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關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇一
近日，銀xxx向其所監(jiān)管的銀行、保險、資管公司、信托等金融機構(gòu)發(fā)文，將開展股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作。
關(guān)聯(lián)交易和股權(quán)違規(guī)將成為監(jiān)管的重點領(lǐng)域。
保險行業(yè)的整治重點有哪些？本文將進行梳理。
股權(quán)獲得是否符合規(guī)定或?qū)⑹潜O(jiān)管將會排查的首要問題。未經(jīng)批準(zhǔn)變更注冊資本或者持股比例占注冊資本5%以上股東、變更持股比例不足5%的股東未按規(guī)定報備、通過拍賣獲得保險公司股權(quán)未報監(jiān)管部門批準(zhǔn)或者備等情況都將被排查。此外，間接持股未報備，未如實報備控股股東、實際控制人及其變更情況、股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系，造成超比例持股的情也是整頓重點。而股東委托他人或接受他人委托持有保險公司股權(quán)的情況、同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人作為戰(zhàn)略類或控制類股東是否存在控股或參股保險公司數(shù)量超過2家的情況也是重點。
股東資質(zhì)方面，投資人取得保險公司股權(quán)，是否使用來源合法的自有資金、是否通過設(shè)立持股機構(gòu)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)預(yù)期收益權(quán)等方式變相規(guī)避自有資金監(jiān)管規(guī)定的情形均需報備。而投資人為保險公司的，利用其注冊資本向其子公司逐級重復(fù)出資、挪用保險資金，或者以保險公司投資信托計劃、私募基金、股權(quán)投資等獲取的資金對保險公司進行循環(huán)出資的情況也需說明。
股東行為方面，則重點關(guān)注隱藏實際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對保險公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)等方面。
股權(quán)質(zhì)押方面，股權(quán)質(zhì)押、凍結(jié)比例過高，股杈變動頻繁、利用股權(quán)質(zhì)押形式變相轉(zhuǎn)移股權(quán)、股杈被釆取訴訟保全措施或被強制執(zhí)行、質(zhì)押或者解質(zhì)押未進行書面報告也是重點關(guān)注方向。
盡管對于關(guān)聯(lián)交易，監(jiān)管多次提及，但如何監(jiān)管，公司實際情況如何也在此次文件中進行了詳細(xì)要求。
首先是關(guān)鍵交易制度建設(shè)方面，關(guān)聯(lián)交易控制委員會職責(zé)的履行，關(guān)聯(lián)交易信息披露都被提出自查要求。
具體為，在關(guān)聯(lián)交易信息披露上，資金運用類關(guān)聯(lián)交易是否符合監(jiān)管比例要求、是否存在未識別的關(guān)聯(lián)交易；是否按照監(jiān)管要求開展關(guān)聯(lián)交易專項審計，并將審計結(jié)果報董事會和監(jiān)事會、是否及時向監(jiān)管部門報告新增加的關(guān)聯(lián)方，并按要求在季度報告中報告其一般關(guān)聯(lián)交易并說明統(tǒng)一交易協(xié)議的執(zhí)行情況都被要求自查。
檢查的范圍上，據(jù)了解，檢查范圍為被查機構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況，可根據(jù)實際情況適當(dāng)追溯和延伸。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇二
按照人行長沙支行反xxx處的文件要求，我公司根據(jù)貴處文件要求，展開了大額與可疑交易自查自糾工作，現(xiàn)將工作報告如下：
一、建立反xxx內(nèi)控制度。由反xxx管理人員與銷售中心管理人員對日常工作事務(wù)進行監(jiān)督。對公司員工尤其是公司一線員工進行定期的反xxx培訓(xùn)與宣傳工作，通過上述工作，讓員工了解到xxx犯罪活動的危害和反xxx工作的必要性。并且對于公司員工提出的反xxx工作的各項問題，安排了專人進行解答。
二、對客戶的資料事前確認(rèn)。對于購卡客戶發(fā)生交易前，我公司按照反xxx內(nèi)控制度的相關(guān)要求對客戶進行信息調(diào)查。個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，必須使用實名并提供有效身份證件。達到轉(zhuǎn)賬金額水平的，客戶必須實名轉(zhuǎn)賬，賬號與登記證件名稱一致。經(jīng)過自查，沒有發(fā)現(xiàn)任何可疑與不明身份人員進行購卡。
三、交易實時監(jiān)管。按照預(yù)付卡管理辦法中的規(guī)定，每張預(yù)付卡的限額最大不得超過5000元，由此也限制了交易最大限額也不得超過5000元。我公司反xxx崗位員工對每日交易進行人工篩選監(jiān)控，對于連續(xù)多筆5000元的整數(shù)消費，進行特別核查，對客戶進行詢問同時對商戶進行確認(rèn)。經(jīng)過核查，暫未發(fā)現(xiàn)疑似xxx大額可疑交易。
四、大額可疑交易預(yù)警預(yù)案。對于確認(rèn)為疑似xxx的大額交易，我公司在遵照反xxx內(nèi)控制度的要求下，對客戶交易卡進行凍結(jié)，并及時聯(lián)系客戶進行交易查詢，限制其使用，待確認(rèn)排除xxx嫌疑后再進行解凍。在此次自查期間，暫未發(fā)現(xiàn)類似交易事項。
五、對于購卡人收卡確認(rèn)的方式改進。此次自查期間，公司對購卡流程進行重新梳理，為防止非客戶本人操作，我公司改進原客戶簽收程序，要求客戶除簽字外，需留下本人聯(lián)系方式。銷售人員現(xiàn)場確認(rèn)后，再由專人進行收卡回訪，采取電話確認(rèn)方式，保證客戶本人收卡。
此次自查自糾工作提高了全公司員工的反xxx風(fēng)險意識，對參與業(yè)務(wù)流程的相關(guān)崗位提高了風(fēng)險防范技能，同時改進了工作方法，進一步降低了公司業(yè)務(wù)開展中的xxx風(fēng)險，我公司將一如既往，將反xxx工作作為公司重點工作事項，提高日常工作中對xxx犯罪活動的警惕性與識別能力。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇三
《中華人民共和國種子法》自20xx年12月1日施行以來，對于促進種質(zhì)資源的保護和合理利用，規(guī)范品種選育和種子生產(chǎn)、經(jīng)營、使用行為以及保護品種選育者和種子生產(chǎn)者、經(jīng)營者、使用者的合法權(quán)益等方面起到了積極的促進作用。各級工商行政管理機關(guān)一直高度重視包括種子市場在內(nèi)的農(nóng)資市場監(jiān)管工作，把認(rèn)真貫徹實施《種子法》作為工作重點，積極配合農(nóng)業(yè)和林業(yè)主管部門依法加強種子市場監(jiān)管，深入開展了以農(nóng)資打假為重點的“紅盾護農(nóng)”行動，依法履行監(jiān)管職責(zé)，采取切實有效措施，進一步規(guī)范種子市場主體和經(jīng)營行為，嚴(yán)厲查處經(jīng)營假、劣種子坑農(nóng)害農(nóng)行為，有力維護了種子市場秩序。
今年1-6月，全國各級工商行政管理機關(guān)共整頓種子市場7497個（次），檢查種子經(jīng)營戶99181戶（次），取締無照種子經(jīng)營戶869戶，受理農(nóng)民投訴932件，查處種子違法案件5560件，案值6424萬元，為農(nóng)民挽回經(jīng)濟損失2981萬元，為保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)順利進行作出了積極努力。
各級工商行政管理機關(guān)按照我局的統(tǒng)一部署，從“主體準(zhǔn)入、市場監(jiān)管、消費維權(quán)、制度建設(shè)”四個方面入手，前移監(jiān)管關(guān)口，加大監(jiān)管力度，規(guī)范交易行為，強化制度建設(shè)，完善維權(quán)網(wǎng)絡(luò)，落實監(jiān)管責(zé)任，嚴(yán)厲查處經(jīng)營假、劣種子坑農(nóng)害農(nóng)行為，依法保護了農(nóng)民消費者權(quán)益。
（一）認(rèn)真規(guī)范種子市場主體。按照《種子法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，依法對種子生產(chǎn)、經(jīng)營主體進行登記注冊，積極加強對種子經(jīng)營單位的監(jiān)督檢查，要求種子經(jīng)營者必須取得農(nóng)業(yè)、林業(yè)主管部門經(jīng)營許可后才辦理核準(zhǔn)登記。依法查處超范圍經(jīng)營種子以及種子經(jīng)營者在異地設(shè)立分支機構(gòu)未按規(guī)定備案等違法行為。加快健全種子經(jīng)營退出機制，對無照經(jīng)營的，依法予以取締。
（二）切實規(guī)范種子經(jīng)營行為。以實施我局《農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料市場監(jiān)督管理辦法》為重點，進一步完善種子市場日常監(jiān)管制度，督促種子經(jīng)營者認(rèn)真履行索證索票、進貨查驗、經(jīng)營臺賬等制度，規(guī)范種子經(jīng)營行為，努力實現(xiàn)可追溯監(jiān)管。
（三）大力加強種子市場巡查。突出重點地區(qū)，把種子主產(chǎn)區(qū)、主銷區(qū)、案件高發(fā)區(qū)作為重點；突出重點農(nóng)時，結(jié)合春耕、夏播和秋種等重要農(nóng)時季節(jié)，集中力量開展拉網(wǎng)式檢查，加強種子市場巡查力度、完善巡查內(nèi)容，建立健全種子違法經(jīng)營行為記錄，將市場巡查與經(jīng)濟戶口、信用分類監(jiān)管等結(jié)合起來，不斷提高市場巡查效率。
（四）嚴(yán)厲查處經(jīng)營假、劣種子行為。建立快速反應(yīng)機制，依法快速、從嚴(yán)查處性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受害面大的假冒偽劣種子案件，嚴(yán)厲查處經(jīng)營無包裝、標(biāo)簽不規(guī)范的不合格種子的違法行為，切實保護農(nóng)民的合法權(quán)益。
（五）嚴(yán)厲查處發(fā)布虛假種子廣告的違法行為。在春耕、夏播、秋種等重點農(nóng)時集中開展種子廣告專項治理，強化監(jiān)管力度，防止虛假種子廣告通過大眾傳媒在農(nóng)村傳播，損害農(nóng)民利益。
（六）加強對農(nóng)民消費者合法權(quán)益的保護工作。在農(nóng)村廣泛開展12315申訴舉報網(wǎng)絡(luò)進市場、進村鎮(zhèn)、進商家活動，充分發(fā)揮“一會兩站”的作用，形成受理投訴、跟蹤督辦和案件查處相結(jié)合的行政執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)，切實維護農(nóng)民消費者的合法權(quán)益。開展送法下鄉(xiāng)活動，充分利用新聞媒體、3·15活動、專家講座、發(fā)放宣傳材料等形式，加大《種子法》、種子知識的宣傳力度，不斷提高農(nóng)民消費者識假辨假和自我保護的能力，自覺抵制假劣種子。
（七）加強協(xié)調(diào)配合，增強監(jiān)管合力。在當(dāng)?shù)攸h委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，依法履行職責(zé)，積極配合農(nóng)業(yè)、林業(yè)主管部門加強種子市場監(jiān)管工作。特別是在全國農(nóng)資打假專項斗爭部際聯(lián)席會議的組織協(xié)調(diào)下，進一步加強與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，提高監(jiān)管效能，形成監(jiān)管合力。
在各地區(qū)、各部門密切配合、共同努力下，種子市場秩序持續(xù)好轉(zhuǎn)，但仍存在一些比較突出的問題，主要表現(xiàn)在：
（一）種子經(jīng)營行為不規(guī)范。目前種子市場無證照經(jīng)營、掛靠經(jīng)營、超范圍經(jīng)營現(xiàn)象在部分地區(qū)仍然存在，非法經(jīng)營者在旺季走村串戶銷售種子的現(xiàn)象在邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便的地方仍然存在。
（二）種子經(jīng)營檔案有待完善。部分種子經(jīng)營者經(jīng)營檔案、經(jīng)營臺賬流于形式，增加了實現(xiàn)可追溯監(jiān)管的難度，有關(guān)部門難以及時對因使用假劣種子造成的農(nóng)業(yè)減產(chǎn)采取補救措施。
（三）農(nóng)民消費者賠償難。目前沒有建立農(nóng)民消費者購買假劣種子造成減產(chǎn)、絕收的賠償機制。農(nóng)民購買了假劣種子遭受損失后，只能得到購買種子損失的賠償，無法解決因此造成減產(chǎn)、絕收的損失，挫傷了農(nóng)民種糧積極性。
各級工商行政管理機關(guān)將以本次執(zhí)法檢查為契機，認(rèn)真落實《種子法》的規(guī)定，切實加大學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹、實施力度，積極配合主管部門加強種子市場監(jiān)管，進一步創(chuàng)新監(jiān)管體制，規(guī)范執(zhí)法行為，不斷提高防范種子市場突發(fā)事件的能力，加快建立種子市場預(yù)警防范和快速反應(yīng)機制，努力實現(xiàn)事后查處向行政指導(dǎo)和長效機制轉(zhuǎn)變，促進種子市場規(guī)范有序。
（一）認(rèn)真實施種子經(jīng)營檔案制度。全面推行進貨查驗、索證索票制度，引導(dǎo)經(jīng)營者建立進貨臺賬、銷售臺賬，向消費者提供銷售憑證，實現(xiàn)可追溯監(jiān)管。
（二）加強行政指導(dǎo)。按照《關(guān)于工商行政管理機關(guān)全面推進行政指導(dǎo)工作的意見》的要求，在種子市場監(jiān)管工作中大力推進行政指導(dǎo)，綜合運用教育、調(diào)解、建議、提示、規(guī)勸、警示等手段，引導(dǎo)經(jīng)營者守法誠信經(jīng)營，努力實現(xiàn)監(jiān)管與發(fā)展、服務(wù)、維權(quán)、執(zhí)法的有機統(tǒng)一。
（三）狠抓大要案件的查處。進一步突出重點季節(jié)、重點地區(qū)、重點市場、重點品種和重大案件，繼續(xù)認(rèn)真開展專項執(zhí)法行動，嚴(yán)厲查處性質(zhì)惡劣、影響面大的案件，切實維護廣大農(nóng)民的合法權(quán)益。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇四
銀xxx表示，此次整治工作的目標(biāo)為嚴(yán)厲打擊銀行保險機構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為以及通過關(guān)聯(lián)交易進行利益輸送等亂象行為,有的放矢防范突出風(fēng)險,提升銀行保險機構(gòu)公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性。
據(jù)了解，此次整頓分為銀行保險機構(gòu)自查自糾及銀保監(jiān)局現(xiàn)場檢查兩部分。各銀保監(jiān)局應(yīng)根據(jù)日常監(jiān)管情況和轄內(nèi)機構(gòu)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險特點,全面評估機構(gòu)自查及整改情況,確定監(jiān)管檢查對象。同時,應(yīng)重點關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問題及整改問責(zé)情況。對于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風(fēng)險隱患的機構(gòu),應(yīng)做到精準(zhǔn)選擇,重點檢查,以查促改。在對銀xxx直接監(jiān)管的銀行保險機構(gòu)開展公司治理有關(guān)的現(xiàn)場檢查中,應(yīng)積極落實股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作要點。
檢查范圍為被查機構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況,及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,可根據(jù)實際情況適當(dāng)追溯和延伸。
銀xxx表示，各銀保監(jiān)局根據(jù)被查機構(gòu)類型和自查發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合專項整治工作要點確定檢查內(nèi)容,對股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來源的真實性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過關(guān)聯(lián)交易進行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團成員間內(nèi)部風(fēng)險隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報告及信息披露的合規(guī)性等方面進行檢查。
