在工作中，經(jīng)常需要撰寫各種報(bào)告來(lái)向上級(jí)匯報(bào)工作進(jìn)展和問(wèn)題解決情況。在開始撰寫報(bào)告之前，應(yīng)該明確報(bào)告的目標(biāo)和受眾，以便有針對(duì)性地收集和整理相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。通過(guò)閱讀這些報(bào)告范文，我們可以了解到報(bào)告的不同類型和寫作風(fēng)格。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇一
集團(tuán)公司從去年九月開始推行全面預(yù)算管理工作以來(lái)，制訂了“經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”(以下簡(jiǎn)稱“編制辦法”)，集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了_年“經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書”，不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析工作。經(jīng)過(guò)這十個(gè)月的實(shí)踐，我們既取得了一定的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，值得加以推廣，也存在不少的問(wèn)題，需要研究解決。
一、計(jì)劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)。
1、初步建立了經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體系。
過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間，我們不清楚經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計(jì)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計(jì)劃，有時(shí)還出現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺(tái)_年編制辦法時(shí)，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清楚經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是對(duì)來(lái)年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營(yíng)計(jì)劃，才能編制科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。正是基于這種認(rèn)識(shí)，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩個(gè)有機(jī)的組成部分，以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)工作的行動(dòng)指南和奮斗目標(biāo)。
2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為導(dǎo)向，積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。
公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，搜集和整理公司經(jīng)營(yíng)的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)是我們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ);與此同時(shí)，還要搜集利用市場(chǎng)信息對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，作為制訂年度預(yù)算的重要參考;在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個(gè)基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和人均勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長(zhǎng)，不能下降;但是增長(zhǎng)也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。_年，集團(tuán)公司按照上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行情況來(lái)看，既是實(shí)事求是的，也是先進(jìn)合理的。
3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。
由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計(jì)提各單位工資的基礎(chǔ)，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤(rùn)下降時(shí)，計(jì)提的工資反而增加，不利于保護(hù)公司和股東利益。因此_年集團(tuán)公司對(duì)原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計(jì)提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計(jì)降低直接經(jīng)營(yíng)成本，增加經(jīng)營(yíng)毛利和利潤(rùn)。同時(shí)為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨于完善。
4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國(guó)禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。
為了監(jiān)督檢查經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，分析存在問(wèn)題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國(guó)禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析模式，每個(gè)月都對(duì)所屬各運(yùn)營(yíng)廠和深圳國(guó)禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場(chǎng)拓展、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、人員變動(dòng)、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動(dòng)等工作情況進(jìn)行詳細(xì)地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高了經(jīng)營(yíng)管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。
5、不少成員企業(yè)開始重視市場(chǎng)開發(fā)工作，阜陽(yáng)能源公司大膽創(chuàng)新，市場(chǎng)開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展;房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90%以上。
市場(chǎng)營(yíng)銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場(chǎng)營(yíng)銷工作，銷售形勢(shì)有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽(yáng)能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽(yáng)能源公司分離出去后，阜陽(yáng)能源公司就剩下一個(gè)加油站和液化氣經(jīng)營(yíng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，年銷售收入達(dá)到6000萬(wàn)元已經(jīng)很不錯(cuò)了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購(gòu)?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營(yíng)方法和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)上都有了明顯突破，提前4-5個(gè)月完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價(jià)值當(dāng)作自己的行動(dòng)指南，在項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建造、銷售以及售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成為阜陽(yáng)市、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時(shí)成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決的問(wèn)題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”項(xiàng)目創(chuàng)造并保持了90%以上銷售率的銷售奇跡。
6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。
1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。
全面預(yù)算管理制度是一個(gè)有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析指南、計(jì)劃和預(yù)算獎(jiǎng)懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對(duì)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒(méi)有明確具體的要求;去年底出臺(tái)的“_年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方，如對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實(shí)際的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。
2、對(duì)全面預(yù)算管理仍然存在著認(rèn)識(shí)不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。
雖然我們一再?gòu)?qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠、對(duì)集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：(1)少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作;(2)計(jì)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財(cái)務(wù)部等個(gè)別部門;(3)在編制階段仍然存在著用計(jì)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計(jì)劃的現(xiàn)象;(4)有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制計(jì)劃和預(yù)算，不注意歷史資料的搜集、整理，對(duì)市場(chǎng)信息把握不夠，缺乏市場(chǎng)趨勢(shì)分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際與預(yù)算嚴(yán)重背離，預(yù)算差異巨大;(5)部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)律分解制訂月度、季度計(jì)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡(jiǎn)單除以12作為月度計(jì)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)失去了客觀性;(6)少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正?，F(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn);(7)部分成員企業(yè)不能按時(shí)上報(bào)經(jīng)營(yíng)月報(bào)，或上報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
3、計(jì)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒(méi)有很好發(fā)揮。
年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是我們各項(xiàng)工作的行動(dòng)指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計(jì)劃的存在，不按計(jì)劃安排工作，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒(méi)看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)節(jié)約支出，而對(duì)預(yù)算安排的市場(chǎng)推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開支，實(shí)質(zhì)上卻限制了市場(chǎng)營(yíng)銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的發(fā)展。
4、預(yù)算分析和計(jì)劃相脫節(jié)，缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式。
今年以來(lái)，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對(duì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的檢查、分析，在分析活動(dòng)中，普遍存在著計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象;集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時(shí)、全面地編寫分析報(bào)告，開展分析工作。
5、預(yù)算獎(jiǎng)懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。
部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎(jiǎng)懲制度，計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒(méi)有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對(duì)公司計(jì)劃和預(yù)算漠不關(guān)心;預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲的及時(shí)性不夠，上半年幾乎沒(méi)有開展考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的好壞對(duì)員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能及時(shí)享受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)好時(shí)的喜悅，也不能及時(shí)感受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)差時(shí)的切膚之疼，沒(méi)有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。
6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。
由于各種原因，集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程項(xiàng)目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。
三、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作的措施。
