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廣州市財政資金管理辦法篇一
(沈陽市政府令第17號)
《沈陽市政府債務(wù)管理辦法》業(yè)經(jīng)2010年10月9日市人民政府第43次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2010年11月15日起施行。
市長：陳海波
二○一○年十月十五日
第一條 為了加強政府債務(wù)管理，提高政府債務(wù)資金使用效率，合理控制政府債務(wù)規(guī)模，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《遼寧省政府債務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府債務(wù)，是指由政府及其所屬部門、單位，經(jīng)批準(zhǔn)依法舉借或者合法擔(dān)保以及在特定情況下需由政府償還的債務(wù)。包括政府內(nèi)債和外債。
第三條 本辦法適用于我市各級政府債務(wù)的舉借、使用、償還或者提供擔(dān)保以及對政府債務(wù)的監(jiān)督管理。國家、省對政府債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四條 市和區(qū)、縣（市）、開發(fā)區(qū)財政部門（以下稱財政部門）統(tǒng)一管理本行政區(qū)域內(nèi)政府債務(wù)工作。負(fù)責(zé)債務(wù)統(tǒng)計和上報；負(fù)責(zé)政府外債及上級財政部門轉(zhuǎn)貸的政府內(nèi)債的舉借、使用和償還的管理。
市發(fā)展和改革部門負(fù)責(zé)政府債務(wù)項目的立項審批和項目申報等相關(guān)管理工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)國家開發(fā)銀行和融資機構(gòu)的合作；組織協(xié)調(diào)國家開發(fā)銀行貸款項目的策劃、篩選、可行性研究及申請貸款的借款評審、合同簽訂。
市投融資管理中心負(fù)責(zé)編制我市政府融資計劃，參與政府融資政策的制定及融資的概算、預(yù)算和決算；建立健全信用的、有效的還款機制和風(fēng)險防范機制；指導(dǎo)區(qū)、縣（市）和開發(fā)區(qū)的融資工作。
市發(fā)展建設(shè)資金管理辦公室（以下稱資金辦）是我市國家開發(fā)銀行貸款資金專門監(jiān)管機構(gòu)，對全市國家開發(fā)銀行貸款資金的借入、使用和償還實行全過程的統(tǒng)一歸口管理。具體負(fù)責(zé)國家開發(fā)銀行貸款項目借款合同管理；國家開發(fā)銀行貸款項目資金使用審批管理；組織編制國家開發(fā)銀行貸款項目償貸預(yù)算；國家開發(fā)銀行貸款債務(wù)償還管理等。
市政府各部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門政府債務(wù)項目的計劃制定、可行性研究及項目申報；對本部門政府債務(wù)的舉借、使用、償還進行管理；按照有關(guān)規(guī)定上報債務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和情況。
各區(qū)、縣（市）政府和開發(fā)區(qū)管委會負(fù)責(zé)本地區(qū)政府債務(wù)項目的計劃制定、可行性研究及項目申報，制定本地區(qū)政府債務(wù)的管理制度和規(guī)定；設(shè)置專門機構(gòu)對本地區(qū)政府債務(wù)的舉借、使用、償還進行管理，按照有關(guān)規(guī)定上報債務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和情況。
投融資機構(gòu)是政府投融資項目的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)政府項目和自主經(jīng)營項目投資、建設(shè)、運營、償債一體化管理，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)、預(yù)決算審核等管理規(guī)定。
各級審計、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，做好政府債務(wù)的監(jiān)督工作。
市政府績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)將政府債務(wù)償還情況納入市政府績效考評工作中。
第五條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、合理舉借、控制規(guī)模、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、注重實效、明確責(zé)任、防范風(fēng)險和依法決策的原則。
第六條 各級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要以及財政狀況，制定本地區(qū)政府債務(wù)舉借規(guī)劃，合理確定債務(wù)總量。政府債務(wù)舉借規(guī)劃報本級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第七條 政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配財力相適應(yīng)。
政府債務(wù)資金重點用于基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè)，嚴(yán)格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出。
政府債務(wù)資金和償債資金應(yīng)當(dāng)單獨核算，?？顚Ｓ?，不得截留、擠占和挪用。
使用政府債務(wù)資金的單位（以下稱最終債務(wù)人）應(yīng)當(dāng)將償債資金列入財務(wù)計劃，專戶管理。
第八條 除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，各級政府不得發(fā)行地方政府債券。
第九條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實償債資金來源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險措施。
第十條 經(jīng)本級政府批準(zhǔn)，需用財政資金償還的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算。
政府部門舉借的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入部門綜合預(yù)算。
財政部門應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算及時撥付償債資金。
第十一條 除法律規(guī)定經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府貸款或者國際金融組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的外，各級政府及其所屬部門不得做政府債務(wù)的擔(dān)保人。
第十二條 投融資機構(gòu)開展融資和擔(dān)保應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國務(wù)院及省、市有關(guān)規(guī)定，規(guī)范融資行為。向銀行業(yè)金融機構(gòu)申請貸款應(yīng)當(dāng)落實到項目，以項目法人公司作為承貸主體，并符合有關(guān)貸款條件的規(guī)定。
第十三條 投融資機構(gòu)因承擔(dān)公益性項目建設(shè)舉借的政府債務(wù)，項目本身應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定經(jīng)營性收入，并主要依靠自身收益償還債務(wù)。
對主要依靠財政性資金還款的公益性項目，不得通過投融資機構(gòu)融資。
投融資機構(gòu)因承擔(dān)非公益性項目建設(shè)舉借的債務(wù)，不作為政府債務(wù)管理。
第十四條 各級政府設(shè)立投融資機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理，足額注入資本金。學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)不得作為資本注入投融資機構(gòu)。
各級政府在出資范圍內(nèi)對投融資機構(gòu)承擔(dān)有限責(zé)任。
第十五條 最終債務(wù)人的法定代表人，對償還政府債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的本級政府主管領(lǐng)導(dǎo)，承擔(dān)償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任。
第十六條 申請舉借政府債務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)通過主管部門向同級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦提供下列資料:
（一）舉借政府債務(wù)申請書；
（二）財務(wù)報告；
（三）需要提供的其他資料。
政府債務(wù)申請書應(yīng)當(dāng)載明下列事項:
（一）項目名稱、內(nèi)容；
（二）舉借債務(wù)數(shù)額、來源、期限、利率、用途；
（三）配套資金落實情況；
（四）還款計劃和舉借政府債務(wù)對財政預(yù)算、部門預(yù)算的影響；
（五）還款資金來源；
（六）最終債務(wù)人；
（七）其他應(yīng)當(dāng)提供的資料。
第十七條 各級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦對前條所列資料進行審核后，應(yīng)當(dāng)報同級政府批準(zhǔn)。但債務(wù)率超過100%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級財政部門審核后，報上級政府批準(zhǔn)。
對于需要上級政府或者財政部門、投融資機構(gòu)轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保的政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由本級政府報上級政府審批。審批時，應(yīng)當(dāng)出具本級政府的還款承諾文件。
重大政府債務(wù)舉借，應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府審查同意后提請同級人大常委會審議批準(zhǔn)。
第十八條 申請舉借政府外債的單位，向財政部門提交申請前，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向發(fā)展和改革部門申請納入國外貸款規(guī)劃。
市發(fā)展和改革部門應(yīng)當(dāng)按照國家、省有關(guān)規(guī)定，辦理納入國外貸款規(guī)劃項目的項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計的審批手續(xù)。
第十九條 舉借政府債務(wù)規(guī)模需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定程序辦理。
政府及其所屬部門必須在批準(zhǔn)的規(guī)模內(nèi)舉債。
