縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)（精選16篇）

通過總結(jié)，我們能夠找到改進(jìn)的方向和方法，為未來(lái)的發(fā)展打下基礎(chǔ)。寫總結(jié)之后，還需要不斷完善和提升自己的總結(jié)能力，不斷進(jìn)步。下面是一些總結(jié)的實(shí)例，希望能夠?yàn)榇蠹业膶懽魈峁﹨⒖肌?/p>

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇一

任職期內(nèi)，通過嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支管理，加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度，積極培植增收來(lái)源，不斷拓寬創(chuàng)收渠道，促進(jìn)了全行創(chuàng)利能力逐年增強(qiáng)。實(shí)現(xiàn)了xx年扭虧為盈，xx年盈利能力大增，盈利大行之列的目標(biāo)。評(píng)價(jià)期內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)達(dá)4445萬(wàn)元。其中：xx年上半年全行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1204萬(wàn)元，完成全年計(jì)劃的92.3%。

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)成本管理。對(duì)組織存款實(shí)行存款付息率約束制度，并對(duì)活期存款進(jìn)行單項(xiàng)考核，促使各基層單位加大組織低成本資金力度，降低資金組織成本。對(duì)費(fèi)用實(shí)行計(jì)劃管理，與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果掛鉤，并實(shí)行集中審核，保證了各項(xiàng)費(fèi)用的合規(guī)列支。全行費(fèi)用總額和生活招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)、公雜費(fèi)等開支都控制在市分行下達(dá)的計(jì)劃以內(nèi)。對(duì)辦公用品一律實(shí)行集中采購(gòu)，安全設(shè)施購(gòu)置及改造一律參與市分行組織的公開招標(biāo)，機(jī)關(guān)來(lái)客原則上在食堂就餐，有效地控制和降低了費(fèi)用開支。

2、科學(xué)資金調(diào)度。做好資金預(yù)測(cè)，包括資金組織、使用和現(xiàn)金收入、支出預(yù)測(cè)，同時(shí)，做好系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、聯(lián)行往來(lái)的資金預(yù)測(cè)、管理。在此基礎(chǔ)上采取措施控制庫(kù)存現(xiàn)金率和留存準(zhǔn)備金率，使其既能滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的正常需要，又使其壓縮在最低的占用額內(nèi)。通過幾年來(lái)的實(shí)踐證明，科學(xué)資金調(diào)度是檢驗(yàn)基層經(jīng)營(yíng)行盈利能力的重中之重。

3、強(qiáng)化各項(xiàng)收入管理。對(duì)貸款利息收入、票據(jù)貼現(xiàn)收入、中間業(yè)務(wù)收入、資金處置等各項(xiàng)收入都做到全額及時(shí)入帳；在固定資產(chǎn)管理上，支行成立了計(jì)財(cái)部、科技部、監(jiān)保部、機(jī)關(guān)服務(wù)中心人員為專班的固定資產(chǎn)管理小組，每年都要對(duì)全市xxxxxx固定資產(chǎn)進(jìn)行了逐一清理，核對(duì)帳實(shí)，掌握固定資產(chǎn)家底。使規(guī)范管理固定資產(chǎn)和有效發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效能達(dá)到最佳的切合點(diǎn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作扎實(shí)有效的開展，促進(jìn)了全行連年取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

xx年以來(lái)，xxxxxx認(rèn)真執(zhí)行“審慎、規(guī)范、穩(wěn)健”的信貸管理要求，以促進(jìn)有效發(fā)展為目的，以控制信貸整體風(fēng)險(xiǎn)為核心，以加強(qiáng)質(zhì)量管理為手段，穩(wěn)步加強(qiáng)信貸調(diào)整，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，不斷提高信貸綜合管理水平等。

1、堅(jiān)持“三嚴(yán)”標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)信貸制度。嚴(yán)格準(zhǔn)入條件，認(rèn)真開展企業(yè)評(píng)級(jí)授信工作，確定企業(yè)最低進(jìn)入門檻；嚴(yán)格程序管理，確保新增貸款的規(guī)范運(yùn)作；嚴(yán)把貸款增量關(guān)，狠抓增量貸款上報(bào)資料的審查，真正從源頭把好貸款的投向關(guān)、安全關(guān)，確保資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健發(fā)展。

2、建立信貸主動(dòng)退出機(jī)制，做到“退出早抽身”，以退促進(jìn)，以退促管。

二是加大監(jiān)管考核力度，為了將信貸退出工作落實(shí)到實(shí)處，該部積極配合前臺(tái)部門將信貸指標(biāo)及時(shí)落實(shí)分解到客戶、到借據(jù)、到客戶經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)主責(zé)人，并定期上報(bào)退出進(jìn)度，按季考核業(yè)績(jī)。

3、狠抓優(yōu)良資產(chǎn)營(yíng)銷，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。一是加大優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)營(yíng)銷力度，在優(yōu)質(zhì)大客戶、大項(xiàng)目上抓突破，積極爭(zhēng)取一批新客戶、滲透一批好客戶、培植一批優(yōu)良客戶，xx年，僅新開發(fā)的金燁天燃?xì)庥邢薰揪妥⑷胭Y金3000萬(wàn)元；二是積極穩(wěn)妥地拓展中小企業(yè)客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，嚴(yán)格按照產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，穩(wěn)步拓展有市場(chǎng)、有效益、有資本實(shí)力、企業(yè)制度健全的aa級(jí)及以上優(yōu)良中小企業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，全行評(píng)定aa級(jí)以上客戶11家，授信11家金額21350萬(wàn)元，實(shí)際用信18350萬(wàn)元。三是全力抓好個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展，在規(guī)范程序的前提下發(fā)展門面房抵押貸款和等風(fēng)險(xiǎn)較低的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)。

xx年以來(lái)，xxxxxx同事圍繞以市場(chǎng)營(yíng)銷總攬業(yè)務(wù)全局的工作思路，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，著力突出存款工作的基礎(chǔ)地位，把大力營(yíng)銷存款放在第一位來(lái)抓，通過突出營(yíng)銷重點(diǎn)，創(chuàng)新服務(wù)手段，完善激勵(lì)機(jī)制等措施，實(shí)施資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)和本外幣一體化營(yíng)銷，任期內(nèi)存款業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了“三超”即增幅超歷史、增量超同行、總量超同業(yè)。到xx年6月末，全行存款余額達(dá)到28.73億元，比xx年初凈增15.02億元，增幅達(dá)109%。xx年前6個(gè)月，存款凈增3.84億元，逼近三年平均遞增速度。市場(chǎng)占有率達(dá)54.8%，繼續(xù)保持在區(qū)域商業(yè)銀行中的領(lǐng)先的地位。

1、加大對(duì)公存款的組織力度。鑒于對(duì)公存款多年的薄弱環(huán)節(jié)，支行采取多種策略，上下聯(lián)動(dòng)，加大攻關(guān)力度，在人、財(cái)、物等方面給予傾斜，從而實(shí)現(xiàn)了對(duì)公存款連年都有新突破。到xx年6月末，該行對(duì)公存款達(dá)到4.67億元，比xx年初凈增2.56億元，增幅達(dá)121.3%。

2、切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)服務(wù)方式和手段。對(duì)不同層次的客戶實(shí)行精細(xì)化、差異化服務(wù)，努力提高柜面收存率，同時(shí)最大限度地發(fā)揮自助設(shè)備對(duì)柜面服務(wù)的補(bǔ)充和調(diào)劑作用，緩解柜面壓力。

3、大力拓展鄉(xiāng)鎮(zhèn)籌資市場(chǎng)。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)籌資市場(chǎng)出現(xiàn)的新情況，農(nóng)民收入大幅度增加和其它金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)大幅收縮的實(shí)際，主要加強(qiáng)對(duì)同業(yè)動(dòng)態(tài)的研究、信息的搜集，以黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、專業(yè)市場(chǎng)個(gè)人客戶為重點(diǎn)，加大發(fā)展卡業(yè)務(wù)和外出務(wù)工人員收存營(yíng)銷力度，保持了該行在農(nóng)村市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

4、改進(jìn)完善資金組織考核辦法。支行對(duì)分理處的人均存款實(shí)行等級(jí)管理和評(píng)價(jià)，將存款與基本費(fèi)用直接掛鉤，以最大限度地獎(jiǎng)勵(lì)存款高產(chǎn)單位，對(duì)未能完成存款任務(wù)的分理處負(fù)責(zé)人進(jìn)行問責(zé)，并作為崗位調(diào)整的重要依據(jù)。通過嚴(yán)格的考核機(jī)制，有效地調(diào)動(dòng)了全員營(yíng)銷存款的積極性，實(shí)現(xiàn)了負(fù)債業(yè)務(wù)的強(qiáng)勁增長(zhǎng)。

該行認(rèn)真落實(shí)“兩手都要硬”的指導(dǎo)方針，牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先意識(shí)，從強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理入手，在基礎(chǔ)管理上下功夫，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)。切實(shí)抓好內(nèi)控管理和全面風(fēng)險(xiǎn)防范，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展。連續(xù)5年被評(píng)為“內(nèi)控管理一類行”，xx年初受到省分行的嘉獎(jiǎng)。

1、嚴(yán)格操作監(jiān)測(cè)控制，遏制操作風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)做到三個(gè)到位：一是內(nèi)控制度到位。將上級(jí)行制定的各項(xiàng)管理制度、操作規(guī)程和本行制定的具體辦法下發(fā)到基層營(yíng)業(yè)單位，做到了從行為上進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范；二是監(jiān)管到位。采取專職監(jiān)管員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、系統(tǒng)在線監(jiān)管和組織各基層單位會(huì)計(jì)主管進(jìn)行交叉檢查等方式，促進(jìn)監(jiān)管工作制度化、規(guī)范化；三是整改到位。對(duì)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)報(bào)告，并定期聽取監(jiān)管情況匯報(bào)。同時(shí)做到對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，對(duì)存在問題進(jìn)行認(rèn)真分析研究，一季度通報(bào)一次，有效的消除了各種操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。xx年以來(lái)，全行會(huì)計(jì)結(jié)算安全無(wú)事故。

決策，按信貸業(yè)務(wù)操作要求所有新增貸款都辦理了報(bào)備手續(xù)，規(guī)避了信貸決策風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。四是強(qiáng)化貸后管理行為。支行建立并完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及處理機(jī)制，規(guī)范落實(shí)客戶經(jīng)理定期聯(lián)系協(xié)調(diào)制度、定期風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警制度、貸后管理定期報(bào)告制度。實(shí)行“三管”齊下的管理模式，即前臺(tái)監(jiān)管與后臺(tái)監(jiān)管相結(jié)合，遠(yuǎn)程監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合，自律監(jiān)管與檢查監(jiān)督相結(jié)合，建立多層次、全方位的貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。

3、實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任逐級(jí)追究制。凡發(fā)生違規(guī)行為的，行長(zhǎng)追究分管行長(zhǎng)責(zé)任，分管行長(zhǎng)追究部門經(jīng)理責(zé)任，支行追究分理處主任責(zé)任。由于強(qiáng)化逐級(jí)負(fù)責(zé)制，從而為全行安全經(jīng)營(yíng)提供了強(qiáng)有力的制度保障。

