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7月1日稅務新政篇一
cfo對每月稅務新動態(tài)必須了解到位，稅務總局近日就進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作發(fā)出通知，要求各級稅務機關(guān)打好全面推開營改增試點第二階段戰(zhàn)役，確保營改增納稅人順利申報。
稅務總局此次提出了20項具體工作要求，包括強化納稅申報的宣傳培訓;做好納稅申報的現(xiàn)場和上門輔導;確保減免稅優(yōu)惠政策不折不扣落實;做好取消增值稅發(fā)票認證的宣傳工作;積極引導營改增納稅人網(wǎng)上申報;設置辦稅服務廳首次申報專窗;錯峰預約納稅人申報;幫助納稅人合理選擇辦稅地點;探索建設國稅地稅“一窗式”服務;進駐窗口實現(xiàn)全流程辦結(jié);確保服務制度和兜底責任落到實處;提高12366熱線咨詢質(zhì)效;建立疑難問題解答機制;切實做好不動產(chǎn)交易代征、代開的導稅服務工作;發(fā)揮各自優(yōu)勢做好納稅服務;建立先收后辦機制;強化對技術(shù)服務單位監(jiān)管;加強增值稅發(fā)票開具工作的宣傳輔導;嚴肅查處借營改增之名損害納稅人利益的行為;暢通投訴渠道維護納稅人權(quán)益。稅務總局在通知中稱，各地稅務機關(guān)要加強督導檢查，對納稅服務工作落實不力的要嚴肅追責。稅務總局將對各地的落實情況開展明察暗訪。
國務院辦公廳日前發(fā)布的《關(guān)于加快培育和發(fā)展住房租賃市場的若干意見》明確要求，對依法登記備案的住房租賃企業(yè)、機構(gòu)和個人，給予稅收優(yōu)惠政策支持。落實營改增關(guān)于住房租賃的有關(guān)政策，對個人出租住房的，由按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅;對個人出租住房月收入不超過3萬元的，2017年底之前可按規(guī)定享受免征增值稅政策;對房地產(chǎn)中介機構(gòu)提供住房租賃經(jīng)紀代理服務，適用6%的增值稅稅率;對一般納稅人出租在實施營改增試點前取得的不動產(chǎn)，允許選擇適用簡易計稅辦法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。對個人出租住房所得，減半征收個人所得稅;對個人承租住房的租金支出，結(jié)合個人所得稅改革，統(tǒng)籌研究有關(guān)費用扣除問題。
政策點評：政策旨在支持住房租賃消費，促進住房租賃市場健康發(fā)展。按照國務院提出的最新要求，各地區(qū)要根據(jù)上述意見，研究制定具體實施辦法，落實工作責任，確保各項工作有序推進。
香港特別行政區(qū)稅務主管當局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書，可用作證明該香港居民在該公歷年度及其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居民身份。如有關(guān)香港居民的情況發(fā)生變化，不再符合享受《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》待遇條件，則原適用于該公歷年度的居民身份證明書不能用作證明其在情況發(fā)生變化后的香港居民身份。以上安排自2016年4月15日起生效執(zhí)行，2016年4月15日以前由香港特別行政區(qū)稅務主管當局出具的居民身份證明書也按照以上安排執(zhí)行。
政策點評：公告主要明確了香港居民身份證明書有效時限。根據(jù)換函，香港稅務主管當局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書，可用作證明該香港居民在該公歷年度及其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居民身份。如果香港納稅人取得香港稅務主管當局2016年出具的用于證明其2016年稅收居民身份的居民身份證明書，則該居民身份證明書可作為就2016、2017和2018年三個公歷年度從內(nèi)地取得的所得享受《安排》待遇的證明材料。如果香港納稅人取得香港稅務主管當局2016年出具的用于證明其2014年稅收居民身份的居民身份證明書，則該居民身份證明書可作為就2014、2015和2016年三個公歷年度從內(nèi)地取得的所得享受《安排》待遇的證明材料。
根據(jù)國務院辦公廳關(guān)于做好部門規(guī)章和文件清理工作的有關(guān)要求，稅務總局最近對稅收規(guī)范性文件進行了清理。清理結(jié)果已經(jīng)2016年5月27日總局2016年度第2次局務會議審議通過。本公告包括全文失效廢止的稅收規(guī)范性文件120件，部分條款廢止的稅收規(guī)范性文件10件。
政策點評：稅收規(guī)范性文件是稅務機關(guān)行使權(quán)力、實施管理的重要依據(jù)，對納稅人等稅務行政相對人的權(quán)利義務影響重大。開展文件清理工作，有利于稅務機關(guān)推進簡政放權(quán)和放管結(jié)合，降低制度性成本。
經(jīng)國務院批準，財政部和稅務總局日前曾專門印發(fā)了《關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)，結(jié)合全面推開營改增試點，調(diào)整和完善了促進殘疾人就業(yè)的增值稅政策，提高了安置殘疾人的增值稅退稅額度。為配合政策調(diào)整，按照行政審批制度改革要求，稅務總局為此出臺了《促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》，便于操作執(zhí)行。
