通過撰寫報告，可以提高自身的學術能力和專業(yè)素養(yǎng)，展示自己的工作成果和研究進展。報告應該注重邏輯性和條理性，將內(nèi)容按照合理的順序組織起來。以下是小編為大家整理的一些報告范文，僅供參考。希望通過閱讀這些范文，可以幫助大家更好地理解并掌握報告的寫作技巧。讓我們一起來看看吧！
財務月報表分析報告篇一
(一)增減變動分析從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數(shù)額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權益僅僅增長了13.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風險。
(1)資產(chǎn)的變化分析。
08年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設發(fā)展項目?？傮w來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。
(2)負債的變化分析。
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了13.74%，09年度較上年度增長了5.94%;從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當金融危機來到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，08年當資產(chǎn)減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財務政策。
(3)股東權益的變化分析。
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業(yè)風險，也關注自己的權益，怕影響到自己的權益。
(二)短期償債能力分析。
(1)流動比率。
該公司07年的流動比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健，只是08年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。
(2)速動比率。
該公司07年的速動比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
(3)現(xiàn)金比率。
該公司07年的現(xiàn)金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低，說明了一元的流動負債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結構分析。
(1)資產(chǎn)負債率。
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為58.92%，08年為61.14%09年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結構，以降低負債帶來的企業(yè)風險，資產(chǎn)負債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風險系數(shù)卻較低，對債權人的保證程度較高。
(2)產(chǎn)權比率。
該企業(yè)的產(chǎn)權比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴度還是比較高的，相應企業(yè)的風險也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風險，所以，該企業(yè)試圖從高風險、高回報的財務結構向較為保守的財務結構過渡，逐漸增大所有者權益比例。
(3)權益乘數(shù)。
該企業(yè)的權益乘數(shù)07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負債，當意識到帶來的企業(yè)風險也較大時，股東就加大了權益性資產(chǎn)投入，增大了權益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財務結構，于是降低了權益乘數(shù)，使公司更好地利用財務杠桿的作用。
(四)長期償債能力分析。
(1)利息保障倍數(shù)。
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。08年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長，對債務的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
(2)有形資產(chǎn)凈值債務率。
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。
財務月報表分析報告篇二
財務報表是我們了解公司經(jīng)營結果、未來發(fā)展趨勢、資產(chǎn)負債情況、現(xiàn)金流是否充足的主要手段。
中國有色金屬建設股份有限公司(英文縮寫nfc，簡稱：中色股份，證券代碼：000758)1983年經(jīng)國務院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術管理型企業(yè)，在國際工程技術業(yè)務合作中，憑借完善的商務、技術管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業(yè)務領域已經(jīng)覆蓋了設計、技術咨詢、成套設備供貨，施工安裝、技術服務、試車投產(chǎn)、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場開發(fā)、科研設計、投融資、資源調(diào)查勘探、項目管理、設備供應網(wǎng)絡等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經(jīng)濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領域;同時，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風險能力，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。
多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。
資產(chǎn)負債增減變動趨勢表。
(一)增減變動分析從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數(shù)額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權益僅僅增長了13.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風險。
(1)資產(chǎn)的變化分析。
08年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設發(fā)展項目?？傮w來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。
(2)負債的變化分析。
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了13.74%，09年度較上年度增長了5.94%;從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當金融危機來到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，08年當資產(chǎn)減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財務政策。
(3)股東權益的變化分析。
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業(yè)風險，也關注自己的權益，怕影響到自己的權益。
(二)短期償債能力分析。
(1)流動比率。
該公司07年的流動比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健，只是08年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。
(2)速動比率。
該公司07年的速動比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
(3)現(xiàn)金比率。
該公司07年的現(xiàn)金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低，說明了一元的流動負債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結構分析。
(1)資產(chǎn)負債率。
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為58.92%，08年為61.14%09年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結構，以降低負債帶來的企業(yè)風險，資產(chǎn)負債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風險系數(shù)卻較低，對債權人的保證程度較高。
(2)產(chǎn)權比率。
該企業(yè)的產(chǎn)權比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴度還是比較高的，相應企業(yè)的風險也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風險，所以，該企業(yè)試圖從高風險、高回報的財務結構向較為保守的財務結構過渡，逐漸增大所有者權益比例。
(3)權益乘數(shù)。
該企業(yè)的權益乘數(shù)07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負債，當意識到帶來的企業(yè)風險也較大時，股東就加大了權益性資產(chǎn)投入，增大了權益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財務結構，于是降低了權益乘數(shù)，使公司更好地利用財務杠桿的作用。
(四)長期償債能力分析。
(1)利息保障倍數(shù)。