4、以加強(qiáng)安全教育，落實(shí)安全工作責(zé)任制為契機(jī)，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)操作前臺(tái)和一線員工的防范意識(shí)和防衛(wèi)能力。同時(shí)，注重員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能的培訓(xùn)，通過集中組織培訓(xùn)和參加上級(jí)行舉辦的培訓(xùn)班，以及以會(huì)代訓(xùn)等形式，每年培訓(xùn)員工達(dá)700人次以上，促進(jìn)了一線員工操作技能的提高。幾年來(lái)，全行未發(fā)生刑事案件和重大責(zé)任事故。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇二

20xx年，區(qū)審計(jì)局在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的具體指導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定”)，積極依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，扎實(shí)有序地開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。全年共實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，提出審計(jì)意見及建議15條，督促被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度3項(xiàng)。從整體上看，我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制日漸完善，領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間的協(xié)作配合進(jìn)一步加強(qiáng);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方式不斷改進(jìn)，工作內(nèi)涵日益豐富;被審計(jì)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識(shí)不斷增強(qiáng)，工作上的支持配合更加自覺;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作穩(wěn)步推進(jìn)，被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算水平明顯提高，內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理制度日趨健全完善。

(一)服務(wù)大局，促進(jìn)政策落實(shí)。

合理安排審計(jì)項(xiàng)目，提升服務(wù)發(fā)展大局的質(zhì)量。一是突出對(duì)各單位各部門落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”相關(guān)要求的審計(jì)，把領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等支出的情況納入審計(jì)監(jiān)督范圍，促進(jìn)中央相關(guān)要求的貫徹落實(shí)和工作作風(fēng)轉(zhuǎn)變，積極發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)在反對(duì)“四風(fēng)”以及厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)方面的監(jiān)督作用。二是加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)區(qū)委區(qū)政府重要部署、重大經(jīng)濟(jì)決策情況的審計(jì)力度，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)和資金使用權(quán)的行使情況。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)被審計(jì)單位債權(quán)債務(wù)的增減變化，國(guó)有資產(chǎn)管理、使用、運(yùn)行，重大投資項(xiàng)目的建設(shè)、管理、效益等情況做到心中有數(shù)。三是針對(duì)群眾提出的“熱點(diǎn)”、“焦點(diǎn)”問題交答卷,對(duì)人民群眾普遍關(guān)心的教育、醫(yī)療、政府投資等“民生熱點(diǎn)”領(lǐng)域,優(yōu)先安排項(xiàng)目審計(jì)，并配套跟進(jìn)一系列督促整改措施，幫助這些“熱點(diǎn)”單位及時(shí)改進(jìn)管理，堵塞漏洞，完善制度，受到被審計(jì)單位和群眾的好評(píng)。

(二)突出重點(diǎn)，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。

一方面引入績(jī)效審計(jì)理念，加強(qiáng)對(duì)資金使用、政策執(zhí)行等效果的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履職盡責(zé)方面是否辦實(shí)事、有實(shí)效，是否有漏洞、守規(guī)章，加強(qiáng)任期績(jī)效監(jiān)督。另一方面，著力加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位重大事項(xiàng)決策、執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的監(jiān)督，突出關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的過程和效果，糾錯(cuò)防弊，防止權(quán)力濫用和行為失范。再一方面，注意選取部分重要經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)和重點(diǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，看其是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，是否存在資金閑置、損失浪費(fèi)、效益低下等問題。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制度性約束，有效提高了領(lǐng)導(dǎo)干部和單位自覺依法行政、遵紀(jì)守法的意識(shí)，進(jìn)一步促進(jìn)了政府運(yùn)行機(jī)制的自我完善和行政效能的提高。

(三)精心組織，提升審計(jì)質(zhì)量和效率。

一是在內(nèi)容上，適應(yīng)審計(jì)對(duì)象職責(zé)的變化，貼近領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的相關(guān)事項(xiàng)，不斷拓展和深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)。二是在責(zé)任界定上，注重把握實(shí)質(zhì)，充分考慮被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在問題事項(xiàng)中的參與程度、所發(fā)揮的作用以及發(fā)現(xiàn)問題與其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任行為的關(guān)聯(lián)程度，使審計(jì)結(jié)果更具客觀性和科學(xué)性。三是在多項(xiàng)目同時(shí)審計(jì)的把握上，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其它專項(xiàng)審計(jì)工作有機(jī)結(jié)合，采用一次進(jìn)點(diǎn)、協(xié)同審計(jì)、成果共用、分別報(bào)告的方式，實(shí)現(xiàn)一組多審、一審多果、一果多用，滿足多種審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)需求。四是在操作上，嚴(yán)格按照市審計(jì)局《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程(試行)》執(zhí)行，強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制等制度，增強(qiáng)從審前準(zhǔn)備到審計(jì)結(jié)論落實(shí)全過程監(jiān)督的完整性，這就有效提高了工作的規(guī)范化、專業(yè)化水平，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作既快又好。

(四)審建結(jié)合，擴(kuò)大成果運(yùn)用實(shí)效。

首先，加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部制度建設(shè)的關(guān)注，注重揭風(fēng)險(xiǎn)、查隱患，并根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，舉一反三，查找制度和管理上的漏洞。然后分清責(zé)任，落實(shí)整改主體，明確整改事項(xiàng)和期限，促使被審計(jì)單位進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部落實(shí)整改到位，審計(jì)部門提出的15條審計(jì)意見及建議均被被審計(jì)單位采納;其次，注重從管根本、管長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)想對(duì)策、提建議，向領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議報(bào)告并研究制定相關(guān)措施。比如根據(jù)去年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議關(guān)于狠抓審計(jì)整改落實(shí)的要求，區(qū)審計(jì)局派出業(yè)務(wù)干部為全區(qū)行政事業(yè)單位報(bào)賬會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)作專題講座，宣傳和講解《規(guī)定》及《實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)內(nèi)容，通報(bào)近年對(duì)各部門(單位)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題性質(zhì)和產(chǎn)生的深層次原因，有效增強(qiáng)了各單位遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識(shí);再次，不斷拓寬審計(jì)宣傳渠道，通過工作動(dòng)態(tài)、專題信息等形式及時(shí)總結(jié)、提煉審計(jì)工作成果，并在語(yǔ)言表述上盡量“接地氣”，讓有關(guān)部門看得懂、用得上，努力提升成果運(yùn)用實(shí)效，使其在更高層面服務(wù)宏觀決策和我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。20xx年，區(qū)審計(jì)局配合區(qū)委組織部對(duì)23名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)議并通報(bào)評(píng)議結(jié)果，進(jìn)一步強(qiáng)化了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。

三、20xx工作設(shè)想打算。

(一)強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約。一是加大宣傳教育，進(jìn)一步提高工作的透明度和參與度。堅(jiān)持審計(jì)公示、進(jìn)點(diǎn)會(huì)議、廉政反饋、審計(jì)回訪等制度，使審計(jì)對(duì)象提高對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的認(rèn)識(shí)，自覺接受和配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，確保審計(jì)工作扎實(shí)有效推進(jìn)。二是切實(shí)增強(qiáng)使命意識(shí)和責(zé)任意識(shí),嚴(yán)格依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部“權(quán)力運(yùn)行”和“責(zé)任落實(shí)”兩條主線，堅(jiān)持查實(shí)情、說(shuō)實(shí)話，出實(shí)招、辦實(shí)事。三是繼續(xù)貫徹“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)”的工作方針，對(duì)列入今年審計(jì)工作計(jì)劃的11個(gè)委托項(xiàng)目，綜合考慮干部管理監(jiān)督部門的需求和審計(jì)機(jī)關(guān)人力狀況，科學(xué)整合審計(jì)資源，進(jìn)一步創(chuàng)新工作思路，改進(jìn)工作方式，有重點(diǎn)、有針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，努力促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部和單位依法行政、廉潔從政、規(guī)范管理。

(二)強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。自覺接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，堅(jiān)持向領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議匯報(bào)，加強(qiáng)與其他成員單位的協(xié)作配合，保持順暢的工作組織聯(lián)系機(jī)制;深化審計(jì)工作內(nèi)涵，找準(zhǔn)審計(jì)工作切入點(diǎn)，堅(jiān)持用“接地氣”、寫實(shí)的手法表述審計(jì)結(jié)論和意見，努力提高審計(jì)報(bào)告的實(shí)用性;做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與干部管理監(jiān)督工作的銜接，給干部管理部門提供清晰、明確的信息和依據(jù);堅(jiān)持審建并舉，積極促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用，把查問題、提建議、抓整改與完善制度、強(qiáng)化管理、深化改革有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不斷提升審計(jì)工作成效和水平。

(三)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)。深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大精神，以開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)為契機(jī)，牢固樹立審計(jì)為民的觀念，將群眾觀點(diǎn)貫穿于審計(jì)工作的全過程，自覺接受社會(huì)各方的監(jiān)督，通過各種方式，讓人民群眾關(guān)心了解審計(jì)工作，支持配合審計(jì)工作，真正成為審計(jì)工作的“審視者”、“評(píng)價(jià)者”和“參與者”;積極踐行審計(jì)人員核心價(jià)值觀，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)研討與技能培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員依法審計(jì)能力、開拓創(chuàng)新能力和文明審計(jì)能力;自覺錘煉工作作風(fēng)，講政治、顧大局，堅(jiān)守審計(jì)職業(yè)道德，恪守審計(jì)職業(yè)操守，確保在審計(jì)工作中“站得住腳、挺得直腰、說(shuō)得起話、道得出理”，更好地發(fā)揮“理財(cái)謀士”、“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”和“廉政戰(zhàn)士”的作用。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇三

本文目錄。

近年來(lái)，我縣按照中辦、國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，建立健全了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

規(guī)章制度。

強(qiáng)化了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在加強(qiáng)干部管理、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實(shí)現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。我們的主要做法是：

一、提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是新時(shí)期加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措，必須加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運(yùn)作。一是統(tǒng)一了對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強(qiáng)，我縣曾出現(xiàn)專項(xiàng)資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的案件也時(shí)有發(fā)生，在社會(huì)上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識(shí)到，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時(shí)召開會(huì)議，專題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識(shí)，使大家感到加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時(shí)召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計(jì)“五部門”參加的聯(lián)系會(huì)議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作上形成了上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的工作機(jī)制。二是切實(shí)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，明確了聯(lián)席會(huì)議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作時(shí)，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

委托書。

》和上級(jí)審計(jì)工作的總體要求，審計(jì)機(jī)關(guān)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作納入年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行。遇到難點(diǎn)問題時(shí)，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，保證了工作效果。

我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對(duì)這一問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對(duì)該公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的決定，聯(lián)席會(huì)議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢(shì)和工作手段，很快完成了此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，查清了事實(shí)，審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護(hù)了一方穩(wěn)定。為了加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長(zhǎng)由縣委書記擔(dān)任，副組長(zhǎng)由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供了強(qiáng)有力的組織保障。幾年4月份，在對(duì)某局局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，該局長(zhǎng)不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計(jì)情況匯報(bào)后，建議縣委先行將其待崗。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟(jì)管理問題，事實(shí)查清后，縣委根據(jù)審計(jì)結(jié)果免去了該局長(zhǎng)的職務(wù)，從而進(jìn)一步樹立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在我縣政治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動(dòng)中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計(jì)力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財(cái)務(wù)、審計(jì)工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機(jī)構(gòu)改革，精簡(jiǎn)編制的情況下，破例為縣審計(jì)局增加了4個(gè)編制，同時(shí)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)室，將室主任高配到副科級(jí)。通過面向社會(huì)招錄的形式，將具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱的專業(yè)人才充實(shí)到了審計(jì)一線。今年我縣又為縣審計(jì)局增加了5個(gè)編制。根據(jù)工作需要，我縣在財(cái)政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的經(jīng)費(fèi)支出。在此基礎(chǔ)上，縣財(cái)政累計(jì)撥付?？?0萬(wàn)元，為審計(jì)局更新配置了15臺(tái)計(jì)算機(jī)，建立了局域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。