1、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理部要充實(shí)人員，提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制_年年及以后年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇二
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2014年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2014年，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)我省穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計(jì)結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級(jí)收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門會(huì)議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會(huì)等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。2014年，省級(jí)一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開，公開內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金公開制度體系不斷健全。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇三
從以上指標(biāo)完成情況可以看出，##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng)，但整體來(lái)看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng)，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個(gè)方面的原因：
(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場(chǎng)占有率低。
##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難，早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過(guò)重，各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng)，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
##年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問(wèn)題。
(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營(yíng)運(yùn)能力差。
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)411074萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率。流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的，非流動(dòng)資產(chǎn)占。流動(dòng)比率高達(dá)，速動(dòng)比率，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動(dòng)資金缺乏，無(wú)力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時(shí)回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達(dá)到，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡。
(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱。
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元，虧損面。
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬(wàn)元，虧損面達(dá)到。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬(wàn)元，列市級(jí)虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬(wàn)元，##水泵總廠虧損186萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元，較上年盈利401萬(wàn)元，減少71萬(wàn)元，下降;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬(wàn)元，較上年盈利25萬(wàn)元，減少12萬(wàn)元，下降。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒(méi)有大的增長(zhǎng)，與上年持平。
37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬(wàn)元，虧損面達(dá)到。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬(wàn)元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬(wàn)元，##利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元。
盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬(wàn)元，較上年同期盈利719萬(wàn)元，減利430萬(wàn)元，下降;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬(wàn)元，較上年同期盈利47萬(wàn)元，減利27萬(wàn)元，下降。相比國(guó)有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場(chǎng)影響更加劇烈。
(四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升。
本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元，較上年123128萬(wàn)元減少2000萬(wàn)元，下降。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6xx44萬(wàn)元，較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元，下降。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升，##沙井驛建材有限公司上升。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降;##水泵總廠下降。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元，較上年同期27360萬(wàn)元增加5063萬(wàn)元，增長(zhǎng)。其中：管理費(fèi)用增長(zhǎng)，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，但基本沒(méi)有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無(wú)資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大，甚至減少。
面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況，市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響。
由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來(lái)市場(chǎng)需求衰減，國(guó)家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增加，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國(guó)家實(shí)行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約，使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇四
縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來(lái)的不利影響，努力創(chuàng)新，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績(jī)。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近，_頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見》(國(guó)辦發(fā)〔2010〕29號(hào))，對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會(huì)城市，在新的一年里如何最大限度的享受國(guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉(zhuǎn)“危”為“機(jī)”，進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問(wèn)題。
我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問(wèn)題，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依賴性強(qiáng)、增長(zhǎng)方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此，我們只有通過(guò)制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。
按照市委、市政府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo)，堅(jiān)持量的增長(zhǎng)和質(zhì)的提高并舉，堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?；?、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長(zhǎng)方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此，從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施：
(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷。
充分利用國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)增長(zhǎng)，實(shí)施西部大開發(fā)的有利時(shí)機(jī)，努力開拓市場(chǎng)，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理，健全各種財(cái)務(wù)制度，節(jié)約費(fèi)用開支，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益。另外，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益。
(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大技術(shù)改造力度，確保優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展。
市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn)，根本無(wú)能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng)，企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年，我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持，以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。
(三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。
要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度，對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，利用交通便利、客流量大的特點(diǎn)，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。
(四)大力實(shí)施出城入園，積極引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。
為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合，實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí)，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。
(五)加大資金投入，做大做強(qiáng)企業(yè)。
在積極爭(zhēng)取國(guó)家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí)，市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下，面對(duì)增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金、非公發(fā)展專項(xiàng)資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目，要加大財(cái)政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入。
(六)加快實(shí)施國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。
根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[20xx]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[20xx]83號(hào))的文件精神，市政府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號(hào))，我局和市_已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào))，這標(biāo)志著我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行，待市_上報(bào)后我局予以批復(fù)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來(lái)源和資金保障。
我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制。通過(guò)企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見成效，盡顯活力。財(cái)政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。
同時(shí)，在國(guó)企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，設(shè)備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟(jì)效益不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力，銷售疲軟，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，冗員較多，給政府和企業(yè)帶來(lái)了較大壓力。
總之，政府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展，站在全局和時(shí)代的高度，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開放，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇五
