興趣是人們在特定領(lǐng)域或活動中產(chǎn)生的物質(zhì)和精神需求，它可以激發(fā)人們的熱情和動力。寫一篇完美的總結(jié)要注意客觀、真實，避免主觀感情的干擾和夸大。以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，希望對大家寫總結(jié)有所啟發(fā)和幫助。
內(nèi)控案例論文篇一
摘要：本文以富林飯店為例，介紹說明了飯店廚房成本審計過程，根據(jù)審計結(jié)果給出了改進建議。
關(guān)鍵詞：飯店廚房審計建議。
富林飯店屬大中型綜合飯店，各種設(shè)施較為齊全，且擁有優(yōu)越的地理優(yōu)勢。餐飲部分設(shè)兩個中餐廳和兩個西餐廳。中餐廳經(jīng)營情況一直良好，餐食成本率能夠控制在合理的水平，客源比較穩(wěn)定。西餐廳經(jīng)營情況不穩(wěn)定，餐食成本率指標一度達到92.67%。
基于上述情況，審計人員于20*3年*月7日至8日對西雅、西景兩個西餐廳的管理情況進行了專項審計。情況如下：
向餐廳、廚房不同職位的相關(guān)人員進行詢問，旨在通過溝通使他們能夠向?qū)徲嬋藛T傳遞一些信息，以便了解飯店的內(nèi)控環(huán)境，部門員工隊伍管理情況，工作效率，廣泛聽取他們對餐廳管理和廚房餐飲成本管理方面的意見和看法。
于*月7日下午3：00，對西雅、西景兩個西廚房所有庫房（無死角）進行突擊全面檢查。每個月末審計人員對所有廚房的庫存原材物料均實施現(xiàn)場監(jiān)盤。本次突擊檢查當中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)、異常情況，如物品放在不該放的地方或過多積存等。
分別于餐前（11.00配菜加工環(huán)節(jié)）、餐中和收檔三次進入廚房、餐廳進行現(xiàn)場觀察和檢查。通過觀察看出員工的節(jié)約意識較強，原材料的邊角料能夠盡量充分利用，如香菇根切下來炒牛柳，片下的魚骨頭燉湯，西蘭花根去皮炒進去等等，查看垃圾筒內(nèi)除了爛菜葉、蛋殼等沒有其它可利用的東西。下午2：00和晚上9：30連續(xù)兩次進廚房，看到案板上擺放有從餐廳撤下來客人未動準備重復利用的肉類、魚類、明檔類等。至此，未發(fā)現(xiàn)浪費情況。
進入飯店的自動餐飲系統(tǒng)將20*2年的11月份和12月份西雅、西景兩個西餐廳的就餐人數(shù)進行逐日統(tǒng)計。
從統(tǒng)計情況看，西雅餐廳11月份成本率57.25%，12月份成本率56.96%。而客源12月份每天平均180人，11月份平均每天103人，12月份的就餐人數(shù)高出11月份75%，成本率卻僅降低0.5%，由此看來，西雅餐廳客源升降與成本的關(guān)系表現(xiàn)的不是很明顯。西景餐廳11月份成本率67.73%，12月份成本率92.67%，而客源12月份每天平均45人，11月份平均每天47人，12月份低于11月份4.3%，成本率卻高出36.8%，由此看來，客源與成本率之間的關(guān)系是不正常的。
要求部門提供了各自的標準菜單，詳細了解西雅、西景兩個西餐廳的餐飲成本構(gòu)成情況。午、晚正餐每臺的基本成本西雅廚房在3000元左右，西景廚房在1550元左右。
通過上述審計程序未能找到西景廚房12月份成本率明顯高于其他月份的原因。審計人員把質(zhì)疑轉(zhuǎn)移到成本的日常管理上。對12月份各吃蝦、三文魚進行單品核查，結(jié)果消耗的數(shù)量遠遠低于就餐人數(shù)，部門解釋是有些團隊標準較低，不提供各吃或僅提供蝦或三文魚其中之一。審計人員要求提供詳細的證據(jù)，部門表示未進行相關(guān)記錄，根據(jù)情況靈活掌握，有的客人想多要只蝦有時也會贈送。12月份就餐人數(shù)1212人（該月度為27天，通常每月盤點定在22號，因年底結(jié)賬提前至19號進行），實際消耗白蝦690只左右（26-30只/板*23板），三文魚消耗73.9千克，每份50克左右，能出各吃1470份，但是，實際情況有時會給的`多一點，做壽司卷也會使用一部分。非各吃菜品無法核查使用量是否超標。
對11月份和12月份超過900元的進貨價格進行比較。
上述統(tǒng)計只是部分數(shù)據(jù)，僅供說明價格變化、增加火鍋品種是導致廚房成本率變動的因素之一。西景餐廳若剔除上述統(tǒng)計數(shù)據(jù)（有局限性）的影響，則成本率為78.27%。
二、情況匯總或原因分析。
通過對兩個廚房菜品進行比較，在菜品設(shè)計上具有很強的同質(zhì)性傾向。除了熱茶西景廚房比西雅廚房檔次低以外，涼菜、沙拉、水果、面食、甜品等完全一樣，沒有特色區(qū)分。這是由部門的經(jīng)營思路決定的。
原材料進價隨著市場變化，趨勢是上升的，而消費金額不變。目前客人絕大部分持充值卡消費，65元/位或75元/位，應(yīng)該說這個價位是有優(yōu)勢的，但價格優(yōu)勢并沒有帶來預期穩(wěn)定而充足客源（西景餐廳每天45人，平均每餐為22人）。
內(nèi)部激勵機制、服務(wù)質(zhì)量、營銷策略等由飯店相關(guān)部門各負其責，審計人員在此沒做深入探討。
三、建議。
經(jīng)營方面：產(chǎn)品設(shè)計上，兩個廚房盡可能避免高度相似性，做到各具特色。如西景餐廳海景很好。夏天（5-10月份）烤肉，巴西烤肉輔助簡單的菜類就可以了；冬天（11-次年4月份）主營火鍋，只提供部分小涼菜，其他不上，大大節(jié)約成本，還不會造成內(nèi)部競爭客源。
營銷方面：在營銷上下功夫，能否考慮搞包價產(chǎn)品。比如西景客人入住時，房費本身比較便宜，推出組合產(chǎn)品，每間房價另加58元可免費任選午、晚其中一餐西餐自助，以此吸引客人，還可以提高客房的住客率。表面上價格低于單項價值，實際上卻可以減少浪費，西景餐廳一臺菜的成本至少1550元，若就餐的客人少于23人，可能會出現(xiàn)收入和成本倒掛的情況，這也是餐廳成本居高不下的重要原因。隨著就餐人數(shù)的上升，成本率自然會降低，客源到了一定程度，再加上良好的管理，成本率就會降到一個合理的水平。這樣做，客房和餐廳互為犄角，既可以宣傳酒店，方便客人，又增加收入。
客源與成本率呈函數(shù)關(guān)系。如圖。
外包。鑒于飯店餐飲規(guī)模并不是很大，同時搞兩個自助餐廳，（產(chǎn)品又雷同，沒形成各自的特色）確實經(jīng)營難度大。算一筆賬：外租2元/m2*500m2（估計）*360天=36萬元，省下的人工工資3萬元/年*16人=48萬元，還有稅金、能源消耗等。
上述建議，只是個人的膚淺考慮，旨在起到拋磚引玉的作用。俗話說“干一行，愛一行，鉆一行”，需要大家齊心協(xié)力，同舟共濟，才能實現(xiàn)飯店的愿景。
參考文獻：
[1]黃蕾.論我國經(jīng)濟型酒店的成本控制[j].旅游論壇，
[2]龐莉.基于效益提升的酒店成本控制結(jié)構(gòu)優(yōu)化策略[j].中國商貿(mào)，2011。
內(nèi)控案例論文篇二
摘要：隨著信息技術(shù)在企業(yè)審計工作中的推廣應(yīng)用，在信息化建設(shè)中存在的問題也逐漸顯現(xiàn)出來，嚴重影響了審計信息化建設(shè)的歷程，所以企業(yè)應(yīng)加大對審計信息化建設(shè)的力度，加強對審計信息的整合，從而加快企業(yè)的發(fā)展。本文主要介紹了信息化環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部審計的影響，分析了目前在企業(yè)審計信息化建設(shè)中存在的問題并給出了相應(yīng)的解決方案。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；信息化；問題；分析。
隨著現(xiàn)代社會的不斷發(fā)展，信息化技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用越來越廣泛，內(nèi)部審計作為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素也逐步引入信息化的管理方法，形成信息化的審計發(fā)展戰(zhàn)略，極大的提高了企業(yè)的審計效率，優(yōu)化了企業(yè)審計工作的組織結(jié)構(gòu)，促進了企業(yè)的進一步發(fā)展。但是由于信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計中的應(yīng)用并不十分成熟，所以仍存在不少的問題，需要企業(yè)不斷加強改進。
一、信息化環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部審計的影響。
在信息化建設(shè)不斷取得新的成果的今天，企業(yè)的審計工作面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)，將信息化技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)審計工作中促進了審計工作的改革，增加了環(huán)境的不確定性，給審計工作提出了更高的要求。信息化環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部審計工作的具體影響主要有以下幾點：
1.促進了內(nèi)部審計對象及職能的改變在實施信息化管理之前，企業(yè)的內(nèi)部審計工作主要依靠于工作人員對企業(yè)內(nèi)各種經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的紙質(zhì)信息進行整理和分析，這是一種事后審計的處理方式，管理工作較為被動，而且效率較低[1]。而在信息化背景下，企業(yè)主要依靠計算機系統(tǒng)來進行財務(wù)信息的收集和整理，磁盤等現(xiàn)代化的載體逐漸代替紙質(zhì)來進行信息的存儲，信息儲存量更大，共享率更高。另外，審計人員利用計算機技術(shù)可以更加全面的了解企業(yè)發(fā)展狀況，審計工作也加入了許多新的內(nèi)容，它已不僅僅局限在對企業(yè)財務(wù)狀況的管理方面，而且可以通過對企業(yè)運行過程中信息的收集和分析能夠及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，從而從根本上杜絕問題的發(fā)生。
2.信息化環(huán)境增加了審計風險利用計算機進行信息的存儲和保存，一方面能夠提高審計管理的效率，另一方面也存在著不少的安全隱患[2]。由于計算機本身的特性，在使用過程中經(jīng)常出現(xiàn)被外部設(shè)備非法侵入的現(xiàn)象，威脅計算機的使用安全，此外，當計算機存儲的數(shù)據(jù)被人為篡改后不易被發(fā)現(xiàn)，而且在進行內(nèi)部審計時對數(shù)據(jù)的依賴性又較大，這就會在很大程度上增加審計的風險[3]。在信息化背景下，企業(yè)信息的共享率較高，如果不能對信息進行有效管理，很容易造成信息的泄露，威脅企業(yè)的正常運行，同時會給企業(yè)帶來較為嚴重的經(jīng)濟損失。
3.對審計人員的素質(zhì)提出了更高的要求信息化是計算機技術(shù)發(fā)展的成果，企業(yè)在利用信息化技術(shù)進行內(nèi)部審計工作時對審計人員的素質(zhì)提出了更高的要求，審計人員不僅要具備較強的專業(yè)技能，同時要熟練掌握計算機知識[4]。而且在信息化環(huán)境下審計工作的內(nèi)容也發(fā)生了改變，這就要求審計人員要全面了解企業(yè)發(fā)展信息，能熟練操作計算機并掌握網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，將審計工作與計算機技術(shù)進行有效結(jié)合，從而適應(yīng)信息化環(huán)境下審計工作的要求。
二、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計工作存在的問題。
由于我國企業(yè)對信息技術(shù)的應(yīng)用還不成熟，還未形成完善的信息化管理體系，所以在實際工作中仍存在不少的問題，具體如下：
1.審計目標異化、審計職能不清我國企業(yè)的審計工作呈現(xiàn)明顯的雙重性質(zhì)，一方面，通過內(nèi)部審計，企業(yè)領(lǐng)導層可以更好的了解企業(yè)的發(fā)展狀況，為科學的決策提供依據(jù)，而另一方面，內(nèi)部審計又是國家監(jiān)督企業(yè)的主要工具，我國設(shè)立專門的審計機關(guān)來負責對企業(yè)審計工作的管理，以防止企業(yè)有違法行為的發(fā)生，但對于企業(yè)而言，國家的這種監(jiān)督很明顯不利于企業(yè)的發(fā)展，所以這就造成審計目標的異化。而且我國企業(yè)目前正處于由傳統(tǒng)的審計方式向利用信息技術(shù)進行審計工作的過渡階段，企業(yè)的審計職能逐漸擴大，管理范圍越來越廣，這就造成審計職能較為模糊，審計人員的工作內(nèi)容不明。
2.企業(yè)內(nèi)部審計觀念落后目前，我國企業(yè)利用信息化的手段來進行內(nèi)部審計工作還處于初始階段，很多審計人員對信息化的認識還不清楚，導致企業(yè)內(nèi)部審計的觀念相對落后，無法發(fā)揮信息技術(shù)在審計中的真正作用。而且對于審計人員來講，尤其是一些年齡較大的人員，對新興事物的接受能力較差，其觀念仍然停留在傳統(tǒng)的審計工作中，沒有意識到信息化技術(shù)的應(yīng)用對審計工作的重要性，從而影響了審計工作的改革。
3.缺乏統(tǒng)一的計算機審計標準由于我國信息化建設(shè)還不十分成熟，在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用也處于探索階段，所以目前在行業(yè)內(nèi)并未形成完善的審計標準，而且不同的企業(yè)擁有不同的發(fā)展狀況，在進行審計標準的制定時所要遵循的原則也不完全相同，這就增加了建立統(tǒng)一標準的難度。另外，會計是進行審計工作的重要內(nèi)容，會計信息化建設(shè)的速度較快，變化的內(nèi)容也較多，這就為標準的制定提出了更高的要求，建立的統(tǒng)一標準不僅要適應(yīng)現(xiàn)代發(fā)展的要求，還要能適應(yīng)未來環(huán)境的變化對審計工作的要求。
4.計算機審計軟件研發(fā)滯后我國目前使用的大部分審計軟件都是引自國外，國內(nèi)自主研發(fā)的審計軟件較少，相關(guān)方面的開發(fā)人員也較為短缺，創(chuàng)新能力較差，而且現(xiàn)使用的軟件一般功能較少，只能實現(xiàn)對簡單會計數(shù)據(jù)的收集，對于其它審計工作也只能完成基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，無法對深層次的工作進行管理。另外，軟件本身的安全性能較低，當系統(tǒng)出現(xiàn)信息泄露、數(shù)據(jù)損壞等現(xiàn)象時很難對其進行檢測，而且修復能力較差，信息使用的安全性方面存在很大的問題。
5.內(nèi)部審計人員的計算機知識相對匱乏我國對審計人員的培養(yǎng)工作仍然僅限在對專業(yè)技能的教授，而在新的時代背景下，要求審計人員不僅要具備扎實的專業(yè)功底和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，還要能夠熟練掌握計算機知識，因為在信息化背景下，企業(yè)的內(nèi)部審計工作對計算機的依賴性較強，而計算機技術(shù)本身又是一項較為復雜的工作，對操作人員的要求較高，需要他們能夠?qū)ο到y(tǒng)進行實時的檢查和維護。但是，我國企業(yè)現(xiàn)有的審計人員對計算機知識的掌握不夠，對系統(tǒng)的操作和維護也不夠?qū)I(yè)，對于計算機深層次的知識更是缺乏，難以滿足實際的要求。
三、在信息化背景下企業(yè)內(nèi)部審計工作的改進措施。
為了加快企業(yè)信息化建設(shè)的歷程，推動內(nèi)部審計工作的不斷變革，就必須不斷完善企業(yè)內(nèi)部審計進行信息化建設(shè)的環(huán)境，為企業(yè)的信息化發(fā)展提供充足的動力?？梢詮囊韵聨讉€方面來加強企業(yè)審計工作的信息化建設(shè)：
1.增強企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的意識要想保證內(nèi)部審計信息化建設(shè)的順利進行，發(fā)揮信息技術(shù)在內(nèi)部審計中的重要作用，首先要增強信息化建設(shè)的意識，在企業(yè)內(nèi)形成積極的氛圍，從而為內(nèi)部審計的信息化建設(shè)提供穩(wěn)定的環(huán)境。企業(yè)領(lǐng)導要提高對信息化建設(shè)的重視度，加大對信息技術(shù)的宣傳，增強員工對信息化重要性的認識，促使他們自覺進行信息技術(shù)的學習。另外，企業(yè)要建立完善的審計標準，積極引進先進的信息管理技術(shù)，增強企業(yè)員工的創(chuàng)新精神，從而不斷推動企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)的歷程。
2.加強對企業(yè)內(nèi)部審計軟件的開發(fā)在利用信息技術(shù)處理內(nèi)部審計問題時主要依賴于軟件的作用，軟件功能的多少將直接影響內(nèi)部審計的效果，同時也反應(yīng)了企業(yè)信息化建設(shè)的水平，所以企業(yè)應(yīng)加大對內(nèi)部審計軟件的開發(fā)力度。首先，企業(yè)應(yīng)積極引進國外先進的軟件開發(fā)技術(shù)，學習優(yōu)秀企業(yè)成功的經(jīng)驗并將其應(yīng)用審計工作中；其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實際情況進行軟件開發(fā)的創(chuàng)新，引進優(yōu)秀的軟件開發(fā)人才，從而使開發(fā)的軟件更加符合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，滿足企業(yè)的需求；最后，企業(yè)開發(fā)的審計軟件要具有較強的通用性，能根據(jù)實際的變化情況進行相應(yīng)的改進，不斷提高企業(yè)開發(fā)軟件的能力。
3.加強對企業(yè)內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)的要求在信息化背景下，企業(yè)內(nèi)部審計人員不僅要掌握扎實的專業(yè)功底，還應(yīng)加強對計算機知識的學習。企業(yè)應(yīng)積極鼓勵審計人員進行再深造，學習先進的審計和計算機知識，另外，企業(yè)還要定期組織計算機知識的培訓，邀請優(yōu)秀的軟件開發(fā)人員組織講座，不斷提高審計人員的整體素質(zhì)。除此之外，內(nèi)部審計人員應(yīng)及時將所學的知識應(yīng)用到實際的工作中，通過應(yīng)用加深對信息化背景下內(nèi)部審計工作的認識，掌握解決實際問題的方法，從而避免失誤的發(fā)生，為內(nèi)部審計的信息化建設(shè)提供堅實的后盾，促進企業(yè)的快速發(fā)展。
四、結(jié)論。
隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的環(huán)境越來越復雜，要想增強在市場中的競爭力，就必須不斷加強企業(yè)的信息化建設(shè)，建立完善的內(nèi)部審計系統(tǒng)。但是我國企業(yè)目前在審計工作中的信息化建設(shè)力度還不夠，無法發(fā)揮信息技術(shù)的真正功效，所以企業(yè)應(yīng)不斷完善審計準則，加大對審計信息化建設(shè)的投入力度，強化內(nèi)部審計，從而促進企業(yè)取得長遠的發(fā)展。
參考文獻。
[1]于倩.信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計問題研究[j].審計廣角，，（16）：248.
[3]周繼東.企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的問題及解決對策[j].會計審計，2014，（23）：62.
