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渤海大學計財處篇一
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務負責人備款。
(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經總部批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管負責人審核簽字→經理助理復核→經理審批。
(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務負責人處辦理領款手續(xù)。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規(guī)定
(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。
(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
(三)按規(guī)定的審批程序報批。
(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務負責人以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門負責人審核簽字→經理助理復核→經理審批→報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
（一）費用標準: 交通工具
住宿標準 伙食標準
外埠市內交通費用 火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
（二）費用標準的補充說明：
1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。
3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。
4.宴請客戶需由經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。
5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
（三）報銷流程
1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務負責人,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，財務負責人按規(guī)定支付所借款項。（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。
4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門負責人審核簽字，經理助理審核簽字，經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一)費用標準
公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
固定電話費由經理指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經主管管理人員負責人同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二)報銷流程
1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由部門負責人簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2.審批:按日常費用審批程序審批。
3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。
（二）報銷流程
1．購置申請: 公司每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算報總部審批，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。
2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3．費用歸集：財務負責人按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總部的同意。
2.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
(二)報銷流程：
1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。
3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一)工資支付流程：（1）每月20日由財務負責人將本月工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）報總部審批；（2）經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務負責人根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務負責人通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務負處責人領工資條并與工資卡內資金進行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（四）其他福利費支出由財務負責人按審批后的支付標準填寫報銷單→經經理助理簽字確認→經理進行財務復核→報總部審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二)報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；（3）財務負責人根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據(jù)實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三)財務報銷流程
1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務報銷：公司每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務負責人集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
第二十條 本制度解釋權歸公司總部。
第二十一條 本制度經公司總部議討論通過并由法人或其授權人簽字后生效。
渤海大學計財處篇二
渤海大學財務報銷制度
作者：管理員填填文章來源：計財處更新時間：2011-1-13 13:28:33
為切實加強學校財務管理，規(guī)范財務開支，統(tǒng)一財務審批程序，明確報銷環(huán)節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》以及學校相關規(guī)定，制訂本制度。
一、財務報銷原則
財務報銷堅持“依法據(jù)規(guī)、先批后審、權責結合、民主理財”的原則，實行“一支筆”審批，審批人對其簽批的財務開支業(yè)務的真實性、合法性和效益性負主要責任。
二、審批權限
1、教學單位一般預算經費主要用于單位日常教學和管理支出，包括辦公費、電話費、機動費、改革啟動資金、學生困難補助、研究生業(yè)務費、體育維持費、學生活動費、資料費、實驗費、差旅費、超課時費等，由單位負責人“一支筆”審批報銷。
2、行政及教輔部門經費主要用于部門日常開支，包括辦公費、資料費、行政設備維修費、宣傳費、招生就業(yè)費等，單筆支出不超過3千元的由部門負責人審批，3千元以上、不超過15萬元的由主管校領導審批，超過15萬元的由校長審批。
3、專項經費（包括部門專項與個人專項）必須專款專用，嚴格按照預算申報及批復的開支范圍履行報銷手續(xù)，不得列支招待費。單筆支出不超過1萬元的由項目負責人審批，1萬元以上、不超過15萬元的，按經費使用性質由主管校領導審批，超出15萬元的由校長審批。超出項目預算范圍的支出一律不予報銷。
4、科研項目經費開支范圍一般包括設備費、材料費、差旅費、會議費、出版/文獻檢索費、勞務費、專家咨詢費、招待費、管理費等，其中招待費不得超過10%，勞務費不得超過20%。科研項目經費開支由項目負責人審批。
5、教材費開支由主管副校長審批。
醫(yī)療費主要包括本單位職工工傷醫(yī)療費用、計劃生育費用和離休職工醫(yī)療費等。醫(yī)療（住
6、院、醫(yī)藥）費報銷，不超過3千元的由醫(yī)院院長審批，3千元以上、不超過15萬元的由主管副校長審批，超過15萬元的經主管副校長簽字同意后報校長審批。屬社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險的，按醫(yī)保相關政策執(zhí)行。
7、學校各銀行賬戶之間的資金調撥、銀行存款的活期轉存定期、利息支出和二級單位公用經費撥款等業(yè)務，由計財處處長審批。
8、學校預留機動經費由計財處作為專項經費管理，從嚴控制。使用時，不超過5千元的由計財處處長審批，5千元以上、不超過2萬元的由分管財務工作校領導審批，2萬元以上、不超過10萬元的，由校長審批，10萬元以上、不超過30萬元的由校長辦公會審批，超過30萬元的由黨委會審批。預留機動經費報銷時需由計財處處長簽章。
9、特殊情況須按以下辦法審批后方可報銷：
（1）所有私車的過路費、汽油費、停車費等原則上不予報銷，特殊情況須經校長審批。（2）乘飛機出差須報校長審批。
（3）發(fā)票遺失的，須到出票單位復印存根聯(lián)、加蓋出票單位財務專用章，由計財處處長審批。
（4）中層干部正職（或副職主持工作）出差由校長審批，中層干部副職及行政、教輔部門其他人員出差由分管校領導審批，從省撥科研項目經費列支的除外。
（5）市內打車費需注明時間、地點、辦事事由、合計金額，由部門領導簽字后報銷（《市內出租車費報銷清單》可從計財處網頁下載）。
（6）發(fā)票連號等同一張發(fā)票處理，依總金額按審批權限由相關領導審批。（7）報銷時應持簽字手續(xù)完備的正規(guī)票據(jù)到計財處辦理，不允許代替他人簽字。（8）按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，一次性經費支出不足1千元的，可持發(fā)票到計財處直接報銷現(xiàn)金，支出金額在1千元以上（含1000元）的，須領用轉帳支票或辦理電匯。
