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理財與稅收籌劃篇一
下面yjbys考試網(wǎng)小編為大家分享了三級理財規(guī)劃師的稅收籌劃的基本方法復(fù)習(xí)，供大家參考。
從減輕稅收負擔(dān)的角度來看，納稅人要盡量取得不被稅法認定為是應(yīng)稅收入(或所得)的經(jīng)濟收入，這是個人稅收籌劃的基本方法。
根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，幾乎各稅種中都存在此類籌劃的空間。例如，財產(chǎn)的增值部分只要不變現(xiàn)一般就不對其課征所得稅，這也是各國所得稅法的一個普遍規(guī)定。當(dāng)個人的財產(chǎn)增值以后，如果將其出售轉(zhuǎn)讓，則增值部分的變現(xiàn)收入就變成了應(yīng)稅所得，個人要就其繳納所得稅。因此，從稅收籌劃的角度考慮，個人盡量不要將財產(chǎn)的增值部分變現(xiàn)，如果需要資金，可以用財產(chǎn)作抵押進行信貸融資(當(dāng)然還要比較稅款和利息成本的大小)。
稅率是決定納稅人稅負高低的主要因素之一。各稅種的稅率以及同一稅種各稅目的稅率大多存在一定的差異。一般情況下，適用稅率高，應(yīng)納稅額就多，稅后收益就少，因此，盡量使所從事的經(jīng)濟活動適用較低的稅率，對納稅人降低稅收負擔(dān)意義重大。
各國稅法中都有一些允許納稅人稅前扣除的條款，納稅人應(yīng)當(dāng)充分利用這些規(guī)定，多扣除一些費用，縮小稅基，減輕稅負。尤其是當(dāng)納稅人的所得適用超額累進稅率時，如果納稅人可以多扣除一些費用，縮小了稅基，其所得適用的最高邊際稅率和實際稅負就會下降。
推遲納稅可以使個人在不減少納稅總量的情況下獲得貨幣的`時間價值。推遲納稅義務(wù)的好處有：有利于資金周轉(zhuǎn)，節(jié)省利息支出，以及由于通貨膨脹的影響，延期以后繳納的稅款幣值下降，從而降低了實際納稅額。因為按照貼現(xiàn)的原理，延遲繳納的稅款現(xiàn)值一定小于當(dāng)期繳納的等額稅款。稅款越晚繳納，其經(jīng)濟成本就越低。
稅法中的減免稅等稅收優(yōu)惠規(guī)定，為納稅人節(jié)稅籌劃提供了可能性。在增值稅方面，相關(guān)稅收優(yōu)惠包括：
(1)納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的，免征增值稅。
(2)個人(不包括個體經(jīng)營者)銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物免稅。
(3)銷售額未達到起征點的，免征增值稅。
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