第二十條 申請?zhí)峁┩鈧鶕?dān)保的，申請人應(yīng)當(dāng)向財政部門提供下列資料:
（一）擔(dān)保申請書；
（二）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告或者項目建議書；
（三）抵（質(zhì)）押資產(chǎn)清單；
（四）財務(wù)報告；
（五）需要提供的其他資料。
財政部門對前款所列資料進行審核后，應(yīng)當(dāng)報同級政府批準(zhǔn)，并報上一級政府備案。
第二十一條 符合下列要求的項目，可以批準(zhǔn)舉借或者提供外債擔(dān)保:
（一）實施符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目；
（二）實施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項目；
（三）用于發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項目；
（四）政府認(rèn)為應(yīng)當(dāng)舉借或者提供擔(dān)保，并符合國家有關(guān)政策的政府債務(wù)。
第二十二條 有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供外債擔(dān)保:
（一）償還債務(wù)資金來源和責(zé)任沒有落實的；
（二）舉借或者提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國家明令禁止項目的；
（三）超過財政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險的；
（四）國家規(guī)定的不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保的其他情形。
第二十三條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容，認(rèn)真組織項目實施，控制項目成本，確保項目資金的使用效率。
第二十四條 在政府債務(wù)項目建設(shè)過程中，凡工程、貨物和服務(wù)標(biāo)的額達到采購限額的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實行招標(biāo)采購。
第二十五條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照借款合同編制償債計劃，優(yōu)先落實償債資金，按時償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)；有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任；轉(zhuǎn)貸的機構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。
第二十六條 最終債務(wù)人在簽訂借款合同后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到同級財政部門和資金辦辦理登記手續(xù)。舉借政府外債的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理登記手續(xù)。
第二十七條 使用政府債務(wù)資金的固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)當(dāng)實行項目法人責(zé)任制，項目法人應(yīng)當(dāng)對政府債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。
第二十八條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算，向同級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦、外匯管理部門、人民銀行和審計機關(guān)報送項目財務(wù)報告、單位財務(wù)報告和償債計劃落實情況報告。
第二十九條 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時，其管理部門應(yīng)當(dāng)委托審計機關(guān)依法進行離任審計。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府債務(wù)的責(zé)任。
審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項目實施期內(nèi)，對最終債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計劃的落實情況進行審計。
最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項目完成后30日內(nèi)，向同級財政部門、審計機關(guān)、資金辦提交使用政府債務(wù)資金項目終結(jié)報告。審計機關(guān)接到報告，應(yīng)當(dāng)對項目資金使用情況進行全面審計。
政府債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容。
第三十條 對利用政府債務(wù)形成的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)納入國有資產(chǎn)管理范疇。
第三十一條 下列資金可以作為償還政府債務(wù)資金的主要來源:
（一）企業(yè)稅后利潤和折舊；
（二）企業(yè)募集的股本金；
（三）配套資金中安排的償債資金；
（四）處置國有資產(chǎn)的收入；
（五）財政預(yù)算安排的其他專項償債資金；
（六）部門預(yù)算安排的償債資金；
（七）最終債務(wù)人的其他收入；
（八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他收入。
第三十二條 屬于政府轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過財政部門逐級向轉(zhuǎn)貸機構(gòu)償還。屬于政府擔(dān)保的政府債務(wù)，由債務(wù)人向轉(zhuǎn)貸機構(gòu)償還。
第三十三條 各級政府應(yīng)當(dāng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府償債準(zhǔn)備金。政府償債準(zhǔn)備金由財政部門設(shè)立償債準(zhǔn)備金專戶管理。
第三十四條 下列資金可以作為償債準(zhǔn)備金的來源:
（一）財政預(yù)算內(nèi)撥款；
（二）專項用于償還政府債務(wù)的非稅收入；
（三）提前收回的政府債務(wù)資金；
（四）從配套資金中提取的資金；
（五）處置國有資產(chǎn)的收入；
（六）其他資金。
第三十五條 財政部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立償還政府債務(wù)專戶。列入財政和部門綜合預(yù)算的償債資金，由財政部門或者有關(guān)部門按照預(yù)算直接撥入償債專戶，專門用于償還政府債務(wù)。
第三十六條 對不償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人，財政部門和資金辦有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾，追償?shù)狡趥鶆?wù)。
第三十七條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)每年向同級財政部門、發(fā)展和改革部門、資金辦、外匯管理部門和人民銀行報送政府債務(wù)資金使用報告，財政部門每年向本級政府報送政府債務(wù)報告。
第三十八條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓、改制、重組等涉及政府債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)征求財政部門和資金辦的意見；涉及政府外債的，應(yīng)當(dāng)事先征得轉(zhuǎn)貸機構(gòu)對剩余債務(wù)償還安排的書面認(rèn)可，落實還貸責(zé)任，并將有關(guān)結(jié)果抄報發(fā)展和改革部門。
第三十九條 各級政府應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)預(yù)警機制，根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案。
第四十條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，按照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理:
（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；
（二）政府部門未將債務(wù)收入或者支出納入部門綜合預(yù)算的；
（三）違反規(guī)定，擅自出具擔(dān)保的；
（四）虛報項目，騙取政府債務(wù)資金的；
（五）未及時到財政部門或者有關(guān)部門辦理登記手續(xù)、向有關(guān)部門報送債務(wù)報告的；
（六）配套資金不落實的；
（七）截留、擠占、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的。
第四十一條 具有監(jiān)督、檢查職能的財政、發(fā)展和改革、審計、監(jiān)察部門、資金辦發(fā)現(xiàn)最終債務(wù)人有截留和挪用項目資金、未落實配套資金、弄虛作假騙取貸款和造成國有資產(chǎn)流失的，應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，停止辦理資金提取手續(xù)，追回項目債務(wù)資金，并依法追究項目單位和有關(guān)人員的行政責(zé)任和法律責(zé)任，并由最終債務(wù)人承擔(dān)由此造成的損失。
第四十二條 本辦法自2010年11月15日起施行。
廣州市財政資金管理辦法篇二
廣州市政府性債務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強政府性債務(wù)管理，防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》(國發(fā)〔2010〕19號)和廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于嚴(yán)格控制地方政府新增債務(wù)的通知》(粵府辦〔2007〕87號)、《轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加強我省地方政府債務(wù)管理意見的通知》(粵府辦〔2005〕50號)等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府性債務(wù)，是指地方政府(含政府部門和機構(gòu))、經(jīng)費補助事業(yè)單位、融資平臺公司等(以下簡稱舉債機構(gòu))直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持，因公益性項目建設(shè)形成的債務(wù)。
公益性項目指為社會公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項目。
政府性債務(wù)主要包括：
