內(nèi)部控制工作的工作方案

為有力保證事情或工作開展的水平質(zhì)量，預(yù)先制定方案是必不可少的，方案是有很強可操作性的書面計劃。通過制定方案，我們可以有條不紊地進行問題的分析和解決，避免盲目行動和無效努力。以下就是小編給大家講解介紹的相關(guān)方案了，希望能夠幫助到大家。

內(nèi)部控制工作的工作方案篇一

在現(xiàn)在的社會生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

第一條 為加強單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)督約束機制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。

第三條 預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、權(quán)責一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。

第四條 制定依據(jù)：

1、《中華人民共和國會計法》;

2、《中華人民共和國預(yù)算法》;

3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;

4、《關(guān)于市本級機關(guān)事業(yè)單位財政預(yù)算管理暫行規(guī)定》(吉市辦發(fā)[20xx]7號)

1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

2、確定單位預(yù)算管理的政策，辦法和要求。

3、審定年度預(yù)算編制總體目標和總體要求。

4、研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。

5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

6、聽取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務(wù)部門按照進度執(zhí)行預(yù)算并改進預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案。

8、審定單位決算和績效評價報告。

9、其他相關(guān)決策事項。

1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算管理委員會審定后，督促各相關(guān)部門和崗位落實預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報預(yù)算管理委員會審定。

3、組織和指導業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作。

4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門或歸口管理部門提交的預(yù)算建議數(shù)，進行綜合平衡，形成預(yù)算草案報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。

5、組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作計劃對同級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)進行指標分解、細化調(diào)整。

6、將財政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細化

后的預(yù)算指標報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，下達至業(yè)務(wù)部門。

7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告。

8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門或歸口管理部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議。

9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。

10、編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。

11、做好其他相關(guān)工作。

1、提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門或本崗位的工作計劃提出預(yù)算建議數(shù)。

2、按照財務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預(yù)算控制數(shù)進行分解、細化，落實到本部門的具體工作及相關(guān)崗位。

3、嚴格按照審批下達的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。

4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預(yù)

算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請。

5、配合財務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)

1、負責匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算基礎(chǔ)資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細化調(diào)整數(shù)。

2、負責歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算執(zhí)行申請和預(yù)算追加調(diào)整申請。

3、對歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。

4、開展其他相關(guān)工作。

第九條 預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當年實現(xiàn)收支平衡。

第十條 財務(wù)部門應(yīng)按同級財政部門預(yù)算年度部門預(yù)算編制原則、內(nèi)容、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編報工作，提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求。

(一)歸口管理部門根據(jù)歸口管理項目情況，提出分管項目預(yù)算編制要求。業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求，根據(jù)本部門或本崗位預(yù)算年度工作計劃和經(jīng)濟活動內(nèi)容，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進行合理測算，提出預(yù)算建議數(shù)。

(二)歸口管理部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后，上報財務(wù)部門審核。

(三)財務(wù)部門對各項基本支出和項目支出預(yù)算是否符合人員定額、實物定額等標準、是否符合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預(yù)算績效管理目標等合規(guī)性要求進行審核，并形成本部門預(yù)算草案。

(四)財務(wù)部門將預(yù)算草案上報預(yù)算管理委員會審批。對建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應(yīng)按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。

第十一條 經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算草案，由財務(wù)部門在“一上”階段報送同級財政部門。

第十二條 財務(wù)部門對同級財政部門在“一下”階段下達的預(yù)算控制數(shù)進行分解，上報預(yù)算管理委員會審批后下達給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進行壓縮或調(diào)整的項目重新細化調(diào)整，經(jīng)歸口管理部門審核、財務(wù)部門審核匯總形成調(diào)整后的預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會審批后，由財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報送同級財政部門。

第十三條 同級財政部門在人代會召開后30日內(nèi)批復(fù)部門預(yù)算。財務(wù)部門將同級財政部門在“二下”階段批復(fù)的預(yù)算數(shù)分解下達給業(yè)務(wù)部門，明確各項業(yè)務(wù)工作的預(yù)算額度、支出方向和支出標準。

第十四條 業(yè)務(wù)部門要嚴格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

第十五條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際工作需要、項目實施進度及批復(fù)的預(yù)算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理部門和財務(wù)部門審核。

