報(bào)告可以用來解決問題、提出建議、傳達(dá)信息等多種目的。在撰寫報(bào)告之前,我們需要明確報(bào)告的目的和受眾,以便確定合適的內(nèi)容和方法。競爭對(duì)手分析報(bào)告
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇一
根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報(bào)告制度》等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)對(duì)我單位本年度資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)以及管理情況等分析報(bào)告如下:。
說明單位性質(zhì)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、資產(chǎn)管理部門(崗位)設(shè)置情況、執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況、單位人員情況、預(yù)算收支情況等基本情況.
(一)結(jié)合預(yù)算收支、債務(wù)以及資產(chǎn)盤點(diǎn)情況分析資產(chǎn)總量、分布、構(gòu)成、變動(dòng)情況.
(二)分析本單位主要資產(chǎn)的配置、使用、處置等情況.
(三)分析本單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租出借或處置國有資產(chǎn)取得的收益情況.
(一)資產(chǎn)管理體制和制度建設(shè)方面.主要包括本單位理順資產(chǎn)管理體制和資產(chǎn)管理制度建設(shè)方面的主要做法和經(jīng)驗(yàn).
(二)運(yùn)行機(jī)制和管理方式方面.主要包括本單位現(xiàn)行資產(chǎn)管理的流程、工作機(jī)制、管理方式等方面的主要做法和經(jīng)驗(yàn).
(三)信息化建設(shè)方面.主要包括本單位在資產(chǎn)管理信息化建設(shè)方面的主要做法和經(jīng)驗(yàn).
(四)其他做法和經(jīng)驗(yàn).
四、資產(chǎn)管理工作存在的問題及原因分析。
(一)管理體制方面存在的問題及原因.
(二)運(yùn)行機(jī)制方面存在的問題及原因,特別是資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合方面存在的問題及原因.
(三)管理方式和工作流程方面的問題及原因.
(四)其他問題及原因.
五、加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作的建議從管理體制、工作機(jī)制、管理方式、信息化建設(shè)和工作流程等方面提出加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作的意見建議.
六、其他需要報(bào)告的重要事項(xiàng)對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)損失、權(quán)屬不清晰的重要資產(chǎn)情況以及其他重要事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)分析說明.
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇二
自財(cái)政部下發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開展20xx年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》,要求今年1月至10月對(duì)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查以來,全國很多省市結(jié)合自身特點(diǎn),扎實(shí)推進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
按照通知要求,全國各級(jí)財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系分別組織開展本地區(qū)、本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查,各主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系,負(fù)責(zé)所屬單位資產(chǎn)清查。
湖南省首先召開了行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作動(dòng)員會(huì),積極部署資產(chǎn)清查核實(shí)工作,要求能夠從資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、結(jié)構(gòu)、使用狀況等多層面,準(zhǔn)確反映政府財(cái)務(wù)、資產(chǎn)情況,為編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。
山西省早動(dòng)手、早準(zhǔn)備、早安排,清查工作認(rèn)識(shí)到位、政策法規(guī)學(xué)習(xí)到位、監(jiān)督責(zé)任落實(shí)到位和監(jiān)管工作服務(wù)到位,“四到位”保證資產(chǎn)清查工作順利實(shí)施。據(jù)介紹,陽泉市在全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查動(dòng)員部署會(huì)議上提出要求,此次行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查將一直持續(xù)到今年8月,清查的主要內(nèi)容包括單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實(shí)和完善制度。
為建立一個(gè)全市統(tǒng)一的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,重慶市政府也將對(duì)全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。重慶市財(cái)政局要求,完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理,從而提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。為防止清查工作在執(zhí)行中變形走樣,夯實(shí)整個(gè)財(cái)政管理基礎(chǔ)組織專項(xiàng)監(jiān)督檢查,對(duì)違規(guī)違法行為按照法律法規(guī)嚴(yán)肅處理。
中共中央黨校國際戰(zhàn)略研究院副院長周天勇對(duì)記者說,“在清查過程中,要注意將資產(chǎn)按照不同歸屬類別進(jìn)行分門別類,而且可以把資產(chǎn)清查工作當(dāng)作是國家政策性改革中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,將不必要的建筑、服務(wù)設(shè)施等出租或賣出,同時(shí)也是一種資產(chǎn)基礎(chǔ)的積累,有利于盤活存量資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用效益。”同時(shí),為保證資產(chǎn)清查工作順利開展,財(cái)政部還同時(shí)印發(fā)了《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》,明確了資產(chǎn)清查核實(shí)的工作內(nèi)容和各方管理職責(zé),規(guī)范了資產(chǎn)清查核實(shí)的工作流程。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇三
根據(jù)《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策,x單位已經(jīng)按時(shí)完成資產(chǎn)清查工作,經(jīng)過我單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審核確認(rèn)并承諾:我單位資產(chǎn)清查結(jié)果及上報(bào)的資產(chǎn)清查資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法?,F(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下:
(一)工作基準(zhǔn)日。
(二)工作起止日期
我部門參加本次資產(chǎn)清查的行政事業(yè)單位共xx戶,其中行政單位xx戶,事業(yè)單位xx戶。事業(yè)單位中:全額撥款事業(yè)單位xx戶,差額撥款事業(yè)單位xx戶,自收自支事業(yè)單位xx戶,企業(yè)化管理的事業(yè)單位xx戶。
(一)資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況。
截止200xx年12月31日,經(jīng)清查確認(rèn)我單位資產(chǎn)總額xx萬元,其中流動(dòng)資產(chǎn)xx萬元,對(duì)外投資xx萬元,固定資產(chǎn)xx萬元;負(fù)債總額xx萬元;凈資產(chǎn)總額xx萬元。按單位性質(zhì)分類:行政單位資產(chǎn)總額xx萬元,負(fù)債總額xx萬元,凈資產(chǎn)總額xx萬元;事業(yè)單位資產(chǎn)總額xx萬元,負(fù)債總額xx萬元,凈資產(chǎn)總額xx萬元。
(二)單位人員情況。
我單位編制為x人,其中:行政編制(含公檢法)xx人,占編制總?cè)藬?shù)的%;事業(yè)編制xx人,占編制總?cè)藬?shù)的%。
我單位在職人員為xx人,其中:行政人員xx人,占在行政編制人數(shù)的%;事業(yè)人員xx人,占事業(yè)編制人數(shù)的%。
(三)部分資產(chǎn)人均占有情況。
1、房屋建筑物情況。我單位辦公用房建筑面積是xx平方米,人均辦公用房建筑面積xx平方米,其中:行政單位人均辦公用房建筑面積xx平方米,事業(yè)單位人均辦公用房建筑面積xx平方米。
2、車輛情況。我單位汽車共輛,其中公務(wù)用車輛。每百人平均擁有轎車輛,其中:行政單位轎車數(shù)量輛,每百人平均擁有汽車輛,事業(yè)單位轎車數(shù)量輛,每百人平均擁有汽車輛。
3、電子計(jì)算機(jī)情況。我單位電子計(jì)算機(jī)臺(tái),人均計(jì)算機(jī)臺(tái),其中:行政單位人均計(jì)算機(jī)臺(tái),事業(yè)單位人均計(jì)算機(jī)臺(tái)。
(四)單位資產(chǎn)出租、出借、擔(dān)保情況。
我單位出租、出借、擔(dān)保資產(chǎn)總額共xx萬元。出租、出借、擔(dān)保資產(chǎn)累計(jì)收益xx萬元。其中:行政單位收益xx萬元,事業(yè)單位收益xx萬元。
(五)已售未銷帳職工住房情況。
我單位已售未銷帳職工住房共套,建筑面積共計(jì)x平方米,賬面原值x萬元,累計(jì)折舊x萬元,凈值x萬元。其中:單位產(chǎn)權(quán)房屋套,建筑面積x平方米,賬面原值x萬元;單位與個(gè)人共有產(chǎn)權(quán)房屋套,建筑面積x平方米,賬面原值x萬元;個(gè)人產(chǎn)權(quán)房屋套,建筑面積x平方米,賬面原值x萬元。
(六)往來款項(xiàng)情況。
我單位賬面應(yīng)收款(或暫付款)金額為x元,主要內(nèi)容為xx。
我單位賬面應(yīng)付款(或暫存款)金額為x元,主要內(nèi)容為xx。
(一)取得成效。
(二)存在問題。
(三)存在問題的原因分析(用案例進(jìn)行分析)。
(四)改進(jìn)措施。
如報(bào)表數(shù)據(jù)與決算數(shù)據(jù)有不符情況,請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明原因。
其他需說明的事項(xiàng)。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇四
各館、處、室、中心:
20xx年以來,我宮未進(jìn)行過全面資產(chǎn)清查。20xx年裝修改造后全宮資產(chǎn)發(fā)生了較大的變動(dòng),為使全宮的資產(chǎn)賬賬相符、賬卡相符、賬物相符,真正達(dá)到資產(chǎn)管理的規(guī)范化要求。經(jīng)主任辦公會(huì)討論通過,決定全宮進(jìn)行一次資產(chǎn)清查,具體安排如下:
掌握資產(chǎn)的底數(shù)和使用狀況,合理配置和使用資產(chǎn),防止資產(chǎn)浪費(fèi)和流失。
此次資產(chǎn)清查的范圍是各館、處、室及中心使用和管理的可移動(dòng)資產(chǎn);內(nèi)容是清查各部門管理使用的行政辦公設(shè)備,辦公家具、儀器儀表、工具、電器、文體設(shè)備等資產(chǎn),對(duì)明細(xì)帳和實(shí)物逐一核對(duì),做到賬物相符。(房屋設(shè)施及裝修改造的固定設(shè)施暫不清查)。
資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,由總務(wù)處負(fù)責(zé)組織各部門按照所管轄的范圍和職責(zé)開展資產(chǎn)清查工作。經(jīng)過資產(chǎn)清查,統(tǒng)一要求建立健全帳卡,為今后的管理使用提供保證。
1、部門自查:各部門以資產(chǎn)總帳為基礎(chǔ),與本部門現(xiàn)有資產(chǎn)逐項(xiàng)核對(duì),已處置的資產(chǎn)及時(shí)銷帳,資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的要補(bǔ)辦交接調(diào)帳手續(xù),庫存的要盤點(diǎn)清楚,達(dá)到部門總帳與實(shí)物相符。
2、全宮核查:由總務(wù)處負(fù)責(zé)根據(jù)各部門自查成果對(duì)各部門帳物進(jìn)行核對(duì)確認(rèn),與財(cái)務(wù)帳核對(duì)后,建立資產(chǎn)帳卡。
1、20xx年10月8日至10月31日各部門自查,20xx年10月31日前將自查結(jié)果報(bào)總務(wù)處。
2、20xx年11月1日20xx年1月31日全宮核查。
副組長:劉建剛、岑梅、楊承江。
成員:張寶鈺、楊芳、張志峰、楊文紅、各部門資產(chǎn)員。
1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo),落實(shí)責(zé)任。資產(chǎn)管理是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作,各部門要提高認(rèn)識(shí)高度重視,部門負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)清查工作第一責(zé)任人。每個(gè)部門確定一名資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)清查和資產(chǎn)管理工作,接通知后抓緊將資產(chǎn)員名單報(bào)總務(wù)處。清查工作量較大的部門,要根據(jù)情況派人協(xié)助資產(chǎn)員做好這次清查工作,確保工作的落實(shí)。
2、突出重點(diǎn),務(wù)求實(shí)效。此次資產(chǎn)清查工作,涉及范圍廣,工作量大,各部門在工作中務(wù)必在重點(diǎn)和實(shí)效上下功夫。一要重點(diǎn)清查遺漏、缺失和不規(guī)范的環(huán)節(jié),物品缺失的要弄清去向,查明原因,并寫出情況說明,由部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總務(wù)處,無故丟失的要追究責(zé)任進(jìn)行通報(bào),通過清查堵塞管理上的漏洞;二要重點(diǎn)清查賬賬不符、賬卡不符、賬物不符的問題,通過集中清查,達(dá)到賬賬相符、賬卡相符、賬物相符,各部門要結(jié)合實(shí)際,認(rèn)真做好這次清查工作,為資產(chǎn)管理的規(guī)范化奠定基礎(chǔ)。
3、完善制度,建立機(jī)制。各部門要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定,通過清查找出全宮在資產(chǎn)管理中存在的問題,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),修訂資產(chǎn)管理制度,并建立長效機(jī)制,實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的規(guī)范化管理。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇五
民政局:
根據(jù)市財(cái)政局印發(fā)的《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》精神,按照省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法,我館于3月7日至4月3日開展了資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)將資產(chǎn)清查工作情況報(bào)告如下:
(一)資產(chǎn)清查工作的基準(zhǔn)日期
本次清查工作以12月31日xxx為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。
(2)資產(chǎn)清查范圍
1.清算整個(gè)圖書館的賬目。這一次,我們對(duì)xxx的銀行賬戶、會(huì)計(jì)科目、庫存現(xiàn)金、資金往來等進(jìn)行了全面的清查和清理。,從而達(dá)到賬、證、表的一致性。
2.整個(gè)博物館的財(cái)產(chǎn)都被清理了。這次,我們對(duì)xxx的資產(chǎn)進(jìn)行了徹底的清理、檢查和核實(shí)。按照實(shí)物盤點(diǎn)與會(huì)計(jì)核算相結(jié)合的原則,對(duì)固定資產(chǎn)和資產(chǎn)收益進(jìn)行了核算。
3.建立了固定資產(chǎn)卡片。在庫存方面,我們堅(jiān)持在建立固定資產(chǎn)卡片的同時(shí)檢查資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
4.完善相關(guān)制度。按照相關(guān)政策規(guī)定,建立健全相關(guān)制度,整合資產(chǎn)清查結(jié)果。
(三)實(shí)施資產(chǎn)清查工作
為了加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)清查的領(lǐng)導(dǎo),圖書館成立了資產(chǎn)清查工作組,由副館長xxx任組長,由xxx、xxx和各處室、組負(fù)責(zé)人組成。圖書館向各辦事處和團(tuán)體發(fā)出通知,要求做好資產(chǎn)清查工作,要求他們支持清查工作。參加清查工作的同志,在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下,加班加點(diǎn),放棄休息時(shí)間,專心做好清查工作,保證資產(chǎn)清查工作的順利完成。
(四)資產(chǎn)清查的成績和問題
通過這次資產(chǎn)清查,我們了解了我館的基本情況、財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)情況。建立了監(jiān)督體系,為加強(qiáng)我館資產(chǎn)管理提供信息支持。為進(jìn)一步加強(qiáng)我館資產(chǎn)收益管理,規(guī)范收益分配秩序奠定了良好的基礎(chǔ)。
這次資產(chǎn)清查也發(fā)現(xiàn)了我館資產(chǎn)管理中的一些問題,主要表現(xiàn)在固定資產(chǎn)盤盈盤虧問題突出。庫存增加的原因是一些資產(chǎn)沒有及時(shí)記錄,庫存損失的原因是門面房屋拆除和一些設(shè)施設(shè)備損壞。
根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn),我館資產(chǎn)損失以& ldquo雙重創(chuàng)造& rdquo要求拆除,造成xxx元損失。加油機(jī)、復(fù)印機(jī)、無繩電話、電腦配件報(bào)廢損失xxx元。這些資產(chǎn)損失應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)審計(jì)確認(rèn)后申報(bào)核銷。
本次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理問題是,由于財(cái)務(wù)人員的疏忽,一些資產(chǎn)沒有及時(shí)記錄。有些賬戶處理不及時(shí),造成長期損失。今后要進(jìn)一步收緊財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)請(qǐng)示報(bào)告,審批后及時(shí)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)賬目。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇六
根據(jù)《xx市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》(東財(cái)〔20xx〕47號(hào))和《關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(東財(cái)〔20xx〕28號(hào))文的要求,我們對(duì)本單位進(jìn)行資產(chǎn)清查?,F(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查情況報(bào)告如下:
(一)本單位成立于年月,屬于行政/事業(yè)單位,主管部門是,法定代表人是,法定地址為xx市,人員編制人,在編干部職工人,實(shí)有人員(含臨工)人。單位主要職能為。
本次資產(chǎn)清查的工作范圍是:本單位及未單獨(dú)核算、與本單位合并填報(bào)報(bào)表的單位個(gè),分別為。
不列入此次清查范圍,但由本單位填報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)單位個(gè),分別為。
(四)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況。
1、本次清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容為:基本情況清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、完善制度。
2、資產(chǎn)清查的組織工作。本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組,統(tǒng)一組織實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作。小組成員包括:組長:,副組長:,成員:。
3、資產(chǎn)清查工作程序:(1)制定本單位資產(chǎn)清查工作方案,組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策,研究工作報(bào)表,做好人員分工;(2)對(duì)本單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。時(shí)間安排:3月日至月日;(3)進(jìn)行帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查,時(shí)間安排:月日至月日,組織人員輸入固定資產(chǎn)電子卡并進(jìn)行核對(duì),時(shí)間安排:月日至月日;(4)導(dǎo)入資產(chǎn)清查報(bào)表,分析資產(chǎn)清查結(jié)果;(5)撰寫資產(chǎn)清查工作報(bào)告,上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù);(6)工作總結(jié)和完善單位資產(chǎn)管理方向制度。
4、其他工作情況。
通過對(duì)本單位20xx年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損益情況的清查,本單位資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元:負(fù)債總額賬面值為元,清查值為元:凈資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元。
(二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
截至20xx年12月31日,本單位會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)總額賬面值為元,資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)總額賬面值為元,差額元,屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整。具體情況為:。
(一)資產(chǎn)損益及資金掛賬情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)損失元,占資產(chǎn)賬面值的%。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失元、固定資產(chǎn)損失元、對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失元、無形資產(chǎn)損失元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等元;具體損失原因分別為。
(二)資產(chǎn)盤盈情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)盤盈元,占資產(chǎn)賬面值的%。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元、固定資產(chǎn)盤盈元、無形資產(chǎn)盤盈元、其他資產(chǎn)盤盈等元;具體盤盈原因及入賬、計(jì)價(jià)情況分別為。
(三)關(guān)于土地使用權(quán)情況的說明;。
本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)損失元,申報(bào)處理的損失資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的%。其中流動(dòng)資產(chǎn)損失元,固定資產(chǎn)損失元,對(duì)外投資損失元,無形資產(chǎn)損失元,其他資產(chǎn)損失元。
本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈元,申報(bào)處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的%。其中流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元,固定資產(chǎn)盤盈元,對(duì)外投資盤盈元,無形資產(chǎn)盤盈元,其他資產(chǎn)盤盈元。
