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教師財政預算審計篇一
1.占有國有資產的單位發(fā)生下列情形時，應當進行產權界定的有()。
a.與外國投資者合作經營。
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b.國家機關所屬的事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)。
c.破產。
d.實行股份制改造。
e.與集體企業(yè)聯(lián)營。
【答案】：abde國有資產產權界定的情形占有、使用國有資產的單位發(fā)生下列情形的，應當進行產權界定：
(1)與外方合資、合作的;。
(2)實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的;。
(3)發(fā)生兼并、拍賣等產權變動的;。
(4)國家機關及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經濟實體的;。
(5)國有資產監(jiān)督管理機構認為需要界定的其他情形。
2.下列資產，應當界定為國有資產的有()。
a.全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產。
b.中外合資企業(yè)中，中方職工的工資差額。
c.中外合資企業(yè)依法按照中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補貼基金。
d.股份制企業(yè)為分配利潤中，全民單位按照投資比例所占有的相應份額。
e.中外合資企業(yè)清算時的全部資產。
【答案】：abcd中外合資企業(yè)清算時的全部資產不應當界定為國有資產。
3.國有資產占有單位發(fā)生下列情形時，應當對相關資產進行評估的'有()。
a.以貨幣資產對外投資。
b.部分改建為有限責任公司。
c.部分資產租賃給其他國有企業(yè)。
d.清算。
e.確定涉訟資產價值。
【答案】：bde國有資產的占有單位發(fā)生下列情形時，應當對相關國有資產進行評估：
(1)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司;。
(2)以非貨幣資產對外投資;。
(3)合并、分立、清算;。
(4)除上市公司以外的原股東股權比例變動;。
(5)除上市公司以外的整體或者部分產權(股權)轉讓;。
(6)資產轉讓、置換、拍賣;。
(7)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位;。
(8)確定涉訟資產價值;。
(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。
4.行政事業(yè)單位國有資產管理堅持()原則。
a.資產管理與預算管理相結合。
b.預算管理與預算外管理相結合。
c.資產管理與財務管理相結合。
d.實物管理與價值管理相結合。
e.靜態(tài)管理與動態(tài)管理相結合。
【答案】：acd行政事業(yè)單位國有資產管理堅持的原則有：資產管理與預算管理相結合;資產管理與財務管理相結合;實物管理與價值管理相結合。
5.我國國家預算的組成部門包括()。
a.中央預算。
b.部門預算。
c.地方預算。
d.單位預算。
e.本級預算。
【答案】：ac我國國家預算的組成部門包括中央預算和地方預算。
6.下列各項中，屬于全國人大預算管理職權的有()。
a.審查中央預算草案。
b.批準中央預算。
c.監(jiān)督中央預算執(zhí)行。
d.改變全國人大常委會關于預算的不適當?shù)臎Q議。
e.撤銷全國人大常委會關于決算的不適當?shù)臎Q議。
【答案】：abde監(jiān)督中央預算執(zhí)行不屬于全國人大預算管理職權。
7.下列部門中，屬于預算收入征收部門的有()。
a.審計。
b.稅務。
c.財政。
d.海關。
e.工商。
【答案】：bcd稅務、財政、海關屬于預算收入征收部門。
8.接受返還或者補助款項的()政府應當向本級人大報告有關情況。
a.縣。
b.設區(qū)的市。
c.鄉(xiāng)。
d.民族鄉(xiāng)。
e.鎮(zhèn)。
【答案】：cde接受返還或者補助款項的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應當向本級人大報告有關情況。
9.下列有關國庫業(yè)務說法中，正確的有()。
b.應當接受財政部門的指導和監(jiān)督。
c.省、自治區(qū)、直轄市制定的地方國庫業(yè)務規(guī)程應報財政部和中國人民銀行備案。
d.國庫庫款的支配權屬于中國人民銀行。
e.縣級以上各級預算必須設立國庫。
【答案】：abce各級國庫庫款的支配權屬于本級政府財政部門。
10.預算收入劃分為()。
a.中央預算收入。
b.地方預算收入。
c.中央和地方預算共享收入。
d.特殊預算收入。
e.一般預算收入。
【答案】：abc預算收入劃分為中央預算收入、地方預算收入、中央和地方預算共享收入。
教師財政預算審計篇二
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，年3月16日至5月31日，深圳市審計局對深圳市本級年財政預算執(zhí)行情況進行了審計，并對有關事項進行了追溯和延伸審計。
一、基本情況市財政委提供的《深圳市本級2014年財政總決算報表(批復前)》顯示，2014年市本級財政總收入1,873.09億元，其中公共財政收入1,276.05億元;財政總支出1,802.14億元，其中公共財政支出1,266.64億元;財政總收支相抵后，結轉結余70.94億元，其中凈結余30.94億元。審計結果表明，市財政委2014年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規(guī)定，以前年度查出問題已基本整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)市財政委未嚴格執(zhí)行《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)規(guī)定，未將38.64億元預算外集散戶專項資金(專項經費)結余收回總預算統(tǒng)籌安排使用。
(二)市財政委未按照財政部《關于加強地方財政結余結轉資金管理的通知》(財預〔〕383號文)規(guī)定，及時清理各賬套歷年暫存款44.8億元。
(三)政府投資計劃執(zhí)行率和資金支付率偏低。2014年，已完成計劃或正在執(zhí)行資金支付的計劃項目數(shù)494個，占總計劃數(shù)的56.52%;實際使用建設資金216.24億元，完成預算金額的'61.51%。
(四)部分專項資金使用率較低。2014年，預算安排的專項資金中有5項專項資金共86.97億元全年未使用，有4項專項資金的使用率低于35%。
(五)未經市政府批準，市財政委在個別單位部門預算外，下達臨時請款指標1,477.7萬元，當年實際使用361.32萬元。
三、審計處理情況及建議對上述問題，深圳市審計局已依法出具審計報告。對結余資金未收回總預算問題，要求收回總預算統(tǒng)籌安排使用;對暫存款未及時清理的問題，要求進行清理并按資金性質區(qū)分處理;對政府投資計劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，要求其配合市發(fā)改委，做好投資計劃調整和建設資金核撥工作;對部分專項資金使用率較低問題，要求加快資金的支出進度，有效發(fā)揮專項資金對民生、產業(yè)等方面的保障和扶持作用;對未經市政府批準下達個別單位臨時請款指標問題，要求嚴格執(zhí)行市政府規(guī)定，經批準后才能下達并支付。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計局建議：市財政委要認真貫徹落實國務院盤活存量資金的規(guī)定，及時清理收回結轉結余資金和暫存款，按規(guī)定統(tǒng)籌用于經濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域;落實積極財政政策，加快政府投資項目建設資金和各項專項資金(專項經費)的支出進度，提高財政資金使用效益。強化和規(guī)范財政管理，嚴格審批權限。加強財政信息系統(tǒng)建設，完善財政信息系統(tǒng)管理，堵塞漏洞，保障信息系統(tǒng)安全運行。四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況市財政委對結余資金未收回總預算問題，除住房公積金改革資金留用外，其余收回總預算;對未及時清理暫存款的問題，已清理并按資金性質進行區(qū)分處理;對政府投資計劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，已與市發(fā)改委協(xié)調，由發(fā)改委發(fā)出一系列督辦通知;對部分專項資金使用率較低問題，已采取多項措施進行整改。
教師財政預算審計篇三
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產權局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產品質量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結果表明，相關部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。
(二)有11個部門單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經濟科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分項目預算執(zhí)行率偏低。如省商務廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務經費”中超范圍列支人員經費和公用經費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經費擠占公用經費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關懷行動”項目經費中列支其他項目費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執(zhí)行公務卡結算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產品質量監(jiān)督檢測中心未制定公務卡強制結算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務、耗材等21個政府采購項目未編制年初預算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質監(jiān)局下屬省質檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉資金萬元;省知識產權局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產權研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應收款超過未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至對外提供水文專業(yè)有償服務收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經批準出租土地或房產面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產轉借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設備等固定資產閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結轉在建工程或未及時入賬等，導致固定資產賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經費”管理存在的問題。
1.公務車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉嫁給下屬單位或相關社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
教師財政預算審計篇四
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領導下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結果表明，2014年，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預算，較好完成了年度預算收支任務。省級一般公共預算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結轉540.17億元;政府性基金預算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結轉238.96億元;社?；痤A算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結余514.81億元;國有資本經營預算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結轉結余9.37億元。
——財政保障和調控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預期性轉變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結構進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉移支付)，分別完成預算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預算的114.6%。免征32項中央設立和7項省設立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結構調整和協(xié)調區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務院“約法三章”，從嚴控制“三公”經費等一般性支出;進一步完善黨政機關公務活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經費只減不增的經費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。2014年，省級一般公共服務支出同比下降27.8%，省直黨政機關和參公事業(yè)單位“三公”經費同比下降20.19%。
——預算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預算編制改革，進一步加大政府性基金預算、國有資本經營預算和一般公共預算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預算編制，政府預算體系更加完善;加強預算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結余結轉資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預決算、“三公”經費、專項資金公開制度體系不斷健全。
2014年，省財政廳和有關部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預算管理，加大對民生等重點領域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預算公開，強化預算監(jiān)督，全口徑預算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預算管理方面。
1.部分支出項目年初預算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。
2.非經營性國有資產收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預算管理。
3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設專項經費”項目的建設任務在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預算額度1086萬元。
4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。
(二)政府性基金預算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預算編制方法不科學。由于編制預算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設費收入、育林基金收入、森林植被恢復費、港口建設費收入等4項政府性基金2012至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。
2.部分政府性基金預算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社?；痤A算管理方面。
1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將2012年4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導致實際征收金額比應征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國有資本經營預算管理方面。
1.國有資本經營預算年初安排的財政貼息補助資金支出、產業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當年未安排使用。
