤費(fèi)用”的攤銷期在一年以內(nèi)，而“遞延資產(chǎn)”的攤銷期超過一年。從嚴(yán)格意義上講，待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)并不符合資產(chǎn)的定義，但它們似乎又同未來的經(jīng)濟(jì)利益相聯(lián)系，而且在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，不少人也習(xí)慣于把已發(fā)生的成本描繪為資產(chǎn)。
（二）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類科目的分析。
投資者在對(duì)上市公司資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類科目的分析中，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注其償債能力。主要通過以下幾個(gè)指標(biāo)分析：
1.短期償債能力分析。（1）流動(dòng)比率：流動(dòng)比率即流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的比率，是衡量公司短期償債能力常用的指標(biāo)。一般來說，流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)遠(yuǎn)高于流動(dòng)負(fù)債，起碼不得低于1∶1，一般以大于2∶1較合適。其計(jì)算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。但是，對(duì)于公司和股東，流動(dòng)比率也不是越高越好。因?yàn)?，流?dòng)資產(chǎn)還包括應(yīng)收賬款和存貨，尤其是由于應(yīng)收賬款和存貨余額大而引起的流動(dòng)比率過大，會(huì)加大企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)。因此，投資者在對(duì)上市公司短期償債能力進(jìn)行分析的時(shí)候，一定要結(jié)合應(yīng)收賬款及存貨的情況進(jìn)行判斷。（2）速動(dòng)比率：速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率，即用于衡量公司到期清算能力的指標(biāo)。一般認(rèn)為，速動(dòng)比率最低限為0.5∶1，如果保持在1∶1，則流動(dòng)負(fù)債的安全性較有保障。因?yàn)?，?dāng)此比率達(dá)到1∶1時(shí)，即使公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，也不致影響其即時(shí)償債能力。其計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。該指標(biāo)剔除了應(yīng)收賬款及存貨對(duì)短期償債能力的影響，一般來說投資者利用這個(gè)指標(biāo)來分析上市公司的償債能力比較準(zhǔn)確。
2.長期償債能力分析。（1）資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益比率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率，這三個(gè)比率的計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額；所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額；負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額。資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)的資產(chǎn)中有多少負(fù)債，一旦企業(yè)破產(chǎn)清算，債權(quán)人得到的保障程度如何；所有者權(quán)益比率反映所有者在企業(yè)資產(chǎn)中所占份額，所有者權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和為1；負(fù)債與所有者權(quán)益比率反映的是債權(quán)人得到的利益保護(hù)程度。投資者在看財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只要看一下資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、無形資產(chǎn)總額這幾項(xiàng)，便可大概看出該企業(yè)的長期償債能力狀況，這三個(gè)比率只有在同行業(yè)、不同時(shí)間段相比較，才有一定價(jià)值。（2）長期資產(chǎn)與長期資金比率。其公式為：長期資產(chǎn)與長期資金比率=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/（長期負(fù)債+所有者權(quán)益）。這一指標(biāo)主要用來反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及償債能力，該值應(yīng)該低于100％，如果高于100％，則說明企業(yè)動(dòng)用了一部分短期債務(wù)來購置長期資產(chǎn)，這樣就會(huì)影響企業(yè)的短期償債能力，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也將加大，實(shí)為危險(xiǎn)之舉。
在財(cái)務(wù)報(bào)表中，企業(yè)的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營成果和經(jīng)營成果的分配關(guān)系。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的集中反映，是衡量企業(yè)生存和發(fā)展能力的主要尺度。投資者在分析利潤表時(shí)，應(yīng)主要抓住以下幾個(gè)方面：
（一）利潤表結(jié)構(gòu)分析。
（二）通過分析關(guān)聯(lián)交易判斷上市公司利潤的來源。
上市公司為了向社會(huì)公眾展現(xiàn)自己的經(jīng)營業(yè)績(jī)，提高社會(huì)形象，往往利用關(guān)聯(lián)方間的交易來調(diào)節(jié)其利潤，主要分析方法有以下幾種：
1.增加收入，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用。投資者在進(jìn)行投資分析時(shí)，一定要分析其關(guān)聯(lián)交易，特別是母子公司間是否存在著相互關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用的現(xiàn)象，對(duì)于有母子公司關(guān)聯(lián)交易的，一定要將其上市公司的當(dāng)年利潤剔除掉關(guān)聯(lián)交易虛增利潤。
2.資產(chǎn)租賃。由于上市公司大部分都是從母公司剝離出來的，上市公司的大部分資產(chǎn)主要是從母公司以租賃方式取得的。從而租賃資產(chǎn)的租賃數(shù)量、租賃方式和租賃價(jià)格就是上市公司與母公司之間可以隨時(shí)調(diào)整的閥門。有的上市公司還可將從母公司租來的資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)租給母公司的子公司，以分別轉(zhuǎn)移母公司與子公司之間的利潤。
3.委托或合作投資。（1）委托投資。當(dāng)上市公司接受一個(gè)周期長、風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目時(shí)，則可將某一部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)移給母公司，以母公司的名義進(jìn)行投資，將其風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁到母公司，卻將投資收益確定為上市公司當(dāng)年的利潤。（2）合作投資。上市公司要想配股其凈資產(chǎn)收益率要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，公司一旦發(fā)現(xiàn)其凈資產(chǎn)收益率很難達(dá)到這個(gè)要求，便倒推出利潤缺口，然后與母公司簽訂聯(lián)合投資合同，投資回報(bào)按倒推出的利潤缺口確定，其實(shí)這塊利潤是由母公司出的。