(一)直接債務(wù)，指舉債機構(gòu)直接舉借、拖欠形成的債務(wù)，包括外國政府貸款、國際金融組織貸款、國債轉(zhuǎn)貸資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款、解決地方金融風(fēng)險專項借款、國內(nèi)金融組織借款等；
(二)擔(dān)保債務(wù)，指舉債機構(gòu)以各種方式提供擔(dān)保形成的債務(wù)，包括政府擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款等，不包括政府通過回購等信用支持擔(dān)保、已計入融資平臺公司等債務(wù)人直接債務(wù)的部分。
非公益性項目貸款不屬于本辦法所稱的政府性債務(wù)。
對還款來源主要依靠財政性資金的公益性在建項目，除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，原則上不得再繼續(xù)通過融資平臺公司融資。
第三條 本市各級政府及其所屬部門或單位舉借、使用、償還政府性債務(wù)適用本辦法。
第四條 政府性債務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的辦法。政府性債務(wù)的舉借由市人民政府統(tǒng)一管理。各區(qū)、縣級市人民政府負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)政府性債務(wù)的具體管理工作。
財政、發(fā)展改革、審計、法制等部門按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工合作、各司其職”的工作原則，共同做好政府性債務(wù)的管理、監(jiān)督工作。
財政部門負(fù)責(zé)政府性債務(wù)的日常管理和履行財政監(jiān)督等職責(zé)。
發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)政府性債務(wù)投資項目的項目審批、投資計劃下達等投資管理工作。
審計部門負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)進行審計監(jiān)督。
法制部門負(fù)責(zé)政府性債務(wù)合同的審查。
第五條 舉借政府性債務(wù)應(yīng)遵循適度舉債、注重實效、防范風(fēng)險、明確責(zé)任的原則，做到“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一。
第六條 建立監(jiān)測政府性債務(wù)的指標(biāo)體系和預(yù)警機制，運用負(fù)債率、財政債務(wù)率、財政償債率等監(jiān)測指標(biāo)，設(shè)置警戒線，監(jiān)控政府性債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險。
負(fù)債率，反映地區(qū)國民經(jīng)濟狀況與政府性債務(wù)余額相適應(yīng)的程度，表明單位地區(qū)生產(chǎn)總值所承擔(dān)的政府性債務(wù)情況。即：負(fù)債率=政府性債務(wù)余額/地區(qū)生產(chǎn)總值，警戒線為10%。
財政債務(wù)率，反映地區(qū)當(dāng)年可支配財力與政府性債務(wù)余額的比例。即：財政債務(wù)率=政府性債務(wù)余額/當(dāng)年可支配財力，警戒線為100%。
財政償債率，反映地區(qū)當(dāng)年可支配財力所需支付當(dāng)年政府性債務(wù)本息的比重。即：財政償債率=當(dāng)年政府性債務(wù)還本付息額/當(dāng)年可支配財力，警戒線為20%。
凡負(fù)債率、財政債務(wù)率、財政償債率中有一項指標(biāo)超出警戒線，或者嚴(yán)重拖欠到期債務(wù)的地區(qū)，原則上不得舉借新債。特殊情況需要舉借新債的，須經(jīng)市級財政部門審核后報市人民政府批準(zhǔn)。
第二章 政府性債務(wù)計劃的管理
第七條 政府性債務(wù)實行年度收支計劃管理。政府性債務(wù)年度收支計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)需要和承受能力，充分考慮地方經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r和政府可支配財力。
政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與國民經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和可支配財力相適應(yīng)。各融資平臺公司的負(fù)債規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本公司的償債能力相適應(yīng)。
第八條 政府性債務(wù)收支計劃由市本級政府性債務(wù)收支計劃和各區(qū)、縣級市政府性債務(wù)收支計劃組成。市本級政府性債務(wù)收支計劃由各部門、單位政府性債務(wù)項目收支計劃組成。
舉債機構(gòu)舉借政府性債務(wù)的，必須按照財政部門的要求編制部門(含所屬單位，下同)、單位政府性債務(wù)項目年度收支計劃。
第九條 政府性債務(wù)收支計劃包括舉借、償還政府性債務(wù)計劃和債務(wù)余額變動情況，按項目、債務(wù)類型反映舉借和償還政府性債務(wù)的情況，按債務(wù)類型反映償還債務(wù)的資金來源、逾期債務(wù)處理等內(nèi)容。對于新開工項目，每年年初由財政部門商發(fā)展改革、審計部門預(yù)留一定舉債額度，對債務(wù)實行總量控制。
第十條 新開工政府性債務(wù)項目由發(fā)展改革部門按基本建設(shè)程序?qū)徟蚝藴?zhǔn)后列入投
資計劃，舉債機構(gòu)將經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目的債務(wù)編入所屬部門的政府性債務(wù)收支計劃，報財政部門審批。
第十一條 各級財政部門負(fù)責(zé)審核、匯總和編制本級政府性債務(wù)收支計劃，經(jīng)同級政府常務(wù)會議審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的區(qū)、縣級市政府性債務(wù)收支計劃須報市級財政部門備案。各區(qū)、縣級市財政部門負(fù)責(zé)本級政府性債務(wù)收支計劃的匯總工作，并于每年3月底前上報市級財政部門。
第十三條 舉債機構(gòu)必須在政府批準(zhǔn)的計劃內(nèi)舉借政府性債務(wù)。未按《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知》(國辦發(fā)〔2007〕64號)明確的項目開工建設(shè)條件完成項目前期工作，以及未列入城建固定資產(chǎn)投資計劃、政府性債務(wù)年度計劃和未經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)的政府負(fù)債建設(shè)項目，不得進行項目招投標(biāo)和開工建設(shè)。
第十四條 政府性債務(wù)年度收支計劃經(jīng)批準(zhǔn)后確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按本辦法有關(guān)規(guī)定重新審批。
第十五條 上級政府或者上級財政部門轉(zhuǎn)貸、承諾的政府性債務(wù)，本級政府和同級財政部門應(yīng)當(dāng)簽訂還款承諾文件。
第三章 政府性債務(wù)的舉借
第十六條 除按有關(guān)規(guī)定為使用外國政府貸款或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸外，各級政府及其部門和機構(gòu)不得作為政府性債務(wù)的擔(dān)保人，也不得為其他經(jīng)濟組織擔(dān)保。
第十七條 需舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的部門或單位，應(yīng)向本級財政部門提出申請，經(jīng)審核后報本級政府批準(zhǔn)；各區(qū)、縣級市舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保后同時提交市級財政部門、審計部門備案。
第十八條 符合下列條件之一的，可以批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保：
(一)市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目；
(二)義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公共衛(wèi)生、保障性安居工程等基本建設(shè)項目；
(三)按照國家有關(guān)規(guī)定需要由政府償還的債務(wù)。
第十九條 有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保：
(一)債務(wù)償還資金來源和責(zé)任沒有落實的；
(二)舉借或提供擔(dān)保的政府性債務(wù)用于國家明令禁止項目的；
(三)政府性債務(wù)已超過警戒線的。
第二十條 申請舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的部門或單位，應(yīng)向財政部門提供以下資料：
(一)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保申請書。申請書應(yīng)載明項目名稱、內(nèi)容、具體用途，債務(wù)數(shù)額、期限、利率，償還債務(wù)資金來源等事項。
(二)項目可行性研究報告或項目建議書。
(三)本部門或單位上一年度財務(wù)會計報表。
(四)財政部門要求提供的其他相關(guān)資料。
第二十一條 各級政府及其所屬部門、機構(gòu)和主要依靠財政撥款的經(jīng)費補助事業(yè)單位，不得以財政性收入、行政事業(yè)等單位的國有資產(chǎn)，或其他任何直接、間接形式為融資平臺公司融資行為提供擔(dān)保。不得以向銀行和項目單位提供擔(dān)保和承諾函等形式的文件作為項目貸款的信用支持。
第二十二條 財政部門對舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的審核工作應(yīng)當(dāng)在30個工作日內(nèi)完成；情況復(fù)雜的，可延長20個工作日。
第二十三條 經(jīng)批準(zhǔn)的債務(wù)舉借計劃，舉債機構(gòu)在簽訂有關(guān)債務(wù)合同前，應(yīng)由部門法制機構(gòu)對債務(wù)合同進行審查；數(shù)額較大的，還應(yīng)按規(guī)定報本級政府法制機構(gòu)審查。法制機構(gòu)應(yīng)對債務(wù)合同的主體、擔(dān)保情況、違約責(zé)任等條文規(guī)定的合法性和合理性進行審查。經(jīng)審查的債務(wù)合同簽訂后10日內(nèi)，舉債機構(gòu)應(yīng)將合同副本抄報本級財政部門；各區(qū)、縣級市舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)同時將合同副本抄報市級財政部門。
第四章 政府性債務(wù)資金的使用
第二十四條 政府性債務(wù)資金不得用于經(jīng)常性支出和競爭性項目建設(shè)。
第二十五條 政府性債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ茫e債機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將開戶情況報主管部門及財政部門，接受主管部門和財政部門的監(jiān)督。
