在當(dāng)下社會(huì)，接觸并使用報(bào)告的人越來越多，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢？下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對(duì)大家能夠有所幫助。
現(xiàn)金管理調(diào)查報(bào)告篇一
為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及我場(chǎng)的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場(chǎng)及農(nóng)場(chǎng)下屬各單位。
第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號(hào)，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會(huì)計(jì)，與會(huì)計(jì)賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。核對(duì)無誤后，由會(huì)計(jì)、出納在移交單上簽字，以明確責(zé)任。
第四條定期（每月）和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告做出處理。
第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實(shí)名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、單位名稱及填制人姓名。購(gòu)買實(shí)物的單據(jù)，必須有驗(yàn)收人的證明。對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機(jī)關(guān)人員差旅費(fèi)及其他費(fèi)用開支，實(shí)行逐級(jí)、限額審批制度。100元以下由部門負(fù)責(zé)人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批；超過100元由場(chǎng)長(zhǎng)審批；超過1000元以上的由場(chǎng)長(zhǎng)、書記雙簽。接待費(fèi)、出差費(fèi)、用車標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實(shí)行包干。
第七條收到欠款、崗位承包費(fèi)、罰沒款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場(chǎng)的款項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)全額上繳財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁各單位、部門開設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬。
第八條嚴(yán)禁用“白條”報(bào)銷；不得用借據(jù)及基金會(huì)存折等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以謊報(bào)用途的手段套取現(xiàn)金。
第九條單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出貨
幣資金。對(duì)單位個(gè)人借款要定期進(jìn)行清理，防止造成不應(yīng)有的損失。
第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，每個(gè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn)，超過部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時(shí)將超過
部分的現(xiàn)金上繳財(cái)務(wù)部，不足部分由財(cái)務(wù)部補(bǔ)足。
第十一條經(jīng)查實(shí)有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予
處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)依
法追究法律責(zé)任。
本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)
行。
主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定
抄送：場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）
現(xiàn)金管理調(diào)查報(bào)告篇二
關(guān)于揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司
現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告
[內(nèi)容提要]
本調(diào)查以揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司（簡(jiǎn)稱天高公司）現(xiàn)金研究對(duì)象，通過對(duì)其相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)查分析與研究，揭示了揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司在現(xiàn)金管理方面所存在的一些問題，并針對(duì)這些問題提出解決該企業(yè)現(xiàn)金管理方面的若干建議。[關(guān)鍵字] 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金
本文所指的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的人民幣現(xiàn)鈔。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失資產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義。2011年3月5日至2011年3月28日，本人通過在揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司實(shí)地走訪的方式，對(duì)該企業(yè)現(xiàn)金管理的情況進(jìn)行了調(diào)查，力圖通過分析，找出其存在的問題，并思考解決的方法，同時(shí)對(duì)改進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)金管理提出一些建議。
一、揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司簡(jiǎn)介
揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司創(chuàng)建于1976年，由五家專業(yè)制鞋企業(yè)組成，現(xiàn)有員工1800多名，年產(chǎn)各類鞋計(jì)300萬雙。主要產(chǎn)登山鞋、防水鞋、雪地靴、安全鞋、皮靴、pvc注塑鞋、ｐｕ注塑鞋、全膠鞋等。公司擁有自主的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、開發(fā)能力，具有多年的生產(chǎn)耐油、抗靜電、絕緣、防砸、防穿刺、防火阻燃安全鞋的熟練技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。產(chǎn)品主要銷往歐洲、美國(guó)、加拿大、日本及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)?，F(xiàn)有品牌“倍天力”系列安全鞋、運(yùn)動(dòng)鞋、休閑鞋暢銷全國(guó)各大中城市，得到眾多消費(fèi)者的青睞與喜愛。
公司擁有國(guó)際領(lǐng)先和各種先進(jìn)的制鞋設(shè)備，現(xiàn)有冷粘成型線五5條、pu連幫注塑機(jī)2臺(tái)、pvc圓盤注塑機(jī)1臺(tái)、全膠鞋生產(chǎn)線2條。為了提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率，公司于2007年初從德國(guó)desma公司引世界最先進(jìn)的24工位橡膠雙密度連幫注射機(jī)一臺(tái)，用以生產(chǎn)高品質(zhì)、高標(biāo)準(zhǔn)的皮靴和軍靴。公司在同行業(yè)中率先通過了iso9001國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，公司生產(chǎn)的各類安全鞋通過了加拿大csa、歐洲ce認(rèn)證，出口到日本的安全鞋達(dá)到j(luò)is s級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。榮獲“揚(yáng)州市經(jīng)濟(jì)百佳誠(chéng)信企業(yè)”、“揚(yáng)州市質(zhì)量服務(wù)誠(chéng)信三優(yōu)企業(yè)”等稱號(hào)。
二、天高公司企業(yè)現(xiàn)金管理情況介紹