4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換。一般來說上市公司通過與母公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換，從根本上改變自身的經(jīng)營狀況，長期擁有“殼資源”所帶來的配股能力，對(duì)上市公司及其母公司都是一個(gè)雙贏戰(zhàn)略。通常上市公司購買母公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的款項(xiàng)掛往來賬，不計(jì)利息或資金占用費(fèi)，這樣上市公司不僅獲得了優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的經(jīng)營收益，而且不需付出任何代價(jià)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給母公司。另外上市公司往往將不良資產(chǎn)和等額的債務(wù)剝離給母公司或母公司控制的子公司，以達(dá)到避免不良資產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的虧損或損失的目的。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及其凈額的報(bào)表，它主要說明公司本期現(xiàn)金來自何處、用往何方以及現(xiàn)金余額如何構(gòu)成。投資者在分析現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：
（一）現(xiàn)金流量的分析。
一些公司會(huì)通過往來資金操縱現(xiàn)金流量表。上市公司與其大股東之間通過往來資金來改善原本難看的經(jīng)營現(xiàn)金流量。本來關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來資金往往帶有融資性質(zhì)，但是借款方并不作為短期借款或者長期借款，而是放在其他應(yīng)付款中核算，貸款方不作為債權(quán)，而是在其他應(yīng)收款中核算。這樣其他應(yīng)付、應(yīng)收款變動(dòng)額在編制現(xiàn)金流量表時(shí)就作為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而實(shí)質(zhì)上這些變動(dòng)反映的是籌資、投資活動(dòng)業(yè)務(wù)。這樣當(dāng)其他應(yīng)付、應(yīng)收款的變動(dòng)是增加現(xiàn)金流量時(shí)，經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~就可能被夸大。
（二）注意上市公司的現(xiàn)金股利分配的狀況。
現(xiàn)金股利分配有很強(qiáng)的信息含量。財(cái)務(wù)狀況良好的公司往往能夠連續(xù)分配較好的現(xiàn)金股利，有一些上市公司雖然賬面利潤好看，但是利潤是虛假的，財(cái)務(wù)狀況惡劣，一般不能經(jīng)常分配現(xiàn)金股利。
（三）“每股現(xiàn)金流量”這一指標(biāo)反映的問題。
“每股現(xiàn)金流量”和“每股稅后利潤”應(yīng)該是相輔相成的，有的上市公司有較好的稅后利潤指標(biāo)，但現(xiàn)金流量較不充分，這就是典型的關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的，另外有的上市公司在年度內(nèi)變賣資產(chǎn)而出現(xiàn)現(xiàn)金流大幅增加，這也不一定是好事。
現(xiàn)金流量多大才算正常呢？作為一家抓牢主業(yè)并靠主業(yè)盈利的上市公司，其每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，不應(yīng)低于其同期的每股收益。道理其實(shí)很簡(jiǎn)單，如果其獲得的利潤沒有通過現(xiàn)金流進(jìn)公司賬戶，那這種利潤極有可能是通過做賬“做”出來的。投資者最好選擇每股稅后利潤和每股現(xiàn)金流量?jī)纛~雙高的個(gè)股，作為中線投資品種。
總之，進(jìn)行報(bào)表分析不能單一地對(duì)某些科目關(guān)注，而應(yīng)將公司財(cái)務(wù)報(bào)表與宏觀經(jīng)濟(jì)一起進(jìn)行綜合判斷，與公司歷史進(jìn)行縱向深度比較，與同行業(yè)進(jìn)行橫向?qū)挾缺容^，把其中偶然的、非本質(zhì)的東西舍棄掉，得出與決策相關(guān)的實(shí)質(zhì)性的信息，以保證投資決策的正確性與準(zhǔn)確性。
2015范文財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的'科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營特......
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公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六
1、公司的基本信息（包括歷史沿革）。
2、行業(yè)背景（歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢(shì)）及行業(yè)地位（結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容）。
4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析（結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容）。
5、股本變動(dòng)及股東情況分析。
6、公司近三年董（包括獨(dú)董）、監(jiān)、高及員工（掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員）情況分析（變動(dòng)原因、獨(dú)董）。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況（獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董）。
3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果。
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況（分離或者合一）。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況（事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的及公司的澄清公告）。
6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。
7、內(nèi)部控制制度的報(bào)告及鑒證報(bào)告。
8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況。
9、公司獨(dú)立性分析（是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”）。
1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析（國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道）。
2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響（金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策）。