銀xxx要求各銀行保險法人機構(gòu)應(yīng)按照股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作要點,形成股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作自查報告并填寫相關(guān)表格,分別于2019年8月15日前和12月10日前報送自查報告及整改報告。
業(yè)內(nèi)：嚴(yán)監(jiān)管節(jié)奏將持續(xù)。
此次，商業(yè)銀行主要排查五類股權(quán)問題、四類關(guān)聯(lián)交易問題。股權(quán)排查重點主要包括股權(quán)獲得、股東資質(zhì)、資金來源、股東行為、股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。
其中，根據(jù)《通知》附件，股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過1家的情況等。
股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求則是，例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人等各方關(guān)系是否清晰透明。
《通知》對于《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》和《保險公司股權(quán)管理辦法》出臺后新發(fā)生的違法違規(guī)行為予以重點關(guān)注。對以上兩個辦法發(fā)布后新發(fā)生的，以及到期未整改的違法違規(guī)行為，應(yīng)按照《中國銀xxx辦公廳關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行股權(quán)與公司治理主要問題定性及查處參考依據(jù)的通知》及相關(guān)法律法規(guī)，予以嚴(yán)肅處理。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這份文件的出爐說明“嚴(yán)監(jiān)管”依然在按照原計劃推進，政策定力得到了進一步的驗證。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇五
根據(jù)《xxx教育督導(dǎo)委員會辦公室關(guān)于開展校園欺凌專項治理的通知》、《徐州市銅山區(qū)中小學(xué)校園欺凌專項治理實施方案》、區(qū)教育局《開展校園欺凌專項治理方案》，我校認(rèn)真制定本校開展了校園欺凌專項治理的具體方案，積極部署，認(rèn)真組織實施。自查總結(jié)如下：
我校成立了校園欺凌專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長：
副組長：
成員：
全鎮(zhèn)各校根據(jù)中心校的部署，成立校園安全專項小組，加強了值日領(lǐng)導(dǎo)和教師課間巡查，對安全死角和管理盲區(qū)進行逐一排查，堅決清除一切管理漏洞。經(jīng)排查，未發(fā)現(xiàn)學(xué)生中有暴力欺凌現(xiàn)象的發(fā)生。
扎實開展行之有效的專題教育。我們堅持把搞好教育、打牢思想基礎(chǔ)作為專項治理的首要環(huán)節(jié)來抓。全鎮(zhèn)各校均利用國旗下的講話、學(xué)生集會對全體師生進行了以“反校園欺凌，建平安校園”的主題教育活動。柳泉實驗小學(xué)還組織開展品德、心理健康教育，組織教職工集中學(xué)習(xí)對校園欺凌事件預(yù)防和處理的相關(guān)政策、措施和方法。
柳泉實驗小學(xué)還進行防欺凌法制講座。邀請鎮(zhèn)派出所畢強所長，為學(xué)生做了預(yù)防校園欺凌法制教育報告會。他用一個個具體的事例，以案釋法，以法論事，深入淺出地作了生動報告。他還列舉了校園中容易出現(xiàn)的欺凌事件，分析了這些事件產(chǎn)生的原因、危害以及后果，要求青少年學(xué)生認(rèn)識到法律的嚴(yán)肅性，切實提高法律意識。會后，還向?qū)W生發(fā)放了預(yù)防青少年犯罪的宣傳資料。
為進一步做好校園欺凌事件教育工作，切實加強對安全教育工作的領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)小學(xué)中心校把此項工作列入重要議事日程，成立了校長為組長的安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組。要求各校領(lǐng)導(dǎo)、班主任和科任教師都具有很強的安全意識。根據(jù)學(xué)校安全工作的具體形勢，把涉及校園欺凌安全的各項內(nèi)容進行認(rèn)真分解落實到人，防止了工作上的相互推諉。從而形成了學(xué)校教職員工齊心協(xié)力共抓安全的良好局面。
小學(xué)中心校制定了相應(yīng)的防校園欺凌制度及措施，要求各校認(rèn)真落實。具體如下：
1、相關(guān)崗位教職工要明確自己的職責(zé)，實行全體教職工一崗雙責(zé)制，對玩忽職守，對學(xué)校安全造成不良后果的，追究其責(zé)任。
2、加強校園欺凌治理的人防、物防和技防的建設(shè)，如有丟失、損壞、不健全的相關(guān)器械總務(wù)處要及時配備。
3、班主任要經(jīng)常開展學(xué)生心理健康咨詢和疏導(dǎo)，公布學(xué)生救助或者是校園欺凌治理的電話號碼。
4、當(dāng)天值班教師要認(rèn)真負(fù)責(zé)，對學(xué)生廁所、教室等容易發(fā)生糾紛的地段要做好巡查工作。
5、學(xué)校要利用主題班會、教育講座、國旗下講話等對學(xué)生進行宣傳教育。
6、如發(fā)生校園欺凌事件，及時向安保員匯報，安保員要及時到位并嚴(yán)肅處理實施欺凌的學(xué)生，涉嫌違法犯罪的，要及時向當(dāng)?shù)豿xx門報案并配合立案調(diào)查。
為了及時快捷地開展工作，學(xué)校成立相關(guān)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立工作臺帳，預(yù)防校園欺凌事件的發(fā)生。一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時報告，及時處理，避免發(fā)生安全事故。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇六
在對商業(yè)銀行的要求中，重點提到了對股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的排查。在股權(quán)情況中，監(jiān)管要求銀行對股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來源、股權(quán)質(zhì)押等行為進行自查，并報送監(jiān)管部門。在關(guān)聯(lián)交易中，排查是否按照監(jiān)管規(guī)定是否建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度；利用關(guān)聯(lián)交易向股東等進行利益輸送、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險隔離也在此次重點排查之列。
排查股權(quán)情況及股東資質(zhì)、資金來源等。
據(jù)悉，監(jiān)管方面要求銀行填寫股東股權(quán)的基本信息表，對股東具體情況進行排查，并鼓勵填報最新數(shù)據(jù)，原則要求截止到2019年6月末。
對于股權(quán)方面的排查要求大都依照《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會令〔2018〕1號）（以下簡稱“1號令”）的規(guī)定。
按照1號令的要求，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等各方關(guān)系應(yīng)當(dāng)清晰透明。
監(jiān)管要求銀行對股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來源、股權(quán)質(zhì)押等行為進行自查，并報送監(jiān)管部門。
在股權(quán)獲得是否符合規(guī)定或是監(jiān)管將排查的首要問題。未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的股東，變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下未在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后10日內(nèi)向所在區(qū)域銀保監(jiān)局或銀保監(jiān)分局報告的情況等行為都將被排查。此外，股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)；同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人作為主要股東存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過1家的情況也是此次排查的重點。
股東資質(zhì)方面，要求自查商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實際控制人是否存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。另外，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明也在本次檢查情況之列。
根據(jù)《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實際控制人不得存在下列情形：
（一）被列為相關(guān)部門失信聯(lián)合懲戒對象；
（二）存在嚴(yán)重逃廢銀行債務(wù)行為；
（三）提供虛假材料或者作不實聲明；
（四）對商業(yè)銀行經(jīng)營失敗或重大違法違規(guī)行為負(fù)有重大責(zé)任；
（五）拒絕或阻礙銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)依法實施監(jiān)管；
（六）因違法違規(guī)行為被金融監(jiān)管部門或政府有關(guān)部門查處，造成惡劣影響；
（七）其他可能對商業(yè)銀行經(jīng)營管理產(chǎn)生不利影響的情形。
資金來源方面，要求檢查股東入股資金來源是否合法，是否以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；商業(yè)銀行是否通過本行信貸、同業(yè)、理財?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金。另外檢查股東是否有虛假出資、出資不實、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。同時，單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計超過5%的情況、以及主要股東以發(fā)行、管理或通過其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況都在此次檢查之列。
股東行為方面，則重點關(guān)注隱藏實際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實施對保險公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)。
另外，在股權(quán)排查中，對于股東的股權(quán)質(zhì)押行為也進行了較為詳細(xì)的排查要求，如是否存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)保行為。股東股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保未事先告知董事會；股東在本機構(gòu)借款余額超過其持有經(jīng)審計的上一年度股權(quán)凈值仍將股權(quán)進行質(zhì)押等行為也在重點排查之列。
在進行股權(quán)情況排查的同時，監(jiān)管也要求商業(yè)銀行進行關(guān)聯(lián)交易排查。
監(jiān)管要求商業(yè)銀行應(yīng)該按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方名單要全面；銀行董監(jiān)高及主要股東要向商業(yè)銀行報告關(guān)聯(lián)方情況；計算一個關(guān)聯(lián)方的交易余額時，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬要合并計算；向關(guān)聯(lián)方所在集團統(tǒng)一授信要覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)。未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團授信或未真實反映風(fēng)險敞口等情況重點排查。
對于存在關(guān)聯(lián)交易的，監(jiān)管要求排查關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，獨立董事及內(nèi)審部門履職情況如何、關(guān)聯(lián)交易信息披露是否充分等。
另外，利用關(guān)聯(lián)交易向股東或其他關(guān)系人進行利益輸送的情況也在此次重點排查之列。監(jiān)管要求檢查是否存在對關(guān)聯(lián)方進行利益輸送的情況。向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款、通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、通過或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務(wù)違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供資金等情況都是此次排查重點。
在并表管理上，監(jiān)管要求檢查并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會計或風(fēng)險并表監(jiān)管的情況。借道附屬機構(gòu)，內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良等監(jiān)管指標(biāo)的行為也是此次排查中提到的重點。監(jiān)管要求集團成員間做到內(nèi)部風(fēng)險隔離，此次排查中，檢查是否存在利用客戶信息優(yōu)勢、銀行集團股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易的情況；是否存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購境內(nèi)外機構(gòu)的問題等。
對于檢查的范圍，據(jù)了解，檢查范圍為被查機構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況，可根據(jù)實際情況適當(dāng)追溯和延伸。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇七
qr9.3-02no.09防護管理情況報告1.文件控制部門指定人員管理部門所有的文件；部門所有文件管理均依據(jù)公司《文件化信息控制規(guī)范》進行；部門制修訂了qd8.5.4《防護控制規(guī)范》、qd8.5.5《倉庫管理規(guī)范》、qd8.5.7《應(yīng)急計劃控制規(guī)范》等,優(yōu)化了業(yè)務(wù)相關(guān)流程，更加便于部門人員操作及執(zhí)行。
2.質(zhì)量目標(biāo)的達成情況--產(chǎn)品、原材料、半成品防護情況部門員工能較好的理解公司的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)，將公司的質(zhì)量目標(biāo)分解到部門設(shè)定庫存產(chǎn)品抽查合格率100%，每天不定時巡查倉庫、裝卸、運輸、包裝等各環(huán)節(jié)防護情況，查看質(zhì)量、環(huán)境、安全、消防情況，每月定期抽查庫存產(chǎn)品的外在質(zhì)量情況，并及時做好記錄；經(jīng)統(tǒng)計匯總，庫存產(chǎn)品抽查合格率100%。并將發(fā)料出錯率和賬卡物符合率兩項作為崗位工作考核指標(biāo)；倉庫通過加強管理，嚴(yán)格管控，建立獎罰制度等措施，全年發(fā)錯料僅3次，均達到了目標(biāo)。
3.崗位設(shè)置與激勵部門進行了定崗定責(zé)，各工作崗位有詳細(xì)的職位描述、職責(zé)與權(quán)限等；部門人員工作職責(zé)有調(diào)整，做好獎勵、考核，充分調(diào)動員工的主觀能動性，使員工能為實現(xiàn)目標(biāo)作出充分的貢獻。
4.培訓(xùn)工作按年度培訓(xùn)計劃，通過制作ppt文檔，錄像，講解等方式對部門員工進行培訓(xùn)；用有特長的部門員工來培訓(xùn)其他員工，達到共同提高工作技能；對培訓(xùn)后的員工，采用多種考核方式，如試卷考試、實際操作、領(lǐng)導(dǎo)考核等。
5.部門的內(nèi)審情況全面積極配合公司年度內(nèi)審工作要求，主要體現(xiàn)在工作態(tài)度以及文件修改上。倉庫認(rèn)真檢討內(nèi)審組所發(fā)現(xiàn)的建議改進項，未發(fā)現(xiàn)一般和嚴(yán)重不符合項。