二、健全規(guī)章制度，確?？陀^公正。

規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們?cè)诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計(jì)邊規(guī)范的原則，注意及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)踐中將較為成熟的經(jīng)驗(yàn)和做法以規(guī)章制度的形式固定下來(lái)，指導(dǎo)全縣審計(jì)工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實(shí)際，通過廣泛征求各方面的意見，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改、補(bǔ)充和完善，制定了我縣《科級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會(huì)研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。

《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的科級(jí)干部全部納入到審計(jì)對(duì)象之中，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面達(dá)到100。除此之外，xx年以來(lái)，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議及組織辦法》、《蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度》、《關(guān)于對(duì)局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行全程審計(jì)的實(shí)施辦法》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財(cái)政、審計(jì)部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實(shí)行了“先離后審”制度。為解決審計(jì)結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時(shí)調(diào)整工作思路，實(shí)現(xiàn)了離任審計(jì)向在職審計(jì)轉(zhuǎn)變，事后審計(jì)向事中、事前審計(jì)轉(zhuǎn)變，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動(dòng)態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實(shí)行審計(jì)有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計(jì)對(duì)象，任職3年的，必須對(duì)其進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；擬提拔、調(diào)動(dòng)工作的，不經(jīng)審計(jì)不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進(jìn)行審計(jì)，然后根據(jù)審計(jì)情況作出是否任用的決定，在干部任用上實(shí)現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運(yùn)行機(jī)制。

僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍提供了充分的依據(jù)。三是實(shí)行了審前公示和審后通報(bào)制度。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利開展，達(dá)到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報(bào)制度。實(shí)行審前公示制度有利于群眾對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計(jì)人員更廣泛地搜集被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計(jì)的工作空間，確保了審計(jì)工作的針對(duì)性。實(shí)行審后通報(bào)制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要參考依據(jù)，有利于對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計(jì)成果綜合利用制度。在審計(jì)成果的利用上，我們實(shí)行了“一單到底”的運(yùn)行模式。一項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，通過填制《審計(jì)結(jié)果督辦單》的形式，將審計(jì)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化實(shí)現(xiàn)最大化。

三、規(guī)范工作程序，保證審計(jì)質(zhì)量。

為保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)機(jī)關(guān)注意從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)入手，使審計(jì)方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。

（一）項(xiàng)目安排上著重把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”。對(duì)于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計(jì)；對(duì)不涉及升遷調(diào)動(dòng)的適時(shí)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)群眾反映強(qiáng)烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢(shì)兵力打殲滅戰(zhàn)。

（二）在審計(jì)過程中把住“三個(gè)關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令的基礎(chǔ)上建立了“三級(jí)復(fù)核”制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目全過程實(shí)施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計(jì)局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計(jì)局同全體審計(jì)人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實(shí)行一票否決。三是把住“評(píng)價(jià)關(guān)”。在對(duì)被審計(jì)單位評(píng)價(jià)上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計(jì)機(jī)關(guān)召開業(yè)務(wù)會(huì)議討論決定，確保了對(duì)被審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)客觀公正。

（三）在審計(jì)內(nèi)容上注重“三個(gè)熱點(diǎn)”。一是著重看財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性；二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟(jì)效益情況；三是著重看被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個(gè)角度去評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象，收到了事半功倍的的效果。

（四）在審計(jì)方法上做到“三個(gè)結(jié)合”。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。在項(xiàng)目安排上，注重把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計(jì)資源，提高了工作效率。二是審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。在實(shí)際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象普遍存在的的共性問題和群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題，針對(duì)這些情況及時(shí)對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為縣委、縣政府及時(shí)解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。著重核實(shí)重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評(píng)價(jià)干部提供依據(jù)。

四、正確運(yùn)用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。

幾年來(lái)，我們高度重視了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在我縣政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用越來(lái)越大。一是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計(jì)資源，為全縣宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度不強(qiáng)，導(dǎo)致專項(xiàng)資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計(jì)建議，制定出臺(tái)了我縣《專項(xiàng)資金管理使用辦法》，實(shí)現(xiàn)了專項(xiàng)資金管理規(guī)范化。二是利用審計(jì)成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實(shí)際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況登記表，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時(shí)，積極參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)比較豐富，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計(jì)結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營(yíng)理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬(wàn)元，在社會(huì)上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對(duì)了企業(yè)帶頭人。

幾年來(lái)，縣委利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計(jì)反映的問題確定為考廉重點(diǎn)，增強(qiáng)了考廉的針對(duì)性。同時(shí)將審計(jì)報(bào)告裝入干部廉政檔案，作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)其進(jìn)行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進(jìn)行立案查處；對(duì)觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)。今年年初，在對(duì)縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫(kù)”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)，進(jìn)行立案調(diào)查。幾年來(lái)，我們利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，對(duì)35名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報(bào)批評(píng)領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，為縣人大常委會(huì)考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會(huì)在聽取縣政府組成部門“一把手”的。

述職報(bào)告。

時(shí)，同時(shí)聽取縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會(huì)已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。

xx年以來(lái)，我們共對(duì)116名黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬(wàn)元，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失510萬(wàn)元，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

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建立了審計(jì)成果綜合利用制度。在審計(jì)成果的利用上，我們實(shí)行了“一單到底”的運(yùn)行模式。一項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，通過填制《審計(jì)結(jié)果督辦單》的形式，將審計(jì)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化實(shí)現(xiàn)最大化。

三、規(guī)范工作程序，保證審計(jì)質(zhì)量。

為保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)機(jī)關(guān)注意從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)入手，使審計(jì)方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。

(一)項(xiàng)目安排上著重把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”。對(duì)于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計(jì);對(duì)不涉及升遷調(diào)動(dòng)的適時(shí)進(jìn)行審計(jì);對(duì)群眾反映強(qiáng)烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢(shì)兵力打殲滅戰(zhàn)。

(二)在審計(jì)過程中把住“三個(gè)關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令的基礎(chǔ)上建立了“三級(jí)復(fù)核”制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目全過程實(shí)施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計(jì)局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計(jì)局同全體審計(jì)人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實(shí)行一票否決。三是把住“評(píng)價(jià)關(guān)”。在對(duì)被審計(jì)單位評(píng)價(jià)上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計(jì)機(jī)關(guān)召開業(yè)務(wù)會(huì)議討論決定，確保了對(duì)被審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)客觀公正。

(三)在審計(jì)內(nèi)容上注重“三個(gè)熱點(diǎn)”。一是著重看財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性;二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟(jì)效益情況;三是著重看被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個(gè)角度去評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象，收到了事半功倍的的效果。

(四)在審計(jì)方法上做到“三個(gè)結(jié)合”。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。在項(xiàng)目安排上，注重把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計(jì)資源，提高了工作效率。二是審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。在實(shí)際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象普遍存在的的共性問題和群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題，針對(duì)這些情況及時(shí)對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為縣委、縣政府及時(shí)解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。著重核實(shí)重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評(píng)價(jià)干部提供依據(jù)。

四、正確運(yùn)用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。

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緊扣發(fā)展主旋律,強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展?。

近年來(lái)，我縣按照中辦、國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，建立健全了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)章制度，強(qiáng)化了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在加強(qiáng)干部管理、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實(shí)現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。我們的主要做法是：

一、提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是新時(shí)期加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措，必須加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運(yùn)作。一是統(tǒng)一了對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強(qiáng)，我縣曾出現(xiàn)專項(xiàng)資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的案件也時(shí)有發(fā)生，在社會(huì)上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識(shí)到，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時(shí)召開會(huì)議，專題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識(shí)，使大家感到加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時(shí)召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計(jì)“五部門”參加的聯(lián)系會(huì)議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作上形成了上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的工作機(jī)制。二是切實(shí)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，明確了聯(lián)席會(huì)議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作時(shí)，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書》和上級(jí)審計(jì)工作的總體要求，審計(jì)機(jī)關(guān)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作納入年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行。遇到難點(diǎn)問題時(shí)，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對(duì)這一問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對(duì)該公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的決定，聯(lián)席會(huì)議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢(shì)和工作手段，很快完成了此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，查清了事實(shí)，審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護(hù)了一方穩(wěn)定。為了加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長(zhǎng)由縣委書記擔(dān)任，副組長(zhǎng)由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供了強(qiáng)有力的組織保障。幾年4月份，在對(duì)某局局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，該局長(zhǎng)不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計(jì)情況匯報(bào)后，建議縣委先行將其待崗。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟(jì)管理問題，事實(shí)查清后，縣委根據(jù)審計(jì)結(jié)果免去了該局長(zhǎng)的職務(wù)，從而進(jìn)一步樹立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在我縣政治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動(dòng)中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計(jì)力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財(cái)務(wù)、審計(jì)工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機(jī)構(gòu)改革，精簡(jiǎn)編制的情況下，破例為縣審計(jì)局增加了4個(gè)編制，同時(shí)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)室，將室主任高配到副科級(jí)。通過面向社會(huì)招錄的形式，將具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱的專業(yè)人才充實(shí)到了審計(jì)一線。今年我縣又為縣審計(jì)局增加了5個(gè)編制。根據(jù)工作需要，我縣在財(cái)政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的經(jīng)費(fèi)支出。在此基礎(chǔ)上，縣財(cái)政累計(jì)撥付?？?0萬(wàn)元，為審計(jì)局更新配置了15臺(tái)計(jì)算機(jī)，建立了局域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。

二、健全規(guī)章制度，確保客觀公正。

規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們?cè)诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計(jì)邊規(guī)范的原則，注意及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)踐中將較為成熟的經(jīng)驗(yàn)和做法以規(guī)章制度的形式固定下來(lái)，指導(dǎo)全縣審計(jì)工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實(shí)際，通過廣泛征求各方面的意見，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改、補(bǔ)充和完善，制定了我縣《科級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會(huì)研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的科級(jí)干部全部納入到審計(jì)對(duì)象之中，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面達(dá)到100%。除此之外，xx年以來(lái)，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議及組織辦法》、《蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度》、《關(guān)于對(duì)局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行全程審計(jì)的實(shí)施辦法》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財(cái)政、審計(jì)部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實(shí)行了“先離后審”制度。為解決審計(jì)結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時(shí)調(diào)整工作思路，實(shí)現(xiàn)了離任審計(jì)向在職審計(jì)轉(zhuǎn)變，事后審計(jì)向事中、事前審計(jì)轉(zhuǎn)變，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動(dòng)態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變。縣委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實(shí)行審計(jì)有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計(jì)對(duì)象，任職3年的，必須對(duì)其進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；擬提拔、調(diào)動(dòng)工作的，不經(jīng)審計(jì)不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進(jìn)行審計(jì)，然后根據(jù)審計(jì)情況作出是否任用的決定，在干部任用上實(shí)現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運(yùn)行機(jī)制。僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍提供了充分的依據(jù)。三是實(shí)行了審前公示和審后通報(bào)制度。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利開展，達(dá)到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報(bào)制度。實(shí)行審前公示制度有利于群眾對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計(jì)人員更廣泛地搜集被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計(jì)的工作空間，確保了審計(jì)工作的針對(duì)性。實(shí)行審后通報(bào)制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要參考依據(jù)，有利于對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計(jì)成果綜合利用制度。在審計(jì)成果的利用上，我們實(shí)行了“一單到底”的運(yùn)行模式。一項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，通過填制《審計(jì)結(jié)果督辦單》的形式，將審計(jì)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化實(shí)現(xiàn)最大化。