10、計財處受理報銷業(yè)務審核權限：支出額度在5000元以上（含5000元）的，需計財處處長審核，處長不在時由副處長審核。支取1000元以上（含1000元）現(xiàn)金的，需提前一天向計財處會計科預約。
11、各部門創(chuàng)收經費納入年初預算，按照“先收入后支出”的原則，明確支出項目和數(shù)額，由部門負責人審批，其中招待費不超過30%，勞務費及福利費不超過40%，其他用于補充辦學經費。
12、凡報銷圖書資料購置費（不分經費來源），必須開具圖書資料清單，計財處按實價付款。各單位作為固定資產管理的圖書資料購置后，報銷時發(fā)票須經圖書館領導簽字同意。
13、外聘專家講學費和住宿費由主管校領導審批。
14、后勤集團經費支出，不超過3千元的由后勤集團經理審批，3千元以上、不超過2萬元的由主管副校長審批，2萬元以上的由校長審批。
15、職工福利基金項目支出，需經人事師資處審核，報校長審批。
16、各部門要嚴格控制招待費、勞務費支出，不準列支加班費和禮品費等費用。各種獎金、津貼、勞務費的發(fā)放均由人事師資處審批。招待費原則上用于在校內招待客人。在校外招待客人的招待費，包括科研項目費和部門創(chuàng)收資金用于招待的，黨群口須經黨委書記審批，行政口須經校長審批。
三、財務報銷憑證要求
1、原始憑證要求
（1）原始憑證必須符合國家有關法規(guī)制度的規(guī)定，不得偽造、變造、涂改、挖補、虛構業(yè)務、虛開發(fā)票。一筆經濟業(yè)務不得蓄意拆分開具票據(jù)。
（2）原始憑證內容必須完備，包括填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等，有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符，經濟業(yè)務經辦人員需在發(fā)票上簽名。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重新開具或者更正，更正處應加蓋開具單位公章。
（3）從外單位取得的原始憑證，發(fā)票必須有稅務局監(jiān)制章及開票單位發(fā)票專用章，行政事業(yè)單位收費收據(jù)必須有省財政票據(jù)監(jiān)制章及開票單位財務專用章。（4）原始憑證必須有相關經辦人員、驗收審核人和部門負責人簽字。
（5）原始票據(jù)遺失處理辦法
出差票據(jù)遺失處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，經同行人員證明和部門領導簽字確認，按照審批權限審批后報銷。其中，遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定標準內報銷；遺失單程飛機票的，可比照同程火車硬臥票價標準報銷。遺失雙程票的，原則上不予報銷。
其他業(yè)務票據(jù)遺失處理辦法：如業(yè)務屬非現(xiàn)金結算確需報銷的，須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務內容等）并在票據(jù)存根復印件上加蓋財務專用章，證明和復印件經本人和部門負責人簽字，按照審批權限審批后報銷。遺失現(xiàn)金結算的票據(jù)原則上不予報銷。
2、記賬憑證要求
記賬憑證由會計人員根據(jù)有關制度規(guī)定和審核后的原始憑證填制，做到摘要清楚、賬務處理準確完整。
四、財務報銷手續(xù)
1、報銷時需帶齊所報金額的全部原始憑證，將發(fā)票全部貼在《差旅費報銷單》背面。粘貼時請將發(fā)票與報銷單據(jù)正面左上角對齊。
2、《差旅費報銷單》上需有部門負責人簽名、報銷領款人簽名，且需將日期、姓名、所屬部門、報銷內容、附單據(jù)張數(shù)以及大小寫金額等欄目填齊。
3、出差參加會議相關費用的報銷需附會議通知或邀請函，否則不予報銷。
4、凡發(fā)放津貼、獎勵、勞務費，當時不能交回已簽名單據(jù)者，必須填寫借款單，按照《渤海大學暫付款管理暫行規(guī)定》辦理。
5、以“辦公用品”、“耗材”、“材料”、“配件”等為項目內容的票據(jù)，須附由出票單位開具并加蓋公章的物品清單。
6、購入固定資產（一般設備單位價值在500元及以上，專用設備單價在800元及以上）需到相關部門辦理固定資產登記后，持購物發(fā)票和驗收入庫單等票據(jù)到計財處辦理報銷手續(xù)，購置大宗或批量元器件、材料，報銷時還應附采購清單，經招投標的項目應提供有關招投標文件，列入政府采購目錄的物品必須通過政府采購程序進行。
7、持一次性支出5萬元以上（含5萬元）或單項工程造價在5萬元以上（含5萬元）的票據(jù)報銷時，必須附招標文件。
8、購買設備、維修項目等超過5千元、不足1萬元的，需由審計處填寫比價單，1萬元以上的須與對方簽訂合同，合同須由部門負責人簽字、計財處審核（超過規(guī)定限額的需由校領導審批）后按有關規(guī)定辦理借款、報銷手續(xù)。工程項目報銷時還須提供經過審計的工程決算書、工程驗收證明及合同原件。
五、其他規(guī)定
1、按財務公開要求，計財處每月將院系支出明細提交各院系辦公室，由黨總支書記負責在本單位內公示。
2、各部門所需辦公用品統(tǒng)一由資產管理處招標采購，自行采購辦公用品不予報銷。
3、各類票據(jù)取得后必須在本年度報銷，只有在本年度12月份取得且因特殊原因沒有及時報銷的票據(jù)，可以在次年第一季度內報銷。