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等）。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析（生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響）。
1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名。
2、市場(chǎng)占有率。
要求：客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象。
1、競(jìng)爭(zhēng)能力（競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)）分析。
體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
：swot分析。
pest分析。
1、審計(jì)報(bào)告解讀（關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告）。
償債能力指標(biāo)。
盈利能力指標(biāo)。
管理效率指標(biāo)。
現(xiàn)金流量指標(biāo)。
3、三張報(bào)表及附注的分析。
注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的。
不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)。
1、重大事項(xiàng)分析。
重大訴訟仲裁事項(xiàng)。
重大收購、出售資產(chǎn)事項(xiàng)（決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等）。
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告（評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)）、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題分析。
4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析（包括非募投項(xiàng)目）承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析。
7、其他。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結(jié)論性意見。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七
(一)、總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平。
1、公司簡(jiǎn)介、，
2、宏觀經(jīng)濟(jì)分析。
(3)、行業(yè)狀況分析。
(4)、所在產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析。
(5)、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢(shì)分析。
報(bào)表及總體評(píng)價(jià)、：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的總體評(píng)價(jià)。
項(xiàng)目。
公司評(píng)價(jià)。
(一)、資產(chǎn)負(fù)債表。
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%。流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為xx%。
在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。
總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%。流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的.流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。
總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。
企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低。
(二)、利潤及利潤分配表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營業(yè)務(wù)收入。
主營業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)費(fèi)用。
主營業(yè)務(wù)利潤。
管理費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費(fèi)用利潤率(%)。
凈收益營運(yùn)指數(shù)。
1.利潤分析。
(1)、利潤構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元。
其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%。
(2)、利潤增長情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八
(一)集團(tuán)利潤額增減變動(dòng)分析。
2.結(jié)構(gòu)分析。
(二)各生產(chǎn)分部利潤分析。
1、生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動(dòng)分析：
2、一季度ay分公司利潤增減變動(dòng)分析：
(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：
(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：
(三)銷售收入的賒銷情況分析。
(一)產(chǎn)品銷售成本分析。
(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析。
(一)現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析。
(二)現(xiàn)金流量分析。
(三)長期償債能力分析。
(一)銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。
(二)借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。
1.重點(diǎn)關(guān)注。
2.問題重點(diǎn)綜述。
由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加，不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比例加大;經(jīng)營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營各項(xiàng)支出;負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加，貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九
我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。
我國金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期，目前產(chǎn)值已接近1400億元。
圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖。
來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20xx年中國金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