三、規(guī)范工作程序，保證審計(jì)質(zhì)量。

為保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)機(jī)關(guān)注意從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)入手，使審計(jì)方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。

（一）項(xiàng)目安排上著重把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”。對(duì)于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計(jì)；對(duì)不涉及升遷調(diào)動(dòng)的適時(shí)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)群眾反映強(qiáng)烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢(shì)兵力打殲滅戰(zhàn)。

（二）在審計(jì)過程中把住“三個(gè)關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令的基礎(chǔ)上建立了“三級(jí)復(fù)核”制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目全過程實(shí)施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計(jì)局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計(jì)局同全體審計(jì)人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實(shí)行一票否決。三是把住“評(píng)價(jià)關(guān)”。在對(duì)被審計(jì)單位評(píng)價(jià)上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計(jì)機(jī)關(guān)召開業(yè)務(wù)會(huì)議討論決定，確保了對(duì)被審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)客觀公正。

（三）在審計(jì)內(nèi)容上注重“三個(gè)熱點(diǎn)”。一是著重看財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性；二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟(jì)效益情況；三是著重看被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個(gè)角度去評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象，收到了事半功倍的的效果。

（四）在審計(jì)方法上做到“三個(gè)結(jié)合”。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。在項(xiàng)目安排上，注重把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計(jì)資源，提高了工作效率。二是審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。在實(shí)際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象普遍存在的的共性問題和群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題，針對(duì)這些情況及時(shí)對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為縣委、縣政府及時(shí)解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。著重核實(shí)重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評(píng)價(jià)干部提供依據(jù)。

四、正確運(yùn)用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。

幾年來(lái)，我們高度重視了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在我縣政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用越來(lái)越大。一是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計(jì)資源，為全縣宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度不強(qiáng)，導(dǎo)致專項(xiàng)資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計(jì)建議，制定出臺(tái)了我縣《專項(xiàng)資金管理使用辦法》，實(shí)現(xiàn)了專項(xiàng)資金管理規(guī)范化。二是利用審計(jì)成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實(shí)際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況登記表，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時(shí)，積極參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)比較豐富，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計(jì)結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營(yíng)理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬(wàn)元，在社會(huì)上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對(duì)了企業(yè)帶頭人。幾年來(lái)，縣委利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計(jì)反映的問題確定為考廉重點(diǎn)，增強(qiáng)了考廉的針對(duì)性。同時(shí)將審計(jì)報(bào)告裝入干部廉政檔案，作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)其進(jìn)行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進(jìn)行立案查處；對(duì)觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)。今年年初，在對(duì)縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫(kù)”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)，進(jìn)行立案調(diào)查。幾年來(lái)，我們利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，對(duì)35名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報(bào)批評(píng)領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，為縣人大常委會(huì)考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會(huì)在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報(bào)告時(shí)，同時(shí)聽取縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會(huì)已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇四

受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對(duì)部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知〉的通知》要求，審計(jì)處成立審計(jì)組，從20xx年xx月xx日起，對(duì)70名(組織部委托被審計(jì)人員78人，其中3人申請(qǐng)延期審計(jì)，5人被確定無(wú)經(jīng)濟(jì)責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目前審計(jì)工作已全部完成，歷時(shí)5個(gè)月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：

以貫徹落實(shí)xx發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過審計(jì)，摸清被審計(jì)人員任職期間對(duì)所在部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)廉潔從政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備。

接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，成立了審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計(jì)處設(shè)立辦公室，確保此次審計(jì)工作順利實(shí)施。審計(jì)處結(jié)合工作實(shí)際，制訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個(gè)審計(jì)工作組，每個(gè)工作組中分配1名專業(yè)財(cái)務(wù)人員參加;審計(jì)處印發(fā)了《內(nèi)部審計(jì)指南4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))》、《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定》、《xx省教育系統(tǒng)處級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度》等10余份審計(jì)工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計(jì)組人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，夯實(shí)理論基礎(chǔ)。

(二)堅(jiān)持原則，依法審計(jì)。

各審計(jì)組嚴(yán)格按照《xx科技學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》、《xx科技學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法(修訂)》、《xx科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)二級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》、《xx科技學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實(shí)事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)核查、實(shí)地考查等方式進(jìn)行了審計(jì)，做到了審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。

(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點(diǎn)。

審計(jì)處根據(jù)每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計(jì)人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點(diǎn)明確。

1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理使用情況;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

2.行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;校撥經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

3.教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;單位經(jīng)費(fèi)的收入支出是否納入預(yù)算管理，財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況，有無(wú)擠占、挪用和損失浪費(fèi)等問題;單位有無(wú)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無(wú)重大失誤;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

4.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無(wú)重大失誤;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

(四)措施到位，確保質(zhì)量。

各審計(jì)工作組按照要求到被審計(jì)人員所在單位召開進(jìn)點(diǎn)工作會(huì)議。根據(jù)被審計(jì)人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計(jì)前及過程中，對(duì)被審計(jì)人員進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計(jì)材料，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項(xiàng)，并對(duì)以前審計(jì)結(jié)果的整改情況進(jìn)行了解，做好審計(jì)工作底稿;審計(jì)后期，審計(jì)人員認(rèn)真撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，收到反饋意見后，對(duì)被審計(jì)人員提出的異議、問題再進(jìn)行核實(shí)，力求做到審計(jì)結(jié)果客觀、公正。

(一)肯定成績(jī)，再接再厲。

通過審計(jì)，70名被審計(jì)人員能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在工作中做出了一定的成績(jī)。主要有：

1.經(jīng)費(fèi)管理使用方面。

一是被審計(jì)人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實(shí)際制定經(jīng)費(fèi)管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費(fèi)的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費(fèi)使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費(fèi)，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費(fèi)任務(wù)。

2.固定資產(chǎn)方面。

隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴(kuò)大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購(gòu)置逐年增加，總值顯著提高。在審計(jì)期間內(nèi)，被審計(jì)教學(xué)院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(tái)(件)，總值增加了2070余萬(wàn)元;圖書館藏書增加了14萬(wàn)余冊(cè)，總值增加了460余萬(wàn)元。與審計(jì)期初相比，均有較大增加。

3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。

重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計(jì)，56個(gè)部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理使用及財(cái)務(wù)管理制度150余項(xiàng)，規(guī)范了劃撥經(jīng)費(fèi)和單位財(cái)務(wù)收支使用管理。

4.重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行方面。

工作中，對(duì)于需要決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，被審計(jì)的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實(shí)施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務(wù)會(huì)議等協(xié)商討論，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會(huì)議討論后，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二)找出問題，及時(shí)整改。

審計(jì)過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進(jìn)的問題28項(xiàng)，主要集中在：

1.執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費(fèi)使用存在超支現(xiàn)象。

2.個(gè)人暫借款時(shí)間較長(zhǎng)，影響資金的使用效率。

3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出中，設(shè)備費(fèi)支出低于30%，旅差費(fèi)高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法要求。

4.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。

(三)提出建議，加強(qiáng)管理。

在肯定成績(jī)，找準(zhǔn)問題的前提下，為加強(qiáng)管理，提出以下主要建議：

1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實(shí)際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)施年度工作計(jì)劃時(shí)，盡量避免經(jīng)費(fèi)的超支使用。把年度經(jīng)費(fèi)使用情況列入有經(jīng)濟(jì)責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對(duì)單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督力度。

2.根據(jù)《xx省省直機(jī)關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個(gè)人借款的人員，及時(shí)到財(cái)務(wù)處核銷賬目，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。

3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，要定期對(duì)學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，向?qū)徲?jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門通報(bào)。

4.針對(duì)文科類教學(xué)院(部)購(gòu)置實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會(huì)議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實(shí)踐實(shí)習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費(fèi)支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費(fèi)支出比例。

5.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，對(duì)于一些非正式、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報(bào)銷。

建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍，是保障審計(jì)工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)》總則要求，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，結(jié)合我校實(shí)際還需做到：

1.增加專業(yè)審計(jì)人員。隨著我校各項(xiàng)事業(yè)的快速發(fā)展，審計(jì)部門面對(duì)各類審計(jì)對(duì)象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計(jì)過程中，審計(jì)組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實(shí)施，由審計(jì)處工作人員完成，審計(jì)人員的缺少也為審計(jì)工作的開展帶來(lái)了一定的壓力，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計(jì)工作的充要條件。

2.增加審計(jì)經(jīng)費(fèi)。針對(duì)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)任務(wù)增加的情況，審計(jì)處開展市場(chǎng)調(diào)研、外出詢價(jià)等工作事項(xiàng)不斷增多，加大對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的投入是維持審計(jì)部門開展常態(tài)化工作的有效保證。

本次對(duì)部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進(jìn)展總體比較順利。審計(jì)人員在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時(shí)加班加點(diǎn)工作，利用暑假投入工作，保證了審計(jì)工作的順利完成。通過反饋的意見來(lái)看，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在廣大干部思想意識(shí)中引起了高度重視;對(duì)學(xué)校劃撥經(jīng)費(fèi)的使用和部分單位規(guī)范財(cái)務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計(jì)增強(qiáng)了廣大干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，促使他們?cè)诠ぷ髦幸缘聻榛?、廉潔從?為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇五

近年來(lái)，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，堅(jiān)持把這項(xiàng)工作作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要舉措來(lái)抓，積極探索，大膽實(shí)踐，全面推進(jìn)工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：

一、基本情況。

以來(lái)，全縣已對(duì)122名黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了審計(jì)，共查出違規(guī)金額34380.29萬(wàn)元，其中，主管責(zé)任32039.36萬(wàn)元，直接責(zé)任234093萬(wàn)元。根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議，先后對(duì)7名求真務(wù)實(shí)、政績(jī)突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)構(gòu)追究責(zé)任，有2人移送司法機(jī)關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得到省、市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

二、主要做法。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度。近幾年來(lái)，我縣把開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項(xiàng)重要措施來(lái)抓，不斷加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，成立了縣委副書記、紀(jì)委書記為組長(zhǎng)，組織部長(zhǎng)、分工副縣長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會(huì)議，研究制定和落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會(huì)議辦公室和審計(jì)局業(yè)務(wù)科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室”，為審計(jì)局內(nèi)設(shè)副局級(jí)行政單位。制訂落實(shí)了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對(duì)縣直行政事業(yè)單位法人代表進(jìn)行離任審計(jì)的意見》、《對(duì)全縣國(guó)有企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)的意見》、《關(guān)于對(duì)國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行定期審計(jì)的意見》等，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評(píng)價(jià)等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實(shí)際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的通知》，進(jìn)一步明確了審計(jì)的對(duì)象、范圍、時(shí)限、方法以及對(duì)有關(guān)問題的處理辦法，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)一步走向規(guī)范化、制度化。

（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計(jì)質(zhì)量。為適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)工作的需要，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，我們?cè)趪?yán)格執(zhí)行《中國(guó)審計(jì)規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一是創(chuàng)新審計(jì)手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來(lái)越多的被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)了電子網(wǎng)絡(luò)化，為提高審計(jì)效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費(fèi)緊張的情況下，購(gòu)置了23臺(tái)計(jì)算機(jī)，開展了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。同時(shí)積極開展了運(yùn)用內(nèi)控評(píng)審制度為基礎(chǔ)的'審計(jì)，對(duì)了解到的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在的問題。另一方面加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，分期分批組織人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇六