（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)初期時(shí)現(xiàn)金管理中存在的問題
1．由于天高公司是一家家族企業(yè)，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者。企業(yè)經(jīng)營(yíng)初期沒有健全的財(cái)務(wù)管理體系，只是董事長(zhǎng)和總經(jīng)理兩人的妻子負(fù)責(zé)出納，而她們并不是專門的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)資金被個(gè)人私自占用的情況。在月末查盤時(shí)，常出現(xiàn)現(xiàn)金盤虧現(xiàn)象。資金被挪用，被家族管理者私人取用或是企業(yè)出納私吞的現(xiàn)象較嚴(yán)重。
2．對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易很頻繁，很少通過銀行辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付，與開戶銀行聯(lián)系較少，沒有做到日清月結(jié)。
3．坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重，超限額、超范圍支取現(xiàn)金，對(duì)以現(xiàn)金方式收回的銷售款、企業(yè)銷售人員或清收賬款人員，不是先交到出納手中，而是放在身邊供自己隨時(shí)支配，財(cái)務(wù)管理整體很混亂。
4．未規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額流于形式，企業(yè)管理者認(rèn)為手中擁有的現(xiàn)金多進(jìn)行業(yè)務(wù)往來更方便也更迅捷，由于業(yè)務(wù)比較頻繁，因此他們即使有超限額的現(xiàn)金也不愿全部存到銀行。
5．多頭開戶，開戶銀行不止一個(gè)。6．白條頂庫(kù)現(xiàn)象嚴(yán)重。7．為了避稅，存在帳外設(shè)帳。
（二）該企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀
該企業(yè)初期由于在現(xiàn)金管理方面存在上述諸多不合理，不科學(xué)的方面，企業(yè)現(xiàn)金日記帳無法反映其真實(shí)面貌，現(xiàn)金流量表也未能真實(shí)反映企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，致使企業(yè)財(cái)務(wù)部門不僅無法產(chǎn)生其應(yīng)有的作用，反而制約著企業(yè)的發(fā)展，甚至造成了很大的損失。目前，家族企業(yè)的老板也漸漸認(rèn)識(shí)到種種弊端，建立了現(xiàn)有的專業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，由專業(yè)的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作，外聘有一定經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能的人才為企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)。企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面也發(fā)生了較大的變化。具體如下：
1．企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)得到一定的分散，企業(yè)現(xiàn)在外聘財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任總經(jīng)理，因此企業(yè)的財(cái)政大權(quán)不再被所有者全盤掌控，堅(jiān)持一定的財(cái)務(wù)制度。
2．現(xiàn)金管理流程更趨合理化。
3．加強(qiáng)了現(xiàn)金的內(nèi)部和外部控制，每日都有進(jìn)行盤查。4．運(yùn)用較為科學(xué)的現(xiàn)金核算方法，且運(yùn)用了相關(guān)財(cái)務(wù)軟件。
5．對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)入賬，并須經(jīng)過相關(guān)各級(jí)部門管理人員簽字，這在一定程度上很大的減少了白條頂庫(kù)的現(xiàn)象發(fā)生。
（三）企業(yè)目前現(xiàn)金管理方面有待提高的方面
1．企業(yè)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象還很嚴(yán)重，有待減少該現(xiàn)象的發(fā)生 2．應(yīng)收款管理不夠完善
3．企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部管理需進(jìn)一步提高
三、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理問題的建議
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，完善現(xiàn)金管理
對(duì)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行抽查與稽核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的溢缺，必須查明原因，并按規(guī)定及時(shí)處理。
（二）促進(jìn)銀行合作，強(qiáng)化銀行現(xiàn)金管理
企業(yè)應(yīng)規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額，把握現(xiàn)金的最佳持有量，堅(jiān)決杜絕對(duì)大額支現(xiàn)、頻繁支現(xiàn)、超范圍、超結(jié)算起點(diǎn)支取現(xiàn)金。
（三）加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收帳款的管理，保持良性現(xiàn)金流量
加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制帳齡。對(duì)死帳、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。
（四）進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)
（五）完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強(qiáng)可操作性
要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理，除了企業(yè)內(nèi)部因采取并落實(shí)相關(guān)舉措外，政府方面還應(yīng)盡快制定出臺(tái)專門適用于我國(guó)企業(yè)的、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)行為的法律法規(guī)，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)法人會(huì)計(jì)資料不實(shí)、不合法所對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任，從而減少會(huì)計(jì)行為的隨意性。
（六）正確充分運(yùn)用現(xiàn)金預(yù)算表和現(xiàn)金流量表
制定現(xiàn)金預(yù)算以便在存貨及應(yīng)收賬款方面做出比較具有彈性的估算，更好地協(xié)助企業(yè)各部門及分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)需要，同時(shí)還有充分把握采購(gòu)機(jī)會(huì)，及時(shí)支付貸款，以享受現(xiàn)金折扣。利用現(xiàn)金流量表進(jìn)行比率分析，更好地反映企業(yè)的過去一期現(xiàn)金流動(dòng)的情況，以便更好地進(jìn)行管理與決策。
四、總結(jié)與心得