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。08年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長，對債務的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
(2)有形資產(chǎn)凈值債務率。
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。
(一)資產(chǎn)有效率分析。
(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務收入都在下降，雖然主營業(yè)務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了?？傮w來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負增長狀態(tài)的。
(2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機對該公司的影響很大。總的來說，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
(3)存貨周轉(zhuǎn)率。
該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
(4)應收賬款周轉(zhuǎn)率。
該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。
(二)獲利能力分析。
(1)銷售利潤率。
該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營業(yè)利潤率。
該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數(shù)據(jù)可以看出，是因為由于主營業(yè)務收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析。
(1)總資產(chǎn)收益率。
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產(chǎn)收益率。
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益。
該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財務狀況。
(四)發(fā)展能力分析。
(1)銷售增長率。
該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。
(2)總資產(chǎn)增長率。
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
(一)現(xiàn)金流量的比較。
現(xiàn)金流量統(tǒng)計分析。
通過以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
(二)債務保障率分析。
該企業(yè)的債務保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規(guī)模。
(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析。
該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低?？偟膩砜?，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要。
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關系，對該企業(yè)的情況進行綜合分析。
從上表可以看出，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關重要的作用，其次是權益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長，有著較好的信譽，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
財務月報表分析報告篇三
財務報表分析是指財務報告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體，通過對財務報告提供的信息資料進行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技術創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財務能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價，為相關經(jīng)濟決策提供科學的依據(jù)。
財務報表能夠全面的反映企業(yè)財務狀況等，但是單純從報表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低，只有將財務指標與相關數(shù)據(jù)進行比較才能說明企業(yè)財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務管理不但是一項基礎工作，還是關系到企業(yè)財務核算和整體經(jīng)營的重要手段之一。在財務管理過程中，財務報表分析是一項重要的工作內(nèi)容，通過對財務報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務經(jīng)營狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實效性?；谶@種考慮，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應對財務報表分析引起足夠的重視，并認識到財務報表分析的重要性，推動財務報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權人、經(jīng)營者及其他利益相關者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準確的信息和依據(jù)。它可以評價一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監(jiān)管提供依據(jù)，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進行調(diào)整，提出相應的措施，保證企業(yè)的各項工作按既定的目標進行，由此可見，財務報表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
李振寰在《財經(jīng)界》20xx年第11期發(fā)表的《淺談財務報告分析在評價企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀中的作用》中描述，在市場經(jīng)濟體制中，企業(yè)的經(jīng)營管理對企業(yè)來說越來越重要。企業(yè)經(jīng)營管理中，又以財務管理最為重要，因此在企業(yè)經(jīng)營管理中財務報表分析的作用也越來越大。財務報表分析的主要目的是給企業(yè)財務管理工作提供相應的信息，與此同時，企業(yè)財務報表分析還能對企業(yè)過去經(jīng)營業(yè)績進行評價，對企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀進行準確評估以及對企業(yè)未來發(fā)展趨勢的預測。
張梅，曾韶華在《財務報告分析》講述了財務報表分析的意義與內(nèi)容，財務報表分析的主要目的是充分利用財務報表所揭示的信息，使之成為經(jīng)濟決策的重要依據(jù)。
趙威在《財務報告編制與分析》中講述了財務報告分析的基本理論與基本方法，財務分析的方法有很多種，基本方法包括比較分析法、比率分析法、因素分析法。比較分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法有兩種類型，一是比率因素分解法，二是差異因素分解法。財務分析報告的方法是實現(xiàn)財務報告分析的手段。
財務分析指標是總結和評價財務狀況、經(jīng)營成果的相對指標，主要有償債能力指標，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標，包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標，包括資本利潤率、營業(yè)收入利潤率、成本費用利潤率。做好財務報表分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風險;可以檢查企業(yè)預算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。
因此本設計作品的主要研究內(nèi)容是運用比較分析法等對杭州拓太數(shù)字科技有限公司最近連續(xù)2年的資產(chǎn)負債表，利潤表進行分析。分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權益的結構，估量對債務資金的利用程度;評價企業(yè)資產(chǎn)的營運能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況;評價企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況;以上三個方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系，互相補充，可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，其中償債能力是企業(yè)財務目標實現(xiàn)的穩(wěn)健保證，而營運能力是企業(yè)財務目標實現(xiàn)的物質(zhì)基礎，盈利能力則是前兩者共同作用的結果，同時也對前兩者的增強其推動作用。通過對企業(yè)這三個財務指標的分析，對企業(yè)經(jīng)營績效做出正確的評估，識別財務數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份，分析企業(yè)的營運資本，審視企業(yè)存在的弊病，綜合發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務問題，并提出改進的措施。