20__年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳、教育廳等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我校實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持"完善自我，提高認(rèn)識(shí)"的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1.參與制定了學(xué)校物資采購(gòu)、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

2.在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

3.調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計(jì)人員____(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級(jí)會(huì)計(jì)_資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。

二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效"的工作高手。

1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國(guó)等國(guó)外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。

2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。

三、參與后勤改革。

隨著高校后勤管理社會(huì)化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對(duì)集_每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇七

內(nèi)部審計(jì)部是公司為適應(yīng)上市工作需要，以及為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理而新成立的一個(gè)部門。半年來(lái)，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項(xiàng)內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實(shí)的作用，積極維護(hù)公司利益，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡(jiǎn)單總結(jié)。

1、制定各項(xiàng)內(nèi)審工作制度。

因?yàn)閮?nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒有相關(guān)的可行制度、運(yùn)行模式來(lái)指導(dǎo)我們的工作。所以，組建初期，在董事長(zhǎng)親自指導(dǎo)下，借鑒外單位經(jīng)驗(yàn)，我們對(duì)部門的工作職責(zé)、工作程序等制度進(jìn)行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。

今年上半年我部主要工作是對(duì)全公司費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，上半年共審計(jì)營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)用計(jì)1719萬(wàn)元，工資605萬(wàn)元，外包勞務(wù)2500萬(wàn)元，原材料采購(gòu)4600萬(wàn)元。在審計(jì)過程中，我們嚴(yán)格按照審計(jì)程序，遵循財(cái)經(jīng)制度，對(duì)照公司各類規(guī)章制度，把好關(guān)、嚴(yán)把關(guān)，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，共核減退收各類費(fèi)用、票據(jù)30多萬(wàn)元。

3、積極配合公司內(nèi)控工作開展內(nèi)部控制制度是公司一項(xiàng)極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項(xiàng)重要職能。在公司上市辦公室的指導(dǎo)下，我部認(rèn)真學(xué)習(xí)證交易所對(duì)上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對(duì)我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財(cái)務(wù)部開展了內(nèi)控檢查工作。

4、上半年工作中的不足。

由于我部人員較少，知識(shí)水平有限，上半年工作主要放在對(duì)費(fèi)用的審計(jì)審核中，未能很好的將董事長(zhǎng)要求將審計(jì)工作做到公司各項(xiàng)工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級(jí)職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開展；對(duì)子公司的審計(jì)還是空白；未能及時(shí)向公司管理層提供合理化建議和參考等。

2、加強(qiáng)內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。

繼續(xù)對(duì)內(nèi)審制度進(jìn)行完善；結(jié)合公司不斷出臺(tái)的管理制度，適時(shí)修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準(zhǔn)確化、及時(shí)化。

4、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的開展內(nèi)審工作。

其實(shí)我們總結(jié)過去，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髯龅礁谩Ｎ覀円蚕Ｍ?，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇八

20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)和高度重視下，內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《審計(jì)法》，圍繞年初審計(jì)計(jì)劃，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費(fèi)，為推動(dòng)供銷社改革與發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。共實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，審計(jì)單位16個(gè)，審計(jì)查出各類違紀(jì)違規(guī)使用資金7.8萬(wàn)元，以糾正7.8萬(wàn)元，提出審計(jì)建議5條，被采納3條。現(xiàn)簡(jiǎn)要總結(jié)：

7月進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，區(qū)社審計(jì)科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容，對(duì)所屬基層社、直屬企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。以扭虧增盈為重點(diǎn)，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實(shí)合法；查各項(xiàng)收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準(zhǔn)確真實(shí)；查貨幣資金，看是否運(yùn)用合理。通過經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，達(dá)到了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)效益最大化的目的，同時(shí)也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核提供了可靠的依據(jù)，使審計(jì)更好地服務(wù)于供銷社改革與發(fā)展的大局。

離任審計(jì)多年來(lái)，我們堅(jiān)持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。今年對(duì)xxx供銷社、xxx的法人代表進(jìn)行了離任審計(jì)。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不僅達(dá)到了客觀評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時(shí)也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。

結(jié)合實(shí)際，針對(duì)存在的問題，我們進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，開展專項(xiàng)審計(jì)。主要是社有資產(chǎn)和承包費(fèi)收繳審計(jì)。審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)不合理，限期追回資金3.6萬(wàn)元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬(wàn)元，及時(shí)落實(shí)責(zé)任，為企業(yè)挽回不必要損失；對(duì)農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進(jìn)行就地審計(jì)，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。

一年來(lái)，我社的內(nèi)部審計(jì)工作在領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和審計(jì)人員的努力工作下取得一定的成績(jī)，但按照供銷社目前改革形勢(shì)、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工的要求來(lái)衡量，還存在很大差距。今后，審計(jì)人員不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)的需要，努力把我社的審工作做得更好。

供銷社審計(jì)工作在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實(shí)際，以加強(qiáng)社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的原則，重點(diǎn)做好下列幾項(xiàng)工作：

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)人員素質(zhì)。

（二）積極探索審計(jì)新規(guī)律，改進(jìn)審計(jì)方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量。

（三）圍繞供銷社中心工作，有針對(duì)性地開展各項(xiàng)審計(jì)。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇九

xxx1年9月，紅河州審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)我校校長(zhǎng)楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟(jì)職責(zé)進(jìn)行了就地審計(jì)。

根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》(紅審報(bào)〔xxx1〕60號(hào))和《審計(jì)決定書》(紅審決〔xxx1〕25號(hào))提出的問題和提議，我校高度重視，進(jìn)行了認(rèn)真的整改和落實(shí)。

現(xiàn)將有關(guān)情景報(bào)告如下：

開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)規(guī)定》要求，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，對(duì)于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識(shí)、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐朽體系建設(shè)具有重要意義。

所以，自接到審計(jì)通知書，到審計(jì)組進(jìn)駐，再到《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書》下達(dá)，我校始終高度重視，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待此項(xiàng)工作，給予密切配合。

認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料，進(jìn)取供給財(cái)務(wù)收支報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)同審計(jì)人員進(jìn)行溝通，堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)決定，使審計(jì)工作得以順利完成、審計(jì)決定得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書》下達(dá)后，我校及時(shí)召開有關(guān)人員會(huì)議，進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了扎實(shí)認(rèn)真的整改。

(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改。

學(xué)校食堂xxx0年購(gòu)買的除塵器3套、鍋爐1臺(tái)、鍋爐2臺(tái)、發(fā)電機(jī)1臺(tái)、冰箱1臺(tái)、圓桌1套，培訓(xùn)中心xxx6年購(gòu)買的數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、記憶棒1支，學(xué)校xxx0年購(gòu)買數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、熱水器2臺(tái)，共計(jì)價(jià)值人民幣94760元，財(cái)務(wù)漏列固定資產(chǎn)。

根據(jù)審計(jì)組的意見，我校對(duì)上述資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真清理，查實(shí)產(chǎn)品類型、型號(hào)，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補(bǔ)列固定資產(chǎn)。

(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改。

對(duì)xxx0年學(xué)校食堂會(huì)計(jì)賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費(fèi)——卡費(fèi)收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營(yíng)業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。

(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改。

對(duì)xxx0年學(xué)?；举~戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)不相符的情景，經(jīng)查實(shí)是未達(dá)賬款造成的。

根據(jù)審計(jì)組意見，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。

今后，督促財(cái)務(wù)人員每月到開戶銀行打印一份對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保單位資金安全。

(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。

學(xué)校根據(jù)審計(jì)組的意見，對(duì)xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余。

一是加大財(cái)務(wù)制度建設(shè)力度。

學(xué)校制定出臺(tái)了《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國(guó)家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財(cái)務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購(gòu)、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)了制度建設(shè)的與時(shí)俱進(jìn)，規(guī)范人財(cái)物管理權(quán)力的正確運(yùn)行。

二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。

新增1名財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。

積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)。

推行會(huì)計(jì)電算化管理。

三是實(shí)行報(bào)賬“一支筆”審批制。

單據(jù)報(bào)銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

今后，我校將在州委、州政府和上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識(shí)，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財(cái)務(wù)狀況平穩(wěn)良好運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進(jìn)取的貢獻(xiàn)。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇十

堅(jiān)持把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，年我局在市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和上饒市審計(jì)局的精心指導(dǎo)下。提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要舉措來(lái)抓，積極探索，大膽實(shí)踐，全面推進(jìn)工作開展，取得了較好成效。現(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：

收繳罰沒款48萬(wàn)元，向紀(jì)檢部門提供案件線索1條，根據(jù)被審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)責(zé)任,年安排領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目12個(gè)（任中審計(jì)6個(gè)、離任審計(jì)6個(gè)）查出被審計(jì)對(duì)象任職期間單位管理不規(guī)范資金724萬(wàn)元。對(duì)其做出了客觀公正實(shí)事求是評(píng)價(jià),針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)管理方面存在問題和單薄環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議。

（一）作好審前準(zhǔn)備工作。

達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的注重審前的準(zhǔn)備工作：

一是收集相關(guān)資料和文件，組織審計(jì)組成員對(duì)相關(guān)政策的學(xué)習(xí)。

二是解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，財(cái)政資金預(yù)算、布置、使用的相關(guān)情況。

三是解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境情況。

通過收集了解掌握各方面的資料，明確了審計(jì)的對(duì)象、范圍、時(shí)限、方法以及對(duì)有關(guān)問題的處置方法，更好地明確審計(jì)目標(biāo)，編制審計(jì)工作方案，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，突出審計(jì)重點(diǎn)，明確具體的審計(jì)方法和方法，研究制定和落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中遇到問題。

（二）創(chuàng)新工作方法。

一定水平上緩解了審計(jì)人員力量缺乏與審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾；尋找審計(jì)突破口，確定審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)中，堅(jiān)持以資金為主線，以各項(xiàng)指標(biāo)完成情況及債權(quán)、債務(wù)、決策有無(wú)失誤為著力點(diǎn)，以廉政建設(shè)為突破口，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（三）搞好審計(jì)評(píng)價(jià)。

一是做到客觀公正，以事實(shí)為根據(jù)，以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，根據(jù)審計(jì)確認(rèn)的證據(jù)資料，準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)貙?duì)被審計(jì)單位作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)。緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任主題，分清領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任，客觀分析領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和個(gè)人在工作中取得的效果和存在問題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部給予實(shí)事求是評(píng)價(jià)，力爭(zhēng)做到評(píng)價(jià)用語(yǔ)準(zhǔn)確，措詞恰當(dāng)，非分明，責(zé)任明確。

二是更好地運(yùn)用審計(jì)效果，讓經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)揮應(yīng)有的作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是手段，審計(jì)效果的運(yùn)用是目的把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)相結(jié)合，把審計(jì)結(jié)果作為黨風(fēng)廉政建設(shè)的晴雨表，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)問題，及時(shí)報(bào)送紀(jì)檢監(jiān)察部門予以查處，采取有力措施予以糾正；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與推進(jìn)依法行政相結(jié)合。堅(jiān)持把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為推進(jìn)依法行政重要渠道，及時(shí)抓住群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)并向有關(guān)部門通報(bào)，起到警示作用。