此次到企業(yè)實(shí)地調(diào)查我們不僅認(rèn)識(shí)到理論與實(shí)務(wù)操作中的差距，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理方面有進(jìn)一步的了解，而且還獲得了天高公司企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)給我們的一些很有意義的忠告，他指出：“作為學(xué)財(cái)務(wù)的人，個(gè)人修養(yǎng)與職業(yè)道德是非常重要的，專業(yè)素質(zhì)不高，可以慢慢地培養(yǎng)，而修養(yǎng)不夠則是絕對(duì)不行的。一旦選擇了財(cái)務(wù)這個(gè)專業(yè)就應(yīng)該明確自己的人生定位，堅(jiān)守工作原則。在你們將來工作后，每天與金錢打交道，而對(duì)金錢的誘惑一旦有一絲的心動(dòng)就很容易偏離職業(yè)道德的天平，如果不能堅(jiān)守原則，為了一點(diǎn)小利就很有可能斷送了自己職業(yè)生涯。另外，一般企業(yè)家要的是管理效果，而對(duì)我們財(cái)務(wù)管理人員來說，重視的應(yīng)是過程，考慮其中是否有不合理不必要的流程，這些都需要我們?nèi)ニ伎??！甭犃素?cái)務(wù)總監(jiān)的話令我們想到了老師第一節(jié)課就告誡我們的話，的確，書本上學(xué)到的理論知識(shí)或許會(huì)與實(shí)務(wù)操作中不同，但作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的素養(yǎng)與品質(zhì)是始終不變的。當(dāng)我們提完問題時(shí)，該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)還問了我們一個(gè)問題：關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈盤虧的會(huì)計(jì)處理。我們回答的半對(duì)半錯(cuò)，經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)的耐心指導(dǎo)，我們認(rèn)識(shí)到我們對(duì)于知識(shí)的掌握是破碎的，基礎(chǔ)專業(yè)知識(shí)應(yīng)打牢，知識(shí)結(jié)構(gòu)決定認(rèn)識(shí)有多深，做的有多深。此次調(diào)查令我們受益匪淺。
此報(bào)告僅對(duì)該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的情況作了簡(jiǎn)要分析，相信能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展有所啟發(fā)。本次調(diào)查由于學(xué)識(shí)所限，難免存在有失偏頗之處，但通過調(diào)查，使我對(duì)現(xiàn)金管理方面的知識(shí)有了更深的認(rèn)識(shí)。在這里要感謝揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司在這次調(diào)查中給予本人的支持和幫助，同時(shí)也感謝指導(dǎo)老師對(duì)我報(bào)告給予的指導(dǎo)。
現(xiàn)金管理調(diào)查報(bào)告篇三
現(xiàn)金管理自查報(bào)告
*月*日，我社召開社務(wù)會(huì)，組織各網(wǎng)點(diǎn)、股室負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)了市中心支行***行長(zhǎng)、***副行長(zhǎng)在加強(qiáng)現(xiàn)金管理座談會(huì)上的重要講話，及時(shí)傳達(dá)了市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會(huì)議精神，對(duì)轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行了一次較為全面的自查，現(xiàn)將自查自糾情況匯報(bào)如下：
一、學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理工作意識(shí)。
今年*月份，我社在召開反洗錢工作會(huì)議時(shí)，已較為充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，及時(shí)傳達(dá)了市聯(lián)社《***市農(nóng)村信用社關(guān)于做好大額現(xiàn)金管理工作的通知》、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行***市中支辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神，多次組織職工深入學(xué)習(xí)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強(qiáng)職工對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金管理特別是加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理的工作意識(shí)，自覺遵守相關(guān)內(nèi)控制度，履行現(xiàn)金管理職責(zé)，在現(xiàn)金管理方面嚴(yán)格把關(guān)；***月份組織召開社務(wù)會(huì)學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行關(guān)于實(shí)施〈人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法〉有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)[2003]163號(hào)），對(duì)賬戶現(xiàn)金支付做了規(guī)范，現(xiàn)金管理得到了進(jìn)一步加強(qiáng)；***月***日及時(shí)傳達(dá)市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會(huì)議精神，對(duì)現(xiàn)金管理提出了更為嚴(yán)格的要求，逐步將現(xiàn)金管理引向深化。
二、落實(shí)相關(guān)制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作。(一)各項(xiàng)內(nèi)控制度得到較好落實(shí)。
根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，我社制定了一系列有關(guān)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度，現(xiàn)已下發(fā)的相關(guān)文件有：《關(guān)于印發(fā)反洗錢規(guī)定和操作規(guī)程的通知》(***［2003］024號(hào))、《***市***農(nóng)村信用社反洗錢工作崗位職責(zé)》(***［2003］025號(hào))、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于落實(shí)人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法的幾點(diǎn)要求〉的通知》(***［2003］044號(hào))。***月中旬，我社組織開展的財(cái)務(wù)、信貸、安全保衛(wèi)及文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)四項(xiàng)檢查剛剛結(jié)束，已就相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況作了一次較為全面的自查，各網(wǎng)點(diǎn)職工現(xiàn)金管理工作意識(shí)有了較大提高，基本上能按現(xiàn)金管理?xiàng)l例貫徹執(zhí)行。(二)大額現(xiàn)金支取登記備案制度得到較好落實(shí)。
1、落實(shí)儲(chǔ)蓄實(shí)名制度，嚴(yán)格客戶信息登記制度，對(duì)在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)生大額現(xiàn)金支付的儲(chǔ)戶提供的有效證件的合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確定儲(chǔ)戶身份，相關(guān)的個(gè)人數(shù)據(jù)信息檔案較為健全。
2、臺(tái)帳制度得到較好的落實(shí)，由現(xiàn)金管理人員負(fù)責(zé)匯總并填制《開戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計(jì)表》，對(duì)大額現(xiàn)金支付建立臺(tái)帳，逐筆登記備查。今年1至8月份，我社發(fā)生的對(duì)公大額現(xiàn)金支出1123筆，金額25818萬元，其中20萬元以上的大額現(xiàn)金支出497筆，金額20147萬元，支現(xiàn)用途以建材企業(yè)業(yè)務(wù)往來為主，占現(xiàn)金支付總量的45%左右，符合當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)格局。截止目前，暫未發(fā)現(xiàn)存在提取現(xiàn)金明顯超過企業(yè)應(yīng)用額度或超過現(xiàn)金使用范圍等可疑現(xiàn)象。(三)大額現(xiàn)金支付分級(jí)審批授權(quán)制度得到較好落實(shí)。
1、基本存款帳戶開戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過5萬元（含5萬元）不足30萬元的現(xiàn)金支取，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會(huì)計(jì)審批；超過30萬元（含30萬元）但不足50萬元的現(xiàn)金支取，均有上報(bào)聯(lián)社業(yè)務(wù)科審批；超過50萬元（含50萬元）但不足100萬元的現(xiàn)金支取，均有上報(bào)聯(lián)社分管主任審批；超過100萬元（含100萬元）的現(xiàn)金支取，均能上報(bào)***市信合辦審批。