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生的原因;。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因;。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施;。
(一)單位20xx年度結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表。
(二)土地、房屋建筑物產(chǎn)權(quán)證明資料(復(fù)印件)。
(三)土地、房屋建筑物分布、使用狀況及經(jīng)營情況書面說明材料。
(四)20xx年市審計(jì)局出具年度審計(jì)報(bào)告或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
(五)資產(chǎn)損益證據(jù)。單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬,必須提供具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。
1、具有法律效力的外部證據(jù)是指單位收集到的與本單位資產(chǎn)損益相關(guān)的具有法律效力的書面文件。主要包括:單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關(guān)文件;司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定;公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明;工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明;專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告;保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單;企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件;符合法律規(guī)定的其他證明等。
2、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則,對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)包括:會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等。
3、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)是指單位對(duì)涉及資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。主要包括:有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;單位的內(nèi)部核批文件及情況說明;資產(chǎn)盤點(diǎn)表;單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料;因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇七
xx廳/局xx研究中心:
受省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查聯(lián)席會(huì)議辦公室的委托,我們審計(jì)了abc研究中心(以下簡稱abc公司)截至20xx年xx月xx日止的資產(chǎn)清查情況,對(duì)其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解,并在abc中心資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,對(duì)abc中心資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。
在審計(jì)過程中,我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則,實(shí)施了必要的審計(jì)程序,現(xiàn)將以20xx年xx月xx日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下:
(一)abc中心基本情況。
簡要介紹abc中心的組建情況、性質(zhì)、職能,負(fù)責(zé)人名稱,地址人員概況等。
按照《甘肅省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法》以及資產(chǎn)清查工作方案的要求,本次資產(chǎn)清查的范圍為abc中心及所屬分支機(jī)構(gòu)(指不具獨(dú)立法人資格)的全部資產(chǎn)、負(fù)債。列入資產(chǎn)清查的范圍的資產(chǎn)總額元,負(fù)債總額元,凈資產(chǎn)總額元(其中:固定基金元,結(jié)余元)。參與abc中心資產(chǎn)清查的單位具體情況為:(列明參與資產(chǎn)清查的具體分支機(jī)構(gòu)名稱、負(fù)責(zé)人、性質(zhì)等)。
(一)法律、法規(guī)依據(jù)。
1、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則;
2、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則;
3、行政單位會(huì)計(jì)制度;
4、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度;
5、行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法;
6、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法;
8、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法(甘財(cái)辦資[20xx]49號(hào));
9、《甘肅省人民政府關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》(甘政[20xx]97號(hào))。
10、《甘肅省人民政府辦公廳關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(甘政[20xx]112號(hào))。
11、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;
12、資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。
2、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書。
2、工作起止日期:20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日;
3、組織實(shí)施情況:
(2)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助abc中心做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作;
(4)核對(duì)、詢證、查實(shí)abc中心債權(quán)、債務(wù),監(jiān)盤abc中心現(xiàn)金和抽查存貨;
(5)勘察、抽查abc中心固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);
(8)復(fù)核abc中心在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表;
(一)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況。
在此次資產(chǎn)清查過程中,abc中心共計(jì)清理出資產(chǎn)損失筆,總額(盈虧相抵后)為元。其中:資產(chǎn)損失筆,金額元;資產(chǎn)盤盈共筆,金額元;潛盈筆,金額元。
(二)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失情況。
經(jīng)我所審核確認(rèn)的符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的損失共筆,金額(盈虧相抵后)元。其中:流動(dòng)資產(chǎn)損失筆,金額元;長期投資損失筆,金額元;固定資產(chǎn)損失筆,金額元;無形及遞延資產(chǎn)損失筆,金額元;流動(dòng)負(fù)債損失筆,金額元;長期負(fù)債損失筆,金額元;存貨盤盈筆,金額元;固定資產(chǎn)盤盈筆,金額元;流動(dòng)負(fù)債潛盈筆,金額元;長期負(fù)債潛盈筆,金額元xx單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告基本格式xx單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告基本格式。
(三)資產(chǎn)損失原因說明。(按實(shí)際情況填列)。
經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失中:
1、損失情況說明:
說明損失的科目、戶名、金額、原因、認(rèn)定條件、核銷理由、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁碼等;(可以分損失原因說明,包括壞賬損失、資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)盤虧、資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、投資損失、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失等)。
2、盤盈情況說明:
3、潛盈情況說明:
說明潛盈項(xiàng)目的科目、戶名、金額、潛盈原因、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁碼等;
(一)申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案。
本次資產(chǎn)清查中,經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的abc中心資產(chǎn)損失凈額為元;申報(bào)自列損溢元,核減凈資產(chǎn)元,根據(jù),abc中心的實(shí)際情況,具體處理方法如:
1、核減結(jié)余元;
2、核減流動(dòng)基金元;
3、核減固定基金元;
(二)申報(bào)損失批復(fù)后凈資產(chǎn)的變化情況。
上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后,abc中心的凈資產(chǎn)將為元,其中固定基金元、流動(dòng)基金元、結(jié)余元。
我們認(rèn)為,abc中心的資產(chǎn)清查工作是依據(jù)甘肅省相關(guān)文件執(zhí)行的,申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信,符合有關(guān)規(guī)定,各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確,可以作為財(cái)政部門審批的依據(jù)。
(三)處理損失及掛帳對(duì)abc中心的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響。
1、處理損失及掛帳后,對(duì)abc中心財(cái)務(wù)狀況的影響如下:
單位:xx人民幣元。
資產(chǎn)總額:xx。
負(fù)債總額:xx。
凈資產(chǎn):xx。
2、處理損失及掛帳后,對(duì)abc中心未來經(jīng)營業(yè)績的影響如下:(可簡要分析)。
(一)財(cái)務(wù)核算和管理存在的問題及改進(jìn)建議。
(二)實(shí)物資產(chǎn)管理存在的問題及改進(jìn)建議。
(三)其他方面存在的問題及改進(jìn)建議。
對(duì)被審計(jì)單位在資產(chǎn)的完整性、產(chǎn)權(quán)瑕疵、擔(dān)保、抵押、未決訴訟、未申報(bào)但實(shí)際存在的出租出借情況、銀行借款、存款和往來賬款函證或回函不符等事項(xiàng)的說明。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇八
根據(jù)《霍邱縣人民政府辦公室關(guān)于開展20xx年全縣行政事業(yè)國有資產(chǎn)清查工作的通知》(霍政辦秘[20xx]62號(hào))文件的要求,以及縣專題清查培訓(xùn)會(huì)議精神,我鄉(xiāng)在全鄉(xiāng)范圍內(nèi)積極組織開展了行政事業(yè)資產(chǎn)清查工作,經(jīng)過全面清理和認(rèn)真核查,基本摸清了全鄉(xiāng)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,現(xiàn)將資產(chǎn)清查工作總體情況報(bào)告如下:
我鄉(xiāng)在接到通知后,立即召開會(huì)議,傳達(dá)學(xué)習(xí)縣里文件,領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì),開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。鄉(xiāng)里制定了清查工作方案,明確了工作原則和目標(biāo)、明確了清查日和工作范圍、明確了工作內(nèi)容和方法步驟。并成立了國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組,由鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)任組長,鄉(xiāng)分管負(fù)責(zé)人及鄉(xiāng)紀(jì)委書記任副組長,鄉(xiāng)直有關(guān)部門負(fù)責(zé)人任成員,領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室,明確分工,落實(shí)到人,配備了強(qiáng)有力的清查隊(duì)伍。
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求“的原則,我鄉(xiāng)對(duì)20xx年行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)狀況等進(jìn)行了全面清理核查,鄉(xiāng)屬各預(yù)算單位首先認(rèn)真開展自查工作,對(duì)單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)登記,統(tǒng)計(jì)無誤后報(bào)財(cái)政分局進(jìn)行復(fù)核,然后從行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行清查盤點(diǎn)、并填寫清查明細(xì)表和清查匯總表等表格。通過清查沒發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧,與賬面數(shù)字一致。基本情況是:全鄉(xiāng)資產(chǎn)合計(jì)7197654.36元:其中流動(dòng)資產(chǎn)4396121.36元、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)2801533元。
通過此次資產(chǎn)清查,我鄉(xiāng)準(zhǔn)備建立健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實(shí)和完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)。對(duì)資產(chǎn)變化情況情況及時(shí)更新,按時(shí)上報(bào),防止“前清后亂”現(xiàn)象。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)有效結(jié)合的長效約束機(jī)制,以促進(jìn)資產(chǎn)管理水平的提升。
資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄,基礎(chǔ)工作不規(guī)范:領(lǐng)用與實(shí)際使用人不一致;不按程序辦理報(bào)廢:有些部門固定資金不能使用,沒有按照設(shè)備報(bào)廢程序辦理報(bào)廢;報(bào)廢設(shè)備有名無實(shí):有些設(shè)備已經(jīng)淘汰,目前仍然掛在賬目上。
針對(duì)這些問題我鄉(xiāng)在以后的資產(chǎn)管理工作中從思想認(rèn)識(shí)著手,完善制度、明確責(zé)任、定期檢查,加強(qiáng)資產(chǎn)卡片管理,做到賬實(shí)相符,以防止國有資產(chǎn)流失。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇九
根據(jù)《六安市財(cái)政局(國資委)關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)資〔2016〕184號(hào))要求,為保證資產(chǎn)清查工作順利實(shí)施,結(jié)合局實(shí)際,現(xiàn)制定如下資產(chǎn)清查工作方案。
一、清查基準(zhǔn)日和范圍。
(一)清查基準(zhǔn)日。
以12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍。
局機(jī)關(guān)、市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局、市投資審計(jì)局和直屬分局。
二、工作方法。
(一)市審計(jì)局負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作,成立以涂成富為組長,相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、局屬單位負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)組。
(二)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn),按照市財(cái)政局(國資委)的統(tǒng)一要求建立健全資產(chǎn)賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息及時(shí)錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。
(三)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,局紀(jì)檢組組織專人或聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》和實(shí)際情況,對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)批復(fù)。
三、清查內(nèi)容和步驟。
(一)準(zhǔn)備階段(4月)。
1、成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,擬訂資產(chǎn)清查工作方案,上報(bào)市財(cái)政局(國資委)備案;。
2、召開國有資產(chǎn)清查工作會(huì)議,布置資產(chǎn)清查工作。
3、組織人員進(jìn)行培訓(xùn),規(guī)范資產(chǎn)清查工作。
(二)實(shí)施階段(205月-6月)。
1.在局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,結(jié)合實(shí)際情況,協(xié)調(diào)單位各相關(guān)科室(局)做好配合工作,認(rèn)真開展資產(chǎn)清查工作。
2.按照《2016年全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報(bào)表編制說明》的填報(bào)規(guī)定和要求,根據(jù)資產(chǎn)清查工作內(nèi)容分別進(jìn)行單位基本情況清查、賬務(wù)清查和財(cái)產(chǎn)清查工作。對(duì)使用的國有資產(chǎn)逐一進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)和清查。依據(jù)資產(chǎn)清查軟件,填制資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)清查表格,錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù),編制資產(chǎn)清查報(bào)表,撰寫資產(chǎn)清查工作報(bào)告。對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類。
3.6月20日前將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核后于6月30日前報(bào)送市財(cái)政局(國資委)。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本單位固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
(三)資產(chǎn)核實(shí)階段(2016年7月)。
迎接市財(cái)政局資產(chǎn)清查結(jié)果的專項(xiàng)檢查,根據(jù)市財(cái)政局(國資委)審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實(shí)工作。
四、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),建立資產(chǎn)清查組織,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作。切實(shí)履行管理責(zé)任,明確分工,落實(shí)到人,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,有序推進(jìn)資產(chǎn)清查工作。
(二)有效實(shí)施方案。組織相關(guān)人員,召開培訓(xùn)會(huì),認(rèn)真學(xué)習(xí)資產(chǎn)清查相關(guān)文件,結(jié)合本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,保證資產(chǎn)清查工作順利完成。
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求,順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù),會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性,在保證質(zhì)量的前提下,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。
一、基本情況。
本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,由各級(jí)財(cái)政部門按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
財(cái)政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級(jí)財(cái)政部門(或財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室,負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé),按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。
二、審計(jì)目的。
根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定,資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求,對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解,在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì),并在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見,并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書。
三、審計(jì)范圍。
(一)被審計(jì)單位。
根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求,行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括:
1、20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。
2、執(zhí)行非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體,執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。
(二)審計(jì)資料范圍。
1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。
3、各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。
4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。
5、資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。
四、審計(jì)責(zé)任。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)主管部門及其所屬單位的審計(jì)工作,并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任,對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。
五、工作要求。
財(cái)政部門與各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度。
1、定期溝通制度。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期(具體按照本級(jí)財(cái)政部門有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所(審計(jì)小組)目前的工作進(jìn)度,審計(jì)工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。
如遇重大問題,財(cái)政部門可隨時(shí)召集會(huì)議。
2、建立固定聯(lián)系人制度。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對(duì)各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。?