第二十六條 使用政府性債務(wù)資金的項目，應(yīng)實行項目法人責(zé)任制，項目法人對政府性債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。需要進行招標(biāo)和政府采購的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》及其他有關(guān)規(guī)定。
第二十七條 舉債機構(gòu)應(yīng)定期向同級財政部門報送使用政府性債務(wù)資金項目財務(wù)報告和政府性債務(wù)資金使用情況報告。
第二十八條 使用政府性債務(wù)資金的單位，在使用政府性債務(wù)資金項目交工驗收合格30日內(nèi)，向項目主管部門提交項目竣工報告。
第二十九條 舉借政府性債務(wù)的部門或單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用政府性債務(wù)資金，不得挪作他用。
第五章 政府性債務(wù)的償還
第三十條 使用政府性債務(wù)資金的部門或單位為最終債務(wù)人，最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按舉借政府性債務(wù)時出具的承諾承擔(dān)償債責(zé)任；最終債務(wù)人的法定代表人為償債責(zé)任人，對償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的上級主管機關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人，對償債責(zé)任人組織償還政府性債務(wù)承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。
舉債機構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促最終債務(wù)人按時償還政府性債務(wù)，在最終債務(wù)人不能按時償還債務(wù)時應(yīng)當(dāng)依法履行償還責(zé)任。
第三十一條 各級政府要依照《廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加強我省地方政府債務(wù)管理意見的通知》(粵府辦〔2005〕50號)規(guī)定，根據(jù)債務(wù)規(guī)模統(tǒng)籌安排償債準(zhǔn)備金，為償還債務(wù)提供資金保障。
第三十二條 經(jīng)本級政府批準(zhǔn)需用財政資金償還債務(wù)的，由財政部門列入財政預(yù)算。
財政部門根據(jù)需用財政資金償還的政府性債務(wù)的規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，合理安排償債準(zhǔn)備金。
融資平臺公司等其他債務(wù)人對非財政性資金償還的政府性債務(wù)要統(tǒng)籌安排資金，制定償債計劃，明確償債時限，切實承擔(dān)還本付息責(zé)任。
第六章 政府性債務(wù)的監(jiān)督
第三十三條 各級財政、審計部門依法對政府性債務(wù)進行財政、審計的管理與監(jiān)督。舉債機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算，接受財政部門的監(jiān)管；在審計部門的指導(dǎo)下建立健全內(nèi)部審計制度，對資金使用進行內(nèi)部審計。審計部門應(yīng)當(dāng)對項目進行抽審。
第三十四條 舉債機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向同級財政部門報送政府性債務(wù)統(tǒng)計表，各區(qū)、縣級市財政部門按照市級財政部門的要求報送季度、年度政府性債務(wù)統(tǒng)計情況等報表。
第三十五條 市級財政部門牽頭會同市級審計、發(fā)展改革等部門，每年對全市政府性債務(wù)情況進行一次全面調(diào)查，及時掌握政府性債務(wù)資金使用的情況，向市政府提交債務(wù)分析報告，對可能產(chǎn)生風(fēng)險的債項及時預(yù)警。
第三十六條 審計部門應(yīng)按國家法律的規(guī)定，對政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況進行審計。
第三十七條 政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任
審計范圍，其審計結(jié)果作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。違法提供擔(dān)?；蛸J款、違反規(guī)定使用以及騙取政府承貸或擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款和贈款的，依據(jù)《廣州市政府部門行政首長財經(jīng)責(zé)任問責(zé)試行辦法》(穗府〔2008〕28號)、《廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》(穗辦〔2009〕2號)追究部門行政首長和相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第七章 法律責(zé)任
第三十八條 違反本辦法規(guī)定，屬于《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)所列違法行為的，依照該條例規(guī)定予以處罰或處分。
第三十九條 舉債機構(gòu)不按財政部門要求及時、如實報送有關(guān)政府性債務(wù)資料的，對相關(guān)部門或單位給予通報批評。
第四十條 不按規(guī)定程序私自舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的，對相關(guān)部門或單位給予通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)對主管人員和其他責(zé)任人給予行政處分。
第四十一條 不按照批準(zhǔn)的用途使用政府性債務(wù)資金的，對相關(guān)部門或單位給予通報批評；由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)對主管人員和其他責(zé)任人給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章 附則
第四十二條 國家和省對政府性債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十三條 本辦法自發(fā)文之日起施行，有效期3年。
廣州市財政資金管理辦法篇三
廣州市政府性債務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強我市政府性債務(wù)管理，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部人民銀行銀監(jiān)會關(guān)于妥善解決地方政府融資平臺公司在建項目后續(xù)融資問題意見的通知》（國辦發(fā)〔2015〕40號）和《廣東省人民政府關(guān)于加強政府性債務(wù)管理的實施意見》（粵府〔2015 43號），結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府性債務(wù)，包括政府債務(wù)和政府或有債務(wù)。其中：
（一）政府債務(wù)，指地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)。包括： 1.一般債務(wù)。指項目沒有收益、計劃償債來源主要依靠一般公共預(yù)算收入的債務(wù)。
2.專項債務(wù)。指項目有一定收益、計劃償債來源依靠項目收益對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖?、能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險內(nèi)部化的債務(wù)。
3.項目有一定收益 但項目收益無法完全覆蓋的，無法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專項債務(wù)。
（二）政府或有債務(wù)，指政府或其部門按照法律法規(guī)規(guī)定，以各種方式提供擔(dān)保形成的債務(wù)，以及公益二、三類事業(yè)單位經(jīng)同級政府批準(zhǔn)所舉借的債務(wù)。第三條 本市各級政府舉借、使用、償還政府性債務(wù)適用本辦法。
第四條 政府性債務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的辦法。各級政府是本地區(qū)政府性債務(wù)管理的 責(zé)任主體，政府主要負(fù)責(zé)人是本地區(qū)政府性債務(wù)管理的第一責(zé)任人。市政府對全市政府性債務(wù)規(guī)?？刂?、政府債券轉(zhuǎn)貸額度分配及違規(guī)舉債責(zé)任追究實施決策管理。財政、組織、發(fā)展改革、審計、法制等部門按照“歸口管理、分工合作、各司其職”的工作原則，共同做好政府性債務(wù)管理、監(jiān)督工作。
財政部門是地方政府性債務(wù)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)完善債務(wù)管理制度，充實債務(wù)管理力量，實施債務(wù)規(guī)?？刂?、債券額度分配、預(yù)算管理、統(tǒng)計分析、風(fēng)險監(jiān)控和組織開展績效評價等日常管理，及時向有關(guān)部門通報地方政府債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控信息。
組織部門負(fù)責(zé)將政府性債務(wù)作為一項硬指標(biāo)，納入政績考核。
發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)政府投資計劃管理和項目審批，將是否超出地方財力和債務(wù)風(fēng)險可承受范圍作為確定投資規(guī)模的主要考慮因素，從嚴(yán)審核高風(fēng)險地區(qū)的新開工項目。
審計部門負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)進行審計監(jiān)督。
法制部門負(fù)責(zé)對政府或部門對外提供擔(dān)保的合同進行審查。使用政府債務(wù)資金單位負(fù)責(zé)編制債務(wù)預(yù)算建議計劃，依法依規(guī)使用債務(wù)資金，做好債務(wù)資金的績效評價工作。第五條 舉借政府性債務(wù)應(yīng)遵循規(guī)模合理、責(zé)任明確、風(fēng)險可控、使用規(guī)范的原則。
第二章 政府性債務(wù)的舉借
第六條 市、區(qū)政府確需舉借政府債務(wù)的，按程序向省政府申請代為舉借。政府債務(wù)只能通過政府及財政部門舉借，不得通過包括融資平臺在內(nèi)的任何企事業(yè)單位等舉借。除財政部門外，行政機關(guān)和承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位及公益一類事業(yè)單位不得舉借任何債務(wù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得舉借政府債務(wù)。
第七條 一般債務(wù)、專項債務(wù)分別實行余額限額管理。市本級、各區(qū)一般債務(wù)和專項債務(wù)的余額限額，由市財政部門在省政府批準(zhǔn)的全市限額內(nèi)，根據(jù)各地債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)、財力狀況、稅收占比等情況，按因素法測算，并報市政府批準(zhǔn)確定。