2、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶開戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過5萬元（含5萬元）不足10萬元的現(xiàn)金支取，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會(huì)計(jì)審批；超過10萬元（含10萬元）不足50萬元的現(xiàn)金支取，均有聯(lián)社分管主任審批；50萬元以上的現(xiàn)金支取，均能按規(guī)定上報(bào)審批。
3、個(gè)人銀行存款帳戶的現(xiàn)金管理均能嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行管理，暫未發(fā)現(xiàn)超現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。
三、加強(qiáng)帳戶管理。
一是嚴(yán)格落實(shí)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保帳戶開立的合規(guī)性，嚴(yán)禁帳戶化整為零提取大額現(xiàn)金。今年我社新開立對(duì)公帳戶34戶，日?，F(xiàn)金收付交易正常，暫未發(fā)現(xiàn)有明顯可疑的提現(xiàn)活動(dòng)；二是鼓勵(lì)個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算帳戶，9月26日，我社已就個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行了布置，凡在我社辦理10萬元以上個(gè)體貸款的一律開立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶后轉(zhuǎn)存支付，現(xiàn)已組織信貸人員下鄉(xiāng)，做好相關(guān)宣傳和解釋工作；三是做好注資、驗(yàn)資帳戶的管理工作，對(duì)前來辦理注資、驗(yàn)資的客戶，驗(yàn)資成功后一律在人行開立基本帳戶方給予辦理支現(xiàn)業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支付有按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
四、做好現(xiàn)金管理的宣傳、解釋工作。
一是組織信貸員到各企事業(yè)單位中去，解釋上級(jí)行社關(guān)于現(xiàn)金管理工作的有關(guān)規(guī)定，爭(zhēng)取企業(yè)的諒解和支持，積極配合我社的現(xiàn)金管理工作；二是開展信貸員下鄉(xiāng)活動(dòng)，動(dòng)員個(gè)體工商戶自覺開立個(gè)人銀行，鼓勵(lì)企業(yè)、個(gè)體工商戶貸款資金通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算，避免大額現(xiàn)金支付；三是充分利用轉(zhuǎn)帳、大同城、匯兌等結(jié)算工具，積極動(dòng)員企業(yè)將大額資金通過轉(zhuǎn)、匯結(jié)算，便于開展大額現(xiàn)金交易監(jiān)控，保證現(xiàn)金管理工作的順利開展。
五、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支付用途的審查管理工作。
重點(diǎn)檢查各網(wǎng)點(diǎn)大額現(xiàn)金支付情況，對(duì)支付用途、提取金額、交易情況進(jìn)行了較為全面的審查、分析。今年1至8月份，我社5萬元以上的對(duì)公大額現(xiàn)金支付主要集中在建材、陶瓷、糧食加工、石油化工等支柱產(chǎn)業(yè)，提現(xiàn)用途主要用于購(gòu)置荒料、原油、糧食或其它正常經(jīng)營(yíng)往來，提取現(xiàn)金的用途、額度、頻率與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模基本相符。
通過此次自查，我社的現(xiàn)金管理工作得到了較大程度的加強(qiáng)，管理工作進(jìn)展順得，但還是存在某些方面不足，主要有：(一)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度還不夠完善，相關(guān)監(jiān)督制約機(jī)制未得到全面落實(shí)，部份違規(guī)違章行為時(shí)有抬頭；(二)因現(xiàn)金管理工作難度較大，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支付的審查管理力度不夠，現(xiàn)金監(jiān)測(cè)機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)；(三)對(duì)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》的學(xué)習(xí)還不夠深入、透徹，帳戶管理有待進(jìn)一步規(guī)范。今后，我社將緊緊圍繞《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，主要做好以下幾項(xiàng)工作：(一)繼續(xù)深入學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步提高職工現(xiàn)金管理的工作意識(shí)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理的工作能力；(二)不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面的檢查力度，督促各網(wǎng)點(diǎn)自覺落實(shí)相關(guān)的內(nèi)控制度、臺(tái)帳制度、大額現(xiàn)金支取登記備案制度，完善監(jiān)督制約制度；(三)加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金支付的交易監(jiān)測(cè)，對(duì)現(xiàn)金支付用途嚴(yán)格審查，嚴(yán)格管理，盡量避免違規(guī)支付，有效防范和打擊不法分子利用套現(xiàn)從事經(jīng)濟(jì)犯罪等活動(dòng)；(四)加強(qiáng)帳戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保開立帳戶的合規(guī)使用；(五)做好企業(yè)現(xiàn)金管理的宣傳、解釋工作，確?，F(xiàn)金管理工作的順利開展。
***農(nóng)村信用社
****年*月*日
現(xiàn)金管理調(diào)查報(bào)告篇四
庫(kù)存現(xiàn)金管理規(guī)定
第一章總則
第一條 為保證集團(tuán)及所屬各公司庫(kù)存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱庫(kù)存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財(cái)務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。
第三條本規(guī)定是對(duì)各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公
司財(cái)務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金安全的保管人。
第二章庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理
第四條 各公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示，可以不包括在庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。
第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。
庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)
每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)
第六條 各公司庫(kù)存現(xiàn)金如不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下
“坐支”現(xiàn)金。
第三章庫(kù)存現(xiàn)金的保管
第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金做如下保管：
（一）保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項(xiàng)）或其他物品；
（二）保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；
（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場(chǎng)所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好，不得隨意存放；