4、借款額度在5000元以下的由部門負責人審批，超過5000元的由主管校領導審批。
5、科研課題應在結題后一個月內及時辦理清戶手續(xù)，已結題的結余經費和掛帳兩年以上但未向科研處、計財處說明情況的未結題經費余額，該課題立項時有具體規(guī)定的，將按照規(guī)定處理，無規(guī)定的轉入學校事業(yè)結余。
6、科研項目及專項管理辦法由相關職能部門另行制定。
六、本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行，以前有關規(guī)定如與本制度不一致，按本制度執(zhí)行。本制度由計財處負責解釋。（2010-11-11）
渤海大學計財處篇三
財務報銷制度
為嚴格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強財務支出管理，規(guī)范費用報銷程序，結合我公司具體情況，制定本制度。
第一條 根據(jù)公司實際工作情況，暫定報銷時間為每周二、周五，請?zhí)崆皩箐N單據(jù)準備好并交到財務部統(tǒng)一進行審批。
第二條 發(fā)生借款或申請款項時，填制“申請報告單”及“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細的用款說明，經相關領導確認后可借支款項。
第三條 各種借款要在7日內及時報銷，否則財務部門不予報銷，財務部嚴格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。
第四條 對于交通費的報銷有以下幾點規(guī)定：
1、為了節(jié)省大家的寶貴時間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報銷上月票據(jù)。
2、對于以前月份的出租車票將不予報銷。
3、每張交通費報銷原始單據(jù)背面要注明支出時間及事由，并填制“交通費用報銷明細表”，特別是事由一定要寫清楚。
4、每天晚上加班至20：30后可報銷加班出租車費用，以打卡時間為準，節(jié)假日加班可報銷往返交通費用（此條規(guī)定依據(jù)當日加班申請），每月底辦公室將整月公司員工加班清單匯總成電子表格的形式發(fā)送至財務部出納，出納在核查交通費報銷單據(jù)時將依據(jù)此清單。
5、公務外出乘坐出租車要在公務車不能提供使用的情況下方可給予報銷。
6、日常辦公需要外出時，在沒有公務車可以提供的情況下，須經辦公室相關人員簽字證明，并于事前申請主管上級批準后，可以乘坐市內交通工具。第五條 通訊費用于次月5日前報銷上月費用，發(fā)票內容必須為通訊費用，發(fā)票金額不作限制，按照標準限額內報銷。
第六條 正常工作日加班至晚7點半之后可享受免費晚餐，每人13元標準。加班時間以打卡時間為準。用餐在院內餐廳，餐費報銷細則如下：
1、用餐人員需在餐廳提供的兩聯(lián)餐單上簽字確認，兩聯(lián)都要簽署其姓名（注：不能只簽署部門名稱）；
2、餐廳將兩聯(lián)餐單中粉色聯(lián)交于用餐簽字人，用餐簽字人于次日將此單交于財務部（此單上必須注明用餐人員詳細名單，財務部以此核算用餐標準）；
3、總裁辦公室為總裁等領導訂餐時，需在餐單上注明經手人；
4、凡超出用餐標準或不符合以上規(guī)定者，用餐費用自理。
第七條 內部普通員工費用支出，每個部門都有相關費用預算，在支出前需要經過本部門領導批準后方可支出，但員工費用支出中不包含設備、低值易耗品（工具、辦公用品）等由專設部門負責購買的支出。
第八條 發(fā)生業(yè)務招待費時，支出憑證后要附有招待費用報銷明細單，并要求嚴格按照以下細則執(zhí)行：
1、根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個部分：一是辦公招待，二是業(yè)務招待。
? 辦公招待主要是針對常規(guī)客戶和技術合作方技術人員，在本公司辦公時因時間問題而產生的正常餐費，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個人以15元標準計算，此項招待費用不包括本公司人員。
? 業(yè)務招待針對的是確立公司項目和業(yè)務的招待，這項費用比較靈活支出，支出標準參看以下條款。
2、根據(jù)招待對象確定招待標準。主要針對的是業(yè)務招待，根據(jù)對方的身份和對本公司項目的影響力確定招待標準，招待標準根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務招待以每人30元計算，高級業(yè)務招待每人60元標準。
3、業(yè)務招待費用的發(fā)生需由領導批準后方可進行。如果根據(jù)實際情況需要調整招待標準，則必須提前申請獲得相關領導批準后方可支出。
第九條 差旅費支出嚴格執(zhí)行以下細則，對于無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。
1、出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當日均算)。
2、出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金（宴請資金需另注明并需要總裁確認），經所屬部門負責人簽署意見，主管領導審批后辦理借款手續(xù)。