3、重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度。
各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題,經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后,以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門提交。
(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)。
1、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo);。
2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作;。
4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。
六、審計(jì)主要依據(jù)。
(一)?國家有關(guān)政策、法規(guī):
1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》。
2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》。
3、《行政單位會(huì)計(jì)制度》。
4、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。
5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》。
6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》。
7、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)。
則》。
(二)?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件:
2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件。
七、審計(jì)方法。
本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。
1、銀行存款、往來款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證,對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。
2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。
3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等,對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。
八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。
(一)資產(chǎn)類。
1、貨幣資金。
主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。
(1)對(duì)庫存現(xiàn)金的清查,應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額,現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符,如有差異,應(yīng)說明原因;編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表;對(duì)庫存外幣依幣種清查,并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國人民銀行外匯市場匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。
備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額,對(duì)單項(xiàng)備用金余額較大的,應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。
(2)對(duì)銀行存款,主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶,以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價(jià)是否正確,折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
a.?存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì),應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣;。
b.?定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查,并取得復(fù)印件;。
c.?各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對(duì)賬單等;。
d.?外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列;。
e.銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。
2、應(yīng)收款項(xiàng)(暫付款)應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。
(2)索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表,對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn);。
(3)分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況,索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。
3、對(duì)外投資。
(3)對(duì)已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體,需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查,編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。
4、存貨(庫存材料)。
存貨的清查范圍主要包括:原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。
(1)要求各單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉查庫,原則上要求對(duì)所有存貨全面清查盤點(diǎn);。
(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表;。
(4)重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。
5、固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等,要求各單位配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查,原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。
(6)對(duì)批量購進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等,如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的,按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物,按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表,并注明總數(shù)量。
(二)負(fù)債類。
負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債,以及賬外負(fù)債,要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對(duì)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。
1、借入款項(xiàng)。
借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門、上級(jí)單位的相關(guān)文件;核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測算借款利息計(jì)提是否充分,有無欠息與逾期未還情況,如有欠息是否已足額預(yù)提。
2、應(yīng)繳預(yù)算款。
應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng),如非營利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫,有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。
3、應(yīng)繳財(cái)政專戶款。
應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各種預(yù)算外資金,按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。
4、應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)。
應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng),應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì);與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬,核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng),是否存在長期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。
5、應(yīng)交稅金。
應(yīng)交稅金清查的'內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi),按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì);查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)期間完稅證明,對(duì)期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確,列示是否允當(dāng);關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。
(三)收支類。
收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會(huì)計(jì)期間的收支情況,對(duì)重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。
(四)其他事項(xiàng)。
1、各單位資金往來。
以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理,要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級(jí)單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。
單位內(nèi)部往來款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”,如實(shí)反映單位存在的矛盾和問題,真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況,內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢:
(2)債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由;。
(3)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。
2、資產(chǎn)損溢。
對(duì)清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬,應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn),由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對(duì)文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國家文物局、財(cái)政部(89)文物計(jì)字第877號(hào)文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理:“對(duì)現(xiàn)有文物藏品,凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬;無法估價(jià)的,可登記品種、等級(jí)和數(shù)量。對(duì)于新征集的文物,應(yīng)按實(shí)際收購金額入賬;對(duì)接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。
4、或有事項(xiàng)。
審閱對(duì)外借款合同、協(xié)議等,以發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索,根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說明。
九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。
為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量,確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下:
1、按申報(bào)金額排序,重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目。
資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對(duì)各單位通過初步自行清查提出的擬申報(bào)盤盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類,a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注,督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證,收集材料,并積極與資產(chǎn)清查部門溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目,對(duì)于此類項(xiàng)目,可予以適當(dāng)關(guān)注;b類是界于a類與c類之間的項(xiàng)目,予以一般關(guān)注。
2、保證時(shí)間進(jìn)度。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃,保證資產(chǎn)清查工作按期完成。
3、其他關(guān)注方面。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況,同時(shí)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。
十、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求。
1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,資產(chǎn)清查部門向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。
2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。
3、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立重大問題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制,資產(chǎn)清查中遇到的重大問題,特別是一些資產(chǎn)損溢,與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的,要及時(shí)將問題反饋、報(bào)告給同級(jí)財(cái)政部門。
重大問題主要包括:
(1)?導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報(bào);。
(2)?難以評(píng)估確定價(jià)值的資產(chǎn);。
(3)?對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題;。
(4)?與資產(chǎn)清查部門要求報(bào)告不一致的事項(xiàng);。
(6)?其他重大問題。
4、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢,參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告)、管理建議書和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫)。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè),索引號(hào)、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。
5、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn),熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù),熟悉資產(chǎn)清查政策,能充分勝任所從事的工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級(jí)財(cái)政部門。
十一、審計(jì)費(fèi)用。
資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托、誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。
二0xx年二月十二日。
中介機(jī)構(gòu)審核鑒證。
2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;。
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)申報(bào)有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》和管理建議書。
中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的內(nèi)容及要求。
(一)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證的情形。
1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù),但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的;。
2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財(cái)款和不良投資損失;。
3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在行程(如適用)的報(bào)廢、損毀;。
4、單位各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn);。
5、單位各項(xiàng)資金掛帳損失。
(二)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證應(yīng)實(shí)施的必要程序。
1、督促和協(xié)助單位及時(shí)取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù);。
3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)赴二作現(xiàn)場進(jìn)行深入調(diào)查研究,取得相關(guān)調(diào)查資料;。
5、通過認(rèn)真核對(duì)與分析計(jì)算,對(duì)單位相關(guān)損失的金額進(jìn)行估算及確認(rèn);。
6、對(duì)收集的上述資料進(jìn)行整理,形成經(jīng)濟(jì)鑒證材料;。
7、出具鑒證意見書。
(三)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明應(yīng)符合的要求。
1、對(duì)于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項(xiàng)出具鑒證意見;。
2、鑒證意見應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、表述客觀、依據(jù)充分、結(jié)論明確。
在單位損失經(jīng)濟(jì)鑒證工作中,社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員必須認(rèn)真查閱單位有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件,勘察業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施,向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查與核實(shí);對(duì)單位故意不提供或提供需加會(huì)計(jì)資料和相關(guān)損失證據(jù)的,社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員有權(quán)對(duì)相關(guān)損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒證意見。
一、總體思路。
以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),不斷創(chuàng)新審計(jì)理念,堅(jiān)持自治區(qū)審計(jì)廳“壓數(shù)量、保質(zhì)量,抓重點(diǎn)、出精品”和“改進(jìn)方法、加大力度,保證質(zhì)量,提高效率,文明審計(jì)”工作方針,加快推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí),增強(qiáng)審計(jì)保障全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”功能,履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),促進(jìn)市委、政府各項(xiàng)戰(zhàn)略部署和政策措施貫徹落實(shí),在改進(jìn)工作、保障發(fā)展、反腐倡廉中更好地發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性和創(chuàng)造性作用。
二、總體安排。
按照全市審計(jì)工作總體思路,今年審計(jì)工作的總體安排是“貫穿一條主線、把握三個(gè)重點(diǎn)、完成六項(xiàng)任務(wù)、采取九項(xiàng)措施”。
(一)“貫穿一條主線”
就是促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長。緊緊圍繞市委、政府中心工作和各項(xiàng)重大決策部署,把保障和推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快增長作為首要職責(zé),統(tǒng)籌安排審計(jì)項(xiàng)目,加大審計(jì)監(jiān)督力度,促進(jìn)保增長、保民生、保穩(wěn)定和全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)把握“三個(gè)重點(diǎn)”
一是促進(jìn)國家宏觀調(diào)控政策措施落實(shí)。密切關(guān)注國家宏觀調(diào)控政策的變化,及時(shí)揭示和反映執(zhí)行中出現(xiàn)的普遍性、傾向性問題和新情況、新問題,積極提出建議,為市委、政府提供決策依據(jù)。
二是維護(hù)全市經(jīng)濟(jì)安全。進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識(shí)和責(zé)任意識(shí),密切關(guān)注財(cái)政、民生、國有資產(chǎn)、能源和資源環(huán)境等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn),切實(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的分析、監(jiān)測、預(yù)警,切實(shí)維護(hù)全市經(jīng)濟(jì)安全。
(三)“完成好六項(xiàng)任務(wù)”
第二,加強(qiáng)對(duì)重大投資項(xiàng)目的跟蹤審計(jì),以保障國家資金的安全和效益。統(tǒng)一安排國家拉動(dòng)內(nèi)需重大措施落實(shí)到我市的城市基礎(chǔ)設(shè)施、公益性設(shè)施、公路等重大項(xiàng)目的跟蹤審計(jì),關(guān)口前移,把問題解決在事前或事中,減少和避免出現(xiàn)違法違規(guī)、決策失誤、損失浪費(fèi)等問題,確保項(xiàng)目資金安全,保證國家拉動(dòng)內(nèi)需的建設(shè)項(xiàng)目發(fā)揮最好的效益,防止和避免干部犯錯(cuò)誤,優(yōu)化巴彥淖爾投資形象。出臺(tái)符合全市實(shí)際的投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法,以項(xiàng)目為載體,以資金為主線,以效益為目標(biāo),突出重點(diǎn),全程跟蹤,著力強(qiáng)化跟蹤審計(jì)實(shí)效。對(duì)臨河城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和旗縣區(qū)公路共11項(xiàng)在建項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。繼續(xù)加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),統(tǒng)一組織實(shí)施對(duì)我市5座水庫建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,對(duì)臨河過境高速公路建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì),對(duì)臨河城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和旗縣區(qū)9項(xiàng)公路工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì)要堅(jiān)決遏制高估冒算工程價(jià)款等行為,重點(diǎn)關(guān)注政府投資項(xiàng)目的效益、質(zhì)量和管理情況,揭露和解決效益不高、質(zhì)量不好和管理不規(guī)范等問題,節(jié)約政府投資,提高工程質(zhì)量和管理水平。
第三,加大對(duì)關(guān)系民生項(xiàng)目資金的審計(jì)力度,以促進(jìn)黨和政府各項(xiàng)惠民政策的落實(shí)。以確保民生資金的安全性、合規(guī)性、效益性為目標(biāo),對(duì)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)基金的征繳、管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)。監(jiān)督檢查各項(xiàng)惠民政策的貫徹落實(shí)情況,查處和糾正影響專項(xiàng)資金安全有效使用和侵害群眾利益的違紀(jì)違規(guī)行為;檢查基金的真實(shí)性、合規(guī)性,是否存在滯留、擠占、挪用資金等問題,揭露管理使用中的漏洞,著重從制度方面提出針對(duì)性建議;對(duì)以來廉租房保障制度執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。全面掌握廉租房保障資金的籌集、管理、使用情況,促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)增長政策措施的落實(shí),提高保障資金使用效益,促進(jìn)完善住房保障制度。對(duì)臨河、后旗城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查;對(duì)七個(gè)旗縣區(qū)城鄉(xiāng)低保資金、民政救災(zāi)和救濟(jì)等專項(xiàng)資金開展審計(jì)和審計(jì)調(diào)查;對(duì)旗縣區(qū)特定就業(yè)基金補(bǔ)助進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。把資金在籌集、管理、使用中存在的問題審清、審深、審?fù)浮?/p>
