內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好(模板13篇)

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內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好(模板13篇)
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內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇一

摘要:內(nèi)控執(zhí)行力作為內(nèi)控管理的一項瓶頸,一直都是業(yè)界人士研究和分析的重點。如何確保內(nèi)控管理體系高效執(zhí)行成為亟待研究和解決的問題。筆者通過分析廣州石油培訓中心內(nèi)控體系執(zhí)行中存在的問題,提出了相應(yīng)的解決辦法。

廣州石油培訓中心是中國石油天然氣集團公司直屬的培訓基地,自20xx年開始正式執(zhí)行內(nèi)部控制體系,體系執(zhí)行已逾兩年,如何提高執(zhí)行力成為我們面臨的一個難題。

實踐發(fā)現(xiàn),廣州石油培訓中心內(nèi)部控制體系執(zhí)行中存在的`主要問題包括:

1、管理人員全面貫徹內(nèi)部控制管理的理念不強。

雖然廣州石油培訓中心已建成內(nèi)控體系且為保證該體系充分發(fā)揮作用,每年定期成立測試組,進行自我測試,不定期接受中國石油天然氣集團公司的評價測試,但我們還是發(fā)現(xiàn),一些管理人員的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在全面執(zhí)行內(nèi)控之前,出現(xiàn)了業(yè)務(wù)執(zhí)行部門為“內(nèi)控”而控,為“檢查”而查,這樣的理念,不可能帶來高效的執(zhí)行力。全面貫徹內(nèi)控理念,必須從“要我控”向“我要控”轉(zhuǎn)變,才能真正從企業(yè)內(nèi)部提升執(zhí)行力。

2、內(nèi)控檢查和評價的獨立性未得到充分保證。

廣州石油培訓中心內(nèi)控管理部門設(shè)在財務(wù)機構(gòu),測試人員也有部分屬于財務(wù)人員,這樣的人員和機構(gòu)設(shè)立使得他們既是內(nèi)控的主要執(zhí)行者,又是內(nèi)控的建設(shè)者和評價者,內(nèi)控檢查和評價效力大打折扣。一個企業(yè)或單位建立的內(nèi)控體系執(zhí)行好壞,應(yīng)由第三方來檢查、評價,充分保證其獨立性,進而才能確保其結(jié)果的客觀性。此外,評價人員水平參差不齊,專業(yè)水準也是影響檢查和評價結(jié)果的重要因素,這些不確定性使得評價工作無法切實發(fā)揮它真正的作用。

針對上述問題,我們展開研究,提出以下建議的解決方法。

1、提高監(jiān)督能力,重視內(nèi)部審計。

監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的基本要素和重要組成部分。通過監(jiān)督,可以促使企業(yè)各個部門、各個崗位嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制,以保證內(nèi)部控制運行的有效性;通過監(jiān)督,可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在設(shè)計和運行中存在的缺陷,從而有針對性地提出改進意見,以促進內(nèi)部控制體系的不斷改進[1]。要想提升執(zhí)行力就必須提高監(jiān)督能力。我們認為,廣州石油培訓中心除了要有一套完善的內(nèi)部控制監(jiān)督措施,還應(yīng)重視內(nèi)部審計工作,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控檢查和評價中的作用。因為內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作,審計人員必須具備高素質(zhì)和高技能,這一必然要求能使廣州石油培訓中心在實施內(nèi)控監(jiān)督過程中避免形式化,同時,內(nèi)控審計不僅關(guān)注結(jié)果,更關(guān)注過程,從而杜絕舞弊和違紀違規(guī)行為,能夠很好的確保內(nèi)控體系的有效執(zhí)行。

2、構(gòu)建評價體系,理論轉(zhuǎn)化為實踐。

廣州石油培訓中心每年年底都會依據(jù)集團公司內(nèi)控評價辦法完成內(nèi)控自我評價報告,內(nèi)控評價作為內(nèi)控設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性的“最后一道防線”,廣州石油培訓中心應(yīng)該構(gòu)建一個完備的內(nèi)控評價體系,以支撐評價工作的開展。評價體系的構(gòu)建本身就是一項系統(tǒng)工程,包括構(gòu)建原則和體系設(shè)計,如評價主體、評價內(nèi)容、評價指標、評價程序、評價方法等等,最關(guān)鍵的則是需要結(jié)合廣州石油培訓中心的內(nèi)控現(xiàn)狀來制定評價細則,并付諸實施,不斷完善,最終形成適應(yīng)企業(yè)的、可操作性強的內(nèi)控評價指標體系。

3、堅持以人為本,提高內(nèi)控認識。

任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人,內(nèi)控管理制度也不例外。內(nèi)控的執(zhí)行,依靠的是企業(yè)各級管理人員,特別是中高層管理人員和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)以及道德素質(zhì),對強化內(nèi)部控制的執(zhí)行有著不可替代的作用。各級人員對內(nèi)部控制的認識應(yīng)逐步提高,理解內(nèi)部控制的涵義,認同內(nèi)部控制的實施,才能摒棄陳舊傳統(tǒng)的管理思路,全面貫徹內(nèi)部控制管理。這就需要廣州石油培訓中心在精神文明建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)時,涵蓋進內(nèi)控管理理念的宣貫和培訓,促進內(nèi)控工作日?;沟脙?nèi)控成為各級人員的自發(fā)行為,那么內(nèi)控執(zhí)行力的提升也就不再是個口號了。

內(nèi)部控制局限性的表現(xiàn)是多方面的,如管理層越權(quán),勾結(jié),人為錯誤,成本問題,環(huán)境變化等。局限性的產(chǎn)生,源于內(nèi)部控制歸根結(jié)底是對人的控制,內(nèi)部控制是死的,人是活的,其局限性也就是必然的了。倘若高層管理人員相互勾結(jié),越權(quán)舞弊,再嚴密的內(nèi)控控制程序都不能防止;如果管理者故意弄虛作假,對設(shè)置或?qū)嵤┑膬?nèi)部控制不予理睬,也會使得建立的內(nèi)部控制如同虛設(shè)。試想一下,再完善的內(nèi)部控制僅停留在紙上而不落實,又怎能發(fā)揮作用?因此,在內(nèi)控體系執(zhí)行中,不能將內(nèi)控視為“銅墻鐵壁”、“無堅不摧”。

內(nèi)控體系建設(shè)不是一蹴而就,一勞永逸的過程,而是一個經(jīng)過初始建設(shè)、形成系統(tǒng)、并隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進、不斷完善并最終形成內(nèi)控文化的過程,內(nèi)部控制是一定時間內(nèi)、一定環(huán)境下的產(chǎn)物,由于環(huán)境、政策等外界因素發(fā)生變化,會使得原有的控制制度不再適合,從而使原有的內(nèi)部控制失去作用2]。在執(zhí)行過程中,要不斷對內(nèi)部控制體系進行動態(tài)完善和趨優(yōu),畢竟企業(yè)是在發(fā)展中生存的,隨著企業(yè)的發(fā)展變化,內(nèi)部控制也應(yīng)不斷的充實和完善。所以,執(zhí)行內(nèi)控體系也必須強調(diào)體系的動態(tài)性和持續(xù)改進性,而在強調(diào)動態(tài)性的同時,又不可以忽略穩(wěn)定性,必須處理好兩者之間的關(guān)系,這也將是今后業(yè)界內(nèi)部控制發(fā)展研究的方向之一。

參考文獻:

[2]劉德恒,構(gòu)建國有企業(yè)內(nèi)部控制框架,中國總會計師,20xx(03)。

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇二

對于企業(yè)稅務(wù)風險的內(nèi)部控制研究,國內(nèi)相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題,國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領(lǐng)域的研究僅在某方面達成了共識,例如在降低企業(yè)稅務(wù)風險所要重視的自身控制方面,認為原因是內(nèi)外因素共同促使的,既由于納稅人的因素,同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務(wù)風險的內(nèi)部控制方面,部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務(wù)風險以及控制體系,從而確保控制水平的提高,保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務(wù)風險進行評估,在內(nèi)部控制方面建立一個預警體系,并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用,結(jié)合內(nèi)外影響因素,利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務(wù)風險評價,在稅務(wù)風險的監(jiān)控方面實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的全過程審閱和合理策劃,從而實現(xiàn)零風險的目標。到目前為止,我國在企業(yè)內(nèi)部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務(wù)風險內(nèi)部控制還處在一個比較初級的階段,并且有很多的企業(yè)對于這一領(lǐng)域的認識都不充分。根據(jù)對當前我國企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行調(diào)查發(fā)現(xiàn),主要在認識方面、稅務(wù)風險的內(nèi)部控制的建設(shè)方面和稅務(wù)風險的內(nèi)部控制實踐方面存在著諸多的問題。

企業(yè)的稅務(wù)風險內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個重要的組成部分,所以根據(jù)這一內(nèi)容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的相關(guān)原則可以按照企業(yè)內(nèi)部控制的原則進行制定,下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權(quán)的相關(guān)原則。企業(yè)稅務(wù)風險的內(nèi)部控制要求就是要能夠在機構(gòu)設(shè)置以及業(yè)務(wù)流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制;同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn),要求內(nèi)部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的,都是在內(nèi)部控制之下的,而這一原則就是為了能夠在對稅務(wù)風險內(nèi)部控制進行設(shè)計的時候在多個部門的基礎(chǔ)上進行,并且部門之間是起到制約作用。而授權(quán)原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中,在相關(guān)的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位的要求方面能夠給予相關(guān)的任務(wù)以及職責的權(quán)限。在一定規(guī)定的基礎(chǔ)上來對企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的人員實現(xiàn)權(quán)利以及責任等方面的統(tǒng)一,從而把責任人的權(quán)利以及義務(wù)得到有機的結(jié)合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務(wù)風險內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)進行,而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制,這樣才能夠最大限度的在稅務(wù)風險上得以有效降低并控制,從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設(shè)計的時候要充分的考慮到法律以及相關(guān)的法規(guī),否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。

m企業(yè)的稅務(wù)風險內(nèi)部控制的問題分析。該企業(yè)成立于,其總部是位于沿海a省的n市,主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務(wù),對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務(wù),在經(jīng)過了多年的發(fā)展之后,該企業(yè)的連鎖店已經(jīng)在各市得到遍及,已經(jīng)向周邊省份進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)入,現(xiàn)在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經(jīng)在內(nèi)部控制的體系建設(shè)上有了一定的成果,但是所涉及的稅務(wù)風險內(nèi)部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務(wù)事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關(guān)的稅法規(guī)定來處理,但是在整個的稅務(wù)管理以及稅務(wù)風險內(nèi)部控制上意識比較淡薄,大局觀念得不到很好的把握,在稅務(wù)問題上不能有充分的重視,處理較為被動,并且在有關(guān)的風險識別、風險評估和應(yīng)對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設(shè)。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務(wù)的崗位設(shè)置方面不健全,該企業(yè)及其子公司在專門的稅務(wù)崗位方面都沒有進行人員設(shè)置,并且相關(guān)負責稅務(wù)的工作人員也沒有安排,這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧,例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅,成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面,崗位的輪換比較頻繁,交接工作也沒有按照相關(guān)的要求進行,對于上崗的人員沒有進行相關(guān)的培訓。

1.關(guān)于企業(yè)的崗位設(shè)置。

通過以上對于m企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制相關(guān)問題及其問題原因的分析,筆者根據(jù)實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關(guān)資料的解讀下,對于企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務(wù)崗位沒有完善設(shè)置的問題,可以對其進行專門崗位的設(shè)置,對于有關(guān)稅種數(shù)據(jù)的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應(yīng)該對稅收法規(guī)安排專人進行收集,并詳細的分析其內(nèi)容及對本企業(yè)造成的影響,積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用,從而有效的提高管理效益,降低稅務(wù)風險。稅務(wù)審核方面工作要加強重視,安排專人進行監(jiān)督審核,減少稅務(wù)差錯。

在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度,要能夠把精神激勵以及物質(zhì)激勵有效結(jié)合,從而最大化的促進稅務(wù)人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務(wù)事項的管理上,要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務(wù)風險管理流程,稅務(wù)的事項要全面的涉及,流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋,而該企業(yè)集團要能夠?qū)τ谒答伒膯栴}進行詳細的分析,在共性問題方面要加強重視。

本文主要就企業(yè)集團稅務(wù)風險的概念以及特點等相關(guān)問題進行了介紹,并對企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了分析,而后結(jié)合實際案例對企業(yè)稅務(wù)風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的相關(guān)問題在當前已經(jīng)愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領(lǐng)域的發(fā)展來看,仍面臨著很大的挑戰(zhàn),受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應(yīng)進一步努力,從實際出發(fā),把鞏固理論知識,全方面的進行思考,如此才能夠把企業(yè)稅務(wù)風險的內(nèi)部控制體系的建設(shè)得以有成效的建立起。

作者:胡曉峰單位:北京萬科企業(yè)有限公司。

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇三

為了保障企業(yè)能夠正常運行,就要加強對內(nèi)部會計的管理和監(jiān)督,做好萬無一失,下面就針對企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施展開論述。