動員準備階段組成學院和教學系畢業(yè)頂崗實習、畢業(yè)設計(作品)指導工作小組，制定頂崗實習和畢業(yè)設計(作品)管理相關文件，擬定畢業(yè)設計(作品)的參考題目。召開動員會布置畢業(yè)頂崗實習和畢業(yè)設計(作品)工作，落實指導教師、選題指南等工作。
財務月報表分析報告篇四
二、本課題在國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀國內(nèi)學者陳曉紅（20xx）在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在（20xx）《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成（20xx）在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個由外部分析擴大到內(nèi)部分析的過程。戴維。f.霍金斯教授結合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》（20xx）一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男（20xx）針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟活動與財務分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法本課題主要的研究內(nèi)容是：1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。2、對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產(chǎn)負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。3、通過以上分析找出公司存在的問題。4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。擬采取的方法有：1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據(jù)此評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數(shù)，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點及解決辦法主要難點：1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。解決辦法：1、系統(tǒng)學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結合實際提出合理化的建議。3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
財務月報表分析報告篇五
摘要：財務分析主要是指針對財務報表中的數(shù)據(jù)展開分析，從而為企業(yè)內(nèi)部控制及經(jīng)營活動提供指導，從而不斷推動企業(yè)的發(fā)展。鑒于此，本文主要針對現(xiàn)行財務報表的局限性及改進措施展開了分析，以期促進財務報表分析真實性與準確性的提高，希望可以為相關研究提供一些參考。
財務分析主要是指通過對企業(yè)財務報表及其他資料的分析，總結企業(yè)發(fā)展過程中存在的優(yōu)勢和劣勢，有效預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，更好的為企業(yè)財務管理工作的改進以及經(jīng)濟決策的優(yōu)化提供科學依據(jù)。財務報表全面的記錄了企業(yè)中的各項經(jīng)濟活動，是企業(yè)分析財務情況、制定決策的一項重要依據(jù)，然而近年來隨著企業(yè)財務活動越來越頻繁，財務報表分析的局限性逐漸體現(xiàn)出來，要想獲取真實、全面的財務信息可謂困難重重。因此，本文以財務報表分析的局限性為切入點，并針對其改進措施展開了一系列分析。
在企業(yè)發(fā)展的過程中都會進行財務報表分析，這樣才能幫助企業(yè)決策者做出科學的決策，可是縱觀目前企業(yè)的財務報表分析，其中不乏存在一些局限性，企業(yè)的發(fā)展因此受到了影響，下面我們就從幾個不同的角度，針對現(xiàn)行財務報表分析的局限性展開分析。
1.財務報表自身的局限性。首先，在時間上存在局限性。企業(yè)財務報表反映的是過去的經(jīng)營狀況，都是對歷史成本的計量，而企業(yè)決策時面對的是當時的情況;其次，在內(nèi)容上缺乏真實性與完整性?，F(xiàn)行財務報表對以貨幣交易發(fā)生的情況進行統(tǒng)計，沒有對企業(yè)中的非貨幣事項進行計量，在形成報表的過程中，信息提供者會結合使用者的需求對會計數(shù)據(jù)進行更改，使其能夠滿足使用者的需要，這樣報表內(nèi)容的真實性就得不到保證了。
2.財務報表分析方法的局限性。首先，比率分析法。是指企業(yè)利用報表中企業(yè)的經(jīng)營情況，對數(shù)據(jù)進行指標分析，具體包括企業(yè)運營能力、償債能力、獲利能力等相關指標的分析，使用這種分析方法時對象是報表中的數(shù)據(jù)，嚴重忽視了產(chǎn)生數(shù)據(jù)實質(zhì)性事物的分析，因此對領導者的分析和判斷產(chǎn)生了影響;其次，比較分析法。是指比較分析兩個及以上的財務報表，利用報表中數(shù)據(jù)的對比結果分析企業(yè)的經(jīng)營情況，從而為企業(yè)管理提供有效依據(jù)，采用這種分析方法時，主要拿過去的信息進行比較，在企業(yè)會計處理方式大范圍更改以后，這種數(shù)據(jù)比對的結果并不準確，存在會計信息失真的問題;最后，趨勢分析方法。主要指比較分析報表之后，可以從分析結果中看出企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢劣勢，從而為決策者預測企業(yè)未來的發(fā)展提供依據(jù)，利用這種方法進行分析時，依賴于比較分析法，因此在分析過程中存在數(shù)據(jù)缺乏有效性的問題，企業(yè)的合理預測受到嚴重影響。
1.完善財務報表基礎數(shù)據(jù)搜索。財務報表是通過計算基礎數(shù)據(jù)得到的，因此首先應該收集到真實、準確的數(shù)據(jù)，并以此為基礎編制出真實的財務報表，利用公允價值對其進行價值體現(xiàn)，改變數(shù)據(jù)在時間上的限制。與此同時，對會計附注進行使用，這樣財務報表本身不能反映出來的事項就可以體現(xiàn)在會計附注中，以此來保證企業(yè)財務會計報表的真實性與完整性。
2.利用科學的分析指標和財務分析方法。在進行財務比較分析的過程中，首先應對會計期間企業(yè)的運營背景是否相同進行充分考慮，利用時間比較接近的數(shù)據(jù)展開比較和分析。同時，在具體財務分析過程中應注意動態(tài)與靜態(tài)、財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)、整體與個體之間的結合，對企業(yè)財務分析方法進行綜合利用，保證財務分析的準確性和完整性。
3.創(chuàng)新報表分析方法。財務報表分析方法得當與否直接關系到企業(yè)決策的準確性，鑒于上文中提到的財務分析方法的局限性，建議財務分析人員應結合實際情況對合適的分析方法進行選擇?，F(xiàn)行財務分析體系中嚴重忽視了企業(yè)的發(fā)展能力，因此可以將可持續(xù)發(fā)展財務分析方法融入到現(xiàn)行財務分析法中，具體來說，利用債務管理、盈利能力以及資產(chǎn)管理三者比率的關系，針對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果以及利潤分配進行綜合分析。
4.加強專業(yè)會計人員的培養(yǎng)。企業(yè)應定期組織財務人員參加專業(yè)的技能教育培訓，通過這種途徑促進企業(yè)財務工作人員業(yè)務素質(zhì)與工作能力的提升，從根本上控制財務工作，保證數(shù)據(jù)信息的正式性，這樣才能才企業(yè)財務分析過程中更加準確。綜上所述，各企業(yè)在進行財務分析時，應使用真實的、完整的財務報表，同時緊跟時代的發(fā)展步伐，不斷對現(xiàn)有財務報表體系進行完善和改進，積極創(chuàng)新現(xiàn)有的財務報表分析方法，選擇科學的方法展開財務分析，只有這樣，才能對分析結果的真實性進行保證，從而為企業(yè)決策者的決策提供科學依據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟決策的優(yōu)化，最終保證企業(yè)得到持續(xù)性的發(fā)展。
財務月報表分析報告篇六
通過對企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財務報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、本課題在國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀。
國內(nèi)學者陳曉紅(2010)在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在(2008)《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成(2009)在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個由外部分析擴大到內(nèi)部分析的過程。
戴維。f.霍金斯教授結合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》(2002)一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男(2008)針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟活動與財務分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法。
本課題主要的研究內(nèi)容是：
1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。
2、對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產(chǎn)負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據(jù)此評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數(shù)，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點及解決辦法。