6.改進建議暫無7.綜合評述綜合倉庫各方面的工作運行情況，倉庫的文件具有可操作性，員工能較好的理解質(zhì)量方針、目標(biāo)，部門的質(zhì)量目標(biāo)己達成，倉庫質(zhì)量管理體系各方面工作能較好運行并滿足的標(biāo)準(zhǔn)要求。
編制：
核準(zhǔn)：
2016年月日。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇八
此次檢查范圍跨度為一年半。主要是被查機構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況，可根據(jù)實際情況適當(dāng)追溯和延伸。
檢查內(nèi)容包括股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來源的真實性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過關(guān)聯(lián)交易進行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團成員間內(nèi)部風(fēng)險隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報告及信息披露的合規(guī)性等方面。
重點關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2018年第1號)和《保險公司股權(quán)管理辦法》(中國保險監(jiān)督管理委員會令2018年第5號)出臺后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。
《通知》規(guī)定，對以上兩個辦法發(fā)布后新發(fā)生的，以及到期未整改的違法違規(guī)行為，應(yīng)按照《中國銀xxx辦公廳關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行股權(quán)與公司治理主要問題定性及查處參考依據(jù)的通知》(銀保監(jiān)辦發(fā)〔20183106號)及相關(guān)法律法規(guī)，予以嚴(yán)肅處理。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這份文件的出爐說明“嚴(yán)監(jiān)管”依然在按照原計劃推進，政策定力得到了進一步的驗證。
針對作為本次整治嚴(yán)查內(nèi)容之一的關(guān)聯(lián)交易問題，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，關(guān)聯(lián)交易本身是中性的，甚至由于減少了信息不對稱還有利于降低交易成本，所以監(jiān)管不會一棒子打死關(guān)聯(lián)交易，只不過要精準(zhǔn)識別正當(dāng)和不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易非常難。
對于股權(quán)獲得合規(guī)性與資金真實性問題，業(yè)界坦陳，股權(quán)管理中有各種繞開監(jiān)管的貓膩行為，很多行為難以取證，所以難以絕跡。不過，嚴(yán)監(jiān)管的態(tài)度、高壓的信號都是非常重要的，可以起到震懾作用。
商業(yè)銀行主要排查五類股權(quán)問題、四類關(guān)聯(lián)交易問題。
根據(jù)《通知》附件，商業(yè)銀行股權(quán)排查要點主要是以下五個方面：
（一）股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過1家的情況等。
（二）股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明。
（三）資金來源是否符合規(guī)定要求。包括：1.股東入股資金來源是否合法，是否以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；商業(yè)銀行是否通過本行信貸、同業(yè)、理財?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金；2.股東是否有虛假出資、出資不實、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑；3.是否存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計超過5%的情況；4.主要股東是否以發(fā)行、管理或通過其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份。
（四）股東行為是否符合規(guī)定要求。包括：股東通過隱藏實際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實施對保險公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)；主要股東是否存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情形等。
（五）股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。
商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易排查要點主要是四個方面：
（二）關(guān)聯(lián)交易管理；
（三）利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進行利益輸送。包括：1.是否存在關(guān)聯(lián)交易價格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易，通過直接或間接融資方式對關(guān)聯(lián)方進行利益輸送的情況。2.是否存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況。3.是否存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款的情況。4.是否存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險緩釋因素計算對關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。5.是否存在直接通過或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。6.是否存在通過投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。7.是否通過關(guān)聯(lián)方進行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為。8.是否存在對關(guān)聯(lián)方的授信余額超過監(jiān)管規(guī)定的情況。
（四）違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險隔離。例如，并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會計或風(fēng)險并表監(jiān)管的情況；是否存在借道相關(guān)附屬機構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況等。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇九
《企業(yè)所得稅法實施條例》第109條對《企業(yè)所得稅法》第41條所稱關(guān)聯(lián)方的概念進行了初步解釋，規(guī)定為三種關(guān)系：
1、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；
2、直接或者間接地同為第三者控制；
3、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。
《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》中又對實施條例中的關(guān)聯(lián)關(guān)系進行了詳盡的規(guī)定，具體來講按照資金、經(jīng)營、購銷、控制和其他關(guān)系來看，有以下幾種關(guān)系：
企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人具有下列之一關(guān)系即為關(guān)聯(lián)關(guān)系：
1、股權(quán)控制：一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。
根據(jù)上述規(guī)定，若一方實際對另一方持股比例不足25%，因有可能因為其對中間方持股超過25%而被認(rèn)定為與另一方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
2、債權(quán)債務(wù)關(guān)系：一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保。
3、實際控制人：一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。
4、管理人員：一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員。
5、生產(chǎn)經(jīng)營控制：一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行。
6、購銷控制：一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。
7、勞務(wù)控制：一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。
8、一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。
從關(guān)聯(lián)關(guān)系的類型衍生出來的關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類型：
2、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用：包括土。
3、融通資金：包括各類長短期資金拆借和擔(dān)保以及各類計息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)；
4、提供勞務(wù)：包括市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)的提供。
“目前，國家xxx正在制訂管理特別納稅調(diào)整工作制度的相關(guān)內(nèi)部文件，以促進特別納稅調(diào)整工作的制度化、規(guī)范化、程序化?！庇嘘P(guān)文件在征求省級稅務(wù)機關(guān)意見，修改、完善后就可能實施。鑒于國家xxx的這些安排，可以看出稅務(wù)部門提高特別納稅調(diào)整案件調(diào)查質(zhì)量，加強執(zhí)法監(jiān)督，完善內(nèi)控機制的決心。面對新形勢，企業(yè)需要仔細(xì)審查關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)安排的不確定性，使之符合稅法的要求，以降低潛在稅務(wù)風(fēng)險?！卑灿廊A中地區(qū)轉(zhuǎn)讓定價服務(wù)合伙人田雯琦告訴記者。
記者了解到，制訂《特別納稅調(diào)整工作制度》去年就被列入計劃，一直在積極推進中。田雯琦介紹，在2009年頒布的《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，《特別納稅調(diào)整工作制度》將從稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部角度對特別納稅調(diào)整工作的組織和實施進行具體規(guī)定。內(nèi)容可能涉及特別納稅調(diào)整工作的基礎(chǔ)管理，特別納稅調(diào)整案件的立案、調(diào)查、結(jié)案、跟蹤管理，以及預(yù)約定價安排管理等內(nèi)容。田雯琦介紹，特別納稅調(diào)整，是指稅務(wù)機關(guān)針對企業(yè)不符合獨立交易原則的關(guān)聯(lián)交易進行的納稅調(diào)整。隨著特別納稅調(diào)整工作的制度化、規(guī)范化、程序化，特別納稅調(diào)整工作出現(xiàn)了一些新特點，對關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性的要求越來越高，納稅人需要給予高度關(guān)注。
在新的形勢下，特別納稅調(diào)整形成了國家xxx牽頭、各地區(qū)、各部門聯(lián)動的格局，國稅、地稅部門將更緊密地協(xié)同開展特別納稅調(diào)整，調(diào)整的稅種除了企業(yè)所得稅外，還會涉及其他稅種。比如，由國稅部門組織調(diào)查的案件，若涉及的稅種按規(guī)定由地稅部門管轄，國稅部門將向地稅部門發(fā)布協(xié)查通知書。這樣操作后，以前在特別納稅調(diào)整中很少涉及的營業(yè)稅、土地增值稅等稅種將被擺上桌面，納稅人面臨的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的后果可能更嚴(yán)重。
《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理。在新形勢下，稅務(wù)機關(guān)將加大跟蹤管理力度，即在跟蹤管理期內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)將重點關(guān)注企業(yè)被調(diào)整前屆的生產(chǎn)經(jīng)營及關(guān)聯(lián)交易變化情況。若被跟蹤企業(yè)存在與調(diào)整前相同或類似的特別納稅調(diào)整問題，企業(yè)將被要求自行調(diào)整。若企業(yè)拒絕自行調(diào)整或調(diào)整不合理，稅務(wù)部門將參考原調(diào)整方案確定的原則和方法，制定跟蹤管理調(diào)整方案。對關(guān)聯(lián)交易發(fā)生較大變化且明顯存在特別納稅調(diào)整問題的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)可能重新立案實施特別納稅調(diào)整調(diào)查。對此，在跟蹤管理期的企業(yè)，應(yīng)做好轉(zhuǎn)讓定價的日常監(jiān)控，注意價格或利潤率水平是否在調(diào)整確定的區(qū)間之內(nèi)，避免再次陷入轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，造成企業(yè)人力和財力資源的浪費。
為了加大特別納稅調(diào)整的力度，稅務(wù)部門將加強關(guān)聯(lián)交易電子信息的采集。對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的調(diào)查對象，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求企業(yè)打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。調(diào)查對象拒不打開或者拒不提供的，稅務(wù)機關(guān)可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查。此外，跨地區(qū)的信息共享也越來越被重視。例如，主管稅務(wù)機關(guān)在特別納稅調(diào)整調(diào)查過程中需要收集可比企業(yè)產(chǎn)品價格、利潤率等信息資料的，將提請本省省級稅務(wù)機關(guān)發(fā)函聯(lián)系外省市主管稅務(wù)機關(guān)辦理。必要時，國家xxx也會負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)在全國范圍收集可比企業(yè)信息資料。也就是說，無論納稅人是否配合，理論上稅務(wù)機關(guān)可以獲得納稅人的任何經(jīng)營財務(wù)信息。
實行特別納稅調(diào)整重大案件會審制度后，國家xxx將在未來更多地參與對重大案件調(diào)整方案的審定。此舉必將促進國家xxx對特別納稅調(diào)整工作的指導(dǎo)作用，提高特別納稅調(diào)整的全國一致性。
田雯琦認(rèn)為，簽訂預(yù)約定價是企業(yè)避免特別納稅調(diào)整風(fēng)險的有效方法。年初頒布的《中國預(yù)約定價安排年度報告(2009)》總結(jié)了近年來中國預(yù)約定價安排的發(fā)展，表明國家xxx支持企業(yè)積極談簽預(yù)約定價協(xié)議。然而，隨著稅務(wù)部門預(yù)約定價協(xié)議簽談經(jīng)驗的積累，以及申請談簽預(yù)約定價協(xié)議的納稅入持續(xù)增長，稅務(wù)部門對預(yù)約定價安排的受理評估及后續(xù)執(zhí)行管理都將曰趨嚴(yán)格，納稅人必須使關(guān)聯(lián)交易更加符合稅法的規(guī)定，才能減輕或避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險。
2010年關(guān)聯(lián)交易專項報告根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（“中國銀監(jiān)會”）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國證券監(jiān)督管理委員會（“中國證監(jiān)會”）《商業(yè)銀行信息......