政策點評：上述管理辦法主要明確了以下稅收管理事項：一，納稅人首次申請享受促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策時，應向主管稅務機關(guān)提供的資料;二，納稅人提供的備案資料發(fā)生變化情形的處理;三，納稅人申請退稅時，需要報送的資料。上述辦法適用于享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人。
自2016年3月1日起，稅務總局對部分增值稅一般納稅人取消了增值稅發(fā)票掃描認證，納稅人可登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。稅務總局近日對增值稅發(fā)票查詢平臺相關(guān)功能進行了優(yōu)化完善：一、延長確認發(fā)票信息時限。將納稅人確認當月用于抵扣稅款或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息的最后時限，由當月最后1日延長至次月納稅申報期結(jié)束前2日。二、優(yōu)化系統(tǒng)功能。增值稅發(fā)票查詢平臺優(yōu)化完善了系統(tǒng)登陸、查詢和信息下載等功能，納稅人可在本省增值稅發(fā)票查詢平臺下載相關(guān)功能說明。
政策點評：增值稅發(fā)票查詢平臺相關(guān)功能優(yōu)化完善后的事項公告。
《稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)》共計五章25條，包括：總則、執(zhí)法檢查人員名錄庫的建立、執(zhí)法檢查人員的選派、執(zhí)法檢查人員名錄庫的管理以及附則。稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫，是指各級稅務機關(guān)根據(jù)稅務稽查隨機抽查工作要求，按照不同層級建設和管理的執(zhí)法檢查人員相關(guān)信息庫。
政策點評：為貫徹落實《國務院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的.通知》精神，健全稅務稽查隨機抽查機制，統(tǒng)一規(guī)范稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理，落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“建立健全隨機抽查制度和案源管理制度”的要求，制訂了上述辦法。
《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》共計五章31條，包括：總則、分類管理、分級使用、動態(tài)維護以及附則。本辦法適用于市以上稅務局隨機抽查對象名錄庫的建設、使用和維護。隨機抽查對象包括各級稅務局轄區(qū)內(nèi)的全部納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人。隨機抽查對象名錄庫是指市以上稅務局根據(jù)稅務稽查隨機抽查工作要求，針對隨機抽查對象的不同類別，按照不同層級建設和管理的信息庫。
政策點評：為貫徹落實《國務院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》精神，健全完善稅務稽查隨機抽查機制，統(tǒng)一規(guī)范稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理，根據(jù)稅務總局《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》有關(guān)要求，制定上述辦法。
此次頒發(fā)的國地稅聯(lián)合稽查工作辦法共計九章54個條款，包括：總則、共建協(xié)調(diào)機制(成立聯(lián)合稽查工作領(lǐng)導小組)、共享涉稅信息、共同下達任務、聯(lián)合實施檢查、協(xié)同案件審理、協(xié)同案件執(zhí)行、稽查結(jié)果利用以及附則。辦法由國家稅務總局稽查局負責解釋。各省一級國家稅務局、地方稅務局制定具體實施辦法。
政策點評：制定上述工作辦法，旨在落實中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“實現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合進戶稽查”的要求，規(guī)范國稅、地稅聯(lián)合稽查執(zhí)法行為，增強稽查執(zhí)法效能，防止多頭重復檢查，降低納稅人稅收成本。
新的《稅務稽查案源管理辦法(試行)》共計七章43條，包括：總則、案源信息、案源類型、案源處理、案源分配、結(jié)果使用以及附則。本辦法自2016年7月1日起施行。稅務稽查案源即稅收違法案件的來源，是指經(jīng)過收集、分析、判斷、處理等程序形成的涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息和線索。
政策點評：上述辦法旨在落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“制定針對高風險納稅人定向稽查制度”和“建立健全案源管理制度”的要求，規(guī)范稅務稽查案源管理，提高稅務稽查質(zhì)效，推進稅務稽查體制機制改革。按照稅務總局的最新(規(guī)定)要求，各級稽查局應當建立案源管理集體審議會議制度，負責重點稽查對象和批量案源立案或者撤銷的審批，并制定集體審議案源的標準。對達到集體審議標準的重點稽查對象和批量案源立案或者撤銷案源的審批，由稽查局負責人主持召開案源管理集體審議會議，稽查局相關(guān)部門負責人參加。
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