市、區(qū)政府不得突破上級批準(zhǔn)的限額舉借債務(wù)。
第八條 使用政府債務(wù)資金的單位按照 市委、市政府中心工作要求，結(jié)合上債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和績效評價結(jié)果，編制本單位的債務(wù)預(yù)算建議計劃，在規(guī)定時間內(nèi)報送同級財政部門，并附下擬舉債項目的立項批文、分資金需求計劃、建設(shè)資金來源及償債資金來源等有關(guān)材料。
第九條 地方政府舉債采取政府債券方式。沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借一般債務(wù)的，向省政府申請代發(fā)一般債券融資。有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借專項債務(wù)的，向省政府申請代發(fā)專項債券融資。
第十條 市財政部門在省財政廳下達我市的新增政府債券限額內(nèi)，提出市本級、各區(qū)的政府債券限額分配方案，報市政府批準(zhǔn)。
第十一條 市、區(qū)財政部門根據(jù)債務(wù)資金使用單位上報的債務(wù)預(yù)算建議計劃，在經(jīng)批準(zhǔn)的債務(wù)余額限額及新增政府債券限額內(nèi)制訂本級的債券代發(fā)計劃，經(jīng)本級政府同意逐級上報省財政廳。省財政廳審核后，由市財政部門將債券代發(fā)規(guī)模下達有關(guān)區(qū)財政部門。
第十二條 市本級、有關(guān)區(qū)財政部門分別在上級財政部門下達的新增債券代發(fā)規(guī)模內(nèi)，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本級政府同意后報本級人大常委會批準(zhǔn)。
第十三條 對已按照財政部規(guī)定進行清理甄別、經(jīng)批準(zhǔn)納入預(yù)算管理的截至2014年12月31日存量政府債務(wù)，市、區(qū)財政部門按程序向省財政廳申請發(fā)行地方政府置換債券置換，以降低利息負(fù)擔(dān)，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。
第十四條 對于 2014 年 12 月 31 日前已簽訂具有法律效力的借款合同并已獲得放款、但合同尚未到期的融資平臺公司在建項目（2014年9月21日前經(jīng)相關(guān)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)，并已開工建設(shè)的項目），若政府債券無法滿足后續(xù)建設(shè)需求，允許繼續(xù)按照合同約定向銀行業(yè)金融機構(gòu)提取貸款。
對于在2014年12月31日前已簽訂具有法律效力的借款合同，且合同到期的融資平臺公司在建項目貸款，如果融資平臺公司收入不足以還本付息，融資平臺公司可與銀行業(yè)金融機構(gòu)協(xié)商，在后續(xù)借款與前期借款合同約定的責(zé)任一致，且確保借款合同金額不增加的前提下，重新修訂借款合同，合理確定貸款期限。上述按合同約定繼續(xù)提款及重新修訂借款合同納入市、區(qū)的債務(wù)收支計劃，其融資規(guī)模納入債務(wù)余額限額管理。除符合上述規(guī)定外，從2015年1月1日起，各級政府不得通過政府債券外的任何方式舉借政府債務(wù)，不得通過包括融資平臺在內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位舉借政府債務(wù)。
第十五條 公益二、三類事業(yè)單位舉借債務(wù)的，舉債前由主管部門報財政部門審核，報同級政府審批。所舉債債務(wù)由舉債單位經(jīng)營收入歸還，不得將償債責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給財政。申報時需報送以下材料：
（一）項目融資可行性分析，包括項目基本情況、建設(shè)資金來源、融資方式、經(jīng)營分析與預(yù)測、投資回報、風(fēng)險因素等；
（二）償債能力評估，包括償債計劃和償債資金來源等；
（三）書面承諾所舉借債務(wù)不需財政歸還。
第十六條 除法律法規(guī)規(guī)定外，政府及其部門不得向金融機構(gòu)或其他單位出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等任何形式的融資支持性文件，不得以機關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位或企業(yè)融資承諾承擔(dān)償債責(zé)任。對于依法需要政府或其部門提供擔(dān)保的，由被擔(dān)保單位（舉債單位）向擔(dān)保單位提出申請，擔(dān)保單位主管部門征求財政部門、法制部門等相關(guān)單位意見后，報同級政府批準(zhǔn)。
第三章 政府債務(wù)資金的使用
第十七條 市、區(qū)政府要將一般債券、專項債券分別納入一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算的收入預(yù)算，將政府債務(wù)的還本付息、債務(wù)資金安排的支出，按資金性質(zhì)分別納入一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算的支出預(yù)算。
第十八條 使用政府債務(wù)資金的單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用債務(wù)資金，不得挪作他用。一般債券資金只能用于公益性項目資本性支出和適度償還存量政府債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出，不得用于違規(guī)修建樓堂館所和其他國家明令禁止的項目。在資金使用過程中，由于客觀因素需調(diào)整一般債券資金使用項目的，按程序報財政部門審核，報同級政府批準(zhǔn)。專項債券資金要嚴(yán)格限定用于發(fā)債對應(yīng)的具體項目，不得用于平衡預(yù)算和其他項目。
第十九條 使用政府債務(wù)資金的項目，應(yīng)實行項目法人責(zé)任 制，項目法人對政府債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。需要進行招標(biāo)和政府采購的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)規(guī)定。第二十條 財政部門應(yīng)按規(guī)定組織對政府債務(wù)資金投資項目的概算、預(yù)算、結(jié)算及竣工財務(wù)決算進行財政投資評審。概算、預(yù)算、結(jié)算及竣工財務(wù)決算的評審結(jié)果應(yīng)作為財政部門和相關(guān)單位調(diào)整預(yù)算、核撥款項、項目招標(biāo)、辦理結(jié)算、批復(fù)工程竣工財務(wù)決算和交付資產(chǎn)，以及進行項目績效評價的依據(jù)之一。使用政府債務(wù)資金單位要嚴(yán)格按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉的通知》（財建〔2002〕394號）的要求，做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作，并加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算，報同級財政部門批準(zhǔn)。
第二十一條 債務(wù)預(yù)算支出實行國庫集中支付。市、區(qū)財政部門應(yīng)按照預(yù)算和項目進度，及時、足額撥付債務(wù)預(yù)算支出資金，加強對債務(wù)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。
第二十二條 使用政府債務(wù)資金單位應(yīng)按照績效管理的有關(guān)規(guī)定及要求制定建設(shè)項目績效目標(biāo)，建立完善績效管理制度，配合財政部門開展的績效評價工作。
第四章 政府性債務(wù)的償還
第二十三條 按照“誰舉債、誰償還、誰承擔(dān)責(zé)任”的原則，區(qū)別落實償還責(zé)任。一般債務(wù)和專項債務(wù)的償債資金，按照償還計劃分納入財政預(yù)算管理，確保按時足額歸還。一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算償還，必要時可通過調(diào)入政府性基金和國資預(yù)算資金償還。專項債務(wù)以項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€。政府或有債務(wù)的舉借單位和連帶責(zé)任人要按協(xié)議約定認(rèn)真落實償債責(zé)任，按時還本付息，不得單方面改變原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁償債責(zé)任和逃廢債務(wù)。政府或有債務(wù)納入監(jiān)管范圍，舉債單位主管部門、財政部門要加強對或有債務(wù)的統(tǒng)計分析和風(fēng)險防控，敦促償債主體及時償還債務(wù)。
對于或有債務(wù)確需政府承擔(dān)償債責(zé)任的，償債資金要納入相應(yīng)預(yù)算管理，并相應(yīng)追究原償債主體責(zé)任，扣減有關(guān)經(jīng)費；必要時，采用法律手段追收財政代還款項。對于未按要求納入預(yù)算管理的，不得安排財政性資金償還，也不得納入政府債券置換范圍。
第二十四條 各級政府不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金。對已經(jīng)設(shè)立的各類償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期存量債務(wù)，實行專賬核算、?？顚Ｓ?，并制定償債資金管理辦法。
第二十五條 區(qū)政府對其舉借的政府債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，市政府實行不救助原則。如區(qū)政府未能按時足額歸還上級轉(zhuǎn)貸政府債券的本息的，按逾期支付額和逾期天數(shù)計算罰息，終了仍未歸還的本金、利息和罰息，由市財政部門從該區(qū)的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付補助款中扣款，或通過財政收入調(diào)庫的方式抵扣歸還。
第二十六條 各區(qū)政府要制定債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案，建立債務(wù)違約責(zé)任追究機制。政府出現(xiàn)償債困難時，要通過動用償債準(zhǔn)備金、壓縮一般性支出、處置可變現(xiàn)資產(chǎn)等方式，多渠道籌集資金，確保債務(wù)償還。區(qū)政府確實無法償還政府債務(wù)的，要及時報告市政府，市政府啟動債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案和責(zé)任追究機制，切實化解風(fēng)險，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
第五章 政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)警
第二十七條 國家相關(guān)部門根據(jù)各地一般債務(wù)、專項債務(wù)、或有債務(wù)等情況，測算市本級、各區(qū)的債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，評估市、區(qū)的債務(wù)風(fēng)險狀況，并對債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)進行風(fēng)險預(yù)警。