(一)歸口管理部門和財務(wù)部門重點對月份資金使用計劃是否在預(yù)算指標范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標準和支出方向、是否符合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進行審核。

(二)財務(wù)部門匯總形成單位月份資金使用計劃提交預(yù)算管理委員會討論通過后，報主管市領(lǐng)導審批后，每月3日前報送同級財政部門審核、匯總。

(三)業(yè)務(wù)部門按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動和項目建設(shè)，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門在同級財政部門撥付的預(yù)算限額內(nèi)按單位財務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。

第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據(jù)實際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整。

(一) 業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算追加調(diào)整申請，詳細說明追加理由、建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標的比較及所帶來的影響等內(nèi)容，報歸口管理部門審核。

(二) 歸口管理部門審核后，報財務(wù)部門審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批通過后，由財務(wù)部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經(jīng)部門預(yù)算管理委員會集體研究后，按規(guī)定程序和權(quán)限分別報常務(wù)副市長、市長、市長辦公會議、市委常委會議審批。

第十七條 建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。財務(wù)部門應(yīng)定期通報各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況，重點通報建設(shè)項目、大宗物資采購、對外投資等重大預(yù)算項目執(zhí)行情況。預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，審議預(yù)算執(zhí)行階段性報告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第十八條 財務(wù)部門負責本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行年終決算，編制決算報表和分析報告。

第十九條 決算編制應(yīng)真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應(yīng)由專人進行審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進行簽字確認。

第二十條 財務(wù)部門加強決算分析工作，重點分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結(jié)果報告，報送預(yù)算管理委員會，并反饋給各業(yè)務(wù)部門，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進的機制。

第二十一條 加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

第二十二條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的項目預(yù)算績效目標，并根據(jù)實現(xiàn)預(yù)算目標的需要測算資金投入、編制預(yù)算，報歸口管理部門和財務(wù)部門審核。經(jīng)財務(wù)部門審核匯總，報預(yù)算管理委員會審批后，隨同部門預(yù)算上報財政部門。

第二十三條 建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制。財務(wù)部門和歸口管理部門加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項均符合預(yù)算要求，并依據(jù)相關(guān)工作計劃和定額標準嚴格執(zhí)行預(yù)算。

第二十四條 建立績效評價制度。財務(wù)部門負責組織本單位績效評價工作，并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門和個人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門編制績效評價報告報預(yù)算管理委員會審查，結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上報同級財政部門。

第二十五條 加強績效評價結(jié)果的運用。對于績效評價結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門，在以后年度分配方面給予優(yōu)先考慮;對于績效評價結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)進行整改，并對以后年度的項目立項和預(yù)算分配從嚴把關(guān)和控制。

第二十六條 本制度由本單位財務(wù)部門負責解釋。

第二十七條 本制度自發(fā)布之日起實施。

內(nèi)部控制工作的工作方案篇二

一、目的

為規(guī)范公司各項會議及各類培訓流程，統(tǒng)一會議管理模式，減少會議數(shù)量、縮短會議時間，提高會議質(zhì)量，特制定本制度。

二、職責

（一）行政管理部負責會議管理，所有重要會議要在公司領(lǐng)導批準后到綜合部登記備案。

（二）會務(wù)工作主要由行政管理部承辦；其他部門主辦或召集的會議，行政管理部應(yīng)予協(xié)助。

（三）除其他部門主辦的會議資料各自存檔外，會議資料由行政管理部整理、分發(fā)、立卷、存檔。

三、會議分類

（一）、公司部門周會制度

1、主持與記錄：各部門助理記錄，由部門主管主持

2、召開時間：每周一上午10:00。特殊原因需要延期召開的由部門主管提前通知。

3、參加人員：部門主管、部門員工

由于出差等特殊原因不能參加例會的，應(yīng)提前向部門主管請假。

4、會議資料：該部門上周工作總結(jié)、本周工作計劃。

（二）、公司員工周會制度

1、主持與記錄：由人力資源部召集，總經(jīng)理主持，行政專員進行會議記錄?？偨?jīng)理未列席會議時，由副總經(jīng)理主持。

2、召開時間：每周五下午4點。特殊原因需要延期召開時由行政專員提前通知。

3、參加人員：為公司全體員工。由于出差等特殊原因不能參加例會的，應(yīng)提前向人力資源部請假。

4、會議資料：

（1）公司日常運作狀況的總結(jié)。

（2）各部門匯報上周工作任務(wù)完成狀況，著重介紹在任務(wù)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