內(nèi)控案例論文篇三
企業(yè)內(nèi)部審計一般是指企業(yè)的審計部門通過一定的管理方法和作業(yè)手段對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息進行監(jiān)督和檢查的活動。企業(yè)內(nèi)部審計對于保證企業(yè)的財產(chǎn)安全、維護企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)具有重大的作用。隨著社會和科技的飛速發(fā)展，尤其是信息技術(shù)的不斷提高并廣泛應(yīng)用，我們進入了大數(shù)據(jù)的時代。因此，企業(yè)內(nèi)部審計的手段和方法如何抓住機遇緊跟時代的步伐不斷地創(chuàng)新和改善，成為人們迫切研究的熱點。
1大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內(nèi)部審計信息化研究的必要性。
縱觀企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展過程，大致經(jīng)歷了三個階段：手工審計階段、計算機輔助階段以及信息化管理階段。本文所研究的便是第三階段的信息化管理階段。正如有關(guān)專家和領(lǐng)導指出的，將審計信息化看作是一場革命，革命的勝利與否直接影響了未來整個審計事業(yè)的發(fā)展前途。因此，企業(yè)內(nèi)部審計是信息化研究具有重要意義。
大數(shù)據(jù)時代，顧名思義，數(shù)據(jù)種類繁多、結(jié)構(gòu)復雜、數(shù)量極大，我們可以從中挖掘出大量有用信息的同時，也帶來了信息冗雜、垃圾信息增多的問題。因此，如何在海量數(shù)據(jù)中快速及時地提取有價值的信息，促使我們必須不斷提高企業(yè)內(nèi)部審計信息化水平。其必要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（1）隨著經(jīng)濟的發(fā)展，規(guī)模的不斷擴大是企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略目標之一。然而企業(yè)規(guī)模擴大，必然導致審計業(yè)務(wù)的增多，從而帶來了大量的審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。由于大多數(shù)企業(yè)的審計部門的工作人員并不多，因此，為了降低審計工作的難度，減輕工作人員的負擔，必然要通過改善企業(yè)內(nèi)部審計的模式、提高工作效率，從而有效的完成審計任務(wù)。企業(yè)內(nèi)部審計信息化的建設(shè)便是解決問題最主要的辦法之一。
（2）隨著計算機知識的普及以及信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，已經(jīng)滲入了企業(yè)的各項管理活動中。企業(yè)財務(wù)的信息載體已經(jīng)由電子憑證代替了紙質(zhì)版的文字記載，各項操作也都開始使用系統(tǒng)軟件的方式，給一部分正常工作帶來便利的同時，也導致了暗箱操作的隱蔽性。因此，這就需要研究完善的企業(yè)內(nèi)部審計信息化方案來保證審計的順利開展。
（3）在大數(shù)據(jù)的時代背景下，實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化，有助于企業(yè)從全面的信息數(shù)據(jù)中進行內(nèi)部控制，而不是僅僅從單個環(huán)節(jié)的財務(wù)信息進行審計。企業(yè)在經(jīng)營運作過程中每個環(huán)節(jié)和要素都是息息相關(guān)、相輔相成的。充分運用信息技術(shù)的優(yōu)勢進行全局的、動態(tài)的的審計工作，有利于提高企業(yè)內(nèi)部審計的準確度和快速及時反應(yīng)，促進其全面的轉(zhuǎn)型和發(fā)展。
由于企業(yè)內(nèi)部審計信息化在我國剛剛起步，發(fā)展還不成熟，很多企業(yè)至今對它還沒有充分的認識。雖然企業(yè)管理者在意識層面已經(jīng)認識到了信息化建設(shè)的重要性，但是在實踐過程中遇到各種各樣的困難之后便會打退堂鼓。究其原因，還是由于對企業(yè)內(nèi)部審計信息化缺乏足夠的重視。由于一些企業(yè)認為審計并不會給企業(yè)帶來直接效益，因此對放緩企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的進程，尤其是遇到困難之后便不愿投入更多的精力和資金來進行進一步的嘗試，或者只是停留在比較淺層次的數(shù)據(jù)處理上。
2.2信息技術(shù)的應(yīng)用水平不高。
信息技術(shù)的應(yīng)用水平體現(xiàn)在三個方面。首先，企業(yè)的審計信息化系統(tǒng)的功能跟不上在海量數(shù)據(jù)面前審計業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)用軟件的設(shè)計和開發(fā)以及更新的速度緩慢。其次，企業(yè)內(nèi)部審計人員的整體專業(yè)素質(zhì)偏低，大多數(shù)工作人員只對財務(wù)管理知識熟悉，而對審計系統(tǒng)軟件的應(yīng)用、計算機技術(shù)掌握以及數(shù)據(jù)分析和挖掘等能力欠缺。最后，雖然一部分企業(yè)開始了內(nèi)部審計信息化的建設(shè)，并開發(fā)了企業(yè)信息應(yīng)用軟件，但是在實際工作中并沒有得到充分的利用，仍然存在傳統(tǒng)的手工審計的現(xiàn)象，設(shè)備形同虛設(shè)。
2.3企內(nèi)部審計信息化與企業(yè)自身發(fā)展不同步。
隨著越來越多的企業(yè)對內(nèi)部審計信息化的需求逐漸增多，開發(fā)商也相繼開發(fā)出了很多具有強大功能的審計軟件。然而，由于企業(yè)審計信息系統(tǒng)開發(fā)的市場化程度較低，一些軟件在培訓、維護、推廣以及升級等方面仍然滯后，并且還出現(xiàn)審計與財務(wù)不配套的情況。這些現(xiàn)象充分表明企業(yè)在進行審計信息化的建設(shè)過程中沒有結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀以及戰(zhàn)略需要，才導致了審計工作的困難和障礙，不僅耗費大量的時間和精力，還降低了企業(yè)內(nèi)部審計的工作質(zhì)量和工作效率。
2.4風險隱蔽性強，信息系統(tǒng)監(jiān)控能力差。
隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，信息技術(shù)的不斷拓展，需要審計數(shù)據(jù)越來越多，審計對象應(yīng)對監(jiān)督和檢查的手段越來越多樣化?，F(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部審計信息化技術(shù)有時并不能及時發(fā)現(xiàn)風險和存在的問題，具有較強的隱蔽性，不能嚴格把控審計業(yè)務(wù)的管理工作。
3.1構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的審計技術(shù)方法體系。
傳統(tǒng)的內(nèi)部審計大多是依靠工作人員的主觀經(jīng)驗來進行判斷，缺乏用實際數(shù)據(jù)進行分析和檢查的過程，不但不利于審計成本的減少，還增加了審計風險。在大數(shù)據(jù)的時代下，企業(yè)要更新審計的的理念、優(yōu)化審計應(yīng)用模型、創(chuàng)新內(nèi)部審計的方式方法、引進先進的數(shù)據(jù)分析工具，從信息化管理和數(shù)據(jù)驅(qū)動的角度出發(fā)構(gòu)建審計技術(shù)方法體系。例如可以考慮運用關(guān)聯(lián)分析、模糊聚類理論等。
3.2信息資源整合與數(shù)據(jù)共享。
內(nèi)部審計工作與企業(yè)的其他經(jīng)營活動息息相關(guān)。如果企業(yè)管理的子系統(tǒng)如財務(wù)系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)等彼此獨立，互不相容，那么將會在很大程度上阻礙審計信息化工作的順利進行。因為一項審計工作要綜合考慮和使用多個有關(guān)的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，因此，企業(yè)應(yīng)該盡快實現(xiàn)各種業(yè)務(wù)信息的資源整合以及數(shù)據(jù)共享，只有這樣，才能更好實現(xiàn)審計的信息化?？梢愿鶕?jù)企業(yè)的實際情況，設(shè)計和開發(fā)出一個可以將各個子系統(tǒng)串聯(lián)起來的兼容軟件系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上進行審計業(yè)務(wù)所需要的各種數(shù)據(jù)的提取、分析等。
3.3加強系統(tǒng)的監(jiān)控和預警能力。
大多數(shù)的企業(yè)審計都只是起到了一個事后監(jiān)督的功能。然而，事前預警和事中控制在企業(yè)的經(jīng)營過程中也是非常重要的，不但能夠降低審計的成本，還能有效維護企業(yè)的正常運行，降低風險發(fā)生對企業(yè)造成的不必要的損失。企業(yè)內(nèi)部審計信息化要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢以及信息系統(tǒng)的全面性，提高其對風險的預警能力和監(jiān)控能力，具體可以通過設(shè)置風險提示功能、及時評估財務(wù)風險發(fā)生的概率等手段來實現(xiàn)。
在大數(shù)據(jù)和信息化的應(yīng)用下，企業(yè)內(nèi)部審計信息化對從事審計的工作人員提出了更高的要求。企業(yè)內(nèi)部審計人員不僅要具備相關(guān)財務(wù)管理的專業(yè)知識以及審計的專業(yè)素質(zhì)，還要適應(yīng)于現(xiàn)代化的信息管理方式，熟悉企業(yè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的操作方法，了解各種現(xiàn)代化信息技術(shù)，能夠?qū)⒂嬎銠C知識與審計知識相融合。企業(yè)可以通過招聘高素質(zhì)審計人才、加大在崗人員培訓力度、改善績效考核標準等措施來提高企業(yè)內(nèi)部審計工作人員的整體素質(zhì)。
4結(jié)語。
綜上所述，目前人們已經(jīng)逐漸意識到了大數(shù)據(jù)對人們的生產(chǎn)和生活帶來的巨大影響，并提高了對信息化建設(shè)的重視程度。然而，雖然現(xiàn)階段我國在企業(yè)內(nèi)部審計信息化的實現(xiàn)道路上取得了一定的進展，但是通過以上分析和研究發(fā)現(xiàn)仍然存在不可忽視的問題。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，完善企業(yè)內(nèi)部審計信息化的建設(shè)是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的必要途徑。我們要站在全面發(fā)展的角度來看待這些問題，發(fā)揮科學技術(shù)的巨大力量，不斷地探索和改進初級企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)。
主要參考文獻。
[4]企業(yè)審計制度方法與技術(shù)建設(shè)課題組。信息化環(huán)境下企業(yè)審計的技術(shù)方法[m].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2011.
內(nèi)控案例論文篇四
摘要：企業(yè)內(nèi)控的目的主要在于確保生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性與高效率，盡管很多企業(yè)都在建設(shè)與發(fā)展過程中進行內(nèi)控管理，但畢竟國內(nèi)實施內(nèi)控管理的起步較晚，很多管理條例尚處于完善和發(fā)展的階段，企業(yè)在使用時存在不足，制約企業(yè)進步。鑒于此，下面就以企業(yè)內(nèi)控管理的不足之處為基礎(chǔ)，探索加強內(nèi)控管理的有效措施，為企業(yè)的發(fā)展和進步提供保障。
企業(yè)內(nèi)控管理指的是企業(yè)的管理者通過建立有效控制和監(jiān)督體系，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營、生產(chǎn)、財務(wù)和對外投資等活動開展監(jiān)督管理工作，使企業(yè)的內(nèi)外風險均降低到可接受或者是最低的范圍內(nèi)，確保企業(yè)順利實現(xiàn)整體發(fā)展目標。內(nèi)控管理不但是企業(yè)管理者的職責，更需要上下級人員共同努力，才能順利高效完成，如何加強內(nèi)控管理是當下企業(yè)面臨的重要課題。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中勢必會面臨各種各樣的風險，但很多企業(yè)承受風險的能力較弱，對風險也持有保守態(tài)度，不僅在意風險，也愿意管控識別的風險，持續(xù)關(guān)注風險管理成效[1]。內(nèi)控管理則是企業(yè)加強風險管控的重要手段，只是當前企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀并不樂觀，還存在一些不足之處，主要體現(xiàn)為：一是企業(yè)管理者對制度建設(shè)的重視度不足，導致內(nèi)控管理制度并不完善，缺少加強內(nèi)控管理的基礎(chǔ)與動力；二是企業(yè)在內(nèi)控管理中忽視對信息技術(shù)的利用，業(yè)務(wù)流程建設(shè)相對滯后，不利于內(nèi)控管理制度的實施；三是企業(yè)弱化對控制環(huán)境的培育，使得風險評估的作用得不到充分的發(fā)揮；四是企業(yè)對各項管理工作缺乏綜合考慮、統(tǒng)籌安排，使得各個管理體系的協(xié)調(diào)性不足，難以體現(xiàn)內(nèi)控管理的功能。
(一)重視制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理制度。
作為企業(yè)的管理者必須端正內(nèi)控制度建設(shè)的態(tài)度，正確客觀的認識內(nèi)控管理，制定貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的、完善的內(nèi)控管理制度，通過落實制度全面管控企業(yè)經(jīng)濟行為。與此同時，管理者要利用內(nèi)控管理制度重點提升企業(yè)實力，從而提升內(nèi)控管理水平和市場競爭水平。如企業(yè)應(yīng)完善建立內(nèi)部制約機制，在制度建設(shè)中反復強調(diào)人員享有的職權(quán)，嚴格規(guī)定工作規(guī)范，尤其是針對重要工作，應(yīng)制定雙簽制度，杜絕出現(xiàn)個人獨斷的現(xiàn)象。企業(yè)還要制定完善的事后監(jiān)督制度，強化對各項經(jīng)濟活動的監(jiān)督，尤其是要建立審計部門，使其只對董事會負責，在審計部門有效的監(jiān)督下促使內(nèi)控管理制度越來越完善、執(zhí)行越來越到位。
(二)利用信息技術(shù)，革新企業(yè)業(yè)務(wù)流程。
企業(yè)在內(nèi)控管理中利用信息技術(shù)之后，能共享眾多資源，各部門之間互不信任的監(jiān)督慢慢轉(zhuǎn)變成系統(tǒng)性的引導與激勵，在業(yè)務(wù)流程上也將內(nèi)控管理工作的`重點放在高風險業(yè)務(wù)與系統(tǒng)安全控制等方面，推動企業(yè)加快業(yè)務(wù)流程革新進程，深化企業(yè)經(jīng)營管理改革[2]。如企業(yè)可利用信息技術(shù)實現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程的改造，進一步明確不同部門與不同作業(yè)的權(quán)責利、先后順序，促使各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)強化相互之間的制約與協(xié)調(diào)的合作關(guān)系，這對企業(yè)開展業(yè)務(wù)更有利。企業(yè)業(yè)務(wù)流程通常包括資金流程、實物流程、信息流程，其中的資金流程主要是對實物流程的一種貨幣體現(xiàn)，是人力資源與實物共同作用的結(jié)果；實物流程則是企業(yè)內(nèi)全部實物的循環(huán)利用；信息流程是對資金流程與實物流程的綜合反映。通過利用信息技術(shù)，企業(yè)順利實現(xiàn)幾個主要的業(yè)務(wù)流程，任何業(yè)務(wù)流程有問題都會即時在其他業(yè)務(wù)流程得到反映，構(gòu)成企業(yè)加強內(nèi)控管理的工作機制。
(三)培育控制環(huán)境，發(fā)揮風險評估作用。
針對企業(yè)的財務(wù)風險，應(yīng)重視加強內(nèi)控管理，通過編制年度預算方案、執(zhí)行集體決策制度與授權(quán)審批制度等方式，禁止一個人或者是少數(shù)人決定企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營。而面對競爭激烈的市場環(huán)境，風險評估的重要作用就在于評估企業(yè)面對的諸多風險，這是企業(yè)防范財務(wù)風險的重要途徑。企業(yè)不僅要重視防范會計工作風險，還要重視防范資金使用風險[3]。在會計工作中，企業(yè)經(jīng)常面臨會計信息失真、人員職業(yè)道德水平偏低、稅務(wù)管理不當?shù)蕊L險，務(wù)必要注重審核會計信息、監(jiān)督會計人員，培養(yǎng)人員職業(yè)道德，提升其綜合素養(yǎng)；企業(yè)的資金風險主要包括資金的回收風險以及投資風險、籌資風險、資金鏈斷裂等，需要企業(yè)加大管理資金投放與回收的力度，在融資、籌資與投資中準確估測風險，體現(xiàn)內(nèi)控管理的價值。
(四)統(tǒng)籌安排管理，協(xié)調(diào)各體系的關(guān)系。
如今，很多企業(yè)都先后構(gòu)建或引進了hse管理體系、iso質(zhì)量管理體系和內(nèi)控管理體系，盡管這些管理體系的側(cè)重點有差異，但本質(zhì)上都是企業(yè)為完成總體目標而設(shè)立的，都是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要方法。如hse管理體系的重點在于構(gòu)建滿足安全、健康和環(huán)保要求的管理體系、控制制度，適用范圍明確，目標具體。而iso管理體系從滿足客戶需求出發(fā)，采取一系列方法和措施，使客戶獲得高質(zhì)量的產(chǎn)品，同時基于環(huán)境促進企業(yè)健康長遠發(fā)展。較這些管理體系而言，內(nèi)控管理更綜合、更系統(tǒng)、更全面，強調(diào)包容性，盡最大努力容納企業(yè)不同管理方法和管理制度，同時隨著實際條件的改變而及時更新、完善。因此，各個管理體系和內(nèi)控管理工作是相互包容的，企業(yè)管理者應(yīng)統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)hse管理體系、iso管理體系和內(nèi)控管理體系，保證有效銜接各項管理活動。
三、結(jié)語。
企業(yè)加強內(nèi)控的終極目標是強化企業(yè)管理，獲取最大化的利潤。隨著市場經(jīng)濟越來越完善，企業(yè)發(fā)展規(guī)模越來越大，內(nèi)控管理也越來越系統(tǒng)化、復雜化，在實際工作中必須正視內(nèi)控管理的不足，采取重視制度建設(shè)、利用信息技術(shù)、培育控制環(huán)境、統(tǒng)籌安排管理活動等針對性措施，使內(nèi)控管理制度不斷趨于完善，革新業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮風險評估的作用，協(xié)調(diào)各個管理體系的關(guān)系，從而有效加強內(nèi)控管理，使內(nèi)控管理水平有新的提升。
參考文獻：
[1]張立元.做好企業(yè)內(nèi)控管理的幾點意見[j].財會學習,(15):243+245.
[2]王雅哲.企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題及對策分析[j].企業(yè)改革與管理,2017(18):22.