2.部分國有資本經營收入未按規(guī)定納入預算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經營預算管理。
二、稅收征管審計情況。
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調查。審計結果表明，上述地區(qū)和部門在經濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調控和促進全省經濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。
(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時間差調節(jié)稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產，沒有房產稅采集記錄。抽查其中1872宗房產，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產應征未征房產稅3484.9萬元。
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產權局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產品質量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結果表明，相關部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。
(二)有11個部門單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經濟科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分項目預算執(zhí)行率偏低。如省商務廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務經費”中超范圍列支人員經費和公用經費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經費擠占公用經費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關懷行動”項目經費中列支其他項目費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執(zhí)行公務卡結算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產品質量監(jiān)督檢測中心未制定公務卡強制結算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務、耗材等21個政府采購項目未編制年初預算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質監(jiān)局下屬省質檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉資金2000萬元;省知識產權局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產權研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應收款超過10年未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業(yè)有償服務收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經批準出租土地或房產面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產轉借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設備等固定資產閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結轉在建工程或未及時入賬等，導致固定資產賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經費”管理存在的問題。
1.公務車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉嫁給下屬單位或相關社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
四、穩(wěn)增長促改革調結構惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。
根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關部門沒有相應簡化有關行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
五、重點民生項目資金審計情況。
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標準少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設施建設任務，其中有1個市2012和2013年計劃建設污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和2013年共計劃建設15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風險。
5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標準。
6.有4個市的11個污水處理設施建設項目未按規(guī)定進行招投標，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農村住房、漁業(yè)等涉農保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農保險作為硬性任務分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導致個別地區(qū)為完成投保任務弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構耕地承包合同為不愿投保農戶集中投保;有5個市為完成農村住房保險投保任務，利用財政資金統(tǒng)一為農戶購買保險，但農戶沒有承擔相應的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠低于農業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關部門預撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構管理不夠完善，服務不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農戶服務不到位。有3個市的部分承保機構查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關不嚴謹?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對2014年度有棚戶區(qū)改造任務的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務3.72萬戶(套)。審計結果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標任務。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設;有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經審查或審查不合格即進行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務設施建設專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務專項資金管理使用情況進行了審計，抽查了基層公共文化服務設施建設專項資金、欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設施建設全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務設施基建工程項目建設未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關設備。
3.有1個市虛報6個項目冒領資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設施利用效果不理想。一是公共文化設施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓班等用途。
(五)促進就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進就業(yè)專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了8市促進就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關部門單位挪用促進就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標準發(fā)放促進就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓和職業(yè)介紹機構虛報冒領、騙取培訓補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔?；鸬?00萬元違規(guī)轉回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓機構分別存在違規(guī)分解轉包培訓任務、聘用無資質教師授課、超認定范圍開展培訓、未按規(guī)定進行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓機構未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎管理工作不完善。有4個市的促進就業(yè)基礎信息資料和臺賬設立不完善;有2個市違規(guī)認定定點培訓機構12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓機構賬務管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設進度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設計批復、中央及省財政已下達資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設進度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預算未按規(guī)定進行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進行公開招標，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設計招標違規(guī)設定限制性條件，排斥潛在投標人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標、未按規(guī)定重新組織招標等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設-移交(bt)模式建設，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復內容建設，擅自減少工程量或變更建設內容，工程施工未達設計標準;有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設計圖紙施工，擅自變更設計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的'監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設管理情況進行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進度47.3%。審計結果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿園區(qū)市政基礎設施工程的新增工程未經招投標直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設計文件、概預算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎配套設施建設、伽師縣社區(qū)行政服務中心2個項目未經批準增加建設內容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設項目調整建設規(guī)模未按規(guī)定辦理相關審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務決算及資產移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關單位認真進行了整改。
六、重點投資項目審計情況。
(一)保障性安居工程審計情況。
組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務3.88萬套，基本建成任務6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預算管理。
3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格和待遇，導致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應享受的住房補貼45.4萬元。
4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構未按規(guī)定對保障對象進行定期審核和動態(tài)管理。
5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉借、出租。
6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經濟適用房空置超過4年。
7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產權登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。
8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標任務。有4個市本級、3個縣未完成開工任務1343套，占應完成開工任務的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務551套，占應完成基本建成任務的6.13%。
(二)高速公路項目竣工決算審計情況。
對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進行了審計，并延伸審計調查了部分參建單位和佛山、韶關、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.對70個施工標段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設計費、監(jiān)理費等進行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設單位多計工程建設成本9.06億元。
2.有55個施工、服務、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經招標，涉及金額1.42億元。
3.有52個施工及服務項目未經批準采用邀請招標方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個項目建設單位違規(guī)設立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。
5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。
七、10所省屬高校資產審計調查情況。
對廣東工業(yè)大學等10所省屬高校2011至2013年度資產管理使用情況進行審計調查，涉及資產總額255.12億元。審計調查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產數(shù)據(jù)反映不準確、不完整。有6所高校固定資產財務賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產31.3萬元、負債17.6萬元未納入學校報表反映;有10所高校無形資產未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達20年。
(三)違規(guī)利用校產資源存在風險隱患。有1所高校未經批準將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風險;有1所高校股權轉讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產權登記、結轉固定資產并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