主要難點：
1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
五、畢業(yè)設計(論文)工作進度計劃。
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
六、主要參考文獻(或資料)。
[1]曹陽。我國新舊合并財務報表相關準則差異分析[j].會計之友。2007(07)。
[2]高敏，唐洪廣。合并財務報表處理規(guī)定的主要變化[j].財會月刊。2007(19)。
[3]張新民。我國新頒布的《企業(yè)會計準則――合并財務報表》問題剖析[j].會計之友(下旬刊)。2007(06)。
[4]李剛。談合并財務報表新會計準則的特點[j].商業(yè)會計，2007(07)。
[5]劉文輝。實體理論：合并財務報表理論的選擇――《合并財務報表》會計準則征求意見稿的主要變化[j].商業(yè)會計，2007(03)。
[6]王治安。合并報表問題研究[j].山東財政學院學報。2008(01)。
[7]張俊龍。合并財務報表理論的缺陷及其改進[j].財會月刊。20068(18)。
[8]崔曉鐘。不同合并理念對會計信息質(zhì)量特征的影響[j].財會月刊。2008(07)[9]孫長學。合并會計報表理論選擇[j].財會研究。2009(01)。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
財務月報表分析報告篇七
1、系統(tǒng)學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
財務月報表分析報告篇八
中國有色金屬建設股份有限公司（英文縮寫nfc，簡稱：中色股份，證券代碼：000758）1983年經(jīng)國務院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術管理型企業(yè)，在國際工程技術業(yè)務合作中，憑借完善的商務、技術管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業(yè)務領域已經(jīng)覆蓋了設計、技術咨詢、成套設備供貨，施工安裝、技術服務、試車投產(chǎn)、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場開發(fā)、科研設計、投融資、資源調(diào)查勘探、項目管理、設備供應網(wǎng)絡等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經(jīng)濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領域；同時，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風險能力，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。
多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。
資產(chǎn)負債增減變動趨勢表。
（一）增減變動分析。
從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數(shù)額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權益僅僅增長了13.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風險。
（1）資產(chǎn)的變化分析。
08年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設發(fā)展項目。總體來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。
（2）負債的變化分析。
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了13.74%，09年度較上年度增長了5.94%;從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當金融危機來到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，08年當資產(chǎn)減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財務政策。
（3）股東權益的變化分析。
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業(yè)風險，也關注自己的權益，怕影響到自己的權益。
（二）短期償債能力分析。
（1）流動比率。
該公司07年的流動比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健，只是08年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。
（2）速動比率。
該公司07年的速動比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
（3）現(xiàn)金比率。
該公司07年的現(xiàn)金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低，說明了一元的流動負債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
（三）資本結構分析。
（1）資產(chǎn)負債率。
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為58.92%，08年為61.14%,09年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結構，以降低負債帶來的企業(yè)風險，資產(chǎn)負債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風險系數(shù)卻較低，對債權人的保證程度較高。
（2）產(chǎn)權比率。
該企業(yè)的產(chǎn)權比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴度還是比較高的，相應企業(yè)的風險也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風險，所以，該企業(yè)試圖從高風險、高回報的財務結構向較為保守的財務結構過渡，逐漸增大所有者權益比例。
（3）權益乘數(shù)。
該企業(yè)的權益乘數(shù)07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負債，當意識到帶來的企業(yè)風險也較大時，股東就加大了權益性資產(chǎn)投入，增大了權益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財務結構，于是降低了權益乘數(shù)，使公司更好地利用財務杠桿的作用。
（四）長期償債能力分析。
（1）利息保障倍數(shù)。
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。08年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長，對債務的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
（2）有形資產(chǎn)凈值債務率。
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。
（一）資產(chǎn)有效率分析。
（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務收入都在下降，雖然主營業(yè)務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了?？傮w來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負增長狀態(tài)的。
（2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機對該公司的影響很大?？偟?來說，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
（3）存貨周轉(zhuǎn)率。
該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
（4）應收賬款周轉(zhuǎn)率。
該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。
（二）獲利能力分析。
（1）銷售利潤率。
該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
（2）營業(yè)利潤率。
該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數(shù)據(jù)可以看出，是因為由于主營業(yè)務收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
（三）報酬投資能力分析。
（1）總資產(chǎn)收益率。
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
（2）凈資產(chǎn)收益率。
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
（3）每股收益。
該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財務狀況。
（四）發(fā)展能力分析。
（1）銷售增長率。
該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。
（2）總資產(chǎn)增長率。
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
（一）現(xiàn)金流量的比較。
現(xiàn)金流量統(tǒng)計分析。
通過以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
（二）債務保障率分析。