要不斷完善企業(yè)銷售標準,具體包括法律標準和專業(yè)標準,法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關(guān)的法律標準;專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外,正式的銷售合同不能作為銷售實現(xiàn)的依據(jù),因為這只是銷售合約,房屋沒有經(jīng)過最后的驗收,同時也不符合相關(guān)的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行,要不斷完善內(nèi)部會計控制制度,尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視,不斷明確管理制度,保證責任到人,重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等,做好內(nèi)部會計的控制,對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整,形成有效的制衡機制,對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時,要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查,嚴格審計程序。同時,為了提高企業(yè)會計工作效率,要科學合理進行內(nèi)部會計的機構(gòu)設(shè)計和權(quán)限的劃分等。同時,企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視,不斷明確管理制度,保證責任到人,重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等,對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整,同時加強單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約,形成有效的制衡機制,對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時,要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查,完善審計程序。

在實際過程中,要做好財務(wù)全面控制,具體包括對財務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃,做好財務(wù)的預算管理,制定有效的控制措施和方法。第一,要制定合理的預算和編制方法,引入績效預算模式,對于企業(yè)的預算要進行嚴格的控制和管理,把項目進行細化和具體化,然后進行詳細的預算,同時要明確企業(yè)財務(wù)支出的標準。另外,為了節(jié)省資金,要采用定額支出制度,因此,企業(yè)要一切從實際出發(fā),對企業(yè)的發(fā)展和財務(wù)狀況進行合理分配。第二,在財務(wù)預算過程中,要嚴格按照制度和規(guī)定,不能隨心所欲的進行財務(wù)預算。因此,企業(yè)預算人員要加強財務(wù)法律意識,避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象,對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進行內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟,要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行審批,有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用,完善整個會計處理程序。

企業(yè)要不斷完善和健全財務(wù)核算和管理制度,要把會計管理工作當作重點任務(wù)來抓,開發(fā)創(chuàng)新思路,不斷提高資金的使用效率。各級財務(wù)管理人員要根據(jù)實際情況,要合理判斷單位的設(shè)計支出,注意開源節(jié)流,做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機制,加強管理和控制,對每項資金的支出要進行認真審核,在確定真實合法有效后,才能進行相應(yīng)的支出。要不斷完善財務(wù)預結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓制度和相應(yīng)的業(yè)績考核獎懲制度等,可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實。另外,在企業(yè)發(fā)展過程中,專門的借款與項目成本之間存在很大的關(guān)系,因此要科學合理的劃分間接費用的范疇,在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則,在成本累計在完全沒有超出預售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。

綜上所述,企業(yè)在發(fā)展過程中,要根據(jù)自身經(jīng)營的特點,制定合理的發(fā)展規(guī)劃,加強對內(nèi)部會計的控制,建立完善內(nèi)部會計控制制度,保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益和利潤,提升企業(yè)的競爭力和綜合實力,促進企業(yè)良性發(fā)展。

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇四

本文將從企業(yè)內(nèi)部會計控制的基本概念出發(fā),闡述了建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題,并就如何完善進行了系統(tǒng)的分析,旨在提升建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的水平。

企業(yè)內(nèi)部會計控制是通過財務(wù)會計手段和財務(wù)會計相關(guān)的手段來對企業(yè)內(nèi)部會計進行會計進行控制的系統(tǒng)。內(nèi)部會計控制的內(nèi)容主要包括以下幾個方面:實物資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、籌集資金、工程項目、銷售、采購等方面的會計控制。內(nèi)部會計控制的主要方法有:控制會計記錄、控制授權(quán)、控制內(nèi)部審計、控制資產(chǎn)接觸等。建筑施工企業(yè)在會計內(nèi)部控制上有其自身的特點,分析如下:施工企業(yè)內(nèi)部會計的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會計行為,保證了會計信息的真實、完整,可以及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題,防止舞弊行為的發(fā)生,可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購、工程結(jié)算等方面可能存在的風險,提升企業(yè)自身的競爭能力。同時建筑施工企業(yè)完善的內(nèi)部會計控制制度,有助于施工企業(yè)內(nèi)部會計控制體系更好的形成,提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實施內(nèi)部會計控制時要遵循一定的原則:(1)成本效益原則;(2)相互牽制原則;(3)重點突出,主次分清原則;(4)整體結(jié)構(gòu)原則。

企業(yè)內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行的重要保證是領(lǐng)導對其的重視程度,然而從目前我國施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀來看,長期以來我國建筑施工企業(yè)大多數(shù)都把精力放在建筑方面,缺乏對企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要程度,缺乏較強的內(nèi)部會計控制意識。

(二)會計制度不完善,管理混亂。

由于建筑施工企業(yè)對內(nèi)部會計控制缺乏一定的重視,導致了內(nèi)部會計控制制度也不夠健全,沒有嚴格的會計制度的約束,建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制只能是流于形式,并不能落到實處。在內(nèi)部會計控制的管理上,大多數(shù)建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制,比較側(cè)重事后的管理,這就造成了內(nèi)部會計控制很難適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境的變化,內(nèi)部會計控制的作用很難得到發(fā)揮。

(三)缺乏執(zhí)行力,監(jiān)督失效。

大部分的建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制體系還不夠完善,在工程預算、質(zhì)量管理和投招標等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經(jīng)驗。

(四)會計人員素質(zhì)偏低,財務(wù)分析能力差。

相對于其他行業(yè)來說,建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的,涉及到的領(lǐng)域也將越來越廣,對財務(wù)人員的素質(zhì)要求也就越來越高,需要財務(wù)人員既具備高水平的專業(yè)知識,更要做好施工企業(yè)的財務(wù)分析。但就目前建筑施工企業(yè)財務(wù)人員的現(xiàn)狀來看,大多數(shù)財務(wù)人員已經(jīng)跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度,許多財務(wù)人員不能及時的掌握有關(guān)施工方面的專業(yè)知識,不能對先進的機器設(shè)備有所了解,這就導致了財務(wù)人員整體素質(zhì)的下降,嚴重影響了企業(yè)內(nèi)部會計控制的執(zhí)行,也不利于建筑施工企業(yè)的預算與核算工作的進行。

(五)缺乏考核,財務(wù)信息失真。

施工企業(yè)雖然采用了內(nèi)部會計控制模式,但在實施控制的過程中沒有建立相應(yīng)的考核制度,導致了內(nèi)部會計控制的效率很低。施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的考核缺乏一定的客觀性的原則,很少的會計人員會對施工企業(yè)的會計行為進行控制,甚至為了某種目的擅自更改賬務(wù),這就導致了會計信息越來越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數(shù)采用“以領(lǐng)代耗”的方法,這樣就導致了少數(shù)結(jié)余的材料不能及時的辦理退庫,這樣就造成了項目成本核算不真實,財務(wù)信息也就不夠真實。

從上述可以看出建筑施工企業(yè)對內(nèi)部會計控制工作并不是很重視,內(nèi)部會計控制意識的缺乏是造成施工企業(yè)內(nèi)部會計控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認識到內(nèi)部會計控制的作用,提高內(nèi)部會計控制意識,理順企業(yè)內(nèi)部管理層之間的關(guān)系,更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用,這樣可以降低權(quán)利過于集中帶來的財務(wù)風險。

(二)完善內(nèi)部控制會計制度,改善內(nèi)部會計制度環(huán)境。

完善的內(nèi)部會計控制制度,有助于提高施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的工作效率,施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國家會計制度的相關(guān)規(guī)定,根據(jù)施工企業(yè)的實際情況,完善內(nèi)部會計制度,并根據(jù)制度開展內(nèi)部會計控制工作,保證會計信息的真實完整性。同時也要運用相關(guān)的法律手段對內(nèi)部會計控制制度進行約束,使內(nèi)部會計控制制度得到有效的落實,使其在合理合法的環(huán)境下順利進行。

(三)做好預算工作,增強風險意識。

建筑企業(yè)預算工作對企業(yè)會計控制有著很大的影響,對工程后期的造價也有著一定的影響。因此,施工企業(yè)要做好預算管理工作,為施工項目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預算工作要做好兩方面工作:一方面是包括財務(wù)預算和種種預算在內(nèi)的公司預算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進行的項目工程預算。同時,施工企業(yè)的管理者也要居安思危,提升市場風險意識,根據(jù)可能出現(xiàn)的市場風險對會計信息進行管理,提高會計信息的安全性。

(四)提高建筑施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

建筑施工企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)的高低對企業(yè)內(nèi)部會計控制的執(zhí)行有著重要的作用,因此,完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制必須提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。其中具體的可以做到以下幾點:(1)要對企業(yè)內(nèi)部的會計人員的思想進行教育,以及對理論知識和技能進行培訓,以提升會計人員的思想和專業(yè)素質(zhì)。(2)建筑施工企業(yè)要加大對在崗財務(wù)管理人員的培養(yǎng),給他們提供一個發(fā)展自己的舞臺,使會計管理人員嚴格的按照施工企業(yè)的各項制度工作。(3)鼓勵財務(wù)人員參加專業(yè)等級職稱考試,以提升財務(wù)人員的專業(yè)技能。

(五)完善審計制度,提高審計的監(jiān)督能力。

完善的內(nèi)部審計制度能夠進一步推動企業(yè)內(nèi)部會計控制,通過審計來降低企業(yè)存在的財務(wù)風險。施工企業(yè)要設(shè)立審計部門,以促進會計監(jiān)督工作的順利進行,審計部門的工作重點要放在集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系處理上。綜上所述,目前,完善內(nèi)部會計控制對于建筑施工企業(yè)來說是首要任務(wù),建筑施工企業(yè)應(yīng)當從實際出發(fā),對內(nèi)部會計控制中的問題有正確的認識,并及時的采取相應(yīng)的措施來解決問題,這既有利于保證會計信息的真實性,又有利于提高建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理水平,實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

[1]楊亞閣,軒慧聰.建筑施工企業(yè)在工程施工階段的成本控制[a].土木建筑學術(shù)文庫(第15卷)[c],20xx年.

[2]孫志宏.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀分析及有效措施[j].經(jīng)營管理者,20xx年15期.

[3]徐貴蘭.淺談建筑企業(yè)的內(nèi)部會計控制[j].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,20xx年13期.

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇五

現(xiàn)階段,受市場經(jīng)濟的影響,國有企業(yè)內(nèi)部控制問題已經(jīng)逐漸成為人們關(guān)注的熱點話題。在我國現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟體制基礎(chǔ)上,國有企業(yè)始終占據(jù)市場經(jīng)濟中的主導地位,國有企業(yè)的發(fā)展也是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要推動力。所以受經(jīng)濟體系改革的影響,全面發(fā)揮國有企業(yè)對市場經(jīng)濟的主導作用,首先要對國有企業(yè)中的內(nèi)部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業(yè)、以及我國經(jīng)濟的全面發(fā)展,使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。

近幾年我國市場經(jīng)濟在不斷的發(fā)展,經(jīng)濟全球化進程也在逐漸加快,強化國有企業(yè)內(nèi)部控制是全面發(fā)展國有企業(yè)的必然要求。國有企業(yè)中實行高效的內(nèi)部控制管理是提高國有企業(yè)財務(wù)信息真實性的有效策略,同時也是強化國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行自我約束的重要方法,國有企業(yè)能否高效實施內(nèi)部控制是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此,文中主要針對國有企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題,對其解決對策進行全面分析。

(一)國有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督。

國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種,其中內(nèi)部監(jiān)督即國有企業(yè)中對內(nèi)部不控制建立和實踐進度,在國有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足,其中最主要的原因是在國有企業(yè)中財務(wù)部門工作人員素質(zhì)偏低,對于會計工作的監(jiān)督、審查力度不足,所以在國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面,我國現(xiàn)階段在多數(shù)國有企業(yè)中建立監(jiān)督機制的情況比較少,在國有企業(yè)內(nèi)部各部門之間還缺乏一定的獨立性,很難建立有效的監(jiān)督機制,并且在國有企業(yè)中的審計人員缺乏一定的工作經(jīng)驗,對于財務(wù)審計工作還需強化基礎(chǔ),國有企業(yè)中相關(guān)工作人員對于建立控制監(jiān)督機制還不夠重視。

近年來,隨著我國計劃經(jīng)濟對國有企業(yè)發(fā)展的深入影響,在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為大多數(shù)并不能真正發(fā)揮其自身的作用,由于現(xiàn)階段在我國國有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著,國有企業(yè)內(nèi)部對于控制行為的認識水平還存在很大差距,因此在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為也只是表面形式,并沒有真正發(fā)揮作用。

(三)國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念。

國有企業(yè)中的控制風險觀念是內(nèi)部控制主要環(huán)節(jié),是進行風險管理的核心,同時也是不斷提升國有企業(yè)內(nèi)部控制效率的關(guān)鍵所在?,F(xiàn)階段國有企業(yè)中的風險管理主要體現(xiàn)為缺乏控制風險的觀念,對于國有企業(yè)中的風險管理也只是局限于幾個部門,且水平較低,并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業(yè)管理中。除此之外,在國有企業(yè)中對于風險管理的分布十分不均,在一般的國有企業(yè)中很少設(shè)置專門的風險控制、管理部門。為此,在國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念是影響國有企業(yè)發(fā)展的一大因素。