3、公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額補助相結合的辦法。
4、出差人員返京后，應在七日內到財務部辦理報銷手續(xù)。
5、職工出差期間發(fā)生的宴請費應于出差前申請，特殊情況應按審批權限口頭請示。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補貼。
6、員工緊急情況出差需乘坐飛機時，應經上級領導審批同意方可。
7、出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買硬臥票；未乘硬臥者，可按購票價的差額的60%給予補貼。
8、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。
9、員工（包括普通員工和領導）出差生活補助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費用包括餐費、出差期間交通費及通訊費用。
10、住宿費用根據(jù)出差目的地不同制定不同標準。
? 一般城市普通員工：單人150元/天，多人250元/2人/天；公司領導：單人250元/天，多人350元/2人/天；
? 特殊城市普通員工：單人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司領導：單人 250元/天，多人 400元/2人/天。
? 如果按此標準超出經領導確認批準后給予報銷。
11、根據(jù)事由預先確定是否出差和出差所需天數(shù)。如果實際出差時間超出規(guī)定時間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經領導批準。非工作的天數(shù)沒有生活費用，并且不報銷相關費用。
12、如長期在外地連續(xù)出差達到10天以上者，生活補助不參照以上標準，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執(zhí)行，其他標準按以上執(zhí)行。第十條 外出人員的臨時性支出，要及時與總裁取得聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。
第十一條 對于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財務部，以便備款。第十二條 支出金額在1000元以上的費用，無特殊情況下，必須以支票的形式支付。
第十三條 報銷金額在1000元以上的，如本人沒有要求支付現(xiàn)金的情況下，財務部將把此報銷款項直接匯入該報銷人帳戶。
第十四條 各種票據(jù)是財務報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務不予報銷：
1、內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據(jù)；
2、無財務專用章的白條票據(jù)；
3、數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)；
4、名稱必須寫全稱，即：華源潤通（北京）科技有限公司。第十五條 所有財務單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據(jù)。第十六條 費用審批簽字流程如下：
1、部門員工發(fā)生費用，由本部門負責人、主管副總及常務副總裁分別簽字認可后，經財務審核票據(jù)無誤，送至總裁處簽字確認后給予報銷。
2、部門負責人發(fā)生費用，由主管副總及常務副總裁簽字認可后，經財務審核票據(jù)無誤，交總裁確認給予報銷。
3、主管副總級領導發(fā)生費用，由常務副總裁簽字認可后，經財務審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認予以報銷。
4、常務副總裁發(fā)生費用，經財務審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認予以報銷。
5、總裁發(fā)生費用，經財務審核票據(jù)無誤后，交常務副總裁簽字認可予以報銷。第十七條 此制度發(fā)布之日起立即生效，計劃財務部負責解釋。
渤海大學計財處篇四
財務報銷制度（2008年6月1日起執(zhí)行）
2008-6-3 常州紡織服裝職業(yè)技術學院財務處
常州紡織服裝職業(yè)技術學院財務報銷管理規(guī)定
為進一步加強財務基礎工作，建立規(guī)范的財務工作秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等有關財經法律、法規(guī)和制度的規(guī)定，結合我院的發(fā)展需求，制定本規(guī)定。
一、財務報銷審批權限
1、預算內郵寄費、辦公費、差旅費、維修費、系部實驗耗材實習費、系 部專業(yè)課程建設費、系部“三畢”經費、處室專項材料費、專項業(yè)務費等
5000元以內由部門負責人簽字審批；5000元-20000元之內由分管院領導簽字審批；20000元以上由院長審批。（注：中層干部的差旅費須經分管院領導審批）
2、預算內各類專項經費
2000元以內由各專項經費管理部門的負責人簽字審批，2000元—20000元由分管院領導簽字審批；20000元以上由院長審批。
3、學生經費