內(nèi)控案例論文篇五
【論文摘要】本文首先對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的關(guān)系作了個綜述，在此基礎(chǔ)上又論述了如何通過內(nèi)部審計強化內(nèi)部控制，以及在單位內(nèi)開展內(nèi)部控制專題審計等問題。最后，基于現(xiàn)代風險導向內(nèi)部審計的新理念，探討了如何發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用。從而達到對現(xiàn)代內(nèi)部審計和內(nèi)部控制關(guān)系更深的理解和認識。
【論文關(guān)鍵字】內(nèi)部審計內(nèi)部控制風險管理。
一、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制關(guān)系綜述。
國際內(nèi)部審計師協(xié)會在其發(fā)布的《內(nèi)部審計實務(wù)框架標準》中定義:“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，來對風險管理、控制和治理程序進行評估和改善，從而幫助組織實現(xiàn)它的目標?！笨梢钥闯?，內(nèi)部審計職能不僅要考慮傳統(tǒng)的監(jiān)督職能，更要強調(diào)通過評價而促進經(jīng)營管理活動效率的提高。
內(nèi)部控制，簡單來說，就是為實現(xiàn)組織目標而提供合理保證的一系列控制方法、措施和程序。1992年，coso委員會在其發(fā)布的《內(nèi)部控制整體框架》中指出：“內(nèi)部控制是一個過程，受機構(gòu)的董事會、管理層以及其他人員的影響，設(shè)計內(nèi)部控制是為以下類別的目標的實現(xiàn)提供合理的保證：運營的效果和效率；財務(wù)報告的可靠性；遵守適用的法律和法規(guī)?！辈⑶姨岢隽藘?nèi)部控制五要素內(nèi)容，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。到，coso又頒布了《企業(yè)風險管理總體框架》，發(fā)展了內(nèi)部控制框架，提出了八要素內(nèi)部控制理論，即控制環(huán)境、目標確定、事件識別、風險評估、風險反應(yīng)、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。
基于以上對內(nèi)審和內(nèi)控定義的描述，我們可以得知：首先，作為組織的監(jiān)督控制職能，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的控制。即內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制框架的重要組成部分，又具有不同于其他內(nèi)部控制要素的相對獨立的身份，它要代表并幫助企業(yè)的管理層考核評價組織的其他控制要素。同時，內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的最終目的是高度一致的。即都是管理風險、提升治理、實現(xiàn)組織目標。
（一）內(nèi)部審計可以監(jiān)督內(nèi)部控制的運行，評價其完整性、合理性、有效性。即企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否合理健全，關(guān)鍵控制點是否齊全，是否都有認真地得到遵守執(zhí)行，是否有效地發(fā)揮了控制作用等等。而且，檢查考核內(nèi)控制度的運行執(zhí)行情況應(yīng)該成為內(nèi)部審計的日常性工作。一旦發(fā)現(xiàn)有問題，內(nèi)審就要及時指出，及時堵塞漏洞，消除隱患，保證內(nèi)部控制目標的有效實現(xiàn)。
（二）內(nèi)部審計可以為內(nèi)部控制提供管理咨詢。一方面是針對內(nèi)控的建立，內(nèi)部審計可以參與重大控制程序的制定；另一方面，在內(nèi)部控制的實施過程中，通過監(jiān)督和評價，針對管理和內(nèi)部控制的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進措施，完善和發(fā)展企業(yè)的內(nèi)部控制，以便協(xié)助管理層更有效地管理和控制各項活動，從而有助于提高經(jīng)濟效益。
那么，在一個單位內(nèi)部，如何開展內(nèi)部控制的專題審計呢？
首先，要明確內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價是基于內(nèi)部管理的要求。
第二、評價范圍是全方位的，包括單位所有的內(nèi)部控制。即內(nèi)部審計要以整個單位內(nèi)部控制系統(tǒng)為評價對象，檢查和評價內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況。
第三、審計的內(nèi)容是內(nèi)控的完整性、合理性、有效性。通過對內(nèi)控的完整性、合理性、有效性進行評價，能夠不斷促進內(nèi)控的完善，幫助企業(yè)內(nèi)部各部門有效地履行各自管理職能，強化企業(yè)管理。
第四、方法。與外部審計類似，即運用檢察、詢問、觀察以及重新執(zhí)行等程序。檢查即是指通過檢查交易和事項的憑證來反證內(nèi)部控制的有效性；詢問和觀察是指就企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行等方面的情況向相關(guān)人員調(diào)查、了解，并進行實地觀察，從中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制實際運行情況；重新執(zhí)行是指選擇相應(yīng)的交易和事項，重新通過要審查的內(nèi)部控制系統(tǒng)，驗證內(nèi)部控制在運行上是否有效。
第五、程序。外部審計對被審計單位的內(nèi)部控制制度的`研究與評價分為三個步驟：
(2)對內(nèi)部控制的有效性進行測試；
(3)對內(nèi)部控制再評價，并根據(jù)評價結(jié)果確定實質(zhì)性測試。內(nèi)部審計對單位的內(nèi)部控制的評價程序和方法也類似于外部評價。首先，在準備階段由內(nèi)部審計人員制定評價實施方案，明確本次評價的目的、范圍、準則、時間安排和相應(yīng)的資源配置，準備必要的工作文件，包括評價問卷、抽樣計劃、單位內(nèi)部控制體系文件和相關(guān)記錄等；其次，由內(nèi)部審計人員按照既定的評價方案實施評價，對被評價項目進行測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進行確認和分析，并予以記錄；最后由審計人員根據(jù)評價實施情況，對單位的內(nèi)部控制制度進行綜合評價后，撰寫并提交評價報告，包括對存在問題的分析和改進的合理建議，還要與管理層溝通，核對數(shù)據(jù)，確認事實，以幫助其提升管理的效率效果。
最后，關(guān)于內(nèi)部審計人員的配備。現(xiàn)代內(nèi)部審計要求內(nèi)部審計人員必須具備廣博的知識和多元化的技能，不僅要掌握財會審計等專業(yè)的知識，還需要掌握管理等方面的知識，要能夠熟悉企業(yè)戰(zhàn)略、目標和計劃，了解企業(yè)經(jīng)營管理的各項職能，因為只有這樣才能為不同層次以及不同職能部門的管理者提供他們所需要的服務(wù)。除此之外，處理人際關(guān)系的能力和技巧也是必需的，只有與被審計單位以及企業(yè)管理層和內(nèi)部各個職能部門保持良好關(guān)系，才能使內(nèi)部審計職能得以發(fā)揮，內(nèi)部審計報告得到重視，內(nèi)部審計增值目標得以實現(xiàn)。所以，企業(yè)一定要重視對內(nèi)審人員的培訓，使其知識結(jié)構(gòu)更加合理，以便能夠更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，幫助企業(yè)提高其管理的效率效果。
20coso委員會的《企業(yè)風險管理總體框架》（erm）中定義“企業(yè)風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證?！边@是對內(nèi)部控制的延伸，同時風險管理的出現(xiàn)徹底改變了內(nèi)部審計的模式，使得內(nèi)部審計由傳統(tǒng)的被動式及反應(yīng)式的控制導向轉(zhuǎn)向新的主動式及預期式的風險導向。并且，新的風險導向?qū)徲嬆Ｊ揭矌砹艘幌盗行碌膶徲嬂砟睿含F(xiàn)代內(nèi)部審計不僅關(guān)注風險管理，同時也是風險管理的重要組成部分；現(xiàn)代內(nèi)部審計在組織中扮演的角色不再僅是獨立的評估者，更是風險管理與公司治理的整合者；其建議不再僅是強化控制、提高控制的效率效果，而應(yīng)該是規(guī)避、轉(zhuǎn)移和控制風險，通過風險管理的有效化來提高整體管理效率和效果。所以，在風險導向內(nèi)部審計中，風險管理已經(jīng)成為組織中的關(guān)鍵流程，確認風險及測試管理風險的辦法成為內(nèi)部審計工作重點。
四、結(jié)語。
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，內(nèi)部審計的邊界在不斷擴展，層級在不斷提升。現(xiàn)代內(nèi)部審計，確認和咨詢是其兩大服務(wù)領(lǐng)域，以“為組織增加加值，促進組織目標的實現(xiàn)”為宗旨，是融合風險管理審計、內(nèi)部控制審計和公司治理審計于一體的全面內(nèi)審，在繼續(xù)維持其傳統(tǒng)領(lǐng)域的同時，還要整合內(nèi)控、風險管理和公司治理，并且要加強全面溝通，為組織創(chuàng)造更大的價值。所以，對于內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的關(guān)系以及內(nèi)部審計如何在內(nèi)控方面風險管理方面更好地發(fā)揮作用，仍有很多內(nèi)容挖掘，本文做的還不夠，還需要我們繼續(xù)不斷地探討。
參考文獻。
[1]（美）羅伯特莫勒爾《布林克現(xiàn)代內(nèi)部審計學》中國時代經(jīng)濟出版社。
[2]王光遠，“現(xiàn)代內(nèi)部審計的十大理念”，《審計研究》。
[3]梁晶《內(nèi)部控制與現(xiàn)代審計》，《審計研究》第2期。
內(nèi)控案例論文篇六
受市場不穩(wěn)定因素的影響，任何一個企業(yè)都或多或少的存在著審計風險。
企業(yè)審計風險的規(guī)避能力，能夠體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的具體運行狀況，同時也能夠反映企業(yè)內(nèi)部工作效率的高低。
企業(yè)工作人員風險意識不夠往往是造成審計風險問題的最關(guān)鍵因素，這與當前我國整體審計風險規(guī)避的工作仍處于探索發(fā)展階段的階段特點有直接的關(guān)系。
研究企業(yè)風險的避免與控制課題，既能夠豐富我國企業(yè)內(nèi)部控制審計理論，彌補國內(nèi)對企業(yè)審計風險相關(guān)方面研究的不足;同時對企業(yè)審計風險規(guī)避的優(yōu)化策略時間提供一定的指導意義，因此具有很強的理論價值和現(xiàn)實意義。
從我國企業(yè)內(nèi)部控制審計的發(fā)展歷程和現(xiàn)實狀況出發(fā)，我國企業(yè)內(nèi)部控制審計主要的問題反映在審計過程的不科學，審計計劃的制定以及審計流程的執(zhí)行存在著諸多方面的漏洞。
具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.企業(yè)管理層和執(zhí)行層的觀念上存在著認識偏差。
企業(yè)管理層的不重視甚至是邊緣化的態(tài)度使得企業(yè)審計風險的意識不高，執(zhí)行力度不夠。
我國關(guān)于企業(yè)審計尚處于探索階段，除了證監(jiān)會強制要求進行內(nèi)部控制建設(shè)、評價和審計的a+h上市公司及試點公司以外，其他企業(yè)的審計工作大都處于觀望狀態(tài)。
這種管理層面的重視程度不夠直接導致了當前我國企業(yè)財務(wù)舞弊案件的發(fā)生機率越來越高。
管理層面的觀望態(tài)勢使得企業(yè)在內(nèi)部控制審計以及審計風險評估等方面的工作執(zhí)行力度嚴重不足，甚至出現(xiàn)企業(yè)的審計報告流于形式的現(xiàn)象出現(xiàn)。
2.審計人員方面的問題。
在企業(yè)審計風險工作中，審計人員的問題直接影響著企業(yè)審計風險的評估結(jié)果和企業(yè)審計報告的準確程度，特別是注冊會計師和企業(yè)內(nèi)部審計會計人員由于沒有整合審計的經(jīng)驗和不具備專業(yè)的審計能力直接導致了企業(yè)審計風險的規(guī)避能力欠缺的現(xiàn)象出現(xiàn)。
例如，注冊會計師對財務(wù)報表以及內(nèi)部控制審計報告兩者的審計認識還不夠到位，不能夠平衡和處理好兩種審計之間的關(guān)系，沒有經(jīng)驗和能力運用審計結(jié)果指導現(xiàn)實工作開展的能力。
另外，企業(yè)內(nèi)部審計人員以及會計實務(wù)人才的缺失以及相應(yīng)的技術(shù)設(shè)別的更新落后，導致了企業(yè)審計風險規(guī)避的能力呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的發(fā)展狀態(tài)。
因此企業(yè)有必要在內(nèi)部會計人員的素養(yǎng)以及制定專門的培養(yǎng)目標建設(shè)上下足功夫，培養(yǎng)和引入相關(guān)專業(yè)人員的策略以及完善基礎(chǔ)設(shè)施尤其是技術(shù)和系統(tǒng)的更顯換代。
1.我國企業(yè)控制審計處在初級探索階段的客觀原因。
我國市場經(jīng)濟起步較晚，關(guān)于內(nèi)部控制審計的各方面工作才剛剛起步，各項法律法規(guī)以及政策的制定都沒有可以拿來的直接經(jīng)驗進行建設(shè)，從企業(yè)審計風險規(guī)避角度分析，企業(yè)審計風險意識不夠重視程度不高，以及會計審計專業(yè)人才的短缺以及相關(guān)專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力等方面的問題都收到這個客觀因素的直接影響。
2.整合審計流程不夠具體。
整合審計流程的工作和企業(yè)發(fā)展之間的相互默契程度不夠，導致整合審計流程在方案制定以及執(zhí)行環(huán)節(jié)以及各項重要審計環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了不能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的狀況出現(xiàn)，缺乏實踐的適應(yīng)性。
另外，在整合審計流程的實際方案制定上，沒有一個明確性、具體化的思路作指導，導致方案的實踐應(yīng)用性差，某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)突發(fā)問題應(yīng)對能力和經(jīng)驗不足。
總之，對審計流程整合不具體在一定程度上影響了企業(yè)正常審計工作的有序開展，不利于審計工作質(zhì)量的提升，一旦管理不到位極容易引發(fā)一系列的實質(zhì)性問題，從而對企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟損失。
三、企業(yè)審計風險的避免與控制優(yōu)化策略。
第一，制定風險導向型審計計劃。
以風險導向來制定審計計劃，選拔能夠勝任審計工作的人員組成項目組，并對相關(guān)人員進行適當?shù)闹笇Ш捅O(jiān)督。
通過認真完成審計計劃的各個關(guān)注要點，發(fā)揮風險評估在審計計劃中的重要作用。
采取必要的手段進行舞弊事件作出嚴格的處理與預防，以此方式來對審計風險進行評估，并制定出有效的應(yīng)對策略，保障企業(yè)內(nèi)部審計的準確性，提高企業(yè)審計預防各項風險的能力;第二，以企業(yè)內(nèi)部控制測試為重點的審計計劃的實施。
在靈活多變的基礎(chǔ)上，確保測試的結(jié)果能夠真實反映測試的準確性，控制測試的范圍和樣本的選取要以范圍廣、實際的樣本量大為準則，在具體的實施過程中能夠識別關(guān)鍵控制點、并能夠記錄測試關(guān)鍵控制點為基本的執(zhí)行測試的準則。
從定性與定量兩個不同的角度分別對企業(yè)內(nèi)部控制進行測試和評定;第三，在完成審計工作階段，要整合企業(yè)內(nèi)部控制審計報告的制定和具體實施的步驟，獲取管理層面的聲明書，保證審計的權(quán)威性與科學性，并通過及時的`溝通在充分考慮審計完成后各項審計事項的影響，記錄審計工作，使企業(yè)評估審計證據(jù)確鑿，從而生成企業(yè)內(nèi)部審計意見。
另外就重大缺陷如行業(yè)或者企業(yè)的政策變化以及技術(shù)革新、關(guān)鍵人才的離崗等方面進行詳細的闡述，提高企業(yè)應(yīng)對各項事審計更顯的應(yīng)對能力。
2.審計人員專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)操作能力的提高。
審計工作的制定到執(zhí)行和完成都離不開審計人員的參與，首先，當前我國會計事務(wù)所關(guān)于內(nèi)部控制審計與咨詢的專業(yè)會計人才有很大的缺口，人才的不專業(yè)或者缺失現(xiàn)象是制約行業(yè)發(fā)展以及企業(yè)審計風險避免和控制實現(xiàn)的重要因素之一，要應(yīng)對這樣的現(xiàn)狀問題，會計事務(wù)所要加大內(nèi)部控制審計與咨詢?nèi)瞬诺呐囵B(yǎng)力度，重視既有實際工作能力又有相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷的項目經(jīng)理級別以上人才的引入。
其次，就企業(yè)內(nèi)部審計人員的素養(yǎng)方面，要做好企業(yè)內(nèi)部審計人員尤其是項目經(jīng)理以及會計核算人員的職業(yè)道德素養(yǎng)培訓以及專業(yè)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)水平的能力培訓，確保核算的方法能夠符合企業(yè)的利益，能夠負責任地完成企業(yè)交給的重要任務(wù)，保障企業(yè)審計風險的避免和有效控制。
四、結(jié)語。
企業(yè)審計風險的避免與控制是我國企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的客觀的要求，隨著我國改革開放的不斷深入，我國關(guān)于企業(yè)審計方面的法律法規(guī)以及各項政策制定也會越來越規(guī)范，特別是注冊會計師執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)上要求越來越細化和規(guī)范化。
未來注冊會計師在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢將會使全面性的和更加專業(yè)化。
當然，由于可參照經(jīng)驗不多，企業(yè)審計風險規(guī)避的策略還需要在相當長的一段時間內(nèi)進行摸索，因此，企業(yè)審計風險的規(guī)避措施還需要得到政府以及學術(shù)領(lǐng)域的政策支持和研究理論的支持。
【2】新三板掛牌企業(yè)審計風險研究。
一、新三板審計風險現(xiàn)狀。
新三板脫胎于2001年成立的代辦股份轉(zhuǎn)讓市場，經(jīng)過十多年來不斷的探索，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)不斷擴容，制度不斷完善，方有了現(xiàn)在擴容后的新二板。
從2013年新三板擴容至今不過三年，新三板掛牌企業(yè)已經(jīng)多達7600余家，發(fā)展速度可見一斑。
高速發(fā)展的背后，我們也發(fā)現(xiàn)，在新三板擴容初期，新二板監(jiān)管相對寬松。
正如全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)在采訪中所說，“包容是新三板的一大特色。
”新三板市場包容了很多主板和創(chuàng)業(yè)板難以接納的企業(yè)，這些企業(yè)或者規(guī)模小，或者經(jīng)營風險大，或者具有新興的業(yè)態(tài)，或者年虧損。
然而這些包容卻絕不意味著對新三板市場主體違法違規(guī)行為的縱容。
”
從2013到2015年，市場主體的違法違規(guī)行為數(shù)量逐步增多，表現(xiàn)形態(tài)日益多樣化，而且已帶有明顯的“主觀故意”性。
這種現(xiàn)象引起了監(jiān)管機構(gòu)的重視，從2016年開始，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)明顯加大監(jiān)管工作的力度，查出了對一大批信息披露違規(guī)行為，并對各個違規(guī)行為參與主體按情節(jié)嚴重程度分別采取自律監(jiān)管措施和紀律處分，同時將一批涉嫌違法的案件移交證監(jiān)會。
2016年更是號稱新三板監(jiān)管最嚴的一年，2016年年中，參仙源因為少計成本、虛增利潤和關(guān)聯(lián)方交易，成為新三板第一家被證監(jiān)會開出行政處罰決定書的企業(yè)。
不久后新三板元老企業(yè)現(xiàn)代農(nóng)裝同樣因為虛增利潤和關(guān)聯(lián)交易收到了證監(jiān)會開出的第二張罰單。
對于會計師事務(wù)所，2016年下半年，就有瑞華、眾華、天健、北京天圓等四家會計師事務(wù)所收到了全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)出的監(jiān)管決定。
其中，眾華會計師事務(wù)所由于出具專項審計意見時存在違規(guī)行為，被采取約見談話自律監(jiān)管措施，北京天圓會計師事務(wù)所和天健會計師事務(wù)所分別由于出具的《財務(wù)報表及審計意見》等申請掛牌文件中存在信息披露遺漏和提交的審計報告中存在違規(guī)行為被采取提交書面承諾自律監(jiān)管措施，而瑞華會計師事務(wù)所受到的處罰較前三家更為嚴重，由于被審計企業(yè)申報財務(wù)報表未能公允反應(yīng)2014年經(jīng)營成果，但瑞華會計師事務(wù)所出具了標準無保留審計意見，瑞華會計師事務(wù)所收到了全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)出的警示函。
(一)新三板掛牌企業(yè)重大錯報風險高。
1.創(chuàng)業(yè)期企業(yè)經(jīng)營風險較大。