第四,加大生態(tài)環(huán)境建設(shè)等專項(xiàng)資金審計(jì)力度,促進(jìn)以最好的資金效益建設(shè)秀美的巴彥淖爾。對(duì)、20退耕還林、京津風(fēng)沙源治理、天然林保護(hù)、“三北”防護(hù)林建設(shè)四期、退牧還草、天然草原植被恢復(fù)建設(shè)與保護(hù)、水土保持重點(diǎn)防治、自然保護(hù)區(qū)八項(xiàng)工程進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,推進(jìn)生態(tài)環(huán)境建設(shè)資金有效科學(xué)管理,促進(jìn)全市生態(tài)環(huán)境進(jìn)一步好轉(zhuǎn)。對(duì)2007、年全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。
第五,加強(qiáng)行政事業(yè)審計(jì),以促進(jìn)各部門各單位樹立過緊日子的思想。以市委、政府過緊日子的思想為指導(dǎo),努力促進(jìn)節(jié)約,反對(duì)浪費(fèi),嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,降低行政成本。嚴(yán)格審查財(cái)政一般性支出,切實(shí)把公務(wù)購車和用車經(jīng)費(fèi)、會(huì)議經(jīng)費(fèi)、公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)、出國經(jīng)費(fèi)等支出零增長的要求監(jiān)督到位。保障全市財(cái)政的各項(xiàng)預(yù)定目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。對(duì)2007至2008年縣鄉(xiāng)衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)體系建設(shè)及經(jīng)費(fèi)保障管理使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,摸清機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)投入和管理現(xiàn)狀,調(diào)查和分析衛(wèi)生醫(yī)療投入及經(jīng)費(fèi)保障、基本衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)體系建設(shè)情況,著重揭示落實(shí)國家政策不到位、政策目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)以及嚴(yán)重影響和損害群眾利益的突出問題。
(四)“采取九項(xiàng)措施”
第一,創(chuàng)新審計(jì)理念。審計(jì)是國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”理論,是新任審計(jì)長劉家義總結(jié)審計(jì)機(jī)關(guān)25年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),凝聚中外審計(jì)理論創(chuàng)新成果所倡導(dǎo)的審計(jì)新理念。核心是以科學(xué)發(fā)展觀為靈魂和指南,準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢和審計(jì)發(fā)展規(guī)律,統(tǒng)籌考慮二者之間的內(nèi)在聯(lián)系,更好地發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。這種功能主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:一是預(yù)防功能。作為一種制度安排,國家審計(jì)具有內(nèi)生性的威懾作用,要充分發(fā)揮其對(duì)影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的各種“病害”的抑制作用。要充分發(fā)揮審計(jì)獨(dú)立、客觀、公正、超脫、涉及社會(huì)各方面的優(yōu)勢,及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題,及早感受風(fēng)險(xiǎn),提前發(fā)出警報(bào),起到預(yù)警作用。二是揭露功能。審計(jì)的首要職責(zé)是監(jiān)督,監(jiān)督就必須查錯(cuò)糾弊,要堅(jiān)決查處違法違規(guī)、經(jīng)濟(jì)的犯罪、損失浪費(fèi)、奢侈鋪張、損壞資源、污染環(huán)境、損害人民群眾利益、危害地區(qū)經(jīng)濟(jì)安全等各種行為,并依法進(jìn)行懲戒,同時(shí)揭示體制障礙、制度缺陷、機(jī)制扭曲和管理漏洞,以保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的安全健康。三是抵御功能。審計(jì)要從微觀到宏觀、從個(gè)別到一般、從局部到全局、從苗頭到趨勢、從表象到內(nèi)在,進(jìn)行深層次分析、揭示和反映,防止消極因素入侵整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)系統(tǒng),促進(jìn)改革體制、健全法治、完善制度、規(guī)范機(jī)制、強(qiáng)化管理、防范風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行質(zhì)量和績效,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫力”,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
第二,推進(jìn)審計(jì)方式轉(zhuǎn)型。由過去主要進(jìn)行事后審計(jì)向事前和事中審計(jì)轉(zhuǎn)變,加大審前調(diào)查力度,積極探索跟蹤審計(jì)方式,對(duì)大型投資項(xiàng)目和重大民生工程實(shí)施跟蹤審計(jì),努力在發(fā)揮預(yù)防、揭露和抵御作用上下功夫;要組織開展審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)審計(jì),進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)決定落實(shí)情況的追蹤檢查,建立健全問責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度,提高審計(jì)成果的利用率。要堅(jiān)持多種審計(jì)類型和審計(jì)方法的有機(jī)結(jié)合,使有限的審計(jì)資源得到更加有效的利用。
第三,全面加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。要建立和完善審計(jì)質(zhì)量控制體系,加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理,科學(xué)制定全年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,增強(qiáng)計(jì)劃的科學(xué)性和可行性;加強(qiáng)對(duì)審計(jì)方案編制、組織實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、處理處罰各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制,提高審計(jì)規(guī)范化水平。強(qiáng)化審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)和質(zhì)量意識(shí),嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)法》和審計(jì)署6號(hào)令。健全審計(jì)項(xiàng)目審理復(fù)核制度,實(shí)行審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告的“集體審定制度”,公開公正審理和評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目,將審理會(huì)的意見作為評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的重要依據(jù)。加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量檢查和優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選工作。堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度,把責(zé)任的重點(diǎn)放到一線審計(jì)組和審計(jì)人員身上,明確各環(huán)節(jié)責(zé)任,實(shí)行全過程控制審計(jì)質(zhì)量。建立健全激勵(lì)機(jī)制,把審計(jì)質(zhì)量作為科室和個(gè)人綜合考評(píng)重要內(nèi)容。
第四,有效整合和科學(xué)利用審計(jì)資源。按照全市審計(jì)“一盤棋”和“不求所有、但求所用”的原則,打破市、旗縣區(qū)和各業(yè)務(wù)科(股)界限,在全市審計(jì)系統(tǒng)甚至更大范圍整合審計(jì)資源,吸收聘用各行政、事業(yè)單位或社會(huì)上的會(huì)計(jì)、工程專業(yè)人才,統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)力量,統(tǒng)一安排和編組,對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。形成以項(xiàng)目為中心,縱橫結(jié)合、上下聯(lián)動(dòng)、信息共享的工作機(jī)制,發(fā)揮整體合力,不斷提高審計(jì)效率,提升審計(jì)工作層次和水平。對(duì)旗縣區(qū)重大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌,每個(gè)旗縣區(qū)每年至少安排5個(gè)項(xiàng)目報(bào)市局統(tǒng)一組織,實(shí)行上審下或交叉審。
第五,積極推進(jìn)績效審計(jì)。學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn),積極組織開展績效審計(jì)。注重從政策執(zhí)行、資金使用、資源利用等方面綜合分析審計(jì)項(xiàng)目的效率、效益和效果。采用網(wǎng)絡(luò)調(diào)查、發(fā)放調(diào)查問卷、召開座談會(huì)等方法,廣泛征集社情民意。將確定為全市“績效審計(jì)推進(jìn)年”,市、縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在每個(gè)行業(yè)審計(jì)中,至少要安排一個(gè)重點(diǎn)績效審計(jì)項(xiàng)目,把工作做深、做細(xì)、做實(shí)。不斷總結(jié)和積累績效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
第六,加大審計(jì)調(diào)查力度。緊緊圍繞市委、政府決策部署、戰(zhàn)略重點(diǎn),會(huì)同市委政研室、監(jiān)察、財(cái)政、發(fā)改、統(tǒng)計(jì)、國土、民政、經(jīng)貿(mào)、環(huán)保等部門開展跨領(lǐng)域、跨層次、跨部門、跨單位的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,密切關(guān)注農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、礦產(chǎn)資源稅收、生態(tài)資源環(huán)保、民政救災(zāi)、社保基金、干部監(jiān)督管理、行政事業(yè)單位“小金庫”等方面存在的突出問題。今年,審計(jì)調(diào)查的比例要占到全年審計(jì)項(xiàng)目的30%以上。
第七,努力擴(kuò)大審計(jì)成果利用。審計(jì)工作要堅(jiān)持兩手抓,一手抓查深查透問題,一手抓審計(jì)整改。要建立和完善審計(jì)整改落實(shí)和審計(jì)整改信息反饋機(jī)制,既注重糾正和整改違規(guī)問題,又幫助被審計(jì)單位建章立制。加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、檢察等部門的協(xié)作配合,完善聯(lián)席會(huì)議制度,形成督促審計(jì)整改的合力。加強(qiáng)審計(jì)信息分析研究工作,改進(jìn)審計(jì)信息報(bào)送制度,及時(shí)向市委、政府、市紀(jì)檢委、市委組織部等部門提供高水平、高質(zhì)量、高層次的審計(jì)建議和第一手資料。繼續(xù)完善審計(jì)公開程序和辦法,不斷增強(qiáng)審計(jì)工作的透明度,更好發(fā)揮審計(jì)的警示和威懾作用。按照市人大的要求,從今年起,向市人大提交的審計(jì)報(bào)告將列出違規(guī)單位的名單,經(jīng)審議批準(zhǔn)后,通過媒體向社會(huì)公告。按照全國全區(qū)審計(jì)會(huì)議精神,我們將繼續(xù)推動(dòng)社會(huì)監(jiān)督對(duì)審計(jì)工作的促進(jìn)作用,進(jìn)一步加大審計(jì)信息公開、公告的力度。對(duì)于群眾關(guān)心的典型案例,通過向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果,充分發(fā)揮輿論監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的作用。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展20xx年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)資﹝20xx﹞2號(hào))的要求和部領(lǐng)導(dǎo)的批示,結(jié)合司法部機(jī)關(guān)及所屬行政事業(yè)單位工作實(shí)際,制定本實(shí)施方案。
按照財(cái)政部統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施的原則,組織開展司法部機(jī)關(guān)本級(jí)和部屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并逐步實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo):
(一)全面摸清家底。對(duì)部屬行政事業(yè)單位的人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等基本情況進(jìn)行全面清理和核查,摸清家底,真實(shí)、全面地反映資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過對(duì)部屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查,建立資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),為實(shí)施資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理、全面預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。
(三)健全管理制度。根據(jù)部屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真分析原因,研究制定切實(shí)可行的措施和辦法,建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部國有資產(chǎn)管理制度。
(四)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制,為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(一)單位范圍:20xx年12月31日前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類各級(jí)行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體;執(zhí)行民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體。不包括行政單位附屬的未脫鉤企業(yè),實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)。
納入本次資產(chǎn)清查的部屬行政事業(yè)單位包括:部機(jī)關(guān)本級(jí)(含監(jiān)獄的管理局、戒毒管理局、離退休干部局)、司法部燕城監(jiān)獄、司法部直屬煤礦管理局、司法部法律援助中心、中央司法警官學(xué)院、司法行政學(xué)院、司法部預(yù)防犯罪研究所、司法部司法鑒定科學(xué)技術(shù)研究所、司法部司法研究所、司法部機(jī)關(guān)服務(wù)中心、司法部司法協(xié)助交流中心、司法部國家司法考試中心、中國國際律師交流中心、司法部人才交流中心、司法部信息中心等xx個(gè)單位。
(一)單位基本情況清理。主要是對(duì)單位戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。
(二)賬務(wù)清理。主要是對(duì)單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各項(xiàng)資金往來和會(huì)計(jì)核算科目等基本帳務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)清理。
(三)財(cái)產(chǎn)清查。主要是對(duì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)、查實(shí)。資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。
(四)資產(chǎn)核實(shí)。主要是對(duì)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬,按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類,分別提出處理建議。
(五)完善制度。主要是對(duì)單位資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題,進(jìn)行深入分析,查找原因,提出整改方案,進(jìn)一步建立健全資產(chǎn)管理制度。
(一)準(zhǔn)備階段(20xx年2月—3月)。
(二)實(shí)施階段(20xx年4月-7月)。
1、單位自查。各單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定,對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,包括:(1)賬賬核對(duì),即各類資產(chǎn)總賬和明細(xì)帳核對(duì)。(2)賬物(卡)核對(duì),即各類資產(chǎn)明細(xì)帳和資產(chǎn)實(shí)物(固定資產(chǎn)卡片)核對(duì);(3)差異核實(shí),即對(duì)各種資產(chǎn)盤盈、損失、掛賬進(jìn)行核實(shí),查明原因,說明情況。必要時(shí),可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。涉密單位應(yīng)由內(nèi)審機(jī)構(gòu)或具有涉密資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用按照“誰委托,誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。(4)撰寫自查報(bào)告。各單位自查工作結(jié)束后,要按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資[20xx]1號(hào))文件附2“xx單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告”格式撰寫單位自查報(bào)告,正式上報(bào)前,由部資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)單位自查報(bào)告及材料進(jìn)行初步審核,將單位資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì),提出確認(rèn)或修改意見。
2、審核單位自查報(bào)告。各單位20xx年7月20前將本單位資產(chǎn)清查申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等紙質(zhì)和電子材料報(bào)送部資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核。其中電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
3、匯總上報(bào)。部資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各單位資產(chǎn)清查材料進(jìn)行匯總,形成司法部資產(chǎn)清查報(bào)告(紙質(zhì)材料包括正式文件、部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告)。資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)司法部資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后,在規(guī)定時(shí)間前報(bào)送財(cái)政部。
(三)總結(jié)階段(20xx年8月)。
1、總結(jié)清查工作。部資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室向部資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)部行政事業(yè)單位資產(chǎn)及清查工作情況,總結(jié)成績經(jīng)驗(yàn),分析問題原因,提出整改建議。
2、調(diào)整核實(shí)事項(xiàng)。部資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)財(cái)政部財(cái)資〔20xx〕1號(hào)文件規(guī)定權(quán)限申報(bào)或?qū)徟繉傩姓聵I(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng),指導(dǎo)和監(jiān)督部屬行政事業(yè)單位根據(jù)有關(guān)部門的資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)文件,建立健全賬卡,完善信息系統(tǒng)數(shù)據(jù),進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
3、完善制度機(jī)制。堅(jiān)持問題導(dǎo)向,進(jìn)一步健全管理機(jī)構(gòu),明確管理責(zé)任,建立健全資產(chǎn)管理規(guī)章制度,完善資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,不斷提高資產(chǎn)管理水平。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。按照財(cái)政部工作方案關(guān)于“各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作”的要求,成立司法部20xx年資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,下設(shè)辦公室(名單附后)。領(lǐng)導(dǎo)小組組長:趙大程副部長;副組長:計(jì)財(cái)裝備司司長,成員:駐部紀(jì)檢組、辦公廳、政治部、監(jiān)獄局、戒毒局、計(jì)財(cái)司、服務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)。辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)裝備司,具體實(shí)施司法部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,成員為計(jì)財(cái)裝備司各處室和服務(wù)中心房屋資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人。必要時(shí)從有關(guān)單位抽調(diào)部分工作人員參加我部資產(chǎn)清查工作,聘請(qǐng)有保密資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行資產(chǎn)清查第一責(zé)任人的職責(zé),建立資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),明確資產(chǎn)核算、管理、使用等部門的任務(wù)分工,落實(shí)清查工作責(zé)任,確保資產(chǎn)清查工作順利完成。
(二)精心組織安排。各單位要做好安排布置工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體計(jì)劃,落實(shí)資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)和人員,保證工作順利進(jìn)行。財(cái)政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng),資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)由開發(fā)商提供免費(fèi)的系統(tǒng)升級(jí)服務(wù)。各單位應(yīng)當(dāng)為軟件系統(tǒng)運(yùn)行提供必要的硬件及網(wǎng)絡(luò)條件,保障資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送工作順利完成。
(三)嚴(yán)肅工作紀(jì)律。各單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)依法職業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
(四)加強(qiáng)工作督導(dǎo)。部資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)對(duì)各行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的指導(dǎo)監(jiān)督,幫助協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)清查工作中遇到的困難和問題,保證資產(chǎn)清查工作的進(jìn)度和質(zhì)量。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十一
財(cái)產(chǎn)清查的重要環(huán)節(jié)是盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量,為使盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行,應(yīng)建立一定的盤存制度。一般說來,財(cái)產(chǎn)物資的盤存制度有兩種:永續(xù)盤存制和實(shí)地盤存制。下面是本站小編給大家?guī)淼膯挝毁Y產(chǎn)清查。
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根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度、政策,按照市財(cái)政局與市局的有關(guān)要求,我局認(rèn)真按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作,現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下:
×××年12月31日。
經(jīng)清理,本單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位戶數(shù)為1戶,即行政本部1戶,執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度。
工作方案。
2、按照本局制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實(shí)施。以財(cái)務(wù)、綜合辦公室為主,各科室密切配合進(jìn)行。
3、按照要求,認(rèn)真開展了單位自查。包括單位帳務(wù)清理,財(cái)產(chǎn)清查,及時(shí)做好工作底稿,填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》,編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》,撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告》。
1、截至×××年12月31日的資產(chǎn)清查結(jié)果情況。