國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制還具有一定的局限性,其主要是根據(jù)國有企業(yè)內(nèi)部中的控制行為授權(quán)批準控制以及組織結(jié)構(gòu)控制來說?,F(xiàn)如今在改革之后,國有企業(yè)盡管已經(jīng)設(shè)置了相關(guān)的法人治理機構(gòu),但是因為產(chǎn)權(quán)模糊的原因,國有企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利制衡體系還處于薄弱階段,因此導致國有企業(yè)內(nèi)部責任權(quán)限模糊,嚴重影響了國有企業(yè)的運營效率。另外,在國有企業(yè)中還存在責任互相推卸的問題,當出現(xiàn)問題時,缺乏一定的承擔者,導致國有企業(yè)權(quán)利缺乏監(jiān)督,嚴重制約國有企業(yè)的發(fā)展。

國有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍,其中蘊含了企業(yè)的核心價值、經(jīng)營理念等。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中,企業(yè)文化對于員工的凝聚力占據(jù)十分重要的作用。為此營造良好的企業(yè)文化是促進企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。然而在現(xiàn)階段的國有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化,對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。

國有企業(yè)的內(nèi)部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進行的,上至國有企業(yè)管理人員,下至不同部門的負責人。但是現(xiàn)階段國有企業(yè)中內(nèi)部對于員工內(nèi)部控制認識的培養(yǎng)程度還有待提高,從而造成國有企業(yè)內(nèi)部人才缺乏的現(xiàn)象。與此同時在國有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段,在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式,員工的罷免由人事部門負責,由此打擊了員工的工作積極性。

(一)成立企業(yè)內(nèi)部管理審計部門,全面實行內(nèi)部監(jiān)督。

在國有企業(yè)中設(shè)立運營管理部門是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié),在國有企業(yè)中開展審計工作是推動內(nèi)部控制進行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié),對于國有企業(yè)中內(nèi)部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業(yè)外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差,所以在進行監(jiān)督國有企業(yè)內(nèi)部控制時存在一定缺陷,為此,國有企業(yè)在進行內(nèi)部審計制度時還需要與社會相關(guān)機構(gòu)合作,成立國有企業(yè)內(nèi)部的管理審計部門,全面實行內(nèi)部監(jiān)督。

在國有企業(yè)中企業(yè)文化是對整個企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質(zhì)以及國有企業(yè)的核心精神進行體現(xiàn)的主要內(nèi)容,因此國有企業(yè)在發(fā)展內(nèi)部控制的同時必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國市場經(jīng)濟發(fā)展的影響,我國國有企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟中占據(jù)十分重要的主導地位,為此對于企業(yè)文化的形成也要以社會主義為基礎(chǔ),建立社會主義核心價值觀,為社會提供全面的服務(wù),以此全面提高國有企業(yè)中工作人員的工作信念,加強員工的工作責任感。

良好的國有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系,所以國有企業(yè)在進行管理人員選擇時要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進行全面考慮,不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察,也要考察工作人員的管理水平、工作經(jīng)驗等,另外國有企業(yè)在培養(yǎng)職工時也要設(shè)置相關(guān)的培訓組織,對管理人員的素質(zhì)進行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進行內(nèi)控時需要工作人員的積極配合,讓員工對國有企業(yè)中的內(nèi)部控制進行一定的了解,認識到內(nèi)部控制其實是國有企業(yè)在運營同時的各個控制過程,且其過程比較繁瑣,因此需要國有企業(yè)中的各個員工進行配合。

(四)成立風險防范體系。

在現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟條件下,國有企業(yè)在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險,所以企業(yè)防范風險則成為進行發(fā)展的主要內(nèi)容,企業(yè)為了有效防范風險,需要成立有效的風險防范體系。根據(jù)我國國務(wù)院頒布的相關(guān)管理條例,在國有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風險,有效完善企業(yè)的內(nèi)部控制,因此國有企業(yè)需要成立有效的風險防范體系。

受我國經(jīng)濟市場變化的影響,在國有企業(yè)中需要不斷對企業(yè)內(nèi)部的控制體系進行調(diào)整,以此推動國有企業(yè)的發(fā)展。為此在國有企業(yè)發(fā)展的進程中,需要對國有企業(yè)內(nèi)部的部門機構(gòu)、管理制度、人才選拔、內(nèi)部監(jiān)督等方面進行全面提高,從而促進國有企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提高,推動國有企業(yè)、以及我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展,使國有企業(yè)在市場經(jīng)濟中占據(jù)有利地位。

作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司。

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇六

我國企業(yè)內(nèi)部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面,這也是目前企業(yè)內(nèi)部控制中相對比較基礎(chǔ)的幾方面。但是,當前國內(nèi)沒有一致的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范和措施,再加上某些上市企業(yè)內(nèi)部控制意識相對淡薄,就使得企業(yè)內(nèi)部控制管理不當或者導致企業(yè)內(nèi)部控制管理失效,不僅極大地侵害了消費者的權(quán)益,而且對市場的穩(wěn)定運行有消極的影響。

從預算管理在加強企業(yè)內(nèi)部控制中的作用出發(fā),預算管理對企業(yè)內(nèi)部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動高效、有序開展,更要維護資產(chǎn)的安全、財務(wù)報告的準確以及經(jīng)濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用表現(xiàn)來看,預算管理對企業(yè)內(nèi)部控制的既定目標還遠未實現(xiàn)。主要原因有以下四個方面:一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng),企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ),并且優(yōu)良的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有利于在預算管理里中提升企業(yè)效率,預算管理既是加強企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的要素之一,又是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要方面。二是預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的體系沒有形成,預算管理環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的出發(fā)點,包括企業(yè)內(nèi)部管理人員的價值觀、個人素質(zhì)以及做事能力等,但我國大多數(shù)企業(yè)都沒有對此引起足夠的重視,致使預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制的作用表現(xiàn)不夠突出。三是預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導,如果在沒有企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略的條件下對企業(yè)進行預算管理只會過多地重視短期利益,忽略企業(yè)長遠目標,使得企業(yè)在短期內(nèi)的預算與企業(yè)長遠發(fā)展不相符合,無益于企業(yè)的長遠發(fā)展,這樣的預算管理更不可能獲得預期結(jié)果。四是預算管理運用到企業(yè)內(nèi)部控制中時,經(jīng)不起市場的考驗,企業(yè)內(nèi)部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調(diào)查,導致企業(yè)預算同所處的外部環(huán)境不能融合,預算理所當然不被市場接納。而且,預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中對市場沒有足夠的應(yīng)變能力,更使得預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中不易實行。

預算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具,更是一種有力的控制手段?,F(xiàn)如今,企業(yè)管理的重心之一就是預算管理,預算管理是企業(yè)內(nèi)部進行有效控制的重要措施,它能夠有效反映企業(yè)內(nèi)部控制的需求;通過預算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時更加明確,并根據(jù)預算和戰(zhàn)略目標引導企業(yè)正常、穩(wěn)定地實施生產(chǎn)活動。

(一)預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制最基礎(chǔ)的反映形式,在企業(yè)管理過程中,管理者始終強調(diào)創(chuàng)建一個優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境,加強企業(yè)宣傳管理,重視企業(yè)內(nèi)部道德教育,強化企業(yè)經(jīng)營觀念和及時掌握人力資源發(fā)展情況,目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責。企業(yè)內(nèi)部控制過程中需要關(guān)注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認真負責地編制和執(zhí)行企業(yè)預算管理。預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制過程中信息有效傳送的平臺,企業(yè)信息情報傳送是對企業(yè)內(nèi)部控制中有關(guān)非財務(wù)、財務(wù)的信息進行準確判別,再快速、高效地傳送到企業(yè)內(nèi)部決策者或相關(guān)員工手中。對于普通的信息,基礎(chǔ)信息管理平臺可以很好地處理,但是對于重要的預算管理信息,需要在專門的平臺上進行傳送。另外,預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制風險評估的重要依據(jù),也是企業(yè)內(nèi)部控制活動的整體構(gòu)架,企業(yè)內(nèi)部風險評估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標從開始到完成的過程中,對企業(yè)可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別,再制定并實施科學的規(guī)避措施。企業(yè)在風險評估之后,內(nèi)部控制活動的整體構(gòu)架也就顯得清晰明了,即企業(yè)內(nèi)部控制活動包括的是企業(yè)財務(wù)信息控制以及企業(yè)營業(yè)性控制,這就是預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制的整體構(gòu)架,企業(yè)內(nèi)部控制活動務(wù)必要融入到這個整體構(gòu)架之中,才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預算管理中存在的問題。

(二)加強企業(yè)內(nèi)部控制依托預算管理企業(yè)內(nèi)部控制一般有企業(yè)授權(quán)批準控制、企業(yè)實物安全控制、企業(yè)預算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內(nèi)部審計控制等方面;企業(yè)內(nèi)部控制就是通過這幾個方面的有機結(jié)合、相互聯(lián)系以及互相配合,共同形成企業(yè)內(nèi)部控制管理的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見,預算管理和企業(yè)內(nèi)部控制有一定的關(guān)聯(lián),存在某些共同點,兩者相互促進以及相互彌補不足,使得預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反,企業(yè)內(nèi)部控制所采取的方法則依托預算管理來實現(xiàn)。首先,預算管理主要是以企業(yè)內(nèi)部利益管理為重點,企業(yè)要實施預算管理以便幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標,在這種情況下,企業(yè)就要通過結(jié)合預算管理和企業(yè)內(nèi)部績效管理系統(tǒng),再分析對企業(yè)績效有影響的因素,然后創(chuàng)建一套科學合理的企業(yè)內(nèi)部業(yè)績控制管理系統(tǒng),真正實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的利益管理。其次,預算管理可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項控制管理的有效聯(lián)系,對企業(yè)內(nèi)部控制管理、考核激勵以及規(guī)劃預測有深遠的影響,不僅使企業(yè)形成了業(yè)務(wù)流,而且形成了資金流以及信息流,所以企業(yè)內(nèi)部控制要經(jīng)過預算管理來達到目標。最后,預算管理要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部既定的戰(zhàn)略目標,企業(yè)內(nèi)部控制過程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的各種誘因,以便在具體的實施過程中科學合理地規(guī)劃各階段的具體目標。需要注意的是,企業(yè)內(nèi)部實際控制要依據(jù)既定的戰(zhàn)略目標,所以,預算管理是加強企業(yè)內(nèi)部控制的有效手段。

(三)預算管理對企業(yè)內(nèi)部控制有指導作用為了實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化,企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該擁有一套規(guī)范的財務(wù)管理系統(tǒng),其中包括管理會計、財務(wù)會計等,重要的是以預算管理為企業(yè)財務(wù)管理的中心,強調(diào)企業(yè)財務(wù)管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學合理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略以及財務(wù)戰(zhàn)略,并對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)進行調(diào)查研究,從而強化對企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理,全方位提升企業(yè)的價值;強化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業(yè)內(nèi)部會計核算標準、企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制。預算管理為企業(yè)整體財務(wù)管理系統(tǒng)的中心,對企業(yè)內(nèi)部控制的目標進行指導,相比于以前的企業(yè)內(nèi)部控制模式,如今的企業(yè)內(nèi)部控制模式在淡化會計控制模式的基礎(chǔ)上經(jīng)過改進新增了風險評估和控制環(huán)境要素,但仍沒有完全脫離會計模式,注重的是對企業(yè)財務(wù)會計目標的落實以及實現(xiàn)。事實上,企業(yè)預算管理的目標是盡可能地要求企業(yè)實現(xiàn)管理會計目標和財務(wù)會計目標。另外,企業(yè)預算管理和內(nèi)部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),但總的來說,企業(yè)預算管理的作用比企業(yè)內(nèi)部控制的作用顯得更有優(yōu)勢,為此在企業(yè)預算管理時設(shè)立相應(yīng)的部門機構(gòu)使預算管理與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有機聯(lián)系,提升預算管理的效率,所以要切實加強預算管理對企業(yè)內(nèi)部控制的指導作用。

預算管理對加強企業(yè)內(nèi)部控制有著非常重要的作用,企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以通過預算管理進行開展,即預算管理能明確企業(yè)內(nèi)部各部門的責任,強調(diào)企業(yè)內(nèi)部之間的部門協(xié)作、溝通,使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)內(nèi)部控制中要合理地進行預算,然后在企業(yè)內(nèi)部進行評估,最后做出決定,全力實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

(一)合理的預算能夠減小非經(jīng)營性風險科學、合理地對企業(yè)進行預算管理,不僅使企業(yè)內(nèi)部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計劃性,而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經(jīng)營性損失,更有效減小了企業(yè)的內(nèi)部控制風險。在企業(yè)的實際經(jīng)營活動中,編制以及執(zhí)行預算管理的過程實質(zhì)上就是讓企業(yè)保持動態(tài)平衡的過程,即企業(yè)在經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標之間維持動態(tài)平衡。企業(yè)運用科學合理的預算管理方法,使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理,有利于預算管理在企業(yè)內(nèi)部對各個部門的業(yè)績進行量化考核,更有利于對企業(yè)內(nèi)部員工的控制、激勵。