新三板為廣大中小企業(yè)服務(wù)的，所以，其中絕大部分企業(yè)還是處于初創(chuàng)期或者成長期的早期，這便與主板和創(chuàng)業(yè)板市場中大量處于成熟期和盛年期的大型企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營風險上有了很大的區(qū)別。
類似的企業(yè)在經(jīng)營方面存在很多共性的特點：第一，高新企業(yè)多，一旦長時間企業(yè)研發(fā)不成功或者研發(fā)難以大規(guī)模商業(yè)化，企業(yè)財務(wù)狀況會急劇惡化;第二，中小微企業(yè)體量小，難以抵抗市場風險。
這些市場風險既包括行業(yè)本身的市場風險，也包括行業(yè)內(nèi)大公司通過價格戰(zhàn)等方式惡化市場環(huán)境的風險;第三，中小型民營企業(yè)在其創(chuàng)業(yè)和成長階段風險偏好較高，為了快速發(fā)展擴張，企業(yè)管理層的融資和投資行為更為激進。
而相伴而生的是企業(yè)不太完備的治理機制和內(nèi)部控制機制，這種情況下很容易滋生經(jīng)營風險。
而較高的經(jīng)營風險又會增加被審計機構(gòu)在財務(wù)編制過程中出現(xiàn)不誠信的行為，增加被審計企業(yè)的報表層次重大錯報風險。
如果審計人員被審計單位不具有持續(xù)經(jīng)營能力的情況下，依舊對這些被審計單位的財務(wù)報告發(fā)表了標準無保留意見，則很可能造成相關(guān)報表使用人對注冊會計師的訴訟。
2.企業(yè)粉飾報表動機。
一直有一種觀點，由于新二板掛牌制度設(shè)計并沒有必然的融資計劃，再加上新三板掛牌過程中沒有類似于ipo一樣硬性的財務(wù)業(yè)績指標，因此新二板企業(yè)粉飾報表或者財務(wù)造假的動機并不強烈，甚至根本沒有財務(wù)造假的必要。
隨著新三板信息披露違規(guī)事件不斷發(fā)生，我們發(fā)現(xiàn)認為現(xiàn)實并非如此，新三板依舊存在強烈的舞弊動機。
通過對新三板市場違規(guī)案件進行統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，當企業(yè)存在一些特定融資事項之時，企業(yè)更容易發(fā)生重大錯報風險。
這些常見事項有以下幾條：
(1)掛牌公司與投資機構(gòu)存在對賭的情形時，企業(yè)為了滿足對賭協(xié)議業(yè)績的要求可能會粉飾報表。
(2)掛牌企業(yè)短期內(nèi)將進行定向增發(fā)的融資，企業(yè)為了提高發(fā)行價格增加融資額可能會粉飾報表。
(3)掛牌企業(yè)后續(xù)可能會有直接ipo的計劃，企業(yè)為了保持財務(wù)數(shù)據(jù)的一致[生可能會進行數(shù)據(jù)調(diào)整。
3.內(nèi)部控制風險。
由于新三板掛牌企業(yè)大多處于初創(chuàng)期且企業(yè)規(guī)模不大，導致其內(nèi)部控制風險遠高于主板企業(yè)。
在內(nèi)部控制制度運行上，大部分新二板企業(yè)都是在掛牌之前才按照股轉(zhuǎn)公司的要求進行股份制改造的。
這些企業(yè)在有限公司階段，公司內(nèi)部控制設(shè)計不合理，合規(guī)治理意識薄弱。
有限公司整體變更為股份公司后，由于股份制改造完成時間尚短，管理層及員工對規(guī)范運作的意識都有待提高，而公司上下對相關(guān)公司治理和內(nèi)部控制的制度完全理解和切實執(zhí)行需要一個過程，短期內(nèi)執(zhí)行效果可能欠佳。
在股權(quán)結(jié)構(gòu)上，新二板的股權(quán)集中度要遠遠高于主板市場。
這些新三板企業(yè)往往大股東兼實際控制人，容易利用其特殊地位對公司的經(jīng)營、投資、財務(wù)等進行不當控制，可能對公司及公司其他股東的利益產(chǎn)生不利影響。
(二)新三板掛牌企業(yè)檢查風險。
1.審計資源不充足。
新三板和場內(nèi)市場一樣，參與掛牌和年審的會計師事務(wù)所必須具備證券業(yè)務(wù)資格，這樣的會計師事務(wù)所全國只有不到五十家，這些會計師事務(wù)所負責全國所有場內(nèi)市場和新三板掛牌企業(yè)的審計工作。
內(nèi)控案例論文篇七
中國銀行業(yè)操作風險最突出的特點就體現(xiàn)在銀行業(yè)案件上，案件的發(fā)生除了一些外部因素，更重要的是銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)了問題，近年來金融機構(gòu)發(fā)生的案件涵蓋了銀行日常經(jīng)營的各個領(lǐng)域，如存款、貸款、現(xiàn)金管理及金庫、票據(jù)、銀行卡、外部侵害等[45],這些案件的發(fā)生，不僅帶來巨大損失，而且容易引發(fā)外界對銀行業(yè)的信任危機，影響金融秩序的穩(wěn)定。因此進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，防范各類金融風險也就成了商業(yè)銀行的當務(wù)之急。
下面就從a市農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營過程中發(fā)生的四個案例進行分析。這四個案例主要發(fā)生在柜臺業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)這幾個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，而且均與員工的業(yè)務(wù)操作息息相關(guān)。這幾個業(yè)務(wù)正是商業(yè)銀行風險防范、內(nèi)部控制的重點業(yè)務(wù)范圍，這些風險也正是全面風險控制理論要素中內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、監(jiān)控活動、監(jiān)督與糾正等環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞所造成，因此具有很強的借鑒意義。
3.5.1柜員卷款潛逃案例。
2007年4月，原a市農(nóng)村合作信用聯(lián)社某信用社主任接到其轄下某分社柜員李某報告，說一同上班的梁某突然不見了，由梁某保管的錢箱也不見了。信用社主任馬上和相關(guān)人員趕到現(xiàn)場，經(jīng)查看錄像，發(fā)現(xiàn)梁某趁李某上廁所之際，拿著其保管的錢箱開著無牌摩托車逃走了。經(jīng)清點賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)梁某帶走的現(xiàn)金有人民幣30多萬元。事后經(jīng)多方追蹤，梁某在藏匿近1年之后終被當?shù)毓矙C關(guān)抓獲歸案，款項由其本人及家屬籌款歸還。
從該案的作案手段分析其主要存在的問題是：
1、銀行員工出現(xiàn)思想道德風險問題。據(jù)調(diào)查了解，梁某產(chǎn)生偷盜庫款的最重要原因是參于賭博，因賭博輸了，無力償還欠款，故產(chǎn)生了直接盜取銀行資金的念頭。
2、網(wǎng)點內(nèi)部控制環(huán)境出現(xiàn)漏洞，給梁某可乘之機。因當時梁某所處的分社雖有三名員工，但其中一名員工管理農(nóng)貸，經(jīng)常不在網(wǎng)點，實際上網(wǎng)點內(nèi)只有兩名員工，因此當其中一人上廁所時，網(wǎng)點內(nèi)就只有梁某一人，缺少了第三者的監(jiān)督，給梁某以拿錢離開的機會。
3、監(jiān)督環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，信用社對員工的管理不到位。因梁某染上賭博已有一段時間，但一同上班的同事及其領(lǐng)導并未查覺其這一異常行為，導致未能及時給予教育，造成其最終走上犯罪道路。
4、對網(wǎng)點的現(xiàn)金庫存管理出現(xiàn)漏洞。據(jù)調(diào)查了解，該網(wǎng)點平時的現(xiàn)金庫存量并不大，但梁某在作案前一天向上級申領(lǐng)了20萬現(xiàn)金，這一異常情況并未引起上級管理部門的重視，以致給梁某提供了作案的機會。
3.5.1.2案例的教訓和啟示。
該案例的發(fā)生，給我們的教訓是深刻的，事后原a市農(nóng)村信用合作聯(lián)社通過多種措施進一步加強了操作風險防控：
1、加強員工思想道德教育。該案例發(fā)生后，原a市農(nóng)村信用合作聯(lián)社馬上開展了員工異常行為排查，并制定了員工家訪制度，要求領(lǐng)導必須定期到所管轄員工家中進行家訪，及時了解員工思想動態(tài)，加強員工思想道德教育。
2、加強網(wǎng)點現(xiàn)金庫存管理。嚴格核定網(wǎng)點的現(xiàn)金庫存量，對超限額現(xiàn)金必須雙人放保險柜保管或及時上繳上級部門。對現(xiàn)金的下解要嚴格履行審批手續(xù)，確保網(wǎng)點現(xiàn)金管理嚴密。
3、改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強網(wǎng)點員工的互相監(jiān)督。案例發(fā)生后，銀監(jiān)部門對銀行網(wǎng)點的工作人員配備明確了必須至少有4-5人的人員編制，而且要求至少3人同時在崗。原a市農(nóng)村信用合作聯(lián)社也馬上通過一系列的措施改善內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境，包括招聘大批人才充實到一線網(wǎng)點，按監(jiān)管部門的要求配備網(wǎng)點人員，明確了網(wǎng)點負責人的管理職責，加強監(jiān)督檢查力度等，以確保人員監(jiān)督真正到位。
3.5.2涉嫌洗錢案例。
客戶“某投資顧問有限公司”,注冊資本金為100萬元，經(jīng)營范圍是項目投資咨詢、企業(yè)管理、市場調(diào)查、營銷策劃、中介服務(wù)。2010年5月9日至5月16日期間，該客戶資金交易高達1.26億元，主要是“a證券營業(yè)部”集中轉(zhuǎn)入的2筆款項，金額合計5200萬元。然后該客戶將資金分散轉(zhuǎn)出到“**綜合大藥房”,5筆共計2050萬元；轉(zhuǎn)入“b證券營業(yè)部”,5筆共計3000萬元；轉(zhuǎn)入“**商源典當有限公司”,2筆共計900萬元。具體交易流水如下表[39]:
該銀行根據(jù)該客戶的交易流水判斷其交易符合《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》的以下幾項：
第十一條第一款第一項：“短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份、財務(wù)狀況，經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符”.因該客戶的經(jīng)營范圍是項目投資咨詢、市場調(diào)查、企業(yè)管理、營銷策劃、中介服務(wù)；但其卻從“a證券營業(yè)部”集中轉(zhuǎn)入2筆合計5200萬元，然后將資金分散轉(zhuǎn)入與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符的“**綜合大藥房”5筆共2050萬元、“**商源典當有限公司”2筆共900萬元、“b證券營業(yè)部”5筆共3000萬元。
第十一條第一款第二項：“短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標準確；第十一條第一款第三項：”法人、其他組織和個體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的匯款、或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款“的規(guī)定。
a市農(nóng)村商業(yè)銀行對于涉及洗錢嫌疑的客戶一般都是通過系統(tǒng)對交易金額的抽取，特別是一些大額交易金額，然后通過人工比對、判斷，最后將可疑交易情況上報人民銀行反洗錢系統(tǒng)，并作進一步跟蹤。如果銀行的內(nèi)控系統(tǒng)不能抽取、識別這些可疑數(shù)據(jù)，造成洗錢案件的發(fā)生，那么銀行將會承擔因未履行反洗錢責任而受到的嚴重處罰。
3.5.2.2案例的借鑒經(jīng)驗。
該案例給我們的借鑒經(jīng)驗就是嚴密的內(nèi)控機制是可以及時發(fā)現(xiàn)和堵截風險的。如果該行沒有嚴密的計算機信息系統(tǒng)，沒有大額交易系統(tǒng)對客戶大額、可疑交易的識別，那么該客戶的交易流水不會被抽取出來；如果銀行員工對大額和可疑交易報告管理辦法不熟悉，那么他們不會從這些數(shù)據(jù)中判斷這些是可疑交易，那么就極有可能讓犯罪分子鉆了空子，讓銀行成為洗錢分子的幫兇。由此可見，完善的風險識別系統(tǒng)、嚴密的監(jiān)控機制是可以防范風險的。
內(nèi)控案例論文篇八
摘要：隨著現(xiàn)代社會的不斷進步，現(xiàn)代企業(yè)不斷創(chuàng)造出各種先進的管理手段，這些手段有力地促進了現(xiàn)代企業(yè)的有效管理，并且保證了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中較為重要的一種手段，但是由于內(nèi)部控制的進程較快，而且隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，目前的審計方法已經(jīng)難以滿足內(nèi)部控制的要求。因此為了讓企業(yè)的管理質(zhì)量和管理效率得到明確的提高，應(yīng)當采取相應(yīng)的措施，加強企業(yè)內(nèi)控制度審計。
目前在許多企業(yè)的管理方法中，內(nèi)控制度是一種較為有效的管理手段，對于企業(yè)的管理效果及效率等具有直接的影響。為了確保企業(yè)在這個競爭激烈的市場環(huán)境下能夠得到快速的發(fā)展，應(yīng)當整理出企業(yè)內(nèi)控制度審計的要點和方法。實際上，完善企業(yè)內(nèi)控制度對于企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展來說具有特別重要的作用，能夠有效提高企業(yè)的內(nèi)控水準，并且在很大程度上實現(xiàn)企業(yè)的目標，促進企業(yè)的發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)控制度實際上是一套制度措施，指的是將企業(yè)的內(nèi)部活動進行分工處理，制定出科學且完善的內(nèi)控制度來保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，確保企業(yè)財會信息的完整和安全。這種制度不僅能夠使各個部門明確自己的工作內(nèi)容，還能夠保證各部門之間的相互配合、協(xié)調(diào)工作。根據(jù)工作目的和內(nèi)容的不同，企業(yè)內(nèi)控制度共由會計控制和管理控制兩種制度組成，其中會計控制能夠通過一系列措施來保證企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)和財務(wù)信息的完整和安全可靠，以及監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性；管理控制指的是采取措施確保企業(yè)能夠?qū)⒅贫ǖ臎Q策和政策等得到貫徹執(zhí)行，同時督促企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)其制定的經(jīng)營管理目標。這兩方面的控制相輔相成，有力地促進了企業(yè)的發(fā)展和進步。
（一）樹立起新的審計意識。
由于目前市場經(jīng)濟體制得到了不斷的完善，許多企業(yè)都加入了市場競爭的斗爭中，因此在企業(yè)管理中應(yīng)當不斷加強企業(yè)內(nèi)控制度審計，樹立起新的審計意識。首先，改革開放以來，許多企業(yè)在經(jīng)濟活動中由于一些人利用法律法規(guī)的缺陷以權(quán)謀私，或者由于沒有足夠的法律意識，為企業(yè)甚至是國家?guī)砹司薮蟮慕?jīng)濟損失，因此一定要充分發(fā)揮出企業(yè)審計監(jiān)督的力量才能夠保證企業(yè)的穩(wěn)步增長；其次，審計意識還應(yīng)當符合市場經(jīng)濟的要求，企業(yè)要想在市場中獲得一席之地，就應(yīng)當加強內(nèi)部管理和外部的了解開發(fā)工作，盡量做到適應(yīng)市場的需求，提高企業(yè)的競爭力；現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當保證所樹立的審計意識能夠適應(yīng)現(xiàn)代的需求，現(xiàn)代企業(yè)的制度最關(guān)鍵的是要轉(zhuǎn)換一下經(jīng)營機制，做到權(quán)責分明、政企分開，由于現(xiàn)代企業(yè)的管理層非常多，而且復雜，因此更應(yīng)該加強內(nèi)部的控制和管理，內(nèi)控制度審計能夠?qū)⒏鞑块T的任務(wù)獨立化，并且能夠直接對各單位的活動的.和成果進行監(jiān)控，因此對于企業(yè)的管理和控制具有較積極的作用。
（二）建立全過程的審計范疇。
在通常情況下，審計指的是事后的審計工作，但是隨著社會形勢的不斷發(fā)展，此類想法已經(jīng)不再適用，尤其是目前內(nèi)控制度審計的確立使其得到了一定程度的深化，因此相關(guān)的監(jiān)督部門應(yīng)當在事前、事中及事后進行全過程的審計。
對于事前審計來說，最主要的作用是未雨綢繆，在日常的經(jīng)營活動中，人們通常會忽視了事前審計的作用，而只是注重事中和事后的審計工作，實際上，事前審計能夠為后面的工作提供有效的補充，可以說事前審計的作用有時候會比事中審計或者事后審計要大得多。比如說在簽訂供貨合同時，必須要全面了解購貨企業(yè)的經(jīng)濟實力及概況，同時需要監(jiān)督部門和審計部門的參與，保證內(nèi)控制度審計的實施，否則可能會導致企業(yè)流失一定的經(jīng)濟效益。
事中審計的目的則是促進經(jīng)營管理，內(nèi)控制度審計能夠?qū)θ^程進行管理和監(jiān)督，在實際的經(jīng)營活動中，難免會由于各種原因發(fā)生問題，而內(nèi)控制度則可以使企業(yè)少走彎路，盡量減少損失。審計的相關(guān)工作人員應(yīng)當多深入基層，認真監(jiān)督和分析，并且多提出一些建設(shè)性的建議，找出企業(yè)在內(nèi)控制度中出現(xiàn)的不足并且及時修正過來，盡量減少企業(yè)的損失，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。
事后審計在內(nèi)容和范圍方面都是比較廣泛的，主要是提出企業(yè)的整改建議，通過一些常用的方法來對企業(yè)進行全面、正確的分析和評價，并且提出相關(guān)的且有利于企業(yè)發(fā)展的建議，保證企業(yè)的穩(wěn)定進步。
內(nèi)控制度審計能夠?qū)⒃瓉淼膶徲嫻ぷ鬟M行一定的完善，而且對于企業(yè)的人、財、物等都會有一定的牽扯，因此，應(yīng)當建立起全方位的審計約束。首先，應(yīng)當掌握企業(yè)內(nèi)控制度審計的原則，因為只有遵守原則才具有一定的說服力，更有利于執(zhí)行工作的進行；其次，審計的項目和種類之間聯(lián)系緊密，因此在實際工作中應(yīng)當注意結(jié)合，而且對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的會造成巨大經(jīng)濟損失的行為應(yīng)當加強控制，嚴重的話要及時移交給紀檢監(jiān)察部門，強化內(nèi)部管理機制的同時還能有效促進廉政建設(shè)；最后，隨著企業(yè)面臨著越來越多的審計內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)控制度審計的工作難度就越來越大，因此在工作過程中應(yīng)當正確處理好工作量大與工作人員不足的矛盾，突出工作的重點內(nèi)容，全面促進企業(yè)的內(nèi)部強化管理，從而保證企業(yè)經(jīng)濟高效益的有效提高。
三、結(jié)束語。
總之，在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動起到一定的調(diào)節(jié)和制約作用，因此可以被看做是企業(yè)的“中樞神經(jīng)”，尤其是對于那些規(guī)模較大的企業(yè)來說，內(nèi)部控制的作用就更為明顯。對于一個企業(yè)，如果實施了內(nèi)部控制，而且制度比較健全的話，企業(yè)的經(jīng)營就會更加順利，因此企業(yè)應(yīng)當認識到內(nèi)部控制的重要性并對其進行充分的利用，加強經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
內(nèi)控案例論文篇九
內(nèi)控審計作為企業(yè)內(nèi)部一項相對獨立的保證與咨詢工作，其最終的目標是為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，提升企業(yè)的運作經(jīng)營效率。
【1】我國內(nèi)部審計環(huán)境之swot分析。
一、內(nèi)部審計及其環(huán)境概述。
我國內(nèi)部審計制度于1983年開始建立，至今已經(jīng)歷了30余年的發(fā)展歷程。
年中國加入wto以及美國發(fā)生安然、世通會計造假案件以來，我國更加關(guān)注與企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的建設(shè)。
中國也開始更多地借鑒和采用iia(國際內(nèi)部審計師協(xié)會)關(guān)于內(nèi)部審計的定義，也對我國的內(nèi)部審計定義以及具體實施進行了一些修訂，希望可以更好地促進我國內(nèi)部審計健康發(fā)展和維護社會經(jīng)濟的正常運行。
二、內(nèi)部審計環(huán)境的swot分析。
swot分析法是一種綜合考慮組織內(nèi)部的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)，以及外部環(huán)境的機遇(opportunities)、威脅(threats)，對其進行系統(tǒng)評價從而選擇適當戰(zhàn)略的方法。
在本文中，對我國內(nèi)部審計環(huán)境的swot分析就是對我國內(nèi)部審計發(fā)展的環(huán)境因素變化的國內(nèi)的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)，以及國際大的背景中遇到的機遇(opportunities)、和威脅(threats)等各方面內(nèi)容進行全面考察和分析。
(一)內(nèi)部審計環(huán)境之優(yōu)勢分析。
內(nèi)部審計是公司治理必不可少的部分，對公司治理起著重要作用。