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇十
今年以來，市政府緊緊圍繞黃藍(lán)兩大國家戰(zhàn)略實施，把保障和改善民生為首要任務(wù)，不斷提高城市建設(shè)和管理水平，城市環(huán)境不斷優(yōu)化，功能不斷完善，為推動?xùn)|營新一輪科學(xué)跨越提供了可靠保障和有力支撐。
(一)狠抓城市運行維護，城市功能日益完善。加快供水管網(wǎng)建設(shè)，實施了水廠擴容升級和改造工程，供水能力實現(xiàn)翻番，供水質(zhì)量大為提高。積極爭取勝利油田增加返輸氣指標(biāo)，引進中石油氣源，年內(nèi)計劃新增氣源30萬方/日，構(gòu)建起穩(wěn)定可靠的多氣源保障體系。實施了中心城居民室內(nèi)燃?xì)庠O(shè)施更新改造項目，目前已完成工程總量的90%。部分城市片區(qū)供熱工程、供熱站搬遷改造工程順利完成，新增供熱能力300萬平方米，中心城集中供熱率達到82%。扎實做好園林綠化管養(yǎng)和提檔升級工作，積極推廣林蔭路、綠道建設(shè)，東城林蔭路推廣率達到77.6%，建設(shè)綠道100余公里。全面推行城市道路機械化清掃、灑水及除塵作業(yè)，全市機械化清掃率達到65%。生活垃圾無害化處理率繼續(xù)保持100%，全市80%以上的生活垃圾實現(xiàn)焚燒處理。認(rèn)真做好道路、路燈、排水等市政設(shè)施維修養(yǎng)護，市政設(shè)施完好率保持在98%以上。實施了市政燃煤鍋爐脫硫脫硝除塵、中心城市政消防栓改造、城區(qū)橋梁加固等公共設(shè)施升級改造系列工程，城市功能得以進一步完善和提升。
(二)嚴(yán)格依法行政，城市環(huán)境更加舒適宜居。加快數(shù)字城管體系建設(shè)，中心城數(shù)字化城管運行機制日益完善，構(gòu)建了信息采集、任務(wù)派遣、監(jiān)督評價三位一體的工作運行機制，運行以來累計受理案件30余萬件，城市管理效能明顯提升。落實網(wǎng)格化管理模式，市和xx區(qū)、開發(fā)區(qū)三方聯(lián)動，組織開展了創(chuàng)城環(huán)境綜合整治、城區(qū)清臟治亂行動，實施了膠州路等11條嚴(yán)管示范街創(chuàng)建、魯班公寓農(nóng)貿(mào)市場等中心城早夜市建設(shè)項目，累計清理積存垃圾13萬方，施劃停車泊位3000余個，城市“六亂”、衛(wèi)生死角等問題得到明顯改觀。嚴(yán)格落實省政府揚塵治理工作要求，在全市范圍內(nèi)組織開展了散流物體運輸管理集中整治活動，嚴(yán)查建筑渣土亂堆亂棄、運輸車輛遺撒、施工揚塵等違章行為。不斷加大治違控亂力度，累計拆除違章建筑330余處、面積8600平方米。
(三)加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，城市承載能力明顯提升。20xx年累計投資12億元，實施了金湖銀河、西城改造、市政道路完善、垃圾污水處理等5大類59個城市市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，為城市管理水平提升提供民堅實的硬件保障。對溫州路等16條主干道進行綠化提升，城區(qū)面貌明顯改觀。積極探索多元化融資渠道，籌措資金9億元，實施了東城北、東城南、西城北三個污水處理廠、中心城生活水質(zhì)提升工程、餐廚垃圾處理項目。不斷加快縣區(qū)污水處理設(shè)施建設(shè)，全市實現(xiàn)污水處理的建制鎮(zhèn)達到20個，提前完成了省政府下達的“十二五”期間80%建制鎮(zhèn)建有污水處理設(shè)施的任務(wù)。
(一)市政公用事業(yè)保障能力還不夠強。部分城區(qū)供水壓力不足、管道老化，燃?xì)獍踩┙o水平不夠高，地下燃?xì)夤芫€存在安全隱患，新建小區(qū)及老舊小區(qū)供熱難等問題還沒有完全解決，中心城特別是西城市政基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)和完善提升任務(wù)繁重。同時，建設(shè)資金到位率偏低，影響了工程進展。
(二)市政管理機制沒有完全理順，日常管理水平還需再提高。管理精細(xì)化程度不夠高，還存在盲區(qū)和“三不管”地帶。目前，中心城分東城、西城和開發(fā)區(qū)三塊，分別由市、xx區(qū)、開發(fā)區(qū)負(fù)責(zé)管理，加之油田負(fù)責(zé)的單位和小區(qū)，相互之間職責(zé)交叉，多頭管理，市政設(shè)施管養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)不一，監(jiān)督考核機制不夠完善，影響了管理水平的進一步提升。
(三)行政執(zhí)法成效還不夠顯著。城管執(zhí)法依據(jù)不具體，手段弱化，社會認(rèn)同度低，市民支持和參與度不高。公路市場、臨時占道經(jīng)營管理時緊時松、時好時壞，亂搭亂建、亂堆亂放、毀綠種菜等現(xiàn)象屢禁不止。
(一)進一步加強宣傳教育，營造全社會齊抓共管良好氛圍。要加強對城市管理有關(guān)法律法規(guī)的宣傳力度，加大市級城管有關(guān)規(guī)章制度建設(shè)，借助文明城市創(chuàng)建、文明街、居、小區(qū)建設(shè)等平臺，強化市民的法治觀念，提高經(jīng)營者的守法經(jīng)營意識，增強市民的城市意識、環(huán)境意識、社會公德意識，提高全社會參與城市管理的責(zé)任感和使命感。要充分發(fā)揮市民自治作用，積極引導(dǎo)市民加強自我約束、自我教育、自我管理，提高文明意識，養(yǎng)成良好衛(wèi)生習(xí)慣，形成全社會齊抓共管的良好氛圍。
(二)進一步加大投入，提高城市建管水平。市、區(qū)、開發(fā)區(qū)和油田要加大城市管理和運行的投資力度，不斷提高對城市管理運行的投資水平，著力完善公共設(shè)施配套，不斷提升城市綜合服務(wù)功能。要加強市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，著力解決保障能力不足、設(shè)施老化等問題，不斷提高市政基礎(chǔ)設(shè)施承載能力和公用事業(yè)服務(wù)水平，全面加快市政公用事業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、創(chuàng)新發(fā)展和跨越發(fā)展。要牢固樹立精細(xì)化管理理念，進一步健全完善數(shù)字城管體系，大力推進園林綠化、環(huán)衛(wèi)保潔和市政設(shè)施精細(xì)化管理，不斷提高管養(yǎng)水平。
(三)進一步理順城市管理機制，構(gòu)建大城管格局。要牢固樹立城市管理市區(qū)一體、“一盤棋”的思想，認(rèn)真研究，科學(xué)謀劃，切實改變目前中心城條塊分割、管養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)不一的問題，在油田、開發(fā)區(qū)、xx區(qū)和市直管理區(qū)域建立大城管體系，明確各方市政管理和投資保障責(zé)任，提高中心城區(qū)市政管理一體化和資金保障水平，促進城市管理水平再上新臺階。
(四)進一步加大執(zhí)法力度，提高執(zhí)法水平。要加強執(zhí)法隊伍思想政治教育和作風(fēng)建設(shè)，強化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，牢固樹立法治意識、責(zé)任意識、服務(wù)意識，大力推行陽光執(zhí)法、文明執(zhí)法，拉近與廣大市民的距離，營造更加良好的執(zhí)法環(huán)境。要進一步加大違法查處力度，從根本上遏制亂搭亂建等城市“六亂”現(xiàn)象，努力改善城市形象，提升城市品位，為實現(xiàn)我市新一輪科學(xué)跨越做出更大貢獻。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇十一
銀xxx近日下發(fā)《中國銀xxx辦公廳關(guān)于開展銀行保險機構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作的通知》，嚴(yán)厲打擊股東股權(quán)違規(guī)行為以及通過關(guān)聯(lián)交易進行利益輸送等亂象行為。
時間范圍來看。對股權(quán)狀況，查截至2019年6月30日的情況；對關(guān)聯(lián)交易，查2018年1月1日至2019年6月30日期間的情況，跨度基本為這一年半，但可根據(jù)實際情況適當(dāng)追溯和延伸。
據(jù)“券商中國”，重點關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2018年第1號）和《保險公司股權(quán)管理辦法》（中國保險監(jiān)督管理委員會令2018年第5號）出臺后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。
下文不展開。僅就商業(yè)銀行的部分來講，我們把要求排查的checklist匯報各位如下。
關(guān)于「股權(quán)違規(guī)」。
整體而言是查銀行股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來源的真實性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性等。
一、股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過1家的情況等。
二、股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明。
三、資金來源是否符合規(guī)定要求。
2，股東是否有虛假出資、出資不實、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑；
4，主要股東是否以發(fā)行、管理或通過其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份。
四、股東行為是否符合規(guī)定要求。包括：股東通過隱藏實際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實施對保險公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)；主要股東是否存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情形等。
五、股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。
關(guān)于「關(guān)聯(lián)交易」。
整體而言是查關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過關(guān)聯(lián)交易進行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團成員間內(nèi)部風(fēng)險隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報告及信息披露的合規(guī)性等方面。
二、關(guān)聯(lián)交易管理。
三、利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進行利益輸送。
2、是否存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況；
3、是否存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款的情況；
7、是否通過關(guān)聯(lián)方進行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為；
8、是否存在對關(guān)聯(lián)方的授信余額超過監(jiān)管規(guī)定的情況。
四、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險隔離。例如，并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會計或風(fēng)險并表監(jiān)管的情況；是否存在借道相關(guān)附屬機構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況等。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇十二
[內(nèi)容提要]本文共分為三大部分，第一部分：透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)。在該部分中論述了關(guān)聯(lián)交易的定義；關(guān)聯(lián)主體的范圍；關(guān)聯(lián)公司的特性及關(guān)聯(lián)交易的控制形式和表現(xiàn)形式。第二部分：我國法人制度的立法問題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源。在本部分中剖析了我國法人制度存在的問題，借鑒外國的立法經(jīng)驗，完善我國的法人制度，建立關(guān)聯(lián)交易平衡機制。第三部分：確立我國法人人格否認(rèn)制度，防范關(guān)聯(lián)交易，維護債權(quán)人利益。在該部分中，分析了公司法人人格否認(rèn)制度的本質(zhì)及特點；公司法人人格否認(rèn)，在我國審判實踐中的應(yīng)用和不足；公司法人人格否認(rèn)，在執(zhí)行程序中引入的理由。
公司是具有獨立人格，在法律上與它組成分子——股東分離而為獨立的法律主體，是一種法律技術(shù)的運用。法人制度原為因應(yīng)社會生活的需要，為大眾的便利及公共利益的處置而創(chuàng)設(shè)。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，順應(yīng)社會化大生產(chǎn)和市場競爭力要求的現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立起來，企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制后，企業(yè)功能的完成不再由單一企業(yè)進行，而是不同形式的企業(yè)聯(lián)合共同完成，出現(xiàn)了越來越多的“企業(yè)衛(wèi)星體系”。然而這種商事企業(yè)的聯(lián)合體，或稱之為關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)系企業(yè)，利用關(guān)聯(lián)交易逃廢債務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重；外商利用各種不正當(dāng)手段移轉(zhuǎn)利潤，逃避稅收，損害我國經(jīng)濟利益的情況也時有發(fā)生；而且關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價等形式進行關(guān)聯(lián)交易，以求關(guān)聯(lián)避稅從而在某種程度壟斷市場、牟取暴利，擾亂了我國市場經(jīng)濟秩序。尤其是關(guān)聯(lián)公司通過關(guān)聯(lián)交易、抽逃資金、虛構(gòu)債務(wù)等手段逃避法院執(zhí)行的問題，一直困擾法院執(zhí)行工作，加之缺乏相應(yīng)法律規(guī)范為依據(jù)。解決關(guān)聯(lián)公司債務(wù)的審理、執(zhí)行問題，亟待提供理論支持和法律依據(jù)。如果法人的設(shè)立是為了不法目的，或設(shè)立法人有反社會的傾向或其它公共利益所不允許的情況，國家自然有權(quán)剝奪法人的人格從而否認(rèn)法人的存在。正如孟德斯鳩提出的那樣，“要防止濫用權(quán)力，就必須以權(quán)力約束權(quán)力?！惫饰覀冇斜匾梃b國外經(jīng)驗，確立我國的法人人格否認(rèn)原則。本文力圖揭示關(guān)聯(lián)交易對債權(quán)人的危害，從法律根源上探討防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險的途徑——確立我國的法人人格否認(rèn)制度。
一、透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)。
（一）關(guān)聯(lián)交易的定義。
關(guān)聯(lián)交易就是企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易，在財政部1997年5月22日頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露》（以下簡稱《準(zhǔn)則》）中，稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，在國際會計準(zhǔn)則24號《對關(guān)聯(lián)者的揭示》（以下簡稱《24號準(zhǔn)則》）中稱為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”，兩準(zhǔn)則都將其定義為“是指發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，而不論是否收取價款?！痹谄髽I(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方受同一方控制，也將其視為關(guān)聯(lián)方。這時的控制，是指有權(quán)決定一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。所謂重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但不決定這些政策。參與決策的途徑主要包括：在董事會或類似的權(quán)力機構(gòu)中派有代表，參與政策的制定過程，互相交換管理人員等。關(guān)聯(lián)交易在市場經(jīng)濟條件下大量存在，但它與市場經(jīng)濟基本原則卻不相吻合。按市場經(jīng)濟原則，一切企業(yè)之間交易都應(yīng)該在市場競爭的條件下進行，而關(guān)聯(lián)交易中由于交易雙方存在各種各樣的關(guān)聯(lián)關(guān)系，有利益上的牽扯，交易并不是在完全公開競爭的條件下進行的，關(guān)聯(lián)交易客觀上給市場交易安全帶來負(fù)面影響。