資產(chǎn)合計(jì)×××××元。
(1)×××。
(2)×××。
(3)×××。
2、截至×××年12月31日的負(fù)債清查結(jié)果情況。
負(fù)債合計(jì)×××元。
暫存款×××元。
3、截至×××年12月31日的凈資產(chǎn)清查結(jié)果情況。
凈資產(chǎn)合計(jì)×××元。
(1)×××。
(2)×××。
其中:經(jīng)常性結(jié)余×××元。
專項(xiàng)結(jié)余×××元。
三、資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失清查結(jié)果情況。
我局無發(fā)生資產(chǎn)盤盈和盤虧情況。
四、對(duì)資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在問題、原因的分析及整改措施。
(一)存在問題。
××××××。
(二)原因分析。
×××××。
(三)整改措施。
一是建立資產(chǎn)理責(zé)任機(jī)制。二是增強(qiáng)財(cái)物管理人員的責(zé)任意識(shí),使賬物管理責(zé)任和記賬人員的責(zé)任真正落到實(shí)處。三是加強(qiáng)制度建設(shè),健全基礎(chǔ)工作。四是規(guī)范資產(chǎn)處置行為,嚴(yán)格資產(chǎn)審批制度。嚴(yán)格按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》及本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準(zhǔn)權(quán)限,實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。運(yùn)用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化工具加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)控,把單位的資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理結(jié)合起來,及時(shí)反映單位的資金動(dòng)作、資產(chǎn)存量和變量情況,實(shí)現(xiàn)由靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的轉(zhuǎn)變,真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。
根據(jù)《信陽市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清理工作實(shí)施方案》和縣紀(jì)委安排,按照國有資產(chǎn)清查工作相關(guān)政策、制度和規(guī)定的要求,我鎮(zhèn)按時(shí)完成了國有資產(chǎn)清查的相關(guān)工作,現(xiàn)將國有資產(chǎn)調(diào)查清理工作情況報(bào)告如下:
根據(jù)通知要求,我鎮(zhèn)成立了以黨委書記花少鋒任組長、鎮(zhèn)長何秋彥任、常務(wù)副書記丁鴻朗、紀(jì)委書記黃士華副組長,紀(jì)檢、辦公室等相關(guān)部門組成的城關(guān)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在鎮(zhèn)紀(jì)委辦公室??h國有資產(chǎn)清理工作動(dòng)員會(huì)議后,我鎮(zhèn)及時(shí)召開了國有資產(chǎn)清理動(dòng)員布置工作會(huì)議,進(jìn)一步明確了本次國有資產(chǎn)清理工作的任務(wù)和要求:一是領(lǐng)導(dǎo)親自動(dòng)員,認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)相關(guān)文件精神,結(jié)合本單位實(shí)際制定清查工作實(shí)施方案,落實(shí)工作機(jī)構(gòu);二是各職能部門明確職責(zé)、分工協(xié)作、積極配合;三是工作人員要迎難而上,克服各種困難,吃苦耐勞、努力工作;四是建立了督促檢查機(jī)制,責(zé)任層層落實(shí)。
二、認(rèn)真細(xì)致做好清查,工作取得良好成效。
在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和關(guān)心下,在相關(guān)單位的指導(dǎo)下,通過工作人員的共同努力,目前我鎮(zhèn)順利地完成了此次國有資產(chǎn)調(diào)查清理工作宣傳發(fā)動(dòng)和自查自糾階段預(yù)定的目標(biāo)和任務(wù),結(jié)果如下:
一是在國有資產(chǎn)調(diào)查清理工作推進(jìn)過程中,清查人員認(rèn)真做好資產(chǎn)核查、數(shù)據(jù)匯總、往來款項(xiàng)取證、對(duì)盈虧、報(bào)廢資產(chǎn)的分類清理和技術(shù)鑒定工作。做到了以物查賬、以賬對(duì)物,賬實(shí)相符,規(guī)范了單位資產(chǎn)處置行為,履行了資產(chǎn)處置審批程序,防止了資產(chǎn)流失及其他違規(guī)現(xiàn)象。
二是進(jìn)一步增強(qiáng)了我鎮(zhèn)加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理的意識(shí)和緊迫感,對(duì)在國有資產(chǎn)調(diào)查清理過程中發(fā)現(xiàn)的問題結(jié)合實(shí)際情況,制定相關(guān)的資產(chǎn)管理辦法,進(jìn)一步建立健全了資產(chǎn)管理制度。
三是規(guī)范了國有資產(chǎn)管理工作程序,鍛煉了國有資產(chǎn)管理隊(duì)伍,國有資產(chǎn)管理水平得到極大提高,為實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理,合理有效地配置相關(guān)資源,提高國有資產(chǎn)的使用效率創(chuàng)造了條件。
三、存在的問題。
按照縣紀(jì)委的統(tǒng)一部署,我鎮(zhèn)如期完成了前兩個(gè)階段階段的工作,同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了一些存在問題。一是部分工作人員對(duì)國有資產(chǎn)清理工作的有關(guān)政策和業(yè)務(wù)流程不熟悉,缺乏工作經(jīng)驗(yàn),業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。二是部分單位對(duì)國有資產(chǎn)的日常管理不夠規(guī)范。
四、整改措施。
一是進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)工作人員培訓(xùn)和管理。二是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的日常管理工作。定期檢查,對(duì)新增資產(chǎn)尤其是捐贈(zèng)資產(chǎn)做到及時(shí)入帳,防止國有資產(chǎn)的流失。
按照國家、省、市財(cái)政部門統(tǒng)一部署,要求全市行政事業(yè)單位開展繼20xx年以來的第二次全國性的國有資產(chǎn)清查工作。我局在“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法”的指導(dǎo)下,分步驟、按時(shí)點(diǎn)、保實(shí)效,進(jìn)一步摸清家底、盤活資產(chǎn),于7月底之前順利完成本次資產(chǎn)清查工作任務(wù)。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視,周密部署。我局成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作機(jī)構(gòu),制定了《揚(yáng)州市統(tǒng)計(jì)局資產(chǎn)清查工作方案》,明確目標(biāo)任務(wù),細(xì)化責(zé)任分工,強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。
二、合理分工,盤實(shí)家底。清查小組統(tǒng)一落實(shí)盤點(diǎn)、匯總工作,固定資產(chǎn)分為網(wǎng)絡(luò)電子設(shè)備和房屋、車輛、辦公家具等兩類,盤點(diǎn)工作由計(jì)算中心、局辦公室行政科分別負(fù)責(zé),流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)核實(shí)工作由辦公室財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé),局各處室協(xié)同配合進(jìn)行全面細(xì)致的清查盤點(diǎn)。
三、準(zhǔn)備充分、高效推進(jìn)。借助資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果,提前預(yù)判賬面資產(chǎn)與資產(chǎn)登記系統(tǒng)形成差異的歷史原因,主動(dòng)與財(cái)政局溝通維護(hù)登記系統(tǒng)卡片信息。根據(jù)盤查情況逐項(xiàng)核對(duì)填寫資產(chǎn)相關(guān)信息,確保資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確無誤的轉(zhuǎn)換導(dǎo)入資產(chǎn)清查系統(tǒng),為在全市率先完成資產(chǎn)清查工作提供了保障。
四、匯總上報(bào),手續(xù)完備。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)鑒證,及時(shí)匯總資產(chǎn)清查結(jié)果,形成《資產(chǎn)清查工作報(bào)告》、《資產(chǎn)清查匯總表》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實(shí)申請(qǐng)表》報(bào)市級(jí)資產(chǎn)清查主管部門。待審核批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)信息補(bǔ)錄,做到實(shí)有資產(chǎn)、賬面資產(chǎn)、登記系統(tǒng)三一致。
縣財(cái)政局(國資委):。
根據(jù)《霍邱縣人民政府辦公室關(guān)于開展20xx年全縣行政事業(yè)國有資產(chǎn)清查工作的通知》(霍政辦秘[20xx]62號(hào))文件的要求,以及縣專題清查培訓(xùn)會(huì)議精神,我鄉(xiāng)在全鄉(xiāng)范圍內(nèi)積極組織開展了行政事業(yè)資產(chǎn)清查工作,經(jīng)過全面清理和認(rèn)真核查,基本摸清了全鄉(xiāng)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,現(xiàn)將資產(chǎn)清查工作總體情況報(bào)告如下:
一、高度重視。
我鄉(xiāng)在接到通知后,立即召開會(huì)議,傳達(dá)學(xué)習(xí)縣里文件,領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì),開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。鄉(xiāng)里制定了清查工作方案,明確了工作原則和目標(biāo)、明確了清查日和工作范圍、明確了工作內(nèi)容和方法步驟。并成立了國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組,由鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)任組長,鄉(xiāng)分管負(fù)責(zé)人及鄉(xiāng)紀(jì)委書記任副組長,鄉(xiāng)直有關(guān)部門負(fù)責(zé)人任成員,領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室,明確分工,落實(shí)到人,配備了強(qiáng)有力的清查隊(duì)伍。
二、嚴(yán)謹(jǐn)操作。
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求“的原則,我鄉(xiāng)對(duì)20xx年行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)狀況等進(jìn)行了全面清理核查,鄉(xiāng)屬各預(yù)算單位首先認(rèn)真開展自查工作,對(duì)單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)登記,統(tǒng)計(jì)無誤后報(bào)財(cái)政分局進(jìn)行復(fù)核,然后從行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行清查盤點(diǎn)、并填寫清查明細(xì)表和清查匯總表等表格。通過清查沒發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧,與賬面數(shù)字一致?;厩闆r是:全鄉(xiāng)資產(chǎn)合計(jì)7197654.36元:其中流動(dòng)資產(chǎn)4396121.36元、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)2801533元。
三、建立機(jī)制。
通過此次資產(chǎn)清查,我鄉(xiāng)準(zhǔn)備建立健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實(shí)和完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)。對(duì)資產(chǎn)變化情況情況及時(shí)更新,按時(shí)上報(bào),防止“前清后亂”現(xiàn)象。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)有效結(jié)合的長效約束機(jī)制,以促進(jìn)資產(chǎn)管理水平的提升。
四、存在的問題。
資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄,基礎(chǔ)工作不規(guī)范:領(lǐng)用與實(shí)際使用人不一致;不按程序辦理報(bào)廢:有些部門固定資金不能使用,沒有按照設(shè)備報(bào)廢程序辦理報(bào)廢;報(bào)廢設(shè)備有名無實(shí):有些設(shè)備已經(jīng)淘汰,目前仍然掛在賬目上。
五、改進(jìn)措施。
針對(duì)這些問題我鄉(xiāng)在以后的資產(chǎn)管理工作中從思想認(rèn)識(shí)著手,完善制度、明確責(zé)任、定期檢查,加強(qiáng)資產(chǎn)卡片管理,做到賬實(shí)相符,以防止國有資產(chǎn)流失。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十二
合肥市清查辦:
根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度、政策及《合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(合財(cái)辦〔2007〕57號(hào)文)的規(guī)定和要求,我校在校委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)籌安排、精心組織、積極工作,克服時(shí)間緊,任務(wù)重等諸多困難,已按時(shí)完成了資產(chǎn)清查的主體工作,并經(jīng)過了主審所“安徽天信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司”的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì),現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下:
凡是中共合肥市委黨校擁有和控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源均在本次清查范圍內(nèi)。
1、成立資產(chǎn)清查工作相關(guān)組織。
按《合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》要求,為確保資產(chǎn)清查工作有序開展,2007年3月9日,經(jīng)校委會(huì)研究決定,成立了“中共合肥市委黨校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”。常務(wù)副校長親自擔(dān)任組長,小組成員分工明確,各司其職。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“校資產(chǎn)清查辦公室”(簡稱清查辦)。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處,由財(cái)務(wù)處全體人員和各處室抽調(diào)相關(guān)人員組成,具體負(fù)責(zé)校資產(chǎn)清查的日常工作,校資產(chǎn)清查實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制、咨詢舉報(bào)制、獎(jiǎng)懲制。
2007年3月13日上午,我校召開資產(chǎn)清查工作動(dòng)員大會(huì)。校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、各部門主要負(fù)責(zé)同志共18人參加了會(huì)議。會(huì)議由常務(wù)副校長郭本道主持,由校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長鄭德舜宣讀了合?!?007〕5號(hào)文《關(guān)于成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》。校資產(chǎn)清查辦公室主任吳年進(jìn)通報(bào)學(xué)習(xí)了《合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(合財(cái)辦〔2007〕57號(hào)文);通報(bào)學(xué)習(xí)了《中共合肥市委黨校資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施方案》,對(duì)全校的資產(chǎn)清查工作做了具體分工,將每項(xiàng)工作落實(shí)到具體的部門和人員。最后常務(wù)副校長郭本道做了全面動(dòng)員,強(qiáng)調(diào)要提高認(rèn)識(shí)、認(rèn)真清查、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證質(zhì)量等具體要求。
3、召開業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)。
2007年3月13日下午召開了由各個(gè)處室資產(chǎn)信息員參加的資產(chǎn)清查專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì),校清資辦人員就相關(guān)資產(chǎn)軟件的安裝、操作等事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)講解和演示。為下一步的資產(chǎn)清點(diǎn)、信息錄入工作做好了充分的準(zhǔn)備。
4、賬務(wù)清理。
2007年3月14日——3月18日,財(cái)務(wù)處對(duì)各類賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及內(nèi)外部資金往來進(jìn)行了全面核對(duì)和清理,保證了各項(xiàng)賬務(wù)的真實(shí)和準(zhǔn)確。
5、資產(chǎn)盤點(diǎn)。
2007年3月19日——3月27日,校清查辦人員通過加班加點(diǎn),對(duì)全校所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了全面盤點(diǎn),基本按原計(jì)劃如期完成盤點(diǎn)任務(wù)。本次實(shí)物盤點(diǎn)是黨校歷史上規(guī)模最大、工作最徹底的一次。凡黨校范圍內(nèi)的所有地方都清理了一遍,電子類、電器類價(jià)格較大的物品均粘貼了標(biāo)簽,作了編號(hào)。特別是3月25日(周日),清查辦及圖書館工作人員近20人,花了整整一天,對(duì)所有圖書、期刊、資料(合計(jì)近8萬冊(cè))進(jìn)行了一次徹底清點(diǎn),終于摸清了圖書家底。
6、核對(duì)帳目。
2007年3月28日——4月14日,校清查辦人員對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分類匯總,帳目核對(duì),確認(rèn)盤盈、盤虧、毀損數(shù)。
7、資產(chǎn)信息錄入。
2007年4月15日(周日),校清查辦從各處室抽調(diào)相關(guān)人員,在財(cái)務(wù)處集中進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片錄入工作。所有人員2人1組,共分成6個(gè)組,在6臺(tái)電腦上同時(shí)輸入信息,經(jīng)過一天的苦戰(zhàn),共完成固定資產(chǎn)卡片2839張(a3紙58頁)的錄入工作??ㄆ畔⒌匿浫胪旯?biāo)志著我校資產(chǎn)清查工作的重要一環(huán)——信息錄入工作基本完成。隨后,清查辦對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真的核對(duì),完成了報(bào)表錄入工作。
8、接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
根據(jù)全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一安排,市資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室委托“安徽天信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司”于4月18日進(jìn)駐我校,就前段時(shí)間進(jìn)行的資產(chǎn)清查自查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)小組由丁同兵、單宇翔等同志組成,在校清查辦的積極配合下,利用了一周的工作時(shí)間,主要進(jìn)行了核對(duì)帳目、抽查盤點(diǎn)結(jié)果等工作,以確保上報(bào)數(shù)字真實(shí)可靠。審計(jì)小組對(duì)相關(guān)事項(xiàng)提出了調(diào)整意見,并出具了《資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》初稿。
(四)資產(chǎn)清查工作取得成效及存在的問題。
本次資產(chǎn)清查是黨校歷年來最徹底的一次,全面徹底地摸清了家底,宣傳了相關(guān)政策,學(xué)習(xí)掌握了相關(guān)知識(shí),發(fā)現(xiàn)了一些管理漏洞,強(qiáng)化了資產(chǎn)管理責(zé)任意識(shí),為今后的資產(chǎn)管理打下了良好的基礎(chǔ)。
明細(xì)帳,致使許多資產(chǎn)無法確定數(shù)量和價(jià)值;雖有管理制度但執(zhí)行時(shí)不是很到位,如捐贈(zèng)資產(chǎn)沒及時(shí)申報(bào)入帳,部門間、人員間變動(dòng),有的沒及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù),資產(chǎn)處置有的沒有報(bào)批,有的手續(xù)不全等。
二、資產(chǎn)清查結(jié)果概況。
34,249,031.84元,
經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,上述數(shù)字得到確認(rèn)。盤盈的主要原因是2016年12月(憑證號(hào)346號(hào))水電改造項(xiàng)目1,754,314.00元,決算時(shí)只作了支出,未增加固定資產(chǎn)和固定基金;其余的'52,765.00元主要是各單位、學(xué)員捐贈(zèng)的部分資產(chǎn)未登記入帳。盤虧主要是破舊房屋拆除時(shí)未及時(shí)上報(bào)銷帳。毀損資產(chǎn)主要系購置多年的電子類產(chǎn)品有的已無使用價(jià)值,有的在使用中損壞已不具有維修再使用價(jià)值,故而申請(qǐng)報(bào)廢。具體情況見相關(guān)附件。
三、存在問題的原因分析和改進(jìn)措施。
(一)存在的實(shí)際問題。通過本次清查,我校自評(píng)總的來說還是不錯(cuò)的,固定資產(chǎn)管理有制度、有機(jī)構(gòu),總帳、明細(xì)帳、卡片、實(shí)物基本能保證一致。但還存在一定不足,主要表現(xiàn)在:固定資產(chǎn)的分類不是很具體細(xì)致,可比性、統(tǒng)一性有待進(jìn)一步加強(qiáng);帳、卡、物不能完全保證一致,入帳滯后,特別是2000年以前沒有固定資產(chǎn)明細(xì)帳,致使許多資產(chǎn)無法確定數(shù)量和價(jià)值;雖有管理制度但執(zhí)行時(shí)不是很到位,如捐贈(zèng)資產(chǎn)沒及時(shí)申報(bào)入帳,部門間、人員間變動(dòng),有的沒及時(shí)辦理資產(chǎn)移交續(xù),資產(chǎn)處置有的沒有報(bào)批,有的手續(xù)不全等。
(二)原因分析。上述問題的存在,客觀原因與國家對(duì)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理向來不重視有關(guān),與企業(yè)相比,相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算政策等都籠統(tǒng)而滯后,致使行政事業(yè)單位普遍存在重購置輕管理現(xiàn)象,機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、經(jīng)費(fèi)安排上都有一定不足。另一方面,資產(chǎn)數(shù)量龐大,特別是學(xué)校等部門,資產(chǎn)種類繁多,數(shù)量巨大,手工記帳時(shí)代,要想建立明細(xì)帳確實(shí)難度大。主觀原因主要是單位領(lǐng)導(dǎo)重視還不是很夠,各經(jīng)辦人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),管理不到位等。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十三
根據(jù)《xx市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》(東財(cái)〔20xx〕47號(hào))和《關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(東財(cái)〔20xx〕28號(hào))文的要求,我們對(duì)本單位進(jìn)行資產(chǎn)清查?,F(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查情況報(bào)告如下:
(一)本單位成立于20xx年x月,屬于行政/事業(yè)單位,主管部門是xxx,法定代表人是xxx,法定地址為xxx市xxx,人員編制x人,在編干部職工人,實(shí)有人員(含臨工)x人。單位主要職能為xxx。
本次資產(chǎn)清查的工作范圍是:本單位及未單獨(dú)核算、與本單位合并填報(bào)報(bào)表的單位x個(gè),分別為xxx。
不列入此次清查范圍,但由本單位填報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)單位xx個(gè),分別為xxx。
(四)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況。
1、本次清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容為:基本情況清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、完善制度。
2、資產(chǎn)清查的組織工作。本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組,統(tǒng)一組織實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作。小組成員包括:組長:,副組長:,成員:。
3、資產(chǎn)清查工作程序:(1)制定本單位資產(chǎn)清查工作方案,組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策,研究工作報(bào)表,做好人員分工;(2)對(duì)本單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。時(shí)間安排:3月日至月日;(3)進(jìn)行帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查,時(shí)間安排:月日至月日,組織人員輸入固定資產(chǎn)電子卡并進(jìn)行核對(duì),時(shí)間安排:月日至月日;(4)導(dǎo)入資產(chǎn)清查報(bào)表,分析資產(chǎn)清查結(jié)果;(5)撰寫資產(chǎn)清查工作報(bào)告,上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù);(6)工作總結(jié)和完善單位資產(chǎn)管理方向制度。
4、其他工作情況。