（3）全體與會人員就工作中所遇到的問題進行發(fā)言。

（三）、公司工作述職會議制度

1、主持與記錄：工作述職會議由人力資源部負責召集，總經(jīng)理主持，行政專員進行會議記錄。

2、召開時間：每年召開兩次，分別在年中和年末召開，具體時間由人力資源部安排。

3、參加人員：公司全體員工。由于出差等特殊原因不能參加例會的，應(yīng)提前向人力資源部請假。

4、會議資料：各與會人員各自總結(jié)、匯報半年來的工作狀況，如工作具體資料、工作任務(wù)執(zhí)行狀況及所取得的業(yè)績或成效等。

（四）、其他會議

1、公司年終總結(jié)表彰大會

總結(jié)全年工作狀況，布署下一年度工作任務(wù)，表彰獎勵先進群眾及個人。此項會議由行政管理部具體組織實施。

2、各專題會議

相關(guān)部門根據(jù)實際工作需要不定期地召開。會議的資料主要是針對運營管理、招商工作、企劃工作、物業(yè)管理工作、預(yù)算管理及合約事宜等專項工作進行討論、布署和總結(jié)。

3、員工發(fā)起的會議

公司員工能夠發(fā)起必須級別的會議，員工對公司的某一制度，或者工作中出現(xiàn)的問題提出解決方案，需要多個部門協(xié)同時，能夠提請適當級別的會議。由行政管理部門將會議納入臨時會議的范圍，并由主經(jīng)理批準。

四、會議召開

（一）會議安排：

1、凡涉及到多個部門人員參加的會議或由于階段工作需要臨時召開的會議，會議召集部門應(yīng)在召開前1-2天將總經(jīng)理批準后的會議通知單報行政管理部，由行政管理部進行統(tǒng)一安排，方可召開。

2、行政管理部每月統(tǒng)一編制例會會議計劃，與月排班表同時公布。

3、凡公司已列入會議計劃的會議，如需改期，或遇特殊狀況需臨時安排其它會議，組織部門應(yīng)提前2天報總經(jīng)理審批并報請行政管理部調(diào)整會議計劃，未經(jīng)行政管理部調(diào)整的，任何人（部門）不得隨意調(diào)整正常會議計劃。

4、各部門工作例會務(wù)必服從公司的統(tǒng)一安排，各部門小會不得安排在公司例會同期召開，應(yīng)堅持小會服從大會，局部服從整體的原則。

5、會議一經(jīng)確定，與會人員應(yīng)預(yù)先做好各項工作安排，原則上不可請假缺席或遲到，遇特殊狀況須提前向總經(jīng)理請假，獲得批準后方可指派專人代為參加，會后應(yīng)主動詢問會議資料及交辦事項，確保會議布署的各項工作按時保質(zhì)完成并對工作結(jié)果負責。

（二）、會議的準備：

3。1會議議程安排（應(yīng)提前報交公司領(lǐng)導或主要參會者）；

3。2會議資料準備（如需分發(fā)應(yīng)在入場前登記分發(fā)）；

3。3會議場所布置；

3。4會議服務(wù)人員的安排；

3。5會議簽到；

3。6會后事項安排。

3。7會議需要留存資料的應(yīng)提前通知相關(guān)部門做好拍照、攝像工作。

（三）、會議召開及傳達：

1、應(yīng)明確公司會議的目的，公司會議的目的是解決問題提高效率，因此會議應(yīng)明確主題，不開無邊際的會議。

2、參會人員在會前應(yīng)明確會議要研究的議題以便準備好相關(guān)文件材料。

3、與會者的發(fā)言要言簡意駭，一般發(fā)言不可過長，會議組織者或主持人在開會前就應(yīng)就每個人的發(fā)言時間予以統(tǒng)計和控制，時間到后，無特殊狀況不予延長。每次開會中就應(yīng)強調(diào)發(fā)言的時間要求。