集中供熱項(xiàng)目自2015年10月20日開工以來(lái)，克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難，在市領(lǐng)導(dǎo)和各部門的關(guān)心、支持下，工程建設(shè)在有序推進(jìn)。截止12月25日，管道和過(guò)渡熱源廠的設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理、主要設(shè)備公開招標(biāo)工作已完成;過(guò)渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個(gè)，完成勘察工作，12月20日已出具正式勘察報(bào)告;主體廠房場(chǎng)*基本到達(dá)1902標(biāo)高處，完成土石方開挖大約90000方，完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個(gè)，為人工挖孔樁總量的85%，其中有76個(gè)已見巖石，正在進(jìn)行孔樁護(hù)壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預(yù)計(jì)在2015年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎(chǔ)施工，基本滿足鍋爐進(jìn)場(chǎng)安裝進(jìn)度要求。
目前完成工程進(jìn)度投資7000萬(wàn)元。
2、盤縣燃?xì)夤卷?xiàng)目。
盤縣燃?xì)夤咀猿闪⒁詠?lái)，積極工作，已啟動(dòng)的項(xiàng)目前期工作情況如下：
1)、目前已完成情況。
2)、計(jì)劃。
于2015年3月——4月完成團(tuán)結(jié)路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè)。
于2015年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設(shè)。
于2015年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川*路、育才路四條路線鋪設(shè)。同時(shí)《盤縣中心城區(qū)管道燃?xì)馓卦S經(jīng)營(yíng)權(quán)協(xié)議》于2015年1月15日簽訂，盤縣的天然氣項(xiàng)目在省*核準(zhǔn)工作正在報(bào)送中，與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。
天然氣接收站我公司已委托貴州燃?xì)鉄崃υO(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，預(yù)計(jì)本月底出設(shè)計(jì)總圖，土地已進(jìn)入征地賠償階段。下一步將進(jìn)行天然氣接收站土石方工程的招投標(biāo)工作，預(yù)計(jì)三月初開工建設(shè)。
3、清潔能源公司項(xiàng)目合作情況。
我公司于2015年出資900萬(wàn)元(股權(quán)30%)參股六盤水清潔能源公司，為推動(dòng)項(xiàng)目盡早實(shí)施，六盤水清潔能源有限公司自6月10日起，就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限責(zé)任公司技術(shù)開發(fā)部，并由技術(shù)開發(fā)部與貴陽(yáng)煤礦設(shè)計(jì)院聯(lián)系，開始了可研報(bào)告的編制，8月2日可研初稿完成，經(jīng)清潔能源公司審閱，已進(jìn)行修改，但考慮到下步項(xiàng)目手續(xù)的辦理，經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導(dǎo)及全體員工研究后，又于10月31日將可研報(bào)告拆解，報(bào)技術(shù)開發(fā)部，進(jìn)行可研報(bào)告的重新編制，待可研報(bào)告做完后到各縣區(qū)完成項(xiàng)目備案，為下步的工作打好基礎(chǔ)。
1)、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單：六枝：青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦。
2)、即將開工項(xiàng)目情況。
盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項(xiàng)目部到實(shí)地進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)踏勘，并為建站選好址，項(xiàng)目的招標(biāo)工作正在進(jìn)行中。
3)、已開工項(xiàng)目建設(shè)情況。
a、興旺煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款已如數(shù)發(fā)放，現(xiàn)場(chǎng)已處于施工建設(shè)中，進(jìn)場(chǎng)道路正在修葺，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)至六枝特區(qū)郎岱客運(yùn)站，待現(xiàn)場(chǎng)施工達(dá)到安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場(chǎng)安裝，其各項(xiàng)手續(xù)正在積極辦理。
b、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款正如數(shù)發(fā)放。但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問(wèn)題，施工隊(duì)還未進(jìn)場(chǎng)施工，待近期款項(xiàng)發(fā)放完畢后施工隊(duì)可進(jìn)場(chǎng)施工，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)抵青菜塘煤礦存放，其各項(xiàng)手續(xù)正處于積極辦理當(dāng)中。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇六
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水*.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.
流動(dòng)負(fù)債的.下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
管理費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
營(yíng)業(yè)外收支凈。
利潤(rùn)總額。
所得稅。
凈利潤(rùn)。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。
1.利潤(rùn)分析。
(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.
(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
2.收入分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析。
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.
(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。
(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水*.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水*.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水*.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水*.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水*.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長(zhǎng)情況(%)。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量?jī)纛~。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇七
公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長(zhǎng)，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)及成本控制，使成本居于合理水平，最終實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)快于規(guī)模增長(zhǎng)，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升。
一是x年公司營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃較x年增長(zhǎng)約14%;。
四是風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)方面，資本充足率達(dá)到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風(fēng)險(xiǎn)率控制在不超過(guò)萬(wàn)分之一的水平。
根據(jù)公司x年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，x年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)大于13%，每股凈利潤(rùn)大于2.47元。按目前的市價(jià)x年分紅額，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元。當(dāng)銀行業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)被市場(chǎng)普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為:凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%。實(shí)在難能可貴。這反映了浦發(fā)銀行管理層對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展充滿信心。
一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法。
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法:。
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國(guó)、地稅、人行、統(tǒng)計(jì)、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備。
(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工。對(duì)財(cái)政總收入、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目、國(guó)地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。
(三)撰寫分析報(bào)告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng)，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。
二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因。
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎(chǔ)工作不強(qiáng)、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:。
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，由于對(duì)稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴于國(guó)、地稅部門的提供，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)(銷)售許可、成交、實(shí)現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響，比如營(yíng)改增、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó)、地稅各自收入)的影響，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問(wèn)題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財(cái)政目前還是保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政，財(cái)政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強(qiáng)化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致，難以對(duì)比，我縣編制的部門預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時(shí)，部門支出分為基本和項(xiàng)目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒(méi)有這一統(tǒng)計(jì)口徑，難以通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級(jí)財(cái)政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá)，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來(lái)一定難度。
(四)調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行，習(xí)慣于通過(guò)聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作，完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無(wú)源之水，無(wú)本之木”。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門的信息支持，進(jìn)一步完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況、新問(wèn)題，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷。
(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù)，把全縣經(jīng)濟(jì)情況、部門預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充，通過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考。
(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí)，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù)，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo)，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響，同時(shí)開展征管成效調(diào)查，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇八
預(yù)算差異報(bào)告就是通過(guò)比較實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)，確定其差異額及其差異原因。如實(shí)際成果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差異較大，經(jīng)營(yíng)者就要判斷是有利于企業(yè)效益的差異，還是不利于企業(yè)的差異，對(duì)于不利的差異經(jīng)營(yíng)者應(yīng)審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，必須采取有效的措施解決；對(duì)于有利的差異經(jīng)營(yíng)者更應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)推廣。編制預(yù)算差異報(bào)告時(shí),企業(yè)一般要做以下工作:。