(二)預算管理能為企業(yè)內(nèi)部評估提供依據(jù)預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中是一項非常系統(tǒng)的工程,在預算管理過程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預算管理中,企業(yè)可以依據(jù)內(nèi)部控制的實際情形同企業(yè)既定的預算進行合理的對比,并且對兩者之間產(chǎn)生的差異性進行科學的分析,然后找到高效、合理的解決方法。而對企業(yè)內(nèi)部控制評估目的是為了保證內(nèi)部控制能有效合理地運行;同時,對內(nèi)部控制評估還應(yīng)實施檢查或者監(jiān)督。顯而易見,預算管理的指標高低能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制評估提供科學、合理的參考數(shù)據(jù)。相反,假如企業(yè)內(nèi)部控制中沒有科學、合理的預算管理,就會導致企業(yè)在內(nèi)部控制評估中對出現(xiàn)的管理責任不容易進行有效的認定。

(三)預算管理為企業(yè)內(nèi)部提供人員基礎(chǔ)企業(yè)內(nèi)部控制過程滲透于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當中,并且預算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財務(wù)控制;與此同時,預算管理也對企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)與否有著必然的聯(lián)系。在企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產(chǎn)運轉(zhuǎn)完全是依附于廣大員工來實現(xiàn)的,所以員工的職業(yè)素質(zhì)在一定程度上對企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)起著決定性的作用。值得一提的是,企業(yè)內(nèi)部評價對員工在編制、執(zhí)行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核;為了保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,企業(yè)的相關(guān)管理者就務(wù)必對企業(yè)員工的素質(zhì)進行專業(yè)的教育和培訓,盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育,加之對企業(yè)內(nèi)部控制的合理管理,使越來越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心,盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。

當前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源,采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制預算管理制度,除此之外還應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變觀念,合理控制經(jīng)營活動,使得預算管理與企業(yè)有限的資源有機結(jié)合以防預算管理脫離企業(yè)的實際情況,保證企業(yè)內(nèi)部控制中預算管理高效運行。

(一)建立健全企業(yè)內(nèi)部預算管理機制企業(yè)內(nèi)部控制要推行預算管理,務(wù)必要建立科學、合理以及有效的企業(yè)內(nèi)部預算管理組織部門,加強企業(yè)內(nèi)部控制,使得預算管理有效進行。企業(yè)內(nèi)部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內(nèi)部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與,而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關(guān)聯(lián)的多層次企業(yè)內(nèi)部控制預算管理組織部門,更要指明每個部門應(yīng)該承擔的任務(wù)以及應(yīng)有的職責。科學、合理的企業(yè)內(nèi)部控制預算管理組織部門一般應(yīng)該包括企業(yè)預算管理辦公室、企業(yè)預算管理委員會以及企業(yè)內(nèi)部分級管理科室等;而多層次的企業(yè)內(nèi)部控制預算管理組織體系一般包括企業(yè)預算管理工作組、企業(yè)股東大會以及企業(yè)董事會,這三者都有各自的職責,一起完成企業(yè)內(nèi)部控制預算管理工作。在企業(yè)內(nèi)部預算管理機構(gòu)中,企業(yè)預算管理工作組是對企業(yè)內(nèi)部日常事務(wù)進行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部組織管理者下達的命令和任務(wù),企業(yè)股東大會是企業(yè)內(nèi)部控制預算管理的審批機構(gòu),而企業(yè)董事會對企業(yè)內(nèi)部控制的預算管理做出最終的決策,并且要實時依據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要對企業(yè)的預算方案進行核查批準。另外,還應(yīng)建立高效的企業(yè)內(nèi)部控制預算管理流程,就必須優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制預算管理;根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設(shè)計,以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準,進而強化企業(yè)內(nèi)部控制。一般來說,每一個流程都含有若干的作業(yè),每一個作業(yè)中還包括另外的幾個任務(wù)。在依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程進行設(shè)計過程中,還應(yīng)該有效地聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部控制預算管理子系統(tǒng),使得每一個流程的任務(wù)準確地對應(yīng)到子系統(tǒng)上,讓企業(yè)內(nèi)部控制預算管理業(yè)務(wù)流程設(shè)計以及相關(guān)組織設(shè)計很好地融合。

(二)積極轉(zhuǎn)變觀念,提升對預算管理作用的認識企業(yè)預算管理質(zhì)量的高低直接影響企業(yè)內(nèi)部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展,或者是能否順利地完成上級安排的任務(wù)。鑒于此,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理者務(wù)必要緊跟時代的步伐。積極轉(zhuǎn)變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念,以便能夠清楚地認識到預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中所體現(xiàn)的作用。在企業(yè)內(nèi)部控制中,對預算管理中的戰(zhàn)略實施既要注重企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境,又要積極從各方面了解企業(yè)競爭對手的能力以及滿足客戶對企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內(nèi)部控制在編制、執(zhí)行預算管理的過程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉(zhuǎn)變成為新型的動態(tài)管理,并且要及時地對企業(yè)預算管理的編制進行適當?shù)难a充或者改進,以便順應(yīng)繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性,這樣才能使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境與企業(yè)面臨的現(xiàn)實環(huán)境之間的差距進一步減小,強化預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的有效性,提升預算管理對加強企業(yè)內(nèi)部控制的作用,從而切實加強企業(yè)內(nèi)部控制。

(三)合理控制經(jīng)營活動以便提高經(jīng)濟效益為了強化預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用,就要合理地控制企業(yè)的經(jīng)營活動。首先,企業(yè)內(nèi)部控制過程中要建立成本控制體系,積極有效地實行成本管理責任制。對企業(yè)成本進行控制依據(jù)的是企業(yè)預算管理中規(guī)定的成本目標,即在企業(yè)的曰常經(jīng)營活動中對員工的勞動耗費進行及時調(diào)整并且采取有效的約束,出現(xiàn)偏差及時改正,使預算管理規(guī)定的成本目標得以順利實現(xiàn),有利于企業(yè)成本不斷降低。其次,是對企業(yè)內(nèi)部原材料的采購價格進行預算管理,企業(yè)對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少,企業(yè)內(nèi)部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現(xiàn)一定的偏差,關(guān)鍵因素是企業(yè)內(nèi)部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應(yīng)商提供的信息不對稱所導致的。企業(yè)可以實行較為公開化的采購方案,例如采取招標采購,目的是利用大量的不同供應(yīng)商之間的競爭來獲得價格利益。最后,是對企業(yè)原材料消耗的管理與預算。在企業(yè)的生產(chǎn)活動中,生產(chǎn)產(chǎn)品是最主要的活動,而原材料在產(chǎn)品成本中占的份量很大,這就需要企業(yè)內(nèi)部控制進行合理的預算,制定各項原材料的消耗量,然后限定原材料的供應(yīng),盡可能地降低對原材料的消耗,在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時提高經(jīng)濟效益。

綜上所述,預算管理是一種高效的控制管理方式,對于解決企業(yè)內(nèi)部控制問題發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。預算管理和企業(yè)內(nèi)部控制之間互相促進、協(xié)同發(fā)展以及相輔相成,企業(yè)通過預算管理將戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)換成更適合企業(yè)發(fā)展的預算目標,借此引導企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動;同時,預算管理在強化企業(yè)內(nèi)部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經(jīng)營活動中所取得的業(yè)績進行科學合理的考核,在一定程度上反映了企業(yè)內(nèi)部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系,使預算管理在加強企業(yè)內(nèi)部控制中真正發(fā)揮重要作用。

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇七

摘要:近年來,我國社會經(jīng)濟水平得以快速的發(fā)展,各工業(yè)企業(yè)之間的市場競爭力也愈加激烈。由于我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究工作起步較晚,其工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制仍處于較低級階段,仍需不斷的發(fā)展與完善。只有不斷加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制才能確保工業(yè)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、整頓會計秩序。

1、工業(yè)企業(yè)會計信息失真現(xiàn)象嚴重。

伴隨著我國經(jīng)濟水平的不斷進步,在加之,我國政府的大力推動下,我國工業(yè)企業(yè)得以穩(wěn)定的發(fā)展以及壯大。在工業(yè)企業(yè)日益壯大的今天,工業(yè)企業(yè)會計信息舞弊事件屢見不鮮,而且有愈加激烈的趨勢。工業(yè)企業(yè)偷稅漏稅、虛報成本費用、捏造會計事實、篡改會計事項、虛盈實虧以及資產(chǎn)利潤不實等不良現(xiàn)象紛紛登上了工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制舞臺,這些不良現(xiàn)象不僅給工業(yè)企業(yè)本身以及投資人造成了巨大損失,而且危害了公眾的基本利益,嚴重的影響到了良好的社會經(jīng)濟秩序。

2、缺乏完善的工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理體系。

在我國大部分工業(yè)企業(yè)以實物資產(chǎn)為主,在那些工業(yè)企業(yè)之中,倉庫保管與生產(chǎn)生活控制以及銷售與收款控制是工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理與工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的最重要的內(nèi)容。我國工業(yè)企業(yè)由于管理經(jīng)營不到位,使工業(yè)企業(yè)實物資產(chǎn)內(nèi)控管理薄弱,物資購銷制度松弛,致使工業(yè)企業(yè)潛虧增加,經(jīng)濟效益低下,給我國工業(yè)企業(yè)公司帶來了不可估量的損失。

3、我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理人員專業(yè)知識水平低,思想覺悟落后。

目前,各工業(yè)企業(yè)發(fā)展迅速,其工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作人員原始的專業(yè)知識已經(jīng)不能滿足當代工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制部門的發(fā)展需求。且目前,大部分工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制工作人員的思想覺悟落后,缺乏與時俱進的進取精神,他們沉迷于享受物資生活,完全丟棄了以往那種創(chuàng)業(yè)精神,久而久之,將會造成工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)低下以及人才資源空虛,嚴重的制約了工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

提高工業(yè)企業(yè)會計信息質(zhì)量。工業(yè)企業(yè)管理經(jīng)營的成敗最大程度上取決于會計信息質(zhì)量的好壞,好的會計信息質(zhì)量是工業(yè)企業(yè)良好發(fā)展的指明燈,故而,現(xiàn)階段,加強我國工業(yè)企業(yè)會計信息是促進工業(yè)企業(yè)發(fā)展的首要任務(wù)。提高工業(yè)企業(yè)會計信息質(zhì)量應(yīng)做到:首先,加強會計工作人員的職業(yè)知識以及職業(yè)技能培訓,職業(yè)知識是會計工作人員進行工作的最基本條件之一,故而,因首要加強會計工作人員的職業(yè)知識以及職業(yè)技能培訓。其次,加強工業(yè)企業(yè)高層管理人員的職業(yè)道德建設(shè),工業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開“誠信”二字,誠信是工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)良好發(fā)展的門戶,以此,加強工業(yè)企業(yè)高層人員以及會計部門工作人員的職業(yè)道德建設(shè)是不可忽視的問題。再次,完善會計法律法規(guī),加強內(nèi)部控制部門的監(jiān)督力度。完善會計部門的法律法規(guī),會計部門的法律法規(guī)與經(jīng)濟建設(shè)有效地結(jié)合起來,加強內(nèi)部控制部門的監(jiān)督力度,能夠大大的限制工業(yè)企業(yè)不良行為以及現(xiàn)象的出現(xiàn)。

重塑企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。它主要包括經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營類型、管理層的經(jīng)營理念、管理層倡導的組織文化、法人治理結(jié)構(gòu)、各項職責的分工及相應(yīng)人員的勝任能力、人力資源政策及其執(zhí)行??刂骗h(huán)境的優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。

建立風險評估機制風險評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內(nèi)部和外部風險的確認,主要包括識別影響組織目標實現(xiàn)的各類風險,建立風險管理機制,分析各類風險。在當今信息社會,經(jīng)濟環(huán)境風云變化,企業(yè)間競爭越來越激烈,經(jīng)營風險不斷提高。但很多工業(yè)企業(yè)風險意識淡薄,忽視風險控制,如盲目使用巨額資金,輕率進行投資。因此,建立風險控制系統(tǒng)作為一項獨立的內(nèi)部控制目標,有利于強化工業(yè)企業(yè)風險管理,確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。

加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行,且執(zhí)行的效果良好,內(nèi)部控制過程就必須被施以恰當?shù)谋O(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主要包括內(nèi)部審計機構(gòu)實施的獨立監(jiān)督和管理層對內(nèi)部控制的自我評估。內(nèi)部審計既是工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的一部分,也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量,其作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是否被執(zhí)行,還應(yīng)該幫助企業(yè)創(chuàng)建一些程序,以期達到組織成功的軟控制環(huán)境的營造,并成為內(nèi)部控制過程設(shè)計的顧問。內(nèi)部控制自我評估,意指工業(yè)企業(yè)定期或不定期地對自身內(nèi)部控制系統(tǒng)進行有效性及實施效率效果的評估,以期更好地達成內(nèi)部控制的目標。控制自我評估可由管理部門和職員共同進行,用結(jié)構(gòu)化的方法開展評估活動,密切關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效,其目的是使員工了解缺陷的位置以及可能引發(fā)的后果,然后自我采取改進措施。

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內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇八

摘要:企業(yè)會計內(nèi)部控制是企業(yè)工作的重要組成部分,同時也是企業(yè)管理的重點對象這一。

隨著社會經(jīng)濟的不斷進步,對我國企業(yè)會計內(nèi)部控制管理方面也提出了新的要求。

我國企業(yè)會計內(nèi)部控制也將朝著現(xiàn)代化管理方向邁進,變得更加科學化、規(guī)范化。

基于此,本文對我國企業(yè)會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了一定的分析,并對加強企業(yè)會計內(nèi)部控制方面提出了幾點參考建議。