（二）關(guān)聯(lián)主體的范圍。
《xxx稅收征收管理法實施細(xì)則》（以下簡稱《稅收征管法細(xì)則》）第三十六規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指，在資金、經(jīng)營購銷等方面，存在著直接或間接擁有或控制關(guān)系、直接或間接地同為第三者擁有或控制、其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織。國家xxx于1998年5月20日發(fā)布的《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程（試行）》第四條規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)主要包括：
1、相互間直接或間接持有其中一方的股份總額達到25%或以上的；
2、直接或間接地同為第三者所擁有或控制股份達到25%或以上的；
4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的；
7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的；
8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、親屬關(guān)系等。當(dāng)然，各個國家和地區(qū)對關(guān)聯(lián)人的范圍界定是不同的，有的是原則規(guī)定，是否為關(guān)聯(lián)人，應(yīng)視“控制”或“重大影響”的存在與否而定。如《24號準(zhǔn)則》和我國的《準(zhǔn)則》的規(guī)定。有的則是詳加列舉，對關(guān)聯(lián)人之范圍予以清晰界定。可以看出，無論是原則規(guī)定，還是詳加列舉，關(guān)聯(lián)人不外乎存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的法人或自然人兩類，前者以母公司或控股公司為代表，后者以公司的董事等高級管理人員為代表。應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注的是，在1998年1月1日開始施行的深滬兩所《上市規(guī)則》第二節(jié)中規(guī)定了“應(yīng)當(dāng)即時披露的關(guān)聯(lián)交易”，其中包括處理關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人之范圍、回避措施、董事會對關(guān)聯(lián)交易之報告和公告義務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的豁免披露、不視為關(guān)聯(lián)交易之情形及關(guān)聯(lián)交易臨時報告之內(nèi)容等，可以說是迄今為止國內(nèi)對關(guān)聯(lián)交易的最完備規(guī)定。該節(jié)將關(guān)聯(lián)人分為關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)人士，且詳加列舉，較《準(zhǔn)則》規(guī)定之范圍又有所擴大。但是也不能說此規(guī)定沒有缺陷，例如，該節(jié)沒有提及上市公司的附屬公司的關(guān)聯(lián)人，不能不說是一大疏漏，因為關(guān)聯(lián)人完全有可能通過與附屬公司之間的不公平交易而間接損害上市公司利益。綜上，筆者認(rèn)為，為了嚴(yán)防不公平關(guān)聯(lián)交易，必須對關(guān)聯(lián)人制定更為完備的規(guī)定。
（三）關(guān)聯(lián)公司的特性。
1、關(guān)聯(lián)公司是一種具有獨立法人人格的企業(yè)之間的聯(lián)合體。關(guān)聯(lián)公司的成員具有權(quán)利能力和行為能力，能以自己名義從事商業(yè)活動。
2、關(guān)聯(lián)公司并不是一種單獨公司類型，不具有獨立法人資格。它是由資產(chǎn)聯(lián)系為紐帶連結(jié)成的企業(yè)群體。聯(lián)合體的意志不是所有各企業(yè)共同決策形式，而是來自支配控制企業(yè)。
3、關(guān)聯(lián)公司的聯(lián)合方式由一個核心控制公司、通過控股、參股等資產(chǎn)聯(lián)系、合同維系或其他諸如人事、聯(lián)銷等聯(lián)系手段，在各從屬公司之間建立生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售或其他關(guān)系。綜上關(guān)聯(lián)公司的特征可概括為其內(nèi)部存在“控制”、“統(tǒng)一管理”關(guān)系。在關(guān)聯(lián)公司中，雖然各公司在法律上仍表現(xiàn)為“獨立人格”，但從屬公司經(jīng)濟地位已發(fā)生傾斜，有可能喪失獨立性，形式事實上不平等的支配與被支配關(guān)系，以致淪為聽命于控股公司，為聯(lián)合體利益服務(wù)的工具。
（四）關(guān)聯(lián)交易的控制形式及表現(xiàn)形式。
為適應(yīng)規(guī)模經(jīng)濟要求而產(chǎn)生的企業(yè)集團，是關(guān)聯(lián)公司的典型形式。關(guān)聯(lián)公司的控制類型主要有資本控制、合同控制兩種，派生出的其他控制形式還有人事控制等。
1、資本控制。資本參與是形成關(guān)聯(lián)公司的主要方式，許多國家的關(guān)聯(lián)企業(yè)就是主要通過資本參與和外部兼并來完成。當(dāng)一家公司投資開辦下屬公司或占其他公司多數(shù)股份資本時，兩公司就形成了控制與被控制關(guān)系，如母子控股公司。
2、合同控制。公司之間通過合同方式建立起關(guān)聯(lián)公司，一家公司將經(jīng)營指揮權(quán)、支配權(quán)交于另一企業(yè)。此時控制企業(yè)獲取的不僅是從屬企業(yè)的支配權(quán)，而且包括利潤和資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的便利。如松散性的合同聯(lián)營、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同、企業(yè)租賃、委托經(jīng)營合同等。
3、其他控制手段。除上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)銷等手段，向被控公司派出董事、經(jīng)理、顧問，或一人同時擔(dān)任兩個公司的董事長或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán)，達到控制目的。通過上述形式集合而成的關(guān)聯(lián)公司，在統(tǒng)一管理、控制的目的指導(dǎo)下，所進行的交易勢必為整個聯(lián)合體利益服務(wù)，而不考慮成員合同的單個利益。在實踐中極易產(chǎn)生如下情形：（1）整體裂變。有的公司打著企業(yè)改制、資產(chǎn)重組的幌子，分立為幾個有法人資格的企業(yè)；有的母公司剝離優(yōu)良資產(chǎn)投資成立子公司，母公司則成為空殼企業(yè)。（2）人格混同。設(shè)立“兩塊牌子，一套班子”公司，相互之間資產(chǎn)重疊、利潤轉(zhuǎn)移。當(dāng)其中一個公司負(fù)債被執(zhí)行時，便立即將其名下財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，造成無財產(chǎn)可執(zhí)行。（3）虛假交易。利用合同進行不對價交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至控制直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額。（4）注資不實?？刂乒荆ㄍ顿Y者）開辦從屬公司時，實際投入資金與注冊資金不符，有的根本未達到法律規(guī)定的最低數(shù)額。（5）抽逃資金?？刂乒荆ㄍ顿Y者）開辦從屬公司注冊登記時，注入大量足夠資金，在從屬公司注冊后很短時間將投入的資金抽走，造成從屬公司懸空經(jīng)營，導(dǎo)致從屬公司不能清償債權(quán)人的到期債權(quán)。（6）股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓，降低企業(yè)償債能力。這些情形已嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)人利益，這些表現(xiàn)恰恰就是利用了公司有限責(zé)任制度的弱點，使這一制度異化為不法者逃避債務(wù)，獲取法外利益的工具。因此關(guān)聯(lián)公司雖有提高企業(yè)競爭力的積極一面，但也破壞了單一企業(yè)體制下的利益平衡，產(chǎn)生了不容忽視的債權(quán)人利益保護的法律問題。
二、我國法人制度的立法問題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源。
我國《民法通則》第三十六條第一款規(guī)定：“法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織”?！豆痉ā返谌龡l規(guī)定：“有限責(zé)任公司和股份有限公司是企業(yè)法人。有限公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。股份有限公司以其全部資產(chǎn)對債務(wù)承擔(dān)責(zé)任”。如此剛性的規(guī)定，造成了人們對法人人格絕對化的理解，認(rèn)為法人的債務(wù)只能由法人的自有財產(chǎn)對外承擔(dān)責(zé)任，股東只承擔(dān)有限責(zé)任，即股東只在出資的份額內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，投資股東的財產(chǎn)與法人財產(chǎn)相分離。這一法人制度實際上在投資人和所投資企業(yè)的債權(quán)人之間豎起了一堵有限責(zé)任之墻。顯然享受該制度的最大收益人就是投資股東，因為該制度中的投資企業(yè)只不過是投資人為降低投資風(fēng)險、謀求最大經(jīng)濟利益而借以實現(xiàn)其目標(biāo)的工具，或者說是能使股東在生意興隆時坐享其成，在其經(jīng)營失敗時逃之夭夭的靈丹妙藥。出資人既可以直接或間接的方式控制投資企業(yè)，實現(xiàn)自己的利益最大化；同時，又可利用法人獨立人格，把自己的股東責(zé)任限于出資內(nèi)，以避免經(jīng)營風(fēng)險并使自己的損失最小化。因此，在如今大量關(guān)聯(lián)交易存在的情況下，這一制度極易產(chǎn)生這樣一種局面：法人是獨立主體的假定被現(xiàn)實中成員企業(yè)利益失衡的經(jīng)濟事實所推翻，關(guān)聯(lián)企業(yè)成員事實上須聽命于控制公司，其法人人格的獨立性喪失，成為控制企業(yè)的提錢木偶。在成員企業(yè)獨立法人地位發(fā)生動搖后，關(guān)聯(lián)企業(yè)利益便與債權(quán)人利益發(fā)生了沖突。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)與法人獨立人格密切相關(guān)，關(guān)聯(lián)交易平衡機制的入手便是法人制度的完善?？疾炱渌麌业牧⒎?，他們對關(guān)聯(lián)交易涉及的獨立法人問題就采取了積極的應(yīng)對措施。
美國對付關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)驗被視為這一領(lǐng)域的典范。法院在處理關(guān)聯(lián)企業(yè)法律關(guān)系時通常可運用這樣三個原則：揭開公司面紗原則；深石原則和控制股東的誠信義務(wù)原則。其用于保護從屬企業(yè)債權(quán)人的揭開公司面紗原則是指，法院在某些情形下，可揭開子公司的面紗，即否認(rèn)子公司的法人人格，把子公司及母公司視為同一法律主體，母公司直接對子公司的債權(quán)人負(fù)責(zé)。這些規(guī)定無疑是對關(guān)聯(lián)交易逃避法律責(zé)任的一種制約，起到了很好的規(guī)范作用，促使企業(yè)無法濫用法人獨立人格，在關(guān)聯(lián)企業(yè)利益和債權(quán)人利益、股東責(zé)任和社會責(zé)任之間，建立了良好的平衡制約機制。我國現(xiàn)行法律、法規(guī)對關(guān)聯(lián)企業(yè)缺乏在承認(rèn)法人獨立前提下的資格否定制約機制。我們也注意到，xxx和最高人民法院曾分別于1990年12月、1994年3月做出《xxx關(guān)于清理整頓公司中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問題的通知》（以下簡稱《通知》）和《關(guān)于企業(yè)開辦的公司被撤銷或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問題的批復(fù)》（以下簡稱《批復(fù)》），就出資人的責(zé)任規(guī)定突破了出資人不對公司債權(quán)人直接負(fù)責(zé)，僅以出資額為限承擔(dān)責(zé)任的原則。但從國家立法層面講，關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)人利益保護的法律尚屬空白。因此，我國關(guān)聯(lián)交易之所以對債權(quán)人利益造成損害，一個重要原因就是立法上欠缺法人獨立人格的利益平衡機制，為控制企業(yè)濫用獨立法人人格提供了可乘之機，法人獨立人格成為關(guān)聯(lián)企業(yè)逃避法律責(zé)任的保護傘。
三、確立我國法人人格否認(rèn)制度，防范關(guān)聯(lián)交易，維護債權(quán)人利益。
（一）透視公司法人人格否認(rèn)制度的本質(zhì)。
公司法人人格否認(rèn)制度誕生于美國的判例，在英美法系等國家將其稱為“刺破公司的面紗”，在大陸法中多采用“公司人格否認(rèn)”說，德國則稱之為“直索責(zé)任”[1]。所謂公司面紗，即公司作為法人必須以其全部出資獨立地對其法律行為和債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，公司的股東以其出資額為限對公司承擔(dān)有限責(zé)任。公司與其股東具有相互獨立的人格，當(dāng)公司資產(chǎn)不足償付債務(wù)時，法律不能透過公司這層“面紗”要求股東承擔(dān)責(zé)任[2]。而所謂“刺破公司面紗”，是指在某些情形下，為保護公司之債權(quán)人，法院可揭開公司之面紗，否定股東與公司分別獨立之人格，含股東直接負(fù)責(zé)清償公司債務(wù)[3]。因此，公司人格否認(rèn)表明了法律的這樣一種傾向：法律即應(yīng)充分肯定公司人格獨立的價值，將維護公司的獨立人格作為一般原則，鼓勵投資者在確保他們對公司債務(wù)不承擔(dān)個人風(fēng)險的前提下大膽地對公司投入一定的資金，又不能容忍股東利用公司從事不正當(dāng)活動，謀取法外利益，將公司人格否認(rèn)作為公司人格獨立必要而有益的補充，使二者在深沉的張力中，形成和諧的功能互補[4]。美國法官sanborm在其判決書中的一段話，常被引為說明合同人格否認(rèn)這一基本原則：一般而言，公司應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是法人，因而具有獨立的人格，但是，公司為法人的特性，一旦被利用為工具，以圖挫折公共便利，正當(dāng)化非法行為，或意圖維護欺詐、或作為犯罪的抗辯，法律上應(yīng)將公司視為無權(quán)利能力之?dāng)?shù)人組合體。因此，可將法人人格否認(rèn)定義為：在具體的法律關(guān)系中，基于特定事由，否認(rèn)法人的獨立人格及出資人的有限責(zé)任，使出資人對法人債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
公司法人人格否認(rèn)特點之一是以公司獨立人格之存在為前提。只有依據(jù)法定條件與程序在工商行政管理機關(guān)進行登記，領(lǐng)取法人營業(yè)執(zhí)照，取得法人資格后，才能針對這種資格予以否認(rèn)。法人人格否認(rèn)不僅不是對法人制度的否定，而是對法人制度必要的、有益的補充。公司法人人格否認(rèn)另一特點是，其僅在具體的法律關(guān)系中對某法人的獨立人格予以否認(rèn)。顯然，法人人格否認(rèn)是一種典型的個案否定，不及于法人與其他當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。