（四）現(xiàn)金保管人員變更時(shí)，新任接交人必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。
第八條 現(xiàn)金保管人對(duì)核定限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對(duì)清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實(shí)相符”，所有庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
第四章庫(kù)存現(xiàn)金存、取管理
第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請(qǐng)單》，并寫明用途和金
額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。
第十一條 借支備用金、報(bào)銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提
取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。
第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人
代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工
作無關(guān)事宜。如遇非財(cái)務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財(cái)務(wù)事
務(wù)。現(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請(qǐng)銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清，存、取
款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。
第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及
時(shí)交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存
公戶，以免影響公司運(yùn)營(yíng)資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫(kù)存現(xiàn)金核算與管理。
第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確保現(xiàn)金安全，在報(bào)請(qǐng)集團(tuán)書面批準(zhǔn)后，允許開立
1-2個(gè)公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）
應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。
第五章 庫(kù)存現(xiàn)金的收付管理
第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍
如下：
（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
（二）零星采購(gòu)借款（備用金）；
（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（四）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（五）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；
（六）向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出；
（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；
（八）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。
如因采購(gòu)地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提
出書面申請(qǐng)，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以
上的必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。
第十七條 各公司出納員對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時(shí)清
理歸還借款。經(jīng)常性采購(gòu)人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財(cái)
務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財(cái)務(wù)部門對(duì)定額使用情況的審核意見。
第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提
取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報(bào)銷管理流程，依據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)
理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)
定審批權(quán)限的,出納員堅(jiān)決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書面
報(bào)告。
第二十條 各公司對(duì)于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備
注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯(cuò)填。各公司對(duì)以大額 現(xiàn)金結(jié)算開
具發(fā)票的客戶，必須要求對(duì)方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。
第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)
金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對(duì)于借款歸還，需給借款
人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。
第二十二條 各公司對(duì)各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行
完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請(qǐng)單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時(shí)必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)
金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理電匯。如果是個(gè)人客戶應(yīng)讓
客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號(hào)碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集
團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。
第二十三條 各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。
第六章 庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查與監(jiān)督
第二十四條各公司在庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：
（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；
（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；
（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；
（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；
（6）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；
（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；
（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營(yíng)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；
（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；