1、行業(yè)特點(diǎn)。
發(fā)展迅速、進(jìn)入門檻低、競(jìng)爭(zhēng)激烈。
我國金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多（超過1700家），但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張。
行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過剩的情況。
圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值。
來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20xx年中國金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
2、產(chǎn)業(yè)鏈模式。
金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。
上游是原材料供應(yīng)商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
下游是綜合消費(fèi)品客戶群體，主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖。
來源：小組整理。
【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
鍍錫薄板（馬口鐵）價(jià)格自20xx年—20xx年持續(xù)下降，原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。
原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷售收入。
20xx年主要原材料價(jià)格已觸底回彈，根據(jù)成本加成定價(jià)法，可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格（特別是兩片罐）未來會(huì)有所上調(diào)。
圖4：馬口鐵價(jià)格走勢(shì)圖。
來源：中金公司20xx—10—24研報(bào)。
圖5：鋁價(jià)走勢(shì)圖。
來源：中金公司20xx—10—24研報(bào)。
【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
如圖6，受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響，食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
下游需求放緩，但前期新建產(chǎn)能卻迎來釋放期，使得短期產(chǎn)能供過于求的現(xiàn)象更加突出。
但20xx年起，隨著消費(fèi)升級(jí)以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。
此外，金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展，也將成為新的需求增長點(diǎn)。
圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。
來源：中金公司20xx—10—24研報(bào)。
（二）企業(yè)概覽。
中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股，其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn)，是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一。
截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個(gè)細(xì)分市場(chǎng)領(lǐng)域均排名第一。
中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力，擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu)，主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擁有二百一十九項(xiàng)中國包裝技術(shù)專利。
擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系，產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。
客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌，如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息。
來源：東方財(cái)富網(wǎng)，中糧包裝控股有限公司。
1、業(yè)務(wù)板塊。
業(yè)務(wù)分三大板塊：占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝。
圖8：中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖。
來源：小組整理。
2、重大戰(zhàn)略。
混合所有制改革。
20xx年1月27日，大股東中糧集團(tuán)完成對(duì)奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股，奧瑞金成為其第二大股東。
混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。
員工持股計(jì)劃。
20xx年5月下旬，中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購協(xié)議。
本次持股計(jì)劃認(rèn)購對(duì)象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
兼并收購。
圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略。
來源：小組整理。
二、資產(chǎn)負(fù)債表分析。
中糧包裝是一家主營業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè)，無交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目，是以核心利潤為主要盈利模式的經(jīng)營型企業(yè)。
20xx年以來，中糧包裝實(shí)行并購戰(zhàn)略、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，其主營結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變，劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料，從而應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況。
圖10：主營構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。
來源：wind資訊。
（一）貨幣資金。
中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢(shì)，但總體可以維持經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
（二）應(yīng)收款項(xiàng)。
中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長較快，20xx年較13年增長30%。
未回收資金過多，這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一。
雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，賒銷行為變多，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn)，增加銷售，帶來更多的邊際貢獻(xiàn)來削減單位固定成本。