通過對(duì)本單位20xx年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損益情況的清查,本單位資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元:負(fù)債總額賬面值為元,清查值為元:凈資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元。
(二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況。
截至20xx年12月31日,本單位會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)總額賬面值為元,資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)總額賬面值為元,差額元,屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整。具體情況為:。
(一)資產(chǎn)損益及資金掛賬情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)損失元,占資產(chǎn)賬面值的%。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失元、固定資產(chǎn)損失元、對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失元、無形資產(chǎn)損失元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等元;具體損失原因分別為。
(二)資產(chǎn)盤盈情況;。
本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)盤盈元,占資產(chǎn)賬面值的%。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元、固定資產(chǎn)盤盈元、無形資產(chǎn)盤盈元、其他資產(chǎn)盤盈等元;具體盤盈原因及入賬、計(jì)價(jià)情況分別為。
(三)關(guān)于土地使用權(quán)情況的說明;。
(四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損益。
本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)損失元,申報(bào)處理的損失資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的%。其中流動(dòng)資產(chǎn)損失元,固定資產(chǎn)損失元,對(duì)外投資損失元,無形資產(chǎn)損失元,其他資產(chǎn)損失元。
本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈元,申報(bào)處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的%。其中流動(dòng)資產(chǎn)盤盈元,固定資產(chǎn)盤盈元,對(duì)外投資盤盈元,無形資產(chǎn)盤盈元,其他資產(chǎn)盤盈元。
(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生的原因;。
(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因;。
(三)相應(yīng)的改進(jìn)措施;。
(一)單位20xx年度結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表。
(二)土地、房屋建筑物產(chǎn)權(quán)證明資料(復(fù)印件)。
(三)土地、房屋建筑物分布、使用狀況及經(jīng)營情況書面說明材料。
(四)20xx年市審計(jì)局出具年度審計(jì)報(bào)告或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
(五)資產(chǎn)損益證據(jù)。單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬,必須提供具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。
1、具有法律效力的外部證據(jù)是指單位收集到的與本單位資產(chǎn)損益相關(guān)的具有法律效力的書面文件。主要包括:單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關(guān)文件;司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定;公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明;工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明;專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告;保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單;企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件;符合法律規(guī)定的其他證明等。
2、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則,對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)包括:會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等。
3、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)是指單位對(duì)涉及資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。主要包括:有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;單位的內(nèi)部核批文件及情況說明;資產(chǎn)盤點(diǎn)表;單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料;因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。
根據(jù)《霍邱縣財(cái)政局(國資委)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法〉的通知》等有關(guān)規(guī)定,我單位已按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作,現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下:
一、單位基本情況。
本單位成立于1992年2月,是行政單位,主管部門是霍邱縣人民政府,法人代表占昌國。本單位人員編制32人,在編干部職工32人,實(shí)有人員32人,退休24人。單位主要職能為:落實(shí)國家政策,嚴(yán)格依法行政,發(fā)揮經(jīng)濟(jì)管理職能,加強(qiáng)政策引導(dǎo),制定發(fā)展規(guī)劃,服務(wù)市場主體和營造發(fā)展環(huán)境,搞好市場監(jiān)管,大力促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展,發(fā)展鎮(zhèn)村經(jīng)濟(jì)、文化和社會(huì)事業(yè),提供公共服務(wù),維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定,構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)。
一是制定實(shí)施方案。在對(duì)國有資產(chǎn)清查工作進(jìn)行認(rèn)真調(diào)研的基礎(chǔ)上,制定《潘集鎮(zhèn)人民政府20xx年國有資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》,明確清查的范圍、對(duì)象、內(nèi)容、方法步驟及工作要求等。
二是成立領(lǐng)導(dǎo)小組。為保證清查工作扎實(shí)有序推進(jìn),鎮(zhèn)成立國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全鎮(zhèn)國有資產(chǎn)清查工作。
三是召開動(dòng)員會(huì)。召開各鎮(zhèn)直機(jī)關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員參加的動(dòng)員會(huì),對(duì)國有資產(chǎn)清查工作進(jìn)行全面部署。
通過本次資產(chǎn)報(bào)表編報(bào)和資產(chǎn)管理,進(jìn)一步規(guī)范了資產(chǎn)管理工作更有效地保護(hù)了國有資產(chǎn)。但在對(duì)資產(chǎn)的編報(bào)和管理中也發(fā)現(xiàn)了一些問題,出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤盈、閑置現(xiàn)象,暴露出單位在資產(chǎn)管理工作中存在著一些不規(guī)范的地方,顯示了日常管理工作不夠扎實(shí)。
通過本次國有資產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)無盈虧,本單位國有資產(chǎn)概況:截至20xx年12月31日,單位國有資產(chǎn)總額為223萬元其中:流動(dòng)資產(chǎn)33萬元,占14.8%;固定資產(chǎn)183萬元,占82%;無形資產(chǎn)7萬元,占3.2%。
通過本次資產(chǎn)報(bào)表編報(bào)和資產(chǎn)管理,進(jìn)一步規(guī)范了資產(chǎn)管理工作更有效地保護(hù)了國有資產(chǎn)。但在對(duì)資產(chǎn)的編報(bào)和管理中也發(fā)現(xiàn)了一些問題,出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤盈、閑置現(xiàn)象,暴露出單位在資產(chǎn)管理工作中存在著一些不規(guī)范的地方,顯示了日常管理工作不夠扎實(shí)。
我們將以本次資產(chǎn)報(bào)表編報(bào)和資產(chǎn)管理作為提高我單位資產(chǎn)管理水平的一個(gè)契機(jī),進(jìn)一步做好資產(chǎn)編報(bào)和管理工作。加強(qiáng)實(shí)物管理,針對(duì)資產(chǎn)報(bào)表編報(bào)和資產(chǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的問題,作進(jìn)一步地分析,完善相關(guān)制度,確保更有效地管理我單位的事業(yè)單位國有資產(chǎn)。
20xx年6月28日。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十四
清查工作中各單位按照市財(cái)政局和市衛(wèi)生局的清查工作要求開展工作,保證了此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的圓滿完成。
通過本次清查各單位對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了清理,將無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)納入待報(bào)廢資產(chǎn)處理,對(duì)已轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)未辦理相關(guān)手續(xù)的進(jìn)行了補(bǔ)辦,根據(jù)清查的結(jié)果對(duì)全系統(tǒng)的資產(chǎn)情況有了全面、詳細(xì)的了解。
具體數(shù)據(jù)略。
為了規(guī)范和加強(qiáng)我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理,推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,提高國有資產(chǎn)使用效益防止資產(chǎn)流失,根據(jù)霍政辦〔2019〕62號(hào)和霍邱縣人民政府財(cái)政局財(cái)資〔2019〕39號(hào)霍邱縣財(cái)政局(國資委)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的通知和縣政府及財(cái)政局有關(guān)要求,我鎮(zhèn)決定在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)制定如下。
工作方案。
結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況,我鎮(zhèn)財(cái)政分局按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分步實(shí)施”的原則,組織開展全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。對(duì)鎮(zhèn)直行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,建立健全全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實(shí)和完善全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐,真實(shí)的反映我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的占有和使用情況。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、相結(jié)合的工作機(jī)制,為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真分析原因,研究制定切實(shí)可行的措施和辦法,建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準(zhǔn)日。以2019年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍。
1.2019年12月31日以前經(jīng)縣級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立,執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè),實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍。
(一)我鎮(zhèn)由鎮(zhèn)長任組長分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政分局及鎮(zhèn)直單位負(fù)責(zé)人組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作,各部門、單位負(fù)責(zé)人按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。
對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的部門和單位,可以在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求,對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整,審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,按統(tǒng)一要求上報(bào)。
(二)各部門、單位資產(chǎn)負(fù)責(zé)人將清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。
(三)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財(cái)政部門、鎮(zhèn)直單位可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
(四)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn),要按照縣財(cái)政局(國資委)的統(tǒng)一要求建立健全資產(chǎn)賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息及時(shí)錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。
(五)各部門、單位應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對(duì)資產(chǎn)變化情況及時(shí)更新,按時(shí)上報(bào),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制。
(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,鎮(zhèn)財(cái)政分局根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》和實(shí)際情況,對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)上報(bào)登記。
四、工作內(nèi)容和步驟。
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法〉的通知》等有關(guān)規(guī)定,做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下:
(一)準(zhǔn)備階段(2019年3月)。
2.組織鎮(zhèn)直各單位開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(二)實(shí)施階段(2019年4月-7月)。
1.鎮(zhèn)直各部門、單位自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的要求,各單位部門負(fù)責(zé)人應(yīng)指導(dǎo)本單位制定資產(chǎn)清查實(shí)施方案,行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后,行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局,各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核匯總后于2019年6月30日前報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本單位所屬行政事業(yè)單位的固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
2.2019年7月31日前,鎮(zhèn)財(cái)政分局對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核,并可結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu),對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。
3.2019年7月31日前鎮(zhèn)財(cái)政分局按照財(cái)政部和省、市縣的要求,編制全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表,連同資產(chǎn)清查工作報(bào)告等報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門。
1.鎮(zhèn)財(cái)政分局對(duì)全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié),向縣政府報(bào)告全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況,為下一步堅(jiān)持問題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。
2.鎮(zhèn)財(cái)政分局將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。
3.鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人要根據(jù)各自實(shí)際情況,完善資產(chǎn)管理實(shí)施辦法。
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,鎮(zhèn)財(cái)政分局按照縣財(cái)政局統(tǒng)一部署,組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)組織開展所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作,資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算。
各單位負(fù)責(zé)人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)直各部門、單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),部門、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任,分工明確,落實(shí)到人,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。
(二)精心組織。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,保證工作順利完成。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。鎮(zhèn)直各行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
(四)工作督導(dǎo)。鎮(zhèn)直各部門、單位負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)本部門、本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo),及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十五
××××局:
根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度、政策,按照市財(cái)政局與市局的有關(guān)要求,我局認(rèn)真按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作,現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下:
經(jīng)清理,本單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位戶數(shù)為1戶,即行政本部1戶,執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度。
2、按照本局制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實(shí)施。以財(cái)務(wù)、綜合辦公室為主,各科室密切配合進(jìn)行,工作匯報(bào)《關(guān)于資產(chǎn)清查工作報(bào)告》。
3、按照要求,認(rèn)真開展了單位自查。包括單位帳務(wù)清理,財(cái)產(chǎn)清查,及時(shí)做好工作底稿,填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》,編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》,撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告》。
1、截至×××年12月31日的資產(chǎn)清查結(jié)果情況。
資產(chǎn)合計(jì)×××××元。
(1)×××。
(2)×××。
(3)×××。
2、截至×××年12月31日的負(fù)債清查結(jié)果情況。
負(fù)債合計(jì)×××元。
暫存款×××元。
3、截至×××年12月31日的凈資產(chǎn)清查結(jié)果情況。
凈資產(chǎn)合計(jì)×××元。
(1)×××。
(2)×××。
其中:經(jīng)常性結(jié)余×××元。
專項(xiàng)結(jié)余×××元。
我局無發(fā)生資產(chǎn)盤盈和盤虧情況。
四、對(duì)資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在問題、原因的分析及整改措施。
(一)存在問題。
××××××。
(二)原因分析。
×××××。
(三)整改措施。
1、提高認(rèn)識(shí),進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,一是建立資產(chǎn)理責(zé)任機(jī)制。二是增強(qiáng)財(cái)物管理人員的責(zé)任意識(shí),使賬物管理責(zé)任和記賬人員的責(zé)任真正落到實(shí)處。三是加強(qiáng)制度建設(shè),健全基礎(chǔ)工作。四是規(guī)范資產(chǎn)處置行為,嚴(yán)格資產(chǎn)審批制度。嚴(yán)格按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》及本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準(zhǔn)權(quán)限,實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。運(yùn)用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化工具加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)控,把單位的資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理結(jié)合起來,及時(shí)反映單位的資金動(dòng)作、資產(chǎn)存量和變量情況,實(shí)現(xiàn)由靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的轉(zhuǎn)變,真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。
××××××××××局。
×××年×月××日。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十六
根據(jù)《福建省工商局關(guān)于印發(fā)福建省工商系統(tǒng)固定資產(chǎn)清查工作方案的通知》(閩工商財(cái)〔201*〕298號(hào))精神,全省工商系統(tǒng)于201*年6月20日至10月31日組織開展了固定資產(chǎn)清查。通過清查,達(dá)到全面摸清底數(shù),糾正問題,明確職責(zé),規(guī)范管理,實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管,條形碼管理,制度有效的工作目標(biāo),加強(qiáng)了資產(chǎn)完整與安全,促進(jìn)了廉政建設(shè),為強(qiáng)化資產(chǎn)管理,準(zhǔn)確編制財(cái)政資產(chǎn)報(bào)表和預(yù)算夯實(shí)了基礎(chǔ)。截至201*年11月底,全省工商系統(tǒng)實(shí)物賬固定資產(chǎn)總值176166.63萬元(清查前為165821.32萬元),比清查前實(shí)物賬登記凈增加固定資產(chǎn)10345.31萬元,清理報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)3054.35萬元,盤盈資產(chǎn)1422.85萬元,盤虧105.34萬元。現(xiàn)將資產(chǎn)清查工作主要情況通報(bào)如下:
1.思想統(tǒng)一,認(rèn)識(shí)到位。這次資產(chǎn)清查,全省各級(jí)工商局從領(lǐng)導(dǎo)到機(jī)關(guān)、基層干部職工,能充分認(rèn)識(shí)系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作的必要性,把開展固定資產(chǎn)清查作為促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、從源頭上預(yù)防和治理腐朽的需要,作為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的重要舉措,是深化部門預(yù)算、科學(xué)管理財(cái)政性資金和提高財(cái)政性資金使用效益的需要,作為逐步實(shí)現(xiàn)政府資源公平分配和提高行政效能的需要。如寧化縣工商局組織開展了固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)知識(shí)講座,宣傳加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的重要性,充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作的必要性。