1、確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn)。
在編制年度預(yù)算的同時(shí)，由預(yù)算管理委員會(huì)確定預(yù)算差異分析的對(duì)象與差異分解原則，由財(cái)務(wù)部門制定預(yù)算差異報(bào)告模板供各部門使用。
預(yù)算差異報(bào)告模板要確定差異分析的預(yù)算項(xiàng)目，這些項(xiàng)目一般是對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有較重要的影響，如成本項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目，特別是和收入成線性關(guān)系的變動(dòng)性項(xiàng)目。
還要確定分解標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)差異分解原則，制定主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目的差異分解標(biāo)準(zhǔn)，包括：差異分解的程度；各項(xiàng)目差異分解所參照的數(shù)據(jù)來(lái)源及收集方式；差異的各細(xì)分部分對(duì)應(yīng)的責(zé)任人。
2、差異計(jì)算與分解。
月度預(yù)算執(zhí)行前、中、后，由預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)執(zhí)行過(guò)程的節(jié)點(diǎn)計(jì)算出各項(xiàng)目的.預(yù)算差異，并依據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)對(duì)差異進(jìn)行分解，預(yù)算執(zhí)行部門要做出差異原因解釋，根據(jù)不同的差異原因，確定差異的責(zé)任人，要求及時(shí)改善。
3、判斷差異重要程度。
預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成要求，如要求凈利潤(rùn)不得少于預(yù)算的5%，成本費(fèi)用率不得超過(guò)收入的5%等，制定差異重要性標(biāo)準(zhǔn)，由預(yù)算執(zhí)行部門按此標(biāo)準(zhǔn)衡量實(shí)際發(fā)生的預(yù)算差異，確定其中重要的、需由相關(guān)責(zé)任人及時(shí)解決的差異。
差異重要性標(biāo)準(zhǔn)據(jù)項(xiàng)目的不同性質(zhì)可采取以下形式確定：設(shè)定差異率，即超過(guò)某一特定百分比的差異即為重要差異；設(shè)定差異金額，即超過(guò)某一設(shè)定金額的差異視為重要差異；差異變動(dòng)趨勢(shì)，即連續(xù)若干月差異持續(xù)增長(zhǎng)的差異視為重要差異。
4、對(duì)重要差異進(jìn)行解釋。
預(yù)算差異產(chǎn)生的原因很多，通過(guò)差異分解只揭示并排除了其中一部分原因，對(duì)預(yù)算差異的全面解釋，需要各責(zé)任部門在差異分解的基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行深入的、定量的分析，并對(duì)其可控性及在后續(xù)月度可能產(chǎn)生的影響做出判斷。
預(yù)算差異分析是保證年度預(yù)算的執(zhí)行的前提，必須貫穿整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)。對(duì)于年度預(yù)算的執(zhí)行要落實(shí)到月度預(yù)算上，而月度預(yù)算的執(zhí)行可以分為事前控制、事中控制和事后控制三個(gè)環(huán)節(jié)，因此要通過(guò)對(duì)這三個(gè)環(huán)節(jié)的分析來(lái)指出差異在預(yù)算管理執(zhí)行中的情況，對(duì)差異分析的跟進(jìn)要以預(yù)算管理流程為基礎(chǔ)，這是各部門經(jīng)理每月要做的基本工作。
在月度預(yù)算的事前控制中，每月月初各部預(yù)算責(zé)任人根據(jù)部門年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃結(jié)合各部門上月指標(biāo)完成情況，對(duì)未完成的營(yíng)業(yè)收入，需修正制定本月度預(yù)算，對(duì)調(diào)整費(fèi)用，必須報(bào)財(cái)務(wù)部審核與平衡，由總經(jīng)理審批。月度預(yù)算不是總預(yù)算在各月份間的簡(jiǎn)單分配，而是根據(jù)上月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進(jìn)度，以及實(shí)際情況的變化重新作出的更符合實(shí)際的安排。這里就有一個(gè)以上月預(yù)算差異分析結(jié)果為基礎(chǔ)的修正。所以在事前控制中要利用差異分析的結(jié)果。
月度預(yù)算的事中控制主要是財(cái)務(wù)對(duì)預(yù)算支出審核，即各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)部門的日常費(fèi)用進(jìn)行審核，特別是對(duì)付現(xiàn)費(fèi)用和成本的審核，是非常關(guān)鍵的，這是目前許多財(cái)務(wù)經(jīng)理比較薄弱的地方，也是影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管控績(jī)效的原因。為保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，營(yíng)銷部門也要每周編制差異分析報(bào)告來(lái)監(jiān)控預(yù)算收入進(jìn)度和銷售回款情況。這里的重點(diǎn)環(huán)節(jié)是監(jiān)控預(yù)算收入進(jìn)度和銷售回款情況。
月度預(yù)算的事后控制是通過(guò)差異分析報(bào)告來(lái)反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、指標(biāo)完成情況及分析存在的問(wèn)題。它要達(dá)到三個(gè)目的：解釋經(jīng)營(yíng)狀況；指導(dǎo)下月工作；提供考核依據(jù)。月度預(yù)算差異分析必須貫穿整個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)監(jiān)督各個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提升起到了主導(dǎo)作用。但是，一些企業(yè)只在事后由財(cái)務(wù)去編寫預(yù)算差異報(bào)告，把差異分析看成月度預(yù)算的事后控制環(huán)節(jié)，這是非常錯(cuò)誤的做法，不僅影響預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成，也把預(yù)算變成了僵化的財(cái)務(wù)表格，這正是一些企業(yè)“只做預(yù)算不會(huì)執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵”的原因。編寫預(yù)算差異報(bào)告是所有預(yù)算責(zé)任人的基本工作，而且貫徹全部的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，正是通過(guò)這種機(jī)制，它把每月的預(yù)算和總預(yù)算有機(jī)地聯(lián)系了起來(lái)，有效保證了年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
預(yù)算差異分析有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，是其控制和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)賴以提升企業(yè)效益的最重要的基本手段。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行分析：
1、預(yù)算差異數(shù)量分析。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程要完成什么、要達(dá)到什么效果，是預(yù)算差異數(shù)量分析的重點(diǎn)，也是判斷數(shù)量差異對(duì)目標(biāo)影響的依據(jù)。數(shù)量分析應(yīng)根據(jù)不同情況分別采用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及存在的問(wèn)題和潛力，從產(chǎn)銷量、品種結(jié)構(gòu)、價(jià)格、變動(dòng)成本、邊際收益、費(fèi)用等諸因素進(jìn)行分析。從盈虧的形成過(guò)程看，差異的形成可以歸為兩大方面：銷售收入差異和成本差異；根據(jù)銷售收入和成本的構(gòu)成，銷售收入差異和成本差異又不外乎包括價(jià)格差異和數(shù)量差異兩大類。所謂價(jià)格差異，是指由于價(jià)格因素變動(dòng)而導(dǎo)致的差異額；所謂數(shù)量差異，是指由于數(shù)量變動(dòng)而導(dǎo)致的差異額。差異分析應(yīng)該是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，即從綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)入手，逐步分解，最后落實(shí)到具體的經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)上。
2、預(yù)算差異原因分析。預(yù)算差異原因分析主要目的是找到數(shù)量差異的原因，對(duì)預(yù)算差異原因所涉及部門該經(jīng)理、主管、甚至是領(lǐng)班及其他人員開會(huì)檢討，分析工作情況，包括工作流程、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)、執(zhí)行效果，以及其他存在的主觀因素；對(duì)于存在的問(wèn)題由直接負(fù)責(zé)人進(jìn)行實(shí)地解決，由預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行更進(jìn)，要確保影響效益的原因及時(shí)解決。
3、預(yù)算差異類型分析。在評(píng)估與調(diào)查差異發(fā)生時(shí)要判斷差異的類型，有些差異可能是微不足道的，也可能差異是由于報(bào)告上的錯(cuò)誤所致，比如部門預(yù)算責(zé)任人對(duì)預(yù)算差異分析流程、要點(diǎn)不熟悉，或是財(cái)務(wù)部門所提供的預(yù)算資料，未檢查書寫上有無(wú)錯(cuò)誤所致。例如：因一筆費(fèi)用誤記到某部門，便可能促使該部門發(fā)生不利差異，而造成另一部門的有利差異；差異可能是由于特定的經(jīng)營(yíng)決策所致，比如為了提升效率，或?yàn)榱藨?yīng)付某些緊急事故，上級(jí)追加強(qiáng)費(fèi)用而導(dǎo)致差異的發(fā)生，或者進(jìn)行以往沒(méi)有預(yù)算的新增廣告項(xiàng)目等。這類的差異發(fā)生并不能直接歸于經(jīng)營(yíng)管理的失誤；也有差異可能是不可控制因素造成的，例如“非典”損失等，都是要特別注意差異。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇九
其實(shí)要寫好預(yù)算分析報(bào)告，最重要的就是要做到最大程度上滿足閱讀者(主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層)的需求，真正發(fā)揮出預(yù)算分析報(bào)告的作用——反映成果、揭示問(wèn)題、提出建議。要改變預(yù)算分析報(bào)告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認(rèn)真著手：
一是要構(gòu)建一個(gè)清晰的預(yù)算分析框架，讓管理層在閱讀時(shí)一目了然，直接抓住重點(diǎn)。
預(yù)算分析報(bào)告的正文建議分為以下幾部分：已完成預(yù)算情況總結(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題分析、未來(lái)預(yù)算完成情況預(yù)測(cè)、相關(guān)的建議措施。首先是對(duì)過(guò)去一段時(shí)期預(yù)算完成情況及預(yù)算差異的總結(jié);其次是針對(duì)預(yù)算差異所反映出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，揭示原因，提出警示;然后是根據(jù)預(yù)算完成情況及發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)未來(lái)一段時(shí)期的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析;昀后是提出合理解決各項(xiàng)問(wèn)題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習(xí)慣通常是重點(diǎn)關(guān)注文章的開頭和結(jié)尾，因此在報(bào)告的開始部分可以先提煉出“內(nèi)容摘要”，讓管理層對(duì)于整篇報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容有所了解，并對(duì)自己關(guān)心的問(wèn)題進(jìn)一步翻閱。在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”，對(duì)于重點(diǎn)問(wèn)題及相關(guān)建議措施進(jìn)行回顧，引起管理層的重視。
二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。
管理層對(duì)預(yù)算分析報(bào)告的需求，不僅是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，更關(guān)注的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層原因。全面預(yù)算管理涉及到每一個(gè)業(yè)務(wù)部門，因此預(yù)算分析報(bào)告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。由于工作內(nèi)容的限制，財(cái)務(wù)分析人員往往對(duì)于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導(dǎo)致預(yù)算分析報(bào)告常常只是就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)分析，難以得出有用的分析內(nèi)容。其實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總，每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。對(duì)于預(yù)算管理所要求的及時(shí)反饋預(yù)算管理情況，預(yù)算分析報(bào)告必須清楚明確地揭示出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所反映出的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況及內(nèi)外部原因，并進(jìn)一步提煉綜合，昀終向管理層提交內(nèi)容充實(shí)、對(duì)決策有參考價(jià)值的預(yù)算分析報(bào)告。
三是注意內(nèi)容的精煉，重點(diǎn)突出，避免千篇一律。
由于預(yù)算分析報(bào)告的`主要閱讀者是管理層領(lǐng)導(dǎo)，因此行文要盡可能簡(jiǎn)明、精練、重點(diǎn)突出。雖然不同月份的預(yù)算分析報(bào)告整體框架基本保持不變，但其中內(nèi)容分析要靈活多樣，重點(diǎn)針對(duì)當(dāng)前預(yù)算期內(nèi)的突出問(wèn)題，展開具體分析。例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開展情況不同，有的業(yè)務(wù)可能相對(duì)穩(wěn)定，不需要太多的分析內(nèi)容，則點(diǎn)到即至，而有的業(yè)務(wù)可能市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，則需要作為重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析。要避免長(zhǎng)篇大論，復(fù)雜無(wú)用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點(diǎn)。
四是財(cái)務(wù)分析方法與預(yù)算管理相結(jié)合，靈活使用excel圖表分析，圖文并茂，提高報(bào)告的可讀性。