準確性、真實性、適用性是企業(yè)會計信息的靈魂所在,對企業(yè)的經(jīng)營活動的如實反映以及企業(yè)高層財務(wù)以及其他方面的戰(zhàn)略決策都有著十分重大的意義。

1.嚴重缺乏現(xiàn)代管理知識。

現(xiàn)代化管理的理念是近幾年提出的新的管理理念,主要目的是滿足社會不斷發(fā)展的需求。

當前許多企業(yè)在管理理念上或者管理模式上都停留在傳統(tǒng)的管理觀念或者模式上,因此企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)代化的管理意識也成了理所當然的問題。

此外,絕大多數(shù)企業(yè)在最求自身經(jīng)濟效益最大化目標的同時,忽視了管理體制的改進與創(chuàng)新問題。

這樣,雖然企業(yè)在業(yè)務(wù)往來方面實現(xiàn)了與市場的接軌,但在管理體制方面卻不能與時俱進。

正是由于這些方面的疏忽,使得我國企業(yè)會計內(nèi)部控制制度不健全,相關(guān)工作缺乏一定的科學性與合理性。

此外,財務(wù)管理方面的責任制并未得到真正落實,使得分工不明確,責任不到位,企業(yè)的決策者與財務(wù)人員的分離制約工作并未作出成效,多種職能兼容或者重疊的現(xiàn)象時有存在。

這些跡象表明了我國企業(yè)的財務(wù)會計管理工作嚴重缺乏規(guī)范性,這會使得企業(yè)會計工作失去應(yīng)有的意義,進而影響到企業(yè)健康、快速發(fā)展。

2.會計信息缺乏真實性。

企業(yè)會計信息的失真不僅會使企業(yè)會計工作失去意義,同時也會給與企業(yè)經(jīng)濟利益相關(guān)的各方帶來不利的影響。

造成企業(yè)會計失真的主要原因有企業(yè)的內(nèi)部管理制度并不完善,特別是會計內(nèi)部控制制度以及相關(guān)的財務(wù)會計制度不健全。

企業(yè)的內(nèi)部審計制度對企業(yè)自身的發(fā)展有著極其重要的意義。

但在企業(yè)實際的經(jīng)營管理過程中,審計活動的合理性還有待進一步提高,設(shè)計制度流于形式或者根本沒有建立與企業(yè)內(nèi)部管理相適應(yīng)的內(nèi)部審計制度。

此外,財務(wù)會計管理力度不強,這會降低企業(yè)的市場競爭力,還會對企業(yè)的經(jīng)營效益產(chǎn)生不利的影響。

很多企業(yè)雖然建立了相關(guān)的財務(wù)會計制度,但過于形式化,這樣對費用支出就很難進行合理的控制,從而增大企業(yè)的經(jīng)營成本,最終導致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)虧損。

正是由于企業(yè)會計內(nèi)部管理工作過于混亂,就很容易出現(xiàn)會計信息的失真,有的企業(yè)為了自身的利益甚至故意編造會計信息。

一些企業(yè)的會計人員素質(zhì)偏低或者沒有聘請會計,這就很容易出現(xiàn)會計記賬隨意性的現(xiàn)象,存在很多錯誤,從而造成企業(yè)會計信息的失真。

此外,更改會計信息、虛報收入或者對財務(wù)報表造假的現(xiàn)象時有發(fā)生,會計內(nèi)部控制并未得到落實,導致會計信息質(zhì)量大打折扣鋪,嚴重的可能會使會計管理失控。

3.費用支出得不到有效控制,導致資產(chǎn)大量流失。

在企業(yè)的實際經(jīng)營過程中,特別是一些民營企業(yè),為了減少企業(yè)的費用支出獲得更多的經(jīng)濟利益,通常是企業(yè)經(jīng)理掌控費用支出。

但企業(yè)的管理者忽視了一點,企業(yè)的經(jīng)理有的是沒有財務(wù)基礎(chǔ)的,資金的使用并未遵從相關(guān)的財務(wù)原則,最終導致企業(yè)資金浪費過于嚴重的情況。

此外,一些企業(yè)在購買材料、財務(wù)管理方面缺乏監(jiān)管的力度,次從而導致企業(yè)大量資金流失,這樣一來,就會進一步增加企業(yè)的財務(wù)負擔。

4.違法亂紀、跨級舞弊現(xiàn)象嚴重。

當前,許多會計從業(yè)人員在工作過程中,并未嚴格尊崇會計職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定,沒有將會計的基本監(jiān)督職能發(fā)揮出來。

這就給財務(wù)管理人員制造了舞弊的機會,開虛假的發(fā)票,有的還將企業(yè)的資金占為己用。

甚至有些財務(wù)人員參與到違法的活動中,收取他人賄賂,擅自挪用公款等。

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中,建立會計信息管理部門是十分有必要的,這能為企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效運行提供保障。

國家的相關(guān)部門應(yīng)不斷完善現(xiàn)行的法律法規(guī),加強對企業(yè)會計內(nèi)部控制的監(jiān)管力度,嚴抓會計工作,這樣企業(yè)會計外部監(jiān)督才能起到應(yīng)有的作用。

企業(yè)還需建立自身的崗位責任制度以及監(jiān)督制度。

企業(yè)要加強對會計工作人員的培訓工作,企業(yè)會計人員也要通過自身的努力,不斷提升專業(yè)知識技術(shù)水平。

企業(yè)應(yīng)重點培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人才,并加強對其的職業(yè)道德教育,從而使企業(yè)會計從業(yè)人員的整體道德水準得到提高。

2.加強對會計工作的監(jiān)督力度。

企業(yè)會計工作是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中重要的財務(wù)管理活動,會計有著自身核算以及監(jiān)督的職能,但如果會計工作人員沒有遵循一定的會計制度或者職業(yè)道德素養(yǎng)不高,就會使會計自身的職能被忽視掉。

因此,在企業(yè)認真落實會計內(nèi)部控制制度的同時,還需要加強對會計工作的監(jiān)督力度,這樣才能使企業(yè)會計內(nèi)部控制制度得到良好的運行。

在企業(yè)會計內(nèi)部會計制度運行的過程中,各個部門應(yīng)發(fā)揮出自身的監(jiān)督職能,協(xié)助會計信息管理部門做好企業(yè)會計的管理工作。

3.加強內(nèi)部審計力度。

在企業(yè)的財務(wù)會計工作的管理方面,內(nèi)部審計制度發(fā)揮及其重要的作用,這有助于加強企業(yè)的管理以及提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

企業(yè)內(nèi)部審計工作的主要目的對會計核算、財務(wù)收支的存在的各個方面的問題進行審查,以確保企業(yè)會計資料的真實、完整以及使企業(yè)的財產(chǎn)安全得到保障。

通過企業(yè)的內(nèi)部審計,能夠有效避免由于企業(yè)違規(guī)帶來的經(jīng)濟損失。

內(nèi)部審計的管理人員定期向企業(yè)的決策者遞交內(nèi)部審計結(jié)果,有助于決策的決策。

隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,會計信息越來越受到相關(guān)利益各方的關(guān)注。

企業(yè)要做的就是提供高質(zhì)量水平的會計信息以供會計信息使用者使用。

這里所指的高質(zhì)量水平的會計信息是指企業(yè)所提供的會計信息必須準確、真實、完整,并且符合有用性、相關(guān)性、及時性、可理解性等特征。

高質(zhì)量水平的會計信息有助于企業(yè)的決策者更加全面的了解市場信息的動態(tài),從而做出有利于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營策略。

然而高質(zhì)量水平的會計信息對會計工作人員的職業(yè)技能水平有著較高的要求,所以,企業(yè)應(yīng)重視對企業(yè)高素質(zhì)會計人員的培養(yǎng),加大企業(yè)會計人才隊伍的建設(shè)及培養(yǎng)。

5.建立完善企業(yè)內(nèi)控,不斷明確職責。

在做好上述工作的基礎(chǔ)上,我們還應(yīng)對企業(yè)內(nèi)控工作進行不斷的完善,尤其是應(yīng)對職責進行有效的明確,確保各項內(nèi)控工作得到高效的開展。

堅持責任權(quán)利相結(jié)合的原則,公私分明、獎罰得當,是加強企業(yè)會計內(nèi)部控制的重要手段。

企業(yè)的財會管理部門,應(yīng)明確企業(yè)負責人的會計責任主體地位,保證會計信息的完整性和真實性。

作為企業(yè)管理者,是保證會計他應(yīng)對企業(yè)會計工作的開展和會計信息的真實性和完整性負責,不得授意、委派、致使非企業(yè)會計部門人員違法辦理會計事務(wù)。

要充分體現(xiàn)責任人的會計主體地位,從而為會計工作者行使其會計監(jiān)督職能提供了保障。

三、結(jié)語。

綜上所述,企業(yè)會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的重要組成部分,對企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟利益的實現(xiàn)有著極其重要的作用。

所以,企業(yè)不斷加強對會計內(nèi)部控制的管理,規(guī)范并建立相關(guān)的會計制度以及監(jiān)督制度,確保企業(yè)的會計內(nèi)部控制工作落到實處,從而提高企業(yè)財務(wù)會計信息的質(zhì)量水平。

這有這樣,企業(yè)會計內(nèi)部出現(xiàn)的各個方面的問題才能得到有效的解決。

參考文獻:

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇九

對于中國企業(yè)來說,是一個值得謹記的年份:中國經(jīng)濟經(jīng)歷了高速發(fā)展的“黃金六年”之后,遇到了經(jīng)濟大周期的拐點,在和很多企業(yè)家交流的過程中,筆者深刻地感受到,經(jīng)濟環(huán)境的變化的確給很多企業(yè)敲響了警鐘:沒有能夠一直長盛不衰的市場環(huán)境,任何企業(yè)都可能遇到來自宏觀大環(huán)境和微觀小環(huán)境的挑戰(zhàn)。而中國企業(yè)在面對這些挑戰(zhàn)的時候,缺少的不僅僅是勇氣,還有戰(zhàn)勝困難的機制和能力。

從中航油投資金融衍生品失敗,到去年的三鹿奶粉事件。近年來,中國企業(yè)的經(jīng)營風險越來越多地暴露出來。企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)越來越受到中國企業(yè)家的重視,同時也成為監(jiān)管部門的重要管控手段之一。

一、內(nèi)控體系建設(shè)會成為必需品嗎?

幾年前,企業(yè)家們遇到最多的困惑是如何才能快速地發(fā)展,“快一點、再快一點”是很多企業(yè)面對各種增長誘惑時的唯一可行選擇。

增長既需要速度,更需要質(zhì)量。如果說企業(yè)戰(zhàn)略可以保障企業(yè)有正確的發(fā)展方向,那么內(nèi)部控制則可以保障企業(yè)在前行的道路上不摔跟頭。隨著市場經(jīng)濟各項建設(shè)漸趨完備,新的游戲規(guī)則正在確立,其中最為重要的一點便是對企業(yè)風險與內(nèi)控的要求在逐步加強,而企業(yè)市場競爭環(huán)境的日益復雜化,客觀上也要求企業(yè)及其決策者能夠關(guān)注風險管理。

的確,中國需要在發(fā)展中解決經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化的問題,但是這種增長一定不再是粗放的無序增長,無論是中國經(jīng)濟發(fā)展到今天這個特定階段還是中國企業(yè)發(fā)展到今天這個特定水平,都會更加關(guān)注增長所代表的質(zhì)量。因此,加強企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)可以說是應(yīng)運而生!

我們有理由關(guān)注,內(nèi)部控制體系建設(shè)究竟會成為企業(yè)經(jīng)營的奢侈品還是必需品呢?