因此，在理解公司人格否認(rèn)制度的時候，應(yīng)注意以下問題：（1）其與公司人格徹底否定不同。公司人格的否認(rèn)并非是對法人合法、有效，存在的徹底否定，它只是對特定的法律關(guān)系中借助法人合法有效的外殼從事規(guī)避法律義務(wù)行為股東的有限責(zé)任的否認(rèn)。所以“公司人格否認(rèn)”的效力是對人的而非對事的。另外，公司人格否認(rèn)只賦予了法人債權(quán)人追究股東責(zé)任的權(quán)利，并非賦予了他們申請法人成立無效的權(quán)利。這些都與公司人格徹底否定不同。（2）公司人格否認(rèn)應(yīng)以公司人格合法、有效的存在為前提條件。從邏輯上講，若公司的獨立人格根本不合法的存在，也就無所謂股東濫用公司人格的行為，更談不上以此為據(jù)否定法人的獨立人格。這是法人否認(rèn)制與法人被撤銷或被宣告設(shè)立無效的根本差別。（3）公司人格否認(rèn)只能由法人的債權(quán)人提出訴請，不能由法院依職權(quán)采用。由于公司人格否認(rèn)制度采用的是民法事后調(diào)整的方法，所以，法人的債權(quán)人因為股東濫用人格遭受損失后，是否追究股東的責(zé)任應(yīng)屬于法人債權(quán)人的權(quán)利。法院只能在債權(quán)人尋求法律保護時，才能涉入具體的法律關(guān)系中，在當(dāng)事人之間以國家強制力對失衡的權(quán)利義務(wù)加以平衡。（4）公司人格否認(rèn)適用只能為了善意第三人的利益并針對出資人的責(zé)任而主張，不得為了出資人的利益而主張。當(dāng)公司形式阻礙其最大程度地獲得利益時，出資人不得主張否認(rèn)公司的獨立性，使自己與公司混為一體。（5）法人債權(quán)人只能就因股東濫用法人人格造成的損失部分提出訴請，公司股東也就其濫用法人人格的行為適用法人人格否認(rèn)而承擔(dān)相關(guān)的民事責(zé)任。且公司債權(quán)人只能要求濫用法人人格的股東承擔(dān)個人責(zé)任而不能向其他投資者主張。法人人格否認(rèn)制本身就為平衡當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系而設(shè)立，對股東苛求過多的義務(wù)并不能實現(xiàn)法人人格否認(rèn)制的初衷。相反只能使法律出現(xiàn)顧此失彼的尷尬。（6）與公司人格獨立制的關(guān)系。公司人格否認(rèn)制度絕對不是對股東人格與公司法人人格相分離原則之否認(rèn)。相反，它恰恰是對法人人格本質(zhì)的遵守，以維護法人人格獨立為使命。它是對法人人格獨立的有益補充和完5善，兩者共同構(gòu)成法人制度辯證統(tǒng)一兩個方面。并且公司人格否認(rèn)只能公司人格獨立一般原則之例外規(guī)則。
（二）公司法人人格否認(rèn)，在我國審判實踐中的應(yīng)用。
我國民事立法在徹底地接受西方國家法人人格獨立及股東有限責(zé)任制度的同時，卻忽視了法人人格否認(rèn)制度的借鑒。在審判實務(wù)中，最高人民法院雖然針對虛假出資問題做出帶有法人人格否認(rèn)色彩的司法解釋，在一定程度上抑制了濫用法人人格現(xiàn)象，但終未形成系統(tǒng)而成熟的法人人格否認(rèn)制度。xxx《通知》和最高法院《批復(fù)》雖然規(guī)定了出資人應(yīng)以企業(yè)債務(wù)直接清償責(zé)任，與法人人格否認(rèn)原則有相似之處，但兩者在運用上存在有不同：第一，適用的條件和后果不同。法人人格否認(rèn)是當(dāng)企業(yè)存在濫用獨立人格情形時，在特定法律關(guān)系中否認(rèn)法人獨立人格，案件處理后，公司仍“恢復(fù)”法人功能。而《通知》和《批復(fù)》只在企業(yè)法人被撤銷或歇業(yè)情況下采取的措施。而且，企業(yè)法人按規(guī)定清算后，其法人資格經(jīng)注銷登記歸于消滅。第二、適用范圍不同?！杜鷱?fù)》只適用于企業(yè)開辦的其他企業(yè)，將個人、事業(yè)單位、國家機關(guān)等主體出資成立的公司排除在外。且只局限于企業(yè)被撤銷或歇業(yè)的情形，將正常經(jīng)營期間的企業(yè)排除在外。事實上，審判實踐已突破了上述范圍限制。第三、責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任的范圍不同。法人人格否認(rèn)要求實施濫用公司法人人格行為的主體（如股東、控制人）承擔(dān)無限責(zé)任。而《通知》和《批復(fù)》所確認(rèn)責(zé)任人承擔(dān)的范圍則有一定限度，例如實有資金和注冊資金不符的，在注冊資金范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，而且所承擔(dān)的是補充賠償責(zé)任。第四、追求的價值目標(biāo)不同。法人人格否認(rèn)是基于完善法人制度和企業(yè)維持的理念，所追求的是矯正偏離法人制度本質(zhì)的不公平。而《通知》和《批復(fù)》依據(jù)的是債法中的代位履行原理，追求的僅是債權(quán)人債權(quán)實現(xiàn)。因此，《通知》和《批復(fù)》所采取的只是類似法人人格否認(rèn)的特殊措施，尚需通過立法上升為一項制度。目前，我國公司法已頒布實施十年，積累大量問題，審判實踐中也總結(jié)了不少經(jīng)驗和教訓(xùn)，創(chuàng)設(shè)我國法人人格否認(rèn)規(guī)則已經(jīng)成熟。筆者認(rèn)為，未來確立的法人人格否認(rèn)制度需要從以下幾個問題入手，規(guī)制濫用法人人格行為：
1、母體裂變等關(guān)聯(lián)法人問題；
2、人格及財產(chǎn)混同問題；
3、虛假交易問題；
4、注資不實問題；
5、抽逃資金問題；
6、一人公司問題；
7、股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓，降低公司償債能力問題。
（三）公司法人人格否認(rèn)，在執(zhí)行程序中的應(yīng)用。
在公司為對象的訴訟中，勝訴的公司債權(quán)人能否使具備法人人格否認(rèn)要件的公司出資人、受既判力、執(zhí)行力的約束呢？這是未來的法人否認(rèn)制度必須回答的問題。從公司法、民事訴訟法中我們無法找到答案。最高人民法院制定執(zhí)行規(guī)定過程中則采取了模棱兩可的態(tài)度。例如關(guān)于被執(zhí)行人無法人資格，應(yīng)否裁定變更其開辦單位為被執(zhí)行人承擔(dān)全部責(zé)任問題，原來的草稿曾經(jīng)寫入過，采取肯定態(tài)度，后來《執(zhí)行規(guī)定》最終沒有寫。如《執(zhí)行規(guī)定》第80條規(guī)定：“被執(zhí)行人無財產(chǎn)清償債務(wù)，如果其開辦單位對其開辦時投入注冊資金不實或抽逃注冊資金，可以裁定變更或追加其開辦單位為被執(zhí)行人，在注冊資金不實或抽逃注冊資金的范圍內(nèi)，對申請執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。”該條規(guī)定一方面確定了繞過公司而追究股東責(zé)任的制度，但又把這種股東責(zé)任限定在注冊資金不實或抽逃資金的范圍內(nèi)。理論界很多學(xué)者也主張執(zhí)行過程中，不應(yīng)對公司的法人資格問題進行實質(zhì)性審查，只應(yīng)以工商登記為準(zhǔn)。公司是否確實具有法人資格，需要有其它事實認(rèn)定和法律解釋，應(yīng)當(dāng)是實體審理的問題，要通過審判機構(gòu)來審理確定。因此，今后凡在執(zhí)行中遇到被執(zhí)行人可能無法人資格的情況，還應(yīng)提請做出生效法律文書的機構(gòu)來做出變更被執(zhí)行主體的裁定[5]。最高人民法院執(zhí)行工作辦公室對江蘇省高級人民法院[1997]法經(jīng)字第389號《關(guān)于執(zhí)行程序中可否以注冊資金未達到法定數(shù)額為由裁定企業(yè)不具備法人資格問題的函》中亦認(rèn)為，在執(zhí)行生效判決過程中，以被執(zhí)行人注冊資金未達法定數(shù)額為由，裁定變更被執(zhí)行主體的做法沒有法律依據(jù)。
從訴訟法的基本理論來講，當(dāng)涉及新的當(dāng)事人承擔(dān)實體責(zé)任時，一般應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審判程序做出判決來確定。但由于我國目前民事訴訟制度尚不發(fā)達，審判力量還受到種種限制，通過重新提起審判程序來認(rèn)定法人資格存在與否，進而決定是否變更被執(zhí)行主體，顯然徒增訟累，增大訴訟成本。而且，原判決中確定的責(zé)任人不斷變化，尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)中原被執(zhí)行人法人資格喪失和逃避債務(wù)行為往往在執(zhí)行過程中頻頻出現(xiàn)，如果由執(zhí)行機構(gòu)直接行使這項權(quán)力，比較簡潔、迅速，有利于提高執(zhí)行效率，保證生效法律文書及時有效執(zhí)行。因此完全有必要在未來有關(guān)執(zhí)行程序的立法和司法解釋中引入法人人格否認(rèn)的規(guī)定。注釋：
[1]王利明著：《民商法理論與實踐》，吉林人民出版社1996年出版，第544頁。
[2]沈四寶、王俊著：《試論英美法“刺破公司面紗”的法律原則》，發(fā)表于《經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)學(xué)報》1992年第4期。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇十三
為加強學(xué)校管理，進一步提高我校食堂建設(shè)和管理水平，保障師生員工身體健康，我校根據(jù)浙江省教育廳《關(guān)于加強義務(wù)教育中小學(xué)食堂財務(wù)管理的意見》等法規(guī)條例，現(xiàn)結(jié)合我校實際情況，對學(xué)校的食堂工作展開了全面、認(rèn)真的自檢自查，現(xiàn)將自檢自查情況報告如下：
每學(xué)期初，學(xué)校都會專門召開食堂工作會議，明確職責(zé)和具體分工，成立以校長為首的學(xué)校食堂工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌各項工作，針對各項具體工作制定計劃、明確責(zé)任，如食堂工作人員管理制度、食品倉庫管理制度、食堂財物管理要求、食堂工作人員紀(jì)律、鍋爐房工作制度等，讓食堂的全面工作制度化、規(guī)范化。后勤處負(fù)責(zé)具體落實，從人員、調(diào)入、設(shè)備、采購、保管、加工、出售等所有管理環(huán)節(jié)進行了細(xì)化并狠抓落實，并定期召開食堂工作專門會議，學(xué)習(xí)上級文件，研究各階段落實措施。校級領(lǐng)導(dǎo)每天輪流到學(xué)生餐廳巡視，以便隨時發(fā)現(xiàn)問題，及時給予指導(dǎo)，立即進行改進。
食品安全衛(wèi)生工作是食堂工作的重中之重，為確保無一例食物中毒的發(fā)生，我們主要采取了以下措施：
1.食堂都能嚴(yán)格執(zhí)行國家的《食品衛(wèi)生法》，有各項食堂管理制度、衛(wèi)生安全制度以及進、出貨招標(biāo)、檢查、驗收、登記制度，并做到了有檢查、有記錄，有突出事件的應(yīng)急措施，工作人員能自覺按要求上崗和操作，其它各項衛(wèi)生措施和規(guī)定能落實到位。
2.采購做好驗收工作，加工做到燒熟煮透，做好食品留樣工作。嚴(yán)格把好食品進貨關(guān)，我們將學(xué)校各餐飲經(jīng)營點的食品進貨進行統(tǒng)一采購，對采購的食品索取三證（營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復(fù)印件和質(zhì)量檢驗報告，進出貨手續(xù)齊全，帳冊相符。每次用餐后所有的餐具、用具都高溫蒸汽消毒，健康衛(wèi)生。
3.建立群眾監(jiān)督機制，讓大家共同把好食品安全衛(wèi)生關(guān)。我們成立了由校工會干部、家長代表、教師代表、學(xué)生代表等組成的膳管會，定期舉行碰頭會，監(jiān)督以收費標(biāo)準(zhǔn)、成本利潤控制、飯菜質(zhì)量、開支結(jié)構(gòu)為重點，行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。
為維護師生的合法利益和身心健康，我校堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算，以保證食堂日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費收支平衡為目標(biāo)，合理確定供餐價格。
1.認(rèn)真按照省教育廳和市教育局的標(biāo)準(zhǔn)逐條進行對照檢查和改進。
2.按照學(xué)校要求，由后勤處組織人員定期不定期地對食堂工作進行檢查和考核，在考核中把食品、菜肴的價格、質(zhì)量、數(shù)量作為重點。
3.保證飯菜的數(shù)量和質(zhì)量，努力做到葷素合理搭配，品種豐富多樣，滿足學(xué)生身體健康成長的需要。
我校食堂實行包餐制供應(yīng)，向?qū)W生收取伙食費，嚴(yán)格按上級規(guī)定實行學(xué)期初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、期末結(jié)算的方法，食堂收支核算規(guī)范、結(jié)余合理。同時規(guī)范使用食堂的結(jié)余款，只用于改善學(xué)生伙食和食堂的設(shè)施、設(shè)備，沒有用于、變相用于學(xué)校發(fā)放教職工福利，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。
因經(jīng)費不足，師生用餐環(huán)境有待改進。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇十四
學(xué)校按照忠教計〔20xx〕34號文件精神，成立了學(xué)校財務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組，其中xxx校長任組長，xx副主任任副組長，xxx、xxx、xxx等為成員，對學(xué)校20xx年的財務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行情況、一免一補工作和學(xué)校財務(wù)相關(guān)工作進行自查。
二、學(xué)校公用經(jīng)費的預(yù)算編制及執(zhí)行情況。
1、自查小組通過對20xx年財務(wù)預(yù)算情況和目前截止至2xxx年12月支出情況進行了對比(見統(tǒng)計表)，一致認(rèn)為，學(xué)校高度重視預(yù)算編制工作，財務(wù)支出以預(yù)算為依據(jù)，學(xué)校在公用經(jīng)費的支出上嚴(yán)格堅持使用的范圍和方式，對學(xué)校的培訓(xùn)費、辦公費、印刷費、水費、電費等日常公用支出加強了管理。
2、學(xué)校沒有在公用經(jīng)費中編列教職工津補貼和超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費。20xx年，在公用經(jīng)費中，學(xué)校沒有以任何一種名目向教職員工發(fā)放獎金和津補貼，學(xué)校嚴(yán)格控制了招待費，來人來客一般情況下由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同，按照最低標(biāo)準(zhǔn)列支。
三、學(xué)校財務(wù)制度及執(zhí)行情況。
1、學(xué)校制定和完善了財經(jīng)制度，強化了財務(wù)工作。
學(xué)校的財務(wù)工作自查中，學(xué)校總務(wù)處完善了原始憑證簽審制度、財務(wù)稽核制度、財務(wù)收支審批制度、內(nèi)部牽制制度、會計出納工作崗位責(zé)任制等十項財務(wù)管理制度，并張貼上墻，時時提醒;財務(wù)工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，編制學(xué)校的財務(wù)預(yù)算、決算及財務(wù)報表，做到內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報表及時;同時建立了學(xué)校各項經(jīng)審制度，做到帳目清楚，帳據(jù)相實;科學(xué)管理學(xué)校財務(wù)檔案，建立、建全會計與出納間的牽制制度，做到日清月結(jié)。
2、加強了財務(wù)管理，規(guī)范教育經(jīng)費的使用程序。
嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，杜絕學(xué)區(qū)內(nèi)各村小及班級亂收費。本年度，學(xué)校利用公示欄等多種形式，公開收費項目、公開收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行縣物價局、縣教委制定的收費政策及標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)生所有費用全部由班主任收取后到總務(wù)處結(jié)算，杜絕了亂收費現(xiàn)象。
在資金使用上，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)制度改革有關(guān)規(guī)定，堅持預(yù)算管理，嚴(yán)格使用程序，學(xué)校維修實行集體研究，上報教委審批后實施,發(fā)票的報銷嚴(yán)格實行審批制度，堅持“一支筆、一本賬”，對不符合規(guī)定的票據(jù)一律拒付，對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為予以堅決的抵制。無“白條入賬”及私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象。
四、認(rèn)真開展了學(xué)生“一免一補”工作。
我校20xx年春季享受“一免一補”的學(xué)生是395人，免教材計13825元，補生活費人數(shù)是45人，補助金額為5400元;秋季享受“兩免一補”的人數(shù)是400人，免教材14000元，以上?？罟灿嬛С?7825元。我校完全按照縣財政及教委的精神對享受“一免一補”的貧困生進行全面核實，并在善廣場上、村委及學(xué)校公示無疑義后，再確定最終享受人員，保證把錢真正落實到最貧困的學(xué)生手中，切實讓貧困學(xué)生享受到國家的惠民政策。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇十五
銀xxx副主席梁濤7月4日在國新辦新聞發(fā)布會上“下一步持續(xù)加強公司治理監(jiān)管”的話音剛落，一場對保險機構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的專項整治行動即將拉開序幕。