在具體分析中可以采用多種財(cái)務(wù)分析方法，例如比較分析法可以通過(guò)對(duì)比去年同期、本年預(yù)算數(shù)據(jù)與本年實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，說(shuō)明預(yù)算完成情況及差異原因;結(jié)構(gòu)分析法通過(guò)分析各項(xiàng)成本費(fèi)用占總成本費(fèi)用的比例，顯示出某項(xiàng)成本費(fèi)用的異常;比率分析法則可以直接反映某幾項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。同時(shí)可以把有關(guān)的數(shù)字指標(biāo)，用excel圖表的形式表現(xiàn)出來(lái)，直觀簡(jiǎn)潔地表達(dá)出預(yù)算分析的成果，清晰地顯示出各指標(biāo)之間的差異及變動(dòng)趨勢(shì)，使財(cái)務(wù)分析更形象、更具體。要注意的是，圖表設(shè)計(jì)一定要結(jié)合文字說(shuō)明，突出重點(diǎn)，例如：“趨勢(shì)圖”可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益走勢(shì)，“比例圖”可以直觀地反映出企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用所占總成本費(fèi)用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當(dāng)前超出預(yù)算數(shù)的百分比。要注意的是：在使用各種分析方法時(shí)要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結(jié)果有實(shí)際意義，起到更好的參考作用。
五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準(zhǔn)確的預(yù)算完成情況預(yù)測(cè),并針對(duì)預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。
寫預(yù)算分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對(duì)問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)對(duì)企業(yè)政策，尤其是近期來(lái)企業(yè)大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，通過(guò)觀察近期經(jīng)濟(jì)管理情況或某指標(biāo)發(fā)展的基本趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的走勢(shì)。預(yù)測(cè)分析一定要有理有據(jù)，在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)測(cè)情況推斷企業(yè)的收入、成本費(fèi)用完成情況，尤其是注意市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策可能發(fā)生的變化及帶來(lái)的影響。同時(shí)與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，提出切實(shí)可行的建議措施。例如人民幣匯率機(jī)制調(diào)整，對(duì)企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響，直接影響到預(yù)算指標(biāo)中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，分析報(bào)告中應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性的提出解決辦法，提請(qǐng)管理層參考。提出的意見和改進(jìn)的措施要切實(shí)可行，而不是泛泛而談，應(yīng)當(dāng)直接體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)管理層及時(shí)采取措施改進(jìn)。
最后，不能弄虛作假。
最后要強(qiáng)調(diào)的是，預(yù)算分析報(bào)告的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)算分析內(nèi)容必須實(shí)事求是，不能弄虛作假，要準(zhǔn)確客觀的反映存在的問(wèn)題，要對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論，做到觀點(diǎn)和資料的統(tǒng)一。但也不能因?yàn)橄嚓P(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出推測(cè)，事實(shí)上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)常常由于賬務(wù)處理的時(shí)間差異原因，在一定時(shí)期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。相關(guān)建議措施也要結(jié)合實(shí)際，不能憑空想象，要在實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗(yàn)下結(jié)論。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇十
我受鎮(zhèn)人民政府委托，向大會(huì)作2022年鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2022年預(yù)算草案的報(bào)告，請(qǐng)予審議，并請(qǐng)列席代表提出意見。
一、關(guān)于2022年鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況。
過(guò)去的2022年，是實(shí)施“十二五”規(guī)劃的收官之年，也是全縣“摘帽”快跑，二次創(chuàng)業(yè)的開局之年。我們?cè)阪?zhèn)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)人大的監(jiān)督支持及上級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門的正確指導(dǎo)下，根據(jù)年初提出的工作目標(biāo)和任務(wù)，堅(jiān)持以黨的十八屆五中全會(huì)精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹立“促進(jìn)發(fā)展，保障民生、科學(xué)理財(cái)，加強(qiáng)監(jiān)管”十六字理財(cái)觀，認(rèn)真履行財(cái)政職能，按照上級(jí)制定的財(cái)政收支體制，積極組織收入，努力控制支出，力求財(cái)政收支的綜合平衡。通過(guò)全鎮(zhèn)干部群眾的共同努力，鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算收入和支出圓滿完成年度預(yù)算，具體各項(xiàng)預(yù)算收入和支出情況如下：
（一）一般公共預(yù)算收入情況。2022年度地方財(cái)政一般公共預(yù)算累計(jì)收入萬(wàn)元，完成了年度核定計(jì)劃數(shù)945萬(wàn)元的，比去年同期收入萬(wàn)元增長(zhǎng)了；其增長(zhǎng)的主要原因是：增值稅累計(jì)收入萬(wàn)元，比去年同期收入萬(wàn)元增加了萬(wàn)元；主要增加原因是2022年12月稅收在今年入庫(kù)；營(yíng)業(yè)稅累計(jì)收入萬(wàn)元，比去年同期收入萬(wàn)元減少了萬(wàn)元，其減少的主要原因是建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅調(diào)整到其他單位較多；企業(yè)所得稅累計(jì)收入萬(wàn)元，比去年同期收入萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，主要增加原因是建筑企業(yè)所得稅比去年增加；個(gè)人所得稅累計(jì)收入72萬(wàn)元，比去年同期收入萬(wàn)元增加了萬(wàn)元；資源稅累計(jì)收入萬(wàn)元，去年無(wú)此項(xiàng)目收入；城建稅累計(jì)收入萬(wàn)元，比去年同期收入萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，主要企業(yè)繳納城建稅比去年增加；房產(chǎn)稅累計(jì)收入萬(wàn)元，比去年收入萬(wàn)元減少了萬(wàn)元；印花稅累計(jì)收入29萬(wàn)元，比去年同期收入萬(wàn)元增加了萬(wàn)元；城鎮(zhèn)土地使用稅累計(jì)收入萬(wàn)元，比去年同期收入萬(wàn)元減少了萬(wàn)元；耕地占用稅累計(jì)收入萬(wàn)元，去年無(wú)此項(xiàng)收入；契稅累計(jì)收入萬(wàn)元，比去年同期收入萬(wàn)元增加了萬(wàn)元。
(二)一般公共預(yù)算支出情況。2022年度一般公共預(yù)算累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算基數(shù)和追加指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出萬(wàn)元增長(zhǎng)了，其增長(zhǎng)原因是今年有國(guó)有土地出讓權(quán)收入安排支出萬(wàn)元，縣中心鎮(zhèn)培育專項(xiàng)資金支出50萬(wàn)元，其他主要是工資改革增資和單位預(yù)提養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用等增加，具體分項(xiàng)支出情況如下：
1.政府辦公及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定基數(shù)和追加支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，其增加的原因是工資福利支出比去年增加萬(wàn)元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)提高；公用經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，主要原因是各項(xiàng)公用支出在此項(xiàng)目支出。
2.人口與計(jì)劃生育事務(wù)運(yùn)行累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定基數(shù)和追加支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，其增加的原因是人員經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)提高；其他公用經(jīng)費(fèi)支出比去年增加了萬(wàn)元。
事務(wù)運(yùn)行累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，其增加的原因是人員經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)提高；公用經(jīng)費(fèi)支出比去年減少萬(wàn)元。
4.其他一般公共服務(wù)累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元；其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)提高；公用經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元。
5.群眾文化事業(yè)費(fèi)累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出增加了萬(wàn)元，其增加的原因是人員經(jīng)費(fèi)支出比去年同期增加萬(wàn)元，其增加較大原因今年有超收分成安排指標(biāo)50萬(wàn)元，其他項(xiàng)目人員經(jīng)費(fèi)超支部份在此功能科目支出，另外工資改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)提高；公用經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元。
6.人力資源和社會(huì)保障管理事務(wù)累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)提高；公用經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元。
7.其他社會(huì)保障和就業(yè)累計(jì)支出今年沒(méi)有安排支出指標(biāo)，去年有社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)返回安排支出萬(wàn)元。
8.城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃與管理累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)提高；公用經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，其增加較大的原因是今年有國(guó)有土地出讓權(quán)收入安排此科目支出萬(wàn)元。
9.高校畢業(yè)生到基層任職補(bǔ)助累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出9萬(wàn)元減少了萬(wàn)元，其減少原因是人員經(jīng)費(fèi)支出比去年減少萬(wàn)元，其原因是今年人員減少1人，公用經(jīng)費(fèi)比去年增加萬(wàn)元。
10.農(nóng)業(yè)事業(yè)運(yùn)行累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元；其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)提高；公用經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，其增加原因是各項(xiàng)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出增加。
12.水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元；其增加的原因是人員經(jīng)費(fèi)支出比去年增加萬(wàn)元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和各項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)提高；公用經(jīng)費(fèi)支出比去年減少萬(wàn)元。
13.去年有其他農(nóng)林水支出累計(jì)支出221萬(wàn)元，主要用于集鎮(zhèn)供水工程支出，今年無(wú)此項(xiàng)支出。
14.其他支持中小企業(yè)發(fā)展和管理支出累計(jì)支出萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年同期支出57萬(wàn)元減少了萬(wàn)元；其減少的原因是人員經(jīng)費(fèi)比去年增加萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)比去年減少萬(wàn)元，其原因是用于企業(yè)貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)減少。
15.其他支出累計(jì)萬(wàn)元，完成了年度核定支出預(yù)算指標(biāo)萬(wàn)元的100%，比去年累計(jì)支出10萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，主要各項(xiàng)建設(shè)資金和企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)增加。
（三）其他資金收支執(zhí)行情況。
1.收入情況：2022年度累計(jì)收入萬(wàn)元，比去年同期收入萬(wàn)元減少了萬(wàn)元，主要減少原因是今年國(guó)土出讓收入列入公共財(cái)政預(yù)算指標(biāo)支出，其中：下山移民小區(qū)屋基款收入萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入362萬(wàn)元（工業(yè)功能區(qū)建設(shè)補(bǔ)助362萬(wàn)元)，行政管理各項(xiàng)收入萬(wàn)元。