2.領(lǐng)導(dǎo)重視,齊心協(xié)力。為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),確保固定資產(chǎn)清查工作有效有序進(jìn)行,全省各級(jí)工商局都成立了固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,主要領(lǐng)導(dǎo)親自擔(dān)任組長,分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長,成員由辦公室、財(cái)務(wù)裝備、人事教育、紀(jì)檢監(jiān)察室、信息分局等部門負(fù)責(zé)人組成。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)真負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)和實(shí)施本級(jí)和系統(tǒng)單位的固定資產(chǎn)清查工作。各部門積極配合,通力協(xié)作,形成合力,按照清查方案的時(shí)間步驟和工作要求,推進(jìn)和完成固定資產(chǎn)清查各項(xiàng)工作任務(wù)。辦公室加強(qiáng)日常工商固定資產(chǎn)管理和資產(chǎn)清查、登記、核對(duì)、報(bào)損、報(bào)廢等;信息技術(shù)部門加強(qiáng)技術(shù)指導(dǎo)和ca資產(chǎn)管理;財(cái)裝部門認(rèn)真履行牽頭職責(zé),上下互動(dòng),主動(dòng)對(duì)接,加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo);人教部門加強(qiáng)人員調(diào)動(dòng)、退休環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)移交的把關(guān);監(jiān)察部門加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)和報(bào)損、報(bào)廢等處置環(huán)節(jié)的監(jiān)督。寧德和南平市工商局領(lǐng)導(dǎo)重視系統(tǒng)資產(chǎn)管理隊(duì)伍建設(shè),市、縣(區(qū))工商局配備專職固定資產(chǎn)管理人員,建立了一支覆蓋市局、縣(區(qū))局、工商所三級(jí)單位的穩(wěn)定的固定資產(chǎn)清查和日常管理隊(duì)伍,建立了部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制度和資產(chǎn)管理聯(lián)絡(luò)員管理制度,構(gòu)建了固定資產(chǎn)管理組織體系。莆田市工商局專門召開了兩次局長辦公會(huì)議,及時(shí)研究解決固定資產(chǎn)清查工作中遇到的問題,確保了清查工作有效有序進(jìn)行。龍巖、三明市工商局領(lǐng)導(dǎo)親自帶領(lǐng)工作組,對(duì)系統(tǒng)單位資產(chǎn)清查情況進(jìn)行檢查復(fù)查。漳州、寧德市工商局將固定資產(chǎn)清查納入了各縣(區(qū))工商局年度績效考評(píng)內(nèi)容。
3.周密計(jì)劃,組織有力。一是周密制定資產(chǎn)清查方案。為切實(shí)把系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作抓好抓實(shí),切實(shí)解決系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理中,存在管理約束機(jī)制不落實(shí),管理不規(guī)范,資產(chǎn)底數(shù)不清,賬物、賬賬不相符,資產(chǎn)購置不入賬等問題,省局統(tǒng)一制定了《福建省工商行政管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)清查工作方案》,明確了工作目標(biāo),工作要求,清查范圍,清查內(nèi)容,清查步驟;各級(jí)單位也結(jié)合本單位的實(shí)際,制定了更加具體的實(shí)施方案。二是及時(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)宣傳。為保證方案落到實(shí)處,省工商局和設(shè)區(qū)市工商局都分別及時(shí)召開了系統(tǒng)固定資產(chǎn)清查工作學(xué)習(xí)培訓(xùn)會(huì)議,進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),明確清查工作要求,宣傳解讀資產(chǎn)管理有關(guān)政策規(guī)定;舉辦資產(chǎn)管理應(yīng)用軟件操作培訓(xùn),現(xiàn)場觀摩寧德市工商局固定資產(chǎn)管理做法操作演示;分別聽取了寧德市工商局和龍海市工商局固定資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)介紹。為順利實(shí)施好固定資產(chǎn)清查,做好了思想準(zhǔn)備、組織準(zhǔn)備、政策業(yè)務(wù)準(zhǔn)備。三是檢查驗(yàn)收,確保清查目標(biāo)落實(shí)。省工商局抽組辦公室、財(cái)務(wù)裝備處、信息分局,以及設(shè)區(qū)市工商局有關(guān)人員,組成4個(gè)檢查復(fù)查工作小組,對(duì)8個(gè)設(shè)區(qū)市和20個(gè)縣(區(qū))工商局進(jìn)行了工作指導(dǎo)和抽查復(fù)查;各設(shè)區(qū)市工商局資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,組織清查辦公室人員對(duì)100%的所屬縣(區(qū))工商局的資產(chǎn)清查工作進(jìn)行了檢查復(fù)查。龍海市、長汀縣、秀嶼區(qū)工商局資產(chǎn)清查、清理工作,組織得力,抓得早、抓得緊、抓得實(shí),完成質(zhì)量較高。石獅市工商局資產(chǎn)卡片流轉(zhuǎn)記錄明晰,采取名片夾方式管理,查閱一目了然。
4.扎實(shí)清查,不走過場。各級(jí)工商局能嚴(yán)格按照清查工作方案制定的步驟與時(shí)限和工作要求,分步實(shí)施,有序推進(jìn)。一是認(rèn)真查清日常管理規(guī)范情況。各級(jí)單位認(rèn)真組織人員對(duì)本單位、本部門的固定資產(chǎn)逐一進(jìn)行實(shí)地清查、核實(shí)、盤點(diǎn),以會(huì)計(jì)賬核對(duì)卡片、以卡片核對(duì)實(shí)物、以實(shí)物查對(duì)卡片等辦法,查清固定資產(chǎn)來源,補(bǔ)錄固定資產(chǎn)(含ca資產(chǎn))卡片。各處、科、股、室負(fù)責(zé)人對(duì)本部門實(shí)際使用的固定資產(chǎn)確認(rèn)并簽字。二是認(rèn)真查清制度落實(shí)情況。在清查中,重點(diǎn)清查了固定資產(chǎn)日常管理、處置相關(guān)制度建立與執(zhí)行,管理人員配備情況,以及存在的問題。三是認(rèn)真做好盤盈、盤虧、報(bào)損、報(bào)廢登記。資產(chǎn)清查小組對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)損、報(bào)廢、閑置情況進(jìn)行認(rèn)真登記和鑒定,查明原因,提出處置建議,做好銷賬資產(chǎn)的檔案管理。泉州、漳州、三明、南平、福州市工商局系統(tǒng)清理已到報(bào)廢年限和已損壞的資產(chǎn)成效比較突出,在清查期間,泉州工商系統(tǒng)共清理報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)2273件,價(jià)值558.12萬元;漳州工商系統(tǒng)共清理報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)2474件,價(jià)值466.23萬元;三明工商系統(tǒng)共清理報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)1242件,價(jià)值457.66萬元;南平工商系統(tǒng)共清理報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)2940件,價(jià)值390.51萬元;福州工商系統(tǒng)共清理報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)863件,價(jià)值200.55萬元。
5.創(chuàng)新手段,推行條形碼管理。為使資產(chǎn)盤點(diǎn)制度落到實(shí)處,克服日常資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作任務(wù)重、涉及面廣、資產(chǎn)管理人員工作量大、難以組織實(shí)施的問題,省工商局在這次資產(chǎn)清查中,在全系統(tǒng)全面推行固定資產(chǎn)條形碼管理,配置掃描槍和條形碼打印機(jī),運(yùn)用固定資產(chǎn)管理軟件,對(duì)每一件固定資產(chǎn)粘貼了條形碼,每一件資產(chǎn)都有了自己的“身份證”。據(jù)統(tǒng)計(jì),全省系統(tǒng)固定資產(chǎn)共粘貼條形碼145541張,為落實(shí)資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度,規(guī)范日常管理,提供了科技手段,打好了基礎(chǔ),大大減輕了資產(chǎn)管理人員的日常盤點(diǎn)工作強(qiáng)度。龍海市工商局研制開發(fā)了資產(chǎn)管理輔助軟件,增加了固定資產(chǎn)登記信息“查錯(cuò)”功能,增強(qiáng)了固定資產(chǎn)信息錄入的完整性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。
6.健全制度,建立長效機(jī)制。在清查中,不少單位根據(jù)資產(chǎn)管理的制度要求,針對(duì)本單位資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié),按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用”原則,建立和健全了資產(chǎn)管理辦法,進(jìn)一步明確了各部門和資產(chǎn)使用人員的職責(zé),規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程,完善資產(chǎn)管理賬、卡、單、表規(guī)范體系,做到層層把關(guān)、責(zé)任到人。寧德市工商局制定了《寧德市工商系統(tǒng)固定資產(chǎn)損失賠償暫行規(guī)定》,明確損失賠償責(zé)任人員、賠償金額計(jì)算、賠償方式時(shí)限,增強(qiáng)干部職工愛護(hù)公物意識(shí),防止國有資產(chǎn)流失。福州市工商局修訂了配套制度,完善了設(shè)備管理、變更、回收、報(bào)廢處置等規(guī)定,進(jìn)一步細(xì)化了固定資產(chǎn)管理的相關(guān)要求。龍巖市工商局注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提升管理水平,開展理論探討,撰寫了《淺議當(dāng)前工商部門固定資產(chǎn)管理存在的主要問題及對(duì)策建議》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息化管理探析》、《新時(shí)期做好機(jī)關(guān)車輛安全管理工作的若干問題》等理論研討文章。
1.思想認(rèn)識(shí)不夠到位。在開展資產(chǎn)清查前,不少單位不同程度存在“重錢輕物、重購輕管”現(xiàn)象,固定資產(chǎn)日常規(guī)范化管理意識(shí)淡薄,資產(chǎn)登記意識(shí)不強(qiáng),甚至有抵觸情緒,存在應(yīng)付檢查現(xiàn)象,辦公設(shè)備等資產(chǎn)調(diào)撥,未經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)裝備部門辦理手續(xù),在資產(chǎn)使用部門之間,自行相互轉(zhuǎn)移使用,造成資產(chǎn)賬卡資料與實(shí)物不符或去向不明。
2.固定資產(chǎn)管理機(jī)制不夠落實(shí)。一是職責(zé)分工機(jī)制不落實(shí),資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)裝備部門的職責(zé)劃分界限模糊,沒有按照《福建省工商行政管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法》的要求落實(shí)分工。二是固定資產(chǎn)管理專職人員少、兼職人員多,工作職責(zé)難落實(shí)。三是資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定一名資產(chǎn)管理兼職人員制度落實(shí)不到位。四是固定資產(chǎn)管理流程不夠落實(shí),執(zhí)行不到位,固定資產(chǎn)日常管理環(huán)節(jié)較多,實(shí)際工作中不流暢。五是資產(chǎn)配制預(yù)算管理意識(shí)淡薄,資產(chǎn)配制隨意性,存在重復(fù)購置、資產(chǎn)閑置現(xiàn)象。
3.賬賬、賬物不相符。在清查中發(fā)現(xiàn),相當(dāng)部分單位存在賬賬不相符,賬物不相符的問題。一是固定資產(chǎn)賬簿記錄不完整。添置設(shè)施設(shè)備時(shí),有的財(cái)務(wù)資產(chǎn)賬與實(shí)物資產(chǎn)賬登記都不夠及時(shí),甚至還有資產(chǎn)漏登賬現(xiàn)象;已完工辦公場所等基建工程,未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記,未作固定資產(chǎn)賬目登記;房改出售的職工住房,房屋產(chǎn)權(quán)已辦理過戶手續(xù),但未及時(shí)對(duì)單位固定資產(chǎn)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)賬。二是固定資產(chǎn)賬簿記錄不同步。添置設(shè)施設(shè)備時(shí),有的財(cái)務(wù)資產(chǎn)賬有及時(shí)登記,但實(shí)物資產(chǎn)賬未及時(shí)登記;有的.實(shí)物資產(chǎn)賬有及時(shí)登記,但財(cái)務(wù)資產(chǎn)賬未及時(shí)登記;資產(chǎn)處置時(shí),財(cái)務(wù)資產(chǎn)賬和實(shí)物資產(chǎn)賬未能同步進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。三是固定資產(chǎn)賬卡記錄調(diào)整滯后。單位內(nèi)部部門之間資產(chǎn)調(diào)整,未經(jīng)實(shí)物管理部門辦理調(diào)撥手續(xù);人員調(diào)動(dòng),未向?qū)嵨锕芾聿块T辦理個(gè)人使用資產(chǎn)退交手續(xù)。
4.已達(dá)報(bào)廢期和長期閑置的資產(chǎn)管理缺失。隨著辦公自動(dòng)化和各類設(shè)備更新的加快,各類資產(chǎn)更新后,許多淘汰落后的設(shè)備,疏于管理和處置,有新的不管舊的,造成資產(chǎn)浪費(fèi)和流失;已報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn),長期未核銷,造成資產(chǎn)底數(shù)失真,影響預(yù)算安排。
5.資產(chǎn)配發(fā)歸口管理制度不完善。省局統(tǒng)一配發(fā)設(shè)備、裝備,未能落實(shí)歸口統(tǒng)一發(fā)放制度,仍由業(yè)務(wù)處室直接配發(fā)到下級(jí)相關(guān)業(yè)務(wù)科室,致使部分市、縣、區(qū)局有的固定資產(chǎn)來源不清、去向不明,不能及時(shí)入賬。
1.要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,防止固定資產(chǎn)流失,是提高財(cái)政資金使用效益的重要措施,是各級(jí)工商局加強(qiáng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容。要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念,克服怕?lián)?zé)任、怕麻煩、“新官不理舊賬”和“重錢輕物”的思想。要充分認(rèn)識(shí)和查找本單位在落實(shí)固定資產(chǎn)規(guī)范管理上存在的差距,認(rèn)真分析研究和解決固定資產(chǎn)管理上“管用脫節(jié)、賬物脫節(jié)”等問題。各單位要進(jìn)一步重視和加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo),指定一名局領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)抓好本單位的固定資產(chǎn)管理與工作協(xié)調(diào),常抓不懈。加強(qiáng)宣傳教育,增強(qiáng)責(zé)任感和主動(dòng)性,落實(shí)責(zé)任制,納入年度績效考評(píng)工作內(nèi)容。
2.要進(jìn)一步完善制度,長效運(yùn)行。要根據(jù)省財(cái)政廳、政府機(jī)關(guān)管理局、省工商局關(guān)于固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)章制度,以及在這次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,結(jié)合本單位實(shí)際,對(duì)資產(chǎn)管理任務(wù)、管理內(nèi)容、管理原則、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)信息化管理、監(jiān)督檢查等制定明確詳細(xì)的操作性強(qiáng)的管理措施,從制度上規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為,堵塞管理漏洞。
3.要進(jìn)一步明確職責(zé),責(zé)任到人。進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門的職責(zé)和權(quán)限,實(shí)現(xiàn)“物物有人管,人人都管物”,建立統(tǒng)一要求、分級(jí)管理、組織健全、各負(fù)其責(zé)的工作機(jī)制。財(cái)務(wù)裝備部門、辦公室、人事和資產(chǎn)使用部門在資產(chǎn)管理中要認(rèn)真履行職責(zé)。
各級(jí)工商局財(cái)務(wù)裝備部門是實(shí)施固定資產(chǎn)監(jiān)督管理的職能部門,貫徹執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策;負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度,保障資產(chǎn)的安全和完整;負(fù)責(zé)對(duì)本系統(tǒng)及本單位固定資產(chǎn)預(yù)算、購置、調(diào)劑、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)失、損壞、報(bào)廢的審核;負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)分類核算,做到賬物相符;負(fù)責(zé)本單位內(nèi)及所屬系統(tǒng)固定資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估工作;負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備使用標(biāo)準(zhǔn)、年度計(jì)劃,并組織實(shí)施落實(shí);負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
各級(jí)工商局辦公室是各單位固定資產(chǎn)的管理部門,按照固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定,組織實(shí)施本單位固定資產(chǎn)管理,配合財(cái)務(wù)裝備部門完善固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度;負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的賬、卡填制及管理;負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查、清產(chǎn)核資等工作;負(fù)責(zé)辦理本單位固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、計(jì)劃申報(bào)、驗(yàn)收入庫、登記、保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥、處置(轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等)和產(chǎn)權(quán)界定等具體管理工作,并負(fù)責(zé)分類進(jìn)行實(shí)物量核算。
人事部門在部門人員變動(dòng)時(shí),要書面通知資產(chǎn)管理部門,做好資產(chǎn)配發(fā)與收交工作,在收到資產(chǎn)回收確認(rèn)單后,方可辦理人員變動(dòng)相關(guān)后續(xù)手續(xù)。
各級(jí)工商局業(yè)務(wù)處(室、科、股)、所、站、隊(duì)等是本單位固定資產(chǎn)的使用部門,其主要負(fù)責(zé)人是本部門固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人,對(duì)本部門固定資產(chǎn)的管理、使用負(fù)有全面責(zé)任,保證本部門使用和管理的固定資產(chǎn)的安全和完整;落實(shí)一名兼職人員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)日常管理和維護(hù)工作,資產(chǎn)兼職人員變動(dòng)時(shí),要辦理交接手續(xù),清點(diǎn)賬、卡、物,簽署交接文書。
4.要進(jìn)一步規(guī)范流程,加強(qiáng)協(xié)作。各級(jí)單位固定資產(chǎn)管理相關(guān)職能部門要加強(qiáng)協(xié)作,密切配合,切實(shí)按照工作流程,規(guī)范固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)格手續(xù),相互監(jiān)督,相互制約。一是規(guī)范配置管理。業(yè)務(wù)部門需增加配置資產(chǎn)時(shí),應(yīng)提出申請(qǐng),說明增配原因、本部門的現(xiàn)有人數(shù)和現(xiàn)有相關(guān)資產(chǎn)配置情況等,辦公室根據(jù)部門申請(qǐng)、現(xiàn)有資產(chǎn)配置數(shù)、資產(chǎn)配置年限和標(biāo)準(zhǔn)等情況,提出資產(chǎn)配置計(jì)劃和預(yù)算意見,經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定。二是規(guī)范購置管理。購置資產(chǎn)到貨驗(yàn)收合格后,采購部門經(jīng)辦人將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及發(fā)票、合同等相關(guān)單據(jù),交由辦公室資產(chǎn)管理人員,通過固定資產(chǎn)管理軟件填制錄入和打印固定資產(chǎn)出入庫單、卡片、條形碼,經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,辦公室或采購經(jīng)辦部門資產(chǎn)采購經(jīng)辦人員持發(fā)票、合同、固定資產(chǎn)卡片或入庫單,到財(cái)務(wù)裝備部門辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷,財(cái)務(wù)裝備部門必須依據(jù)辦公室出具的固定資產(chǎn)卡片或入庫單,方可辦理結(jié)算報(bào)銷及固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。三是規(guī)范調(diào)入管理。上級(jí)配發(fā)或其他單位調(diào)入資產(chǎn),歸口由辦公室統(tǒng)一接收驗(yàn)收,通過固定資產(chǎn)管理軟件填制錄入和打印固定資產(chǎn)入庫單、卡片、條形碼,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門的管理人員領(lǐng)取簽字確認(rèn),辦公室資產(chǎn)管理人員持調(diào)撥單、固定資產(chǎn)卡片和入庫單到財(cái)務(wù)裝備部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。四是規(guī)范處置及報(bào)廢管理。當(dāng)固定資產(chǎn)需處置時(shí),要嚴(yán)格按福建省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《福建省級(jí)行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)備和辦公家具購置費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》的通知(閩財(cái)資〔201*〕)中,規(guī)定的通用辦公設(shè)備和辦公家具使用年限控制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn),并要嚴(yán)格按照福建省國家保密局、政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范涉密信息設(shè)備管理工作的通知》(閩國?!?01*〕37號(hào))和《關(guān)于印發(fā)福建省工商行政管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)處置管理實(shí)施細(xì)則的通知》精神辦理處置手續(xù)。辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門的申請(qǐng),經(jīng)審核并按審批權(quán)限上報(bào)批準(zhǔn)同意后處置,其處置收入應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)裝備部門作資金收入賬務(wù)處理,辦公室和財(cái)務(wù)裝備部門根據(jù)處置批準(zhǔn)手續(xù)同時(shí)做好減少固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。五是規(guī)范損失管理。當(dāng)固定資產(chǎn)因管理不當(dāng)造成損失時(shí),應(yīng)由責(zé)任人寫明情況,取得必要的證明材料后,由各級(jí)工商局提出處理意見(須明確責(zé)任人及賠償金額),并參照?qǐng)?bào)廢處置程序辦理。六是規(guī)范下發(fā)(調(diào)出)管理。下發(fā)或調(diào)出資產(chǎn),由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出下發(fā)分配方案或調(diào)出申請(qǐng),按規(guī)定程序報(bào)批同意后,統(tǒng)一歸口由辦公室發(fā)放實(shí)物資產(chǎn),財(cái)務(wù)裝備部門開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單,辦公室和財(cái)務(wù)裝備部門根據(jù)調(diào)撥批準(zhǔn)手續(xù)同時(shí)做好減少固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十七
根據(jù)《信陽市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清理工作實(shí)施方案》和縣紀(jì)委安排,按照國有資產(chǎn)清查工作相關(guān)政策、制度和規(guī)定的要求,我鎮(zhèn)按時(shí)完成了國有資產(chǎn)清查的相關(guān)工作,現(xiàn)將國有資產(chǎn)調(diào)查清理工作情況報(bào)告如下:
根據(jù)通知要求,我鎮(zhèn)成立了以黨委書記花少鋒任組長、鎮(zhèn)長何秋彥任、常務(wù)副書記丁鴻朗、紀(jì)委書記黃士華副組長,紀(jì)檢、辦公室等相關(guān)部門組成的城關(guān)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在鎮(zhèn)紀(jì)委辦公室??h國有資產(chǎn)清理工作動(dòng)員會(huì)議后,我鎮(zhèn)及時(shí)召開了國有資產(chǎn)清理動(dòng)員布置工作會(huì)議,進(jìn)一步明確了本次國有資產(chǎn)清理工作的任務(wù)和要求:一是領(lǐng)導(dǎo)親自動(dòng)員,認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)相關(guān)文件精神,結(jié)合本單位實(shí)際制定清查工作實(shí)施方案,落實(shí)工作機(jī)構(gòu);二是各職能部門明確職責(zé)、分工協(xié)作、積極配合;三是工作人員要迎難而上,克服各種困難,吃苦耐勞、努力工作;四是建立了督促檢查機(jī)制,責(zé)任層層落實(shí)。