上海證券報獨家獲悉，作為落實2019年公司治理監(jiān)管工作的一項任務(wù)，監(jiān)管部門將開展保險機構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作。嚴(yán)厲打擊保險機構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為，以及通過關(guān)聯(lián)交易進行利益輸送等亂象。
“排雷”行動一觸即發(fā)。股東通過隱藏實控人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對保險公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)；通過錯綜復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)或股權(quán)關(guān)系掩飾關(guān)聯(lián)方、通過關(guān)聯(lián)交易輸送利益、關(guān)聯(lián)交易資金運用比例“超標(biāo)”……這些違規(guī)技倆將隨著整治行動的深入，逐漸現(xiàn)出原形。
要查哪些公司？哪些業(yè)務(wù)？
此次專項整治行動將分為保險機構(gòu)自查自糾及地方銀保監(jiān)局現(xiàn)場檢查兩部分。
其中，《保險公司股權(quán)管理辦法》(2018年3月)出臺后新發(fā)生的以及到期未整改的違法違規(guī)行為，將被加大問責(zé)力度。
具體有哪些整治要點，我們?yōu)榇蠹沂崂砣缦隆?/p>
要點1、保險機構(gòu)需要自查哪些內(nèi)容？
一是，保險公司股權(quán)排查要點。
股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求：保險公司是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)變更注冊資本或者持股比例占注冊資本5%以上股東的情況；保險公司是否存在股東未如實報告控股股東、實際控制人及其變更情況、股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系，造成超比例持股的情形；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有保險公司股權(quán)的情況等。
資金來源是否符合規(guī)定要求：投資人取得保險公司股權(quán)，是否使用來源合法的自有資金，是否存在投資人通過設(shè)立持股機構(gòu)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)預(yù)期收益權(quán)等方式變相規(guī)避自有資金監(jiān)管規(guī)定的情形；投資人是否存在挪用保險資金，或者以保險公司投資信托計劃、私募基金、股權(quán)投資等獲取的資金對保險公司進行循環(huán)出資的情況等。
股東行為是否符合規(guī)定要求：股東通過隱藏實際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對保險公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)等。
股東質(zhì)押保險公司股權(quán)是否符合規(guī)定要求：保險公司是否存在股權(quán)質(zhì)押、凍結(jié)比例過高，股權(quán)變動頻繁，股權(quán)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定的情況等。
二是，保險公司關(guān)聯(lián)交易排查要點。
關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)：關(guān)聯(lián)交易管理制度是否健全；對關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人等關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否符合監(jiān)管要求，關(guān)聯(lián)方名單是否全面等。
關(guān)聯(lián)交易審查和風(fēng)險管控：是否設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會；關(guān)聯(lián)交易控制委員會是否按照規(guī)定進行審查；是否存在向關(guān)聯(lián)方進行利益輸送；資金運用類關(guān)聯(lián)交易是否符合監(jiān)管比例要求等。
要點2、在完成自查自糾后，哪些機構(gòu)會被監(jiān)管檢查？
各銀保監(jiān)局將根據(jù)日常監(jiān)督情況和轄內(nèi)機構(gòu)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險特點，全面評估機構(gòu)自查及整改情況，確定監(jiān)管檢查對象。同時，重點關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問題及整改問責(zé)情況。
對于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風(fēng)險隱患的機構(gòu)，將做到精準(zhǔn)選擇，重點檢查，以查促改。
要點3、此次整治行動的檢查范圍。
被查機構(gòu)截至2019年6月末的股權(quán)狀況，及2018年1月至2019年6月期間的關(guān)聯(lián)交易情況，可根據(jù)實際情況適當(dāng)追溯和延伸。
關(guān)聯(lián)交易屢上整治榜？背后套路有多深？
近年來，隨著保險市場快速發(fā)展，保險投資主體日益多元化，資金運用渠道持續(xù)拓寬，保險公司關(guān)聯(lián)交易種類和規(guī)模迅速增長。依法合規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易，的確有利于提高交易穩(wěn)定性、優(yōu)化資源配置、發(fā)揮協(xié)同優(yōu)勢、實現(xiàn)規(guī)模效益。
但問題也隨之暴露。關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)從最初保險公司與關(guān)聯(lián)方的正常業(yè)務(wù)往來，演化到今時今日保險公司虛假增資、不正當(dāng)利益輸送等問題的載體、平臺。
目前保險公司的關(guān)聯(lián)交易主要集中在以下幾類。一是投資入股類，包括關(guān)聯(lián)方投資入股該保險公司，關(guān)聯(lián)方投資該保險公司發(fā)行的優(yōu)先股、債券或其他證券等；二是資金運用類，包括資金的投資運用和委托管理；三是保險業(yè)務(wù)類；四是利益轉(zhuǎn)移類，包括給予或接受財務(wù)資助、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、簽訂許可協(xié)議等；五是提供服務(wù)類。
“在這幾類保險關(guān)聯(lián)交易中，以資金運用類關(guān)聯(lián)交易居多?！币患冶ｋU公司相關(guān)負(fù)責(zé)人透露稱，從監(jiān)管部門前期摸底的情況來看，目前在保險關(guān)聯(lián)交易中，主要存在未按規(guī)定披露重大關(guān)聯(lián)交易、通過錯綜復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)或股權(quán)關(guān)系掩飾關(guān)聯(lián)方、通過關(guān)聯(lián)交易輸送利益、關(guān)聯(lián)交易資金運用比例“超標(biāo)”等問題。
一位保險公司投資人士稱，近年來，越來越多的保險公司與信托公司開展緊密合作，保險公司通過自有資金、保險資金累計投資在信托計劃上的投資規(guī)模，呈現(xiàn)爆發(fā)式增長，但隱匿在數(shù)據(jù)繁榮背后的潛在風(fēng)險，也悄然滋生。
上述人士舉例稱，近年來不少保險公司相繼認(rèn)購了一些信托計劃。而在一些看似“高收益、低風(fēng)險”的保險信托計劃背后，卻隱藏著一環(huán)套一環(huán)的關(guān)聯(lián)安排。
比如，有些保險公司與融資人為同一控股股東控制的關(guān)聯(lián)方，甚至還與信托公司、信用增級方等主體具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過投資信托產(chǎn)品給融資人借款，這些保險公司儼然已淪為股東方及關(guān)聯(lián)方的融資通道。
“而且一些關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，資產(chǎn)質(zhì)量并不佳，信用等級及收益率也不高，承擔(dān)的投資風(fēng)險卻不小。關(guān)鍵是這些保險信托計劃多投向地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施等相關(guān)領(lǐng)域，而保險公司通過債權(quán)投資計劃等通道在這兩個領(lǐng)域已有大量敞口，信托產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)多與保險公司現(xiàn)有資產(chǎn)重疊，風(fēng)險集中度就會進一步提高。”某業(yè)內(nèi)資深人士一語中的。
暴露內(nèi)控空洞！業(yè)內(nèi)建議全鏈條問責(zé)制！
當(dāng)前，在保險業(yè)內(nèi)形成的一個共識是：關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險逐步顯現(xiàn)的背后，折射出的正是保險公司尤其是激進型中小險企普遍存在的內(nèi)控漏洞。
若更進一步深究，一些保險公司內(nèi)控機制之所以“千瘡百孔”，與其復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)、實控人“一股獨大”不無關(guān)系。個別保險公司通過交叉持股、層層嵌套，掩蓋真實股權(quán)結(jié)構(gòu)，滋生內(nèi)部人控制和大量關(guān)聯(lián)交易。
監(jiān)管部門一再對關(guān)聯(lián)交易施以重拳，顯然已意識到了整治關(guān)聯(lián)交易的迫切性與重要性。
有業(yè)內(nèi)人士指出，關(guān)聯(lián)交易是公司治理的重要組成部分，整治關(guān)聯(lián)交易的一個關(guān)鍵核心點是，必須要建立關(guān)聯(lián)交易全鏈條監(jiān)管審查問責(zé)機制，強化關(guān)聯(lián)交易過程的問責(zé)，將責(zé)任落實到具體的人，“失責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)”。
此外，由于保險公司關(guān)聯(lián)交易還涉及信托等非保險領(lǐng)域，因此銀xxx的整合，在很大程度上有利于形成監(jiān)管合力，徹底破解相關(guān)違法違規(guī)問題。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇十六
?根據(jù)貴局轉(zhuǎn)發(fā)的《中國銀xxx辦公廳關(guān)于開展銀行保險機構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作的通知》文件要求，某銀行股份有限公司(以下簡稱“我行”)高度重視，積極參照文件內(nèi)容開展了股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治自查工作，現(xiàn)將具體工作情況匯報如下：
??為防范突出風(fēng)險，提升我行公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性，促進我行健康發(fā)展，我行積極成立了“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治自查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長任組長，副行長任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合管理部，由行長指派專人負(fù)責(zé)跟進落實自查工作，要求根據(jù)“2019年商業(yè)銀行股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作要點”制定合理的檢查方案，扎實、逐條開展自查，確保自查工作做到業(yè)務(wù)、流程全覆蓋，確保我行“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治自查”工作取得積極成效。
??我行于2011年8月正式成立，現(xiàn)有股東共6位，且無自然人持股，分別為某商業(yè)銀行股份有限公司，占股5100萬股，占比51%;某市某貿(mào)易有限公司，占股1000萬股，占比10%;某有限公司，占股1000萬股，占比10%;某投資有限公司，占股995萬股，占比;某資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司，占股900萬股，占比9%;某市某裝飾工程有限公司，占股5萬股，占比。股權(quán)結(jié)構(gòu)相對簡單，且截至目前我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況。截至報告日，暫沒有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。
??(一)股東股權(quán)排查情況。
??1.股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行不存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況。
??(2)經(jīng)排查，開業(yè)至今沒有變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下的股東的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行股東不存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。
??(4)經(jīng)排查，同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人作為主要股東不存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過1家的情況。
??2.股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行主要股東及其控股股東、實際控制人不存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。
??(2)經(jīng)排查，我行股東及其控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等各方關(guān)系清晰透明。
??3.資金來源是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行股東入股資金來源均合法，并均為自有資金入股;沒有通過本行信貸、同業(yè)、理財?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金的情況。
??(2)經(jīng)排查，我行股東不存在有虛假出資、出資不實、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。
??(3)經(jīng)排查，我行不存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計超過5%的情況。
??(4)經(jīng)排查，我行主要股東不存在以發(fā)行、管理或通過其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況。
??4.股東行為是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行股東不存在通過隱藏實際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實施對保險公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)的情況。
??(2)經(jīng)排查，我行主要股東不存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行主要股東不存在濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會決策或銀行經(jīng)營管理的情況。
??(4)經(jīng)排查，我行主要股東已按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書面承諾在必要時向商業(yè)銀行補充資本，截至報告日，我行資本充足，暫沒有發(fā)生需補充資本的情況。
??5.股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行不存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)?，F(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象。
??(2)經(jīng)排查，我行沒有股東以本行股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行股東沒有在本機構(gòu)借款余額超過其持有經(jīng)審計的上一年度股權(quán)凈值的情況，沒有將股權(quán)進行質(zhì)押的情況。
??(4)經(jīng)排查，截至報告日，我行沒有股權(quán)質(zhì)押的情況。
違法違紀(jì)案“以案促改”專題民主生活會個人對照檢查發(fā)言材料范文。
違法違紀(jì)案“以案促改”專題民主生活會個人對照檢查發(fā)言材料范文,民主生活會,蓮山課件.