2.支出情況：2022年度累計(jì)支出萬(wàn)元，比去年同期支出萬(wàn)元減少了萬(wàn)元。其中：政府辦公及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)累計(jì)支出萬(wàn)元，比去年同期支出萬(wàn)元減少了萬(wàn)元，人口與計(jì)劃生育事務(wù)運(yùn)行累計(jì)支出萬(wàn)元，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元；群眾文化事業(yè)累計(jì)支出萬(wàn)元，比去年同期支出萬(wàn)元減少萬(wàn)元，教育事業(yè)累計(jì)支出萬(wàn)元，比去年同期支出萬(wàn)元減少萬(wàn)元，主要去年有鎮(zhèn)中心幼兒園主體工程、鎮(zhèn)小學(xué)操場(chǎng)和教工宿舍維修工程支出。城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)累計(jì)支出萬(wàn)元，比去年同期支出萬(wàn)元增加了萬(wàn)元；農(nóng)業(yè)事業(yè)運(yùn)行累計(jì)支出萬(wàn)元，比去年同期累計(jì)支出萬(wàn)元減少萬(wàn)元，減少支出主要原因是今年各項(xiàng)建設(shè)支出安排在一般公共預(yù)算撥款項(xiàng)目支出；林業(yè)事業(yè)機(jī)構(gòu)累計(jì)支出萬(wàn)元，去年此項(xiàng)目無(wú)支出；其他支持中小企業(yè)發(fā)展和管理支出累計(jì)支出萬(wàn)元，比去年同期累計(jì)支出萬(wàn)元增加萬(wàn)元，主要用于企業(yè)貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)支出增加。
（四）2022年度鎮(zhèn)財(cái)政綜合收支結(jié)余情況。2022年度年初預(yù)算支出指標(biāo)萬(wàn)元，各項(xiàng)追加預(yù)算指標(biāo)收入萬(wàn)元，超收分成收入指標(biāo)萬(wàn)元，國(guó)土出讓收入安排支出指標(biāo)萬(wàn)元，政府性基金安排支出指標(biāo)萬(wàn)元，其他資金收入萬(wàn)元，其他資金上年結(jié)余資金萬(wàn)元，合計(jì)全年可使用財(cái)政經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元；2022年一般公共預(yù)算支出萬(wàn)元，其他資金支出萬(wàn)元，合計(jì)全年財(cái)政總支出萬(wàn)元；收支相抵年終結(jié)余萬(wàn)元。
各位代表，2022年我鎮(zhèn)面對(duì)復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和繁重的財(cái)政增支保障任務(wù)，取得了良好的成效，但我們也應(yīng)該清醒地看到財(cái)政工作中存在的諸多困難和問(wèn)題，主要表現(xiàn)在，一是我鎮(zhèn)公共財(cái)政收入來(lái)源相對(duì)缺乏，財(cái)政增收的基礎(chǔ)尚不穩(wěn)固，增收動(dòng)力不足；二是隨著工業(yè)功能區(qū)、五水共治等大量資金投入及公共服務(wù)的扎實(shí)推進(jìn)，財(cái)政支出剛性進(jìn)一步增強(qiáng)，財(cái)政收支矛盾突出，防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)仍然較重，三是工業(yè)和城鎮(zhèn)建設(shè)用地共租用耕地511畝，按目前土地征用單價(jià)每畝4萬(wàn)元需支付土地征用費(fèi)2044萬(wàn)元，是鎮(zhèn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)特大的項(xiàng)目，所有這些困難和問(wèn)題，我們將高度引起重視，采取積極有效的措施，在今后工作中加以研究解決。
二、2022年鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算草案。
2022年是實(shí)施“十三五”規(guī)劃發(fā)展的開局之年，也是全面深化改革、推進(jìn)依法治縣、加快“兩美”**建設(shè)的攻堅(jiān)之年。根據(jù)上級(jí)部門的要求和結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，今年鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算安排的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以科學(xué)理財(cái)為抓手，緊緊圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、重民生、促和諧的工作要求，做好“生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)”文章，大力實(shí)施規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步完善財(cái)政各項(xiàng)運(yùn)行機(jī)制，努力促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)、健康、和諧發(fā)展。今年預(yù)算編制的原則是：量力而行，盡力而為，有保有壓，收支平衡。根據(jù)上述指導(dǎo)思想和預(yù)算編制原則，一般公共預(yù)算收入按2022年實(shí)績(jī)遞增10%作為今年預(yù)算基數(shù)；支出預(yù)算根據(jù)上級(jí)財(cái)政有關(guān)規(guī)定，納入鎮(zhèn)政府核算的各部門人員經(jīng)費(fèi)在職人員、行政遺屬補(bǔ)助人員按今年一月份工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)核定，公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)全部列入政府辦公廳及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)科目支出，現(xiàn)將2022年收支預(yù)算安排如下：
（一）一般公共預(yù)算收支按排。2022年地方財(cái)政收入基數(shù)為萬(wàn)元，比上年核定預(yù)算收入計(jì)劃數(shù)945萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，比上年收入實(shí)績(jī)?nèi)f元遞增10%。按稅種劃分預(yù)算為：增值稅收入基數(shù)為萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅收入基數(shù)為萬(wàn)元，企業(yè)所得稅收入基數(shù)為萬(wàn)元，個(gè)人所得稅收入基數(shù)為萬(wàn)元，資源稅收入基數(shù)為6萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅收入基數(shù)為萬(wàn)元，房產(chǎn)稅收入基數(shù)為萬(wàn)元，印花稅收入基數(shù)為萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅收入基數(shù)為萬(wàn)元，耕地占用稅收入基數(shù)為萬(wàn)元，契稅收入基數(shù)為萬(wàn)元。
2022年一般預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元；比上年核定支出預(yù)算基數(shù)萬(wàn)元增長(zhǎng)了，現(xiàn)根據(jù)鎮(zhèn)安排的預(yù)算項(xiàng)目，具體分項(xiàng)安排如下：
1.政府辦公及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，其中用于鎮(zhèn)人大經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，社會(huì)綜合治理經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，與上年核定預(yù)算萬(wàn)元增加萬(wàn)元,其增加原因是今年根據(jù)縣財(cái)政國(guó)庫(kù)支付預(yù)算按排，全年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算全部在此科目中。
2.人口與計(jì)劃生育事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，與上年核定預(yù)算萬(wàn)元減少萬(wàn)元，其減少原因是正式在編人員比去年減少1人。
事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，與上年核定預(yù)算萬(wàn)元增加萬(wàn)元，其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)支出增加預(yù)算。
4.其他一般公共服務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，與上年核定預(yù)算萬(wàn)元增加萬(wàn)元,其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)支出增加預(yù)算。
5.群眾文化事業(yè)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，與上年核定預(yù)算萬(wàn)元增加萬(wàn)元，其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)增加預(yù)算。
6.其他人力資源和社會(huì)保障管理事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，與上年核定預(yù)算萬(wàn)元增加萬(wàn)元，其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)增加預(yù)算。
7.城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃管理年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，與上年核定預(yù)算萬(wàn)元增加萬(wàn)元，其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)增加預(yù)算。
8.農(nóng)業(yè)事業(yè)運(yùn)行年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，其中包括科普經(jīng)費(fèi)預(yù)算為2萬(wàn)元，比上年核定預(yù)算萬(wàn)元減少了萬(wàn)元，其減少原因是公用經(jīng)費(fèi)列入政府辦公及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)預(yù)算。
9.林業(yè)行業(yè)機(jī)構(gòu)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，與上年核定預(yù)算萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)增加預(yù)算。
10.水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理年度預(yù)算支出基數(shù)為萬(wàn)元，比上年核定預(yù)算萬(wàn)元增加了萬(wàn)元，其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)增加預(yù)算。
11.支持中小企業(yè)發(fā)展與管理年度預(yù)算基數(shù)為萬(wàn)元，與上年核定預(yù)算萬(wàn)元減少萬(wàn)元，其增加原因是人員經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)增加預(yù)算。
（二）其他資金和基金預(yù)算收支安排。
年其他資金和基金預(yù)算收入合計(jì)1000萬(wàn)元，其收入分項(xiàng)安排是：企業(yè)和居住用地國(guó)土出讓收入600萬(wàn)元，下山移民小區(qū)屋基安排收入150萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入200萬(wàn)元，行政管理各項(xiàng)收入50萬(wàn)元。
年其他資金和基金支出預(yù)算合計(jì)1000萬(wàn)元，其支出分項(xiàng)情況是：政府辦公及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為150萬(wàn)元，其中用于黨建示范點(diǎn)建設(shè)經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元；人口與計(jì)劃生育事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為10萬(wàn)元，群眾文化事業(yè)年度預(yù)算支出基數(shù)為10萬(wàn)元，城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃管理年度預(yù)算支出基數(shù)為630萬(wàn)元，支持中小企業(yè)發(fā)展與管理年度預(yù)算支出基數(shù)為200萬(wàn)元，主要用于企業(yè)貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。
完成2022年預(yù)算任務(wù)，做好財(cái)政各項(xiàng)工作對(duì)于繁榮我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)社會(huì)全面進(jìn)步至關(guān)重要，具有十分重要的意義。2022年鎮(zhèn)財(cái)政形勢(shì)總體較為嚴(yán)峻、任務(wù)重，工作艱巨。為了順利完成預(yù)算任務(wù)，我們必須從以下幾方面上努力：
1.強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，不斷培植新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，加強(qiáng)地方財(cái)源建設(shè)。一是充分運(yùn)用財(cái)政扶持政策，積極服務(wù)我鎮(zhèn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；二是立足本鎮(zhèn)現(xiàn)有資源，積極采取各項(xiàng)措施，優(yōu)化工業(yè)扶持方式，充分利用工業(yè)功能區(qū)發(fā)展平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集聚；三是貫徹落實(shí)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向政策，積極發(fā)揮財(cái)稅杠桿作用，引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)改造實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)和做大做強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)，不斷培植新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展，為加強(qiáng)地方財(cái)源建設(shè)做好扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2.加強(qiáng)稅收管理，確保完成預(yù)算任務(wù)。堅(jiān)持依法治稅，規(guī)范稅收征管，積極營(yíng)造良好的稅收?qǐng)?zhí)法氛圍，為納稅人創(chuàng)造一個(gè)公平的投資經(jīng)營(yíng)環(huán)境。政府各部門要重視和抓好組織財(cái)政收入工作，一是貫徹落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，依法理財(cái)，強(qiáng)化征管。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法行為。二是落實(shí)收入目標(biāo)責(zé)任制，支持和配合稅務(wù)部門強(qiáng)化征管手段，提高征管水平。
3.以增收節(jié)支為切入點(diǎn)，確保財(cái)政收支綜合平衡。按照“集中財(cái)力辦大事、投入資金講效益和勤儉節(jié)約干事業(yè)”的科學(xué)理財(cái)觀念，在堅(jiān)持“量力而行，量入而出，確保重點(diǎn)，兼顧一般”的原則下，進(jìn)一步調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌安排，按照公共財(cái)政的要求，堅(jiān)持以人為本，不斷調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，大力支持社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)，提高財(cái)政對(duì)xxx建設(shè)、農(nóng)業(yè)、科技、教育、文化、衛(wèi)生、社會(huì)保障等重點(diǎn)支出的財(cái)力保障能力。同時(shí)要千方百計(jì)的向上積極爭(zhēng)取資金，努力確保今年財(cái)政收支綜合平衡。