還存在一些問題，從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)踐來(lái)看。主要是審計(jì)方法相對(duì)單一，技術(shù)手段缺乏剛性，影響監(jiān)督深度和審計(jì)效率；由于審計(jì)部門沒有司法職能，審計(jì)執(zhí)法手段較為軟弱，削弱了審計(jì)對(duì)權(quán)力制約和監(jiān)督的效果與質(zhì)量；審計(jì)效果運(yùn)用相對(duì)滯后，先離后審、先升后審和對(duì)審查成果的整改不力使審計(jì)行為也往往滯后；審計(jì)人員、政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平不相適應(yīng)等問題，也影響和制約了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用的發(fā)揮。今后的審計(jì)過程中我將不時(shí)完善和改進(jìn)。

1、繼續(xù)將審計(jì)關(guān)口前移。以便查出問題后及時(shí)進(jìn)行自糾，更好的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)效性。

2、改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法手段。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)水平，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織、財(cái)政部門的協(xié)調(diào)水平，提高監(jiān)督的深度、力度。

3、改善審計(jì)力量結(jié)構(gòu)。不時(shí)提高工作水平，以適應(yīng)新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的需要。

4、進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)效果運(yùn)用。真正發(fā)揮審計(jì)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督作用。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇十一

金融系統(tǒng)特別是銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象為各級(jí)行長(zhǎng)、高級(jí)管理人員，審計(jì)的形式主要有離任審計(jì)、任中審計(jì)，通常統(tǒng)稱為任期責(zé)任審計(jì)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是受托審計(jì)，審計(jì)部門接受人事部門的委托開展工作，對(duì)商業(yè)銀行各級(jí)行長(zhǎng)（高級(jí)管理人員）在任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任履行情況和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)完成情況進(jìn)行全面性審計(jì)，然后提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行鑒證和評(píng)價(jià)，它不僅對(duì)被審計(jì)對(duì)象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，而且在保證銀行規(guī)范運(yùn)作、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。

筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)下查一級(jí)的原則，目前所接觸的大量經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以基層支行層面展開的，因此，本文就平時(shí)工作中獲得的體會(huì)與同行們共同探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)及對(duì)該審計(jì)報(bào)告成果的運(yùn)用。

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量必須過硬，能夠?yàn)榻M織部門選拔干部提供客觀、準(zhǔn)確的依據(jù)。

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的載體，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量直接影響審計(jì)成果的運(yùn)用效果。該報(bào)告的內(nèi)容，要完整地體現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象的任期經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)和個(gè)人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計(jì)對(duì)象不同帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不同于一般的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)對(duì)象不僅涉及到被審計(jì)對(duì)象所在的單位，而且還涉及到被審計(jì)對(duì)象個(gè)人。審計(jì)人員既要檢查被審計(jì)單位的資產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)情況，又要對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。由于被審計(jì)對(duì)象多為所在單位的“一把手”，審計(jì)評(píng)價(jià)將作為人事部門使用干部的參考依據(jù)，關(guān)系到被審計(jì)對(duì)象的前途命運(yùn)問題，另一方面對(duì)少數(shù)人而言，可能存在著，違規(guī)違紀(jì)的問題，如果審計(jì)結(jié)論中沒有反映出來(lái)，不僅將給國(guó)家、銀行本身造成損失，而且會(huì)形成較大的潛在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象在貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)營(yíng)銷、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)效益、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、案件防范、干部員工隊(duì)伍建設(shè)、合理調(diào)配勞動(dòng)組合和文明建設(shè)等方面進(jìn)行有針對(duì)性地稽核。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，可通過調(diào)閱有關(guān)資料，如行長(zhǎng)辦公會(huì)、審貸會(huì)，工作安排意見，工作總結(jié)、內(nèi)部控制制度建設(shè)，上級(jí)行下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)及行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核等，結(jié)合專業(yè)部門的工作，總體有重點(diǎn)地了解經(jīng)營(yíng)管理狀況。

（二）報(bào)告要反映被審計(jì)對(duì)象在對(duì)基層支行的管理中是否存在內(nèi)控薄弱點(diǎn)。

從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時(shí)間里，媒體公開披露的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起，涉案總額高達(dá)數(shù)十億元。專家分析指出，從近年來(lái)發(fā)生的銀行大案來(lái)看，無(wú)論是審查不力違規(guī)貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結(jié)詐騙，問題大都出在銀行的分支機(jī)構(gòu)?；鶎臃种C(jī)構(gòu)之所以成為大案頻發(fā)的“重災(zāi)區(qū)”，主要原因是基層行權(quán)力過大，上級(jí)對(duì)下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不嚴(yán)。盡管近年來(lái)商業(yè)銀行通過改制、引進(jìn)國(guó)外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機(jī)構(gòu)都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計(jì)組進(jìn)入基層行后首要的就是通過內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)查問卷、與干部員工訪談等形式對(duì)該被審計(jì)對(duì)象在支行的管理進(jìn)行“搭脈”，找出內(nèi)控薄弱點(diǎn)后再抽調(diào)書面資料予以研判，將檢查結(jié)果反映在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中。同時(shí)可以將日常非現(xiàn)場(chǎng)檢查中積累起來(lái)的資料加以利用，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合起來(lái)，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，為正在進(jìn)行中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)做好有效鋪墊，這也是整合審計(jì)資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗(yàn)。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)內(nèi)容應(yīng)確?！巴暾浴?，通篇應(yīng)緊緊圍繞被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來(lái)撰寫，這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主題。

責(zé)任審計(jì)不僅要對(duì)離任者負(fù)責(zé)，查清其任期內(nèi)各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)完成情況，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)，任期內(nèi)擔(dān)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任履行情況，各年度盈虧及其累計(jì)盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況，任期內(nèi)有無(wú)失職、瀆職、侵占銀行資產(chǎn)、違反廉政規(guī)定和其他違紀(jì)違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個(gè)明確結(jié)論。同時(shí)，還要對(duì)接任者負(fù)責(zé)，幫助接任者弄清銀行家底，核實(shí)盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對(duì)上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問題，要查深查清，不留死角。對(duì)任何內(nèi)容審計(jì)人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計(jì)范圍，擅自調(diào)節(jié)審計(jì)內(nèi)容。

但同時(shí)要突出重點(diǎn)內(nèi)容，經(jīng)過認(rèn)真篩選反映被審計(jì)對(duì)象負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事實(shí)，反映性質(zhì)嚴(yán)重的問題，一般性問題不作為重點(diǎn)予以反映。報(bào)告所反映的問題，要實(shí)事求是，客觀公正，以客觀事實(shí)為依據(jù)，不能夸大和縮小問題。

如某被審計(jì)對(duì)象分管公司金融貸款風(fēng)險(xiǎn)管理方面，細(xì)節(jié)性操作程序是每一位客戶經(jīng)理應(yīng)完成的工作，銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡(jiǎn)稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個(gè)環(huán)節(jié)?！吨敢芬笫谛艠I(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動(dòng)都須進(jìn)行盡職調(diào)查，以評(píng)價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔(dān)起管理責(zé)任，無(wú)論其當(dāng)時(shí)對(duì)資金流向（股市）同意與否。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評(píng)價(jià)要以客觀事實(shí)為依據(jù)，并具體進(jìn)行分析評(píng)判，分清責(zé)任。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告要注意防范風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)不僅反映在對(duì)存在的問題沒有查出，而且對(duì)成績(jī)說(shuō)得過多、評(píng)價(jià)過高也具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門考核被審計(jì)對(duì)象工作業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。審計(jì)評(píng)價(jià)是否公正、恰當(dāng)，直接影響審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。所以審計(jì)評(píng)價(jià)必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)做到權(quán)力與責(zé)任結(jié)合，成績(jī)與問題結(jié)合。

1、圍繞重要事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為限定范圍，以審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)資料為對(duì)象。其一，重點(diǎn)審計(jì)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，主要在于核算損益的真實(shí)性；其二，評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點(diǎn)在于不良資產(chǎn)比率。

審計(jì)報(bào)告要以數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長(zhǎng)任期審計(jì)中，通常是對(duì)任期末存、貸款、不良資產(chǎn)占比、利潤(rùn)等指標(biāo)與任期初的數(shù)字加以對(duì)比視其是否增長(zhǎng)以及增長(zhǎng)的幅度來(lái)說(shuō)明被審計(jì)對(duì)象的工作業(yè)績(jī)，但往往缺乏結(jié)合被審計(jì)行所處的區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成的影響分析，以及對(duì)該行在本轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)份額的變化分析。這種評(píng)價(jià)的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長(zhǎng)良好，而橫向上看則市場(chǎng)份額下降，與同區(qū)域內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評(píng)價(jià)。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計(jì)報(bào)告中，通常是羅列任期內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)劃完成情況，以其完成的程度來(lái)說(shuō)明被審計(jì)行長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)管理水平，而實(shí)際上一項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)還包括許多非經(jīng)營(yíng)因素，單純從期末期初時(shí)點(diǎn)數(shù)的對(duì)比或完成數(shù)與計(jì)劃數(shù)的對(duì)比并不能完全說(shuō)明問題。如存款、貸款的增減包括臨時(shí)性因素；反映任期內(nèi)不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對(duì)其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評(píng)價(jià)的非經(jīng)營(yíng)性因素，而就事論事地陳述各項(xiàng)指標(biāo)的增減變動(dòng)，就不能分清該被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)哪些是通過自身有效管理增長(zhǎng)的資金實(shí)力，哪些是通過切實(shí)可行的清收盤活措施而實(shí)施的不良貸款貨幣清收，真實(shí)反映不良貸款率的降低，從而很難對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。因此，對(duì)指標(biāo)數(shù)字的分析，單純羅列評(píng)價(jià)指標(biāo)是不夠的，必要的分析說(shuō)明是審計(jì)真實(shí)客觀性的重要保證。

2、圍繞行長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。

遵循權(quán)責(zé)匹配、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、職責(zé)關(guān)聯(lián)、尊重歷史的原則。一是對(duì)未經(jīng)集體研究的事情，誰(shuí)決策誰(shuí)直接負(fù)責(zé)。二是從職責(zé)和權(quán)限上界定，區(qū)分前任與現(xiàn)任責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等。另外，還要按“一把手”負(fù)總責(zé)的原則，將所有問題的責(zé)任明確為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，即由經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承擔(dān)與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責(zé)任；按以崗位定責(zé)的原則，明確誰(shuí)是問題的直接責(zé)任者，誰(shuí)是問題的間接責(zé)任者，哪個(gè)時(shí)間段發(fā)生的問題，是否采取糾正措施。

3、圍繞報(bào)告所列事實(shí)做出評(píng)價(jià)，進(jìn)行責(zé)任界定。

在搞好評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行責(zé)任劃分，一般分為直接責(zé)任和主管責(zé)任。責(zé)任劃分要準(zhǔn)確，偏寬偏嚴(yán)也影響報(bào)告的質(zhì)量。

4、審計(jì)報(bào)告對(duì)被審計(jì)對(duì)象任用與否不應(yīng)提出意見。

因?yàn)椋瑥穆氊?zé)上講，審計(jì)部門的職責(zé)是向?qū)徲?jì)委托人提交客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)報(bào)告，決定干部任用與否，則是組織人事部門的職責(zé)。

對(duì)基層行的管理者所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是通過核實(shí)被審計(jì)行的資產(chǎn)、檢查經(jīng)營(yíng)情況和成果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一方面能夠摸清家底、核實(shí)資產(chǎn)，有利于后任者了解被審計(jì)的真實(shí)情況，明確工作思路，縮短適應(yīng)期，盡快進(jìn)入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，事實(shí)上也就劃清了前后任的責(zé)任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。