4、重要會議決議或記錄未正式公布前，與會者不得提前透露會議資料。

5、與會人員務(wù)必用正式的會議記錄本做詳細的會議記錄，以便于會后向部門員工準確傳達會議精神，落實各項工作任務(wù)，行政管理部將不定期抽查與會人員的會議記錄。

6、公司會議的會議紀要由行政管理部專人負責整理并由公司領(lǐng)導審閱簽發(fā)，會議紀要應(yīng)分發(fā)給與會人員，必要時，分發(fā)給相關(guān)部門。其它會議由召集部門責成專人負責記錄整理，由主管領(lǐng)導審閱簽發(fā)并編號存檔。

7、會議結(jié)束后行政管理部或其它會議組織部門負責將問題進行匯總、分類，并將會議中對各部門工作的要求進行整理、分類、下發(fā)。公司會議決定事項的督辦、檢查和追蹤由行政管理部專人負責，根據(jù)規(guī)定的時間節(jié)點逐項跟進，并在下一次例會前將各部門完成狀況報公司領(lǐng)導。

（四）、會議紀律

1、要嚴格遵守會議的開始時間，提前3分鐘到達會議現(xiàn)場。不得缺席、遲到、早退，會議記錄人員登記到會狀況。遲到則贊助10元，遲到每超過一分鐘增加10元，依次累加。如需請假需經(jīng)會議召集人批準。無故缺席者，贊助50元。

2、管理級別以上人員共同參加的為中層會議，中層會議應(yīng)至少提前一天通知。遲到的則繳納100元贊助費，遲到每超過一分鐘增加10元，依次累加。

3、決策層人員共同參加的為高層會議應(yīng)至少提前一天通知。參會人務(wù)必到場，遲到的則繳納500元贊助費，遲到每超過一分鐘增加10元，依次累加。

4、所有參會人員在開會期間應(yīng)將手機等通訊設(shè)備設(shè)置為無聲或震動狀態(tài)。會議期間，所有與會人員不得看報紙雜志、聽音樂、接聽手機等做與會議無關(guān)的動作。發(fā)現(xiàn)有以上狀況者，一次贊助10元，成長10次。

5、會議需要表決時，原則上采取少數(shù)服從多數(shù)的方法，特殊狀況可集中，一經(jīng)會議決議之事，應(yīng)按期完成。管理級別未能兌現(xiàn)承諾的每次贊助100元。對于需要在會議上討論的問題，提前與會議發(fā)起人溝通，以便于及時通知所有參會人，在提出問題的時候就應(yīng)同時提交對該問題的解決方案。

第三十三條附則：

本制度由行政管理部負責解釋，如有未盡事宜，將按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行

內(nèi)部控制工作的工作方案篇三

摘要：隨著我國企業(yè)集團規(guī)模的不斷擴大，建立有效的內(nèi)部審計管理模式已成為其加強內(nèi)部管理的必然要求。本文探討了企業(yè)集團內(nèi)部審計管理模式的創(chuàng)新，試圖通過重新構(gòu)建企業(yè)集團內(nèi)部審計管理模式，合理確定其組織機構(gòu)和職能，達到提高內(nèi)部審計的獨立性與權(quán)威性的目的，以期能更好的為提高企業(yè)集團整體經(jīng)濟效益服務(wù)。

企業(yè)集團是在現(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展過程中形成的一種新型的經(jīng)濟組織形式，是以母子公司為主體，以產(chǎn)權(quán)關(guān)系和生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)作為紐帶，由眾多的企業(yè)組織共同組成的利益聯(lián)合體。企業(yè)集團具有復(fù)雜的多層次組織機構(gòu),這就決定了企業(yè)集團內(nèi)部審計既要對集團本身及其分支機構(gòu)進行審計,又要對控股企業(yè)、參股企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)進行審計,審計范圍空前擴大。而且現(xiàn)代企業(yè)集團往往實行多元化發(fā)展戰(zhàn)略,經(jīng)營范圍橫跨多個行業(yè),這也增加了內(nèi)部審計的工作難度。因此,客觀上要求企業(yè)集團設(shè)立一個與其內(nèi)部組織機構(gòu)相適應(yīng)的有效的內(nèi)部審計管理體系，既遵循成本效益原則,節(jié)約審計資源，又能滿足企業(yè)集團對經(jīng)營活動進行監(jiān)督和控制的需要。