對珠海、東莞、中山、江門等4個市2013年度財政決算進行了審計。審計結果表明，4個市認真貫徹落實省委、省政府重大決策部署，完善財政管理職能，提高財政管理績效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動重點項目建設，促進地方經濟社會持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)預算編報不完整。有1個市的4個市屬非建制區(qū)的預算草案未報市人大審議，涉及預算收入104.94億元、預算支出101.4億元;有2個市未編制國有資本經營預算;有2個市政府采購預算編制不完整。
(二)預算收支反映不實。有2個市少列預算收入21.57億元;4個市多列預算支出111.41億元，影響了當年財政決算收支的真實性和完整性。
(三)財政收支控制不嚴。有3個市未按規(guī)定標準嚴格征收城市基礎設施配套費;有3個市超范圍支出土地出讓金、排污費、預備費等財政資金11.75億元;有1個市無預算支出3104萬元，用于投資項目建設等支出。
(四)有2個市部分國資收益未上繳國庫納入預算管理，涉及金額17.8億元;有2個市違規(guī)減征、應征未征非稅收入3.05億元;4個市未及時上繳省級分成非稅收入5744.9萬元。
(五)財政資金管理不到位。有3個市歷年借給政府部門、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財政資金69.27億元未及時清理收回，其中有5.71億元借款超過16年;有2個市36個財政資金賬戶設置不合規(guī);有2個市專項資金使用效率較低，年末結轉累計28.57億元。
九、企業(yè)審計情況。
對廣新集團、絲紡集團、建工集團、省聯(lián)合電子公司、航運集團、南粵集團、物資集團等7戶省屬企業(yè)集團進行審計，涉及資產總額1187億元。審計結果表明，上述企業(yè)積極適應經濟發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉型升級，促進國有資產保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)會計信息反映不實。7戶企業(yè)多計資產125億元，多計負債80.4億元，多計所有者權益44.6億元，主要表現(xiàn)為財務報表合并范圍不恰當、資產評估增值依據(jù)不充分、資產減值準備計提不足額等問題。
(二)重大經濟事項決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項重大經濟事項決策不規(guī)范，占抽查事項的14.5%，主要包括未報省國資委審批或備案、未履行內部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔保、從事高風險業(yè)務等問題。
(三)內部控制不健全。有4戶企業(yè)風險控制不到位，導致48億元資產存在損失風險;有1戶企業(yè)私設“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關人員已被移送司法機關處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標、合同和施工管理不規(guī)范等問題。
審計指出問題后，相關企業(yè)積極整改，完善了內部管理制度84項，對50名相關責任人進行了責任追究。
十、外資審計情況。
對2013年8個國外貸援款項目進行審計，審計項目投資額12.98億元。審計結果表明，國外貸援款項目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動力技能水平等起到積極的示范作用，各項目執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)個別項目建設違規(guī)。有1個項目的2個子項目執(zhí)行單位未經批準超出估算3998.6萬元進行招標和建設。
(二)個別項目變更多、進度緩慢。有1個項目的2個子項目因用地未落實、招標程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實施單位;有1個項目的26個合同中有20個由于項目建設內容調整或取消未能按時完成。
(三)個別項目內部管理薄弱。有1個項目的6個子項目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設賬進行財務核算。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定;對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處;對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至2015年5月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會計賬目資金10.46億元，促進落實項目資金0.96億元;處理有關責任人19人，有關單位根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度69項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。
十一、加強財政管理的意見。
(一)完善政府預算管理。進一步提高預算編制的科學性，細化預算編制，量化支出標準，加強預算編制、執(zhí)行、決算審核。及時清理盤活財政存量資金，完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，進一步提高預算執(zhí)行效率。健全預算公開制度，進一步擴大預算公開范圍，完善預算公開信息，細化預算公開內容，規(guī)范預算公開程序。
(二)硬化預算支出約束。認真貫徹落實中央關于厲行節(jié)約反對浪費的要求，壓縮一般性支出，嚴格控制各部門、各單位“三公”經費預算和樓堂館所等基本建設支出，規(guī)范會議費、差旅費支出管理，嚴格公務支出財務管理及報銷審核，落實預算支出管理責任制，強化預算支出約束，維護預算的嚴肅性。
(三)加強專項資金管理。建立完善項目資金備選制度，強力推進部門與行業(yè)間專項資金整合，不斷加大專項資金信息公開力度，嚴格規(guī)范專項資金管理，合理控制專項資金規(guī)模。加大對項目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項資金的相關責任人要依法追究責任。
(四)加強政府重大投資項目監(jiān)管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強項目招投標監(jiān)督，加大對重大項目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴格責任追究。
(五)加強行政事業(yè)單位資產管理。加強對省級行政事業(yè)單位國有資產管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財務關系。把資產的真實完整、保值增值作為重點，建立透明、規(guī)范的資產管理體系，完善資產管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產管理水平。
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教師財政預算審計篇五
對于相關政策的深入了解和解讀，是每個審計人員必須掌握的基本武器之一，財政資金涉及的點多面廣，政策性強，資金的使用和分配方向以及會計科目復雜，要想在審計過程中查出問題，熟悉相關的法規(guī)文件至關重要。特別是目前上級轉移支付的資金占據(jù)地方財政總收入比重之大，政策之多，審計過程中必須從文件入手，了解資金性質。再者根據(jù)相關文件法規(guī)，從財政改革、預算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進行延伸，從而查找問題。
預算編制的科學性、合理性，乃至準確性，目前仍然在存在諸多問題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實施過程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預算根本無邏輯和關聯(lián)性，突出了預算的不嚴肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預算管理的甚至不足實際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經營等，有的是有預算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無預算等。因此，在審計過程中，要求審計人員認真核對、分析，并了解其問題產生的`根本原因。一是審查預算收支的完整性、真實性，檢查各項一般預算收入、政府性基金收入、國有資本經營收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預算管理;二是檢查各項收支是否據(jù)實列報，有無隨意調整支出科目以及其他人為調節(jié)收支進度等問題;預算支出進度是否均衡，分配是否及時，有無年底集中分配資金等問題;三是分析財政支出的規(guī)模和結構，在預算安排、項目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)轉方式、調結構、改善民生等重點，關注農業(yè)、科技、教育等法定支出是否達到規(guī)定比例，預算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預算單位分配資金情況。
從歷年的審計情況來看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國庫進行預算管理，庫外列收列支，甚至被財政部門外借放貸等，人為混淆收入內容及類別等問題。審計人員在審計過程中，一是檢查應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等是否及時足額繳入國庫，有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運行是否安全有效，有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務“掛鉤”進行返還的情況，同時又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費”等現(xiàn)象。
部門預算是政府財政預算的主要組成部分，它直接影響到財政資金的統(tǒng)籌調度，所以說，對部門預算管理進行重點審計，至關重要。審計人員一是要審查預算編制是否科學合理，審批部門預算是否公開透明，有無項目不落實、預留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預算總體規(guī)模、來源和下達時間的基礎上，按照部門類別分析追加預算的項目結構和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預算項目申報程序是否嚴格，申報材料是否真實準確，項目準備是否充分，資金分配是否及時，使用是否做到?？顚Ｓ谩?/p>
國庫集中收付制度是政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位，所以說，國庫收付是財政資金流動的“瓶頸”，也是資金進出的關口，完善和嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關鍵。審計人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎上，檢查應納入集中支付范圍的支出項目是否及時納入，支付進度與預算執(zhí)行進度是否相適應，關注地方財政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結轉和結余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無虛報項目騙取財政資金、通過基本賬戶轉移資金，以及資金長期閑置等問題。
財政專項資金的合規(guī)使用也是審計重點，特別是上級轉移支付的資金，隨時可能被擠占挪用，審計人員主要以民生領域的專項資金從預算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手，檢查項目設立是否科學合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時到位，資金使用是否安全有效，是否達到預期目標，特別是對群眾比較敏感突出項目資金，務必采取“一竿子插到底”進行跟蹤延伸。
從目前看來，地方財政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財政預算之外的現(xiàn)象仍然存在;甚至地方財政部門以“近水樓臺先得月”，錢從門前過，將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進行預算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫”，因此，審計人員在審計同時：一是檢查是否按照國家有關規(guī)定對各項資金和賬戶進行清理。二是對實行專戶管理的部分資金進行審計，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國家相關政策要求，使用管理是否嚴格。
教師財政預算審計篇六
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標準少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設施建設任務，其中有1個市2012和計劃建設污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風險。
5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標準。
6.有4個市的11個污水處理設施建設項目未按規(guī)定進行招投標，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農村住房、漁業(yè)等涉農保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農保險作為硬性任務分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導致個別地區(qū)為完成投保任務弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構耕地承包合同為不愿投保農戶集中投保;有5個市為完成農村住房保險投保任務，利用財政資金統(tǒng)一為農戶購買保險，但農戶沒有承擔相應的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠低于農業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關部門預撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構管理不夠完善，服務不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農戶服務不到位。有3個市的部分承保機構查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關不嚴謹?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對20有棚戶區(qū)改造任務的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務3.72萬戶(套)。審計結果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標任務。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設;有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經審查或審查不合格即進行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務設施建設專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8市至2014年6月省級公共文化服務專項資金管理使用情況進行了審計，抽查了基層公共文化服務設施建設專項資金、欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設施建設全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務設施基建工程項目建設未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關設備。
3.有1個市虛報6個項目冒領資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設施利用效果不理想。一是公共文化設施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓班等用途。