該企業(yè)的債務保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規(guī)模。
（三）每元現(xiàn)金銷售凈流量分析。
該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低?？偟膩砜?，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要。
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關系，對該企業(yè)的情況進行綜合分析。
該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關重要的作用，其次是權益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高；長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢；在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方；現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長，有著較好的信譽，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
財務月報表分析報告篇九
中國有色金屬建設股份有限公司（英文縮寫nfc，簡稱：中色股份，證券代碼：00xx58）1983年經(jīng)國務院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術管理型企業(yè)，在國際工程技術業(yè)務合作中，憑借完善的商務、技術管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業(yè)務領域已經(jīng)覆蓋了設計、技術咨詢、成套設備供貨，施工安裝、技術服務、試車投產(chǎn)、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場開發(fā)、科研設計、投融資、資源調(diào)查勘探、項目管理、設備供應網(wǎng)絡等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經(jīng)濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領域；同時，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風險能力，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。
多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。
資產(chǎn)負債增減變動趨勢表。
（一）增減變動分析。
從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數(shù)額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權益僅僅增長了xx.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風險。
（1）資產(chǎn)的變化分析。
xx年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%；該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設發(fā)展項目?？傮w來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。
（2）負債的變化分析。
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，xx年度比xx年度增長了xx.74%，09年度較上年度增長了5.94%；從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當金融危機來到的xx年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，xx年當資產(chǎn)減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財務政策。
（3）股東權益的變化分析。
該公司xx年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業(yè)風險，也關注自己的權益，怕影響到自己的權益。
（二）短期償債能力分析。
（1）流動比率。
該公司xx年的流動比率為1.12，xx年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健，只是xx年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。
（2）速動比率。
該公司xx年的速動比率為0.89，xx年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
（3）現(xiàn)金比率。
該公司xx年的現(xiàn)金比率為0.35，xx年為0.33，09年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低，說明了一元的流動負債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
（三）資本結構分析。
（1）資產(chǎn)負債率。
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率xx年為58.92%，xx年為61.14%，09年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結構，以降低負債帶來的企業(yè)風險，資產(chǎn)負債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風險系數(shù)卻較低，對債權人的保證程度較高。
（2）產(chǎn)權比率。
該企業(yè)的產(chǎn)權比率xx年為xx8.46%，xx年為157.37%，09年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴度還是比較高的，相應企業(yè)的風險也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風險，所以，該企業(yè)試圖從高風險、高回報的財務結構向較為保守的財務結構過渡，逐漸增大所有者權益比例。
（3）權益乘數(shù)。
該企業(yè)的權益乘數(shù)xx年為2.38，xx年為2.57，09年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負債，當意識到帶來的企業(yè)風險也較大時，股東就加大了權益性資產(chǎn)投入，增大了權益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財務結構，于是降低了權益乘數(shù)，使公司更好地利用財務杠桿的作用。
（四）長期償債能力分析。
（1）利息保障倍數(shù)。
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率xx年為10.78，xx年為2.92，09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。xx年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務能力越有保障，該企業(yè)xx年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長，對債務的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
（2）有形資產(chǎn)凈值債務率。
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率xx年為203.64%，xx年為227.15%，09年為205.51%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。
（一）資產(chǎn)有效率分析。
（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率xx年為0.87，xx年為0.59，09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是xx年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務收入都在下降，雖然主營業(yè)務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了?？傮w來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負增長狀態(tài)的。
（2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率xx年為1.64，xx年為1.18，09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是xx年下降幅度最大，說明xx年的金融危機對該公司的影響很大?？偟膩碚f，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
（3）存貨周轉(zhuǎn)率。
該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率xx年為6.19，xx年為4.15，09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
（4）應收賬款周轉(zhuǎn)率。
該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率xx年為8.65，xx年為5.61，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。
（二）獲利能力分析。
（1）銷售利潤率。
該企業(yè)的銷售利潤率xx年為22.54%，xx年為22.53%，09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
（2）營業(yè)利潤率。