有兩件事情最終對這個行業(yè)造成了非常深遠的影響:一件是20發(fā)生的“12.23”重慶開縣川東鉆探公司井噴特大事故,事故奪走243人的生命;另外一件是中航油新加坡公司發(fā)生的投資金融衍生品出現(xiàn)的巨虧事件,最終造成了一顆冉冉升起的新星,中航油新加坡公司總裁陳久霖黯然隕落。在后來對事情的進一步剖析中,發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行控制的缺失才是最大的誘因。這樣兩件看起來風馬牛不相及的事情,但卻在撩動更多人的神經(jīng),促使他們深入思考:企業(yè)的內(nèi)控體系究竟會怎樣影響著它的生存和發(fā)展?于是,很多企業(yè)把管理創(chuàng)新的視角轉(zhuǎn)向了內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善。

也許一位企業(yè)管理者的話可以當作內(nèi)控體系必將成為企業(yè)管理核心競爭力的注腳:“我們公司是最早意識到內(nèi)控體系建設(shè)重要性的企業(yè)之一,企業(yè)做大之后,要及時從人治轉(zhuǎn)到法治,很多方面要同步進行提升,否則一定會出問題?,F(xiàn)在我們遇到的問題,相信未來一段時間,其它企業(yè)也會陸續(xù)遇到,我們今天所進行的探索,以及積累的在內(nèi)控建設(shè)方面的經(jīng)驗,以后他們也會逐步使用到。也許現(xiàn)在內(nèi)控體系建設(shè)這個領(lǐng)域在國內(nèi)還很生僻,但我相信,要不了多久,內(nèi)控體系建設(shè)將會成為更多企業(yè)和企業(yè)家的選擇?!?/p>

果不其然,,中國公布了《新會計準則》,同時新《公司法》、《證券法》和《物權(quán)法》等重要法律的修改。都要求公司從法人治理結(jié)構(gòu)層面的內(nèi)控環(huán)境營造到公司各級規(guī)章制度中的內(nèi)控職能都需要進一步加強和完善,規(guī)范公司的經(jīng)營行為;,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》,首先要求上市公司在207月1日前,必須建立企業(yè)內(nèi)部控制體系;對內(nèi)部控制的要求在國有企業(yè)及其其它類型企業(yè)中逐步推進。

當內(nèi)控體系建設(shè)正在成為上市公司的核心競爭力,成為國有企業(yè)的核心競爭力,成為民營企業(yè)的核心競爭力的時候,我們看到了內(nèi)控體系建設(shè)的春天正在到來。

無論是中航油新加坡投資衍生品事件還是最近的三鹿事件,都給中國的企業(yè)家們敲響了警鐘,企業(yè)走得慢一些會面臨被競爭對手超越的問題,但是如果不關(guān)注風險控制的話則可能面臨企業(yè)生存的問題。

內(nèi)部控制體系建設(shè)正在從過去的可有可無變成現(xiàn)在的不得不建。

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇十

相比國際其他發(fā)達國家,我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度起步較晚,直到年,財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中才對內(nèi)部控制制度做出了具體的規(guī)定。頒布于20xx年4月26日的《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》,標志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的“以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體,結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。在日益激烈的市場競爭中,企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善對國有乃至民營企業(yè)都是至關(guān)重要的一環(huán),這些完善必然源自企業(yè)自身的問題之中。而風險管理下的內(nèi)部控制,更是必不可少的核心問題。

1風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系并不十分明確,就連國內(nèi)外的學者也有不同的觀點,這些觀點主要有:內(nèi)部控制是風險管理的組成部分,內(nèi)部控制包含風險管理,以及二者之間是等價的。本文認為分析任何事物之間的區(qū)別與聯(lián)系,不能割裂事物所賴以存在的特定的外部環(huán)境來考慮。唯物主義辯證法告訴我們,任何事物都是一個不斷發(fā)展變化的過程。因此,我們應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟環(huán)境的變化,動態(tài)的看待風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系,綜合分析兩者的相同與不同之處,也許就會豁然開朗。

1.1風險管理和內(nèi)部控制的不同點

第一,兩者的范疇有所不同。內(nèi)部控制僅是管理的一項職能,主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標;而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面,控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制,更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且,在兩者所要達到的目標上,全面風險管理多于內(nèi)部控制。

第二,兩者的活動有所不同。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰(zhàn)略的設(shè)定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內(nèi)部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動,如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負責企業(yè)經(jīng)營目標的具體設(shè)立,而只是對目標的制定過程進行評價,特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當中的風險進行評估。

第三,兩者對風險的定義有所不同。在coso委員會的全面風險管理框架中,把風險明確定義為“對企業(yè)的目標產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性”(將產(chǎn)生正面影響的事件視為機會),將風險與機會區(qū)分開來;而在coso委員會的內(nèi)部控制框架中,沒有區(qū)分風險和機會。

第四,兩者對風險的對策有所不同。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法,因此,該框架在風險度量的基礎(chǔ)上,有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致,增長、風險與回報相聯(lián)系,進行經(jīng)濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等,從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風險管理的四項目標。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制中沒有的,也是其所不能做到的。

1.2風險管理和內(nèi)部控制的相同點

第一,兩者的實施參與主體相同。即都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”,強調(diào)了全員參與的觀點,指出各方在內(nèi)部控制或風險管理中都有相應(yīng)的角色與職責。

第二,兩者的性質(zhì)都是動態(tài)持續(xù)的過程。不論是風險管理還是內(nèi)部控制,都不是單獨或額外的活動,而是與企業(yè)運轉(zhuǎn)并存,內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中,作為一種常規(guī)運行的機制來建設(shè)的動態(tài)持續(xù)性行為。

第三,兩者的企業(yè)目標相似。風險管理的目標有四類,其中三類與內(nèi)部控制相重合,即報告類目標、經(jīng)營類目標和遵循類目標。但報告類目標有所擴展,它不僅包括財務(wù)報告的準確性,還要求所有對內(nèi)對外發(fā)布的非財務(wù)類報告準確可靠。

另外,風險管理增加了戰(zhàn)略目標,即與企業(yè)的遠景或使命相關(guān)的高層次目標。這意味著風險管理不僅僅是確保經(jīng)營的效率與效果,而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略(包括經(jīng)營目標)制定過程。

第四,兩者的組成要素重合。風險管理的八要素中包含了內(nèi)部控制的五要素(即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督).這些重合是由它們目標的多數(shù)重合及實現(xiàn)機制相似決定的。

1.3風險管理和內(nèi)部控制的融合與統(tǒng)一

無論范圍或者內(nèi)容的不同,無可辯駁的一點是---風險管理與內(nèi)部控制兩者密不可分。現(xiàn)今世界行業(yè)復雜化,不同行業(yè)不同時刻不同外部環(huán)境下,企業(yè)的側(cè)重點都可能發(fā)生變化。然而從上文我們可以看出,風險管理和內(nèi)部控制的相同點都在于核心,不同點多側(cè)重于范圍能外圍。當前,兩者都只局限于少數(shù)職能部門,并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng),然而隨著內(nèi)部控制或風險管理的不斷完善,它們之間必然相互聯(lián)結(jié)、融合,直至統(tǒng)一。

2基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制問題分析

自我國于20xx年12月11日正式加入世貿(mào)組織以來,我國的企業(yè)所遭遇的企業(yè)風險越來越復雜和多樣化。既有戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險,也有運營風險和法律風險。上面的四種風險,并不能簡單的區(qū)分開來,因為,現(xiàn)實中一種風險的發(fā)生往往也伴隨著其他風險的爆發(fā)。風險管理上的復雜性和多樣性情況對我國的企業(yè)來說是前所未有的。目前,我國的內(nèi)部控制規(guī)范體系,無法很好的適應(yīng)這種多樣性和復雜性的風險識別和風險評估制度,存在很多明顯的不足。

2.1風險管理下企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的松散和管理層的應(yīng)對消極

由于我國經(jīng)濟社會運行時間較短,企業(yè)管理層往往都是因國家制度或者監(jiān)管而被動設(shè)立內(nèi)部控制的制度或者體系,很多都是一個空有架構(gòu),沒有實際運作功能的“空架子”,在風險來臨時,企業(yè)內(nèi)部控制中應(yīng)對風險的措施不能迅速運行起來,公司治理結(jié)構(gòu)松散無力,內(nèi)部審計缺失,人力資源政策混亂等,才會導致企業(yè)在風險面前顯得如此不堪一擊。導致這些主觀上的不足的根本原因就在于管理層對于內(nèi)部控制體系構(gòu)建的不重視。因為管理層對內(nèi)部控制體系構(gòu)建的忽視,公司自身的治理結(jié)構(gòu)才會不夠權(quán)責分明,企業(yè)文化中也缺失了進行風險應(yīng)對的積極性。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境才會如此松散,失去了本身應(yīng)該具有的應(yīng)對風險管理和調(diào)節(jié)能力。這都是風險管理下企業(yè)內(nèi)部的不足和主要問題所在。

2.2企業(yè)風險管理目標的不明確與風險評估的不細致

企業(yè)風險管理的四目標中最容易發(fā)生沖突就就是戰(zhàn)略目標和其他三個低層次目標之間,tcl海外并購最初的失敗就和戰(zhàn)略目標的不明確有著不可否認的關(guān)聯(lián)。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)風險管理的最高目標,調(diào)節(jié)它和其他三個目標的關(guān)系不可忽視。tcl管理層急于繞過貿(mào)易壁壘,沒有明確好戰(zhàn)略目標與運營目標的關(guān)系,被眼前的利益沖昏了頭腦,才會導致后來的失敗。而tcl后期的崛起也是因為從這次失敗吸取了教訓,開始積極的確認機遇相伴的各類風險和企業(yè)運作的具體細節(jié)。企業(yè)的發(fā)展必須有合理的風險評估,風險評估首先一定要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好。但是一些企業(yè)在進行金融衍生工具投資理財過程中,目標設(shè)定不合理或者僅根據(jù)管理層的投機偏好去選擇衍生產(chǎn)品,沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結(jié)合,就無法做到合理的評估風險收益。從tcl的海外并購之路上,我們就能明白,企業(yè)風險管理的目標明確非常重要,而其中涉及到的具體金融工具和衍生產(chǎn)品也是合理評估企業(yè)風險收益的基石,對企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營來說,兩者缺一不可。

2.3應(yīng)對風險的管理體系缺乏針對性和全面性

對于大部分中國企業(yè)來說,風險管理的專門部門和體系構(gòu)建成本過高,很多企業(yè)根本沒有一個可以保持平時運作的應(yīng)對風險的部門,而風險管理中涉及的金融衍生工具的復雜難懂,合同書也是專業(yè)術(shù)語,我國這方面專業(yè)的人才又非常缺乏,國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)在選擇衍生工具規(guī)避風險的時候,并沒有真正的搞清楚所面臨的全部風險,或者片面的注重到單獨風險而忽略了不同風險的相關(guān)聯(lián)性和相互作用,導致盲目聽信交易對手或具體操作人員的意見,以至于不可挽回的風險發(fā)生。現(xiàn)今企業(yè)施行的風險管理體系落后而片面,并沒有與時俱進的考慮到不同風險及風險之間的關(guān)系,這種情況下,企業(yè)何談做出正確的決策。在全面風險管理要素加入風險管理框架的大趨勢下,中國企業(yè)的墨守成規(guī)將會成為風險管理的最大障礙。退一步來說,即使在合同公平的情況下,擁有一個全面、具有針對性的應(yīng)對風險部門對企業(yè)來說也是必要的存在,隨著市場的復雜化、多樣化,遭遇的風險會層出不窮,一個全面的風險管理部門對企業(yè)的發(fā)展來說是至關(guān)重要的。

2.4內(nèi)部控制制度里應(yīng)對風險的監(jiān)督機制不健全

企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善不是一朝一夕能夠改變的,目前企業(yè)應(yīng)對風險的關(guān)鍵在于兩點:一是企業(yè)自身組織結(jié)構(gòu)的落后。在企業(yè)面臨風險決策時沒有一個流暢的、高效的公司組織結(jié)構(gòu)來支持。二是企業(yè)監(jiān)督機制的完善。企業(yè)內(nèi)部控制是一個持續(xù)的過程,這個過程通過納入管理過程的大量制度及活動來實現(xiàn)。因此,要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且具有良好的執(zhí)行效果,內(nèi)部控制能夠隨時適應(yīng)因企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化而產(chǎn)生的新情況、新問題等,就必須擁有順暢的組織結(jié)構(gòu)和對內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)督。而不僅僅是在發(fā)現(xiàn)問題之后才進行的事后控制與監(jiān)督,更重要的是事前和事中持續(xù)的監(jiān)督。

監(jiān)督制度的不完善,正是風險管理下企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善一個明顯的側(cè)面反應(yīng)。企業(yè)的監(jiān)督問題由來已久,主要表現(xiàn)在近年來層出不窮的產(chǎn)品安全問題中,這方面,其實企業(yè)應(yīng)該和消費者站在統(tǒng)一戰(zhàn)線,只有嚴格的監(jiān)督機制造就出質(zhì)量優(yōu)秀的產(chǎn)品,才能真正占領(lǐng)市場,取得最大的利益。近年來大企業(yè)的成敗往往就在一瞬,三鹿更是直接因為產(chǎn)品安全倒臺,由此可見內(nèi)部監(jiān)督機制的重要性,在有無數(shù)漏洞可走的制度下,監(jiān)督成了一紙空文,各類企業(yè)風險無從發(fā)現(xiàn),企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營更是天方夜譚。

3風險管理下企業(yè)內(nèi)控體系的對策分析

為了應(yīng)對企業(yè)面臨的各種風險,針對上文中風險管理下企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問題,下文根據(jù)我國企業(yè)現(xiàn)狀對內(nèi)控體系的構(gòu)建對策在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)文化、企業(yè)目標、風險管理機制和內(nèi)部控制體系等方面提出了一些個人的對策和具體建議。

3.1優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境,積極應(yīng)對風險

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風險管理及其他組成部分的基石。內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)戰(zhàn)略目標的確立、經(jīng)營活動的組織、風險的識別、評估以及應(yīng)對都有很大的影響。公司管理層對企業(yè)內(nèi)控體系的不重視不可能瞬間改變,只能通過潛移默化的教育和引導,把應(yīng)對風險的重要性加入到企業(yè)文化乃至員工自身觀念中去,綜合說就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境,讓所有人都學會積極應(yīng)對風險。首先,可以著手構(gòu)建高效、系統(tǒng)的公司治理結(jié)構(gòu)。