(五)促進就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進就業(yè)專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了8市促進就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關部門單位挪用促進就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標準發(fā)放促進就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓和職業(yè)介紹機構虛報冒領、騙取培訓補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔?；鸬?00萬元違規(guī)轉回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓機構分別存在違規(guī)分解轉包培訓任務、聘用無資質教師授課、超認定范圍開展培訓、未按規(guī)定進行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓機構未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎管理工作不完善。有4個市的促進就業(yè)基礎信息資料和臺賬設立不完善;有2個市違規(guī)認定定點培訓機構12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓機構賬務管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設進度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設計批復、中央及省財政已下達資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設進度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預算未按規(guī)定進行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進行公開招標，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設計招標違規(guī)設定限制性條件，排斥潛在投標人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標、未按規(guī)定重新組織招標等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設-移交(bt)模式建設，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復內容建設，擅自減少工程量或變更建設內容，工程施工未達設計標準;有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設計圖紙施工，擅自變更設計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設管理情況進行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進度47.3%。審計結果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿園區(qū)市政基礎設施工程的新增工程未經招投標直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設計文件、概預算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎配套設施建設、伽師縣社區(qū)行政服務中心2個項目未經批準增加建設內容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設項目調整建設規(guī)模未按規(guī)定辦理相關審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務決算及資產移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關單位認真進行了整改。
教師財政預算審計篇七
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須專款專用，單獨建賬核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉發(fā)湖北省20xx年重點產業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠。
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
審計部建議:。
財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部。
二ox年十一月一日。
教師財政預算審計篇八
度，市人民政府完成審計項目75個(不含簡易程序審計13個項目)，查處違規(guī)金額559.45萬元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬元。重點對公共財政資金、主要民生項目開展了審計工作，在維護正常的財政經濟秩序、提高財政資金的使用效益、保障經濟和社會持續(xù)健康發(fā)展和促進廉政建設等方面發(fā)揮了積極的作用。
二、存在的主要問題。
財經委員會在調研中也發(fā)現(xiàn)一些問題：一是審計監(jiān)督工作還需要進一步拓展;二是審計的機構和隊伍建設的力度還需加強。
三、幾點建議。
(一)擴大審計覆蓋面，實現(xiàn)對全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開展全口徑預算執(zhí)行的審計工作，加強對公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算執(zhí)行情況的審計。同時，還要擴大對市級預算單位審計的覆蓋面，一級預算單位三至五年內應輪審一遍，對資金量大的二級預算單位也要給予重點關注。此外，對市級所有財政投資項目都要全部納入審計范圍，做到對所有公共資金、國有資產的`審計監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問題，及時反映財政資金分配、使用和管理中的突出問題，以及經濟社會運行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項目，對項目前期準備階段、建設實施階段和竣工決算階段進行全過程審計監(jiān)督，規(guī)范投資項目建設行為，提高資金使用效益。
(二)加大審計公開力度，努力打造“陽光”審計。除審計工作報告經市人大常委會審議后向社會公布外，其他項目審計結果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開的信息外，可以逐年通過政府網(wǎng)站以公告等形式向社會公布。公開的信息包括基本情況、審計評價、被審計單位存在的問題、審計處理意見和建議等內容。每年底，市人民政府應當就審計中查出問題的整改情況向市人大常委會進行專題報告，報告的內容應當包括移送線索情況、執(zhí)行審計處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計劃等。市人民政府要根據(jù)審計整改情況對相關單位進行考核，并要求各單位把審計整改情況納入民主生活會范圍及述職述廉的重要內容。
(三)強化機構建設，提高隊伍人員素質。伴隨著社會對審計工作越來越高的期盼和要求，審計工作涉及的面越來越廣，審計工作的量越來越多，審計工作的難度也越來越大，市人民政府要切實加強對審計工作的領導，有關部門要密切配合，為審計工作的順利開展營造良好的工作環(huán)境。同時，要加強審計部門的機構和隊伍建設，采取有力措施，加強信息化建設，充實一線力量，培養(yǎng)打造一支作風硬、業(yè)務精、能力強、勤政廉政的新型專業(yè)化審計隊伍，切實當好黨委、政府的參謀助手。
教師財政預算審計篇九
對珠海、東莞、中山、江門4個市稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調查。審計結果表明，上述地區(qū)和部門在經濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調控和促進全省經濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。
(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時間差調節(jié)稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產，沒有房產稅采集記錄。抽查其中1872宗房產，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產應征未征房產稅3484.9萬元。
教師財政預算審計篇十
本級財政一般預算收入為12595萬元，加上中央、省稅收返還收入4627萬元，上級各項補助收入218*萬元,縣上解收入1240萬元，上年結余收入4310萬元,其他調入資金3467萬元，本級預算收入總計為48*0萬元(其中屬本級財政可支配財力2*15萬元);一般預算支出完成31483萬元，加上上解上級支出630萬元、市補助縣支出3537萬元，財政支出總計35650萬元。收支相抵滾存結余12390萬元，其中結轉下年度12280萬元，凈結余110萬元。(一般預算收支執(zhí)行情況詳見附表)。
(二)預算外資金管理情況。
20*年市本級預算外資金收入合計172*.5萬元，其中：專項預算外資金收入44*.2萬元，一般預算外資金收入(行政事業(yè)性收費收入)1*51.8萬元，其他收入2653.5萬元(利息收入9.9萬元、罰沒收入2643.6萬元);支出合計17*1萬元，其中：行政事業(yè)性支出8455.8萬元，專項支出1210.2萬元，政府調劑支出6239.4萬元(調劑作一般預算收入)，其他支出(辦案費)1125.6萬元。市直現(xiàn)有執(zhí)收執(zhí)罰單位68個，此次審計組調查了市公安局、中級人民法院、人事局、交通局、勞動和社會保障局、規(guī)劃局等單位的“收支兩條線”的執(zhí)行情況和上級補助(?？?使用情況，上述單位執(zhí)行情況基本上是好的。
財政周轉金帳戶反映上級借入周轉金35562.9萬元，本級周轉基金1506.4萬元，待處理周轉基金13837萬元，其他借入周轉基金4237萬元，其他收入626萬元,暫存款631.7萬元;借出周轉金16369.8萬元，借用周轉金14785.4萬元，待處理周轉金2*1.8萬元，其他支出3388萬元，暫付款1**.6萬元，與預算內往來-15300萬元(預算內暫存)，銀行存款12331.2萬元(結存)。20*年，市財政局積極組織回收周轉金工作，將回收周轉金的任務下達各科室,逐級分解，層層落實。20*年度回收周轉金本金3941.9萬元，占用費194萬元,取得了一定的成效。
市財政局辦公室20*年度總收入537.25萬元，上年結轉157萬元,經費支出466.59萬元(其中：基本工資80.72萬元，補助工資50.34萬元，其他工資31.41萬元，職工福利費8.54萬元，社會保障費38.73萬元，公務費162.*萬元，設備購置費5.26萬元，修繕費2.33萬元，業(yè)務費33.3萬元，其他費用18.72萬元，接待費35.22萬元)，撥出經費141.5萬元，期末結余86.16萬元。
(五)中央再貸款使用情況。
本級財政借入省財政中央再貸款專項資金總共98286萬元;借出專項資金74813萬元，其中：陸豐市政府41373萬元、*縣政府15636萬元、陸河縣政府1*4萬元、市城區(qū)政府2690萬元、華僑管區(qū)5340萬元、紅海灣200萬元、市本級8520萬元;結余專項資金23473萬元。該專項貸款截至20*年12月止已歸還省26293萬元(省在我市的稅收返還和轉移支付補助中扣款)，省減負224*萬元;累計結欠省財政再貸款資金余額49591萬元。
截止20*年8月31日，市直各信用社(華投)工作組借出中央再貸款合計8520萬元,用于兌付個人存款。各工作組追收資產收入合計4236萬元，利息收入10萬元;各工作組經費支出544萬元(市法院追收收入8%的提成254.56萬元、市法院獎金8萬元、各工作組經費支出281.44萬元)，其他支出2110萬元(主要支付對公存款、訴訟費等)，華投付還市處置辦中央再貸款借款1094萬元;結余追收資產資金498萬元。市財政設立追債專戶，由市財政局專人專管。
(六)市地稅局稅收完成情況。
20*年度，市地稅局由城區(qū)征管分局組織本級收入7142萬元(含教育附加費)，其中：1.市區(qū)級地方稅收收入4572萬元，占年度執(zhí)行計劃的100.83%;2.省級收入1223萬元，占年度執(zhí)行計劃的87.23%，;中央級收入1226萬元，占年度執(zhí)行計劃的88.*%;教育附加費收入121萬元，占年度執(zhí)行計劃的100.83%。收取本級社?；?163萬元。
(七)市地稅局機關財務收支情況。
1.20*年度財務收支情況：收入類合計40*萬元，其中：拔入經費3988萬元，其他收入15萬元。支出類合計4186萬元，其中：經費支出1242萬元(基本工資111萬元，補助工資55萬元，其他工資89萬元，職工福利費42萬元，社會保障費48萬元，公務費211萬元，設備購置費144萬元,修繕費8萬元，業(yè)務費53萬元，業(yè)務招待費68萬元，其他費用413萬元);拔出經費2194萬元(其中:房屋修建費365萬元);結轉自籌基建750萬元。結轉本期結余-182.7萬元;以前年度結余724.1萬元，累計結余541.4萬元。
2.基建經費收支情況:20*年度基建撥款16*萬元;銀行存款364萬元，暫付款100萬元，建筑安裝投資255萬元，待攤投資38萬元，預付工程款844萬元。
(八)市公安局看守所專項建設資金審計調查情況。
*市看守所建設項目于*年1月經*市計劃委員會汕計[*]11號文批準立項，20*年初開始動工建設?？词厮ㄖ娣e13659平方米(其中：武警區(qū)域建筑面積4568平方米，看守所區(qū)域建筑面積4830平方米，監(jiān)倉區(qū)域建筑面積3*7平方米，值班預審職工食堂綜合樓建筑面積1214平方米),工程預概算2949萬元。至20*年12月31日止，基建撥入款2100萬元,其中:國債資金1300萬元,地方配套資金770萬元，省撥入政法修繕補助20萬元,銀行利息10萬元?；ㄖС?659萬元,結余資金441萬元。該工程資金管理比較規(guī)范，有開設專戶，做到?？顚Ｓ?至審計調查時尚未全部竣工，該工程的地方配套資金尚有730萬元未到位。據(jù)調查，由于市區(qū)以前沒有看守所，有部分犯人要寄押到外市，每年需要支付費用50多萬元;*市看守所的建成，將為財政節(jié)省部分資金，改變全市犯人關押場所擁擠、落后的面貌，對打擊犯罪，維護社會治安穩(wěn)定發(fā)揮積極作用，有一定的經濟效益和社會效益。
審計結果表明，在市委、市政府的正確領導和市人大常委會的支持監(jiān)督下，20*年度我市本級預算執(zhí)行情況總體上是好的，運轉正常。市本級財稅部門以“三個代表”重要思想為指導，按照市人大通過的年度財政預算，較好地完成了本級財政年度計劃和各項工作任務。市財政、地稅部門能認真貫徹實施積極穩(wěn)健的財政政策，推進財稅改革和體制創(chuàng)新，加強稅收征收管理，努力組織財政收入。過去的一年，財政收入穩(wěn)步增長，實現(xiàn)財政收支平衡，略有結余。財政部門在積極推進財政體制改革、加快公共財政體制建設步伐、推進依法理財進程、強化收入等方面做了不少工作。一是致力于服務地方經濟建設，確保重點支出。在確保黨政機關、事業(yè)單位人員工資及增資部分如期足額發(fā)放和社會保障資金及時到位的基礎上，重點扶植和服務工業(yè)園區(qū)建設、外向型經濟發(fā)展和海濱大道建設工程等重點項目建設，為改善我市投資環(huán)境、拉動地方經濟發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。二是進一步加強和完善“收支兩條線”管理。
行政事業(yè)性收費、罰沒收入等政府調劑非稅收入占一般預算收入的54%，依然成為保證本級財政收入任務完成的積極因素，預算外資金收入構成我市本級財政收入的重要組成部分。三是加大社會保障資金投入力度。本級財政安排最低生活保障資金30萬元，解決低保救助對象4000多人，保障了特困人群的基本生活。四是推進財政體制改革，加快公共財政建設。1、積極推進部門預算試點工作，20*年度有36個單位列入部門預算，取得了良好的效果;2、積極開展國庫集中支付。市財政局已完成國庫管理機構設置工作，于20*年1月正式運作;3、政府采購工作得到加強和完善。市直采購中心開展政府采購的有185宗，實際采購金額5451萬元，采購金額比去年增加1489萬元。四是在防范化解金融風險工作中，認真做好地方中小金融機構的帳務財產清查和債務追收工作，消除社會不穩(wěn)定因素。但從市本級20*年財政收支執(zhí)行情況分析來看，財政還面臨著支付風險和收支結構不合理等問題：
(一)財源基礎薄弱，財政收入結構不合理。由于我市經濟基礎差，大型企業(yè)少，缺乏支柱產業(yè)，地方稅源有限，稅收收入比重不高，只占一般預算收入的46%;行政事業(yè)性收費、罰沒收入等非稅收入的比重過高，削弱了本級財政的可支配財力和宏觀調控能力，形成財政支付的'潛在風險，加上去年的“非典”疫情和農村稅費改革，省對服務行業(yè)實行稅收減免以及取消了屠宰稅和農林特產稅，導致市直稅收收入受到了沖擊。因此，財政收入增收的難度大，收入結構性矛盾在很大程度上制約著本級財政收支的良性增長。
(二)財政支出結構不盡合理，“吃飯”與“建設”矛盾突出。1、財政支出呈剛性增長，社會公共事業(yè)投入不足。20*年市本級財政一般預算支出31483萬元，本級財政可支配的財力只有2*15萬元，財政自給率為64.8%,自給率偏低。行政管理費支出13268萬元，占財政支出總額的42.1%，比本年一般預算收入12595萬元還要大673萬元，行政管理支出彈性為1.*(行政管理支出增長率14.47%÷財政支出增長率13.73%)，從以上指標可以看出，行政管理支出增長速度大于財政支出的增長速度，導致財政支出增長部分不能用于發(fā)展的社會公共事業(yè)，本級財政仍然屬于“吃飯型”財政;2、財政支出結構不合理。工資性支出占本級預算支出的比重高達36%，占一般預算收入的92%;一般預算收入和執(zhí)收執(zhí)罰單位的收費基本用于養(yǎng)人，是典型的“吃飯”財政，導致財政在履行公共職能方面存在嚴重“缺位”問題。一般預算支出比上年增長13.73%，財政支出壓力逐年增大，財政的供需矛盾十分突出，從“吃飯”到“建設”在很大程度上依賴上級財政的支持(約占60%)，間接反映了地方經濟總量水平不高，產業(yè)結構不夠合理，運用財政資金發(fā)展社會公共事業(yè)和經濟調控的能力比較差。