4.加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高依法理財(cái)水平。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督作為推進(jìn)依法行政、依法理財(cái)?shù)挠行緩?，進(jìn)一步提高依法理財(cái)水平。要繼續(xù)加大對(duì)本級(jí)財(cái)政支出資金分配、撥付、使用、管理情況的監(jiān)督檢查，逐步建立起本級(jí)財(cái)政支出的有效監(jiān)控機(jī)制，抓好財(cái)政專項(xiàng)資金檢查和重大工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理跟蹤監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。要完善本級(jí)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督制度，建立健全財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)制度建設(shè)、內(nèi)控機(jī)制和履行職責(zé)等內(nèi)部管理的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政管理和財(cái)政運(yùn)行中存在的問(wèn)題，堵塞漏洞，健全制度，提高財(cái)政資金管理水平。
各位代表，2022年財(cái)政工作的任務(wù)十分艱巨，困難與挑戰(zhàn)并存，深感責(zé)任重大，堅(jiān)持以黨的十八屆五中全精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)財(cái)經(jīng)工作全局，在鎮(zhèn)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鎮(zhèn)人大的監(jiān)督下，團(tuán)結(jié)一致，同心同德，堅(jiān)定信心，務(wù)實(shí)創(chuàng)新，確保鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算工作的順利完成，為我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出更大的貢獻(xiàn)。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇十一
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法：
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國(guó)、地稅、人行、統(tǒng)計(jì)、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備。
(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工。對(duì)財(cái)政總收入、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目、國(guó)地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成狀況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算比較;對(duì)支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)比較，為定性分析做定量準(zhǔn)備。
(三)撰寫分析報(bào)告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成狀況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行狀況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析，比例說(shuō)2014年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成狀況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成狀況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成狀況的點(diǎn)評(píng)，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策帶給有益的參考。
二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因。
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎(chǔ)工作不強(qiáng)、調(diào)研不夠等主客觀因素，在必須程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表此刻以下幾個(gè)方面：
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對(duì)預(yù)算收支已完成狀況及原因分析外，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，由于對(duì)稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依靠于國(guó)、地稅部門的帶給，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來(lái)必須的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)(銷)售許可、成交、實(shí)現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施狀況及其對(duì)預(yù)算收支的影響，比如營(yíng)改增、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó)、地稅各自收入)的影響，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性，分析的資料往往不夠深、廣，難以探討深層次問(wèn)題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財(cái)政目前還是保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政，財(cái)政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強(qiáng)化收入組織，分析收入完成狀況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行狀況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致，難以比較，我縣編制的部門預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行狀況。預(yù)算編制時(shí)，部門支出分為基本和項(xiàng)目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒(méi)有這一統(tǒng)計(jì)口徑，難以透過(guò)預(yù)算執(zhí)行狀況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為到達(dá)按上級(jí)財(cái)政部門加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級(jí)財(cái)政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá)，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來(lái)必須難度。
(四)調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行，習(xí)慣于透過(guò)聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作，完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無(wú)源之水，無(wú)本之木”。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，務(wù)必依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門的信息支持，進(jìn)一步完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新狀況、新問(wèn)題，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和決定。
(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù)，把全縣經(jīng)濟(jì)狀況、部門預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排狀況、全省各地收支執(zhí)行狀況表、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計(jì)分析資料一齊納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行狀況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充，透過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源狀況，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際狀況帶給參考。
(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí)，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù)，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行狀況;二是逐步減少專項(xiàng)資金的`“以撥代支”現(xiàn)象，上級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo)，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)狀況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強(qiáng)政策執(zhí)行狀況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響，同時(shí)開展征管成效調(diào)查，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇十二
其實(shí)要寫好預(yù)算分析報(bào)告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者(主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層)的需求，真正發(fā)揮出預(yù)算分析報(bào)告的作用——反映成果、揭示問(wèn)題、提出建議。
要改變預(yù)算分析報(bào)告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認(rèn)真著手：
一是要構(gòu)建一個(gè)清晰的預(yù)算分析框架，讓管理層在閱讀時(shí)一目了然，直接抓住重點(diǎn)。
預(yù)算分析報(bào)告的正文建議分為以下幾部分：已完成預(yù)算情況總結(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題分析、未來(lái)預(yù)算完成情況預(yù)測(cè)、相關(guān)的建議措施。
首先是對(duì)過(guò)去一段時(shí)期預(yù)算完成情況及預(yù)算差異的總結(jié);其次是針對(duì)預(yù)算差異所反映出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，揭示原因，提出警示;然后是根據(jù)預(yù)算完成情況及發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)未來(lái)一段時(shí)期的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析;昀后是提出合理解決各項(xiàng)問(wèn)題的建議及措施。
要注意的是，管理層的閱讀習(xí)慣通常是重點(diǎn)關(guān)注文章的開頭和結(jié)尾，因此在報(bào)告的開始部分可以先提煉出“內(nèi)容摘要”，讓管理層對(duì)于整篇報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容有所了解，并對(duì)自己關(guān)心的問(wèn)題進(jìn)一步翻閱。
在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”，對(duì)于重點(diǎn)問(wèn)題及相關(guān)建議措施進(jìn)行回顧，引起管理層的重視。
二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。
管理層對(duì)預(yù)算分析報(bào)告的需求，不僅是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，更關(guān)注的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層原因。
全面預(yù)算管理涉及到每一個(gè)業(yè)務(wù)部門，因此預(yù)算分析報(bào)告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。
由于工作內(nèi)容的限制，財(cái)務(wù)分析人員往往對(duì)于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導(dǎo)致預(yù)算分析報(bào)告常常只是就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)分析，難以得出有用的分析內(nèi)容。
其實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總，每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。
對(duì)于預(yù)算管理所要求的及時(shí)反饋預(yù)算管理情況，預(yù)算分析報(bào)告必須清楚明確地揭示出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所反映出的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況及內(nèi)外部原因，并進(jìn)一步提煉綜合，昀終向管理層提交內(nèi)容充實(shí)、對(duì)決策有參考價(jià)值的預(yù)算分析報(bào)告。
三是注意內(nèi)容的精煉，重點(diǎn)突出，避免千篇一律。
由于預(yù)算分析報(bào)告的主要閱讀者是管理層領(lǐng)導(dǎo)，因此行文要盡可能簡(jiǎn)明、精練、重點(diǎn)突出。
雖然不同月份的預(yù)算分析報(bào)告整體框架基本保持不變，但其中內(nèi)容分析要靈活多樣，重點(diǎn)針對(duì)當(dāng)前預(yù)算期內(nèi)的突出問(wèn)題，展開具體分析。
例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開展情況不同，有的業(yè)務(wù)可能相對(duì)穩(wěn)定，不需要太多的分析內(nèi)容，則點(diǎn)到即至，而有的業(yè)務(wù)可能市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，則需要作為重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析。
要避免長(zhǎng)篇大論，復(fù)雜無(wú)用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點(diǎn)。
四是財(cái)務(wù)分析方法與預(yù)算管理相結(jié)合，靈活使用excel圖表分析，圖文并茂，提高報(bào)告的可讀性。
在具體分析中可以采用多種財(cái)務(wù)分析方法，例如比較分析法可以通過(guò)對(duì)比去年同期、本年預(yù)算數(shù)據(jù)與本年實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，說(shuō)明預(yù)算完成情況及差異原因;結(jié)構(gòu)分析法通過(guò)分析各項(xiàng)成本費(fèi)用占總成本費(fèi)用的比例，顯示出某項(xiàng)成本費(fèi)用的異常;比率分析法則可以直接反映某幾項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。
同時(shí)可以把有關(guān)的數(shù)字指標(biāo)，用excel圖表的形式表現(xiàn)出來(lái)，直觀簡(jiǎn)潔地表達(dá)出預(yù)算分析的成果，清晰地顯示出各指標(biāo)之間的差異及變動(dòng)趨勢(shì)，使財(cái)務(wù)分析更形象、更具體。