5000元以內由各系部分管學生工作負責人簽字審批，5000元—20000元之內由分管院領導簽字審批，20000元以上由黨委書記審批。
4、系部經費
5000元內由部門負責人簽字審批；5000元-20000元之內由分管院領導簽字審批；20000元以上由院長審批（注：所有餐飲支出及人員補貼費用均需分管院領導審批）。
5、未列入預算的設備及其他項目
報銷時參照第2條“預算內各類專項經費”審批權限辦理。
6、教職工補充醫(yī)療補貼及子女醫(yī)藥費
300元以內由后勤保衛(wèi)處保健站負責人審批；300元-5000元之內由分管院領導簽字審批；5000元以上由院長審批。
7、子女托費
由財務處長按上級有關文件精神簽字審批。
8、逐級審批制度
按審批權限，由經辦人、驗收人（證明人）、部門領導、分管院領導、院長或黨委書記逐級審批，不得越級審批，每筆經濟業(yè)務必須有三人以上簽字。
二、財務報銷的有關要求
（一）原始憑證的具體要求
1、發(fā)票和事業(yè)收據(jù)
（1）發(fā)票必須有市級及以上稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章。
（2）票據(jù)必須注明收付款單位的名稱、開票日期、經濟業(yè)務內容（名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額等）、開票單位發(fā)票專用章或財務專用章、收款人簽字或蓋章等要素。做到要素完整準確，大小寫金額相符。
（3）購置實驗耗材、辦公用品、日用品、勞保用品、教材、圖書、設備等。應加附：收款單位出具的明細清單，并加蓋與發(fā)票一致的財務專用章或發(fā)票專用章。（4）不得有涂改、挖補等現(xiàn)象。
（5）以原始憑證上的日期為準，超過一年期的發(fā)票及事業(yè)收據(jù)不予報銷。
2、原始票據(jù)遺失的處理辦法（1）非現(xiàn)金結算業(yè)務
須提供對方單位出具的、加蓋對方單位財務專用章的票據(jù)（另聯(lián)）復印件，仍按要求簽字審批，經財務處審核無誤后，才能作為原始單據(jù)報銷。（2）現(xiàn)金結算的票據(jù)，遺失后不予報銷。
3、報銷時，所有原始憑證均應粘貼在“狹小憑證襯托單”上，并在襯托 單上注明用途、憑證張數(shù)、總金額等。
4、支付已開具發(fā)票后的“貨款余額”時，應填寫統(tǒng)一格式的“付款申請表”。
（二）現(xiàn)金、無現(xiàn)金報銷、支票和銀行代發(fā)個人費用報銷的有關規(guī)定
1、凡是辦理單筆金額在1000元以上的經濟業(yè)務，原則上采用銀行電子轉賬（或支票）結算，不得以現(xiàn)金支付。
2、按照蘇教財[2007]2號《省教育廳關于做好省級預算單位全面推行公務卡結算方式工作的通知》精神，學院將實行無現(xiàn)金報銷。
3、學院內部部門之間辦理的各項經濟業(yè)務，實行院內結算轉賬，不得支付現(xiàn)金。
4、各部門如需支付5000元以上大額現(xiàn)金者，須在付款前一天向財務處預約，以便財務處安排。
5、按規(guī)定發(fā)放的兼課金、補貼、臨時工工資、酬金等，原則上采用銀行代發(fā)方式。
發(fā)放單由各部門造冊，并注明姓名、標準、工作量（天數(shù)）、金額、合計金額、制表人、部門負責人、并按權限規(guī)定逐級審批。發(fā)放形式原則上采用銀行代發(fā)，由發(fā)放部門向財務處提供電子文件及相應的紙質稿，并注明姓名、金額、銀行卡號，同時由造冊部門負責通知到每位收款人；確實需要發(fā)放現(xiàn)金，經財務處審核同意后，由經辦人負責向財務處提供由每位收款人親筆簽字領用的現(xiàn)金發(fā)放單。領款時，需代扣個人所得稅的由財務處直接代扣代繳。
6、支票領用
（1）原則上不得領用空白支票,確因工作需要，經申請由財務處負責人同意才能領用。
（2）領用人憑審批后的發(fā)票或借款單到財務處領取支票，并在申領支票登記本上登記簽名。支票簽發(fā)后，領用人應妥善保管，保持支票票面整潔，印章清晰，不得折疊、磨損。
（3）需要經銀行轉賬的業(yè)務，由申請部門提供對方單位的全稱、開戶銀行及賬號，財務處負責辦理銀行匯款。非即時結算的還需先到財務處辦理借款手續(xù)，經辦人應及時辦理結算手續(xù)。
（4）轉賬、現(xiàn)金支票付款有效期為10天，到期遇國家法定節(jié)假日順延。支票領用人必須在15天內到財務處辦理結算手續(xù)。逾期不結算又無正當理由者，按支票實際發(fā)生額每天1%加收滯納金，在領用人所在的系部經費中支出。因故不用，須在8日內將領取的支票交回財務處，否則按領用支票時填寫的預計金額每天1%加收滯納金，在領用人所在的系部經費中支出。
（5）如支票丟失，必須立即通知財務處采取補救措施，如款項因支票丟失已從我院賬戶中轉出，一經核實，轉出金額將由領取支票人負責賠付。
（三）暫借款的有關規(guī)定
1、在冊教職工因公辦事，經批準后可借用公款。借款單須經借款人、部門負責人、分管院領導、學院主要領導簽字批準。20000元以內由分管院領導審批，20000元以上由學院主要領導審批。
2、辦理借款手續(xù)實行“前款不清、后款不借”的原則。
3、借款須有經費預算指標，經費超支，一律不得借款。
4、辦理借款應完整填寫“借款單”。
5、借款因故未使用，須在8日內及時歸還；出差借款應在返校后15日內辦理報銷手續(xù)，逾期不報又無正當理由，按借款額每天1%加收滯納金，由借款人支付。