(三)財政資金缺口較大，財政風險有增無減。由于財政歷史借款和地方中小金融機構債務風險轉移，致使財政債務風險壓力增大，上級收回周轉金借款和再貸款數(shù)額逐年增加，財政債務包袱沉重，加上調資增資等支出呈剛性增長，財政用于建設的財力逐漸減少。一般預算收入僅為一般預算支出的40%，收支矛盾相當突出，資金缺口較大，運轉更加困難。
(四)稅源匱乏，稅收執(zhí)法力度有待進一步加強。由于我市經濟結構不夠合理，缺乏支柱稅源，地方稅收基礎不牢固，加上稅源少、稅種零星分散，去年又受“非典”影響和屠宰稅減收，因而導致存在單稅種和行業(yè)稅收收入下降;稅務部門存在稅收執(zhí)法不夠嚴、漏征漏管稅收等問題;基層管理和規(guī)范化建設存在薄弱環(huán)節(jié)，個別基層單位存在稅收征管和財務管理不夠規(guī)范等問題;稅收征收管理基層單位在稅收征收質量考核工作方面不夠健全，稅收專管部門對納稅戶檔案建立、數(shù)據(jù)存儲不完善，導致對個別納稅戶的稅收征管不夠嚴格，出現(xiàn)偷稅、欠稅等問題;以及購置設備沒有執(zhí)行政府采購制度，基建項目及固定資產管理不規(guī)范等問題。
1、經審計，市財政局辦公室20*年度經費暫存款明細帳反映，原國債服務部收入電視臺廣告費分紅款142914.36元，未納入本級預算收入，違反了《國有資產收益收繳管理辦法》和《預算法實施條例》第九條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條的規(guī)定，責成市財政局將以上收入142914.36元上繳財政專戶。
2、市財政局綜合科20*年明細帳反映，*市國土資源局上繳避風塘西護岸征地款3280萬元，其中繳入財政預算外資金專戶2300萬元(年底已轉入本級預算收入)，存放于預算外暫存款科目980萬元(預留工程款);*土地交易中心等單位繳入預算外資金專戶的土地契稅合計33644.76元。違反《預算法實施條例》和《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條的規(guī)定，責成市財政局將預留工程款980萬元及時撥還有關單位，將土地契稅33644.76元繳入國庫作本級預算收入。
3、經審計，市地稅局于20*年5月向深圳市恒馳汽車貿易有限公司購進東南凌dn7161小車一部金額計161518元(含車輛購置費12718元);20*年市城區(qū)地稅局設備購置費科目反映購業(yè)務用車一部金額197500元;紅海灣稅務分局20*年5月31日銀付5號憑證設備購置費科目反映，購置業(yè)務用車一部金額135800元，均未納入政府采購。
4、20*年城區(qū)地稅局對*郵政局納稅情況進行稽查，查出少繳營業(yè)稅5544.17元、城建稅388.09元、房產稅5542.*元,個人所得稅64770.2元.稅務處理決定書(汕地稅罰字[20*]1號)和繳款書*479295反映只對郵政局處以罰款7**.35元的處理,應繳少繳的稅款76244.5元沒有補交。根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第六十九條的規(guī)定，責成城區(qū)地稅局依法追收少繳稅款76244.5元上繳國庫，并將執(zhí)行情況函告我局。
5、延伸審計納稅企業(yè)--廣東移動通信有限責任公司*分公司。經審計，*移動通信公司20*年出售公有住房七套收入445872.55元,屬銷售不動產,未繳納營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條的規(guī)定，該公司應納營業(yè)稅=445872.55元×5%=22293元,城建稅=22293×7%=1560.5元,教育費附加=22293×3%=668.79元,以上應繳稅費合計24522.29元。責成廣東移動通信有限責任公司*分公司限期清繳入庫，城區(qū)地稅局負有追繳稅款的責任。
加強財政預算管理和監(jiān)督的幾點建議。
根據(jù)國家現(xiàn)行的有關財經法律法規(guī)，對審計查出的上述問題，本著實事求是、寬嚴適度的原則，我局在各有關的《審計結果報告》中已處理意見和整改措施。針對這次審計中涉及的一些問題，加強預算管理和稅收征管的幾點建議：
(一)嚴格執(zhí)行預算編制程序，強化預算約束。經審計，市財政預算編制不夠細化，預算執(zhí)行中臨時批撥和追加較大，造成預算剛性不夠。財政部門應依照財政預算的“公開性、完整性、可靠性”原則，建立公開透明的“陽光預算”，實行零基數(shù)預算和績效預算，結合本級財力統(tǒng)籌安排財政資金;規(guī)范預算支出追加審批程序，部門預算一經確定應全年不變，各預算單位必須嚴格按照市人大批復的預算執(zhí)行;對因重大政策影響等因素確需追加預算的，嚴格按規(guī)定程序提請市人大常委會審查和批準，維護財政預算的嚴肅性和權威性;加大預算監(jiān)督力度。對預算執(zhí)行實行撥款跟蹤問效管理制度，并接受市人大監(jiān)督，防止改變資金用途現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)經審計，20*年度市財政局已對三十六個市直單位實行部門預算，對優(yōu)化本級財政支出結構、保證重點支出、壓減一般性支出方面起到較好的促進作用。但在本預算年度內，市直行政機關和事業(yè)單位尚未全面納入部門預算管理。建議財政部門要加大部門預算改革力度，結合“收支兩條線”管理政策，將各單位所有收支統(tǒng)一納入部門預算統(tǒng)籌安排，實行預算內外綜合拼盤，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理，增強政府綜合財力，進一步加大收支統(tǒng)管力度;以改革部門預算編制為龍頭，國庫集中支付為中心環(huán)節(jié)，規(guī)范收支兩條線管理，全面實行政府采購制度，規(guī)范政府采購程序;重點加強對接待費、醫(yī)療費和小汽車等費用的管理，嚴格控制支出，繼續(xù)調整優(yōu)化支出結構，確保重點支出，實現(xiàn)“收入一個口徑，支出一個漏斗”，不斷提高資金使用效益。
(三)20*年市本級財政收支情況表反映，超預算支出3241萬元(包括提高人員崗位津貼、歸還歷年拖欠工程款、市政府決定的一些項目支出)，占一般預算支出31483萬元的10.29%。市財政局應認真執(zhí)行*市委《*市本級財政支出管理暫行辦法的通知》(汕委辦[20*]22號)的規(guī)定，嚴格控制超預算支出，以確保財政收支平衡。
(四)大力組織政府非稅收入和嚴格規(guī)范非稅收入管理。財政部門應會同有關的職能部門，積極組織經營性非稅收入，如對直接使用政府資源和經營權的河道采沙權、戶外廣告經營權、出租車牌照、營運客車等客運車輛的線路經營權、加油站經營權、緝私罰沒物品拍賣經營權、生豬屠宰經營權、舊機動車交易經營權、道路冠名權等，進行公開、公正、公平的拍賣或招投標，所取得收入全額繳入市財政，以拓寬財政的收入渠道，化解本級財政面臨的困難。財政部門要進一步規(guī)范非稅收入使用管理,除有規(guī)定用途或需補償征收成本支出外，非稅收入原則上不得與有關部門的支出掛鉤，不再實行結轉部門下年度使用。
(五)盡快建立財政預算的績效評價和追蹤問效制度。財政部門應對重大的支出項目的實施過程和完成結果要進行監(jiān)督、檢查和績效考評，逐步建立項目預算績效評價指標體系和項目預算跟蹤問效責任制，對專項資金支出的經濟效益、社會效益和實際效果作出合理的分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)、糾正財政資金分配與使用中的不合理現(xiàn)象，從而提高預算分配決策水平，優(yōu)化財政支出結構，以確保財政資金使用的有效和安全。
(六)市財政局應按財政部關于《地方財政周轉金管理暫行辦法》的通知精神，切實加強對財政周轉金的管理,避免損失浪費;積極采取有效措施追收周轉金、管好資金占用費;要進一步加強對各方面往來款項的管理，對暫存暫付款項應及時進行清理結算、追收，確保財政收支的真實性。
(七)要規(guī)范城信社(華投)金融資產處置資金的管理。市財政局應加強對金融資產處置追收收入的管理，根據(jù)省政府《轉發(fā)關于做好信用社、農村合作基金會資產保全和盤活工作意見的通知》(粵府辦[*]45號)的規(guī)定，嚴格將金融資產處置的追收收入納入本級財政的預算管理，沖轉省劃扣的預算暫付款項，以彌補省財政對我市的中央再貸款扣款(達26293萬元)而形成的財政預算資金缺口，減輕財政負擔;對中央再貸款和追債專戶的結余資金，財政部門要認真梳理，不要讓其形成呆滯資金，要切實用好管好盤活每一筆財政資金。
(八)財政部門要加強局機關的財務管理，嚴格遵守財經紀律，控制費用開支，厲行節(jié)約;要切實加強對全市行政事業(yè)單位財務工作的指導、檢查和監(jiān)督，盡快提升全市行政事業(yè)單位的財務管理水平;要全面清理幾年來國有固定資產投資竣工未決算等有問題的基建工程項目，妥善解決遺留問題，盡早結算列入固定資產進行規(guī)范管理。
(九)市地稅局應加強對基層征管人員的稅收政策法規(guī)和業(yè)務技能培訓，積極推行政治思想和廉政教育，提高綜合素質;規(guī)范管理，健全制度;加大稅法宣傳力度，努力營造依法治稅和依法納稅的良好氛圍，增強稅務人員自覺征稅和納稅人自覺納稅的意識，充分發(fā)揮稅收在國民經濟中的宏觀調控作用，保證我市地方稅收收入持續(xù)、穩(wěn)定增長。
(十)加強地稅稽查隊伍建設，進一步提高執(zhí)法人員依法行政意識和執(zhí)法水平，防止地稅稽查部門存在執(zhí)法不嚴、處理從輕，或者對發(fā)現(xiàn)問題不反映不處理的現(xiàn)象，嚴格按照《稅收征管法》和《稅務稽查工作規(guī)程》的要求開展稅務稽查工作。
(十一)嚴格執(zhí)行《稅收征管法》的規(guī)定。稅收專管部門要嚴格執(zhí)行納稅申報制度，對納稅戶檔案的建立、數(shù)據(jù)存儲要保證監(jiān)控網(wǎng)絡管理，主管部門必須加大對稅務登記、納稅申報管理監(jiān)督的力度，對重點稅源要實行跟蹤管理，積極開展清查漏征漏管戶專項行動，清理稅收征管死角，掃除稅收征管盲區(qū)，努力挖掘稅收新的增長點。
(十二)建立健全完善的稅收征管質量考核工作。計財部門和征管部門要緊密配合，做好納稅登記率、申報率、入庫率、滯納金加收率、查補稅款處罰率等質量考核工作，以便提高和促進稅收征管的質量和效率，年終做好稅收征管情況的分析，多為政府領導和經濟部門決策提供依據(jù)。
教師財政預算審計篇十一
1.國有資產產權界定遵循()原則。
a.誰投資誰擁有所有權。
b.誰投資誰擁有經營權。
c.誰投資誰擁有管理權。
d.誰投資誰擁有產權。
【答案】：d國有資產產權界定遵循誰投資，誰擁有產權原則。
2.按照《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理條例》的規(guī)定，我國由()代表國家履行出資人職責。
a.國務院。
b.地方人民政府。
c.國務院和地方人民政府。
d.各級人民代表大會。
【答案】：c按照《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理條例》的規(guī)定，我國由國務院和地方人民政府代表國家履行出資人職責。
3.國有資產評估項目實行()。
a.核準制。
b.備案制。
c.核準制和備案制。
d.審批制。
【答案】：c國有資產評估項目實行核準制和備案制。
4.轉讓企業(yè)國有產權致使國家不再擁有控股地位時，應當報()批準。
a.本級人民政府。
b.本級財政部門。
c.上一級人民政府。
d.上一級國有資產管理機構。
【答案】：a轉讓企業(yè)國有產權致使國家不再擁有控股地位時，應當報本級人民政府批準。
5.在企業(yè)國有產權交易過程中，交易價格低于評估結果的一定比例時，應當暫停交易，該比例為()。
a.60%。
b.70%。
c.80%。
d.90%。
【答案】：d在企業(yè)國有產權交易過程中，交易價格低于評估結果的一定比例時，應當暫停交易，該比例為90%。
6.企業(yè)國有產權交易轉讓價格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價款的()。
a.20%。
b.30%。
c.50%。
d.60%。
【答案】：b企業(yè)國有產權交易轉讓價格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%。
7.()有權決定預算預備費的動用。
a.同級人大。
b.同級人大常委會。
c.同級人民政府。
d.上一級人民政府。
【答案】：c同級人民政府有權決定預算預備費的動用。
8.各級國庫必須憑本級政府財政部門簽發(fā)的撥款憑證于()辦理庫款撥付，并將款項及時轉入用款單位的存款賬戶。
a.當日。
b.2日內。
c.5日內。
d.10日內。
【答案】：a各級國庫必須憑本級政府財政部門簽發(fā)的撥款憑證于當日辦理庫款撥付，并將款項及時轉入用款單位的存款賬戶。
9.地方各級預算上下級之間有關收入和支出項目的劃分以及上解、返還或者補助的具體辦法，由()確定。
a.上級人大。
b.上級人大常委會。
c.上級政府。
d.上級政府與下級政府協(xié)商。
【答案】：c地方各級預算上下級之間有關收入和支出項目的劃分以及上解、返還或者補助的具體辦法，由上級政府確定。
10.下列關于一級政府一級預算原則的說法，錯誤的是()。
a.我國一般設立五級預算。
c.地方各級總預算由本級預算和匯總的下一級總預算組成。
d.中央預算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，但不包括中央對地方返還或者補助的數(shù)額。
【答案】：d中央預算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，也包括中央對地方返還或者補助的數(shù)額。
二、多項選擇題。
1.占有國有資產的單位發(fā)生下列情形時，應當進行產權界定的有()。
a.與外國投資者合作經營。
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b.國家機關所屬的事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)。
c.破產。
d.實行股份制改造。
e.與集體企業(yè)聯(lián)營。
【答案】：abde國有資產產權界定的情形占有、使用國有資產的單位發(fā)生下列情形的，應當進行產權界定：
(1)與外方合資、合作的;。
(2)實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的;。
(3)發(fā)生兼并、拍賣等產權變動的;。
(4)國家機關及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經濟實體的;。
(5)國有資產監(jiān)督管理機構認為需要界定的其他情形。
2.下列資產，應當界定為國有資產的有()。
a.全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產。
b.中外合資企業(yè)中，中方職工的工資差額。
c.中外合資企業(yè)依法按照中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補貼基金。
d.股份制企業(yè)為分配利潤中，全民單位按照投資比例所占有的相應份額。
e.中外合資企業(yè)清算時的全部資產。
【答案】：abcd中外合資企業(yè)清算時的全部資產不應當界定為國有資產。
3.國有資產占有單位發(fā)生下列情形時，應當對相關資產進行評估的有()。
a.以貨幣資產對外投資。
b.部分改建為有限責任公司。
c.部分資產租賃給其他國有企業(yè)。
d.清算。
e.確定涉訟資產價值。
【答案】：bde國有資產的占有單位發(fā)生下列情形時，應當對相關國有資產進行評估：
(1)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司;。
(2)以非貨幣資產對外投資;。
(3)合并、分立、清算;。
(4)除上市公司以外的原股東股權比例變動;。
(5)除上市公司以外的整體或者部分產權(股權)轉讓;。
(6)資產轉讓、置換、拍賣;。
(7)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位;。
(8)確定涉訟資產價值;。
(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。
4.行政事業(yè)單位國有資產管理堅持()原則。
a.資產管理與預算管理相結合。
b.預算管理與預算外管理相結合。
c.資產管理與財務管理相結合。
d.實物管理與價值管理相結合。
e.靜態(tài)管理與動態(tài)管理相結合。
【答案】：acd行政事業(yè)單位國有資產管理堅持的原則有：資產管理與預算管理相結合;資產管理與財務管理相結合;實物管理與價值管理相結合。
5.我國國家預算的組成部門包括()。
a.中央預算。
b.部門預算。
c.地方預算。
d.單位預算。
e.本級預算。
【答案】：ac我國國家預算的組成部門包括中央預算和地方預算。
6.下列各項中，屬于全國人大預算管理職權的有()。
a.審查中央預算草案。
b.批準中央預算。
c.監(jiān)督中央預算執(zhí)行。
d.改變全國人大常委會關于預算的不適當?shù)臎Q議。
e.撤銷全國人大常委會關于決算的不適當?shù)臎Q議。
【答案】：abde監(jiān)督中央預算執(zhí)行不屬于全國人大預算管理職權。
7.下列部門中，屬于預算收入征收部門的有()。
a.審計。
b.稅務。
c.財政。
d.海關。
e.工商。
【答案】：bcd稅務、財政、海關屬于預算收入征收部門。
8.接受返還或者補助款項的.()政府應當向本級人大報告有關情況。
a.縣。
b.設區(qū)的市。
c.鄉(xiāng)。
d.民族鄉(xiāng)。
e.鎮(zhèn)。
【答案】：cde接受返還或者補助款項的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應當向本級人大報告有關情況。
9.下列有關國庫業(yè)務說法中，正確的有()。
b.應當接受財政部門的指導和監(jiān)督。