該企業(yè)的營業(yè)利潤率xx年為14.5%，xx年為6.39%，09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數(shù)據(jù)可以看出，是因為由于主營業(yè)務收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
（三）報酬投資能力分析。
（1）總資產(chǎn)收益率。
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率xx年為15.99%，xx年為5.8%，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是xx年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
（2）凈資產(chǎn)收益率。
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率xx年為30.61%，xx年為6.1%，09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自xx年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
（3）每股收益。
該企業(yè)的每股收益xx年為0.876，xx年為0.183，3。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自xx年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財務狀況。
（四）發(fā)展能力分析。
（1）銷售增長率。
該企業(yè)的銷售增長率xx年為96.06%，xx年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負增長，尤其是xx年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。
（2）總資產(chǎn)增長率。
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率xx年為89.14%，xx年為4.95%，09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴張的速度有所減緩，xx年應該是高速擴張的一年。
（一）現(xiàn)金流量的比較。
現(xiàn)金流量統(tǒng)計分析。
通過以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
（二）債務保障率分析。
%，xx年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規(guī)模。
（三）每元現(xiàn)金銷售凈流量分析。
該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率xx年為6.84%，xx年為4.29%，%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是xx年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低。總的來看，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要。
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關系，對該企業(yè)的情況進行綜合分析。
該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關重要的作用，其次是權益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高；長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢；在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方；現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長，有著較好的信譽，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
財務月報表分析報告篇十
通過對企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財務報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、本課題在國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀。
國內(nèi)學者陳曉紅(2010)在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在(2008)《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成(2009)在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個由外部分析擴大到內(nèi)部分析的過程。
戴維。f.霍金斯教授結合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》(2002)一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男(2008)針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟活動與財務分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法。
本課題主要的研究內(nèi)容是：
1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。
2、對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產(chǎn)負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據(jù)此評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數(shù)，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點及解決辦法。
主要難點：
1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
五、畢業(yè)設計(論文)工作進度計劃。
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
六、主要參考文獻(或資料)。
[1]曹陽。我國新舊合并財務報表相關準則差異分析[j].會計之友。2007(07)。
[2]高敏，唐洪廣。合并財務報表處理規(guī)定的主要變化[j].財會月刊。2007(19)。
[3]張新民。我國新頒布的《企業(yè)會計準則――合并財務報表》問題剖析[j].會計之友(下旬刊)。2007(06)。
[4]李剛。談合并財務報表新會計準則的特點[j].商業(yè)會計，2007(07)。
[5]劉文輝。實體理論：合并財務報表理論的選擇――《合并財務報表》會計準則征求意見稿的主要變化[j].商業(yè)會計，2007(03)。
[6]王治安。合并報表問題研究[j].山東財政學院學報。2008(01)。
[7]張俊龍。合并財務報表理論的缺陷及其改進[j].財會月刊。20068(18)。
[8]崔曉鐘。不同合并理念對會會計信息質(zhì)量特征的影響。
財務月報表分析報告篇十一
本文主要介紹了財務報表分析的模板，幫助財務人員做好財務報表分析工作。
第一部分公司基本情況簡介。
一、公司基本情況簡介。
xx有限公司系以為主導產(chǎn)業(yè)的公司。
公司注冊資本為萬元，截止x月x日公司總資產(chǎn)為萬元。
總負債萬元，所有者權益萬元。
201-x月公司共實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，利潤總額萬元。
項目期末數(shù)結構(%)年初數(shù)結構(%)增減金額。
流動資產(chǎn)合計。
其中:貨幣資金。
預付賬款。
應收賬款。
其他應收款。
存貨。
非流動資產(chǎn):。
長期投資。
固定資產(chǎn)。
在建工程。
無形資產(chǎn)。
資產(chǎn)總計。
流動負債合計。
其中:短期借款。
應交稅費。
應付賬款。
預收賬款。
其他應付款。
非流動負債:。
其中:長期借款。
所有者權益總計。
一、資產(chǎn)結構及變動情況。
表1-1資產(chǎn)負債表項目變動情況單位:元。
項目結構變動說明:。
1、增減原因(增減幅度20%)。
2、貨幣資金結構:銀行存款期末元，保證金期末元，庫存現(xiàn)金元。
3、應收賬款、預付賬款、其他應收款帳齡結構，一年以上應收、預付、其他應收形成原因，預計收回時間。
截至年月日，本公司應收賬款(預付賬款、其他應收款)欠款金額前五名合計元，占應收賬款(預付賬款、其他應收款)總額比例%。
應收賬款(預付賬款、其他應收款)前五名列示一下。
4、存貨占用情況:存貨占資產(chǎn)%，存貨的分布情況，存貨比重較大金額說明其類別、名稱、原因及占用時間。
5、主要固定資產(chǎn)增減變動情況:在建工程轉(zhuǎn)固、新購大型設備、處置固定資產(chǎn)等。
7、應付賬款、預收賬款、其他應付款的帳齡結構，一年以上應付、預收、其他應付形成原因。
截至2011年月日，本公司應付賬款(預收賬款、其他應付款)欠款金額前五名合計元，占應收賬款(預收賬款、其他應付款)總額比例%。
應收賬款(預收賬款、其他應付款)前五名列示一下。
二、損益情況。
表2-1利潤及盈利能力情況表單位:人民幣元。
項目本月數(shù)上月數(shù)本年累計去年同期。
營業(yè)收入。
營業(yè)成本。
營業(yè)稅費。
銷售費用。
管理費用。
財務費用。
資產(chǎn)減值損失。
投資凈收益。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支。
凈利潤(含歸屬于少數(shù)股東權益的部分)。
歸屬于母公司的凈利潤。
影響利潤因素:。
說明各項目增減變動原因及對利潤的`影響。
三、償債能力分析。
表3-1償債能力指標表。
項目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比。
資產(chǎn)負債率。
流動比率。
速動比率。
注:流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。