（一）審計機構(gòu)組織設(shè)置單一

我國企業(yè)集團一般只在集團本部設(shè)立單一的內(nèi)部審計機構(gòu)――集團審計部，與集團其他職能部門平行，由集團領(lǐng)導人分管，沒有派出機構(gòu)。這種內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置簡單，但在實際開展審計業(yè)務(wù)時會增加工作難度。如集團審計部在對其成員企業(yè)進行審計時，子公司沒有設(shè)置相應(yīng)的審計部門，則會導致缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)機制，無法及時獲得審計所需資料。集團審計部對成員企業(yè)的經(jīng)營管理情況了解不夠全面，在對其進行評價時，由于缺乏應(yīng)有的依據(jù)，很難做出正確判斷，不利于內(nèi)部審計工作的深入開展。另外，在日常工作中，集團審計部與成員企業(yè)間缺乏及時有效的溝通，也給審計工作帶來困難，難以發(fā)揮內(nèi)部審計對成員企業(yè)的服務(wù)咨詢功能和橋梁紐帶作用。

（二）內(nèi)部審計機構(gòu)地位不明確，獨立性和權(quán)威性受到限制

目前我國企業(yè)內(nèi)部審計人員的組織地位較低，權(quán)威性不足，這在很大程度上影響了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮。我國法律法規(guī)沒有明確規(guī)定內(nèi)部審計機構(gòu)在企業(yè)集團的地位，隸屬關(guān)系也極不統(tǒng)一。在企業(yè)實踐中，內(nèi)部審計部門可對財務(wù)總監(jiān)負責，也可對總經(jīng)理負責，還有的是受監(jiān)事會或董事會領(lǐng)導。而且由于我國內(nèi)部審計機構(gòu)及人員是從企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的，受本部門、本單位直接領(lǐng)導，僅與被審計的其他職能部門和單位相對獨立，因此，其獨立性同雙向獨立的注冊會計師審計相比差距仍然很大。目前，我國多數(shù)企業(yè)實行董事會領(lǐng)導下的總經(jīng)理負責制，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)并不健全，表現(xiàn)為董事會與經(jīng)理層人員高度重合，董事會決策職能與經(jīng)理層經(jīng)營職能混淆不清。在這種情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)如果由董事會領(lǐng)導，會形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督職能集于一身的不合理現(xiàn)象；如果由經(jīng)理層領(lǐng)導，同樣會形成執(zhí)行、監(jiān)督職能一體的情況。

（一）提升內(nèi)部審計組織地位，增強內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性

為保證內(nèi)部審計結(jié)果的客觀公正，要求企業(yè)集團必須通過有效的組織設(shè)置和制度設(shè)計來明確和強化內(nèi)部審計部門的組織地位，以保證其順利完成審計任務(wù)。企業(yè)集團應(yīng)成立獨立于各管理層級的集團審計部，在董事長的直接領(lǐng)導下，向?qū)徲嬑瘑T會匯報工作。審計委員會由非執(zhí)行董事和內(nèi)部審計機構(gòu)負責人組成，代表董事會對企業(yè)集團經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性和效益性進行獨立評價和監(jiān)督，是處于決策系統(tǒng)與執(zhí)行系統(tǒng)之間的監(jiān)督系統(tǒng)。同時應(yīng)賦予集團審計部對所有職能部門和個人進行審計的權(quán)限，以確保內(nèi)部審計的結(jié)論和建議能夠得以有效執(zhí)行。

企業(yè)集團在選配內(nèi)部審計人員時，不能僅僅從財務(wù)人員中挑選，還應(yīng)根據(jù)集團自身的業(yè)務(wù)特點配備計算機、法律、工程、管理等方面的專業(yè)技術(shù)人員，并且要合理配置內(nèi)部審計人員的結(jié)構(gòu)比例，以增強其提供咨詢服務(wù)的能力，從而使其能為管理當局進行重大問題決策提供依據(jù)，為成員企業(yè)日常管理提供合理化建議和改進措施。