總體來說，應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事，中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性，注重分析債務(wù)人的經(jīng)營狀況并進(jìn)行減值測(cè)試，從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)。
較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明，公司在上下游關(guān)系中處于劣勢(shì)地位。
圖11：應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況。
來源：小組整理。
（三）存貨。
中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導(dǎo)的“去庫存、去產(chǎn)能”的大趨勢(shì)。
參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率，可以得出，中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的。
表1：關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo)。
來源：wind咨詢。
圖12：存貨的年度變動(dòng)情況。
來源：小組整理。
（四）兩大比率。
綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量，可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2，這說明其流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力。
20xx年以來，兩大比率顯著性上升，其原因在于：首先，行業(yè)危機(jī)加劇，集團(tuán)深化資產(chǎn)重組；其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長期負(fù)債來實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略，短期缺口由利潤積累來彌補(bǔ)。
圖13：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢(shì)。
來源：小組整理。
（五）非流動(dòng)資產(chǎn)。
中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值、商譽(yù)及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)在20xx年有顯著性上升，與之相對(duì)應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線、收購維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略。
而20xx年之后，商譽(yù)及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢(shì)，一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十
c預(yù)計(jì)負(fù)債：預(yù)計(jì)負(fù)債與售后服務(wù)保修政策有關(guān)，的維修費(fèi)用沒有在預(yù)計(jì)負(fù)債中核算，而是計(jì)入到其他流動(dòng)負(fù)債金額為428,872,571.16，的維修費(fèi)用469,262,682.73。2007年將維修費(fèi)用轉(zhuǎn)入其他流動(dòng)負(fù)債中核算的原因報(bào)告附注中沒有說明，這與新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定也有很大的差別。另外，20維修費(fèi)用是2007年的1.09倍，附注中沒有給出明確的解釋，但是格力電器六年保修的承諾說明其對(duì)自己的產(chǎn)品質(zhì)量很有信心，但是為什么計(jì)提這么大金額的維修費(fèi)呢?雖然本著謹(jǐn)慎性原則，應(yīng)該在期末按照一定比例計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，以應(yīng)對(duì)未來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。但這種計(jì)提比例應(yīng)該是有歷史根據(jù)和承續(xù)性的，格力電器修改計(jì)提比例的根據(jù)并沒有在報(bào)表中披露。并且在2007年年報(bào)中，我們可以看到與售后服務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目一銷售費(fèi)用在接近58億元，比2007年增長33.31%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷售收入的增長比例。本報(bào)告期，銷售費(fèi)用增長，主要原因是隨著公司銷售規(guī)模擴(kuò)大，相應(yīng)的產(chǎn)品維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、傭金、廣告費(fèi)等增長所致。
2.2.1獲利能力分析。
盈利能力是企業(yè)賺取利潤的能力，通常包括主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率等指標(biāo)。
表2-4盈利能力比率。
盈利能力比率會(huì)計(jì)年度主營業(yè)務(wù)利潤率成本費(fèi)用利潤率總資產(chǎn)報(bào)酬率。
圖2-1盈利能力指標(biāo)比較。
(a)主營業(yè)務(wù)利潤率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額×100%，反映主營業(yè)務(wù)的收入帶來凈利潤的能力。這個(gè)指標(biāo)越高，說明企業(yè)每銷售出一元的產(chǎn)品所能創(chuàng)造的凈利潤越高。主營業(yè)務(wù)利潤率是從企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利能力和獲利水平方面對(duì)資本金收益率指標(biāo)的進(jìn)一步補(bǔ)充，體現(xiàn)了企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤對(duì)利潤總額的貢獻(xiàn)，以及對(duì)企業(yè)全部收益的影響程度。該指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)最基本的獲利能力，沒有足夠大的主營業(yè)務(wù)利潤率就無法形成企業(yè)的最終利潤，為此，結(jié)合企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本分析，能夠充分反映出企業(yè)成本控制、費(fèi)用管理、產(chǎn)品營銷、經(jīng)營策略等方面的不足。
由上圖可以看出，主營業(yè)務(wù)利潤率呈逐年上升趨勢(shì)，說明企業(yè)產(chǎn)品或商品定價(jià)科學(xué)，產(chǎn)品附加值高，營銷策略得當(dāng)，主營業(yè)務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，發(fā)展?jié)摿Υ螅@利水平高。
(b)成本費(fèi)用利潤率=凈利潤/(主營業(yè)務(wù)成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)×100%，反映企業(yè)每投入一元錢的成本費(fèi)用，能夠創(chuàng)造的利潤凈額。企業(yè)在同樣的成本費(fèi)用投入下，能夠?qū)崿F(xiàn)更多的銷售，或者在一定的銷售情況下，能夠節(jié)約成本和費(fèi)用，這個(gè)指標(biāo)都會(huì)升高。這個(gè)指標(biāo)越高，說明企業(yè)的投入所創(chuàng)造的利潤越多。