內(nèi)審部門能夠及時獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與內(nèi)部管理的最新資料，洞悉企業(yè)內(nèi)部所存在的問題，及時改進，是企業(yè)內(nèi)部的免疫系統(tǒng)。
鑒于企業(yè)內(nèi)部審計的重大功能，審計署修訂發(fā)布了與新的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，揭示著我國的內(nèi)部審計從國家審計的輔助地位變?yōu)楠毩⑿惺贡O(jiān)督職能的，真正意義上的內(nèi)部審計。
經(jīng)過30多年來的發(fā)展，我國的內(nèi)部審計工作積累了相當?shù)慕?jīng)驗，并取得了一定的成果。
另外，一個重要的方面，就是我國關(guān)于內(nèi)部審計準則與法律法規(guī)的建立與完善。
具體而言，在1983年至今，我國內(nèi)部審計法律法規(guī)體系和審計準則的不斷完善，使內(nèi)部審計對日益變化的經(jīng)濟形勢和政府及企業(yè)的需求等宏觀環(huán)境的變化也具備了更強的適應(yīng)性。
(二)內(nèi)部審計環(huán)境之劣勢分析。
我國的企業(yè)內(nèi)部審計審設(shè)立在企業(yè)內(nèi)部，獨立性較差，尤其當內(nèi)部審計直接隸屬于管理層(ceo)的領(lǐng)導之下，審計獨立性更差，導致內(nèi)部審計結(jié)果的公正性和權(quán)威性較低。
同時，由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展較不完善，內(nèi)部審計的法律法規(guī)與審計技術(shù)手段較國外相對落后，內(nèi)部審計人員的勝任能力也不夠強，導致了我國內(nèi)部審計的質(zhì)量不能取得令人滿意的成果。
(三)內(nèi)部審計環(huán)境之機遇分析。
隨著中國市場經(jīng)濟的騰飛，我國工業(yè)化和信息化步伐的加快，內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮的作用得到更多體現(xiàn)，內(nèi)部審計也將越來越得到政府和企業(yè)的重視。
另外，我國政府也在大力加強“陽光政府”、“權(quán)力在陽光下”工程的建設(shè)，使得我國政府工作透明度的提高和加強了社會公眾對審計的認同也為我國內(nèi)部審計的發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境機遇。
信息技術(shù)的發(fā)展，一定程度上縮小了我國內(nèi)部審計在審計技術(shù)與手段與西方發(fā)達國家之間的差距，為我國內(nèi)部審計的發(fā)展提供了“技術(shù)機遇”。
(四)內(nèi)部審計環(huán)境之威脅分析。
信息技術(shù)是一把雙刃劍，其在給內(nèi)部審計帶來利益的同時，也帶來了許多威脅。
具體而言，信息技術(shù)提高了審計效率，但與此同時內(nèi)部審計的風險也大大增加了，信息化技術(shù)的提高給內(nèi)部審計信息安全帶來了威脅，突發(fā)狀況的出現(xiàn)和外部環(huán)境變化的干擾也很容易給審計工作造成困難。
“網(wǎng)絡(luò)黑客”正是信息技術(shù)帶來的顯著地威脅的代表。
因此，我國在推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)的同時，要時時刻刻提防信息技術(shù)給我國內(nèi)部審計帶來的威脅。
信息化程度提高，也一定程度上，實現(xiàn)人工智能，削減了內(nèi)部審計人員的崗位需求。
除此之外，內(nèi)部審計還存在一大威脅，即內(nèi)部審計外包。
國內(nèi)的學者李益求認為在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部審計活動對企業(yè)治理績效起著重要的推動作用;孫凌云()認為內(nèi)審外包對于強化內(nèi)部審計職能作用的發(fā)揮具有積極作用;蔣國發(fā)()認為企業(yè)內(nèi)部審計外包的優(yōu)勢在于獲得先進審計技術(shù)及優(yōu)質(zhì)服務(wù)、降低運營成本、降低代理成本、提高委托代理效益。
這些研究支持了內(nèi)部審計外包，進一步的推動了我國的上市公司和一部分中小公司也開始了內(nèi)部審計外包。
內(nèi)部審計外包，將會威脅著企業(yè)內(nèi)部審計崗位的存在和在企業(yè)中的重要地位，也會威脅著企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作。
三、研究結(jié)論。
根據(jù)上文，我們運用swot分析法對我國內(nèi)部審計環(huán)境的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)、機遇(oppor-tunities)、威脅(threats)四個方面進行分析，我們認為，我國內(nèi)部審計環(huán)境的面臨的優(yōu)勢大于劣勢，機遇大于挑戰(zhàn)。
因此，我國應(yīng)正確對待優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weak-nesses)、機遇(opportunities)、威脅(threats)，爭取化劣勢為優(yōu)勢，化威脅為挑戰(zhàn)，使得我國內(nèi)部審計得到健康發(fā)展。
具體而言：
(一)面對優(yōu)勢，我們應(yīng)該采取增長型戰(zhàn)略，充分利用機遇，大力發(fā)展內(nèi)部審計，堅持走中國特色的國際趨同道路。
(二)面對劣勢，我們要冷靜分析不足，取長補短，集思廣益，積極借鑒西方發(fā)達國家內(nèi)部審計建設(shè)的積極經(jīng)驗，來發(fā)展我國的內(nèi)部審計。
(三)面對機遇，積極把握機遇，做好充分的準備，迎接機遇，充分利用信息技術(shù)和法律法規(guī)的健全，大力發(fā)展我國內(nèi)部審計。
(四)面對威脅，積極應(yīng)對，不能消極逃避。
采取技術(shù)安全措施，充分應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)信息安全威脅。
提高內(nèi)部審計人員的技能，使得我們內(nèi)部審計人員是高質(zhì)量、高能力的內(nèi)部審計人員，使得信息化無法替代我們的工作。
展望未來，隨著經(jīng)濟全球化和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，我國內(nèi)部審計的發(fā)展面臨著巨大的機遇和挑戰(zhàn)。
但是，我們堅信，只要把握內(nèi)部審計環(huán)境現(xiàn)狀，抓住機遇順應(yīng)形勢進行調(diào)整，我國的內(nèi)部審計就一定可以應(yīng)對形勢的變化，蓬勃發(fā)展。
【2】內(nèi)控審計在企業(yè)管理中的應(yīng)用研究。
內(nèi)控審計能夠?qū)ζ髽I(yè)的諸多管理活動進行優(yōu)化，比如企業(yè)的風險管理、風險控制與風險預防等，良好的內(nèi)控審計工作能夠提升風險管理的效率，對企業(yè)內(nèi)控的有效性給予準確的評價判斷，內(nèi)控審計企業(yè)以利益最大化為最終目標。
首先，企業(yè)內(nèi)控設(shè)計對于企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動具備一定的審查監(jiān)督作用，對企業(yè)進行的各項決策進行實時的監(jiān)督審計，規(guī)范企業(yè)操作，對于不規(guī)范行為進行及時調(diào)整，保障企業(yè)各項決策的高效執(zhí)行，準確判斷企業(yè)所作出的各項決策的正確性，最終使企業(yè)的各項經(jīng)營活動朝著穩(wěn)定、健康的方向發(fā)展;其次，企業(yè)內(nèi)控審計有著杠桿性的作用，特別是在企業(yè)風險管理上。
風險管理作為企業(yè)各項管理活動中非常重要的一項，必須對企業(yè)的風險進行定期的評估，才能保障企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的高效嚴謹性，而企業(yè)的內(nèi)控審計在這方面所發(fā)揮的杠桿作用至關(guān)重要。
在企業(yè)管理里，內(nèi)控審計的可信賴性較高，在保障企業(yè)管理系統(tǒng)健全完善上發(fā)揮著重要的作用，有助于提高企業(yè)整個管理系統(tǒng)的管理水平，提高工作效率，在把企業(yè)的管理決策貫穿到整個企業(yè)內(nèi)部方面，更好地發(fā)揮了其杠桿作用。
最后，企業(yè)內(nèi)控審計能對企業(yè)的各種控制活動進行非?？陀^公正的評價，比如企業(yè)各項經(jīng)濟活動的合法性、企業(yè)經(jīng)營目標、企業(yè)經(jīng)營效率等，利用這些評價，判定企業(yè)控制活動的正確性，并對其存在的不足之處進行及時的改進，最終保證企業(yè)控制活動的順利、高效進行。
內(nèi)控設(shè)計是現(xiàn)代企業(yè)進行風險防范、強化企業(yè)各項管理的重要手段，在企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)中占據(jù)重要的位置。
盡管目前我國企業(yè)的內(nèi)控審計具有較強的科學性與合理性，但是隨著現(xiàn)代高新技術(shù)的發(fā)展，其逐漸也暴露出了一些不足，加上企業(yè)內(nèi)控審計相關(guān)人員的綜合素質(zhì)水平較低、內(nèi)控環(huán)境復雜，導致其為企業(yè)創(chuàng)造的價值仍有待進一步提高。
企業(yè)內(nèi)控審計的相關(guān)工作者要以企業(yè)的整體經(jīng)營情況為立足點，將企業(yè)的各項控制活動、經(jīng)營風險的評估及內(nèi)控環(huán)境等都融入進評估系統(tǒng)中，但是，就目前來講，我國大部分企業(yè)內(nèi)控審計人員在進行審計活動時，僅僅是遵循錯誤改正的基本原則，將審計執(zhí)行程序上授權(quán)審批的一些遺漏點和蓋章審批上的一些小型風險進行披露，以及對內(nèi)控制度實施過程中不規(guī)范的瑕疵進行披露，如此便破壞了企業(yè)內(nèi)控的完整性，導致企業(yè)內(nèi)控審計忽略了對一些重大經(jīng)營風險的充分評估與把握，對企業(yè)內(nèi)控審計的整體效用性的發(fā)揮產(chǎn)生了不利影響。
目前為止，我國大部分企業(yè)的內(nèi)控審計體系有待進一步的完善，體系的針對性與層次性較差，使內(nèi)控審計工作在開展過程中存在一定的盲目無序性，降低了整個內(nèi)控審計體系的運行效率。
部分企業(yè)常常以部分制度替代內(nèi)控，在對不同控制層級、不同業(yè)務(wù)單位進行評判時都采用同一個評判模型，在對企業(yè)的實際情況及行業(yè)的特色掌握不全面的狀況下，對于企業(yè)子公司及分支機構(gòu)等都采用一刀切，很多評級盡管在這一級具有較強的適用性，但是在其子公司中的同等級別中卻會顯得很不合適或者死板，使其失去其原有的價值，使審計評價過于形式化，與企業(yè)的實際情況存在較大的出入。
另外，企業(yè)內(nèi)控審計評價的結(jié)構(gòu)存在諸多不合理之處，缺乏審計管控的獨立層級，審計部門的設(shè)立缺乏考慮與其他相關(guān)部門的管控相對獨立性，減弱了其制衡性，導致企業(yè)內(nèi)部職能問題出現(xiàn)時，得不到及時有效的解決。
內(nèi)控審計的整改工作作為現(xiàn)代企業(yè)工作的重中之重，利用得到企業(yè)的萬分重視，企業(yè)在確認了企業(yè)控制存在的缺陷與不足后，應(yīng)該針對這些缺陷與薄弱環(huán)節(jié)進行全面整改，使企業(yè)的內(nèi)部控制得到不斷的完善與優(yōu)化，最終實現(xiàn)內(nèi)控措施的完善、管理效果的提高及企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成等目標。
而在現(xiàn)實中，因受到各種因素的影響，我國大部分企業(yè)對于自身內(nèi)部控制的整改工作并沒有得到很好的落實，效率低下的問題仍舊普遍存在，甚至出現(xiàn)屢錯屢犯的現(xiàn)象。
企業(yè)內(nèi)控審計整改工作實施過程中缺乏統(tǒng)一的標準，很多工作人員盡管整改態(tài)度較好，但實效性較差，存在著應(yīng)付交差的現(xiàn)象，再加上利益因素的影響，使內(nèi)控審計整改工作不能得到很好的落實。
最后，我國的審計部門對于被審計單位的整改控制權(quán)利非常有限，特別是獎懲權(quán)的缺乏，也導致企業(yè)內(nèi)控審計工作整改落實不到位，最終使企業(yè)內(nèi)控審計工作得不到本應(yīng)有的發(fā)揮空間。
社會經(jīng)濟與現(xiàn)代高新技術(shù)的發(fā)展對于企業(yè)內(nèi)控審計提出了更高的要求，這就要求企業(yè)在新時期跟上時代發(fā)展的步伐，對內(nèi)控審計的方式方法進行改革創(chuàng)新，將內(nèi)審與外部專家進行有效的結(jié)合，實施跨專業(yè)、跨部門的交叉性審計，提高對內(nèi)控審計增值建議的重視性，提升業(yè)務(wù)管控的水平。
在企業(yè)內(nèi)控審計的改革創(chuàng)新上，我們首先要改變單一的事后審計模式，將其轉(zhuǎn)換為事前防控;其次，提高內(nèi)控審計的動態(tài)性，對企業(yè)各項經(jīng)營實施全程化的監(jiān)督監(jiān)控;最后，充分利用現(xiàn)代高新技術(shù)的優(yōu)勢，對企業(yè)內(nèi)控審計的手段進行創(chuàng)新，強化內(nèi)控審計的信息化建設(shè)，加強實地審計，完善企業(yè)風險控制的內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)，將內(nèi)控制度融合到企業(yè)的所有控制系統(tǒng)中，最終實現(xiàn)對動態(tài)風險的自動化控制。
2.加強高素質(zhì)審計工作人才隊伍建設(shè)。
審計工作者的業(yè)務(wù)素質(zhì)、綜合能力等是企業(yè)實施高效i生的內(nèi)控審計工作的前提，在企業(yè)的經(jīng)營運行過程中，必須加強對審計相關(guān)工作者的培訓，提高其對內(nèi)控審計工作重要性的認識，改變其以往對內(nèi)控審計不重視的態(tài)度，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還要定期對內(nèi)控審計人員開展一些相關(guān)的教育培訓，不斷提升內(nèi)控審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及綜合能力，建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、專業(yè)能力強的高素質(zhì)審計人才隊伍。
另外，企業(yè)還需要為企業(yè)內(nèi)控審計工作的順利進行創(chuàng)造一些有利的條件及外部環(huán)境，對審計人員自身的發(fā)展給予充分的肯定與尊重，采用科學合理的方式進行考核，從人力資源的角度保障企業(yè)內(nèi)控審計工作的正常進行。
企業(yè)內(nèi)控審計體系作為一項涉及面較廣、實施過程復雜且長期性的工作，其在執(zhí)行過程中難免出現(xiàn)控制不嚴格或者失控的現(xiàn)象，進而對企業(yè)的正常健康運行產(chǎn)生不利影響。
這時企業(yè)擁有一支健全的監(jiān)督監(jiān)管隊伍就顯得十分重要。
為保障企業(yè)內(nèi)控審計的質(zhì)量，實施全程化、全面的內(nèi)控審計監(jiān)督管理十分必要，全程化監(jiān)督監(jiān)管體系可以保障內(nèi)控審計工作的高效性與全面性，避免了過多遺漏點地出現(xiàn)，增強了企業(yè)管理的高效性與嚴謹性，也在很大程度上促進了企業(yè)內(nèi)控工作的健康發(fā)展。
內(nèi)控案例論文篇十
信息化是將傳感、通信、計算機、控制等信息技術(shù)手段應(yīng)用于某一領(lǐng)域，全面改造業(yè)務(wù)流程、建立并完善新的生產(chǎn)方式、提高經(jīng)營管理能力和水平的轉(zhuǎn)變過程。而審計信息化是通過一個轉(zhuǎn)變過程，使審計工作以最大程度處于體現(xiàn)信息技術(shù)、運用信息技術(shù)的狀態(tài)。審計信息化是有效應(yīng)對信息化環(huán)境給審計工作帶來挑戰(zhàn)的有力武器。
一、審計信息化在鐵路運輸企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀。
隨著鐵路生產(chǎn)力布局調(diào)整、鐵路局直管站段等重大體制改革的實施，以及鐵路運輸企業(yè)會計信息化應(yīng)用水平的高速發(fā)展，鐵路運輸企業(yè)對內(nèi)部審計的信息化有著越來越高的要求，提高鐵路運輸企業(yè)審計信息化水平是一件相當迫切的工作。
1、現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的應(yīng)用。
現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)在鐵路運輸企業(yè)的應(yīng)用是從本世紀初開始的。目前在全鐵路審計部門推廣使用的《鐵路運輸企業(yè)審計信息系統(tǒng)》。鐵路審計部門在現(xiàn)場審計階段采用審計信息系統(tǒng)后，審計人員審計的手段和方式有了重大的變化，審計效率有了很大提高。目前審計信息系統(tǒng)是鐵路審計人員必備的工具，它為審計工作帶來了可喜的變化。信息化下審計方式的重大變化主要包括以下幾方面。
（1）審計前期賬簿準備的變化。傳統(tǒng)的查賬方式，是從紙質(zhì)的報表和賬簿入手的。因此在到審計現(xiàn)場前，審計人員應(yīng)通知被審計單位要將被審計年度的賬頁提前打印，也包括不足一年的賬頁。而信息化條件下，被審計單位則無需提供紙質(zhì)賬頁。審計人員直接從會計部門取得電子賬套，導入審計信息系統(tǒng)中，即可進行查賬。
（2）現(xiàn)場審計的變化。一是數(shù)據(jù)篩查的快捷。數(shù)據(jù)篩查對于審計人員是一項重要的工作。在傳統(tǒng)審計時，數(shù)據(jù)篩查需要手工從大量的數(shù)據(jù)中篩查出要用到的數(shù)據(jù)，過程相對繁瑣，工作量相當大。在信息化條件下，審計信息系統(tǒng)本身就提供了數(shù)據(jù)篩查和分析的功能，比如：對科目發(fā)生額的分析，可以對某一科目的發(fā)生額進行計算和分析，發(fā)生額、占總期間比重、平均金額的比率、平均單張金額等項目可自動列表，提供審計人員的分析結(jié)果，同時可以通過圖形顯示，而且這種分析幾乎是隨時分析隨時出結(jié)果的。另外也可以通過審計信息系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)導入excel表格當中，利用表格對數(shù)據(jù)的排序、篩選、分類等功能進行分析。二是數(shù)據(jù)統(tǒng)計的便利。數(shù)據(jù)統(tǒng)計是審計人員的一項日常工作。在傳統(tǒng)審計方式下，審計人員要將需要被統(tǒng)計的數(shù)據(jù)手工填寫進紙質(zhì)表格，然后通過計算器進行累加。這項工作需要審計人員要有絕對的細心和耐心來保證統(tǒng)計結(jié)果的準確。而在信息化條件下，一般是將需要被統(tǒng)計的數(shù)據(jù)輸入excel表格中，讓軟件自動累加，為保證結(jié)果準確，只需要復查輸入是否正確。如果是利用審計信息系統(tǒng)的話，在查賬過程中，將需要累加的賬目選中，可自動生成excel表格，然后再讓軟件自動累加。這中間過程均為自動生成，基本保證結(jié)果的準確。三是數(shù)據(jù)的趨勢分析。在傳統(tǒng)審計方式下進行數(shù)據(jù)的趨勢分析，需要將被分析的數(shù)據(jù)手工填寫進紙質(zhì)表格，手工計算比率，根據(jù)計算結(jié)果通過表格或另外制作圖表來分析數(shù)據(jù)趨勢。而在信息化條件下，審計信息系統(tǒng)可以直接針對某一科目的數(shù)據(jù)進行計算，然后直接顯示該數(shù)據(jù)在一年內(nèi)各月趨勢分析圖。由于電腦處理數(shù)據(jù)的高速性，審計人員幾乎不用等待，就可以直觀的看到數(shù)據(jù)的趨勢。同時，由于審計信息系統(tǒng)可以導入某一個單位連續(xù)數(shù)年的財務(wù)數(shù)據(jù)，趨勢分析不僅可以分析一年內(nèi)的趨勢，也可以擴展到連續(xù)數(shù)年的分析，這在傳統(tǒng)審計方式下很難辦到的。四是計算工具的使用。在傳統(tǒng)審計方式下，要檢查對某些賬務(wù)數(shù)據(jù)計算的準確性，例如：折舊、存貨的差異等，一般采用兩種方式，一種是按照正常的計算方式重新計算，再與賬面上數(shù)字核對，另一種是通過檢查被審計單位計算步驟，確認其計算的正確性。在信息化條件下，可以利用審計信息系統(tǒng)來檢查以上計算的準確性。檢查時，審計人員只需要指定相關(guān)的參數(shù)后，系統(tǒng)可自動計算并顯示出相應(yīng)結(jié)果，結(jié)果準確并一目了然。五是法規(guī)文件查詢方式的變化。在未采用電子化文檔時，審計人員要隨身攜帶大量常用的法規(guī)文件。在對問題進行定性時，還需要在大量文件中找到所需要的文件。在使用電子文檔后，特別是在應(yīng)用審計信息系統(tǒng)后，法規(guī)文件的查詢方式發(fā)生巨大變化。審計信息系統(tǒng)提供了審計法規(guī)庫的功能。審計人員可以將全部電子化的法規(guī)文件導入系統(tǒng)當中，作為備用。在審計時，可隨時查看，也可利用分類或按照關(guān)鍵字搜索等方式直接找到所需要的法規(guī)文件。
2、審計管理方式在信息化環(huán)境下的轉(zhuǎn)變。
（1）電子文檔的使用。在非信息化環(huán)境下，審計文書的撰寫是一項工作量極大的工作。由于審計底稿、審計報告等審計文書都要經(jīng)過初稿、復核等過程，在完全采用手工書寫的情況下，需要不斷的修改，并不斷書寫。在信息化環(huán)境下，在電腦上采用文字處理軟件進行撰寫、修改，令審計文書的撰寫工作變得不再繁瑣，特別是在修改上完全改變了原來的工作方式，效率得到了極大提升。
（2）檔案存放的新途徑。在信息化環(huán)境下，審計檔案存放增加了一種新的方式，除了將紙質(zhì)的資料裝訂存檔外，還可以將審計底稿、審計報告等電子版的審計檔案存儲在電腦中。如果要調(diào)用審計檔案，審計人員可以隨時從電腦中調(diào)用電子檔案，而不必專門跑到檔案館去。
（3）網(wǎng)絡(luò)的使用。網(wǎng)絡(luò)改變的不僅是我們的生活，也改變了審計管理的方式。審計部門的管理人員可以通過網(wǎng)絡(luò)向?qū)徲嬋藛T下達審計計劃、審計指導方案、上級文件等，審計人員也可以向管理人員上傳審計報告、工作總結(jié)等。審計人員之間以及審計人員和被審計單位之間也可以相互傳送審計文檔。由于審計人員審計地點的分散性，網(wǎng)絡(luò)的特性能幫助審計管理人員更好進行審計管理工作，也幫助審計人員之間更好的交流。