三、幾項經濟業(yè)務的報銷規(guī)定
（一）因公出差旅費報銷
各部門應嚴格控制出差人數(shù)和時間，完善出差審批手續(xù)，嚴肅財經紀律。
1、報銷標準（1）城市間交通費
除學院領導和正教授外，其余人員出差原則上不得乘坐飛機，出差路途較遠、任務緊急或機票折扣低于同期火車票價（硬臥），必須事先經學院領導批準方可乘坐飛機。
（2）在途補貼標準
從20：00至次日晨7：00間乘坐火車，在火車上過夜6小時以上，或連續(xù)坐車超過12小時，可憑車票，每滿12小時加發(fā)20元伙食補助費，享受夜間補貼的，不再報銷住宿費。（3）住宿費
① 院級領導每日不超過170元、中層干部和具有高級職稱人員每日不超過150元、其他教職工每日不超過130元（超過標準的部分由個人自理，節(jié)余部分的５０％獎勵給個人；出差人員自行解決住宿，按住宿費報銷標準的50%獎勵）。
② 參加會議的人員憑院領導或相關部門簽發(fā)同意的會議通知，按會議安排住處開具的住宿費實際金額報銷；會議不安排住處，由個人自行尋找住處，報銷標準按第 ① 條執(zhí)行；組織會議單位免費接待或出差人員住在親友家，無住宿費發(fā)票的，不報銷住宿費。
③ 實行經費包干的項目（如“采風”“寫生”“三畢”）不執(zhí)行本條款的獎勵政策。（4）伙食補助費 金壇、溧陽二縣10元/人.天，省內20元/人.天，省外40元/人.天。（5）市內交通費
10元/人.天，包干使用，不必提供憑據(jù)報銷其他交通費。當天往返的，可加發(fā)一天市內交通費。
2、出差人員由學院免費提供交通工具往返的，應如實申報，無交通費補貼。
3、為保障教職工的安全，一律不允許私車用于出差。
（二）教職工探親報銷
1、由人事處負責教職工探親報銷事項的審批。
2、乘坐火車（包括直快、特快），不分職級，一律按硬座標準報銷，年滿50周歲以上并連續(xù)乘火車24小時以上的，可報硬席臥鋪費；輪船按四等艙位標準報銷；乘坐長途公共汽車，憑據(jù)按實報銷。
3、不得報銷飛機票。因故乘坐飛機，可按直線車、船票價報銷，多支出部分由教職工自理。
4、探親途中的市內交通費、訂票費由職工自理，不予報銷。
5、探親途中，限于交通條件，必須中途轉乘車、輪船，在中轉地住宿的，每中轉一次，可憑住宿費發(fā)票在80元標準內報銷一天的普通房間床位住宿費，超出部分自理。如中轉住宿費超過規(guī)定天數(shù)的，其超過部分由教職工自理。
6、教職工探親途中，遇到意外交通事故（如塌方使道路受阻，洪水沖毀橋梁）造成交通暫時中斷，在等待恢復期間，可憑當?shù)亟煌C關證明和住宿費單據(jù)按80元/天的標準報銷。
7、已婚教職工探望父母的往返路費，在本人工資（職務工資、津貼、綜合補貼三項總額）30%以內的，由教職工本人自理，超過部分由學校實行補助。
8、教職工探親期間的伙食費、行李物品寄存費、托運費、以及順道游覽、參觀等項開支，均由教職工自理，不予報銷。
9、教職工探親政策由人事處負責解釋，報銷手續(xù)由人事處負責審批。
（三）教職工補充醫(yī)療補貼及子女醫(yī)藥費報銷
1、教職工補充醫(yī)療補貼
按常紡院內字[2002]第44號《關于建立教職工補充醫(yī)療補貼的實施細則》、常紡院內字[2003]第17號《關于對醫(yī)保補充意見審議的紀要》文件執(zhí)行。
2、子女醫(yī)藥費
（1）參加子女醫(yī)療統(tǒng)籌的教職工，應繳納統(tǒng)醫(yī)費２５０元/人.年，時間為本年７月１日至次年６月３０日。
① 獨生子女。金額在３５０元/年，全額予以報銷；超過３５０元的部分按９０％報銷，其余部分自理，每個結算一次。
② 非獨生子女。金額在３５０元/年，全額予以報銷；超過３５０元/年的部分按８５％報銷，其余部分自理，每個結算一次。（2）未參加子女統(tǒng)籌的教職工，不需要繳納任何費用。
男方子女上半年在學院報銷，女方子女下半年在學院報銷。獨生子女，１７０元/年以內的部分全部報銷，超過部分按９０％報銷；有兩個及以上子女的，按８５％報銷。
（四）固定資產、低值耐用品采購報銷
1、范圍
設備單價在500元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產；單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資。
2、購置
（1）列入預算的項目，由各系部或教務處負責按照學院有關規(guī)定進 行采購。
（2）未列入預算，因教學、后勤和行政管理等工作需要，確屬必須
追加的設備和經費，可由部門提出“論證報告”，填寫“預算外經費申請書”，經職能處室牽頭評審，報分管院領導審批。
按照逐級審批原則，3萬元以下由院長審批；3萬元（含3萬元）以上項目，須經學院黨政聯(lián)席會議進行討論、審批，部門憑批復文件辦理報銷手續(xù)，否則物資管理部門不予采購，財務處不付款。
3、報銷
由使用部門、教務處驗收，教務處辦理入庫手續(xù)；依照本規(guī)定有關要求辦理審批手續(xù)，將發(fā)票、清單和驗收單一并作為報銷的基本憑據(jù)。
（五）基本建設、大型維修項目等
1、提供材料要求（1）合同或協(xié)議書，經學院審計處審計或由學院委托社會中介機構審計后的工程決算書、工程合格驗收證明等資料，經過招投標的項目應附相關招投標文件。（2）對方單位提供的發(fā)票、學院內部工程進度款支付審批單、基本建設材料支付審批單等。
2、審批程序