由于金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的運(yùn)用，則應(yīng)體現(xiàn)在對(duì)作為基層行管理者的行長(zhǎng)（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運(yùn)營(yíng)中的合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計(jì)成果能否發(fā)揮作用，在于審計(jì)成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。

（一）人力資源方面：

1、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在一個(gè)較長(zhǎng)的任期內(nèi)，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、理念、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展，有助于總結(jié)和檢討金融干部的培養(yǎng)、成長(zhǎng)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當(dāng)?shù)挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和機(jī)制提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

無(wú)論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)，歸根結(jié)底還是人才的競(jìng)爭(zhēng)。一些基層行從原來(lái)的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認(rèn)的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng)新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門應(yīng)在其中好好總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)加以推廣，促進(jìn)產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機(jī)制。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以作為對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行“問責(zé)制”的很好依據(jù)，也是對(duì)繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。

筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行2005年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級(jí)管理人員盡職問責(zé)暫行辦法》，辦法對(duì)問責(zé)對(duì)象履行職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，按規(guī)定程序進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告為上述問責(zé)提供了事實(shí)依據(jù)。

（二）合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面：

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及被審計(jì)對(duì)象在較長(zhǎng)一段任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)中不易發(fā)現(xiàn)的問題，有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問題，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念和合規(guī)意識(shí)。

1、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中是否注重合規(guī)經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)理念和策略是否符合國(guó)家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應(yīng)有的合規(guī)意識(shí)，以及其所領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度。

2、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以揭示審計(jì)對(duì)象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽(yù)。

銀監(jiān)會(huì)主席指出，當(dāng)前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”，導(dǎo)致針對(duì)客戶需求的服務(wù)、創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范等受到人為的限制，出了問題部門間相互推卸責(zé)任，難以查處。如筆者轄內(nèi)某支行發(fā)生的個(gè)人按揭業(yè)務(wù)中由于沒有取得有效他項(xiàng)權(quán)證即予以放款而導(dǎo)致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場(chǎng)份額而產(chǎn)生的不合規(guī)行為付出的代價(jià)是巨大的，流程上的缺陷正是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。審計(jì)報(bào)告可以及早預(yù)警或予以揭示，盡量彌補(bǔ)可能或已經(jīng)造成的損失。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理方面：

1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的揭示尤為重要。

審計(jì)不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問題為己任，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)貨幣的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，哪怕是一個(gè)極小的風(fēng)險(xiǎn)隱患，它帶來(lái)的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無(wú)論是對(duì)于存匯業(yè)務(wù)、還是信貸業(yè)務(wù)，抑或是安全保衛(wèi)方面，責(zé)任審計(jì)對(duì)上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。

2、要重點(diǎn)揭示審計(jì)對(duì)象在任期內(nèi)在其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)揭示并評(píng)估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù)。

去年發(fā)生的中行高山案引出了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件風(fēng)險(xiǎn)防范工作的通知》，兩個(gè)通知無(wú)一例外地道出了目前防范風(fēng)險(xiǎn)、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告在對(duì)基層行資金安全方面存在的隱患無(wú)疑起到了“鏡射”作用。

3、通過現(xiàn)象看本質(zhì)，應(yīng)通過對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析，提出造成這些風(fēng)險(xiǎn)的根源所在，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風(fēng)險(xiǎn)從源頭上提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)。

（四）經(jīng)營(yíng)管理方面：

1、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，是否遵守國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等規(guī)定，檢驗(yàn)金融機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營(yíng)管理是否規(guī)范。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告能夠反映作為一個(gè)基層銀行經(jīng)營(yíng)者的管理理念與管理風(fēng)格。穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)是一個(gè)合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無(wú)論是對(duì)業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營(yíng)管理都不短視，不刻意追求短期的轟動(dòng)效應(yīng)，而是扎扎實(shí)實(shí)、一步一個(gè)腳印地獲取長(zhǎng)期的收益。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以揭示被審計(jì)對(duì)象所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小和程度，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。

審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)了被審計(jì)對(duì)象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個(gè)方面，其中是否存在有章不循或是無(wú)章可循的現(xiàn)象，對(duì)今后業(yè)務(wù)的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無(wú)疑將起到警示的作用。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇十二

關(guān)于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)。

市審計(jì)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條、中辦國(guó)辦《關(guān)于縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號(hào)通知，我們審計(jì)組對(duì)*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了其所屬、(單位名稱)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況。

*鎮(zhèn)共轄**個(gè)行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?人;設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會(huì)事務(wù)辦公室、計(jì)劃生育辦公室等*個(gè)辦公室，另設(shè)計(jì)劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計(jì)統(tǒng)計(jì)服務(wù)站等*個(gè)事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財(cái)政報(bào)表(合并后)反映資產(chǎn)總額*萬(wàn)元、負(fù)債總額*萬(wàn)元、凈資產(chǎn)總額*萬(wàn)元。*年*至*年*月財(cái)政總收入*萬(wàn)元、總支出*萬(wàn)元,結(jié)余*萬(wàn)元。

自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)至*年**月，任期*年*個(gè)月。

二、實(shí)施審計(jì)情況。

審計(jì)組自*年*月*日至**日對(duì)任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)。審計(jì)時(shí)限為*年*月至*年*月。本次審計(jì)以該鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對(duì)任職期間的財(cái)政預(yù)算收支的真實(shí)性、財(cái)政財(cái)務(wù)支出的合法性、國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施了審計(jì)。我們利用了*局對(duì)該鎮(zhèn)*年的檢查結(jié)果報(bào)告(滕**字[]*號(hào))，重點(diǎn)審計(jì)了*年*月至*月的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。被審計(jì)單位及對(duì)所提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計(jì)實(shí)施方案確定的范圍和內(nèi)容，實(shí)施了在當(dāng)時(shí)情況下認(rèn)為有必要采取的審計(jì)程序和方法，在被審計(jì)單位進(jìn)行了審前公示、與有關(guān)人員座談，對(duì)貨幣資金和固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)核對(duì)。審計(jì)結(jié)果是：

(一)財(cái)政收支情況。

該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額*元，審計(jì)認(rèn)定總收入*元，其中：一般預(yù)算收入*元、補(bǔ)助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計(jì)調(diào)增(減)收入**元。

支出總額為*元，審計(jì)認(rèn)定為*元，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計(jì)調(diào)增(減)支出**元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債情況。

截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元，審計(jì)認(rèn)定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國(guó)庫(kù)存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。

賬面(合并后)反映負(fù)債總額為**元，審計(jì)認(rèn)定為**元，其中：暫存款**元、與上級(jí)往來(lái)**元、借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。

該鎮(zhèn)提供證明，在離任時(shí)所配備的辦公物品全部進(jìn)行了移交。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況。

任職期間的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均已按期繳納,無(wú)拖欠。

(四)工資發(fā)放情況。

該鎮(zhèn)執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)發(fā)放，無(wú)拖欠。

(五)重大經(jīng)濟(jì)決策和投資情況。

1、任職期間,利用鎮(zhèn)財(cái)政資金**萬(wàn)元,自籌資金**萬(wàn)元,向上級(jí)爭(zhēng)取專項(xiàng)資金**萬(wàn)元。投資興建了工程和*項(xiàng)目。

2、關(guān)于招商引資工作，成立了以為組長(zhǎng)的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來(lái)共計(jì)完成引資額**萬(wàn)元。其中外資**萬(wàn)元,內(nèi)資**萬(wàn)元。資金投向工業(yè)**萬(wàn)元,農(nóng)業(yè)**萬(wàn)元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬(wàn)元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個(gè),外商獨(dú)資企業(yè)**個(gè)內(nèi)資企業(yè)**個(gè)。

三、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。

(一)鎮(zhèn)政府審計(jì)情況。

根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次?！?一)虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出;……”規(guī)定，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目。

2、截留市級(jí)預(yù)算收入**元。

*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計(jì)生辦上交的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級(jí)財(cái)政。

違反了國(guó)務(wù)院第357號(hào)令《社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號(hào)文規(guī)定，屬于截留市級(jí)預(yù)算收入的行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條“本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，……(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入”之規(guī)定，責(zé)令該單位限期上繳。

3、違規(guī)列支招待費(fèi)*元。

*年*月至*年*月列支會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)*元。其中招待費(fèi)*元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下的罰款?！敝?guī)定，對(duì)上述行為處以30,000元的罰款。

4、偷稅*元。

*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項(xiàng)稅金及附加*元，其中：營(yíng)業(yè)稅**元、城市維護(hù)建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教育費(fèi)附加**元、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加**元。

第三條“城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納?！焙汀墩魇战逃M(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為1%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)足額補(bǔ)繳稅款，并處于50%的罰款，計(jì)**元。

5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報(bào)銷張，計(jì)款*元。

*年*月至*年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計(jì)款*元。

違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對(duì)單位并處以三千元以下五萬(wàn)元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對(duì)上述行為處以**元的罰款。

6、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)*元。

(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費(fèi)**元;以上違反了《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬(wàn)元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。

7、違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目*元。

**年度賬面反映以價(jià)格向收取費(fèi)用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條三款“無(wú)《收費(fèi)許可證》擅自收費(fèi)的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費(fèi)行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費(fèi)款退還給交費(fèi)單位或個(gè)人?！?、《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例實(shí)施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費(fèi)，不辦理《收費(fèi)許可證》而亂收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條三款“責(zé)令限期退還違法所得”、第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬(wàn)元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正，限期歸還違規(guī)收取的費(fèi)用，并處以**元罰款。

(二)延伸計(jì)生辦審計(jì)情況。

1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)**元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對(duì)上述行為處以罰款。

2、違反政府采購(gòu)**元。

**年*月該鎮(zhèn)購(gòu)入輕型客車一輛，價(jià)款**元，未辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

違反了《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第七條“納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)?！焙偷谑藯l“采購(gòu)人采購(gòu)納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu);”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第六章第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下的罰款?！敝?guī)定，對(duì)上述行為處以**元的罰款。

(三)延伸教委審計(jì)情況。

固定資產(chǎn)賬實(shí)不符**元。

**年*月至*年*月購(gòu)買等資產(chǎn)共計(jì)**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。

根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補(bǔ)記入賬。

四、任期內(nèi)審計(jì)及其他部門查出問題。

**年*月，**局對(duì)**鎮(zhèn)進(jìn)行了檢查，查出如下問題：

1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計(jì)款**元;。

2.**年*月至**年*月偷稅**元;。

3.**年*月至**年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。

五、審計(jì)評(píng)價(jià)意見。

審計(jì)認(rèn)為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)%。

任職期內(nèi)審計(jì)認(rèn)定財(cái)政總收入**元，其中：一般預(yù)算收入**元，分別完成任職期內(nèi)年度預(yù)算的%，在任職期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了逐年增長(zhǎng)。本次審計(jì)認(rèn)為該單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計(jì)**元，綜合計(jì)算會(huì)計(jì)報(bào)表差錯(cuò)率為%，影響了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性。對(duì)本次審計(jì)查出等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的問題，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

審計(jì)認(rèn)為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)%。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇十三

(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位(部門、科室)的個(gè)數(shù)、名稱。與本單位在人、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。

(三)人員情況。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時(shí)間(在任審計(jì))，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門核實(shí)的人員基本情況花名冊(cè)。