公司本身環(huán)境就是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分,一般公司治理分為:股東、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會四個部分。其次,可以培養(yǎng)員工的誠信意識,營造積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)可以對員工施行系統(tǒng)的管理,通過嚴格招聘、規(guī)范工作、定期培訓、考核獎懲制度、輪換崗位等方式加強員工素質(zhì)、能力。尤其是可以加強對員工有關(guān)風險管理方便的知識普及,這樣可以從基層的地方規(guī)避和發(fā)現(xiàn)風險。最后,創(chuàng)立完善的員工獎懲責任制,全面預防企業(yè)風險。大部分風險在發(fā)生之初,就可見端倪。要使企業(yè)預防風險的觀念深入人心的同時,將企業(yè)發(fā)展和員工利益直觀的聯(lián)結(jié)在一起,是實用和低投入的責任機制。

3.2明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標的細節(jié),合理評估風險收益

目標設(shè)定是企業(yè)進行全面風險管理的基礎(chǔ)和先決條件。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)最高層次的目標,它與企業(yè)任務(wù)和預期相聯(lián)系并指導企業(yè)的任務(wù)和預期的實現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標都應(yīng)該服從于戰(zhàn)略目標。

總而言之,企業(yè)在戰(zhàn)略目標制定過程中,管理層必須在評估自身優(yōu)勢與劣勢的基礎(chǔ)上,深入分析公司所面臨的內(nèi)外部環(huán)境、機會和挑戰(zhàn),緊密結(jié)合企業(yè)的使命、價值觀、愿景。在戰(zhàn)略目標制定之后,還應(yīng)該對戰(zhàn)略目標進行分解。在企業(yè)使命、愿景、核心價值觀的支持下,企業(yè)戰(zhàn)略目標分解為部門目標和層級目標,部門然后將目標層層分解到個人。戰(zhàn)略目標分解使得企業(yè)各部門、各層次人員對企業(yè)的戰(zhàn)略有了清晰明確的了解,同時也明確了個人的目標,將員工的奮斗目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標緊密地結(jié)合起來。各具體業(yè)務(wù)層面的目標也必須服務(wù)于組織總體的戰(zhàn)略目標。同時注意經(jīng)營目標的細節(jié)(如經(jīng)營中涉及的金融衍生工具和衍生產(chǎn)品)是否支持戰(zhàn)略目標,對每一個可能導致風險的因素安排專人細致排查,合理的評估風險收益,才能做出正確的公司決策。

3.3完善風險管理體系,建立全面風險管理機制

為了應(yīng)對越來越復雜多變的風險多樣化問題,企業(yè)應(yīng)該建立一個全面的內(nèi)部控制體系,尤其是在風險管理這一方面,要做到能夠及時、全面、準確的進行各類風險的識別評估。而這需要的就是建立和實施整個企業(yè)范圍內(nèi)的風險管理系統(tǒng),要求成功的整合分析、管理和運用技巧。全面風險管理系統(tǒng)將戰(zhàn)略、流程、員工等相關(guān)方面聯(lián)系起來,用以評估并管理公司在創(chuàng)造價值時面對的不確定性,這種不確定性,就是企業(yè)面臨的各種風險的共通之處。因為這些相互之間高度依賴風險本質(zhì)的變化,企業(yè)不應(yīng)該將風險分成單獨的組成部分來分開管理,而應(yīng)該用一種整合的方法來管理風險。全面風險管理可以使管理者在充滿風險的環(huán)境里更為有效地運營。全面風險管理與公司治理緊密相關(guān),為董事會提供重大風險信息及管理風險的方式。同時,它與績效考核緊密相關(guān),提供了風險調(diào)整后的指標體系。最后,它與內(nèi)控體系相關(guān),內(nèi)控機制實質(zhì)上是全面風險管理一個組成部分。全面風險管理幫助組織實現(xiàn)經(jīng)營和盈利目標,防止資源的損失,并確保有效報告體系。同時,它有助于確保組織遵紀守法,避免名譽受損等??傊?,它幫助機構(gòu)奔向目標,避免了沿途的陷阱和意外沖擊。

3.4完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,加強針對風險的監(jiān)督機制

完善內(nèi)部控制方面,可以在企業(yè)內(nèi)部建立適應(yīng)內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)。流暢的組織結(jié)構(gòu),能迅速、及時的為企業(yè)應(yīng)對各類風險。而在企業(yè)監(jiān)督機制方面,從企業(yè)自身來說,可以適當加強控制自我評估和會計控制。兩者都是依靠企業(yè)自身的制度和員工的能力。具體措施如自我評估可以通過加強頻率,會計控制可以增加復核賬簿的程序等,以達到隨時監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控狀態(tài),調(diào)整內(nèi)控體系中的不足,達到完善企業(yè)自身的目的。從外部環(huán)境來說,可以加大外部審計人員的監(jiān)督權(quán)限,這樣,外部審計人員對企業(yè)財務(wù)報表的審計是建立在對內(nèi)部控制的了解、測試和評價的基礎(chǔ)上,能夠基本了解企業(yè)的現(xiàn)狀,在履行其職責時,能更好的對管理當局及董事會提出獨立、客觀及有效的建議,如管理當局建議書等。

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內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇十一

中國的經(jīng)濟正處于高速發(fā)展的階段,企業(yè)在生存發(fā)展的過程中,必定會面臨各種各樣的風險,如決策管理風險、政策法規(guī)風險、制度缺失風險、市場風險、信用風險、操作風險等,從我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的實踐來看,因內(nèi)部控制失效而導致的企業(yè)危機時有發(fā)生。然而,在風險面前,企業(yè)并不是無能為力的,可以通過建立內(nèi)部控制體系來防范和化解風險,從傳統(tǒng)的復核、牽制等財務(wù)管理手段發(fā)展到以企業(yè)經(jīng)營活動為中心的企業(yè)全面風險管理。

企業(yè)內(nèi)部控制體系是為合理保證企業(yè)經(jīng)營活動的效益性、財務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性,而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng),通過全方位建立過程控制系統(tǒng)、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制是中小企業(yè)各項管理工作的基礎(chǔ),是企業(yè)提高經(jīng)營管理效率、提高抗風險力和市場競爭力,持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。分析中小企業(yè)內(nèi)控體系存在的問題對中小企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的靈魂,沒有有效的內(nèi)部控制,企業(yè)的管理和發(fā)展就無從談起,當前,中小企業(yè)內(nèi)部控制不能有效執(zhí)行的現(xiàn)象比較普遍,突出存在以下問題:

(一)組織架構(gòu)不合理。

中小企業(yè)受規(guī)模條件限制,組織簡單,人員配置上,往往一人身兼數(shù)職,分工不明確。另外,部門及崗位設(shè)置缺乏有效的牽制性,不能做到不相容職務(wù)分離,造成工作秩序混亂,權(quán)責不清,部門間缺少有效的協(xié)調(diào)和牽制,管理脫節(jié),影響企業(yè)的正常運行。

現(xiàn)階段,大多數(shù)中小企業(yè)的管理層過于重視企業(yè)的業(yè)績和利潤,風險意識淡薄,對內(nèi)部控制重要性的認識還不到位,內(nèi)控意識不強,在做決策時帶有很強的主觀臆斷和盲目性,認為個人對生產(chǎn)經(jīng)營狀況的直接觀察和判斷已足夠,不需要建立內(nèi)部控制,造成了企業(yè)重發(fā)展、輕控制的局面,而這往往使得企業(yè)缺乏風險應(yīng)對及控制機制,管理出現(xiàn)漏洞,企業(yè)站在風口浪尖,一旦出現(xiàn)重大風險就容易陷入困境。

目前,大多數(shù)的中小企業(yè)都制定了一系列的管理制度,但是總體上仍缺乏科學性與系統(tǒng)性,內(nèi)部控制制度過于片面、零散,沒有建立起一套適合企業(yè)自身的、行之有效的體系;另外,大多數(shù)中小企業(yè)通常側(cè)重事中和事后控制,對生產(chǎn)經(jīng)營風險的事前預測和控制較少,內(nèi)部缺乏有效的風險預警機制,往往在爆發(fā)問題后,才采取措施補救,管理的滯后不僅使得企業(yè)損失既成事實,管理控制成本也相應(yīng)提高,企業(yè)內(nèi)部控制無法貫徹執(zhí)行。

(四)缺乏有效的審計監(jiān)督機制。

內(nèi)部審計、監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分,而目前部分中小企業(yè)沒有設(shè)立審計監(jiān)督部門,或者雖然設(shè)立了審計監(jiān)督部門,卻沒有具備真正意義上的獨立性。獨立性的缺失,使企業(yè)的審計監(jiān)督職能嚴重弱化,流于形式,不能及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題并加以糾正,亦不能對生產(chǎn)經(jīng)營運行情況進行科學的評價,影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行力和有效性。

(一)建立合理的組織架構(gòu)。

中小企業(yè)應(yīng)當從企業(yè)實際出發(fā),結(jié)合企業(yè)自身特點構(gòu)建組織架構(gòu),注重管理層級、部門職能的科學劃分,使得各部門的工作既協(xié)作又相互牽制,避免權(quán)力重疊和權(quán)力真空。合理的組織架構(gòu)能夠保證責任明確、授權(quán)適當,對內(nèi)部控制有效性的發(fā)揮,起著至關(guān)重要的作用。

(二)管理層提高內(nèi)控認識,更新管理理念。

內(nèi)部控制強調(diào)以人為本,發(fā)揮人的主觀能動性,只有各級管理層強化風險意識,用法律法規(guī)、道德規(guī)范、行為準則來約束自己的行為,才能真正落實企業(yè)的各項規(guī)章制度,將先進的管理理念帶入企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中,規(guī)范企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動,將內(nèi)部控制真正落到實處,對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面的防范和控制。

(三)設(shè)置科學的內(nèi)部控制程序,持續(xù)完善內(nèi)控體系。

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況,把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制點,建立和持續(xù)完善系統(tǒng)、科學、行之有效的內(nèi)部控制體系。

一是在制定內(nèi)部控制制度時,既要滲透到各項業(yè)務(wù)和具體操作流程,又要覆蓋到各個部門和人員,做到全方位、全過程、全員控制,不留管理漏洞。

二是內(nèi)控流程的設(shè)計要遵循事前預防為主,事中控制、事后分析相結(jié)合的原則。事前控制通過觀察分析、收集信息、掌握規(guī)律、預測趨勢,正確預測未來可能出現(xiàn)的問題,提前采取措施防患于未然。事中控制著眼于在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,對正在進行的活動進行必要的指導、檢查、監(jiān)督,及時糾正偏差,以保證每項活動按照規(guī)定程序和目標進行。事后控制強調(diào)分析執(zhí)行情況和結(jié)果,找出問題和原因,總結(jié)經(jīng)驗教訓,并擬定糾正和防止再出現(xiàn)問題的措施。設(shè)置科學的內(nèi)控程序,持續(xù)完善內(nèi)控體系,把各項控制落到實處,才能有效防控生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和弊端,保證企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

(四)發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

隨著企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變,內(nèi)部審計監(jiān)督的控制作用越來越重要,已成為內(nèi)部控制的重要組成部分。中小企業(yè)要加強內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)的建設(shè),設(shè)置獨立的審計監(jiān)督部門,賦予審計監(jiān)督人員工作的獨立性和權(quán)威性,以經(jīng)濟效益審計為中心,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理性、真實性、合規(guī)性進行全面監(jiān)督審計,及時發(fā)現(xiàn)問題,切實抓好整改,堅持年度審計和不定期專項審計相結(jié)合,保證審計監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。

(五)建立、健全企業(yè)全面預算管理機制。

全面預算是企業(yè)對經(jīng)營活動,投資活動、財務(wù)活動等未來情況進行預期并控制的管理行為及制度安排。在現(xiàn)代企業(yè)中,全面預算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式,憑借其計劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵、評價等綜合管理功能,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督控制,不僅可以降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的風險,提高企業(yè)防控風險的能力,還能提高企業(yè)內(nèi)控管理的科學性,提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平,全面優(yōu)化企業(yè)的資源配置,提升企業(yè)運行效率。全面預算管理不僅是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展的重要抓手,是企業(yè)所有活動的價值體現(xiàn),更是一種高效的內(nèi)控管理方式,能使企業(yè)目標具體化,并能強化內(nèi)部控制。

全面預算是內(nèi)部控制的基礎(chǔ),是提高內(nèi)部控制執(zhí)行力的手段。隨著市場經(jīng)濟的不斷深化,我國中小企業(yè)制度逐步建立和完善,以預算管理為龍頭,強化內(nèi)部控制,在企業(yè)內(nèi)部推行有關(guān)管理、監(jiān)督、制衡的制度和方法,對于企業(yè)的平穩(wěn)運營起到積極作用,成為中小企業(yè)在市場競爭中的有效工具和法寶。

通過企業(yè)各層級管理者的高度重視,通過全面預算與內(nèi)部控制的有效結(jié)合,建立起一個相對穩(wěn)定完善的管理架構(gòu),以此保障企業(yè)充分應(yīng)用掌握的各項資源,促進精益化管理,提升管理水平,促進企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。