c.省、自治區(qū)、直轄市制定的地方國庫業(yè)務規(guī)程應報財政部和中國人民銀行備案。
d.國庫庫款的支配權屬于中國人民銀行。
e.縣級以上各級預算必須設立國庫。
【答案】：abce各級國庫庫款的支配權屬于本級政府財政部門。
10.預算收入劃分為()。
a.中央預算收入。
b.地方預算收入。
c.中央和地方預算共享收入。
d.特殊預算收入。
e.一般預算收入。
【答案】：abc預算收入劃分為中央預算收入、地方預算收入、中央和地方預算共享收入。
綜合分析題。
1.2010年3月，a國有企業(yè)擬將其全資子公司b公司的國有資產全部轉讓。同年5月，a企業(yè)委托評估機構對b公司資產進行評估，評估值為人民幣1000萬元。之后，a企業(yè)向社會公開披露了轉讓b公司的信息，有5家企業(yè)提出購買意向。6月，a企業(yè)采取招標方式，最終確定c企業(yè)為購買方;雙方簽訂產權轉讓協(xié)議約定：c企業(yè)向a企業(yè)一次性轉讓全部購買價款600萬元。
要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。
(1).b公司的資產轉讓，應當由()進行內部審議。
a.總經理辦公會議。
b.董事會。
c.股東會。
d.職工代表大會。
【答案】：b公司的資產轉讓，應當由董事會進行內部審議。
(2).c企業(yè)購買b公司資產時，應當具備的條件有()。
a.具有法人資格。
b.具有良好的財務狀況。
c.具有良好的商業(yè)信譽。
d.注冊資本達到600萬元以上。
【答案】：bcc企業(yè)購買b公司資產時，應當具備的條件有具有良好的財務狀況、具有良好的商業(yè)信譽。
(3).按照《企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法》的規(guī)定，轉讓b公司的產權交易價格只有高于()時，才能直接進行交易，而不需要獲得相關產權轉讓批準機構的同意。
a.300萬元。
b.500萬元。
c.600萬元。
d.900萬元。
【答案】：d按照《企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法》的規(guī)定，轉讓b公司的產權交易價格只有高于900萬元時，才能直接進行交易，而不需要獲得相關產權轉讓批準機構的同意。
(4).c企業(yè)向a企業(yè)支付價款的期限最長不得超過()。
a.5日。
d.1年。
【答案】：d/c企業(yè)向a企業(yè)支付價款的期限最長不得超過1年。
教師財政預算審計篇十二
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)審計法及相關法律法規(guī)，省審計廳對2015年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞省委、省政府關于經濟工作的總體部署，堅持依法審計、實事求是、推動改革、鼓勵創(chuàng)新，注重查處重大違紀違法、損失浪費和履職盡責不到位等問題，注重從體制、機制和制度層面提出相關建議，采取預算執(zhí)行審計與專項審計相結合的辦法，對省級財政管理和省財政廳、省發(fā)改委、省教育廳、省民宗委、省司法廳、省住建廳、省水利廳、省文化廳、省外僑辦、省國資委、省地稅局、省工商局、省安監(jiān)局、省工商聯(lián)、團省委、省婦聯(lián)、省農科院、省農機局等18個部門單位預算執(zhí)行情況，以及保障性安居工程、森林生態(tài)效益補償基金、農村飲水安全資金、國土整治項目、高速公路建設項目等重點資金和項目實施了審計。
2015年，在省委、省政府的堅強領導下，各級各部門認真落實省十二屆人大四次會議的各項決議，把穩(wěn)增長擺在更加突出的位置，主動認識適應引領經濟發(fā)展新常態(tài)，著力促進“三量齊升”、推進“五化同步”，全省經濟繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢。總體上看，省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政收入進一步增長，綜合財力不斷增強。2015年，省本級實現(xiàn)一般公共預算收入990.29億元，較上年增長10%;實現(xiàn)地方收入389.86億元，較上年增長13.9%。面對經濟下行壓力加大等不利因素，省委、省政府始終保持戰(zhàn)略定力，在穩(wěn)投資、擴消費、促產業(yè)、幫企業(yè)等方面，有針對性地采取系列政策措施，主要經濟指標均實現(xiàn)了預期目標。同時，積極爭取中央對我省的轉移支付，2015年，中央補助我省2,930.9億元，較上年增長10.8%。
——財政支出結構進一步優(yōu)化，民生等重點支出的比重不斷提高。省財政繼續(xù)壓縮行政運行費支出，切實加大對教育、環(huán)境保護、住房保障等公共服務的投入力度，不斷完善社會服務體系。2015年，省財政用于行政運行費支出72.72億元，較上年減少16.9%;除返還性支出、一般轉移支付和轉貸市縣地方政府債券支出外，一般公共預算安排教育、社會保障等民生支出達1,419.09億元，占比65%，較上年增長13%。對市縣補助支出力度進一步加大，一般公共預算安排3,032.48億元，較上年增長22%。
——財政管理改革進一步推進，財政預算管理不斷規(guī)范。2015年是新預算法實施的第一年，省財政積極推進預算管理制度改革，取得較好成效。有序推進四部預算統(tǒng)籌銜接，將政府性基金74.3億元調入一般公共預算統(tǒng)籌安排;將政府性債務納入預算管理，實行分類預警;盤活財政存量資金，清理收回省直部門以前年度結余結轉11.72億元，裁撤省直部門銀行賬戶198個，收回沉淀資金1100萬元，財政資金使用績效明顯提高。
——審計整改力度進一步加大，財經法紀意識不斷強化。對去年審計報告反映的問題，省政府認真落實省人大常委會審議意見，及時部署整改工作;省直各部門單位積極采納審計建議，整改問題，完善制度，內部管理更加規(guī)范;省審計廳按省政府要求切實加強跟蹤督促，審計所指出的問題基本整改到位。繼續(xù)開展“三公”經費、“小金庫”等專項治理，省直單位“三公”經費支出5.94億元，較上年減少1.03億元，同口徑比，在上年下降10%的基礎上，再下降了15%。
但審計也發(fā)現(xiàn)，一些部門單位仍存在一些違紀違規(guī)和管理不到位的問題，特別是有些方面體制機制尚不完善、相關制度措施未及時調整，影響了財政資金的使用效益，需要通過深化改革、創(chuàng)新制度和加強管理加以解決。
一、決算草案審計情況。
根據(jù)新預算法的規(guī)定，省審計廳首次對省級決算草案進行了審計，決算草案表明：省財政一般公共決算收入5,043.68億元，為預算的130%，較上年增長47.1%;決算支出4,940.57億元，為預算的127%，較上年增長52.9%;補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金29.7億元，其中：超收收入安排22.46億元，收回單位結余資金安排7.24億元;年末結余結轉103.11億元。政府性基金決算收入334.43億元，為預算的96.7%，較上年減少13.7%;決算支出297.99億元，為預算的120%，較上年減少13.2%;年末結余結轉36.44億元。社保基金決算收入199.72億元，為預算的111%，較上年減少5.2%;決算支出168.66億元，為預算的106%，較上年增長21%;累計滾存結余443.45億元。國有資本經營決算收入5.02億元，為預算的201%，較上年減少7.4%;決算支出5.01億元，為預算的200%，較上年減少9.6%;年末結余結轉0.01億元。
同時，對省發(fā)改委等18個部門單位決算草案進行了審計。決算草案表明，18個部門單位決算支出267.19億元，為預算的92.9%;其中機關本級決算支出13.29億元，為預算的85%，一般性行政運行支出5.01億元，人均16.51萬元，與上年基本持平。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
(一)決算收支不完整。
一是省財政少列報預算收入3,072.18萬元。其中：專戶存款利息收入2,365.14萬元、收回以前年度高新技術產業(yè)引導資金論證費564.79萬元、其他上繳款142.25萬元。
二是省財政多列報當年預算支出19.84億元。其中：將預算安排的征地拆遷調節(jié)專項資金3億元轉入財政專戶，下達或預撥資金16.84億元。
三是2個部門少計決算收入146.6萬元。其中：省司法廳所屬司法警官職院收入掛往來114萬元，省工商聯(lián)將上級撥入經費等32.6萬元計入省總商會。
四是5個部門多計或少計決算支出328.07萬元。如省工商局將收取的其他單位水電空調費在后勤中心掛往來，年末余額199.36萬元，未沖減相關支出。省民宗委在項目支出中多列當年單位公務用車燃油費支出23.26萬元。
五是2個部門將上級撥入經費補助191.67萬元，在往來科目中列收列支。其中：省外僑辦95.27萬元、省發(fā)改委所屬省價格監(jiān)測分析中心96.4萬元。
(二)決算編制不規(guī)范。
一是2個部門決算報表與賬面反映不一致。省工商局所屬培訓中心決算草案反映“基本支出-獎金”為27.73萬元，賬面支出為32.81萬元。省地稅局機關維修基金等往來結算資金455.85萬元，未納入資產負債表反映。
二是4個部門決算支出科目列示不準確，涉及金額657.71萬元。如省國資委所屬監(jiān)事會將“基本支出-商品及福利支出”122萬元，調整到項目支出反映。省司法廳決算草案將離退休費等基本支出173.33萬元，調入項目支出。
(三)決算事項未按規(guī)定處理。
一是省級決算草案未編制報表附注，未按規(guī)定將單位結余結轉指標采用權責發(fā)生制列支84.98億元等重要事項予以說明。
二是省財政歷年國企改革支出掛賬7.24億元，當年列報支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。
重點關注了省財政廳、省發(fā)改委、省地稅局和省國資委管理省級財政預算的情況，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
(一)預算編制不完善。
一是預算編制不細化。省級一般公共預算232.63億元，未細化到單位、到項目，占年初預算的44.4%。省發(fā)改委編制省預算內投資計劃草案中，有6.19億元未明確到具體項目，需另行下達計劃，占預算總額的57.5%。
二是預算編制不完整。省財政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務費收支納入政府性基金預算管理，其中：收入4.71億元，支出4.09億元。
三是預算年初到位率低，實際安排遲。省財政年初國有資本經營預算草案2.5億元，省國資委延至11月才將細化的國有資本經營預算建議草案報省財政廳，省財政廳于12月實際安排5.06億元，為年初預算的2倍。
四是支出安排不科學，后期監(jiān)管不到位。省國資委采取“收支掛鉤，一年一定”的方式確定國有資本經營預算支出項目，未實行項目庫滾動安排;同時未對國有資本經營預算安排的項目實施年度檢查，也未建立完工后評價和動態(tài)管理制度。
(二)收入征繳不規(guī)范。
一是收入扣繳不到位。省財政未及時扣繳各地拖欠的農田水利建設資金省級收入6.46億元。
二是非稅收入繳庫不及時。省財政非稅收入2.11億元未及時確認，滯留匯繳結算專戶;已確認收入的，尚有546.53萬元至年底未繳國庫。
三是違規(guī)使用專戶收繳稅款。其中：瀏陽市等6縣市地稅局違規(guī)利用代保管資金賬戶收繳耕地占用稅3.99億元;株洲市天元區(qū)等4縣市地稅局違規(guī)利用待繳庫稅款專戶收繳本地各類稅款1.46億元。
四是稅收征收方式不當。桑植縣等23縣市地稅局對屬于特殊行業(yè)或特殊類型納稅人的湖南昌隆律師事務所、湖南益誠擔保股份有限公司等41家企業(yè)，違規(guī)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。
(三)預算管理不嚴格。
一是單位上年結轉使用率不高。省直單位上年結轉94.33億元，當年支付68.49億元，年末繼續(xù)結余結轉25.84億元，占比27%，部分單位當年使用不足50%。
二是財政專戶未及時撤銷。省財政的成品油補貼和出國培訓2個專戶至年底應銷未銷，結余資金2.4億元，沉淀在專戶。
三是預算資金下達不及時。其中：省財政上年結轉7.19億元至6月底未下達，占比15%;省級財政預算至9月底尚有35.59億元未下達，占比16%。
四是國有資產監(jiān)管不到位。省國資委所監(jiān)管企業(yè)中有1家未辦理產權交接，20家交接手續(xù)不完備;未設置專門賬簿核算代省政府持有的長期股權投資、投資收益的增減變化，將中國五礦等股權處置及其他收益另賬核算;持有中聯(lián)重科股份12.53億股，市值59.16億元，未納入法定財務賬套統(tǒng)一管理。
重點關注了省發(fā)改委等18個部門單位預算執(zhí)行的績效，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
(一)部門預算存在多編、少編或不細化等問題。
一是6個部門預算編制不細化，涉及財政資金10.28億元。如省水利廳和省安監(jiān)局年初預算資金分別有7.9億元、1.17億元，未細化到具體單位、具體項目，需進行二次分配。
二是5個部門漏報、少編收入預算6,498.16萬元。如省安監(jiān)局所屬省安全職院未將長沙煤礦安全技術培訓中心收支納入年初部門預算，涉及收入4,673.13萬元，為該院年初預算的117%。省農科院年初未將房產、土地租賃和科研經費等經常性專項收入1,543.86萬元編入部門預算。
三是3個部門將非預算單位納入部門預算管理，涉及財政資金1,581.51萬元。如省外僑辦將移交省國資委管理的湖南青園賓館，編入部門預算，涉及資金740.79萬元。
四是4個部門少編或多編支出預算，涉及預算資金841.65萬元。如省工商局未考慮機關網(wǎng)絡租賃費上年結轉100萬元，又編制年初預算112萬元，導致年末結轉111.84萬元，占年初預算的99.9%。
教師財政預算審計篇十三
對8個國外貸援款項目進行審計，審計項目投資額12.98億元。審計結果表明，國外貸援款項目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動力技能水平等起到積極的示范作用，各項目執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)個別項目建設違規(guī)。有1個項目的2個子項目執(zhí)行單位未經批準超出估算3998.6萬元進行招標和建設。
(二)個別項目變更多、進度緩慢。有1個項目的2個子項目因用地未落實、招標程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實施單位;有1個項目的26個合同中有20個由于項目建設內容調整或取消未能按時完成。
(三)個別項目內部管理薄弱。有1個項目的6個子項目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設賬進行財務核算。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定;對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處;對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至5月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會計賬目資金10.46億元，促進落實項目資金0.96億元;處理有關責任人19人，有關單位根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度69項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。
教師財政預算審計篇十四
對廣新集團、絲紡集團、建工集團、省聯(lián)合電子公司、航運集團、南粵集團、物資集團等7戶省屬企業(yè)集團進行審計，涉及資產總額1187億元。審計結果表明，上述企業(yè)積極適應經濟發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉型升級，促進國有資產保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)會計信息反映不實。7戶企業(yè)多計資產125億元，多計負債80.4億元，多計所有者權益44.6億元，主要表現(xiàn)為財務報表合并范圍不恰當、資產評估增值依據(jù)不充分、資產減值準備計提不足額等問題。
(二)重大經濟事項決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項重大經濟事項決策不規(guī)范，占抽查事項的14.5%，主要包括未報省國資委審批或備案、未履行內部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔保、從事高風險業(yè)務等問題。
(三)內部控制不健全。有4戶企業(yè)風險控制不到位，導致48億元資產存在損失風險;有1戶企業(yè)私設“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關人員已被移送司法機關處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標、合同和施工管理不規(guī)范等問題。
審計指出問題后，相關企業(yè)積極整改，完善了內部管理制度84項，對50名相關責任人進行了責任追究。
教師財政預算審計篇十五
(一)保障性安居工程審計情況。
組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務3.88萬套，基本建成任務6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預算管理。
3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格和待遇，導致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應享受的住房補貼45.4萬元。