??(1)經(jīng)排查，我行能夠按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，建立《某銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。
??(2)經(jīng)排查，我行對關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能夠符合監(jiān)管要求，能夠按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(3)經(jīng)排查，我行董事、總行的高級管理人員及主要非自然人股東能夠按照規(guī)定向商業(yè)銀行報告關(guān)聯(lián)方情況，同時以書面形式向我行保證其報告的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(4)經(jīng)排查，我行計算一個關(guān)聯(lián)方的交易余額時，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬能夠合并計算。向關(guān)聯(lián)方所在集團統(tǒng)一授信能夠覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，部存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度的情況，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(5)經(jīng)排查，我行不存在未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團授信或未真實反映風(fēng)險敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。
??2.關(guān)聯(lián)交易管理。
??(1)經(jīng)排查，我行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序能夠符合規(guī)定，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(2)經(jīng)排查，我行獨立董事能夠就關(guān)聯(lián)交易公允性和內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(3)經(jīng)排查，我行內(nèi)審部門能夠每年對關(guān)聯(lián)交易開展專項審計并將審計結(jié)果報董事會和監(jiān)事會。
??(4)經(jīng)排查，我行關(guān)聯(lián)交易的信息披露充分、準(zhǔn)確，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門報告。
??3.利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進行利益輸送。
??(1)經(jīng)排查，我行不存在關(guān)聯(lián)交易價格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易，通過直接或間接融資方式對關(guān)聯(lián)方進行利益輸送的情況。包括但不限于是否存在以降低定價標(biāo)準(zhǔn)、貸款貼息、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況。
??(2)經(jīng)排查，我行不存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款的情況。
??(4)經(jīng)排查，我行不存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險緩釋因素計算對關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。
??(5)經(jīng)排查，我行不存在直接通過或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。
??(6)經(jīng)排查，我行不存在通過投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。
??(7)經(jīng)排查，我行不存在通過關(guān)聯(lián)方進行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為。
??(8)經(jīng)排查，我行不存在對關(guān)聯(lián)方的授信余額超過監(jiān)管規(guī)定的情況。
??4.違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險隔離。
??(1)經(jīng)排查，我行并表處理能夠全面合規(guī)，不存在規(guī)避資本、會計或風(fēng)險并表監(jiān)管的情況。不存在未將商業(yè)銀行具有實質(zhì)控制權(quán)的機構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將借道理財、代銷、同業(yè)等渠道通過復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)設(shè)立且商業(yè)銀行具有實質(zhì)控制權(quán)或重大影響的合伙企業(yè)、合伙制基金等被投資機構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將業(yè)務(wù)、風(fēng)險、損失等對商業(yè)銀行集團造成重大影響的被投資機構(gòu)等，納入并表范圍。
??(2)經(jīng)排查，我行不存在借道相關(guān)附屬機構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行能夠及時清理空殼公司，防止空殼公司對銀行集團造成的風(fēng)險傳染。
??(4)經(jīng)排查，我行不存在利用客戶信息優(yōu)勢、銀行集團股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險傳染等情況。
??(5)經(jīng)排查，我行不存在利用境內(nèi)外附屬機構(gòu)變相投資非上市企業(yè)股權(quán)、投資性房地產(chǎn)，或規(guī)避房地產(chǎn)、地方政府融資平臺等限制性領(lǐng)域授信政策的情況。
??(6)經(jīng)排查，我行同一或關(guān)聯(lián)客戶不存在借道銀行集團各附屬機構(gòu)，特別是信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險公司、資產(chǎn)管理公司等機構(gòu)，通過復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排進行融資，形成不正當(dāng)利益輸送，侵害其他投資者或客戶權(quán)益，或規(guī)避監(jiān)管政策限制、關(guān)聯(lián)集中度控制等情況。
??(7)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購境內(nèi)外機構(gòu)的問題。
??雖沒有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，但我行依舊將加強股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理，將股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理納入我行工作重點，并完善各項規(guī)章制度，并利用每月集中培訓(xùn)時間對員工進行了相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管文件學(xué)習(xí)，促使我行合規(guī)穩(wěn)健運營。
??我行將根據(jù)監(jiān)管文件要求，進一步完善股東、股權(quán)管理體制機制，完善規(guī)范有序的股權(quán)管理組織形式和治理結(jié)構(gòu)，同時，我行也將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，切實做好內(nèi)控工作，全年力爭無案件，無重大違規(guī)問題，無重大責(zé)任性事故。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報告篇十七
為加強城市管理工作，提高城市管理工作水平，推動“五城創(chuàng)建”的順利開展，根據(jù)市人大常委會工作安排，城工委在聽取市城管局城市管理工作情況匯報后，8月3日至9日城工委一行在委主任趙科元的帶領(lǐng)下，分別又到市城管局、衛(wèi)濱區(qū)、牧野區(qū)、紅旗區(qū)就城市管理工作進行調(diào)研和座談，廣泛聽取了市城管局、區(qū)人大、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)、區(qū)有關(guān)職能部門對城管工作的意見和建議，并對市主要干道、公廁、居民住宅區(qū)旱廁、市容衛(wèi)生及公眾服務(wù)站建設(shè)等情況進行了實地察看?，F(xiàn)將這次調(diào)查的主要情況報告如下：
(一)通過“五城創(chuàng)建”活動的開展，市容環(huán)境衛(wèi)生秩序有了明顯改善和提高。近幾年來，市各級政府和職能部門對城市管理工作非常重視，在深入開展“城市管理年”和“五城創(chuàng)建”活動的基礎(chǔ)上，將加快舊城基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市道路拓寬改造作為重點，以治理臟亂差、主次干道綠化、美化、戶外門頭廣告標(biāo)牌為突破口，進行了大規(guī)模的集中整治改造。通過全市上下“五城創(chuàng)建”活動的開展，城市品位進一步提高，市容市貌、環(huán)境衛(wèi)生秩序、城市亮化、園林綠化、市內(nèi)交通、居民生活休閑娛樂環(huán)境等方面都發(fā)生了很大變化。對此，群眾十分滿意。
(二)為使城市市容環(huán)境秩序規(guī)范化管理有章可循，市政府先后制定了十一項規(guī)范性辦法方案，為全市市容環(huán)衛(wèi)管理工作逐步納入規(guī)范化、制度化、法制化軌道奠定了基礎(chǔ)。
(三)出租車行業(yè)管理走在了全省前列。近兩年來，市政府及城管局對出租車經(jīng)營管理十分重視，城管局在加強行業(yè)經(jīng)費管理，嚴(yán)厲打擊查處無照黑車、摩的，確保出租車行業(yè)經(jīng)營環(huán)境穩(wěn)定的同時，加快了出租車的更新?lián)Q代。截止目前，全市更新轎的620輛，上繳財政拍賣出租車經(jīng)營權(quán)有償使用金2710萬元，為我市城市建設(shè)做出了積極貢獻。
(四)對主次干道、小街巷櫥窗、廣告、門頭招牌進行了清理整治和統(tǒng)一規(guī)范，新增設(shè)大型商業(yè)戶外廣告170塊，門店招牌15000塊，各類公益廣告360塊。通過統(tǒng)一整治規(guī)范，使戶外廣告門店招牌基本達到了整齊美觀，受到了省市領(lǐng)導(dǎo)的肯定和好評。
(五)日處理垃圾865噸的城市生活垃圾無害化處理工程正在施工建設(shè)，預(yù)計年內(nèi)一期工程有望投入使用;日處理兩噸醫(yī)療廢棄物焚燒處理場主體工程已完工，日處理八噸輻射各縣(市)醫(yī)療廢棄物無害化處理工程項目已開始招商引資;建筑渣土、生活垃圾的管理和清運通過配套措施的規(guī)范，已進入科學(xué)化經(jīng)?；芾?《新鄉(xiāng)市城市生活垃圾處理費征收管理暫行規(guī)定》在充分調(diào)研和召開價格聽證會的基礎(chǔ)上，已正式出臺公布，于八月份開始實施。
(一)對全民的宣傳教育還不夠廣泛深入
近幾年，市政府為提高城市品位，投入大量資金，對城市基礎(chǔ)設(shè)施改造和美化，但由于少數(shù)人的不良行為，新安裝的公用電話、果皮箱、窨井蓋、河渠鐵鏈護欄，新栽培的花草樹木，不斷遭到人為的破壞和偷竊，還有如亂扔果皮雜物、亂貼亂畫、隨地吐痰等等，這些極不文明的行為和習(xí)慣到處可見，直接影響了城市文明。也充分說明，在我市少數(shù)群眾中精神文明道德、社會公德意識還很差，要切實提高城市管理化水平，實現(xiàn)“五城創(chuàng)建”，離不開全體市民的支持和參與，深入開展城市精神文明道德宣傳教育任重道遠(yuǎn)，是一項長期而艱巨的工作。否則，光靠罰款，只是暫時手段，解決不了長遠(yuǎn)和根本。僅靠城管部門管理制止臟亂差，而不少的人卻在制造臟亂差，到任何時候，城市管理也難以搞好。
(二)體制不順，職責(zé)交叉，責(zé)權(quán)利不統(tǒng)一
1、城市管理局是管理城市的行政主管部門，可實際上許多執(zhí)法管理權(quán)未到位或不在城管部門。管理權(quán)力劃分繁雜，市“五城創(chuàng)建辦”、市建委、規(guī)劃局、市公安局、市工商局等部門都不同程度地行使著城市市容環(huán)境衛(wèi)生秩序管理職能。由于管理不統(tǒng)一，造成目前多頭管理、交叉管理、各自為政，有利的爭著管，無利的無人管或相互扯皮推諉，長期以來形不成合力，給城市管理和協(xié)調(diào)增加很多難度。
2、城管內(nèi)部體制不順。一是區(qū)級城管機構(gòu)管理職責(zé)不統(tǒng)一。衛(wèi)濱區(qū)城管局只對市容小街巷衛(wèi)生實施管理，主次干道清掃由區(qū)城建局負(fù)責(zé);紅旗區(qū)城管局對市容環(huán)境衛(wèi)生道路清掃統(tǒng)管;牧野區(qū)由城建局負(fù)責(zé)，目前剛組建城管局。二是市、區(qū)兩級城管部門不是隸屬關(guān)系，二者上下工作業(yè)務(wù)無聯(lián)系，更無法管理和指導(dǎo)協(xié)調(diào)，基層區(qū)、辦事處居委會的作用沒有充分發(fā)揮，給城管工作帶來許多被動和不利，增加了工作協(xié)調(diào)的難度。三是主次干道衛(wèi)生清掃保潔時間不統(tǒng)一，管理上重復(fù)交叉。主次干道衛(wèi)生清掃保潔四家分管，快車道是市管、慢車道是區(qū)管、人行道是辦事處管、花壇綠化帶是綠化處管。一條路四家管，而且各自清掃的時間又不統(tǒng)一，管理中相互之間經(jīng)常發(fā)生摩擦和扯皮現(xiàn)象。
(三)公廁建設(shè)改造滯后，給市民生活帶來許多不便
城市道路拓寬，舊城改造拆除了路邊原有的部分公廁，因經(jīng)費不足，多數(shù)沒有補充新建，造成一是主次干道公廁數(shù)量少，新建的布局又不盡合理;二是舊城內(nèi)還有近500所旱廁沒有得到改造，而且多數(shù)旱廁管理跟不上，臟亂不堪，多數(shù)無法使用。對此，群眾意見大，反映十分強烈。
(四)區(qū)劃調(diào)整后，城郊鄉(xiāng)村民房翻建審批失控
區(qū)劃調(diào)整后，各區(qū)都轄有鄉(xiāng)村，由于市里沒有及時對鄉(xiāng)村民房翻修新建審批進一步重審明確，致使目前區(qū)上無權(quán)管，而市規(guī)劃局又無暇管，處于失控狀態(tài)。短短的兩三個月，僅衛(wèi)濱一個區(qū)管轄的幾個村，就突擊私自新建房屋50000m2，如不盡快采取措施加以控制，將給今后城市規(guī)劃改造帶來更大的損失和難度。
(五)城管經(jīng)費不足，城管、保潔人員工資待遇低
隨著城市框架的拉大，衛(wèi)生清掃面積的增加，相應(yīng)需投入的城管經(jīng)費、城管隊員、清掃保潔員數(shù)量及工資也應(yīng)逐步增加，但目前市撥入各區(qū)的城管經(jīng)費及人頭費仍是按八十年代的標(biāo)準(zhǔn)和人數(shù)撥付的，市內(nèi)三個區(qū)僅城管隊員、清掃保潔員的工資一項，每區(qū)年需補貼幾十萬元。由于經(jīng)費的嚴(yán)重不足，造成一是舊城內(nèi)旱廁、主次干道公廁不能按計劃盡快改造和建設(shè);二是市、區(qū)保潔員工資待遇不一樣，同工不同酬。市管保潔員工資待遇略高于區(qū)上，區(qū)保潔員有意見，無人愿意干;三是為彌補經(jīng)費不足，亂罰款、亂收費的現(xiàn)象仍然存在。
(一)繼續(xù)加大對城市管理工作的宣傳教育力度
城市管理涉及社會各個方面，是一項極為艱巨而又復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要切實提高城市管理水平，實現(xiàn)“五城創(chuàng)建”，使城管工作真正步入規(guī)范化、制度化、法制化管理軌道，需要社會各方面尤其是全體市民的支持和參與，這是搞好城市管理的重要前提和基礎(chǔ)。各級政府各級行政主管部門及新聞媒體要高度重視、密切配合，加強對全市人民的精神文明道德、社會公德、法制意識的宣傳教育，繼續(xù)叫響“人民城市人民建，人民城市人民管，新鄉(xiāng)人民愛新鄉(xiāng)”。通過各種途徑深入持久的宣傳教育，切實提高全體市民的城市意識、文明意識、環(huán)境意識、法制意識，把人人關(guān)心愛護新鄉(xiāng)變成自覺行動。
(二)理順城管體制，合理調(diào)整劃分管理職能范圍，提高城市綜合管理水平
為了從根本上解決城市管理工作中存在的實際問題，避免工作中相互推諉扯皮以及重復(fù)交叉管理現(xiàn)象的發(fā)生，使城市管理逐步走向綜合管理、綜合執(zhí)法軌道上來，建議借鑒外地市經(jīng)驗，一、切實理順城市管理體制，同時為了便于工作管理、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，將區(qū)城管隸屬市城管;二、合理劃分城管職責(zé)范圍，強化和發(fā)揮區(qū)一級政府、城管局、辦事處、居委會的作用。市容環(huán)境衛(wèi)生管理與清掃保潔以塊為主，按區(qū)轄范圍全部交由各區(qū)負(fù)責(zé)管理和清掃保潔，同時要有相應(yīng)的配套措施和辦法，明確責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。市城管部門主要負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查、協(xié)調(diào)指導(dǎo)和垃圾清運。三、改革管理運行機制，大膽嘗試外地市改革的成功做法，以公開招標(biāo)承包等形式，將公廁建設(shè)管理、道路清掃保潔放開搞活推向市場。四、加強城管隊伍自身建設(shè)，全面提高執(zhí)法人員綜合素質(zhì)和執(zhí)法管理水平。
(三)增加城管經(jīng)費投入，加快公廁建設(shè)步伐
為徹底杜絕亂收費、亂罰款現(xiàn)象的發(fā)生，改變城市臟亂差面貌，建議市政府適當(dāng)增加城管經(jīng)費投入。一是按照建設(shè)部公廁建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，加快主次干道公廁配套建設(shè)和舊城內(nèi)旱廁的改造步伐，同時要指定專人加強公廁的日常管理，尤其是舊城旱廁的管理與清運，切實體現(xiàn)以人為本，為廣大市民創(chuàng)造良好的生活環(huán)境。二、適當(dāng)增加各區(qū)城管經(jīng)費，提高區(qū)城管、保潔人員的工資待遇，改變同工不同酬的狀況。
(四)盡快采取措施，切實嚴(yán)格控制近郊鄉(xiāng)村民房無序建設(shè)
為盡快遏制近郊鄉(xiāng)村突擊建房之風(fēng)，市政府要采取緊急措施，明確規(guī)定審批管理權(quán)限。是市規(guī)劃局管還是交由區(qū)上管，應(yīng)進一步明確界定，決不能再繼續(xù)拖延下去，以免造成惡性循環(huán)。
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