(四)財(cái)務(wù)管理制度。適用哪種會(huì)計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開情況;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。

(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;。

(二)任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對(duì)出讓土地使用權(quán)、購(gòu)置和出售機(jī)械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情況和對(duì)外投資情況單獨(dú)敘述;對(duì)專項(xiàng)資金使用情況按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。

(一)對(duì)任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說(shuō)明，要對(duì)債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。

(二)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細(xì)說(shuō)明。

(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;。

(四)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。

在任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題，其中對(duì)拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財(cái)務(wù)管理有無(wú)混亂情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

責(zé)任和教訓(xùn)等。

(一)需要特別說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。

有效的證據(jù);

(三)述職報(bào)告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當(dāng);。

(四)附件需要逐一。

整理。

列好目錄;。

(五)述職報(bào)告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報(bào)。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇十四

×××審字[200×]第××號(hào)。

主送單位：?jiǎn)挝恢鞴茴I(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)。

[審計(jì)背景段]根據(jù)會(huì)議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù))，公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(duì)(被審計(jì)人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計(jì)涵蓋的時(shí)間段)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購(gòu)內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。

[工作情況段]本次審計(jì)的范圍包括總部及其下屬yyy、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是(被審計(jì)人)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題，以及廉政情況等(簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來(lái)款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)(詳見本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分)。

此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。

解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的了解程度)，以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分補(bǔ)充說(shuō)明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況。

(2)如屬針對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為詳細(xì)，并說(shuō)明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性。

[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來(lái)源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。

一、被審計(jì)單位概況：簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了。

解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：

(1)如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的總額等概況，而無(wú)需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。

對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。

(2)如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。

同時(shí)，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。

無(wú)論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對(duì)比。

二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見：對(duì)審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評(píng)價(jià)，包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。

(一)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：

4、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上級(jí)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績(jī)效質(zhì)量、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。

如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

(二)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營(yíng)決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要/潛在影響：

鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評(píng)價(jià)決策過程時(shí)應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?！簿褪钦f(shuō)，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此作出評(píng)價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

(三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：

應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對(duì)內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣。

(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。

忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng)，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無(wú)法實(shí)施諸如審計(jì)入場(chǎng)公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說(shuō)明。

(五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無(wú)發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。

鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有??行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無(wú)??行為)。

三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題。

四、審計(jì)綜合評(píng)價(jià)。

2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。

3、如果必要，還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。

五、審計(jì)建議。

1、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

提出建議時(shí)，須針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對(duì)應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。

審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評(píng)價(jià)過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來(lái)。

2、可進(jìn)一步說(shuō)明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動(dòng)。

六、重要事項(xiàng)說(shuō)明。

2、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí)。

附件：1、分欄對(duì)比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);。

2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明及關(guān)鍵證據(jù);。

3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見;。

4、需要另行專門解釋和說(shuō)明的其它內(nèi)容。

簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

p/s：內(nèi)審報(bào)告較難處理的三個(gè)地方：

1、審計(jì)責(zé)任的闡述：說(shuō)少了不利于保護(hù)審計(jì)人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì)，且審計(jì)時(shí)已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時(shí)的實(shí)況;而說(shuō)多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時(shí)明確說(shuō)明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任(要問清楚先問被審計(jì)單位去)。

2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況：列在報(bào)告主體內(nèi)容(審計(jì)發(fā)現(xiàn))之前，易被報(bào)告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位;放在報(bào)告主體內(nèi)容最后，又與有時(shí)需在報(bào)告中先介紹審計(jì)的具體情況(審計(jì)范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前予以說(shuō)明，以便使用人正確理解報(bào)告;而將局部受限放在報(bào)告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計(jì)人員被動(dòng)。

3、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報(bào)告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長(zhǎng)看文字而不擅長(zhǎng)看報(bào)表;列吧一來(lái)體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說(shuō)(其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計(jì)人員無(wú)法保證其全部絕對(duì)正確)，二來(lái)報(bào)告內(nèi)容冗長(zhǎng)，還難以文字布局(是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：

一、盡可能少說(shuō);二、要詳說(shuō)就連同存在的問題一起說(shuō)，不要分為兩處說(shuō)。

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇十五

這周的培訓(xùn)時(shí)間結(jié)束了，這周的審計(jì)培訓(xùn)讓我受益匪淺。以下是審計(jì)工作總結(jié)和一些個(gè)人體會(huì)。

我們都知道審計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。僅僅依靠理論知識(shí)是不夠的。我們更需要的是用學(xué)過的理論知識(shí)去實(shí)踐。通過實(shí)際的訓(xùn)練，可以發(fā)現(xiàn)自己的問題，可以多查閱相關(guān)資料或者找學(xué)生咨詢解決問題。由此可見，為了打好專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作鋪路，豐富個(gè)人經(jīng)驗(yàn)。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)不是為了通過考試，而是為了獲得知識(shí)和工作技能。換句話說(shuō)，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了適應(yīng)社會(huì)的需要，是為了保證自己能夠完成未來(lái)的工作，為社會(huì)做出貢獻(xiàn)。通過實(shí)踐訓(xùn)練，了解工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的更加明確，結(jié)果也相應(yīng)更好。

我們的審計(jì)任務(wù)有五個(gè)實(shí)驗(yàn)。通過這五個(gè)實(shí)驗(yàn)，我們應(yīng)該掌握審計(jì)方法的應(yīng)用、內(nèi)部控制的測(cè)試和評(píng)價(jià)、審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、審計(jì)報(bào)告等。經(jīng)過一周的努力，五個(gè)實(shí)驗(yàn)基本完成。因?yàn)橐粋€(gè)暑假?zèng)]看審計(jì)，忘記了一些知識(shí)。通過復(fù)習(xí)、看書、征求同學(xué)意見，我終于完成了以上任務(wù)。

1、自主學(xué)習(xí)。在培訓(xùn)期間，不像我們平時(shí)上課，在此期間，老師并不是每節(jié)課都和我們?cè)谝黄?，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在幾乎靠自己去把握。我們必須有意識(shí)地學(xué)習(xí)。遇到不懂的問題，要查閱相關(guān)資料，而不是照搬學(xué)生的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。當(dāng)我們遇到問題的時(shí)候，只要找到老師，她就會(huì)幫我們解決，讓我們從中學(xué)到東西。

2、積極的態(tài)度。訓(xùn)練期間有點(diǎn)無(wú)聊，因?yàn)槊刻烀鎸?duì)的都是同樣的課程和一堆數(shù)據(jù)。這就要求我們自始至終都要有積極的心態(tài)，保持學(xué)習(xí)的熱情和求知的欲望。我們需要一個(gè)積極的態(tài)度，做好每一個(gè)實(shí)驗(yàn)，達(dá)到最好的效果。

3、團(tuán)隊(duì)精神。在這次審計(jì)培訓(xùn)中，其實(shí)也需要發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，需要學(xué)會(huì)與人溝通，因?yàn)橛袝r(shí)候只有不斷的討論，交流彼此的意見，才能達(dá)到實(shí)驗(yàn)最準(zhǔn)確的結(jié)果。但是，當(dāng)別人遇到不懂的問題時(shí)，我們應(yīng)該盡力幫助同學(xué)，因?yàn)槲覀円矔?huì)從中受益，也會(huì)收獲很多東西。

4、理論聯(lián)系實(shí)際。這個(gè)審計(jì)培訓(xùn)周我有很深的體會(huì)。我以為可以學(xué)到一些書本知識(shí)，應(yīng)用到實(shí)際工作中。其實(shí)我們?cè)趯W(xué)校學(xué)到的只是理論知識(shí)。只有通過實(shí)踐訓(xùn)練，才能使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐。這樣才能更好的和以后的會(huì)計(jì)工作融合。要用理論指導(dǎo)實(shí)踐，從實(shí)踐中不斷總結(jié)，真正做到理論聯(lián)系實(shí)際。

1、基礎(chǔ)知識(shí)不夠扎實(shí)。審計(jì)以基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)。過去，一些基礎(chǔ)知識(shí)不夠強(qiáng)，給現(xiàn)在的審計(jì)課程帶來(lái)了一些不便。不過，彌補(bǔ)也不遲。通過這次培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了不足，給予了及時(shí)的回顧和整理，最終基本完成了這次審計(jì)培訓(xùn)。

2、粗心大意。這次審計(jì)培訓(xùn)，我又犯了一個(gè)老錯(cuò)誤，就是粗心大意。實(shí)驗(yàn)四第八種情況，我要求重新編制利潤(rùn)表。在編制過程中，我算錯(cuò)了幾個(gè)數(shù)字，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤。經(jīng)過幾次檢查，和同學(xué)商量，發(fā)現(xiàn)因?yàn)樽约旱拇中?，算錯(cuò)了數(shù)字?？梢姡覀冎挥杏眯牟拍馨咽虑樽龊?，這是對(duì)我們會(huì)計(jì)專業(yè)的最低要求，也是提高工作效率的要求。在今后的工作中，要始終以認(rèn)真細(xì)致的態(tài)度做好每一件事，否則工作效率會(huì)大大降低，同時(shí)對(duì)企業(yè)本身也會(huì)有不同程度的影響。因此，在平時(shí)的學(xué)習(xí)中，我們應(yīng)該養(yǎng)成認(rèn)真仔細(xì)的好習(xí)慣。

總之，通過這次審計(jì)培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了自己的不足，也收獲了很多。我會(huì)更加努力的學(xué)習(xí)相關(guān)學(xué)科知識(shí)，并且記住：理論與實(shí)踐相結(jié)合！

縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)篇十六

[審計(jì)背景段]根據(jù)xxx會(huì)議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù))，公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(duì)xxx(被審計(jì)人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計(jì)涵蓋的時(shí)間段)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購(gòu)內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。

[工作情況段]本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx(被審計(jì)人)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題，以及廉政情況等(簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來(lái)款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)(詳見本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分)。

此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。

解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的了解程度)，以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分補(bǔ)充說(shuō)明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況。

(2)如屬針對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為詳細(xì)，并說(shuō)明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性。

[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來(lái)源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。

一、被審計(jì)單位概況：簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了。

解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：

(1)如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的總額等概況，而無(wú)需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。

對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。

(2)如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。

同時(shí)，將本次審計(jì)所做的.主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。

無(wú)論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對(duì)比。

二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見：對(duì)審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評(píng)價(jià)，包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。

(一)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：

4、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上級(jí)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績(jī)效質(zhì)量、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。

如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

(二)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營(yíng)決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要/潛在影響：

鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評(píng)價(jià)決策過程時(shí)應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。——也就是說(shuō)，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此作出評(píng)價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

(三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：

應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對(duì)內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣。

(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。

忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng)，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無(wú)法實(shí)施諸如審計(jì)入場(chǎng)公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說(shuō)明。

(五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無(wú)發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。

鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無(wú)……行為)。

三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題。

四、審計(jì)綜合評(píng)價(jià)。

2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。

3、如果必要，還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。

五、審計(jì)建議。

1、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

提出建議時(shí)，須針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對(duì)應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。

審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評(píng)價(jià)過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來(lái)。

2、可進(jìn)一步說(shuō)明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動(dòng)。

六、重要事項(xiàng)說(shuō)明。

2、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí)。

附件：1、分欄對(duì)比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);。

2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明及關(guān)鍵證據(jù);。

3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見;。

4、需要另行專門解釋和說(shuō)明的其它內(nèi)容。

簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

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