第二十八條 風(fēng)險預(yù)警結(jié)果作為確定市、區(qū)政府債務(wù)余額及新增債務(wù)的主要依據(jù)。列入債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)的，原則上不新增債務(wù)余額。
第二十九條 債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)在市政府批準(zhǔn)的余額限額內(nèi)，經(jīng)本級人大或其常委會批準(zhǔn)的新增債務(wù)項目或新增債務(wù)支出，應(yīng)由區(qū)政府及區(qū)財政部門按明細(xì)項目逐項向市政府及市財政部門報備。
第三十條 市、區(qū)財政部門要定期將財政部通報的政府債務(wù)風(fēng)險情況通報本級各政府債務(wù)監(jiān)管職能部門。各監(jiān)管職能部門在黨政考核、項目立項、信貸管理等方面加強管理、從嚴(yán)控制，并配合做好債務(wù)相關(guān)信息共享工作。
第六章 政府性債務(wù)管理的監(jiān)督
第三十一條 各區(qū)財政部門、市直舉借政府性債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)在每月4日前向市財政部門報送上一月份的政府性債務(wù)統(tǒng)計表（區(qū)屬單位按區(qū)財政部門要求時間報送），市財政部門按照省財政廳的要求，及時審核、匯總上報政府性債務(wù)統(tǒng)計情況等報表。
第三十二條 經(jīng)本級人大或其常委會批準(zhǔn)的債務(wù)情況、相關(guān)表格及重要事項說明，應(yīng)在批準(zhǔn)后20天內(nèi)由市、區(qū)財政部門向社會公開。經(jīng)本級財政部門批復(fù)的部門和單位債務(wù)相關(guān)情況及表格，應(yīng)在批復(fù)后20天內(nèi)由各部門和單位向社會公開，主要公開債務(wù)的“借、用、還”情況和項目建設(shè)情況，并對重要事項作出說明。
第三十三條 組織部門會同財政部門將政府性債務(wù)管理作為一項硬指標(biāo)納入政績考核。明確責(zé)任落實，市、區(qū)政府要對本地區(qū)地方政府性債務(wù)負(fù)責(zé)。強化教育和考核，防止急于求成，對盲目舉債的，視情節(jié)輕重，依法依規(guī)予以責(zé)任追究。已經(jīng)離任的，也要追究責(zé)任。
第三十四條 審計部門要依法加強對地方政府性債務(wù)的審計監(jiān)督，促進完善債務(wù)管理制度，防范風(fēng)險，規(guī)范管理，提高資金使用效益。
第三十五條 對不按財政部門要求及時、如實報送有關(guān)政府性債務(wù)資料的單位，給予通報批評。
第三十六條 違反《中華人民共和國預(yù)算法》及國務(wù)院規(guī)定舉借債務(wù)、為他人債務(wù)提供擔(dān)?；蛘吒淖儌鶆?wù)預(yù)算支出用途的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照 《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)給予處分。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。
第七章 附 則
第三十七條 本辦法自發(fā)文之日起施行，有效期5年。市府辦公廳分別于2014年3月14日、2014 年7月23日印 發(fā)的《廣州市人民政府辦公廳關(guān)于進一步加強各區(qū)、縣級市政府性債務(wù)管理的意見》（穗府辦函〔2014〕31號）、《廣州市人民政府辦公廳關(guān)于繼續(xù)施行〈廣州市政府性債務(wù)管理辦法〉的通知》（穗府辦〔2014〕37號）和 2014年7 月17日市財政局、發(fā)展改革委、建委、水務(wù)局、審計局、法制辦聯(lián)合印發(fā)的《廣州市財政局等六部門關(guān)于印發(fā)廣州市本級政府性債務(wù)管理辦法實施細(xì)則（修訂稿）的通知》（穗財債〔2014〕112號）同時廢止。
廣州市財政資金管理辦法篇四
四川省人民政府
2015年1月9日
四川省政府性債務(wù)管理辦法
第一章 總
則
第一條 為規(guī)范我省政府性債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。
第二條 我省省級、市（州）級、縣（市、區(qū)）級政府性債務(wù)的舉借、使用、償還、監(jiān)督等相關(guān)管理適用本辦法。
第三條 本辦法所稱政府性債務(wù)包括政府債務(wù)和或有債務(wù)。
（一）政府債務(wù)指各級政府為公益性事業(yè)發(fā)展舉借，需地方政府承擔(dān)償還責(zé)任的債務(wù)。具體包括：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入政府債務(wù)管理的存量債務(wù)；通過發(fā)行地方政府債券形成的債務(wù)；符合國家規(guī)定的在建項目后續(xù)融資形成，需地方政府承擔(dān)償還責(zé)任的債務(wù)。
（二）或有債務(wù)指存量債務(wù)中政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)，以及國務(wù)院批準(zhǔn)鎖定存量后新發(fā)生的政府依法擔(dān)保債務(wù)。
第四條 政府性債務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
（一）量力而行、風(fēng)險可控。政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政承受能力相適應(yīng)，對政府債務(wù)規(guī)模實行限額管理。堅決防止發(fā)生區(qū)域性和系統(tǒng)性風(fēng)險，防范化解財政金融風(fēng)險。
（二）分級負(fù)責(zé)、歸口管理。政府性債務(wù)實行分級管理，全省各級人民政府是政府性債務(wù)的管理責(zé)任主體。財政部門是政府性債務(wù)的歸口管理部門，其他相關(guān)部門根據(jù)職責(zé)分工開展工作。
（三）程序規(guī)范、強化約束。建立規(guī)范的政府舉債融資機制，嚴(yán)格履行債務(wù)舉借程序。實施政府債務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格限定債務(wù)資金用途。健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警、應(yīng)急處置、考核問責(zé)機制。
（四）明確責(zé)任、依法償債。堅持“誰舉債、誰償還”，落實償債責(zé)任，明確償債來源，按時還本付息，不得單方面改變債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁債務(wù)或逃廢債務(wù)。省級不承擔(dān)市、縣級政府債務(wù)的償還責(zé)任。
第五條 建立全省政府性債務(wù)管理協(xié)調(diào)機制。
（一）全省各級人民政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)本行政區(qū)域范圍內(nèi)的政府性債務(wù)管理工作，推進政府債務(wù)管理機制建設(shè)，審定債務(wù)舉借方案，研究制定應(yīng)急處置預(yù)案，組織實施債務(wù)管理考核。
（二）財政部門負(fù)責(zé)制定完善政府性債務(wù)管理制度，組織開展政府債務(wù)規(guī)?？刂?、預(yù)算管理、債券發(fā)行、風(fēng)險預(yù)警、統(tǒng)計分析、信息公開等相關(guān)工作。
（三）發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)政府投資計劃管理和項目審批，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)新開工項目。
（四）金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)對金融機構(gòu)向政府及其部門（單位）的融資行為實施監(jiān)管，制止金融機構(gòu)違法違規(guī)提供融資。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)融資行為，應(yīng)及時報告本級人民政府和上一級金融監(jiān)管部門。
（五）審計部門負(fù)責(zé)實施政府性債務(wù)的審計監(jiān)督，促進完善債務(wù)管理制度，提高資金使用效益。
（六）部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）債務(wù)管理工作。
第二章 債務(wù)舉借
第六條 全省政府債務(wù)由省政府統(tǒng)一舉借。市（州）、縣（市、區(qū)）（以下簡稱“市、縣”）政府確需舉借債務(wù)由省政府代為舉借，通過轉(zhuǎn)貸方式安排市、縣。
第七條 政府債務(wù)只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位舉借。剝離融資平臺公司政府融資職能，融資平臺公司不得新增政府債務(wù)。
第八條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)確定償債資金來源，制定債務(wù)償還計劃。
第九條 舉借政府債務(wù)采取發(fā)行地方政府債券方式。沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借一般債務(wù)，通過發(fā)行一般債券融資；有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借專項債務(wù)，通過發(fā)行專項債券融資。全省各級人民政府及其部門不得通過其他任何方式舉借政府債務(wù)。
第十條 全省地方政府債券發(fā)行由財政廳按照財政部相關(guān)規(guī)定組織實施。
第十一條 政府債務(wù)規(guī)模實行限額管理，債務(wù)限額主要根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險和財力狀況確定。
（一）債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)應(yīng)嚴(yán)格控制新開工項目，原則上不得新增債務(wù)余額，應(yīng)當(dāng)采取措施逐步降低風(fēng)險。債務(wù)規(guī)模下降到限額之前，按照“增減掛鉤”原則，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徍撕鬁?zhǔn)予在當(dāng)年償還債務(wù)額度內(nèi)適度舉借債務(wù)。
（二）債務(wù)風(fēng)險相對較低地區(qū)，應(yīng)當(dāng)合理控制政府債務(wù)規(guī)模和增長速度。一般債務(wù)規(guī)模增長應(yīng)與經(jīng)濟發(fā)展水平和財政收入增長相協(xié)調(diào)；專項債務(wù)規(guī)模增長應(yīng)與對應(yīng)的政府性基金和專項收入增長相協(xié)調(diào)。
第十二條 分級核定政府債務(wù)限額和舉債規(guī)模。
（一）省政府在國務(wù)院批準(zhǔn)限額內(nèi)合理確定全省舉債規(guī)模，報省人大常委會批準(zhǔn)。根據(jù)省人大常委會批準(zhǔn)的債務(wù)規(guī)模，統(tǒng)籌全省政府債務(wù)舉借，核定省級和市、縣債務(wù)規(guī)模。