速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債。
資產(chǎn)負債率=負債合計/總資產(chǎn)。
文字敘述各項比率增減的原因及影響。
四、營運能力分析。
項目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比。
應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。
應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。
應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。
應付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
注3:存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/存貨周轉(zhuǎn)數(shù)。
應收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應收賬款。
應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應收賬款周轉(zhuǎn)率。
應付賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應付賬款。
應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應付賬款周轉(zhuǎn)率。
文字敘述各項指標增減變動對公司營運能力的影響。
五、盈利能力分析。
表5-1盈利能力分析表。
項目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比。
毛利率。
凈利潤率。
凈資產(chǎn)收益率。
總資產(chǎn)收益率。
注1:毛利率=1-報告期年主營業(yè)務成本/報告期主營業(yè)務收入×100%。
凈利潤率=報告期凈利潤/報告期主營業(yè)務收入×100%。
總資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]×100%。
凈資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/[(期初股東權益+期末股東權益)/2]×100%。
文字敘述各項比率上升與下降的原因及影響。
六、成本分析。
1、總額分析。
分析制造費用總額與上月和去年同期變化情況。
分析直接材料、燃料動力、直接工資、專用工裝、廢品損失、制造費用的總額與上月和去年同期變化情況。
2、單位產(chǎn)品成本分析。
說明制造成本的分攤方式。
按制造成本六大要素，分析單位可比產(chǎn)品成本的變化情況，分析不可比產(chǎn)品的成本水平。
與上月相比，與去年同期比，分析其控制情況。
通過上述分析，重點分析出成本增減變化的原因，提出加強管理的措施。
公司涉及的稅種、稅率及應享受的稅收優(yōu)惠政策，本期應繳納的稅額與上月相比、與去年同期相比的增減變動情況。
八、會計人員結構分析。
財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部經(jīng)理x人、財務部副經(jīng)理x人、費用會計x人、成本會計x人、稅務會計x人、銷售會計x人等。
九、重大事項說明。
1、公司10萬元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置;。
2、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;。
3、重大訴訟、仲裁事項;。
4、公司收購兼并、資產(chǎn)重組事項;。
5、對公司有重大影響的國家政策變化;。
6、或有事項、承諾事項，重大合同(擔保、抵押等)事項;。
7、重大投資、融資活動及進度。
十、異常情況闡述。
財務月報表分析報告篇十二
20_年我在公司總部財務部領導、分公司領導及各位同事的關心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了20_年各項工作指標任務，并取得了一定的成績。
一、愛崗敬業(yè)，堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德。
在工作過程中，我們嚴格執(zhí)行了公司的各項規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新會計法為依據(jù)。遵紀守法，遵守財經(jīng)紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作以，做到有令即行、有禁即止。
二、加強學習努力提高自身素質(zhì)。
我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習物業(yè)業(yè)務知識，盡快熟悉公司制定的各項規(guī)章制度和相關的業(yè)務知識和各項業(yè)務技能。結合實際進行學習和實踐，積極參加各項培訓和學習。
三、加強收入管理。
定期提醒各部門把應收費用回收，每月協(xié)助分公司負責人向房產(chǎn)局提交各種報表，及時向政府收回1-3季度補貼費用42萬元。日常工作中，注意與房產(chǎn)局辦事員搞好關系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、積極與房產(chǎn)局辦事員溝通，把費用列入應收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。
四、加強會計核算管理。
認真做好會計基礎工作，對各部門同事所需報銷的單據(jù)進行認真審核，對不合理的票據(jù)一律退回更正，完善必須手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達的各項工作任務，帳務核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數(shù)字準確、報送及時。
五、服從公司安排。
接受公司的工作安排，毫無怨言，領導交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了____地產(chǎn)的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產(chǎn)的會計工作任務，贏得了雙方領導的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領班順利完成了出納休產(chǎn)假期間的工作任務。
總之在20_年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業(yè)為基礎，以經(jīng)濟為導向，以穩(wěn)定為前提，以學習為補充，以發(fā)展為動力。為公司的發(fā)展貢獻自己的力量。
財務月報表分析報告篇十三
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及其凈額的報表，它主要說明公司本期現(xiàn)金來自何處、用往何方以及現(xiàn)金余額如何構成。投資者在分析現(xiàn)金流量表時應注意以下幾個方面：
（一）現(xiàn)金流量的分析。
一些公司會通過往來資金操縱現(xiàn)金流量表。上市公司與其大股東之間通過往來資金來改善原本難看的經(jīng)營現(xiàn)金流量。本來關聯(lián)企業(yè)的往來資金往往帶有融資性質(zhì)，但是借款方并不作為短期借款或者長期借款，而是放在其他應付款中核算，貸款方不作為債權，而是在其他應收款中核算。這樣其他應付、應收款變動額在編制現(xiàn)金流量表時就作為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而實質(zhì)上這些變動反映的是籌資、投資活動業(yè)務。這樣當其他應付、應收款的變動是增加現(xiàn)金流量時，經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額就可能被夸大。
（二）注意上市公司的現(xiàn)金股利分配的狀況。
現(xiàn)金股利分配有很強的信息含量。財務狀況良好的公司往往能夠連續(xù)分配較好的現(xiàn)金股利，有一些上市公司雖然賬面利潤好看，但是利潤是虛假的，財務狀況惡劣，一般不能經(jīng)常分配現(xiàn)金股利。
（三）“每股現(xiàn)金流量”這一指標反映的問題。
“每股現(xiàn)金流量”和“每股稅后利潤”應該是相輔相成的，有的上市公司有較好的稅后利潤指標，但現(xiàn)金流量較不充分，這就是典型的關聯(lián)交易所導致的，另外有的上市公司在年度內(nèi)變賣資產(chǎn)而出現(xiàn)現(xiàn)金流大幅增加，這也不一定是好事。
現(xiàn)金流量多大才算正常呢？作為一家抓牢主業(yè)并靠主業(yè)盈利的上市公司，其每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，不應低于其同期的每股收益。道理其實很簡單，如果其獲得的利潤沒有通過現(xiàn)金流進公司賬戶，那這種利潤極有可能是通過做賬“做”出來的。投資者最好選擇每股稅后利潤和每股現(xiàn)金流量凈額雙高的個股，作為中線投資品種。
總之，進行報表分析不能單一地對某些科目關注，而應將公司財務報表與宏觀經(jīng)濟一起進行綜合判斷，與公司歷史進行縱向深度比較，與同行業(yè)進行橫向?qū)挾缺容^，把其中偶然的、非本質(zhì)的東西舍棄掉，得出與決策相關的實質(zhì)性的信息，以保證投資決策的正確性與準確性。
財務月報表分析報告篇十四
通過對企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財務報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、本課題在國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀。
國內(nèi)學者陳曉紅(2010)在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在(2008)《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成(2009)在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個由外部分析擴大到內(nèi)部分析的過程。