由上圖可知，該企業(yè)成本費(fèi)用利潤率有較大提高，2009年比2007年上升將近5個(gè)百分比，表明企業(yè)投入產(chǎn)值較大，單位成本費(fèi)用的投入，創(chuàng)造更多的利潤。
(c)總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/平均總資產(chǎn)×100%，反映企業(yè)總資產(chǎn)能夠獲得凈利潤的能力，是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)。該指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)利用效果越好，整個(gè)企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營管理水平越高。
由上圖可知，該企業(yè)的總資產(chǎn)報(bào)酬率2008年上升而后又出現(xiàn)下降趨勢(shì)，說明在2008年經(jīng)濟(jì)蕭條的境況下，企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略較好，使資產(chǎn)的利用效率有所提高，2009總資產(chǎn)報(bào)酬率稍微有所下降，主要是因?yàn)榇罅吭诮üこ痰霓D(zhuǎn)入使得總資產(chǎn)增加的幅度大于凈利潤增加的幅度。
綜合分析可知，該公司的盈利能力還是比較強(qiáng)的、創(chuàng)造價(jià)值的潛力是非常大的。
2.2.2償債能力分析。
償債能力，是指公司償還各種到期債務(wù)的能力，通常包括短期償債能力和長期償債能力。
a短期償債能力分析。
表2-5短期償債能力比率。
短期償債能力比率會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率。
圖2-2短期償債能力指標(biāo)比較。
(a)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%，是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比例關(guān)系，表明每一元流動(dòng)負(fù)債具有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為支付保障，是衡量企業(yè)短期償債能力最常用、最重要的財(cái)務(wù)比率。通常認(rèn)為企業(yè)流動(dòng)比率越大，其短期償債能力越強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)就小，債權(quán)人則更有保障，安全系數(shù)也相對(duì)較高。一般而言，生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)比率要求維持在2.0以上，最低一般不低于1.25，如果低于1.25，則企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。該企業(yè)流動(dòng)比率小，所以容易發(fā)生短期償債困難，公司的短期償債能力較弱，該企業(yè)07年12月的流動(dòng)比率為1.06729，但是08、09年流動(dòng)比率稍微有所下降，所以，通過比較，公司在短期償債能力上，有所下降。
(b)速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，是一個(gè)能更加準(zhǔn)確反映企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性的財(cái)務(wù)比率。一般情況下速動(dòng)比率1:1較為理想，考慮到應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，一般速動(dòng)比率要求不低于0.8。但該企業(yè)由于流動(dòng)資產(chǎn)較少，相對(duì)而言，存貨并不是太多，對(duì)于空調(diào)企業(yè)來說，這是相當(dāng)難得的，07年速動(dòng)比率為0.700196，低于0.8，而08、09年均高于0.8，由此可以進(jìn)一步確定格力電器短期償債能力逐漸增強(qiáng)。
(c)現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)/流動(dòng)負(fù)債×100%，它代表了企業(yè)隨時(shí)可以償還的能力或?qū)α鲃?dòng)負(fù)債的隨時(shí)支付程度?，F(xiàn)金比率是最嚴(yán)格、最穩(wěn)健的短期償債能力衡量指標(biāo)，表示每一元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障。
從上表中可以看出，格力電器三年的現(xiàn)金比率在0.2左右，這說明格力電器短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一
財(cái)務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；
2、財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；
3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人。
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；
3、公司對(duì)于以前的短期和長期借款是否按期償還；
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員。
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。
政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士。
其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。
財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)三類。
籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
經(jīng)營活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來。
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和找出問題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財(cái)務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二
我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊(cè)資金3000萬元,設(shè)備先進(jìn)。主要的市場(chǎng)包括本地市場(chǎng)和國內(nèi)市場(chǎng),另外,正積極開發(fā)國際市場(chǎng)。公司的主打產(chǎn)品是p1產(chǎn)品,外加開發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的p2、p3產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開源節(jié)流，注重員工技能培訓(xùn)，調(diào)動(dòng)員工積極性、能動(dòng)性。
(一)、管理層討論與分析。
1、報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧：公司總體經(jīng)營情況：