（4）審計對外宣傳的新途徑。原來審計對外宣傳的途徑是非常少的，很多人都不太了解審計工作。在信息化條件下，通過設(shè)立審計部門網(wǎng)站來增加審計對外宣傳的力度，讓更多的干部職工了解鐵路內(nèi)部審計部門的工作職責、工作流程以及取得的成果，增加內(nèi)部審計的影響力。
二、審計信息化應(yīng)用存在的不足及解決辦法。
1、審計信息化應(yīng)用存在的不足盡管審計信息化的應(yīng)用給審計工作方式帶來了重大轉(zhuǎn)變，但審計信息化的應(yīng)用仍存在不足，審計信息系統(tǒng)仍不完善，制約了其在新形勢下所發(fā)揮的作用。主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）實際工作中對審計信息系統(tǒng)的應(yīng)用僅處于低層次。在實際的審計工作中，對于審計信息系統(tǒng)，部分審計人員還把它僅僅看做是在電腦上看賬，主觀上不愿去使用審計信息系統(tǒng)提供的豐富功能?？陀^上，由于被審計單位有各自的特點，系統(tǒng)部分功能不能全部適用；或者由于審計部門自身的特點，系統(tǒng)部分功能只有個別審計部門能夠使用。
（2）審計與會計的信息系統(tǒng)未能實現(xiàn)完全數(shù)據(jù)共享。目前審計信息系統(tǒng)僅能處理從會計信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)和會計報表子系統(tǒng)中取得的數(shù)據(jù)，沒有針對固定資產(chǎn)、材料、工資等子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理模塊，對于這些子系統(tǒng)的審計工作只能依靠其他替代手段。
（3）審計信息系統(tǒng)軟件的培訓不及時，審計人員難以全面掌握系統(tǒng)功能。自從推廣審計信息系統(tǒng)軟件開始，相關(guān)的培訓未能及時跟上。隨著審計人員的新老交替，新加入審計隊伍的人員不斷增加。沒有培訓，也沒有相應(yīng)的指導書，僅靠自身摸索很難讓新審計人員全面掌握審計信息系統(tǒng)的豐富功能。
（4）審計信息系統(tǒng)的后續(xù)更新處于停滯狀態(tài)。審計信息系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)版本更新后進行過相應(yīng)更新，但其他的后續(xù)更新基本處于停滯狀態(tài)。客觀上看，由于審計信息系統(tǒng)是由審計部門和信息部門聯(lián)合開發(fā)，軟件開發(fā)完成以后，開發(fā)人員各自回到原崗位，進行后續(xù)更新確實有困難。
（5）審計管理系統(tǒng)未能建立。對于審計信息化來說，審計管理的信息化也是一個重要的部分。目前全鐵路還沒有一個審計管理系統(tǒng)，也沒有在審計信息系統(tǒng)當中設(shè)立相應(yīng)的審計管理模塊，對審計計劃、審計電子檔案、審計人員等的管理沒有做到系統(tǒng)化。
2、審計信息化應(yīng)用存在不足的解決辦法。
那么如何解決以上實際應(yīng)用中存在的問題呢？筆者認為應(yīng)從以下兩方面入手。
（1）建立信息化的審計隊伍，加強審計信息化的后續(xù)教育，逐步實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)的高層次應(yīng)用。審計信息化需要既精通審計業(yè)務(wù)又精通計算機技術(shù)的復合型人才，要建立信息化的審計隊伍，要從源頭抓起。吸收人員進入審計隊伍前，要將信息化素質(zhì)作為一個考量因素。同時，通過建立信息化知識技能的培訓體系，加強信息化后續(xù)教育，并定期召開審計信息化建設(shè)研討交流，來提高信息化素質(zhì)，樹立信息化思維方式，用信息化的新武器來武裝審計隊伍。在此基礎(chǔ)上，通過不斷嘗試和改進，達到對審計信息系統(tǒng)的熟練掌握，實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)的高層次應(yīng)用。
（2）對審計信息系統(tǒng)定期進行后續(xù)更新，彌補功能缺失，實現(xiàn)審計與會計的信息系統(tǒng)完全數(shù)據(jù)共享。考慮到設(shè)立專職的審計信息系統(tǒng)維護人員不現(xiàn)實，可考慮設(shè)立兼職的維護人員。維護人員要定期向全鐵路的內(nèi)部審計人員對審計信息系統(tǒng)征求意見，并根據(jù)意見進行修改，在遇到會計信息系統(tǒng)出現(xiàn)較大變動時，應(yīng)同步更新。維護人員在對審計信息系統(tǒng)修改更新后，應(yīng)編寫相應(yīng)的使用手冊，方便審計人員隨時學習新增功能。維護人員還可以充當顧問，讓審計人員在使用系統(tǒng)遇到問題時，可以進行咨詢。
目前審計信息系統(tǒng)急需改變的，是讓審計與會計的信息系統(tǒng)能實現(xiàn)完全數(shù)據(jù)共享，讓審計信息系統(tǒng)不僅能從會計信息系統(tǒng)的賬務(wù)子系統(tǒng)和報表子系統(tǒng)取得數(shù)據(jù)，還能從固定資產(chǎn)、材料、工資等子系統(tǒng)中取得相關(guān)數(shù)據(jù)，更好地服務(wù)于審計。
三、在鐵路運輸企業(yè)進一步推進審計信息化工作的建議。
1、開展網(wǎng)絡(luò)審計試點由于會計信息管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)初步形成，今后網(wǎng)絡(luò)審計是審計的發(fā)展方向。通過在審計信息系統(tǒng)添加網(wǎng)絡(luò)審計功能的基礎(chǔ)上，審計人員應(yīng)逐步進行網(wǎng)絡(luò)審計的嘗試。網(wǎng)絡(luò)審計可以大大縮短現(xiàn)場審計時間，節(jié)約資源，降低成本，提高效率。網(wǎng)絡(luò)審計通過進行試點，逐步總結(jié)經(jīng)驗進行推廣。
2、進一步發(fā)展審計管理工作的信息化今后審計管理工作的信息化要進一步發(fā)展，逐步建立和完善審計管理系統(tǒng)，審計計劃、審計質(zhì)量控制、審計人員以及審計成果和審計案例等管理工作逐漸系統(tǒng)化。
3、建立健全信息化條件下的審計標準和規(guī)范審計信息化不斷開展的同時，信息化條件下審計標準和規(guī)范也有待細化和完善。為促進審計信息化的發(fā)展，今后應(yīng)加快修訂和完善信息化條件下的相關(guān)審計標準和規(guī)范，包括業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，制定時可側(cè)重于計算機系統(tǒng)內(nèi)部控制評價、計算機審計過程、相關(guān)審計技術(shù)及審計證據(jù)收集、電子審計檔案保存使用等方面。
總之，只要堅定的走信息化審計的道路，通過解決在推進審計信息化工作進程中的遇到問題，不斷總結(jié)經(jīng)驗，審計信息化就一定能使鐵路內(nèi)部審計工作更好地為正確決策和有效監(jiān)督提供強有力的支持。
內(nèi)控案例論文篇十一
隨著企業(yè)的發(fā)展和信息技術(shù)的巨大進步，審計信息化成為了企業(yè)內(nèi)部控制流程改進的一個新的發(fā)展方向。此外，控制流程還可以使工作人員盡快了解明確不同部門之間的分工，便于企業(yè)內(nèi)部人員調(diào)整之后的工作。
對于企業(yè)的正常運行來說，流程控制具有極為重要的意義，科學合理高效的流程控制是企業(yè)能夠正常運行的前提。
流程控制不合理，就會導致企業(yè)運行出現(xiàn)偏差，短期內(nèi)可能僅僅會造成企業(yè)營業(yè)額降低，而從長期來看，甚至可以導致企業(yè)的運行管理混亂，危及企業(yè)的生存。
企業(yè)內(nèi)部的控制流程是企業(yè)的經(jīng)營理念的載體，是在管理者綜合考慮了企業(yè)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營理念，市場環(huán)境，政府的政策導向等多種因素后確立的。
控制流程對于企業(yè)的運行和發(fā)展都有著十分重要的意義。
首先，控制流程通過企業(yè)經(jīng)營關(guān)鍵節(jié)點的把握使得企業(yè)的管理者，經(jīng)營者和基層人員的工作內(nèi)容更加的清晰明了，大大提高了企業(yè)的效率。
其次，企業(yè)的內(nèi)部控制流程使企業(yè)的結(jié)構(gòu)組織框架更加明確和直觀，便于管理者根據(jù)實際情況及時做出調(diào)整。
此外，控制流程還可以使工作人員盡快了解明確不同部門之間的分工，便于企業(yè)內(nèi)部人員調(diào)整之后的工作。
而隨著企業(yè)的發(fā)展和信息技術(shù)的巨大進步，審計信息化成為了企業(yè)內(nèi)部控制流程改進的一個新的發(fā)展方向。
審計信息化是指企業(yè)利用計算機網(wǎng)絡(luò)資源，將原始的審計內(nèi)容等進行信息化改進的工作。
審計信息化既兼顧了原有的審計工作過程，又由于其具有信息化的特點，因而相比于原始的審計工作，具有更加高效，正確率更高，減小了人員工工作量以及透明化程度更高的優(yōu)勢。
一、審計信息化對于企業(yè)內(nèi)部控制流程改進的意義。
審計信息化作為企業(yè)管理方式改進的一個重要發(fā)展方向，對企業(yè)內(nèi)部的控制流程改進有著十分重要的意義。
(一)審計信息化可提高企業(yè)內(nèi)部控制流程的效率。
審計信息化可以使得企業(yè)內(nèi)部控制流程的效率大大增加。
在傳統(tǒng)的審計過程當中，信息的傳遞過程受到的限制較大，效率較低。
而信息化審計使得企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息效率更高，企業(yè)內(nèi)部的信息及時性更強。
同時，信息化的審計過程還可以保證各部門之間的分工更加明確和具體，每個部門的審計信息和完成情況一目了然。
審計信息化不僅能加快企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞效率，使各部門的審計過程更加清晰，還能幫助各部門之間相互聯(lián)動，最大限度的提高企業(yè)內(nèi)部控制流程的效率。
(二)審計信息化可提高企業(yè)內(nèi)部控制流程的科學性。
企業(yè)內(nèi)部的控制流程是在管理者綜合考慮了企業(yè)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營理念，市場環(huán)境，政府的政策導向等多種因素后確立的，其出發(fā)點是企業(yè)本身。
因此，就有可能導致企業(yè)內(nèi)部的控制流程出現(xiàn)一些漏洞，不符合審計要求的情況出現(xiàn)。
而審計信息化可以使得企業(yè)的控制流程更加直觀的展現(xiàn)出來，因此，企業(yè)和審計人員在配合工作的過程中可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)控制流程的不合理之處，并相應(yīng)地做出改進。
(三)審計信息化有助于實現(xiàn)企業(yè)的監(jiān)管。
審計的信息化對于企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管來說也是大有助益的。
審計信息化要求企業(yè)內(nèi)部的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都要有明確的展示，以達到審計人員的要求。
這樣一來，不僅企業(yè)內(nèi)部各部門之間可以相互監(jiān)督，杜絕了某項工作出了問題之后各部門之間互相推諉。
審計人員也可以清楚的看到企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，便于監(jiān)督。
二、審計信息化可能給企業(yè)內(nèi)部控制流程帶來的問題。
審計信息化雖然給企業(yè)的控制流程帶來了極大的便利，但是也隨之給企業(yè)經(jīng)營帶來了一些風險和問題。
(一)信息化帶來的風險。
審計信息化最基本的要求是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為數(shù)字化的管理方式，而這一轉(zhuǎn)變在帶來便利的同時引發(fā)的一個潛在危險就是網(wǎng)絡(luò)黑客的攻擊以及計算機病毒。
尤其是在當下的信息時代，網(wǎng)絡(luò)安全已經(jīng)成為了人們生活中的一個重要方面。
因此，審計信息化有利也有弊。
(二)審計人員在面臨審計信息化的過程中水平有限。
審計信息化對企業(yè)內(nèi)部的財會人員以及審計人員的要求較高。
在傳統(tǒng)的經(jīng)營模式和審計過程中，企業(yè)的財會人員和審計人員擅長的是財務(wù)報表的撰寫與處理，因而較為缺乏在信息化的背景下的審計工作的知識儲備，容易因為知識儲備和能力水平的不足致使工作出現(xiàn)大的漏洞。
(三)不同行業(yè)之間的審計信息化程度不同。
對不同的企業(yè)來說，由于其行業(yè)的不同，企業(yè)的經(jīng)營特點也不同，對審計信息化的需求層次也存在著較大的差異性。
對于生產(chǎn)規(guī)模較小的傳統(tǒng)行業(yè)來說，最基本的審計信息化，即生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)化已經(jīng)滿足其審計信息化的需要。
而對于電子商務(wù)等信息化要求較高的新興行業(yè)以及發(fā)展規(guī)模較大的企業(yè)來說，僅僅是數(shù)字化并不能滿足其審計信息化的需要，還需要根據(jù)情況將數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，并向智能化的方向發(fā)展。
三、針對審計信息化帶來的問題采取應(yīng)對措施。
雖然審計信息化是企業(yè)的內(nèi)部控制流程改進的一個重要方面，也給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和審計過程都帶了極大的便利，但是在真正的實施過程中，還需要解決一些問題。
首先，企業(yè)要建立符合審計信息化需要的組織結(jié)構(gòu)框架，在這一過程中，要充分發(fā)揮審計信息化起到的引導作用。
其次，在實現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部和審計部門的監(jiān)督作用的基礎(chǔ)上，保質(zhì)保量完成企業(yè)的生產(chǎn)管理任務(wù)，提高工作效率，保證企業(yè)的健康有序發(fā)展。
最后，還要提高人員的能力水平，在審計信息化的大環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部無論是技術(shù)人員，還是財會人員，審計人員，都應(yīng)當努力提升自身的業(yè)務(wù)能力水平，增加知識儲備，以應(yīng)對審計信息化給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與內(nèi)部流程控制提出的更高的要求。
【2】企業(yè)審計信息化的信息共享機制與業(yè)務(wù)協(xié)同研究。
審計作為監(jiān)督和管理企業(yè)的一項措施，通過信息化的手段，改變了傳統(tǒng)的審計模式，使得審計工作更加智能、規(guī)范和便利。
為了提供審計的效率，最大程度的發(fā)揮審計的作用，還應(yīng)建立審計信息共享以及業(yè)務(wù)協(xié)同機制。
在企業(yè)審計過程中，工作人員以收集公司運營資料、財務(wù)報表等為依據(jù)，對公司的經(jīng)濟效益、運營狀態(tài)做出評估，并提出意見。
在這一過程中，一方面審計人員對公司狀況的了解需要各部分的支持，協(xié)同實施審計;另一方面審計報告能夠反映企業(yè)面臨的風險狀態(tài)，這種信息要及時與各部門進行溝通，實現(xiàn)審計成果的共享。
同時其他部門在生產(chǎn)生活中，也應(yīng)注意維護和管理審計信息和數(shù)據(jù)，借助審計的手段，及時發(fā)現(xiàn)問題，增強應(yīng)對風險的能力，提高自身的運營水平。
一、審計信息化的協(xié)同共享對企業(yè)發(fā)展的意義。
(一)有助于資源配置的優(yōu)化與整合。
企業(yè)審計信息化系統(tǒng)的建立一方面為審計信息的共享提供了條件，另一方面為實現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域的協(xié)同審計奠定了基礎(chǔ)。
審計信息共享機制下，與審計相關(guān)的特定部門，進行信息的交換，實現(xiàn)信息的共享，最大程度地發(fā)揮了資源的利用率，優(yōu)化了資源的配制。
在審計業(yè)務(wù)協(xié)同機制，根據(jù)審計項目的需求，整合了相應(yīng)的人力、物力資源，加大專業(yè)的支持力度，使得審計更加全面、深入。
推進審計信息共享與業(yè)務(wù)協(xié)同機制的建立，優(yōu)化整合企業(yè)、社會各種資源，使得審計工作更加順利、全面以及專業(yè)。
(二)有助于提高審計監(jiān)督的時效性。
在審計期間，審計部門將人力、物力等投入到審計工作中，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)進行審計。
同時，應(yīng)該認識到，審計具有一定的.階段性，無法實現(xiàn)長期實時監(jiān)督企業(yè)的業(yè)務(wù)活動，審計監(jiān)督的時效性差。
在審計信息化的背景下，將審計資料與其他業(yè)務(wù)部門進行共享，并促使相應(yīng)的部門對審計數(shù)據(jù)進行管理和維護，提高審計監(jiān)督的時效性。
當其他業(yè)務(wù)部門在運營過程中有疑問或者不解時，可利用審計信息對部門業(yè)務(wù)進行評估，進一步發(fā)揮審計的作用。
審計信息的共享，延長了審計監(jiān)督的維度，使得審計更加適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。
(三)有助于全方位提高審計質(zhì)量和效率。
隨著審計信息化的發(fā)展，審計活動逐漸擺脫空間的限制，為不同部門、不同區(qū)域、不同行業(yè)之間進行協(xié)同審計創(chuàng)造了條件。
在對企業(yè)進行審計調(diào)查時，涉及到各種資料的收集，同時在對企業(yè)的某項內(nèi)容進行評估時，還需要某些領(lǐng)域技術(shù)人員或者專家的指導，來協(xié)同完成審計。
各部門協(xié)同審計，避免了審計人員重復收集審計資料，降低了審計資料收集的難度，優(yōu)化了資源的配制，提高了審計的效率。
另外，不同區(qū)域、不同專業(yè)的技術(shù)人員協(xié)同參與審計，彌補了審計人員專業(yè)知識的不足，提高了審計的質(zhì)量和可信度。
二、企業(yè)審計信息化實現(xiàn)信息共享與業(yè)務(wù)協(xié)同的措施。
(一)建立標準化審計信息資料庫。
從技術(shù)層面來看，要想實現(xiàn)審計信息化的信息共享與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，還需要建立標準化的審計信息資料庫。
在日常工作中，由于文件格式、軟版本的問題，很多資料無法實現(xiàn)共享。
因此，建立標準化的審計信息資料庫，才能夠?qū)崿F(xiàn)審計的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。
目前，國家大力推進審計信息化的進程，各種審計軟件、審計系統(tǒng)也層出不窮。
而要想在不同的軟件環(huán)境下，能夠?qū)崿F(xiàn)審計信息的共享，那就要求審計資料具有標準的格式。
同時為了實現(xiàn)協(xié)同作業(yè)，審計信息系統(tǒng)能夠在不同平臺運行。
審計信息資料標準化包括數(shù)據(jù)標準化、文檔標準化等方面，這一工作的推進還需要各方面的共同努力。
(二)提高審計人員專業(yè)素質(zhì)。
盡管審計的信息化為審計工作的進行提供了便利，但這并不意味著對審計人員專業(yè)素養(yǎng)要求的降低。
相反，要想實現(xiàn)審計共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，審計人員更應(yīng)該提升自身的專業(yè)素質(zhì)。
只有專業(yè)素質(zhì)過硬，才能夠得出強有力的審計報告，才能夠使得其他部門信服。
當審計人員的工作能夠為其他部門帶來價值時，這種信息共享的機制才有意義。
審計人員在工作中，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展，關(guān)注公司面臨的熱點，確定合理的審計項目，發(fā)揮自身的專業(yè)特長，查找企業(yè)存在的問題和原理，并能夠提出合理的建議，作為解決問題的一種參考。
提高審計人員專業(yè)素質(zhì)，不僅需要員工的自身努力，還需要企業(yè)根據(jù)需求，要求不同領(lǐng)域的專家進行一定的培訓，全面提高其專業(yè)能力，進而提高審計的質(zhì)量，使得審計信息共享更有價值。
(三)增強部門間溝通與交流。
在企業(yè)中，不僅審計部門有監(jiān)管企業(yè)風險的責任，其他職能部門，作為企業(yè)的一部分，同樣需要發(fā)揮自身部門的優(yōu)勢，對企業(yè)可能面臨的風險進行防范和化解。
因此，要實現(xiàn)審計信息的共享，就要增強大局意識，加強培養(yǎng)合作理念，站在企業(yè)的高度看待問題。
在日常工作中，部門之間應(yīng)加強交流，使其他部門了解到審計信息對其業(yè)務(wù)的作用，全面了解企業(yè)面臨的風險，同時根據(jù)工作實踐，對審計部門提一些建議，增強審計部門的企業(yè)風險評估能力。
同時部門之間還可以相互派人員去對方部門學習，一方面全面提高審計人員的審計能力，另一方面有助于其他職能部門了解審計業(yè)務(wù)中的技能，方便后續(xù)審計數(shù)據(jù)的維護和管理，增強企業(yè)防范風險的能力。
三、結(jié)語。
建立審計的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同機制，對于企業(yè)資源的優(yōu)化配置、增強審計監(jiān)督的時效性以及提高審計的質(zhì)量都具有重要意義。
這種機制的建立，一是需要技術(shù)上的支持，二是需要審計人員自身專業(yè)素質(zhì)的提高，三是需要企業(yè)各部門之間增強共享和業(yè)務(wù)協(xié)同意識。
內(nèi)控案例論文篇十二