（二）重塑企業(yè)集團內(nèi)部審計管理模式

企業(yè)集團在進行內(nèi)部審計管理模式選擇時，應(yīng)根據(jù)自身特點靈活選擇運用。在企業(yè)集團總部層面，內(nèi)部審計機構(gòu)宜采取“董事會負責制”的組織模式，即：在集團公司董事會下設(shè)審計委員會，在審計委員會下設(shè)立集團審計部。另外，按照企業(yè)集團及其下屬分（子）公司的地域和業(yè)務(wù)分布情況，在集團審計部設(shè)立多個下派審計中心，在一定期間內(nèi)，下派審計中心分片負責對所轄區(qū)域內(nèi)的集團分（子）公司開展審計監(jiān)督業(yè)務(wù)，并定期輪換轄區(qū)。

在企業(yè)集團的分（子）公司層面，不具法人資格但屬于集團核心分公司的，應(yīng)派專職審計人員或設(shè)立審計派出機構(gòu)，對分公司進行日常審計監(jiān)督；否則接受集團公司審計委員會的直接監(jiān)督。對集團公司下屬子公司，因其具有法人資格，所以有義務(wù)視自己的經(jīng)營規(guī)?？紤]是否單獨設(shè)立審計機構(gòu)。若設(shè)立審計機構(gòu)，子公司審計機構(gòu)應(yīng)向集團審計委員會負責；若子公司不單獨設(shè)立審計機構(gòu)，則集團公司審計委員會將在子公司設(shè)立內(nèi)部審計派出機構(gòu)，但需經(jīng)子公司董事會同意。

（三）確定企業(yè)集團審計部及其派出機構(gòu)的管理職責及業(yè)務(wù)銜接

集團審計部的職責是內(nèi)部審計工作的宏觀管理，具體包括：制訂內(nèi)部審計工作制度、流程，編制年度內(nèi)部審計工作計劃；委派審計中心對企業(yè)集團及所屬單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效等有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督，對企業(yè)集團主要業(yè)務(wù)部門負責人和所屬單位負責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計，對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的單位進行專項經(jīng)濟責任審計；承辦企業(yè)集團董事會財務(wù)審查委員會、風險管理委員會、審計委員會及監(jiān)事會的有關(guān)業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)外部審計工作；指導所屬單位內(nèi)部審計工作。

下派審計中心是企業(yè)集團審計部的直屬審計機構(gòu)，主要職責是按照企業(yè)集團下達的年度內(nèi)部審計工作任務(wù)，組織實施具體審計項目。具體包括：參與企業(yè)集團年度內(nèi)部審計工作計劃的審議；根據(jù)下達的企業(yè)集團年度內(nèi)部審計工作任務(wù)，負責組織實施具體審計項目，并向集團審計部

報告

報告

下派審計中心業(yè)務(wù)上由集團審計部歸口管理，向集團審計部負責人匯報工作,集團審計部負責對下派審計中心進行績效考評，其負責人應(yīng)定期在各個下派審計中心輪換任職，薪酬等級和職權(quán)應(yīng)與集團審計部副職相同。下派審計中心有關(guān)人事薪酬、財務(wù)及固定資產(chǎn)的管理遵照企業(yè)集團總部的相關(guān)管理辦法執(zhí)行。下派審計中心應(yīng)與集團分（子）公司保持相對獨立性，不得與集團分（子）公司發(fā)生任何經(jīng)濟利益關(guān)系。

作為企業(yè)集團內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，內(nèi)部審計機構(gòu)的合理設(shè)置對于企業(yè)集團治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及職能的發(fā)揮有著重要的影響。企業(yè)集團可將內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置成三個層次：第一層次是在集團董事會下設(shè)置審計委員會；第二層次是在審計委員會下設(shè)置集團審計部，與集團其他職能部門平行，另外在集團審計部下設(shè)多個派出審計中心，這一層次的內(nèi)部審計機構(gòu)主要發(fā)揮其監(jiān)督評價和服務(wù)咨詢職能，并使內(nèi)部審計的管理決策和業(yè)務(wù)開展相分離，即實現(xiàn)管辦分離，有效提高內(nèi)部審計的獨立性和專業(yè)性；第三層次是依據(jù)實際情況在各成員企業(yè)設(shè)置審計派出機構(gòu)。三個層次的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)分別發(fā)揮其各自的職能，相互銜接、緊密配合，形成一個有機的運行體，共同服務(wù)于企業(yè)集團的戰(zhàn)略協(xié)作，以提高集團整體經(jīng)濟利益。