（二）市、縣政府在省政府核定限額內(nèi)合理確定本地區(qū)舉債規(guī)模，按規(guī)定報本級人大常委會批準(zhǔn)。
第十三條 國際金融組織和外國政府貸款舉借按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，屬于政府債務(wù)的納入規(guī)模限額管理。
第十四條 政府新發(fā)生或有債務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限定在《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保范圍內(nèi)，并根據(jù)擔(dān)保合同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。政府部門（單位）擔(dān)保事項應(yīng)事先由本級財政部門審核后報經(jīng)同級政府同意。
第十五條 推廣政府與社會資本合作（ppp）模式，鼓勵社會資本通過特許經(jīng)營等方式，參與有一定收益的公益性事業(yè)投資運營。政府對投資者或特別目的公司按約定規(guī)則依法承擔(dān)特許經(jīng)營權(quán)、合理定價、財政補貼等相關(guān)責(zé)任，不承擔(dān)投資者或特別目的公司的償債責(zé)任。
第十六條 金融機構(gòu)等債權(quán)人應(yīng)當(dāng)加強風(fēng)險識別和風(fēng)險管理，不得違法違規(guī)向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保，違法違規(guī)提供融資應(yīng)自行承擔(dān)損失。金融機構(gòu)購買地方政府債券應(yīng)當(dāng)符合監(jiān)管規(guī)定。
第三章 預(yù)算管理
第十七條 政府債務(wù)收支分類納入全口徑預(yù)算管理。一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算；專項債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算。政府債務(wù)預(yù)算收入包括地方政府債券、轉(zhuǎn)貸收入等；政府債務(wù)預(yù)算支出包括項目支出、還本支出、付息支出、轉(zhuǎn)貸支出等。
第十八條 政府債務(wù)收支實行分級預(yù)算管理。省、市、縣三級政府將債務(wù)收支納入本級預(yù)算管理。
第十九條 政府債務(wù)收支預(yù)算實行分層編制。按照管理隸屬關(guān)系分別核定單位債務(wù)收支、部門債務(wù)收支和政府債務(wù)收支，分層編入單位預(yù)算、部門預(yù)算和政府預(yù)算。
第二十條 終了，各級財政部門應(yīng)當(dāng)將政府債務(wù)收支編入政府財政決算草案，按照規(guī)定程序由本級政府審定后，報本級人大常委會審查批準(zhǔn)。
第二十一條 或有債務(wù)納入預(yù)算監(jiān)管范圍，以預(yù)算報表備注或附表方式向本級人大或其常委會報告。對依法應(yīng)由政府承擔(dān)償債責(zé)任的或有債務(wù)，償債資金納入預(yù)算管理。
第二十二條 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入政府債務(wù)管理的存量債務(wù)分類納入預(yù)算管理，原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，不得轉(zhuǎn)嫁償債責(zé)任。
第二十三條 根據(jù)債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險狀況，分級建立政府償債準(zhǔn)備金。償債準(zhǔn)備金通過本級預(yù)算安排，主要用于到期政府債務(wù)償還、或有債務(wù)墊付以及債務(wù)人最終無法償還的債務(wù)清償。財政廳對市、縣償債準(zhǔn)備金設(shè)立和籌集情況進行監(jiān)督考核。國際金融組織和外國政府貸款償債準(zhǔn)備金的設(shè)立和計提按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章 資金使用
第二十四條 政府債務(wù)資金只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。公益性資本支出主要包括：市政設(shè)施、垃圾處理、公共交通、公共衛(wèi)生、文化體育、教育科研、環(huán)境整治、水利設(shè)施、保障性安居工程等。
第二十五條 政府債務(wù)資金全額納入國庫，實行專賬管理。對中央出臺的重大政策措施形成的政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以單獨核算。
第二十六條 嚴(yán)格執(zhí)行政府債務(wù)支出預(yù)算，及時足額撥付債務(wù)資金。債務(wù)資金必須?？顚Ｓ?，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不得改變資金用途。債務(wù)單位應(yīng)當(dāng)定期向本級財政部門報送政府債務(wù)項目財務(wù)報告和資金使用情況。
第二十七條 使用政府債務(wù)資金的公益性項目應(yīng)按照項目管理要求，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)管理程序，全面落實《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)規(guī)定。
第二十八條 強化政府債務(wù)資金使用績效。全省各級人民政府應(yīng)當(dāng)強化政府債務(wù)資金使用的跟蹤監(jiān)督和績效評價。
第五章 債務(wù)償還
第二十九條 分類落實償債資金。
（一）政府債務(wù)償還。對沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展項目舉借的一般債務(wù)，主要通過一般公共預(yù)算安排支出償還；對有一定收益、計劃償債來源依靠項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖肽軌驅(qū)崿F(xiàn)風(fēng)險內(nèi)部化的專項債務(wù)，通過政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€。
（二）或有債務(wù)償還。按照協(xié)議約定，由債務(wù)人落實償債資金；按規(guī)定認(rèn)定確需政府負(fù)責(zé)償還的債務(wù)，依法履行法定程序后，償債資金比照前款規(guī)定納入預(yù)算管理。
第三十條 政府債務(wù)償債資金來源主要包括：
（一）一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算安排的償債資金；
（二）經(jīng)批準(zhǔn)動用的地方政府債券資金；
（三）經(jīng)批準(zhǔn)動用的償債準(zhǔn)備金；
（四）未納入預(yù)算管理的債務(wù)項目收益和債務(wù)單位事業(yè)收入、經(jīng)營收入、資產(chǎn)出讓收入等。
第三十一條 使用政府債務(wù)資金的單位無法按照原定償債計劃安排償債資金，由財政安排償債準(zhǔn)備金或其他資金先行墊付償還，債務(wù)單位應(yīng)制定還款計劃并及時歸墊財政資金。債務(wù)單位如不能按計劃歸墊，財政部門可通過預(yù)算扣減等方式予以追償。對未按時償還到期債務(wù)、未及時歸墊財政墊付資金的單位，不得新增安排地方政府債券資金。
第三十二條 分類處置存量債務(wù)。
（一）企事業(yè)單位債務(wù)。由事業(yè)單位和融資平臺公司自身運營收入還本付息的存量債務(wù)，不納入政府債務(wù)范圍，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)由企事業(yè)單位自身運營收入安排償還；對單位自身運營收入不足以償還的存量債務(wù)，可以通過注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、加強經(jīng)營管理等多種措施，提高項目盈利水平，增強償債能力。
（二）或有債務(wù)。對確需地方政府履行擔(dān)保或救助責(zé)任的存量或有債務(wù)，如債務(wù)單位無法履行償還責(zé)任，全省各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法履行協(xié)議約定，并將償債資金納入預(yù)算管理。
（三）政府債務(wù)。對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入政府債務(wù)管理的存量債務(wù)，全省各級人民政府應(yīng)切實履行償債責(zé)任，必要時可以處置政府資產(chǎn)償還債務(wù)。
第三十三條 對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入政府債務(wù)管理的存量債務(wù)，按照相關(guān)規(guī)定履行報批程序后，可申請發(fā)行地方政府債券償還（置換）債務(wù)，降低利息負(fù)擔(dān)，優(yōu)化期限結(jié)構(gòu)，緩釋償債風(fēng)險。
第六章 風(fēng)險防控
第三十四條 全省各級人民政府應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)風(fēng)險防控機制，健全完善防范化解措施，有效控制政府債務(wù)風(fēng)險。
第三十五條 省政府根據(jù)市、縣債務(wù)總量、債務(wù)結(jié)構(gòu)、綜合財力等相關(guān)因素，測算債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，評估市、縣債務(wù)風(fēng)險狀況。評估結(jié)果作為確定市、縣政府債務(wù)限額的主要依據(jù)，定期向市、縣政府進行通報預(yù)警。
各級財政部門負(fù)責(zé)根據(jù)到期償債規(guī)模、償債資金來源、資產(chǎn)負(fù)債水平等指標(biāo)評估本級債務(wù)單位風(fēng)險情況，及時實施風(fēng)險提示。
第三十六條 防范事業(yè)單位和融資平臺公司債務(wù)風(fēng)險向政府轉(zhuǎn)移。事業(yè)單位和融資平臺公司債務(wù)嚴(yán)格限定由自身運營收入償還，不得新增政府債務(wù)。建立事業(yè)單位和融資平臺公司的償債保障、風(fēng)險防控機制，舉債規(guī)模不得超過自身償債能力。
第三十七條 全省各級人民政府應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案，出現(xiàn)償債危機時須及時上報上一級人民政府，按照預(yù)案設(shè)置啟動債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置措施和追究相關(guān)責(zé)任。
第七章 監(jiān)督問責(zé)
第三十八條 全省各級人民政府及其部門應(yīng)當(dāng)加強政府性債務(wù)統(tǒng)計監(jiān)控、考核評價、信息公開、考核問責(zé)等工作。
第三十九條 健全政府性債務(wù)統(tǒng)計制度。債務(wù)信息作為債務(wù)風(fēng)險預(yù)警、規(guī)?？刂?、考核評價的基本依據(jù)，債務(wù)單位、主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)對信息的真實性負(fù)責(zé)。