（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。
第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項(xiàng)的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯(cuò)、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時(shí)寫出文字報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長(zhǎng)款不留庫(kù)，短款不空庫(kù)，不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。第二十六條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫(kù)、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。并對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十七條 庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場(chǎng),并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
第二十八條 各公司現(xiàn)金錯(cuò)、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告?，F(xiàn)金錯(cuò)、短款，要視情況分別處理：
（一）屬于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯(cuò)款，經(jīng)報(bào)批后，按“長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作；
（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯(cuò)、短款報(bào)批處理時(shí)，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；
（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項(xiàng)、侵吞長(zhǎng)款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；
（四）如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償；
（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時(shí)難于處理的錯(cuò)、短款項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅(jiān)持“不能長(zhǎng)期掛賬，不能草率處理”的原則；
（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條 各公司對(duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)；對(duì)白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。
第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處
分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。
第七章附 則
第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十二條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。
現(xiàn)金管理調(diào)查報(bào)告篇五
1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定
現(xiàn)金開支范圍是指按照國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。國(guó)家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:
(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。指由于個(gè)人向企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi),各種學(xué)校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費(fèi),以及設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、咨詢黃、各種演出與表演費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、介紹服務(wù)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等等。
(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助費(fèi)等。
(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。
(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點(diǎn)為1ooo元,超過結(jié)算起點(diǎn)的,應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。
(8)中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項(xiàng)外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1ooo元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。
2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況
(1)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金。
(2)在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)的貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請(qǐng),開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。
(3)未在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu),可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。
(4)對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的,由承貸人提出書面申請(qǐng),經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。
(5)開戶單位購(gòu)置規(guī)定的專項(xiàng)控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。
3.庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定
各開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計(jì)劃,報(bào)開戶銀行審批。庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的,可以隨時(shí)向開戶銀行提出申請(qǐng),經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整。
開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開永久單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。
對(duì)沒有銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
庫(kù)存現(xiàn)金限額的具體核定程序?yàn)?
(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。
庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)
每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)
(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金限額申清批準(zhǔn)書”表。
(3)開戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)。開戶銀行經(jīng)過審查、核定和綜合平衡之后,在申請(qǐng)批準(zhǔn)書上填寫批準(zhǔn)限額數(shù)。