4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構未按規(guī)定對保障對象進行定期審核和動態(tài)管理。
5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉借、出租。
6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經濟適用房空置超過4年。
7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產權登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。
8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標任務。有4個市本級、3個縣未完成開工任務1343套，占應完成開工任務的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務551套，占應完成基本建成任務的6.13%。
(二)高速公路項目竣工決算審計情況。
對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進行了審計，并延伸審計調查了部分參建單位和佛山、韶關、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.對70個施工標段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設計費、監(jiān)理費等進行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設單位多計工程建設成本9.06億元。
2.有55個施工、服務、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經招標，涉及金額1.42億元。
3.有52個施工及服務項目未經批準采用邀請招標方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個項目建設單位違規(guī)設立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。
5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。
教師財政預算審計篇十六
一是7個部門未及時征收或繳納預算收入，涉及資金1.37億元。如省水利廳未及時組織征收長安益陽發(fā)電有限公司等10家企業(yè)欠繳的水資源費1.26億元。省司法廳所屬司法警官職院未及時收取培訓綜合樓租金及水電費340.31萬元。
二是6個部門非稅收入未實行“收支兩條線”管理，涉及資金4,395.88萬元。如省水利廳所屬重點辦歷年收取山丘城市防洪工程項目招標代理費等1,762.21萬元，未繳省財政，直接用于招標項目業(yè)務費等1,578.65萬元。省文化廳所屬省文物考古研究所未將文物保護規(guī)劃和文物修復等收入821.92萬元上繳省財政。
三是2個部門隱瞞收入362.21萬元。省國資委以前年度中國五礦湖南有色金屬控股集團支付的國資委監(jiān)事會工資等223.64萬元，未計收入。省農機局將門面租金等收入138.57萬元，轉移至長沙祥博物業(yè)管理有限公司，已用于職工住宅區(qū)物業(yè)管理費等71.51萬元，結余67.29萬元。
(三)擠占挪用專項經費，部分單位將費用轉嫁其他單位。
一是7個部門擠占挪用專項經費1.77億元。如省水利廳所屬省水利電力公司將農網(wǎng)還貸資金1.48億元，挪用于投資竹園電站等4家水電站，尚有1.19億元未歸還。
二是5個單位將費用轉嫁到所屬單位或監(jiān)管企業(yè)，涉及金額538.63萬元。如省工商聯(lián)將費用122.83萬元，轉嫁到所屬民營企業(yè)服務中心和人才服務中心。
(四)超范圍或超標準安排專項資金，個別項目資金被冒領。
一是3個部門超范圍、超標準安排專項資金3,530.2萬元。如省文化廳所屬省文物局在省級文物保護專項中超范圍安排資金2215萬元。省民宗委在少數(shù)民族發(fā)展專項中超標準安排省市兩級管理費80.2萬元。
二是2個部門安排的專項資金被冒領723.03萬元。湖南鑫興達精工工業(yè)公司等8家單位以虛報項目、虛報投資額等方式從省發(fā)改委冒領專項資金674萬元。團省委所屬湖南青少年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會，將部分就業(yè)培訓任務交由長沙萬亨人力資源咨詢公司承辦，該公司通過虛報培訓人數(shù)多獲取財政資金49.03萬元。
(五)資金下達不及時，部分項目進展緩慢，資金閑置。
一是7個部門資金未及時下達，涉及金額11.06億元。其中省安監(jiān)局等5個部門年初預算二次分配資金3.25億元，未在6月30日前分配下達;省農機局等3個部門未將中央?？?.78億元，在30日內轉發(fā)下達;省教育廳“計劃”協(xié)同創(chuàng)新專項資金345萬元超過1年未撥付相關單位。
二是4個部門單位預算執(zhí)行率低，個別單位項目支出連年結轉。如省文化廳及所屬單位結余結轉2年以上的資金達8,639.43萬元。團省委機關年末結余結轉1,548.98萬元，占當年預算40.4%，其中機關信息化建設年初預算38萬元，當年未支出。
三是7個部門項目未啟動或實施緩慢，閑置資金1.6億元。如省發(fā)改委下達吉首市等8個縣市基層就業(yè)和社會保障服務設施建設項目投資3039萬元，至12月底未動工。省安監(jiān)局從安全生產專項資金中安排應急救援平臺建設等8個項目未啟動，閑置資金2621萬元。
(六)資產賬實不符、使用或配置不當，部分單位未實行政府采購。
一是5個部門存在賬外資產。如省財政廳和省文化廳公房7套，未入賬。省農科院所屬省茶葉研究所對湖南保靖黃金茶有限公司的出資額57萬元未在賬面上反映。
二是3個部門國有資產使用或處置不當。如團省委以財政資金1.97億元投資建設省青少年活動中心，大部分時間閑置，綜合利用率低，未充分發(fā)揮其教育基地的作用。
三是5個部門多計、少計或未及時結轉固定資產，涉及金額1.3億元。如省農科院創(chuàng)新大廈投資1.1億元，竣工交付使用，未結轉固定資產。省民宗委賬面多計車輛6臺，多計固定資產160.89萬元。
四是4個部門往來款未及時清理、收回，涉及金額9,495.51萬元。如省農科院所屬雜交水稻研究中心未收回以前年度與湖南雄天房地產公司合作建設國際大廈的土地返還款1,280.45萬元。省安監(jiān)局應付長沙市定榮置業(yè)有限公司土地款371.47萬元，長期掛賬，未及時清理。
五是6個部門未實行政府采購或政府采購不規(guī)范。如省國資委未經政府采購，聘請13家會計事務所，對所監(jiān)管企業(yè)年度財務報告進行審計，從國有資本經營預算收入中安排審計費945.39萬元。
六是5個部門正版軟件管理制度缺失，或配置失當。如省發(fā)改委采購筆記本電腦58臺，除預裝正版操作系統(tǒng)外，均未購置正版辦公軟件。
(七)資金沉淀，個別單位違規(guī)出借資金。
一是勞?；鸫媪抠Y金多，管理不規(guī)范。至20底，全省勞?；鹩囝~55.98億元，其中省本級和12個市州38.66億元未納入財政管理，長期閑置在專戶。岳陽等3市多提管理費、撥付非建筑企業(yè)或挪用勞?；?69.52萬元，懷化市出借且未收回資金968.6萬元。
二是11個部門結余資金4,846.3萬元，沉淀在特設專戶或其他單位，形成存量。如省住建廳所屬省質安總站以前年度施工安全服務費結余921.63萬元、省外僑辦歷年結余625.24萬元、省婦聯(lián)歷年結余183.44萬元，沉淀在特設專戶。
三是3個部門違規(guī)出借財政資金1,183.1萬元，有的長期掛賬。如省農科院以前年度墊付經濟適用房項目部58套預留房建設資金320萬元、借給豐澤小區(qū)項目部安置房建設資金761.1萬元，未收回。
(八)其他問題。
一是2個部門捐贈資金管理不規(guī)范。團省委所屬省青基會將4000萬元捐贈資金用于信托理財，未及時用于資助。省外僑辦捐贈工作多頭管理，未按規(guī)定建立統(tǒng)一的捐贈臺賬。
二是2個部門對受托單位監(jiān)管不嚴。省發(fā)改委委托湖南中智誠聯(lián)合會計師事務所對湘西地區(qū)開發(fā)產業(yè)專項資金進行績效評價，抽查6個項目，有5個項目評價不真實。省文化廳將非物質文化遺產數(shù)字化記錄保護項目委托湖南文化音像出版社實施，全額支付合同款99.8萬元，又安排27.7萬元委托另外2家公司對未達標項目重新補錄。
三是3個部門信息公開不完整、不細化。如省工商聯(lián)部門預算公開，未對“三公”經費預算總額和分項增減變化的原因進行說明;度部門決算公開，未細化說明國內公務接待的批次、人數(shù)以及“三公”經費的增減變化原因等信息。
四、重點專項審計情況。
(一)保障性安居工程跟蹤審計。
根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳跟蹤審計了除長沙以外的13個市州年保障性安居工程。13市州籌集保障性安居工程資金531.3億元，開工48.09萬套，竣工面積1,176.76萬平方米，受益居民119.57萬戶，有效保障了住房困難群眾的基本需求。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分地方保障性安居工程政策未落實。新晃等5個縣市從土地出讓凈收益及房地產稅、城市基礎設施配套費等收入中少安排保障性安居工程資金6,383.96萬元，辰溪等13個縣市人防、地稅和房產等部門單位未按規(guī)定減免19個安居工程項目稅費417.14萬元。二是存在套取、挪用或違規(guī)使用保障性安居工程資金等問題。常德市西湖管理區(qū)危房改造指揮部等3個單位套取安居工程補貼補助資金194.06萬元，涉嫌私分或侵吞;石門等2個縣市3個單位虛列支出或轉移保障性安居工程資金398.5萬元。三是部分不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。靖州等19個縣市56戶保障對象通過虛報或重復申領等形式違規(guī)獲取農村危房改造補助資金66.63萬元。湘鄉(xiāng)等32個縣市1446戶保障對象未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房464套，違規(guī)領取貨幣補貼146.03萬元。四是部分保障性住房違規(guī)使用或空置。嘉禾等13個縣市561套保障性住房被違規(guī)使用，安仁等16個縣市5264套已竣工驗收的保障性住房，長期空置未發(fā)揮效益。
審計指出問題后，相關市縣積極整改，已追回違規(guī)資金561.91萬元，退還不應收取的稅費237.55萬元，取消或調整保障對象939戶，收回、重新分配住房510套，涉嫌違法違紀線索已移送司法、紀檢機關查處。
(二)森林生態(tài)效益補償基金審計。
為掌握生態(tài)公益林的建設和管護情況，促進“五個一批”脫貧攻堅政策的有效落實，省審計廳審計了炎陵等8個縣市至2015年森林生態(tài)效益補償基金。8縣市兩年到位中央及省級公益林補償基金3.56億元，增加了林農收入，促進了森林資源保護。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市生態(tài)公益林被破壞或違規(guī)占用。桂東等2個縣市違規(guī)開墾或開發(fā)破壞公益林1,808.33畝，炎陵等3個縣市將近萬畝公益林，出租用于經營性開發(fā)或以商品林性質投資經營。二是部分縣市生態(tài)公益林未確權，存在超范圍發(fā)放或多獲取公益林補償基金等問題。永順等4個縣市101.65萬畝發(fā)放補償基金的林地未確權;石門縣2年多發(fā)放公益林補償基金61.56萬元;龍山等3個縣市通過將非林地申報為公益林等方式，多獲取補償基金457.49萬元。三是部分縣市擠占、挪用專項資金。石門等7個縣市將補償基金2,109.65萬元，用于基礎設施維修、工作經費和人員支出等。四是8個縣市累計延時發(fā)放補償基金2.28億元，占補償基金總額的64%。
審計指出問題后，有關部門正在對部分公益林進一步界定、調整、確權，清查處理破壞或違規(guī)占用公益林等問題。
(三)農村飲水安全資金審計。
為促進國家農村飲水安全政策的有效落實，規(guī)范農村飲水安全資金的管理和使用，省審計廳審計了寧鄉(xiāng)等6個縣市2014至2015年農村飲水安全資金。6縣市2年到位建設資金5.1億元，其中已撥付使用3.43億元、結存1.67億元。項目的`實施，改善了農村生產生活條件，促進了農村經濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市違規(guī)使用建設資金。臨湘等4個縣市違規(guī)列支單位行政運行及其他非農飲項目支出859.31萬元;辰溪等3縣市通過虛開票據(jù)、多報項目工程量等方式，違規(guī)支付建設資金1,331.43萬元。二是部分縣市項目建設管理不規(guī)范。臨湘等3個縣市56個項目未公開招投標或招投標不規(guī)范，涉及資金4,972.86萬元;6縣市違規(guī)轉包148個項目，涉及資金8,409.25萬元。三是部分縣市后期管護工作不到位。桃江等5個縣市未劃定或部分劃定水源保護范圍，飲用水的質量難以保證。
審計指出問題后，有關單位核減了多報的工程量，收回了被擠占挪用的專項資金，新增解決19.16萬人的飲水安全問題。
(四)國土整治項目審計。
為促進土地資源的規(guī)范管理，提高國土整治資金的使用效益，省審計廳審計了茶陵等7個縣市20至20國土整治項目。省國土資源廳、省農業(yè)綜合開發(fā)辦和省水利廳4年組織實施省級以上國土整治項目1895個，總投資287.46億元，在完善農村基礎設施建設，促進農業(yè)增產和農民增收等方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)：一是7個縣市以虛報項目資料套取項目資金992.58萬元，擠占挪用項目資金2,574.63萬元。如茶陵縣農開辦通過虛報項目資料套取資金907.32萬元，用于農村基礎設施建設和工作經費支出。桑植縣國土局將整治資金331.26萬元，用于局機關行政管理等支出。二是7個縣市存在應招標未招標、串通投標、違規(guī)掛靠和轉包等現(xiàn)象，涉及項目561個，資金7.78億元，分別占項目總數(shù)、投資總額的29.6%、2.7%。
審計指出問題后，有關部門完善了新一輪土地利用規(guī)劃調整，按原資金渠道歸還和撥付專項資金9,927.85萬元，對茶陵等7個縣市相關責任人進行了問責。
(五)高速公路建設項目跟蹤審計。
根據(jù)省政府要求，省審計廳跟蹤審計了政府投資的49個高速公路建設項目。49個高速公路建設項目概算總投資2,808.41億元，2015年計劃投資266.77億元，實際完成投資277億元，完成率103.8%。自以來，累計核減工程造價和節(jié)約投資51.9億元。2015年審計發(fā)現(xiàn)：一是項目前期工作經費管理使用不規(guī)范。省交通運輸廳至2015年累計收取124個項目前期經費17.97億元，實際支出136個項目前期經費19.02億元，未納入預算管理。二是項目前期勘察設計質量不高。永吉高速和南岳高速因設計不當，導致改線或個別項目異地重建，增加投資2.25億元;吉懷高速和懷通高速土建工程因設計變更，增加投資35.89億元，占合同總金額的24%。三是咨詢服務類事項應招標未招標。炎汝、龍永等11個項目有267項設計咨詢服務類事項未招標，涉及合同金額3.96億元。
審計指出問題后，有關單位進一步加強了項目前期管理，全面清理了應招標未招標合同項目，完善了相關項目管理制度。
五、審計整改及案件移送情況。
對于涉及政策和制度層面、重大損失浪費等方面的問題，省審計廳已上報了省委、省政府;涉嫌違法違紀的問題，省審計廳已移送相關部門進一步查處;涉及財政財務收支方面一般性的違規(guī)問題，省審計廳依法出具了審計報告，作出了審計決定，并提出了整改意見和審計建議。對審計指出的問題，省直有關部門單位和市縣政府按照省委、省政府的要求正在認真整改，并已取得初步成效。審計整改后續(xù)情況，省審計廳將在今年11月的審計整改報告中予以反映。
六、加強財政管理的意見。
(一)進一步深化預算管理改革，規(guī)范預算管理行為。一是按照新預算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預算管理制度，加強財政“精細化”管理，減少預算調整事項，縮小財政預決算差異。二是加強政府性基金預算、國有資本經營預算與一般公共預算的統(tǒng)籌，規(guī)范國有資本經營預算，加大國有資本經營收益調入一般公共預算的力度。三是切實減少待分配資金比例，提高預算的年初到位率，優(yōu)化定員定額支出標準，打足基本支出預算，不斷提高財政預算管理水平。
(二)進一步優(yōu)化財政收支結構，防范和化解各種風險隱患。一是在繼續(xù)落實國家減稅降費政策的同時，依法加強稅收征管，確保應收盡收，為重點支出提供財力保障。二是優(yōu)化支出結構，厲行勤儉節(jié)約，嚴格控制一般性支出和“三公”經費，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補”重點工作。三是優(yōu)化財政資源配置，盤活存量、用好增量，繼續(xù)強化政府性債務管理，密切關注各類可能增加政府性債務的潛在風險點，不斷增強財政的宏觀調控和公共服務能力。
(三)進一步強化專項資金主管部門責任，提高財政資金使用績效。一是鞏固專項資金整合成果，厘清各類專項資金支持邊界，從嚴控制財政對一般競爭性領域的投入。二是加強專項資金項目庫建設，嚴格項目的評審論證、實質性審查等工作，完善專項資金跟蹤問效和績效考評機制，不斷提高專項資金使用績效。三是加強招投標監(jiān)督管理，規(guī)范招投標市場秩序，推進招投標工作規(guī)范化、科學化。四是針對專項資金使用問題多發(fā)領域和關鍵環(huán)節(jié)，深入開展專項治理，嚴厲查處各類違紀違法行為。