面對(duì)激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，公司始終堅(jiān)持走以質(zhì)量取勝的道路，堅(jiān)持誠信經(jīng)營的理念，堅(jiān)持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟(jì)效益并重的原則，堅(jiān)持?jǐn)y帶經(jīng)銷商、供應(yīng)商共謀發(fā)展，共建雙贏的發(fā)展模式，依靠自主創(chuàng)新。以主打攻勢(shì)生產(chǎn)銷售p2、p3產(chǎn)品，第九年初推出市場(chǎng)，爭(zhēng)取先機(jī)。公司開源節(jié)流，爭(zhēng)創(chuàng)更高利潤。公司實(shí)現(xiàn)銷售收入8609.5萬元，比上年增長454.6%，實(shí)現(xiàn)利潤4786.61萬元，比上年增長5408.17萬元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)670%，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效率，進(jìn)一步鞏固在行業(yè)的地位。
公司主營業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品，主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴，庫存等費(fèi)用也上升了，成本上升會(huì)給公司經(jīng)營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場(chǎng)格局，公司緊緊依“技術(shù)、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發(fā)展的展望。
1、公司市場(chǎng)份額將進(jìn)一步提高。第十年，公司將繼續(xù)堅(jiān)持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，堅(jiān)持精品戰(zhàn)略，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨(dú)具特色的營銷模式，抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機(jī)會(huì)，進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
2、加速開發(fā)國際市場(chǎng)。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術(shù)質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)越來越得到海外客戶的認(rèn)同。因此，公司p3產(chǎn)品價(jià)格比國內(nèi)同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預(yù)計(jì)至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能，同時(shí)為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平，降低成本，確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng)，公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性。
綜上所述，第十年年公司經(jīng)營具體目標(biāo)是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
1)審計(jì)意見：
審計(jì)意見：標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見。
2)財(cái)務(wù)報(bào)表：比較資產(chǎn)負(fù)債表(第九年)。
比較利潤表。
會(huì)工02表。
第九年12月31。
編報(bào)單位：e孚電子股份有限公司日計(jì)量單位：萬元。
附注說明：第九年應(yīng)納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。
公司月財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三
市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時(shí)工2人，退休1人。
主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點(diǎn)）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個(gè)不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動(dòng)樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內(nèi)設(shè)有：兩個(gè)活動(dòng)室、兩個(gè)閱覽室、兩個(gè)醫(yī)療室、一個(gè)理發(fā)室，服務(wù)車輛6部。
由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊，20xx年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元，經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足。年終決算財(cái)政撥款238085元，其他收入5831.70元，收入合計(jì)243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財(cái)政20xx年撥入經(jīng)費(fèi)238085元，與上年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)259856元相比減少了8.38，20xx年經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20xx年水電費(fèi)開支23555.13元，比上年水電費(fèi)支出30520.70元，少開支6965.57元；20xx年車輛費(fèi)用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。
由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個(gè)別重病號(hào)老干部年均用車次數(shù)高達(dá)二百八十次。收老干部坐車費(fèi)每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經(jīng)費(fèi)核定數(shù)7000元，但實(shí)際每輛車每年養(yǎng)路費(fèi)1800元，保險(xiǎn)費(fèi)4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費(fèi)1500元，車輛維修保養(yǎng)費(fèi)3000元，汽油費(fèi)4000元，每輛車每年至少超支7300元。
三、存在問題。
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀(jì)70年代修建，加上公共場(chǎng)所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴(yán)重老化，年久失修，經(jīng)費(fèi)困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
四、建議要求。
為了加強(qiáng)管理，提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費(fèi)2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費(fèi)8萬元。(以上兩項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)經(jīng)有關(guān)部門測(cè)算)。
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