由經辦人、監(jiān)理、委托跟蹤審計、后勤保衛(wèi)處、監(jiān)察審計處、分管院領導、院長簽字審批。
3、報銷程序
（1）由財務處根據(jù)學院財力，結合后勤保衛(wèi)處提出的“基本建設階段性付款申請”，提出基本建設階段性資金擬支付額度，報學院領導審批同意后下達“基本建設資金計劃”。
（2）財務處對照院領導審批后的“基本建設項目付款計劃”，對審批手續(xù)齊全、質量合格、資金支付進度正確的項目進行每月一次的支付。
四、其他規(guī)定
1、合同會簽、備案制度（1）會簽
① 凡經濟合同，都必須按照學院有關規(guī)定由物資采購部門組織會簽。② 會簽部門、人員。
使用部門、職能處室、監(jiān)察審計處、財務處、分管院領導、學院主要負責人。（2）備案
合同原件保存部門：物資管理部門、財務處、其他部門若有需要，經職能部門同意后，可復印。經招標的項目合同必須送交監(jiān)察審計處備案。
2、各部門都要精打細算, 制定詳細的用款計劃，嚴格執(zhí)行預算，避免出現(xiàn)前松后緊、相互擠占的現(xiàn)象，經費超支時財務處停止報銷和借款。
3、財務人員應嚴格按有關財經法律法規(guī)的要求辦理業(yè)務，對于不真實、不合法的原始憑證，有權拒絕受理，并及時報告財務負責人和學院負責人；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4、財務人員要對有關政策和規(guī)定做好解釋工作。
五、本規(guī)定由財務處負責解釋，超出本辦法范圍內的報銷，由財務處提出方案，經學院黨政聯(lián)席會議討論審批后實施。
六、本規(guī)定自2008年6月1日起施行，即日起廢止常紡院內字[2005]12號《財務報銷管理暫行規(guī)定》。
渤海大學計財處篇五
財務報銷制度
借支管理規(guī)定及借支流程
第一條 借款管理規(guī)定
（一）出差借款：出差人員《借款申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
（二）其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
（三）各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
（四）借支金額權限：
1、借支金額1萬元以下的，由店總經理審批，1萬元以上的，須報總經理審批。2、5000元以內的借支，總經理可授權財務部負責人審批。
（五）借款銷賬規(guī)定：
1、借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；
（六）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
（七）借支的現(xiàn)金，要在當月月末前，結清借支。
第二條 借款流程
（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現(xiàn)金。
（二）審批流程：主管部門經理審核簽字→主管會計復核→總經理審批。
（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部出納處辦理領款手續(xù)。
經營性費用報銷規(guī)定及流程
酒店的經營性費用支付：5000元以下（含5000元）的支付，由店經理審批；5000元以上的費用支付，由總經理審批。支付相關手續(xù)：
（一）經營費用（庫存商品、布草、客房消耗品、廚房用品、工裝、會員卡、印刷品、工程用品）支付。
（二）支付的原始憑證須有發(fā)票、驗收單、材料清單。
（三）由供貨單位開出送貨單，無送貨單的由收貨部門開具驗收單，驗收單要由采購經辦人簽名、收貨驗收人簽名。
（四）供貨方憑送貨單或者驗收單連同發(fā)票到財務部，經財務部核對無誤后，憑財務部開具付款申請單，經總經理審批，方可支付。支付憑證須有收款經手人簽字、總經理簽批、采購經辦人簽字。
（五）經營費用的支付，須通過銀行轉賬支付，特殊情況須現(xiàn)金支付，須提前通知財務部審核。
（六）財務報銷時間為：每周二下午2:00-4:00，財務室。
日常費用報銷制度及流程
第一條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。費用報銷的一般規(guī)定：
（一）報銷人必須取得相應的合法票據(jù)（發(fā)票）。
（二）填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
（三）按規(guī)定的審批程序報批。
（四）報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。第二條 費用報銷的一般流程
報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 辦理申請的應付批準、或入庫手續(xù)后的入庫單→管理部審核簽字→主管會計復核→店經理審批→總經理審批→到出納處報銷。
（七）財務報銷時間為：每周二下午2:00-4:00，財務室。
本制度所指的由總經理批準的事項。本制度由公司財務部制定并負責解釋。
本制度從洛陽錦之江酒店管理有限公司總經理會議批準之日起執(zhí)行。
錦江之星王城公園店財務部
2011年4月16日
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