(四)進一步完善審計查出問題的整改機制，防止類似問題再次發(fā)生。一是全面落實湘辦〔〕21號文件精神，完善審計查出問題整改情況向省人大常委會報告的機制，推動審計查出問題整改工作的制度化、長效化。二是督促被審計單位主要負責人切實履行審計整改第一責任，及時糾正違紀違規(guī)問題，完善相關制度;對審計反映的體制機制性問題，盡快建立健全適應改革發(fā)展要求的制度機制，完善相關配套政策和法規(guī)。三是強化審計整改成果運用。各地各部門應將審計結果及其整改情況作為干部考核、獎懲的重要依據(jù)。對整改不力、屢審屢犯的單位或個人，嚴格實行追責問責。
教師財政預算審計篇十七
根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至209月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關部門沒有相應簡化有關行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
教師財政預算審計篇十八
1、下列關于預算審批的說法中，不正確的是：
a、中央預算由全國人民代表大會審查和批準。
c、地方各級預算由本級人民代表大會審查和批準。
【正確答案】d。
【該題針對“預算法”知識點進行考核】。
2、預算收支旬報，按照財政部規(guī)定的內容編制，報送財務部的時間是于每旬終了后：
a、3日內。
b、5日內。
c、7日內。
d、10日內。
【正確答案】a。
【該題針對“預算法”知識點進行考核】。
3、下列關于一級政府一級預算原則的說法，錯誤的是：
a、我國一般設立五級預算。
c、地方各級總預算由本級預算和匯總的下一級總預算組成。
d、中央預算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，但不包括中央對地方返還或者補助的數(shù)額。
【正確答案】d。
【該題針對“預算法”知識點進行考核】。
4、下列情形中，不屬于應當對國有資產的占有單位進行評估的情形的是：
a、資產轉讓、置換、拍賣。
b、以企業(yè)的資產為其他債務人進行債務擔保。
c、整體資產或者部分資產租賃給非國有單位。
d、合并、分立、清算。
【正確答案】b。
【該題針對“國有資產管理法”知識點進行考核】。
5、在國有資產產權交易過程中，當交易價格低于評估結果時，應當暫停交易，在獲得相關產權轉讓批準機構同意后方可繼續(xù)進行，此低于評估結果的比例是：
a、60%。
b、70%。
c、80%。
d、90%。
【正確答案】d。
【該題針對“國有資產管理法”知識點進行考核】。
6、下列關于國有資產產權界定的說法中，不正確的.是：
a、產權指的就是財產的所有權。
b、界定國有資產產權旨在明晰產權歸屬，維護國有資產范圍和其他產權主體的合法權益。
c、產權界定應遵循“誰投資，誰擁有產權”的原則。
【正確答案】a。
【該題針對“國有資產管理法”知識點進行考核】。
二、多項選擇題。
1、下列有關決算審批的說法中，不正確的有：
d、各部門應當自本級政府財政部門批復本部門決算之日起15日內向所屬各單位批復決算。
【正確答案】ab。
【該題針對“預算法”知識點進行考核】。
2、下列各項中，屬于全國人大預算管理職權的有：
a、批準中央預算。
b、撤銷全國人大常委會關于決算的不適當?shù)臎Q議。
c、監(jiān)督中央預算執(zhí)行。
d、審查中央預算草案。
e、改變全國人大常委會關于預算的不適當?shù)臎Q議。
【正確答案】abde。
【該題針對“預算法”知識點進行考核】。
3、關于企業(yè)國有資產產權轉讓的下列表述中，正確的有：
a、受讓人不能是自然人。
b、可以采取拍賣、招投標、協(xié)議方式轉讓。
c、國有獨資企業(yè)的產權轉讓，應當由總經理辦公會議進行內部審議。
d、采取分期付款方式支付轉讓價款的，首期付款不得低于總價款的60%。
e、轉讓成交后，轉讓方和受讓方應當辦理產權登記手續(xù)。
【正確答案】bce。
【該題針對“國有資產管理法”知識點進行考核】。
4、下列各項法律法規(guī)屬于財政監(jiān)督法的有：
b、審計法。
c、財政違法行為處罰處分條例。
d、國有資產管理法。
e、政府采購法。
【正確答案】bcd。
【該題針對“財政法概述”知識點進行考核】。
教師財政預算審計篇十九
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，，省審計廳在省委、省政府和審計署的領導下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結果表明，20，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預算，較好完成了年度預算收支任務。省級一般公共預算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結轉540.17億元;政府性基金預算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結轉238.96億元;社?；痤A算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結余514.81億元;國有資本經營預算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結轉結余9.37億元。
——財政保障和調控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預期性轉變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結構進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉移支付)，分別完成預算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預算的114.6%。免征32項中央設立和7項省設立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結構調整和協(xié)調區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務院“約法三章”，從嚴控制“三公”經費等一般性支出;進一步完善黨政機關公務活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經費只減不增的經費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。年，省級一般公共服務支出同比下降27.8%，省直黨政機關和參公事業(yè)單位“三公”經費同比下降20.19%。
——預算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預算編制改革，進一步加大政府性基金預算、國有資本經營預算和一般公共預算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預算編制，政府預算體系更加完善;加強預算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結余結轉資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預決算、“三公”經費、專項資金公開制度體系不斷健全。
一、政府全口徑預算管理審計情況。
2014年，省財政廳和有關部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預算管理，加大對民生等重點領域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預算公開，強化預算監(jiān)督，全口徑預算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預算管理方面。
1.部分支出項目年初預算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。
2.非經營性國有資產收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預算管理。
3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設專項經費”項目的建設任務在已完成，但至2014年仍每年安排預算額度1086萬元。
4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。
(二)政府性基金預算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預算編制方法不科學。由于編制預算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設費收入、育林基金收入、森林植被恢復費、港口建設費收入等4項政府性基金至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。
2.部分政府性基金預算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社?；痤A算管理方面。
1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社保基金形成的活期利息收入415.1萬元及時劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導致實際征收金額比應征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國有資本經營預算管理方面。
1.國有資本經營預算年初安排的財政貼息補助資金支出、產業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當年未安排使用。
2.部分國有資本經營收入未按規(guī)定納入預算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經營預算管理。
二、稅收征管審計情況。
對珠海、東莞、中山、江門4個市稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調查。審計結果表明，上述地區(qū)和部門在經濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調控和促進全省經濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。
(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時間差調節(jié)稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產，沒有房產稅采集記錄。抽查其中1872宗房產，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產應征未征房產稅3484.9萬元。
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產權局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產品質量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結果表明，相關部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。
(二)有11個部門單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經濟科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分項目預算執(zhí)行率偏低。如省商務廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務經費”中超范圍列支人員經費和公用經費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經費擠占公用經費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關懷行動”項目經費中列支其他項目費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執(zhí)行公務卡結算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產品質量監(jiān)督檢測中心未制定公務卡強制結算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務、耗材等21個政府采購項目未編制年初預算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質監(jiān)局下屬省質檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉資金萬元;省知識產權局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產權研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應收款超過未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至20對外提供水文專業(yè)有償服務收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經批準出租土地或房產面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產轉借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設備等固定資產閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結轉在建工程或未及時入賬等，導致固定資產賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經費”管理存在的問題。
1.公務車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉嫁給下屬單位或相關社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
四、穩(wěn)增長促改革調結構惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。
根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
教師財政預算審計篇二十
1.國有資產產權界定遵循()原則。
a.誰投資誰擁有所有權。
b.誰投資誰擁有經營權。
c.誰投資誰擁有管理權。
d.誰投資誰擁有產權。
【答案】：d國有資產產權界定遵循誰投資，誰擁有產權原則。
2.按照《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理條例》的規(guī)定，我國由()代表國家履行出資人職責。
a.國務院。
b.地方人民政府。
c.國務院和地方人民政府。
d.各級人民代表大會。
【答案】：c按照《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理條例》的規(guī)定，我國由國務院和地方人民政府代表國家履行出資人職責。
3.國有資產評估項目實行()。
a.核準制。
b.備案制。
c.核準制和備案制。
d.審批制。
【答案】：c國有資產評估項目實行核準制和備案制。
4.轉讓企業(yè)國有產權致使國家不再擁有控股地位時，應當報()批準。
a.本級人民政府。
b.本級財政部門。
c.上一級人民政府。
d.上一級國有資產管理機構。
【答案】：a轉讓企業(yè)國有產權致使國家不再擁有控股地位時，應當報本級人民政府批準。
5.在企業(yè)國有產權交易過程中，交易價格低于評估結果的一定比例時，應當暫停交易，該比例為()。
a.60%。
b.70%。
c.80%。
d.90%。
【答案】：d在企業(yè)國有產權交易過程中，交易價格低于評估結果的一定比例時，應當暫停交易，該比例為90%。
6.企業(yè)國有產權交易轉讓價格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價款的()。
a.20%。
b.30%。
c.50%。
d.60%。
【答案】：b企業(yè)國有產權交易轉讓價格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%。
7.()有權決定預算預備費的動用。
a.同級人大。
b.同級人大常委會。
c.同級人民政府。
d.上一級人民政府。
【答案】：c同級人民政府有權決定預算預備費的動用。
8.各級國庫必須憑本級政府財政部門簽發(fā)的撥款憑證于()辦理庫款撥付，并將款項及時轉入用款單位的存款賬戶。
a.當日。
b.2日內。
c.5日內。
d.10日內。
【答案】：a各級國庫必須憑本級政府財政部門簽發(fā)的撥款憑證于當日辦理庫款撥付，并將款項及時轉入用款單位的存款賬戶。
9.地方各級預算上下級之間有關收入和支出項目的`劃分以及上解、返還或者補助的具體辦法，由()確定。
a.上級人大。
b.上級人大常委會。
c.上級政府。
d.上級政府與下級政府協(xié)商。
【答案】：c地方各級預算上下級之間有關收入和支出項目的劃分以及上解、返還或者補助的具體辦法，由上級政府確定。
10.下列關于一級政府一級預算原則的說法，錯誤的是()。
a.我國一般設立五級預算。
c.地方各級總預算由本級預算和匯總的下一級總預算組成。
d.中央預算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，但不包括中央對地方返還或者補助的數(shù)額。
【答案】：d中央預算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，也包括中央對地方返還或者補助的數(shù)額。
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