（一）債務(wù)單位應(yīng)當(dāng)及時將債務(wù)舉借、償還、使用等相關(guān)信息逐筆錄入全省政府性債務(wù)信息系統(tǒng)。中央出臺重大政策措施形成的政府債務(wù)和或有債務(wù)應(yīng)當(dāng)單獨統(tǒng)計、單獨管理。
（二）主管部門負(fù)責(zé)審核匯總本部門政府債務(wù)和或有債務(wù)情況并向本級財政部門報送統(tǒng)計報告。
（三）財政部門負(fù)責(zé)審核匯總本地區(qū)政府債務(wù)和或有債務(wù)情況，并向本級人民政府和上級財政部門報送統(tǒng)計報告。
第四十條 建立完善政府債務(wù)考核機制。上級人民政府將政府債務(wù)管理情況納入對下級人民政府的績效考核范圍。財政部門將政府債務(wù)管理情況納入市、縣財政運行績效考核范圍。
第四十一條 加強政府性債務(wù)審計監(jiān)督，將政府性債務(wù)的舉借、管理、使用、償還和風(fēng)險管控情況納入黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，審計結(jié)果作為組織人事部門對領(lǐng)導(dǎo)干部進行考核、任免、獎懲的重要依據(jù)。
第四十二條 完善政府性債務(wù)報告制度，定期向本級人大或其常委會報告政府債務(wù)和或有債務(wù)情況。加快建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度，全面反映政府資產(chǎn)負(fù)債狀況。
第四十三條 建立政府性債務(wù)信息公開制度，依法定期向社會公開政府債務(wù)和或有債務(wù)情況，主動接受社會監(jiān)督。
第四十四條 健全對違法違規(guī)舉借和使用政府債務(wù)行為的責(zé)任追究制度。存在下列行為之一的，依照《中華人民共和國預(yù)算法》責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任，依法給予降級、撤職、開除的處分。
（一）政府債務(wù)不納入預(yù)算管理；
（二）超過債務(wù)限額舉債；
（三）不按規(guī)定方式舉借政府債務(wù)；
（四）違法對單位和個人舉借債務(wù)提供擔(dān)保；
（五）挪用債務(wù)資金或改變資金用途；
（六）不公開或提供虛假政府債務(wù)信息。
對惡意轉(zhuǎn)嫁或逃廢債務(wù)，強制金融機構(gòu)提供政府性融資，以及其他違反政府債務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)的行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定對相關(guān)單位和責(zé)任人予以處罰處分。
違反本辦法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第八章 附
則
第四十五條 按照國務(wù)院統(tǒng)一部署，存量債務(wù)明確為2014年12月31日前未予清償完畢的債務(wù)。
第四十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行,有效期5年。我省以前政府性債務(wù)管理規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。
廣州市財政資金管理辦法篇五
貢山縣政府性債務(wù)管理暫行辦法
第一章總則
第一條 為加強本縣政府性債務(wù)的監(jiān)督管理及舉借、使用和償還的行為，完善政府債務(wù)管理體制，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，促進本縣社會經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由我縣各單位和部門直接舉借或者通過合法擔(dān)保形式形成的，以及在特定條件下需要有政府償還的債務(wù)。
第三條 政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配財力相適應(yīng)。各部門和單位負(fù)債規(guī)模應(yīng)與本部門、單位償債能力相適應(yīng)。舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循“規(guī)模適度、量力而行，突出重點、注重效益，明確責(zé)任、用還一致、防范風(fēng)險”的原則。
第四條 政府性債務(wù)實行統(tǒng)一管理，由縣財政局安排本局相關(guān)股室進行綜合管理，每月有政府性債務(wù)的單位必須到財政局相關(guān)股室進行政府性債務(wù)更新?？h審計局依法對政府性債務(wù)進行審計。第二章舉借
第五條 債務(wù)總規(guī)模依據(jù)貢山縣社會經(jīng)濟發(fā)展水平，及相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)和債務(wù)控制指標(biāo)，確定債務(wù)總規(guī)模，并經(jīng)縣人大常委會審議通過。
第六條 需用財政資金償還的政府債務(wù)性債務(wù)，應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算。
第七條 申請舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)符合以下規(guī)定：
（一）實施符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目。
（二）實施基礎(chǔ)設(shè)施急需的項目。
（三）用于發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項目。
（四）政府認(rèn)為應(yīng)該舉借或提供擔(dān)保，并符合國家有關(guān)政策的政府性債務(wù)。
第八條 財政部門應(yīng)當(dāng)對本級申請舉借政府性債務(wù)的部門、單位提供的資料及其財務(wù)狀況、負(fù)債情況、償債計劃、配套資金和還款能力等進行審核后。如果出現(xiàn)以下情況的不予批準(zhǔn)舉借或者擔(dān)保：
（一）償還債務(wù)資金來源和責(zé)任沒有落實；
（二）超過財政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險；
第三章政府性債務(wù)資金的使用管理
第九條使用政府性債務(wù)資金的部門或者單位，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途合理使用債務(wù)資金，不得挪作他用；確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序重新報批。
政府性債務(wù)資金不得用于平衡地方預(yù)算或者經(jīng)常性支出。
第十條政府性債務(wù)需要進行招標(biāo)和政府采購的，應(yīng)嚴(yán)
格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》和國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章償還
第十一條 政府性債務(wù)償還，實行“誰使用、誰償還，誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則。
經(jīng)本級政府批準(zhǔn)，需要用財政預(yù)算資金償還的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由本級財政部門列入預(yù)算。
第十二條 使用政府性債務(wù)資金的部門、單位為最終債務(wù)人，其法定代表人為償債責(zé)任人，對償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第十三條 下列資金可以作為政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金的來源 :
(一)財政預(yù)算安排的資金；
(二)出售國有資產(chǎn)或股權(quán)的收入；
(三)對逾期還款收取的滯納金和罰款；
(四)償債準(zhǔn)備金增值收入；
(五)提前收回的政府性債務(wù)資金；
(六)最終債務(wù)人或下級財政繳存的償債準(zhǔn)備金；(七)其他政府性收入中可以用作還款來源的資金。
第五章 風(fēng)險控制
第十四條 縣級人民政府及其財政部門，應(yīng)當(dāng)對本地區(qū)的政府性債務(wù)進行科學(xué)、合理和有效的規(guī)模和風(fēng)險控制，建
立政府性債務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)和機制，及時跟蹤分析本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險情況，制定有效的防范和化解和應(yīng)急措施。
綜合控制和預(yù)警分析的主要指標(biāo)，包括債務(wù)及時更新、新增債務(wù)率、償債率、債務(wù)逾期率等政府性債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)。
第六章 監(jiān)督檢查
第十五條 縣人民政府對政府性債務(wù)建立定期檢查制度?？h人民政府每年組織相關(guān)部門對本級工作部門、所屬單位和轄區(qū)人民政府舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進行一次監(jiān)督檢查?？h人民政府每年向人大常委會報告本級單位和部門及轄區(qū)政府性債務(wù)規(guī)模及舉借、使用和償還情況。
第十六條 縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強對政府性債務(wù)資金的審計監(jiān)督。審計部門應(yīng)當(dāng)將政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況，列入各級人民政府及相關(guān)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，將其結(jié)果作為對領(lǐng)導(dǎo)干部進行考核的內(nèi)容。
第十七條 違反本辦法規(guī)定有下列行為之一的，按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定予以處理：
(一)未按照規(guī)定原則和程序舉借政府性債務(wù)的；(二)違反規(guī)定，擅自進行擔(dān)保的；
(三)未按償債計劃及時歸還政府性債務(wù)的；
(四)虛報項目，騙取政府性債務(wù)資金的；
(五)未及時到財政部門或者有關(guān)部門辦理手續(xù)、報送相關(guān)材料的；
(六)截留、擠占、挪用政府性債務(wù)資金和償債資金的。
第十八條 政府性債務(wù)管理部門工作人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)無故拖延辦理政府性債務(wù)審核、批準(zhǔn)手續(xù)的；(二)審核把關(guān)不嚴(yán)，有明顯失職行為，造成政府性債務(wù)資金損失的；
(三)對政府性債務(wù)風(fēng)險防范處置不當(dāng)，造成嚴(yán)重后果的；
(四)審核、批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)、撥付政府性債務(wù)資金時收受賄賂的，或者其他有違紀(jì)違法行為的。
第七章 附 則
第十九條 本辦法由貢山縣財政局解釋。
第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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