要注意的是，圖表設(shè)計(jì)一定要結(jié)合文字說(shuō)明，突出重點(diǎn)，例如：“趨勢(shì)圖”可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益走勢(shì)，“比例圖”可以直觀地反映出企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用所占總成本費(fèi)用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當(dāng)前超出預(yù)算數(shù)的百分比。
要注意的是：在使用各種分析方法時(shí)要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結(jié)果有實(shí)際意義，起到更好的參考作用。
五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準(zhǔn)確的預(yù)算完成情況預(yù)測(cè),并針對(duì)預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。
寫預(yù)算分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對(duì)問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。
財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)對(duì)企業(yè)政策，尤其是近期來(lái)企業(yè)大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，通過(guò)觀察近期經(jīng)濟(jì)管理情況或某指標(biāo)發(fā)展的基本趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的走勢(shì)。
預(yù)測(cè)分析一定要有理有據(jù)，在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)測(cè)情況推斷企業(yè)的收入、成本費(fèi)用完成情況，尤其是注意市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策可能發(fā)生的變化及帶來(lái)的影響。
同時(shí)與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，提出切實(shí)可行的建議措施。
例如人民幣匯率機(jī)制調(diào)整，對(duì)企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響，直接影響到預(yù)算指標(biāo)中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，分析報(bào)告中應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性的提出解決辦法，提請(qǐng)管理層參考。
提出的意見和改進(jìn)的措施要切實(shí)可行，而不是泛泛而談，應(yīng)當(dāng)直接體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)管理層及時(shí)采取措施改進(jìn)。
最后，不能弄虛作假。
最后要強(qiáng)調(diào)的是，預(yù)算分析報(bào)告的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)算分析內(nèi)容必須實(shí)事求是，不能弄虛作假，要準(zhǔn)確客觀的反映存在的問(wèn)題，要對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論，做到觀點(diǎn)和資料的統(tǒng)一。
但也不能因?yàn)橄嚓P(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出推測(cè)，事實(shí)上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)常常由于賬務(wù)處理的時(shí)間差異原因，在一定時(shí)期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。
相關(guān)建議措施也要結(jié)合實(shí)際，不能憑空想象，要在實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗(yàn)下結(jié)論。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇十三
1、能夠熟悉掌握國(guó)家的法律法規(guī)及有關(guān)工程造價(jià)的管理規(guī)定，精通本專業(yè)理論知識(shí)，熟悉工程圖紙，掌握工程預(yù)算定額及有關(guān)政策規(guī)定，為正確編制和審核預(yù)算奠定基礎(chǔ)。
2、負(fù)責(zé)審查施工圖紙，參加圖紙會(huì)審和技術(shù)交底，依據(jù)其記錄進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
3、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好工程項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)，組織招投標(biāo)，開工前的報(bào)批及竣工后的驗(yàn)收工作。
4、工程竣工驗(yàn)收后，及時(shí)進(jìn)行竣工工程的決算工作，并報(bào)處長(zhǎng)簽字認(rèn)可。
5、參與采購(gòu)工程材料和設(shè)備，負(fù)責(zé)工程材料分析，復(fù)核材料價(jià)差，收集和掌握技術(shù)變更、材料代換記錄，并隨時(shí)做好造價(jià)測(cè)算，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。
6、全面掌握施工合同條款，深入現(xiàn)場(chǎng)了解施工情況，為決算復(fù)核工作打好基礎(chǔ)。
7、工程決算后，要將工廠決算單送審計(jì)部門，以便進(jìn)行審計(jì)。
8、完成工程造價(jià)的經(jīng)濟(jì)分析，及時(shí)完成工程決算資料的歸檔。
9、協(xié)助編制基本建設(shè)計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃，了解基建計(jì)劃的執(zhí)行情況。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇十四
主任、常務(wù)副主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受市人民政府委托，向市xxx會(huì)報(bào)告我市xx年年上半年預(yù)算執(zhí)行情況，請(qǐng)予審議。
一、xx年年上半年預(yù)算執(zhí)行情況。
（一）區(qū)域內(nèi)財(cái)政收入完成情況。
（二）全市地方一般預(yù)算收入完成情況。
（三）全市支出完成情況。
（四）市直預(yù)算執(zhí)行情況。
二、全市上半年預(yù)算執(zhí)行的主要特點(diǎn)。
總體上看，今年上半年預(yù)算執(zhí)行情況較好。一是得益于全市經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，市委、市政府通過(guò)目標(biāo)考核、超收獎(jiǎng)勵(lì)等政策，促進(jìn)了各地骨干財(cái)源建設(shè)，經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益逐步提高。二是得益于征收部門規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化管理，堅(jiān)持依法征收，應(yīng)收盡收，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)等政府非稅收入全部納入預(yù)算管理，擴(kuò)大了收入規(guī)模。三是得益于財(cái)力保障有力，確保了機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、各項(xiàng)法定等重點(diǎn)支出需要，提高了資金使用效率。根據(jù)全市財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析，預(yù)計(jì)可以圓滿完成全年收支預(yù)算。
三、預(yù)算執(zhí)行中存在的主要困難和問(wèn)題。
四、下半年主要工作措施。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇十五
×年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度較大，成本費(fèi)用得到了有效的控制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢(shì)頭。現(xiàn)對(duì)本年財(cái)務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說(shuō)明如下:。
一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。
×年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到××萬(wàn)元，比上年(××萬(wàn)元)增長(zhǎng)%;產(chǎn)品銷售收入達(dá)××萬(wàn)元，比上年(××萬(wàn)元)增加%;實(shí)現(xiàn)純利潤(rùn)××萬(wàn)元，比上年(××萬(wàn)元)增加倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低%。
二、利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。
×年，我公司利潤(rùn)計(jì)劃為××萬(wàn)元，實(shí)際完成××萬(wàn)元，超過(guò)計(jì)劃%，銷售收入利潤(rùn)率達(dá)到%，利潤(rùn)增加的主要因素是:。
1.因改型的產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)各地打開銷路，銷量增加，比上年增利××萬(wàn)元。
2.范文寫作在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少，從而使成本降低××萬(wàn)元。
3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利×萬(wàn)元。
4.營(yíng)業(yè)外收入增加×萬(wàn)元。
以上4項(xiàng)共比上年增利××萬(wàn)元。扣除因銷量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價(jià)格調(diào)整、煤水電運(yùn)費(fèi)提價(jià)、各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素××萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)××萬(wàn)元。
三、成本費(fèi)用情況。
×年度全部商品總成本為××萬(wàn)元，可比產(chǎn)品成本為××萬(wàn)元，按上年平均單位成本計(jì)算為××萬(wàn)元，下降%。
四、固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的增減情況。
1.固定資產(chǎn)。
年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬(wàn)元，凈值為××萬(wàn)元。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤(rùn)率為%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為%。均比上年高出較多。
2.流動(dòng)資產(chǎn)。
本公司流動(dòng)資產(chǎn)年末占用額為××萬(wàn)元，比年初(××萬(wàn)元)增加××萬(wàn)元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為天，比上年(天)加快天，比原計(jì)劃的天多天。但從總體上看，資金占用過(guò)多、周轉(zhuǎn)期過(guò)長(zhǎng)的狀況，仍未很好解決。
五、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。
×年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年，但公司過(guò)去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過(guò)多的問(wèn)題，并未徹底解決，經(jīng)過(guò)清倉(cāng)壓庫(kù)以后，必將抵消一部分利潤(rùn)。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。
××公司。
×年×月×日。
國(guó)企預(yù)算分析報(bào)告篇十六
2、做好外圍紅線報(bào)警的使用與維護(hù)，包括內(nèi)外圍兩側(cè)綠化植物遮擋的修剪等工作。
3、制定安全警報(bào)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤與核實(shí)，并明確解除警報(bào)及記錄操作相關(guān)要求，避免作業(yè)疏忽。
4、跟進(jìn)落實(shí)好會(huì)所泳池的開張營(yíng)業(yè)，并做好相應(yīng)的管理與維護(hù)工作，包括門票發(fā)售、泳池水質(zhì)處理等。
5、督促做好12-15幢相關(guān)附屬工程，包括架空層車位地面欄桿的安裝、車位產(chǎn)權(quán)面積的明確(公司要求架空車位出售)、園林綠化、保安室、監(jiān)控室、倉(cāng)庫(kù)等工作的完善。
6、跟進(jìn)做好小區(qū)健身器材的安裝。
7、督促做好各種費(fèi)用的追收。
8、跟進(jìn)第7幢破裂玻璃門扇的安裝。
9、跟進(jìn)部分綠化植物的補(bǔ)種和改造等(如：大門入口處即將枯死的大葉油棕樹3棵，應(yīng)該更換)。
五、其它事項(xiàng)。
1、"士多"招商登記等工作配合。
2、按公司《議事日程》要求開展各項(xiàng)日常工作。
3、協(xié)調(diào)相關(guān)部門完成好各項(xiàng)工作任務(wù)。
工作方案范文2。
20xx年一整年的鍛煉讓我對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)更進(jìn)一步的提高，現(xiàn)在已經(jīng)成為財(cái)務(wù)方面的管理者。20xx年里，我將繼續(xù)我的財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的知識(shí)學(xué)習(xí)及教育。使財(cái)務(wù)工作在我的管理及大家的共同努力下更加規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
工作計(jì)劃中我共擬定了三方面的內(nèi)容：第一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，但是20xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國(guó)家財(cái)務(wù)部最新發(fā)布公告：20xx年財(cái)務(wù)上將有大的變動(dòng)，實(shí)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說(shuō)財(cái)務(wù)部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，把握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。
第二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金治理，做好日常核算1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。
第三、個(gè)人見意措施要求財(cái)務(wù)治理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)治理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。總之在新的一年里，我會(huì)借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金治理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。
20xx年，我的個(gè)人工作計(jì)劃已詳細(xì)分明。我深知，想把財(cái)務(wù)工作做好不是件容易的事，但若把財(cái)務(wù)人員合理安排，共同努力，定將我司的財(cái)務(wù)工作推向一個(gè)更高臺(tái)階。
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