央企作為國家經(jīng)濟命脈，關(guān)系著國民生計與市場穩(wěn)定，因此企業(yè)對安全平穩(wěn)運營有著更高層次的需求，其風險管控與內(nèi)部管理水平必然相對較高。因此本文選取中國石油、中國石化、中國神華、中國建筑、五礦集團等幾家典型央企，重點分析各單位風險內(nèi)控體系建設(shè)、組織架構(gòu)建立、人才隊伍建設(shè)、建立指標體系等方面的典型做法，為集團公司提高自身風險內(nèi)控管理水平提供借鑒與指導。
1、建設(shè)風險內(nèi)控體系，促進企業(yè)規(guī)范管理。中石油的風險內(nèi)控體系已經(jīng)日趨成熟，建立由董事會、監(jiān)事會、獨立董事、管理層和職工代表大會等相關(guān)成員共同參與的內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)，設(shè)立以審計部門為核心的日常監(jiān)控機構(gòu)，推行各子公司、公司各直屬機構(gòu)的定期匯報制度，采取審計部經(jīng)理定期對董事會負責直接報告內(nèi)部控制落實執(zhí)行情況的工作報告制度，確保內(nèi)部控制有效實施和層級反饋，促進內(nèi)部控制制度相關(guān)節(jié)點的必要調(diào)整。
中國五礦內(nèi)控體系建設(shè)的根本點在于從體系化、規(guī)范化的角度，將風險防范工作進行詳盡的梳理，使風險得到系統(tǒng)化、集中化的管理。集團堅持“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、務(wù)求實效”的總體方針，做好內(nèi)控診斷工作，建立統(tǒng)一的內(nèi)控標準，梳理內(nèi)控評價方法和流程，以試點單位為對象探討標準的適用性，逐步實現(xiàn)運行規(guī)范的中國五礦內(nèi)控體系。
神華集團公司建立了橫向到邊、縱向到底的全面風險管理體系，橫向到邊業(yè)務(wù)包括：公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、五型企業(yè)及績效、企業(yè)文化、生產(chǎn)運營指揮、煤炭生產(chǎn)、電力生產(chǎn)、鐵路運輸、港口生產(chǎn)、航運生產(chǎn)、煤制油化工、投資管理、工程管理、資本運營、境外投資管理、物資與采購、市場與銷售、業(yè)務(wù)外包、綜合辦公、法律事務(wù)、財務(wù)管理、人力資源、產(chǎn)權(quán)管理、安全與健康、信息化、企業(yè)運作、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護、內(nèi)部控制審計、紀檢監(jiān)察、工會工作、新聞宣傳、信訪管理33項業(yè)務(wù)領(lǐng)域，縱向到底覆蓋總部各部門、各二級公司、部分三級公司和四級公司全級次主要業(yè)務(wù)單位。
2、成立風險內(nèi)控組織，保障企業(yè)穩(wěn)定運營。
中國電建全面風險管理和內(nèi)部控制工作堅持“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為保障”的思路，不斷強化風險內(nèi)控工作的組織領(lǐng)導，公司調(diào)整了全面風險管理工作領(lǐng)導小組成員，風險內(nèi)控工作牽頭部門與責任部門在人手少、工作量大的情況下，認真履職，確保了各項風險內(nèi)控要求的落實。
中鋁集團設(shè)立的風險管理部包含戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。戰(zhàn)略組的職責是制定公司的風險管理政策、風險管理制度、風險度量模型和標準等,及時修訂有關(guān)辦法或調(diào)整風險管理策略,并且指導業(yè)務(wù)人員的日常風險管理工作。監(jiān)控組的職能是貫徹風險管理戰(zhàn)略,具體包括三個方面第一,根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風險度量模型進行風險的衡量、評估,持續(xù)檢測風險的動態(tài)變化,并及時、全面地向戰(zhàn)略組匯報風險狀況。第二,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作動態(tài)變化,促使各部門嚴格遵循風險管理程序。第三,審核和評價各業(yè)務(wù)部門實施的風險管理措施,評估各業(yè)務(wù)部門的風險管理業(yè)績。
3、加強人才隊伍建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理中國石化在全公司范圍內(nèi)，有針對性的挑選人才，充實內(nèi)部控制管理隊伍。被選中的人才，有實際生產(chǎn)實踐的工作經(jīng)驗，并熟悉中石化日常的經(jīng)營管理程序，對財務(wù)管理有一定的了解，能夠操作公司內(nèi)部各種信息系統(tǒng)。將這樣的復合型人才進行集中培訓，使之成為掌握內(nèi)部控制理論知識，具有石油石化行業(yè)專業(yè)技能，并能夠結(jié)合中石化實際情況進行操作的優(yōu)秀內(nèi)控人才。在將這些重點培養(yǎng)的人才分配給各級機構(gòu)或部門后，在全公司范圍內(nèi)進行放射性培訓，自上而下、由點到面的普及內(nèi)部控制知識提高公司整體的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。全員參與內(nèi)部控制培訓，使各級領(lǐng)導、管理人員和生產(chǎn)一線的工人都能夠了解到實施內(nèi)部控制的重要性、必要性，不斷提升內(nèi)部控制管理的常態(tài)化，將生產(chǎn)經(jīng)營的各項活動都貫穿到內(nèi)部控制的體系中去，并逐漸形成自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識和氛圍。
中石油積極引領(lǐng)知識經(jīng)濟發(fā)展方向，加大人才投資，采取“外引內(nèi)培”雙管齊下策略，提升中基層干部的專業(yè)技術(shù)素養(yǎng)和領(lǐng)導能力，使之成為內(nèi)部控制執(zhí)行的先鋒團隊。通過中基層干部，進一步罹清公司治理權(quán)與管理權(quán)的關(guān)系，準確界定公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)之間的權(quán)責，梳理工藝和業(yè)務(wù)操作流程，建立崗位責任制，明確崗位職責及其分工情況，確保不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督；全面考核其綜合素質(zhì)，確保各崗位人員的素質(zhì)要符合單位的各項指標要求；重視對內(nèi)控人員的培訓，對于重要崗位人員及新接任崗位的人員及時系統(tǒng)的培訓和崗位檢查。
4、運用先進信息手段，建立合理指標體系。
神華集團公司經(jīng)過連續(xù)幾年以sh217工程為主的大規(guī)模集中信息化建設(shè)，眾多信息化項目在公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域開花結(jié)果。以“兩橫一縱”三大信息平臺為核心、全面集成的信息平臺已經(jīng)建成并投入使用。erp、srm、crm、計劃預算、制度管理、決策支持等系統(tǒng)在固化流程、規(guī)范管理、深化管控、提高效率等方面發(fā)揮重要作用，有效引領(lǐng)業(yè)務(wù)變革和管理提升。目前，神華集團公司的信息化建設(shè)將從過去幾年的全面建設(shè)期轉(zhuǎn)入持續(xù)的深化應(yīng)用期。業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)將在廣度深度上繼續(xù)擴展，以關(guān)聯(lián)交易協(xié)同為重點提升領(lǐng)域，并在數(shù)字礦山、數(shù)字電力、數(shù)字化工等領(lǐng)域以價值為導向加快建設(shè)步伐。同時利用大數(shù)據(jù)、云計算、移動技術(shù)等新興技術(shù)深挖數(shù)據(jù)的價值，在經(jīng)濟新常態(tài)下，支撐傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新變革。中石化的內(nèi)部控制工作，依據(jù)國際通用的框架為控制標準，按著管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用要求，對系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)進行了優(yōu)化升級。根據(jù)系統(tǒng)原有的流程設(shè)置，結(jié)合系統(tǒng)運行模式和業(yè)務(wù)特點，在權(quán)限設(shè)置、數(shù)值配置、流程模塊三大板塊進行匹配，在系統(tǒng)狀態(tài)下完成內(nèi)部控制要求。應(yīng)用管理信息系統(tǒng)，使控制措施和業(yè)務(wù)操作之間形成了映射，是內(nèi)部控制流程達到的可視化、具體化，更易于公司內(nèi)部各層級互相監(jiān)督和自我檢查。公司高層通過管理信息系統(tǒng)對企業(yè)進行多層次管理，對風險進行多渠道防控。
中石化在制定自身的風險清單時，借鑒了美國成熟內(nèi)部控制體系，詳細統(tǒng)計了工資自上而下的、由內(nèi)而外的各項風險指數(shù)和信息，最總將一級風險分為五大類，即合規(guī)風險；運營風險；財務(wù)風險；戰(zhàn)略風險和市場風險；下設(shè)個二級風險，通過風險蓋異設(shè)置問卷調(diào)查，對風險進行評估。在二級風險下分設(shè)余個三級風險，進一步建立業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制流程的對應(yīng)關(guān)系，使中石化的風險數(shù)據(jù)庫和風險測試系統(tǒng)能夠自動識別風險是否處于安全風險指數(shù)之內(nèi)。
神華集團公司一直努力將風險管理由定性向定量轉(zhuǎn)變。經(jīng)過多年的探索和努力，建立煤炭風險預警指標體系，這套指標體系包括8大風險，含59項定量指標、20項定性指標，每一項指標設(shè)立警度和參考標準。為處于安全高危行業(yè)的煤炭板塊提供了一套重要的風險預警和控制工具，根據(jù)測試結(jié)果總結(jié)出管理層應(yīng)該關(guān)注的風險事項。
中國鋁業(yè)在風險預警階段需要采取兩個步驟一是根據(jù)單因素風險的測度值來分析風險三要素價格、風險發(fā)生的概率、偏好的均衡狀態(tài),根據(jù)制定的均衡條件,判斷單因素指標的風險接受程度。完成對單因素指標的風險預警。二是根據(jù)單因素指標的風險測度值和風險指標的合成模型。企業(yè)全面風險預警一般分為四個等級第一級預警是亮起紅燈,表示目前企業(yè)面臨著非常危急的情況,就是一旦企業(yè)發(fā)生風險事故,處理不當就會帶來無法挽回的損失,也許會危及企業(yè)生存,導致企業(yè)破產(chǎn)。第二級預警亮橙燈,表示企業(yè)現(xiàn)正在面臨著風險危機,此時如風險事故發(fā)生,如處理不當,損失慘重會傷元氣。第三級預警亮黃燈,表示目前企業(yè)有一定的風險,應(yīng)引起注意,第四級預警亮綠燈,表示目前企業(yè)處于相對安全狀態(tài),可以繼續(xù)保持現(xiàn)狀。
內(nèi)控案例論文篇十三
內(nèi)控合規(guī)是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營。然而，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的內(nèi)控合規(guī)風險也越來越多。本文將以一個內(nèi)控合規(guī)警示案例為例，圍繞案例展開，探討內(nèi)控合規(guī)的重要性和應(yīng)對措施，希望能夠引起企業(yè)的重視，并總結(jié)出有遠見的內(nèi)控合規(guī)心得體會。
第一段：介紹內(nèi)控合規(guī)的背景和意義
內(nèi)控合規(guī)是企業(yè)為了保障自身正常經(jīng)營的一種自我約束機制，它強調(diào)的是規(guī)范和規(guī)則約束。準確而全面的內(nèi)部控制體系可以有效地保障企業(yè)的財務(wù)安全和資產(chǎn)安全。然而，許多企業(yè)在內(nèi)控合規(guī)方面并不重視，導致了一系列的違規(guī)行為。因此，加強內(nèi)控合規(guī)意識和措施的落實顯得尤為重要。
第二段：分析內(nèi)控合規(guī)案例的具體情況
選取一起曝光的內(nèi)控合規(guī)案例，詳細分析案例發(fā)生的背景、原因、后果等。例如，某企業(yè)由于內(nèi)部控制不嚴格，導致部分員工侵占公司資金，最終引發(fā)了資金鏈斷裂和企業(yè)破產(chǎn)的危機。這個案例不僅揭示了內(nèi)控合規(guī)的重要性，也給企業(yè)提供了寶貴的借鑒和警示。
第三段：總結(jié)案例中的不足與教訓
通過深入分析案例，可以總結(jié)出案例中存在的不足與教訓。比如，企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時沒有考慮全面，沒有建立起完善的監(jiān)管機制，員工的行為缺乏有效的監(jiān)督和約束等。這些不足導致了內(nèi)控合規(guī)風險的放大，給企業(yè)帶來了重大的經(jīng)濟和聲譽損失。
第四段：提出加強內(nèi)控合規(guī)的建議與措施
以案例為鑒，可以提出加強內(nèi)控合規(guī)的建議與措施。首先，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)控合規(guī)，將其納入企業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，并制定相應(yīng)的政策和制度。同時，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)外部監(jiān)督機制，加強對內(nèi)部控制的監(jiān)管和審計，并且要加強員工的培訓和教育，提高他們的內(nèi)控合規(guī)意識。此外，企業(yè)還可以借助先進的科技手段，如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等，提升內(nèi)控合規(guī)的效率和準確性。
第五段：對內(nèi)控合規(guī)案例的心得體會與展望
通過對內(nèi)控合規(guī)案例的研究與分析，我們不僅深刻認識到內(nèi)控合規(guī)的重要性和迫切性，也得到了一些有價值的啟示。未來，企業(yè)在加強內(nèi)控合規(guī)方面需要更多地關(guān)注風險管理，不斷完善內(nèi)部控制體系，加強內(nèi)外部監(jiān)管合作。只有這樣，企業(yè)才能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地，并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。
總結(jié)：本文以一個內(nèi)控合規(guī)警示案例為例，圍繞案例展開，探討了內(nèi)控合規(guī)的重要性和應(yīng)對措施，同時總結(jié)出一些有遠見的內(nèi)控合規(guī)心得體會。通過閱讀本文，企業(yè)管理者和從業(yè)人員可以更好地理解內(nèi)控合規(guī)的意義，提高自身的內(nèi)控合規(guī)意識，從而更好地防范內(nèi)控合規(guī)風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
內(nèi)控案例論文篇十四
財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)管理的重要組成部分，它旨在確保企業(yè)的財務(wù)流程合規(guī)、高效和透明。通過正確實施財務(wù)內(nèi)控，企業(yè)可以保護自身免受經(jīng)濟、法律和聲譽風險的侵害。在本文中，將通過分析兩個財務(wù)內(nèi)控案例，總結(jié)出關(guān)鍵的心得體會，并探討如何應(yīng)對類似的挑戰(zhàn)。
首先，我想談?wù)勜攧?wù)內(nèi)控在防止財務(wù)舞弊方面的重要性。案例一是關(guān)于一名高級會計師濫用其職權(quán)，操縱企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)來獲取私利的案例。在這個案例中，企業(yè)沒有建立起有效的財務(wù)內(nèi)控體系，使得這名員工能夠利用職務(wù)之便進行個人利益的獲得。因此，我認為建立健全的財務(wù)內(nèi)控制度是防止類似行為發(fā)生的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該確保員工的職責和權(quán)限明確，并進行定期的內(nèi)部審計，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。只有這樣，才能有效地防止財務(wù)舞弊和濫用職權(quán)，保證企業(yè)的正常運營。
其次，財務(wù)內(nèi)控也可以有效地防范外部風險。案例二是關(guān)于一家公司因為未能及時核對供應(yīng)商發(fā)票，導致多次支付了重復的費用。這種情況在企業(yè)中并不罕見，但很多時候并不會引起足夠重視。然而，這種不規(guī)范的財務(wù)操作可能導致企業(yè)產(chǎn)生不必要的損失。從這個案例中，我學到了核對和審查供應(yīng)商發(fā)票的重要性。企業(yè)應(yīng)該確保制定詳細的審批程序，建立有效的發(fā)票核對制度，以確保支付的準確性和有效性。此外，建立供應(yīng)商的可靠性評估體系也是關(guān)鍵，以減少風險。
此外，財務(wù)內(nèi)控還對企業(yè)的經(jīng)營決策和戰(zhàn)略規(guī)劃起到重要的支持作用。案例三是關(guān)于一家企業(yè)因為缺乏適當?shù)某杀究刂坪陀A測，在市場變動的情況下遭受巨大損失的案例。在這個案例中，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控體系沒有能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，導致企業(yè)決策者缺乏準確的財務(wù)信息來指導決策。因此，財務(wù)內(nèi)控應(yīng)該確保財務(wù)報表的準確性和及時性，為決策者提供可靠的數(shù)據(jù)。同時，建立成本控制和盈利預測機制，以應(yīng)對市場波動，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
最后，我想談?wù)勂髽I(yè)文化在財務(wù)內(nèi)控中的重要性。案例四是關(guān)于一家企業(yè)因為存在以結(jié)果為導向的文化，導致員工在財務(wù)報表中出現(xiàn)舞弊行為的案例。在這個案例中，企業(yè)忽視了財務(wù)內(nèi)控的重要性，而更加注重短期的業(yè)績和利潤。因此，我相信企業(yè)文化需要重視可持續(xù)和合規(guī)發(fā)展的價值觀。企業(yè)需要建立以誠信為基礎(chǔ)的企業(yè)文化，加強員工敬業(yè)精神和廉潔自律的意識，從而樹立起正確的財務(wù)內(nèi)控觀念。
綜上所述，在財務(wù)內(nèi)控中，防止財務(wù)舞弊、防范外部風險、支持經(jīng)營決策和規(guī)劃、以及建立合規(guī)的企業(yè)文化都是至關(guān)重要的。企業(yè)應(yīng)該認識到財務(wù)內(nèi)控的意義和價值，并根據(jù)自身的情況制定相應(yīng)的措施來實施。只有這樣，企業(yè)才能有效地管理風險、提高效率、保證聲譽，并取得持續(xù)的發(fā)展。
內(nèi)控案例論文篇十五
近年來，內(nèi)控成為越來越多企業(yè)關(guān)注的話題。內(nèi)控是企業(yè)管理的一種重要方式，它可以幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標、減少風險、提升效率。但是，如果內(nèi)控管理不到位，企業(yè)就可能遭受慘重的損失。在我所在的公司，最近發(fā)生了一起內(nèi)部控制失靈的案例。在這個過程中，我深刻地認識到內(nèi)控的重要性，也對如何做好內(nèi)控管理有了更深刻的理解。
我們公司最近發(fā)生的內(nèi)控失靈案例是關(guān)于資金管理的。我們的公司有兩個財務(wù)部門，一個是負責付款的，一個是負責收款的。由于兩個部門互相獨立，相對獨立地運營，沒有有效的內(nèi)部控制機制，導致一筆客戶的付款被誤入了其他客戶的賬戶，而收款部門也沒有及時發(fā)現(xiàn)這個問題。最終，這導致公司遭受了巨大的經(jīng)濟損失。
針對這個案例，我們公司立刻展開了一系列的內(nèi)控改進措施。首先，公司成立了一個內(nèi)部審核小組，對公司的資金管理流程進行全面審計，并在其中增加了必要的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。其次，公司增加了一個跨部門的交流機制，以保證兩個財務(wù)部門之間信息的即時傳遞，避免類似問題的再次發(fā)生。最后，公司對全體員工進行了內(nèi)控培訓，加強了員工對內(nèi)控重要性的認識，并提高了內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果。
在這次案例處理中，我得到了幾個非常重要的心得體會。首先，內(nèi)控管理必須及時跟進，發(fā)現(xiàn)問題和短處，及時加以改進。內(nèi)控要產(chǎn)生真正的效果，不止是幾個部門的合作，更需要貫徹內(nèi)部控制的思想、理念以及標準。其次，建立內(nèi)部控制機制要細致入微，尤其是對于一些系統(tǒng)性風險和棘手問題要有具體的解決方案。最后，一個好的內(nèi)控管理是需要全員參與的。只有內(nèi)控管理得到全體員工的理解和支持，才能夠更好地為組織管理的良性發(fā)展服務(wù)。
四、如何有效地做好內(nèi)控管理。
對于內(nèi)控管理，我認為有以下幾個方面的建議：
1.內(nèi)控管理要把握核心要點，明確責任人與工作內(nèi)容，建立一個完善的內(nèi)部控制框架。
2.內(nèi)控管理要根據(jù)企業(yè)的特點和需求進行精心設(shè)計，制定必要的操作流程，便于企業(yè)內(nèi)部運作。
3.內(nèi)控管理要重視持續(xù)監(jiān)控，并適時調(diào)整內(nèi)控策略，加強內(nèi)控管控的全面性、實用性和實效性。
4.內(nèi)控管理需要建立一個內(nèi)部控制檢測機制，對企業(yè)內(nèi)部控制的實施情況及時進行檢查與審計，以確保內(nèi)部控制體系日益完善。
5.內(nèi)控管理要教育全體員工，讓他們認識到內(nèi)部控制的重要性，加強員工內(nèi)控意識，增加內(nèi)控的自我檢查和自我糾正能力。