在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和關(guān)心下,在相關(guān)單位的指導(dǎo)下,通過工作人員的共同努力,目前我鎮(zhèn)順利地完成了此次國有資產(chǎn)調(diào)查清理工作宣傳發(fā)動(dòng)和自查自糾階段預(yù)定的目標(biāo)和任務(wù),結(jié)果如下:
一是在國有資產(chǎn)調(diào)查清理工作推進(jìn)過程中,清查人員認(rèn)真做好資產(chǎn)核查、數(shù)據(jù)匯總、往來款項(xiàng)取證、對(duì)盈虧、報(bào)廢資產(chǎn)的分類清理和技術(shù)鑒定工作。做到了以物查賬、以賬對(duì)物,賬實(shí)相符,規(guī)范了單位資產(chǎn)處置行為,履行了資產(chǎn)處置審批程序,防止了資產(chǎn)流失及其他違規(guī)現(xiàn)象。
二是進(jìn)一步增強(qiáng)了我鎮(zhèn)加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理的意識(shí)和緊迫感,對(duì)在國有資產(chǎn)調(diào)查清理過程中發(fā)現(xiàn)的問題結(jié)合實(shí)際情況,制定相關(guān)的資產(chǎn)管理辦法,進(jìn)一步建立健全了資產(chǎn)管理制度。
三是規(guī)范了國有資產(chǎn)管理工作程序,鍛煉了國有資產(chǎn)管理隊(duì)伍,國有資產(chǎn)管理水平得到極大提高,為實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理,合理有效地配置相關(guān)資源,提高國有資產(chǎn)的使用效率創(chuàng)造了條件。
按照縣紀(jì)委的統(tǒng)一部署,我鎮(zhèn)如期完成了前兩個(gè)階段階段的工作,同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了一些存在問題。一是部分工作人員對(duì)國有資產(chǎn)清理工作的有關(guān)政策和業(yè)務(wù)流程不熟悉,缺乏工作經(jīng)驗(yàn),業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。二是部分單位對(duì)國有資產(chǎn)的日常管理不夠規(guī)范。
一是進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)工作人員培訓(xùn)和管理。二是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的日常管理工作。定期檢查,對(duì)新增資產(chǎn)尤其是捐贈(zèng)資產(chǎn)做到及時(shí)入帳,防止國有資產(chǎn)的流失。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十八
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,我單位已按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作,現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下:
(二)資產(chǎn)清查范圍:經(jīng)清理,本單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位戶數(shù)為1戶,即本單位1戶,執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。
1、認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)資產(chǎn)清查的制度規(guī)定,學(xué)習(xí)相關(guān)文件,成立資產(chǎn)清查工作小組,制定我單位的資產(chǎn)清查工作方案。
2、按照我單位制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實(shí)施。以財(cái)務(wù)、綜合辦公室為主,各科室密切配合進(jìn)行。
在清查中,做到清查全面徹底、不重不漏,賬實(shí)相符,切實(shí)摸清了“家底”;對(duì)清查核實(shí)的固定資產(chǎn),已按照有關(guān)制度規(guī)定建立健全了固定資產(chǎn)明細(xì)帳和固定資產(chǎn)卡片;對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬等問題,堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映存在問題,提出了處理建議,已專項(xiàng)上報(bào)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,經(jīng)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過,最終確認(rèn)資產(chǎn)損失共3000.00元,其中流動(dòng)資產(chǎn)損失3000.00元,資產(chǎn)盤盈共3000.00元,其中流動(dòng)負(fù)債盤盈3000.00元;對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題,依據(jù)資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行分類整理并收集了合法證據(jù),以備中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證;填制了《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》等清查報(bào)表資料,撰寫了《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告》。
資產(chǎn)清查工作中存在的問題主要是房屋建筑物類資產(chǎn)未辦理房屋所有權(quán)證。
(一)單位清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬情況。
通過對(duì)我單位2015年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損益情況的清查,我單位資產(chǎn)總額賬面數(shù)為4,115,186.40元,清查數(shù)為4,112,186.40元;負(fù)債總額賬面數(shù)為3,000.00元,清查數(shù)為0.00元;凈資產(chǎn)總額賬面數(shù)為4,112,186.40元,清查數(shù)為4,112,186.40元。
我單位清查出的資產(chǎn)損失情況:確認(rèn)資產(chǎn)損失共3000.00元,主要是:流動(dòng)資產(chǎn)損失3000.00元,其中:其他應(yīng)收款損失3000.00元。
我單位清查出的資產(chǎn)盤盈情況:確認(rèn)資產(chǎn)盤盈共3000.00元,主要是:流動(dòng)負(fù)債盤盈3000.00元,其中:其他應(yīng)付款盤盈3000.00元。
(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬原因分析。
收成本,作損失申報(bào)處理。
2、資產(chǎn)盤盈原因:資產(chǎn)盤盈主要為其他應(yīng)付款盤盈1筆,金額共計(jì)3000.00元,盤盈原因主要為其他應(yīng)付款已逾期3年以上,經(jīng)查閱賬簿等資料,該筆賬形成于3年以上,因是多年來累計(jì)扣取的職工個(gè)人住房公積金,故無法確定具體年份,現(xiàn)該筆賬已不需要支付,也無法退還給職工個(gè)人(無法確認(rèn)到具體職工明細(xì)),形成實(shí)際壞賬,作盤盈申報(bào)處理。
(三)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬證明材料。
1、資產(chǎn)損失證明材料:記賬憑證及原始附件,單位作出的專項(xiàng)情況說明。
2、資產(chǎn)盤盈證明材料:其他應(yīng)付款-公積金”科目明細(xì)賬,單位作出的專項(xiàng)情況說明。
(四)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬情況。
我單位委托湖南方正會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司對(duì)我單位的資產(chǎn)損失、資產(chǎn)盤盈情況進(jìn)行審核并出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明,其審核后的情況如下:
清查出的資產(chǎn)損失情況:審核后的資產(chǎn)損失共3000.00元,主要是:流動(dòng)資產(chǎn)損失3000.00元,其中:其他應(yīng)收款損失3000.00元。
清查出的資產(chǎn)盤盈情況:審核后的資產(chǎn)盤盈共3000.00元,主要是:流動(dòng)負(fù)債盤盈3000.00元,其中:其他應(yīng)付款盤盈3000.00元。
(五)單位申報(bào)核實(shí)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬的處理預(yù)案。
我單位對(duì)清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失,按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類,提出相關(guān)處理建議,按規(guī)定權(quán)限上報(bào)主管部門及財(cái)政部門核銷處理。
(一)存在的實(shí)際問題。
1、未建立資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度;。
2、未指定專人妥善保管和維護(hù)資產(chǎn);。
3、實(shí)物資產(chǎn)堆放雜亂,未定期清理資產(chǎn);。
4、帳務(wù)處理不及時(shí)。
(二)原因分析:
1、因資金緊張,未及時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維修和維護(hù);。
2、未建立資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度;。
(三)改進(jìn)措施:
1、建立資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度;。
2、指定專人妥善保管和維護(hù)資產(chǎn);。
3、定期清理資產(chǎn);。
4、及時(shí)按規(guī)定程序處理帳務(wù)。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇十九
贛xx〔2017〕xx號(hào)。
(參考格式)。
xxxx:
按照《江西省財(cái)政廳關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(贛財(cái)資[2017]5號(hào))要求,我們認(rèn)真組織開展了資產(chǎn)清查,目前資產(chǎn)清查報(bào)表編報(bào)已完成,本套報(bào)表由我單位錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資料匯總生成。報(bào)表數(shù)據(jù)經(jīng)反復(fù)審核,相關(guān)指標(biāo)間勾稽關(guān)系正確、報(bào)表數(shù)據(jù)指標(biāo)合理,有關(guān)指標(biāo)與預(yù)決算數(shù)據(jù)一致,我單位對(duì)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)?,F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下:
一、單位人員情況。
截止2016年12月31日,編制人數(shù)xx人,其中:行政編制xx人,事業(yè)編制xx人;實(shí)有在職人員xx人,離退休xx人。
(一)截止2016年12月31日,資產(chǎn)總計(jì)xx萬元,負(fù)債總計(jì)xx萬元,凈資產(chǎn)總計(jì)xx萬元。資產(chǎn)清查待處理資產(chǎn)總計(jì)xx萬元。
(二)截止2016年12月31日,固定資產(chǎn)清查值xx萬元;其中房屋xx平方米,xx萬元,車輛xx臺(tái),xx萬元;固定資產(chǎn)清查待處理xx萬元,其中:單件資產(chǎn)價(jià)值超過10萬元的有xx臺(tái)(件、套),價(jià)值xx萬元。
(三)截止2016年12月31日,長期投資xx萬元,共參控股xx個(gè)企業(yè)。其中全資企業(yè)xx個(gè),控股企業(yè)xx個(gè),參股企業(yè)xx個(gè)。
以上報(bào)告!
1.20資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告模板。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇二十
注意:行政單位是按照單位基本性質(zhì)來判斷報(bào)表該填寫在哪一行;而事業(yè)單位則是由所屬行業(yè)來判斷報(bào)表填寫在哪一行。
2)部門管理。
1、新增部門。
選擇需要新增部門的上級(jí)部門--在輸入框中輸入部門代碼,部門名稱—。
注意:新增的時(shí)候,第一步需要先選擇需要添加部門的上級(jí)部門,然后再點(diǎn)擊新建。
2、刪除部門。
系統(tǒng)中刪除部門之前,需要把該部門的人員清空,并且把引用到該部門的卡片通過卡片變動(dòng)把卡片引用到其他部門,讓這個(gè)部門引用為空,才可以刪除成功。
3、修改部門。
首先點(diǎn)擊需要修改的部門,然后修改部門信息,
3)人員管理。
1、新增人員。
第二步:在部門的樹形結(jié)構(gòu)下,點(diǎn)擊需要新增人員的部門-在人員信。
2、刪除人員。
系統(tǒng)中刪除人員之前,需要把關(guān)聯(lián)到該人員的卡片通過資產(chǎn)卡片變動(dòng)使其關(guān)聯(lián)到其他人員之后,該人員的引用為空,才可以刪除成功。
單位資產(chǎn)分析工作報(bào)告篇二十一
工作報(bào)告。
根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度、政策及《合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(合財(cái)辦〔2019〕57號(hào)文)的規(guī)定和要求,我校在校委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)籌安排、精心組織、積極工作,克服時(shí)間緊,任務(wù)重等諸多困難,已按時(shí)完成了資產(chǎn)清查的主體工作,并經(jīng)過了主審所“安徽天信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司”的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì),現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下:
我校按規(guī)定以2019年12月31日為本次資產(chǎn)清查工作的基準(zhǔn)日,所有資產(chǎn)清查至2019年12月31日。
凡是中共合肥市委黨校擁有和控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源均在本次清查范圍內(nèi)。
按《合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》要求,為確保資產(chǎn)清查工作有序開展,2019年3月9日,經(jīng)校委會(huì)研究決定,成立了“中共合肥市委黨校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”。常務(wù)副校長親自擔(dān)任組長,小組成員分工明確,各司其職。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“校資產(chǎn)清查辦公室”(簡稱清查辦)。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處,由財(cái)務(wù)處全體人員和各處室抽調(diào)相關(guān)人員組成,具體負(fù)責(zé)校資產(chǎn)清查的日常工作,校資產(chǎn)清查實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制、咨詢舉報(bào)制、獎(jiǎng)懲制。
2019年3月13日上午,我校召開資產(chǎn)清查工作動(dòng)員大會(huì)。校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、各部門主要負(fù)責(zé)同志共18人參加了會(huì)議。會(huì)議由常務(wù)副校長郭本道主持,由校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長鄭德舜宣讀了合?!?019〕5號(hào)文《關(guān)于成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》。校資產(chǎn)清查辦公室主任吳年進(jìn)通報(bào)學(xué)習(xí)了《合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(合財(cái)辦〔2019〕57號(hào)文);通報(bào)學(xué)習(xí)了《中共合肥市委黨校資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施方案》,對(duì)全校的資產(chǎn)清查工作做了具體分工,將每項(xiàng)工作落實(shí)到具體的部門和人員。最后常務(wù)副校長郭本道做了全面動(dòng)員,強(qiáng)調(diào)要提高認(rèn)識(shí)、認(rèn)真清查、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證質(zhì)量等具體要求。
3、召開業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)。
2019年3月13日下午召開了由各個(gè)處室資產(chǎn)信息員參加的資產(chǎn)清查專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì),校清資辦人員就相關(guān)資產(chǎn)軟件的安裝、操作等事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)講解和演示。為下一步的資產(chǎn)清點(diǎn)、信息錄入工作做好了充分的準(zhǔn)備。
4、賬務(wù)清理。
2019年3月14日——3月18日,財(cái)務(wù)處對(duì)各類賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及內(nèi)外部資金往來進(jìn)行了全面核對(duì)和清理,保證了各項(xiàng)賬務(wù)的真實(shí)和準(zhǔn)確。
5、資產(chǎn)盤點(diǎn)。
2019年3月19日——3月27日,校清查辦人員通過加班加點(diǎn),對(duì)全校所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了全面盤點(diǎn),基本按原計(jì)劃如期完成盤點(diǎn)任務(wù)。本次實(shí)物盤點(diǎn)是黨校歷史上規(guī)模最大、工作最徹底的一次。凡黨校范圍內(nèi)的所有地方都清理了一遍,電子類、電器類價(jià)格較大的物品均粘貼了標(biāo)簽,作了編號(hào)。特別是3月25日(周日),清查辦及圖書館工作人員近20人,花了整整一天,對(duì)所有圖書、期刊、資料(合計(jì)近8萬冊(cè))進(jìn)行了一次徹底清點(diǎn),終于摸清了圖書家底。
6、核對(duì)帳目。
2019年3月28日——4月14日,校清查辦人員對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分類匯總,帳目核對(duì),確認(rèn)盤盈、盤虧、毀損數(shù)。
7、資產(chǎn)信息錄入。
2019年4月15日(周日),校清查辦從各處室抽調(diào)相關(guān)人員,在財(cái)務(wù)處集中進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片錄入工作。所有人員2人1組,共分成6個(gè)組,在6臺(tái)電腦上同時(shí)輸入信息,經(jīng)過一天的苦戰(zhàn),共完成固定資產(chǎn)卡片2839張(a3紙58頁)的錄入工作。卡片信息的錄入完工標(biāo)志著我校資產(chǎn)清查工作的重要一環(huán)——信息錄入工作基本完成。隨后,清查辦對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真的核對(duì),完成了報(bào)表錄入工作。
8、接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
根據(jù)全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一安排,市資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室委托“安徽天信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司”于4月18日進(jìn)駐我校,就前段時(shí)間進(jìn)行的資產(chǎn)清查自查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)小組由丁同兵、單宇翔等同志組成,在校清查辦的積極配合下,利用了一周的工作時(shí)間,主要進(jìn)行了核對(duì)帳目、抽查盤點(diǎn)結(jié)果等工作,以確保上報(bào)數(shù)字真實(shí)可靠。審計(jì)小組對(duì)相關(guān)事項(xiàng)提出了調(diào)整意見,并出具了《資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》初稿。
本次資產(chǎn)清查是黨校歷年來最徹底的一次,全面徹底地摸清了家底,宣傳了相關(guān)政策,學(xué)習(xí)掌握了相關(guān)知識(shí),發(fā)現(xiàn)了一些管理漏洞,強(qiáng)化了資產(chǎn)管理責(zé)任意識(shí),為今后的資產(chǎn)管理打下了良好的基礎(chǔ)。
明細(xì)帳,致使許多資產(chǎn)無法確定數(shù)量和價(jià)值;雖有管理制度但執(zhí)行時(shí)不是很到位,如捐贈(zèng)資產(chǎn)沒及時(shí)申報(bào)入帳,部門間、人員間變動(dòng),有的沒及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù),資產(chǎn)處置有的沒有報(bào)批,有的手續(xù)不全等。
34,249,031.84元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,上述數(shù)字得到確認(rèn)。盤盈的主要原因是2019年12月(憑證號(hào)346號(hào))水電改造項(xiàng)目1,754,314.00元,決算時(shí)只作了支出,未增加固定資產(chǎn)和固定基金;其余的52,765.00元主要是各單位、學(xué)員捐贈(zèng)的部分資產(chǎn)未登記入帳。盤虧主要是破舊房屋拆除時(shí)未及時(shí)上報(bào)銷帳。毀損資產(chǎn)主要系購置多年的電子類產(chǎn)品有的已無使用價(jià)值,有的在使用中損壞已不具有維修再使用價(jià)值,故而申請(qǐng)報(bào)廢。具體情況見相關(guān)附件。
三、存在問題的原因分析和改進(jìn)措施。
(一)存在的實(shí)際問題。通過本次清查,我校自評(píng)總的來說還是不錯(cuò)的,固定資產(chǎn)管理有制度、有機(jī)構(gòu),總帳、明細(xì)帳、卡片、實(shí)物基本能保證一致。但還存在一定不足,主要表現(xiàn)在:固定資產(chǎn)的分類不是很具體細(xì)致,可比性、統(tǒng)一性有待進(jìn)一步加強(qiáng);帳、卡、物不能完全保證一致,入帳滯后,特別是2019年以前沒有固定資產(chǎn)明細(xì)帳,致使許多資產(chǎn)無法確定數(shù)量和價(jià)值;雖有管理制度但執(zhí)行時(shí)不是很到位,如捐贈(zèng)資產(chǎn)沒及時(shí)申報(bào)入帳,部門間、人員間變動(dòng),有的沒及時(shí)辦理資產(chǎn)移交續(xù),資產(chǎn)處置有的沒有報(bào)批,有的手續(xù)不全等。
(二)原因分析。上述問題的存在,客觀原因與國家對(duì)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理向來不重視有關(guān),與企業(yè)相比,相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算政策等都籠統(tǒng)而滯后,致使行政事業(yè)單位普遍存在重購置輕管理現(xiàn)象,機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、經(jīng)費(fèi)安排上都有一定不足。另一方面,資產(chǎn)數(shù)量龐大,特別是學(xué)校等部門,資產(chǎn)種類繁多,數(shù)量巨大,手工記帳時(shí)代,要想建立明細(xì)帳確實(shí)難度大。主觀原因主要是單位領(lǐng)導(dǎo)重視還不是很夠,各經(jīng)辦人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),管理不到位等。
根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度、政策,按照市財(cái)政局與市局的有關(guān)要求,我局認(rèn)真按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作,現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下:
×××年12月31日。
經(jīng)清理,本單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位戶數(shù)為1戶,即行政本部1戶,執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度。
1、成立局資產(chǎn)清查工作小組,制定本局的資產(chǎn)清查。
工作方案。
2、按照本局制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實(shí)施。以財(cái)務(wù)、綜合辦公室為主,各科室密切配合進(jìn)行。
3、按照要求,認(rèn)真開展了單位自查。包括單位帳務(wù)清理,財(cái)產(chǎn)清查,及時(shí)做好工作底稿,填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》,編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》,撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告》。
1、截至×××年12月31日的資產(chǎn)清查結(jié)果情況。
資產(chǎn)合計(jì)×××××元。
(1)×××。
(2)×××。
(3)×××。
2、截至×××年12月31日的負(fù)債清查結(jié)果情況。
負(fù)債合計(jì)×××元。
暫存款×××元。
3、截至×××年12月31日的凈資產(chǎn)清查結(jié)果情況。
凈資產(chǎn)合計(jì)×××元。
(1)×××。
(2)×××。
其中:經(jīng)常性結(jié)余×××元。
專項(xiàng)結(jié)余×××元。
我局無發(fā)生資產(chǎn)盤盈和盤虧情況。
(一)存在問題。
××××××。
(二)原因分析。
×××××。
(三)整改措施。
1、提高認(rèn)識(shí),進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,一是建立資產(chǎn)理責(zé)任機(jī)制。二是增強(qiáng)財(cái)物管理人員的責(zé)任意識(shí),使賬物管理責(zé)任和記賬人員的責(zé)任真正落到實(shí)處。三是加強(qiáng)制度建設(shè),健全基礎(chǔ)工作。四是規(guī)范資產(chǎn)處置行為,嚴(yán)格資產(chǎn)審批制度。嚴(yán)格按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》及本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準(zhǔn)權(quán)限,實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。運(yùn)用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化工具加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)控,把單位的資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理結(jié)合起來,及時(shí)反映單位的資金動(dòng)作、資產(chǎn)存量和變量情況,實(shí)現(xiàn)由靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的轉(zhuǎn)變,真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。
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