參考文獻：

內(nèi)部控制工作的工作方案篇四

第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。

第二章

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校黨政聯(lián)席會集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

第三章

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

第二節(jié)

收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第五節(jié)

建設(shè)項目控制

第二十八條：建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由學校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。

設(shè)項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。

第三十三條：加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第三十五條：建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。

第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。

內(nèi)部控制工作的工作方案篇五

第一章總則

第一條為保障小額貸款公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風險，結(jié)合小額貸款公司實際，特制定本辦法。

第二條小額貸款公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章內(nèi)部控制的目標、原則、結(jié)構(gòu)和要求

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；

三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。

二、完整性原則。各項經(jīng)營管理活動都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照?內(nèi)控優(yōu)先?的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務(wù)控制、資金營運控制、會計管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

一、小額貸款公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅持‘‘授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核?原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。(二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。

三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度

(一)部門責任分離。

1．資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會計核算。

3．會計核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

5．現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。

6．各項資金(含信貸、財務(wù))及財產(chǎn)損失的確認與核銷。7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實行責任分離的部門。(二)崗位責任分離。

l．各項業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2．資信調(diào)查、風險評估與貸款審批發(fā)放。3．市場開拓與業(yè)務(wù)處理。

4．負責賬務(wù)處理的人員與負責資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實行責任分離的崗位。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

(二)真實性。各類信息資料應(yīng)真實準確。

(三)保密性。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權(quán)及責任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計劃。

金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

(二)對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。

吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出

嚴肅處理，包括：批評教

育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。

負責，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風險損失承擔領(lǐng)導責任。

第三章組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制 衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門。

進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。

調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條人事制度控制。

．

加強監(jiān)控和管i-理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)?公開、公平、競爭’’原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

廳。明確領(lǐng)導管理權(quán)限，嚴禁任何越權(quán)行為。

三、培訓開發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓計劃，并認真組

織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓和內(nèi)控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條領(lǐng)導職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。加強對領(lǐng)導權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責、紀律、程序、時限及結(jié)果等。

二、任期責任。在領(lǐng)導的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。

第十條計劃目標控制。

一、目標設(shè)計。計劃目標應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標應(yīng)具有預(yù)見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。

二、運作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。

三、組織執(zhí)行。按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。

四、目標調(diào)整。計劃目標與實際情況差距較大時應(yīng)及時進行調(diào)整，目標調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十一條資產(chǎn)負債比例控制。

一、組織決策。應(yīng)成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計劃監(jiān)測。嚴格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。

三、利率執(zhí)行。認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并予以糾正。

第十二條財務(wù)核算管理控制。

一、組織決策。應(yīng)成立財務(wù)審查委員會，作為財務(wù)開支審查機構(gòu)，負責審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

二、管理及授權(quán)。

(一)必須真實、準確、及時、完整地進行財務(wù)核算，依法建賬，嚴禁搞?兩本賬?或弄虛作假。

(二)財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格 的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責任。

(三)財務(wù)指標的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會和財務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設(shè)?小金庫?。

三、各項收入應(yīng)及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

(一)嚴格執(zhí)行公司利率政策，改善負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。

(二)加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

(三)制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應(yīng)計、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項財務(wù)收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預(yù)測。建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

第十三條固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第五章資金營運內(nèi)部控制

第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預(yù)測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。

第十五條資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應(yīng)臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。

第十六條組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條貸款程序控制。

一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的

信用等級和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條安全保障控制。

一、各部門領(lǐng)導在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。

二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經(jīng)營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法律事務(wù)部門審查。

六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵(質(zhì))押、房屋財產(chǎn)保險、履約信用保險或第三者保證。

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