五、結(jié)尾。
總之，在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)控管理必不可少，它是企業(yè)實現(xiàn)長遠的健康發(fā)展的基石。一旦失控，將會給企業(yè)帶來巨大的損失。因此，我們公司內(nèi)控失靈的案例令我深有感觸，也讓我意識到了內(nèi)控管理在企業(yè)運營中的重要性。在今后的工作中，我將更加努力地推動內(nèi)控管理，同時提高自身的內(nèi)控意識，為公司的未來發(fā)展做出積極的貢獻。
內(nèi)控案例論文篇十六
財務(wù)內(nèi)控是指企業(yè)為了保護企業(yè)財務(wù)安全和有效管理企業(yè)財務(wù)活動而建立的一套制度和措施。在企業(yè)經(jīng)營過程中，財務(wù)內(nèi)控的重要性不言而喻。通過實踐中的案例學習和體會，我深刻認識到了財務(wù)內(nèi)控的重要性和必要性。
首先，財務(wù)內(nèi)控能有效預防內(nèi)部風險。一家公司要實現(xiàn)健康發(fā)展，必須保證財務(wù)安全。內(nèi)部風險是導致企業(yè)財務(wù)安全問題的主要原因。通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度，可以對企業(yè)內(nèi)部的資金流動、財務(wù)記錄等進行有效管理和監(jiān)控，減少內(nèi)部風險的發(fā)生。
例如，由于某公司內(nèi)部的財務(wù)管理混亂，員工之間存在著內(nèi)外勾結(jié)的情況，導致大量資金被侵吞。公司經(jīng)過調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，主要原因是缺乏有效的財務(wù)內(nèi)控制度。為了解決這一問題，公司采取了一系列措施，包括限制員工對資金操作的權(quán)限、加強內(nèi)部審計等。經(jīng)過財務(wù)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行，內(nèi)部風險得到了明顯減少，公司的財務(wù)安全得到了保障。
其次，財務(wù)內(nèi)控能提高企業(yè)財務(wù)管理的效率。在財務(wù)管理中，時間等資源是極其寶貴的。通過建立財務(wù)內(nèi)控制度，可以對財務(wù)流程進行規(guī)范化和標準化，提高工作效率。
比如，在某公司的財務(wù)管理中，由于信息不對稱，導致財務(wù)部門無法及時獲得公司各業(yè)務(wù)部門的最新財務(wù)數(shù)據(jù)。這不僅影響了財務(wù)決策的準確性，還延誤了大量時間。為了解決這一問題，公司建立了財務(wù)內(nèi)控制度，要求各業(yè)務(wù)部門及時向財務(wù)部門報送財務(wù)數(shù)據(jù)。通過內(nèi)部流程的規(guī)范化和通信渠道的暢通，財務(wù)部門可以快速獲得最新的財務(wù)數(shù)據(jù)，提高了財務(wù)管理的效率。
此外，財務(wù)內(nèi)控還能提高公司的透明度和信譽度。公開透明是企業(yè)現(xiàn)代化管理的基本要求，也是保護企業(yè)形象和信譽的重要手段。通過建立財務(wù)內(nèi)控制度，可以提高公司的財務(wù)透明度，使公司的財務(wù)狀況對內(nèi)對外都具有較高的可查性和可信度。
舉個例子，某上市公司在財務(wù)報告披露中存在虛假信息，給投資者造成了重大損失。公司經(jīng)過反思發(fā)現(xiàn)，主要原因是缺乏有效的財務(wù)內(nèi)控制度。為了重建投資者的信任，公司采取了嚴格的財務(wù)內(nèi)控措施，包括加強財務(wù)報告的審計和驗真，強化內(nèi)部信息披露等。通過這些措施，公司的財務(wù)透明度得到了明顯提升，投資者對公司的信任和信譽度也明顯增強。
總結(jié)起來，財務(wù)內(nèi)控對企業(yè)財務(wù)安全和管理的重要性不可忽視。通過以上的案例學習和體會，我深刻認識到了財務(wù)內(nèi)控在企業(yè)管理中的作用和必要性。只有建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度，才能有效預防內(nèi)部風險、提高財務(wù)管理的效率和提升企業(yè)的透明度和信譽度。進一步加強財務(wù)內(nèi)控工作，對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定運營具有重要意義。
內(nèi)控案例論文篇十七
財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)重要管理方式之一，它能夠有效地識別、評估和管理企業(yè)經(jīng)營風險。通過規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)流程，財務(wù)內(nèi)控可以提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)效率，減少潛在的財務(wù)風險。在實踐中，財務(wù)內(nèi)控案例經(jīng)常發(fā)生，這些案例的經(jīng)驗教訓值得我們總結(jié)和借鑒。通過學習案例，我深刻認識到財務(wù)內(nèi)控的重要性，并得到一些寶貴的體會與心得。
首先，財務(wù)內(nèi)控案例教會了我重視細節(jié)的重要性。財務(wù)內(nèi)控中的許多錯誤和漏洞往往源于對細節(jié)的忽視。例如，過去有一家企業(yè)因為未及時核對收入數(shù)據(jù)，導致大量收入被錯誤地計入了下一個月的收入中，最終引發(fā)了巨額損失。這個案例表明，在財務(wù)內(nèi)控中，每一個環(huán)節(jié)都應(yīng)該被認真對待，細致入微地核對，以確保數(shù)據(jù)的準確性和真實性。
其次，財務(wù)內(nèi)控案例讓我明白企業(yè)中信息共享的重要性。信息共享是財務(wù)內(nèi)控的重要組成部分，它能夠減少信息孤島和信息滯后的風險。曾有一家企業(yè)因為財務(wù)人員沒有與其他部門及時溝通，導致了采購部門盲目采購了大量庫存，最終引發(fā)了資金周轉(zhuǎn)困難的問題。從這個案例中，我意識到財務(wù)部門應(yīng)該與其他部門保持緊密聯(lián)系，及時了解企業(yè)的實際需求和運營情況，以確保財務(wù)決策的準確性和有效性。
再者，財務(wù)內(nèi)控案例使我認識到績效評估的重要性。財務(wù)內(nèi)控不僅要貫穿企業(yè)運營的始終，還要與企業(yè)的績效評估相結(jié)合，以促進企業(yè)的持續(xù)改進。曾有一家企業(yè)因為對財務(wù)內(nèi)控績效評估體系缺乏重視，導致了內(nèi)控體系的僵化和失效。這個案例告訴我，財務(wù)內(nèi)控不應(yīng)該只是一種形式主義的制度，而應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略目標和價值觀相一致，以實現(xiàn)長期的持續(xù)改進。
最后，財務(wù)內(nèi)控案例也提醒我風險意識的重要性。財務(wù)內(nèi)控的目的是識別和管理風險，因此風險意識應(yīng)該貫穿整個財務(wù)內(nèi)控的過程。曾有一家企業(yè)在內(nèi)控制度建立后，未能認真監(jiān)控內(nèi)控的執(zhí)行情況，導致了內(nèi)控制度的形同虛設(shè)。這個案例讓我明白，僅僅有了完善的內(nèi)控制度是不夠的，還需要不斷地監(jiān)控和評估內(nèi)控的執(zhí)行情況，確保內(nèi)控體系的有效運作。
通過學習和總結(jié)財務(wù)內(nèi)控案例，我意識到財務(wù)內(nèi)控不只是一種管理工具，更是一種價值觀和企業(yè)文化的體現(xiàn)。只有深入理解和貫徹財務(wù)內(nèi)控的原則和要求，才能夠真正提高企業(yè)的運營效率和降低財務(wù)風險。在未來的工作中，我將更加注重細節(jié)、加強信息共享、推動績效評估以及加強風險意識，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻。同時，我也希望更多的企業(yè)能夠重視財務(wù)內(nèi)控，加強對內(nèi)控案例的總結(jié)與借鑒，共同推動我國企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。
內(nèi)控案例論文篇十八
近年來，越來越多的企業(yè)意識到內(nèi)控案防的重要性，通過案例分析和總結(jié)，不斷提升自身的內(nèi)部控制水平，確保企業(yè)的經(jīng)營安全和發(fā)展穩(wěn)定。在這個過程中，我們不僅學習到了許多成功的案例，也深刻體會到了內(nèi)控案防所帶來的改變和益處。本文將從五個方面，總結(jié)和分享我對內(nèi)控案防的心得體會。
首先，內(nèi)控案防能夠有效地減少企業(yè)的風險。內(nèi)部控制的建立可以幫助企業(yè)識別并評估風險，并采取相應(yīng)措施加以控制和管理。通過案例研究，我們看到一些企業(yè)之所以面臨風險，往往是因為缺乏有效的內(nèi)部控制機制。而那些成功規(guī)避風險的企業(yè)，往往在內(nèi)控方面投入更多的人力和物力，不斷加強內(nèi)控意識和能力?？梢哉f，內(nèi)部控制是企業(yè)有效應(yīng)對風險的首要手段。
其次，內(nèi)控案防有助于提高企業(yè)的運營效率。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，企業(yè)能夠?qū)①Y源合理配置，提高工作效率和運營效果。例如，在某公司的內(nèi)控案例中，他們通過建立清晰的責任分工和內(nèi)部審批制度，實現(xiàn)了部門間的協(xié)調(diào)和配合，有效提高了工作效率和業(yè)務(wù)的執(zhí)行力。這說明了內(nèi)部控制與運營效率之間的緊密聯(lián)系，只有建立健全的內(nèi)部控制機制，企業(yè)才能夠更好地利用資源，提高運營效率。
第三，內(nèi)控案防是企業(yè)信用建設(shè)的重要一環(huán)。在市場競爭激烈的今天，企業(yè)的信用度往往成為影響其發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。而良好的內(nèi)部控制機制可以保證企業(yè)的合規(guī)運作，有效預防潛在風險，提高企業(yè)的信用度和聲譽。例如，在某公司內(nèi)控案例中，他們通過建立健全的財務(wù)內(nèi)控制制度，保證了財務(wù)信息的準確性和可靠性，贏得了投資者和合作伙伴的信任與支持。因此，企業(yè)要想在市場競爭中脫穎而出，就必須加強內(nèi)部控制的建設(shè)，提升自身的信用度。
第四，在內(nèi)控案防的過程中，我們明確了員工的責任和職責，并加強了員工的教育和培訓。內(nèi)控案例中反映出，員工的失職和行為不端常常是內(nèi)部控制失效的主要原因。而通過分析和總結(jié)案例，企業(yè)更加清楚地認識到員工的角色和責任，并為員工提供了必要的培訓和教育，提高了員工的意識和能力。因此，健全的內(nèi)部控制機制不僅需要完善的制度和流程，更需要良好的員工配合和執(zhí)行。
最后，內(nèi)控案防不僅是企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的需要，也是社會治理的需要。隨著經(jīng)濟全球化和互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)間的相互關(guān)聯(lián)日益緊密，內(nèi)控案防的成功不僅關(guān)系到企業(yè)自身的存亡，也關(guān)系到整個社會的安全和穩(wěn)定。例如，在金融業(yè)的內(nèi)控案例中，他們通過建立完善的風險管理和防控機制，大大減少了金融風險的發(fā)生，并提高了整個金融體系的穩(wěn)定性。因此，內(nèi)部控制的建立和完善不僅關(guān)系到企業(yè)的自身利益，也關(guān)系到全社會的發(fā)展和治理。
綜上所述，內(nèi)控案防案例提供給我們豐富的經(jīng)驗和啟示，使我們深刻認識到內(nèi)部控制的重要性和必要性。通過加強內(nèi)控建設(shè)，我們可以有效地減少企業(yè)風險、提高企業(yè)運營效率、塑造企業(yè)信用、加強員工教育和提升整個社會的治理水平。因此，我們應(yīng)該抓住機遇，不斷完善自身的內(nèi)部控制機制，為企業(yè)和社會的發(fā)展做出貢獻。
內(nèi)控案例論文篇十九
郵政作為國家級的重要行業(yè)，承擔著郵件管理、物流服務(wù)、金融業(yè)務(wù)等多項重要職責。然而，在管理過程中，由于各種原因，存在一定的風險和內(nèi)控漏洞。本文將以一個郵政內(nèi)控案例為切入點，結(jié)合個人實際經(jīng)驗，對郵政內(nèi)控進行思考和總結(jié)，從中汲取經(jīng)驗教訓。
第二段：案例回顧。
郵政內(nèi)控案例中，主要涉及客戶信用管理環(huán)節(jié)的不完善，導致惡意透支、信用卡套現(xiàn)等問題頻發(fā)。在具體案例中，一位客戶通過偽造身份證明和銀行卡，成功注冊了多個借記卡，并借此進行套現(xiàn)操作。雖然郵政機構(gòu)意識到這一問題，但由于內(nèi)部審計與監(jiān)控機制不完善，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決，致使損失進一步擴大。
第三段：思考內(nèi)控機制的重要性。
上述案例中，我們可以看到內(nèi)控機制的重要性。合理的內(nèi)控機制能夠?qū)C構(gòu)的風險進行有效識別和監(jiān)控，并及時采取相應(yīng)措施，以防止風險進一步擴大。在郵政行業(yè)中，客戶信用管理環(huán)節(jié)是一個重要的風險點，若內(nèi)控機制不完善，將給金融機構(gòu)帶來難以估量的損失。因此，建立健全的內(nèi)控機制，是金融機構(gòu)應(yīng)當高度重視的問題。
第四段：優(yōu)化內(nèi)控機制的思路。
針對上述案例中的不足，我們可以提出一些優(yōu)化內(nèi)控機制的思路。首先，建立完善的客戶身份認證體系，通過多重認證手段，有效防止偽造身份信息的情況。其次，加強內(nèi)審部門的職能和作用，提升內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)，加大對風險點的監(jiān)控力度和效果。再次，建立內(nèi)部控制評估機制，對內(nèi)控制度和措施進行定期評估和更新，確保其與企業(yè)實際運營的有效結(jié)合。
第五段：總結(jié)與展望。
在郵政內(nèi)控案例中，我們看到了內(nèi)部控制的重要性以及不完善所帶來的風險。通過案例的回顧和思考，我們應(yīng)當深刻認識到完善內(nèi)控機制對于金融機構(gòu)的重要性，以及優(yōu)化內(nèi)控機制的必要性。隨著金融業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和風險的不斷增加，我們迫切需要提高內(nèi)部控制的水平，避免類似的風險事件再次出現(xiàn)。相信在不久的將來，隨著各種改革的推進，郵政行業(yè)的內(nèi)部控制將更加完善，為廣大客戶提供更加安全、穩(wěn)定的金融服務(wù)。
內(nèi)控案例論文篇二十
一、財務(wù)管理崗位廉政風險點主要有以下幾個方面：
1、坐收、坐支、截留收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。
2、違規(guī)發(fā)放津貼、補貼和獎金。
3、弄虛作假。
4、不按照規(guī)定管理、使用發(fā)票、致使發(fā)票損毀、丟失。5預算支出管理不夠規(guī)范，核定的項目經(jīng)費支出存在隨意性，計劃和控制的嚴謹性不強。
6、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴，資產(chǎn)調(diào)配、報廢、閑置資產(chǎn)的管理不能精確到位。
二、財務(wù)出納崗位廉政風險點分析。出納工作職責主要是：負責公司日常資金收支業(yè)務(wù)辦理；有價票證的管理；托收簽收；資金劃撥；嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按照國家現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。其崗位廉政風險點主要是：
一、隱瞞現(xiàn)金收入，據(jù)為己有。
二、未經(jīng)批準私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪做他用。
三、改動報銷憑證，將他人已報賬的憑證金額改大，騙取現(xiàn)金。
四、在他人已報賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報銷金額，騙取現(xiàn)金。
五、抽取他人前已報賬憑證，重新報銷一次，騙取現(xiàn)金。造成風險原因主要是：出納人員沒有樹立正確的人生觀、價值觀，缺乏良好的職業(yè)道德，經(jīng)不起金錢的誘惑，在金錢面前失去理智，置法律法規(guī)于不顧，中飽私囊，滿足一己之利。
三、防范財務(wù)關(guān)鍵崗位廉政風險點的相關(guān)措施。1.加強財務(wù)法規(guī)學習，夯實理論基礎(chǔ)。組織財務(wù)人員開展《會計法》等財務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律知識學習。提高財務(wù)人員理論水平，做到從思想上重視、業(yè)務(wù)上熟練，為財務(wù)廉政風險防范打下堅實基礎(chǔ)。2.規(guī)范管理，加強監(jiān)督。嚴格執(zhí)行國家會計基礎(chǔ)規(guī)范要求，認真落實資金管理的有關(guān)規(guī)定，制訂了嚴格的內(nèi)控制度和明細的崗位職責，做到責任明確到人，管理落到實處。設(shè)置了崗位間的相互監(jiān)督，明確的職責分工有效的制約了工作權(quán)力的使用。加強財務(wù)公開制度，將各項經(jīng)費支出情況及時張貼公示欄，以便干部職工監(jiān)督。3.全面落實“收支兩條線”，嚴格執(zhí)行“罰繳分離”。所有收費全部納入財務(wù)管理，做到及時、足額上繳行政性收費和罰沒款。按照建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的要求，加強預算管理，堅持經(jīng)費跟著預算走，嚴格按上級撥款項目安排財務(wù)收支，把日常開支納入到制度化、規(guī)范化的管理軌道。4.加強對現(xiàn)金、票據(jù)、固定資產(chǎn)的管理。建立健全有關(guān)現(xiàn)金、票據(jù)、固定資產(chǎn)的管理制度，開展定期核查，從日常工作中防止和杜絕各類不廉潔行為的發(fā)生。
內(nèi)控案例論文篇二十一
近年來，隨著企業(yè)經(jīng)營的日益復雜化，內(nèi)部控制的重要性越來越凸顯出來。作為企業(yè)管理中的一種重要手段，內(nèi)控在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營、防范風險中起著至關(guān)重要的作用。在學習內(nèi)控案防案例時，我深有感觸，通過分析案例中的問題與解決方法，我從中獲取了許多寶貴的經(jīng)驗與體會。
首先，案例實例讓我深刻認識到了內(nèi)控體系建設(shè)的重要性。在案例中，一家企業(yè)由于內(nèi)部控制薄弱，未能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)違規(guī)問題，造成巨額損失。這一教訓告訴我們，企業(yè)在日常運營中要充分重視內(nèi)控體系的建設(shè)，建立科學、完善的內(nèi)部控制制度，不僅要解決眼前問題，更要預防潛在風險。只有追求真正的內(nèi)控全覆蓋，才能確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
其次，案例還讓我認識到內(nèi)控人員的重要性。內(nèi)控人員是保障企業(yè)內(nèi)部控制有效運行的核心力量，他們既要具備專業(yè)知識，也要有敏銳的洞察力和判斷力。在案例中，內(nèi)控人員的專業(yè)水平和工作態(tài)度決定了企業(yè)的盈虧得失，他們的監(jiān)管和檢查能力直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)該重視培養(yǎng)內(nèi)控人員的能力，提供優(yōu)秀的工作環(huán)境和激勵機制，使他們得以不斷提升自我，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展貢獻力量。
第三，案例告訴我們內(nèi)控并不僅僅是事后治理，而是需要貫穿于企業(yè)運營的始終。在案例中，一家企業(yè)由于財務(wù)管理不善，導致資金鏈斷裂，最終面臨破產(chǎn)。這個案例讓我認識到，內(nèi)控不能僅僅停留在表面問題的解決上，更要深入挖掘問題的根源，并找到相應(yīng)的解決辦法。內(nèi)控體系應(yīng)該貫徹始終，貫穿于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)風險的實時監(jiān)測和管理，以防患于未然。
第四，案例中的成功經(jīng)驗也給了我許多啟示。比如，在一個案例中，企業(yè)通過引入內(nèi)控軟件成功解決了數(shù)據(jù)安全和信息管理的問題。這讓我認識到，科技的不斷進步為企業(yè)的內(nèi)控工作提供了更多的可能性和便利性。在日常工作中，我們應(yīng)該善于利用科技手段，提高內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量，做到數(shù)據(jù)精確、信息流暢，為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。
最后，在案例分析的過程中，我還體會到了自身的不足之處。案例中的一些問題和解決方法，讓我意識到自己在內(nèi)控方面的知識儲備和解決問題的能力有待提高。因此，我決定在以后的工作中，積極學習、不斷提升自己的專業(yè)知識和技能，為企業(yè)提供更好的服務(wù)和支持。
總之，通過分析內(nèi)控案防案例，我深刻認識到了內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，內(nèi)控人員的職責和作用，內(nèi)控的前瞻性和持續(xù)性，以及科技的應(yīng)用和自身的不足。這些都給我提供了寶貴的借鑒和啟示，讓我更加理解了內(nèi)控的真正含義和作用。在今后的工作中，我將更加注重內(nèi)控工作，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和風險防范貢獻自己的力量。
【本文地址：http://www.aiweibaby.com/zuowen/9585233.html】