四、結(jié)語。

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇十二

(一)資金管理問題

改革開放的深入發(fā)展和經(jīng)濟的全球化,在一定程度上刺激了國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展。但是在很大程度上也加劇了房地產(chǎn)行業(yè)市場的競爭,資金儼然成為房地產(chǎn)企業(yè)賴以生存的唯一依靠。然而,對絕大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)而言,他們的資金主要來源于銀行貸款。面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境,一旦房地產(chǎn)企業(yè)銀行貸款受阻或是投資資金得不到回收,而造成企業(yè)資金鏈斷裂,這會嚴重影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn),甚至可能造成企業(yè)的破產(chǎn)。因此,確保企業(yè)擁有足夠的流動資金并合理的管理資金是抵抗風險,保持企業(yè)競爭力的有效途徑。

(二)工程項目管理方面問題

1、違法分包

對于房地產(chǎn)行業(yè),違法分包的現(xiàn)象在實際工程建設(shè)過程中是十分普遍的。違法分包就是總承包單位將建設(shè)工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的施工單位,或者是未經(jīng)建設(shè)單位同意,承包單位將其承包的建設(shè)工程部分交由其它單位來完成。然而,一旦出現(xiàn)違法分包的現(xiàn)象,那么工程項目的質(zhì)量,建設(shè)周期,施工人員的安全問題就可能得不到相應(yīng)的保證,給企業(yè)也會帶來不必要的損失,影響了企業(yè)的發(fā)展。因此,房地產(chǎn)企業(yè)在招標的過程中,一定要嚴格按照相關(guān)法律的規(guī)定流程,仔細審查投標單位的資質(zhì),以及綜合考慮投標單位在行業(yè)內(nèi)的成就和名譽,來選擇承包單位。同時,還要派遣企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員入住工程施工現(xiàn)場,做到實時的監(jiān)督、管理的工作,杜絕違法分包等不良現(xiàn)象的發(fā)生。

2、預結(jié)算管理不完善

工程項目管理過程中或多或少都存在預結(jié)算管理不完善的問題。預結(jié)算的方式都是一對一的,由于沒有穩(wěn)定的工作地點,根本無法完全公平公正的對所有施工人員進行績效評比。所以常常造成部分施工人員消極怠工,從而影響了工程施工進度。

3、缺乏風險意識

很多企業(yè)的破產(chǎn),并不是因為企業(yè)本身實力存在問題,而是由于企業(yè)高層人員缺乏風險意識,沒有正確把握市場環(huán)境變化的動向,及時調(diào)整企業(yè)的發(fā)展目標和工作重點。并且在應(yīng)對風險時也沒有有效的措施,從而造成企業(yè)的倒閉。因此,加強風險意識是十分重要的。

二、加強房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控的策略

(一)調(diào)整風險預期,提高風險意識,建立風險評估制度

面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境和潛在的風險,房地產(chǎn)企業(yè)想要得以生存和發(fā)展,就必須增強企業(yè)的風險意識。一方面,房地產(chǎn)企業(yè)可以建立一個完善的財務(wù)風險預警體系,時刻監(jiān)測企業(yè)在發(fā)展過程中資金的流動情況,增強企業(yè)的預測財務(wù)風險的、發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險和解決財務(wù)風險的能力,以便企業(yè)員工能夠及時發(fā)現(xiàn)問題,并迅速解決問題,避免因為疏忽大意或是錯誤而帶來的財務(wù)風險;另一方面,企業(yè)還要加強企業(yè)員工自身的風險意識,使得企業(yè)員工在實際的工作中都能夠細致入微,嚴謹認真,做到防范于未來,這對于加強企業(yè)的財務(wù)風險預警的能力也是十分重要的。

(二)完善內(nèi)部會計控制制度

一套完善的內(nèi)部會計控制制度體系是保障企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)的重要前提。為了企業(yè)的生存和發(fā)展,企業(yè)必須要根據(jù)企業(yè)自身的特點,以及市場環(huán)境的變化和國家宏觀政策的調(diào)整,不斷的完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度體系,加強體系對于企業(yè)內(nèi)部員工日常工作的監(jiān)督和鼓勵作用,以便于該體系能夠更好的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求和日趨激烈的市場競爭環(huán)境。

(三)建設(shè)良好的控制環(huán)境

1、提高企業(yè)內(nèi)部人員的工程施工方面的專業(yè)素質(zhì)和自身的道德修養(yǎng)企業(yè)的高層把握著企業(yè)的發(fā)展方向,高層的專業(yè)素質(zhì)和道德修養(yǎng)直接關(guān)乎企業(yè)未來的生存和發(fā)展。專業(yè)素質(zhì)有助于高層在實際的工程項目中更好的參與、指導和管理工作。道德修養(yǎng)有助于提高自身的自制力,杜絕行賄和受賄的行為,做到遵紀守法,這對于企業(yè)的發(fā)展也是至關(guān)重要的。

2、建立獨立的內(nèi)審部門

除了建立完善的內(nèi)部會計控制體系外,企業(yè)還有必要建立獨立的內(nèi)審部門,這樣可以有效的避免內(nèi)部會計控制體系的不完善之處所帶來的問題。通過不定期的隨機抽查,對企業(yè)員工的工作也是起到一個督促和監(jiān)督的作用,也有利于提高員工的工作效率,利于企業(yè)的發(fā)展。

(四)建立有房產(chǎn)行業(yè)特性的內(nèi)部會計控制動態(tài)管理指標體系

預算管理方面的工作的是房地產(chǎn)行業(yè)的特性,它直接關(guān)乎企業(yè)利潤,但是,絕大多數(shù)的房地產(chǎn)企業(yè)并不重視預算管理方面的工作。其造成的結(jié)果就是,在實際的運作過程中,大量的數(shù)據(jù)和所期望的目標與實際的市場環(huán)境不符。另一方面,少量的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)并沒有建立完善的指標制度,對于會計預算管理方面的工作中的成本預算,收益和支出的核算等沒有一個明確的認識。因此,建立一個具有房地產(chǎn)行業(yè)特性的內(nèi)部會計控制動態(tài)管理指標體系,這樣才能更好地適應(yīng)競爭激烈的市場環(huán)境,更加有利于企業(yè)未來的發(fā)展。

三、結(jié)束語

隨著市場機制的不斷完善,房地產(chǎn)原有的內(nèi)部會計制度已經(jīng)不能夠滿足時代發(fā)展的需求。目前資金管理問題、工程項目管理問題是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的主要問題。房地產(chǎn)企業(yè)需要結(jié)合自身的實際情況,然后采取相應(yīng)的措施,才能夠使得企業(yè)內(nèi)部會計控制不斷的完善,以符合時代發(fā)展的需求。

內(nèi)部控制論文寫哪個企業(yè)好篇十三

摘要:企業(yè)財務(wù)信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理運作方式,對企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制等工作的內(nèi)外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進。建立財務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要。本文就財務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進行分析和總結(jié),以期能夠更好的推廣財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。

關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)信息化管理;內(nèi)部控制;應(yīng)用。

目前,隨著日趨激烈的市場經(jīng)濟競爭環(huán)境,企業(yè)要想進一步的發(fā)展和壯大,就需要協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源的合理、有效利用,以及適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對內(nèi)部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎(chǔ)的工作,因此如何完善企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)建設(shè)發(fā)展的重中之重。而財務(wù)信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要,提高企業(yè)的經(jīng)濟效率和效益。本文就財務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進行分析和總結(jié),以期能夠更好的推廣財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。

一、財務(wù)信息化管理的概述。

1、財務(wù)信息化管理的含義。

企業(yè)財務(wù)信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上,利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算技術(shù)以及數(shù)據(jù)庫技術(shù),在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項財務(wù)管理活動中的全部數(shù)據(jù)和信息,通過相關(guān)技術(shù)和設(shè)備為企業(yè)提供經(jīng)營管理的預測、分析、控制和決策手段,從而實現(xiàn)企業(yè)各部門財務(wù)管理在信息資源上的有效利用和共享,以便更好的提高企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟效益。它的主要內(nèi)容就是實現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。

2、財務(wù)信息化管理的作用。

1)財務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。對財務(wù)進行信息化管理能夠有效的對企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)環(huán)境,如管理理念、經(jīng)營模式、組織結(jié)構(gòu)、負責機制、員工素質(zhì)等方面進行有效的優(yōu)化和重組。

2)財務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控信息和溝通。財務(wù)信息化管理可以將企業(yè)內(nèi)部的各地分支機構(gòu)、各個部門、供應(yīng)商、客戶等的財務(wù)信息有效的結(jié)合、聯(lián)系起來,形成一張全面、完整的財務(wù)活動數(shù)據(jù)信息網(wǎng),從而加強了企業(yè)內(nèi)部的信息控制和溝通。

3)財務(wù)信息化管理能夠降低企業(yè)的財務(wù)風險。對企業(yè)財務(wù)實行信息化管理能通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務(wù)現(xiàn)在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施,進而有效的降低了企業(yè)的財務(wù)風險。

3、財務(wù)信息化管理的要求。

企業(yè)在實行財務(wù)信息化管理的過程中,需要做到以下三個方面的要求,即:

1)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現(xiàn)財務(wù)信息化管理時,其覆蓋的范圍必須是整個企業(yè)的全體員工以及業(yè)務(wù),并對他們實行一體化的財務(wù)業(yè)務(wù)管理。

2)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入要求及時、準確。這一要求主要是針對財務(wù)會計人員在進行會計憑證以及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)時,必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時、準確,以保證財務(wù)信息的有效性、真實性和準確性。

3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進行系統(tǒng)的優(yōu)化升級。這一要求主要指的是在財務(wù)信息化管理系統(tǒng)運行過程中,相關(guān)管理人員要及時的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關(guān)變化情況,對系統(tǒng)進行及時、有效的優(yōu)化和升級,以確保系統(tǒng)的先進性、實時性、有效性和準確性。

二、財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)控中的應(yīng)用。

財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面,具體包括:

1、采購方面。

1)采購款的申請。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購款申請方面主要包括兩個模塊,即政策審核功能和用款內(nèi)容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠?qū)⒐局杏嘘P(guān)采用款申請方面的規(guī)章制度進行集成。而用款內(nèi)容的核對則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請中的數(shù)據(jù)信息與采購合同中的信息進行一一的比對。

2)采購合同。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購合同方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)在采購合同方面的全部政策制度進行集成和呈現(xiàn)。而合同比對功能則指的是系統(tǒng)能夠?qū)⒑炗喌牟少徍贤械男畔⒆詣油N售合同進行比對,并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應(yīng)的報告。

3)采購價格。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購價格方面的內(nèi)控應(yīng)用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動的將當前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進行比對并生成報告。同時,還能將同一種名稱、型號、規(guī)格的采購物料按照采購的時間先后進行記錄、排列和存儲。

4)采購發(fā)票。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購發(fā)票方面的內(nèi)控應(yīng)用主要有四個,即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內(nèi)容核對、以及計算稅金損失。

財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場考核控制方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面,即:

1)目標任務(wù)。信息化管理系統(tǒng)能夠?qū)斊诘钠髽I(yè)市場考核相關(guān)目標任務(wù)的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成,比便于內(nèi)控人員對市場考核情況進行實時的分析和監(jiān)控。

2)考核費用。系統(tǒng)能夠?qū)斊诘氖袌隹己酥邪l(fā)生的開發(fā)費用、通訊費用、差旅費用的標準、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成,以便于相關(guān)內(nèi)控管理人員對其進行分析和控制。

3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠?qū)斊诘氖袌隹己酥杏嘘P(guān)人員薪酬的相關(guān)考核標準、內(nèi)容、制度進行整合和集成,并生成報表,以便內(nèi)控人員隨時進行監(jiān)控。

3、費用方面。

財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費用方面的內(nèi)控應(yīng)用體現(xiàn)在:

1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引(即按照財務(wù)費用的明細賬信息進行分類、索引和匯總);按照部門索引(即按照企業(yè)各個部門的各項費用信息進行分類、索引和匯總);按照人員進行索引(即按照企業(yè)內(nèi)部員工的名稱進行相關(guān)費用信息的分類、索引和匯總)。

2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財務(wù)信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關(guān)費用的制度和政策,分析出相應(yīng)發(fā)生費用的標準,并按其進行費用的審核和記錄,對不符合標準的費用數(shù)據(jù)進行標注和說明,并在完成后生產(chǎn)相應(yīng)的數(shù)據(jù)報告。

4、銷售方面。

財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面,即:

1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對簽訂的相關(guān)銷售合同進行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進行審核,對不符合標準的進行標注,并生成相應(yīng)的分析報告。同時,對正規(guī)的合同進行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。

2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的資金(包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金)的發(fā)生時間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進行自動的分析、審核、記錄和核算,并與前期或者歷史同期的銷售情況進行比對,并生成相應(yīng)的銷售報表。

結(jié)語:

隨著世界經(jīng)濟一體化和不斷推進,以及我國加入世界貿(mào)易組織(wto),其我國企業(yè)面臨的國內(nèi)、國際的市場競爭壓力也越來越大,面對這些問題和挑戰(zhàn),我國企業(yè)必須加快財務(wù)信息化管理模式的應(yīng)用和推廣,提高企業(yè)內(nèi)部控制的信息化、現(xiàn)代化程度,提升企業(yè)的核心競爭力,從而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益,促進和推動企業(yè)不斷在國內(nèi)和國際市場上的壯大和發(fā)展。

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