開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費(fèi)、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補(bǔ)充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額一般不得超過原核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費(fèi)用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫(kù)存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當(dāng)天留存過夜的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫(kù)存現(xiàn)金限額。
單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí),在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫(kù)存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支
坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:
“開戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;也可以專門申請(qǐng)批準(zhǔn)。允許坐支的單位主要包括:
(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營(yíng)收購(gòu)的單位#8218;向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。
(2)郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
(3)醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。
(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。
(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。
5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:
(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；
(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；
(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；
(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；
(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；
(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù))；
(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；
(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
6.開戶銀行對(duì)開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理
開戶銀行對(duì)開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:
(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理
開戶銀行要從實(shí)際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
(2)柜面管理
開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過程中#8218;對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)開戶單位送存或支付現(xiàn)金時(shí)#8218;要對(duì)憑證上寫明的款項(xiàng)來源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進(jìn)行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門核實(shí)處理。
(3)現(xiàn)金管理檢查
開戶銀行有權(quán)深入開戶單位定期、不定期地對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查#8218;并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過庫(kù)存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫(kù)存金額和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致；
是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫(kù)存現(xiàn)金及公款私借問題；
是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；
現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴(kuò)大使用范圍#8218;有無假造用途套取現(xiàn)金等情況；
是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購(gòu)問題；
有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；
有無出租借賬戶；
有無發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場(chǎng)流通。
開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報(bào)告表#8218;對(duì)現(xiàn)金管理檢查情況進(jìn)行逐一登記#8218;并及時(shí)向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。開戶銀行對(duì)發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)予以糾正#8218;并進(jìn)行處罰。
另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。
三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰
開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:
(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；
(2)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；
(3)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；
(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；
(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:
①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；
②對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；
③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；
④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的#8218;按購(gòu)買金額50%至全額對(duì)買賣雙方處罰；
⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；
⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；
⑦利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；
⑧將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；開戶單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的#8218;可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。
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