戴維。f.霍金斯教授結合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》(2002)一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男(2008)針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟活動與財務分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法。
本課題主要的研究內(nèi)容是：
1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。
2、對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產(chǎn)負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據(jù)此評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數(shù)，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點及解決辦法。
主要難點：
1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
五、畢業(yè)設計(論文)工作進度計劃。
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
六、主要參考文獻(或資料)。
[1]曹陽。我國新舊合并財務報表相關準則差異分析[j].會計之友。2007(07)。
[2]高敏，唐洪廣。合并財務報表處理規(guī)定的主要變化[j].財會月刊。2007(19)。
[3]張新民。我國新頒布的《企業(yè)會計準則――合并財務報表》問題剖析[j].會計之友(下旬刊)。2007(06)。
[4]李剛。談合并財務報表新會計準則的特點[j].商業(yè)會計，2007(07)。
[5]劉文輝。實體理論：合并財務報表理論的選擇――《合并財務報表》會計準則征求意見稿的主要變化[j].商業(yè)會計，2007(03)。
[6]王治安。合并報表問題研究[j].山東財政學院學報。2008(01)。
[7]張俊龍。合并財務報表理論的缺陷及其改進[j].財會月刊。20068(18)。
[8]崔曉鐘。不同合并理念對會計信息質(zhì)量特征的影響[j].財會月刊。2008(07)[9]孫長學。合并會計報表理論選擇[j].財會研究。2009(01)。
財務月報表分析報告篇十五
在財務報表中，企業(yè)的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映企業(yè)一定時期的經(jīng)營成果和經(jīng)營成果的分配關系。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的集中反映，是衡量企業(yè)生存和發(fā)展能力的主要尺度。投資者在分析利潤表時，應主要抓住以下幾個方面：
（一）利潤表結構分析。
（二）通過分析關聯(lián)交易判斷上市公司利潤的來源。
上市公司為了向社會公眾展現(xiàn)自己的經(jīng)營業(yè)績，提高社會形象，往往利用關聯(lián)方間的交易來調(diào)節(jié)其利潤，主要分析方法有以下幾種：
1.增加收入，轉(zhuǎn)嫁費用。投資者在進行投資分析時，一定要分析其關聯(lián)交易，特別是母子公司間是否存在著相互關聯(lián)交易，轉(zhuǎn)嫁費用的現(xiàn)象，對于有母子公司關聯(lián)交易的，一定要將其上市公司的當年利潤剔除掉關聯(lián)交易虛增利潤。
2.資產(chǎn)租賃。由于上市公司大部分都是從母公司剝離出來的，上市公司的大部分資產(chǎn)主要是從母公司以租賃方式取得的。從而租賃資產(chǎn)的租賃數(shù)量、租賃方式和租賃價格就是上市公司與母公司之間可以隨時調(diào)整的閥門。有的上市公司還可將從母公司租來的資產(chǎn)同時轉(zhuǎn)租給母公司的子公司，以分別轉(zhuǎn)移母公司與子公司之間的利潤。
3.委托或合作投資。（1）委托投資。當上市公司接受一個周期長、風險大的項目時，則可將某一部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)移給母公司，以母公司的名義進行投資，將其風險全部轉(zhuǎn)嫁到母公司，卻將投資收益確定為上市公司當年的利潤。（2）合作投資。上市公司要想配股其凈資產(chǎn)收益率要達到一定的標準，公司一旦發(fā)現(xiàn)其凈資產(chǎn)收益率很難達到這個要求，便倒推出利潤缺口，然后與母公司簽訂聯(lián)合投資合同，投資回報按倒推出的利潤缺口確定，其實這塊利潤是由母公司出的。
4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換。一般來說上市公司通過與母公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換，從根本上改變自身的經(jīng)營狀況，長期擁有“殼資源”所帶來的配股能力，對上市公司及其母公司都是一個雙贏戰(zhàn)略。通常上市公司購買母公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的款項掛往來賬，不計利息或資金占用費，這樣上市公司不僅獲得了優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的經(jīng)營收益，而且不需付出任何代價，把風險轉(zhuǎn)嫁給母公司。另外上市公司往往將不良資產(chǎn)和等額的債務剝離給母公司或母公司控制的子公司，以達到避免不良資產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的虧損或損失的目的。
財務月報表分析報告篇十六
通過對企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財務報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
財務月報表分析報告篇十七
計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司年末的營運資金為1,344,896,275.15元，流動資產(chǎn)遠遠大于流動負債，說明流動資產(chǎn)對流動負債的保障相當大，從差異額看，20年度內(nèi)，年末的營運資金較年初減少66,339,173.36元，說明桂林三金藥業(yè)股份有限公司的短期償債能力有所降低。
2、流動比率。
計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末流動比率比年初有所下降但還是遠遠超過1，表明可以對流動負債的償還提供一項特殊的保證，說明債權的安全保障程度很高。
3、速動比率。
365,176,135.10=4.262014。
315,117,613.34=5.13。
計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末速動比率比年初有所下降但是還是保持高水平，遠遠大于1，說明該企業(yè)的迅速償債能力很高。
4、現(xiàn)金比率。
計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末的現(xiàn)金比率比年初有所下降，還是很是很高，遠超過大多數(shù)企業(yè)的0.12，說明該企業(yè)持有的現(xiàn)金及其等價物過多，有可能影響到公司的盈利，但也說明該公司有足夠多的現(xiàn)金及其等價物來償還短期債務，財務風險很低。
綜上所述，我們可以認為該公司的短期償債能力很強，2014年年末的流動比率達到4.68，速動比率達到4.28，現(xiàn)金比率更是達到了1.89。但與年初相比的話，個項目都有所降低，說明該公司的短期償債能力較年初有所下降，著應該引起公司的重視，并應該分析其原因和對公司的發(fā)展的影響。
（二）、長期償債能力分析1、資產(chǎn)負債率。
計算表明：該公司2014年年末的德資產(chǎn)負債率比年初有所上升但是還是低于一般水平0.4左右，說明該公司的長期償債壓力有所下降。
2、所有者權益比率。
077,890,419.87÷2,485,155,256.49=0.72。
計算表明：該公司2014年年末較年初的產(chǎn)權比率有所上升，說明該公司的長期償債能力有所下降，負債受股東的保護程度低。但是我們可以看出該公司的所有者權益總額是負債總額的5倍左右，說明此時該公司的償債能力還是不錯的。
4、權益乘數(shù)。
計算表明：該公司2014年年末的權益乘數(shù)比年初下降了一點，說明該公司的財務風險降低了一點點，債權人收到的保護的程度升高。
5、利息保障倍數(shù)。
計算表明：該公司2014年年末的利息保障倍數(shù)較年初有所降低，但是還是保持在很高的水平，說明該公司的長期償債能力有所下降。
降，這應該引起公司的重視，并分析其原因和對公司以后的發(fā)展的影響和作出相應的策略。
三、資本結構的分析（一）流動負債的分析。
表2流動負債比較差異分析表。
計算表明：該公司的流動負債從年初的315117613元增長到年末的365176135.1元，增長了50058522元，漲幅為16%，說明該企業(yè)的短期償債壓力加大。從個項目的差額看，該年度內(nèi)流動負債增長的主要原因是應付賬款、應交稅費和其他應付款。
表3流動負債結構變動分析表。
計算表明：該公司2014年年末流動負債主要由短期借款、應付賬款、預收款項和其他應付款構成，其中短期借款增長了5%，應付賬款占52%，預收賬款下降了3%，其他應付款占26%，由于短期借款屬于期限短的強制性債務，而且預收賬款有所下降，說明該公司的還款壓力加大。
（二）、非流動負債的分析。
表4非流動負債情況變動分析表。
計算表明：該公司2014年年末的非流動負債從年初的92,147,223.28元增長到年末的120,935,602.00元，增長了28788378.72元，漲幅為31.24%。從差異額看，該年度內(nèi)的非流動負債只有長期應付款下降了49.71%，其他非流動負債增長了31.24%。
財務月報表分析報告篇十八
摘要：財務分析主要是指針對財務報表中的數(shù)據(jù)展開分析，從而為企業(yè)內(nèi)部控制及經(jīng)營活動提供指導，從而不斷推動企業(yè)的發(fā)展。鑒于此，本文主要針對現(xiàn)行財務報表的局限性及改進措施展開了分析，以期促進財務報表分析真實性與準確性的提高，希望可以為相關研究提供一些參考。
【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/8916061.html】
